6 pojęcie i konsekwencje nielegalnej działalności gospodarczej. Nielegalna działalność gospodarcza

Wielu czytelników to przedsiębiorcy i wiedzą, że taka działalność może zarówno wzbogacać, jak i zrujnować. W prawie cywilnym tak rozumie się biznes prywatny - działalność opartą na ryzyku, której celem jest osiągnięcie zysku. Istnieją setki rodzajów przedsiębiorczości – w pierwszej kolejności oczywiście działalność handlowa, następnie budowlana, nieruchomościowa itp. W przybliżeniu taka sama liczba rodzajów nielegalnej działalności gospodarczej, grzywien i innej odpowiedzialności, za którą przewiduje ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej.

Pojęcie przedsiębiorczości

W Rosji termin ten definiuje się za pomocą następujących cech:

Wszystkie powyższe cechy są typowe dla działalności komercyjnej. Ponadto istnieją dodatkowe cechy, o których mowa w wyjaśnieniach Sądu Najwyższego i Urzędu Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej: prowadzenie dokumentacji transakcji, które miały miejsce, a także ogólnej pracy indywidualnego przedsiębiorcy, istnienie relacji między transakcjami a kontrahentami itp.

Nielegalny biznes

Rosyjskie ustawodawstwo zabrania prowadzenia nielegalnej działalności gospodarczej, za którą przewidziana jest zarówno odpowiedzialność administracyjna (w formie grzywny), jak i karna. Zaistnieje rozbieżność z prawem, jeśli taka działalność:

• przeprowadzane bez rejestracji;
• przeprowadzone bez licencji państwowej.

Bez rejestracji

Oznacza to, że nie zgłosiłeś do urzędu skarbowego informacji o sobie jako indywidualny przedsiębiorca, a jednocześnie aktywnie prowadzisz działalność handlową w celu osiągnięcia zysku.

Pod znakami bezprawności mogą paść również takie działania przedsiębiorcy, które początkowo zostały zarejestrowane zgodnie z wymogami prawa, ale później rejestracja została zakończona (na wniosek, w związku z decyzją sądu itp.).

Przykład #2. Rakitin PE od dawna zajmuje się działalnością handlową (produkcja mebli i późniejsza sprzedaż), kilka lat temu zarejestrował IP. W związku z nadchodzącym Kryzys ekonomiczny, Raktinin P.E. postanowiła wstrzymać produkcję i złożyła wniosek o wykreślenie z rejestru przedsiębiorców, co zostało zrobione. Kilka miesięcy później Rakitin P.E. postanowił wznowić produkcję, zatrudnił pracowników, skonfigurował maszyny, przywrócił więzi z dostawcami i nabywcami, ale nie zarejestrował się ponownie jako indywidualny przedsiębiorca w określony sposób. W takim przypadku istnieją podstawy do pociągnięcia Rakitina do odpowiedzialności za nielegalny biznes.

W rzadkich przypadkach takie działania prywatnego przedsiębiorcy są również uznawane za nielegalne, gdy dostępna jest rejestracja, ale została przeprowadzona nielegalnie. W takich sytuacjach ujawnia się fałszywość dokumentów zgłoszonych do rejestracji, na podstawie których dokonano omyłkowego wpisu do rejestru.

Przykład #3. Konowałow E.N. złożył dokumenty do rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy, w tym wniosek wskazujący kod OKVED dla handlu detalicznego. Na podstawie przesłanego Konovalov E.N. dokumentów, dokonano wpisu o jej zarejestrowaniu jako przedsiębiorcy indywidualnego w rejestrze. Później ustalono, że w rzeczywistości Konovalov E.N. doprowadziło handel hurtowy, natomiast nie była zarejestrowana jako indywidualny przedsiębiorca. Działania Konowałowa zostały uznane za nielegalny interes.

Z wyjaśnień Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej wynika, że ​​działania obywatela, który początkowo nabył określoną rzecz, przedmiot, nieruchomość do użytku osobistego, a następnie zawarł umowę najmu (nawet na długi okres) , nie będzie uważana za nielegalną przedsiębiorczość, ponieważ należący do niego majątek nie był użyteczny.

Przykład #4. Nikeshina R.G. nabyty mieszkanie jednopokojowe w którym mieszkała. Rok później wyszła za mąż, zamieszkała z mężem i zaczęła wynajmować swoje mieszkanie w celu uzupełnienia. budżet rodzinny. W tym przypadku w działaniach Nikeshiny R.G. nie ma naruszeń, ponieważ pierwotnie zakupione mieszkanie było przeznaczone do użytku osobistego. Jeśli jednak Nikeshina R.G. nie zgłasza dodatkowego dochodu i nie płaci z tego 13%, wówczas mogą pojawić się pytania z inspekcji skarbowej, aż do odpowiedzialności karnej z art. 198 kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.

Bez licencji

W niektórych przypadkach, przewidzianych przez prawo, dla czynności prawnych indywidualnego przedsiębiorcy sama rejestracja nie wystarczy, trzeba uzyskać licencję.

Tak więc, zgodnie z ustawą federalną FZ-99 z dnia 04.05.2011 „O licencjonowaniu pewne rodzaje działalności”, należy uzyskać licencję:

• do produkcji wyrobów zawierających alkohol;
• na działalność instytucji kredytowych;
• niepaństwowe fundusze emerytalne;
• fundusze inwestycyjne akcyjne;
• działalność ubezpieczeniowa;
• prywatna działalność ochroniarska;
• do zarządzania przedsiębiorstwem budynki mieszkalne itp.

Brak licencji w przypadkach, które znajdują odzwierciedlenie w wykazie FZ-99, pociąga za sobą odpowiedzialność indywidualnych przedsiębiorców za nielegalną działalność gospodarczą.

Przykład nr 5. Leonova A.P., mająca wyższy Kształcenie nauczycieli w pobliżu języki obce, otworzyła w swoim miejscu zamieszkania ośrodek edukacyjny, podczas gdy była zarejestrowana jako indywidualny przedsiębiorca w celu działalności - „świadczenia innego rodzaju usług”. Podczas kontroli przeprowadzonej przez organy podatkowe stwierdzono, że z naruszeniem wymogów ustawy „O licencjonowaniu” Leonova A.P. nie otrzymał licencji zgodnie z ustaloną procedurą dla Działania edukacyjne co było podstawą do postawienia jej przed wymiarem sprawiedliwości.

Naruszenie nastąpi również w przypadkach, gdy przedsiębiorca będzie nadal działał, ale:

• poprzednio uzyskana licencja została anulowana;
• wniosek o wydanie koncesji został już złożony do organu wydającego koncesje, ale decyzja nie została jeszcze podjęta (lub nastąpiła odmowa wydania);
• jeśli zezwolenie wygasło.

W przypadku gdy przedsiębiorca posiada koncesję na określony rodzaj działalności i jednocześnie prowadzi inną działalność, na którą również wymagane jest specjalne zezwolenie, taka przedsiębiorczość również zostanie uznana za niezgodną z prawem.

Przykład #6. Dorin GO przez wiele lat prowadził prywatną praktykę lekarską na podstawie uzyskanej przez niego licencji w Ministerstwie Zdrowia regionu. Po wielu latach pracy zaangażował się również w działalność farmaceutyczną, jednak z naruszeniem wymogów prawo federalne, licencje na ten gatunek nie otrzymał, był ścigany w formie grzywny za nielegalną działalność gospodarczą.

Odpowiedzialność administracyjna

Decyzję o wniesieniu do odpowiedzialności administracyjnej art. 14 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej wydaje sędzia pokoju okręgu sądowego, na którego terytorium przestępstwo zostało odnotowane.

Jak wykrywa się przestępstwo? Przy kontroli na wniosek obywateli lub z własnej inicjatywy przedsiębiorcę może odwiedzić przedstawiciel inspekcji skarbowej, policji, Państwowej Inspekcji Handlowej itp. Urzędnicy ci sporządzają protokół, który odzwierciedla wszystkie zarejestrowane naruszenia.

Po sporządzeniu protokołu osoba może zostać pociągnięta do odpowiedzialności administracyjnej w ciągu dwóch miesięcy, po czym postępowanie w sprawie materiału zostaje zakończone. Zgodnie z częścią 1 art. 14,1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej za nielegalną działalność gospodarczą bez rejestracji dobrze od 500 do 2000 rubli.

Weryfikacja może również polegać na przeprowadzeniu zakupu testowego, którego wynikiem będzie istotny, niepodważalny dowód winy. Zazwyczaj zakupy testowe są wykorzystywane przez policję do wykrywania nielegalnego biznesu bez licencji, często w sprzedaży napojów alkoholowych. W takich przypadkach odpowiedzialność wynika z części 2 art. 14.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej, gdzie kara może mieć formę grzywny od 2000 do 2500 rubli z konfiskatą lub bez konfiskaty wytworzonych produktów.

Przykład #7. Policja otrzymała wiadomość o nielegalnej działalności biznesowej IP Rasułowa A.A., który handlował produktami we własnym sklepie, znajdującym się w dzielnicy mieszkalnej miasta. Od mieszkańca domu, na parterze którego znajdował się sklep, napływały skargi, że Rasułow nie ma koncesji na sprzedaż napojów alkoholowych. Jednocześnie, jak wynika z reklamacji, w nocy sprzedaje wódkę i piwo ludziom znajdującym się na podwórkach budynki mieszkalne natychmiast spożył zakupione napoje. Podczas zakupu testowego potwierdzono fakt sprzedaży alkoholu w przypadku braku licencji, sporządzono protokół zgodnie z częścią 2 art. 14.2 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej. Następnie Rasulov A.A. nałożył grzywnę w wysokości 2500 rubli.

Część 3 art. 14.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej przewiduje karę w postaci grzywny do 2000 rubli za nielegalną działalność w przypadku naruszenia warunków licencji. Jeśli takie naruszenia zostaną uznane za rażące, wówczas nałożona zostanie kara zgodnie z częścią 4 określonego artykuły Kodeksu wykroczeń administracyjnych RF (w porządku do 8000 rubli). Dla każdego rodzaju działalności dekret rządu Federacji Rosyjskiej ustala indywidualne kryteria, zgodnie z którymi to lub inne naruszenie warunków można przypisać wielu rażącym.

