6 поняття та наслідки незаконної підприємницької діяльності. Незаконна підприємницька діяльність

Багато читачів є підприємцями і знають, що така діяльність може як збагатити, так і розорити. У цивільному законодавстві так і трактується приватний бізнес - діяльність, заснована на ризик, метою якої є отримання прибутку. Існує сотні видів підприємництва – на першому місці, звичайно, торговельна діяльність, потім слідує будівельна, у сфері нерухомості тощо. Приблизно стільки ж видів та незаконної підприємницької діяльності, штрафи та інша відповідальність за яку передбачено за законодавством РФ.

Поняття підприємництва

У Росії цей термін визначено з використанням наступних ознак:

Усі наведені ознаки притаманні комерційної діяльності. Крім того, є додаткові ознаки, про які згадується в роз'ясненнях Верховного Суду та Управління Податкової служби РФ: ведення документації по операціях, що відбулися, а також по загальній роботі ІП, наявність взаємозв'язку між операціями і контрагентами і т.д.

Незаконне підприємництво

Законодавством Росії заборонено вести незаконну підприємницьку діяльність, за це передбачено як адміністративну (у вигляді штрафу), так і кримінальну відповідальність. Невідповідність закону буде, якщо така діяльність:

• здійснюється без реєстрації;
• здійснюється без державної ліцензії.

Без реєстрації

Це означає, що ви не подали відомості про себе як про індивідуального підприємця до податкової інспекції, і водночас активно ведете комерційну діяльність із отримання прибутку.

Під ознаки незаконності можуть потрапляти і такі дії бізнесмена, які спочатку були зареєстровані відповідно до вимог законодавства, але потім реєстрація припинилася (за заявою, згідно з рішенням суду тощо).

Приклад №2. Ракітін П.Є. давно займався комерційною діяльністю (виробництвом меблів та подальшим продажем), ІП їм було оформлено кілька років тому. Через настав економічної кризи, Рактінін П.Є. вирішив припинити виробництво та подав заяву про виключення його з реєстру підприємців, що й було зроблено. Через кілька місяців, Ракітін П.Є. вирішив відновити виробництво, найняв працівників, налагодив верстати, відновив зв'язки із постачальниками та покупцями, але не зареєструвався знову як ІП у встановленому порядку. В даному випадку є підстави для притягнення Ракітіна до відповідальності за незаконне підприємництво.

В окремих випадках незаконним підприємництво визнаються і такі дії приватника, коли реєстрація є, але вона проведена незаконно. У таких ситуаціях виявляється помилковість поданих для реєстрації документів, на підставі яких помилково було зроблено запис у реєстрі.

Приклад №3. Коновалов Є.М. подав документи для реєстрації ІП, серед яких була заява із зазначенням коду КВЕД із роздрібної торгівлі. З представлених Коноваловим Є.Н. документів було внесено запис про реєстрацію його як ІП до Реєстру. Надалі було встановлено, що фактично Коновалов Є.М. вів оптову торгівлю, тоді як реєстрації його як ІП-оптовик не було. Дії Коновалова було розцінено як незаконне підприємництво.

Виходячи з роз'яснень Верховного суду РФ слід, що не буде вважатися незаконним підприємництвом дії громадянина, який спочатку купував для особистого використання певну річ, предмет, нерухомість, а згодом уклав договір оренди (навіть на тривалий термін), оскільки майно, що належить йому, не знадобилося.

Приклад №4. Нікешіна Р.Г. придбала однокімнатну квартиру, у якій проживала. Через рік вона вийшла заміж і переїхала до чоловіка, а свою квартиру почала здавати для поповнення. сімейного бюджету. У разі діях Никешиной Р.Г. порушень немає, оскільки спочатку придбана квартира була призначена для особистого користування. Разом про те, якщо Нікешина Р.Г. не звітуватиме за додатковий дохід і не сплатить із нього 13%, то можуть бути питання з боку податкової інспекції, аж до притягнення до кримінальної відповідальності за ст. 198 КК РФ.

Без ліцензії

В окремих випадках, передбачених законом, для законної діяльності індивідуального підприємця недостатньо лише реєстрації, потрібно отримати ліцензію.

Так, відповідно до Федерального закону ФЗ-99 від 04.05.2011 «Про ліцензування окремих видівдіяльності», ліцензія має бути отримана:

• для виробництва спиртовмісної продукції;
• для діяльності кредитних організацій;
• недержавних пенсійних фондів;
• акціонерних інвестиційних фондів;
• страхової діяльності;
• приватної охоронної діяльності;
• для підприємницької діяльності з управління багатоквартирними будинкамиі т.д.

Відсутність ліцензії у випадках, які відображені у списку ФЗ-99, тягне за собою відповідальність за незаконну підприємницьку діяльність для ІП.

Приклад №5. Леонова А.П., що має вищу педагогічну освітув області іноземних мов, відкрила за місцем свого проживання освітній центр, при цьому вона була зареєстрована як індивідуальний підприємець з метою діяльності – «надання інших видів послуг». У ході перевірки, проведеної податковими органами, було встановлено, що, порушуючи вимоги закону «Про ліцензування», Леонова О.П. не отримувала в установленому порядку ліцензію на освітню діяльність, що було основою притягнення до відповідальності.

Порушення буде мати місце і в тих випадках, коли підприємець продовжує діяльність, але:

• відбулося анулювання отриманої раніше ліцензії;
• заяву на отримання ліцензії вже подано до ліцензуючого органу, але рішення ще не прийняте (або відмова у видачі);
• якщо закінчено термін дії дозволу.

Коли підприємець має ліцензію на певний вид діяльності та одночасно займається іншим видом, на яку теж необхідно мати спеціальний дозвіл, таке підприємництво також вважатиметься таким, що не відповідає закону.

Приклад №6. Дорін Г.О. багато років займався приватною медичною практикою щодо ліцензії, отриманої ним у Міндраві області. Після багаторічної роботи він почав займатися ще й фармацевтичною діяльністю, проте, порушуючи вимоги федерального законодавстваліцензії на даний видне отримав, був притягнутий до відповідальності у вигляді штрафу за незаконну підприємницьку діяльність.

Адміністративна відповідальність

Постанову про притягнення до адміністративної відповідальності статті 14.1 КОАП РФ виносить суддів судової дільниці, біля якого зафіксовано правопорушення.

Як відбувається виявлення правопорушення? Із перевіркою за заявою громадян або за власною ініціативою підприємця можуть відвідати представник податкової інспекції, поліції, державної інспекції з торгівлі тощо. Цими посадовими особами складається протокол, де відображаються всі порушення, зафіксовані.

Після складання протоколу особу може бути притягнуто до адміністративної відповідальності протягом двох місяців, після чого провадження за матеріалом припиняється. За ч. 1 ст. 14.1 КОАП РФ за незаконну підприємницьку діяльність без реєстрації передбачено штраф від 500 до 2000 рублів.

Перевірка може полягати і у проведенні перевірочної закупівлі, результат якої буде суттєвим, незаперечним доказом вини. Зазвичай перевірочні закупівлі використовуються органами поліції виявлення незаконного підприємництва без ліцензії, часто – у сфері продажу алкогольної продукції. У разі відповідальність наступає за ч. 2 ст. 14.1 КОАП РФ, де покарання можливо у вигляді штрафу від 2000 до 2500 рублівіз конфіскацією виготовленої продукції або без неї.

Приклад №7. До поліції надійшло повідомлення про незаконну підприємницьку діяльність ІП Расулова А.А., який вів торгівлю продуктами у власному магазині, розташованому в спальному районі міста. Від мешканця будинку, на першому поверсі якого був магазин, надходили скарги на відсутність у Расулова ліцензії на продаж алкогольної продукції. При цьому, як випливало зі скарг, у нічний час він продає горілку та пиво людям, які у дворах житлових будинківвідразу вживають куплені напої. У ході перевірочної закупівлі факт продажу алкоголю за відсутності ліцензії було підтверджено, було складено протокол за ч. 2 ст. 14.2 КОАП РФ. Згодом Расулову А.А. призначили штраф у розмірі 2500 рублів.

Частиною 3 ст. 14.1 КОАП РФ передбачено покарання у вигляді штрафу до 2000 рублівза незаконне підприємництво, коли є порушення умов ліцензії. Якщо такі порушення визнані грубими, то призначається покарання за ч. 4 вказаної статті КОАПРФ (штраф до 8000 рублів). До кожного виду діяльності Постановою Уряди РФ встановлено індивідуальні критерії, якими те чи інше порушення умов можна зарахувати до низки грубих.

