6 nelegalios verslininkystės samprata ir pasekmės. Neteisėta verslo veikla

Daugelis skaitytojų yra verslininkai ir žino, kad tokia veikla gali ir praturtinti, ir sužlugdyti. Civilinėje teisėje privatus verslas aiškinamas taip – ​​rizika pagrįsta veikla, kurios tikslas yra pelno siekimas. Verslumo rūšių yra šimtai – pirmoje vietoje, žinoma, prekybinė veikla, po to statyba, nekilnojamasis turtas ir kt. Maždaug tiek pat nelegalios verslo veiklos rūšių, baudų ir kitos atsakomybės, už kurias numatyta Rusijos Federacijos teisės aktuose.

Verslumo samprata

Rusijoje šis terminas apibrėžiamas naudojant šias savybes:

Visos aukščiau išvardintos savybės būdingos komercinei veiklai. Be to, yra papildomų funkcijų, kurios minimos Aukščiausiojo Teismo ir Rusijos Federacijos mokesčių tarnybos išaiškinimuose: įvykusių sandorių, taip pat bendro individualaus verslininko darbo dokumentų tvarkymas, sandorių ir sandorio šalių santykių egzistavimas ir kt.

Nelegalus verslas

Rusijos įstatymai draudžia vykdyti nelegalią verslo veiklą, už kurią numatyta tiek administracinė (baudos forma), tiek baudžiamoji atsakomybė. Įstatymas neatitiks, jei tokia veikla:

• atliekama be registracijos;
• atlikti be valstybinės licencijos.

Be registracijos

Tai reiškia, kad mokesčių inspekcijai nepateikėte informacijos apie save, kaip individualų verslininką, o tuo pačiu aktyviai užsiimate komercine veikla siekiant pelno.

Po neteisėtumo požymių gali kristi ir tokie verslininko veiksmai, kurie iš pradžių buvo įregistruoti pagal įstatymo reikalavimus, tačiau vėliau registracija buvo nutraukta (pateikus pareiškimą, dėl teismo sprendimo ir pan.).

2 pavyzdys. Rakitinas P.E. ilgą laiką užsiima komercine veikla (baldų gamyba ir vėlesnis pardavimas), prieš keletą metų įregistravo IP. Atsižvelgiant į atėjimą ekonominė krizė, Raktinin P.E. nusprendė nutraukti gamybą ir pateikė prašymą išbraukti iš verslininkų registro, kas ir buvo padaryta. Po kelių mėnesių Rakitinas P.E. nusprendė atnaujinti gamybą, samdė darbuotojus, sumontavo mašinas, atkūrė ryšius su tiekėjais ir pirkėjais, tačiau vėl individualiu verslininku nustatyta tvarka neįsiregistravo. Šiuo atveju yra pagrindas laikyti Rakitiną atsakingu nelegalaus verslo.

Retais atvejais tokie privataus prekiautojo veiksmai taip pat pripažįstami neteisėtais, kai yra registracija, tačiau ji buvo atlikta neteisėtai. Tokiose situacijose išaiškėja registruoti pateiktų dokumentų netikrumas, kurio pagrindu buvo klaidingai padarytas įrašas registre.

3 pavyzdys. Konovalovas E.N. pateikė individualaus verslininko registravimo dokumentus, tarp kurių buvo ir prašymas, kuriame nurodytas mažmeninės prekybos OKVED kodas. Remiantis pateikta Konovalovo E.N. dokumentus, registre buvo padarytas įrašas apie jo įregistravimą individualiu verslininku. Vėliau buvo nustatyta, kad iš tikrųjų Konovalovas E.N. vadovavo Didmeninė prekyba, nors nebuvo registruotas kaip individualus verslininkas. Konovalovo veiksmai buvo vertinami kaip neteisėtas verslas.

Remiantis Rusijos Federacijos Aukščiausiojo Teismo išaiškinimais, darytina išvada, kad piliečio, iš pradžių įsigijusio tam tikrą daiktą, daiktą, nekilnojamąjį turtą asmeniniam naudojimui, o vėliau sudariusio nuomos sutartį (net ir ilgalaikei), veiksmai, t. , nebus laikomas nelegaliu verslu, nes jam priklausantis turtas nebuvo naudingas.

4 pavyzdys. Nikeshina R.G. įgytas vieno kambario butas kurioje ji gyveno. Po metų ji ištekėjo ir persikėlė gyventi pas vyrą, o butą pradėjo nuomoti papildymui. šeimos biudžetas. Šiuo atveju Nikeshinos R.G. pažeidimų nėra, kadangi iš pradžių pirktas butas buvo skirtas asmeniniam naudojimui. Tačiau jei Nikeshina R.G. nepraneša už papildomas pajamas ir nesumoka nuo jų 13 proc., tuomet gali kilti klausimų iš mokesčių inspekcijos, iki baudžiamosios atsakomybės pagal BK str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 198 str.

Be licencijos

Kai kuriais įstatymų numatytais atvejais legaliai individualaus verslininko veiklai neužtenka vien registracijos, reikia gauti licenciją.

Taigi pagal 2011-05-04 federalinį įstatymą FZ-99 „Dėl licencijavimo tam tikrų tipų veikla“, turi būti gauta licencija:

• alkoholio turinčių produktų gamybai;
• kredito įstaigų veiklai;
• nevalstybiniai pensijų fondai;
• Akciniai investiciniai fondai;
• draudimo veikla;
• privati ​​saugos veikla;
• verslo valdymui daugiabučiai namai ir tt

Licencijos nebuvimas FZ-99 sąraše nurodytais atvejais užtraukia atsakomybę už neteisėtą verslą individualiems verslininkams.

5 pavyzdys. Leonova A.P., turinti aukštesnę Mokytojų rengimas srityje užsienio kalbos, savo gyvenamojoje vietoje atidarė ugdymo centrą, o buvo registruota kaip individuali verslininkė, kurios veiklos tikslas – „teikti kitokias paslaugas“. Mokesčių inspekcijos atlikto audito metu buvo nustatyta, kad, pažeisdama įstatymo „Dėl licencijų išdavimo“ reikalavimus, Leonova A.P. nustatyta tvarka negavo licencijos švietėjiška veikla kuris buvo pagrindas ją patraukti atsakomybėn.

Pažeidimas taip pat bus padarytas tais atvejais, kai verslininkas tęsia veiklą, tačiau:

• anuliuota anksčiau įgyta licencija;
• licencijas išduodančiai institucijai jau pateikta paraiška licencijai gauti, tačiau sprendimas dar nepriimtas (arba atsisakoma išduoti);
• jei pasibaigęs leidimo galiojimas.

Kai verslininkas turi licenciją tam tikros rūšies veiklai ir tuo pat metu verčiasi kita rūšimi, kuriai taip pat reikalingas specialus leidimas, toks verslumas taip pat bus laikomas ne pagal įstatymą.

6 pavyzdys. Dorin G.O. ilgus metus vertėsi privačia medicinos praktika pagal jo gautą licenciją rajono Sveikatos apsaugos ministerijoje. Po ilgų darbo metų jis taip pat įsitraukė į farmacinę veiklą, tiesa, pažeisdamas reikalavimus federalinis įstatymas, licencijos ši rūšis negavo, buvo patrauktas baudžiamojon atsakomybėn už neteisėtą ūkinę veiklą bauda.

Administracinė atsakomybė

Sprendimą patraukti administracinėn atsakomybėn pagal Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 14 straipsnio 1 dalį priima apygardos, kurios teritorijoje buvo užfiksuotas nusižengimas, taikos teisėjas.

Kaip atskleidžiamas nusikaltimas? Atlikus patikrinimą piliečių prašymu ar savo iniciatyva, verslininką gali aplankyti mokesčių inspekcijos, policijos, Valstybinės prekybos inspekcijos ir kt. atstovas. Šie pareigūnai surašo protokolą, kuriame surašo visus užfiksuotus pažeidimus.

Surašius protokolą, per du mėnesius asmuo gali būti patrauktas administracinėn atsakomybėn, o po to bylos teisena dėl medžiagos nutraukiama. Pagal 1 str. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 14.1 punktas yra numatytas už neteisėtą verslą be registracijos. bauda nuo 500 iki 2000 rublių.

Patikrinimą taip pat gali sudaryti bandomasis pirkimas, kurio rezultatas bus reikšmingas, neginčijamas kaltės įrodymas. Paprastai bandomuosius pirkimus policija naudoja siekdama nustatyti nelegalų verslą be licencijos, dažnai prekiaujant alkoholiniais gėrimais. Tokiais atvejais atsakomybė atsiranda pagal 2 str. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 14.1 p., kur gali būti skirta bauda nuo 2000 iki 2500 rublių su pagamintos produkcijos konfiskavimu arba be jo.

7 pavyzdys. Policija gavo pranešimą apie nelegalią I. P. Rasulov A. A. verslinę veiklą, kuri prekiavo prekėmis savo parduotuvėje, esančioje miesto gyvenamajame rajone. Iš namo, kurio pirmame aukšte veikė parduotuvė, gyventojos skundai, kad Rasulovas neturi licencijos prekiauti alkoholiniais gėrimais. Tuo pačiu metu, kaip matyti iš skundų, jis naktimis parduoda degtinę ir alų žmonėms, kurie yra kiemuose. gyvenamieji pastatai iš karto vartojo įsigytus gėrimus. Bandomojo pirkimo metu patvirtintas alkoholio pardavimo nesant licencijos faktas, surašytas protokolas pagal 2 str. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 14.2. Vėliau Rasulovas A.A. paskirta 2500 Lt bauda.

3 str. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 14.1 punktas numato baudą. iki 2000 rublių už nelegalų verslą, kai yra pažeidžiamos licencijos sąlygos. Jeigu tokie pažeidimai pripažįstami šiurkščiais, skiriama nuobauda pagal 4 dalį Administracinių teisės pažeidimų kodekso straipsniai RF (gerai iki 8000 rublių). Kiekvienai veiklos rūšiai Rusijos Federacijos Vyriausybės nutarimas nustato individualius kriterijus, pagal kuriuos tam tikras sąlygų pažeidimas gali būti priskirtas daugeliui šiurkščių.