Przykład nr 8. Markin E.P. zarejestrowany jako przedsiębiorca otrzymał koncesję na prowadzenie działalności transportowej samochodem wyposażone, aby pomieścić więcej niż 8 osób. Markin E.P. zakwestionowany w sądzie, doprowadzając go do odpowiedzialności na podstawie części 4 art. 14.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej, uważając, że brak sprzętu do sprawdzania sprawności technicznej samochodów nie jest rażącym naruszeniem, nie zgodził się z nałożoną na niego grzywną w wysokości 8 000 rubli. Wbrew argumentom Markina E.P. sąd uznał protokół sporządzony przeciwko niemu na podstawie części 4 art. 14.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej, ponieważ paragraf 5 rozporządzenia w sprawie licencjonowania transportu zatwierdzonego przez rząd Federacji Rosyjskiej, powtarzający się brak sprzętu i pomieszczeń do naprawy samochodu w ciągu roku jest uważany za rażące naruszenie.

Odpowiedzialność na podstawie kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej

W przypadku odpowiedzialności karnej za nielegalny biznes, jedną z obowiązkowych cech, zgodnie z art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej to wyrządzenie dużych szkód - to znaczy przekraczających 2 miliony 250 tysięcy rubli. Szkody mogą zostać wyrządzone zarówno obywatelom, jak i dowolnym organizacjom, a także państwu.

Jako alternatywny znak, który może zamiast „powodować poważne szkody”, podaje się „uzyskanie dochodu” w podobnej wysokości.

Przykład nr 9. Kolaev G.E. wykonywał prywatne działania ochroniarskie jako indywidualny przedsiębiorca w obecności wygasłej licencji. Został oskarżony o popełnienie przestępstwa z części 1 art. 171 kk Federacji Rosyjskiej, ale od wyroku skazującego odwołał się z powodu niezgody z zarzutem – uważał, że nikomu nie wyrządził krzywdy. W wyniku rozprawy apelacyjnej w sprawie orzeczenie pozostało bez zmian, gdyż jego dochody z nielegalnej działalności za 2019 r. wyniosły 3 500 000 rubli, czyli przekroczyły 2 250 000 rubli, a obecność znaku „powodowania poważnych szkód” jest nie jest tutaj wymagane.

Należy zauważyć, że przy przeliczaniu dochodu, zgodnie z wyjaśnieniami Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej, uwzględnia się wpływy otrzymane przez przedsiębiorcę bez uwzględnienia wydatków i wydatków, a także podatków.

Zgodnie z częścią 1 art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej za nielegalną przedsiębiorczość (zarówno bez rejestracji, jak i bez licencji lub z naruszeniem warunków licencji) grozi grzywna do 300 000 rubli lub obowiązkowa praca do 480 godzin.

Jeśli istnieją dodatkowe znaki (część 2 artykułu 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej), kara za nielegalną działalność gospodarczą może mieć postać:

• dobrze do 500000 rubli;
• kara pozbawienia wolności do 5 lat z grzywną do 80 000 rubli lub bez niego.

Takimi dodatkowymi (kwalifikującymi) cechami mogą być:

1. popełnienie przestępstwa przez zorganizowaną grupę – gdy kilku przestępców zjednoczyło się w celu nielegalnego prowadzenia działalności gospodarczej, a role są między nimi wyraźnie rozdzielone, każdy otrzymuje część dochodu itp.
2. jeśli dochód uzyskany w wyniku działalności przestępczej jest szczególnie duży, to znaczy przekracza 9 milionów rubli.

Łącz się z innymi przestępstwami

Często obok nielegalnej działalności gospodarczej w działaniach sprawcy dochodzi do innych przestępstw, na przykład:

• używanie cudzego znaku towarowego lub nazwy, różnych oznaczeń produktów należących do innej organizacji – wówczas działania dodatkowo kwalifikowane są na podstawie art. 180 Kodeksu Karnego Federacji Rosyjskiej;
• produkcja, przechowywanie, transport lub sprzedaż towarów bez oznaczenia akcyzy, jeżeli jest to obowiązkowe zgodnie z prawem - będzie dodatkowa kwalifikacja na podstawie art. 181 Kodeksu Karnego Federacji Rosyjskiej;
• jeżeli zostanie sprzedany produkt, który nie spełnia wymogów bezpieczeństwa obywateli, to dodatkowo działania sprawcy będą kwalifikowane na podstawie art. 238 Kodeksu Karnego Federacji Rosyjskiej.

Zwykle celem nielegalnej działalności jest uchylanie się od płacenia podatków. Natomiast jeżeli indywidualny przedsiębiorca prowadzi działalność niezgodną z prawem, dodatkowo zakwalifikuj jego działania na podstawie art. 198 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej (niepłacenie podatków) jest niemożliwe. W toku śledztwa wszelkie dochody osiągane przez winnego zostaną uznane za dowód rzeczowy w ramach sprawy karnej na podstawie art. 171 Kodeksu Karnego Federacji Rosyjskiej, aw przypadku wyroku skazującego wszystko zostanie zamienione na dochody państwa.

Jeżeli przedsiębiorca dopuścił się takich czynów przestępczych jak sprzedaż broni, produkcja substancji psychotropowych itp., to działania te są w pełni objęte określonymi artykułami prawa karnego, z wyłączeniem art. 171 kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.

Wyniki

Powinieneś więc wiedzieć o odpowiedzialności za nielegalną przedsiębiorczość na podstawie art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej:

1. występuje w wyniku osoby prowadzącej stałe działania mające na celu systematyczne wydobywanie zysków bez rejestracji państwowej, bez licencji lub z naruszeniem warunków licencji, jeżeli takie działania spowodowały szkodę dla obywateli w wysokości ponad 2 250 000 rubli lub dochód był wygenerowane za tę kwotę (jeśli mniej niż 2 250 000 - powstaje odpowiedzialność zgodnie z art. 14 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej);
2. zarówno przedsiębiorca, jak i osoba, która faktycznie prowadzi taką działalność, ale nie posiada rejestracji państwowej, a także kierownika organizacja prawna których działalność nie jest zarejestrowana;
3. wszelkie organy regulacyjne, a także policja i prokuratura, mogą przeprowadzić kontrolę i zidentyfikować naruszenia, w których można napisać skargę, w razie potrzeby zadeklarować fakt nielegalnej działalności;
4. maksymalna kara przewidziana w art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej to kara pozbawienia wolności do 5 lat.

Wiele osób ma pytanie: „Co to jest nielegalny biznes. Jak go zakwalifikować, według jakich kryteriów? Jaka jest odpowiedzialność za biznes bez rejestracji?”

Każdy z nas przynajmniej raz musiał zawrzeć umowę, popracować. Często mają one charakter osobisty, prywatny, są izolowane i nie są przedmiotem zainteresowania organów urzędowych. Ale inne umowy, umowy są zawierane stale i przynosić regularne dochody. Są to oferty, które mogą wzbudzić ciekawość podatku.

Na przykład, jeśli kupiłeś działkę, a następnie po pewnym czasie ją sprzedałeś i jednocześnie osiągnąłeś zysk, to nie jest to nielegalny biznes, ponieważ umowa była jednorazowa, zawieranych między osobami fizycznymi, a zatem nie należy do kategorii działalności przedsiębiorczej.

Ale jeśli dana osoba jest regularnie zaangażowana w zakup ziemi (a także sprzętu, samochodów itp.) W celu odsprzedaży i zysku, to taka osoba jest przedsiębiorcą. Ponadto, jeśli nie jest zarejestrowany w sposób przewidziany prawem, nie otrzymał licencji (jeśli jest wymagana), to przedsiębiorca jest nielegalny.

Niektórzy „przedsiębiorcy” celowo unikają uchylania się od płacenia podatków, podczas gdy inni nawet nie zdają sobie sprawy, że ich działalność mieści się w definicji przedsiębiorczości, co oznacza, że ​​człowiek musi. Działalność przedsiębiorcza może być różny: wynajęcie lokalu, szkolenia, masaże i sadzy, naprawa sprzętu, udostępnienie różnego rodzaju konsultacje, krawiectwo, rozwój pamiątek, usługi projektowe, tworzenie stron internetowych itp.

Często osoby zaangażowane w działalność przedsiębiorczą uważają się za tzw. freelancerów. Zazwyczaj otrzymują wynagrodzenie za pracę wykonaną „na czarno”, bez umowy lub na podstawie umowy o pracę, tj. podatki, jak firma, dla której pisali, płaci za nie artykuł reklamowy, dokonał przelewu lub wykonał inną jednorazową usługę. Dlatego jeśli dana osoba ma charakter epizodyczny, a dochód bardzo skromny, taka praca to Twoja własna sprawa.

Uwaga: Sprzedaż rzeczy osobistych, wykonywanie drobnych prac i wykonywanie od czasu do czasu zleceń nie pociąga za sobą odpowiedzialności administracyjnej ani karnej. Nie dotyczy to również jednorazowego wynajmu Twojego mieszkania.

Różnica między działalnością przedsiębiorczą a freelancerem polega na tym, że jest budowana na trwałych podstawach zawodowych, a jej głównym celem jest osiąganie zysku. Jeśli osiągnąłeś duży zysk ze sprzedaży własnej nieruchomości, nie jest to uważane za przedsiębiorczość. W innych przypadkach, gdy jest samodzielność, realizacja prac na bieżąco w celu generowania dochodu, a nie ma rejestracji, można narobić kłopotów.

Kary za nielegalny biznes chcą wzrosnąć

Proponuje się zwiększyć grzywna za nielegalną działalność, ustalając jego wielkość od 3 do 5 tysięcy rubli.