Приклад №8. Маркін Є.П. зареєстровано як підприємця, йому було видано ліцензію на діяльність із здійснення перевезень автомобільним транспортом, обладнаним для розміщення у ньому понад 8 осіб. Маркін Є.П. заперечував у суді притягнення його до відповідальності за ч. 4 ст. 14.1 КОАП РФ, вважаючи, що відсутність обладнання для перевірки технічної справності автомобілів не є грубим порушенням, не згоден з призначеним йому штрафом у розмірі 8000 рублів. Попри докази Маркіна Є.П., суд визнав обґрунтованим складений щодо нього протокол за ч. 4 ст. 14.1 КОАП РФ, оскільки пунктом 5-м Положення про ліцензування перевезень, затвердженого Урядом РФ, повторне протягом року відсутність обладнання та приміщення для ремонту автомобілів вважається грубим порушенням.

Відповідальність за КК РФ

Для кримінальної відповідальності за незаконне підприємництво однією з обов'язкових ознак, згідно зі ст. 171 КК РФ, є заподіяння великої шкоди - тобто, що перевищує 2 млн. 250 тисяч рублів. Збитки можуть бути заподіяні як громадянам, і будь-яким організаціям, і навіть державі.

Як альтернативна ознака, яка може бути замість «заподіяння великої шкоди», передбачено «вилучення доходу» в аналогічній сумі.

Приклад №9. Колаєв Г.Є. здійснював приватну охоронну діяльність як ІП за наявності простроченої ліцензії. Його було притягнуто до кримінальної відповідальності за скоєння злочину, передбаченого ч. 1 ст. 171 КК РФ, але обвинувальний вирок, що відбувся, оскаржив через незгоду зі звинуваченням – він вважав, що не завдав нікому шкоди. В результаті апеляційного розгляду справи вирок було залишено без зміни, оскільки його дохід від незаконної діяльності за 2019 рік склав 3500000 рублів, тобто перевищив 2250000 рублів, і наявність ознаки «заподіяння великої шкоди» тут не потрібне.

Зазначимо, що з перерахунку доходу, відповідно до роз'яснень Верховного Судна РФ, враховується виручка, що надійшла підприємцю не враховуючи витрат і витрат, і навіть податків.

За ч. 1 ст. 171 КК РФ за незаконне підприємництво (як без реєстрації, так і без ліцензії чи з порушенням умов ліцензії) загрожує штраф до 300000 рублів або обов'язкові роботи до 480 годин.

За наявності додаткових ознак (ч. 2 ст. 171 КК РФ) покарання за незаконну підприємницьку діяльність може бути у вигляді:

• штрафу до 500000 рублів;
• позбавлення волі до 5 років зі штрафом до 80000 рублівчи без нього.

Такими додатковими (кваліфікуючими) ознаками можуть бути:

1. скоєння злочину організованою групою – коли кілька злочинців об'єдналися з метою здійснювати підприємницьку діяльність незаконно, у своїй з-поміж них чітко розподілені ролі, кожен отримує частина прибутку тощо.
2. якщо отримуваний дохід у результаті злочинної діяльності є особливо великим, тобто перевищує 9 мільйонів рублів.

Сукупність із іншими злочинами

Часто одночасно з незаконною підприємницькою діяльністю у діях винного є й інші склади злочинів, наприклад:

• використання чужого товарного знака чи найменування, різні позначення продукту, що належать інший організації – тоді дії кваліфікуються додатково за ст. 180 КК РФ;
• виробництво, зберігання, перевезення або збут товару без акцизного маркування, якщо воно обов'язкове відповідно до закону – буде додаткова кваліфікація за ст. 181 КК РФ;
• якщо продається товар, який не відповідає вимогам безпеки громадян, то додатково дії порушника будуть кваліфіковані за ст. 238 КК РФ.

Зазвичай мета незаконного підприємництва – ухиляння податків. Тим часом, якщо ІП провадить незаконну діяльність, додатково кваліфікувати його дії за ст. 198 КК РФ (несплата податків) не можна. У результаті розслідування весь дохід, витягнутий винним, буде визнано речовим доказом у межах кримінальної справи за ст. 171 КК РФ і, у разі обвинувального вироку, усі звернуть на дохід держави.

Якщо підприємець вів таку злочинну діяльність, як продаж зброї, виготовлення психотропних речовин тощо, ці дії повністю охоплюються конкретними статтями кримінального законодавства, без ст. 171 КК РФ.

Підсумки

Отже, про відповідальність за незаконне підприємництво за статтею 171 КК РФ слід знати:

1. вона настає внаслідок здійснення особою постійної діяльності, спрямованої на систематичне вилучення прибутку без державної реєстрації, без ліцензії або з порушенням умов ліцензування, якщо такими діями завдано шкоди громадянам на суму понад 2250000 рублів, або вилучено дохід на цю суму (якщо менше 2250000 – настає відповідальність за ст.14.1 КОАП РФ);
2. як обвинувачуваний може бути залучений як підприємець, так особа, яка фактично таку діяльність веде, але не має державної реєстрації, а також керівника юридичної організації, Чия діяльність не зареєстрована;
3. провести перевірку та виявити порушення можуть будь-які контролюючі органи, а також поліція та прокуратура, куди можна написати скаргу за необхідності заявити про факт незаконного підприємництва;
4. максимальним покаранням, передбаченим статтею 171 КК РФ, є позбавлення волі на 5 років.

У багатьох постає питання: "Що таке незаконне підприємництво. Як кваліфікувати його, за якими критеріями? Яка відповідальність за підприємництво без реєстрації?"

Кожному з нас хоча б один раз доводилося укладати угоди, виконувати якусь роботу. Часто вони мають особистий, приватний характер, бувають поодинокі і жодного інтересу для офіційних органів не представляють. А ось інші угоди, договори укладаються постійно та приносять регулярний дохід. Ось такі угоди можуть викликати цікавість податкової.

Наприклад, якщо ви купили ділянку землі, а потім через деякий час її продали і при цьому отримали прибуток, то це не є незаконним підприємництвом, тому що угода була одиничною, укладена між фізичними особами і тому під категорію підприємницької діяльності не підпадає .

Але якщо людина регулярно займається купівлею земельних ділянок (а також техніки, авто тощо) з метою перепродажу та отримання прибутку, то така людина – підприємець. Причому, якщо він не зареєстрований у встановленому законом порядку, не отримав ліцензії (якщо потрібно) – то підприємець незаконний.

Одні "підприємці" навмисне ухиляються від несплати податків, інші ж люди навіть і не здогадуються, що їхня діяльність підпадає під визначення підприємництва, а значить, людина повинна . Підприємницька діяльністьможе бути різною: здача приміщень в оренду, навчання, мас і саж, ремонт техніки, надання різного родуконсультацій, пошиття одягу, розробка сувенірів, дизайнерські послуги, створення сайтів та ін.

Часто люди, які займаються підприємницькою діяльністю, вважають себе так званими фрілансерами. Зазвичай із нею за виконану роботу розраховуються або " по-чорному " , без будь-яких договорів, або за договорами підряду, тобто. податки, як , за них сплачує та компанія, для якої вони написали рекламну статтю, зробили переклад або надали ще разову послугу . Тому, якщо діяльність людини має епізодичний характер і доходи дуже скромні, така робота – це ваша особиста справа.

Примітка: Продаж особистих речей, виконання час від часу дрібних робіт і доручень не несе за собою адміністративної, ні кримінальної відповідальності. Також це не відноситься до разової здачі в оренду своєї квартири.

Відмінність підприємницької діяльності від фрілансу полягає в тому, що вона будується на постійній професійній основі та головна її мета – отримання прибутку. Якщо ви отримали великий прибуток від продажу власного майна, це не вважається підприємництвом. В інших випадках, коли є – самостійність, здійснення робіт на постійній основі з метою отримання доходу, а реєстрації немає – можна нажити неприємності.

ШТРАФИ ​​за незаконне підприємництво хочуть збільшити

Пропонується збільшити штраф за незаконне підприємництво, Встановивши його розмір від 3 до 5 тисяч рублів.

Ознаки незаконної підприємницької діяльності

1. самостійність економічної діяльності та здійснення її на свій ризик;
2. систематичне отримання прибутку як мету діяльності;
3. користування майном, продаж товарів, виконання робіт чи надання послуг як джерела прибутку.

