Опис сплати платіжного доручення на паперовому носії. Правильно вказати період
З цієї статті Ви дізнаєтесь:
Наказом Мінфіну Росії від 23.09.2015 № 148н внесено чергові зміни до Правил заповнення платіжних доручень (з метою вдосконалення автоматизованих процедур обробки інформації, що міститься в платіжках, у правилах вказівки інформації, передбачених додатками 1 - 5 до Наказу, більш докладно прописані вимоги, що стосуються числових значень реквізитів (встановлена кількість знаків (цифр) у конкретних реквізитах, а також зазначено, що у реквізитах усі знаки не можуть одночасно набувати значення "0"), тобто - конкретизовано вимоги до заповнення реквізитів розпоряджень про переклад грошових коштівдо бюджетної системи РФ), частина яких набула чинності 13.12.2015, інша - набуде чинності 28.03.2016:
Наказом Мінфіну від 30.10.2014 № 126н з 1 січня 2015 року змінюються вимоги до вказівки інформації в розпорядженнях на сплату податків, зборів, митних та інших обов'язкових платежів:
Наказом Мінфіну Росії від 12 листопада 2013 р. № 107н внесено такі зміни до правил заповнення платіжних доручень, які необхідно застосовувати з 1 січня 2014 року:
У платіжці замість ОКАТО із 1 січня вказуйте ОКТМО. А 31 березня з'явиться новий реквізит – код УІН.
Що таке платіжне доручення
- це основний розрахунковий документ, яким платник фізична особа, індивідуальний підприємець або юридична особа здійснює переказ коштів зі свого банківського рахунку або без відкриття рахунку.
Організації та ІП використовують платіжне дорученнядля оплати:
товарів, робіт, послуг;
податків, зборів, внесків;
платежів юридичних осіб та ІП на користь своїх працівників;
інших платежів.
Доручення може бути представлене в банк на паперовому носії або електронному вигляді, за допомогою системи банк-клієнт (інтернет-банкінг тощо).
Форма бланка (зразок) платіжного доручення, затверджена Положенням № 383-П
Виглядає нова форма платіжного доручення так:
Виглядає вражаюче, особливо якщо врахувати, наскільки відповідально потрібно підходити до питання заповнення кожного поля платіжки на перерахування податку. Ціна помилки надто висока – це майбутні суперечки з чиновниками щодо визнання факту сплати податкового платежу.
Щоб цього не сталося, розберемося в порядку заповнення платіжного доручення по кожному осередку (графі).
Як заповнити платіжне доручення
Щоб платіж потрапив одержувачу, необхідно правильно заповнити платіжне доручення. На перший погляд, тут немає нічого складного, але на практиці часто виникають проблеми (особливо у випадках визнання податку сплаченим), якщо сплата проводилася за допомогою "дефектного" платіжного доручення. Тому в даній нижче мова йтиме про те, як слід все зробити, щоб надалі їх не виникло. Для цього треба знати – що означає кожне поле платіжки.
Форма платіжного доручення передбачає внесення інформації та розташування реквізитів на певних полях платіжного доручення у закодованому вигляді. Це необхідно для того, щоб усі учасники (банк, платник, одержувач) змогли зрозуміти таке доручення, могли вести облік платежів в автоматизованому порядку, швидко здійснюючи документообіг в електронному вигляді між усіма учасниками та іншими правовідносинами.
Незалежно від того, кому ви надсилаєте платіж (до податкової інспекції або постачальника товару) у правому верхньому куткузазначена та сама цифра. Ця цифра завжди однакова та незмінна (0401060). І означає вона номер уніфікованої формиплатіжного доручення, що встановлює Центробанк РФ.
| номер поля Значення поля |
Порядок заповнення |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3 |
Вказується номер платіжного доручення (крім 0). Номер присвоюється платником відповідно до встановленого в нього порядку нумерації. Номер може бути присвоєний банком, якщо платіжне доручення заповнюється банком за операціями переказів фізичних осіб. За Положенням № 383-П номер платіжки не може перевищувати шести цифр. Однак це обмеження діє з 1 квітня 2013 року. Згідно з колишнім порядком ідентифікація платежу в розрахунковій мережі Банку Росії здійснювалася за трьома останніми цифрами номера платіжного документа, які повинні були відрізнятися від 000 (Додаток № 4 до Положення Банку Росії про безготівкові розрахунки в Російської Федераціївід 03.10.2002 № 2-П). У перехідний період з 9 липня 2012 року до 1 квітня 2013 року безпечніше уникати номерів 1000, 2000 тощо. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6
Сума прописом |
Сума пишеться з початку рядка з великої літери. Слова "рублів" і "копійок" вказуються у відповідному відмінку і не скорочуються. Копійки вказуються цифрами. Тепер суму прописом треба заповнити лише у паперових платіжках. В електронних вона більше не потрібна. Але до 1 квітня 2013 року діє перехідне правило. У платіжних дорученнях слід записати суми у порядку, встановленому банком (п.10.4 Положення №383-П). Поки що багато кредитних установ вимагають заповнювати обидві суми. Причому у "клієнт-банках" сума прописом заповнюється автоматично. Якщо вона раптом зникне, то, швидше за все, банк просто перейшов на нові правила оформлення документів. Заповнювати суму вручну не потрібно, але буде не зайвим уточнити цю інформаціюу банку. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 7
Сума |
Сума вказується цифрами, рублі від копійок відокремлюються знаком "-" (наприклад, 7575-28). Якщо сума в цілих рублях, без копійок, то 00 копійок можна не вказувати, при цьому проставляється сума платежу та знак рівності "=" (наприклад, 7575 =). У цьому випадку, у полі 6 "Сума прописом" копійки також не вказуються. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 8
Платник |
Юридична особа:
Індивідуальний підприємець:
Фізична особа:
Фізична особа, яка займається приватною практикоюу встановленому законодавством порядку
якщо платіж здійснюється лише через російські банки – вказує П.І.Б. повністю (в називному відмінку) та вид діяльності (наприклад, адвокат тощо); якщо банк одержувача платежу або банк посередник є іноземним банком, то додатково вказує адресу місця проживання/реєстрації * . * Інформація про адресу місця перебування або місце проживання виділяється знаком "//". ** Інформація про фізичну особу платника виділяється знаком "//" |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 9
рах. № |
Вказується номер рахунку платника (20-значний, для платежів за банківськими рахунками починається на 405, 406, 407, 408) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10
Банк платника |
Вказується найменування та місце знаходження банку платника (наприклад, Філія "Піди - знайди" ВАТ "Нає*бізнес" м. Нижній Новгород) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 11 | Проставляється банківський ідентифікаційний код (БІК) банку платника. БІК присвоюється кожному банку при його відкритті Центральним Банком РФ, і заноситься до спеціалізованого Довідника банківських ідентифікаційних кодів учасників розрахунків, що здійснюють платежі через розрахункову мережу Банку Росії. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 12
Сч.№ |
Номер кореспондентського рахунку банку платника. Якщо платник є клієнтом Банку Росії, поле залишається порожнім. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 13
Банк одержувача |
Вказується найменування та місцезнаходження банку одержувача (наприклад, ВАТ "Фрівольний" м. Санкт Петербург) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 14 | Проставляється банківський ідентифікаційний код (БІК) банку одержувача. БІК присвоюється кожному банку при його відкритті Центральним Банком РФ, і заноситься до спеціалізованого Довідника банківських ідентифікаційних кодів учасників розрахунків, які здійснюють платежі через розрахункову мережу Банку Росії. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 15
Сч.№ |
Вказується номер кореспондентського рахунку банку одержувача. Якщо одержувач є клієнтом Банку Росії, поле залишається порожнім. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 16
Одержувач |
Ці вимоги Положення № 383-П повинні дотримуватись у платежах контрагенту. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 17
рах. № |
Проставляється номер рахунку одержувача коштів (20 значний). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 18
Вид оп. |
У цьому полі ("Вигляд операції") вказується шифр платіжного доручення. Шифри платіжних та розрахункових документів встановлюються Банком Росії у правилах ведення бухгалтерського обліку у кредитних організаціях. Для платіжного доручення в даному полі має бути зазначений шифр 01 . |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 19
Строк плат. |
Поле не наповнюється. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 20
Наз.пл. |
Поле не заповнюється | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 21
Очер. плат. |
