Jak można obniżyć podatek dochodowy? Dokładna kalkulacja dochodów i wydatków

Każdy współczesny wykształcony finansista rozumie, że wartość pieniędzy zapłaconych w przyszłości nie jest równa wartości tej samej kwoty pieniędzy wydanych obecnie. Do tej pory będziemy mieli na myśli następne 12 miesięcy, oparte na klasycznych koncepcjach okresów krótko- i długookresowych. Tym, którzy już dawno opuścili instytut i nie mają możliwości uczestniczenia w nowoczesnych szkoleniach i kursach, przypominamy, że jeśli firmie udało się opóźnić odpływ środków finansowych na przyszłość, to otrzymywała w swojej skarbonce dwa tłuste plusy wartości:

1. W przyszłości będzie płacić mniej z powodu deprecjacji pieniądza w czasie (efekt inflacji);
2. Obecnie są bezpłatne gotówka, które można ukierunkować na cele znacznie bardziej przydatne dla rozwoju firmy, zwiększając jej wartość wewnętrzną niż płacenie podatków.

Otóż ​​w naszym kraju oprócz czynnika czasowego kosztu pieniądza należy również wziąć pod uwagę fakt, że należy próbować „stworzyć” taką sprawozdawczość, której wskaźniki nie przyciągną nadmiernej uwagi inspektorów podatkowych, ponieważ ani jeden menedżer ani księgowy nie będzie zadowolony z wizyty przedstawicieli Federalnej Służby Podatkowej w domu w celu przeprowadzenia audytu-niespodzianki lub wezwania na pytania dotyczące wahań wyników finansowych firmy. Dlatego nasi księgowi pracują dzień i noc w okresach sprawozdawczych, aby liczby nie tylko nie były sprzeczne z kodeksem podatkowym, ale także inspektorzy byli nieciekawi. Co więcej, niebezpiecznie jest tutaj pokazywać zarówno ostry zysk, jak i stratę.

Podejmując decyzję o wykazaniu gwałtownego wzrostu zysków w okresach pokryzysowych, warto zwrócić uwagę na to, jak spółki publiczne działają w tym zakresie w swoich raportach dostępnych na firmowych stronach internetowych: czy zakres organizacji pokrywa się z Twoim, a w większości śmiało pokazują wzrost wskaźników finansowych, wtedy twoje nieopłacalne raportowanie lub raportowanie, które niewiele różni się od poprzedniego roku kryzysowego, będzie wyglądało nieco dziwnie. Przeprowadź ankietę na temat pracy swoich kolegów i znajomych z innych firm, jak działają i dlaczego, no cóż, jeśli masz w zeszycie numer telefonu do specjalisty podatkowego, to masz szczęście, możesz skonsultować się z nim w nieformalna rozmowa, co robić.

Istnieją więc dwie możliwe sytuacje: zaczynasz od wskaźnika wydajność ekonomiczna decydując o poziomie wskaźnika zysku firmy i odpowiadając na pytanie „kiedy płacić podatek dochodowy: teraz czy za rok dwa, trzy…?”, udziel śmiałej i zdecydowanej odpowiedzi „im później tym lepiej”. Albo bojąc się wyróżnić z tłumu, podążaj za trendami.

Rozważmy pierwszy scenariusz, kiedy trzeba odłożyć w czasie wzrost zysków, bo naszym zdaniem wymaga to dokładniejszej analizy. W żadnym wypadku nie namawiamy Was, drodzy czytelnicy, do unikania płacenia podatków do skarbu państwa, ponieważ rozumiemy, że jakość społecznej strony naszego życia powinna zależeć od wysokości wpływów podatkowych do budżetu. Ale jak połączyć „biznes z przyjemnością” bez ryzyka znacznego zasmucenia inspektora podatkowego, spróbujmy powiedzieć.

Wymieniamy obszary rachunkowości i rachunkowość podatkowa, w której możesz szukać opcji na czasowe obniżenie kwoty zysku i odroczenie zapłaty podatku dochodowego na przyszłe okresy:

• Tworzenie rezerw
• Deprecjacja
• Warunki stosunków umownych z klientami i klientami firmy

Przyjrzyjmy się bliżej każdemu obszarowi.

Rezerwacja

Rosyjskie ustawodawstwo zapewnia firmom niemal nieograniczoną swobodę w rezerwowaniu przyszłych wydatków. Musimy wykorzystać tę szansę póki istnieje, ponieważ istnieje ryzyko zaostrzenia rosyjskich standardów rachunkowości w tym obszarze w związku z zbliżeniem naszego ustawodawstwa do międzynarodowych. Ta ostatnia określa jasne kryteria, które musi spełnić proces rezerwacji, więc manipulowanie zyskami poprzez tworzenie rezerw i anulowanie ich z roku na rok nie będzie działać, jeśli raportujesz zgodnie z MSSF. Ale choć tak się jeszcze nie stało, rosyjski księgowy może tworzyć rezerwy z ich przeznaczeniem na nieoperacyjne (lub inne - w zależności od rodzaju) wydatki bieżącego okresu. Istnieją pewne ograniczenia czasowe w korzystaniu z tych rezerw, dlatego należy wziąć ten fakt pod uwagę, jeśli nie chcesz w przyszłości udać się na dywan do inspektora podatkowego w celu podania szczegółowych powodów, dla których utworzyłeś rezerwę i nie Użyj tego. Opcjonalnie możliwa jest zmiana polityki rachunkowości z roku na rok, korekta wielkości rezerwy, częściowe jej wykorzystanie, ale w żadnym wypadku nie wkładaj wszystkich jajek do jednego koszyka, stosując tylko tę technikę redukcji. dochód do opodatkowania, aby nie była zbyt atrakcyjna do rozpatrzenia przez urząd skarbowy.

Poniżej przedstawiamy kilka przykładów możliwych rezerw, a także dokumentację, którą dobrze byłoby mieć w firmie, aby potwierdzić zasadność ich utworzenia.

rezerwować	Dokumentacja
Rezerwa na naprawę środków trwałych	Plan napraw bieżących i kapitalnych na przyszły rok
Rezerwa na należności wątpliwe	Wyniki inwentaryzacji należności w postaci zestawienia dłużników z oceną zarządu, obsługi prawnej w zakresie prawdopodobieństwa spłaty, terminów zadłużenia. Pisma śledcze do wątpliwych dłużników, potwierdzające, że firma próbowała skłonić swoich kontrahentów do zapłaty. Kontrakty z datą płatności wcześniejszą niż data sprawozdawcza.
Rezerwy na naprawy gwarancyjne	Umowy sprzedaży Twoich produktów, w których istnieje zobowiązanie Twojej firmy do naprawy gwarancyjnej i posprzedażowej.
Zarezerwuj na przyszłe wynagrodzenie urlopowe	Raport z działu personalnego o liczbie niewykorzystanych dni urlopu na dzień sprawozdawczy i na jego podstawie - naliczenie rezerwy.
Rezerwa na ewentualne straty	Ocena ryzyka możliwe straty(może dotyczyć różnych obszarów, ale praktyka pokazuje, że w zasadzie te rezerwy są tworzone przez instytucje kredytowe)
Wszystkie rezerwy	Oświadczenie o zasadach rachunkowości dotyczące sposobu naliczania każdej rezerwy

Nie zapominajmy, że firmy stosujące specjalne reżimy podatkowe (np. uproszczone opodatkowanie) nie mają prawa do tworzenia rezerw, a limit rezerw jest ustalony w kodeksie podatkowym i wynosi 10% przychodu firmy na okres podatkowy.