У цьому ознаки підприємницької діяльності слід відрізняти від форм незаконної підприємницької діяльності, закріплених у диспозиції ст.171 КК РФ.

Самостійність економічної діяльностіпередбачає насамперед те, що фізична чи юридична особа - підприємець бере участь у цивільному обороті безпосередньо, від свого імені, своєю волею та у своєму інтересі.

Тому, економічна діяльність, позбавлена ​​самостійності, не може розглядатися як підприємницька. Це вже трудові відносиниміж працівником та роботодавцем. І така діяльність найчастіше юридично оформляється трудовим договором, навіть не оформленим належним чином. Трудовий договір відрізняється від ( характерних для підприємництва) своїм предметом.

Предметом трудового договору є «сама жива праця працівника». Відповідно у трудових відносинах працівник потрапляє у підпорядкування до роботодавця, виникають дисциплінарні відносини, праця працівника організує роботодавець, який привласнює доходи та несе комерційний ризик збитків від підприємницької діяльності.

ТРИ ФОРМИ незаконного підприємництва:

• без державної реєстрації,
• без ліцензії,
• із порушенням ліцензування.

Навіть якщо ви законно реєструвались як ІП, але не отримали ліцензії на ту діяльність, яка вимагає, ви теж працюєте незаконно, тобто не працюєте. незаконний підприємець. Причому необхідно пам'ятати, що кожен вид діяльності може вимагати окремої ліцензії, і якщо її у вас немає – ви займаєтеся незаконною підприємницькою діяльністю. Це також варто враховувати.

Примітка: Наприклад, відкривши лікувальний центр, не варто продавати ліки, доки не отримаєте окремого документа.

Кримінальна, адміністративна чи податкова ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ

Настає у разі, якщо дії підприємця завдали серйозної шкоди громадянам, організаціям чи державі, або було вилучено дохід у великому розмірі (тобто. понад 1 млн. 500 тис. крб.).

Примітка: Примітка до п.2 ст. 169 КК РФ.

В інших випадках винні несуть адміністративну відповідальністьу вигляді штрафів. Як покарання ст. 171 КК РФ передбачає штраф (у розмірі до 300 тис. руб. або у розмірі заробітної платиабо іншого доходу засудженого за період до двох років, обов'язкові роботи до 480 годин) або арешт терміном до шести місяців.

Ось, наприклад, ви вирішили багато заробити грошей, перепродавши якийсь дорогий товар (машину, ділянку, будматеріали тощо). В одному випадку така угода може бути через її одиничність виключена з визначення підприємницької діяльності, в іншому - через отримання досить великого доходу - може бути віднесена до незаконного підприємництва.

Податкова відповідальність за незаконне підприємництво

У Податковому кодексі РФ відповідальність за діяльність без реєстрації передбачена одночасно у двох статтях: . За ухилення від постановки на облік в інспекції загрожує штраф у розмірі 10 відсотків отриманих доходів, але не менше 40 тис. руб.

За оцінками Уряду, близько 20 млн. працездатних росіян не декларують джерела своїх доходів. Приблизно половина їх веде власний, часто невеликий, нелегальний бізнес. Який штраф за незаконну підприємницьку діяльність у 2019 році їм загрожує?

Що таке підприємницька діяльність

Але спершу про те, що взагалі таке підприємницька діяльність? Чим вона відрізняється від трудової зайнятості? І чому нелегальний бізнес переслідується законом?

Поняття підприємництва встановлено статтею 2 Цивільного кодексу. Це самостійна, ризикова діяльність, спрямовану систематичне отримання прибутку. У цьому доходи підприємець отримує від виконання трудових обов'язків, як від продажу товарів, виконання робіт, надання послуг, використання майна.
Якщо порівняти підприємця з найманим працівником, можна виявити ряд відмінностей.

Підприємець	Найманий працівник
Самостійно встановлює відносини із споживачем, виконуючи весь цикл від знаходження замовлення на товар чи послугу до отримання оплати за нього.	Працює під контролем роботодавця, часто виконує лише одну функцію у циклі обслуговування споживача. Оплату отримує від роботодавця.
Ризикує не отримати оплату за свої товари та послуги, але у разі успіху розпоряджається доходом від бізнесу на власний розсуд.	Захищений трудовим законодавствомотримує зарплату, незалежно від особистих результатів. При цьому роботодавець виплачує працівникові лише частину прибутку, який він заробив.
Самостійно забезпечує своє пенсійне та медичне страхування, сплачує податки з отриманих від бізнесу доходів.	За пенсійне, соціальне та медичне страхування працівника платить роботодавець, він же утримує та перераховує ПДФО із зарплати.

Якщо бізнес ведеться без реєстрації, держава від такого комерційного суб'єкта нічого не отримує. Але при цьому нелегальний підприємець має всі права громадянина плюс може розраховувати на безкоштовне медичне обслуговуваннята соціальну пенсію. А відбувається це за рахунок законослухняного бізнесу та його працівників, які якраз сплачують податки та внески.

Держава намагається повернути тіньовий бізнес у правове поле різними способами, зокрема, встановлюючи адміністративні, податкові та кримінальні санкції.

Адміністративні санкції

Чинні норми статті 14.1 КоАП РФ встановлюють штраф за незаконну підприємницьку діяльність у 2019 році у розмірі від 500 до 2000 рублів. Якщо ж громадянин нелегально займається діяльністю, що вимагає отримання ліцензії (яку видають лише зареєстрованим суб'єктам), то штраф тут трохи вище – від 2000 до 2500 рублів.

Крім того, зареєстрована організація або індивідуальний підприємець набувають статусу комерційних суб'єктів і зобов'язані виконувати численні законодавчі норми. Це, як мінімум, своєчасне складання звітності, сплата податків та внесків, виконання обов'язків роботодавця, застосування касового апарату.

При цьому за порушення законодавства, що регулює ведення бізнесу, на легальних комерсантів накладаються штрафи, і часто це дуже суттєві суми. Наприклад, за розміщення реклами без погодження з місцевою адміністрацією юридичну особу може бути оштрафовано на суму до 1 мільйона рублів.

Таким чином, якщо говорити про адміністративну відповідальність за незаконне підприємництво, то санкції, що зараз застосовуються, не мають жодної стимулюючої функції. Більше того, така ситуація провокує йти у тінь навіть законослухняних громадян, які не витримують конкуренції з нелегальним бізнесом.

Податкові штрафи

Податкове законодавство не встановлює відповідальності за незаконне підприємництво, але накладає штрафи за несплату податку або постановку на облік.

Якщо буде доведено, що з нелегального бізнесу отримано дохід, з якого не сплачено податок, то стягується штраф за статтею 122 НК РФ. Це 20% від суми податку, а умисне ухилення від сплати – 40%. Сам податок та пені на нього теж доведеться сплатити.

Якщо ж підприємець понад 30 днів веде реальну діяльністьбез реєстрації та постановки на облік в ІФНС, це загрожує штрафом в 10 000 рублів за статтею 116 НК РФ.

Кримінальна відповідальність

Штраф за незаконну підприємницьку діяльність у 2019 році може накладатись і в рамках кримінального переслідування. Суми тут суттєві – до 300 тисяч карбованців або дохід засудженого за період до двох років.

Однак притягнути до кримінальної відповідальності можна, якщо доведений дохід від нелегального бізнесу було отримано у великому розмірі, а це понад 2,25 мільйона рублів. Усі, що нижче, підпадає під адміністративну юрисдикцію, тобто. під штрафи від 500 до 2500 рублів.

Якщо ж кримінальний дохід отримано організованою групою, або його розмір визнано особливо великим (більше 9 мільйонів рублів), то штраф зростає до 500 тисяч рублів або трирічного доходу засудженого. Кримінальна відповідальність за незаконне підприємництво передбачає також реальні терміни обмеження волі — від шести місяців до п'яти років.

Незаконна підприємницька діяльність (покарання фізична особа)

Навіщо реєструвати бізнес

Як видно з розміру санкцій, і, судячи з кількості нелегальних бізнесменів, встановлена ​​відповідальність за незаконну підприємницьку діяльність не виконує своєї мотивуючої функції.

Однак з кожним роком вести діяльність без реєстрації все важче, і причина тут зовсім не в державний контроль. Вибір на користь зареєстрованих суб'єктів підприємницької діяльності роблять споживачі.

