6 konsep dan konsekuensi dari aktivitas kewirausahaan ilegal. Aktivitas bisnis ilegal

Banyak dari pembaca adalah pengusaha dan tahu bahwa kegiatan semacam itu dapat memperkaya sekaligus merusak. Dalam hukum perdata, bisnis swasta ditafsirkan dengan cara ini - suatu kegiatan berdasarkan risiko, yang tujuannya adalah untuk menghasilkan keuntungan. Ada ratusan jenis kewirausahaan - pertama-tama, tentu saja, kegiatan perdagangan, diikuti oleh konstruksi, real estat, dll. Kira-kira jumlah yang sama dari jenis kegiatan bisnis ilegal, denda dan kewajiban lain yang diatur oleh undang-undang Federasi Rusia.

Konsep kewirausahaan

Di Rusia, istilah ini didefinisikan menggunakan fitur-fitur berikut:

Semua fitur di atas adalah tipikal untuk aktivitas komersial. Selain itu, ada fitur tambahan yang disebutkan dalam klarifikasi Mahkamah Agung dan Kantor Layanan Pajak Federasi Rusia: memelihara dokumentasi tentang transaksi yang telah terjadi, serta pada keseluruhan pekerjaan pengusaha perorangan, adanya hubungan antara transaksi dan pihak lawan, dll.

Bisnis ilegal

Undang-undang Rusia melarang melakukan kegiatan bisnis ilegal, yang menyediakan tanggung jawab administratif (dalam bentuk denda) dan pidana. Akan terjadi ketidaksesuaian dengan hukum jika kegiatan tersebut:

• dilakukan tanpa registrasi;
• dilakukan tanpa izin negara.

Tanpa mendaftar

Ini berarti Anda belum menyerahkan informasi tentang diri Anda sebagai pengusaha perorangan ke kantor pajak, dan pada saat yang sama Anda secara aktif terlibat dalam kegiatan komersial untuk mendapatkan keuntungan.

Di bawah tanda-tanda ilegalitas, tindakan pengusaha seperti itu juga dapat jatuh, yang awalnya terdaftar sesuai dengan persyaratan hukum, tetapi kemudian pendaftaran dihentikan (atas aplikasi, sehubungan dengan keputusan pengadilan, dll.).

Contoh #2. Rakitin PE telah terlibat dalam kegiatan komersial untuk waktu yang lama (produksi furnitur dan penjualan berikutnya), ia mendaftarkan IP beberapa tahun yang lalu. Mengingat yang akan datang krisis ekonomi, Raktinin P.E. memutuskan untuk menghentikan produksi dan mengajukan permohonan pengecualian dari daftar pengusaha, yang dilakukan. Beberapa bulan kemudian, Rakitin P.E. memutuskan untuk melanjutkan produksi, mempekerjakan pekerja, menyiapkan mesin, memulihkan hubungan dengan pemasok dan pembeli, tetapi tidak mendaftar lagi sebagai pengusaha perorangan dengan cara yang ditentukan. Dalam hal ini, ada alasan untuk meminta pertanggungjawaban Rakitin atas bisnis ilegal.

Dalam kasus yang jarang terjadi, tindakan pedagang swasta seperti itu juga diakui sebagai ilegal ketika pendaftaran tersedia, tetapi dilakukan secara ilegal. Dalam situasi seperti itu, kepalsuan dokumen yang diajukan untuk pendaftaran terungkap, atas dasar itu entri dalam daftar dibuat secara keliru.

Contoh #3. Konovalov E.N. menyerahkan dokumen untuk pendaftaran pengusaha perorangan, di antaranya adalah aplikasi yang menunjukkan kode OKVED untuk perdagangan eceran. Berdasarkan yang disampaikan Konovalov E.N. dokumen, entri dibuat pada pendaftarannya sebagai pengusaha perorangan dalam register. Belakangan diketahui bahwa sebenarnya Konovalov E.N. LED perdagangan grosir, sedangkan tidak terdaftar sebagai pengusaha perorangan. Tindakan Konovalov dianggap sebagai bisnis ilegal.

Berdasarkan penjelasan Mahkamah Agung Federasi Rusia, berikut ini tindakan warga negara yang awalnya memperoleh sesuatu, objek, real estat untuk penggunaan pribadi, dan kemudian menandatangani perjanjian sewa (bahkan untuk waktu yang lama) , tidak akan dianggap berwirausaha ilegal, karena harta miliknya tidak berguna.

Contoh #4. Nikeshina R.G. diperoleh apartemen satu kamar di mana dia tinggal. Setahun kemudian, dia menikah dan tinggal bersama suaminya, dan mulai menyewakan apartemennya untuk diisi ulang. anggaran keluarga. Dalam hal ini, dalam tindakan Nikeshina R.G. tidak ada pelanggaran, karena apartemen yang awalnya dibeli dimaksudkan untuk penggunaan pribadi. Namun, jika Nikeshina R.G. tidak melaporkan penghasilan tambahan dan tidak membayar 13% darinya, maka mungkin ada pertanyaan dari inspektorat pajak, hingga tanggung jawab pidana berdasarkan Art. 198 KUHP Federasi Rusia.

Tanpa lisensi

Dalam beberapa kasus, menurut undang-undang, untuk kegiatan hukum pengusaha perorangan, pendaftaran saja tidak cukup, Anda perlu mendapatkan lisensi.

Jadi, sesuai dengan Undang-Undang Federal FZ-99 tanggal 04.05.2011 “Tentang Perizinan jenis tertentu kegiatan”, izin harus diperoleh:

• untuk produksi produk yang mengandung alkohol;
• untuk kegiatan lembaga perkreditan;
• dana pensiun bukan negara;
• dana investasi saham gabungan;
• kegiatan asuransi;
• kegiatan keamanan swasta;
• untuk manajemen bisnis bangunan apartemen dll.

Tidak adanya lisensi dalam kasus-kasus yang tercermin dalam daftar FZ-99 menimbulkan tanggung jawab atas kegiatan bisnis ilegal bagi pengusaha perorangan.

Contoh #5. Leonova A.P., memiliki yang lebih tinggi Pendidikan Guru di wilayah bahasa asing, membuka pusat pendidikan di tempat tinggalnya, sementara ia terdaftar sebagai pengusaha perorangan dengan tujuan kegiatan - "menyediakan jenis layanan lain." Selama audit yang dilakukan oleh otoritas pajak, ditemukan bahwa, melanggar persyaratan undang-undang "Tentang Perizinan", Leonova A.P. tidak mendapatkan izin sesuai dengan prosedur yang ditetapkan untuk kegiatan pendidikan yang menjadi dasar untuk membawanya ke pengadilan.

Pelanggaran juga akan terjadi jika pengusaha tetap beroperasi, tetapi:

• izin yang diperoleh sebelumnya telah dibatalkan;
• aplikasi untuk lisensi telah diajukan ke otoritas lisensi, tetapi keputusan belum dibuat (atau penolakan untuk menerbitkan diikuti);
• jika izinnya telah habis.

Apabila seorang pengusaha memiliki izin untuk suatu jenis kegiatan tertentu dan pada saat yang sama melakukan kegiatan lain, yang juga memerlukan izin khusus, maka kewirausahaan tersebut juga akan dianggap tidak sesuai dengan undang-undang.

Contoh #6. Dorin G.O. selama bertahun-tahun ia terlibat dalam praktik medis swasta di bawah lisensi yang diperolehnya di Kementerian Kesehatan wilayah tersebut. Setelah bertahun-tahun bekerja, ia juga terlibat dalam kegiatan farmasi, namun melanggar persyaratan hukum federal, lisensi untuk spesies ini tidak menerima, dituntut berupa denda atas kegiatan usaha yang tidak sah.

Tanggung jawab administratif

Keputusan untuk membawa ke tanggung jawab administratif Pasal 14.1 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia dikeluarkan oleh hakim perdamaian distrik yudisial di mana pelanggaran itu dicatat.

Bagaimana kejahatan terdeteksi? Dengan inspeksi atas permintaan warga atau atas inisiatif mereka sendiri, seorang pengusaha dapat dikunjungi oleh perwakilan dari inspektorat pajak, polisi, inspektorat negara untuk perdagangan, dll. Para pejabat ini menyusun protokol, yang mencerminkan semua pelanggaran yang telah dicatat.

Setelah protokol dibuat, seseorang dapat dimintai pertanggungjawaban administratif dalam waktu dua bulan, setelah itu proses atas materi dihentikan. Menurut bagian 1 Seni. 14.1 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia untuk kegiatan wirausaha ilegal tanpa registrasi disediakan denda dari 500 hingga 2000 rubel.

Verifikasi juga dapat terdiri dari melakukan pembelian uji, yang hasilnya akan menjadi bukti kesalahan yang signifikan dan tak terbantahkan. Biasanya, tes pembelian digunakan oleh polisi untuk mendeteksi bisnis ilegal tanpa izin, seringkali dalam penjualan minuman beralkohol. Dalam kasus seperti itu, tanggung jawab muncul berdasarkan Bagian 2 Seni. 14.1 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia, di mana hukumannya dapat berupa denda dari 2000 hingga 2500 rubel dengan atau tanpa penyitaan produk manufaktur.

Contoh #7. Polisi menerima pesan tentang kegiatan wirausaha ilegal IP Rasulov A.A., yang memperdagangkan produk di tokonya sendiri, yang terletak di area perumahan kota. Dari seorang penghuni rumah yang di lantai dasar terdapat toko, ada keluhan bahwa Rasulov tidak memiliki izin untuk menjual minuman beralkohol. Pada saat yang sama, sebagai berikut dari keluhan, pada malam hari dia menjual vodka dan bir kepada orang-orang yang ada di halaman. bangunan tempat tinggal segera mengkonsumsi minuman yang dibeli. Selama pembelian uji, fakta menjual alkohol tanpa adanya lisensi dikonfirmasi, sebuah protokol dibuat di bawah Bagian 2 Seni. 14.2 dari Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia. Selanjutnya, Rasulov A.A. dikenakan denda 2.500 rubel.

Bagian 3 Seni. 14.1 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia menetapkan hukuman dalam bentuk denda hingga 2000 rubel untuk bisnis ilegal ketika ada pelanggaran ketentuan lisensi. Jika pelanggaran tersebut diakui sebagai pelanggaran berat, maka hukuman dijatuhkan berdasarkan bagian 4 dari yang ditentukan pasal-pasal Kitab Undang-undang Hukum Pelanggaran Administratif RF (baik hingga 8000 rubel). Untuk setiap jenis kegiatan, Keputusan Pemerintah Federasi Rusia menetapkan kriteria individu yang dengannya pelanggaran kondisi ini atau itu dapat dikaitkan dengan sejumlah pelanggaran berat.

