6 понятие и последици от незаконната предприемаческа дейност. Незаконна стопанска дейност

Много от читателите са предприемачи и знаят, че подобна дейност може както да обогати, така и да развали. В гражданското право частният бизнес се тълкува по този начин – дейност, основана на риск, чиято цел е печалба. Има стотици видове предприемачество – на първо място, разбира се, търговски дейности, следвани от строителство, недвижими имоти и т.н. Приблизително същият брой видове незаконни бизнес дейности, глоби и друга отговорност, за които е предвидено в законодателството на Руската федерация.

Концепцията за предприемачество

В Русия този термин се дефинира с помощта на следните характеристики:

Всички изброени по-горе характеристики са типични за търговски дейности. Освен това има допълнителни функции, посочени в разясненията на Върховния съд и Службата на Данъчната служба на Руската федерация: поддържане на документация за извършени сделки, както и за цялостната работа на индивидуален предприемач, наличието на връзка между сделки и контрагенти и др.

Незаконен бизнес

Законодателството на Русия забранява извършването на незаконна стопанска дейност, за която се предвижда както административна (под формата на глоба), така и наказателна отговорност. Ще има несъответствие със закона, ако такава дейност:

• извършва без регистрация;
• извършва без държавен лиценз.

Без да се регистрирате

Това означава, че не сте предоставили информация за себе си като индивидуален предприемач в данъчната служба и в същото време активно се занимавате с търговска дейност, за да реализирате печалба.

Под признаците на незаконосъобразност могат да попаднат и такива действия на бизнесмен, които първоначално са били регистрирани в съответствие с изискванията на закона, но след това регистрацията е прекратена (по заявление, във връзка със съдебно решение и др.).

Пример №2. Ракитин П.Е. дълго време се занимава с търговска дейност (производство на мебели и последваща продажба), регистрира IP преди няколко години. С оглед на идващото икономическа криза, Рактинин П.Е. реши да спре производството и подаде заявление за изключване от регистъра на предприемачите, което беше направено. Няколко месеца по-късно Ракитин П.Е. решава да възобнови производството, наема работници, настройва машини, възстановява връзките с доставчици и купувачи, но не се регистрира отново като индивидуален предприемач по предписания начин. В този случай има основания за привличане на отговорност на Ракитин за нелегален бизнес.

В редки случаи подобни действия на частен търговец също се признават за незаконни, когато е налице регистрация, но е извършена незаконно. В такива ситуации се разкрива неистинността на представените за регистрация документи, въз основа на които погрешно е извършено вписване в регистъра.

Пример №3. Коновалов Е.Н. подаде документи за регистрация на индивидуален предприемач, сред които беше заявление, посочващо кода на OKVED за търговия на дребно. Въз основа на представеното Коновалов Е.Н. документи е направено вписване за вписването му като индивидуален предприемач в регистъра. По-късно беше установено, че всъщност Коновалов Е.Н. водено търговия на едро, докато не е регистрирано като индивидуален предприемач. Действията на Коновалов се считат за незаконен бизнес.

Въз основа на обясненията на Върховния съд на Руската федерация следва, че действията на гражданин, който първоначално е придобил определена вещ, обект, недвижим имот за лична употреба и впоследствие е сключил договор за наем (дори за дълъг период) , няма да се счита за незаконно предприемачество, тъй като принадлежащото му имущество не е било полезно.

Пример №4. Никешина Р.Г. придобити едностаен апартаментв който е живяла. Година по-късно тя се омъжи и се премести при съпруга си и започна да отдава апартамента си под наем за попълване. семеен бюджет. В случая в действията на Никешина Р.Г. няма нарушения, тъй като първоначално закупеният апартамент е бил предназначен за лично ползване. Въпреки това, ако Nikeshina R.G. не отчита допълнителен доход и не внася 13% от него, тогава може да има въпроси от данъчната инспекция, до наказателна отговорност по чл. 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация.

Без лиценз

В някои случаи, предвидени от закона, за правната дейност на индивидуален предприемач само регистрацията не е достатъчна, трябва да получите лиценз.

Така, в съответствие с Федералния закон FZ-99 от 04.05.2011 г. „За лицензирането определени видоведейности”, трябва да се получи лиценз:

• за производство на продукти, съдържащи алкохол;
• за дейността на кредитни институции;
• недържавни пенсионни фондове;
• акционерни инвестиционни фондове;
• застрахователни дейности;
• частна охранителна дейност;
• за управление на бизнеса жилищни сградии т.н.

Липсата на лиценз в случаите, които са отразени в списъка на FZ-99, води до отговорност за незаконни бизнес дейности за индивидуални предприемачи.

Пример №5. Леонова A.P., с по-висока Образование на учителив района чужди езици, откри образователен център по местоживеене, докато е регистрирана като индивидуален предприемач с цел на дейност – „предоставяне на други видове услуги”. При извършената от данъчните органи ревизия е установено, че в нарушение на изискванията на Закона за лицензирането, Леонова А.П. не е получил лиценз по установения ред за образователни дейностикоето е било основата за изправянето й пред съда.

Нарушение ще има и в случаите, когато предприемачът продължава да работи, но:

• получената по-рано лицензия е анулирана;
• вече е подадено заявление за лиценз до лицензиращия орган, но все още не е взето решение (или последва отказ за издаване);
• ако разрешението е изтекло.

Когато предприемач има лиценз за определен вид дейност и в същото време се занимава с друг вид, за който също се изисква специално разрешение, такова предприемачество също ще се счита за несъобразено със закона.

Пример №6. Дорин Г.О. дълги години се занимава с частна медицинска практика по лиценз, получен от него в Министерството на здравеопазването на региона. След дълги години работа се занимава и с фармацевтична дейност, но в нарушение на изискванията федерален закон, лицензи за този видне е получил, е преследван под формата на глоба за незаконна стопанска дейност.

Административна отговорност

Решението за привличане към административна отговорност по член 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация се издава от мировия съдия на съдебен район, на чиято територия е регистрирано нарушението.

Как се разкрива престъпление? С проверка по искане на граждани или по тяхна инициатива, предприемач може да бъде посетен от представител на данъчната инспекция, полицията, държавната инспекция по търговия и др. Тези длъжностни лица съставят протокол, който отразява всички констатирани нарушения.

След съставяне на протокола лице може да бъде привлечено административно отговорно в двумесечен срок, след което производството по материала се прекратява. Съгласно част 1 на чл. 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация за незаконна предприемаческа дейност без регистрация глоба от 500 до 2000 рубли.

Проверката може да се състои и в извършване на пробна покупка, резултатът от която ще бъде значимо, неоспоримо доказателство за вина. Обикновено тестовите покупки се използват от полицията за откриване на нелегален бизнес без лиценз, често при продажба на алкохолни напитки. В такива случаи отговорността възниква по част 2 на чл. 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, където наказанието може да бъде под формата на глоба от 2000 до 2500 рублисъс или без конфискация на произведените продукти.

Пример №7. В полицията е получено съобщение за незаконна предприемаческа дейност на И. П. Расулов ​​А. А., който търгувал с продукти в собствен магазин, намиращ се в ж.к. на града. От обитател на къщата, на чийто приземен етаж е имало магазин, имало оплаквания, че Расулов ​​няма лиценз за продажба на алкохолни напитки. В същото време, както следва от оплакванията, през нощта той продава водка и бира на хора, които са в дворовете жилищни сградинезабавно консумират закупени напитки. По време на пробната покупка беше потвърден фактът на продажба на алкохол при липса на лиценз, съставен е протокол по част 2 на чл. 14.2 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. Впоследствие Расулов ​​A.A. е наложена глоба от 2500 рубли.

Част 3 на чл. 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация предвижда наказание под формата на глоба до 2000 рублиза нелегална дейност, когато има нарушения на условията на лиценза. Ако такива нарушения бъдат признати за груби, тогава се налага наказание по част 4 от посоченото членове от Кодекса за административните нарушения RF (добре до 8000 рубли). За всеки вид дейност Постановлението на правителството на Руската федерация установява индивидуални критерии, според които това или онова нарушение на условията може да се припише на редица груби.

