Limit płatności dla osób fizycznych posiadających osoby prawne. Przyjmowanie gotówki z indywidualnego limitu

Prowadzona działalność gospodarcza nie jest kompletna bez różnych transakcji finansowych związanych z rozliczeniem, zarówno pomiędzy podmiotami gospodarczymi, jak i pomiędzy osobami fizycznymi. Takie obliczenia są wyraźnie regulowane przez obowiązujące przepisy i istnieje pewien limit. Aby dowiedzieć się, jaki jest limit rozliczeń między osobą prawną a osobą fizyczną, należy zapoznać się z niniejszą publikacją.

Uczestnicy rozliczenia

Nie jest tajemnicą, że przy zakupie różnych towarów, usług i robót konieczne jest wykonanie obliczeń. Uczestnikami takich operacji są osoby prawne, osoby fizyczne, a także indywidualni przedsiębiorcy. Mogą dokonywać między sobą wzajemnych rozliczeń w walutach krajowych i obcych. Organy państwowe, które są wezwane do monitorowania prawidłowości płatności podatków, w celu zminimalizowania uchylania się od płacenia podatków, ustanawiają różne ograniczenia. Wyrażają się one w różnych ograniczeniach.

Warto wiedzieć, że w ugodę zaangażowane są również różne organy państwowe, które mimo specyficznego stanowiska są podmiotami prawnymi. Ale jeśli dokładnie przyjrzysz się kolejności różnych rozliczeń między nimi a osobami fizycznymi, zrozumiesz, że wszystkie przechodzą tylko przez banki wybrane w specjalnej procedurze przetargowej.
Płatności można dokonać na dwa sposoby:

prowadzenie płatności gotówkowych;
dokonywanie płatności bezgotówkowych.

W pierwszym przypadku transfer środków odbywa się za pośrednictwem kasjera lub z ręki do ręki. W drugim przypadku kompensaty dokonywane są za pośrednictwem systemu bankowego, rozliczeń elektronicznych lub płatności za pośrednictwem instytucji bankowych.

Podmioty gospodarcze obejmują przedsiębiorców indywidualnych oraz osoby prawne.

Limity rozliczeń

Bank Centralny naszego kraju ustanowił pewne ograniczenia dotyczące rozliczeń. Na rok 2019 wynoszą 100 000 rubli. Wynika to z faktu, że w celu ograniczenia obiegu gotówki, a tym samym śledzenia wszystkich transakcji finansowych, które zachodzą między osobami prawnymi, indywidualnymi przedsiębiorcami i osobami fizycznymi. Te ograniczenia obliczeniowe są spowodowane dwoma ważnymi czynnikami:

aby takie wzajemne rozliczenia nie poszły w cień, a od nich płaci się różne podatki i opłaty;
ograniczyć obieg tak zwanej „czarnej” gotówki.

Takie ograniczenia rozliczeniowe wprowadzono już pod koniec lat dziewięćdziesiątych, ale stawki na nie w wysokości 100 tys. rubli pozostawiono również na 2019 rok.

Warto wiedzieć, że pomiędzy niektórymi podmiotami prawnymi, aby uciec od powyższego ograniczenia, zawieranych jest kilka umów, zgodnie z którymi kwota przekraczająca ustalony limit jest dzielona na kilka części, które nie przekraczają 100 000 tys. Takie wzajemne rozliczenia są ryzykowne i mogą skutkować nałożeniem przez organy podatkowe różnych sankcji finansowych, a nawet w sądzie trudno będzie uzasadnić swoją sprawę. W 2019 r. wysokość kar za takie naruszenia jest znacząca.

Warto wiedzieć, że przedsiębiorcy są narażeni na naruszenie tych zasad. Wynika to z faktu, że na rynku mogą działać nie tylko jako podmioty gospodarcze, ale także jako zwykli obywatele, którzy kupują różne towary na swoje potrzeby, zamawiają usługi i pracują na własny użytek.

Aby nie przekraczać granicy między zwykłym nabywcą a przedsiębiorcą, konieczne jest ścisłe przestrzeganie różnych instrukcji i innych zaleceń wydawanych przez organy państwowe nadzorujące ustawodawstwo podatkowe. Możesz nawet ubiegać się o pomoc prawną i zaangażować wykwalifikowanych prawników, którzy mogą następnie ochronić Cię przed różnymi karami.

Indywidualny przedsiębiorca jest podmiotem działalności gospodarczej i uczestniczy w różnych transakcjach gospodarczych na równych zasadach z osobami prawnymi. Mają prawo do otwierania rachunków bankowych, prowadzenia księgi kasowej, czyli posiadania kasy i oczywiście dokonywania wzajemnych rozliczeń jak z osobami fizycznymi. osoba i osoba prawna. Ze względu na charakter swojej działalności indywidualny przedsiębiorca ma podwójny status prawny, ze względu na to, że może działać jako osoba fizyczna oraz jako podmiot gospodarczy. Osoba fizyczna nie jest uczestnikiem działalności gospodarczej i działa jedynie jako konsument różnych usług, co obejmuje również zakup towarów i różnych dzieł. Z tego możemy wywnioskować, że cechy wzajemnych rozliczeń pomiędzy indywidualnymi przedsiębiorcami a osobami fizycznymi będą następujące:

pomiędzy podmiotem fizycznym a indywidualnym przedsiębiorcą wzajemne rozliczenia odbywać się będą wyłącznie w formie pieniężnej, nie jest to sprzeczne z zasadami ustalonymi na 2019 rok;
takie obliczenia można przeprowadzić zarówno gotówką, jak i za pośrednictwem instytucji bankowych za pomocą plastikowej karty.