У полі "Черговість платежу" зазначається одна з 6 черговостей, встановлених статтею 855 Цивільного кодексуРФ. Найчастіше розрахунки платіжним дорученням передбачають зазначення наступних груп черговості: 3 – платежі до бюджету, внески до фондів, перерахування зарплат; 6 - Розрахунки з іншими продавцями та постачальниками. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 22
Код |
Поле не наповнюється. З 28.03.2016 УІН може складатися з 20 або 25 знаків. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 23
різ. поле |
Резервне поле не заповнюється. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 24
Призначення платежу |
Вказується: призначення платежу, найменування товарів, робіт, послуг, номери та дати договорів, товарних документів, інша необхідна інформація. З нових Правил випливає, що ПДВ у складі платежу платники заповнюють за бажанням. Колишні правила вимагали обов'язково виділяти окремим рядком ПДВ або записати, що податок не сплачується. Банки поки що вимагають писати у призначенні платежу, чи його сума ПДВ. Тому безпечніше від такої інформації не відмовлятись. Ці вимоги Положення № 383-П повинні дотримуватися – у всіх платіжках. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 43
М.П. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 61
ІПН |
Вказується ІПН одержувача коштів (за наявності). З 28.03.2016 в одержувача податкових платежів та страхових внесків ІПН може складатися лише з 10 знаків. КПП одержувача коштів має складатися з 9 знаків. При цьому значення ІПН не може починатися з двох нулів. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 62, 71 | Поля заповнюються банком(Вказується дата надходження до банку та дата списання). | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Поля 101 – 110 платіжного доручення
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 101 | Вказується статус платника: 01 - платник податків (платник зборів) – юридична особа; 02 - Податковий агент; 03 - Організація федерального поштового зв'язку, що оформила розрахунковий документ на перерахування до бюджетної системи Російської Федерації податків, зборів, митних та інших платежів від зовнішньоекономічної діяльності(далі - митні платежі) та інших платежів, що сплачуються фізичними особами; 04 - Податковий орган; 05 - територіальні органи Федеральної службисудових приставів; 06 - учасник зовнішньоекономічної діяльності – юридична особа; 07 - митний орган; 08 - Платник інших платежів, який здійснює перерахування платежів до бюджетної системи Російської Федерації (крім платежів, які адмініструються податковими органами); 09 - платник податків (платник зборів) – індивідуальний підприємець; 10 - платник податків (платник зборів) - нотаріус, який займається приватною практикою; 11 - платник податків (платник зборів) – адвокат, який заснував адвокатський кабінет; 12 - платник податків (платник зборів) – глава селянського (фермерського) господарства; 13 - платник податків (платник зборів) - інша фізична особа - клієнт банку (власник рахунку); 14 - платник податків, який здійснює виплати фізичним особам; 15 - кредитна організація (її філія), яка оформила розрахунковий документ на загальну сумуна перерахування до бюджетної системи РФ податків, зборів, митних платежів та інших платежів, сплачуваних фізичними особами без відкриття банківського рахунки; 16 - учасник зовнішньоекономічної діяльності – фізична особа; 17 - учасник зовнішньоекономічної діяльності – індивідуальний підприємець; 18 - платник митних платежів, який є декларантом, якого законодавством Російської Федерації покладено обов'язок зі сплати митних платежей; 19 - організації та його філії, оформили розрахунковий документ на перерахування з цього приводу органу Федерального казначейства коштів, утриманих із заробітку (доходу) боржника - фізичної особиу рахунок погашення заборгованості з митних платежів на підставі виконавчого документа, спрямованого на організацію в установленому порядку; 20 - Кредитна організація (її філія), що оформила розрахунковий документ по кожному платежу фізичної особи на перерахування митних платежів, що сплачуються фізичними особами без відкриття банківського рахунку. Примітка: держмита проставляється значення 08 - Платник інших платежів, який здійснює перерахування платежів до бюджетної системи Російської Федерації (крім платежів, які адмініструються податковими органами). З 28.03.2016 (якщо у платіжці зазначено один із статусів 09 - 14) та одночасно у реквізиті "Код" відсутній унікальний ідентифікатор нарахування (УІН), то ІПН у відведеному для нього полі обов'язково має бути зазначено. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 102 | Вказується платника (за наявності). | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 103 | Вказується КПП одержувача (за наявності). З 28.03.2016 КПП одержувача коштів має складатися із 9 знаків. При цьому значення КПП не може починатися з двох нулів. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 104 | Вказується показник відповідно до класифікації доходів бюджетів РФ. З 28.03.2016 треба вказувати 20 або 25 знаків (цифр) КБК, при цьому всі знаки КБК одночасно не можуть набувати значення нуль («0»). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 105 | Проставляється значення коду ОКАТОмуніципального освіти відповідно до Загальноросійським класифікатором об'єктів адміністративно-територіального поділу, біля якого мобілізуються кошти від сплати податку (збору) до бюджетної системи РФ. З 1 січня 2014 рокуу реквізиті "105" платіжного доручення на сплату податків треба буде проставляти (Загальноросійського класифікатора територій муніципальних утворень) замість кодів ОКАТО. У цьому треба вказувати код ОКТМО того міського чи сільського поселення (внутрішньоміської території міст федерального значення, міського округу, муніципального району), біля якого мобілізуються кошти від сплати податку, збору та іншого платежу. Якщо податок сплачується на підставі податкової декларації, у зазначеному полі має бути зазначений код ОКТМО відповідно до цієї податкової декларації. У цьому зв'язку платникам податків та податковим агентам починаючи з 1 січня 2014 року при заповненні податкових декларацій (до затвердження їх нових форм) рекомендується ставити в полі "код за ОКАТО" (лист ФНП Росії від 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585) . З метою однозначної ідентифікації бюджетних платежів фінансовим органам суб'єктів Російської Федерації спільно з УФК та УФНС Росії доручено провести актуалізацію таблиці відповідності кодів ОКАТО кодам ОКТМО (лист Мінфіну Росії від 09.10.2013 № 21-03-05/42211). Організаціям краще заздалегідь уточнити у своїй інспекції, які коди ставити у платіжках після 1 січня. З 28.03.2016 треба вказувати значення коду, привласненого території муніципальної освіти (міжселеної території) або населеного пункту, що входить до складу муніципальної освіти відповідно до ОКТМО Код ОКТМО складається з 8 або 11 знаків (цифр), при цьому всі знаки (цифри) коду ОКТМО одночасно не можуть набувати значення нуль («0»). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 106 |
Вказується показник підстави платежу, який має 2 знаки і може приймати такі значення: поле "підстава платежу" може приймати нижченаведені значення: "ДЕ"- митна декларація; При здійсненні інших платежів до бюджетної системи (наприклад, оплата послуг бюджетних установ, які перебувають у віданні органів державної влади, деяких видів штрафів та держмит, які не адмініструються податковими органами) у даному поліпроставляється 0. Відповідно до нових правил реквізит "106" доповнено наступними значеннямипідстави платежу: ІН- Погашення інвестиційного податкового кредиту;ТЛ- погашення засновником (учасником) організації-боржника, власником майна боржника - унітарного підприємстваабо третьою особою заборгованості в ході процедур, що застосовуються у справі про банкрутство; РК- Погашення боржником заборгованості, включеної до Реєстру вимог кредиторів у ході процедур, що застосовуються в рамках справи про банкрутство; ЗТ- Погашення при проведенні зазначених процедур поточної заборгованості. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 107 |
При оплаті податкових платежів: Проставляється показник податкового періоду, що вказує на періодичність сплати податку (збору) або конкретну дату сплати податку (збору). Якщо платіж сплачується щомісячно, то показник має вигляд: При здійсненні митних та інших платежів від зовнішньоекономічної діяльностів даному полі удається код митного органу. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 108 |
Проставляється номер документа, на підставі якого здійснюється платіж. Залежно від того, яке значення має , у полі 108 вказуються номер наступних документів:
Якщо фізична особа здійснює сплату податку (збору) на підставі повідомлення, заповненого податковим органом, то в даному полі проставляється значення, вказане у полі даного повідомлення "Індекс документа".