Contoh #8. Markin E.P. terdaftar sebagai pengusaha, ia diberikan izin untuk kegiatan transportasi dengan mobil dilengkapi untuk menampung lebih dari 8 orang. Markin E.P. ditantang di pengadilan membawanya ke pengadilan di bawah Bagian 4 Seni. 14.1 dari Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia, mengingat kurangnya peralatan untuk memeriksa kemampuan servis teknis mobil bukanlah pelanggaran berat, ia tidak setuju dengan denda yang dikenakan padanya dalam jumlah 8.000 rubel. Bertentangan dengan argumen Markin E.P., pengadilan mengakui protokol yang dibuat untuk melawannya berdasarkan Bagian 4 Seni. 14.1 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia, sejak paragraf 5 Peraturan Perizinan Transportasi yang disetujui oleh Pemerintah Federasi Rusia, tidak adanya peralatan dan tempat untuk perbaikan mobil yang berulang selama tahun tersebut dianggap sebagai pelanggaran berat.

Tanggung jawab di bawah KUHP Federasi Rusia

Untuk pertanggungjawaban pidana untuk bisnis ilegal, salah satu fitur wajib, menurut Art. 171 KUHP Federasi Rusia, adalah menimbulkan kerusakan besar - yaitu, lebih dari 2 juta 250 ribu rubel. Kerusakan dapat terjadi pada warga negara dan organisasi apa pun, serta negara.

Sebagai tanda alternatif, yang mungkin bukan "menyebabkan kerusakan besar", "mendapatkan penghasilan" dalam jumlah yang sama disediakan.

Contoh #9. Kolaev G.E. melakukan kegiatan pengamanan swasta sebagai pengusaha perorangan dengan adanya izin yang habis masa berlakunya. Dia dituntut karena melakukan kejahatan berdasarkan Bagian 1 Seni. 171 KUHP Federasi Rusia, tetapi dia mengajukan banding atas vonis bersalah karena tidak setuju dengan tuduhan itu - dia percaya bahwa dia tidak membahayakan siapa pun. Sebagai hasil dari sidang banding kasus tersebut, putusan dibiarkan tidak berubah, karena pendapatannya dari kegiatan ilegal untuk 2019 berjumlah 3.500.000 rubel, yaitu melebihi 2.250.000 rubel, dan adanya tanda "menyebabkan kerusakan besar" adalah tidak diperlukan di sini.

Perlu dicatat bahwa ketika menghitung ulang pendapatan, menurut klarifikasi Mahkamah Agung Federasi Rusia, hasil yang diterima oleh pengusaha tanpa memperhitungkan pengeluaran dan pengeluaran, serta pajak, diperhitungkan.

Menurut bagian 1 Seni. 171 KUHP Federasi Rusia untuk kewirausahaan ilegal (baik tanpa registrasi dan tanpa lisensi atau melanggar persyaratan lisensi) mengancam denda hingga 300.000 rubel atau kerja wajib hingga 480 jam.

Jika ada tanda-tanda tambahan (bagian 2 pasal 171 KUHP Federasi Rusia), hukuman untuk kegiatan bisnis ilegal dapat berupa:

• baik sampai 500000 rubel;
• penjara sampai 5 tahun dengan denda hingga 80.000 rubel atau tanpa itu.

Fitur tambahan (kualifikasi) tersebut dapat berupa:

1. melakukan kejahatan oleh kelompok terorganisir - ketika beberapa penjahat telah bersatu untuk melakukan kegiatan wirausaha secara ilegal, sementara peran didistribusikan dengan jelas di antara mereka, masing-masing menerima bagian dari pendapatan, dll.
2. jika pendapatan yang diterima sebagai hasil dari kegiatan kriminal sangat besar, yaitu melebihi 9 juta rubel.

Digabungkan dengan kejahatan lain

Seringkali, bersama dengan kegiatan wirausaha ilegal, ada pelanggaran lain dalam tindakan pelaku, misalnya:

• penggunaan merek dagang atau nama orang lain, berbagai sebutan produk milik organisasi lain - maka tindakan tersebut juga memenuhi syarat menurut Art. 180 KUHP Federasi Rusia;
• produksi, penyimpanan, pengangkutan atau penjualan barang tanpa tanda cukai, jika wajib sesuai dengan hukum - akan ada kualifikasi tambahan berdasarkan Art. 181 KUHP Federasi Rusia;
• jika produk yang dijual tidak memenuhi persyaratan keselamatan warga, maka tindakan tambahan dari pelanggar akan memenuhi syarat berdasarkan Art. 238 KUHP Federasi Rusia.

Biasanya tujuan bisnis ilegal adalah penghindaran pajak. Sementara itu, jika seorang pengusaha perorangan melakukan kegiatan ilegal, tindakannya juga memenuhi syarat menurut Art. 198 KUHP Federasi Rusia (tidak membayar pajak) tidak mungkin. Selama penyelidikan, semua pendapatan yang diperoleh orang yang bersalah akan diakui sebagai barang bukti dalam rangka kasus pidana berdasarkan Art. 171 KUHP Federasi Rusia dan, jika ada vonis bersalah, semuanya akan diubah menjadi pendapatan negara.

Jika seorang pengusaha telah melakukan kegiatan kriminal seperti penjualan senjata, pembuatan psikotropika, dll., maka tindakan ini sepenuhnya dicakup oleh pasal-pasal tertentu dari hukum pidana, tanpa Art. 171 KUHP Federasi Rusia.

Hasil

Jadi, Anda harus tahu tentang tanggung jawab untuk kewirausahaan ilegal berdasarkan Pasal 171 KUHP Federasi Rusia:

1. itu terjadi sebagai akibat dari seseorang yang melakukan kegiatan permanen yang bertujuan untuk secara sistematis mengekstraksi keuntungan tanpa pendaftaran negara, tanpa lisensi atau melanggar persyaratan lisensi, jika tindakan tersebut menyebabkan kerusakan pada warga negara dalam jumlah lebih dari 2.250.000 rubel, atau pendapatan dihasilkan untuk jumlah ini (jika kurang dari 2.250.000 - tanggung jawab muncul sesuai dengan pasal 14.1 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia);
2. baik pengusaha maupun orang yang benar-benar melakukan kegiatan tersebut, tetapi tidak memiliki pendaftaran negara, serta sebagai kepala organisasi hukum yang kegiatannya tidak terdaftar;
3. otoritas pengatur mana pun, serta polisi dan kantor kejaksaan, dapat melakukan inspeksi dan mengidentifikasi pelanggaran, di mana Anda dapat menulis keluhan, jika perlu, menyatakan fakta bisnis ilegal;
4. hukuman maksimum yang diatur oleh Pasal 171 KUHP Federasi Rusia adalah penjara hingga 5 tahun.

Banyak orang memiliki pertanyaan: "Apa itu bisnis ilegal. Bagaimana cara memenuhi syarat, menurut kriteria apa? Apa tanggung jawab bisnis tanpa registrasi?"

Setiap dari kita setidaknya sekali harus membuat kesepakatan, melakukan beberapa pekerjaan. Seringkali mereka bersifat pribadi, pribadi, terisolasi dan tidak menarik bagi badan-badan resmi. Tapi kesepakatan lain, kontrak selesai terus-menerus dan membawa penghasilan tetap. Ini dia penawaran-penawaran yang bisa membangkitkan rasa penasaran pajak.

Misalnya, jika Anda membeli sebidang tanah, dan kemudian, setelah beberapa saat, menjualnya dan sekaligus mendapat untung, maka ini bukan bisnis ilegal, karena kesepakatan adalah satu kali, menyimpulkan antara individu dan karena itu tidak termasuk dalam kategori kegiatan kewirausahaan.

Tetapi jika seseorang secara teratur terlibat dalam pembelian tanah (serta peralatan, mobil, dll.) untuk tujuan penjualan kembali dan keuntungan, maka orang tersebut adalah seorang pengusaha. Selain itu, jika dia tidak terdaftar dengan cara yang ditentukan oleh undang-undang, belum menerima lisensi (jika diperlukan), maka pengusaha itu ilegal.

Beberapa "pengusaha" sengaja menghindari penghindaran pajak, sementara yang lain bahkan tidak menyadari bahwa kegiatan mereka termasuk dalam definisi kewirausahaan, yang berarti bahwa seseorang harus. Kegiatan wirausaha bisa berbeda: menyewakan tempat, pelatihan, pijat dan jelaga, perbaikan peralatan, penyediaan berbeda jenis konsultasi, menjahit, pembuatan souvenir, jasa desain, pembuatan website, dll.

Seringkali orang yang terlibat dalam kegiatan wirausaha menganggap diri mereka sebagai pekerja lepas. Biasanya, mereka dibayar untuk pekerjaan yang dilakukan "dengan cara hitam", tanpa kontrak apa pun, atau berdasarkan kontrak kerja, mis. pajak, bagaimana, perusahaan yang mereka tulis membayar untuk mereka artikel iklan, melakukan transfer atau memberikan layanan satu kali lainnya. Oleh karena itu, jika aktivitas seseorang bersifat episodik dan pendapatannya sangat kecil, pekerjaan tersebut adalah urusan Anda sendiri.

Catatan: Penjualan barang-barang pribadi, pelaksanaan pekerjaan kecil dan penugasan dari waktu ke waktu tidak memerlukan tanggung jawab administratif atau pidana. Ini juga tidak berlaku untuk satu kali sewa apartemen Anda.

Perbedaan antara aktivitas wirausaha dan lepas terletak pada kenyataan bahwa itu dibangun atas dasar profesional permanen dan tujuan utamanya adalah untuk menghasilkan keuntungan. Jika Anda telah mendapat untung besar dari penjualan properti Anda sendiri, ini tidak dianggap sebagai wirausaha. Dalam kasus lain, ketika ada kemandirian, pelaksanaan pekerjaan secara berkelanjutan untuk menghasilkan pendapatan, dan tidak ada pendaftaran, Anda dapat membuat masalah.

Hukuman untuk bisnis ilegal ingin meningkat

Diusulkan untuk meningkatkan denda untuk bisnis ilegal, mengatur ukurannya dari 3 hingga 5 ribu rubel.