Якщо товар чи послугу отримано у нелегального бізнесмена, то споживач нічим не захищений. Він не може отримати документ, що підтверджує оплату, звернутися по гарантійний ремонт, замінити бракований товар, вимагати якісного виконання роботи або послуги.

Якщо ж говорити про сегмент b2b, то підприємцю без реєстрації найважче знайти ділового партнера. Зусилля податкових органів щодо контролю за оформленням господарських операцій приносять свої плоди. Щоб не бути звинуваченим у ухиленні від сплати податків, контрагенти перед укладанням угод проводять ретельний аналіз майбутнього партнера. І перший пункт цього аналізу – наявність реєстрації у державному реєстрі ІП чи юридичних осіб.

Нова форма підприємницької діяльності

Зазвичай говорячи про реєстрацію бізнесу, мають на увазі ІП або ТОВ. Але хоча ці організаційно-правові форми дуже популярні, вони мають масу мінусів. Це і досить високе податкове навантаження, і складність управління, необхідність постійно здавати непросту звітність, і застосування касового апарату та інших.

Ось уже кілька років держава намагається створити нову формупідприємницької діяльності – самозайнятих осіб. По суті, до цієї категорії входять усі дрібні продавці та виконавці, які мають невеликий дохід і не залучають до свого бізнесу працівників.

Звичайно, вони могли б пройти реєстрацію як індивідуальний підприємець, але їх зупиняють такі нюанси:

• нерегулярний характер бізнесу;
• необхідність сплачувати страхові внески (у 2019 році це мінімум 36 238 рублів), навіть якщо діяльність не приносить жодного прибутку;
• обов'язок застосовувати касовий апарат, придбання та річне обслуговування якого перевищує 25 тисяч рублів;
• складна звітність, заповнення якої доводиться платити бухгалтеру.

Потрібен був механізм, що дозволяє цим особам працювати легально, але спрощує облік їх доходів та сплату податків.

Проте перший експеримент, спрямований на виведення нелегальних підприємців із тіні, не вдався. До самозайнятих віднесли дуже вузьке коло виконавців: репетиторів, домашній персонал, нянь та доглядальниць. Причому податки та внески вони не сплачують протягом двох років, а просто проходять реєстрацію до ІФНС.

Неврегульований статус самозайнятих, а також необхідність подальшої реєстрації як ІП не принесли результатів. По всій Росії в цій якості стали на облік трохи більше 1000 чоловік, що не можна порівняти з мільйонами нелегальних підприємців.

Але наприкінці червня 2018 року ФНП виступила з абсолютно новою ініціативою, яка справді може кардинально вирішити ситуацію. Запропоновано віднести до самозайнятих фізосіб, які самостійно реалізують товари та надають послуги у різних сферах бізнесу.

Причому ставка податку залежить від споживача товару чи послуги. Якщо це нормальна фізична особа, то з отриманого доходу самозайнятий заплатить лише 3% податку. Якщо ж покупець чи замовник – юридична особа, то податкова ставка становитиме 6%.

І найголовніше – максимально спрощено систему сплати податків. Підтвердження оплати для покупця оформляється через мобільний додаток, тобто. без касового апарату. Самозайняті реєструватимуться в особистому кабінеті на сайті ФНП, де відображається отриманий ними дохід. З кожною такою операцією треба сплатити податок. Якщо ж доходів немає, то й податок чи внески не доведеться платити.

Реалізація цього варіанта на практиці дозволить вивести з тіні більшість суб'єктів малого бізнесу, і до них не доведеться застосовувати штрафи та інші санкції.

Багато хто з нас періодично надає якісь послуги своїм знайомим (або їх знайомим): допомогти з ремонтом, зробити стрижку, замовити через інтернет якісь товари, пошити сукню або відремонтувати автомобіль. І роблять це за певну винагороду. І якщо такий бізнес явно виходить за рамки дрібного підробітку та починає приносити відчутні прибутки, його можна кваліфікувати як незаконне підприємництво. Цією діяльністю можуть серйозно зацікавитися не лише податкова, а й поліція та інші структури.

Потрібно також знати, що для виконання деяких видів робіт недостатньо зареєструватися як ІП або відкрити фірму – потрібен ще й спеціальний дозвіл (ліцензія). Це стосується медичних та косметичних послуг, пасажирських перевезень, проектувальних робіт та ін. Вести такий бізнес без оформлення всіх належних документів – значно серйозніше правопорушення, ніж просто незареєстроване підприємництво.

Літера закону

Підприємницької, відповідно до Цивільним Кодексом, називається діяльність, що здійснюється з метою систематичного одержання прибутку на свій ризик Прибуток може одержувати шляхом здійснення робіт, реалізації товарів, здачі у найм майна, надання платних услуг. Громадянин, який веде комерційну діяльність, повинен обов'язково зареєструватися як підприємець.

Як бачимо, основні відмінності приватної угоди між громадянами та підприємництва – це систематичність діяльності та отримання прибутку. Так, разова угода купівлі-продажу або одного разу надана відплатна послугане можуть вважатися незаконною підприємницькою діяльністю. Але вироблені двічі чи більше протягом року, вони стають систематичними та підпадають під визначення комерційної діяльності.

Однак якщо мова йдепро продаж товару за вартістю, за яку він був придбаний (або меншою), це в будь-якому випадку вважатиметься приватною справою: відсутній прибуток. Така діяльність не може вважатися підприємницькою, навіть якщо відбувається систематично.

Незаконним підприємництвом у Росії вважається:

1. Комерційна діяльність, що провадиться без реєстрації індивідуального підприємництва або юридичної особи. Сюди ж відносять діяльність, оформлену з порушеннями або із зазначенням у реєстраційних документах неправдивих даних.
2. Підприємницька діяльність, що провадиться без ліцензії, якщо вона потрібна.
3. Грубі порушення вимог ліцензування.
4. Нелегальне ведення бізнесу може спричинити підприємця серйозні неприємності. За це правопорушення законодавством передбачено три види відповідальності: податкову, адміністративну і навіть кримінальну.

Адміністративна відповідальність

Кодексом про адміністративні порушення за ведення незаконної комерційної діяльності передбачено такі штрафні санкції:

1. За незареєстровану в установленому порядку (ІП або ТОВ) діяльність накладається штраф у розмірі від 500 до 2000 рублів.
2. За здійснення тих видів діяльності, що підлягають обов'язковому ліцензуванню, без відповідних дозволів можуть бути накладені штрафи: фізичним особам - від 1 до 2.5 тис. рублів, посадових осіб 4-5 тис. рублів, для юридичних осіб - 40-50 тис. рублів. При цьому неліцензійна продукція та засоби її виробництва можуть бути конфісковані.
3. Якщо ліцензія є, але вимоги ліцензування порушуються, це також може призвести до штрафних санкцій: для громадян - у розмірі 1,5-2,5 тис. рублів, для посадових осіб - 3-4 тис. рублів, для організацій - від 30 до 40 тис. .рублів.
4. Якщо умови ліцензування грубо порушуються, підприємницька діяльність може бути припинена на 90 діб, штраф у разі складають для фізичних і посадових осіб 4–5 тис. рублів, для організацій – 40–50 тисяч рублів.

Встановити факт незаконного підприємництва можуть:

• податкова інспекція,
• антимонопольний комітет,
• органи нагляду за споживчим ринком,
• поліція,
• прокуратура.

Протокол про правопорушення може бути оформлений як результат перевірочних заходів: огляд приміщення, здійснення контрольних закупівель та ін. Приводом для такої перевірки може бути будь-який сигнал про те, що ведеться незаконна підприємницька діяльність або ж допускаються порушення в роботі.

Справи про незаконне підприємництво розглядаються мировим суддею за місцем її провадження або за місцем проживання порушника. Така справа має бути розглянута у двомісячний строк після того, як складено відповідний протокол. Якщо цього не станеться, справа має бути закритою. Якщо протокол оформлений із порушеннями, у ньому є протиріччя та неточності, порушник може уникнути покарання: доки протокол переоформляється та виправляються помилки, відведений на притягнення до відповідальності термін може закінчитися.

Кримінальна відповідальність

У деяких випадках незаконна підприємницька діяльність може призвести до кримінальної відповідальності. Це відбувається, якщо державі, організаціям або приватним особам внаслідок такої діяльності завдається серйозних збитків, або коли підприємець отримує великі прибутки від нелегального бізнесу. Великим розміром (як шкоди, і прибутку) вважається сума від 250 тис. рублів, особливо великим – від 1 млн. рублів.