8 pavyzdys. Markinas E.P. registruotas kaip verslininkas, jam buvo išduota licencija vykdyti vežimo veiklą automobiliuįrengtas daugiau nei 8 žmonėms. Markinas E.P. apskųstas teisme, patraukiant jį baudžiamojon atsakomybėn pagal CPK 4 dalį. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 14.1 p., manydamas, kad automobilių techninio tinkamumo patikrinti įrangos nebuvimas nėra šiurkštus pažeidimas, nesutiko su jam paskirta 8000 rublių bauda. Priešingai nei teigia Markinas E. P., teismas pripažino pagrįstu jam surašytą protokolą pagal BK 4 str. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 14.1 punkto nuostatas, kadangi Rusijos Federacijos Vyriausybės patvirtinto Transporto licencijavimo reglamento 5 dalis, pakartotinis įrangos ir patalpų automobilių remontui nebuvimas per metus laikomas šiurkščiu pažeidimu.

Atsakomybė pagal Rusijos Federacijos baudžiamąjį kodeksą

Baudžiamajai atsakomybei už nelegalų verslą vienas iš privalomųjų požymių, pagal 2009 m. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 171 str., yra didelės žalos padarymas - tai yra daugiau nei 2 milijonai 250 tūkstančių rublių. Žala gali būti padaryta tiek piliečiams, tiek bet kurioms organizacijoms, tiek valstybei.

Kaip alternatyvus ženklas, kuris gali būti vietoj „didelės žalos padarymo“, pateikiamas panašaus dydžio „pajamų gavimas“.

9 pavyzdys. Kolaev G.E. vykdė privačios apsaugos veiklą kaip individualus verslininkas, turėdamas pasibaigusią licenciją. Jis buvo patrauktas baudžiamojon atsakomybėn padarius nusikaltimą, numatytą BK 1 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 171 str., tačiau apkaltinamąjį nuosprendį apskundė nesutikdamas su kaltinimu – tikėjo, kad niekam žalos nepadarė. Bylą nagrinėjant apeliacine tvarka, nuosprendis paliktas nepakeistas, nes jo pajamos iš neteisėtos veiklos 2019 metais siekė 3 500 000 rublių, tai yra viršijo 2 250 000 rublių, o „didelės žalos padarymo“ požymio buvimas. čia nereikalingas.

Pažymėtina, kad perskaičiuojant pajamas, remiantis Rusijos Federacijos Aukščiausiojo Teismo išaiškinimais, atsižvelgiama į verslininko gautas pajamas, neatsižvelgiant į išlaidas ir išlaidas, taip pat į mokesčius.

Pagal 1 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 171 str. už nelegalią verslumą (tiek be registracijos, tiek be licencijos ar pažeidžiant licencijos sąlygas) bauda iki 300 000 rublių arba privalomas darbas iki 480 valandų.

Jei yra papildomų požymių (Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 171 straipsnio 2 dalis), bausmė už neteisėtą verslą gali būti tokia:

• bauda iki 500 000 rublių;
• laisvės atėmimo iki 5 metai su bauda iki 80 000 rublių arba be jo.

Tokios papildomos (kvalifikacinės) savybės gali būti:

1. nusikalstamos veikos padarymas organizuota grupe - kai keli nusikaltėliai susivienijo siekdami nelegaliai vykdyti verslumo, o tarp jų aiškiai pasiskirstę vaidmenys, kiekvienas gauna dalį pajamų ir pan.
2. jei dėl nusikalstamos veiklos gautos pajamos yra ypač didelės, tai yra viršija 9 milijonus rublių.

Sujungti su kitais nusikaltimais

Dažnai kaltininko veiksmuose kartu su neteisėta verslo veikla yra ir kitų nusikaltimų, pavyzdžiui:

• svetimo prekės ženklo ar pavadinimo, įvairių kitai organizacijai priklausančių gaminių pavadinimų panaudojimas – tuomet veiksmai papildomai kvalifikuojami pagal 2 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 180 str.
• gaminant, sandėliuojant, gabenant ar parduodant prekes be akcizinio ženklinimo, jeigu tai privaloma pagal įstatymą – bus papildoma kvalifikacija pagal 2 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 181 straipsnis;
• pardavus prekę, kuri neatitinka piliečių saugos reikalavimų, tai papildomai pažeidėjo veiksmai bus kvalifikuojami pagal BK str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 238 str.

Dažniausiai nelegalaus verslo tikslas yra mokesčių slėpimas. Tuo tarpu individualiam verslininkui vykdant neteisėtą veiklą, jo veiksmus papildomai kvalifikuoti pagal BK 12 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 198 str. (mokesčių nemokėjimas) yra neįmanomas. Tyrimo metu visos kaltųjų gautos pajamos bus pripažintos daiktiniais įrodymais nagrinėjant baudžiamąją bylą pagal BK 17 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 171 str., o apkaltinamojo nuosprendžio atveju viskas bus paversta valstybės pajamomis.

Jeigu verslininkas vykdė tokias nusikalstamas veiklas kaip ginklų pardavimas, psichotropinių medžiagų gamyba ir pan., tai šie veiksmai pilnai aprėpti konkrečiais baudžiamojo įstatymo straipsniais, be 10 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 171 str.

Rezultatai

Taigi, jūs turėtumėte žinoti apie atsakomybę už nelegalų verslą pagal Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 171 straipsnį:

1. tai atsiranda dėl to, kad asmuo vykdo nuolatinę veiklą, kuria siekiama sistemingai gauti pelną be valstybinės registracijos, neturint licencijos arba pažeidžiant licencijavimo sąlygas, jei dėl tokių veiksmų piliečiams buvo padaryta daugiau kaip 2 250 000 rublių žalos arba buvo gautos pajamos. už šią sumą (jei mažesnė nei 2 250 000 – atsakomybė kyla pagal Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 14.1 str.);
2. tiek verslininkas, tiek realiai tokią veiklą vykdantis, bet valstybinės registracijos neturintis asmuo, taip pat vadovas teisinė organizacija kurių veikla neregistruota;
3. bet kurios reguliavimo institucijos, taip pat policija ir prokuratūra gali atlikti patikrinimą ir nustatyti pažeidimus, kur galima parašyti skundą, prireikus konstatuoti nelegalaus verslo faktą;
4. maksimali bausmė, numatyta Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 171 straipsnyje, yra laisvės atėmimas iki 5 metų.

Daugeliui kyla klausimas: "Kas yra nelegalus verslas. Kaip jį kvalifikuoti, pagal kokius kriterijus? Kokia atsakomybė už verslą neįsiregistravus?"

Bet kuris iš mūsų bent kartą turėjo sudaryti sandorius, atlikti tam tikrą darbą. Dažnai jie yra asmeninio, privataus pobūdžio, yra izoliuoti ir neįdomūs oficialioms institucijoms. Bet sudaromi kiti sandoriai, sutartys nuolat ir nešti reguliarias pajamas. Tai yra sandoriai, kurie gali sukelti mokesčio smalsumą.

Pavyzdžiui, jei nusipirkote žemės sklypą, o po kurio laiko jį pardavėte ir tuo pačiu gavote pelno, tai nėra neteisėtas verslas, nes sandoris buvo vienkartinis, sudaryta tarp asmenų ir todėl nepatenka į verslo veiklos kategoriją.

Bet jei asmuo nuolat užsiima žemės (taip pat įrangos, automobilių ir kt.) pirkimu, siekdamas perparduoti ir pasipelnyti, tai toks asmuo yra verslininkas. Be to, jei jis nėra įregistruotas įstatymų nustatyta tvarka, negavo licencijos (jei reikia), tai verslininkas yra neteisėtas.

Vieni „verslininkai“ sąmoningai vengia mokesčių slėpimo, kiti net nesuvokia, kad jų veikla patenka į verslumo apibrėžimą, o tai reiškia, kad žmogus privalo. Verslumo veikla gali būti įvairus: patalpų nuoma, mokymai, masažas ir suodžiai, įrangos remontas, aprūpinimas skirtingos rūšies konsultacijos, siuvimas, suvenyrų kūrimas, dizaino paslaugos, interneto svetainių kūrimas ir kt.

Dažnai žmonės, kurie užsiima verslumo veikla, save laiko vadinamaisiais laisvai samdomais darbuotojais. Dažniausiai už atliktus darbus mokama arba „juodu būdu“, be jokių sutarčių, arba pagal darbų sutartis, t.y. mokesčius, kaip, už juos sumoka įmonė, kuriai jie išrašė reklaminis straipsnis, atliko pavedimą ar suteikė kokią nors kitą vienkartinę paslaugą. Todėl jei žmogaus veikla yra epizodinė, o pajamos labai kuklios, toks darbas yra tavo paties reikalas.

Pastaba: Asmeninių daiktų pardavimas, nedidelių darbų ir pavedimų atlikimas retkarčiais neužtraukia nei administracinės, nei baudžiamosios atsakomybės. Tai taip pat netaikoma vienkartinei jūsų buto nuomai.

Skirtumas tarp verslumo ir laisvai samdomo darbo slypi tame, kad jis kuriamas nuolatiniu profesiniu pagrindu, o pagrindinis jos tikslas – gauti pelną. Jei pardavęs nuosavą turtą gavote didelį pelną, tai nelaikoma verslumu. Kitais atvejais, kai yra savarankiškumas, nuolatinis darbų įgyvendinimas, siekiant gauti pajamų, o registracija nėra, galima pridaryti bėdų.

Baudos už nelegalų verslą nori didinti

Siūloma padidinti bauda už nelegalų verslą, nustatant jo dydį nuo 3 iki 5 tūkstančių rublių.