Пример #8. Маркин Е.П. регистриран като предприемач, му е издаден лиценз за извършване на транспортна дейност с колаоборудвани за настаняване на повече от 8 души. Маркин Е.П. оспорен в съда за привличане на съда по чл.4 на чл. 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, като се има предвид, че липсата на оборудване за проверка на техническата изправност на автомобилите не е грубо нарушение, той не е съгласен с наложената му глоба в размер на 8000 рубли. Противно на доводите на Маркин Е.П., съдът призна съставения срещу него протокол по ч. 4 чл. 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, тъй като параграф 5 от Наредбата за лицензиране на транспорта, одобрена от правителството на Руската федерация, многократното отсъствие на оборудване и помещения за ремонт на автомобили през годината се счита за грубо нарушение.

Отговорност по Наказателния кодекс на Руската федерация

За наказателна отговорност за незаконна стопанска дейност един от задължителните признаци, съгласно чл. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация, е причиняването на големи щети - тоест над 2 милиона 250 хиляди рубли. Щети могат да бъдат причинени както на граждани, така и на всякакви организации, както и на държавата.

Като алтернативен знак, който може да бъде вместо „причиняване на големи щети“, е предвидено „извличане на доходи“ в подобен размер.

Пример №9. Колаев Г.Е. извършвал частна охранителна дейност като индивидуален предприемач при наличие на изтекъл лиценз. Той е привлечен към наказателна отговорност за извършване на престъпление по ч.1 на чл. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация, но той обжалва осъдителната присъда поради несъгласие с обвинението - смята, че не е причинил вреда на никого. В резултат на въззивното разглеждане на делото присъдата е оставена без промяна, тъй като доходите му от незаконни дейности за 2019 г. възлизат на 3 500 000 рубли, тоест надхвърлят 2 250 000 рубли, а наличието на знак за „причиняване на големи щети“ е не се изисква тук.

Трябва да се отбележи, че при преизчисляване на дохода, според разясненията на Върховния съд на Руската федерация, се вземат предвид постъпленията, получени от предприемача без да се вземат предвид разходите и разходите, както и данъците.

Съгласно част 1 на чл. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация за незаконно предприемачество (както без регистрация, така и без лиценз или в нарушение на условията на лиценза) заплашва глоба до 300 000 рубли или задължителна работа до 480 часа.

Ако има допълнителни признаци (част 2 от член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация), наказанието за незаконна стопанска дейност може да бъде под формата на:

• глоба до 500 000 рубли;
• лишаване от свобода до 5 години с глоба до 80 000 рублиили без него.

Такива допълнителни (квалифициращи) характеристики могат да бъдат:

1. извършване на престъпление от организирана група - когато няколко престъпници са се обединили, за да извършват незаконно предприемаческа дейност, като ролите са ясно разпределени между тях, всеки получава част от дохода и т.н.
2. ако доходът, получен в резултат на престъпна дейност, е особено голям, тоест надвишава 9 милиона рубли.

Съвкупност с други престъпления

Често, наред с незаконната предприемаческа дейност, в действията на извършителя има и други престъпления, например:

• използване на чужда търговска марка или име, различни обозначения на продукти, принадлежащи на друга организация - тогава действията се квалифицират допълнително по чл. 180 от Наказателния кодекс на Руската федерация;
• производство, съхранение, транспортиране или продажба на стоки без акцизно маркиране, ако това е задължително по закон - ще има допълнителна квалификация по чл. 181 от Наказателния кодекс на Руската федерация;
• ако се продава продукт, който не отговаря на изискванията за безопасност на гражданите, то допълнително действията на нарушителя ще бъдат квалифицирани по чл. 238 от Наказателния кодекс на Руската федерация.

Обикновено целта на нелегалния бизнес е укриване на данъци. Междувременно, ако индивидуален предприемач извършва незаконни дейности, допълнително квалифицирайте действията му по чл. 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация (неплащане на данъци) е невъзможно. По време на разследването всички доходи, получени от виновните, ще бъдат признати за веществени доказателства в рамките на наказателно дело по чл. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация и в случай на виновна присъда всичко ще бъде превърнато в държавен приход.

Ако предприемач е извършвал такива престъпни дейности като продажба на оръжие, производство на психотропни вещества и др., тогава тези действия са изцяло обхванати от конкретни членове на наказателния закон, без чл. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация.

Резултати

Така че, трябва да знаете за отговорността за незаконно предприемачество съгласно член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация:

1. възниква в резултат на извършване на постоянни дейности на лице, насочени към систематично извличане на печалби без държавна регистрация, без лиценз или в нарушение на лицензионните условия, ако такива действия са причинили щети на граждани в размер на повече от 2 250 000 рубли или доходите са били генерирани за тази сума (ако по-малко от 2 250 000 - възниква отговорност съгласно член 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация);
2. както предприемач, така и лице, което действително извършва такива дейности, но няма държавна регистрация, както и ръководител правна организациячиято дейност не е регистрирана;
3. всички регулаторни органи, както и полицията и прокуратурата, могат да извършват проверка и да идентифицират нарушения, където можете да напишете жалба, ако е необходимо, да декларирате факта на незаконен бизнес;
4. Максималното наказание, предвидено в член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация, е лишаване от свобода до 5 години.

Много хора имат въпрос: "Какво е нелегален бизнес. Как да го квалифицираме, по какви критерии? Каква е отговорността за бизнес без регистрация?"

Всеки от нас поне веднъж трябваше да сключва сделки, да върши някаква работа. Често те са от личен, частен характер, изолирани са и не представляват интерес за официалните органи. Но се сключват други сделки, договори постоянно и носят редовни доходи. Това са сделките, които могат да събудят любопитството на данъка.

Например, ако сте купили парцел земя и след това, след известно време, сте го продали и в същото време сте спечелили, тогава това не е незаконен бизнес, т.к. сделката беше еднократна, сключен между физически лица и поради това не попада в категорията на предприемаческа дейност.

Но ако човек редовно се занимава с покупка на земя (както и оборудване, автомобили и т.н.) с цел препродажба и печалба, тогава такова лице е предприемач. Освен това, ако той не е регистриран по предписания от закона начин, не е получил лиценз (ако се изисква), тогава предприемачът е незаконен.

Някои „предприемачи“ умишлено избягват укриването на данъци, докато други дори не осъзнават, че дейността им попада в определението за предприемачество, което означава, че човек трябва. Предприемаческа дейностмогат да бъдат различни: отдаване под наем на помещения, обучение, масаж и сажди, ремонт на оборудване, предоставяне на различен видконсултации, ушиване, изработка на сувенири, дизайнерски услуги, изработка на уеб сайт и др.

Често хората, които се занимават с предприемаческа дейност, смятат себе си за така наречените фрийлансъри. Обикновено им се заплаща за извършената работа или „на черно”, без договори, или по трудови договори, т.е. данъци, как, фирмата за която са писали ги плаща рекламна статия, извършил превод или предоставил друга еднократна услуга. Следователно, ако дейността на човек е епизодична и доходите са много скромни, такава работа е ваша собствена работа.

Забележка: Продажбата на лични вещи, извършването на дребна работа и възлагане от време на време не влече нито административна, нито наказателна отговорност. Това също не важи за еднократен наем на вашия апартамент.

Разликата между предприемаческата дейност и свободната практика се състои във факта, че тя е изградена на постоянна професионална основа и основната й цел е печалба. Ако сте реализирали голяма печалба от продажбата на собствения си имот, това не се счита за предприемачество. В други случаи, когато има независимост, извършване на непрекъсната работа с цел генериране на доходи и няма регистрация, можете да създадете проблеми.

Наказанията за нелегален бизнес искат да се увеличат

Предлага се да се увеличи глоба за нелегален бизнес, определяйки неговия размер от 3 до 5 хиляди рубли.

ПРИЗНАЦИ ЗА НЕЗАКОННА БИЗНЕС ДЕЙНОСТ

1. самостоятелност на стопанската дейност и осъществяването й на собствен риск;
2. системната печалба като цел на дейността;
3. използване на имущество, продажба на стоки, извършване на работа или предоставяне на услуги като източници на печалба.