OBJAWY NIELEGALNEJ DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ

1. samodzielność prowadzenia działalności gospodarczej i jej realizacja na własne ryzyko;
2. systematyczny zysk jako cel działania;
3. korzystanie z mienia, sprzedaż towarów, wykonywanie pracy lub świadczenie usług jako źródła zysku.

Jednocześnie przejawy działalności przedsiębiorczej należy odróżnić od form nielegalnej działalności przedsiębiorczej zapisanych w dyspozycji art. 171 kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.

Autonomia działalności gospodarczej oznacza przede wszystkim, że osoba fizyczna lub prawna – przedsiębiorca uczestniczy bezpośrednio w obrocie cywilnym we własnym imieniu, z własnej woli i we własnym interesie.

Więc, działalność gospodarcza, pozbawiony samodzielności, nie można uznać za przedsiębiorczy. to już jest stosunki pracy między pracownikiem a pracodawcą. A takie czynności są najczęściej prawnie sformalizowane umową o pracę, nawet niewłaściwie wykonaną. Umowa o pracę różni się od ( charakterystyczna dla przedsiębiorczości) wraz z tematem.

Przedmiotem umowy o pracę jest „żywotna praca samego pracownika”. W związku z tym w stosunkach pracy pracownik staje się podporządkowany pracodawcy, powstają stosunki dyscyplinarne, pracę pracownika organizuje pracodawca, który zawłaszcza dochody i ponosi handlowe ryzyko strat z działalności przedsiębiorczej.

TRZY FORMY nielegalnego biznesu:

• bez rejestracji państwowej,
• bez licencji
• z naruszeniem licencji.

Nawet jeśli zarejestrowałeś się legalnie jako indywidualny przedsiębiorca, ale nie otrzymałeś licencji na działalność, która wymaga, to również pracujesz nielegalnie, tj. jesteś nielegalną firmą. Ponadto należy pamiętać, że każdy rodzaj działalności może wymagać oddzielnej licencji, a jeśli jej nie posiadasz, prowadzisz nielegalną działalność gospodarczą. To również jest warte rozważenia.

Uwaga: Na przykład po otwarciu ośrodka leczenia nie należy sprzedawać leków, dopóki nie otrzymasz osobnego dokumentu.

ODPOWIEDZIALNOŚĆ karna, administracyjna lub podatkowa

Dzieje się tak, gdy działania przedsiębiorcy wyrządziły poważne szkody obywatelom, organizacjom lub państwu lub wygenerowano duże dochody (tj. ponad 1 mln 500 tys. rubli).

Uwaga: uwaga do ust. 2 art. 169 kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.

W innych przypadkach sprawcami są: odpowiedzialność administracyjna w formie grzywien. Za karę art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej przewiduje grzywnę (w wysokości do 300 tysięcy rubli lub w wysokości wynagrodzenie lub inne dochody skazanego na okres do 2 lat), przymusowa praca do 480 godzin) lub areszt na okres do 6 miesięcy.

Na przykład decydujesz się zarobić dużo pieniędzy, sprzedając jakiś drogi produkt (samochód, ziemię, materiały budowlane itp.). W jednym przypadku transakcja taka może, ze względu na swoją osobliwość, zostać wyłączona z definicji działalności przedsiębiorczej, w drugim, ze względu na uzyskiwanie dość dużych dochodów, można ją przypisać nielegalnej przedsiębiorczości.

Obowiązek podatkowy z tytułu nielegalnej działalności

W Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej odpowiedzialność za czynności bez rejestracji jest przewidziana w dwóch artykułach jednocześnie:. Za uchylanie się od rejestracji podczas kontroli grozi grzywna w wysokości 10 procent otrzymanego dochodu, ale nie mniej niż 40 tysięcy rubli.

Według rządowych szacunków około 20 mln pełnosprawnych Rosjan nie deklaruje źródeł swoich dochodów. Około połowa z nich prowadzi własną, często małą, nielegalną działalność gospodarczą. Jaka jest kara za nielegalną działalność gospodarczą w 2019 roku?

Czym jest działalność przedsiębiorcza

Ale po pierwsze, czym jest działalność przedsiębiorcza? Czym różni się od zatrudnienia? A dlaczego nielegalny biznes jest ścigany przez prawo?

Pojęcie przedsiębiorczości ustanawia art. 2 Kodeksu Cywilnego. Jest niezależny ryzykowna działalność ukierunkowane na systematyczny zysk. Jednocześnie przedsiębiorca uzyskuje dochód nie z wykonywania obowiązków pracowniczych, ale ze sprzedaży towarów, wykonywania pracy, świadczenia usług i korzystania z mienia.
Porównując przedsiębiorcę z pracownikiem, można zidentyfikować szereg różnic.

Przedsiębiorca	pracownik najemny
Samodzielnie nawiązuje relacje z konsumentem, wykonując cały cykl od znalezienia zamówienia na produkt lub usługę do otrzymania za nie zapłaty.	Pracuje pod kontrolą pracodawcy, często pełni tylko jedną funkcję w cyklu obsługi konsumenta. Otrzymuje płatność od pracodawcy.
Ryzykuje, że nie otrzyma zapłaty za swoje towary i usługi, ale jeśli się powiedzie, zarządza dochodami z firmy według własnego uznania.	Chroniony prawo pracy otrzymuje wynagrodzenie niezależnie od wyników osobistych. W takim przypadku pracodawca wypłaca pracownikowi tylko część wypracowanego przez niego zysku.
Samodzielnie zapewnia własne ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne, płaci podatki od dochodów uzyskiwanych z działalności gospodarczej.	Pracodawca opłaca ubezpieczenie emerytalne, społeczne i zdrowotne pracownika, a także potrąca i odprowadza podatek dochodowy od osób fizycznych z wynagrodzenia.

Jeżeli działalność prowadzi się bez rejestracji, to państwo nie otrzymuje niczego od takiego podmiotu handlowego. Ale jednocześnie nielegalny przedsiębiorca korzysta ze wszystkich praw obywatela, a dodatkowo może liczyć na darmo usługa medyczna i renta socjalna. A dzieje się to kosztem praworządnego biznesu i jego pracowników, którzy po prostu płacą podatki i składki.

Państwo stara się przywrócić cień biznesu do pola prawnego różne sposoby w tym poprzez nakładanie sankcji administracyjnych, podatkowych i karnych.

Sankcje administracyjne

Obecne normy art. 14 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej ustanawiają grzywnę za nielegalną działalność gospodarczą w 2019 r. W wysokości od 500 do 2000 rubli. Jeśli obywatel jest nielegalnie zaangażowany w działania wymagające licencji (wydawanej tylko zarejestrowanym podmiotom), wówczas grzywna jest tutaj nieco wyższa - od 2000 do 2500 rubli.

Ponadto zarejestrowana organizacja lub indywidualny przedsiębiorca uzyskuje status podmiotu gospodarczego i jest zobowiązany do przestrzegania licznych normy prawne. To co najmniej terminowe złożenie raportów, opłacenie podatków i składek, wypełnienie obowiązków pracodawcy, wniosek Kasa.

Jednocześnie na legalnych przedsiębiorców nakładane są kary pieniężne za naruszenie przepisów regulujących prowadzenie działalności gospodarczej, a często są to bardzo znaczne kwoty. Na przykład za umieszczanie reklam bez zgody lokalnej administracji osoba prawna może zostać ukarana grzywną w wysokości do 1 miliona rubli.

Jeśli więc mówimy o odpowiedzialności administracyjnej za nielegalny biznes, to obecnie stosowane sankcje nie mają funkcji stymulującej. Co więcej, sytuacja ta prowokuje do cienia nawet praworządnych obywateli, którzy nie mogą konkurować z nielegalnymi firmami.

Kary podatkowe

Przepisy podatkowe nie ustanawiają odpowiedzialności za nielegalną działalność, ale nakładają kary za brak zapłaty podatku lub brak rejestracji.

Jeżeli zostanie udowodnione, że uzyskano dochód z nielegalnej działalności, od której nie zapłacono podatku, wówczas pobiera się grzywnę zgodnie z art. 122 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. To 20% kwoty podatku, a za celowe uchylanie się od zapłaty - 40%. Sam podatek i związane z nim kary również będą musiały zostać zapłacone.

Jeśli przedsiębiorca prowadzi więcej niż 30 dni prawdziwa aktywność bez rejestracji i rejestracji w IFTS grozi to grzywną w wysokości 10 000 rubli na podstawie artykułu 116 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Odpowiedzialność karna

Kara za nielegalną działalność gospodarczą w 2019 r. może zostać nałożona również w ramach postępowania karnego. Kwoty tutaj są znaczne - do 300 tysięcy rubli lub dochód skazanego na okres do dwóch lat.

Możesz jednak zostać pociągnięty do odpowiedzialności karnej, jeśli udowodniony dochód z nielegalnej działalności został uzyskany na dużą skalę, a jest to ponad 2,25 miliona rubli. Wszystko poniżej podlega jurysdykcji administracyjnej, tj. pod grzywną od 500 do 2500 rubli.

Jeżeli dochód z przestępstwa otrzymuje zorganizowana grupa lub jego wielkość zostanie uznana za szczególnie dużą (ponad 9 milionów rubli), grzywna wzrasta do 500 tysięcy rubli lub do trzech lat dochodu skazanego. Odpowiedzialność karna za nielegalną przedsiębiorczość przewiduje również realne warunki ograniczenia wolności – od sześciu miesięcy do pięciu lat.

Nielegalna działalność gospodarcza (kara osoby)

Po co rejestrować firmę

Jak widać z rozmiarów sankcji i sądząc po liczbie nielegalnych przedsiębiorców, ustalona odpowiedzialność za nielegalną działalność przedsiębiorczą nie spełnia swojej funkcji motywacyjnej.

Jednak z każdym rokiem prowadzenie działalności bez rejestracji staje się coraz trudniejsze, a powód tutaj wcale nie jest kontrola państwowa. Wyboru na korzyść zarejestrowanych podmiotów gospodarczych dokonują sami konsumenci.