Przy dokonywaniu rozliczeń między podmiotem fizycznym a indywidualnym przedsiębiorcą w gotówce, zgodnie z wymogami, które są ustalone na 2019 r., środki muszą być odbierane w kasie, a następnie skapitalizowane przez indywidualnego przedsiębiorcę, wpisując je w raporcie, w celu ustalenia podstawa opodatkowania. Jeżeli płatność pieniężna między osobą fizyczną a indywidualnym przedsiębiorcą następuje za pomocą karty bankowej, wówczas środki są gromadzone na rachunku bankowym przedsiębiorcy, a także są uwzględniane w raporcie do późniejszego opodatkowania.

Ważne jest, aby wiedzieć, że nie ma ograniczeń (limitów) między wzajemnymi rozliczeniami między osobą fizyczną a indywidualnym przedsiębiorcą.

Aby odpowiedzieć na to pytanie, należy zrozumieć, że prawni uczestnicy stosunków gospodarczych nie mają takich przywilejów jak przedsiębiorcy, a wszystkie ich transakcje finansowe muszą przechodzić przez sprawozdanie finansowe. W takim przypadku, jeśli przedsiębiorcy nie są zobowiązani do posiadania rachunków bankowych, to osoby prawne są zobowiązane do ich posiadania.

Osoby fizyczne, przeciwnie, nie podlegają żadnym ograniczeniom związanym z ograniczeniem transakcji gotówkowych. Z tego możemy wnioskować, że podobnie jak w przypadku indywidualnych przedsiębiorców, wzajemne rozliczenia pomiędzy osobami fizycznymi i prawnymi nie podlegają ograniczeniu (limitowi). Rząd nie ustalił żadnych dodatkowych limitów na takie operacje na 2019 rok. Takie wzajemne rozliczenia między osobami fizycznymi i prawnymi mogą odbywać się według następującego algorytmu:

w przypadku płatności gotówkowych, gdy płatność jest dokonywana w gotówce do kasy osoby prawnej;
w przypadku płatności bezgotówkowych, gdy płatność dokonywana jest za pośrednictwem rachunku bankowego, a środki natychmiast trafiają na konto osoby prawnej.

Podobnie jak w przypadku przedsiębiorców indywidualnych, na rok 2019 nie ma limitu rozliczeń między takimi podmiotami.

Jak wspomniano powyżej, osoby prawne i przedsiębiorcy indywidualni działają jako podmioty gospodarcze, zatem zasada ustalania limitów wzajemnych rozliczeń między nimi obowiązuje w całości. Na rok 2019 kwota 100 tys. pozostała bez zmian. Wynika z tego, że przy prowadzeniu różnych działalności gospodarczych, w których podmioty prawne i indywidualni przedsiębiorcy działają jako podmioty, graniczna kwota gotówki, za pomocą której można je między sobą rozliczyć, nie powinna przekraczać 100 000 rubli. Takie obliczenia mogą odbywać się w następujący sposób:

do 100 000 rubli, gdy pieniądze są przekazywane w gotówce do kasy, a następnie przekazywane na specjalne konto bankowe osoby prawnej lub indywidualnego przedsiębiorcy;
jeśli kwota przekracza ponad 100 tysięcy rubli, wówczas wszelkie wzajemne rozliczenia między tymi podmiotami powinny odbywać się tylko za pośrednictwem rachunków bankowych, ponieważ limit zaczyna działać.

Które płatności nie są objęte regułą limitu

Istnieją transakcje biznesowe, których nie można przeprowadzić za pośrednictwem rachunków bankowych, dlatego Bank Centralny ustanowił pewne zasady, które pozwalają zwiększyć ilość gotówki z pominięciem zasad limitu rozliczeń między podmiotami gospodarczymi. Może to mieć miejsce w następujących przypadkach, które są ustalone na 2019 rok:

gdy wynagrodzenia są wypłacane pracownikom osób prawnych lub indywidualnych przedsiębiorców;
w przypadku dokonywania różnych opłat i rozliczeń międzyokresowych o charakterze socjalnym, gdzie można przypisać opłatę za szpital i inne wydatki;
gdy osoba prawna wydaje środki finansowe na podstawie specjalnego raportu, na przykład w postaci diet podróżnych;
istnieje osobna kolumna dla indywidualnych przedsiębiorców, ponieważ limit nie dotyczy wydawania środków, które zostaną wydane na osobiste potrzeby kupca, pod jednym warunkiem, że płatność ta nie jest skierowana na prowadzenie jego działalności handlowej.

Musisz zrozumieć, że całe ryzyko związane z naruszeniem przepisów dotyczących limitu ponoszą nie tylko różne przedsiębiorstwa, ale także przedsiębiorcy, którzy są indywidualnymi przedsiębiorcami. Jeśli przeanalizujemy nakładanie kar za naruszenia limitów, widzimy, że przedsiębiorcy zapłacili również dużą sumę pieniędzy w postaci grzywien.

Zasada ta została utrzymana na rok 2019.

