6 koncept och konsekvenser av olaglig entreprenörsverksamhet. Olaglig affärsverksamhet

Många av läsarna är företagare och vet att sådan verksamhet både kan berika och förstöra. Inom civilrätten tolkas privat verksamhet på detta sätt – en verksamhet som bygger på risk, vars syfte är att göra vinst. Det finns hundratals typer av entreprenörskap - i första hand, naturligtvis, handelsverksamhet, följt av konstruktion, fastigheter, etc. Ungefär samma antal typer av olaglig affärsverksamhet, böter och annat ansvar som föreskrivs i Ryska federationens lagstiftning.

Begreppet entreprenörskap

I Ryssland definieras denna term med hjälp av följande funktioner:

Alla ovanstående funktioner är typiska för kommersiell verksamhet. Dessutom finns det ytterligare funktioner som nämns i förtydligandena från Högsta domstolen och kontoret för Ryska federationens skattetjänst: underhåll av dokumentation om transaktioner som har ägt rum, såväl som om det övergripande arbetet för en enskild företagare, förekomsten av ett förhållande mellan transaktioner och motparter m.m.

Olaglig verksamhet

Rysslands lagstiftning förbjuder att bedriva olaglig affärsverksamhet, för vilken både administrativt (i form av böter) och straffrättsligt ansvar tillhandahålls. Det kommer att finnas en diskrepans med lagen om sådan verksamhet:

• utförs utan registrering;
• genomförs utan statligt tillstånd.

Utan att registrera sig

Det innebär att du inte har lämnat uppgifter om dig själv som enskild företagare till skatteverket och samtidigt ägnar du dig aktivt åt kommersiell verksamhet för att göra vinst.

Under tecknen på olaglighet kan sådana handlingar från en affärsman också falla, som ursprungligen registrerades i enlighet med lagens krav, men sedan avslutades registreringen (efter ansökan, i samband med ett domstolsbeslut, etc.).

Exempel #2. Rakitin P.E. har varit engagerad i kommersiell verksamhet under lång tid (möbelproduktion och efterföljande försäljning), registrerade han en IP för flera år sedan. Med tanke på det kommande ekonomisk kris, Raktinin P.E. beslutade att stoppa produktionen och lämnade in en ansökan om uteslutning ur registret över företagare, vilket gjordes. Några månader senare, Rakitin P.E. beslutat att återuppta produktionen, anlita arbetare, sätta upp maskiner, återupprätta banden med leverantörer och köpare, men registrerade sig inte igen som enskild företagare på föreskrivet sätt. I detta fall finns det skäl att hålla Rakitin ansvarig för illegal verksamhet.

I sällsynta fall erkänns sådana handlingar från en privat näringsidkare också som olagliga när registrering är tillgänglig, men de utfördes olagligt. I sådana situationer avslöjas falskheten i de handlingar som lämnats in för registrering, på grundval av vilken en anteckning i registret felaktigt gjordes.

Exempel #3. Konovalov E.N. lämnat in handlingar för registrering av enskild företagare, bland annat en ansökan med uppgift om OKVED-kod för detaljhandel. Baserat på den inlämnade Konovalov E.N. handlingar gjordes en anteckning om dess registrering som enskild företagare i registret. Senare fastställdes att Konovalov E.N. led partihandel, medan den inte var registrerad som enskild företagare. Konovalovs agerande betraktades som illegal verksamhet.

Baserat på förtydligandena från Ryska federationens högsta domstol följer det att handlingar av en medborgare som ursprungligen förvärvade en viss sak, objekt, fastigheter för personligt bruk och därefter ingick ett hyresavtal (även för en lång sikt) , kommer inte att betraktas som olagligt företagande, eftersom egendomen som tillhörde honom inte var användbar.

Exempel #4. Nikeshina R.G. förvärvat enrumslägenhet där hon bodde. Ett år senare gifte hon sig och flyttade ihop med sin man och började hyra ut sin lägenhet för påfyllning. familjens budget. I det här fallet, i agerandet av Nikeshina R.G. Det finns inga överträdelser, eftersom den ursprungligen köpta lägenheten var avsedd för personligt bruk. Men om Nikeshina R.G. inte redovisar för merinkomst och inte betalar 13 % av det, då kan det uppstå frågor från skatteinspektionen, upp till straffansvar enligt art. 198 i den ryska federationens strafflag.

Utan licens

I vissa fall, enligt lag, för den juridiska verksamheten för en enskild företagare räcker inte registrering ensam, du måste skaffa en licens.

Således, i enlighet med federal lag FZ-99 daterad 04.05.2011 "On Licensing vissa typer verksamhet”, måste en licens erhållas:

• för framställning av alkoholhaltiga produkter;
• för kreditinstituts verksamhet;
• icke-statliga pensionsfonder;
• aktieinvesteringsfonder;
• försäkringsverksamhet;
• privat säkerhetsverksamhet;
• för företagsledning lägenhetsbyggnader etc.

Avsaknaden av licens i de fall som återspeglas i FZ-99-listan medför ansvar för olaglig affärsverksamhet för enskilda företagare.

Exempel #5. Leonova A.P., med en högre Lärarutbildning i området av utländska språk, öppnade ett utbildningscenter på sin bostadsort, samtidigt som hon var registrerad som enskild företagare med syftet att bedriva verksamhet - "tillhandahålla andra typer av tjänster." Vid den granskning som skattemyndigheten genomförde fann man att Leonova A.P. inte fått tillstånd i enlighet med det fastställda förfarandet för utbildningsverksamhet som låg till grund för att ställa henne inför rätta.

Överträdelse kommer även att ske i de fall företagaren fortsätter att bedriva sin verksamhet, men:

• den tidigare erhållna licensen har annullerats;
• en ansökan om tillstånd har redan lämnats in till tillståndsmyndigheten, men något beslut har ännu inte fattats (eller ett avslag har följts);
• om tillståndet har löpt ut.

När en företagare har tillstånd för en viss typ av verksamhet och samtidigt bedriver annan typ, för vilken det också krävs särskilt tillstånd, kommer även sådant företagande att anses strida mot lagen.

Exempel #6. Dorin G.O. under många år var han engagerad i privat läkarpraktik under en licens som han erhållit vid hälsoministeriet i regionen. Efter många års arbete engagerade han sig även i läkemedelsverksamhet, dock i strid med kraven Federal lag, licenser för denna art inte fått, åtalades i form av vite för olovlig näringsverksamhet.

Administrativt ansvar

Beslutet att ta till administrativt ansvar artikel 14.1 i Ryska federationens kod för administrativa brott ska utfärdas av fredsdomaren i det rättsdistrikt på vars territorium brottet registrerades.

Hur upptäcks ett brott? Med en inspektion på begäran av medborgare eller på eget initiativ kan en företagare få besök av en företrädare för skatteinspektionen, polisen, statens handelsinspektion m.m. Dessa tjänstemän upprättar ett protokoll som återspeglar alla överträdelser som har registrerats.

Efter att protokollet upprättats kan en person hållas administrativt ansvarig inom två månader, varefter handläggningen av materialet avslutas. Enligt del 1 i art. 14.1 i Ryska federationens kod för administrativa brott för olaglig entreprenörsverksamhet utan registrering tillhandahålls böter från 500 till 2000 rubel.

