Odliczenie podatku socjalnego. Odliczenie standardowe dla dziecka: wypełnienie arkusza E1 Wypełnienie arkusza e zeznania podatkowego 3 podatek dochodowy od osób fizycznych

W tym artykule przeanalizujemy próbkę wypełnienia deklaracji 3-NDFL (Arkusz E) w Programie deklaracji. Wypełniasz, jeśli masz dzieci, czyli musisz wystawić na dziecko standardową ulgę podatkową.

W tym filmie szczegółowo omówimy, jak dodać informacje o obecności dzieci do Deklaracji 3-NDFL.

Mianowicie: ustalanie warunków, informacje o zgłaszającym oraz. Dlatego jeśli masz pytania o to, w jaki sposób wszystkie te dane są wypełniane, skąd uzyskać informacje, możesz znaleźć odpowiedzi, klikając linki.

Przejdźmy do odliczeń na dziecko i przyjrzyjmy się dwóm sytuacjom, w których musisz skorzystać ze standardowego odliczenia podatkowego na dziecko.

Należy o tym zawsze pamiętać! Ale w tym artykule mówimy o przypadkach, w których państwo zapewnia ulgi podatkowe dla dzieci. A jeśli jest taka możliwość, to dlaczego z niej nie skorzystać?

Należy to zrobić w 2 przypadkach.

1. Pracodawca naliczył należne Ci odliczenia na dziecko i są one odzwierciedlone w certyfikacie 2-NDFL. Aby teraz poprawnie wypełnić Deklarację 3-NDFL, konieczne jest przeniesienie wszystkich tych danych do nowego dokumentu.
2. Jest też inna sytuacja. Jeśli na przykład masz dzieci iw przedsiębiorstwie, w którym pracujesz, nie naliczono Ci standardowego odliczenia podatkowego należnego od każdego z rodziców. W takim przypadku możesz wypełnić Deklarację 3-NDFL, wskazać wszystkie niezbędne dane i zwrócić należne Ci pieniądze (nadliczony podatek dochodowy).

Odliczenia dzieci w pracy

Wprowadzamy dochód

Rozważ pierwszy przypadek, w którym certyfikat 2-NDFL wskazuje na odliczenia dla dziecka, to znaczy, że pracodawca zapewnił Ci standardowe należne świadczenie. Liczby te można znaleźć w zaświadczeniu 2-NDFL w sekcji 4, gdzie wskazane są odliczenia standardowe, społeczne, inwestycyjne i od podatku od nieruchomości.

W tym przykładzie wyświetlane są dwa odliczenia na dziecko z kodami 114 i 115. Są to świadczenia na pierwsze i drugie dziecko.

Przejdźmy teraz do programu „Deklaracja”.

W sekcji „Dochód otrzymany w Federacji Rosyjskiej” wpisujemy nazwę naszego przedsiębiorstwa i zaznaczamy pole, że obliczenia standardowych odliczeń będą musiały zostać przeprowadzone zgodnie z tym źródłem.

Następnie wprowadzamy wszystkie nasze miesięczne dochody. Jest to bardzo ważne w przypadku naliczania odliczeń na dzieci.

Następnie podajemy łączne kwoty według źródła płatności. Wpisujemy je również z certyfikatu 2-NDFL.

Jeśli pracodawca zapewnia standardowe odliczenia na dzieci, łączna kwota dochodu i podstawa opodatkowania nie będą równe. Oznacza to, że liczby będą różne.

W takim przypadku program sam obliczy pierwszą cyfrę. Będzie to sumować cały dochód, który był przez wszystkie 12 miesięcy w roku. Dochód podlegający opodatkowaniu jest wpisywany ręcznie z zaświadczenia 2-NDFL. W związku z tym wskazujemy również kwotę naliczonego i potrąconego podatku.

Odliczenia tabulacji

Następnie przejdź do zakładki Wypłaty.

Tutaj na górze widzimy kilka podzakładek, w których można wprowadzić dane w przypadku dokonywania odpisów standardowych, socjalnych, majątkowych i inwestycyjnych. Teraz porozmawiamy o pierwszej zakładce - Standard.

Zaznaczamy, że musimy zapewnić standardowe potrącenia.

W naszej sytuacji mieliśmy dwoje dzieci. Dlatego wskazujemy, że w ubiegłym roku liczba dzieci nie uległa zmianie i wyniosła 2 osoby. To wszystko.

Zobaczmy teraz wynik, czy wszystko jest u nas w porządku. Standardowe odliczenia podatkowe dla dziecka są pokazane na arkuszu E1. Dane możemy porównać z certyfikatem 2-NDFL.

Jedyną różnicą będzie to, że tutaj wszystkie standardowe odliczenia dla wszystkich dzieci są po prostu sumowane. W certyfikacie 2-NDFL mamy osobną figurkę dla każdego dziecka. W certyfikacie 3-NDFL widzimy sumę tych dwóch liczb.

Zgodnie z prawem maksymalna kwota rocznego dochodu, od której naliczane są odliczenia na dzieci, wynosi 350 000 rubli.

W certyfikacie widzimy, że nasz całkowity roczny dochód nie przekracza tej wartości. W naszym przykładzie jest to 262734,71 rubli. Dlatego standardowa ulga dla dzieci będzie udzielana przez cały rok, wszystkie 12 miesięcy.

Pracodawca nie przewiduje odliczeń na dzieci

Teraz rozważymy inną sytuację. W przypadku, gdy zapomnieli zapewnić Ci standardową odliczenie w pracy, ale nadal masz dzieci. W takim przypadku w certyfikacie 2-NDFL w czwartej sekcji nie są zapisywane żadne liczby.

Jak postępować w takiej sytuacji?

Wypełnij sekcję Dochód

W sekcji Dochód uzyskany w Federacji Rosyjskiej robimy wszystko tak, jak gdyby świadczenia były wypłacane w pracy.

Wprowadzamy dane naszej firmy. Zaznaczamy okienko, że mamy dzieci i chcemy uzyskać wyliczenie standardowych odliczeń.

W naszym przykładzie są teraz równe w certyfikacie, ponieważ pracodawca nie wziął pod uwagę należnych nam świadczeń. Wpisujemy również kwotę naliczonego i potrąconego podatku.

Dodawanie odliczeń dla dzieci

Przejdź do zakładki Wypłaty. Zaznaczamy świadczenie odpisu standardowego i wskazujemy liczbę posiadanych przez nas dzieci. Powiedzmy, że mamy 1 dziecko.

Wstawiamy jeden i widzimy, co otrzymamy w ostatecznej formie 3-NDFL. Przechodzimy do arkusza E1. Tutaj mamy liczbę 7000 rubli. Tutaj musisz albo zaufać programowi, albo sam go obliczyć.

Porównaj z danymi z naszego 2-osobowego zaświadczenia o podatku dochodowym. Okazuje się, że w ciągu 5 miesięcy nasze dochody nie przekroczyły maksymalnego możliwego progu 350 000 rubli. I dopiero w szóstym miesiącu stało się więcej niż ta liczba.

To w ciągu tych 5 miesięcy możemy otrzymać ulgę podatkową na nasze dziecko - 1400 rubli miesięcznie. W ten sposób otrzymujemy 7000 rubli. = 5 * 1400 rubli. To jest ta informacja, którą pokazaliśmy w Deklaracji 3-NDFL na arkuszu E1.

Zobaczmy, jak jeszcze możemy manipulować naszymi dziećmi. Jeśli na przykład mieliśmy dwoje dzieci, to w tym przypadku za każde przypada 1400 rubli (2800 rubli za dwoje miesięcznie). W rezultacie wciąż mamy te same 5 miesięcy, za które nasz dochód nie przekroczył maksymalnego progu 350 000 rubli. Ale jednocześnie świadczenie za ten okres wynosi 1400 rubli. dla każdego dziecka.