TANDA KEGIATAN USAHA ILEGAL

1. kemandirian kegiatan ekonomi dan pelaksanaannya atas risiko sendiri;
2. keuntungan sistematis sebagai tujuan kegiatan;
3. penggunaan properti, penjualan barang, pelaksanaan pekerjaan atau penyediaan jasa sebagai sumber keuntungan.

Pada saat yang sama, tanda-tanda kegiatan wirausaha harus dibedakan dari bentuk kegiatan wirausaha ilegal yang diabadikan dalam disposisi Pasal 171 KUHP Federasi Rusia.

Otonomi kegiatan ekonomi menyiratkan, pertama-tama, bahwa seorang individu atau badan hukum - seorang pengusaha berpartisipasi dalam sirkulasi sipil secara langsung, atas namanya sendiri, atas kehendaknya sendiri dan untuk kepentingannya sendiri.

Itu sebabnya, aktivitas ekonomi, tanpa kemandirian, tidak dapat dianggap sebagai wirausaha. sudah hubungan kerja antara pekerja dan majikan. Dan kegiatan seperti itu paling sering diformalkan secara hukum oleh kontrak kerja, bahkan jika tidak dilaksanakan dengan benar. Kontrak kerja berbeda dengan ( ciri-ciri wirausaha) dengan subjeknya.

Subyek kontrak kerja adalah "kerja hidup dari pekerja itu sendiri". Dengan demikian, dalam hubungan kerja, karyawan menjadi bawahan majikan, hubungan disipliner muncul, pekerjaan karyawan diatur oleh majikan, yang mengambil pendapatan dan menanggung risiko komersial kerugian dari kegiatan wirausaha.

TIGA BENTUK bisnis ilegal:

• tanpa pendaftaran negara,
• tanpa lisensi
• melanggar lisensi.

Sekalipun Anda terdaftar secara sah sebagai pengusaha perorangan, tetapi tidak menerima izin untuk kegiatan yang memerlukan, Anda juga bekerja secara ilegal, mis. Anda adalah bisnis ilegal. Selain itu, harus diingat bahwa setiap jenis kegiatan mungkin memerlukan izin terpisah, dan jika Anda tidak memilikinya, Anda terlibat dalam kegiatan bisnis ilegal. Ini juga patut dipertimbangkan.

Catatan: Misalnya, setelah membuka pusat pengobatan, Anda tidak boleh menjual obat-obatan sampai Anda menerima dokumen terpisah.

KEWAJIBAN pidana, administrasi atau pajak

Itu terjadi jika tindakan pengusaha menyebabkan kerusakan serius pada warga, organisasi atau negara, atau sejumlah besar pendapatan dihasilkan (yaitu lebih dari 1 juta 500 ribu rubel).

Catatan: Catatan untuk paragraf 2 Seni. 169 KUHP Federasi Rusia.

Dalam kasus lain, pelakunya adalah tanggung jawab administratif berupa denda. Sebagai hukuman, Art. 171 KUHP Federasi Rusia menetapkan denda (dalam jumlah hingga 300 ribu rubel atau dalam jumlah upah atau penghasilan lain dari terpidana untuk jangka waktu hingga dua tahun), kerja wajib hingga 480 jam) atau penangkapan hingga enam bulan.

Misalnya, Anda memutuskan untuk menghasilkan banyak uang dengan menjual kembali beberapa produk mahal (mobil, tanah, bahan bangunan, dll.). Dalam satu kasus, transaksi semacam itu dapat, karena singularitasnya, dikecualikan dari definisi kegiatan wirausaha, di sisi lain, karena penerimaan pendapatan yang agak besar, dapat dikaitkan dengan wirausaha ilegal.

Kewajiban pajak untuk bisnis ilegal

Dalam Kode Pajak Federasi Rusia, tanggung jawab untuk kegiatan tanpa pendaftaran diatur dalam dua artikel sekaligus:. Untuk menghindari pendaftaran dengan inspeksi, denda 10 persen dari pendapatan yang diterima, tetapi tidak kurang dari 40 ribu rubel, terancam.

Menurut perkiraan pemerintah, sekitar 20 juta orang Rusia yang sehat tidak menyatakan sumber pendapatan mereka. Sekitar setengah dari mereka menjalankan bisnis mereka sendiri, seringkali kecil, dan ilegal. Apa sanksi bagi kegiatan wirausaha ilegal di tahun 2019?

Apa itu kegiatan wirausaha?

Tapi pertama-tama, apa itu kegiatan wirausaha? Apa bedanya dengan pekerjaan? Dan mengapa bisnis ilegal dituntut oleh hukum?

Konsep kewirausahaan ditetapkan oleh Pasal 2 KUH Perdata. itu mandiri aktivitas berisiko bertujuan untuk mendapatkan keuntungan yang sistematis. Pada saat yang sama, pengusaha menerima pendapatan bukan dari pelaksanaan tugas tenaga kerja, tetapi dari penjualan barang, pelaksanaan pekerjaan, penyediaan layanan, dan penggunaan properti.
Jika Anda membandingkan seorang pengusaha dengan seorang karyawan, Anda dapat mengidentifikasi sejumlah perbedaan.

Pengusaha	pekerja upahan
Secara mandiri membangun hubungan dengan konsumen, melakukan seluruh siklus mulai dari menemukan pesanan untuk produk atau layanan hingga menerima pembayaran untuk itu.	Bekerja di bawah kendali majikan, seringkali hanya melakukan satu fungsi dalam siklus layanan konsumen. Menerima pembayaran dari majikan.
Dia berisiko tidak dibayar untuk barang dan jasanya, tetapi jika berhasil, mengelola pendapatan dari bisnis atas kebijaksanaannya sendiri.	Terlindung hukum perburuhan, menerima gaji, terlepas dari hasil pribadi. Dalam hal ini, majikan membayar karyawan hanya sebagian dari keuntungan yang diperolehnya.
Secara mandiri menyediakan pensiun dan asuransi kesehatannya sendiri, membayar pajak atas penghasilan yang diterima dari bisnis.	Majikan membayar pensiun, asuransi sosial dan kesehatan karyawan, ia juga memotong dan mentransfer pajak penghasilan pribadi dari gaji.

Jika bisnis dilakukan tanpa pendaftaran, maka negara tidak menerima apa pun dari entitas komersial semacam itu. Tetapi pada saat yang sama, seorang pengusaha ilegal menikmati semua hak warga negara, ditambah dia dapat mengandalkan gratis pelayanan kesehatan dan pensiun sosial. Dan ini terjadi dengan mengorbankan bisnis yang taat hukum dan karyawannya, yang hanya membayar pajak dan kontribusi.

Negara berusaha mengembalikan bisnis bayangan ke bidang hukum cara yang berbeda antara lain dengan pengenaan sanksi administrasi, pajak dan pidana.

Sanksi administratif

Norma saat ini dari Pasal 14.1 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia menetapkan denda untuk kegiatan bisnis ilegal pada tahun 2019 dalam jumlah 500 hingga 2.000 rubel. Jika seorang warga negara terlibat secara ilegal dalam kegiatan yang memerlukan lisensi (yang dikeluarkan hanya untuk entitas terdaftar), maka denda di sini sedikit lebih tinggi - dari 2.000 menjadi 2.500 rubel.

Selain itu, organisasi terdaftar atau pengusaha perorangan menerima status entitas komersial dan diharuskan untuk mematuhi banyak norma legislatif. Ini, minimal, penyampaian laporan tepat waktu, pembayaran pajak dan iuran, pemenuhan kewajiban pemberi kerja, aplikasi kasir.

Pada saat yang sama, denda dikenakan pada pedagang legal karena melanggar undang-undang yang mengatur bisnis, dan ini seringkali dalam jumlah yang sangat signifikan. Misalnya, untuk menempatkan iklan tanpa persetujuan dari pemerintah setempat, badan hukum dapat didenda hingga 1 juta rubel.

Jadi, jika kita berbicara tentang tanggung jawab administratif untuk bisnis ilegal, maka sanksi yang diterapkan saat ini tidak memiliki fungsi yang merangsang. Terlebih lagi, situasi ini memprovokasi bahkan warga negara yang taat hukum yang tidak dapat bersaing dengan bisnis ilegal untuk masuk ke dalam bayang-bayang.

Denda Pajak

Undang-undang perpajakan tidak menetapkan kewajiban untuk bisnis ilegal, tetapi memberlakukan hukuman untuk tidak membayar pajak atau tidak mendaftar.

Jika terbukti bahwa pendapatan diterima dari bisnis ilegal, dari mana pajak tidak dibayarkan, maka denda dikumpulkan berdasarkan Pasal 122 Kode Pajak Federasi Rusia. Ini adalah 20% dari jumlah pajak, dan untuk penghindaran pembayaran yang disengaja - 40%. Pajak itu sendiri dan dendanya juga harus dibayar.

Jika pengusaha memimpin lebih dari 30 hari aktivitas nyata tanpa pendaftaran dan pendaftaran dengan IFTS, ini mengancam dengan denda 10.000 rubel berdasarkan pasal 116 Kode Pajak Federasi Rusia.

Tanggung jawab pidana

Denda untuk kegiatan wirausaha ilegal pada tahun 2019 juga dapat dikenakan sebagai bagian dari tuntutan pidana. Jumlahnya di sini signifikan - hingga 300 ribu rubel atau pendapatan terpidana untuk jangka waktu hingga dua tahun.

Namun, Anda dapat dimintai pertanggungjawaban pidana jika pendapatan yang terbukti dari bisnis ilegal diterima dalam skala besar, dan ini lebih dari 2,25 juta rubel. Apa pun di bawah ini tunduk pada yurisdiksi administratif, mis. di bawah denda dari 500 hingga 2500 rubel.

Jika pendapatan kriminal diterima oleh kelompok yang terorganisir, atau ukurannya diakui sangat besar (lebih dari 9 juta rubel), maka denda naik menjadi 500 ribu rubel, atau hingga tiga tahun pendapatan terpidana. Tanggung jawab pidana untuk kewirausahaan ilegal juga memberikan batasan nyata untuk kebebasan - dari enam bulan hingga lima tahun.

Aktivitas kewirausahaan ilegal (hukuman individu)

Mengapa mendaftarkan bisnis?

Seperti dapat dilihat dari ukuran sanksi, dan dilihat dari jumlah pengusaha ilegal, tanggung jawab yang ditetapkan untuk aktivitas kewirausahaan ilegal tidak memenuhi fungsi motivasinya.