Deprecjacja

Spółka może zastosować przyspieszoną amortyzację (tzw. mnożniki) rzeczowych aktywów trwałych, jeżeli jest w stanie wykazać, że rzeczowe aktywa trwałe są użytkowane bądź bardzo intensywnie, bądź w agresywnym środowisku. środowisko. W efekcie koszty amortyzacji zostaną przesunięte w horyzoncie czasowym bliższym teraźniejszości, co spełnia powyższy cel. Nie będziemy się nad tym szczegółowo rozwodzić, ponieważ. procedurę i techniczną stronę stosowania tej ulgi dość jasno opisuje ordynacja podatkowa i liczne uwagi.

Warunki kontraktu

Jeżeli firma nie chciałaby rozpoznawać przychodu w tym okresie rozliczeniowym, moment jego rozpoznania może odsunąć w przyszłość poprzez np. zawarcie takich umów z Klientami, zgodnie z którymi wyniki prac będą akceptowane w kolejnym roku po podpisaniu świadectw odbioru. Innymi słowy, ustawę podpisuj dopiero 31 grudnia. Odpowiedni zapis dotyczący sposobu ujmowania przychodów (moment podpisania aktu zbiega się z momentem przeniesienia własności) lepiej jest zapisać nie tylko w umowach, ale w polityce rachunkowości firmy.

W przypadku organizacji, które są zaangażowane w wykonywanie pracy długoterminowej, możliwe jest rozpoznanie przychodów nie według procentu ukończenia, ale według udziału poniesionych wydatków. Da to firmie pewną swobodę w manipulowaniu kwotą przychodów ujmowanych z okresu na okres. Wysokość wydatków za bieżący okres jest polem do refleksji dla księgowego i szefa firmy.

No i oczywiście wciąż jest obszar, w którym kierownictwo firmy może pokazać swoją unikatowość Umiejętności twórcze minimalizować obciążenia podatkowe – to obszar wydatków, który zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu. Nie wyzwoli to dodatkowych wolnych środków tu i teraz, jak wspomniano powyżej, ale niewątpliwie będzie w stanie zwiększyć wartość firmy. Przyjrzyjmy się kilku opcjom, które naszym zdaniem są interesujące.

Spółka może zmniejszyć dochód do opodatkowania z tytułu wydatków związanych ze szkoleniem personelu, jeżeli takie szkolenie jest ekonomicznie uzasadnione i celowe, tj. pracownicy mogą wykorzystać wiedzę zdobytą w procesie szkolenia we własnej działalności. działalność zawodowa. Potrzebujesz asystenta płacowego i asystenta administracyjnego z wyższa edukacja Czy od dawna prosił o przeniesienie do działu finansowego firmy? Dlaczego więc zamiast płacić agencji za wybranie dla Ciebie nowego specjalisty, nie przenosić obecnego i opłacać dla niego kursy księgowe. W efekcie otrzymujesz trzy punkty bonusowe do firmowej skarbonki w postaci:

A - zmotywowany, wykwalifikowany i zadowolony pracownik,

B - wydatki z pozycji „szkolenie personelu”, a nie „doradztwo”, które mniej przyciąga uwagę inspektora podatkowego i jest łatwiejsze do wytłumaczenia,

B to odważne obniżenie podstawy opodatkowania tych wydatków.

Firma może zwolnić każdego funkcja wewnętrzna– na przykład obsługa księgowa, płacenie nie tylko wynagrodzenie oraz usługi w zakresie księgowości i rachunkowości podatkowej. Jednocześnie kontrola nad działalnością nie wykracza poza firmę, ale pozwala na „dystrybucję” zysków pomiędzy kilka organizacji, pomagając w osiągnięciu celu, jakim jest zmniejszenie siły negatywnej reakcji służby podatkowej na wzrost zysków. Również tutaj możesz porozmawiać o zarządzaniu przepływem pieniędzy w czasie, płaceniu za usługi tej organizacji usługowej w „dogodnym” czasie.

Jeszcze jeden ciekawa opcja Uzasadnione w czasie kryzysu koszty można uznać za zapłatę za usługi konsultantów w zakresie zarządzania antykryzysowego. Potrzebujesz zoptymalizować swoje wewnętrzne procesy biznesowe, a wynagradzanie nadgodzin dla personelu wewnętrznego wiąże się z kompleksową administracją kadr, czy po prostu nie ma takiego specjalisty w kadrze? Wtedy grzechem jest nie korzystać z usług firma zewnętrzna, kompensowanie dochodu podlegającego opodatkowaniu ten gatunek wydatki. Przy okazji nie zapominajmy o tym, że wynagrodzenie członków zarządu, jeśli go masz, za rozwiązywanie zadań antykryzysowych, inspekcja skarbowa nie dopuści do potrącenia przy obliczaniu podatku – taki paradoks !

Na tym pozwalamy sobie zakończyć rozważania na temat znalezienia możliwości obniżenia dochodu do opodatkowania w okresie sprawozdawczym, choć naszym zdaniem jest to praktycznie nieograniczone. A im więcej możliwości ma firma w tym obszarze, tym bardziej doświadczona, wykwalifikowana i co najważniejsze kreatywna kadra pracuje w jej strukturach finansowych. I miejmy też nadzieję, że nowy szef federalnej służby podatkowej naszego kraju wysłucha zaleceń rządu i będzie mógł skierować energię swoich dzielnych inspektorów na budowanie bardziej konstruktywnych relacji z biznesem. Wtedy menedżerowie i księgowi firm będą mogli wreszcie pozbyć się konieczności sztucznego korygowania danych sprawozdawczych w obawie przed otrzymaniem dodatkowego wniosku lub audytu ze służby podatkowej, oraz Rosyjski biznes zbliż się do wyjścia z cienia.

Dla przedsiębiorcy ważne jest, aby wiedział, że istnieje wiele prawnych, czyli ustawowych narzędzi zmniejszania płatności podatku dochodowego. Zastanów się, jak iw jakich przypadkach można je zastosować.

Jak obniżyć podatek dochodowy od osób prawnych

Głównym sposobem obniżenia podatku dochodowego jest jego niepłacenie. Jednak ta metoda obejmuje albo coś nielegalnego, albo przejście na inne systemy podatkowe - uproszczony system podatkowy, UTII, lub zostań indywidualnym przedsiębiorcą i kup patent. Ale to radykalne sposoby na pozbycie się obowiązku płacenia podatku dochodowego.

Jeśli musisz zapłacić podatek np. wielkość firmy nie pozwala na uproszczenie własnego systemu podatkowego, a firma działa na głównym systemie podatkowym (OSNO), to w takim przypadku można „tanieć” komponent podatkowy działalności. Dlatego zastanowimy się, jak obniżyć podatek dochodowy w ramach OSNO.