В същото време признаците на предприемаческа дейност трябва да се разграничават от формите на незаконна предприемаческа дейност, залегнали в разпоредбата на член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация.

Автономия на икономическата дейностпредполага, на първо място, че физическо или юридическо лице - предприемач участва в гражданското обращение пряко, от свое име, по своя воля и в свой интерес.

Така, икономическа дейност, лишен от самостоятелност, не може да се счита за предприемачески. Вече е трудови отношениямежду служител и работодател. А подобни дейности най-често са законово оформени с трудов договор, дори и да не са правилно изпълнени. Трудовият договор е различен от ( характеристика на предприемачеството) със своя предмет.

Предмет на трудовия договор е „живият труд на самия работник”. Съответно в трудовите правоотношения служителят става подчинен на работодателя, възникват дисциплинарни правоотношения, работата на служителя се организира от работодателя, който си присвоява доходи и носи търговския риск от загуби от предприемаческа дейност.

ТРИ ФОРМИ на нелегален бизнес:

• без държавна регистрация,
• без лиценз
• в нарушение на лиценза.

Дори да сте се регистрирали законно като индивидуален предприемач, но не сте получили лиценз за дейността, която изисква, вие също работите нелегално, т.е. вие сте нелегален бизнес. Освен това трябва да се помни, че всеки вид дейност може да изисква отделен лиценз и ако нямате такъв, вие се занимавате с незаконна бизнес дейност. Това също си струва да се има предвид.

Забележка: Например, след като сте отворили център за лечение, не трябва да продавате лекарства, докато не получите отделен документ.

Наказателна, административна или данъчна ОТГОВОРНОСТ

Това се случва, ако действията на предприемача са причинили сериозни щети на граждани, организации или държавата или са генерирани големи приходи (т.е. над 1 милион 500 хиляди рубли).

Забележка: Забележка към ал.2 на чл. 169 от Наказателния кодекс на Руската федерация.

В останалите случаи извършителите са административна отговорностпод формата на глоби. Като наказание чл. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация предвижда глоба (в размер до 300 хиляди рубли или в размер на заплатиили друг доход на осъдения за срок до две години), задължителен труд до 480 часа) или арест за срок до шест месеца.

Например решавате да спечелите много пари, като препродадете някакъв скъп продукт (кола, земя, строителни материали и т.н.). В един случай подобна сделка може поради своята уникалност да бъде изключена от определението за предприемаческа дейност, а в другия, поради получаването на доста голям доход, тя може да бъде приписана на незаконно предприемачество.

Данъчно задължение за нелегален бизнес

В Данъчния кодекс на Руската федерация отговорността за дейности без регистрация е предвидена в два члена наведнъж:. За избягване на регистрация в инспекцията е заплашена глоба от 10 процента от получения доход, но не по-малко от 40 хиляди рубли.

Според оценки на правителството около 20 милиона работоспособни руснаци не декларират източниците на доходите си. Приблизително половината от тях управляват собствен, често малък, нелегален бизнес. Каква е санкцията за незаконна предприемаческа дейност през 2019 г.?

Какво е предприемаческа дейност

Но първо, какво е предприемаческа дейност? Как се различава от наемането на работа? И защо незаконният бизнес се преследва по закон?

Понятието за предприемачество е установено в член 2 от Гражданския кодекс. То е независимо рискова дейностнасочени към системна печалба. В същото време предприемачът получава доходи не от изпълнение на трудови задължения, а от продажба на стоки, извършване на работа, предоставяне на услуги и използване на имущество.
Ако сравните предприемач със служител, можете да идентифицирате редица разлики.

предприемач	наемен работник
Самостоятелно установява взаимоотношения с потребителя, изпълнявайки целия цикъл от намирането на поръчка за продукт или услуга до получаването на плащане за нея.	Работи под контрола на работодателя, често изпълнява само една функция в цикъла на потребителско обслужване. Получава заплащане от работодателя.
Той рискува да не получи заплащане за своите стоки и услуги, но при успех управлява приходите от бизнеса по своя преценка.	Защитени трудовото законодателство, получава заплата, независимо от личните резултати. В този случай работодателят изплаща на служителя само част от печалбата, спечелена от него.
Самостоятелно осигурява собствено пенсионно и здравно осигуряване, плаща данъци върху доходите, получени от бизнес.	Работодателят плаща пенсионните, социалните и медицинските осигуровки на работника или служителя, той също така удържа и превежда данък върху доходите на физическите лица от заплатата.

Ако бизнесът се извършва без регистрация, тогава държавата не получава нищо от такъв търговски субект. Но в същото време нелегалният предприемач се ползва с всички права на гражданин, плюс може да разчита на безплатно медицинско обслужванеи социална пенсия. И това се случва за сметка на спазващия закона бизнес и неговите служители, които само плащат данъци и вноски.

Държавата се опитва да върне сенчестия бизнес в правното поле различни начинивключително чрез налагане на административни, данъчни и наказателни санкции.

Административни санкции

Действащите норми на член 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация установяват глоба за незаконна стопанска дейност през 2019 г. в размер от 500 до 2000 рубли. Ако гражданинът се занимава незаконно с дейности, които изискват лиценз (който се издава само на регистрирани лица), тогава глобата тук е малко по-висока - от 2000 до 2500 рубли.

В допълнение, регистрирана организация или индивидуален предприемач получава статут на търговски субекти и е длъжна да спазва многобройни законодателни норми. Това е най-малкото навременно подаване на отчети, плащане на данъци и вноски, изпълнение на задълженията на работодателя, кандидатстване касов апарат.

В същото време се налагат глоби на законни търговци за нарушаване на законите, регулиращи бизнеса, като това често са много значителни суми. Например, за пускане на реклами без съгласието на местната администрация, юридическо лице може да бъде глобено до 1 милион рубли.

Така, ако говорим за административна отговорност за нелегален бизнес, то прилаганите в момента санкции нямат никаква стимулираща функция. Нещо повече, тази ситуация провокира дори спазващите закона граждани, които не могат да се конкурират с нелегалния бизнес, да излязат в сянка.

Данъчни санкции

Данъчното законодателство не установява отговорност за нелегален бизнес, но налага санкции за неплащане на данък или нерегистрация.

Ако се докаже, че е получен доход от незаконна дейност, от която не е платен данък, тогава се събира глоба съгласно член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това е 20% от сумата на данъка, а за умишлено избягване на плащането - 40%. Самият данък и неустойките върху него също ще трябва да бъдат платени.

Ако предприемачът води повече от 30 дни реална дейностбез регистрация и регистрация в IFTS, това заплашва с глоба от 10 000 рубли съгласно член 116 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Наказателна отговорност

Като част от наказателно преследване може да бъде наложена и глоба за незаконна предприемаческа дейност през 2019 г. Сумите тук са значителни - до 300 хиляди рубли или доходите на осъден за период до две години.

Въпреки това, можете да носите наказателна отговорност, ако доказаният доход от нелегален бизнес е получен в голям мащаб, а това е повече от 2,25 милиона рубли. Всичко по-долу подлежи на административна юрисдикция, т.е. под глоби от 500 до 2500 рубли.

Ако престъпният доход е получен от организирана група или неговият размер е признат за особено голям (повече от 9 милиона рубли), тогава глобата се увеличава до 500 хиляди рубли или до три години доход на осъдения. Наказателната отговорност за незаконно предприемачество предвижда и реални срокове на ограничаване на свободата - от шест месеца до пет години.

Незаконна предприемаческа дейност (наказание на физическо лице)

Защо да регистрирам бизнес

Видно от размера на санкциите и съдейки по броя на нелегалните бизнесмени, установената отговорност за незаконна предприемаческа дейност не изпълнява мотивиращата си функция.

Всяка година обаче става все по-трудно да се провеждат дейности без регистрация, а причината тук изобщо не е държавен контрол. Изборът в полза на регистрирани стопански субекти се прави от самите потребители.

Ако продукт или услуга е получена от нелегален бизнесмен, тогава потребителят не е защитен от нищо тук. Той не може да получи документ, потвърждаващ плащането, да кандидатства за гаранционен ремонт, да замени дефектен продукт, да поиска качествена работа или услуга.