І тут незаконного підприємця очікує покарання відповідно до КК РФ:

1. Заподіяння збитків у великому розмірі карається штрафом до 300 тис. рублів або у розмірі заробітку порушника за 2 роки, 180-240 годинами обов'язкових робіт або позбавленням волі на 4-6 місяців.
2. Збитки в особливо великому розмірі або ті ж дії, вчинені групою осіб, тягнуть за собою штраф розміром 100-500 тис. рублів або в розмірі заробітку за 3 роки або позбавлення волі терміном до 5 років з виплатою на користь держави 80 тис. рублів або у розмірі доходу засудженого за 6 місяців.

Довести факт заподіяння шкоди чи отримання великого доходу повинні прокуратура чи поліція. Треба сказати, що виявити правопорушення, яке б потрапляло під кримінальні санкції, досить складно: контрольні закупівлі зазвичай здійснюються на невеликі суми, а тому стати доказом надприбутків вони не можуть.

Відповідальність за незаконне підприємництво, яке веде комерційна організаціяповністю лягає на її керівника. До кримінальної відповідальності не притягуються:

• громадяни, які уклали трудовий договірз нелегальним підприємцем та чинними в рамках цього договору;
• власники об'єктів нерухомості, які здаються в оренду, причому незалежно від суми доходу.

Існують також обставини, які можуть пом'якшити карне покарання. До них відносяться позитивні характеристикивинного, а також поодинокі випадки притягнення його до відповідальності.

Окрім самого факту незаконної підприємницької діяльності до кримінальної відповідальності підприємця можу притягнути за:

• використання чужих товарних знаків без відповідних дозволів або вказівки свідомо неправдивої інформації про походження товару;
• виробництво, продаж, закупівлю контрафактної продукції.

Податкова відповідальність

Санкції за комерційну діяльність без реєстрації регулюються статтями 116 та 117 Податкового кодексу РФ. Вони передбачають стягнення податків, недоотриманих державою, та штрафи за ухиляння від цих податків.

1. Підприємець, не зареєстрований у ФНП, штрафується на суму в розмірі 10% від отриманих ним доходів (щонайменше 20 тис. рублів). Таке покарання застосовується у тому випадку, якщо на момент податкової перевірки документи на реєстрацію зовсім не подавалися до податкової.
2. Ведення комерційної діяльності без реєстрації протягом 90 днів і більше карається штрафом у вигляді 20 % від доходів (але щонайменше 40 тис. рублів).
3. Штраф за прострочення реєстрації підприємництва у ФНП становить 5 тис. рублів. Якщо затримка з оформленням становить понад 90 днів, стягується штраф 10 тис. рублів. Такі штрафні санкції застосовуються, якщо документи на реєстрацію подаються після першої виручки, але до податкової перевірки. Прострочення реєстрації вважається з першої виручки.

Крім штрафів за відсутність державної реєстрації або її прострочення податкова може донарахувати невиплачені податки. І тут нелегальному бізнесмену треба буде сплатити податку доходи фізичних осіб (ПДФО) протягом усього суму доходів, отримання яких буде доведено. До цього слід додати всі пені за прострочення сплати податків та можливий штраф за їх несплату – він становить 20% донарахованої суми.

Усі ці санкції застосовуються до порушника лише за рішенням суду.

Як бачимо, відповідальність за незаконну підприємницьку діяльність може бути досить серйозною. Крім того, податкові органи досить активно займаються збором інформації про «нелегалів», тому приховати свою діяльність від зацікавлених служб буде досить складно.

У деяких випадках можна уникнути реєстрації. Наприклад, якщо ваш бізнес полягає в наданні послуг підприємствам та організаціям, можна оформити цю співпрацю документально (укласти договір підряду або разовий трудовий контракт).

Необов'язкове оформлення як підприємця та тих, хто здає в оренду житло: достатньо укласти договір з орендарем та сплачувати ПДФО (податок на доходи фізичних осіб). В цьому випадку потрібно лише щороку подавати декларацію до ФНП.

Однак якщо ви серйозно плануєте займатися підприємницькою діяльністю, затягувати з її офіційною реєстрацією не варто: для серйозного підприємця немає нічого важливішого ділової репутації, і проблеми з держорганами можуть послужити тут погану службу.

Генератор Продажів

Відправимо матеріал вам на:

З цієї статті ви дізнаєтесь:

• Яка підприємницька діяльність вважається незаконною
• Які види незаконної підприємницької діяльності існують
• Яка передбачена відповідальність за незаконну підприємницьку діяльність
• Який штраф загрожує за незаконну підприємницьку діяльність
• Як опротестувати рішення суду щодо незаконної підприємницької діяльності

Складно знайти хоча б одну дорослу людину, яка ніколи нічого не продавала. Швидше за все, ніхто з них не думав, що, продаючи старі меблі, він займається підприємництвом, адже не можна виключити, що покупець купує бабусин комод, щоб дорожче його продати. Така угода вже не вважатиметься приватною, вона переходить до підряду. Отже, щоб уникнути штрафних санкцій за незаконну підприємницьку діяльність, вам треба буде оформити певні документи та сплатити податки.

Що означає незаконна підприємницька діяльність

Суть підприємницької діяльності полягає у специфічних відносинах між фізичними та юридичними особами, організаціями та державними службами, що підлягають регулюванню з боку держави.

Насамперед треба зрозуміти, яку діяльність можна назвати «підприємницькою», а вже потім робити висновки щодо її законності. Керуючись чинними законами, можна визначити ознаки підприємницької діяльності:

• індивідуальність- сфера діяльності, методи та форми роботи вибираються самостійно та залежать від бажання підприємця. Основним критерієм підприємницької діяльності вважається реалізація оригінальної ідеїз метою отримання прибутку, який починається, як правило, з розробки бізнес-плану (сьогодні нерідко цей етап називають стартапом);
• небезпека- кожен підприємець ризикує, оскільки може зіткнутися з незалежними від нього обставинами, які негативно позначаться на прибыли. Таким чином, люди, які розпочинають підприємницьку діяльність, з власної волі йдуть на певні ризики, які можуть завадити досягненню головної мети – отримати гарний прибуток(Іноді результат може бути абсолютно протилежним);
• регулярність- здійснення угод має носити систематичний характер, тобто періодично повторюватися. Якщо людина одного разу продає річ, яка є її власністю (квартиру, машину, предмет особистого вжитку тощо), то це не можна розцінювати як незаконну підприємницьку діяльність. У разі періодичного повторення продажів протягом тривалого часу (наприклад, перепродаж побутової технікиабо автомобілів) діяльність вважається підприємницькою;
• цілепокладання- всі дії підприємця мають бути спрямовані на отримання прибутку. Таким чином, якщо діяльність людини пов'язана із здійсненням безкоштовних угод або з благодійністю - це не підприємництво, але якщо діяльність ведеться з метою отримання прибутку (є відповідні ознаки), а доходу немає, то це все одно розглядається як підприємництво.

В узагальненому вигляді підприємницька діяльність може бути представлена ​​такими напрямками:

• робота з майном: надання у тимчасове користування (оренду) житла, виробничого приміщення чи устаткування, автомобілів тощо;
• реалізація товару: як товар може бути використане все, що завгодно (від гвоздика до нерухомості);
• надання послуг: маються на увазі всі види послуг, за які береться оплата (манікюр, масаж, транспортування тощо).

Як бачите, спектр підприємницької діяльності є досить широким. Вже сформувалися певні напрямки, що стали пріоритетними, наприклад, надання в оренду або суборенду житлових та виробничих приміщень, різних транспортних засобів та обладнання, продаж продуктів харчування, будівельних матеріалів, предметів домашнього побуту та іншого, проведення будівельних або ремонтних робіт, надання косметичних та інших послуг.

Щоб ваша робота не потрапила під визначення «незаконна підприємницька діяльність», варто ознайомитись із практикою судового провадження та зрозуміти ознаки підприємництва.

У власності у громадянина знаходиться певна ділянка землі та розміщена на ньому нерухомість. У договорі купівлі-продажу цей об'єкт називається адміністративним будинком, отже, його не можна використовувати як житлове приміщення. Цей громадянин укладає договір із ВАТ «МТС» та надає цю нерухомість в оренду.

У результаті судового розгляду було зроблено такий висновок: громадянин Н. здавав в оренду належну йому адміністративну будівлю юридичній особі з метою отримання постійного доходу, отже, він мав сплачувати ПДВ. Оскільки цього не робив, суд першої інстанції ухвалив, що це незаконна підприємницька діяльність і наклав на громадянина штрафні санкції за порушення податкового законодавства.