W rezultacie otrzymamy zasiłek w wysokości 14 000 rubli na dwoje dzieci. Jeżeli celem naszej deklaracji jest zwrot dokładnie standardowego odpisu, to w takim przypadku na koniec roku będziemy mogli otrzymać 13% tej kwoty. A liczba ta jest wyświetlana w deklaracji 3NDFL w sekcji 1, wyniesie 1820 rubli.

Zmiana liczby dzieci

Zwracam uwagę na fakt, że w pierwszym wierszu można wskazać tylko dwoje dzieci, ponieważ dla pierwszych dwojga dzieci przysługuje ulga podatkowa w wysokości 1400 rubli miesięcznie.

Na trzecie i kolejne dziecko przewidziano odliczenie podatku w wysokości 3000 rubli, więc wszystkie inne dzieci, począwszy od trzeciego, są wprowadzane osobno.

Jeśli masz na przykład 4 dzieci, to w tym przypadku wskazujesz liczbę w pierwszym wierszu: 2. A w drugim wierszu piszemy jeszcze 2.

Jeśli np. masz troje dzieci, ale pierwsze dwoje nie podlega już odliczeniu, czyli już dorosły (skończyły 18 lat i nie studiują), w takim przypadku odznacz pole przy pierwsze dwoje dzieci.

A dla trzeciego dziecka wskazujemy, że mamy jedno - trzecie dziecko. W takim przypadku program obliczy wszystko poprawnie.

Kiedy przysługuje zasiłek na dziecko?

Zdarza się też sytuacja, kiedy np. masz dziecko. W takim przypadku standardowe odliczenie dla niego jest zapewnione dokładnie od miesiąca, w którym się urodził. Następnie będziemy musieli wskazać, w którym miesiącu miało miejsce to radosne wydarzenie.

Na przykład urodził się we wrześniu. W takim przypadku wskazujemy wygląd naszego dziecka, zaczynając od tego okresu. I odpowiednio co miesiąc do końca roku stawiamy „1”.

Zobaczmy wynik.

W takiej sytuacji nie otrzymujemy korzyści podatkowej. Jest równy 0 ze względu na to, że w ciągu 5 miesięcy otrzymaliśmy maksymalną kwotę 350 000 rubli. Ten próg został już przekroczony. W związku z tym nie ma standardowego odliczenia na dziecko.

Jeśli w naszym przykładzie dziecko urodziłoby się w marcu,

wtedy można by za to otrzymywać zasiłek przez trzy miesiące: marzec, kwiecień i maj, czyli przez te miesiące, aż nasze dochody „zmieszczą się” w określonym limicie 350 tys. rubli.

W rezultacie otrzymujemy standardowe odliczenie za noworodka za 3 miesiące 4200 rubli. = 3 * 1400 rubli, ponieważ w pierwszych dwóch miesiącach roku nie mieliśmy jeszcze dziecka. W związku z tym nie udzielono mu żadnego zwolnienia.

W ten sam sposób możesz manipulować różnymi przełącznikami na karcie „Standardowe odliczenia”, jeśli jest na przykład . Zapewnia to specjalną korzyść podatkową. W takim przypadku umieszczane jest odpowiednie pole wyboru i wybierana jest liczba takich dzieci.

W przypadku, gdy jesteś jedynym rodzicem tego dziecka lub drugi rodzic nie otrzymuje ulgi podatkowej w pracy, możesz wybrać specjalną opcję.

W takim przypadku otrzymasz odpis standardowy na każde dziecko w podwójnej wysokości.

Połączenie odliczeń standardowych i innych

W przypadku, gdy masz prawo do innych odliczeń podatkowych, np. socjalnych na edukację lub leczenie, majątkowe, to w takim przypadku są one doliczane do tej samej deklaracji. Ale informacje na ten temat są wskazane w innych zakładkach. Porozmawiamy o każdym z nich osobno. W takim przypadku kwota podatku dochodowego od osób fizycznych do zwrotu będzie znacznie większa.

I zostanie dodany wraz ze standardowym odliczeniem dla dziecka.

Dlatego pamiętaj, że jeśli pracodawca nie przewidział standardowych odliczeń, czyli nie są one widniejące w zaświadczeniu 2-NDFL, a wiesz na pewno, że masz niepełnoletnie dzieci, to sam skorzystaj z tego świadczenia wypełniając 3-NDFL deklaracja.

Pomóż wypełnić

Jeśli masz jakieś pytania, napisz je w komentarzach pod tym filmem lub lepiej zapytaj w naszym dziale.

Jeśli potrzebujesz osobistej porady lub pomocy w wypełnieniu 3-osobowej deklaracji podatku dochodowego od osób, zapraszamy do odwiedzenia naszej strony „Podatek jest łatwy!”. Pracujemy szybko i z przyjemnością!

Powodzenia z Twoją deklaracją! Kochamy zwroty podatku.

Formularz na tej stronie został wykorzystany w 2018 roku podczas wypełniania deklaracji za 2017 rok. Jeśli musisz przygotować deklarację za ostatni rok w bieżącym roku, powinieneś skorzystać z nowego formularza 3-NDFL.

XII. Procedura wypełniania Arkusza E1 „Obliczanie standardowych i socjalnych odliczeń podatkowych” formularza Deklaracji

12.1. Arkusz E1 wypełniają osoby fizyczne - rezydenci podatkowi Federacji Rosyjskiej.

12.2. Arkusz E1 oblicza kwoty standardowych i socjalnych odliczeń podatkowych, które można przekazać podatnikowi zgodnie z art. 218, 219 Kodeksu.

Arkusz E1 wypełnia się na podstawie zaświadczeń o dochodach w formie 2-NDFL otrzymanych od agentów podatkowych oraz innych dokumentów dostępnych dla podatnika.

12.3. W paragrafie 1 Arkusza E1 podatnik oblicza kwoty standardowych odliczeń podatkowych określonych w art. 218 Kodeksu:

podpunkt 1.1 wskazuje kwoty standardowego odliczenia podatkowego zgodnie z art. 218 ust. 1 akapit 1 Kodeksu, które oblicza się przez pomnożenie 3000 rubli przez liczbę miesięcy, w których podatnik miał prawo do otrzymania tego standardowego odliczenia podatkowego;

podpunkt 1.2 wskazuje kwoty standardowego odliczenia podatkowego zgodnie z art. 218 akapit drugi paragrafu 1 Kodeksu, które oblicza się przez pomnożenie 500 rubli przez liczbę miesięcy, w których podatnik miał prawo do otrzymania tego standardowego odliczenia podatkowego;

w ust. 1 pkt 3 wskazuje się wysokość standardowego odliczenia podatkowego na dziecko na rzecz rodzica (małżonka rodzica), rodzica adopcyjnego, rodzica zastępczego (małżonka rodzica adopcyjnego), opiekuna, opiekuna;

w ust. 1.4 wskazuje się wysokość odpisu podstawowego na dziecko na rzecz samotnego rodzica (rodzica adopcyjnego), rodzica adopcyjnego, opiekuna, kuratora, a także jednego z rodziców (rodziców adopcyjnych), jeżeli drugi z rodziców odmawia jej otrzymania;

(Zmienione rozporządzeniami Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 listopada 2015 r. N ММВ-7-11/ [e-mail chroniony], z dnia 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [e-mail chroniony])

w pkt. 1.5 wskazuje się wysokość standardowego odliczenia podatkowego dla rodzica (małżonka rodzica), rodzica adopcyjnego, rodzica zastępczego (małżonka rodzica adopcyjnego), opiekuna, kuratora dla dzieci niepełnosprawnych do 18 roku życia, dla studentów studiów stacjonarnych, doktorantów, rezydenci, stażyści, studenci do 24 roku życia będący inwalidami grupy I lub II;

w pkt 1.6 wskazano wysokość odpisu podstawowego dla jednego rodzica (rodzica adopcyjnego), rodzica adopcyjnego, opiekuna, kuratora, a także jednego z rodziców (rodziców adopcyjnych), jeżeli drugi rodzic odmawia odliczenia podatku z tytułu niepełnosprawności dzieci do lat 18, dla studentów studiów stacjonarnych, doktorantów, rezydentów, stażystów, studentów do lat 24 będących osobami niepełnosprawnymi grupy I lub II.