NELEGALIOS VERSLO VEIKLOS ŽENKLAI

1. ūkinės veiklos savarankiškumas ir jos vykdymas savo rizika;
2. sistemingas pelnas kaip veiklos tikslas;
3. turto naudojimas, prekių pardavimas, darbų atlikimas ar paslaugų teikimas kaip pelno šaltiniai.

Kartu verslumo požymius reikia atskirti nuo Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 171 straipsnio dispozicijoje įtvirtintų nelegalios verslo veiklos formų.

Ūkinės veiklos savarankiškumas reiškia, visų pirma, kad fizinis ar juridinis asmuo – verslininkas dalyvauja civilinėje apyvartoje tiesiogiai, savo vardu, savo noru ir savo interesais.

Taigi, ekonominė veikla, neturintis savarankiškumo, negali būti laikomas verslu. Tai jau yra darbo santykiai tarp darbuotojo ir darbdavio. O tokia veikla dažniausiai teisiškai įforminama darbo sutartimi, net ir netinkamai įforminta. Darbo sutartis skiriasi nuo ( būdinga verslumui) su jo tema.

Darbo sutarties dalykas yra „paties darbuotojo gyvasis darbas“. Atitinkamai darbo santykiuose darbuotojas tampa pavaldus darbdaviui, atsiranda drausminiai santykiai, darbuotojo darbą organizuoja darbdavys, pasisavinantis pajamas ir prisiimantis komercinę verslo nuostolių riziką.

TRYS nelegalaus verslo FORMOS:

• be valstybinės registracijos,
• be licencijos
• pažeidžiant licenciją.

Net jei legaliai užsiregistravote kaip individualus verslininkas, bet negavote licencijos veiklai, kuriai reikalinga, taip pat dirbate nelegaliai, t.y. esate nelegalus verslas. Be to, reikia atminti, kad kiekvienai veiklos rūšiai gali prireikti atskiros licencijos, o jei jos neturite, užsiimate nelegalia verslo veikla. Tai taip pat verta apsvarstyti.

Pastaba: Pavyzdžiui, atidarę gydymo centrą, neturėtumėte parduoti vaistų, kol negausite atskiro dokumento.

Baudžiamoji, administracinė ar mokestinė ATSAKOMYBĖ

Taip atsitinka, jei verslininko veiksmais buvo padaryta didelė žala piliečiams, organizacijoms ar valstybei arba buvo gauta daug pajamų (t. y. daugiau nei 1 mln. 500 tūkst. rublių).

Pastaba: Pastaba 2 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 169 str.

Kitais atvejais nusikaltėliai yra administracinė atsakomybė baudų pavidalu. Kaip bausmę, 2008 m. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 171 straipsnis numato baudą (iki 300 tūkst. rublių arba darbo užmokesčio arba kitas nuteistojo pajamas iki dvejų metų), priverstinį darbą iki 480 valandų) arba areštą iki šešių mėnesių.

Pavyzdžiui, nusprendžiate užsidirbti daug pinigų perparduodami kokį nors brangų produktą (automobilį, žemę, statybines medžiagas ir pan.). Vienu atveju toks sandoris dėl savo išskirtinumo gali būti išbrauktas iš verslo veiklos apibrėžimo, kitu – dėl gana didelių pajamų gavimo – priskirtinas neteisėtai verslui.

Mokestinė prievolė už nelegalų verslą

Rusijos Federacijos mokesčių kodekse atsakomybė už veiklą be registracijos numatyta iš karto dviejuose straipsniuose:. Už vengimą registruotis patikrinime gresia 10 procentų nuo gautų pajamų, bet ne mažesnė kaip 40 tūkstančių rublių bauda.

Vyriausybės skaičiavimais, apie 20 milijonų darbingų rusų nedeklaruoja savo pajamų šaltinių. Maždaug pusė jų valdo savo, dažnai mažą, nelegalią verslą. Kokia nuobauda gresia už nelegalią verslo veiklą 2019 m.

Kas yra verslumo veikla

Bet pirmiausia, kas yra verslumo veikla? Kuo tai skiriasi nuo užimtumo? O kodėl nelegalų verslą traukia įstatymai?

Verslumo sąvoką nustato Civilinio kodekso 2 straipsnis. Tai nepriklausoma rizikinga veikla siekiama sistemingo pelno. Tuo pačiu verslininkas pajamas gauna ne iš darbo pareigų atlikimo, o iš prekių pardavimo, darbų atlikimo, paslaugų teikimo, naudojimosi turtu.
Jei lyginate verslininką su darbuotoju, galite nustatyti daugybę skirtumų.

Verslininkas	samdomas darbuotojas
Savarankiškai užmezga ryšius su vartotoju, atlikdamas visą ciklą nuo prekės ar paslaugos užsakymo suradimo iki apmokėjimo už ją gavimo.	Dirba kontroliuojamas darbdavio, dažnai atlieka tik vieną funkciją vartotojų aptarnavimo cikle. Gauna atlyginimą iš darbdavio.
Jis rizikuoja negauti užmokesčio už savo prekes ir paslaugas, tačiau pasisekus, pajamas iš verslo valdo savo nuožiūra.	Apsaugotas darbo teisė, gauna atlyginimą, nepriklausomai nuo asmeninių rezultatų. Tokiu atveju darbdavys darbuotojui moka tik dalį jo uždirbto pelno.
Savarankiškai apsirūpina pensijų ir sveikatos draudimu, moka mokesčius nuo iš verslo gautų pajamų.	Darbdavys moka už darbuotojo pensijas, socialinį ir sveikatos draudimą, jis taip pat išskaičiuoja ir perveda nuo atlyginimo gyventojų pajamų mokestį.

Jeigu verslas vykdomas be registracijos, tai valstybė iš tokio komercinio subjekto nieko negauna. Tačiau tuo pačiu metu nelegalus verslininkas naudojasi visomis piliečio teisėmis, be to, jis gali pasikliauti nemokama medicinos paslauga ir socialinė pensija. Ir tai vyksta įstatymų besilaikančio verslo ir jo darbuotojų, kurie tiesiog moka mokesčius ir įmokas, sąskaita.

Valstybė šešėlinį verslą bando grąžinti į teisinę sritį Skirtingi keliaiįskaitant administracines, mokestines ir baudžiamąsias sankcijas.

Administracinės sankcijos

Šiuo metu galiojančios Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 14.1 straipsnio normos už neteisėtą ūkinę veiklą 2019 metais numato baudą nuo 500 iki 2000 rublių. Jei pilietis nelegaliai užsiima veikla, kuriai reikalinga licencija (kuri išduodama tik registruotiems subjektams), tada bauda čia yra šiek tiek didesnė - nuo 2000 iki 2500 rublių.

Be to, registruota organizacija ar individualus verslininkas gauna komercinių subjektų statusą ir privalo laikytis daugelio reikalavimų teisės aktų normų. Tai bent jau ataskaitų pateikimas laiku, mokesčių ir įmokų mokėjimas, darbdavio įsipareigojimų vykdymas, prašymas. kasos aparatas.

Tuo pat metu legaliems prekybininkams už verslą reglamentuojančių įstatymų pažeidimus skiriamos baudos, kurios dažnai būna labai nemažos. Pavyzdžiui, už skelbimų patalpinimą be vietos administracijos sutikimo juridiniam asmeniui gali būti skirta bauda iki 1 mln.

Taigi, jei kalbėtume apie administracinę atsakomybę už nelegalų verslą, tai šiuo metu taikomos sankcijos neturi jokios skatinamosios funkcijos. Negana to, tokia situacija į šešėlį provokuoja net įstatymų besilaikančius piliečius, negalinčius konkuruoti su nelegaliu verslu.

Mokesčių baudos

Mokesčių teisės aktai nenustato atsakomybės už nelegalų verslą, tačiau numato baudas už mokesčio nesumokėjimą ar neįsiregistravimą.

Jei įrodoma, kad pajamos buvo gautos iš nelegalaus verslo, nuo kurio nebuvo sumokėtas mokestis, imama bauda pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 straipsnį. Tai yra 20% mokesčio sumos, o už tyčinį mokėjimo vengimą - 40%. Taip pat teks sumokėti patį mokestį ir nuobaudas.

Jei verslininkas vadovauja daugiau nei 30 dienų tikroji veikla be registracijos ir registracijos IFTS, tai gresia 10 000 rublių bauda pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 116 straipsnį.

Baudžiamoji atsakomybė

Baudžiamojo persekiojimo metu taip pat gali būti skirta bauda už neteisėtą verslumą 2019 m. Sumos čia nemažos – iki 300 tūkstančių rublių arba nuteistojo pajamos iki dvejų metų.

Tačiau galite būti patraukti baudžiamojon atsakomybėn, jei įrodytos pajamos iš nelegalaus verslo buvo gautos dideliu mastu, o tai yra daugiau nei 2,25 mln. Viskam, kas nurodyta žemiau, taikoma administracinė jurisdikcija, t.y. bauda nuo 500 iki 2500 rublių.

Jeigu nusikalstamas pajamas gauna organizuota grupė arba jos dydis pripažįstamas ypač dideliu (daugiau nei 9 mln. rublių), bauda padidėja iki 500 tūkst. rublių arba iki trejų metų nuteistojo pajamų. Baudžiamoji atsakomybė už nelegalią verslumą numato ir realius laisvės apribojimo terminus – nuo ​​šešių mėnesių iki penkerių metų.

Neteisėta verslumo veikla (asmens nubaudimas)

Kam registruoti verslą

Kaip matyti iš sankcijų dydžio ir sprendžiant iš nelegalių verslininkų skaičiaus, nustatyta atsakomybė už nelegalią verslininkystę neatlieka savo motyvacinės funkcijos.

Tačiau kiekvienais metais tampa vis sunkiau vykdyti veiklą be registracijos, o priežastis čia visai ne valstybės kontrolė. Pasirinkimą registruotų verslo subjektų naudai daro patys vartotojai.