Verifieringen kan också bestå i att genomföra ett testköp, vars resultat blir betydande, obestridliga bevis på skuld. Vanligtvis används provköp av polisen för att upptäcka illegala affärer utan tillstånd, ofta vid försäljning av alkoholhaltiga drycker. I sådana fall uppstår ansvar enligt del 2 i art. 14.1 i Ryska federationens kod för administrativa brott, där straffet kan vara i form av böter från 2000 till 2500 rubel med eller utan förverkande av tillverkade produkter.

Exempel #7. Polisen fick ett meddelande om den illegala affärsverksamheten för IP Rasulov A.A., som handlade med produkter i sin egen butik, belägen i ett bostadsområde i staden. Från en invånare i huset, på bottenvåningen där det fanns en butik, kom klagomål på att Rasulov inte hade tillstånd att sälja alkoholhaltiga drycker. Samtidigt, som följer av klagomålen, säljer han på natten vodka och öl till folk som befinner sig på gårdarna bostadshus omedelbart konsumerade köpta drycker. Under testköpet bekräftades faktumet att sälja alkohol i avsaknad av licens, ett protokoll upprättades under del 2 av art. 14.2 i Ryska federationens kod för administrativa brott. Därefter har Rasulov A.A. ålades böter på 2500 rubel.

Del 3 av art. 14.1 i Ryska federationens kod för administrativa brott föreskriver straff i form av böter upp till 2000 rubel för olaglig verksamhet när det förekommer brott mot villkoren i licensen. Om sådana överträdelser anses vara grova, utdöms straff enligt del 4 i den angivna artiklarna i lagen om administrativa brott RF (bra upp till 8000 rubel). För varje typ av verksamhet fastställer Ryska federationens regeringsdekret individuella kriterier enligt vilka detta eller det överträdelse av villkoren kan hänföras till ett antal grova.

Exempel #8. Markin E.P. registrerad som företagare fick han tillstånd för transportverksamhet med bil utrustad för att rymma mer än 8 personer. Markin E.P. överklagade i domstol för att ställa honom inför rätta enligt del 4 i art. 14.1 i Ryska federationens kod för administrativa förseelser, eftersom han ansåg att bristen på utrustning för att kontrollera bilarnas tekniska funktionalitet inte är en grov överträdelse, höll han inte med om böterna på 8 000 rubel som ålagts honom. Tvärtemot Markin E.P.s argument erkände domstolen det protokoll som upprättats mot honom enligt del 4 i art. 14.1 i Ryska federationens kod för administrativa förseelser, eftersom punkt 5 i förordningen om licenser för transport godkänd av Ryska federationens regering, anses den upprepade frånvaron av utrustning och lokaler för bilreparation under året som en grov överträdelse.

Ansvar enligt den ryska federationens strafflag

För straffansvar för olaglig verksamhet är en av de obligatoriska funktionerna, enligt art. 171 i den ryska federationens strafflag, är tillfogandet av stor skada - det vill säga över 2 miljoner 250 tusen rubel. Skador kan orsakas både medborgare och eventuella organisationer, såväl som staten.

Som ett alternativt tecken, som kan vara istället för att "vålla stor skada", tillhandahålls "erhålla inkomst" med motsvarande belopp.

Exempel #9. Kolaev G.E. utfört privat säkerhetsverksamhet som enskild företagare i närvaro av en utgången licens. Han åtalades för att ha begått ett brott enligt del 1 av art. 171 i den ryska federationens strafflag, men han överklagade den skyldiga domen på grund av oenighet med anklagelsen - han trodde att han inte hade orsakat någon skada. Som ett resultat av överklagandeförhandlingen i målet lämnades domen oförändrad, eftersom hans inkomst från illegal verksamhet för 2019 uppgick till 3 500 000 rubel, det vill säga översteg 2 250 000 rubel, och förekomsten av tecknet på att "orsaka stor skada" är krävs inte här.

Det bör noteras att vid omräkning av inkomst, enligt förtydligandena från Ryska federationens högsta domstol, beaktas intäkterna som tagits emot av företagaren utan att ta hänsyn till utgifter och utgifter, såväl som skatter.

Enligt del 1 i art. 171 i den ryska federationens strafflag för olagligt företagande (både utan registrering och utan licens eller i strid med villkoren för en licens) hotar böter upp till 300 000 rubel eller obligatoriskt arbete upp till 480 timmar.

Om det finns ytterligare tecken (del 2 i artikel 171 i den ryska federationens strafflag), kan straffet för olaglig affärsverksamhet vara i form av:

• bra upp till 500 000 rubel;
• fängelse upp till 5 år med böter på upp till 80 000 rubel eller utan det.

Sådana ytterligare (kvalificerande) funktioner kan vara:

1. begå brott av en organiserad grupp - när flera brottslingar har gått samman för att bedriva entreprenörsverksamhet illegalt, medan roller är tydligt fördelade mellan dem, får var och en en del av inkomsten m.m.
2. om inkomsten som erhålls som ett resultat av kriminell verksamhet är särskilt stor, det vill säga den överstiger 9 miljoner rubel.

Samlas med andra brott

Ofta, tillsammans med olaglig entreprenörsverksamhet, finns det andra brott i gärningsmannens handlingar, till exempel:

• användningen av någon annans varumärke eller namn, olika produktbeteckningar som tillhör en annan organisation - då är åtgärderna dessutom kvalificerade enligt art. 180 i den ryska federationens strafflag;
• produktion, lagring, transport eller försäljning av varor utan punktskattemärkning, om det är obligatoriskt i enlighet med lagen - det kommer att finnas en ytterligare kvalifikation enligt art. 181 i den ryska federationens strafflag;
• om en produkt säljs som inte uppfyller medborgarnas säkerhetskrav, kommer dessutom överträdarens handlingar att kvalificeras enligt art. 238 i den ryska federationens strafflag.

Vanligtvis är målet med illegal verksamhet skatteflykt. Under tiden, om en enskild företagare bedriver olaglig verksamhet, kvalificera dessutom hans handlingar enligt art. 198 i den ryska federationens strafflag (icke-betalning av skatter) är omöjligt. Under utredningen kommer alla inkomster som den skyldige har att erkännas som materiella bevis inom ramen för ett brottmål enligt art. 171 i Ryska federationens strafflag och, i händelse av en skyldig dom, kommer allt att omvandlas till statliga intäkter.

Om en företagare har utfört sådana kriminella aktiviteter som försäljning av vapen, tillverkning av psykotropa ämnen etc., omfattas dessa åtgärder helt av specifika artiklar i strafflagen, utan art. 171 i den ryska federationens strafflag.

Resultat

Så du bör känna till ansvar för olagligt företagande enligt artikel 171 i den ryska federationens strafflag:

1. det uppstår som ett resultat av att en person utför permanent verksamhet som syftar till att systematiskt utvinna vinster utan statlig registrering, utan licens eller i strid med licensvillkoren, om sådana åtgärder orsakade skada på medborgarna till ett belopp av mer än 2 250 000 rubel, eller inkomsten var genereras för detta belopp (om mindre än 2 250 000 - ansvar uppstår enligt artikel 14.1 i Ryska federationens kod för administrativa brott);
2. både en företagare och en person som faktiskt bedriver sådan verksamhet, men inte har statlig registrering, samt en chef juridisk organisation vars verksamhet inte är registrerad;
3. alla tillsynsmyndigheter, såväl som polisen och åklagarmyndigheten, kan genomföra en inspektion och identifiera överträdelser, där du kan skriva ett klagomål, om nödvändigt, förklara faktumet av olaglig verksamhet;
4. det maximala straffet enligt artikel 171 i den ryska federationens strafflag är fängelse i upp till 5 år.