(Zmienione rozporządzeniami Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 listopada 2015 r. N ММВ-7-11/ [e-mail chroniony], z dnia 10.10.2016 N ММВ-7-11/ [e-mail chroniony], z dnia 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [e-mail chroniony])

12.4. Całkowita kwota standardowych odliczeń podatkowych jest wskazana w pkt 1.7 arkusza E1 i jest obliczana jako suma wartości wskaźników wskazanych w pkt 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6 arkusza E1.

(klauzula 12.4 zmieniona rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 października 2017 r. N ММВ-7-11/ [e-mail chroniony])

12.5. W paragrafie 2 Arkusza E1 Deklaracji podatnik oblicza kwoty odliczeń na ubezpieczenie społeczne określone w art. 219 Kodeksu (z wyjątkiem odliczeń na ubezpieczenie społeczne, w odniesieniu do których ograniczenia określone w art. 219 ust. 2 Kod są stosowane).

Ustęp 2.1 wskazuje kwoty odliczenia podatku socjalnego zgodnie z art. 219 ust. 1 akapit 1 Kodeksu. Wartość tego wskaźnika nie powinna przekraczać 25 proc. kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika w okresie rozliczeniowym i podlegającego opodatkowaniu stawką 13 proc., czyli nie więcej niż 25 proc. całkowitego dochodu objętego kodem linii 030 sekcji 2 Deklaracji.

W ustępie 2.2 wskazuje się kwoty odliczeń podatku socjalnego przewidzianego zgodnie z art. 219 ust. 1 akapit 2 Kodeksu, w kwocie zapłaconej przez podatnika w okresie rozliczeniowym za nauczanie dzieci w pełnym wymiarze godzin w placówkach oświatowych. Wartość tego wskaźnika nie powinna przekraczać 50 000 rubli na każde dziecko dla obojga rodziców, opiekuna, powiernika.

Podpunkt 2.3 wskazuje kwoty odliczeń podatku socjalnego przewidzianego zgodnie z ustępem czwartym podpunktu 3 ustępu 1 artykułu 219 Kodeksu dla kosztownych rodzajów leczenia w placówkach medycznych Federacji Rosyjskiej w wysokości faktycznie poniesionej wydatki.

W punkcie 2.4 ostateczną wartość dla punktu 2 arkusza E1 ustala się poprzez zsumowanie wartości wskaźników odzwierciedlonych w punktach 2.1, 2.2 i 2.3.

12.6. Paragraf 3 arkusza E1 oblicza kwoty odliczeń podatku socjalnego ustanowione w art. 219 kodeksu, w odniesieniu do których stosuje się ograniczenia ustanowione w art. 219 ust. 2 kodeksu.

Subklauzula 3.1 wskazuje kwoty odliczeń podatku społecznego przewidzianych zgodnie z subklauzulą ​​2 art. 219 ust. brat (siostra) w wieku poniżej 24 lat w pełnym wymiarze godzin w placówkach oświatowych.

Subklauzula 3.2 wskazuje kwoty odliczeń podatku społecznego przewidzianych zgodnie z ust. 1 podpunktu 3 klauzuli 1 art. 219 Kodeksu, w kwocie zapłaconej przez podatnika w okresie rozliczeniowym za opłacenie leczenia i zakup leków, z wyjątkiem kosztów drogiego leczenia.

Subklauzula 3.3 wskazuje kwoty odliczeń podatku społecznego przewidzianych zgodnie z ustępem drugim podpunktu 3 klauzuli 1 art. 219 Kodeksu, w wysokości składek ubezpieczeniowych płaconych przez podatnika w okresie rozliczeniowym w ramach dobrowolnego umowy ubezpieczenia osobowego, a także dobrowolne umowy ubezpieczenia współmałżonka, rodziców i (lub) ich dzieci (podopiecznych) poniżej 18 roku życia.

Subklauzula 3.4 wskazuje kwoty odliczeń na ubezpieczenie społeczne przewidzianych zgodnie z subklauzulami 4 i 5 klauzuli 1 art. 219 Kodeksu.

(zmienione rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 listopada 2015 r. N ММВ-7-11/ [e-mail chroniony])

Aby obliczyć wartość wskaźnika z akapitu 3.4, wypełnia się odpowiednie wartości wskaźników linii 010 - 100 arkusza E2.

(Zmienione rozporządzeniami Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 listopada 2015 r. N ММВ-7-11/ [e-mail chroniony], z dnia 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [e-mail chroniony])

Subklauzula 3.5 wskazuje kwoty odliczeń na ubezpieczenie społeczne przewidzianych zgodnie z subklauzulą ​​6 klauzuli 1 art. 219 Kodeksu, w kwocie zapłaconej przez podatnika w okresie rozliczeniowym w celu niezależnej oceny jego kwalifikacji do przestrzegania z wymaganiami kwalifikacyjnymi w organizacjach prowadzących taką działalność zgodnie z prawem Federacja Rosyjska.

(paragraf został wprowadzony rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 października 2017 r. N ММВ-7-11/ [e-mail chroniony])

W punkcie 3.6 podano łączną kwotę odliczeń podatku socjalnego zgodnie z paragrafem 3 arkusza E1. Wartość wskaźnika oblicza się jako sumę wartości wskaźników określonych w punktach 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 arkusza E1 (ta suma wartości nie powinna przekraczać 120 000 rubli).

W pkt 3.6.1 podano łączną kwotę odliczeń na ubezpieczenie społeczne dokonanych w okresie rozliczeniowym przez agentów podatkowych.

(paragraf został wprowadzony rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 listopada 2015 r. N ММВ-7-11/ [e-mail chroniony]; w czerwonym. Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 października 2017 r. N MMV-7-11 / [e-mail chroniony])

Całkowita kwota odliczeń podatku socjalnego jest wskazana w akapicie 3.7 arkusza E1 i jest określana przez odjęcie wartości punktu 3.6.1 od sumy wartości wskaźników z punktów 2.4 i 3.6 arkusza E1.

(Zmienione rozporządzeniami Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 listopada 2015 r. N ММВ-7-11/ [e-mail chroniony], z dnia 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [e-mail chroniony])

12.7. Paragraf 4 arkusza E1 oblicza łączną kwotę standardowych i socjalnych odliczeń podatkowych zadeklarowanych w Deklaracji i ustalonych przez zsumowanie wartości punktów 1.7 i 3.7 arkusza E1.

(Zmienione rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 października 2017 r. N ММВ-7-11/ [e-mail chroniony])

Jest podany w załączniku N 2 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 24 grudnia 2014 r. N MMV-7-11 / [e-mail chroniony](Zmienione rozporządzeniami Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 listopada 2015 r. N ММВ-7-11/ [e-mail chroniony], z dnia 10.10.2016 N ММВ-7-11/ [e-mail chroniony], z dnia 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [e-mail chroniony]).

Tekst dokumentu podano zgodnie z rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 października 2017 r. N MMV-7-11 / [e-mail chroniony] Zmiany wchodzą w życie od momentu złożenia zeznania PIT za okres rozliczeniowy 2017 roku, ale nie wcześniej niż dwa miesiące po jego opublikowaniu (opublikowane na Oficjalnym Internetowym Portalu Informacji Prawnych http://www.pravo.gov ru - 18.12.2017). Dowiedz się, gdzie pobrać formularz deklaracji 3-NDFL 2017 i gdzie znaleźć tekst nakazu Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25.10.2017 N MMV-7-11 / [e-mail chroniony]"O wprowadzaniu zmian...", możesz na naszej stronie internetowej.

Podatki są obowiązkowymi płatnościami nie tylko dla osób prawnych, ale także dla osób fizycznych. Procedura opodatkowania jest ustanowiona w kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej. W szczególności rozdział 23 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej określa zasady wymiaru podatku dochodowego od osób fizycznych.