Jeśli produkt lub usługa zostały uzyskane od nielegalnego biznesmena, konsument nie jest tutaj niczym chroniony. Nie może otrzymać dokumentu potwierdzającego wpłatę, wystąpić o naprawę gwarancyjną, wymienić wadliwy produkt, żądać jakościowej pracy lub serwisu.

Jeśli mówimy o segmencie b2b, to przedsiębiorcy bez rejestracji trudniej jest znaleźć partnera biznesowego. Owocują starania organów podatkowych w celu kontroli wykonywania transakcji gospodarczych. Aby nie zostać posądzonym o uchylanie się od opodatkowania, kontrahenci przed zawarciem transakcji przeprowadzają wnikliwą analizę przyszłego partnera. Pierwszym punktem tej analizy jest obecność rejestracji w państwowym rejestrze przedsiębiorców indywidualnych lub osób prawnych.

Nowa forma przedsiębiorczości

Zwykle, mówiąc o rejestracji firmy, mają na myśli indywidualnego przedsiębiorcę lub LLC. Ale chociaż te formy organizacyjno-prawne są bardzo popularne, mają wiele wad. Jest to dość duże obciążenie podatkowe i złożoność zarządzania oraz konieczność ciągłego składania trudnych raportów, korzystania z kasy fiskalnej itp.

Państwo od kilku lat stara się tworzyć Nowa forma działalność przedsiębiorcza - osoby prowadzące działalność na własny rachunek. W rzeczywistości ta kategoria obejmuje wszystkich drobnych sprzedawców i wykonawców, którzy mają niewielkie dochody i nie przyciągają pracowników do swojej firmy.

Oczywiście mogliby zarejestrować się jako indywidualny przedsiębiorca, ale powstrzymują ich następujące niuanse:

• nieregularny charakter działalności;
• konieczność opłacania składek ubezpieczeniowych (w 2019 r. jest to co najmniej 36 238 rubli), nawet jeśli działalność nie przynosi zysku;
• obowiązek korzystania z kasy fiskalnej, której nabycie i roczna konserwacja przekracza 25 tysięcy rubli;
• kompleksowe raportowanie, za które trzeba zapłacić księgowemu.

Potrzebny był mechanizm, który umożliwiłby tym osobom legalną pracę, ale uprościłby księgowanie ich dochodów i płacenie podatków.

Jednak pierwszy eksperyment mający na celu wyciągnięcie nielegalnych przedsiębiorców z cienia nie powiódł się. Bardzo wąski krąg wykonawców został sklasyfikowany jako samozatrudnieni: wychowawcy, pomoc domowa, nianie i pielęgniarki. Co więcej, nie płacą podatków i składek przez dwa lata, ale po prostu rejestrują się w Federalnej Służbie Podatkowej.

Nieuregulowany status osoby samozatrudnionej, a także konieczność późniejszej rejestracji jako przedsiębiorcy indywidualnego nie przyniosły rezultatów. W całej Rosji zarejestrowano w tym charakterze nieco ponad 1000 osób, co jest nieporównywalne z milionami nielegalnych przedsiębiorców.

Ale pod koniec czerwca 2018 r. Federalna Służba Podatkowa wystąpiła z zupełnie nową inicjatywą, która może naprawdę radykalnie rozwiązać sytuację. Proponuje się odniesienie do osób samozatrudnionych, które samodzielnie sprzedają towary i świadczą usługi w różnych obszarach biznesowych.

Ponadto stawka podatku zależy od konsumenta produktu lub usługi. Jeśli jest to zwykła osoba fizyczna, osoba prowadząca działalność na własny rachunek zapłaci tylko 3% podatku od uzyskanych dochodów. Jeśli kupujący lub klient jest osobą prawną, stawka podatku wyniesie 6%.

A co najważniejsze, system płatności podatkowych został maksymalnie uproszczony. Potwierdzenie zapłaty dla kupującego jest wydawane przez Aplikacja mobilna, tj. brak kasy. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek zarejestrują się na swoim koncie osobistym na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej, która odzwierciedla uzyskiwany dochód. Każda transakcja musi być opodatkowana. Jeśli nie ma dochodu, nie trzeba będzie płacić podatku ani składek.

Wdrożenie tej opcji w praktyce pozwoli wydobyć z cienia większość małych firm, które nie będą już musiały nakładać kar i innych sankcji.

Wielu z nas okresowo świadczy usługi swoim znajomym (lub ich znajomym): pomoc w naprawie, strzyżenie, zamawianie towarów przez Internet, uszycie sukienki lub naprawa samochodu. I robią to za pewną opłatą. A jeśli taki biznes wyraźnie wykracza poza zakres drobnej pracy w niepełnym wymiarze godzin i zaczyna przynosić wymierne zyski, to można go zakwalifikować jako nielegalny biznes. Nie tylko organy podatkowe, ale także policja i inne struktury mogą być poważnie zainteresowane tą działalnością.

Musisz też wiedzieć, że do wykonywania określonych prac nie wystarczy zarejestrować się jako indywidualny przedsiębiorca lub założyć firmę – potrzebne będzie również specjalne zezwolenie (licencja). Dotyczy to usług medycznych i kosmetycznych, ruch pasażerski, prace projektowe itp. Prowadzenie takiej firmy bez odpowiedniej dokumentacji jest znacznie poważniejszym wykroczeniem niż tylko niezarejestrowana działalność.

Litera prawa

Przedsiębiorczy, według Kodeks cywilny, nazywana jest czynnością, która jest prowadzona w celu systematycznego osiągania zysku na własne ryzyko. Zysk można uzyskać poprzez realizację prac, sprzedaż towarów, dzierżawę nieruchomości, świadczenie odpłatnych usług. Obywatel prowadzący działalność gospodarczą musi bezwzględnie zarejestrować się jako przedsiębiorca.

Jak widać, głównymi różnicami między transakcją prywatną między obywatelami a przedsiębiorczością są systematyczne działania i osiąganie zysków. Czyli jednorazowa transakcja kupna i sprzedaży lub jednorazowa transakcja płatna usługa nie można uznać za nielegalną działalność gospodarczą. Jednak produkowane dwa lub więcej razy w ciągu roku, stają się systematyczne i mieszczą się w definicji działalności komercyjnej.

Jeśli jednak rozmawiamy jeśli chodzi o sprzedaż towarów po koszcie, za który został zakupiony (lub mniej), będzie to w każdym przypadku uważane za sprawę prywatną: nie ma zysku. Takiej działalności nie można uznać za przedsiębiorczą, nawet jeśli jest ona wykonywana systematycznie.

Za nielegalny biznes w Rosji uważa się:

1. Działalność handlowa, która jest prowadzona bez rejestracji indywidualnej działalności gospodarczej lub osoby prawnej. Obejmuje to również czynności wykonane z naruszeniami lub ze wskazaniem nieprawdziwych danych w dokumentach rejestracyjnych.
2. Działalność gospodarcza prowadzona bez licencji, jeśli jest wymagana.
3. Rażące naruszenia wymagań licencyjnych.
4. Nielegalny biznes może prowadzić do poważnych kłopotów dla przedsiębiorcy. Za to przestępstwo ustawodawstwo przewiduje trzy rodzaje odpowiedzialności: podatkową, administracyjną, a nawet karną.

Odpowiedzialność administracyjna

Kodeks wykroczeń administracyjnych za prowadzenie nielegalnej działalności handlowej przewiduje następujące kary:

1. W przypadku działalności, która nie jest należycie zarejestrowana (indywidualni przedsiębiorcy lub LLC), nakładana jest grzywna w wysokości od 500 do 2000 rubli.
2. Do realizacji tych działań, które podlegają: przymusowe licencje, bez odpowiednich zezwoleń można nałożyć grzywny: osoby fizyczne - od 1 do 2,5 tysiąca rubli, za urzędnicy 4-5 tysięcy rubli, dla osób prawnych - 40-50 tysięcy rubli. Jednocześnie produkty nielicencjonowane i środki ich produkcji mogą zostać skonfiskowane.
3. Jeśli istnieje licencja, ale naruszone są wymagania licencyjne, jest to również obarczone karami: dla obywateli - w wysokości 1,5-2,5 tys. rubli, dla urzędników - 3-4 tys. rubli, dla organizacji - od 30 do 40 tys. ruble
4. W przypadku rażącego naruszenia warunków licencyjnych działalność przedsiębiorcza może zostać zawieszona na 90 dni, grzywna w tym przypadku wynosi 4–5 tys. rubli dla osób fizycznych i urzędników oraz 40–50 tys. rubli dla organizacji.

Aby ustalić fakt nielegalnej działalności gospodarczej, można:

• Urząd podatkowy,
• komitet antymonopolowy,
• regulatorzy rynku konsumenckiego,
• Policja,
• prokuratura.

W wyniku czynności weryfikacyjnych można sporządzić protokół o wykroczeniach: oględziny lokalu, zakupy testowe itp. Powodem takiej kontroli może być każdy sygnał, że prowadzona jest nielegalna działalność gospodarcza lub dozwolone są naruszenia w pracy.

Sprawy o nielegalną przedsiębiorczość rozpoznaje sędzia pokoju w miejscu jej realizacji lub w miejscu zamieszkania sprawcy. Sprawa taka musi zostać rozpatrzona w ciągu dwóch miesięcy od sporządzenia odpowiedniego protokołu. Jeśli tak się nie stanie, sprawę należy zamknąć. Jeżeli protokół zostanie sporządzony z naruszeniami, są w nim sprzeczności i nieścisłości, sprawca może uniknąć kary: podczas ponownego wystawienia protokołu i korekty błędów może wygasnąć termin wyznaczony na pociągnięcie do odpowiedzialności.

Odpowiedzialność karna

W niektórych przypadkach nielegalna działalność gospodarcza może prowadzić do odpowiedzialności karnej. Dzieje się tak, gdy państwo, organizacje lub osoby fizyczne doznają poważnych szkód w wyniku takich działań lub gdy przedsiębiorca czerpie duże zyski z nielegalnej działalności. Za dużą kwotę (zarówno szkody, jak i zysk) uważa się kwotę od 250 tysięcy rubli, szczególnie dużą - od 1 miliona rubli.