Obniżenie podatku dochodowego OSNO oznacza zmniejszenie podstawy opodatkowania. Można to osiągnąć na dwa sposoby:

1. zmniejszyć dochody:że nie jesteśmy zainteresowani ze względu na niezgodność z prawem (np. nieodzwierciedlanie przychodów) lub dlatego, że jest to sprzeczne z samym charakterem działalności handlowej;
2. zwiększyć koszty: prawne sposoby obniżenia podatku dochodowego obejmują narzędzia kompetentna praca z kosztami firmy. Nie powinno to być jednak hurtowym wzrostem kosztów, bo ostatecznie bardziej opłaca się zapłacić podatek niż zawyżać koszty. To jest o w sprawie redystrybucji wydatków, które już istnieją, ale nie były wcześniej uwzględniane w opodatkowaniu zysków, to znaczy nie pomniejszały podstawy opodatkowania.

Program do księgowania zapasów Business.Ru pozwoli Ci zautomatyzować księgowanie i sprawozdawczość podatkowa, zawsze miej świadomość wszelkich wzajemnych rozliczeń z pracownikami i dostawcami, kontrola Przepływy środków pieniężnych w firmie, a osobisty kalendarz przypomni Ci o ważnych wydarzeniach.

Głównym sposobem obniżenia podatku jest przeliczenie kosztów kapitałowych na bieżące

Spółka nie może bezpośrednio odpisywać kosztów kapitałowych w kosztach własnych. Dotyczy to nabywania środków trwałych, maszyn, urządzeń, budynków i budowli, z których przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą.

W takim przypadku koszty kapitałowe nie są odpisywane w koszt własny natychmiast, ale stopniowo, w ciągu okresu korzystne zastosowanie tę własność kapitału.

Dzieje się to poprzez amortyzację. Na przykład, jeśli okres użytkowania budynku wynosi 20 lat, koszt jego nabycia lub budowy będzie odpisany przez wszystkie 20 lat. Samochody, sprzęt, obrabiarki są zazwyczaj spisywane w ciągu 5-10 lat.

Konwertuj naprawy kapitałowe na bieżące

Kiedy zrobić wyremontować Powierzchnia biurowa- wymień okna, dołącz grupę wejściową, przestaw coś, wtedy koszt tego remontu zwiększy koszt samego budynku i zostanie odpisany wraz z kosztem budynku.

Oznacza to, że jeśli wydasz określoną kwotę w bieżącym miesiącu na poważne naprawy, możesz to odpisać jako wydatki w ciągu kilku lat. Chociaż ma sens ekonomicznie natychmiast odpisać i odpowiednio otrzymać obniżkę podatku dochodowego w bieżącym roku, a nie w ciągu najbliższych kilku lat.

Można to zrobić na przykład poprzez zawarcie umowy z organizacją budowlaną (naprawczą) na świadczenie usług nie dla kapitału, ale dla bieżących napraw.

Wydawałoby się, że kwota wydana na naprawy kapitałowe w każdym przypadku zostanie odpisana jako wydatki, a w każdym razie zmniejszy koszty i wydaje się, że - co to za różnica, gdy tak się stanie? Działa tutaj główna zasada wartość pieniądza: dziś pieniądze są zawsze droższe niż jutro.

Ważny! Oszczędzając teraz pieniądze na podatku dochodowym, jutro możesz je wykorzystać na rozwój!

Natomiast w przypadku przeniesienia „kapitału” w bieżące wydatki trzeba być ostrożnym: nie wszystkie wydatki można odpisać jako bieżące – istnieje wyraźne oddzielenie tego, jakie wydatki idą gdzie i luz za podjęcie decyzji „kapitał czy Utrzymanie' jest naprawdę mały.

Inspekcja podatkowa może mieć pytania, na które będzie musiała odpowiedzieć i udowodnić słuszność swoich działań.

Przeniesienie środków trwałych do leasingu

Aby to zrobić, musisz przenieść (lub sprzedać) swoje środki trwałe, w tym budynki i budowle, do innej firmy, a następnie wynająć od tej firmy.

Będziesz nadal korzystać ze swojego sprzętu w normalnych czynnościach, ale jego koszt będzie już odpisany jako wydatki nie w małych ratach przez kilka lat, ale w postaci opłat czynszowych, które są znacznie wyższe niż kwoty amortyzacji.

Firma, którą sam założysz może pełnić rolę wynajmującego, ta firma będzie działać według uproszczonego systemu podatkowego. W takim przypadku nie będzie jeszcze podlegał opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości płaconym od wartości rezydualnej środków trwałych.

Oczywiście kwota czynszu, którą odpiszesz w koszt swojej firmy, będzie jednocześnie dochodem Twojej drugiej firmy działającej w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Ale nawet biorąc pod uwagę wypłatę 6% dochodu tej firmy, oszczędności Twoich środków będą imponujące.

A jeśli przeniesiesz do tej firmy środki trwałe, dla których amortyzacja została już dokonana, to uzyskasz podwójny efekt korzyści: odpiszesz koszt wynajmu nieruchomości, którego koszt został już uwzględniony w cenie kosztu oraz ze spadkiem podatku dochodowego.

Stosując ten schemat należy wziąć pod uwagę, że wszystkie koszty odpisane w koszty i pomniejszone o podatek dochodowy muszą być ekonomicznie uzasadnione.

Faktem jest, że służba podatkowa może uznać transakcję przeniesienia własności na inną firmę i leasingu zwrotnego jako urojoną i będziesz musiał zapłacić podatek dochodowy „w całości”. Aby temu zapobiec, musisz udowodnić, że wszystko, co zrobiłeś, było uzasadnione.

Aby to zrobić, możesz upewnić się, że założona firma działająca w ramach uproszczonego systemu podatkowego robi coś innego niż dzierżawienie ci własnej nieruchomości, a ta nieruchomość byłaby wykorzystywana w tej innej działalności.

Jak obniżyć podatek dochodowy dla indywidualnych przedsiębiorców

Obniżenie podatku poprzez leasing

Jeśli zamierzasz kupić środki trwałe lub sprzęt, lepiej zrobić to w leasingu. Leasing lub Leasing finansowy, pozwala zastosować przyspieszoną amortyzację do nabywanej nieruchomości, odpisując ją w koszty i tym samym obniżając podatek dochodowy szybciej i w większej wysokości niż odpisywanie kosztu środków trwałych w wydatki w ramach zwykłego schematu amortyzacji.

Amortyzacja przyspieszona nie jest stosowana przez Ciebie, ale przez firmę leasingową, od której kupujesz środek trwały. Odpisujesz opłacone opłaty leasingowe jako wydatki w tym samym okresie, w którym płacisz.

Korzystając z leasingu odpisujesz koszt nieruchomości w okresie trwania umowy leasingu (zwykle 1-3 lata). Jeśli niezależnie nabyłeś nieruchomość i odpisałeś ją przy użyciu zwykłych stawek amortyzacyjnych, odpis ten rozciągałby się na 10 lat lub dłużej.

Wśród zalet korzystania z leasingu jest fakt, że nie wydajesz całej potrzebnej do tego kwoty od razu, ale w częściach na nabycie nieruchomości. A nawet płacenie firmie leasingowej prowizji (zapewnienie jej rentowności) i rekompensowanie jej odsetek od kredytu bankowego, co: firma leasingowa najczęściej używa, nadal pozostajesz w czerni.

Program uproszczenia sprawozdawczości finansowej sklepu Business.Ru posiada szeroką gamę funkcji i rozwiązań dla Twojej firmy. Możesz zautomatyzować podatki i sprawozdania finansowe przyspieszyć wydawanie dokumentów i wykluczyć możliwe błędy podczas napełniania.