При здійсненні інших платежів до бюджетної системи (наприклад, оплату послуг бюджетних установ, які перебувають у віданні органів державної влади, деяких видів штрафів та держмит, які не адмініструються податковими органами) у даному поліпроставляється 0. З 28.03.2016 у полі 108 розпорядження про переказ коштів вказується номер документа, який є підставою платежу. При сплаті поточних платежів, у тому числі на підставі податкової декларації(розрахунку), або добровільному погашенні заборгованості за відсутності вимоги податкового органу про сплату податку (збору) (показник підстави платежу має значення «ТП» або «ЗД») у показнику номера документа зазначається нуль («0») |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 109 | Вказується дата документа, на підставі якого здійснюється платіж у форматі "ДД.ММ.РРРР". Для поточних платежів(значення (підстава платежу) і "ТП") у показнику дати документа вказується дата декларації (розрахунку), поданої до податкового органу, а саме дата підпису декларації платником податків. Якщо добровільно погашається заборгованістьза минулими податковими періодами за відсутності вимоги про сплату податків (зборів) від податкового органу (значення показника підстави платежу одно "ЗД") у показнику дати документа проставляється нуль ("0"). В інших випадках, вказується дата документа, номер якого проставлений у полі 108. у даному поліпроставляється 0.
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
110 |
Правила оформлення поля 110 платіжки з 01.01.2015 року, у тому числі скорочено кількість обов'язкових для заповнення реквізитів. З зазначеної дати не потрібно заповнювати реквізит "110" - тип платежу" при оформленні платіжного доручення. Натомість у 14 - 17 розрядах КБК відображатимуться коди підвидів доходів, що дозволяють ідентифікувати тип платежу: 2100 – пені за відповідним платежем; 2200 – відсотки за відповідним платежем. При оплаті податкових платежів: Проставляється показник типу платежу: При здійсненні митних та інших платежів від зовнішньоекономічної діяльності: Вказується тип платежу у значеннях: При здійсненні інших платежів у бюджетну систему (наприклад, оплату послуг бюджетних установ, які перебувають у віданні органів державної влади, деяких видів штрафів та держмит, які не адмініструються податковими органами) в даному полі пзростає 0 . ПЕ- Сплата пені; ПЦ- Сплата відсотків.В інших випадках необхідно буде вказувати нуль "0". Таким чином, при сплаті податку (збору), у тому числі авансового платежу, внеску, податкових санкцій, адміністративних та інших штрафів, а також інших платежів, які адмініструються податковими органами, у реквізиті "110" зазначається значення "0". Передбачається, що таке спрощення дозволить уникнути помилок, які виникали при заповненні даного реквізиту. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Зразок заповнення відповідно до Правил № 383-П:
Зразок заповнення платіжки взято із сайту УНП.
Як заповнити платіжку під час перерахування податків за інших осіб
У Листі ФНП Росії від 17 березня 2017 р. № ЗН-3-1/ [email protected]ФНП роз'яснила, як заповнювати реквізити платіжного документа у разі сплати податків за інших осіб:
"ІПН платника" – ІПН платника, чий обов'язок зі сплати податкових платежів, страхових внесків та інших платежів виконується;
"КПП" платника – КПП платника, чиї обов'язок щодо сплати податкових платежів, страхових внесків та інших платежів виконується;
"Платник" - інформація про платника, який здійснює платіж. Для фізосіб – прізвище, ім'я, по батькові фізособи, що виконує обов'язок платника зі сплати платежів до бюджетної системи РФ;
"Призначення платежу" – ІПН та КПП (для фізосіб лише ІПН) особи, яка здійснює платіж та найменування (ПІБ) платника, чий обов'язок виконується. Для виділення інформації про платника використовується знак "//". Дані реквізити зазначаються у перших позиціях стосовно іншої додаткової інформації, що вказується у полі "Призначення платежу";
"Статус платника" (поле 101) - статус тієї особи, чия обов'язок щодо сплати податкових платежів, страхових внесків та інших платежів виконується.
Коди ОКТМО
Нова версія Загальноросійського класифікатора територій муніципальних утворень (ОКТМО) ОК 033-2013 (з урахуванням змін з 1/2013 до 12/2013):
Том 1. Центральний Федеральний округ(RAR-архів 1,5 Mb)
Том 2. Північно-Західний федеральний округ (RAR-архів 0,7 Mb)
Том 3. Південний федеральний округ (RAR-архів 0,3 Mb)
Том 4. Північно-Кавказький федеральний округ (RAR-архів 0,2 Mb)
Том 5. Приволзький федеральний округ (RAR-архів 1,1 Mb)
Том 6. Уральський федеральний округ (RAR-архів 0,2 Mb)
Том 7. Сибірський федеральний округ (RAR-архів 0,5 Mb)
Том 8. Далекосхідний федеральний округ (RAR-архів 0,2 Mb)
Інформація Мінфіну Росії - Зведена таблиця відповідності кодів ОКАТО кодам ОКТМО Російської Федерації на 31.12.2013
Де вказувати УІН
13.03.2014 ФНП Росії опублікувало Роз'яснення "Про порядок вказівки УІН при заповненні розпоряджень про переказ грошових коштів у рахунок сплати податків (зборів) до бюджетної системи Російської Федерації":
Наказом Мінфіну Росії від 12.11.2013 N 107н затверджено Правила вказівки інформації в реквізитах розпоряджень про переказ грошових коштів на сплату платежів до бюджетної системи Російської Федерації (далі - Правила), які набрали чинності з 04.02.2014.
Дотримання цих Правил передбачає обов'язковість заповнення всіх реквізитів розпорядження про переведення коштів на сплату платежів до бюджетної системи Російської Федерації (далі - розпорядження).
Форма та реквізитний склад розпорядження відповідають платіжному дорученню, наведеному у додатку 2 до Положення Банку Росії від 19.06.2012 N 383-П "Про правила здійснення переказу коштів".
Для платників податкових платежів, адміністраторів доходів бюджетів, усіх інших укладачів розпоряджень Правилами передбачено вказівку у розпорядженні унікального ідентифікатора нарахування (далі – УІН).
Вищезгаданим наказом Мінфіну Росії передбачено вказівку УІН з 31.03.2014- у реквізиті розпорядження " ". До 31.03.2014УІН вказується в реквізит "". У разі неможливості вказати конкретне значення УІН у реквізиті "Код" вказується нуль "0".
Аналогічні роз'яснення про порядок вказівки УІН, у разі його наявності, містяться у листі Центрального банку Російської Федерації від 26.11.2013 N 45-7-1/121.
Таким чином, є ситуації, коли УІН відсутній.
Які це ситуації?
При перерахуванні сум податків (зборів), обчислених юридичними особами та індивідуальними підприємцями самостійно на підставі податкових декларацій (розрахунків), ідентифікатором нарахувань є код бюджетної класифікації (КБК), що відображається у платіжному дорученні. УІН при сплаті податкових платежів зазначеними платниками податків не формується.
У зв'язку із зазначеними обставинами та необхідністю дотримання положень Правил про недопущення наявності у розпорядженні незаповнених реквізитів юридичними особами та індивідуальними підприємцями у розпорядженні зазначається:
до 31.03.2014 у реквізиті " " (поле 24) - " УІН 0///".
Після інформації про унікальний ідентифікатор нарахування, який набуває нульового значення (УІН 0), ставиться розділовий знак "///". Після розділового знакуплатник податків може вказати додаткову інформацію, необхідну ідентифікації призначення платежа;
з 31.03.2014 у реквізиті "" (поле 22) - "0".
Платники податків - фізичні особи сплачують майнові податки (земельний податок, податок на майно фізичних осіб, транспортний податок) на підставі податкового повідомлення, направленого податковим органом, та доданого до нього платіжного документа (повідомлення) за формою N ПД (податок).
Ці документи заповнюються податковим органом автоматично з використанням програмних засобів, включаючи УІН. При цьому як УІН в платіжному документі(повідомлення) формою N ПД (податок) вказується індекс документа.
У тому випадку, якщо фізична особа хоче перерахувати до бюджетної системи податкові платежі за відсутності повідомлення від податкового органу та доданого до нього заповненого платіжного доручення (повідомлення), воно формує платіжний документ самостійно.
Які можливості для цього є?
Платіжний документ то, можливо сформований з допомогою електронного сервісу, розміщеного на сайті ФНС Росії. У цьому випадку індекс документа надається автоматично.
Податки можуть бути оплачені у готівковій грошовій формі через кредитну організацію.
У разі заповнення платіжного документа (повідомлення) за формою N ПД-4сб (податок) фізичною особою у відділенні ВАТ Ощадбанку індекс документа та УІН не вказуються. При цьому в платіжному документі (повідомленні) обов'язковим є вказівка прізвища, імені, по батькові фізичної особи, а також адреси місця проживання або місця перебування (за відсутності у фізичної особи місця проживання).