Många människor har en fråga: "Vad är olaglig verksamhet. Hur kvalificerar man det, enligt vilka kriterier? Vad är ansvaret för företag utan registrering?"

Någon av oss var minst en gång tvungen att göra affärer, göra lite arbete. Ofta är de av personlig, privat karaktär, är isolerade och inte av intresse för officiella organ. Men andra affärer, kontrakt ingås ständigt och ta med regelbunden inkomst. Det är affärerna som kan väcka skattens nyfikenhet.

Till exempel, om du köpte en tomt och sedan, efter ett tag, sålde den och samtidigt gjorde en vinst, är detta inte olaglig verksamhet, eftersom affären var en engångsföreteelse, ingås mellan individer och faller därför inte under kategorin entreprenörsverksamhet.

Men om en person regelbundet är engagerad i köp av mark (liksom utrustning, bilar etc.) för återförsäljning och vinst, är en sådan person en entreprenör. Dessutom, om han inte är registrerad på det sätt som föreskrivs i lag, inte har fått en licens (om det krävs), är entreprenören olaglig.

Vissa "entreprenörer" undviker medvetet skatteflykt, medan andra inte ens inser att deras verksamhet faller under definitionen av företagande, vilket innebär att en person måste. Entreprenörisk verksamhet kan vara olika: uthyrning av lokal, utbildning, massage och sot, reparation av utrustning, tillhandahållande av annan sort konsultationer, skräddarsydda, utveckling av souvenirer, designtjänster, webbutveckling m.m.

Ofta betraktar personer som ägnar sig åt entreprenörsverksamhet sig som så kallade frilansare. Vanligtvis får de betalt för det arbete som utförs antingen "på ett svart sätt", utan några kontrakt, eller enligt arbetskontrakt, d.v.s. skatter, hur, företaget som de skrev för betalar för dem reklamartikel, gjort en överföring eller tillhandahållit någon annan engångstjänst. Därför, om en persons aktivitet är episodisk och inkomsten är mycket blygsam, är sådant arbete ditt eget företag.

Obs: Försäljning av personliga tillhörigheter, utförandet av mindre arbeten och uppdrag då och då medför inte vare sig administrativt eller straffrättsligt ansvar. Detta gäller inte heller vid en engångsuthyrning av din lägenhet.

Skillnaden mellan entreprenörsverksamhet och frilansande ligger i att den är byggd på en permanent professionell bas och dess främsta mål är att göra vinst. Om du har gjort en stor vinst på försäljningen av din egen fastighet räknas detta inte som företagande. I andra fall, när det finns självständighet, genomförande av arbete på löpande basis för att generera inkomster, och det inte finns någon registrering, kan du göra problem.

Straffen för illegal verksamhet vill höjas

Det föreslås öka böter för illegal verksamhet, ställer in sin storlek från 3 till 5 tusen rubel.

TECKN PÅ OLAGLIG AFFÄRSAKTIVITETER

1. oberoende av ekonomisk verksamhet och dess genomförande på egen risk;
2. systematisk vinst som aktivitetsmål;
3. användning av egendom, försäljning av varor, utförande av arbete eller tillhandahållande av tjänster som vinstkällor.

Samtidigt måste tecknen på entreprenörsverksamhet särskiljas från de former av olaglig entreprenörsverksamhet som är inskriven i artikel 171 i den ryska federationens strafflag.

Autonomi för ekonomisk verksamhet innebär först och främst att en individ eller juridisk person - en företagare deltar i civil cirkulation direkt, för egen räkning, av egen vilja och i eget intresse.

Det är därför, ekonomisk aktivitet, utan självständighet, kan inte betraktas som företagande. Det är redan arbetsförhållanden mellan arbetstagare och arbetsgivare. Och sådan verksamhet formaliseras oftast juridiskt genom ett anställningsavtal, även om den inte utförs korrekt. Anställningsavtalet skiljer sig från ( kännetecknande för entreprenörskap) med sitt ämne.

Ämnet för anställningsavtalet är "arbetarens själv levande arbete". Följaktligen, i arbetsförhållanden, blir den anställde underordnad arbetsgivaren, disciplinära relationer uppstår, arbetstagarens arbete organiseras av arbetsgivaren, som tillägnar sig inkomster och bär den kommersiella risken för förluster från entreprenörsverksamhet.

TRE FORMER av illegal verksamhet:

• utan statlig registrering,
• utan licens
• i strid med licensen.

Även om du lagligen registrerat dig som enskild företagare, men inte fått tillstånd för den verksamhet som kräver, arbetar du också illegalt, d.v.s. du är en illegal verksamhet. Dessutom måste man komma ihåg att varje typ av aktivitet kan kräva en separat licens, och om du inte har en så är du engagerad i illegal affärsverksamhet. Detta är också värt att överväga.

Obs: Om du till exempel har öppnat ett behandlingscenter bör du inte sälja läkemedel förrän du får ett separat dokument.

Straffrättslig, administrativ eller skatteskuld

Det inträffar om företagarens handlingar orsakade allvarlig skada på medborgare, organisationer eller staten, eller om en stor mängd inkomst genererades (dvs. mer än 1 miljon 500 tusen rubel).

Anmärkning: Anmärkning till punkt 2 i art. 169 i den ryska federationens strafflag.

I andra fall är förövarna det administrativt ansvar i form av böter. Som ett straff, art. 171 i den ryska federationens strafflag föreskriver böter (upp till 300 tusen rubel eller belopp lön eller annan inkomst för den dömde under en period av upp till två år), tvångsarbete upp till 480 timmar) eller arrest i upp till sex månader.

Till exempel bestämmer du dig för att tjäna mycket pengar genom att sälja någon dyr produkt (bil, mark, byggmaterial etc.). I det ena fallet kan en sådan transaktion, på grund av sin singularitet, uteslutas från definitionen av entreprenörsverksamhet, i det andra, på grund av mottagandet av en ganska stor inkomst, kan den hänföras till illegalt företagande.

Skatteplikt för olaglig verksamhet

I Ryska federationens skattelag föreskrivs ansvar för aktiviteter utan registrering i två artiklar samtidigt:. För att undvika registrering vid inspektionen hotas böter på 10 procent av den mottagna inkomsten, men inte mindre än 40 tusen rubel.

Enligt regeringens uppskattningar uppger cirka 20 miljoner arbetsföra ryssar inte var de har sina inkomstkällor. Ungefär hälften av dem driver egna, ofta små, illegala företag. Vad är straffet för olaglig entreprenörsverksamhet 2019?

Vad är entreprenörsverksamhet

Men först, vad är entreprenöriell verksamhet? Hur skiljer det sig från anställning? Och varför åtalas olaglig verksamhet enligt lag?