Inne sposoby na obniżenie podatku dochodowego

Obniżenie podatków poprzez tworzenie rezerw

Firma może znaleźć się w sytuacji, w której w pewnym momencie poniesie wiele pewnych kosztów. Może to być np. planowa naprawa środków trwałych lub okres urlopowy, kiedy większość pracowników wyjeżdża na urlop w okresie letnim i prawie każdy potrzebuje od razu wynagrodzenia urlopowego.

Rezerwa jest rodzajem skarbonki, w której firma oszczędza pieniądze w niewielkich ilościach w ciągu roku, a następnie od razu wydaje wszystko, co zgromadzone.

Tworzenie rezerw na przyszłe wysokie koszty nie pozwala w sensie dosłownym na zmniejszenie płatności podatku dochodowego na podstawie wyników okres podatkowy(wg wyników roku), ale pomniejsza wysokość kwartalnych zaliczek. Z punktu widzenia koncepcji różnicy w cenie pieniądza między dniem dzisiejszym a jutrzejszym jest to korzystne.

Odpisy strat z lat ubiegłych również skutkują obniżkami podatków.

Jeżeli w jakimś roku firma osiągnęła zysk, a wcześniej była strata, to stratę tę można przenieść na bieżący okres, zmniejszając tym samym podatek dochodowy.

Ponadto stratę z roku poprzedniego można przenieść w całości w jednej kwocie lub podzielić na części i obniżyć podatek dochodowy przez 10 lat: na przykład stratę z roku poprzedniego można odpisać jako wydatki nie w roku bieżącym, ale po 3 lub 4 lat.

Offshore pomaga obniżyć podatki

Na świecie istnieje kilkadziesiąt jurysdykcji (krajów), w których system podatkowy jest maksymalnie uproszczony. Najczęściej wszystkie podatki są sprowadzane do jednej opłaty rocznej. Ponadto rachunkowość jako taka nie musi być prowadzona: sprowadza się do elementarnej kalkulacji przychodów i wydatków.

Ulga podatkowa offshore nie jest dla każdego. Faktem jest, że wielkość cła w wielu spółkach offshore jest odwrotnie proporcjonalna do kapitału docelowego spółki: im większy kapitał docelowy, tym niższe cło. Okazuje się, że tylko firmy mogą skorzystać z niskich podatków w offshore duży biznes.

Wielu właścicieli firm wpada w szczególną euforię, gdy otrzymują kolejny zysk. Ale ta słodka chwila szybko mija, a zamiast niej pojawia się gorzki posmak obowiązku, który każdy uczciwy przedsiębiorca musi spełnić – zapłacić podatek dochodowy. Oczywiście wszyscy są zainteresowani tym, jak obniżyć podatek dochodowy.

Przede wszystkim należy pamiętać, że zysk jest efektem pracy firmy, a im wyższe i niższe koszty, tym odpowiednio więcej trzeba zapłacić. I tutaj konieczne jest albo zmniejszenie dochodów, albo odwrotnie, podniesienie poprzeczki wydatków. Oczywiście żaden rozsądny przedsiębiorca nie zacząłby przeprowadzać takich eksperymentów, gdy istnieje szereg całkowicie uzasadnionych sposobów maksymalizacji zachowania zysków.

Istnieją tysiące sposobów na uniknięcie. Wśród nich księgowość dwuetapowa, zerowanie Kasa, tworzenie firm jednodniowych, a następnie wzrost. Ale takie schematy źle się kończą. Aby biznes kwitł, a urząd skarbowy był zadowolony, najlepiej skorzystać z legalnych metod.

• Biorąc pod uwagę reżimy podatkowe proponowane przez Ordynację Podatkową, konieczne jest wcześniejsze obliczenie wszystkich opcji. I zatrzymaj wybór opcji najbardziej odpowiedniej dla wymagań firmy. Jeśli to możliwe, powinieneś dać pierwszeństwo opcji preferencyjnej.
• Pamiętaj, aby rozważyć wszystkie opcje obliczania podatków, aby uzyskać najkorzystniejsze opcje, musisz opracować odpowiednią politykę rachunkowości.
• Szukając firm do zawarcia kolejnej umowy, lepiej dać pierwszeństwo tym, którzy pracują na preferencyjnych warunkach podatkowych.
• Zawsze używaj odroczonych płatności.
• Częściej korzystaj ze stref offshore.
• W trakcie procedury transakcyjnej lepiej skorzystać z wymiany relacji.

Można również zastosować inne metody stosowane w celu obniżenia podatku. Ale jedna część z nich wymaga dodatkowe koszty, drugi - pewna wiedza. W niektórych przypadkach ulga podatkowa jest możliwa tylko wtedy, gdy znajdzie się wiarygodny partner, który w odpowiednim czasie będzie w stanie przyjąć pewną część przekazanych środków.

Płatność za wynajem

Do tej metody wystarczy zweryfikowany kontrahent korzystający z „uproszczenia”. Przed zawarciem umowy najmu pewna część środków jest mu przekazywana. Ponadto opłaty leasingowe służą do obniżenia podatku. Ale konieczne jest, aby te płatności zawierały nieco zawyżoną kwotę amortyzacji.

Do większy efekt możesz przekazać leasingodawcy środki, dla których upłynął okres amortyzacji. W ten sposób można osiągnąć znaczne obniżenie podatku od nieruchomości. Jednocześnie firma kontrahenta w ogóle nie płaci podatku, ponieważ jest z niego całkowicie zwolniona. Korzystając z tej metody w celu obniżenia podatku, firma jednocześnie niejako ubezpiecza swoje mienie od ewentualnych procedur konfiskacyjnych, które mogą wyniknąć z powodu sankcji podatkowych.

Czas złamać zasady

Bez względu na to, jak dziwnie to zabrzmi, ale w przypadku naruszenia podpisanej umowy firma może również znacznie zaoszczędzić pieniądze. Ale pod warunkiem, że z powodu tego naruszenia kontrahent miał szansę na prowadzenie działań wymagających zapłaty UTII. W takiej sytuacji firma, która naruszyła warunki umowy, będzie musiała zapłacić karę. Aby znalazł się na liście wydatków, firma naruszająca musi jedynie przyznać się do winy i prawidłowości sankcji.

Luki marketingowe

Odliczenia od podatku dochodowego obejmują: usługi marketingowe. Przelew za przekazanie ich firmie kontrahenta jest bezpośrednim kosztem niezbędnym do rozwoju biznesu. Dzięki temu można je bezpiecznie wpisywać w wydatki informacyjne. Na wszelki wypadek do takich celów można również skorzystać z badania warunków rynkowych. Ten artykuł znajduje się również w usługach marketerów.

Niemal tradycyjna sztuczka polegająca na obniżeniu podatków jest fałszywym roszczeniem. Przedstawiony kontrahentowi, wymaga znacznych kosztów usług prawników i konsultantów, którzy w związku z tym są „nauczeni”. Taka „fałszywa” sprawa ostatecznie kończy się dość spokojnie, ale z bardzo ciekawymi kwotami. Koszty takiej pracy doradczej w określony czas potrącane z zysków firmy.

do legalnego i skuteczne sposoby obowiązuje również podatek od sprzedaży, który obniża podatek dochodowy, ale tylko wtedy, gdy kwota jest przekazywana w formie i tylko na terytorium, na którym podatek jest bezpośrednio płacony. Stwierdzenie, że w każdym prawie można znaleźć lukę, jest oczywiście niemożliwe. Ale jeśli chcesz, to całkiem możliwe jest znalezienie kilkunastu sposobów na zmniejszenie zadłużenia.