Namun, setiap tahun menjadi semakin sulit untuk melakukan kegiatan tanpa registrasi, dan alasannya di sini sama sekali tidak kontrol negara. Pilihan yang mendukung badan usaha terdaftar dibuat oleh konsumen sendiri.

Jika suatu produk atau layanan diperoleh dari pengusaha ilegal, maka konsumen tidak dilindungi oleh apa pun di sini. Dia tidak dapat menerima dokumen konfirmasi pembayaran, mengajukan perbaikan garansi, mengganti produk yang cacat, menuntut pekerjaan atau layanan yang berkualitas.

Jika kita berbicara tentang segmen b2b, maka lebih sulit bagi seorang pengusaha tanpa registrasi untuk menemukan mitra bisnis. Upaya otoritas pajak untuk mengendalikan pelaksanaan transaksi bisnis membuahkan hasil. Agar tidak dituduh melakukan penggelapan pajak, pihak lawan melakukan analisis menyeluruh terhadap calon mitra sebelum melakukan transaksi. Dan poin pertama dari analisis ini adalah adanya pendaftaran dalam daftar negara pengusaha perorangan atau badan hukum.

Bentuk baru aktivitas kewirausahaan

Biasanya, ketika berbicara tentang mendaftarkan bisnis, yang mereka maksud adalah pengusaha perorangan atau LLC. Tetapi meskipun bentuk organisasi dan hukum ini sangat populer, mereka memiliki banyak kelemahan. Ini adalah beban pajak yang cukup tinggi, dan kompleksitas manajemen, dan kebutuhan untuk terus-menerus menyerahkan laporan yang sulit, dan penggunaan mesin kasir, dll.

Selama beberapa tahun sekarang, negara telah berusaha untuk menciptakan bentuk baru aktivitas kewirausahaan - wiraswasta. Faktanya, kategori ini mencakup semua penjual dan pelaku kecil yang berpenghasilan kecil dan tidak menarik karyawan ke bisnis mereka.

Tentu saja, mereka dapat mendaftar sebagai pengusaha perorangan, tetapi nuansa berikut menghentikan mereka:

• sifat usaha yang tidak teratur;
• kebutuhan untuk membayar premi asuransi (pada tahun 2019 ini setidaknya 36.238 rubel), bahkan jika aktivitas tersebut tidak menghasilkan keuntungan apa pun;
• kewajiban untuk menggunakan mesin kasir, yang perolehan dan pemeliharaan tahunannya melebihi 25 ribu rubel;
• pelaporan yang kompleks, di mana Anda harus membayar seorang akuntan.

Yang dibutuhkan adalah mekanisme yang memungkinkan orang-orang ini bekerja secara legal, tetapi menyederhanakan penghitungan pendapatan dan pembayaran pajak mereka.

Namun, percobaan pertama yang bertujuan membawa pengusaha ilegal keluar dari bayang-bayang gagal. Sebuah lingkaran yang sangat sempit dari pemain diklasifikasikan sebagai wiraswasta: tutor, staf rumah tangga, pengasuh dan perawat. Selain itu, mereka tidak membayar pajak dan kontribusi selama dua tahun, tetapi cukup mendaftar ke Layanan Pajak Federal.

Status wiraswasta yang tidak diatur, serta kebutuhan untuk pendaftaran berikutnya sebagai pengusaha perorangan, tidak membawa hasil. Di seluruh Rusia, sedikit lebih dari 1.000 orang terdaftar dalam kapasitas ini, yang tidak dapat dibandingkan dengan jutaan pengusaha ilegal.

Tetapi pada akhir Juni 2018, Layanan Pajak Federal datang dengan inisiatif yang sama sekali baru yang benar-benar dapat menyelesaikan situasi secara radikal. Diusulkan untuk merujuk pada wiraswasta yang secara mandiri menjual barang dan menyediakan layanan di berbagai bidang bisnis.

Selain itu, tarif pajak tergantung pada konsumen produk atau layanan. Jika ini adalah individu biasa, maka wiraswasta hanya akan membayar pajak 3% atas penghasilan yang diterima. Jika pembeli atau pelanggan adalah badan hukum, maka tarif pajaknya adalah 6%.

Dan yang terpenting, sistem pembayaran pajak telah disederhanakan semaksimal mungkin. Konfirmasi pembayaran untuk pembeli dikeluarkan melalui aplikasi seluler, yaitu tidak ada mesin kasir. Wiraswasta akan mendaftar di akun pribadi mereka di situs web Layanan Pajak Federal, yang mencerminkan pendapatan yang mereka terima. Setiap transaksi harus dikenakan pajak. Jika tidak ada pendapatan, maka tidak ada pajak atau kontribusi yang harus dibayarkan.

Penerapan opsi ini dalam praktik akan memungkinkan sebagian besar usaha kecil keluar dari bayang-bayang, dan mereka tidak lagi harus menerapkan denda dan sanksi lainnya.

Banyak dari kita secara berkala memberikan beberapa layanan kepada kenalan kita (atau kenalannya): membantu memperbaiki, memotong rambut, memesan beberapa barang melalui Internet, menjahit gaun atau memperbaiki mobil. Dan mereka melakukannya dengan bayaran tertentu. Dan jika bisnis seperti itu jelas-jelas melampaui lingkup pekerjaan paruh waktu kecil dan mulai mendatangkan keuntungan nyata, itu dapat dikualifikasikan sebagai bisnis ilegal. Tidak hanya otoritas pajak, tetapi juga polisi dan struktur lainnya mungkin sangat tertarik dengan kegiatan ini.

Anda juga perlu tahu bahwa untuk melakukan jenis pekerjaan tertentu, tidak cukup mendaftar sebagai pengusaha perorangan atau membuka perusahaan - Anda juga memerlukan izin (lisensi) khusus. Ini berlaku untuk layanan medis dan kosmetik, lalu lintas penumpang, pekerjaan desain, dll. Menjalankan bisnis seperti itu tanpa semua dokumen yang tepat adalah pelanggaran yang jauh lebih serius daripada sekadar bisnis yang tidak terdaftar.

Surat hukum

Wirausaha, menurut Kode sipil, disebut suatu kegiatan yang dilakukan dengan tujuan memperoleh keuntungan secara sistematis atas risiko Anda sendiri. Keuntungan dapat diperoleh melalui pelaksanaan pekerjaan, penjualan barang, penyewaan properti, penyediaan layanan berbayar. Seorang warga negara yang melakukan kegiatan komersial harus mendaftar sebagai pengusaha tanpa gagal.

Seperti yang Anda lihat, perbedaan utama antara transaksi pribadi antara warga dan kewirausahaan adalah aktivitas sistematis dan pengambilan keuntungan. Jadi, transaksi pembelian dan penjualan satu kali atau satu kali dirender layanan berbayar tidak dapat dianggap sebagai kegiatan bisnis ilegal. Tetapi diproduksi dua kali atau lebih dalam setahun, mereka menjadi sistematis dan termasuk dalam definisi kegiatan komersial.

Namun, jika kita sedang berbicara tentang penjualan barang dengan biaya yang dibeli (atau kurang), ini dalam hal apapun akan dianggap sebagai masalah pribadi: tidak ada keuntungan. Kegiatan tersebut tidak dapat dianggap sebagai wirausaha, meskipun dilakukan secara sistematis.

Bisnis ilegal di Rusia dianggap:

1. Kegiatan komersial, yang dilakukan tanpa pendaftaran wirausaha perorangan atau badan hukum. Ini juga termasuk kegiatan yang dilakukan dengan pelanggaran atau dengan indikasi data palsu dalam dokumen pendaftaran.
2. Kegiatan wirausaha dilakukan tanpa izin, jika diperlukan.
3. Pelanggaran berat terhadap persyaratan perizinan.
4. Bisnis ilegal dapat menyebabkan masalah serius bagi pengusaha. Untuk pelanggaran ini, undang-undang mengatur tiga jenis tanggung jawab: pajak, administrasi, dan bahkan pidana.

Tanggung jawab administratif

Kode Pelanggaran Administratif untuk melakukan kegiatan komersial ilegal memberikan hukuman berikut:

1. Untuk kegiatan yang tidak terdaftar (pengusaha perorangan atau LLC), denda dikenakan dalam jumlah 500 hingga 2000 rubel.
2. Untuk pelaksanaan kegiatan-kegiatan yang tunduk pada lisensi wajib, tanpa izin yang sesuai, denda dapat dikenakan: individu - dari 1 hingga 2,5 ribu rubel, untuk pejabat 4-5 ribu rubel, untuk badan hukum - 40-50 ribu rubel. Pada saat yang sama, produk tanpa izin dan alat produksinya dapat disita.
3. Jika ada lisensi, tetapi persyaratan lisensi dilanggar, ini juga penuh dengan hukuman: untuk warga negara - dalam jumlah 1,5-2,5 ribu rubel, untuk pejabat - 3-4 ribu rubel, untuk organisasi - dari 30 hingga 40 ribu . rubel
4. Jika persyaratan lisensi sangat dilanggar, aktivitas kewirausahaan dapat ditangguhkan selama 90 hari, denda dalam kasus ini adalah 4-5 ribu rubel untuk individu dan pejabat, dan 40-50 ribu rubel untuk organisasi.

Untuk menetapkan fakta bisnis ilegal dapat:

• kantor Pajak,
• komite antimonopoli,
• pengatur pasar konsumen,
• polisi,
• kantor kejaksaan.

Protokol tentang pelanggaran dapat dibuat sebagai hasil dari kegiatan verifikasi: inspeksi tempat, pembelian pengujian, dll. Alasan pemeriksaan tersebut dapat berupa sinyal bahwa kegiatan bisnis ilegal sedang dilakukan atau pelanggaran dalam pekerjaan diperbolehkan.

Kasus-kasus kewirausahaan ilegal dianggap oleh pengadilan perdamaian di tempat pelaksanaannya atau di tempat tinggal pelaku. Kasus seperti itu harus dipertimbangkan dalam waktu dua bulan setelah protokol yang relevan dibuat. Jika ini tidak terjadi, kasusnya harus ditutup. Jika protokol dibuat dengan pelanggaran, ada kontradiksi dan ketidakakuratan di dalamnya, pelanggar dapat menghindari hukuman: saat protokol diterbitkan kembali dan kesalahan diperbaiki, periode yang ditentukan untuk bertanggung jawab dapat berakhir.