Також податки фізичною особою можуть бути сплачені через будь-яку іншу кредитну організацію, якою може бути оформлене повноформатне платіжне доручення. І тут у полі 22 " Код " вказується " 0 " чи індекс документа, присвоєний податковим органом, за його наявності у фізичної особи.
Правила заповнення платіжок, якщо податкові платежі перераховуються іншою особою
Федеральним законом від 30.11.2016 № 401-ФЗ до статті 45 Податкового кодексуРФ включено норму про можливість сплати податкових платежів за платника податків іншою особою.
У зв'язку з цим розроблено правила заповнення платіжок, що передбачають таке:
у полі "ІПН" платника вказується значення ІПН платника, чия обов'язок зі сплати податкових платежів, страхових внесків та інших платежів до бюджетної системи РФ виконується;
у полі "Платник" - інформація про платника, який здійснює платіж (найменування ЮЛ або ПІБ фізособи);
у полі "Призначення платежу" - ІПН та КПП (для фізичних осіб лише ІПН) особи, яка здійснює платіж та найменування (ПІБ) платника, чия обов'язок виконується. Для виділення інформації про платника використовується знак "//". Дані реквізити зазначаються у перших позиціях стосовно іншої додаткової інформації, що вказується у полі "Призначення платежу";
в полі "101" "Статус платника" - статус тієї особи, чия обов'язок щодо сплати податкових платежів, страхових внесків та інших платежів до бюджетної системи Російської Федерації виконується.
При виконанні обов'язку:
1. юридичного лиця - "01";
2. індивідуального підприємця - "09";
3. нотаріуса, що займається приватною практикою – "10";
4. адвоката, який заснував адвокатський кабінет - "11";
5. глави селянського (фермерського) господарства – "12";
6. фізичної особи – "13";
7. платника податків, який здійснює виплати фізичним особам - "14".
Стаття написана та розміщена 05 лютого 2013 року. Доповнено - 06.10.2013, 22.12.2013, 14.01.2014, 26.01.2014, 15.03.2014, 10.12.2014, 21.03.2016, 22.12.202
Після закінчення звітного періоду ФНП проводить камеральні перевірки, за результатами яких організація може отримати вимогу про сплату податку, збору, пені, штрафу. Щоб сплатити заборгованість, спочатку необхідно скласти платіжне доручення. Розберемося, як це можна зробити.
Що таке вимога про сплату податку, збору, пені, штрафу
Приклад вимоги
Сплата недоїмки та пені
Як скласти платіжне доручення
Правила заповнення платіжного доручення встановлено та .
По кожному рядку вимоги необхідно сформувати окреме платіжне доручення. Це можна зробити вручну - перенести дані з отриманої вимоги до поля 24 та 104-109 платіжного доручення.
Заповнюючи платіжку, можна використовувати цю таблицю, яка підкаже, яке значення потрібно вказати в кожному полі. Будьте уважні при внесенні даних - помилка навіть в одній цифрі призведе до того, що гроші організації не потраплять за призначенням, і заборгованість не буде погашена.
| Номер поля | Назва поля | Значення |
|---|---|---|
| 104 | КБК | Код бюджетної класифікації |
| 105 | ОКТМО | ОКАТО (ОКТМО) |
| 106 | Підстава платежу | ТР |
| 107 | Податковий період | Дата, зазначена у вимогі як термін сплати пені у форматі ДД.ММ.РРРР |
| 108 | Номер документа | Номер вимоги податкового органу |
| 109 | Дата документу | ДД.ММ.РРРР- дата вимоги (поряд з номером у штампі) |
| 110 | Вид платежу | 0 |
| 24 | Призначення платежу | Назва податку (збору) |
Повну інструкцію, як сформувати платіжне доручення, ви можете прочитати на сайті Бухгалтерія Онлайн.
Другий варіант підготувати платіжку – сформувати її автоматично. Ця функція з недавнього часу доступна користувачам Контур.Екстерн.
Отримавши електронну вимогу про сплату в Екстерні, повідомте про це ФНП, натиснувши на кнопку «Відправити до ФНП квитанцію про прийом». Потім приступайте до формування платіжки: перейдіть за посиланням «Створити платіжку» та введіть найменування свого банку та розрахунковий рахунок. Всі інші дані вимоги система сама підставить у відповідні поля платіжного доручення. Ви також можете вибрати, за яким типом заборгованості робити платіжку, і при необхідності змінити суму платежу.
Створити готову платіжку можна або у форматі Word і потім роздрукувати, або завантажити спеціальний текстовий файл, щоб потім завантажити в інтернет-банк.
Як не заплатити зайвого
При обробці вимог важливо знати про особливість зазначення сум у полі «Недоїмка». Якщо сума в ньому стоїть із зірочкою, то оплачувати її не потрібно — ця інформація має довідковий характер.
Коли ви формуєте платіжне доручення в Екстерні, ви ніколи не включите в нього суму із зірочкою помилково. Така сума буде в загальному спискуАле вибрати її для формування платіжного доручення не можна.
Платіжні доручення є найпоширенішою формою здійснення безготівкових розрахунків.
Платіжне доручення- це форма безготівкових розрахунків, коли він вкладник рахунки (платник) дає розпорядження своєму банку про переведення конкретної суми з цього приводу одержувача коштів, відкритий у цьому банку чи іншому банку.
Банк при розрахунках платіжними дорученнями бере на себе зобов'язання за дорученням платника завдяки коштам, що перебувають на його рахунках, переказати вказану суму грошей на рахунок особи, яка зазначена платником.
Платіжне доручення виконується банком терміном, встановлений законодавством, чи термін, передбачений договором банківського обслуживания.
Наприклад, платіжні доручення на перерахування коштів платником податків у бюджетну систему Російської Федерації виконуються банком протягом одного операційного дня.
При цьому, банк може прийняти до виконання платіжне доручення лише за наявності залишку грошей на рахунку платника потрібній кількості, якщо у договорі з банком не прописано інших умов.
У яких випадках використовується платіжне доручення
Платіжне доручення оформляють, щоб здійснити наступні операції з:
оплаті сум контрагентам за відвантажену продукцію, надані послуги та виконані різні роботи;
внесення попередньої оплати товарів, робіт, послуг;
сплаті податків та внесків до бюджетів усіх рівнів та до позабюджетних фондів, а також пені та штрафів, нарахованих перевіряючими органами до оплати;
перерахування коштів з метою повернення або розміщення кредитів (позик) або депозитів та сплати відсотків за ними;
перерахування періодичних платежів відповідно до умов договору;
перерахування коштів іншим особам на основі чинних контрактів чи законодавчих актів.
Види платіжних доручень
Платіжні доручення можуть бути терміновими платіжними дорученнями чи достроковими платіжними дорученнями.
Термінові платіжні доручення застосовуються у таких випадках:
здійснення авансового платежу, тобто платіж провадиться до відвантаження товару, виконання робіт, надання послуг;
здійснення платежу після відвантаження товару, виконання робіт, надання послуг;
здійснення часткових платежів при угодах великі суми.
Платіжне доручення можна сплатити частково чи повністю за відсутності необхідних коштів на рахунку платника. І тут платіжному документі виробляється відповідна позначка банку.
Форми платіжного доручення
Платіжні доручення можуть бути оформлені у паперовому вигляді або електронному вигляді з використанням системи «Клієнт-Банк».
Для електронних платіжних доручень, що передаються каналами зв'язку, кожен банк самостійно визначає порядок оформлення, прийому та захисту.
У системах електронних платежів доручення оформляються лише у електронному вигляді і виводяться на паперові носії.
Термін дії платіжного доручення
Платіжне доручення дійсне для подання до банківської установи протягом 10 днів, не враховуючи дату її складання.
Зазначений термін (десять днів) є терміном, протягом якого розрахунковий документ має бути пред'явлений до банку, а чи не терміном його виконання.
Розрахунки з використанням платіжних доручень
Схема розрахунків платіжними дорученнями у паперовому вигляді, полягає в наступному:
Спочатку покупець - платник грошових коштів надає у свій банк платіжне доручення у чотирьох (або п'яти) примірниках та отримує від банку четвертий екземпляр як розписку банку;
Після цього банк, який обслуговує покупця, направляє до банку продавця два екземпляри платіжного доручення та кошти у розмірі, зазначеному у платіжному дорученні;
Потім банк продавця, отримавши другий примірник платіжного доручення, зараховує кошти з цього приводу продавця - одержувача коштів;
На закінчення, після проведення розрахункових операцій банки покупця і продавця видають своїм клієнтам виписки з розрахункових рахунків, що підтверджують перерахування коштів покупцем - платником коштів та отримання коштів продавцем - одержувачем коштів.