Z prawnego punktu widzenia umowa cesji przewiduje dokonanie czynności prawnej związanej z przeniesieniem długu osoby prawnej lub fizycznej, a także indywidualnego przedsiębiorcy (dłużnika) przez jeden podmiot gospodarczy (wierzyciela) na inny . W prawnej procedurze przeniesienia długu nie ma nic skomplikowanego, wystarczy sporządzić specjalną umowę, ale z finansowego punktu widzenia takie stosunki prawne również podlegają ograniczeniu. Procedura przelewu wierzytelności na podstawie umowy cesji wygląda następująco:

między starym a nowym wierzycielem zostaje podpisana specjalna umowa dotycząca cesji prawa do dochodzenia długu na nowego wierzyciela;
następnie dłużnik zostaje zawiadomiony na piśmie o przeniesieniu długu i od tego momentu nowy wierzyciel ma podstawę prawną do żądania długu.

Sam dług można wyrazić w pieniądzu lub rzeczach, ale z punktu widzenia rachunkowości każda rzecz, która działa jako dług, musi zostać przełożona na ekwiwalent pieniężny, czyli mieć wartość. Na tej podstawie możemy powiedzieć, że dług bez wątpienia podlega limitowi kalkulacyjnemu ustalonemu przez Centralny Bank Rosji.

Wynika z tego, że gdy dłużnik zdecyduje się spłacić dług, który przekroczy kwotę 100 000 rubli, to pieniądze muszą koniecznie przejść przez rachunek bieżący lub kasę indywidualnego przedsiębiorcy i osoby prawnej. Jeżeli wręcz przeciwnie, kwota długu jest mniejsza niż powyższa kwota, można go zrealizować gotówką, z obowiązkowym zaksięgowaniem.

Ważne jest, aby wiedzieć, że jeśli osoba fizyczna spłaca dług, nie ma żadnych ograniczeń, a każdą kwotę można otrzymać w gotówce w kasie przedsiębiorstwa lub indywidualnego przedsiębiorcy. Takie umowy są typowe dla różnych umów kredytowych, w których zwykli obywatele występują jako dłużnicy, a firmy windykacyjne stają się wierzycielami.

Te zasady spłaty zadłużenia pozostały również w 2019 roku.

Mówiąc o wprowadzonym ograniczeniu rozliczeń pieniężnych pomiędzy różnymi podmiotami gospodarczymi, można stwierdzić, że nie dotyczą one relacji pomiędzy nimi a osobami fizycznymi. Wynika to z faktu, że obywatele, jeśli nie są indywidualnymi przedsiębiorcami lub będąc indywidualnymi przedsiębiorcami działają jak zwykli obywatele, nie są podmiotami gospodarczymi.

Powiązane posty:

Nie znaleziono powiązanych wpisów.

Organizacje w swojej działalności mogą korzystać z płatności gotówkowych i bezgotówkowych.

Rozliczenia gotówkowe - płatność gotówkowa za sprzedany (zakupiony) towar, wykonane prace lub wykonane usługi lub bezpośrednio po ich przekazaniu (sprzedaży) lub w momencie podpisania listu przewozowego lub aktu o wykonanych pracach, wykonanych usługach.

Należy pamiętać, że każda firma może przeprowadzać transakcje gotówkowe w działalności biznesowej.

Zasada płatności gotówkowych

Dokonywanie rozliczeń gotówkowych polega na przekazaniu gotówki od płatnika do odbiorcy, jako rozliczenie za zakupione produkty lub zakupione towary lub za otrzymaną pracę lub usługę.

Dzięki zastosowaniu płatności gotówkowych zapewnione jest wysokie bezpieczeństwo płatności.

Rodzaje płatności gotówkowych

W praktyce rozróżnia się następujące rodzaje płatności gotówkowych:

rozliczenia gotówkowe z osobami fizycznymi;

rozliczenia z przedsiębiorcami i organizacjami.

Płatności gotówkowe wewnętrzne i zewnętrzne

W procesie prowadzenia działalności produkcyjnej i gospodarczej organizacja staje przed koniecznością dokonywania płatności gotówkowych zarówno wewnątrz samej firmy, jak i poza nią.

Rozliczenia wewnętrzne dotyczą wypłaty wynagrodzeń i rozliczeń pracownikom spółki, dywidend dla akcjonariuszy itp.

O rozliczeniach zewnętrznych firmy decydują relacje finansowe dotyczące dostaw produktów, wykonania pracy, świadczenia usług, zakupu surowców i materiałów, zapłaty podatków, otrzymania i spłaty pożyczki.

Tym samym wszystkie obliczenia wykonywane przez firmę można podzielić na dwie grupy:

Płatności za transakcje towarowe – transakcje związane z towarami, robotami, usługami (np. są to rozliczenia z dostawcami i kontrahentami, nabywcami i klientami);

Rozliczenia za transakcje nietowarowe - transakcje nie związane z przepływem towarów i nie związane z pracą, usługami i związane tylko z przepływem środków (rozliczenia z budżetem i funduszami pozabudżetowymi, założyciele, udziałowcy, instytucje kredytowe).

Płatności gotówkowe i transakcje gotówkowe

Do przyjmowania, przechowywania i wydawania gotówki firma posiada kasę.

Do operacji kasowych zalicza się operacje związane z przyjmowaniem, przechowywaniem i wydawaniem gotówki przez kasy firm.

Aby przeprowadzać transakcje gotówkowe u personelu firmy, zapewniona jest pozycja kasjera.

Po wydaniu polecenia powołania kasjera do pracy, zapoznaje się z „Procedurą przeprowadzania operacji gotówkowych w Federacji Rosyjskiej” za pokwitowaniem i zawiera umowę o pełnej odpowiedzialności za powierzone wartości.