Begreppet entreprenörskap fastställs av artikel 2 i civillagen. Det är oberoende riskfylld verksamhet syftar till systematisk vinst. Samtidigt får företagaren inkomster inte från utförandet av arbetsuppgifter, utan från försäljning av varor, utförande av arbete, tillhandahållande av tjänster och användning av egendom.
Om du jämför en företagare med en anställd kan du identifiera ett antal skillnader.

Entreprenör	inhyrd arbetare
Skapar självständigt relationer med konsumenten, utför hela cykeln från att hitta en beställning på en produkt eller tjänst till att ta emot betalning för den.	Arbetar under kontroll av arbetsgivaren, utför ofta bara en funktion i konsumentservicecykeln. Får betalt från arbetsgivaren.
Han riskerar att inte få betalt för sina varor och tjänster, men om han lyckas hanterar han inkomsten från verksamheten efter eget gottfinnande.	Skyddad arbetsrätt, får lön, oavsett personligt resultat. I det här fallet betalar arbetsgivaren endast en del av den vinst som han tjänar till den anställde.
Tillhandahåller självständigt sin egen pensions- och sjukförsäkring, betalar skatt på inkomster från företag.	Arbetsgivaren betalar pensionen, socialförsäkringen och sjukförsäkringen för den anställde, han håller också inne och överför personlig inkomstskatt från lönen.

Om verksamheten bedrivs utan registrering, får staten ingenting från en sådan kommersiell enhet. Men samtidigt åtnjuter en illegal företagare alla rättigheter för en medborgare, plus att han kan räkna med gratis Sjukvård och social pension. Och detta sker på bekostnad av laglydig verksamhet och dess anställda, som bara betalar skatter och avgifter.

Staten försöker återföra skuggverksamheten till det juridiska området olika sätt bland annat genom att införa administrativa, skattemässiga och straffrättsliga sanktioner.

Administrativa sanktioner

De nuvarande normerna i artikel 14.1 i Ryska federationens kod för administrativa brott fastställer böter för olaglig affärsverksamhet 2019 till ett belopp av 500 till 2 000 rubel. Om en medborgare är olagligt engagerad i aktiviteter som kräver en licens (som endast utfärdas till registrerade enheter), är böterna här något högre - från 2 000 till 2 500 rubel.

Dessutom får en registrerad organisation eller enskild företagare status som kommersiella enheter och måste följa ett flertal lagstiftande normer. Detta är åtminstone inlämning av rapporter i tid, betalning av skatter och avgifter, fullgörande av arbetsgivarens skyldigheter, ansökan kassaregister.

Samtidigt utdöms böter för lagliga näringsidkare för brott mot de lagar som styr affärsverksamhet, och det rör sig ofta om mycket betydande belopp. Till exempel, för att placera annonser utan medgivande från den lokala förvaltningen, kan en juridisk person bötfällas upp till 1 miljon rubel.

Om vi ​​alltså talar om administrativt ansvar för illegal verksamhet, så har de sanktioner som nu tillämpas inte någon stimulerande funktion. Dessutom provocerar denna situation även laglydiga medborgare som inte kan konkurrera med illegala företag att gå i skymundan.

Skattepåföljder

Skattelagstiftningen fastställer inte ansvar för olaglig verksamhet, men dömer ut påföljder för utebliven skatt eller utebliven registrering.

Om det bevisas att inkomst erhölls från olaglig verksamhet, från vilken skatt inte betalades, samlas böter in enligt artikel 122 i Ryska federationens skattelag. Detta är 20% av skattebeloppet, och för medvetet undandragande av betalning - 40%. Skatten i sig och påföljder för den kommer också att behöva betalas.

Om företagaren leder mer än 30 dagar verklig aktivitet utan registrering och registrering hos IFTS, hotar detta med böter på 10 000 rubel enligt artikel 116 i Ryska federationens skattelag.

Straffansvar

Även böter för olaglig företagande verksamhet under 2019 kan komma att utdömas som en del av åtal. Beloppen här är betydande - upp till 300 tusen rubel eller inkomsten för en dömd under en period på upp till två år.

Du kan dock hållas straffrättsligt ansvarig om den bevisade inkomsten från illegal verksamhet mottogs i stor skala, och det är mer än 2,25 miljoner rubel. Allt nedan är föremål för administrativ jurisdiktion, d.v.s. under böter från 500 till 2500 rubel.

Om den kriminella inkomsten tas emot av en organiserad grupp, eller dess storlek anses vara särskilt stor (mer än 9 miljoner rubel), stiger böterna till 500 tusen rubel, eller upp till tre års inkomst för den dömde. Straffansvar för olagligt företagande ger också reella villkor för begränsning av friheten - från sex månader till fem år.

Olaglig entreprenörsverksamhet (straff för en individ)

Varför registrera ett företag

Som framgår av sanktionernas storlek, och att döma av antalet illegala affärsmän, fyller inte det etablerade ansvaret för illegal entreprenörsverksamhet sin motiverande funktion.

Men varje år blir det svårare och svårare att bedriva aktiviteter utan registrering, och anledningen här är inte alls statlig kontroll. Valet till förmån för registrerade företagsenheter görs av konsumenterna själva.

Om en produkt eller tjänst erhålls från en illegal affärsman, skyddas inte konsumenten av någonting här. Han kan inte få ett dokument som bekräftar betalningen, ansöka om garantireparation, byta ut en defekt produkt, kräva ett kvalitetsarbete eller service.

Om vi ​​pratar om b2b-segmentet är det svårare för en entreprenör utan registrering att hitta en affärspartner. Skattemyndigheternas ansträngningar att kontrollera genomförandet av affärstransaktioner bär frukt. För att inte bli anklagad för skatteundandragande gör motparter en grundlig analys av den framtida partnern innan de slutför transaktioner. Och den första punkten i denna analys är närvaron av registrering i det statliga registret över enskilda företagare eller juridiska personer.

En ny form av entreprenöriell verksamhet

Vanligtvis, när man talar om att registrera ett företag, menar de en enskild entreprenör eller LLC. Men även om dessa organisatoriska och juridiska former är mycket populära, har de många nackdelar. Detta är en ganska hög skattebörda, och komplexiteten i förvaltningen, och behovet av att ständigt lämna in svåra rapporter, och användningen av ett kassaregister, etc.

Sedan flera år tillbaka har staten försökt skapa ny form företagarverksamhet - egenföretagare. Faktum är att denna kategori omfattar alla småsäljare och artister som har en liten inkomst och inte lockar anställda till sin verksamhet.

Naturligtvis kunde de registrera sig som enskild företagare, men följande nyanser stoppar dem:

• verksamhetens oregelbundna karaktär;
• behovet av att betala försäkringspremier (2019 är detta minst 36 238 rubel), även om aktiviteten inte ger någon vinst;
• skyldigheten att använda ett kassaregister, vars förvärv och årlig underhåll överstiger 25 tusen rubel;
• komplex rapportering, som du måste betala en revisor för.

Det som behövdes var en mekanism som skulle tillåta dessa individer att arbeta lagligt, men förenkla redovisningen av deras inkomst och betalningen av skatter.

Det första experimentet som syftade till att få ut illegala företagare ur skuggorna misslyckades dock. En mycket snäv krets av artister klassades som egenföretagare: handledare, hempersonal, barnskötare och sjuksköterskor. Dessutom betalar de inte skatter och avgifter under två år, utan registrerar sig helt enkelt hos Federal Tax Service.