Tanggung jawab pidana

Dalam beberapa kasus, aktivitas kewirausahaan ilegal dapat menyebabkan pertanggungjawaban pidana. Hal ini terjadi jika negara, organisasi, atau individu mengalami kerugian serius akibat kegiatan tersebut, atau ketika pengusaha menerima keuntungan besar dari bisnis ilegal. Jumlah besar (baik kerusakan dan keuntungan) dianggap sebagai jumlah dari 250 ribu rubel, terutama besar - dari 1 juta rubel.

Dalam hal ini, pengusaha ilegal akan dihukum sesuai dengan KUHP Federasi Rusia:

1. Menyebabkan kerusakan dalam skala besar dapat dihukum dengan denda hingga 300 ribu rubel atau dalam jumlah pendapatan pelanggar selama 2 tahun, 180-240 jam kerja wajib atau penjara selama 4-6 bulan.
2. Kerusakan dalam skala besar atau tindakan yang sama yang dilakukan oleh sekelompok orang memerlukan denda dalam jumlah 100-500 ribu rubel atau dalam jumlah pendapatan selama 3 tahun atau penjara hingga 5 tahun dengan pembayaran 80 ribu rubel kepada negara atau sebesar penghasilan terpidana selama 6 bulan.

Kantor kejaksaan atau polisi harus membuktikan fakta menyebabkan kerusakan atau mengambil pendapatan besar. Harus dikatakan bahwa cukup sulit untuk mendeteksi pelanggaran yang akan dikenakan sanksi pidana: pembelian percobaan biasanya dilakukan dalam jumlah kecil, dan oleh karena itu tidak dapat menjadi bukti keuntungan super.

Tanggung jawab atas bisnis ilegal yang dilakukan organisasi komersial, jatuh sepenuhnya pada pemimpinnya. Berikut ini tidak dikenakan pertanggungjawaban pidana:

• warga yang memiliki kontrak kerja dengan pengusaha ilegal dan bertindak dalam kerangka perjanjian ini;
• pemilik real estate untuk sewa, terlepas dari jumlah pendapatan.

Ada juga keadaan yang dapat meringankan hukuman pidana. Ini termasuk karakteristik positif bersalah, serta singularitas kasus membawanya ke pengadilan.

Selain fakta kegiatan kewirausahaan ilegal, seorang pengusaha dapat dimintai pertanggungjawaban pidana untuk:

• penggunaan merek dagang orang lain tanpa izin yang sesuai atau indikasi informasi palsu yang disengaja tentang asal barang;
• produksi, penjualan, pembelian produk palsu.

Kewajiban pajak

Sanksi untuk kegiatan komersial tanpa registrasi diatur oleh Pasal 116 dan 117 Kode Pajak Federasi Rusia. Mereka melibatkan pengumpulan pajak yang tidak diterima oleh negara, dan hukuman untuk penghindaran pajak.

1. Pengusaha yang tidak terdaftar di Layanan Pajak Federal didenda sebesar 10% dari penghasilannya (setidaknya 20 ribu rubel). Sanksi tersebut diterapkan jika pada saat dokumen pemeriksaan pajak untuk pendaftaran tidak diserahkan ke kantor pajak sama sekali.
2. Melakukan kegiatan komersial tanpa registrasi selama 90 hari atau lebih dapat dihukum dengan denda 20% dari pendapatan (tetapi tidak kurang dari 40 ribu rubel).
3. Hukuman untuk keterlambatan pendaftaran bisnis dengan Layanan Pajak Federal adalah 5 ribu rubel. Jika keterlambatan pendaftaran lebih dari 90 hari, denda 10 ribu rubel akan dikenakan. Sanksi tersebut berlaku jika dokumen pendaftaran diserahkan setelah penerimaan pertama, tetapi sebelum pemeriksaan pajak. Keterlambatan pendaftaran dianggap dari saat pendapatan pertama.

Selain denda karena kurangnya pendaftaran negara atau keterlambatannya, otoritas pajak dapat mengenakan pajak tambahan yang belum dibayar. Dalam hal ini, seorang pengusaha ilegal harus membayar pajak penghasilan pribadi (PIT) atas seluruh jumlah penghasilan, yang akan dibuktikan tanda terimanya. Untuk ini harus ditambahkan semua hukuman untuk pembayaran pajak yang terlambat dan kemungkinan denda untuk non-pembayaran mereka - itu adalah 20% dari jumlah yang dinilai tambahan.

Semua sanksi ini diterapkan kepada pelanggar hanya dengan keputusan pengadilan.

Seperti yang Anda lihat, tanggung jawab atas aktivitas bisnis ilegal bisa sangat serius. Selain itu, otoritas pajak cukup aktif mengumpulkan informasi tentang "imigran ilegal", sehingga akan cukup sulit untuk menyembunyikan aktivitas mereka dari layanan yang tertarik.

Dalam beberapa kasus, pendaftaran dapat dihindari. Misalnya, jika bisnis Anda adalah memberikan layanan kepada perusahaan dan organisasi, Anda dapat mendokumentasikan kerja sama ini (membuat kontrak kerja atau kontrak kerja satu kali).

Pendaftaran sebagai pengusaha juga opsional bagi mereka yang menyewa rumah: cukup dengan membuat perjanjian dengan penyewa dan membayar pajak penghasilan pribadi (pajak penghasilan pribadi). Dalam hal ini, Anda hanya perlu mengajukan deklarasi ke Layanan Pajak Federal setiap tahun.

Namun, jika Anda serius berencana untuk terlibat dalam kegiatan wirausaha, Anda tidak boleh menunda pendaftaran resminya: tidak ada yang lebih penting bagi wirausahawan yang serius reputasi bisnis, dan masalah dengan lembaga pemerintah dapat merugikan di sini.

Generator Penjualan

Kami akan mengirimkan materi kepada Anda:

Dari artikel ini Anda akan belajar:

• Kegiatan bisnis apa yang dianggap ilegal?
• Jenis kegiatan bisnis ilegal apa yang ada
• Apa tanggung jawab untuk kegiatan bisnis ilegal?
• Apa hukuman untuk aktivitas bisnis ilegal?
• Bagaimana menggugat keputusan pengadilan tentang aktivitas bisnis ilegal

Sulit untuk menemukan setidaknya satu orang dewasa yang tidak pernah menjual apa pun. Kemungkinan besar, tidak ada dari mereka yang berpikir demikian dengan menjual furnitur lama, ia berwirausaha, karena tidak menutup kemungkinan pembeli membeli lemari berlaci nenek untuk dijual lebih mahal. Transaksi semacam itu tidak akan lagi dianggap pribadi, melainkan akan menjadi transaksi wirausaha. Oleh karena itu, untuk menghindari hukuman atas kegiatan bisnis ilegal, Anda harus melengkapi dokumen tertentu dan membayar pajak.

Apa yang dimaksud dengan kegiatan bisnis ilegal?

Inti dari aktivitas kewirausahaan terletak pada hubungan khusus antara individu dan badan hukum, organisasi dan layanan publik, yang diatur oleh negara.

Pertama-tama, Anda perlu memahami kegiatan seperti apa yang bisa disebut "wirausaha", dan baru kemudian menarik kesimpulan tentang legalitasnya. Dipandu oleh undang-undang saat ini, adalah mungkin untuk menentukan tanda-tanda aktivitas kewirausahaan:

• individualitas- bidang kegiatan, metode dan bentuk pekerjaan dipilih secara mandiri dan tergantung pada keinginan pengusaha. Kriteria utama untuk kegiatan kewirausahaan adalah implementasi ide asli untuk mendapatkan keuntungan, yang biasanya dimulai dengan pengembangan rencana bisnis (saat ini tahap ini sering disebut startup);
• bahaya- setiap pengusaha berisiko, karena ia mungkin menghadapi keadaan di luar kendalinya yang akan berdampak negatif terhadap keuntungan. Dengan demikian, orang yang memulai kegiatan wirausaha secara sukarela mengambil risiko tertentu yang dapat mengganggu pencapaian tujuan utama – untuk mendapatkan untung bagus(terkadang hasilnya bisa sangat berlawanan);
• keteraturan- pelaksanaan transaksi harus sistematis, yaitu berulang secara berkala. Jika seseorang pernah menjual sesuatu yang menjadi miliknya (apartemen, mobil, barang pribadi, dll.), maka ini tidak dapat dianggap sebagai kegiatan wirausaha ilegal. Dalam hal pengulangan penjualan secara berkala dalam jangka waktu yang lama (misalnya, penjualan kembali) peralatan Rumah Tangga atau mobil) aktivitas dianggap kewirausahaan;
• penetapan tujuan- semua tindakan pengusaha harus ditujukan untuk menghasilkan keuntungan. Jadi, jika kegiatan seseorang dikaitkan dengan pelaksanaan transaksi bebas atau dengan amal, ini bukan kewirausahaan, tetapi jika kegiatan itu dilakukan untuk tujuan mencari keuntungan (ada tanda-tanda yang sesuai), tetapi tidak ada pendapatan, maka masih dianggap sebagai wirausaha.

Dalam bentuk umum, aktivitas kewirausahaan dapat diwakili oleh bidang-bidang berikut:

• bekerja dengan properti: ketentuan untuk penggunaan sementara (sewa) perumahan, tempat atau peralatan industri, mobil, dll .;
• penjualan barang: apa pun dapat digunakan sebagai produk (dari anyelir hingga real estat);
• penyediaan layanan: mengacu pada semua jenis layanan yang pembayarannya dilakukan (manikur, pijat, transportasi, dll.).

Seperti yang Anda lihat, jangkauan kegiatan bisnis cukup luas. Sudah terbentuk kawasan-kawasan tertentu yang menjadi prioritas, misalnya penyediaan tempat tinggal dan industri, berbagai kendaraan dan peralatan untuk disewakan atau disewakan, penjualan produk makanan, bahan bangunan, barang-barang rumah tangga dan barang-barang lainnya, konstruksi atau pekerjaan perbaikan, kosmetik dan layanan lainnya.

Untuk mencegah pekerjaan Anda jatuh di bawah definisi "aktivitas kewirausahaan ilegal", ada baiknya membiasakan diri Anda dengan praktik proses peradilan dan memahami tanda-tanda kewirausahaan.

Seorang warga negara memiliki sebidang tanah dan real estat tertentu yang terletak di atasnya. Dalam akad jual beli benda ini disebut sebagai bangunan administrasi, sehingga tidak dapat digunakan sebagai bangunan tempat tinggal. Warga ini menandatangani perjanjian dengan MTS OJSC dan menyewakan properti ini.