W tym artykule postaramy się jak najwięcej omówić temat jakie istnieją legalne (prawne) sposoby obniżenia podatków (programy) i jak można z nich korzystać. Jak wiadomo, ciągła konieczność płacenia zobowiązań podatkowych istnieje zarówno dla zwykłych obywateli kraju, jak i dla wszystkich indywidualnych przedsiębiorców i przedsiębiorców. Wielu przedsiębiorców też narzeka wysoki poziom podatki, które powinni płacić, wierząc, że taki ciężar pozbawia ich dużej części dochodów. Okazuje się jednak, że poziom płatności podatkowych można zmniejszyć. Aby to zrobić, wystarczy poprawnie określić wybór systemu podatkowego, a także przestudiować wszystkie niezbędne wymagania i prawa. Należy zauważyć, że dla każdego rodzaju działalności system podatkowy i specyfiki działalności, możliwe jest zmniejszenie obciążeń podatkowych różne sposoby. To właśnie te metody rozważymy dalej.

Jak często się mówi, zwłaszcza w podatku i służby federalne: płacone podatki - możesz być spokojny. Nie oznacza to, że indywidualny przedsiębiorca, który ciężko pracował przez cały miesiąc, aby generować dochód, poczuje się komfortowo po oddaniu większości ciężko zarobionych pieniędzy na płacenie podatków. Dlatego w zasadzie błędem jest mówienie o stuprocentowej wierności tej tezy. Jednak bez względu na wszystko, spłata zobowiązań podatkowych- jest to obowiązkowy i ważny obowiązek zarówno przedsiębiorcy, jak i zwykłego mieszkańca kraju, dlatego należy podejść do tego jako do nieuniknionego procesu. Wszystkie środki, które obywatele kierują na płacenie podatków, trafiają do budżetu państwa, a następnie przeznaczane są na potrzeby infrastruktury i potrzeby społeczeństwa kraje. Przy tym wszystkim zapewne każdy przedsiębiorca chciałby choć trochę obniżyć koszty płacenia podatków. Zapoznajmy się z tym, jakie legalne sposoby obniżenia kwoty podatku można zastosować w konkretnym systemie podatkowym. Rozważ trzy systemy opodatkowania: ogólny system, uproszczony system podatkowy, a także przedsiębiorcy pracujący nad jednolitym systemem podatkowym od dochodu kalkulacyjnego.

Jak zmniejszyć obciążenie podatkowe OSNO?

, w kodeksie podatkowym kraju nie ma odrębnej sekcji ani rozdziału, czego nie można powiedzieć o systemie uproszczonym. W końcu OSNO nie jest pewną sekwencją płatności podatkowych z korzyściami i odrębnymi zasadami, ale standardowym zestawem tych podatków, które są określone w przepisach. Jakie to będą podatki, zależy od działalności, którą prowadzi przedsiębiorca. Dla podatników w ramach OSNO podatek dochodowy jest obowiązkowy, który tylko w określonych przypadkach można zastąpić podatkiem dochodowym osoby fizyczne dla przedsiębiorcy, podatek od wartości dodanej lub podatki od transportu lub mienia, jeśli takie występują.

Aby obciążenie podatkowe dla przedsiębiorców pracujących w tym systemie podatkowym było mniejsze, konieczne jest klarowne kontrolowanie wszystkich zasad i metod, które pojawiają się w ustawodawstwie w celu uzyskania jakichkolwiek preferencyjnych warunków lub odliczenie podatku. Ponadto przedsiębiorca powinien zadbać o to, aby jak najwięcej środków zostało przypisane do pozycji wydatkowej, aby: zmniejszyć zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego w oparciu o wzrost kosztów. Możliwość taką mają wszyscy indywidualni przedsiębiorcy, a także osoby prawne, które w swojej działalności korzystają z ogólnego systemu podatkowego. W tym miejscu należy doprecyzować fakt, że pomimo zbiegu zobowiązań podatkowych dla wszystkich podmiotów, stawki dla nich mogą być różne. Zastanówmy się więc, jakie podatki muszą płacić te osoby prawne, które działają w ramach ogólnego systemu podatkowego:

Przede wszystkim jest to podatek dochodowy od osób prawnych, którego stawka wynosi dwadzieścia procent. W drodze wyjątku istnieje szereg beneficjentów, którzy płacą ten podatek zgodnie z: własny system;
Podatek od wartości dodanej, którego wysokość zależy od działalności osoby prawnej i cech jej pracy. Może to być stawka podatku zero procent, dziesięć lub osiemnaście procent;
Podatek pobierany od majątku osoby prawnej wynosi nie więcej niż. niż dwa i dwa dziesiąte procenta;
Indywidualny przedsiębiorca, który pracuje w ramach ogólnego systemu podatkowego, musi zapłacić następujące trzy podatki:
podatek od towarów i usług w wysokości zero, dziesięć lub osiemnaście procent w zależności od specyfiki prowadzonej działalności;
podatek od dochodów osobistych, którego stawka wynosi trzynaście procent;
Podatek od majątku osoby fizycznej, którego wysokość wynosi dwa procent.

Jak widać z powyższego zestawienia zobowiązań podatkowych indywidualnych przedsiębiorców i osób prawnych, są one bardzo zbliżone, a główna różnica polega na stawkach podatkowych. Przedsiębiorca ma znacznie niższe stawki podatku naliczane od dochodu niż osoba prawna, a także mniejszy podatek od nieruchomości. Wynika z tego, że jeśli osoba chce sama zorganizować działalność gospodarczą, to będzie dla niej bardziej opłacalna i tańsza prowadzenie działalności jako indywidualny przedsiębiorca niż jako osoba prawna. Każdy indywidualny przedsiębiorca koniecznie płaci również za siebie określone składki, Składki ubezpieczeniowe do funduszy państwowych, których naliczenie jest kierowane do funduszu płac. Dlatego zanim zdecydujesz się najlepiej zarejestrować swoją firmę, musisz ocenić zalety i wady.

Konieczna jest również ocena cech ogólnego systemu podatkowego, a mianowicie tego, co można przypisać wydatkom. Ta funkcja pozwala tylko zmniejszyć obciążenie podatkowe o obniżenie podatku dochodowego od osób fizycznych dla przedsiębiorców i podatek dochodowy- dla osób prawnych. Jak osoby zainteresowane, inspektorzy podatkowi zawsze zwracają dużą uwagę na pozycje wydatków i to, co się w nich znajduje. Ponieważ im więcej wydatków, tym mniejszą kwotę płatności podatku dokona podatnik. Następnie podajemy te koszty, które indywidualny przedsiębiorca lub osoba prawna ma prawo przypisać do pozycji wydatków. Muszą to być koszty spełniające następujące wymagania:

Muszą mieć wszystko Wymagane dokumenty, które potwierdzają fakt zaistnienia kosztów, a także pierwotną dokumentację;
To powinien być koszt działalność gospodarcza;
Wydatki muszą być ekonomicznie wykonalne i prowadzone w celu generowania dochodu i poprawy własny biznes;
Wszystkie koszty ponosi bezpośrednio przedsiębiorca.