Najważniejsze elementy podatku to: przedmiot opodatkowania(w tym przypadku dochód), podstawę opodatkowania oraz wysokość podatku(kwota rozliczeń międzyokresowych dla każdego rodzaju dochodu).
Wykaz dochodów (przedmiotów opodatkowania), od których osoba fizyczna jest zobowiązana do zapłaty podatku, a także wykaz dochodów zwolnionych z opodatkowania, podano odpowiednio w art. 208 i 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Prawie wszystkie rodzaje dochodów osób fizycznych podlegają stawce podatkowej w wysokości 13% (klauzula 1 art. 224 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jednocześnie, biorąc pod uwagę postanowienia art. 210 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, podstawę opodatkowania można zmniejszyć o kwotę odliczenia podatkowe przewidziane w art. 218 - 221 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Odliczenie od podatku przysługuje tylko od tych dochodów, od których zapłacono podatek w wysokości 13%.

W tym artykule znajdziesz:

Odliczenie od podatku pozwala na zwrot wcześniej zapłaconej kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) lub części tej kwoty. Wynika to z faktu, że wygodniej jest skorzystać z odliczenia na koniec roku kalendarzowego, a pracodawca (będący agentem podatkowym) co miesiąc odprowadza podatek dochodowy od wynagrodzeń do budżetu pracownika . W ten sposób powstaje nadpłata podatku dochodowego od osób fizycznych, który następnie jest zwracany przez organy podatkowe.

Najczęstszym błędem jest to, że „odliczenie” wielu ludzi nazywa „żywymi” pieniędzmi, które państwo zwraca podatnikowi. W rzeczywistości odliczenie jest tylko kwotą, o jaką zmniejsza się dochód obywateli podlegający opodatkowaniu. Oznacza to, że możesz otrzymać „na żywo” pieniądze tylko 13% odliczenia.

Rodzaje odliczeń na ubezpieczenie społeczne

Zgodnie z art. 219 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej „Odliczenia od podatku społecznego” podatnik ma prawo do obniżenia podstawy opodatkowania dla następujących rodzajów wydatków:

1. wydatki charytatywne w formie darowizn;
2. wydatki na szkolenia w instytucjach edukacyjnych;
3. wydatki na usługi medyczne świadczone przez organizacje medyczne, a także wydatki na zakup leków;
4. wydatki na składki ubezpieczeniowe z tytułu dobrowolnych umów ubezpieczenia na życie, jeżeli umowy takie zawierane są na okres co najmniej pięciu lat;
5. wydatki w kwocie zapłaconej przez podatnika w okresie rozliczeniowym:

   Jeżeli podatnikowi przysługuje kilka odliczeń socjalnych, to może skorzystać ze wszystkich odliczeń jednocześnie.

   • składki emerytalne na podstawie umów o niepubliczne świadczenia emerytalne z niepublicznym funduszem emerytalnym,
   • składki ubezpieczeniowe z tytułu dobrowolnych umów ubezpieczenia emerytalnego z organizacjami ubezpieczeniowymi.

Maksymalna kwota potrąceń socjalnych

W większości odliczenia na ubezpieczenie społeczne są udzielane w wysokości faktycznie poniesionych wydatków, ale z pewnymi ograniczeniami.
Wszystkie odliczenia od podatku socjalnego można podzielić na dwie grupy w zależności od zastosowania ograniczeń dotyczących kwoty wydatków nieprzekraczających 120 000 rubli. rocznie (klauzula 2, art. 219 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Pierwsza grupa Są to potrącenia, dla których istnieje limit kwoty 120 tysięcy rubli rocznie, ale inne wydatki socjalne z tej samej grupy, jeśli w ogóle, powinny mieścić się w tym samym limicie.
Ta grupa obejmuje:

• wydatki związane z opłaceniem własnej edukacji lub edukacji rodzeństwa (siostry);
• wydatki na leczenie i zakup leków, z wyjątkiem drogiego leczenia;
• wydatki na składki emerytalne i ubezpieczeniowe z tytułu umów o niepaństwowych świadczeniach emerytalnych;
• wydatki na składki ubezpieczeniowe z tytułu dobrowolnych umów ubezpieczenia osobowego.

Jeżeli w jednym okresie rozliczeniowym występuje kilka rodzajów wydatków socjalnych z tej grupy, jednostka samodzielnie wybiera, jakie rodzaje wydatków iw jakiej wysokości są brane pod uwagę.
Najważniejsze, aby łączna kwota wydatków nie przekroczyła maksymalnej kwoty odliczenia na ubezpieczenie społeczne - 120 tysięcy rubli.

Druga grupa Są to wydatki, na które nie ma limitu w 120 tysięcy rubli. Odliczenie od podatku na wydatki tej grupy może być równe całej kwocie faktycznych wydatków, niezależnie od wielkości innych odliczeń socjalnych.
Ta grupa obejmuje:

• wydatki charytatywne, które są uwzględniane w wysokości faktycznie poniesionych wydatków, nie więcej jednak niż 25% kwoty dochodu podlegającego opodatkowaniu;
• wydatki związane z opłaceniem edukacji własnych lub podopiecznych dzieci; wysokość odliczenia jest ograniczona do limitu 50 000 rubli rocznie na każde dziecko, łącznie dla obojga rodziców, opiekuna(ów) lub opiekuna(ów);
• wydatki na drogie leczenie, które są akceptowane w całości, bez żadnych ograniczeń (Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 marca 2001 r. N 201 zatwierdził „Wykaz drogich rodzajów leczenia w placówkach medycznych Federacji Rosyjskiej, kwota wydatki faktycznie poniesione przez podatników, za które są brane pod uwagę przy ustalaniu kwoty odliczenia na ubezpieczenie społeczne”).

Przykład wypełnienia deklaracji

„Arkusz E1. Obliczanie odpisów standardowych i socjalnych”(utworzony w Deklaracji programowej 2014).
Dane wejściowe(wszystkie fikcyjne) podane są w rublach:

1. kwota darowizn to 30.000,00 (w tym przykładzie jest to mniej niż 25% wynagrodzenia za dany rok) - wiersz 090;
2. czesne dla jednego dziecka 60 000,00 (w programie podczas drukowania deklaracji kwota ta jest automatycznie korygowana o dopuszczalną kwotę, tj. 50 000,00) - wiersz 100;
3. wysokość wydatków na kosztowne leczenie dziecka 123 000,00 (uwzględniane bez ograniczeń) - linia 120;
4. opłata za naukę - 100.000,00 - linia 130;
5. opłata za własne leczenie i leczenie współmałżonka (np. leczenie uzdrowiskowe i sanatoryjne) - 73 900,00 - linia 140.

Linie 120, 170, 180 i 190 są wypełniane automatycznie przez program.
Zatem kwota potrąceń socjalnych zadeklarowanych zgodnie z deklaracją wynosi 323 000,00 zł. Jeżeli w tym roku osoba fizyczna ma dochód do opodatkowania przekraczający tę kwotę wydatków, kwota podatku do zwrotu z budżetu wyniesie: 320 000,00 * 13% = 41 990,00 rubli.

Procedura uzyskania ulgi socjalnej przy składaniu deklaracji do organu podatkowego na koniec roku

Pierwszy krok. Najpierw musisz skontaktować się z organizacją, w której pracujesz lub pracowałeś, w celu uzyskania zaświadczenia o wysokości naliczonych i potrąconych podatków za odpowiedni rok w formie 2-NDFL.
Najczęściej certyfikat ten wydaje dział księgowości, ale każda organizacja ma własną procedurę wydawania tych certyfikatów.

Nie ma znaczenia, czy jesteś zatrudniony, czy nie, jeśli zalegasz z podatkiem dochodowym od osób fizycznych w wysokości 13%, to masz prawo do odliczenia podatku w tym samym roku.

Jeśli łączna kwota poniesionych wydatków socjalnych jest większa niż kwota wynagrodzenia (w tym podatek według stawki 13%) wskazana w zaświadczeniu 2-NDFL (linia 5.2. Podstawa opodatkowania), to jeśli są dodatkowe miejsca pracy, musisz podjąć stamtąd zaświadczenie lub dostarczyć dokumenty potwierdzające otrzymanie w tym samym roku innego rodzaju dochodu opodatkowanego stawką 13% (np. jest to sprzedaż samochodu).