Den oreglerade ställningen för egenföretagare, liksom behovet av efterföljande registrering som enskild företagare, gav inte resultat. Över hela Ryssland var lite mer än 1 000 personer registrerade i denna egenskap, vilket är ojämförligt med miljontals illegala företagare.

Men i slutet av juni 2018 kom Federal Tax Service med ett helt nytt initiativ som verkligen radikalt kunde lösa situationen. Det föreslås avse egenföretagare som självständigt säljer varor och tillhandahåller tjänster inom olika verksamhetsområden.

Dessutom beror skattesatsen på konsumenten av produkten eller tjänsten. Om detta är en vanlig individ, kommer en egenföretagare att betala endast 3% skatt på den mottagna inkomsten. Om köparen eller kunden är en juridisk person blir skattesatsen 6 %.

Och viktigast av allt är att skattebetalningssystemet har förenklats så mycket som möjligt. Bekräftelse på betalning för köparen utfärdas genom mobil app, dvs. inget kassaregister. Egenföretagare kommer att registrera sig på sitt personliga konto på webbplatsen för Federal Tax Service, vilket återspeglar inkomsten de får. Varje transaktion ska beskattas. Om det inte finns någon inkomst, då behöver ingen skatt eller avgifter betalas.

Genomförandet av detta alternativ i praktiken kommer att göra det möjligt att få majoriteten av småföretagen ur skuggan, och de kommer inte längre att behöva tillämpa böter och andra sanktioner.

Många av oss tillhandahåller med jämna mellanrum vissa tjänster till våra bekanta (eller deras bekanta): hjälpa till med reparationer, klippa dig, beställa några varor via Internet, sy en klänning eller reparera en bil. Och de gör det för en viss avgift. Och om en sådan verksamhet tydligt går utanför räckvidden för ett litet deltidsarbete och börjar ge konkreta vinster, kan det kvalificeras som illegal verksamhet. Inte bara skattemyndigheterna utan även polisen och andra strukturer kan vara seriöst intresserade av denna verksamhet.

Du behöver också veta att för att utföra vissa typer av arbete räcker det inte med att registrera dig som enskild företagare eller öppna ett företag – du behöver också ett särskilt tillstånd (licens). Detta gäller medicinska och kosmetiska tjänster, passagerartrafik, designarbete osv. Att driva ett sådant företag utan alla ordentliga pappersarbete är ett mycket allvarligare brott än bara oregistrerat företag.

Lagens bokstav

Entreprenör, enligt civillagen, kallas en verksamhet som bedrivs i syfte att systematiskt göra vinst på egen risk. Vinst kan erhållas genom genomförande av arbete, försäljning av varor, leasing av egendom, tillhandahållande av betalda tjänster. En medborgare som bedriver kommersiell verksamhet måste registrera sig som företagare utan att misslyckas.

Som du kan se är de största skillnaderna mellan en privat transaktion mellan medborgare och entreprenörskap den systematiska aktiviteten och vinstskapandet. Så, en engångsköp och försäljningstransaktion eller en gång utförd betald tjänst kan inte anses vara olaglig näringsverksamhet. Men produceras två gånger eller mer inom ett år, blir de systematiska och faller under definitionen av kommersiell verksamhet.

Men om vi pratar om försäljning av varor till den kostnad för vilken den köptes (eller mindre), kommer detta i alla fall att betraktas som en privat angelägenhet: det finns ingen vinst. Sådan verksamhet kan inte anses vara entreprenöriell, även om den görs systematiskt.

Olaglig verksamhet i Ryssland anses vara:

1. Kommersiell verksamhet, som utförs utan registrering av enskilt företagande eller juridisk person. Detta inkluderar även aktiviteter som utförs med kränkningar eller med indikation av falska uppgifter i registreringshandlingarna.
2. Entreprenörsverksamhet utförd utan licens, om sådan krävs.
3. Grova brott mot licenskraven.
4. Olaglig verksamhet kan leda till allvarliga problem för företagaren. För detta brott föreskriver lagstiftningen tre typer av ansvar: skattemässigt, administrativt och till och med straffrättsligt.

Administrativt ansvar

Koden för administrativa överträdelser för att bedriva olaglig kommersiell verksamhet föreskriver följande påföljder:

1. För aktiviteter som inte är vederbörligen registrerade (enskilda företagare eller LLCs) utdöms böter på 500 till 2000 rubel.
2. För genomförandet av de verksamheter som är föremål för tvångslicens, utan lämpliga tillstånd, kan böter utdömas: individer - från 1 till 2,5 tusen rubel, för tjänstemän 4-5 tusen rubel, för juridiska personer - 40-50 tusen rubel. Samtidigt kan olicensierade produkter och deras produktionsmedel förverkas.
3. Om det finns en licens, men licenskraven överträds, är detta också fyllt med påföljder: för medborgare - i mängden 1,5-2,5 tusen rubel, för tjänstemän - 3-4 tusen rubel, för organisationer - från 30 till 40 tusen . rubel
4. Om licensvillkoren grovt överträds kan entreprenörsverksamhet avbrytas i 90 dagar, böterna i detta fall är 4–5 tusen rubel för individer och tjänstemän och 40–50 tusen rubel för organisationer.

För att fastställa faktumet av illegal verksamhet kan:

• skattekontor,
• antimonopolkommitté,
• konsumentmarknadsregulatorer,
• polis,
• Åklagarmyndigheten.

Ett protokoll om förseelser kan upprättas som ett resultat av verifieringsverksamhet: besiktning av lokalen, provköp m.m. Anledningen till en sådan kontroll kan vara vilken som helst signal om att illegal affärsverksamhet bedrivs eller kränkningar i arbetet är tillåtna.

Fall av illegalt företagande behandlas av en fredsdomare på platsen för dess genomförande eller på den plats där gärningsmannen är bosatt. Ett sådant ärende ska prövas inom två månader efter det att det aktuella protokollet upprättats. Om detta inte sker bör ärendet avslutas. Om protokollet är upprättat med överträdelser, innehåller det motsägelser och felaktigheter, överträdaren kan undvika straff: medan protokollet återutges och fel korrigeras kan den tilldelade fristen för att ta ansvar löpa ut.

Straffansvar

I vissa fall kan olaglig entreprenörsverksamhet leda till straffansvar. Detta sker om staten, organisationer eller individer skadas allvarligt till följd av sådan verksamhet, eller när företagaren får stora vinster från illegal verksamhet. Ett stort belopp (både skada och vinst) anses vara ett belopp från 250 tusen rubel, särskilt stort - från 1 miljon rubel.

I det här fallet kommer den illegala entreprenören att straffas i enlighet med den ryska federationens strafflag:

1. Att orsaka skada i stor skala är straffbart med böter på upp till 300 tusen rubel eller beloppet av gärningsmannens inkomst i 2 år, 180-240 timmars obligatoriskt arbete eller fängelse i 4-6 månader.
2. Skada i särskilt stor skala eller samma handlingar som begås av en grupp personer medför böter på 100-500 tusen rubel eller inkomstbeloppet i 3 år eller fängelse i upp till 5 år med betalning till staten 80 tusen rubel eller i beloppet av den dömda personens inkomst i 6 månader.