Ако говорим за b2b сегмента, тогава е по-трудно за предприемач без регистрация да намери бизнес партньор. Усилията на данъчните власти да контролират извършването на стопански сделки дават резултати. За да не бъдат обвинени в укриване на данъци, контрагентите извършват задълбочен анализ на бъдещия партньор преди сключване на сделки. И първата точка от този анализ е наличието на регистрация в държавния регистър на индивидуалните предприемачи или юридическите лица.

Нова форма на предприемаческа дейност

Обикновено, когато се говори за регистриране на бизнес, те имат предвид индивидуален предприемач или LLC. Но въпреки че тези организационни и правни форми са много популярни, те имат много недостатъци. Това е и доста висока данъчна тежест, и сложността на управлението, и необходимостта от постоянно подаване на трудни отчети, и използването на касов апарат и т.н.

От няколко години държавата се опитва да създава нова формапредприемаческа дейност - самостоятелно заети лица. Всъщност тази категория включва всички малки продавачи и изпълнители, които имат малък доход и не привличат служители към бизнеса си.

Разбира се, те биха могли да се регистрират като индивидуален предприемач, но следните нюанси ги спират:

• нередовния характер на бизнеса;
• необходимостта от плащане на застрахователни премии (през 2019 г. това е най-малко 36 238 рубли), дори ако дейността не носи печалба;
• задължението за използване на касов апарат, чието придобиване и годишна поддръжка надвишава 25 хиляди рубли;
• комплексно отчитане, за което трябва да плащате на счетоводител.

Необходим беше механизъм, който да позволи на тези лица да работят легално, но да опрости отчитането на доходите им и плащането на данъци.

Първият експеримент, целящ да извади нелегалните предприемачи от сянка обаче, се провали. Много тесен кръг изпълнители беше класифициран като самостоятелно заети: учители, домашен персонал, бавачки и медицински сестри. Освен това те не плащат данъци и вноски в продължение на две години, а просто се регистрират във Федералната данъчна служба.

Нерегламентираният статут на самостоятелно заетите лица, както и необходимостта от последваща регистрация като индивидуален предприемач, не доведоха до резултат. В цяла Русия в това качество са регистрирани малко повече от 1000 души, което е несравнимо с милиони нелегални предприемачи.

Но в края на юни 2018 г. Федералната данъчна служба излезе с напълно нова инициатива, която наистина би могла да разреши радикално ситуацията. Предлага се да се отнасят за самостоятелно заети лица, които самостоятелно продават стоки и предоставят услуги в различни бизнес области.

Освен това данъчната ставка зависи от потребителя на продукта или услугата. Ако това е обикновено физическо лице, тогава самостоятелно заето лице ще плати само 3% данък върху получения доход. Ако купувачът или клиентът е юридическо лице, тогава данъчната ставка ще бъде 6%.

И най-важното е, че системата за плащане на данъци е максимално опростена. Потвърждение за плащане за купувача се издава чрез мобилно приложение, т.е. няма касов апарат. Самонаетите ще се регистрират в личния си акаунт на уебсайта на Федералната данъчна служба, който отразява доходите, които получават. Всяка сделка трябва да бъде обложена с данък. Ако няма доходи, няма да трябва да се плащат данъци или вноски.

Прилагането на този вариант на практика ще позволи да се изведат от сянка по-голямата част от малкия бизнес и вече няма да им се налага да прилагат глоби и други санкции.

Много от нас периодично предоставят някои услуги на наши познати (или техни познати): помагат при ремонт, подстригват се, поръчват някои стоки през интернет, шият рокля или ремонтират кола. И го правят срещу определено заплащане. И ако такъв бизнес явно надхвърля обхвата на малка работа на непълно работно време и започне да носи осезаеми печалби, той може да се квалифицира като нелегален бизнес. Сериозен интерес към тази дейност може да имат не само данъчните, но и полицията и други структури.

Също така трябва да знаете, че за да извършвате определени видове работа, не е достатъчно да се регистрирате като индивидуален предприемач или да отворите фирма - ще ви трябва и специално разрешение (лиценз). Това се отнася за медицински и козметични услуги, пътнически трафик, проектантска работа и др. Управляването на такъв бизнес без всички подходящи документи е много по-сериозно нарушение от просто нерегистриран бизнес.

Буква от закона

Предприемачески, според Граждански кодекс, се нарича дейност, която се извършва с цел системно реализиране на печалба на свой собствен риск. Печалбата може да се получи чрез изпълнение на работа, продажба на стоки, отдаване под наем на имущество, предоставяне на платени услуги. Гражданин, който извършва търговска дейност, трябва да се регистрира като предприемач непременно.

Както можете да видите, основните разлики между частната сделка между гражданите и предприемачеството са системната дейност и реализирането на печалба. И така, еднократна сделка за покупка и продажба или веднъж извършена платена услугане може да се счита за незаконна стопанска дейност. Но произведени два пъти или повече в рамките на една година, те стават систематични и попадат в определението за търговска дейност.

Въпреки това, ако говорим сиотносно продажбата на стоки на цената, за която е закупена (или по-малко), това във всеки случай ще се счита за частен въпрос: няма печалба. Подобна дейност не може да се счита за предприемаческа, дори ако се извършва системно.

Незаконен бизнес в Русия се счита:

1. Търговска дейност, която се извършва без регистрация на индивидуално предприемачество или юридическо лице. Това включва и дейности, извършени с нарушения или с посочване на неверни данни в регистрационните документи.
2. Предприемаческа дейност, извършвана без лиценз, ако се изисква такъв.
3. Груби нарушения на лицензионните изисквания.
4. Нелегалният бизнес може да доведе до сериозни проблеми за предприемача. За това престъпление законодателството предвижда три вида отговорност: данъчна, административна и дори наказателна.

Административна отговорност

Кодексът за административните нарушения за извършване на незаконна търговска дейност предвижда следните наказания:

1. За дейности, които не са надлежно регистрирани (индивидуални предприемачи или LLC), се налага глоба в размер от 500 до 2000 рубли.
2. За изпълнението на тези дейности, които са предмет на задължително лицензиране, без подходящи разрешителни, могат да бъдат наложени глоби: физически лица - от 1 до 2,5 хиляди рубли, за длъжностни лица 4-5 хиляди рубли, за юридически лица - 40-50 хиляди рубли. В същото време нелицензираните продукти и средствата за тяхното производство могат да бъдат конфискувани.
3. Ако има лиценз, но изискванията за лицензиране са нарушени, това също е изпълнено с санкции: за граждани - в размер на 1,5-2,5 хиляди рубли, за длъжностни лица - 3-4 хиляди рубли, за организации - от 30 до 40 хиляди . рубли
4. Ако условията за лицензиране са грубо нарушени, предприемаческата дейност може да бъде спряна за 90 дни, глобата в този случай е 4–5 хиляди рубли за физически лица и длъжностни лица и 40–50 хиляди рубли за организации.

За установяване на факта на нелегален бизнес може:

• данъчен офис,
• антимонополен комитет,
• регулатори на потребителския пазар,
• полиция,
• прокуратурата.

Протокол за нарушения може да бъде съставен в резултат на проверки: оглед на помещението, пробни покупки и др. Повод за такава проверка може да бъде всеки сигнал, че се извършва незаконна стопанска дейност или се допускат нарушения в работата.

Случаите за незаконно предприемачество се разглеждат от мировия съдия по мястото на извършването му или по местоживеене на нарушителя. Такъв случай трябва да бъде разгледан в двумесечен срок от съставянето на съответния протокол. Ако това не се случи, делото трябва да бъде закрито. Ако протоколът е съставен с нарушения, има противоречия и неточности в него, нарушителят може да избегне наказание: докато протоколът се преиздава и грешките се коригират, срокът, определен за привличане на отговорност, може да изтече.

Наказателна отговорност

В някои случаи незаконната предприемаческа дейност може да доведе до наказателна отговорност. Това се случва, ако държавата, организациите или лицата са сериозно увредени в резултат на подобни дейности или когато предприемачът получава големи печалби от нелегален бизнес. Голяма сума (както щета, така и печалба) се счита за сума от 250 хиляди рубли, особено голяма - от 1 милион рубли.