W takim przypadku nielegalny przedsiębiorca zostanie ukarany zgodnie z Kodeksem karnym Federacji Rosyjskiej:

1. Wyrządzanie szkód na dużą skalę podlega karze grzywny do 300 tysięcy rubli lub w wysokości zarobków sprawcy przez 2 lata, 180-240 godzin pracy przymusowej lub pozbawienia wolności na okres 4-6 miesięcy.
2. Szkody na szczególnie dużą skalę lub te same działania popełnione przez grupę osób pociągają za sobą grzywnę w wysokości 100-500 tys. rubli lub w wysokości zarobków na 3 lata lub karę pozbawienia wolności do 5 lat za opłatą 80 tys. rubli do państwa lub w wysokości dochodu skazanego przez 6 miesięcy.

Prokuratura lub policja muszą udowodnić fakt spowodowania szkody lub uzyskania wysokich dochodów. Trzeba powiedzieć, że dość trudno jest wykryć przestępstwo, które podlegałoby sankcjom karnym: zakupy testowe są zwykle dokonywane za niewielkie kwoty, a zatem nie mogą być dowodem na super zyski.

Odpowiedzialność za prowadzoną nielegalną działalność gospodarczą organizacja komercyjna, spada całkowicie na jej lidera. Odpowiedzialności karnej nie podlegają:

• obywatele, którzy mają umowa o pracę z nielegalnym przedsiębiorcą i działającym w ramach tej umowy;
• właściciele nieruchomości na wynajem, niezależnie od wysokości dochodów.

Istnieją również okoliczności, które mogą złagodzić karę kryminalną. Obejmują one pozytywne cechy winny, a także osobliwość sprawy postawienia go przed sądem.

Poza samym faktem nielegalnej działalności gospodarczej, przedsiębiorca może zostać pociągnięty do odpowiedzialności karnej za:

• używanie cudzych znaków towarowych bez odpowiednich zezwoleń lub wskazanie świadomie nieprawdziwych informacji o pochodzeniu towaru;
• produkcja, sprzedaż, skup podróbek.

Zobowiązanie podatkowe

Sankcje za działalność handlową bez rejestracji regulują art. 116 i 117 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Obejmują one ściąganie podatków nieotrzymanych przez państwo oraz kary za uchylanie się od płacenia podatków.

1. Przedsiębiorca, który nie jest zarejestrowany w Federalnej Służbie Podatkowej, podlega karze grzywny w wysokości 10% jego dochodu (co najmniej 20 tysięcy rubli). Karę taką stosuje się, jeżeli do czasu kontroli skarbowej dokumenty do rejestracji nie zostały w ogóle złożone w urzędzie skarbowym.
2. Prowadzenie działalności komercyjnej bez rejestracji przez 90 dni lub dłużej podlega karze grzywny w wysokości 20% dochodu (ale nie mniej niż 40 tysięcy rubli).
3. Kara za spóźnioną rejestrację działalności w Federalnej Służbie Podatkowej wynosi 5 tysięcy rubli. Jeśli opóźnienie w rejestracji przekracza 90 dni, zostanie naliczona grzywna w wysokości 10 tysięcy rubli. Takie kary mają zastosowanie, jeśli dokumenty rejestracyjne zostaną złożone po pierwszym przychodze, ale przed kontrolą podatkową. Opóźnienie rejestracji liczy się od momentu pierwszego przychodu.

Oprócz grzywien za brak rejestracji państwowej lub jej opóźnienie, organy podatkowe mogą naliczyć dodatkowe niezapłacone podatki. W takim przypadku nielegalny przedsiębiorca będzie musiał zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) od całej kwoty dochodu, którego otrzymanie zostanie udowodnione. Do tego należy doliczyć wszelkie kary za zwłokę w zapłacie podatków oraz ewentualną grzywnę za ich nieuiszczenie – to 20% dodatkowej kwoty.

Wszystkie te sankcje są nakładane na naruszającego wyłącznie na mocy orzeczenia sądu.

Jak widać, odpowiedzialność za nielegalną działalność gospodarczą może być dość poważna. Ponadto organy podatkowe dość aktywnie angażują się w zbieranie informacji o „nielegalnych imigrantach”, więc dość trudno będzie ukryć ich działalność przed zainteresowanymi służbami.

W niektórych przypadkach można uniknąć rejestracji. Na przykład, jeśli Twoja firma ma świadczyć usługi na rzecz przedsiębiorstw i organizacji, możesz udokumentować tę współpracę (zawrzeć umowę o pracę lub umowę o pracę jednorazową).

Rejestracja jako przedsiębiorca jest również fakultatywna dla wynajmujących mieszkanie: wystarczy zawrzeć umowę z najemcą i zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych (podatek dochodowy od osób fizycznych). W takim przypadku wystarczy co roku złożyć deklarację w Federalnej Służbie Podatkowej.

Jeśli jednak poważnie planujesz zaangażować się w działalność przedsiębiorczą, nie powinieneś zwlekać z jej oficjalną rejestracją: nic nie jest ważniejsze dla poważnego przedsiębiorcy reputacja biznesowa, a kłopoty z agencjami rządowymi mogą tu wyrządzić krzywdę.

Generator sprzedaży

Materiał wyślemy do Ciebie:

Z tego artykułu dowiesz się:

• Jakie działania biznesowe są uznawane za nielegalne
• Jakie rodzaje nielegalnej działalności gospodarczej istnieją
• Jaka jest odpowiedzialność za nielegalną działalność gospodarczą?
• Jaka jest kara za nielegalną działalność gospodarczą
• Jak zaskarżyć orzeczenie sądu w sprawie nielegalnej działalności gospodarczej?

Trudno znaleźć przynajmniej jednego dorosłego, który nigdy niczego nie sprzedał. Najprawdopodobniej żaden z nich nie pomyślał, że sprzedając stare meble, zajmuje się przedsiębiorczością, bo nie można wykluczyć, że nabywca kupuje babciną komodę, żeby ją drożej sprzedać. Taka transakcja nie będzie już uważana za prywatną, stanie się przedsiębiorczą. Dlatego, aby uniknąć kar za nielegalną działalność gospodarczą, będziesz musiał wypełnić określone dokumenty i zapłacić podatki.

Co oznacza nielegalna działalność gospodarcza?

Istota działalności przedsiębiorczej tkwi w specyficznej relacji między osobami fizycznymi a osobami prawnymi, organizacjami i służbami publicznymi, podlegające regulacji przez państwo.

Przede wszystkim musisz zrozumieć, jaki rodzaj działalności można nazwać „przedsiębiorcą”, a dopiero potem wyciągnąć wnioski na temat jej legalności. Kierując się obowiązującymi przepisami, można określić oznaki działalności przedsiębiorczej:

• indywidualność- dziedzina działalności, metody i formy pracy dobierane są niezależnie i zależą od chęci przedsiębiorcy. Głównym kryterium działalności przedsiębiorczej jest wdrożenie oryginalny pomysł w celu osiągnięcia zysku, który zwykle zaczyna się od opracowania biznesplanu (dziś ten etap często nazywany jest startupem);
• niebezpieczeństwo- każdy przedsiębiorca jest zagrożony, ponieważ może stanąć w obliczu okoliczności od niego niezależnych, które negatywnie wpłyną na zyski. Tym samym osoby rozpoczynające działalność przedsiębiorczą dobrowolnie podejmują pewne ryzyko, które może przeszkodzić w osiągnięciu głównego celu – uzyskania dobry zysk(czasami wynik może być zupełnie odwrotny);
• prawidłowość- realizacja transakcji powinna być systematyczna, czyli okresowo powtarzana. Jeżeli ktoś raz sprzeda rzecz, która jest jego własnością (mieszkanie, samochód, przedmiot osobisty itp.), nie można tego uznać za nielegalną działalność gospodarczą. W przypadku okresowego powtarzania sprzedaży przez dłuższy czas (np. odsprzedaży sprzęt AGD lub samochody) działalność jest uważana za przedsiębiorczą;
• wyznaczanie celów- wszelkie działania przedsiębiorcy powinny mieć na celu osiągnięcie zysku. Tak więc, jeśli działalność człowieka jest związana z realizacją bezpłatnych transakcji lub z działalnością charytatywną, nie jest to przedsiębiorczość, ale jeśli działalność jest prowadzona w celu osiągnięcia zysku (są odpowiednie znaki), ale nie ma dochodu, wtedy nadal jest uważany za przedsiębiorczość.

W uogólnionej formie działalność przedsiębiorczą można przedstawić w następujących obszarach:

• praca z mieniem: udostępnienie do czasowego użytkowania (wynajmu) mieszkań, pomieszczeń przemysłowych lub sprzętu, samochodów itp.;
• sprzedaż towarów: jako produkt można wykorzystać wszystko (od goździka po nieruchomość);
• świadczenie usług: dotyczy wszystkich rodzajów usług, za które pobierana jest opłata (manicure, masaż, transport itp.).

Jak widać, zakres działalności biznesowej jest dość szeroki. Ukształtowały się już pewne obszary, które stały się priorytetami, na przykład udostępnianie lokali mieszkalnych i przemysłowych, różnych pojazdów i sprzętu do wynajęcia lub podnajmu, sprzedaż produktów spożywczych, materiały budowlane, artykuły gospodarstwa domowego i inne rzeczy, budowlane lub prace naprawcze, kosmetyczne i inne usługi.

Aby Twoja praca nie mieściła się w definicji „nielegalnej działalności gospodarczej”, warto zapoznać się z praktyką postępowania sądowego i zrozumieć przejawy przedsiębiorczości.

Obywatel jest właścicielem określonego gruntu i położonej na nim nieruchomości. W umowie sprzedaży obiekt ten określany jest jako budynek administracyjny, w związku z czym nie może być użytkowany jako budynek mieszkalny. Obywatel ten zawiera umowę z MTS OJSC i dzierżawi tę nieruchomość.