Do obowiązków kasjera należy: przyjmowanie i wydawanie gotówki z kasy firmy, prowadzenie księgi kasowej i sporządzanie raportu z wyników transakcji na dany dzień, przyjmowanie środków z rachunku bieżącego firmy oraz wpłacanie środków pieniężnych powyżej ustalonego limitu .

Limit gotówkowy

Środki otrzymane przez organizację z działalności przedsiębiorczej zazwyczaj trafiają do kasjera.

W przyszłości można je przeznaczyć na bieżące potrzeby lub zdeponować w banku.

Należy pamiętać, że prawo określa maksymalną kwotę płatności gotówkowych.

To 100 000 rubli. w ramach jednej umowy (klauzula 6 Dyrektywy nr 3073-U Banku Rosji z dnia 07.10.2013 „W sprawie rozliczeń pieniężnych” (zwanej dalej Dyrektywą nr 3073-U)).

Kiedy limit nie obowiązuje

Indywidualni przedsiębiorcy i osoby prawne mogą wydawać nieograniczone pieniądze z kasy na następujące cele (klauzula 6 dyrektyw N 3073-U):

świadczenia pracownicze zaliczane do listy płac oraz wypłaty o charakterze socjalnym (np. świadczenia socjalne);

ich potrzeby osobiste niezwiązane z działalnością przedsiębiorczą;

wydawanie pieniędzy pracownikom na podstawie raportu.

Limit nie ma również zastosowania, jeśli organizacja wydaje (otrzymuje) pieniądze w rozliczeniach ze zwykłymi osobami fizycznymi (klauzula 5 Dyrektyw N 3073-U).

Ale tutaj należy pamiętać, że niektóre płatności gotówkowe między organizacją a osobami fizycznymi mogą być realizowane kosztem gotówki tylko wtedy, gdy przyszły do kasy z konta bankowego.

Oto obliczenia:

o operacjach na papierach wartościowych;

na podstawie umów dzierżawy nieruchomości;

o wydanie (spłatę) pożyczek wraz z odsetkami od nich.

Odpowiedzialność za nieprzestrzeganie limitu

Odpowiedzialność za nieprzestrzeganie limitu wpłat gotówkowych przewidziana jest w art. 15.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.

Ten artykuł przewiduje grzywnę w wysokości od 4000 do 5000 rubli.

Rozliczenia gotówkowe: dane dla księgowego

Organizacja rozliczeń pieniężnych w autonomicznej instytucji
Przeprowadzanie rozliczeń gotówkowych” rozliczenia gotówkowe w walucie Federacji Rosyjskiej i walucie obcej między uczestnikami rozliczeń gotówkowych ... Bank Centralny Federacji Rosyjskiej w dniu rozliczenia gotówkowego. Rozliczenia pieniężne są przeprowadzane w wysokości nie przekraczającej… maksymalnej kwoty rozliczeń pieniężnych, w wykonaniu prawa cywilnego… przewidzianym umową zawartą pomiędzy uczestnikami rozliczeń pieniężnych, a (lub) wynikającej z… . Bez uwzględnienia maksymalnej kwoty wpłat gotówkowych środki otrzymane w kasie są wydawane ...
VAT w 2018 r.: wyjaśnienia Ministerstwa Finansów Rosji
W odniesieniu do towarów zakupionych za gotówkę przez pracowników organizacji kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej nie ... VAT od towarów zakupionych za gotówkę przez pracowników organizacji na podstawie gotówki ... w odniesieniu do towarów zakupionych za gotówkę przez pracowników organizacji Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej nie ... podatek od towarów zakupionych za gotówkę przez pracowników organizacji na podstawie gotówki ... podatek od towarów zakupionych za gotówkę przez pracowników organizacji , jeśli jest gotówka ...
Innowacje w transakcjach gotówkowych
Która przewiduje wykorzystanie kas fiskalnych przy realizacji płatności gotówkowych, pozwalając… umowa przewiduje płatności bezgotówkowe, a nie gotówkowe. Oznacza to, że księgowy instytucji … wszystkich podmiotów gospodarczych prowadzących rozliczenia gotówkowe lub rozliczenia z wykorzystaniem płatności … jeżeli okaże się, że CRE nie jest wykorzystywany do rozliczeń pieniężnych w obecności okoliczności wskazujących na … wsparcie metodyczne dla osób dokonujących rozliczeń gotówkowych. Zorganizowane i przeprowadzone informacje i...
Kasy internetowe w mieszkalnictwie i usługach komunalnych
Nie korzystaj z kas fiskalnych przy dokonywaniu rozliczeń gotówkowych i rozliczeń za pomocą płatności… konieczne było zastosowanie przy dokonywaniu rozliczeń gotówkowych i rozliczeń za pomocą płatności…
Korzystanie z kas fiskalnych w 2017 roku przy dokonywaniu płatności gotówkowych
Kwestie korzystania z kas fiskalnych przy dokonywaniu rozliczeń gotówkowych z ludnością reguluje ustawa federalna ...
Rachunkowość rozliczeń przy użyciu kart płatniczych
Realizacja biletów wstępu zarówno gotówką jak i za pomocą konta bankowego.
O obowiązkowej metodzie opłacania rachunków za media bez prowizji
Krajowe instrumenty płatnicze, a także płatności gotówkowe według wyboru konsumenta. Podmioty gospodarcze...od sposobu płatności gotówką lub w ramach obowiązujących formularzy...możliwość zapłaty za świadczone usługi gotówką bez pobierania prowizji Dekret siódmy...opłata za świadczone usługi bezpośrednio gotówką bez naliczania prowizji za przelew...możliwość zapłaty za usługi bezpośrednio gotówką bez naliczania prowizji za przelew...