Według ustalone zasady wszystkie koszty, a także zyski dzielą się na dwie klasy. Koszty bezpośrednie to te, które przedsiębiorca lub organizacja musiała ponieść w związku z produkcją, sprzedażą lub transportem towarów, organizacją usług lub prac, które to przedsiębiorstwo świadczy. Koszty pośrednie to te, które przedsiębiorca poniósł na inne wydatki. Można powiedzieć, że im bardziej bezpośrednie wydatki spełniają wszystkie wymagania, wskazuje przedsiębiorca, tym mniejszy będzie jego zysk netto, co w konsekwencji pomoże zmniejszyć obciążenia podatkowe. Aby dowiedzieć się więcej o tym, jak poprawnie prezentować wydatki przy tworzeniu podatku od zysku lub dochodów osób fizycznych, możesz zapoznać się z kodem podatkowym.

Jak zmniejszyć obciążenie podatkowe uproszczonego systemu podatkowego?

, w przeciwieństwie do systemu ogólnego, w pełni podpisuje kod podatkowy, ze wszystkimi jego cechami, pozytywnymi i negatywnymi niuansami. Informacje o USN można znaleźć w dwudziestym szóstym rozdziale, w jego drugiej części. Przedstawiciele zarówno małych, jak i średnich firm uważają go za najwygodniejszy, o czym świadczy fakt, że jego użytkowanie jest wśród nich bardzo powszechne i cieszy się największą popularnością. Faktu tego nie można uznać za zaskakujący, zważywszy, że obciążenie podatkowe jest tu najmniejsze, a sposób księgowania i dokumentowania najłatwiejszy. Zanim przedsiębiorca rozpocznie pracę nad uproszczonym systemem podatkowym, musi wybrać jeden z jego rodzajów: albo tylko dochód, albo dochód minus wydatki. To, które z tych typów zostanie wybrane, wpłynie zarówno na sposób prowadzenia dokumentów sprawozdawczych, jak i na proces naliczania zobowiązań podatkowych. Każdy typ ma swoją własną, odrębną procedurę obliczania podatku, stawki podatkowe i podstawę.

Uproszczony system- jest to bardzo elastyczny system podatkowy, najważniejsze jest zwrócenie uwagi na to, aby był on prawidłowo stosowany. W takim przypadku istnieje szereg możliwości, które pomogą kontrolować obciążenia podatkowe działalności przedsiębiorstwa. Dokładnie tak prawidłowe użycie Ten system opodatkowania może umożliwić indywidualnemu przedsiębiorcy i osobie prawnej zmniejszenie liczby płatności podatkowych. Pracując w oparciu o uproszczony system podatkowy, przedsiębiorca nadal musi dokonywać wpłat nie tylko do urzędu skarbowego, ale także opłacać składki na fundusze państwowe, takie jak Kasa Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego, kasa ubezpieczeniowa i Fundusz emerytalny. Sądząc po statystykach otrzymywanych bezpośrednio od przedsiębiorców i osób prawnych, składki stanowią średnio trzydzieści procent wszystkich płatności, które są wysyłane do pracowników. Nie zapomnij o wkładzie za siebie, który należy zapłacić każdemu indywidualnemu przedsiębiorcy. To, w jaki sposób składki będą uwzględniane, zależy właśnie od tego, jaki rodzaj uproszczonego systemu podatkowego wybierze dla siebie przedsiębiorca.

Ci przedsiębiorcy indywidualni i osoby prawne, które wybrały Dochód STS, są uprawnieni do obniżenia kwoty zaliczek na podatek w wysokości kwoty środków materialnych, które zostały wpłacone z tytułu składek ubezpieczeniowych za okres sprawozdawczy. Innymi słowy przedsiębiorcy i osoby prawne będą mogli obniżyć kwotę swojego pojedynczego podatku uproszczonego nawet o pięćdziesiąt procent (jeśli są pracownicy). Początkowo pojawiły się plotki, że w tym roku ta zasada zostanie zmieniona, ale władze nie podjęły takiej decyzji. Jeśli przedsiębiorca pracuje sam i nie ma podwładnych, może wziąć pod uwagę zasoby materialne, które wniósł dla siebie, w w pełni, tj sto procent. Wynika z tego, że indywidualny przedsiębiorca, którego dochody nie są wysokie, może działać w taki sposób, aby uniknąć jakichkolwiek jednorazowych płatności podatkowych.

Ci biznesmeni, którzy wybierają dla siebie uproszczony system podatkowy - dochód minus wydatki, mogą sobie pozwolić na rozliczenie wszystkich składek w 100% jako pozycji kosztów przy obliczaniu podstawy opodatkowania. Ale, ściśle rzecz biorąc, te same zasady dotyczą ogólnego systemu podatkowego. Istnieje opinia, że ​​jeśli poprawnie obliczysz i zastosujesz się do wszystkich korzyści i zasad, to wysokość zobowiązań podatkowych może być zbliżona do każdego rodzaju uproszczonego systemu podatkowego. Według specjalnie opracowanych formuł, jeśli koszty wyniosą około sześćdziesięciu procent, będzie to równorzędne obciążenie podatkowe. Wynika z tego, że jeśli indywidualny przedsiębiorca ma wystarczająco dużą kwotę wydatków, to przy wyborze rodzaju dochodu-wydatku obciążenie będzie nadal mniejsze. Sąd ten ma charakter czysto teoretyczny i nie zawsze znajduje potwierdzenie w: praktyczny przykład. Okazało się, że najwyższa wartość tutaj mają dokładnie te składki, które przedsiębiorcy płacą do funduszy państwowych. Załóżmy, że jeśli przedsiębiorca zarobił trzysta tysięcy rubli w jednym kwartale i poniósł wydatki na sto dziewięćdziesiąt pięć, to według rodzaju dochodu jego podatek wyniesie tylko 6%: wtedy 300000 * 6% otrzymujemy 18000, po czym 18000 - 18000/2 i dostajemy 9000 rubli. W zależności od rodzaju dochodu-wydatku podatek wyniesie 15%, z czego wynika: 300 000 - 195 000 i otrzymujemy 105 000 105 000 * 15% i wychodzi 15 750 tysięcy rubli.

Ale nawet pomimo tego uproszczone opodatkowanie jest nadal najkorzystniejsze dla przedstawicieli małych i średnich przedsiębiorstw, ponieważ pozwala zaoszczędzić największą kwotę na zobowiązaniach podatkowych. Tutaj stawki podatkowe mają wartości minimalne, znacznie mniejsze niż w systemie ogólnym. Jeśli wybierzesz jeden z dwóch rodzajów, większość przedsiębiorców nadal skłania się ku rodzajowi dochodu, ponieważ tutaj będziesz musiał zapłacić tylko sześć procent dochodu do budżetu państwa, ale w przypadku rodzaju dochodu kwota ta będzie wynosić piętnaście procent. Pomimo tego, że te stawki podatkowe są zapisane w kodeksie podatkowym, mogą zostać obniżone o pięć procent, ale tylko przez podmioty reprezentujące federację. Jeśli mówimy o osobach prawnych, to czasami system podatkowy z naliczonym podatkiem dochodowym jest dla nich korzystniejszy. W niektórych przypadkach dla indywidualnych przedsiębiorców lepsze dopasowanie system patentowy. Ale nadal istnieją niezaprzeczalne zalety uproszczonego systemu podatkowego, na przykład fakt, że tutaj indywidualny przedsiębiorca może prowadzić działalność za pomocą faktury VAT. W przypadku pilnej potrzeby organizacja lub przedsiębiorca działający w oparciu o uproszczone opodatkowanie ma prawo nie płacić podatku od towarów i usług.