W wyniku procesu wyciągnięto następujący wniosek: obywatel N. wydzierżawił należący do niego budynek administracyjny osobie prawnej w celu uzyskania stałego dochodu, musiał zatem zapłacić VAT. Ponieważ tego nie zrobił, sąd pierwszej instancji uznał, że jest to nielegalna działalność gospodarcza i nałożył na obywatela kary za naruszenie przepisów podatkowych.

Orzeczenie sądu oparto na argumentach wskazanych w umowie najmu: czas trwania umowy, warunki zmiany i rozwiązania umowy, okoliczności siły wyższej. Innymi słowy, dokument wskazuje na prawidłowość osiągania zysku oraz przewiduje ryzyka, na jakie może narazić się przedsiębiorca w trakcie realizacji swojej działalności.

Sąd Najwyższy Federacji Rosyjskiej wydał następujące orzeczenie (nr 59-KG15-2 z dnia 04.08.2015 r.): „Sąd I instancji nie uwzględnił słów obywatela wyjaśniających jego działania: budynek był zakupione w celu odsprzedaży. Cel ten nie został osiągnięty i chcąc uniknąć nieuzasadnionych wydatków na utrzymanie nieruchomości, postanowił ją wynająć.

Powyższa definicja obejmuje nie tylko wyjaśnienia sformułowane w uchwale Plenum Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 18 listopada 2004 r. nr 23 (zm. z 7 lipca 2015 r.), ale także wskazuje jeszcze jedno kryterium brane pod uwagę przy ocenie działalności gospodarczej (opis nieruchomości wykorzystanej do uzyskania przybył).

Warto zauważyć, że nie zawsze działalność, za którą dana osoba otrzymuje pieniądze, jest uważana za przedsiębiorczą.

Załóżmy, że świadczysz usługi bez rejestracji działalności gospodarczej, co oznacza, że ​​musisz zawrzeć z klientem umowę cywilnoprawną. W takim przypadku Twoje działania nie mieszczą się w definicji „nielegalnej działalności gospodarczej”, ale ta opcja ma szereg wad:

• zakaz usług reklamowych;
• zgodnie z prawem podatkowym stosunki te mogą mieścić się w definicji „stosunków pracy”, a to pociąga za sobą problemy dla strony otrzymującej usługi;
• często klienci preferują zarejestrowanych przedsiębiorców lub firmy, ponieważ mogą zapewnić im korzystniejsze warunki.

Aby działalność obywatela nie wchodziła w zakres definicji „nielegalnej działalności gospodarczej”, musi on spełnić 2 warunki:

1. zarejestrować się w urzędzie skarbowym, składając odpowiednie dokumenty;
2. uzyskać licencję (jeśli to konieczne).

Nielegalna działalność przedsiębiorcza w Federacji Rosyjskiej i jej główne rodzaje

1. Prowadzenie działalności gospodarczej bez właściwej rejestracji.

Innymi słowy, prowadzenie działalności gospodarczej bez rejestracji osoby fizycznej lub prawnej. Działalność gospodarczą uważa się za legalną (zarejestrowaną) od momentu dokonania odpowiedniego wpisu do rejestru państwowego.

Obywatel musi nie tylko złożyć wniosek do państwowego organu rejestracyjnego, ale także otrzymać odpowiedź twierdzącą (zaświadczenie o ustalonej formie). Tylko w takim przypadku jego działalność zostanie uznana za legalną.

Przykład: Obywatel Małyszew S.A. nie zarejestrował swojej działalności i nie płacił podatków, chociaż od czterech lat sprzedaje owoce i warzywa w jednej z dzielnic mieszkaniowych miasta. Jego Miejsce pracy był niezmieniony i znajdował się przy wjeździe do osiedla. Jego nielegalne działania biznesowe zostały zauważone i został ukarany grzywną.

Jako dowód wykorzystano:

• zeznania (mieszkańcy osiedla potwierdzili, że widywali tego sprzedawcę prawie codziennie, sprzedawał owoce i warzywa);
• produkty promocyjne (Małyszew rozprowadzany po całym osiedlu i wklejany ogłoszenia z wiadomościami o nadchodzących promocjach, takich jak rabaty na towary);
• regularny dostawa hurtowa(Kontrahenci Małyszewa potwierdzili, że w ciągu ostatnich trzech lat 2-3 razy w tygodniu przywozili do tego punktu swoje towary na sprzedaż, informację potwierdzały listy przewozowe).

Przykład: Pismenny E.N. przez długi czas zajmował się produkcją mebli skrzyniowych jako indywidualny przedsiębiorca. Po wybuchu kryzysu postanowił zaprzestać prowadzenia działalności i złożył odpowiedni wniosek. Został wykreślony z rejestru przedsiębiorców. Po sześciu miesiącach bezczynności postanowił zająć się starym: zatrudnił nowych pracowników, wznowił pracę warsztatu, uruchomił maszyny, wznowił kontakty biznesowe. Ogólnie rzecz biorąc, życie przedsiębiorstwa znów się poprawiło, ale nie było odpowiedniej dokumentacji. Pisemny nie przeszedł rejestracji państwowej jako indywidualny przedsiębiorca, dlatego jest to nielegalna działalność przedsiębiorcza, za którą jest odpowiedzialny w sposób określony przez obowiązujące przepisy.

1. Niezgodność rodzaju działalności zadeklarowanej podczas rejestracji.

Załóżmy, że dana osoba postanawia otworzyć własny serwis samochodowy: rozpoczął jego budowę i zarejestrował się jako indywidualny przedsiębiorca, a po chwili postanowił zmienić kierunek i zamiast planowanego serwisu samochodowego otwiera punkt fast food. Przedsiębiorca nie otrzymał zezwolenia na pracę w terenie Żywnościowy co oznacza, że ​​jest nielegalny.

Przykład: Tkachev VI składa do izby rejestrowej pakiet dokumentów, wśród których znajduje się wniosek o zezwolenie na prowadzenie działalności handlu detalicznego (wskazano odpowiedni kod OKVED). Na tej podstawie zostaje wpisany do odpowiedniego rejestru. Jednak później okazało się, że Tkaczow zajmował się sprzedażą dużych ilości towarów (hurt), na co nie miał pozwolenia, a w 2017 r. został ukarany grzywną za nielegalną działalność gospodarczą.

1. Brak niezbędnych zezwoleń (licencji).

W ustawie federalnej nr 128 (art. 17) pełna lista rodzaje działalności gospodarczej wymagające zezwolenia państwowego, na przykład na sprzedaż alkoholu lub wyrobów tytoniowych.

Następujące przypadki mieszczą się w definicji „nielegalnej działalności gospodarczej” w 2017 r.:

• nie uzyskano zezwolenia organów państwowych na prowadzenie działalności gospodarczej (jeżeli jest to przewidziane prawem, a przedsiębiorca nie złożył nawet odpowiedniego wniosku);
• czynności są prowadzone do czasu wydania dokumentu zezwolenia (wniosek jest nadal rozpatrywany);
• licencja zostaje cofnięta, zawieszona lub wygasła, a przedsiębiorca kontynuuje swoją działalność.

Przykład: Przedsiębiorca Serova N. K. (nauczycielka języków obcych) zarejestrowała swoją działalność pod kodem „świadczenie innych usług” i otworzyła centrum edukacyjne. Kierując się ustawą „O licencjonowaniu”, musiała uzyskać zezwolenie (licencję) na prowadzenie działalności przedsiębiorczej w zakresie edukacji. Bez tego jest to nielegalna działalność gospodarcza.

Jeżeli przedsiębiorca, mając licencję na określony rodzaj działalności, jednocześnie prowadzi działalność gospodarczą w innym kierunku wymagającym licencji, to narusza również prawo „O licencjonowaniu”.

Przykład: Sokolov V.P. przez dziesięć lat pod warunkiem usługi medyczne ludności na podstawie licencji uzyskanej z wojewódzkiego wydziału zdrowia. Z biegiem czasu rozszerzył zakres swojej działalności o kierunek farmaceutyczny, nie uzyskując odpowiedniej licencji. Za to naruszenie został ukarany grzywną za nielegalną działalność gospodarczą.

1. Naruszenie warunków licencyjnych.

Lista tych naruszeń jest dość długa. Obejmuje:

• niezgodność z wymaganiami produktu (na przykład brak daty produkcji lub daty ważności);
• niezgodność z warunkami technicznymi prowadzenia działalności (np. normy sanitarne w produkcji produktów mlecznych);
• naruszenie ograniczeń terytorialnych (działalność na terytorium nieokreślonym w licencji).

Oprócz powyższego nie zapominaj, że sprzedaż towarów bez rejestracji jest również nielegalną działalnością gospodarczą. Niespełnienie wymagań określonych w obowiązujących przepisach nie zwalnia przedsiębiorcy z odpowiedzialności za niezgodne z prawem prowadzenie działalności gospodarczej i niewywiązywanie się z zaciągniętych obowiązków. Tym samym powodem wszczęcia postępowania sądowego mogą być nie tylko roszczenia organów kontroli państwowej, ale także oświadczenie kontrahentów, którzy ponieśli szkodę w wyniku działalności takiego przedsiębiorcy.

Kto może złożyć skargę dotyczącą nielegalnej działalności gospodarczej?

Jak dotąd skala nielegalnej przedsiębiorczości jest niewiarygodnie duża. Gdyby ten stosunek został wyrażony w schemacie „jeden niezarejestrowany sprzedawca warzyw na tysiąc pracujący z zezwoleniem”, to nie wpłynęłoby to znacząco na stan rosyjskiego budżetu i nie spowodowałoby niepokoju dla rządu i systemu podatkowego.

Oczywiście można zrozumieć przedsiębiorców, którzy unikają płacenia podatków: ich zyski są w większości przypadków dość skromne, ale nie należy wykraczać poza granice przyzwoitości. Oczywiście mało prawdopodobne jest, aby ktokolwiek narzekał na sąsiada, który okresowo piecze ciasta na zamówienie. Ale jeśli w zwykłe mieszkanie umieścił pełnoprawną piekarnię lub salon piękności i pracuj bez pozwoleń i rejestracji, to widzisz, to już za dużo...