Sebagai hasil dari persidangan, kesimpulan berikut dibuat: warga N. menyewakan gedung administrasi miliknya kepada badan hukum untuk menerima penghasilan tetap, oleh karena itu, ia harus membayar PPN. Karena dia tidak melakukan ini, pengadilan tingkat pertama memutuskan bahwa ini adalah kegiatan bisnis ilegal dan menjatuhkan hukuman kepada warga negara karena melanggar undang-undang perpajakan.

Keputusan pengadilan didasarkan pada argumen yang ditentukan dalam perjanjian sewa: durasi perjanjian, kondisi untuk mengubah dan mengakhiri perjanjian, keadaan force majeure. Dengan kata lain, dokumen tersebut menunjukkan keteraturan menghasilkan keuntungan dan memberikan risiko yang mungkin dihadapi pengusaha selama pelaksanaan kegiatannya.

Mahkamah Agung Federasi Rusia memberikan putusan berikut (No. 59-KG15-2 tanggal 08/04/2015): “Pengadilan tingkat pertama tidak memperhitungkan kata-kata warga yang menjelaskan tindakannya: bangunan itu dibeli untuk dijual kembali. Tujuan ini tidak tercapai, dan untuk menghindari pengeluaran yang tidak wajar untuk pemeliharaan properti, ia memutuskan untuk menyewakannya.

Definisi di atas tidak hanya mencakup klarifikasi yang dirumuskan dalam keputusan Pleno Mahkamah Agung Federasi Rusia tanggal 18 November 2004 No. 23 (sebagaimana diubah pada 7 Juli 2015), tetapi juga menunjukkan satu kriteria lagi yang dipertimbangkan ketika menilai aktivitas wirausaha (deskripsi properti yang digunakan untuk memperoleh tiba).

Perlu dicatat bahwa tidak selalu kegiatan di mana seseorang dibayar dengan uang dianggap wirausaha.

Misalkan Anda memberikan layanan tanpa mendaftarkan aktivitas bisnis, yang berarti Anda perlu membuat perjanjian hukum perdata dengan klien. Dalam hal ini, tindakan Anda tidak termasuk dalam definisi "aktivitas bisnis ilegal", tetapi opsi ini memiliki sejumlah kelemahan:

• larangan layanan periklanan;
• di bawah undang-undang perpajakan, hubungan ini mungkin termasuk dalam definisi "hubungan perburuhan", dan ini menimbulkan masalah bagi pihak yang menerima layanan;
• seringkali, pelanggan lebih memilih pengusaha atau perusahaan terdaftar, karena mereka dapat memberi mereka kondisi yang lebih menguntungkan.

Agar aktivitas warga negara tidak termasuk dalam definisi "aktivitas wirausaha ilegal", ia harus memenuhi 2 syarat:

1. mendaftar ke otoritas pajak dengan menyerahkan dokumen yang relevan;
2. mendapatkan lisensi (jika perlu).

Aktivitas kewirausahaan ilegal di Federasi Rusia dan jenis utamanya

1. Melakukan kegiatan usaha tanpa registrasi yang benar.

Dengan kata lain, melakukan kegiatan usaha tanpa mendaftarkan orang perseorangan atau badan hukum. Kegiatan wirausaha dianggap sah (terdaftar) sejak entri yang sesuai dibuat dalam daftar negara.

Seorang warga negara tidak hanya harus mengajukan aplikasi ke otoritas pendaftaran negara, tetapi juga menerima jawaban afirmatif (sertifikat formulir yang ditetapkan). Hanya dalam hal ini, aktivitasnya akan dianggap legal.

Contoh: warga Malyshev S.A. tidak mendaftarkan kegiatannya dan tidak membayar pajak, meskipun selama empat tahun terakhir ia telah menjual buah-buahan dan sayuran di salah satu daerah pemukiman kota. Miliknya tempat kerja tidak berubah dan terletak di pintu masuk ke distrik mikro. Kegiatan bisnis ilegalnya diketahui dan dia didenda.

Berikut ini digunakan sebagai bukti:

• kesaksian (warga mikrodistrik membenarkan bahwa mereka melihat penjual ini hampir setiap hari, dia menjual buah-buahan dan sayuran);
• produk promosi (Malyshev didistribusikan di sekitar mikrodistrik dan menempelkan pengumuman dengan pesan tentang promosi yang akan datang, seperti diskon barang);
• reguler pasokan grosir(Rekanan Malyshev mengkonfirmasi bahwa selama tiga tahun terakhir, 2-3 kali seminggu, mereka membawa barang-barang mereka ke titik ini untuk dijual, informasi itu dikonfirmasi oleh waybill).

Contoh: Pismenny E.N. untuk waktu yang lama terlibat dalam produksi furnitur kabinet sebagai pengusaha perorangan. Setelah terjadinya krisis, ia memutuskan untuk berhenti berbisnis dan mengajukan aplikasi yang sesuai. Dia dikeluarkan dari daftar pengusaha. Setelah enam bulan tidak aktif, dia memutuskan untuk menggunakan yang lama: dia mempekerjakan pekerja baru, membangun kembali pekerjaan toko, menyalakan mesin, melanjutkan kontak bisnis. Secara umum, pada kenyataannya, kehidupan perusahaan meningkat lagi, tetapi tidak ada dokumentasi yang tepat. Yang tertulis tidak lulus pendaftaran negara sebagai pengusaha perorangan, oleh karena itu, ini adalah kegiatan bisnis ilegal yang menjadi tanggung jawabnya dengan cara yang ditentukan oleh undang-undang saat ini.

1. Inkonsistensi jenis kegiatan yang dinyatakan saat pendaftaran.

Misalkan seseorang memutuskan untuk membuka layanan mobilnya sendiri: dia memulai konstruksinya dan mendaftarkan wirausahawan perorangan, dan setelah beberapa saat dia memutuskan untuk mengubah arah dan alih-alih layanan mobil yang direncanakan, dia membuka sebuah poin makanan cepat saji. Pengusaha tidak mendapat izin kerja di lapangan Katering yang berarti dia ilegal.

Contoh: Tkachev V.I. menyerahkan ke ruang pendaftaran paket dokumen, di antaranya ada aplikasi izin untuk melakukan operasi perdagangan eceran (kode OKVED yang sesuai ditunjukkan). Berdasarkan ini, itu dimasukkan ke dalam register yang sesuai. Namun, belakangan ternyata Tkachev terlibat dalam penjualan barang dalam jumlah besar (grosir), yang tidak memiliki izin, dan didenda karena kegiatan bisnis ilegal pada 2017.

1. Kurangnya izin yang diperlukan (lisensi).

Dalam Undang-Undang Federal No. 128 (Pasal 17) daftar lengkap jenis kegiatan usaha yang memerlukan izin negara, misalnya untuk penjualan alkohol atau produk tembakau.

Kasus-kasus berikut termasuk dalam definisi "aktivitas kewirausahaan ilegal" pada tahun 2017:

• izin dari badan-badan negara belum diperoleh untuk melakukan bisnis (jika itu diatur oleh hukum, dan pengusaha bahkan belum mengajukan aplikasi yang sesuai);
• kegiatan dilakukan sampai dengan diterbitkannya dokumen izin (permohonan masih dalam pertimbangan);
• izin dicabut, dibekukan atau habis masa berlakunya, dan pengusaha tetap melanjutkan kegiatannya.

Contoh: Pengusaha Serova N. K. (guru bahasa asing) mendaftarkan kegiatannya dengan kode "penyediaan layanan lain" dan membuka pusat pendidikan. Berpedoman pada undang-undang “Tentang Perizinan”, ia harus memperoleh izin (license) untuk melakukan kegiatan wirausaha di bidang pendidikan. Tanpa itu, ini adalah aktivitas bisnis ilegal.

Jika seorang pengusaha yang memiliki izin untuk suatu jenis kegiatan tertentu, secara bersamaan melakukan usaha ke arah lain yang memerlukan perizinan, maka ia juga melanggar undang-undang “Tentang Perizinan”.

Contoh: Sokolov V.P. selama sepuluh tahun asalkan pelayanan medis penduduk berdasarkan izin yang diperoleh dari dinas kesehatan daerah. Seiring waktu, ia memperluas jangkauan kegiatannya ke arah farmasi, tanpa mendapatkan lisensi yang sesuai. Untuk pelanggaran ini, ia didenda karena kegiatan bisnis ilegal.

1. Pelanggaran persyaratan lisensi.

Daftar pelanggaran ini cukup besar. Itu termasuk:

• ketidakpatuhan terhadap persyaratan produk (misalnya, tidak adanya tanggal pembuatan atau tanggal kedaluwarsa);
• ketidakpatuhan dengan kondisi teknis untuk kegiatan (misalnya, norma sanitasi dalam pembuatan produk susu);
• pelanggaran pembatasan teritorial (kegiatan di wilayah yang tidak ditentukan dalam lisensi).

Selain hal di atas, jangan lupa bahwa penjualan barang tanpa registrasi juga merupakan kegiatan bisnis ilegal. Kegagalan untuk mematuhi persyaratan yang ditetapkan dalam undang-undang saat ini tidak membebaskan pengusaha dari tanggung jawab atas perilaku bisnis yang ilegal dan kegagalan untuk memenuhi kewajiban yang ditanggung. Dengan demikian, alasan untuk memulai proses hukum mungkin bukan hanya klaim dari badan pengawas negara, tetapi juga pernyataan dari pihak lawan yang telah menderita kerugian akibat kegiatan pengusaha tersebut.

Siapa yang dapat menulis keluhan tentang kegiatan bisnis ilegal?

Sampai saat ini, skala kewirausahaan ilegal sangat tinggi. Jika rasio ini dinyatakan dalam skema "satu penjual sayuran yang tidak terdaftar dari seribu yang bekerja dengan izin", maka ini tidak akan banyak mempengaruhi keadaan anggaran Rusia dan tidak akan menimbulkan kekhawatiran bagi Pemerintah dan sistem pajak.

Tentu saja, adalah mungkin untuk memahami pengusaha yang menghindari pembayaran pajak: keuntungan mereka dalam banyak kasus cukup sederhana, tetapi Anda tidak boleh melampaui batas kesopanan. Secara alami, tidak mungkin ada orang yang mengeluh tentang tetangga yang secara berkala membuat kue sesuai pesanan. Tapi jika di apartemen biasa menempatkan toko roti lengkap atau salon kecantikan dan bekerja tanpa izin dan registrasi, maka, Anda tahu, ini sudah terlalu banyak ...