Судове рішення базувалося на аргументах, зазначених у договорі оренди: термін дії договору, умови зміни та розірвання договору, форс-мажорні обставини. Інакше висловлюючись, документ свідчить про регулярності отримання прибутків і у ньому передбачені ризики, із якими може зіткнутися підприємець під час провадження своєї діяльності.

Верховний суд РФ дав таку ухвалу (№ 59-КГ15-2 від 08.04.2015): «Суд першої інстанції не врахував слова громадянина, що пояснюють його дії: будинок купувався для перепродажу. Цієї мети не вдалося досягти, і, щоб уникнути невиправданих витрат на утримання нерухомості, він вирішив здати його в оренду».

Вищезазначене визначення включає не тільки роз'яснення, сформульовані в ухвалі Пленуму Верховного Суду РФ від 18.11.2004 № 23 (в ред. від 07.07.2015), але й вказує ще один критерій, що враховується при оцінці підприємницької діяльності (дана характеристика майна, використовуємо прибутку).

Варто зазначити, що не завжди діяльність, за яку людині платять гроші, вважається підприємницькою.

Припустимо, ви надаєте послуги, не зареєструвавши підприємницьку діяльність, отже, вам треба укладати з клієнтом договір цивільно-правового спрямування. У цьому випадку ваші дії не підпадають під визначення «незаконна підприємницька діяльність», але такий варіант має низку недоліків:

• заборона реклами послуг;
• за податковим законодавством дані взаємовідносини можуть потрапити під визначення «трудові відносини», а це спричиняє проблеми для сторони, яка отримує послуги;
• нерідко замовники віддають перевагу зареєстрованим підприємцям чи компаніям, оскільки вони можуть надати більш вигідні умови.

Щоб діяльність громадянина не потрапила під ухвалу «незаконна підприємницька діяльність», йому необхідно виконати 2 умови:

1. стати на податковий облік, подавши відповідні документи;
2. отримати ліцензію (якщо у цьому є потреба).

Незаконна підприємницька діяльність у РФ та її основні види

1. Здійснення підприємницької діяльності без належної реєстрації.

Іншими словами, здійснення бізнес-діяльності без реєстрації фізичної чи юридичної особи. Підприємницька діяльність вважається законною (зареєстрованою) з моменту внесення відповідного запису до державного реєстру.

Громадянин повинен як подати заявку до органу державної реєстрації, а й отримати ствердну відповідь (свідоцтво встановленого зразка). Тільки в цьому випадку його діяльність вважатиметься законною.

Приклад:громадянин Малишев С. А. не реєстрував свою діяльність і не сплачував податки, хоча протягом останніх чотирьох років займався реалізацією фруктів та овочів в одному із спальних районів міста. Його робоче місцебуло незмінним і розташовувалося на вході до мікрорайону. Його незаконна підприємницька діяльність була помічена, і його оштрафували.

Як докази були використані:

• свідчення (жителі мікрорайону підтвердили, що бачили цього продавця майже щодня, він торгував фруктами та овочами);
• рекламна продукція (Малишев поширював мікрорайоном і розклеював оголошення з повідомленнями про майбутні акції, наприклад про знижки на товар);
• регулярні оптові постачання(Контрагенти Малишева підтвердили, що протягом останніх трьох років 2-3 рази на тиждень вони привозили на цю точку свій товар для реалізації, інформація підтверджувалася накладними).

Приклад:Письмовий Є. Н. тривалий час займався виробництвом корпусних меблів як ІП. Після настання кризи він вирішив припинити підприємницьку діяльність та подав відповідну заяву. Його виключили із реєстру підприємців. Після півроку бездіяльності він вирішив взятися за старе: прийняв нових працівників, знову налагодив роботу цеху, запустив верстати, відновив ділові контакти. Загалом, фактично життя підприємства знову налагодилося, але належного документального оформлення не було. Письмовий не пройшов державну реєстрацію як ІП, отже це незаконна підприємницька діяльність, за яку він несе відповідальність у порядку, передбаченому чинним законодавством.

1. Невідповідність виду діяльності заявленому під час реєстрації.

Припустимо, людина вирішила відкрити свій автосервіс: почала його будівництво і пройшла реєстрацію ІП, а згодом вирішила змінити спрямованість і замість запланованого автосервісу він відкриває пункт швидкого харчування. Підприємець не отримав дозволу на роботу у сфері громадського харчуванняОтже, він працює незаконно.

Приклад:Ткачов В. І. подає до реєстраційної палати пакет документів, серед яких є заява на дозвіл ведення торгових операцій у роздріб (зазначений відповідний код КВЕД). На підставі цього його заносять до відповідного реєстру. Проте пізніше з'ясувалося, що Ткачов займається продажем великих партій товару (оптом), на що немає дозволу, і йому було виставлено штраф за незаконну підприємницьку діяльність у 2017 році.

1. Відсутність необхідних дозвільних документів (ліцензій).

У ФЗ № 128 (ст. 17) дано повний переліквидів підприємницької діяльності, для ведення якої потрібне отримання державної ліцензії, наприклад на торгівлю спиртними або тютюновими виробами.

Під визначення «незаконна підприємницька діяльність» у 2017 році потрапляють такі випадки:

• ведення бізнесу не отримано дозвіл від державних органів (якщо таке законодавчо передбачено, а підприємець навіть не подавав відповідної заяви);
• діяльність здійснюється досі видачі дозвільного документа (заява ще перебуває в розгляді);
• ліцензію анульовано, призупинено або закінчився термін її дії, а підприємець продовжує свою діяльність.

Приклад:підприємець Сєрова Н. К. (викладач іноземних мов) зареєструвала свою діяльність за кодом «надання інших послуг» та відкрила освітній центр. Керуючись законом «Про ліцензування», вона мала отримати дозвіл (ліцензію) на ведення підприємницької діяльності у сфері освіти. Без нього це незаконна підприємницька діяльність.

Якщо підприємець, маючи ліцензію на певний вид діяльності, паралельно веде бізнес ще в одному напрямку, що потребує ліцензування, він також порушує закон «Про ліцензування».

Приклад:Соколов В. П. протягом десяти років надавав медичні послугинаселенню на підставі ліцензії, одержаної в обласному управлінні охорони здоров'я. Згодом він розширив свій спектр діяльності фармацевтичним напрямом, не отримавши відповідної ліцензії. За це порушення йому призначили штраф за незаконну підприємницьку діяльність.

1. Порушення умов ліцензування.

Перелік даних порушень є досить великим. Він включає:

• недотримання вимог до продукції (наприклад, відсутність дати виготовлення або терміну придатності);
• недотримання техумов, що пред'являються до діяльності (наприклад, санітарних нормпід час виготовлення молочної продукції);
• порушення територіальних обмежень (діяльність на території, що не вказана в ліцензії).

Крім переліченого вище, не варто забувати, що реалізація товару без реєстрації - це теж незаконна підприємницька діяльність. Недотримання вимог, встановлених у чинному законодавстві, не знімає з підприємця відповідальності за незаконне ведення бізнесу та невиконання взятих він зобов'язань. Таким чином, приводом для початку судочинства можуть стати не лише претензії з боку державних органів контролю, а й заява від контрагентів, які зазнали збитків унаслідок діяльності такого бізнесмена.

Хто може написати скаргу на незаконне провадження підприємницької діяльності

На сьогоднішній день масштабність незаконного підприємництва є неймовірно високою. Якби це співвідношення виражалося у схемі «один незареєстрований продавець овочів із тисячі працюючих з дозволом», це не сильно б вплинув стан бюджету Росії і викликало б тривоги в Уряди й у податкової системі.

Звичайно, зрозуміти підприємців, які ухиляються від сплати податків, можна: їхній прибуток у більшості випадків досить скромний, але не варто виходити за рамки пристойності. Природно, навряд чи хтось стане скаржитися на сусідку, яка періодично пече на замовлення торти. Але якщо в звичайній квартиріпомістили повноцінну пекарню або Косметичний салоні працюють без будь-яких дозвільних документів та реєстрації, то, погодьтеся, це вже занадто…

Викрити бізнесмена в незаконній діяльності може не тільки контролюючий орган, а й фізична особа, яка постраждала від такої діяльності. У цьому випадку людина має повне правостати ініціатором розслідування діяльності підприємця

Фізичні особи можуть звернутися зі скаргою на незареєстрований бізнес у такі органи контролю:

• у відділ боротьби з економічними злочинами (ОБЕП);
• до Федеральної податкової служби (скарга про приховування великого доходу);
• до поліції (скарги на виробництво неліцензованої алкогольної продукції або на вуличну торгівлю);
• до органу, який видає ліцензії (скарги на недотримання умов ліцензії або її відсутність);
• до прокуратури (з будь-якою скаргою, після розгляду її буде перенаправлено до відповідного органу контролю).