Nie tylko organ regulacyjny, ale także osoba, która ucierpiała w wyniku takich działań, może skazać biznesmena za nielegalne działania. W tym przypadku osoba ma pełne prawo stać się inicjatorem śledztwa w sprawie działalności przedsiębiorcy.

Osoby fizyczne mogą złożyć skargę na niezarejestrowaną działalność gospodarczą do następujących organów kontrolnych:

• do wydziału ds. zwalczania przestępczości gospodarczej (OBEP);
• do Federalnej Służby Podatkowej (skarga dotycząca ukrywania dużych dochodów);
• na policję (skargi na produkcję nielicencjonowanych napojów alkoholowych lub handel uliczny);
• do organu wydającego koncesje (skargi dotyczące niezgodności z warunkami koncesji lub jej braku);
• do prokuratury (w przypadku każdej skargi, po rozpatrzeniu zostanie ona skierowana do właściwego organu kontrolnego).

Jeśli zajdzie taka potrzeba, wówczas można aplikować do innych struktur, np. publicznych (w przypadku braku działań ze strony oficjalnych przedstawicieli prawa).

Przedstawiciele organów rozpatrując wniosek muszą sprawdzić:

1. zaświadczenie o rejestracji działalności gospodarczej;
2. licencja (jeśli wymaga tego prawo);
3. czy przestrzegane są zasady licencjonowania i okres ważności licencji.

Notatka! Za brak licencji następuje surowsza kara niż za niezarejestrowaną działalność gospodarczą!

W przypadku ujawnienia faktu prowadzenia nielegalnej działalności gospodarczej, sprawca naruszenia jest zwykle karany. Aby jednak rozpocząć jakąkolwiek czynność, musisz mieć odwołanie, które będzie zgodne z zasadami przetwarzania takich dokumentów.

Odwołanie-skarga na nielegalną przedsiębiorczość jest sporządzana w dowolnej formie, najważniejsze jest to, aby została podana istota problemu, a nasadka została prawidłowo zaprojektowana (aby uprościć przygotowanie nasadki, można użyć gotowych formularzy organy państwowe).

Zgodnie z prawem na rozpatrzenie reklamacji przysługuje nie więcej niż 30 dni od daty rejestracji. Ale jak pokazuje praktyka, odpowiedź może nadejść później.

Jeżeli rozpatrzenie skargi i podjęcie w jej sprawie środków ma dla wnioskodawcy fundamentalne znaczenie, może on sobie przypomnieć, składając odwołanie ponownie.

Nielegalna działalność gospodarcza musi mieć faktyczne potwierdzenie, które zostanie wskazane w protokole organu nadzorczego. Od momentu wykrycia i zaniechania przestępstwa nie powinno upłynąć więcej niż dwa miesiące, środek przymusu ustala sąd. Jeżeli zostanie udowodniony fakt prowadzenia nielegalnej działalności gospodarczej, wówczas na sprawcę można nałożyć nie tylko sankcje administracyjne i podatkowe, ale także pociągnąć go do odpowiedzialności karnej.

Jaka jest kara za nielegalną działalność gospodarczą

W wyniku nierejestrowanej działalności przedsiębiorczej w budżet państwa brakuje środków uzupełnianych kosztem przeniesionych podatków. Dlatego organy podatkowe są najbardziej zainteresowane legalnością działań obywateli.

Nielegalna działalność gospodarcza (art. 116 i 117) przewiduje kary w postaci grzywien za uchylanie się od opodatkowania:

• dla osób, które nie złożyły wniosku o rejestrację działalności gospodarczej do Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej - 10% zysku uzyskanego w wyniku prowadzenia działalności gospodarczej (co najmniej 20 tysięcy rubli);
• dla osób, które pracują bez rejestracji firmy dłużej niż 90 dni - 20% kwoty zysku (co najmniej 40 tysięcy rubli);
• dla osób, które zalegają z rejestracją działalności - 5 tysięcy rubli, a osoby, które opóźniają rejestrację o ponad 90 dni, są karani grzywną w wysokości 10 tysięcy rubli. (czyli przypadki, w których przedsiębiorca osiągnął zysk, zanim został wpisany do rejestru państwowego).

Podatki, grzywny i kary nakładane są na wszystkie zyski uzyskane w wyniku działalności gospodarczej. Ponadto przewidziane są kary za przekroczenie terminów składania sprawozdań za okres od rozpoczęcia czynności do dnia sporządzenia ustawy.

O tym, jaką karę za nielegalną działalność gospodarczą nałożyć za spóźnioną rejestrację lub jej brak, decydują organy podatkowe (mają prawo do weryfikacji płatności podatkowych i obliczenia brakującej kwoty). Jeżeli organ kontrolujący udowodni fakt nielegalnej działalności obywatela, przedsiębiorca jest obowiązany zapłacić podatek naliczony od dochodów osób fizycznych.

Do tej sumy dodaje się:

• kary za zwłokę w zapłacie podatku;
• kara za uchylanie się od opodatkowania (20% kwoty dodatkowej).

Kodeks postępowania cywilnego stanowi, że wszystkie powyższe kary mogą być wykonane dopiero po odpowiednim orzeczeniu sądu.

Kara administracyjna za nielegalną działalność gospodarczą

Postępowanie sądowe w sprawie nielegalnej działalności gospodarczej nie powinno przekraczać dwóch miesięcy od dnia sporządzenia protokołu o wykroczeniu administracyjnym. Decyzję podejmuje sędzia pokoju pracujący z tą stroną. Jeżeli sprawa nie zostanie rozpatrzona w terminy, musi wydać postanowienie o zakończeniu postępowania.

Z czekiem do przedsiębiorcy mogą przyjść przedstawiciele różnych służb państwowych: policjanci, inspektorzy podatkowi, przedstawiciele Państwowej Inspekcji Handlowej i inni. Powodem wizyty mogą być wypowiedzi konsumentów oraz inicjatywa organu regulacyjnego. Wynikiem audytu powinien być protokół, w którym należy odnotować wszystkie ujawnione fakty naruszenia administracyjnego. Następnie rozpoczyna się praca biurowa, która nie może trwać dłużej niż dwa miesiące.

Praca bez rejestracji jest nielegalną działalnością gospodarczą w rozumieniu Kodeksu wykroczenia administracyjne za co grzywna w wysokości od 500 do 2000 rubli (Część 1 art. 14.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

Jako kontrolę działań przedsiębiorcy można przeprowadzić zakup testowy, którego wynikiem będzie fakt naruszenia. Co do zasady takie metody weryfikacji służą identyfikacji przedsiębiorców działających bez licencji (najczęściej w sprzedaży napojów alkoholowych). W przypadku ujawnienia naruszenia prawa przedsiębiorca może zostać ukarany grzywną w wysokości od 2000 do 2500 rubli (część 2 artykułu 14.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej)). W takim przypadku nielegalna działalność przedsiębiorcza może prowadzić do konfiskaty towarów.

Obywatele zajmujący kierownicze stanowiska w przedsiębiorstwach, które naruszyły przepisy dotyczące licencjonowania, mogą zostać ukarani grzywną od 4000 do 5000 rubli. W przypadku osób prawnych i przedsiębiorstw za naruszenie procedury licencyjnej przewidziana jest dziesięciokrotnie wyższa grzywna - od 40 000 do 50 000 rubli.

Przykład: mieszkaniec osiedla złożył skargę do policji na nielegalną działalność gospodarczą G.K. W skardze stwierdza się, że przedsiębiorca sprzedaje alkohol bez posiadania na to koncesji. Klienci mogą kupić alkohole o każdej porze (nawet w nocy), po czym konsumują je na dziedzińcu domu. Policja postanowiła zakup testowy, a fakt tego naruszenia został potwierdzony. Funkcjonariusze policji, kierując się częścią 2 art. 14.2 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej odnotował to naruszenie w protokole. W stosunku do obywatela Zacharowa G.K. nałożono kary w wysokości 2500 rubli.

Nielegalna działalność gospodarcza związana z naruszeniem zasad licencyjnych, zgodnie z częścią 3 art. 14.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej, pociąga za sobą karę w postaci grzywny: dla osób fizycznych - do 2000 rubli, dla osób zajmujących odpowiedzialne stanowiska w przedsiębiorstwie popełniającym wykroczenie - od 3000 do 4000 rubli, dla organizacji - od 30 000 do 40 000 rubli.

Jeżeli naruszenie zostanie zakwalifikowane jako rażące, przedsiębiorca zostaje ukarany zgodnie z część 4 tego artykułu Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej:

• osoby fizyczne - grzywna od 4000 do 8000 rubli90 dni);
• osoby zajmujące odpowiedzialne stanowiska – grzywna od 5000 do 10 000 rubli;
• osoby prawne- Cienki od 100 000 do 200 000 rubli lub czasowe zawieszenie działalności na okres do trzech miesięcy ( 90 dni).

Nie ma jednoznacznego kryterium „rażącego naruszenia”, są one różne dla każdego rodzaju działalności.

Przykład: Przedsiębiorca A. D. Galkin zarejestrował swoją działalność jako „usługi transportu drogowego”, otrzymał odpowiednią licencję i pracował nad samochodem przystosowanym do przewozu ponad ośmiu osób. Galkin został postawiony przed sądem na podstawie części 4 art. 14.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej, z którym przedsiębiorca kategorycznie się nie zgodził i zakwestionował wydaną przeciwko niemu decyzję w sądzie.

Mimo całej perswazji Galkina sąd, kierując się przepisami licencyjnymi, uznał, że brak sprzętu do sprawdzania stanu zdrowia pojazd jest naruszeniem zgodnym z definicją „brutto”. Tym samym protokół sporządzony w stosunku do przedsiębiorcy uznano za uzasadniony, a sprawcy ukarano grzywną w wysokości 8 tys. rubli.