Tidak hanya badan pengawas, tetapi juga individu yang menderita dari kegiatan tersebut dapat menghukum pengusaha kegiatan ilegal. Dalam hal ini, orang tersebut memiliki hak penuh menjadi pemrakarsa penyelidikan terhadap kegiatan pengusaha.

Individu dapat mengajukan keluhan tentang bisnis yang tidak terdaftar dengan badan kontrol berikut:

• ke departemen untuk memerangi kejahatan ekonomi (OBEP);
• ke Layanan Pajak Federal (keluhan tentang menyembunyikan pendapatan besar);
• ke polisi (keluhan tentang produksi minuman beralkohol tanpa izin atau perdagangan jalanan);
• kepada otoritas yang mengeluarkan lisensi (keluhan tentang ketidakpatuhan terhadap persyaratan lisensi atau ketidakhadirannya);
• ke kantor kejaksaan (dengan keluhan apa pun, setelah dipertimbangkan akan dialihkan ke badan kontrol yang sesuai).

Jika kebutuhan seperti itu muncul, maka Anda dapat mengajukan permohonan ke struktur lain, misalnya, ke struktur publik (jika tidak ada tindakan dari perwakilan resmi hukum).

Perwakilan pihak berwenang, ketika mempertimbangkan aplikasi, harus memeriksa:

1. sertifikat pendaftaran kegiatan wirausaha;
2. lisensi (jika diwajibkan oleh hukum);
3. apakah aturan lisensi dan masa berlaku lisensi dipatuhi.

Catatan! Karena tidak memiliki izin, hukuman yang lebih berat mengikuti daripada untuk aktivitas wirausaha yang tidak terdaftar!

Dalam hal mengungkapkan fakta melakukan kegiatan bisnis ilegal, pelanggar biasanya dihukum. Namun, untuk memulai tindakan apa pun, Anda harus mengajukan banding yang akan mematuhi aturan untuk memproses dokumen tersebut.

Pengaduan banding tentang kewirausahaan ilegal dibuat dalam bentuk gratis, yang utama adalah bahwa esensi masalah dinyatakan dan tajuk dibuat dengan benar (untuk menyederhanakan persiapan tajuk, Anda dapat menggunakan formulir yang sudah jadi dari badan-badan negara).

Secara hukum, tidak lebih dari 30 hari sejak tanggal pendaftaran diberikan untuk pertimbangan pengaduan. Tetapi, seperti yang ditunjukkan oleh latihan, jawabannya mungkin datang kemudian.

Jika pertimbangan pengaduan dan pengambilan langkah-langkah di atasnya sangat penting bagi pemohon, maka dia dapat mengingatkan dirinya sendiri dengan mengajukan banding lagi.

Kegiatan wirausaha ilegal harus memiliki konfirmasi aktual, yang akan ditunjukkan dalam protokol otoritas pengawas. Tidak lebih dari dua bulan harus berlalu sejak saat deteksi dan penekanan pelanggaran, ukuran pengekangan ditetapkan oleh pengadilan. Jika fakta melakukan kegiatan bisnis ilegal terbukti, maka tidak hanya sanksi administrasi dan pajak yang dapat diterapkan kepada pelanggar, tetapi juga tanggung jawab pidana dapat diajukan terhadapnya.

Apa hukuman untuk aktivitas bisnis ilegal?

Akibat kegiatan wirausaha yang tidak terdaftar di anggaran Pendapatan dan Belanja Negara ada kekurangan dana yang diisi ulang dengan mengorbankan pajak yang ditransfer. Oleh karena itu, otoritas pajak paling tertarik pada legalitas kegiatan warga negara.

Kegiatan wirausaha ilegal (Pasal 116 dan 117) memberikan hukuman berupa denda untuk penghindaran pajak:

• untuk orang yang tidak mengajukan aplikasi untuk pendaftaran kegiatan wirausaha ke Inspektorat Layanan Pajak Federal - 10% dari keuntungan yang diterima sebagai hasil dari melakukan bisnis (setidaknya 20 ribu rubel);
• untuk orang yang bekerja tanpa mendaftarkan bisnis selama lebih dari 90 hari - 20% dari jumlah keuntungan (setidaknya 40 ribu rubel);
• untuk orang yang terlambat mendaftar kegiatan - 5 ribu rubel, dan orang yang menunda pendaftaran lebih dari 90 hari didenda 10 ribu rubel. (artinya kasus-kasus di mana pengusaha mendapat untung sebelum dia dimasukkan ke dalam daftar negara).

Pajak, denda dan denda dibebankan pada semua keuntungan yang diterima sebagai hasil dari kegiatan wirausaha. Selain itu, hukuman diberikan untuk pelanggaran tenggat waktu penyampaian laporan untuk periode dari awal kegiatan hingga hari pembuatan undang-undang.

Hukuman apa untuk aktivitas wirausaha ilegal yang dikenakan karena keterlambatan pendaftaran atau ketidakhadirannya diputuskan oleh otoritas pajak (mereka memiliki hak untuk meninjau pembayaran pajak dan menghitung jumlah yang hilang). Jika otoritas pengendali membuktikan fakta aktivitas ilegal warga negara, pengusaha wajib membayar pajak yang diperoleh dari pendapatan individu.

Untuk jumlah ini ditambahkan:

• denda keterlambatan pembayaran pajak;
• denda untuk penghindaran pajak (20% dari jumlah tambahan).

Hukum Acara Perdata menyatakan bahwa semua hukuman di atas dapat dilaksanakan hanya setelah keputusan pengadilan yang relevan.

Denda administratif untuk kegiatan wirausaha ilegal

Proses pengadilan tentang aktivitas kewirausahaan ilegal tidak boleh lebih dari dua bulan sejak tanggal penyusunan protokol pelanggaran administratif. Keputusan dibuat oleh keadilan perdamaian yang bekerja dengan situs ini. Jika kasus ini tidak dipertimbangkan dalam tenggat waktu, maka ia harus mengeluarkan perintah untuk menghentikan proses.

Perwakilan dari berbagai layanan pemerintah dapat datang ke pengusaha dengan cek: petugas polisi, inspektur pajak, perwakilan inspektorat perdagangan negara dan lainnya. Alasan kunjungan mungkin karena pernyataan konsumen, dan inisiatif dari otoritas pengatur. Hasil audit harus menjadi protokol di mana perlu untuk mencatat semua fakta pelanggaran administratif yang terungkap. Setelah itu, pekerjaan kantor dimulai, yang tidak bisa bertahan lebih dari dua bulan.

Bekerja tanpa registrasi adalah kegiatan bisnis ilegal menurut Kode pelanggaran administrasi yang denda sebesar dari 500 hingga 2000 rubel (Bagian 1 Seni. 14.1 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia).

Sebagai pemeriksaan terhadap kegiatan pengusaha, pembelian uji dapat dilakukan, yang hasilnya akan menjadi fakta pelanggaran. Sebagai aturan, metode verifikasi tersebut digunakan untuk mengidentifikasi pengusaha yang beroperasi tanpa izin (biasanya dalam penjualan minuman beralkohol). Jika pelanggaran hukum terungkap, pengusaha dapat didenda sejumlah dari 2000 hingga 2500 rubel (bagian 2 pasal 14.1 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia)). Dalam hal ini, kegiatan wirausaha ilegal dapat menyebabkan penyitaan barang.

Warga negara yang memegang posisi manajerial di perusahaan yang melanggar undang-undang tentang perizinan dapat didenda sejumlah dari 4000 hingga 5000 rubel. Untuk badan hukum dan perusahaan yang melanggar prosedur perizinan, diberikan denda 10 kali lipat - dari 40.000 hingga 50.000 rubel.

Contoh: seorang warga mikrodistrik mengajukan pengaduan ke polisi tentang kegiatan bisnis ilegal G.K. Pengaduan menyatakan bahwa pengusaha menjual alkohol tanpa memiliki izin untuk melakukannya. Pelanggan dapat membeli minuman beralkohol kapan saja (bahkan di malam hari), setelah itu mereka akan meminumnya langsung di halaman rumah. Polisi memutuskan untuk pembelian percobaan, dan fakta pelanggaran ini telah dikonfirmasi. Petugas polisi, dipandu oleh Bagian 2 Seni. 14.2 dari Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia, mencatat pelanggaran ini dalam protokol. Berkenaan dengan warga negara Zakharov G.K., hukuman diterapkan dalam jumlah 2.500 rubel.

Kegiatan kewirausahaan ilegal terkait dengan pelanggaran aturan perizinan, sesuai dengan bagian 3 seni. 14.1 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia, memerlukan hukuman dalam bentuk denda: untuk orang perseorangan - hingga 2000 rubel, untuk orang yang memegang posisi yang bertanggung jawab di perusahaan yang melanggar - dari 3000 hingga 4000 rubel, untuk organisasi - dari 30.000 hingga 40.000 rubel.

Jika pelanggarannya tergolong berat, maka pengusaha itu dihukum sesuai dengan: bagian 4 dari pasal tersebut dari Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia:

• individu - denda dari 4000 hingga 8000 rubel90 hari);
• orang yang memegang posisi yang bertanggung jawab - denda dari 5.000 hingga 10.000 rubel;
• badan hukum- bagus dari 100.000 hingga 200.000 rubel atau penghentian sementara kegiatan sampai dengan tiga bulan ( 90 hari).

Tidak ada kriteria yang jelas tentang "pelanggaran berat", mereka berbeda untuk setiap jenis kegiatan.

Contoh: Pengusaha A. D. Galkin mendaftarkan kegiatannya sebagai "layanan transportasi jalan", ia menerima lisensi yang sesuai dan mengerjakan mobil yang dilengkapi untuk mengangkut lebih dari delapan orang. Galkin diadili berdasarkan Bagian 4 Seni. 14.1 dari Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia, di mana pengusaha dengan tegas tidak setuju dan menentang keputusan yang dibuat terhadapnya di pengadilan.

Terlepas dari segala bujukan Galkin, pengadilan yang berpedoman pada peraturan perizinan menilai minimnya alat untuk memeriksa kesehatan. kendaraan merupakan pelanggaran yang sesuai dengan definisi “kotor”. Dengan demikian, protokol yang dibuat sehubungan dengan pengusaha diakui sebagai pembenaran, dan pelanggar didenda 8 ribu rubel.