Panuje powszechne błędne przekonanie: obywatele niepracujący (emeryci, dzieci, studenci itp.) rzekomo nie mają prawa do odliczenia socjalnego, majątkowego. To nie do końca prawda! Tak, z emerytur, zasiłków, stypendiów itp. Podatek dochodowy od osób fizycznych nie jest potrącany, co oznacza, że ​​nie można zastosować odliczenia, ponieważ. nie ma nic do powrotu. Ale jeśli oprócz emerytury lub stypendium istniały inne dochody (np. sprzedaż samochodu, wynajem mieszkania), z których płaci się podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13%, to przysługuje Ci zasiłek socjalny. odliczenie od nieruchomości w roku, w którym uzyskano ten dochód. I oczywiście nie możesz zwrócić kwoty większej niż zapłacony podatek.

Drugi krok. Niezbędne jest przygotowanie oryginałów i kserokopii dokumentów potwierdzających faktyczne wydatki oraz prawo do odliczenia socjalnego. Lista dokumentów potwierdzających jest różna dla różnych odliczeń socjalnych.

Trzeci krok. Konieczne jest wypełnienie zeznania podatkowego w formie 3-NDFL i złożenie go wraz z kopiami niezbędnych dokumentów do organu podatkowego na koniec roku, w którym poniesiono wydatki.

Możesz skorzystać z odliczenia społecznego w ciągu 3 lat po roku, w którym dokonano wydatków (klauzula 7, art. 78 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Oznacza to, że teraz – w 2015 roku – możesz otrzymać odpis na ubezpieczenie społeczne za wydatki poniesione w latach 2012, 2013, 2014. (Rok poniesienia wydatków określa data w dokumencie płatności, na przykład na czeku).

Zgodnie z art. 210 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej „pozostałość” potrącenia społecznego(różnica między kwotą odliczeń w tym okresie rozliczeniowym a kwotą dochodu opodatkowanego stawką 13%) oraz „niewykorzystanego” odliczenia na kolejny okres rozliczeniowy nie są przenoszone. Ograniczenie to nie dotyczy niepracujących emerytów.

Chciałbym wspomnieć o miejscu podatku. Tam - w dziale

Zmiany w 2017 roku

W 2017 r. Zaktualizowano formularz 3-NDFL (zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 24 grudnia 2014 r. Nr MMV-7-11 / [e-mail chroniony] uwzględniając zmiany wprowadzone zarządzeniami Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 listopada 2015 r. nr ММВ-7-11/ [e-mail chroniony] z dnia 10.10.2016 nr ММВ-7-11/ [e-mail chroniony]), służba podatkowa nie zaakceptuje starej deklaracji przy raportowaniu za 2016 r. Nowy formularz 3-NDFL można pobrać tutaj: Formularz 3-NDFL w formacie .pdf (482 KB; program Adobe Acrobat) oraz Formularz 3-NDFL w formacie .xls (474 ​​KB; program Microsoft Excel)

Zmiany wprowadzone do deklaracji znajdują się w Instrukcjach Federalnej Służby Podatkowej (plik .doc (WORD)).

Zmiany są niewielkie, instrukcje na zdjęciach w Witrynie pozostają aktualne.

Wystarczy wypełnić tytuł, P.1, P.2, Arkusz A, Arkusz E1, Arkusz E2.

Nowy formularz na rok 2017 (do raportowania za rok 2016, 2017, 2018). Deklaracja 3-NDFL.XLS (wszystkie arkusze)

Maksymalna kwota zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych na edukację pierwszego dziecka wynosi 6500 rubli i 6500 rubli na edukację drugiego dziecka. Tych. maksymalna kwota odliczenia za edukację rocznie wynosi nie więcej niż 50 000 rubli. dla pierwszego i 50 000 dla drugiego dziecka. Jednocześnie, jeśli płacisz czesne za kilka lat z góry, to możesz dokonać odliczenia tylko za rok wpłaty, nie możesz go przenieść na kolejne lata.

Całkowita kwota do zwrotu na własne leczenie i zakup leków (nie jest to specjalna lista) nie powinna przekraczać 15 600 rubli. Tych. maksymalna kwota odliczenia wynosi 120 000 rubli.

Odpis czesnego można otrzymać tylko za poprzednie trzy lata. Jednocześnie można otrzymać odliczenie za dowolny rodzaj kształcenia (stacjonarne, niestacjonarne, wieczorowe).

Dokumentacja

Aby otrzymać środki z budżetu wystarczy przedłożyć umowę z placówką medyczną oraz zaświadczenie o uiszczeniu kosztów leczenia. Takie zaświadczenie wystawione przez lekarzy zastąpi podstawowe dokumenty płatnicze.

Jeżeli zamierzasz otrzymać odpis na koszty leczenia współmałżonka lub dziecka, dołącz również dokumenty potwierdzające związek.

Jak wypełnić?

NIP: musisz wpisać tylko na stronie głównej, na pozostałych zostanie on automatycznie umieszczony.

Kod kraju: Kod 643 - Rosja.

Kod rodzaju dokumentu: Kod 21 - paszport.

Okres podatkowy (kod): 34 (rok).

Przykładowa deklaracja wypełnienia 3-NDFL Tytuł

Wstępne dane

Pracownik pracował dla Romashki LLC przez cały 2015 rok i otrzymywał 6000 miesięcznie. Otrzymał również standardowe odliczenie od podatku w wysokości 400 rubli przez 6 miesięcy.

Pracownik wydał 20 000 rubli na edukację dziecka

Wystarczy wypełnić tytuł, P.1, P.2, Arkusz A, Arkusz E1, Arkusz E2.

Nowa forma od 2016 r. (zatwierdzona w grudniu 2015 r.). Wypełnienie próbki 3-NDFL.XLS do odliczenia podatku socjalnego. . Popraw dane w formularzu swoim .

Instrukcja krok po kroku:

KROK 1 Wypełnij arkusz tytułowy (Deklaracja podatkowa dla podatku dochodowego od osób fizycznych (formularz 3-NDFL)).

Tutaj wszystko jest proste: podajemy numer poprawki (przy pierwszym przesłaniu wpisujemy cyfrę „0”, przy składaniu po korekcie – „1”, po drugiej korekcie – „2” itd.)

Wskazujemy okres rozliczeniowy (kod) - jeśli deklaracja jest składana za rok, należy wskazać numer 34.

Okres podatkowy – rok, za który składana jest deklaracja.

Kod kraju - 643 (Federacja Rosyjska).

Podaj swoje dane.

Kod rodzaju dokumentu - 21 (paszport).

Przykładowa deklaracja wypełnienia 3-NDFL Tytuł.

KROK 2 Wypełnij P1 (sekcja 1. Informacja o kwocie podatku do zapłacenia (dopłaty) do budżetu/zwrotu z budżetu).