Порядок заповнення платіжного доручення
Платіжне доручення відправник формує самостійно.
Зразок та форма документа затверджується законодавством.
Платіжне доручення є бланком суворої звітності.
В обов'язковому порядку слід зазначити такі дані платіжного доручення:
код за ОКУД, найменування документа;
номер платіжки, дата складання у форматі ДД.ММ.РРРР;
вид здійснюваного платежу;
платника та одержувача перерахованих грошей та їх реквізити: рахунки, ІПН, КПП;
банки обох сторін, їх місцезнаходження, коррахунки та субрахунки, БІК;
призначення платежу з виділенням окремої суми ПДВ (якщо одержувач грошей за законодавством не визнається платником ПДВ, то вказується формулювання «не оподатковується ПДВ»);
сума здійснюваного переказу (цифрами та прописом);
черга виконання платежу відповідно до чинних нормативним актам;
вид операції (за правилами здійснення обліку в кредитній установі біля Російської Федерації);
всі обов'язкові підписи уповноважених працівників із боку платника та печатку (у встановлених законом випадках).
При оформленні платіжного доручення не можна допускати виправлення та помилки під час заповнення реквізитів.
Банк не приймає до виконання платіжні доручення, які не відповідають вимогам, передбаченим законом.
Залишилися ще питання щодо бухобліку та податків? Задайте їх на бухгалтерському форумі.
Платіжне доручення: подробиці для бухгалтера
- Заповнення платіжних доручень на сплату страхових внесків. Нові КПК
Відображення у 2017 році у платіжних дорученнях із страхових внесків реквізитів... відображення у 2017 році у платіжних дорученнях із страхових внесків реквізитів... страхових внесків у полі 104 платіжного доручення вказується значення КБК, що складається... у 2017 році у платіжних дорученнях щодо страхових внесків реквізитів... . Отже, при зазначенні у платіжних дорученнях реквізитів одержувачів страхових внесків відображаються... / [email protected], реквізити одержувача у платіжних дорученнях на перерахування до бюджету страхових...
- Про порядок заповнення платіжних доручень під час перерахування ПДФО
Обговорюється питання щодо порядку заповнення платіжних доручень під час перерахування ПДФО, зокрема... потрібно вказувати у реквізиті «107» платіжного доручення під час перерахування ПДФО? Варіантів відповіді... різних варіантівзаповнення реквізиту «107» платіжного доручення можна пояснити. Деякі податкові інспекції вже... (або) відпускних мають формувати окремі платіжні доручення, в яких показники реквізиту «107 ... змінився алгоритм заповнення реквізиту «107» платіжного доручення при перерахуванні ПДФО до бюджету...
- Заповнюємо платіжне доручення на сплату чужих податків
У цьому випадку має бути заповнене платіжне доручення, щоб не виникло сумнівів... у цьому випадку має бути заповнено платіжне доручення, щоб не виникло сумнівів... з перерахованих полів у платіжному дорученні (форма цього документа наведена... з «ІПН» платника ( у платіжному дорученні номер даного реквізиту – 60).... заповнення платіжних доручень Щоб закріпити викладене, наведемо приклади заповнення платіжного доручення на... у ролі платника, тому у платіжному дорученні у полі «Плательник» (...
- Як заповнювати платіжні доручення на сплату страхових внесків із 2017 року?
Про те, як правильно складати платіжні доручення на сплату внесків у 2017 ... , про те, як правильно складати платіжні доручення на сплату внесків у 2017 ... бухгалтерам слід користуватися стандартними бланками платіжних доручень, їх форма у 2017 році... є податкові інспекції, отже, та платіжні доручення потрібно заповнювати по-новому, а...
- Про сплату податку через проблемний банк
Залишку; сума, відображена у платіжному дорученні, становила реальний податковий обов'язок за... у ВАТ КБ «Газінвестбанк» спірних платіжних доручень. Поінформованість платника податків про неблагополучне фінансове... поінформував організацію про неможливість виконання платіжного доручення у зв'язку з відсутністю... сформовані; сума, зазначена у платіжному дорученні, не відповідає податковому обов'язку з... висновку, що направлення платником податків платіжних доручень до подання податкової декларації та...
- Заповнюємо платіжки на перерахування страхових внесків
Відкритий особовий рахунок, відкликало платіжне доручення чи орган Федерального казначейства (інший... РФ). Особливості оформлення платіжних доручень на перерахування внесків. Платіжне доручення оформляється на типовому...» та «Призначення платежу». Поля платіжного доручення на перерахування страхових внесків заповнюються... У разі виявлення помилки в оформленні платіжного доручення, що не спричинило неперерахування внесків... уважними при заповненні окремих полів платіжних доручень: у полі «Статус платника» ...
- Оплата за третіх осіб: як провести та оформити
В якості якого може бути копія платіжного доручення з відміткою банку про виконання... оплата, зроблена _____________ (найменування платника) платіжним дорученням №___ від «__»_____2019 р... зробити таку оплату, достатньо в платіжному дорученні вказати призначення платежу, найменування та ... ними сум податків за платника податків. Платіжне доручення для сплати податків за треті...
- Онлайн-каси у ЖКГ
наступних форм безготівкових розрахунків: розрахунків платіжними дорученнями; розрахунків з акредитиву; розрахунків... переказі грошових коштів (зокрема, платіжне доручення, інкасове доручення, платіжну вимогу, ... при оплаті покупцем товару за допомогою платіжного доручення через кредитну організацію. Дане... , що протиставляли ЕСП та розрахунки платіжними дорученнями. Вважаємо, що читати даний... розрахунків Дійсно, для розрахунків платіжними дорученнями жодних винятків закон не передбачає...
- Чи варто сплачувати податки заздалегідь, якщо банк визнано неблагонадійним?
Кошти з вищевказаних платіжних доручень були списані з розрахункового рахунку... пред'явлення до банку спірних платіжних доручень підприємство було поінформовано про... днів не виконує його платіжні доручення, а також платіжні доручення його дочірніх підприємств (... На дату направлення спірних платіжних доручень у товариства були розрахункові... На момент пред'явлення платником податків платіжного доручення від 08.10.2015 ... момент здачі до банку платіжного доручення на перерахування податкових платежів...
- Судові суперечки з 115-ФЗ. Заперечення обмежень банку за рахунком власника рахунку
На перерахування коштів за платіжними дорученнями, посилаючись на п. 11 ст... банку відмовити у виконанні спірних платіжних доручень Позивача немає. Аналогічні висновки... відмовив у скоєнні операцій з платіжного доручення не у зв'язку з незвичайним... не пов'язана з операціями з платіжних доручень, а спрямована на оцінку господарської...
- Зміни у Цивільному кодексі: що потрібно знати бухгалтеру
Нововведення. Зміни у роботі з платіжними дорученнями Нова редакція Цивільного кодексу приділяє... інші банки-посередники до виконання платіжного доручення, наприклад, за відсутності в нього... вимоги про виконання платіжного доручення Банк повідомляє платнику про виконання платіжного доручення не пізніше... дня , наступного за днем виконання платіжного доручення П.2. ст.866 Положення... за невиконання або неналежне виконання платіжного доручення з порушенням правил або договорів...
- Сплата податку при УСНО при відкликанні ліцензії банку
Якщо на момент пред'явлення відповідного платіжного доручення платник знав (не міг не... розрахунковому рахунку були кошти, платіжне доручення на сплату податку було оформлено... підприємець – «спрощенець» представив до банку платіжні доручення: – 22.10.2015 на суму. .. способом, наявність раніше не виконаних платіжних доручень платника податків, що не отримало розумного пояснення...
- Сплата податків третьою особою: практичні питання
У разі помилок у платіжному дорученні, також за відсутності достатніх коштів... податкових платежів виконується. При заповненні платіжного доручення на сплату податків за інше... вказати інформацію про особу, яка оформила платіжне доручення; для даної категорії платників не... сплачуються, необхідно мати копію (реквізити) платіжного доручення, виходячи з якого пройшов платіж... . Наказом № 107н встановлено особливості оформлення платіжного доручення при сплаті податків за інше.
- Як уточнити нез'ясований платіж?