Якщо виникає така необхідність, то можна звертатися й до інших структур, наприклад, у громадські (у разі відсутності дій з боку офіційних представників закону).

Представники органів під час розгляду заяви мають перевірити:

1. свідоцтво про реєстрацію підприємницької діяльності;
2. ліцензію (якщо вона передбачена законом);
3. чи дотримуються правила ліцензування та термін дії ліцензії.

Зверніть увагу!За відсутність ліцензії слід більш суворе покарання, ніж за незареєстровану підприємницьку діяльність!

У разі виявлення факту ведення незаконної підприємницької діяльності порушника, як правило, карають. Однак для початку будь-яких дій потрібна наявність звернення, яке відповідатиме правилам оформлення таких документів.

Звернення-скарга на незаконне підприємництво складається у вільній формі, головне, щоб було викладено суть проблеми та правильно оформлено шапку (для спрощення складання шапки можна використовувати готові бланки державних органів).

За законом на розгляд скарги відводиться трохи більше 30 днів із дня реєстрації. Але, як показує практика, відповідь може надійти і пізніше.

Якщо розгляд скарги та вжиття заходів щодо неї є важливими для заявника, він може нагадати про себе, подавши звернення повторно.

Незаконна підприємницька діяльність повинна мати фактичне підтвердження, яке буде зазначено у протоколі контролюючого органу. З моменту виявлення та припинення правопорушення має пройти не більше двох місяців, міру запобіжного заходу встановлює суд. Якщо доведено факт ведення незаконної підприємницької діяльності, щодо порушника можуть застосувати як адміністративне і податкове покарання, а й притягнути його до кримінальної відповідальності.

Яке покарання передбачає незаконна підприємницька діяльність

В результаті незареєстрованої підприємницької діяльності державний бюджетутворюється дефіцит коштів, поповнюваних з допомогою перелічених податків. Тому податкові служби найбільше зацікавлені у законності діяльності громадян.

Незаконна підприємницька діяльність (статті 116 та 117) передбачає покарання у вигляді штрафів за ухилення від сплати податків:

• для осіб, які не подавали в ІФНС заяву на реєстрацію підприємницької діяльності, - 10% від прибутку, отриманого в результаті ведення бізнесу (не менше 20 тис. руб.);
• для осіб, які працюють без реєстрації бізнесу більше 90 днів, - 20% від суми прибутку (не менше 40 тис. руб.);
• для осіб, що прострочили реєстрацію діяльності, - 5 тис. руб., А особи, що затягли реєстрацію терміном більше 90 днів, штрафуються на 10 тис. руб. (мають на увазі випадки, коли підприємець отримав прибуток до того, як його внесли до державного реєстру).

На весь прибуток, отриманий у результаті підприємницької діяльності, нараховуються податки, штрафи та пені. Окрім цього, штрафні санкції передбачені за порушення строків подання звітів за період від початку діяльності до дня складання акта.

Який штраф за незаконну підприємницьку діяльність призначити за несвоєчасну реєстрацію або її відсутність, вирішують податкові органи (вони мають право переглянути податкові виплати та дорахувати суму, що бракує). Якщо контролюючими органами доведено факт нелегальної діяльності громадянина, підприємець зобов'язаний сплатити податок, що нараховується на доходи фізичних осіб.

До цієї суми додаються:

• пені за невчасну виплату податку;
• штраф за ухиляння від сплати податків (20% донарахованої суми).

У Цивільному процесуальному кодексі сказано, що всі перераховані вище штрафні санкції можуть бути реалізовані тільки після відповідного рішення суду.

Адміністративний штраф за незаконну підприємницьку діяльність

Судове провадження про незаконну підприємницьку діяльність не повинно перевищувати двомісячного терміну з дня складання протоколу про адміністративне правопорушення. Постанову виносить мировий суддя, який працює із цією ділянкою. Якщо справа не розглянута у встановлені терміни, він повинен винести постанову про припинення діловодства.

Прийти до підприємця із перевіркою можуть представники різних державних служб: поліцейські, податкові інспектори, представники державної торгової інспекції та інші. Приводом для візиту можуть бути заяви споживачів, і ініціатива контролюючого органу. Результатом перевірки має стати протокол, у якому слід зафіксувати всі виявлені факти адміністративного порушення. Після цього починається діловодство, яке може тривати довше двох місяців.

Роботи без реєстрації – це незаконна підприємницька діяльність згідно з Кодексом про адміністративні правопорушення, за яку покладено штраф у розмірі від 500 до 2000 рублів (ч. 1 ст. 14.1 Кодексу про адміністративні правопорушення РФ).

Як перевірку діяльності підприємця може бути здійснено контрольну закупівлю, результат якої буде фактом порушення. Зазвичай, такі методи перевірки застосовуються з виявлення підприємців, які працюють без ліцензії (зазвичай під час реалізації спиртних напоїв). Якщо виявлено факт порушення закону, то підприємця можуть оштрафувати на суму від 2000 до 2500 рублів (ч. 2 ст. 14.1 Кодексу про адміністративні правопорушення РФ). У разі незаконна підприємницька діяльність може призвести до конфіскацію товару.

Громадяни, які обіймають керівні посади на підприємствах, які порушили закон про ліцензування, можуть бути оштрафовані на суму від 4000 до 5000 рублів.Для юридичних осіб та підприємств за порушення порядку ліцензування передбачено штраф у 10 разів більше - від 40 000 до 50 000 рублів.

Приклад:мешканець мікрорайону подав у поліцію заяву про незаконну підприємницьку діяльність Захарова Г. К., який займається продажем продуктів харчування в магазині, розташованому на першому поверсі будинку, в якому живе заявник. У скарзі йдеться про те, що підприємець торгує алкоголем, не маючи на це ліцензії. Покупці можуть придбати міцні спиртні напої у будь-який час (навіть уночі), після чого вживають їх у дворі будинку. Поліція вирішила провести контрольну закупівлю, і факт цього порушення було підтверджено. Співробітники поліції, керуючись ч. 2 ст. 14.2 Кодексу про адміністративні правопорушення РФ, зафіксували це порушення у протоколі. Щодо громадянина Захарова Г. К. були застосовані штрафні санкції на суму 2500 рублів.

Незаконна підприємницька діяльність, пов'язана з порушенням правил ліцензування, відповідно до частини 3 ст. 14.1 Кодексу про адміністративні правопорушення РФ,тягне за собою покарання у вигляді штрафу: для фізичних осіб - до 2000 рублів,для людей, які обіймають відповідальні посади на підприємстві-порушнику, - від 3000 до 4000 рублів,для організацій - від 30000 до 40 000 рублів.

У разі зарахування порушення до розряду грубих підприємців карається відповідно до ч. 4 зазначеної статті Кодексу про адміністративні правопорушення РФ:

• фізичні особи – штрафом від 4000 до 8000 рублів90 діб);
• особи, які обіймають відповідальні посади, - штрафом від 5000 до 10000 рублів;
• юридичні особи- штрафом від 100 000 до 200 000 рублівабо тимчасовим припиненням діяльності на строк до трьох місяців ( 90 діб).

Однозначного критерію «грубого порушення» немає, вони різні кожному за виду діяльності.

Приклад:підприємець Галкін А. Д. реєстрував свою діяльність як «послуги з перевезення автотранспортом», він отримав відповідну ліцензію та працював на автомобілі, обладнаному для перевезення понад вісім осіб. Галкіна притягнули до відповідальності на підставі ч. 4 ст. 14.1 Кодексу про адміністративні правопорушення РФ, з чим підприємець був категорично не згоден і в судовому порядку заперечував винесену щодо нього постанову.

Незважаючи на всю переконливість Галкіна, суд, керуючись положенням про ліцензування, визнав, що відсутність обладнання для перевірки справності транспортного засобує порушенням, що підходить під визначення «грубе». Таким чином, протокол, складений щодо підприємця, визнали обґрунтованим, а порушнику призначили штраф 8 тис. руб.