Przykładowa deklaracja wypełnienia 3-NDFL R.1

BCC 1821 01 02021 01 1000 110. Indywidualny podatek dochodowy od dochodu podlegającego opodatkowaniu według stawki podatkowej określonej w art. 224 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, z wyjątkiem dochodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne zarejestrowane jako indywidualni przedsiębiorcy, prywatni notariusze i inne osoby w prywatnej praktyce

CBC za płacenie UTII (pojedynczy podatek od dochodu przypisanego)
18 210 502 010 021 000 000	jednorazowy podatek od dochodów kalkulacyjnych za 2015, 2016
18 210 502 010 022 100 000	kary za 2016 r.
18 210 502 010 022 000 000	kary za 2016 r.
18 210 502 010 023 000 000	kary za 2015, 2016
BCC do zapłaty uproszczonego systemu podatkowego (uproszczony system podatkowy)
18 210 501 011 011 000 000	podatek od przedmiotu opodatkowania - dochód (6%) za rok 2015, 2016
18 210 501 011 012 100 000
18 210 501 011 012 000 000	kary – podatek od przedmiotu przychodu podatkowego (6%) za 2016 r.
18 210 501 011 013 000 000	grzywna - podatek od przedmiotu przychodu podatkowego (6%) za rok 2015, 2016
18 210 501 021 011 000 000	podatek od przedmiotu opodatkowania - dochód pomniejszony o wydatki za rok 2015, 2016
18 210 501 021 012 100 000
18 210 501 021 012 000 000	kary od przedmiotu opodatkowania - dochód pomniejszony o wydatki za 2016 rok
18 210 501 021 013 000 000	kary od przedmiotu opodatkowania - dochód pomniejszony o wydatki za rok 2015, 2016
18 210 501 050 011 000 000	podatek minimalny (1%) za 2015, 2016
18 210 501 050 012 100 000
18 210 501 050 012 000 000	kary minimalny podatek (1%) za 2016 r.
18 210 501 050 013 000 000	karny minimalny podatek (1%) za 2015, 2016
BCC do wypłaty PSN (system opodatkowania patentów)
18 210 504 030 021 000 000	Podatek pobierany w związku ze stosowaniem patentowego systemu opodatkowania zaksięgowanego w budżetach miast federalnych na rok 2016
18 210 504 030 022 100 000	kary za 2016 r.
18 210 504 030 023 000 000	kary za 2016 r.
18 210 504 040 021 000 000	Podatek pobierany w związku ze stosowaniem patentowego systemu opodatkowania zaksięgowanego w budżetach dzielnic miasta z podziałem wewnątrzmiejskim za 2016 r.
18 210 504 040 022 100 000	kary za 2016 r.
18 210 504 040 023 000 000	kary za 2016 r.
18 210 504 050 021 000 000	Podatek pobierany w związku ze stosowaniem patentowego systemu opodatkowania zaksięgowanego w budżetach okręgów wewnątrzmiejskich za 2016 rok
18 210 504 050 022 100 000	kary za 2016 r.
18 210 504 050 023 000 000	kary za 2016 r.
BCC na zapłatę Stałej składki ubezpieczeniowej
39 210 202 140 061 000 000	stała składka na Fundusz Emerytalny - część ubezpieczeniowa emerytury 2015, 2016
39 210 202 140 062 000 000	kary - część ubezpieczeniowa emerytury za 2015, 2016 r.
39 210 202 150 061 000 000	stała składka na Fundusz Emerytalny – część kapitałowa emerytury za 2013 rok (za rok 2015, 2016 składka przekazywana jest jednorazowo według KSH części ubezpieczeniowej)
39 210 202 150 062 000 000	kary - część kapitałowa renty za 2013 rok (za 2015, 2016 kary są przekazywane jednorazowo wg KSH części ubezpieczeniowej)
39 210 202 101 081 000 000	stała składka na Fundusz Ubezpieczeń Zdrowotnych 2015, 2016
39 210 202 101 082 000 000	kary do Funduszu Ubezpieczeń Zdrowotnych 2015, 2016
39 210 202 101 083 000 000	grzywna do Funduszu Ubezpieczeń Zdrowotnych 2015, 2016
CBC na zapłatę podatku dochodowego od osób fizycznych (podatku dochodowego od osób fizycznych) dla przedsiębiorców indywidualnych
18 210 102 020 011 000 000	NFDL dla IP na lata 2015, 2016
18 210 102 020 012 100 000	kary za 2016 r.
18 210 102 020 012 000 000	kary za 2016 r.
18 210 102 020 013 000 000	kary za 2015, 2016
CBC na opłacenie składek na fundusze i podatku dochodowego od osób fizycznych dla pracowników
39 210 202 010 061 000 000	składki na fundusz emerytalny – część ubezpieczeniowa emerytury za lata 2015, 2016
39 210 202 010 062 000 000	kary - część ubezpieczeniowa emerytury za 2015, 2016 r.
39 210 202 010 063 000 000	grzywny – część ubezpieczeniowa emerytury za 2015, 2016 r.
39 210 202 020 061 000 000	składka na fundusz emerytalny – część kapitałowa emerytury za 2013 r. (za 2015, 2016 r. składka przekazywana jest jednorazowo według KSH części ubezpieczeniowej)
39 210 202 020 062 000 000	kary - część kapitałowa renty za 2013 rok (za 2015, 2016 kary są przekazywane jednorazowo wg KSH części ubezpieczeniowej)
39 210 202 020 063 000 000	kary – część kapitałowa emerytury za 2013 r. (za 2015, 2016 r. kary przelewane są jednorazowo wg KSH części ubezpieczeniowej)
39 210 202 101 081 000 000	obowiązkowe składki na ubezpieczenie zdrowotne - 2015, 2016
39 210 202 101 082 000 000	kary za 2015, 2016
39 210 202 101 083 000 000	kary za 2015, 2016
39 310 202 090 071 000 000	ubezpieczenie społeczne z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem za lata 2015, 2016
39 310 202 090 072 000 000	kary za 2015, 2016
39 310 202 090 073 000 000	kary za 2015, 2016
39 310 202 050 071 000 000	ubezpieczenie społeczne od wypadków przy pracy za lata 2015, 2016
39 310 202 050 072 000 000	kary za 2015, 2016
39 310 202 050 073 000 000	kary za 2015, 2016
39 311 620 020 070 000 000	kary pieniężne za przekroczenie terminu składania raportów do FSS lub jego niezłożenie, spóźnioną rejestrację
18 210 102 010 011 000 000	Podatek dochodowy od osób fizycznych dla pracowników za 2015, 2016
18 210 102 010 012 100 000	kary za 2016 r.
18 210 102 010 012 000 000	kary za 2016 r.
18 210 102 010 013 000 000	kary za 2015, 2016
CBC do zapłaty podatku VAT (podatek od wartości dodanej)
18 210 301 000 011 000 000	VAT od towarów, robót, usług sprzedawanych na terytorium Federacji Rosyjskiej za lata 2015, 2016
18 210 301 000 012 100 000	kary - VAT od towarów, robót, usług sprzedanych na terytorium Federacji Rosyjskiej za 2016 rok
18 210 301 000 012 000 000	kary - VAT od towarów, robót, usług sprzedanych na terytorium Federacji Rosyjskiej za rok 2014
18 210 301 000 013 000 000	kary – VAT od towarów, robót, usług sprzedanych na terytorium Federacji Rosyjskiej za lata 2015, 2016
CBC do zapłaty ESHN (jednolity podatek rolny)
18 210 503 010 011 000 000	ESHN na lata 2015, 2016
18 210 503 010 012 100 000	kary za 2016 r.
18 210 503 010 012 000 000	kary za 2016 r.
18 210 503 010 013 000 000	kary za 2015, 2016
CBC na opłacenie podatku od majątku osobistego
18 210 601 010 031 000 000	podatek od majątku osób fizycznych na obiektach znajdujących się na terenie gmin wewnątrzmiejskich miast Moskwy i Petersburga na lata 2015, 2016
18 210 601 010 032 100 000	kary za 2016 r.
18 210 601 010 032 000 000	kary za 2016 r.
18 210 601 010 033 000 000	kary za 2015, 2016
18 210 601 020 041 000 000	podatek od majątku osób fizycznych na obiektach położonych na terenie gmin za rok 2015, 2016
18 210 601 020 042 100 000	kary za 2016 r.
18 210 601 020 042 000 000	kary za 2016 r.
18 210 601 020 043 000 000	kary za 2015, 2016
18 210 601 030 051 000 000	podatek od majątku osób fizycznych od obiektów położonych na terenie rozliczeń międzyrozliczeniowych za lata 2015, 2016
18 210 601 030 052 100 000	kary za 2016 r.
18 210 601 030 052 000 000	kary za 2016 r.
18 210 601 030 053 000 000	kary za 2015, 2016
18 210 601 030 101 000 000	podatek od majątku osób fizycznych od obiektów położonych w granicach rozliczeń za rok 2015, 2016
18 210 601 030 102 100 000	kary za 2016 r.
18 210 601 030 102 000 000	kary za 2016 r.
18 210 601 030 103 000 000	kary za 2015, 2016
CBC do zapłaty podatku transportowego dla przedsiębiorców indywidualnych (osób fizycznych)
18 210 604 012 021 000 000	podatek transportowy 2015, 2016 dla osób fizycznych (IP)
18 210 904 020 022 100 000	kary za 2016 r.
18 210 904 020 022 000 000	kary za 2016 r.
18 210 904 020 023 000 000	kary za 2015, 2016

KROK 3 Wypełnij P2 (sekcja 2. Obliczanie podstawy i kwoty podatku).