Åklagarmyndigheten eller polisen ska styrka att det har vållat skada eller tagit ut stora inkomster. Jag måste säga att det är ganska svårt att upptäcka ett brott som skulle falla under straffrättsliga sanktioner: testköp görs vanligtvis för små belopp, och därför kan de inte bli bevis på supervinster.

Ansvar för utförda illegala affärer kommersiell organisation, faller helt på sin ledare. Följande är inte föremål för straffrättsligt ansvar:

• medborgare som har arbetskontrakt med en illegal företagare och agerar inom ramen för detta avtal;
• ägare av fastigheter för uthyrning, oavsett inkomstens storlek.

Det finns också omständigheter som kan mildra straffstraffet. Dessa inkluderar positiva egenskaper skyldig, liksom fallets egenart att ställa honom inför rätta.

Utöver själva faktumet av olaglig entreprenörsverksamhet kan en entreprenör hållas straffrättsligt ansvarig för:

• användning av andras varumärken utan lämpliga tillstånd eller indikation på medvetet falsk information om varornas ursprung;
• produktion, försäljning, köp av förfalskade produkter.

Skatteskyldighet

Sanktioner för kommersiell verksamhet utan registrering regleras av artiklarna 116 och 117 i Ryska federationens skattelag. De innebär indrivning av skatter som inte erhållits av staten, och påföljder för skatteflykt.

1. En företagare som inte är registrerad hos Federal Tax Service får böter på 10% av sin inkomst (minst 20 tusen rubel). En sådan påföljd tillämpas om vid tidpunkten för skatterevisionen inte alls lämnats in handlingar för registrering till skattekontoret.
2. Att bedriva kommersiell verksamhet utan registrering i 90 dagar eller mer är straffbart med böter på 20% av inkomsten (men inte mindre än 40 tusen rubel).
3. Straffet för sen registrering av affärer hos Federal Tax Service är 5 tusen rubel. Om förseningen i registreringen är mer än 90 dagar, kommer böter på 10 tusen rubel att debiteras. Sådana påföljder gäller om registreringshandlingar lämnas in efter den första intäkten, men före skatterevisionen. Registreringsfördröjning beaktas från det ögonblick av den första intäkten.

Utöver böter för bristande statlig registrering eller försening av den kan skattemyndigheten ta ut ytterligare obetalda skatter. I det här fallet kommer en illegal affärsman att behöva betala personlig inkomstskatt (PIT) på hela inkomstbeloppet, vars mottagande kommer att bevisas. Till detta bör läggas alla straffavgifter för sen betalning av skatter och eventuella böter för deras uteblivna betalning - det är 20% av tilläggsbeloppet.

Alla dessa sanktioner tillämpas på överträdaren endast genom ett domstolsbeslut.

Som du kan se kan ansvar för olaglig affärsverksamhet vara ganska allvarligt. Dessutom är skattemyndigheterna ganska aktivt involverade i att samla in information om "illegala invandrare", så det kommer att vara ganska svårt att dölja sin verksamhet för de intresserade tjänsterna.

I vissa fall kan registrering undvikas. Om ditt företag till exempel ska tillhandahålla tjänster till företag och organisationer kan du dokumentera detta samarbete (sluta ett arbetsavtal eller ett engångskontrakt).

Registrering som företagare är också frivillig för den som hyr bostad: det räcker med att sluta avtal med hyresgästen och betala personlig inkomstskatt (personskatt). I det här fallet behöver du bara lämna in en deklaration till Federal Tax Service årligen.

Men om du på allvar planerar att engagera dig i entreprenörsverksamhet bör du inte fördröja dess officiella registrering: ingenting är viktigare för en seriös entreprenör affärsrykte, och problem med statliga myndigheter kan göra en otjänst här.

Försäljningsgenerator

Vi skickar materialet till dig:

Från den här artikeln kommer du att lära dig:

• Vilken affärsverksamhet anses vara olaglig
• Vilka typer av illegal affärsverksamhet finns
• Vad är ansvaret för olaglig affärsverksamhet
• Vad är straffet för olaglig affärsverksamhet
• Hur man överklagar ett domstolsbeslut om olaglig affärsverksamhet

Det är svårt att hitta minst en vuxen som aldrig har sålt något. Troligtvis trodde ingen av dem det genom att sälja gamla möbler, han ägnar sig åt företagande, eftersom det inte kan uteslutas att köparen skaffar en mormors byrå för att sälja den dyrare. En sådan transaktion kommer inte längre att betraktas som privat, den kommer att bli en entreprenöriell sådan. Därför, för att undvika straff för olaglig affärsverksamhet, måste du fylla i vissa dokument och betala skatt.

Vad betyder illegal affärsverksamhet?

Kärnan i entreprenöriell verksamhet ligger i det specifika förhållandet mellan individer och juridiska personer, organisationer och offentliga tjänster, föremål för reglering av staten.

Först och främst är det nödvändigt att förstå vilken typ av verksamhet som kan kallas "entreprenöriell", och först därefter dra slutsatser om dess laglighet. Med ledning av de nuvarande lagarna är det möjligt att bestämma tecknen på entreprenörsverksamhet:

• individualitet- verksamhetsområde, metoder och arbetsformer väljs självständigt och beror på företagarens önskemål. Huvudkriteriet för entreprenöriell verksamhet är genomförandet ursprunglig idé för att göra en vinst, vilket vanligtvis börjar med utvecklingen av en affärsplan (idag kallas detta stadium ofta för en startup);
• fara- Varje företagare är i riskzonen, eftersom han kan möta omständigheter utanför hans kontroll som kommer att påverka vinsten negativt. Således tar människor som startar entreprenörsverksamhet frivilligt vissa risker som kan störa uppnåendet av huvudmålet - att få god vinst(ibland kan resultatet bli helt motsatt);
• regelbundenhet- Genomförandet av transaktioner bör vara systematiskt, det vill säga regelbundet upprepas. Om en person en gång säljer en sak som är hans egendom (en lägenhet, en bil, en personlig sak, etc.), kan detta inte betraktas som olaglig företagarverksamhet. Vid periodisk upprepning av försäljning under lång tid (till exempel återförsäljning hushållsprodukter eller bilar) verksamhet anses entreprenöriell;
• målsättning- alla åtgärder av företagaren bör syfta till att göra vinst. Således, om en persons aktivitet är kopplad till genomförandet av gratis transaktioner eller med välgörenhet, är detta inte entreprenörskap, utan om aktiviteten utförs i syfte att göra vinst (det finns motsvarande tecken), men det finns ingen inkomst, då betraktas det fortfarande som entreprenörskap.

I en generaliserad form kan entreprenörsverksamhet representeras av följande områden:

• arbete med egendom: tillhandahållande för tillfällig användning (hyra) av bostäder, industrilokaler eller utrustning, bilar, etc.;
• försäljning av varor: allt kan användas som en produkt (från nejlika till fastigheter);
• tillhandahållande av tjänster: avser alla typer av tjänster för vilka betalning tas (manikyr, massage, transport, etc.).

Som du kan se är utbudet av affärsaktiviteter ganska brett. Vissa områden har redan bildats som har blivit prioriterade, till exempel tillhandahållande av bostäder och industrilokaler, olika fordon och utrustning för uthyrning eller andrahandsuthyrning, försäljning av livsmedel, byggmaterial, husgeråd och annat, konstruktion eller reparationsarbete, kosmetika och andra tjänster.