Jeżeli sprawa dotyczy dużych kwot i poważnych szkód, sprawca może zostać pociągnięty do odpowiedzialności karnej.

Odpowiedzialność karna za nielegalną działalność gospodarczą

Jeżeli przedsiębiorca pracował bez rejestracji działalności lub bez uzyskania licencji (w przypadkach przewidzianych prawem), wówczas art. 171 kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Artykuł ten przewiduje kary za nielegalne prowadzenie działalności gospodarczej, która przyniosła duże lub szczególnie duże dochody (ponad 2,5 mln), a także w wyniku której ucierpiało państwo lub jego obywatele.

Ten artykuł kryminalny jest rzadko stosowany, ponieważ zebranie pełnej bazy dowodowej jest dość trudne.

Artykuł 171 Kodeksu karnego stanowi:

Przykład: obywatel Rusajew KN był właścicielem firmy świadczącej usługi ochroniarskie. Przez pewien czas pracował na wygasłej licencji. Przedsiębiorca był ścigany na podstawie art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej (część 1). Rusajew złożył apelację, ponieważ był przekonany, że nikt nie został skrzywdzony przez jego działalność. Podczas ponownego rozpatrzenia sprawy okazało się, że nielegalna działalność gospodarcza przyniosła właścicielowi 3 mln 500 tys. dochodów (podlega kryterium duże lub szczególnie duże). Tym samym werdykt pozostał bez zmian.

Należy pamiętać, że w takich przypadkach obliczania dochodu brane są pod uwagę wszystkie środki otrzymane przez przedsiębiorcę, w tym te, które zostały następnie wydane na potrzeby przedsiębiorstwa i podatki.

Aby udowodnić winę przedsiębiorcy (ukrywanie dużych zysków lub powodowanie szkód), policja lub prokuratura muszą zebrać bazę dowodową. Niezwykle rzadko zdarza się, aby nielegalna działalność przedsiębiorcza była karana na podstawie kodeksu karnego, ponieważ funkcjonariusze organów ścigania kupują towary za określoną kwotę. W związku z tym w większości przypadków nie mogą ujawnić faktu ukrywania dużych dochodów.

Zazwyczaj kara kryminalna jest nakładana na osoby zaangażowane w pranie źle zarobionych funduszy. Jeżeli sprawa nie dotyczy indywidualnego przedsiębiorcy, ale firmy, to kierownik odpowiada za jego nielegalne działania.

Ściganie karne może zostać wszczęte przeciwko osobom powyżej 16 roku życia, które są:

• indywidualni przedsiębiorcy;
• dyrektorzy i założyciele firm;
• właściciele niezarejestrowanych firm.

Okolicznością łagodzącą jest to, że przedsiębiorca nie jest karany.

Jeżeli przedsiębiorca ponosi odpowiedzialność karną, sąd co do zasady wstrzymuje się od wymierzenia kary. Nie należy jednak zapominać, że po takim naruszeniu grozi kara pozbawienia wolności, jeżeli oskarżony działał w ramach grupy przestępczej (np. szef i Główny księgowy) lub w przypadku ukrycia szczególnie wysokich dochodów.

Jeżeli organy ścigania nie ujawnią faktów, za które następuje kara kryminalna, wówczas nielegalna działalność gospodarcza jest rozpatrywana w ramach prawa administracyjnego.

Odpowiedzialność karna nie może dotyczyć osób, które zawarły umowę o pracę z niezarejestrowanym przedsiębiorcą oraz właścicieli wynajmowanych nieruchomości.

Odpowiedzialność za nielegalną działalność gospodarczą + całość przestępstw

Często nielegalnemu postępowaniu biznesowemu towarzyszy szereg innych przestępstw objętych następującymi artykułami Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej:

• artykuł 180: nielegalne użycie znaku towarowego, marki lub etykiety produktu;
• artykuł 181: praca z wyrobami nieopatrzonymi znakami akcyzy (jeżeli tak przewiduje prawo);
• artykuł 238: sprzedaż towarów, które nie spełniają wymagań sanitarnych i higienicznych i są niebezpieczne dla konsumentów w użyciu.

Jeśli nielegalna działalność gospodarcza zostanie uzupełniona tymi naruszeniami, wówczas kara kryminalna jest określona przez ogół przestępstw.

Najczęściej przedsiębiorcy nie chcą rejestrować swojej działalności, aby nie płacić podatków. Ponadto nielegalnej działalności gospodarczej nie można rozpatrywać w połączeniu z artykułem dotyczącym uchylania się od opodatkowania (art. 198 kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej). Dochody ujawnione od osoby, wobec której prowadzone jest dochodzenie, będą stanowić bazę dowodową czynności śledczych, a jeśli sąd wyda wyrok skazujący, środki te trafią do państwa.

W przypadkach, gdy nielegalna działalność związana jest z dostarczaniem lub sprzedażą broni, produkcją lub sprzedażą środków odurzających i psychotropowych, jest ona natychmiast kwalifikowana jako przestępstwo i nie może być mowy o jakimkolwiek naruszeniu administracyjnym.

Jeśli nielegalna działalność gospodarcza zostanie udowodniona i uznana przez sąd, wówczas wszystkie zawarte umowy i porozumienia są automatycznie anulowane. W takim przypadku przedsiębiorca jest zobowiązany do spełnienia obowiązków cywilnych, np. zwrotu klientowi zaliczki i zapłaty kary. Klient może ubiegać się o zwrot wpłaconych środków w ciągu 3 lat.

Jeżeli pozbawiony skrupułów przedsiębiorca uchyla się od spełnienia obowiązków cywilnych, klientowi przysługuje prawo do rozstrzygnięcia tej kwestii na drodze sądowej.

Jak odwołać się od decyzji w sprawie nielegalnej działalności gospodarczej?

Nie zawsze oskarżeniu o nielegalne prowadzenie działalności gospodarczej towarzyszy kara. O złamaniu prawa decyduje sąd, a to wymaga podstaw i niepodważalnych dowodów. Jeżeli nie przeprowadzono dokładnego sprawdzenia wszystkich okoliczności sprawy, sąd nie uwzględni jej w postępowaniu. Inspekcję uważa się za zakończoną, jeżeli:

• przedstawiciele służby podatkowej przybyli do Ciebie z oficjalną wizytą;
• sporządzono akt dotyczący wykrytych naruszeń;
• inspektorzy przeprowadzający kontrolę sporządzili i podpisali protokół końcowy.

Lepiej jest odwołać się od podpisanego protokołu, zanim sprawa trafi do sądu, bo później będzie niezwykle trudno cokolwiek zmienić.

Jedynie dokument końcowy - protokół - podlega odwołaniu (w ustawie kontrolerzy stwierdzają jedynie fakt oględzin). W procesie apelacji trzeba jednak odwołać się do protokołu, przekonując władze wyższe, że fakty wskazane w ustawie nie zostały udowodnione.

Jeśli odwołanie do wyższej organizacji nie przynosi oczekiwanych rezultatów, nie oznacza to, że wszystko poszło na marne: zdobędziesz dodatkowe doświadczenie i będziesz wiedział, jakie argumenty możesz przedstawić w sądzie jako dowód swojej sprawy.

Na osąd może mieć wpływ na wynik odwołania protokołu w wyższej organizacji. W związku z tym sąd może obrać jedną z następujących ścieżek:

1. Kontynuuj formalności (fakt odwołania z pewnością wpłynie na wynik sprawy).
2. Zakończ postępowanie i, w oparciu o wynik apelacji, wycofaj wszystkie zarzuty wobec podejrzanego.

Tak więc nielegalna działalność przedsiębiorcza może przynieść nie tylko pożądany zysk, ale także spowodować poważny ból głowy. Aby tego uniknąć, lepiej nie wykraczać poza obowiązujące przepisy.

Jak uniknąć odpowiedzialności osoby fizycznej za nielegalną działalność gospodarczą?

Jeśli nadal zdecydujesz się obchodzić prawo i pracować bez rejestracji, spróbuj zaangażować mniej uwagi oficjalne organy do jego skromnej osoby. W takim przypadku absolutnie nie potrzebujesz żadnych konfliktów z klientami lub konkurentami; reklamy tylko do minimum.

Pamiętaj jednak, że w takim przypadku nielegalna działalność gospodarcza może zostać ukarana. Należy pamiętać, że organy podatkowe nieustannie pracują nad identyfikacją cienia biznesu, więc jeśli nie dzisiaj, to jutro Twoja firma nadal będzie znana organy rządowe kontrola. Dlatego optymalnym rozwiązaniem problemu jest rejestracja: wybierz formę działalności, która nie wymaga dużych inwestycji i zarejestruj się jako osoba prawna lub osoba fizyczna.

Często po zawarciu transakcji sprzedaży kilku nieruchomości lub innych bardzo rentowna sprzedaż organy podatkowe mają do sprzedającego szereg pytań dotyczących legalności uzyskania dochodu. W porządku, jeśli to naprawdę nie jest nielegalna działalność biznesowa. Możesz wykonać następujące czynności:

• przyjść na spotkanie z prawnikiem;
• przekonać inspektora, że ​​te sprzedaże nie są regularne i absolutnie nie chcesz robić interesów w tym kierunku;
• argumentuj, że jesteś właścicielem tego przedmiotu sprzedaży i masz prawo rozporządzać swoją własnością według własnego uznania.

Z reguły służby podatkowe i organy ścigania szybko ustalają, gdzie ma miejsce nielegalna działalność gospodarcza. Zwłaszcza jeśli chodzi o dobre zyski. Najczęściej ryzyko takiej przedsiębiorczości nie jest uzasadnione, więc łatwiej się zarejestrować i spokojnie spać. Jeśli zdarzy się, że grozi Ci sankcja administracyjna lub karna za prowadzenie niezarejestrowanej działalności, pierwszym krokiem powinna być wizyta u kompetentnego prawnika, ponieważ samemu nie możesz udowodnić swojej niewinności.