Wzór wypełnienia deklaracji 3-NDFL R.2

Uzupełnij dane pracownika.

KROK 4 Wypełnij Arkusz A (Dochód ze źródeł w Federacji Rosyjskiej).

Przykładowa deklaracja wypełnienia 3-NDFL Arkusz A

W wierszach 10-70 wskazujemy organizacje i uzyskiwane dochody. Takich organizacji może być wiele.

linia 60 wskazać organizację, od której uzyskano dochód

linia 70 6000 * 12 = 72 000

linia 80 72 000 - 6*400 (standardowe odliczenie podatku arkusza G1) = 69 600

linia 90 69 600 * 13% = 9048

linia 100 wynosi 90, jeśli zapłacono podatek dochodowy

Próbka wypełnienia deklaracji 3-NDFL Arkusz A_13

Uwaga: jeśli istnieją więcej niż trzy organizacje, od których uzyskałeś dochód (które mieszczą się na jednej stronie), wówczas wymieniamy organizacje, które nie mieściły się na arkuszu na drugim arkuszu formularza A.

KROK 5 Wypełnij arkusz E1 (Obliczanie standardowych i socjalnych odliczeń podatkowych).

Próbka wypełnienia deklaracji 3-NDFL Arkusz E1

KROK 6 Wypełnij arkusz E2. (Obliczanie odliczeń podatku socjalnego ustanowionych w art. 219 ust. 4 i 5 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, a także odliczeń podatku od inwestycji ustanowionych w art. 219 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Próbka wypełnienia deklaracji 3-NDFL Arkusz E2

Nowy formularz na rok 2017 (dla sprawozdawczości za rok 2016, 2017 i 2018).

Podatek dochodowy od osób fizycznych za pomocą bezpłatnego programu „Deklaracja”

• Jak uzyskać odroczenie (plan ratalny) na płacenie podatków?
• Próbka wypełnienia zeznania podatkowego 3-NDFL za lata 2014 - 2017:

• Strona tytułowa
• dochody ze źródeł w Federacji Rosyjskiej opodatkowane stawką 13% (arkusz A);
• kalkulacja odliczenia podatku od nieruchomości (arkusz D 1)
• obliczanie odliczeń podatku od nieruchomości od dochodu ze sprzedaży nieruchomości (arkusz D2);
• obliczanie standardowych odliczeń podatkowych (arkusz E1);
• obliczanie odliczeń na ubezpieczenie społeczne (arkusz E2);

• Jak płacić podatki online?
• Jak uzyskać odliczenie nieruchomości przy zakupie domu na kredyt?
• Jak uzyskać odliczenie za poprawę warunków mieszkaniowych
• Kiedy mogę otrzymać odliczenie w wysokości 2 000 000 rubli przy zakupie pokoju lub udziału w mieszkaniu.

Karta e1 deklaracji 3-NDFL - wypełnienie próbki

Rozważany Arkusz E1 wygląda tak: Ostatnie zmiany w tym formularzu datowane są na 10 października 2016 r. Jednocześnie wpłynęły one na arkusz E1 deklaracji 3-NDFL na rok 2016.

Uwaga

Tak więc w polu 030 limit dochodu, który daje prawo do odliczenia „dzieci”, wzrósł z 2016 r. do 350 000 rubli (ustawa federalna z 23 listopada 2015 r. Nr 317-FZ). Zobacz także „3-podatek dochodowy od osób fizycznych w 2017 r.: co się zmieniło”. Jak widać, każda próbka wypełnienia arkusza E1 deklaracji 3-NDFL zawsze zajmuje jeden standardowy arkusz A4 tego formularza.

W swojej strukturze każdy przykład arkusza E1 deklaracji 3-NDFL zawiera 4 punkty:

1. Obliczanie odliczeń standardowych.
2. Obliczanie odliczeń społecznych, dla których nie ma limitu 120 000 rubli.
3. Obliczanie odliczeń społecznych, dla których obowiązuje limit 120 000 rubli.
4. ich łączna kwota.

Przy wypełnianiu 3-osobowego podatku dochodowego od razu zauważysz, że w przykładowym arkuszu E1 prawie każda linia jest osobnym odliczeniem.

Dziennik online dla księgowego

Ważny

Kodeksu, w wysokości dodatkowych składek ubezpieczeniowych na finansowaną część emerytury pracowniczej wypłacanej zgodnie z ustawą federalną nr 56-FZ z dnia 30 kwietnia 2008 r. Aby obliczyć wartość wskaźnika linii 160, wypełnia się podpunkty 1.1 i 1.2 oraz ustępy 2-4 arkusza E2.

Wartość wskaźnika z ust. 4 arkusza E2 zostaje przeniesiona do podpunktu 3.4 arkusza E1. Punkt 3.5 wskazuje całkowitą kwotę odliczeń podatku socjalnego zgodnie z ust. 3 arkusza E1.

Wartość wskaźnika oblicza się jako sumę wartości wskaźników określonych w punktach 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 arkusza E1 (ta suma wartości nie powinna przekraczać 120 000 rubli). Całkowita kwota odliczeń podatku socjalnego jest wskazana w akapicie 3.6 arkusza E1 i jest określana przez dodanie wartości wskaźników z punktów 2.4 i 3.5 arkusza E1.

Formularz 3-NDFL: jak wypełnić, przykłady arkuszy e1 i d2

Oznacza to, że jeśli suma wierszy 130 + 140 + 150 + 160 wynosiła na przykład 128 000 rubli, zgodnie z podrozdziałem 3.5, w wierszu 170 arkusza E1, nadal musisz wskazać 120 000 rubli. Podpunkt 3.5.1 - dla tych, którzy mimo wszystko zdecydowali się na uwzględnienie w arkuszu E1 wszystkich swoich odliczeń za okres rozliczeniowy.
Następnie w sekcji 1 te potrącenia zostaną odzwierciedlone jako należne, a w podsekcji 3.5.1, wiersz 171 sekcji 3, muszą być wskazane zgodnie z ustaleniami agenta podatkowego (tj. tych, którzy wypłacili ci dochód w ciągu roku z podatek dochodowy od osób fizycznych potrącany u źródła). 4. Podpunkt 3.6 i ustęp 4 są ostateczne. Z reguły wartości w nich są zbieżne i stanowią sumę wszystkich zadeklarowanych w danym okresie potrąceń społecznych.

Przykład Sidorova O. Yu.

Procedura wypełniania 3-NDFL

Jeśli dziecko urodziło się w marcu, możesz otrzymać dla niego zasiłek przez trzy miesiące: marzec, kwiecień i maj, czyli 1400 rubli należy pomnożyć przez trzy miesiące, ponieważ w pierwszych dwóch miesiącach nie było dziecka. Możesz również manipulować tymi danymi, jeśli obywatel ma niepełnosprawne dzieci (w tym przypadku pole wyboru jest również zaznaczone i wybrana jest liczba dzieci); jeśli obywatel jest jedynym rodzicem dziecka lub drugi rodzic nie otrzymuje ulgi podatkowej w pracy, można również wybrać tę opcję.

W takim przypadku możesz otrzymać standardowe odliczenie na dziecko w podwójnej wysokości. Jeśli obywatel ma prawo do innych odliczeń podatkowych (socjalnych - na edukację lub leczenie - mienia itp.), W tym przypadku są one dodawane do tego samego oświadczenia, ale informacje o tym są wskazane na innych zakładkach.

Wówczas kwota podatku dochodowego od osób fizycznych do zwrotu będzie znacznie większa i zostanie doliczona do standardowego odpisu na dziecko.