Dlaczego ten moment jest ważny, ponieważ za naruszenie limitu rozliczenia gotówkowego dla firmy możliwa jest grzywna w wysokości do 50 000 rubli, a dla dyrektorów od 4000 do 5000 rubli. (Część 1).

Przy płatności gotówką obowiązuje limit 100000 pocierać. Jest to określone w paragrafie 6. Jednak w praktyce nie zawsze jest jasne, jak obliczyć ten limit. Na przykład często zdarzają się takie sytuacje: jakie kwoty należy wziąć pod uwagę, aby nie naruszyć limitu, jeśli strony nie sporządziły umowy na papierze? Albo gdy zamiast jednej umowy sporządzono kilka tego samego rodzaju, aby rozbić płatności i sprawić, by były mniejsze niż 100 000 rubli?

do menu

Jaka jest odpowiedzialność za niezgodność z wysokością wpłat gotówkowych?

W 2019 roku IP zapłacił za dostawę gotówką w ramach jednej umowy w wysokości ponad 100 000 rubli. Jaką odpowiedzialność ponosi?

Jeżeli przedsiębiorca kupił towar nie na własne potrzeby, to za naruszenie limitu rozliczeń gotówkowych grozi kara grzywny zarówno jemu, jak i dostawcy. Ale ponieważ IFTS Rosji może nałożyć grzywnę za to przestępstwo tylko w ciągu dwóch miesięcy od daty jego popełnienia, przedsiębiorcy nie grozi kara.

Uwaga: termin przedawnienia wykroczeń administracyjnych z zakresu dyscypliny pieniężnej wynosi dwa miesiące od momentu popełnienia wykroczenia (część 1, uchwała Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 31 stycznia 2006 r. nr 10196/ 05).

do menu

Limit rozliczeń gotówkowych, gdy nie ma pisemnej umowy lub jest wiele umów tego samego typu

Limit należy obliczyć dla każdej przesyłki osobno. Jak wspomniano powyżej, obowiązuje limit kwotowy dla rozliczeń gotówkowych w ramach jednej umowy(klauzula 6 Rozporządzenia Banku Rosji nr 3073-U z dnia 7 października 2013 r.). Jednak często, dokonując wzajemnych rozliczeń, organizacje nie sporządzają umowy w prostej formie pisemnej. Nie jest to konieczne (punkt 3) w przypadku, gdy dostawca wystawia fakturę do zapłaty, a następnie wysyła towar do kupującego zgodnie z fakturą. W takim przypadku limit należy obliczyć dla każdej wysyłki towaru.

Jeżeli dostawca wystawia kupującemu fakturę, która wskazuje nazwę i ilość towaru, to ten dokument jest ofertą, czyli propozycją zawarcia umowy. Zapłata faktury oznacza, że kupujący przyjął ofertę transakcji i zgadza się z ceną (punkt 1,). Dlatego w takich sytuacjach powszechnie przyjmuje się, że organizacje zawierają jednorazowe transakcje kupna i sprzedaży

Uwaga: Uchwała VIII Arbitrażowego Sądu Apelacyjnego z dnia 17 grudnia 2013 r. w sprawie A75-4466/2013

W ten sposób kupujący może zapłacić za towar gotówką, jeśli ich łączna wartość na fakturze nie przekracza 100 000 rubli.

Należy pamiętać, że nadal mogą istnieć roszczenia ze strony organów podatkowych, jeśli organizacja lub indywidualny przedsiębiorca ma długoterminową umowę na dostawę. Wtedy bezpieczniej jest ustalić limit w ramach tej umowy, uwzględniając wszystkie jednorazowe dostawy towaru. W przeciwnym razie inspektorzy mogą nałożyć grzywnę na kupującego lub dostawcę. Jeżeli jednak dostawca nie umieści na fakturach i fakturach odniesienia do umowy głównej, wówczas grzywnę można zaskarżyć w sądzie.

Limit rozliczeń gotówkowych przy wielu kontraktach tego samego typu

W praktyce biznesowej często sporządza się kilka podobnych umów w celu zwiększenia maksymalnej kwoty wpłat gotówkowych. Jest to niebezpieczne, ponieważ inspektorzy w takich sytuacjach uważają, że strony faktycznie zawarły jedną transakcję, tylko formalnie podpisały kilka umów. Dlatego żądają zapłaty grzywny, jeśli łączna kwota płatności gotówkowych w ramach tych umów przekroczy 100 000 rubli. Chociaż sędziowie w takich sprawach często wspierają firmy

Uwaga: Uchwała II Arbitrażowego Sądu Apelacyjnego z dnia 05.04.2012 r. w sprawie A28-298/2012

Aby jednak nie kłócić się z organami podatkowymi, warunki umów - nazwa towaru, ilość, czas dostawy - muszą się różnić. Ponadto lepiej nie przeprowadzać rozliczeń w ramach kilku podobnych umów jednocześnie.