Коли було виявлено помилки у платіжному дорученні на перерахування податків до бюджету... бюджет. При цьому якщо в платіжному дорученні неправильно вказано КБК або статус...
- Як поставляться контролери та суди до сплати податку через «проблемний» банк?
Рахунок сплати «поставленого» податку. Однак платіжне доручення залишилося невиконаним через відкликання... всіх інстанцій дійшли висновку: платіжне доручення, направлене до банку, не можна прийняти... доказів несумлінності платника податків при направленні платіжних доручень до банку. Чи так у... усвідомлював неплатоспроможність банку при пред'явленні платіжних доручень і при цьому використав... на момент пред'явлення до банку платіжних доручень платнику податків було відомо про які...
Для того, щоб банк переказав гроші з розрахункового рахунку, йому потрібне письмове розпорядження від власника цього рахунку. І не просто розпорядження про переведення у вільній формі, а документ платіжне доручення.
Платіжне доручення має бути заповнене на бланку з урахуванням усіх правил, встановлених нормативними документами. Інакше платіж не відбудеться. І це не примха банківських працівників, а вимога законодавства. А саме пунктів 4, 5 ст. 8 Федерального законувід 27.06.2011 № 161-ФЗ «Про національну платіжної системи».
Зі статті ви дізнаєтеся про те, як заповнити поля платіжного доручення: для оплати товарів (робіт, послуг), для сплати податків (акцизів, зборів), штрафів та пені.
1. Бланк та структура платіжного доручення
2. Як заповнити поля платіжного доручення, загальні всім платежів
3. Зразок платіжного доручення під час оплати за договором
4. Як заповнити поля податкового платіжного доручення
5. Поле 101 «Статус платника»
6. Поле 104 КБК (код бюджетної класифікації)
8. Поле 106 «Підстава платежу»
9. Поле 107 "Податковий період"
10. Поле 108 "Номер підстави платежу"
11. Поле 109 "Дата підстави платежу"
12. Поле 22 "Код"
13. Поле 24 "Призначення платежу"
14. Формування платіжних доручень у 1С: Бухгалтерія 8 ред. 3.0
1. Бланк та структура платіжного доручення
Основні нормативні документи , які встановлюють правила заповнення платіжного доручення
- Положення Банку Росії від 19.06.2012 N 383-П
- Положення ЦБ РФ «Про платіжну систему Банку Росії» від 29.06.2012 № 384-П
- Наказ Мінфіну Росії від 12.11.2013 N 107н
Бланк платіжного доручення визначено Положенням №383-П (додаток №2). Саме його, і тільки його, потрібно використовувати для заповнення та подальшої передачі до банку.
У бланк не можна вносити зміни, додавати та прибирати поля. У додатку 3 Положення № 383-П усі поля пронумеровані для зручності розуміння вимог заповнення документа. Це структура платіжного доручення.
З погляду використання реквізитів платіжного доручення, всі платежіможна розділити на дві групи:
- платежі за придбані товари, матеріали, роботи, послуги. В цьому випадку при оформленні платіжного доручення використовуються поля 1 1 44, 60, 61, 102, 103.
- сплата податків, зборів, акцизів та інших платежів до бюджету. У цьому випадку, крім полів, перерахованих у пункті 1), потрібно заповнити поля 101-109.
2. Як заповнити поля платіжного доручення, загальні всім платежів
У таблиці наведено основні вимогинормативних актів для оформлення полів документа, які мають бути заповнені і при сплаті контрагентам, і при сплаті податків, зборів та акцизів до бюджету.
Після таблиці розташований зразок платіжного дорученняпід час оплати за договором.
| Номер реквізиту | Найменування поля | Що заповнювати | Приклад |
| 1 | Назва документу | Платіжне доручення | Тільки так |
| 2 | Номер форми за ОКУД | 0401060 | Тільки так |
| 3 | Номер документа | Цифри, відмінні від нуля | 25 |
| 4 | Дата | Дата складання документа у форматі ДД.ММ.РРРР | 01.02.2017 |
| 5 | Вид платежу | Чи не заповнювати | |
| 6 | Сума прописом | З великої літери, з початку рядка:
|
125-50
Сто двадцять п'ять карбованців 50 копійок Сто двадцять п'ять карбованців |
| 7 | Сума | Сума платежу цифрами:
|
125-50 |
| 8 | Платник | Юридичні особи: повне або скорочене найменування//адреса місцезнаходження// ІП: ПІБ (ІП)//адреса місця проживання (реєстрації, перебування)// Фіз. особи, які займаються приватною практикою: ПІБ (вказівка на вид діяльності) // адреса місця проживання (реєстрації, перебування) // |
ТОВ «Ракета» // Росія, м.Нижній Новгород, вул. Леніна буд.25// Суботін Павло Петрович (ІП) // Росія, м. Нижній Новгород, вул. Леніна буд.25// Іванов Петро Васильович (нотаріус)// Росія, м.Нижній Новгород, вул. Леніна буд.25// |
| 60 | ІПН | 10 цифр для юридичної особи 12 цифр для ІП та фіз.особи |
5257053618 |
| 102 | КПП | КПП платника 9 цифр тільки для юр.осіб |
526151001 |
| 9 | рах. № | Номер розрахункового рахунку, з якого має здійснюватися платіж (20 знаків) | 40702810500000000001 |
| 10 | Банк платника | Інформація про банк платника:
|
Волго-Вятський банк Ощадбанку, м. Нижній Новгород |
| 11 | БІК | БІК банку платника | 042202603 |
| 12 | рах. № | Номер кореспондентського рахунку банку платника (20 цифр) | 30101810400000000225 |
| 13 | Банк одержувача | Інформація про банк отримувача:
|
Північно-Західний банк Ощадбанк Росії, м. Санкт-Петербург |
| 14 | БІК | БІК банку одержувача | 044030653 |
| 15 | рах. № | Номер кореспондентського рахунку банку, в якому знаходиться розрахунковий рахунок отримувача коштів | 30101810500000000653 |
| 16 | Одержувач | Юридичні особи: повне або скорочене найменування Фізичні особи: ПІБ ІП: ПІБ, (ІП) Фіз. особи, які займаються приватною практикою: ПІБ (вид діяльності) |
АТ «Метелик» Сергєєва Ганна Петрівна Сергєєва Ганна Петрівна, (ІП) Сергєєва Ганна Петрівна (адвокат) |
| 61 | ІПН | ІПН платника або КИО (код іноземної організації) 10 цифр для юридичної особи 12 цифр для ІП та фіз.особи |
7826059119 |
| 103 | КПП | КПП отримувача 9 цифр тільки для юр.осіб Для ІП та фіз.осіб не заповнюється |
783906001 |
| 17 | рах. № | Номер рахунку, на який мають бути зараховані гроші (20 знаків) | 40702810599910000001 |
| 18 | Вид оп. | Вид операції (шифр документа). Для платіжного доручення ㄧ 01 | Тільки 01 |
| 19 | Строк плат. | Термін платежу. Чи не заповнювати | |
| 20 | Наз.пл. | Призначення платежу. Чи не заповнювати | |
| 21 | Очер.плат. | Черговість платежу. визначається ст. 855 ЦК України, цифри від 1 до 5 | 5 |
| 22 | Код | Унікальний ідентифікатор платежу. Заповнюється у випадках, коли:
Якщо коду немає, то проставляється "0". |
20-25 знаків або 0 |
| 23 | Рез.поле | Резервне поле. Чи не заповнюється. |
|
| 24 | Призначення платежу | Причина перекладу:
За податками: докладніше у наступній частині статті. |
Оплата ремонтних робітза договором від 20.10.2016 № 100 за рахунком-фактурою від 20.12.2016 № 1036. У тому числі ПДВ (18%) 18000,00 руб. |
| 43 | М.П. | Місце для друку. | |
| 44 | Підписи | Підписи працівників організації-платника. Зразки підпису працівників, які можуть підписувати платіжні документи, мають бути заздалегідь надані до банку. |
|
| 110 | Чи не заповнюється | ||
| 101-109 | Використовуються для перерахувань до бюджету. При платежах між юридичними та фізичними особами не заповнюються. Поля 102 і 103 КПП заповнюється і при звичайних перекладах. | ||
3. Зразок платіжного доручення під час оплати за договором
З урахуванням описаного вище платіжне доручення при розрахунках за договором виглядає так:
4. Як заповнити поля податкового платіжного доручення
При заповненні таких платіжок важливо пам'ятати, що у реквізитах одержувача вказуються дані ІФНС, в яку здійснюється платіж.