Arkusz E1 można obliczyć mnożąc kwotę odliczenia przez różnicę między liczbą miesięcy zapisaną w wierszu 030 a miesiącami, które minęły od początku roku do daty urodzenia dziecka. W s. 1.8 Deklaracja 3-NDFL podsumowuje wszystkie liczby z powyższych akapitów Sekcji 1 z wyjątkiem 1.3.

W drugim akapicie arkusza E1 deklaracji 3-NDFL, osoba fizyczna oblicza kwotę potrąceń socjalnych. Takie odliczenia są regulowane w art. 219 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Nie obejmuje to potrąceń socjalnych, które podlegają ograniczeniom.

Są one określone w art. 219 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. W paragrafie 2.1 należy podać kwotę odliczenia, która będzie odpowiadać art. 219 ust. 1 akapitu 1 kodeksu podatkowego. Wartość tej linii nie powinna przekraczać 25% całkowitego dochodu, jaki podatnik uzyskał w tym roku.

Jak wypełnić deklarację 3 arkusz podatku dochodowego od osób fizycznych e1 z odliczeniem na dziecko

I lub II grupy, które są obliczane przez pomnożenie kwoty takiego potrącenia, ustanowionego w art. 218 ust. 1 akapit 4 Kodeksu, przez liczbę miesięcy wskazaną w wierszu 030 arkusza E1; w pkt 1.7 wskazano wysokość odpisu podstawowego dla samotnego rodzica (rodzica adopcyjnego), rodzica adopcyjnego, opiekuna, opiekuna, a także jednego z rodziców (rodziców adopcyjnych), jeżeli drugi rodzic odmawia odliczenia podatku z tytułu niepełnosprawności dzieci do lat 18, dla studentów studiów stacjonarnych, doktorantów, rezydentów, stażystów, studentów do lat 24 będących osobami niepełnosprawnymi z grupy I lub II, które oblicza się poprzez pomnożenie wysokości takiego odliczenia ustalonego na podstawie ust. 4 ust. 1 art. 218 Kodeksu o liczbę miesięcy wskazaną w wierszu 030 Arkusz E1.

Zgodnie z procedurą przewidzianą w kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej wszystkie standardowe odliczenia są dokonywane co miesiąc w okresie podatkowym (rok). Wszystkie te odliczenia muszą być dokonywane przez agentów podatkowych, którzy wypłacają dochód osobie uprawnionej do odliczenia i potrącają podatek dochodowy od tej osoby u źródła.

Jakie odliczenia są zapewniane jako miara wsparcia społecznego Za pomocą tej kategorii odliczeń realizuje się jednocześnie kilka społecznie istotnych celów:

• Wsparcie podatników, którzy przekazują środki na cele charytatywne, a także przekazują środki na rozwój tak ważnych społecznie dziedzin, jak sport masowy, kultura, nauka.

WAŻNY! Dla takich potrąceń obowiązuje maksymalny limit 25% dochodu dawcy.
Konieczne jest dodanie informacji o obecności dzieci w deklaracji 3-NDFL w dwóch przypadkach:

• Jeśli są dzieci iw przedsiębiorstwie, w którym pracuje obywatel, nie została naliczona standardowa ulga podatkowa należna każdemu z rodziców. W takim przypadku możesz wypełnić deklarację 3-NDFL, wskazać wszystkie niezbędne dane i zwrócić należne pieniądze;
• Pracodawca naliczał dziecku przysługujące pracownikowi potrącenia i są one widoczne w zaświadczeniu 2-NDFL.

  Aby poprawnie wypełnić deklarację 3-NDFL, musisz przenieść wszystkie dane do nowego dokumentu.

Należy wziąć pod uwagę dwie sytuacje. Pierwszy przypadek: certyfikat 2-NDFL wskazuje na potrącenia na dziecko, czyli pracodawca zapewnił należne standardowe świadczenie.

Liczby te można znaleźć w zaświadczeniu 2-NDFL w sekcji 4 - gdzie wskazane są odliczenia standardowe, społeczne, inwestycyjne i od podatku od nieruchomości.

Kwota liczona jest również za liczbę miesięcy określoną w ust. 1.5. str. 1.6 Deklaracje 3-NDFL muszą być wypełnione, jeśli jest dziecko niepełnosprawne.

Rodzice, rodzice adopcyjni, opiekunowie, powiernicy, rodzice adopcyjni mają prawo do odliczenia podatku na niepełnosprawne dziecko do 18. roku życia, a także do 24. roku życia będące studentami studiów stacjonarnych. Kwotę standardowego odpisu na dziecko mnoży się również przez liczbę miesięcy wskazaną w wierszu 030 tego arkusza.
str. 1.7 wypełniają rodzice samotnie wychowujący dzieci, opiekunowie, powiernicy, rodzice adopcyjni, rodzice zastępczy, jeżeli drugi rodzic odmawia odliczenia na małoletnie dziecko z niepełnosprawnością, student studiów stacjonarnych. Kwotę odliczenia podatku mnoży się przez liczbę miesięcy określoną w ust. 1.3 tej strony. Przy urodzeniu 1 lub więcej dzieci w ciągu roku, za który składana jest Deklaracja, wysokość odpisów standardowych dla dzieci uwzględniona w ust.
Wskaźnik linii 040 i 080 uzyskuje się w następujący sposób: 1400 rubli. × 7 miesięcy = 9800 r. Poniżej znajduje się próbka wypełnienia arkusza E1 z 3-NDFL na rok 2016, który E.A. Shirokova złożona 2 marca 2017 r. W IFTS nr 18 w Moskwie: Jak widać, w arkuszu E1, na podstawie wyników obliczeń, pokazują całkowitą kwotę odliczeń: standard + usługi społeczne. Nawet jeśli odliczenia „dziecięce” były zapewniane przez pracodawcę. Teraz dowiedzmy się, ile podatku dochodowego od osób fizycznych Shirokova ostatecznie zwróci ze skarbca, jeśli zostanie wypełniony arkusz E1 3-osobowego zeznania podatkowego za rok 2016. Zmniejszamy całkowity dochód o wszystkie należne odliczenia Shirokovej: 600 000 rubli. - 59 800 rubli. = 540 200 rubli. 540 200 rubli ×13% = 70 226 zł (obliczony

podatek dochodowy od osób fizycznych z uwzględnieniem odliczenia na edukację). Jednak pracodawca zapewnił Shirokovej tylko odliczenie „dziecięce”. Oznacza to, że potrącony podatek był wyższy: (600 000 rubli - 9800 rubli) × 13% = 76 726 rubli.

W rezultacie w 2017 roku, zgodnie z 3-osobową deklaracją podatku dochodowego od osób fizycznych, Szyrokow będzie mógł zwrócić: 76 726 rubli. - 70 226 rubli. = 6500 r.

Kodeksu, w wysokości dodatkowych składek ubezpieczeniowych na finansowaną część emerytury pracowniczej wypłacanej zgodnie z ustawą federalną nr 56-FZ z dnia 30 kwietnia 2008 r. Aby obliczyć wartość wskaźnika linii 160, wypełnia się podpunkty 1.1 i 1.2 oraz ustępy 2 - 4 arkusza E2.

Wartość wskaźnika z ust. 4 arkusza E2 zostaje przeniesiona do podpunktu 3.4 arkusza E1. Subklauzula 3.4 wskazuje kwoty odliczeń na ubezpieczenie społeczne przewidzianych zgodnie z subklauzulami 4 i 5 klauzuli 1 art. 219 Kodeksu. Aby obliczyć wartość wskaźnika linii 160, wypełniane są odpowiednie wartości wskaźników linii 010 - 100 arkusza E2. Punkt 3.5 wskazuje całkowitą kwotę odliczeń podatku socjalnego zgodnie z ust. 3 arkusza E1. Wartość wskaźnika oblicza się jako sumę wartości wskaźników określonych w punktach 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 arkusza E1 (ta suma wartości nie powinna przekraczać 120 000 rubli).