Jeigu prekė ar paslauga gauta iš nelegalaus verslininko, tai vartotojo čia niekas nesaugo. Jis negali gauti apmokėjimą patvirtinančio dokumento, kreiptis dėl garantinio remonto, pakeisti nekokybiškos prekės, reikalauti kokybiško darbo ar paslaugos.

Jeigu kalbėtume apie b2b segmentą, tai verslininkui be registracijos sunkiau susirasti verslo partnerį. Mokesčių administratoriaus pastangos kontroliuoti verslo sandorių vykdymą duoda vaisių. Kad nebūtų apkaltintos mokesčių vengimu, sandorio šalys, prieš sudarydamos sandorius, atlieka nuodugnią būsimo partnerio analizę. Ir pirmasis šios analizės punktas yra registracija valstybiniame individualių verslininkų ar juridinių asmenų registre.

Nauja verslo veiklos forma

Paprastai kalbant apie verslo registravimą jie turi omenyje individualų verslininką arba LLC. Tačiau nors šios organizacinės ir teisinės formos yra labai populiarios, jos turi nemažai trūkumų. Tai gana didelė mokesčių našta, ir valdymo sudėtingumas, ir būtinybė nuolat teikti sudėtingas ataskaitas, ir kasos aparato naudojimas ir t.t.

Jau keletą metų valstybė bando kurti nauja forma verslumo veikla – savarankiškai dirbantys asmenys. Tiesą sakant, į šią kategoriją patenka visi smulkūs pardavėjai ir atlikėjai, kurie turi mažas pajamas ir nepritraukia darbuotojų į savo verslą.

Žinoma, jie gali užsiregistruoti kaip individualūs verslininkai, tačiau juos sustabdo šie niuansai:

• nereguliarus verslo pobūdis;
• būtinybė mokėti draudimo įmokas (2019 m. tai yra ne mažiau kaip 36 238 rubliai), net jei veikla neduoda pelno;
• prievolė naudotis kasos aparatu, kurio įsigijimas ir metinė priežiūra viršija 25 tūkstančius rublių;
• sudėtingas ataskaitų teikimas, už kurį reikia mokėti buhalteriui.

Reikėjo mechanizmo, kuris leistų šiems asmenims dirbti legaliai, tačiau supaprastintų pajamų apskaitą ir mokesčių mokėjimą.

Tačiau pirmasis eksperimentas, kurio tikslas buvo ištraukti nelegalius verslininkus iš šešėlio, žlugo. Labai siauras atlikėjų ratas buvo priskirtas savarankiškai dirbantiems asmenims: dėstytojai, namų darbuotojai, auklės ir medicinos seserys. Be to, jie nemoka mokesčių ir įmokų dvejus metus, o tiesiog registruojasi Federalinėje mokesčių tarnyboje.

Nereglamentuotas savarankiškai dirbančio asmens statusas, taip pat būtinybė vėliau registruotis kaip individualus verslininkas, rezultatų nedavė. Visoje Rusijoje šiomis pareigomis buvo užregistruota kiek daugiau nei 1000 žmonių, o tai nepalyginama su milijonais nelegalių verslininkų.

Tačiau 2018 metų birželio pabaigoje Federalinė mokesčių tarnyba sugalvojo visiškai naują iniciatyvą, kuri tikrai galėtų radikaliai išspręsti situaciją. Siūloma vadinti individualia veikla užsiimančius asmenis, kurie savarankiškai parduoda prekes ir teikia paslaugas įvairiose verslo srityse.

Be to, mokesčio tarifas priklauso nuo prekės ar paslaugos vartotojo. Jeigu tai paprastas fizinis asmuo, tai savarankiškai dirbantis asmuo nuo gautų pajamų mokės tik 3% mokestį. Jei pirkėjas ar klientas yra juridinis asmuo, tada mokesčio tarifas bus 6 proc.

O svarbiausia – mokesčių mokėjimo sistema buvo kiek įmanoma supaprastinta. Pirkėjo apmokėjimo patvirtinimas išduodamas per mobilioji programėlė, t.y. nėra kasos aparato. Savarankiškai dirbantys asmenys užsiregistruos savo asmeninėje paskyroje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje, kurioje atsispindi jų gaunamos pajamos. Kiekvienas sandoris turi būti apmokestintas. Jei pajamų nėra, tada mokesčių ar įmokų mokėti nereikės.

Šio varianto įgyvendinimas praktiškai leis didžiąją dalį smulkaus verslo ištraukti iš šešėlio, jiems nebereikės taikyti baudų ir kitų sankcijų.

Daugelis iš mūsų periodiškai suteikiame savo pažįstamiems (ar jų pažįstamiems) kokias nors paslaugas: padedame remontuoti, apsikirpti, užsisakome kokių nors prekių internetu, pasiuvame suknelę ar suremontuojame automobilį. Ir jie tai daro už tam tikrą mokestį. Ir jei toks verslas aiškiai peržengia nedidelio darbo ne visą darbo dieną ribas ir pradeda nešti apčiuopiamą pelną, jis gali būti kvalifikuojamas kaip nelegalus verslas. Šia veikla gali rimtai susidomėti ne tik mokesčių inspekcija, bet ir policija bei kitos struktūros.

Taip pat reikia žinoti, kad norint atlikti tam tikrus darbus, neužtenka užsiregistruoti individualiu verslininku ar atidaryti įmonę – reikės ir specialaus leidimo (licencijos). Tai taikoma medicinos ir kosmetikos paslaugoms, keleivių srautas, projektavimo darbai ir kt. Vykdyti tokį verslą be visų reikiamų dokumentų yra daug rimtesnis nusikaltimas nei tik neregistruotas verslas.

Įstatymo raštas

Verslumo, anot Civilinis kodeksas, vadinama veikla, kuri vykdoma turint tikslą sistemingai užsidirbti savo rizika. Pelno galima gauti atlikus darbus, parduodant prekes, išperkamosios nuomos būdu, teikiant mokamas paslaugas. Pilietis, vykdantis komercinę veiklą, privalo registruotis verslininku.

Kaip matote, pagrindiniai privataus piliečių sandorio ir verslumo skirtumai yra sisteminga veikla ir pelno gavimas. Taigi, vienkartinis pirkimo ir pardavimo sandoris arba vieną kartą atliktas mokama paslauga negali būti laikoma neteisėta verslo veikla. Tačiau pagaminami du ar daugiau per metus, jie tampa sistemingi ir patenka į komercinės veiklos apibrėžimą.

Tačiau jei Mes kalbame apie prekių pardavimą ta kaina, už kurią jos buvo pirktos (ar mažiau), tai bet kokiu atveju bus laikoma privačiu reikalu: pelno nėra. Tokia veikla negali būti laikoma verslumu, net jei ji vykdoma sistemingai.

Neteisėtas verslas Rusijoje laikomas:

1. Komercinė veikla, kuri vykdoma neįregistravus individualios verslumo ar juridinio asmens. Tai apima ir veiklą, vykdomą su pažeidimais arba nurodant melagingus duomenis registracijos dokumentuose.
2. Verslinė veikla, vykdoma be licencijos, jei jos reikalaujama.
3. Šiurkštūs licencijavimo reikalavimų pažeidimai.
4. Neteisėtas verslas gali sukelti rimtų problemų verslininkui. Už šį nusikaltimą teisės aktai numato tris atsakomybės rūšis: mokestinę, administracinę ir net baudžiamąją.

Administracinė atsakomybė

Administracinių teisės pažeidimų kodeksas už nelegalią komercinę veiklą numato šias nuobaudas:

1. Už tinkamai neįregistruotą veiklą (individualūs verslininkai ar LLC) skiriama bauda nuo 500 iki 2000 rublių.
2. Tos veiklos, kuriai taikoma, įgyvendinimui privalomas licencijavimas, neturint atitinkamų leidimų, gali būti skiriamos baudos: asmenims - nuo 1 iki 2,5 tūkst. pareigūnai 4-5 tūkstančiai rublių, juridiniams asmenims - 40-50 tūkstančių rublių. Kartu gali būti konfiskuojami ir nelicencijuoti produktai bei jų gamybos priemonės.
3. Jei yra licencija, bet pažeidžiami licencijavimo reikalavimai, už tai taip pat gresia baudos: piliečiams - 1,5-2,5 tūkst. rublių, pareigūnams - 3-4 tūkst. rublių, organizacijoms - nuo 30 iki 40 tūkst. .rubliai
4. Šiurkščiai pažeidžiant licencijavimo sąlygas, verslumo veikla gali būti sustabdyta 90 dienų, bauda asmenims ir pareigūnams šiuo atveju siekia 4–5 tūkst., organizacijoms – 40–50 tūkst.

Nelegalaus verslo faktą nustatyti gali:

• mokesčių inspekcija,
• antimonopolinis komitetas,
• vartotojų rinkos reguliavimo institucijos,
• policija,
• prokuratūra.

Protokolas dėl nusižengimų gali būti surašytas atlikus patikrinimo veiklą: patalpų apžiūrą, bandomuosius pirkimus ir kt. Tokio patikrinimo priežastis gali būti bet koks signalas, kad vykdoma neteisėta verslo veikla ar leidžiami darbo pažeidimai.

Nelegalios verslumo atvejus nagrinėja taikos teisėjas jos įgyvendinimo vietoje arba pažeidėjo gyvenamojoje vietoje. Toks atvejis turi būti išnagrinėtas per du mėnesius nuo atitinkamo protokolo surašymo. Jei taip neatsitiks, byla turi būti nutraukta. Jei protokolas surašytas su pažeidimais, jame yra prieštaravimų ir netikslumų, pažeidėjas gali išvengti bausmės: kol protokolas surašomas iš naujo ir taisomos klaidos, gali pasibaigti patraukimo atsakomybėn terminas.

Baudžiamoji atsakomybė

Kai kuriais atvejais už nelegalią verslumo veiklą gali būti taikoma baudžiamoji atsakomybė. Taip nutinka, jei dėl tokios veiklos padaroma didelė žala valstybei, organizacijoms ar asmenims, arba kai verslininkas iš nelegalaus verslo gauna didelį pelną. Didelė suma (tiek žala, tiek pelnas) laikoma suma nuo 250 tūkstančių rublių, ypač didelė - nuo 1 milijono rublių.