Якщо ви не знаєте реквізити податкової або сумніваєтеся в їхній правильності, то, найкраще, звернутися до «своєї» ІФНС і попросити надати всю інформацію. З пп.6 п.1 ст.32 НК РФ, податкова інспекція неспроможна відмовити у наданні реквізитів платежу.
Для наповнення полів 1-44, 60, 61 було написано вище. Тому зупинімося на основних полях податкового платіжного доручення: 101-109.
5. Поле 101 «Статус платника»
Статус платника зашифрований двома цифрами від 01 до 26. Він відповідає на запитання:
- хто платить?
- що платить?
- за кого сплачує?
Де братидокладну інформаціюдля заповнення цього поля? У додатку 5 до Наказу №107н.
У таблиці наведено найбільш поширені ситуації щодо перерахування до бюджету.
Інші коди поля 101 мають більш приватний характер.
Багато питань щодо заповнення платіжного доручення на оплату страхових внесків постало після передачі з 01 січня 2017 року контролю за внесками до ФНП.
Зверніть увагу, що у полі 101 платіжки на перерахування внесків за працівниківна пенсійне, медичне та соціальне страхування ФНП рекомендував ставити код 14(лист від 26.01.2017 № БС-4-11/ [email protected]/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П). Проте банки виявилися до цього не готові, і поки що питання вирішується, ФНС рекомендує ставити код 01 (лист від 03.02.2017 № ЗН-4-1/ [email protected]).
ІП під час перерахування внесків за себе повинні, як і раніше, використовувати код 09.
6. Поле 104 КБК (код бюджетної класифікації)
Код складається із 20 цифр. За допомогою цих цифр зашифровано «поличку» для доходів у бюджетах різних рівнів.
КБК прописаноу додатку 1 до Наказу Мінфіну Росії від 01.07.2013 № 65н "Про затвердження вказівок про порядок застосування бюджетної класифікації Російської Федерації", останні змінидо цього Наказу було внесено 21.10.2016 Наказом Мінфіну Росії № 180н.
Усі коди з податків (зборів, акцизів та інших обов'язкових платежів), недоїмок, штрафів та пені починаються на 182.
КБК залежить від таких факторів, як:
- що за податок (акциз, збір)
- платити сам податок або недоїмку, штрафи, пені
- бюджет, до якого сплачуватиметься податок
У кожного податку (збору, акцизу) КБК будуть різні,причому для перерахування самого податку (збору, акцизу), а також недоїмок, штрафів та пені за ним. У кожному разі необхідно оформляти окремі платіжні доручення.
Приклади КБК
7. Поле 105 "ОКТМО"
Код складається з 8 чи 11 цифр. Позначає код муніципальної освітипо « Загальноросійському класифікаторутериторій муніципальних утворень», у якому збираються кошти від сплати податків.
Коди ОКТМО у податковій декларації та платіжному дорученні мають співпадати.
8. Поле 106 «Підстава платежу»
У цьому полі потрібно проставити 2 прописні літери. які позначають підставу платежу. Пунктом 7 додатка № 2 Наказу № 107н передбачено все 14 причин.
У таблиці перераховані найбільш стандартні ситуації:
Якщо поле 106 не буде заповненоабо в ньому стоятиме «0», то податкові органи мають всі підстави для того, щоб самостійно ідентифікувати такий платіж.
Наприклад, ви хочете сплатити заборгованість з податку за минулі періоди, не чекаючи податкової перевірки. Якщо у полі «Значення підстави платежу» не буде проставлено «ЗД», то податкові органи можуть ухвалити це як платіж поточного року.
9. Поле 107 "Податковий період"
Значення податкового періоду закодовано десятьма знаками, зокрема двома роздільниками – точками.
Цей реквізит платіжного доручення показує періодичність оплати. Заповнювати його потрібно, як описано у таблиці нижче.
| Щомісячні платежі | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| М | З | . | номер місяця (01 – 12) | . | рік (4 знаки) | ||||
| Квартальні платежі | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| До | В | . | номер кварталу (01 – 04) | . | рік (4 знаки) | ||||
| Піврічні платежі | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| П | Л | . | номер півріччя (01 – 02) | . | рік (4 знаки) | ||||
| Річні платежі | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Г | Д | . | 0 | 0 | . | рік (4 знаки) | |||
Конкретна датау звичному форматі «ДД.ММ.РРРР» у полі 107 проставляється в таких випадках, як:
- законодавством встановлено дату сплати податку
- погашення заборгованості на вимогу податкової
- погашення розстроченої, відстроченої, реконструйованої, призупиненої до стягнення заборгованості
- погашення заборгованості
- погашення інвестиційного податкового кредиту
- погашення заборгованості у ході проведення процедур, пов'язаних із банкрутством
У тих випадках, коли оплата проводиться для погашення заборгованості за актом перевірки або виконавчим документом, у полі 107 потрібно поставити «0».
10. Поле 108 "Номер підстави платежу"
Сама підстава платежу зашифрована у полі 106. А в полі 108 потрібно поставити номерцього документанаприклад, акта перевірки, вимоги податкової інспекції, виконавчого листа. При цьому знак № писати не треба.
У полі 108 ставиться "0", коли платіжне доручення заповнюється для сплати податків поточного року або добровільного погашення заборгованості за попередні періоди (поле 106 заповнене як «ТП» та «ЗД» відповідно).
11. Поле 109 "Дата підстави платежу"
Підстава платежу з поля 106, крім номера, який має бути прописаний у полі 108, є ще Дата складання. Саме цю дату потрібно проставити в поле 109у форматі ДД.ММ.РРРР. Дата заснування платежу для податкової декларації – дата підписання декларації (розрахунку) платником податків.
І лише у тому випадку, коли платіжне доручення заповнюється для погашення заборгованості за попередні періоди, у полі 109 ставиться "0".
12. Поле 22 "Код"
При заповненні цього поля у платіжному дорученні для перерахувань до бюджету можливі два варіанти:
- Платіжна вимога оформляється для добровільного погашення заборгованостіза попередні періоди або сплати поточних податків, зборів, страхових внесків, Тоді в полі «Код» потрібно ставити «0»
- При сплаті недоїмки, штрафів, пеніна вимогу податкових органів, у полі «Код» слід проставити унікальний ідентифікатор нарахування (УІН), який має бути зазначений у вимогі.
УІН складається з 20 чи 25 цифр. У платіжному дорученні УІН може бути заповнений двома або більше рядками.
13. Поле 24 "Призначення платежу"
Інформація, яку потрібно вказувати у реквізиті 24, залежить від ситуації. Основні їх наведені у таблиці.
| Ситуація | Обов'язково вказувати | Приклад |
| Сплата податку (збору, акцизу) за поточний період |
|
Авансовий платіж з податку на прибуток за 1 квартал 2017 року |
| Добровільне погашення заборгованості за попередні періоди |
|
Погашення заборгованості з ПДВ за 1 квартал 2016 року |
| Сплата недоїмки на вимогу ІФНС |
|
Сплата недоїмки з податку на майно на вимогу ІФНС від 15.04.2016 № ХХХ |
| Сплата штрафу |
|
Штраф з податку на майно на вимогу ІФНС від 15.04.2016 № ХХХ |
| Сплата пені |
|
Піні з податку на майно на вимогу ІФНС від 15.04.2016 № ХХХ |
14. Формування платіжних доручень у 1С: Бухгалтерія 8 ред. 3.0
Заповнення платіжного доручення, з першого погляду, може бути дуже складним. Але це лише перше враження.
Найголовніше, щоб у вас були всі необхідні дані для заповнення полів. Якщо чогось не вистачає, краще запитати: у контрагента, в обслуговуючому банку, податкової інспекції.
Всі питання про те, як заповнити поля платіжного доручення, задавайте в коментарях до цієї статті.
А у нас до вас також є запитання:
- чи були у вас випадки, коли банк не прийняв платіжного доручення до виконання? Чому і що ви робили в такій ситуації?
- чи потрапляв ваш платіж до ІФНС у нерозподілені через неправильне заповнене платіжне доручення? Які наслідки це призвело?
Напишіть про це у коментарях.