Spółki zawierają również dodatkowe umowy do kontraktu, gdyż uważają, że dla każdej takiej umowy limit rozliczeń pieniężnych należy rozpatrywać odrębnie. Jednak dodatkowa umowa jest częścią umowy głównej. Dlatego nawet jeśli strony zwiększą wielkość dostaw w umowie uzupełniającej, wielkość limitu nie ulegnie zmianie.

do menu

Kupujący dokonuje płatności w kilku płatnościach w różne dni

Często błędnie uważa się, że limit obowiązuje dla rozliczeń w ciągu jednego dnia. Dlatego płatność jest przekazywana kontrahentowi w kilku płatnościach, na przykład w ciągu tygodnia. Limit dotyczy jednak jednej umowy i nie zależy od częstotliwości wpłat. Ale jeśli z kontrahentem zawarto kilka różnych umów, firma ma prawo do ich rozliczenia w wysokości ponad 100 000 rubli, w tym w ciągu dnia.

Rozliczenie gotówkowe kontraktów długoterminowych

Nawet jeśli firmy zawarły umowę na rok lub dłużej, limit rozliczeń gotówkowych wynosi 100 000 rubli. przez cały okres jego funkcjonowania. Na przykład sprzedawca wysyła towary do firmy co miesiąc. W takim przypadku na potrzeby wyliczenia limitu należy zsumować koszt każdej dostawy. W przeciwnym razie inspektorzy mają prawo ukarać firmę grzywną.

do menu

Czy konieczne jest przestrzeganie limitu gotówkowego przy wydatkowaniu środków finansowych przez pracownika?

Wszystko zależy od celu, na jaki pracownik wydaje odpowiedzialne środki. Jeżeli na koszt pracownik we własnym imieniu płaci za świadczone mu usługi (na przykład podczas podróży służbowej), nie ma zastosowania. Jeżeli pracownik wykorzystuje kwoty zaliczkowe do rozliczeń z umów, które zawiera w imieniu organizacji przez pełnomocnika (lub z umów już zawartych), należy przestrzegać limitu rozliczeń pieniężnych. Takie wnioski wynikają z paragrafów 1 i 4 Dyrektywy Banku Rosji nr 3073-U z dnia 7 października 2013 roku.

Limit gotówkowy- jest to limit kwoty, w ramach której można przeprowadzić pomiędzy organizacjami i/lub indywidualnymi przedsiębiorcami. Jego celem jest ograniczenie obiegu gotówki.

Od 22 lipca 2008 r. Limit rozliczeń gotówkowych w Federacji Rosyjskiej wynosi 100 tysięcy rubli. w ramach jednej umowy (Instrukcja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 20 czerwca 2007 r. Nr 1843-U).

Jeśli w ramach jednej umowy było kilka płatności, z których każda jest mniejsza niż 100 tysięcy rubli, ale łącznie przekroczyły 100 tysięcy rubli, jest to naruszenie limitu (pismo Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 04.12.2007 nr 190-T).

Naruszenie limitu rozliczeń gotówkowych prowadzi do nałożenia na urzędników kary administracyjnej w wysokości 4000 rubli. do 5000 rubli; dla osób prawnych - od 40 000 rubli. do 50 000 rubli (art. 15 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

Jednocześnie naruszenie, za które nałożona jest grzywna, to „rozliczenia pieniężne z innymi organizacjami przekraczające ustalone kwoty”, a zatem, jeśli dosłownie przeczytasz art. 15 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej, przekroczysz limit rozliczenia z indywidualnymi przedsiębiorcami nie prowadzą do nałożenia kary. Praktyka arbitrażowa w wielu sprawach dochodzi do podobnego wniosku (por. Uchwała XIV Sądu Apelacyjnego z dnia 29 marca 2012 r. w sprawie sygn. A05-12467/2011, z dnia 24 maja 2012 r. w sprawie sygn. A52-70 / 2012). Jednocześnie samo istnienie praktyki arbitrażowej wskazuje, że za przekroczenie limitu rozliczeń z przedsiębiorcami organy podatkowe próbują nałożyć grzywnę na podstawie art. 15 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.

Masz więcej pytań dotyczących księgowości i podatków? Zapytaj ich na forum księgowym.