Tokiu atveju neteisėtas verslininkas bus baudžiamas pagal Rusijos Federacijos baudžiamąjį kodeksą:

1. Už žalos padarymą stambiu mastu baudžiama bauda iki 300 tūkstančių rublių arba pažeidėjo uždarbio dydžio 2 metams, 180-240 valandų privalomojo darbo arba laisvės atėmimu nuo 4 iki 6 mėnesių.
2. Ypač didelio masto žala ar tokie pat veiksmai, padaryti grupės asmenų, užtraukia baudą nuo 100 iki 500 tūkstančių rublių arba uždarbio dydį 3 metams arba laisvės atėmimą iki 5 metų, sumokant 80 tūkstančių rublių. valstybei arba nuteistojo 6 mėn. pajamų dydžio.

Žalos padarymo ar didelių pajamų gavimo faktą turi įrodyti prokuratūra ar policija. Reikia pasakyti, kad aptikti nusikaltimą, kuriam būtų taikomos baudžiamosios sankcijos, gana sunku: bandomieji pirkimai dažniausiai atliekami už nedideles sumas, todėl negali tapti superpelno įrodymu.

Atsakomybė už nelegalią veiklą komercinė organizacija, visiškai atitenka jos lyderiui. Baudžiamoji atsakomybė netaikoma:

• turinčių piliečių darbo sutartis su nelegaliu verslininku ir veikdamas pagal šią sutartį;
• nuomojamo nekilnojamojo turto savininkai, nepriklausomai nuo pajamų dydžio.

Taip pat yra aplinkybių, kurios gali sušvelninti baudžiamąją bausmę. Jie apima teigiamų savybių kaltas, taip pat jo patraukimo baudžiamojon atsakomybėn bylos išskirtinumas.

Be paties nelegalios verslinės veiklos fakto, verslininkas gali būti patrauktas baudžiamojon atsakomybėn už:

• kitų asmenų prekių ženklų naudojimas be atitinkamų leidimų arba žinomai melagingos informacijos apie prekių kilmę nurodymo;
• suklastotų gaminių gamyba, pardavimas, pirkimas.

Mokestinė prievolė

Sankcijos už komercinę veiklą be registracijos reglamentuojamos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 116 ir 117 straipsniais. Jie susiję su valstybės negautų mokesčių surinkimu ir baudomis už mokesčių vengimą.

1. Verslininkui, kuris nėra registruotas Federalinėje mokesčių tarnyboje, skiriama 10% jo pajamų (ne mažiau kaip 20 tūkstančių rublių) bauda. Tokia nuobauda taikoma, jei iki mokestinio patikrinimo dokumentai įregistruoti mokesčių inspekcijai iš viso nebuvo pateikti.
2. Už komercinės veiklos vykdymą be registracijos 90 ar daugiau dienų baudžiama 20% pajamų (bet ne mažiau kaip 40 tūkstančių rublių) bauda.
3. Bauda už pavėluotą verslo registraciją Federalinėje mokesčių tarnyboje yra 5 tūkstančiai rublių. Jei registracija vėluojama daugiau nei 90 dienų, bus taikoma 10 tūkstančių rublių bauda. Tokios nuobaudos taikomos, jei registracijos dokumentai pateikiami po pirmųjų pajamų, bet prieš mokestinį patikrinimą. Registracijos vėlavimas laikomas nuo pirmųjų pajamų gavimo momento.

Be baudų už valstybinės registracijos nebuvimą ar jos vėlavimą, mokesčių administratorius gali imti papildomų nesumokėtų mokesčių. Tokiu atveju nelegaliai verslininkui reikės mokėti gyventojų pajamų mokestį (GPM) nuo visos pajamų sumos, kurios gavimas bus įrodytas. Prie to reikėtų pridėti visas baudas už pavėluotą mokesčių sumokėjimą ir galima bauda už jų nemokėjimą – tai 20% nuo papildomos sumos.

Visos šios sankcijos pažeidėjui taikomos tik teismo sprendimu.

Kaip matote, atsakomybė už nelegalią verslo veiklą gali būti gana rimta. Be to, mokesčių inspekcija gana aktyviai dalyvauja renkant informaciją apie „nelegalius imigrantus“, tad nuslėpti jų veiklą nuo suinteresuotų tarnybų bus gana sunku.

Kai kuriais atvejais registracijos galima išvengti. Pavyzdžiui, jei jūsų verslas yra teikti paslaugas įmonėms ir organizacijoms, šį bendradarbiavimą galite įforminti dokumentais (sudaryti darbo sutartį arba vienkartinę darbo sutartį).

Nuomojantiems būstą verslininko registracija taip pat neprivaloma: pakanka sudaryti sutartį su nuomininku ir sumokėti gyventojų pajamų mokestį (gyventojų pajamų mokestį). Tokiu atveju jums tereikia kasmet pateikti deklaraciją Federalinei mokesčių tarnybai.

Tačiau jei rimtai planuojate užsiimti verslumo veikla, neturėtumėte atidėlioti jos oficialios registracijos: rimtam verslininkui nėra nieko svarbiau. verslo reputacija, o bėdos su vyriausybinėmis agentūromis čia gali padaryti meškos paslaugą.

Pardavimų generatorius

Mes atsiųsime medžiagą jums:

Iš šio straipsnio sužinosite:

• Kokia verslo veikla laikoma neteisėta
• Kokios nelegalios verslo veiklos rūšys egzistuoja
• Kokia atsakomybė už nelegalią veiklą
• Kokia bausmė už nelegalią veiklą
• Kaip apskųsti teismo sprendimą dėl neteisėtos verslo veiklos

Sunku rasti bent vieną suaugusįjį, kuris niekada nieko nepardavė. Greičiausiai nė vienas iš jų to nepagalvojo parduodamas seni baldai, jis užsiima verslumu, nes neatmestina, kad pirkėjas įsigyja močiutės komodą, norėdamas ją brangiau parduoti. Toks sandoris nebebus laikomas privačiu, jis taps versliniu. Todėl norint išvengti nuobaudų už nelegalią verslo veiklą, reikės sutvarkyti tam tikrus dokumentus ir sumokėti mokesčius.

Ką reiškia nelegali verslo veikla?

Verslinės veiklos esmė glūdi specifiniuose fizinių asmenų ir juridinių asmenų, organizacijų ir viešųjų tarnybų santykiuose, kuriuos reguliuoja valstybė.

Pirmiausia reikia suprasti, kokią veiklą galima pavadinti „verslumu“, ir tik tada daryti išvadas apie jos teisėtumą. Vadovaujantis galiojančiais įstatymais, galima nustatyti verslumo požymius:

• individualumas- veiklos sritis, darbo metodai ir formos pasirenkami savarankiškai ir priklauso nuo verslininko noro. Pagrindinis verslo veiklos kriterijus yra įgyvendinimas originali idėja siekiant pelno, kuris dažniausiai prasideda nuo verslo plano rengimo (šiandien šis etapas dažnai vadinamas startuoliu);
• pavojų– rizikuoja kiekvienas verslininkas, nes gali susidurti su nuo jo nepriklausančiomis aplinkybėmis, kurios neigiamai paveiks pelną. Taigi žmonės, kurie savo noru pradeda verslumo veiklą, prisiima tam tikrą riziką, kuri gali trukdyti pasiekti pagrindinį tikslą – gauti geras pelnas(kartais rezultatas gali būti visiškai priešingas);
• reguliarumas- sandorių vykdymas turėtų būti sistemingas, ty periodiškai kartojamas. Jeigu asmuo vieną kartą parduoda daiktą, kuris yra jo nuosavybė (butą, automobilį, asmeninį daiktą ir pan.), tai negali būti vertinama kaip neteisėta verslo veikla. Periodiškai pasikartojančių pardavimų atveju ilgą laiką (pavyzdžiui, perpardavimas Buitinė technika arba automobiliai) veikla laikoma verslumo;
• tikslų nustatymas- visi verslininko veiksmai turi būti nukreipti į pelną. Taigi, jei asmens veikla yra susijusi su nemokamų sandorių vykdymu ar su labdara, tai nėra verslumas, o jei veikla vykdoma siekiant pasipelnyti (yra atitinkami požymiai), tačiau pajamų nėra, tada tai vis tiek laikoma verslumu.

Apibendrinta forma verslumo veikla gali būti atstovaujama šiomis sritimis:

• darbas su turtu: būsto, gamybinių patalpų ar įrangos, automobilių ir kt. laikino naudojimo (nuomos) suteikimas;
• prekių pardavimas: kaip prekę galima naudoti bet ką (nuo gvazdikėlio iki nekilnojamojo turto);
• paslaugų teikimas: reiškia visų rūšių paslaugas, už kurias mokama (manikiūras, masažas, transportavimas ir kt.).

Kaip matote, verslo veiklos spektras yra gana platus. Jau susiformavo tam tikros prioritetinėmis tapusios sritys, pavyzdžiui, gyvenamųjų ir gamybinių patalpų, įvairių transporto priemonių ir įrangos nuoma ar subnuoma, prekyba maisto produktais, Statybinės medžiagos, namų apyvokos daiktai ir kiti daiktai, statybos ar remonto darbai, kosmetikos ir kitos paslaugos.

Kad jūsų darbas nepatektų į „neteisėtos verslumo veiklos“ apibrėžimą, turėtumėte susipažinti su teisminių procesų praktika ir suprasti verslumo požymius.

Piliečiui priklauso tam tikras žemės sklypas ir jame esantis nekilnojamasis turtas. Pirkimo-pardavimo sutartyje šis objektas įvardijamas kaip administracinis pastatas, todėl negali būti naudojamas kaip gyvenamasis namas. Šis pilietis sudaro sutartį su MTS OJSC ir nuomoja šį turtą.