В този случай незаконният предприемач ще бъде наказан в съответствие с Наказателния кодекс на Руската федерация:

1. Причиняването на щети в голям мащаб се наказва с глоба до 300 хиляди рубли или в размер на доходите на нарушителя за 2 години, 180-240 часа задължителна работа или лишаване от свобода за 4-6 месеца.
2. Щети в особено голям мащаб или същите действия, извършени от група лица, водят до глоба в размер на 100-500 хиляди рубли или в размер на печалбата за 3 години или лишаване от свобода до 5 години с плащане от 80 хиляди рубли на държавата или в размер на дохода на осъдения за 6 месеца.

Прокуратурата или полицията трябва да докажат факта за причиняване на щети или извличане на големи доходи. Трябва да се каже, че е доста трудно да се разкрие престъпление, което би попаднало под наказателни санкции: пробните покупки обикновено се правят за малки суми и следователно не могат да станат доказателство за супер печалби.

Отговорност за извършена незаконна дейност търговска организация, се пада изцяло върху своя лидер. Не подлежат на наказателна отговорност:

• граждани, които имат трудов договорс незаконен предприемач и действащ в рамките на това споразумение;
• собственици на недвижими имоти под наем, независимо от размера на дохода.

Съществуват и обстоятелства, които могат да смекчат наказателното наказание. Те включват положителни характеристикивиновен, както и особеността на делото за привличането му под отговорност.

В допълнение към самия факт на незаконна предприемаческа дейност, предприемачът може да бъде подведен под наказателна отговорност за:

• използване на чужди търговски марки без подходящи разрешения или посочване на съзнателно невярна информация за произхода на стоките;
• производство, продажба, покупка на фалшиви продукти.

Данъчно задължение

Санкциите за търговска дейност без регистрация се регулират от членове 116 и 117 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Те включват събиране на данъци, които не са получени от държавата, и санкции за укриване на данъци.

1. Предприемач, който не е регистриран във Федералната данъчна служба, се глобява в размер на 10% от дохода му (най-малко 20 хиляди рубли). Такова наказание се прилага, ако към момента на данъчната ревизия документи за регистрация изобщо не са били представени в данъчната служба.
2. Извършването на търговска дейност без регистрация за 90 дни или повече се наказва с глоба от 20% от дохода (но не по-малко от 40 хиляди рубли).
3. Санкцията за късна регистрация на бизнес във Федералната данъчна служба е 5 хиляди рубли. Ако забавянето на регистрацията е повече от 90 дни, ще бъде начислена глоба от 10 хиляди рубли. Такива санкции се прилагат, ако документи за регистрация се подават след първия приход, но преди данъчната ревизия. Забавяне на регистрацията се счита от момента на първия приход.

В допълнение към глобите за липсата на държавна регистрация или нейното забавяне, данъчните органи могат да начисляват допълнителни неплатени данъци. В този случай незаконен бизнесмен ще трябва да плати данък върху доходите на физическите лица (ДДФЛ) върху цялата сума на дохода, чието получаване ще бъде доказано. Към това трябва да се добавят всички неустойки за забавено плащане на данъци и евентуална глоба за неплащането им – тя е 20% от допълнително начислената сума.

Всички тези санкции се прилагат към нарушителя само със съдебно решение.

Както можете да видите, отговорността за незаконни бизнес дейности може да бъде доста сериозна. Освен това данъчните органи са доста активно ангажирани със събирането на информация за „нелегални имигранти“, така че ще бъде доста трудно да скрият дейността им от заинтересованите служби.

В някои случаи регистрацията може да бъде избегната. Например, ако вашият бизнес е да предоставяте услуги на предприятия и организации, можете да документирате това сътрудничество (да сключите трудов договор или еднократен трудов договор).

Регистрацията като предприемач също е незадължителна за тези, които наемат жилище: достатъчно е да сключите споразумение с наемателя и да платите данък върху доходите на физическите лица (данък върху доходите на физическите лица). В този случай е необходимо само да подавате декларация във Федералната данъчна служба годишно.

Ако обаче сериозно планирате да се занимавате с предприемаческа дейност, не бива да отлагате официалната й регистрация: нищо не е по-важно за сериозен предприемач бизнес репутация, а проблемите с държавните агенции могат да направят лоша услуга тук.

Генератор на продажби

Ние ще Ви изпратим материала:

От тази статия ще научите:

• Кои бизнес дейности се считат за незаконни
• Какви видове незаконни бизнес дейности съществуват
• Каква е отговорността за незаконна стопанска дейност
• Какво е наказанието за незаконна стопанска дейност
• Как да оспорите съдебно решение за незаконна стопанска дейност

Трудно е да се намери поне един възрастен, който никога не е продавал нищо. Най-вероятно никой от тях не е помислил това чрез продажба стари мебели, той се занимава с предприемачество, защото не е изключено купувачът да придобие скрин на баба, за да го продаде по-скъпо. Такава сделка вече няма да се счита за частна, тя ще се превърне в предприемаческа. Ето защо, за да избегнете наказания за незаконни бизнес дейности, ще трябва да попълните определени документи и да платите данъци.

Какво означава незаконна стопанска дейност?

Същността на предприемаческата дейност се крие в специфичните взаимоотношения между физически и юридически лица, организации и обществени услуги, подлежащи на регулация от държавата.

На първо място е необходимо да се разбере какъв вид дейност може да се нарече „предприемаческа“ и едва след това да се направят заключения за нейната законност. Въз основа на действащите закони е възможно да се определят признаците на предприемаческа дейност:

• индивидуалност- сферата на дейност, методите и формите на работа се избират самостоятелно и зависят от желанието на предприемача. Основен критерий за предприемаческа дейност е изпълнението оригинална идеяс цел реализиране на печалба, която обикновено започва с разработването на бизнес план (днес този етап често се нарича стартъп);
• опасност- всеки предприемач е изложен на риск, тъй като може да се сблъска с обстоятелства извън неговия контрол, които ще се отразят негативно на печалбите. По този начин хората, които започват предприемаческа дейност доброволно, поемат определени рискове, които могат да попречат на постигането на основната цел - да получат добра печалба(понякога резултатът може да бъде напълно противоположен);
• редовност- изпълнението на транзакциите трябва да бъде систематично, тоест периодично да се повтаря. Ако човек веднъж продаде вещ, която е негова собственост (апартамент, кола, лична вещ и др.), то това не може да се счита за незаконна предприемаческа дейност. В случай на периодично повтаряне на продажбите за дълъг период от време (например препродажба домакински уредиили автомобили) дейността се счита за предприемаческа;
• поставяне на цели- всички действия на предприемача трябва да са насочени към печалба. По този начин, ако дейността на дадено лице е свързана с извършване на безплатни сделки или с благотворителност, това не е предприемачество, но ако дейността се извършва с цел печалба (има съответни признаци), но няма доход, тогава все още се счита за предприемачество.

В обобщена форма предприемаческата дейност може да бъде представена от следните области:

• работа с имущество: предоставяне за временно ползване (отдаване под наем) на жилища, производствени помещения или оборудване, автомобили и др.;
• продажба на стоки: всичко може да се използва като продукт (от карамфил до недвижими имоти);
• предоставяне на услуги: отнася се за всички видове услуги, за които се заплаща (маникюр, масаж, транспорт и др.).

Както можете да видите, обхватът на бизнес дейности е доста широк. Вече са формирани определени области, които са се превърнали в приоритетни, например предоставяне на жилищни и производствени помещения, различни превозни средства и оборудване под наем или преотдаване, продажба на хранителни продукти, строителни материали, предмети за бита и други неща, строителство или ремонтни работи, козметични и други услуги.

За да предотвратите попадането на вашата работа под определението за „незаконна предприемаческа дейност“, трябва да се запознаете с практиката на съдебното производство и да разберете признаците на предприемачество.

Гражданинът притежава определено парче земя и недвижим имот, разположен върху него. В договора за продажба този обект е посочен като административна сграда, поради което не може да се използва като жилищна сграда. Този гражданин сключва споразумение с MTS OJSC и отдава под наем този имот.