Limit gotówkowy: dane dla księgowego

Przegląd zmian w rachunkowości i podatkach z magazynu „Glavbukh” nr 15/2007
W ciągu ostatnich 2 tygodni limit rozliczeń gotówkowych wzrósł - teraz wynosi 100 000 rubli ... do 100 000 rubli Nowy limit rozliczeń gotówkowych jest określony w paragrafie 1 Instrukcji ... -328/07-C1). Sposoby na ominięcie limitu gotówki 1. Rozbij duży kontrakt na...
Bank Rosji wyjaśnił, kiedy można zapłacić gotówką
Wyjaśnienie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, limit rozliczeń gotówkowych wynosi 100 000 rubli. (Limit rozliczenia gotówkowego ustalany jest na polecenie Banku... specjaliści Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej wskazali, że limit rozliczeń gotówkowych nie dotyczy wynagrodzeń, stypendiów... umowa, którą pracownik będzie musiał spełnić limit rozliczeń gotówkowych PRZYKŁAD 5 Posłużmy się przykładowymi danymi... 000 rubli.) . Aby nie przekroczyć limitu gotówki, Romanow będzie mógł zapłacić Petrovowi gotówką… niezależnie od tego, czy kwota pożyczki przekracza limit gotówki, czy nie. PRZYKŁAD 6...
Bank sprawdza dyscyplinę gotówkową
Zawsze podążaj za docelową orientacją wydatków. LIMIT GOTÓWKI Obecnie limit gotówki... powiedzmy przez okres jednego roku, limit gotówki na to będzie cały... - przekroczony limit. ROZLICZENIA PRZEZ OSOBY ZGŁASZAJĄCE Limit rozliczeń pieniężnych nie obowiązuje przy wystawianiu rachunku rozliczeniowego...
Co nowego w pracy z gotówką
03.2012 nr 14AP-1196/12). Limit rozliczeń pieniężnych Limit rozliczeń pieniężnych pomiędzy... pracownikami gotówki pod raportem. Limit gotówkowy, jak poprzednio, musi być przestrzegany ...
Ograniczenia dla PBOYuL. Czy warto bić na alarm?
Do niechcianych. Mowa o limicie rozliczeń gotówkowych w wysokości 60...
Rozliczenia gotówkowe: co powinien wiedzieć księgowy?
Oddzielna umowa sprzedaży. Wtedy limit gotówkowy zostanie zaoszczędzony. Ale trzeba się liczyć z… tą samą umową, a co za tym idzie przekroczony został limit gotówkowy. Kupującego może zainteresować...
Nowe ograniczenia w płatnościach gotówkowych
Konta. Jednocześnie konieczne jest przestrzeganie limitu rozliczeń gotówkowych, jeżeli leasingodawcą jest spółka lub przedsiębiorca indywidualny…, 2012, N 19, s. 62 Limit rozliczeń gotówkowych pozostał bez zmian: 100 000 rubli...
Zwiększony limit gotówki
Od 22 lipca maksymalna kwota płatności gotówkowych wyniesie 100 000 zamiast 60 000 rubli. Ograniczenie dotyczyć będzie nie tylko organizacji, ale także przedsiębiorców. Za naruszenie limitu ustalana jest grzywna (dla organizacji - od 40 000 do 50 000 rubli). Ponadto rozpoznanie wydatków może być trudne. Od 22 lipca maksymalna kwota płatności gotówkowych wyniesie 100 000 zamiast 60 000 rubli. Ograniczenie dotyczyć będzie nie tylko organizacji, ale także przedsiębiorców. Za naruszenie ustawionego limitu ...
Bankowa kontrola dyscypliny gotówkowej
Osoby Faktem jest, że limit rozliczeń gotówkowych nie ma zastosowania przy wydawaniu rozliczanych ...

Czy w tym roku miałeś czek na dyscyplinę gotówkową?

90% Nie, jeszcze nie było

8% Tak, żadnych naruszeń

2% Tak, skończyło się grzywną

Sonda na glavbukh.ru

Podczas kontroli dyscypliny gotówkowej organy podatkowe stwierdziły, że jeden nabywca zapłacił organizacji gotówką ponad 100 000 rubli dziennie. Inspektorów nie wstydził fakt, że kontrahent zdeponował pieniądze na podstawie różnych umów. Kontrolerzy stwierdzili, że w rzeczywistości jest tylko jedna transakcja, więc wszystkie płatności muszą być zsumowane. Na ogół przekraczają limit gotówki. W tym celu inspekcja nałożyła na firmę grzywnę w wysokości 40 000 rubli.

Firma uznała grzywnę za nielegalną, poszła do sądu i wygrała sprawę ( postanowienie X Arbitrażowego Sądu Apelacyjnego z dnia 7 września 2015 r. w sprawie A41-27520/15). Szczegółami podzielił się z nami prawnik, który bronił organizacji.

Opinia inspektorów

Płacąc gotówką u kontrahenta, firma musi przestrzegać limitu 100 000 rubli. Dotyczy płatności w ramach jednej umowy ( Klauzula 6 Rozporządzenie Banku Rosji nr 3073-U z dnia 7 października 2013 r.). Wszystkie sporne umowy organizacji zostały zawarte na tych samych warunkach, tego samego dnia, na podobny produkt. Płatności dokonano również w tym samym dniu. To dowodzi, że podział jest fikcyjny. W rzeczywistości sprzedający i kupujący działali na podstawie tej samej umowy. Opłata za nią przekroczyła 100 000 rubli. Rozliczenie gotówkowe przekraczające ustalone kwoty jest naruszeniem wyraźnie wymienionym w części 1 artykuł 15.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej. Kara za to wynosi do 50 000 rubli.

JULIA SIDNENKO,

Radca Państwowej Służby Cywilnej Federacji Rosyjskiej III klasa

Wskazówka redakcyjna: obliczyć limit na wszystkie kontrakty na dzień i płatności przelewem

W 2015 roku tylko 1 na 10 Twoich współpracowników został poddany kontroli dyscypliny gotówkowej. Pokazała to ankieta na stronie glavbukh.ru. Ale kara za jej naruszenie nie jest ani groszem. Dlatego bezpieczniej jest, aby w ciągu dnia rozliczenia gotówkowe z jednym kontrahentem na podstawie wszystkich umów mieściły się w 100 000 rubli. Lub upewnij się, że umowy jak najbardziej różnią się od siebie. Do każdej transakcji możesz sporządzić własny komplet dokumentów: umowa, faktura, faktura, paragon. A także do zawierania odrębnych umów na dostawę różnych grup towarów, ustalenia różnych warunków płatności, sankcji za opóźnienia w wysyłce i płatności, warunków kosztów dostawy. To przekona, jeśli nie organy podatkowe, to sędziów, że firma otrzymała pieniądze na podstawie różnych umów.