Jika kasusnya menyangkut jumlah besar dan kerusakan serius, maka pelaku dapat dimintai pertanggungjawaban pidana.

Tanggung jawab pidana untuk aktivitas kewirausahaan ilegal

Jika seorang pengusaha bekerja tanpa mendaftarkan usahanya atau tanpa memperoleh izin (dalam kasus yang ditentukan oleh hukum), maka Art. 171 KUHP Federasi Rusia. Pasal ini mengatur tentang hukuman bagi perbuatan melawan hukum yang mendatangkan penghasilan besar atau sangat besar (lebih dari 2,5 juta), dan juga sebagai akibat yang merugikan negara atau warganya.

Pasal pidana ini jarang diterapkan, karena cukup sulit mengumpulkan bukti yang lengkap.

Pasal 171 KUHP mengatur:

Contoh: warga negara Rusaev K.N. adalah pemilik perusahaan yang menyediakan layanan keamanan. Untuk beberapa waktu ia bekerja dengan lisensi yang telah habis masa berlakunya. Pengusaha itu dituntut berdasarkan Pasal 171 KUHP Federasi Rusia (Bagian 1). Rusaev mengajukan banding, karena dia yakin tidak ada yang dirugikan oleh aktivitasnya. Dalam pemeriksaan ulang kasus tersebut, ternyata kegiatan wirausaha ilegal membawa pemilik pendapatan 3 juta 500 ribu (termasuk dalam kriteria besar atau sangat besar). Dengan demikian, putusan tetap tidak berubah.

Harap dicatat bahwa dalam kasus penghitungan pendapatan seperti itu, semua dana yang diterima oleh pengusaha diperhitungkan, termasuk yang kemudian dihabiskan untuk kebutuhan perusahaan dan pajak.

Untuk membuktikan kesalahan pengusaha (menyembunyikan keuntungan besar atau menyebabkan kerusakan), polisi atau kejaksaan harus mengumpulkan bukti. Sangat jarang kegiatan wirausaha ilegal dihukum berdasarkan KUHP, karena aparat penegak hukum membeli barang dengan jumlah tertentu. Dalam hal ini, dalam banyak kasus mereka tidak dapat mengungkapkan fakta menyembunyikan pendapatan besar.

Biasanya, hukuman pidana diterapkan kepada orang-orang yang terlibat dalam pencucian dana yang diperoleh dengan cara yang salah. Jika masalahnya bukan pengusaha perorangan, tetapi perusahaan, maka kepala bertanggung jawab atas kegiatan ilegalnya.

Penuntutan pidana dapat dimulai terhadap orang-orang yang berusia di atas 16 tahun yang:

• pengusaha perorangan;
• direktur dan pendiri perusahaan;
• pemilik bisnis yang tidak terdaftar.

Hal yang meringankan adalah pengusaha tidak memiliki catatan kriminal.

Jika seorang pengusaha dianggap bertanggung jawab berdasarkan KUHP, pengadilan, sebagai suatu peraturan, berhenti pada penerapan hukuman. Namun, jangan lupa bahwa pelanggaran semacam itu dapat diikuti dengan hukuman penjara jika terdakwa bertindak sebagai bagian dari kelompok kriminal (misalnya, kepala dan Kepala akuntan) atau dalam kasus penyembunyian pendapatan yang sangat besar.

Jika lembaga penegak hukum tidak mengungkapkan fakta yang menyebabkan hukuman pidana, maka kegiatan wirausaha ilegal dianggap dalam kerangka hukum administrasi.

Tanggung jawab pidana tidak dapat diterapkan kepada orang-orang yang telah menandatangani kontrak kerja dengan pengusaha yang tidak terdaftar, dan pemilik real estat yang disewakan.

Tanggung jawab untuk kegiatan bisnis ilegal + totalitas kejahatan

Seringkali, perilaku bisnis ilegal disertai dengan sejumlah pelanggaran lain yang termasuk dalam pasal-pasal KUHP Federasi Rusia berikut:

• pasal 180: penggunaan merek, merek, atau label produk secara ilegal;
• pasal 181: mengerjakan barang yang tidak memiliki pita cukai (jika diatur dengan undang-undang);
• Pasal 238 : Penjualan barang yang tidak memenuhi persyaratan sanitasi dan higiene serta berbahaya bagi konsumen untuk digunakan.

Jika kegiatan wirausaha ilegal dilengkapi dengan pelanggaran-pelanggaran ini, maka hukuman pidana ditentukan oleh totalitas kejahatan.

Paling sering, pengusaha tidak mau mendaftarkan kegiatannya agar tidak membayar pajak. Selain itu, aktivitas wirausaha ilegal tidak dapat dianggap bersamaan dengan pasal tentang penghindaran pajak (Pasal 198 KUHP Federasi Rusia). Pendapatan yang diperoleh dari orang yang diperiksa akan menjadi dasar bukti tindakan penyidikan, dan jika pengadilan menjatuhkan vonis bersalah, dana tersebut akan masuk ke negara.

Dalam hal kegiatan ilegal yang berkaitan dengan penyediaan atau penjualan senjata, pembuatan atau penjualan obat-obatan narkotika dan psikotropika, segera dikualifikasikan sebagai tindak pidana dan tidak ada pertanyaan tentang pelanggaran administratif.

Jika aktivitas kewirausahaan ilegal terbukti dan diakui oleh pengadilan, maka semua kontrak dan perjanjian yang dibuat secara otomatis dibatalkan. Dalam hal ini pengusaha wajib memenuhi kewajiban keperdataannya, misalnya mengembalikan uang muka kepada pelanggan dan membayar denda. Klien dapat mengajukan pengembalian dana yang dibayarkan dalam waktu 3 tahun.

Jika pengusaha yang tidak bermoral menghindari pemenuhan kewajiban perdata, pelanggan memiliki hak untuk menyelesaikan masalah ini di pengadilan.

Bagaimana mengajukan banding atas keputusan tentang kegiatan bisnis ilegal

Tidak selalu tuduhan perilaku bisnis ilegal disertai dengan hukuman. Keputusan tentang pelanggaran hukum dibuat oleh pengadilan, dan ini membutuhkan alasan dan bukti yang tidak dapat disangkal. Jika pemeriksaan menyeluruh dari semua keadaan kasus belum dilakukan, pengadilan tidak akan menerimanya dalam proses. Pemeriksaan dianggap selesai jika:

• perwakilan dari layanan pajak datang kepada Anda pada kunjungan resmi;
• tindakan atas pelanggaran yang terdeteksi dibuat;
• pemeriksa yang melakukan pemeriksaan membuat dan menandatangani protokol akhir.

Lebih baik untuk mengajukan banding atas protokol yang telah ditandatangani sebelum kasus tersebut dibawa ke pengadilan, karena akan sangat sulit untuk mengubah apa pun nanti.

Hanya dokumen akhir - protokol - yang dapat diajukan banding (dalam undang-undang tersebut, inspektur hanya menyatakan fakta inspeksi). Namun, dalam proses banding, Anda harus mengacu pada protokol, meyakinkan otoritas yang lebih tinggi bahwa fakta yang ditunjukkan dalam tindakan tidak terbukti.

Jika banding ke organisasi yang lebih tinggi tidak membawa hasil yang diinginkan, ini tidak berarti bahwa semuanya sia-sia: Anda akan mendapatkan pengalaman tambahan dan akan tahu argumen apa yang dapat Anda ajukan di pengadilan sebagai bukti kasus Anda.

pada pertimbangan dapat mempengaruhi hasil banding protokol di organisasi yang lebih tinggi. Dalam hal ini, pengadilan dapat mengambil salah satu jalan berikut:

1. Lanjutkan dokumen (fakta banding pasti akan mempengaruhi hasil kasus).
2. Hentikan proses dan, berdasarkan hasil banding, batalkan semua dakwaan terhadap tersangka.

Dengan demikian, aktivitas wirausaha ilegal tidak hanya dapat membawa keuntungan yang diinginkan, tetapi juga menyebabkan sakit kepala yang serius. Untuk menghindari hal ini, lebih baik tidak melampaui undang-undang saat ini.

Bagaimana menghindari tanggung jawab atas aktivitas bisnis ilegal kepada individu

Jika Anda masih memutuskan untuk menghindari hukum dan bekerja tanpa registrasi, maka cobalah untuk terlibat kurang perhatian badan resmi untuk orang yang rendah hati. Dalam hal ini, Anda sama sekali tidak memerlukan konflik dengan pelanggan atau pesaing; iklan hanya untuk minimum.

Tetapi perlu diingat bahwa dalam hal ini, aktivitas bisnis ilegal dapat dihukum. Harap dicatat bahwa otoritas pajak terus bekerja untuk mengidentifikasi pengusaha bayangan, jadi jika tidak hari ini, maka besok bisnis Anda akan tetap dikenal badan pemerintah kontrol. Oleh karena itu, solusi optimal untuk masalah tersebut adalah pendaftaran: pilih bentuk usaha yang tidak memerlukan investasi besar dan daftarkan diri sebagai badan hukum atau perorangan.

Seringkali setelah penutupan transaksi untuk penjualan beberapa properti atau hal lain yang sangat penjualan yang menguntungkan otoritas pajak memiliki sejumlah pertanyaan untuk penjual mengenai legalitas penerimaan pendapatan. Tidak apa-apa jika itu benar-benar bukan kegiatan bisnis ilegal. Anda dapat melakukan hal berikut:

• datang ke pertemuan dengan pengacara;
• meyakinkan inspektur bahwa penjualan ini tidak teratur dan Anda sama sekali tidak ingin melakukan bisnis ke arah ini;
• berpendapat bahwa Anda adalah pemilik objek penjualan ini dan memiliki hak untuk membuang properti Anda sesuai keinginan.

Sebagai aturan, layanan pajak dan penegakan hukum dengan cepat menetapkan di mana kegiatan bisnis ilegal berlangsung. Terutama dalam hal keuntungan yang baik. Paling sering, risiko kewirausahaan semacam itu tidak dibenarkan, sehingga lebih mudah untuk mendaftar dan tidur nyenyak. Jika kebetulan Anda menghadapi hukuman administratif atau pidana karena menjalankan bisnis yang tidak terdaftar, maka langkah pertama Anda adalah pergi ke pengacara yang kompeten, karena Anda sendiri Anda hampir tidak dapat membuktikan bahwa Anda tidak bersalah.