Якщо справа стосується великих сум та серйозних збитків, то порушника можуть притягнути до кримінальної відповідальності.

Кримінальна відповідальність за незаконну підприємницьку діяльність

Якщо підприємець працював, не зареєструвавши свій бізнес або не отримавши ліцензії (у передбачених законом випадках), щодо нього може бути застосована ст. 171 Кримінального кодексу РФ. У цій статті передбачається покарання за незаконне ведення бізнесу, що приніс великий або особливо великий дохід (понад 2,5 млн), а також у результаті якого постраждала держава або її громадяни.

Ця кримінальна стаття застосовується нечасто, оскільки зібрати повну доказову основу досить складно.

Стаття 171 Кримінального кодексу передбачає:

Приклад:громадянин Русаєв К. Н. був власником компанії, яка надавала охоронні послуги. Деякий час він працював із ліцензією, у якої закінчився термін дії. Підприємець був притягнутий до кримінальної відповідальності за статтею 171 Кримінального кодексу РФ (ч. 1). Русаєва була подана апеляція, оскільки він був переконаний, що від його діяльності ніхто не постраждав. У ході повторного розгляду справи з'ясувалося, що незаконна підприємницька діяльність принесла власнику 3 млн. 500 тис. доходу (підпадає під критерій великого або особливо великого). Таким чином вирок залишився без змін.

Зверніть увагу, що в подібних випадках розрахунку доходу враховуються всі кошти, що надійшли до підприємця, включаючи ті, які згодом витрачені на потреби підприємства та податки.

Для доказу провини підприємця (приховування великого прибутку чи заподіяння шкоди) поліцією чи прокуратурою має бути зібрана доказова база. Вкрай рідко незаконна підприємницька діяльність карається за Кримінальним кодексом, бо правоохоронці закуповують товар на певну суму. У зв'язку з цим виявити факт приховування великих доходів вони здебільшого що неспроможні.

Зазвичай кримінальне покарання застосовується до осіб, які причетні до відмивання нечесно зароблених коштів. Якщо справа стосується не ІП, а компанії, то її незаконну діяльність відповідає керівник.

Кримінальне переслідування може бути розпочато стосовно осіб, які досягли 16 років, які є:

• індивідуальними підприємцями;
• директорами та засновниками компаній;
• власниками незареєстрованого бізнесу.

Пом'якшувальною обставиною є відсутність у підприємця судимості.

У разі притягнення підприємця до відповідальності за Кримінальним кодексом суд зазвичай зупиняється на застосуванні штрафних санкцій. Однак не варто забувати і про те, що за подібне порушення може бути позбавлення волі, якщо підсудний діяв у складі злочинної групи (наприклад, керівник і головний бухгалтер) або у разі приховування особливо великого доходу.

Якщо органами правопорядку не виявлено факти, за які слідує кримінальне покарання, то незаконна підприємницька діяльність розглядається в рамках адміністративного права.

Кримінальну відповідальність не може бути застосовано щодо осіб, які уклали трудовий договір із незареєстрованим підприємцем, та господарів нерухомості, що здається в оренду.

Відповідальність за незаконну підприємницьку діяльність + сукупність злочинів

Нерідко незаконне ведення бізнесу супроводжується низкою інших правопорушень, які під наступні статті Кримінального кодексу РФ:

• стаття 180: незаконне використання товарного знаку, бренду чи маркування продукту;
• стаття 181: робота з товаром, на якому відсутні акцизні марки (якщо такі передбачені законом);
• стаття 238: реалізація товару, що не відповідає санітарно-гігієнічним вимогам та є небезпечним для використання споживачами.

Якщо незаконна підприємницька діяльність доповнюється даними порушеннями, кримінальне покарання визначається за сукупністю злочинів.

Найчастіше підприємці не хочуть реєструвати діяльність, щоби не сплачувати податки. Причому незаконна підприємницька діяльність неспроможна розглядатися разом із статтею про ухиляння від сплати податків (ст. 198 Кримінального кодексу РФ). Виявлений у підслідного дохід становитиме доказову базу слідчих дій, і якщо суд винесе обвинувальний вирок, ці кошти підуть у рахунок держави.

У випадках коли незаконна діяльність пов'язана з постачанням або продажем зброї, виготовленням або реалізацією наркотичних та психотропних засобів, вона відразу ж кваліфікується як кримінальний злочин і про яке адміністративне порушення не може бути й мови.

Якщо незаконна підприємницька діяльність буде доведена та визнана судом, то всі укладені договори та угоди автоматично анулюються. У цьому випадку підприємець зобов'язаний виконати свої цивільно-правові зобов'язання, наприклад, повернути замовнику аванс і виплатити неустойку. Клієнт може звернутися з вимогою про повернення виплачених коштів протягом 3 років.

Якщо несумлінний підприємець ухиляється від виконання цивільно-правових зобов'язань, то замовник має право вирішувати це питання в судовому порядку.

Як оскаржити рішення про незаконне провадження підприємницької діяльності

Не завжди звинувачення у незаконному веденні бізнесу супроводжується покаранням. Постанову про порушення закону виносить суд, а для цього необхідні підстави та незаперечні докази. Якщо не було проведено ретельну перевірку всіх обставин справи, то суд не прийме її у провадження. Перевірка вважається проведеною, якщо:

• до вас із офіційним візитом приходили представники податкової служби;
• складено акт про виявлені порушення;
• інспектори, які проводили перевірку, склали та підписали заключний протокол.

Оскаржити підписаний протокол краще до того, як справу буде передано до суду, тому що потім щось змінити буде надзвичайно складно.

Оскарженню підлягає лише підсумковий документ - протокол (в акті перевіряльники лише констатують факт перевірки). Однак у процесі оскарження вам треба посилатися на протокол, переконуючи вищі інстанції щодо недоведеності фактів, зазначених у акті.

Якщо оскарження у вищій організації не принесе бажаних результатів, це не означає, що все було дарма: ви отримаєте додатковий досвід і знатимете, які аргументи можна пред'явити в суді як докази своєї правоти.

На судове рішенняможе вплинути результат оскарження протоколу вище організації. У зв'язку з цим суд може піти одним із таких шляхів:

1. Продовжити діловодство (факт оскарження обов'язково вплине результат справи).
2. Припинити діловодство та, керуючись результатом оскарження, зняти з підозрюваного усі звинувачення.

Таким чином, незаконна підприємницька діяльність може принести не лише бажаний прибуток, а й спричинити серйозний головний біль. Щоб цього уникнути, краще не виходити за межі чинного законодавства.

Як уникнути відповідальності за незаконну підприємницьку діяльність фізичній особі

Якщо ви таки вирішили обійти закон і працювати без реєстрації, то постарайтеся залучати менше увагиофіційних органів до своєї скромної персони. У цьому випадку вам абсолютно не потрібні будь-які конфлікти з клієнтами або конкурентами; реклама лише у мінімальному обсязі.

Але врахуйте, що й у разі незаконна підприємницька діяльність може бути покарана. Врахуйте, що податкові служби постійно працюють над виявленням тіньових бізнесменів, тому не сьогодні, то завтра про ваш бізнес все одно стане відомо державним органамконтролю. Тому оптимальним рішенням проблеми є реєстрація: виберіть форму бізнесу, яка не вимагає великих вкладень, та пройдіть реєстрацію як юридичну чи фізичну особу.

Нерідко після укладання угод про продаж кількох об'єктів нерухомості або інших дуже прибуткового продажуу податківців виникає до продавця низка питань щодо законності отримання доходу. Нічого страшного, якщо це справді не незаконна підприємницька діяльність. Ви можете зробити так:

• прийти на зустріч разом із юристом;
• переконати інспектора в тому, що дані продажу не є регулярними, і ви зовсім не хочете вести бізнес у цьому напрямку;
• аргументувати тим, що саме ви є власником даного об'єкта продажу і маєте право розпоряджатися своїм майном так, як забажаєте.

Як правило, податкові та правоохоронні служби досить швидко встановлюють, де ведеться незаконна підприємницька діяльність. Особливо, якщо справа стосується хорошого прибутку. Найчастіше ризик такого підприємництва не виправданий, тож легше пройти реєстрацію та спати спокійно. Якщо так сталося, що вам загрожує адміністративне або кримінальне покарання за ведення незареєстрованого бізнесу, то вашим першим кроком має стати похід до грамотного юриста, бо власними силамиви навряд чи зможете довести свою невинність.