W tym sporze sędziowie doszli do innego wniosku. W artykuł 15.1 Kodeks wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej odnosi się do przekroczenia limitu przy dokonywaniu płatności gotówkowych z innymi organizacjami. Firma otrzymuje pieniądze od przedsiębiorców. Więc nie możesz jej oskarżyć. Tego wniosku nie należy przyjmować za pewnik. Inni sędziowie uważają, że grzywna jest również uzasadniona za przekroczenie limitu przy rozliczeniach z przedsiębiorcami ( decyzja Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Wołga-Wiatka z dnia 18 lutego 2010 r. w sprawie nr A28-16681 / 2009).

Argumenty firmy

We wniosku o zakwestionowanie kary administracyjnej wskazaliśmy, że wniosek inspektoratu o pojedynczej transakcji opierał się wyłącznie na przypuszczeniach. W ciągu dnia zawarliśmy z kontrahentem kilka transakcji tego samego rodzaju na dostawę towaru. Nie jest to jednak sprzeczne z prawem cywilnym, które ustanawia zasadę swobody umów ( ust. 1 art. 421 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej). Do wniosku nie dołączaliśmy umów i rachunków pierwotnych do otrzymanych kwot, ponieważ kontrola musi wykazać legalność kary ( Część 1 art. 65 APK RF). Przedstawiła te dokumenty sądowi. Widać z nich, że każda umowa ma swoją fakturę, a także paragon. Każda umowa posiada unikalny numer. Jest on wymieniony w liście przewozowym jako podstawa wysyłki. Wskazuje to na zakończenie kilku transakcji, dla których obliczenia nie przekroczyły limitu.

OLEG NIKOŁAJEW,

Prawnik w Valeria Lingerie LLC

Sytuacja	Argumenty sędziów
O płatności podatku Firma nie jest zobowiązana do płacenia podatku po raz drugi, wisząc w problematycznym banku
Firma wysłała do banku zapłatę podatku. Pieniądze opuściły konto organizacji, ale z winy banku nie trafiły do budżetu. Organy podatkowe uznały podatek za niezapłacony. Wyjaśnili, że podatnik powinien był wiedzieć o problemach banku z publikacji w mediach. Mimo to firma wystąpiła do tego banku, nie planowała płacić podatku.	Podatnicy się mylą. Artykuły w mediach nie są oficjalnymi informacjami. Pojawiły się po dokonaniu spornej płatności. Nie ma też dowodów na to, że firma dowiedziała się o problemach banku z innych źródeł. Podatek uważa się za zapłacony, jeżeli bank wysłał płatność zabezpieczoną środkami na rachunku. Oznacza to, że firma nie ma zadłużenia wobec budżetu ( Uchwała IX Arbitrażowego Sądu Apelacyjnego z dnia 28 sierpnia 2015 r. nr 09AP-32935 /2015).
O składkach ubezpieczeniowych Brak wynagrodzenia od dyrektora nie jest powodem do pobierania składek
Organizacja nie wypłacała dyrektorowi wynagrodzenia. Ale podpisywał dokumenty, wykonywał inną pracę. Urzędnicy uznali, że dyrektor powinien otrzymać pensję równą co najmniej płacy minimalnej. Inspektorzy z FIU pobierali od niego składki ubezpieczeniowe.	Fundacja się myli. Podstawą składek jest kwota wpłat naliczonych w okresie rozliczeniowym ( Część 1 art. 8 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. Nr 212-FZ). Ale firma nie wypłacała wynagrodzeń. A prawo nie pozwala na obliczanie składek na podstawie płacy minimalnej lub innych wartości ( Orzeczenie Sądu Arbitrażowego Uralu z dnia 20 sierpnia 2015 r. Nr F09-5642/15).
O podatku dochodowym od osób fizycznych Odszkodowanie jest zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, nawet jeśli pracownik prowadzi samochód przez pełnomocnika
Kontrola przy czeku zażądała potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych z odszkodowania za użytkowanie samochodu osobowego. Organy podatkowe zwróciły uwagę na fakt, że pracownik prowadzi samochód przez pełnomocnika. I ich zdaniem z podatku zwolnione są tylko odszkodowania wypłacane właścicielom nieruchomości.	Opłaty są nielegalne. Odszkodowanie za korzystanie z mienia osobistego do celów służbowych jest zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych. Ustawodawca nie ujawnia pojęcia „mienie osobiste”. W związku z tym można go uznać za dowolny legalnie używany przez pracownika. W tym samochód obsługiwany przez pełnomocnika ( postanowienie Sądu Polubownego Okręgu Północno-Zachodniego z dnia 6 sierpnia 2015 r. w sprawie A56-4823/2014).
O rentowności Firmy przynoszące straty są również uprawnione do odliczenia podatku VAT.
Inspektorzy odmówili odliczenia i zwrotu podatku VAT. Uznano, że spółka dąży do uzyskania nieuzasadnionej korzyści podatkowej. Nie bez powodu organizacja robi niską marżę na towarach, niewystarczającą do zwrotu kosztów i osiągnięcia zysku.	Organizacja ma prawo do odliczenia. Jest to udokumentowane i nie zależy od strat ani marży. W analizowanym okresie firma weszła na rynek z niską marżą w celu wygenerowania popytu. Wtedy cena została podniesiona, działalność stała się opłacalna. Z tego jasno wynika, że niska marża jest uzasadniona celem biznesowym, a nie korzyścią podatkową ( postanowienie IX Arbitrażowego Sądu Apelacyjnego z dnia 6 sierpnia 2015 r. nr 09AP-26910/2015).