För att förhindra att ditt arbete faller under definitionen av "olaglig entreprenörsverksamhet", är det värt att bekanta dig med praxis för rättsliga förfaranden och förstå tecknen på entreprenörskap.

En medborgare äger en viss bit mark och fastigheter som ligger på den. I köpekontraktet kallas detta objekt för en administrativ byggnad, därför kan det inte användas som ett bostadshus. Denna medborgare ingår ett avtal med MTS OJSC och hyr denna fastighet.

Som ett resultat av rättegången drogs följande slutsats: medborgaren N. arrenderade den administrativa byggnaden som tillhörde honom till en juridisk person för att få en permanent inkomst, därför var han tvungen att betala moms. Eftersom han inte gjorde detta bedömde förstainstansrätten att detta var en olaglig affärsverksamhet och ålade medborgaren straff för brott mot skattelagstiftningen.

Domstolsbeslutet grundades på de argument som angavs i hyresavtalet: avtalets varaktighet, villkoren för att ändra och säga upp avtalet, force majeure-förhållanden. Med andra ord, dokumentet indikerar regelbundenhet i att göra en vinst och det innehåller de risker som en företagare kan möta under genomförandet av sin verksamhet.

Ryska federationens högsta domstol gav följande dom (nr 59-KG15-2 av den 04/08/2015): "Rätten i första instans tog inte hänsyn till medborgarens ord som förklarade sina handlingar: byggnaden var köpt för återförsäljning. Detta mål uppnåddes inte och för att undvika omotiverade utgifter för underhållet av fastigheten beslöt han att hyra ut den.

Ovanstående definition inkluderar inte bara förtydligandena som formulerades i resolutionen från plenum vid Ryska federationens högsta domstol den 18 november 2004 nr 23 (som ändrat den 7 juli 2015), utan anger också ytterligare ett kriterium som tagits i beaktande vid bedömning av företagsverksamhet (en beskrivning av den egendom som användes för att få anlände).

Det är värt att notera att inte alltid den aktivitet som en person får pengar för anses vara entreprenöriell.

Anta att du tillhandahåller tjänster utan att registrera en affärsverksamhet, vilket innebär att du behöver sluta ett civilrättsligt avtal med en kund. I det här fallet faller dina handlingar inte under definitionen av "olaglig affärsverksamhet", men det här alternativet har ett antal nackdelar:

• ett förbud mot reklamtjänster;
• skatterättsligt kan dessa förhållanden falla under definitionen av "arbetsförhållanden", och detta medför problem för den part som tar emot tjänsterna;
• ofta föredrar kunder registrerade entreprenörer eller företag, eftersom de kan ge dem mer förmånliga villkor.

För att en medborgares verksamhet inte ska falla under definitionen av "olaglig entreprenörsverksamhet", måste han uppfylla två villkor:

1. registrera dig hos skattemyndigheterna genom att lämna in relevanta dokument;
2. skaffa en licens (om nödvändigt).

Olaglig entreprenörsverksamhet i Ryska federationen och dess huvudtyper

1. Utöva affärsverksamhet utan korrekt registrering.

Alltså att bedriva affärsverksamhet utan att registrera en fysisk person eller juridisk person. Entreprenörsverksamhet anses laglig (registrerad) från det ögonblick motsvarande registrering görs i det statliga registret.

En medborgare måste inte bara lämna in en ansökan till den statliga registreringsmyndigheten, utan också få ett jakande svar (intyg på den etablerade blanketten). Endast i detta fall kommer hans verksamhet att anses vara laglig.

Exempel: medborgare Malyshev S.A. registrerade inte sin verksamhet och betalade inte skatt, även om han under de senaste fyra åren har sålt frukt och grönsaker i ett av stadens bostadsområden. Hans arbetsplats var oförändrad och låg vid ingången till mikrodistriktet. Hans illegala affärsverksamhet uppmärksammades och han fick böter.

Följande användes som bevis:

• vittnesmål (invånare i mikrodistriktet bekräftade att de såg den här säljaren nästan varje dag, han sålde frukt och grönsaker);
• reklamprodukter (Malyshev distribuerade runt mikrodistriktet och klistrade upp meddelanden med meddelanden om kommande kampanjer, såsom rabatter på varor);
• regelbunden grossistförsörjning(Malyshevs motparter bekräftade att de under de senaste tre åren, 2-3 gånger i veckan, förde sina varor till denna punkt för försäljning, informationen bekräftades av fraktsedlar).

Exempel: Pismenny E.N. var under lång tid engagerad i produktionen av skåpmöbler som enskild entreprenör. Efter krisens början bestämde han sig för att sluta göra affärer och lämnade in en motsvarande ansökan. Han var utesluten från registret över företagare. Efter sex månaders inaktivitet bestämde han sig för att ta upp det gamla: han anställde nya arbetare, återupprättade arbetet i butiken, startade maskinerna, återupptog affärskontakter. I allmänhet förbättrades faktiskt företagets liv igen, men det fanns ingen ordentlig dokumentation. Den skriftliga godkände inte statlig registrering som enskild företagare, därför är detta en olaglig företagarverksamhet som han är ansvarig för på det sätt som föreskrivs av gällande lagstiftning.

1. Inkonsekvens av den typ av aktivitet som deklareras under registreringen.

Anta att en person bestämmer sig för att öppna sin egen biltjänst: han började bygga och registrerade sig som en enskild företagare, och efter ett tag bestämde han sig för att ändra riktning och istället för den planerade biltjänsten öppnar han en punkt snabbmat. Företagaren fick inget arbetstillstånd på fältet Catering vilket betyder att han är olaglig.

Exempel: Tkachev V.I. lämnar till registreringskammaren ett paket med dokument, bland vilka det finns en ansökan om tillstånd att bedriva detaljhandelsverksamhet (motsvarande OKVED-kod anges). Utifrån detta förs den in i lämpligt register. Senare visade det sig dock att Tkachev var engagerad i försäljning av stora mängder varor (grossistförsäljning), som han inte hade tillstånd för, och han fick böter för illegal affärsverksamhet 2017.

1. Brist på nödvändiga tillstånd (licenser).

I federal lag nr 128 (artikel 17) komplett lista typer av näringsverksamhet som kräver statligt tillstånd, till exempel för försäljning av alkohol eller tobaksvaror.

Följande fall faller under definitionen av "olaglig entreprenörsverksamhet" 2017:

• tillstånd från statliga organ har inte erhållits för att göra affärer (om det föreskrivs i lag och företagaren inte ens har lämnat in en motsvarande ansökan);
• verksamhet utförs fram till utfärdandet av ett tillståndsdokument (ansökan är fortfarande under behandling);
• licensen återkallas, dras in eller löper ut och företagaren fortsätter sin verksamhet.

Exempel: Entreprenören Serova N. K. (lärare i främmande språk) registrerade sin verksamhet under koden "tillhandahållande av andra tjänster" och öppnade ett utbildningscenter. Med ledning av lagen "Om licensiering" var hon tvungen att få tillstånd (licens) för att bedriva entreprenörsverksamhet inom utbildningsområdet. Utan det är detta en olaglig affärsverksamhet.