Ten system opodatkowania ma jednak szereg ograniczeń i nie wszyscy przedsiębiorcy mogą z niego korzystać. Jeśli ogólny system opodatkowania jest dostępny prawie dla wszystkich, to Z uproszczonego systemu podatkowego nie mogą korzystać następujące osoby prawne:

Kancelarie notarialne i prawnicy;
Biura bankowe i kredytowe, lombardy;
Firmy ubezpieczeniowe;
Organizacje związane z działalnością brokerską;
NPF i firmy inwestycyjne;
Małe biura finansowe;
Struktury państwowe, a także organizacje państwowe;
Wszystkie rodzaje firm zajmujących się hazardem lub loteriami;
Te organizacje, które są zagraniczne i posiadają ponad sto milionów rubli w środkach trwałych;
Przedsiębiorstwa zatrudniające ponad stu pracowników;
Firmy produkujące alkohol, wyroby tytoniowe lub produkty naftowe.

Istnieją również ograniczenia dla przedsiębiorców indywidualnych:

Przedsiębiorcy indywidualni, którzy produkują wyroby podlegające akcyzie. Na przykład są to surowce paliwowe, tytoń i produkty alkoholowe, samochody;
Firmy zajmujące się wydobyciem minerałów, z wyjątkiem materiałów budowlanych, takich jak piasek, glina, żwir i kamień;
Przedsiębiorstwa rolnicze działające na podstawie jednolitego podatku rolnego;
Niektóre inne firmy.

Ponadto uproszczony system nie może być stosowany przez te organizacje, które posiadają oddziały lub przedstawicielstwa. Jeżeli przedsiębiorca zdecyduje się na przeniesienie działalności do uproszczonego systemu podatkowego, z pewnością musi powiadomić o tym organy podatkowe, zgodnie z ustalonymi zasadami. W przeciwnym razie prawo do korzystania z USN może zostać utracone.

Legalne sposoby obniżenia podatku UTII

Wielu, po przestudiowaniu znacznej części uproszczonego systemu podatkowego, pomyśli, że jest to najbardziej opłacalny system, a reszta nie może być zainteresowana. Istnieje jednak szereg cech w pracach nad jednolitym podatkiem od dochodów kalkulacyjnych, który może być jeszcze korzystniejszy dla niektórych rodzajów działalności. Porozmawiajmy o tym, jakie są tutaj zalety i kto może być zainteresowany ten system opodatkowanie.

Samo zrozumienie pracy, gdy jest używane, widać nawet w nazwie systemu. Tak więc przypisane środki ustalone, wstępnie obliczone i konieczne. To właśnie ta kwota dochodu jest opracowywana na odliczanie podatków od przedsiębiorców. Ta kwota jest generowana organy rządowe z uwzględnieniem czynności wykonywanych przez przedsiębiorcę. W tym celu nie wykorzystuje się pieniężnej kwoty dochodu i zysku, ale fizyczne wskaźniki, które charakteryzują jego działalność. UTII uwzględnia te wskaźniki, w zależności od rodzaju działalności wybranego przez indywidualnego przedsiębiorcę, i mogą one być zupełnie inne dla każdego. Na przykład może to być liczba pojazdów, pracowników lub metrów kwadratowych. Stosowane również w formule, takie jak K1 i K2. Współczynniki te są ustalone i nie podlegają zmianom w ciągu roku. K1 jest ustalany przez Ministerstwo Finansów w oparciu o inflację i ma na celu zwiększenie zobowiązania podatkowego. K2 jest ustalany przez władze regionalne i może zmniejszyć łączna kwota podatek. Na wartości wskaźników fizycznych wpływa ilość określonych jednostek u pojedynczego przedsiębiorcy. Załóżmy, że korzystając z trzech samochodów w swojej pracy, biznesmen może uzyskać większe dochody niż posiadanie jednego. pojazd. Albo, zatrudniając dziesięciu pracowników, jego dochód będzie większy niż gdyby w stanie było pięć osób. Praca na podstawie dochodów kalkulacyjnych jest dość opłacalna i możliwa, jeśli spełnione są wszystkie warunki, aby móc z niej korzystać. Więcej informacji na temat jednolitego podatku od dochodów kalkulacyjnych można znaleźć w kodeksie podatkowym, art. 346.27. Oto kilka opcji korzystania z tego systemu:

1. Jeśli firma zajmuje się usługami osobistymi, to za miesiąc jeden pracownik przyniesie przedsiębiorcy dochód w wysokości siedmiu i pół tysiąca rubli, biorąc pod uwagę samego indywidualnego przedsiębiorcę. Zważywszy, że trzech robotników może mieć dochód w wysokości dwudziestu dwóch i pół tysiąca rubli;

2. Dla przedsiębiorstwa, które działa w branży gastronomicznej i ma własną halę, standardowy dochód wyniesie około tysiąca rubli za metr kwadratowy. W takim razie dla wskaźnik fizyczny liczba metrów kwadratowych zostanie zaakceptowana. Jeśli jest dwadzieścia metrów, dochód wyniesie dwadzieścia tysięcy, a jeśli trzydzieści metrów kwadratowych, zysk wzrośnie do trzydziestu tysięcy rubli;

3. Firma przewozowa, ma trzy samochody ciężarowe, zysk z każdego z nich wyniesie sześć tysięcy, a razem - osiemnaście tysięcy. Jeśli liczba samochodów zostanie zwiększona do pięciu, zysk wzrośnie do trzydziestu tysięcy rubli.

Oczywiście bardzo trudno jest tu mówić o obiektywności obliczania dochodu, ale jest to podstawa UTII, co czyni ją bardziej opłacalną dla niektórych biznesmenów. Schemat obniżenia podstawy opodatkowania jest ważny, jeżeli: rzeczywisty przychód przedsiębiorca przekracza faktycznie założony. Poniżej znajduje się formuła używana do obliczenia podatku naliczonego.

Za miesiąc, zgodnie z kodeksem podatkowym, przedsiębiorca musi zapłacić BD*FP*C1*C2*15 procent. W tej formule FI jest fizycznym wskaźnikiem charakteryzującym pracę przedsiębiorcy, na przykład liczbą osób w stanie, liczbą metrów kwadratowych lub innym, w zależności od rodzaju jego działalności. DB to wskaźnik, który charakteryzuje poziom podstawowego zysku z jednej jednostki wskaźnika fizycznego i jest obliczany w rublach. Współczynnik K1 ustalany jest przez Ministerstwo Finansów na początku roku i pozostaje bez zmian do końca roku. K2 jest stałym corocznie ustalanym współczynnikiem, który jest ustalany przez władze regionalne i ma na celu zmniejszenie całkowitej kwoty podatku.