Як заповнити поля платіжного доручення
Платіжне доручення (або платіжка) містить розпорядження платника про перерахування коштів з його розрахункового або особового рахунку на рахунок одержувача, для банківської організації або федерального органу виконавчої влади, який здійснює функції по касового обслуговування(Казначейство). Ключові нормативні документи для заповнення доручення бюджетниками:
- форму бланку затверджено Положенням Банку Росії 19.06.2012 № 383-П (в ред. від 11.10.2018);
- правила заповнення реквізитів, а також основна інформація про розрахунки вказано у Наказі Мінфіну від 12.11.2013 № 107н (в ред. 05.04.2017);
- перелік кодів бюджетної класифікації, що застосовуються для оплати бюджетної системи, закріплений Наказом Мінфіну від 08.06.2018 № 132н.
Банк або Казначейство виконує платіжку у встановлений законодавством строк або раніше, згідно з умовами договору на обслуговування розрахункового або особового рахунку платника.
Зразок заповнення полів платіжного доручення у 2019 році
Форма розрахункового документа представлена бланком ОКУД 0401060 (нижче за типовий файл для скачування у форматі Word).
Платіжне доручення (зразок) із позначенням коду по кожному полю ви можете переглянути нижче. Для зручності ми надали кожному полю унікальний код (він вказаний у дужках). Розшифровку з поясненням, що писати під час заповнення у тому чи іншому полі, ви знайдете нижче у таблиці.
Платіжне доручення, бланк, завантажити Word-формат
Як заповнити платіжне доручення
|
Номер поля |
Найменування |
Розшифровка значення |
|
|---|---|---|---|
|
Назва документу |
Платіжне доручення |
||
|
Форма ОКУД |
|||
|
Номер документа та дата складання |
Дотримуйтесь хронології при створенні платіжних доручень |
||
|
Вид платежу |
Вкажіть вид передачі платіжки (поштою, електронно, телеграфом) або залиште поле порожнім, якщо використовується інший вид передачі даних |
||
|
Сума (прописом та цифрами) |
Пропишіть суми прописом та цифрами у графах відповідно |
||
|
Найменування платника |
Заповніть повну назву організації (максимально 160 символів) |
||
|
Особовий рахунок платника |
Пропишіть двадцятизначний номер розрахункового особового рахунку, відкритого у кредитній чи фінансовій організації |
||
|
Назва банку |
Заповнюємо повне найменування банківської, кредитної чи фінансової організації, в якій відкрито розрахунковий особовий рахунок |
||
|
Банківський ідентифікаційний код, що заповнюється відповідно до «Довідника БІК РФ» |
|||
|
Кореспондентський рахунок |
Вкажіть номер кореспондентського рахунку банку, якщо він є |
||
|
Блок інформації про одержувача |
Заповніть аналогічну інформацію про одержувача, його банк та особовий рахунок |
||
|
вид операції |
Ставимо «01», значення для даної графи постійне, затверджено правилами ведення бухгалтерського облікуу кредитних та банківських компаніях Росії |
||
|
Залиште ці поля порожніми, для заповнення цієї інформації потрібні спеціальні вказівки банку |
|||
|
Черговість платежу |
Вказуємо черговість відповідно до затверджених цивільним законодавствомнормами (ст. 855 ЦК України) |
||
|
Слід прописати УІН платежу, якщо він присвоєний для конкретного видуперерахування. Якщо організація розраховується самостійно, а не на вимогу, то пропишіть «0» |
|||
|
Призначення платежу |
Тут вкажіть, за що та на якій підставі (документація) проводиться розрахунок. Бухгалтер може вказати терміни виконання зобов'язання за договором або терміни сплати податкових зобов'язань, якщо це необхідно. Або встановити законодавче посилання, що визначає основні вимоги до проведення розрахунків |
||
|
Пропишіть у цих полях ІПН платника (60) та одержувача (61) |
|||
|
Вкажіть КПП організації платника (102) та одержувача (103) |
|||
|
Блок полів 104-110 заповнюється ТІЛЬКИ при перерахуванні платежів до бюджетної системи РФ та позабюджетних фондів |
|||
|
Статус платника |
Заповнюємо тільки при розрахунках з бюджетом або мит (зборів). дано у додатку № 5 до Наказу Мінфіну Росії від 12.11.2013 № 107н |
||
|
Вкажіть код відповідно до чинного класифікатора ОКТМО. Уточнити коди можна у ФНП |
|||
|
Підстава платежу |
Підстави перераховані в пунктах 7 та 8 Додатка № 2 Наказу Мінфіну від 12.11.2013 № 107н, потрібно проставити відповідний код:
Якщо в реквізиті «106» зазначено «0», податківці віднесуть гроші, що надійшли, до однієї із зазначених вище підстав, керуючись законодавством про податки та збори |
||
|
Податковий період |
Вкажіть період, у якому у працівника виник оподатковуваний дохід. При перерахуванні ПДФО з відпускних та лікарняних у цьому полі треба вказати місяць, на який припадає день їхньої виплати. Наприклад, "МС.02.2019", "КВ.01.2019", "ПЛ.02.2019", "ГД.00.2019", "04.09.2019" |
||
|
Документ-основа |
Вкажіть номер вимоги або іншого документа, на підставі якого проводимо платіж, з коротким поясненням виду документа (ТР – вимога, РС – рішення про розстрочення тощо) |
||
|
Дата документа-підстави |
Пропишіть номер документа, який є підставою (наприклад, договір) |
||
|
Поле заповнювати необов'язково. Виняток: перерахування зборів за 2014 та попередні періоди |
|||
Готовий документ має бути засвідчений підписами керівника та головбуху, а також печаткою установи.
Розрахунки платіжними дорученнями
Платежками проводяться розрахунки за прийнятими зобов'язаннями і лише. Для бюджетників передбачені такі варіанти:
- Оплата зобов'язань перед постачальниками та підрядниками, допустимі авансові розрахунки. Вкажіть точні реквізити рахунків та договору у призначенні. Поля 104-110 та 101 та 22 не заповнюйте. Обов'язково вкажіть ПДВ у вартості товарів, робіт, послуг, а якщо його немає, пропишіть «Без ПДВ».
- Розрахунки за кредитами та позиками в банківських та фінансових організаціях. Пропишіть у полі 24 реквізити угоди (договір позики). Поля 104-110, 101, 22 не заповнюйте.
- Перерахування заробітної плати, авансів, відпускних та допомог співробітникам бюджетної установи. Зверніть увагу заповнення черговості (осередок 21), для зарплати вкажіть «3» (ст. 855 ДК РФ). Терміни перерахування, зазначені у колективному договорі, мають бути дотримані. Поля 22, 101, 104-110 залиште порожніми.
- Аванси на витрати на відрядженняспівробітникам. Вкажіть номер документа-підстави (кошторису) у призначенні платежу. Поля для уточнення податкових платежів не заповнюйте.
- , податків, зборів Перевірте правильність наповнення полів 104-110 бланка. КБК можна уточнити у ФНП або ФСС (по ).
Розглянемо особливості перерахування податків та страхових внесків на прикладах.
Приклад заповнення платіжного доручення для перерахування ПДФО із зарплати працівників у ФНП
Припустимо, сума становила 102 302 рублі.
Розберемо, як заповнити податкові поля платіжного доручення у 2019 році (зразок), оскільки саме це найчастіше спричиняє труднощі.
4. Дата платежу. Податок слід сплатити, дотримуючись встановлені терміни. Для допомоги та відпусток сформуйте платіжку не пізніше останнього днямісяця, за який здійснено виплати. Перераховуючи зарплату або інші доходи, встановіть дату не пізніше наступної за днем виплати доходів співробітнику (абз. 1 та 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).
Поля 6 та 7 заповнюємо без копійок, тому що податок обчислюється та перераховується в рублях: 102 302,00 рубля.
У реквізиті 22 поставте "0".
Статус платника (реквізит 101) встановіть «02», оскільки організація є податковим агентом для працівників, які отримують зарплату.
Як сформувати платіжне доручення до податкової інспекції
Для податкової можна сформувати платіжне доручення онлайн, швидко та без помилок, на офіційному сайті ФНС Росії. Сервіс працює безкоштовно (за спасибі). Тут ви зможете підготувати новий документ(Роздрукувати або відправити його на mail, але може прийти в спам), перевірити правильність вже складеного розрахункового документа або самостійно провести онлайн-оплату через один з банків-партнерів, які уклали угоду про співпрацю з ФНП.
Для доступу до роботи в сервісі необхідно зареєструватися, процес не триватиме багато часу. Але для здійснення оплати в режимі реального часу доведеться скористатися електронним підписом.
Рекомендуємо також
Loading...