В резултат на съдебния процес е направен следният извод: гражданин Н. е отдал под наем принадлежащата му административна сграда на юридическо лице, за да получава постоянен доход, поради което е трябвало да заплати ДДС. Тъй като той не направи това, първоинстанционният съд прецени, че това е незаконна стопанска дейност и наложи на гражданина санкции за нарушаване на данъчното законодателство.

Съдебното решение се основава на аргументите, посочени в договора за наем: продължителността на споразумението, условията за промяна и прекратяване на споразумението, форсмажорни обстоятелства. С други думи, документът посочва редовността на реализиране на печалба и предвижда рисковете, пред които може да се сблъска предприемачът при осъществяване на дейността си.

Върховният съд на Руската федерация постанови следното решение (№ 59-KG15-2 от 04.08.2015 г.): „Първоинстанционният съд не взе предвид думите на гражданина, обясняващи действията му: сградата е била закупени за препродажба. Тази цел не била постигната и за да избегне неоправдани разходи за поддръжка на имота, той решил да го отдаде под наем.

Посоченото по-горе определение включва не само разясненията, формулирани в резолюция на Пленума на Върховния съд на Руската федерация от 18 ноември 2004 г. № 23 (изменена от 7 юли 2015 г.), но и посочва още един критерий, взет предвид при оценка на предприемаческата дейност (пристигна описание на имуществото, използвано за получаване).

Струва си да се отбележи, че не винаги дейността, за която на лице се плащат пари, се счита за предприемаческа.

Да предположим, че предоставяте услуги, без да регистрирате стопанска дейност, което означава, че трябва да сключите гражданско-правен договор с клиент. В този случай вашите действия не попадат в определението за "незаконна бизнес дейност", но тази опция има редица недостатъци:

• забрана за рекламни услуги;
• според данъчното законодателство тези правоотношения могат да попаднат в дефиницията за „трудови правоотношения“, а това води до проблеми за страната, получаваща услугите;
• често клиентите предпочитат регистрирани предприемачи или фирми, тъй като те могат да им осигурят по-изгодни условия.

За да не попадне дейността на гражданин в дефиницията за "незаконна предприемаческа дейност", той трябва да изпълни 2 условия:

1. регистрирайте се в данъчните органи, като представите съответните документи;
2. получаване на лиценз (ако е необходимо).

Незаконна предприемаческа дейност в Руската федерация и нейните основни видове

1. Осъществяване на стопанска дейност без надлежна регистрация.

С други думи, извършване на стопанска дейност без регистрация на физическо или юридическо лице. Предприемаческата дейност се счита за законна (регистрирана) от момента на извършване на съответното вписване в държавния регистър.

Гражданинът трябва не само да подаде заявление до органа за държавна регистрация, но и да получи утвърдителен отговор (удостоверение с установената форма). Само в този случай дейността му ще се счита за законна.

пример:гражданинът Малишев С.А. не е регистрирал дейността си и не е плащал данъци, въпреки че през последните четири години е продавал плодове и зеленчуци в един от кварталите на града. Неговите работно мястобеше непроменен и се намираше на входа на микрорайона. Незаконната му стопанска дейност е забелязана и той е глобен.

Като доказателство са използвани следните:

• свидетелства (жителите на микрорайона потвърдиха, че виждат този продавач почти всеки ден, той продаваше плодове и зеленчуци);
• промоционални продукти (Малишев разпространява из микрорайона и залепва обяви със съобщения за предстоящи промоции, като отстъпки за стоки);
• редовен доставка на едро(Контрагентите на Малишев потвърдиха, че през последните три години, 2-3 пъти седмично, са докарвали стоките си до това място за продажба, информацията беше потвърдена от товарителници).

пример: Pismenny E.N. дълго време се занимава с производство на корпусни мебели като индивидуален предприемач. След началото на кризата той решава да спре да прави бизнес и подава съответно заявление. Изключен е от регистъра на предприемачите. След шест месеца бездействие той решава да се заеме със старото: наема нови работници, възстановява работата на магазина, пуска машините, възобновява бизнес контакти. Като цяло, всъщност животът на предприятието отново се подобри, но нямаше подходяща документация. Писменият не е преминал държавна регистрация като индивидуален предприемач, следователно това е незаконна предприемаческа дейност, за която той носи отговорност по начина, предписан от действащото законодателство.

1. Несъответствие на вида дейност, декларирана при регистрация.

Да предположим, че човек реши да отвори собствен автосервиз: той започна изграждането му и се регистрира като индивидуален предприемач и след известно време реши да промени посоката и вместо планираната автосервиз, той отваря точка бързо хранене. Предприемачът не е получил разрешение за работа на терен Кетърингкоето означава, че е незаконен.

пример: Tkachev V.I. представя в регистрационната камара пакет от документи, сред които има заявление за разрешение за извършване на търговски операции на дребно (посочен е съответният код на OKVED). Въз основа на това се вписва в съответния регистър. По-късно обаче се оказа, че Ткачев се е занимавал с продажба на големи количества стоки (на едро), за които няма разрешение и е глобен за незаконна стопанска дейност през 2017 г.

1. Липса на необходимите разрешителни (лицензи).

Във федерален закон № 128 (член 17) пълен списъквидове бизнес дейности, които изискват държавен лиценз, например за продажба на алкохол или тютюневи изделия.

Следните случаи попадат в определението за „незаконна предприемаческа дейност“ през 2017 г.:

• не е получено разрешение от държавни органи за извършване на бизнес (ако такова е предвидено в закона и предприемачът дори не е подал съответно заявление);
• дейностите се извършват до издаване на документ за разрешение (заявлението все още се разглежда);
• лицензът е отнет, спрян или изтекъл, а предприемачът продължава дейността си.

пример:Предприемач Серова Н. К. (учител по чужди езици) регистрира дейността си под код „предоставяне на други услуги“ и откри образователен център. Водена от закона „За лицензирането“, тя трябваше да получи разрешение (лиценз) за извършване на предприемаческа дейност в областта на образованието. Без него това е незаконна стопанска дейност.

Ако предприемач, притежаващ лиценз за определен вид дейност, едновременно извършва бизнес в друга посока, която изисква лицензиране, тогава той също нарушава закона „За лицензирането“.

пример:Соколов В.П. в продължение на десет години медицински услугинаселение въз основа на лиценз, получен от регионалното здравно управление. С течение на времето той разширява обхвата на дейността си във фармацевтичното направление, без да получи съответния лиценз. За това нарушение той е глобен за незаконна стопанска дейност.

1. Нарушаване на лицензионните условия.

Списъкът на тези нарушения е доста голям. Включва:

• несъответствие с изискванията на продукта (например липса на дата на производство или срок на годност);
• неспазване на техническите условия за дейността (напр. санитарни нормив производството на млечни продукти);
• нарушаване на териториални ограничения (дейности на територията, която не е посочена в лиценза).

В допълнение към горното, не забравяйте, че продажбата на стоки без регистрация също е незаконна стопанска дейност. Неспазването на изискванията, установени в действащото законодателство, не освобождава предприемача от отговорност за незаконното извършване на стопанска дейност и неизпълнението на поетите задължения. По този начин причината за образуване на съдебно производство могат да бъдат не само искове от държавни контролни органи, но и изявление от контрагенти, които са претърпели вреди в резултат на дейността на такъв бизнесмен.

Кой може да напише жалба за незаконна стопанска дейност

Към днешна дата мащабът на незаконното предприемачество е невероятно голям. Ако това съотношение беше изразено в схемата „един нерегистриран продавач на зеленчуци от хиляда, работещи с разрешение“, тогава това няма да повлияе значително на състоянието на руския бюджет и не би предизвикало безпокойство за правителството и данъчната система.

Разбира се, възможно е да се разберат предприемачи, които избягват да плащат данъци: техните печалби в повечето случаи са доста скромни, но не бива да излизате извън границите на приличието. Естествено, малко вероятно е някой да се оплаче от съсед, който периодично пече торти по поръчка. Но ако в обикновен апартаментпоставена пълноценна пекарна или козметичен салони работа без никакви разрешения и регистрация, тогава, виждате ли, това вече е твърде много ...