Bylos nagrinėjimo metu buvo padaryta tokia išvada: pilietis N., siekdamas gauti nuolatinių pajamų, išnuomojo jam priklausantį administracinį pastatą juridiniam asmeniui, todėl turėjo mokėti PVM. Kadangi jis to nepadarė, pirmosios instancijos teismas nusprendė, kad tai yra neteisėta verslo veikla, ir skyrė piliečiui nuobaudas už mokesčių įstatymų pažeidimą.

Teismo sprendimas buvo grindžiamas nuomos sutartyje nurodytais argumentais: sutarties galiojimo trukme, sutarties pakeitimo ir nutraukimo sąlygomis, nenugalimos jėgos aplinkybėmis. Kitaip tariant, dokumente nurodomas pelno gavimo reguliarumas ir numatoma rizika, su kuria verslininkas gali susidurti vykdydamas savo veiklą.

Rusijos Federacijos Aukščiausiasis Teismas priėmė tokią nutartį (2015-08-04 Nr. 59-KG15-2): „Pirmosios instancijos teismas neatsižvelgė į piliečio žodžius, paaiškinančius jo veiksmus: pastatas buvo pirktas perpardavimui. Šis tikslas nebuvo pasiektas, todėl, siekdamas išvengti nepagrįstų išlaidų turto išlaikymui, nusprendė jį išnuomoti.

Aukščiau pateiktas apibrėžimas apima ne tik patikslinimus, suformuluotus Rusijos Federacijos Aukščiausiojo Teismo plenumo 2004 m. lapkričio 18 d. nutarime Nr. 23 (su 2015 m. liepos 7 d. pakeitimais), bet ir nurodo dar vieną kriterijų, į kurį atsižvelgta. vertinant verslumo veiklą (gautas įgyto turto aprašymas).

Verta pažymėti, kad ne visada veikla, už kurią žmogui mokami pinigai, yra laikoma verslumu.

Tarkime, kad teikiate paslaugas neįregistravę verslo veiklos, o tai reiškia, kad su klientu turite sudaryti civilinės teisės sutartį. Šiuo atveju jūsų veiksmai nepatenka į „neteisėtos verslo veiklos“ apibrėžimą, tačiau ši parinktis turi nemažai trūkumų:

• reklamos paslaugų draudimas;
• pagal mokesčių teisę šie santykiai gali patekti į „darbo santykių“ apibrėžimą, o tai sukelia problemų paslaugas gaunančiai šaliai;
• dažnai klientai pirmenybę teikia registruotiems verslininkams ar įmonėms, nes gali jiems sudaryti palankesnes sąlygas.

Kad piliečio veikla nepatektų į „neteisėtos verslumo veiklos“ apibrėžimą, jis turi atitikti 2 sąlygas:

1. užsiregistruoti mokesčių inspekcijoje, pateikdamas atitinkamus dokumentus;
2. gauti licenciją (jei reikia).

Neteisėta verslo veikla Rusijos Federacijoje ir pagrindinės jos rūšys

1. Verslo veikla be tinkamos registracijos.

Kitaip tariant, ūkinės veiklos vykdymas neįregistravus fizinio ar juridinio asmens. Verslinė veikla laikoma teisėta (įregistruota) nuo atitinkamo įrašo padarymo valstybės registre.

Pilietis turi ne tik pateikti prašymą valstybinei registracijos institucijai, bet ir gauti teigiamą atsakymą (nustatytos formos pažymą). Tik tokiu atveju jo veikla bus laikoma teisėta.

Pavyzdys: pilietis Malyshevas S. A. savo veiklos neįregistravo ir mokesčių nemokėjo, nors pastaruosius ketverius metus prekiavo vaisiais ir daržovėmis viename miesto gyvenamųjų rajonų. Jo darbo vieta buvo nepakitęs ir buvo prie įvažiavimo į mikrorajoną. Buvo pastebėta jo nelegali ūkinė veikla ir jam skirta bauda.

Kaip įrodymai buvo panaudoti šie dokumentai:

• parodymai (mikrorajono gyventojai patvirtino, kad šį pardavėją matydavo kone kasdien, jis prekiavo vaisiais ir daržovėmis);
• reklaminiai produktai (Malyshev platino po mikrorajoną ir įklijavo skelbimus su pranešimais apie būsimas akcijas, pvz., nuolaidas prekėms);
• reguliarus didmeninis tiekimas(Malyševo partneriai patvirtino, kad per pastaruosius trejus metus 2–3 kartus per savaitę savo prekes atveždavo į šį prekybos tašką, informaciją patvirtino važtaraščiai).

Pavyzdys: Pismenny E.N. ilgą laiką užsiėmė korpusinių baldų gamyba kaip individualus verslininkas. Prasidėjus krizei jis nusprendė nutraukti verslą ir pateikė atitinkamą prašymą. Jis buvo išbrauktas iš verslininkų registro. Po šešių mėnesių neveiklumo jis nusprendė imtis senojo: pasamdė naujus darbuotojus, atkūrė cecho darbą, paleido mašinas, atnaujino. verslo kontaktai. Apskritai, įmonės gyvenimas vėl pagerėjo, tačiau nebuvo tinkamos dokumentacijos. Rašytinė nepraėjo valstybinės individualaus verslininko registracijos, todėl tai yra neteisėta verslo veikla, už kurią jis yra atsakingas galiojančių teisės aktų nustatyta tvarka.

1. Registracijos metu deklaruotos veiklos rūšies neatitikimas.

Tarkime, žmogus nusprendė atidaryti savo autoservisą: pradėjo jo statybas ir įregistravo individualų verslininką, o po kurio laiko nusprendė pakeisti kryptį ir vietoj planuoto autoserviso atidaro tašką. greitas maistas. Verslininkas negavo leidimo dirbti lauke Maitinimas o tai reiškia, kad jis yra neteisėtas.

Pavyzdys: Tkachev V.I. pateikia registracijos rūmams dokumentų paketą, tarp kurių yra prašymas leisti vykdyti mažmeninės prekybos operacijas (nurodytas atitinkamas OKVED kodas). Remiantis tuo, jis įtraukiamas į atitinkamą registrą. Tačiau vėliau paaiškėjo, kad Tkačiovas užsiėmė prekyba dideliais kiekiais (didmenine prekyba), tam neturėjo leidimo, o už neteisėtą verslo veiklą 2017 m.

1. Reikalingų leidimų (licencijų) trūkumas.

Federaliniame įstatyme Nr. 128 (17 straipsnis) pilnas sąrašas verslo veikla, kuriai reikalinga valstybinė licencija, pavyzdžiui, prekybai alkoholiu ar tabako gaminiais.

Šie atvejai patenka į „neteisėtos verslumo veiklos“ apibrėžimą 2017 m.

• nėra gautas valstybės institucijų leidimas verslui vykdyti (jei tai numato įstatymas, o verslininkas net nepateikė atitinkamo prašymo);
• veikla vykdoma iki leidimo dokumento išdavimo (prašymas dar svarstomas);
• licencija panaikinama, jos galiojimas sustabdomas arba pasibaigia jos galiojimas, o verslininkas tęsia savo veiklą.

Pavyzdys: Verslininkė Serova N. K. (užsienio kalbų mokytoja) savo veiklą įregistravo kodu „kitų paslaugų teikimas“ ir atidarė edukacinį centrą. Vadovaudamasi įstatymu „Dėl licencijavimo“, ji turėjo gauti leidimą (licenciją) verslui vykdyti švietimo srities veiklą. Be jo tai yra neteisėta verslo veikla.

Jeigu verslininkas, turėdamas licenciją tam tikros rūšies veiklai, tuo pačiu metu vykdo verslą kita kryptimi, kuriai reikalingas licencijavimas, tai jis pažeidžia ir „Dėl licencijavimo“ įstatymą.

Pavyzdys: Sokolovas V.P. dešimčiai metų suteiktas medicinos paslaugos gyventojų pagal regiono sveikatos skyriaus gautą licenciją. Laikui bėgant jis išplėtė savo veiklos spektrą farmacijos kryptimi, negavęs atitinkamos licencijos. Už šį pažeidimą jam skirta bauda už nelegalią ūkinę veiklą.

1. Licencijos sąlygų pažeidimas.

Šių pažeidimų sąrašas gana didelis. Tai įeina:

• gaminio reikalavimų neatitikimas (pavyzdžiui, nėra pagaminimo datos ar galiojimo datos);
• techninių veiklos sąlygų nesilaikymas (pvz. sanitarines normas pieno produktų gamyboje);
• teritorinių apribojimų pažeidimas (veikla licencijoje nenurodytoje teritorijoje).

Be to, kas išdėstyta aukščiau, nepamirškite, kad prekių pardavimas be registracijos taip pat yra neteisėta verslo veikla. Šiuo metu galiojančiuose teisės aktuose nustatytų reikalavimų nevykdymas neatleidžia verslininko nuo atsakomybės už neteisėtą verslo vykdymą ir prisiimtų įsipareigojimų nevykdymą. Taigi teisminio proceso inicijavimo priežastimi gali būti ne tik valstybės kontrolės institucijų reikalavimai, bet ir sandorio šalių, patyrusių žalą dėl tokio verslininko veiklos, pareiškimas.

Kas gali rašyti skundą dėl nelegalios verslo veiklos

Iki šiol nelegalios verslumo mastai yra neįtikėtinai dideli. Jeigu šis santykis būtų išreikštas schemoje „vienas neregistruotas daržovių pardavėjas iš tūkstančio dirbančių su leidimu“, tai didelės įtakos Rusijos biudžeto būklei nepadarytų ir Vyriausybei bei mokesčių sistemai nerimo nekeltų.

Žinoma, galima suprasti ir verslininkus, kurie vengia mokėti mokesčius: jų pelnas dažniausiai gana kuklus, tačiau nereikėtų peržengti padorumo ribų. Natūralu, kad vargu ar kas skųsis kaimynu, kuris periodiškai kepa pyragus pagal užsakymą. Bet jei į eilinis butas pastatė visavertę kepyklėlę arba Grožio salonas ir dirbti be jokių leidimų ir registracijos, tada, matai, tai jau per daug...