Możesz również rozważyć inne opcje, które pomogą zmniejszyć całkowitą kwotę zobowiązań podatkowych podczas korzystania z UTII:

Należy przeanalizować wszystkie współczynniki K2 w regionach kraju i wybrać ten, w którym będzie on najmniejszy do realizacji biznesu. Następnie należy upewnić się, że rodzaj działalności indywidualnego przedsiębiorcy jest dozwolony w tym regionie. Jeśli dokładnie przestudiujesz art. 346.26 kodeksu podatkowego, możesz znaleźć klauzulę stwierdzającą, że lista dopuszczalnych działań może zostać zmieniona przez władze regionu dla indywidualnych przedsiębiorców, którzy pracują nad UTII.

Indywidualny przedsiębiorca również ma możliwość obniżenia wskaźnika fizycznego, ale tylko w takim przypadku. Jeśli to nie zaszkodzi jego działalności. Na przykład właściciel sklepu może zatrudnić mniej sprzedawców lub zmniejszyć ilość powierzchni. Ponadto IP powinno wziąć pod uwagę, że przy obliczaniu wskaźnika fizycznego nie bierze się pod uwagę całego obszaru kawiarni lub pawilonu handlowego, ale tylko ten, w którym znajduje się sama hala. Z tego powodu przy zawieraniu umowy najmu na takie cele należy zwrócić uwagę, ile metrów kwadratowych będzie parkiem handlowym lub halą do obsługi gości kawiarni. Będzie to wymagane przy obliczaniu dochodów kalkulacyjnych i wyeliminuje konieczność płacenia za pomieszczenia magazynowe. Tutaj również trzeba być ostrożnym, ponieważ przedstawiciele Federalnej Służby Podatkowej najprawdopodobniej będą chcieli ocenić metry kwadratowe w przypadku weryfikacji. W przypadku stwierdzenia naruszeń indywidualny przedsiębiorca będzie zmuszony zapłacić grzywnę, której wysokość wyniesie dwadzieścia procent kwoty podatku, który nie został zapłacony z powodu błędnych pomiarów.

Jeśli firma jest zaangażowana transport, to w celu zmniejszenia wskaźnika fizycznego można korzystać z samochodu na więcej niż jednej zmianie. Czyli przedsiębiorca zwiększy rentowność, podczas gdy podatek pozostanie bez zmian.
Zmniejszenie zobowiązania podatkowego jest możliwe poprzez uwzględnienie składek ubezpieczeniowych, które zostały zapłacone w okresie sprawozdawczym.

Jak widać, istnieją legalne sposoby na obniżenie podatków (programy), które mogą to ułatwić osoby prawne oraz indywidualni przedsiębiorcy ich obciążenia podatkowego, najważniejsze jest zbadanie wszystkich cech ich użytkowania i wybranie najbardziej opłacalnych.

Płacenie mniej to normalne pragnienie każdego przedsiębiorcy i nie ma w tym nic wstydliwego, o ile sposoby na zmniejszenie obciążeń podatkowych są zgodne z prawem.

Jeśli szukasz sposobu na ukrycie dochodów przed państwem lub w inny sposób oszukanie organów podatkowych, nie będziemy w stanie Ci pomóc. Ale dla tych, którzy chcą wiedzieć, jak obniżyć podatki w podstawowy legalny sposób, w szczególności podatek dochodowy, ten artykuł będzie przydatny.

Istnieje wiele sposobów na zaoszczędzenie pieniędzy, oto najczęstsze:

Wydatki

Podatek dochodowy naliczany jest od różnicy między przychodami a wydatkami, co oznacza, że ​​im więcej wydatków, tym podatek niższy. Nielegalne jest wymyślanie sztucznych wydatków, zawieranie fikcyjnych umów. Warto jednak dokładnie przeanalizować wszystkie poniesione wydatki i sprawdzić, czy wszystko uwzględniłeś.

Mogą to być:

1. Wydatki na mundury (jeśli są przekazywane pracownikowi za darmo lub sprzedawane po niskiej cenie). Koszty te są uwzględnione w kosztach pracy.

2. Szkolenie pracowników, ale tylko tych, z którymi zawarto umowę o pracę.

3. Koszty używania znaku towarowego.

4. Usługi marketingowe.

5. Amortyzacja środków trwałych.

6. Opłacone cła i podatki (inne niż VAT, akcyza), np. podatek od nieruchomości.

7. Wszelkie wydatki zmniejszające podstawę opodatkowania muszą być udokumentowane i ekonomicznie uzasadnione.

Biznes offshore

Sposób oszczędzania jest legalny, ale drogi i dostępny tylko dla dużych przedsiębiorstw, które prowadzą zagraniczne transakcje gospodarcze.

Nabycie środków trwałych w leasing

Jeśli kupujesz środek trwały na podstawie umowy kupna-sprzedaży, w koszty uwzględniana jest tylko amortyzacja. Ale opłaty leasingowe można od razu zaliczyć do kosztów, co oznacza, że ​​można je znacznie zmniejszyć podstawa opodatkowania.

Straty z poprzednich lat

Istnieje możliwość obniżenia podstawy opodatkowania o kwotę wcześniej poniesionych strat, pod warunkiem zachowania wszystkich dokumentów potwierdzających. Wcześniej istniał limit dziesięciu ostatnich lat, ale od 2017 roku nie obowiązuje, tj. Nie ma przedawnienia odszkodowania. Pojawiło się jednak inne ograniczenie - możliwe jest obniżenie podstawy opodatkowania o kwotę strat w jednym okresie sprawozdawczym o nie więcej niż 50%.

Korzystanie z benefitów

Artykuły 284.1 - 284.5 Kod podatkowy wymienia wszystkie przypadki, w których obowiązują preferencyjne stawki podatku dochodowego.

Optymalizacja podatkowa z pomocą My Business. Księgowa"

Wymieniliśmy najpopularniejsze i najczęstsze metody. Ta lista sposobów na zmniejszenie obciążeń podatkowych nie jest ograniczona. Wszystko zależy od rodzaju działalności, regionu i innych warunków, w jakich działa przedsiębiorstwo.

Księgowy, który zna wszystkie legalne sposoby na obniżenie podatków i wie, jak z nich korzystać, jest na wagę złota i dużo kosztuje.

Co zrobić, jeśli chcesz zaoszczędzić pieniądze, ale nie ma możliwości opłacenia wysoko opłacanego specjalisty?

Zleć księgowość lub zamów jednorazową usługę i to nie tylko jedną, ale cały zespół profesjonalistów – księgowych i prawników – będzie dla Ciebie pracował. Nie tylko podpowiedzą, jak obniżyć podatek dochodowy w ramach OSNO, ale także będą w stanie to zrobić w taki sposób, aby nie zwracać na siebie uwagi organów podatkowych.

Wiemy różne sposoby zmniejszenie obciążeń podatkowych. Dla jednych stworzenie grupy firm jest odpowiednie, dla innych - optymalizacja systemu wynagrodzeń, dla innych - przemyślana umowa z partnerami. Dobierzemy skuteczny i bezpieczny schemat oraz pomożemy go wdrożyć.

Sprawdź nasze i porównaj je z zarobkami doświadczonych księgowych.

Spójrz, nasi klienci. Skontaktuj się z nami - pomożemy Ci!