Не само регулаторният орган, но и физическо лице, което е пострадало от подобни дейности, може да осъди бизнесмен за незаконни дейности. В този случай лицето има пълно правостане инициатор на разследване на дейността на предприемача.

Физическите лица могат да подадат жалба за нерегистриран бизнес до следните контролни органи:

• към отдела за борба с икономическите престъпления (ОББП);
• до Федералната данъчна служба (жалба за укриване на големи доходи);
• в полицията (жалби за производство на нелицензирани алкохолни напитки или улична търговия);
• до органа, издаващ лицензи (жалби за неспазване на условията на лиценза или липсата му);
• до прокуратурата (с всяка жалба, след разглеждане тя ще бъде пренасочена към съответния контролен орган).

Ако възникне такава необходимост, тогава можете да кандидатствате към други структури, например към публични (при липса на действие от страна на официални представители на закона).

Представителите на властите, когато разглеждат заявление, трябва да проверят:

1. удостоверение за регистрация на предприемаческа дейност;
2. лиценз (ако се изисква по закон);
3. дали се спазват лицензионните правила и срока на валидност на лиценза.

Забележка!За липса на лиценз следва по-тежко наказание, отколкото за нерегистрирана предприемаческа дейност!

В случай на разкриване на факта на извършване на незаконна стопанска дейност, нарушителят обикновено се наказва. Въпреки това, за да започнете каквото и да е действие, трябва да имате обжалване, което ще отговаря на правилата за обработка на такива документи.

Жалба-жалба за незаконно предприемачество се съставя в безплатна форма, основното е, че е посочена същността на проблема и капачката е правилно проектирана (за да опростите подготовката на капачката, можете да използвате готови форми на държавни органи).

По закон за разглеждане на жалба се отпускат не повече от 30 дни от датата на регистрация. Но, както показва практиката, отговорът може да дойде по-късно.

Ако разглеждането на жалбата и предприемането на мерки по нея са от основно значение за жалбоподателя, тогава той може да си напомни за себе си, като подаде отново жалбата.

Незаконната предприемаческа дейност трябва да има действително потвърждение, което ще бъде посочено в протокола на надзорния орган. Не трябва да изтекат повече от два месеца от момента на разкриване и потушаване на нарушението, мярката за неотклонение се определя от съда. Ако се докаже фактът на извършване на незаконна стопанска дейност, тогава към нарушителя могат да бъдат наложени не само административни и данъчни санкции, но и наказателна отговорност срещу него.

Какво е наказанието за незаконна стопанска дейност

В резултат на нерегистрирана предприемаческа дейност в държавен бюджетналице е недостиг на средства, попълнени за сметка на преведените данъци. Ето защо данъчните органи се интересуват най-много от законността на дейността на гражданите.

Незаконната предприемаческа дейност (членове 116 и 117) предвижда санкции под формата на глоби за укриване на данъци:

• за лица, които не са подали заявление за регистрация на предприемаческа дейност до Инспектората на Федералната данъчна служба - 10% от печалбата, получена в резултат на извършване на бизнес (най-малко 20 хиляди рубли);
• за лица, които работят без регистрация на бизнес повече от 90 дни - 20% от размера на печалбата (най-малко 40 хиляди рубли);
• за лица, които са просрочили регистрация на дейности - 5 хиляди рубли, а лицата, които забавят регистрацията за повече от 90 дни, се глобяват с 10 хиляди рубли. (което означава случаи, когато предприемачът е реализирал печалба преди да бъде вписан в държавния регистър).

Данъци, глоби и неустойки се начисляват върху всички печалби, получени в резултат на предприемаческа дейност. Освен това са предвидени санкции за нарушаване на сроковете за подаване на отчети за периода от началото на дейността до деня на съставяне на акта.

Каква санкция за незаконна предприемаческа дейност да се наложи за късна регистрация или липсата й се решава от данъчните органи (те имат право да преглеждат данъчните плащания и да изчисляват липсващата сума). Ако контролните органи докажат факта на незаконна дейност на гражданин, предприемачът е длъжен да плати данъка, начислен върху доходите на физически лица.

Към тази сума се добавят:

• неустойки за забавено плащане на данък;
• глоба за укриване на данъци (20% от допълнителната сума).

Гражданския процесуален кодекс гласи, че всички горепосочени наказания могат да бъдат приложени само след съответното съдебно решение.

Административна глоба за незаконна предприемаческа дейност

Съдебното производство за незаконна предприемаческа дейност не трябва да надвишава два месеца от датата на съставяне на протокол за административно нарушение. Решението се взема от мировия съдия, работещ с този сайт. Ако случаят не се разглежда в срокове, то той трябва да издаде заповед за прекратяване на производството.

Представители на различни държавни служби могат да дойдат при предприемача с проверка: полицаи, данъчни инспектори, представители на държавната търговска инспекция и други. Причината за посещението може да са изявленията на потребителите, както и инициативата на регулаторния орган. Резултатът от ревизията следва да бъде протокол, в който е необходимо да се регистрират всички разкрити факти за административно нарушение. След това започва работа в офиса, която не може да продължи повече от два месеца.

Работата без регистрация е незаконна стопанска дейност според Кодекса на административни нарушенияза което глоба от от 500 до 2000 рубли (Част 1 чл. 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Като проверка на дейността на предприемача може да се извърши пробна покупка, резултатът от която ще бъде факт на нарушение. По правило такива методи за проверка се използват за идентифициране на предприемачи, работещи без лиценз (обикновено при продажбата на алкохолни напитки). Ако се установи нарушение на закона, предприемачът може да бъде глобен за сумата от 2000 до 2500 рубли (част 2 от член 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация). В този случай незаконната предприемаческа дейност може да доведе до конфискация на стоки.

Гражданите, които заемат ръководни длъжности в предприятия, които са нарушили закона за лицензирането, могат да бъдат глобени в размер от 4000 до 5000 рубли.За юридически лица и предприятия за нарушаване на лицензионната процедура се предвижда глоба 10 пъти повече - от 40 000 до 50 000 рубли.

пример:жител на микрорайона подал жалба в полицията за незаконна стопанска дейност на Г.К. В жалбата се посочва, че предприемачът продава алкохол, без да има лиценз за това. Клиентите могат да закупят спиртни напитки по всяко време (дори и през нощта), след което ги консумират направо в двора на къщата. Полицията реши да пробна покупка, като фактът на това нарушение е потвърден. Полицейските служители, ръководени от част 2 на чл. 14.2 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, записа това нарушение в протокола. По отношение на гражданина Захаров G.K. са наложени санкции в размер на 2500 рубли.

Незаконна предприемаческа дейност, свързана с нарушаване на лицензионните правила, съгласно ч 3 чл. 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация,води до наказание под формата на глоба: за физически лица - до 2000 рубли,за лица, заемащи отговорни длъжности в предприятието нарушител - от 3000 до 4000 рубли,за организации – от От 30 000 до 40 000 рубли.

Ако нарушението е квалифицирано като грубо, предприемачът се наказва в съответствие с част 4 от посочения член от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация:

• физически лица - глоба от 4000 до 8000 рубли90 дни);
• лица, заемащи отговорни длъжности - глоба от от 5 000 до 10 000 рубли;
• юридически лица- глоба от 100 000 до 200 000 рублиили временно спиране на дейностите за период до три месеца ( 90 дни).

Няма еднозначен критерий за „грубо нарушение”, те са различни за всеки вид дейност.

пример:Предприемачът A. D. Галкин регистрира дейността си като „услуги за автомобилен транспорт“, той получи съответния лиценз и работи върху автомобил, оборудван за превоз на повече от осем души. Галкин е изправен пред съда въз основа на част 4 на чл. 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, с което предприемачът категорично не е съгласен и оспорва решението, взето срещу него в съда.

Въпреки цялата убедителност на Галкин, съдът, ръководен от лицензионните разпоредби, прецени, че липсата на оборудване за проверка на здравето превозно средствое нарушение, което отговаря на определението за "грубо". По този начин протоколът, съставен по отношение на предприемача, беше признат за оправдан, а нарушителят беше глобен с 8 хиляди рубли.