Verslininką už neteisėtą veiklą gali nuteisti ne tik reguliavimo institucija, bet ir nuo tokios veiklos nukentėjęs asmuo. Šiuo atveju asmuo turi visiška teisė tapti verslininko veiklos tyrimo iniciatoriumi.

Asmenys gali pateikti skundą dėl neregistruotos įmonės šioms kontrolės institucijoms:

• į Kovos su ekonominiais nusikaltimais departamentą (OBEP);
• Federalinei mokesčių tarnybai (skundas dėl didelių pajamų slėpimo);
• į policiją (skundus dėl nelicencijuotų alkoholinių gėrimų gamybos ar prekyba gatvėje);
• licencijas išduodančiai institucijai (skundai dėl licencijos sąlygų nesilaikymo ar jos nebuvimo);
• į prokuratūrą (su bet kokiu skundu, išnagrinėjus bus nukreiptas į atitinkamą kontrolės įstaigą).

Jei atsiranda toks poreikis, galite kreiptis į kitas struktūras, pavyzdžiui, į viešąsias (jei oficialūs įstatymo atstovai nesiima veiksmų).

Institucijos atstovai, svarstydami prašymą, turi patikrinti:

1. verslo veiklos registravimo pažymėjimas;
2. licencija (jei to reikalauja įstatymai);
3. ar laikomasi licencijavimo taisyklių ir licencijos galiojimo termino.

Pastaba! Už licencijos neturėjimą gresia griežtesnė bausmė nei už neregistruotą verslo veiklą!

Atskleidus neteisėtos verslo veiklos faktą, pažeidėjas dažniausiai baudžiamas. Tačiau norėdami pradėti bet kokį veiksmą, turite turėti apeliaciją, kuri atitiks tokių dokumentų tvarkymo taisykles.

Apeliacinis skundas dėl nelegalios verslumo surašomas laisva forma, svarbiausia, kad būtų nurodyta problemos esmė ir teisingai suprojektuotas dangtelis (kad būtų supaprastintas dangtelio paruošimas, galite naudoti paruoštas formas valstybės organai).

Pagal įstatymą skundui nagrinėti skiriama ne daugiau kaip 30 dienų nuo registracijos dienos. Tačiau, kaip rodo praktika, atsakymas gali pasirodyti vėliau.

Jeigu skundo nagrinėjimas ir priemonių dėl jo priėmimas pareiškėjui yra esminės reikšmės, jis gali apie save priminti dar kartą pateikdamas skundą.

Neteisėta verslumo veikla turi turėti faktinį patvirtinimą, kuris bus nurodytas priežiūros institucijos protokole. Nuo teisės pažeidimo nustatymo ir pašalinimo momento neturi praeiti daugiau kaip du mėnesiai, kardomąją priemonę nustato teismas. Įrodžius neteisėtos verslo veiklos faktą, pažeidėjui gali būti taikomos ne tik administracinės ir mokestinės nuobaudos, bet ir baudžiamoji atsakomybė.

Kokia bausmė už nelegalią veiklą

Dėl neregistruotos verslo veiklos m valstybės biudžeto trūksta lėšų, papildytų pervestų mokesčių sąskaita. Todėl mokesčių administratorius labiausiai domisi piliečių veiklos teisėtumu.

Už neteisėtą verslo veiklą (116 ir 117 straipsniai) už mokesčių slėpimą numatytos baudos:

• asmenims, kurie Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai nepateikė paraiškos įregistruoti verslumo veiklą - 10% pelno, gauto iš verslo (ne mažiau kaip 20 tūkstančių rublių);
• asmenims, kurie dirba neįregistravę verslo ilgiau nei 90 dienų - 20% pelno sumos (ne mažiau kaip 40 tūkstančių rublių);
• Asmenims, uždelsusiems įregistruoti veiklą - 5 tūkstančiai rublių, o asmenims, kurie vėluoja įregistruoti daugiau nei 90 dienų, skiriama 10 tūkstančių rublių bauda. (turima omenyje atvejus, kai verslininkas uždirbo pelno prieš įtraukdamas į valstybės registrą).

Mokesčiai, baudos ir baudos apmokestinamos už visą pelną, gautą iš verslo veiklos. Be to, numatytos nuobaudos už ataskaitų pateikimo terminų pažeidimą už laikotarpį nuo veiklos pradžios iki akto surašymo.

Kokią nuobaudą už neteisėtą verslumą skirti už pavėluotą registraciją ar jos nebuvimą, sprendžia mokesčių administratorius (ji turi teisę peržiūrėti mokesčių mokėjimus ir apskaičiuoti trūkstamą sumą). Kontroliuojančioms institucijoms įrodžius piliečio neteisėtos veiklos faktą, verslininkas privalo sumokėti priskaičiuotą mokestį nuo fizinių asmenų pajamų.

Prie šios sumos pridedama:

• baudos už pavėluotą mokesčių sumokėjimą;
• bauda už mokesčių vengimą (20 proc. nuo papildomos sumos).

Civilinio proceso kodekse nurodyta, kad visos minėtos netesybos gali būti įgyvendintos tik priėmus atitinkamą teismo sprendimą.

Administracinė nuobauda už neteisėtą verslumą

Teismo procesas dėl neteisėtos verslinės veiklos neturėtų trukti ilgiau nei du mėnesius nuo administracinio teisės pažeidimo protokolo surašymo dienos. Sprendimą priima taikos teisėjas, dirbantis su šia svetaine. Jei byla nenagrinėjama terminai, tada jis turi priimti nutartį nutraukti procesą.

Su čekiu pas verslininką gali ateiti įvairių valstybinių tarnybų atstovai: policijos pareigūnai, mokesčių inspektoriai, valstybinės prekybos inspekcijos atstovai ir kt. Apsilankymo priežastis gali būti vartotojų pareiškimai ir reguliavimo institucijos iniciatyva. Revizijos rezultatas turėtų būti protokolas, kuriame būtina užfiksuoti visus atskleistus administracinio teisės pažeidimo faktus. Po to prasideda biuro darbas, kuris negali trukti ilgiau nei du mėnesius.

Darbas be registracijos yra neteisėta verslo veikla pagal Kodeksą administracinių nusižengimų už kurį skirta bauda nuo 500 iki 2000 rublių (1 dalis str. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 14.1).

Kaip verslininko veiklos patikrinimas gali būti atliktas bandomasis pirkimas, kurio rezultatas bus pažeidimo faktas. Paprastai tokiais patikrinimo metodais nustatomi verslininkai, veikiantys be licencijos (dažniausiai prekiaujant alkoholiniais gėrimais). Jei bus atskleistas teisės pažeidimas, verslininkui gali būti skirta bauda nuo 2000 iki 2500 rublių (Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 14.1 straipsnio 2 dalis). Tokiu atveju dėl neteisėtos verslo veiklos gali būti konfiskuojamos prekės.

Piliečiams, užimantiems vadovaujančias pareigas įmonėse, pažeidusiose licencijavimo įstatymą, gali būti skirta bauda nuo 4000 iki 5000 rublių. Juridiniams asmenims ir įmonėms už licencijavimo tvarkos pažeidimą numatyta 10 kartų didesnė bauda - nuo 40 000 iki 50 000 rublių.

Pavyzdys: mikrorajono gyventojas kreipėsi į policiją su skundu dėl neteisėtos G. K. verslo veiklos. Skunde teigiama, kad verslininkas parduoda alkoholį neturėdamas tam licencijos. Stipriųjų gėrimų klientai gali įsigyti bet kuriuo metu (net ir naktį), o po to juos vartoja tiesiog namo kieme. Policija nusprendė bandomasis pirkimas, ir šio pažeidimo faktas pasitvirtino. Policijos pareigūnai, vadovaudamiesi 2 str. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 14.2 p., šį pažeidimą surašė protokole. Piliečio Zacharovo G. K. atžvilgiu buvo pritaikytos 2500 rublių baudos.

Neteisėta verslumo veikla, susijusi su licencijavimo taisyklių pažeidimu, pagal dalį 3 str. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 14.1. užtraukia baudą: fiziniams asmenims - iki 2000 rublių, asmenims, einantiems atsakingas pareigas pažeidusioje įmonėje - nuo 3000 iki 4000 rublių, organizacijoms – nuo nuo 30 000 iki 40 000 rublių.

Jei pažeidimas priskiriamas šiurkščiai, verslininkas baudžiamas pagal Minėto Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso straipsnio 4 dalis:

• asmenims – bauda nuo 4000 iki 8000 rublių90 dienų);
• atsakingas pareigas einantiems asmenims – bauda iš nuo 5 000 iki 10 000 rublių;
• juridiniai asmenys- gerai nuo 100 000 iki 200 000 rublių arba laikinai sustabdyti veiklą iki trijų mėnesių ( 90 dienų).

Vienareikšmio „šiurkštaus pažeidimo“ kriterijaus nėra, kiekvienai veiklos rūšiai jie yra skirtingi.

Pavyzdys: Verslininkas A. D. Galkinas savo veiklą įregistravo kaip „transporto paslaugas keliais“, gavo atitinkamą licenciją ir dirbo automobilyje, pritaikytame vežti daugiau nei aštuonis žmones. Galkinas buvo patrauktas atsakomybėn pagal 4 str. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 14.1 p., su kuriuo verslininkas kategoriškai nesutiko ir jo atžvilgiu priimtą sprendimą apskundė teisme.

Nepaisant viso Galkino įtikinamumo, teismas, vadovaudamasis licencijavimo taisyklėmis, nusprendė, kad trūksta įrangos sveikatos patikrinimui. transporto priemonė yra pažeidimas, atitinkantis sąvokos „šiurkštus“ apibrėžimą. Taigi verslininko atžvilgiu surašytas protokolas pripažintas pagrįstu, o pažeidėjui skirta 8 tūkst.