Ако случаят се отнася до големи суми и сериозни щети, тогава нарушителят може да бъде подведен под наказателна отговорност.

Наказателна отговорност за незаконна предприемаческа дейност

Ако предприемач е работил без да е регистрирал бизнеса си или без да е получил лиценз (в случаите, предвидени в закона), тогава чл. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация. Този член предвижда наказание за незаконно извършване на бизнес, което е донесло големи или особено големи приходи (повече от 2,5 милиона), а също и в резултат на което държавата или нейните граждани са пострадали.

Тази наказателна статия се прилага рядко, тъй като е доста трудно да се събере пълна доказателствена база.

Член 171 от Наказателния кодекс предвижда:

пример:гражданин Русаев К.Н. е бил собственик на фирма, която е извършвала охранителни услуги. Известно време работи с изтекъл лиценз. Предприемачът е преследван по член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация (част 1). Русаев подава жалба, тъй като е убеден, че никой не е пострадал от дейността му. При повторното разглеждане на случая се оказа, че незаконната предприемаческа дейност е донесла на собственика 3 милиона 500 хиляди дохода (попада под критерия голям или особено голям). Така присъдата остава непроменена.

Моля, имайте предвид, че в такива случаи на изчисляване на дохода се вземат предвид всички средства, получени от предприемача, включително тези, които впоследствие са били изразходвани за нуждите на предприятието и данъците.

За да докаже вината на предприемача (укриване на големи печалби или причиняване на щети), полицията или прокуратурата трябва да съберат доказателствена база. Изключително рядко е незаконната предприемаческа дейност да се наказва по Наказателния кодекс, тъй като служителите на реда купуват стоки за определена сума. В тази връзка в повечето случаи те не могат да разкрият факта на укриване на големи доходи.

Обикновено наказателното наказание се прилага към лица, участващи в изпирането на неправомерно спечелени средства. Ако въпросът не се отнася за индивидуален предприемач, а за компания, тогава ръководителят носи отговорност за неговите незаконни дейности.

Наказателно преследване може да бъде образувано срещу лица над 16-годишна възраст, които са:

• индивидуални предприемачи;
• директори и учредители на фирми;
• собственици на нерегистрирани фирми.

Смекчаващо отговорността обстоятелство е, че предприемачът няма криминално минало.

Ако предприемачът е подведен под отговорност съгласно Наказателния кодекс, съдът по правило спира при прилагането на санкции. Въпреки това, не трябва да се забравя, че подобно нарушение може да бъде последвано от лишаване от свобода, ако подсъдимият е действал като част от престъпна група (например ръководителят и Главен счетоводител) или в случай на укриване на особено големи доходи.

Ако правоприлагащите органи не разкрият факти, за които следва наказателно наказание, тогава незаконната предприемаческа дейност се разглежда в рамките на административното право.

Не може да се прилага наказателна отговорност за лица, сключили трудов договор с нерегистриран предприемач, и собственици на недвижими имоти, които се отдават под наем.

Отговорност за незаконна стопанска дейност + съвкупност от престъпления

Често незаконното бизнес поведение е придружено от редица други престъпления, които попадат в следните членове на Наказателния кодекс на Руската федерация:

• чл.180: незаконно използване на търговска марка, марка или етикет на продукта;
• чл.181: работа със стоки, които нямат акцизни марки (ако такива са предвидени в закона);
• чл.238: продажба на стоки, които не отговарят на санитарно-хигиенните изисквания и са опасни за употреба от потребителите.

Ако незаконната предприемаческа дейност се допълни с тези нарушения, тогава наказателното наказание се определя от съвкупността от престъпления.

Най-често предприемачите не искат да регистрират дейността си, за да не плащат данъци. Освен това незаконната предприемаческа дейност не може да се разглежда във връзка с члена за укриване на данъци (член 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация). Доходите, разкрити от разследваното лице, ще формират доказателствената база на следствените действия и ако съдът постанови виновна присъда, тези средства ще отидат в държавата.

В случаите, когато незаконната дейност е свързана с доставка или продажба на оръжие, производство или продажба на наркотични и психотропни средства, тя веднага се квалифицира като престъпление и не може да става дума за административно нарушение.

Ако незаконната предприемаческа дейност бъде доказана и призната от съда, тогава всички сключени договори и споразумения автоматично се анулират. В този случай предприемачът е длъжен да изпълни гражданските си задължения, например да върне авансовото плащане на клиента и да плати неустойка. Клиентът може да кандидатства за възстановяване на внесените средства в рамките на 3 години.

Ако недобросъвестен предприемач избягва изпълнението на граждански задължения, клиентът има право да разреши този въпрос в съда.

Как да обжалвам решение за незаконна стопанска дейност

Не винаги обвинението в незаконно стопанско поведение е придружено от наказание. Решение за нарушение на закона се взема от съда, а това изисква основания и неопровержими доказателства. Ако не е извършена щателна проверка на всички обстоятелства по делото, съдът няма да го приеме в производство. Проверката се счита за завършена, ако:

• представители на данъчната служба дойдоха при вас на официално посещение;
• съставен е акт за констатирани нарушения;
• инспекторите, извършили проверката, съставиха и подписаха окончателния протокол.

По-добре е да обжалвате подписания протокол, преди делото да отиде в съда, тъй като ще бъде изключително трудно да промените нещо по-късно.

На обжалване подлежи само окончателният документ - протоколът (в акта инспекторите посочват само факта на проверката). В процеса на обжалване обаче е необходимо да се позовете на протокола, като убедите висшите органи, че фактите, посочени в акта, не са доказани.

Ако обжалването пред по-висша организация не доведе до желаните резултати, това не означава, че всичко е било напразно: ще придобиете допълнителен опит и ще знаете какви аргументи можете да представите в съда като доказателство за вашия случай.

На преценкаможе да повлияе на резултата от обжалването на протокола в по-висша организация. В тази връзка съдът може да поеме по един от следните пътища:

1. Продължете с документи (фактът на обжалване със сигурност ще повлияе на изхода на делото).
2. Прекратете производството и въз основа на резултата от жалбата оттеглете всички обвинения срещу заподозрения.

По този начин незаконната предприемаческа дейност може да донесе не само желаната печалба, но и да причини сериозно главоболие. За да избегнете това, по-добре е да не излизате извън рамките на действащото законодателство.

Как да избегнем отговорност за незаконна стопанска дейност към физическо лице

Ако все пак решите да заобиколите закона и да работите без регистрация, опитайте се да се включите по-малко вниманиеофициални органи на неговата скромна личност. В този случай абсолютно нямате нужда от конфликти с клиенти или конкуренти; реклами само до минимум.

Но имайте предвид, че в този случай незаконната стопанска дейност може да бъде наказана. Моля, имайте предвид, че данъчните органи непрекъснато работят за идентифициране на сенчести бизнесмени, така че ако не днес, то утре вашият бизнес все още ще бъде известен държавни органиконтрол. Следователно оптималното решение на проблема е регистрацията: изберете форма на бизнес, която не изисква големи инвестиции и се регистрирайте като юридическо или физическо лице.

Често след сключване на сделки за продажба на няколко имота или други много печеливши продажбиданъчните органи имат редица въпроси към продавача относно законността на получаване на доходи. Всичко е наред, ако това наистина не е незаконна бизнес дейност. Можете да направите следното:

• дойдете на среща с адвокат;
• убедите инспектора, че тези продажби не са редовни и абсолютно не искате да правите бизнес в тази посока;
• твърдят, че сте собственик на този обект на продажба и имате право да се разпореждате с имота си, както желаете.

По правило данъчните и правоприлагащите служби бързо установяват къде се извършват незаконни бизнес дейности. Особено когато става въпрос за добри печалби. Най-често рискът от такова предприемачество не е оправдан, така че е по-лесно да се регистрирате и да спите спокойно. Ако се случи така, че ви грозят административни или наказателни санкции за управление на нерегистриран бизнес, тогава първата ви стъпка трябва да бъде да отидете при компетентен адвокат, т.к. сами по себе сиедва ли можеш да докажеш своята невинност.