Jei byla susijusi su didelėmis sumomis ir didele žala, pažeidėjas gali būti patrauktas baudžiamojon atsakomybėn.

Baudžiamoji atsakomybė už nelegalią verslo veiklą

Jei verslininkas dirbo neįregistravęs savo verslo ar negavęs licencijos (įstatymo numatytais atvejais), tai 2 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 171 str. Šis straipsnis numato bausmę už neteisėtą verslą, atnešusį dideles ar ypač dideles pajamas (daugiau nei 2,5 mln. eurų), taip pat dėl ​​ko nukentėjo valstybė ar jos piliečiai.

Šis baudžiamasis straipsnis taikomas retai, nes gana sunku surinkti visą įrodymų bazę.

Baudžiamojo kodekso 171 straipsnis numato:

Pavyzdys: pilietis Rusajevas K. N. buvo saugos paslaugas teikusios įmonės savininkas. Kurį laiką dirbo su pasibaigusiu licencija. Verslininkas buvo patrauktas baudžiamojon atsakomybėn pagal Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 171 straipsnį (1 dalis). Rusajevas pateikė apeliacinį skundą, nes buvo įsitikinęs, kad dėl jo veiklos niekas nenukentėjo. Pakartotinai nagrinėjant bylą paaiškėjo, kad neteisėta verslumo veikla savininkui atnešė 3 mln. 500 tūkst. pajamų (patenka į didelių ar ypač didelių kriterijų). Taigi nuosprendis liko nepakeistas.

Atkreipkite dėmesį, kad tokiais atvejais apskaičiuojant pajamas atsižvelgiama į visas verslininko gautas lėšas, įskaitant tas, kurios vėliau buvo išleistos įmonės reikmėms ir mokesčiams.

Kad įrodytų verslininko kaltę (didelio pelno slėpimą ar žalos padarymą), policija ar prokuratūra turi surinkti įrodymų bazę. Itin retai už nelegalią verslumą baudžiama pagal Baudžiamąjį kodeksą, nes teisėsaugininkai perka prekes už tam tikrą sumą. Šiuo atžvilgiu daugeliu atvejų jie negali atskleisti didelių pajamų slėpimo fakto.

Paprastai baudžiamoji bausmė taikoma asmenims, dalyvaujantiems neteisėtai uždirbtų lėšų plovime. Jei reikalas susijęs ne su individualiu verslininku, o su įmone, tai už neteisėtą jos veiklą atsakingas vadovas.

Baudžiamasis persekiojimas gali būti pradėtas vyresniems nei 16 metų asmenims, kurie:

• individualūs verslininkai;
• įmonių direktoriai ir steigėjai;
• neregistruotų įmonių savininkai.

atsakomybę lengvinanti aplinkybė – verslininkas neturi teistumo.

Jei verslininkas yra patrauktas atsakomybėn pagal Baudžiamąjį kodeksą, teismas paprastai sustoja ties baudų taikymu. Tačiau nereikia pamiršti, kad už tokį pažeidimą gali būti skirta laisvės atėmimo bausmė, jei kaltinamasis veikė kaip nusikalstamos grupės dalis (pavyzdžiui, vadovas ir Vyriausiasis buhalteris) arba nuslėpus ypač dideles pajamas.

Jeigu teisėsaugos institucijos neatskleidžia faktų, už kuriuos gresia baudžiamoji atsakomybė, tai neteisėta verslumo veikla laikoma administracinės teisės ribose.

Baudžiamoji atsakomybė negali būti taikoma asmenims, sudariusiems darbo sutartį su neregistruotu verslininku, bei išnuomoto nekilnojamojo turto savininkams.

Atsakomybė už nelegalią verslo veiklą + nusikaltimų visuma

Dažnai neteisėtą verslą lydi daugybė kitų nusikaltimų, kuriems taikomi šie Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso straipsniai:

• 180 straipsnis: neteisėtas prekės ženklo, prekės ženklo ar gaminio etiketės naudojimas;
• 181 straipsnis: darbas su prekėmis, neturinčiomis banderolių (jei tai numato įstatymas);
• 238 straipsnis: sanitarinių ir higienos reikalavimų neatitinkančių ir vartotojams pavojingų naudoti prekių pardavimas.

Jeigu prie šių pažeidimų pridedama neteisėta verslumo veikla, tai baudžiamąją bausmę lemia nusikaltimų visuma.

Dažniausiai verslininkai nenori registruoti savo veiklos, kad nemokėtų mokesčių. Be to, neteisėta verslo veikla negali būti nagrinėjama kartu su straipsniu dėl mokesčių vengimo (Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 198 straipsnis). Iš tiriamo asmens atskleistos pajamos sudarys įrodymų bazę tyrimo veiksmams, o jeigu teismas priims apkaltinamąjį nuosprendį, šios lėšos atiteks valstybei.

Tais atvejais, kai neteisėta veikla yra susijusi su ginklų tiekimu ar realizavimu, narkotinių ir psichotropinių medžiagų gamyba ar realizavimu, tai iš karto kvalifikuojama kaip nusikalstama veika ir negali būti kalbos apie jokį administracinį teisės pažeidimą.

Jeigu neteisėta verslo veikla yra įrodyta ir teismo pripažinta, visos sudarytos sutartys ir susitarimai automatiškai anuliuojami. Tokiu atveju verslininkas privalo vykdyti savo civilines prievoles, pavyzdžiui, grąžinti klientui avansą ir sumokėti netesybas. Klientas gali kreiptis dėl sumokėtų lėšų grąžinimo per 3 metus.

Jeigu nesąžiningas verslininkas vengia vykdyti civilines prievoles, užsakovas turi teisę šį klausimą spręsti teisme.

Kaip apskųsti sprendimą dėl neteisėtos verslo veiklos

Ne visada kaltinimus neteisėtu verslo elgesiu lydi bausmė. Sprendimą dėl teisės pažeidimo priima teismas, tam reikia pagrįstų ir nepaneigiamų įrodymų. Jeigu nebuvo nuodugniai patikrintos visos bylos aplinkybės, teismas to nepriims nagrinėti. Patikrinimas laikomas baigtu, jei:

• mokesčių tarnybos atstovai atvyko pas jus su oficialiu vizitu;
• surašytas aktas dėl nustatytų pažeidimų;
• patikrinimą atlikę inspektoriai surašė ir pasirašė baigiamąjį protokolą.

Pasirašytą protokolą geriau apskųsti iki bylos pateikimo teismui, nes vėliau ką nors pakeisti bus itin sunku.

Skundžiamas tik galutinis dokumentas - protokolas (akte tikrintojai tik konstatuoja patikrinimo faktą). Tačiau apskundimo procese reikia remtis protokolu, įtikinant aukštesnes institucijas, kad akte nurodyti faktai nėra įrodyti.

Jei kreipimasis į aukštesnę organizaciją neduoda norimų rezultatų, tai nereiškia, kad viskas buvo veltui: įgysite papildomos patirties ir žinosite, kokius argumentus galėsite pateikti teisme kaip savo bylos įrodymą.

Ant nuosprendis gali turėti įtakos protokolo apskundimo aukštesnėje organizacijoje rezultatui. Šiuo atžvilgiu teismas gali pasirinkti vieną iš šių būdų:

1. Tęskite dokumentų tvarkymą (apeliacijos faktas tikrai turės įtakos bylos baigčiai).
2. Nutraukti procesą ir, remiantis apeliacinio skundo rezultatais, panaikinti visus įtariamajam pareikštus kaltinimus.

Taigi neteisėta verslumo veikla gali atnešti ne tik norimą pelną, bet ir sukelti rimtą galvos skausmą. Norėdami to išvengti, geriau neperžengti galiojančių teisės aktų ribų.

Kaip išvengti atsakomybės už neteisėtą ūkinę veiklą asmeniui

Jei vis tiek nuspręsite apeiti įstatymus ir dirbti be registracijos, pabandykite įtraukti mažiau dėmesio oficialius organus savo nuolankiam asmeniui. Tokiu atveju jums visiškai nereikia jokių konfliktų su klientais ar konkurentais; skelbimų tik iki minimumo.

Tačiau nepamirškite, kad tokiu atveju už nelegalią verslo veiklą gali būti baudžiama. Atkreipkite dėmesį, kad mokesčių inspekcija nuolat stengiasi nustatyti šešėlinius verslininkus, todėl jei ne šiandien, tai rytoj jūsų verslas vis tiek bus žinomas valdžios organai kontrolė. Todėl optimalus problemos sprendimas – registracija: pasirinkti verslo formą, kuri nereikalauja didelių investicijų, ir registruokitės kaip juridinis ar fizinis asmuo.

Dažnai po kelių nekilnojamojo turto pardavimo sandorių sudarymo ar kitų labai pelningi pardavimai mokesčių administratoriui pardavėjui kyla nemažai klausimų dėl pajamų gavimo teisėtumo. Viskas gerai, jei tai tikrai nėra neteisėta verslo veikla. Galite atlikti šiuos veiksmus:

• atvykti į susitikimą su advokatu;
• įtikinkite inspektorių, kad šie pardavimai nėra reguliarūs ir jūs visiškai nenorite daryti verslo šia kryptimi;
• ginčytis, kad esate šio pardavimo objekto savininkas ir turite teisę disponuoti savo turtu taip, kaip norite.

Paprastai mokesčių ir teisėsaugos tarnybos greitai nustato, kur vyksta nelegali verslo veikla. Ypač kai kalbama apie gerą pelną. Dažniausiai tokio verslumo rizika nepasiteisina, todėl lengviau užsiregistruoti ir ramiai išsimiegoti. Jei taip atsitiks, kad už neregistruoto verslo vykdymą gresia administracinės ar baudžiamosios nuobaudos, pirmiausia turėtumėte kreiptis į kompetentingą teisininką, nes pats vargu ar gali įrodyti savo nekaltumą.