Om en företagare, som har en licens för en viss typ av verksamhet, samtidigt bedriver verksamhet i en annan riktning som kräver licensiering, bryter han också mot lagen "Om licensiering".

Exempel: Sokolov V.P. i tio år förutsatt medicinska tjänster befolkning på grundval av en licens som erhållits från den regionala hälsoavdelningen. Med tiden utökade han sitt utbud av aktiviteter inom läkemedelsområdet, utan att erhålla lämplig licens. För denna överträdelse dömdes han till böter för olaglig affärsverksamhet.

1. Brott mot licensvillkor.

Listan över dessa överträdelser är ganska stor. Det inkluderar:

• bristande efterlevnad av produktkrav (till exempel avsaknad av tillverkningsdatum eller utgångsdatum);
• bristande efterlevnad av de tekniska villkoren för verksamheten (t.ex. sanitära normer vid tillverkning av mejeriprodukter);
• brott mot territoriella begränsningar (aktiviteter i territoriet som inte anges i licensen).

Utöver ovanstående, glöm inte att försäljning av varor utan registrering också är en olaglig affärsverksamhet. Underlåtenhet att följa de krav som fastställs i gällande lagstiftning befriar inte företagaren från ansvar för olagligt företagande och underlåtenhet att uppfylla de åtaganden som åtagits. Därför kan skälet till att inleda rättsliga förfaranden inte bara vara anspråk från statliga kontrollorgan, utan också ett uttalande från motparter som har lidit skada till följd av en sådan affärsmans verksamhet.

Vem kan skriva ett klagomål om olaglig affärsverksamhet

Hittills är omfattningen av illegalt företagande otroligt hög. Om detta förhållande uttrycktes i systemet "en oregistrerad grönsaksförsäljare av tusen som arbetar med tillstånd", skulle detta inte i någon större utsträckning påverka den ryska budgetens tillstånd och inte orsaka oro för regeringen och skattesystemet.

Naturligtvis går det att förstå företagare som undandrar sig att betala skatt: deras vinster är i de flesta fall ganska blygsamma, men man ska inte gå utanför anständighetens gränser. Naturligtvis är det osannolikt att någon kommer att klaga på en granne som med jämna mellanrum bakar kakor på beställning. Men om i vanlig lägenhet placerat ett fullfjädrat bageri eller skönhetssalong och arbeta utan tillstånd och registrering, då ser du, det här är redan för mycket ...

Inte bara tillsynsorganet, utan även en person som har lidit av sådan verksamhet kan döma en affärsman för olaglig verksamhet. I det här fallet har personen full rätt bli initiativtagare till en utredning om företagarens verksamhet.

Individer kan lämna in ett klagomål om ett oregistrerat företag till följande kontrollorgan:

• till avdelningen för bekämpning av ekonomisk brottslighet (OBEP);
• till Federal Tax Service (klagomål om att dölja stora inkomster);
• till polisen (klagomål om tillverkning av otillåtna alkoholdrycker eller gatuhandel);
• till den myndighet som utfärdar licenser (klagomål om bristande efterlevnad av villkoren i licensen eller dess frånvaro);
• till åklagarmyndigheten (vid eventuella klagomål kommer det efter övervägande att omdirigeras till lämpligt kontrollorgan).

Om ett sådant behov uppstår kan du ansöka till andra strukturer, till exempel till offentliga (i avsaknad av åtgärder från officiella företrädare för lagen).

Myndighetsrepresentanter måste när de överväger en ansökan kontrollera:

1. certifikat för registrering av företagsverksamhet;
2. licens (om det krävs enligt lag);
3. om licensreglerna och licensens giltighetstid iakttas.

Notera! I brist på licens följer ett strängare straff än för oregistrerad företagarverksamhet!

I händelse av att avslöja faktumet att bedriva olaglig affärsverksamhet, straffas överträdaren vanligtvis. Men för att påbörja en åtgärd måste du ha ett överklagande som följer reglerna för behandling av sådana handlingar.

Ett överklagandeklagomål om olagligt företagande upprättas i fri form, huvudsaken är att problemets kärna anges och rubriken är korrekt utformad (för att förenkla utarbetandet av rubriken kan du använda färdiga former av statliga organ).

Enligt lag avsätts inte mer än 30 dagar från registreringsdatumet för behandling av ett klagomål. Men som praktiken visar kan svaret komma senare.

Om prövningen av klagomålet och vidtagandet av åtgärder på det är av grundläggande betydelse för sökanden, kan han påminna sig själv genom att lämna in överklagandet igen.

Olaglig entreprenörsverksamhet måste ha en faktisk bekräftelse, vilket kommer att anges i tillsynsmyndighetens protokoll. Inte mer än två månader bör förflyta från det ögonblick då brottet upptäcktes och undertrycktes, mått på återhållsamhet fastställs av domstolen. Om faktumet att bedriva olaglig affärsverksamhet bevisas, kan inte bara administrativa och skattemässiga påföljder tillämpas på överträdaren, utan också straffansvar kan väckas mot honom.

Vad är straffet för olaglig affärsverksamhet

Som ett resultat av oregistrerad entreprenörsverksamhet i statsbudget det råder brist på medel som fylls på på bekostnad av de överförda skatterna. Därför är skattemyndigheterna mest intresserade av lagligheten av medborgarnas verksamhet.

Olaglig företagarverksamhet (artiklarna 116 och 117) föreskriver påföljder i form av böter för skatteflykt:

• för personer som inte lämnade in en ansökan om registrering av företagsverksamhet till Federal Tax Service Inspectorate - 10% av vinsten som erhölls som ett resultat av att göra affärer (minst 20 tusen rubel);
• för personer som arbetar utan att registrera ett företag i mer än 90 dagar - 20% av vinstbeloppet (minst 40 tusen rubel);
• för personer som försenad registrering av aktiviteter - 5 tusen rubel, och personer som försenar registreringen i mer än 90 dagar bötfälls med 10 tusen rubel. (avser fall då företagaren gjort vinst innan han infördes i statsregistret).

Skatter, böter och straffavgifter tas ut på all vinst som erhålls till följd av företagarverksamhet. Därutöver föreskrivs påföljder för överträdelse av tidsfristerna för att lämna anmälan för tiden från verksamhetens start till den dag då lagen upprättas.

Vilket straff för olaglig företagarverksamhet att utdöma för sen registrering eller dess frånvaro bestäms av skattemyndigheterna (de har rätt att granska skattebetalningar och beräkna det saknade beloppet). Om de kontrollerande myndigheterna bevisar det faktum att en medborgare har olaglig verksamhet, är företagaren skyldig att betala skatten på individers inkomster.

Till denna summa läggs:

• påföljder för sen betalning av skatt;
• vite för skatteflykt (20 % av tilläggsbeloppet).

I civilprocesslagen anges att alla ovanstående påföljder kan verkställas först efter det relevanta domstolsbeslutet.

Administrativa vite för olaglig företagarverksamhet

Domstolsförfaranden om olaglig företagarverksamhet bör inte överstiga två månader från dagen för upprättandet av ett protokoll om ett administrativt brott. Beslutet fattas av fredsdomaren som arbetar med denna webbplats. Om ärendet inte behandlas i tidsfrister, då måste han meddela ett beslut om att avsluta förfarandet.

Representanter för olika statliga tjänster kan komma till företagaren med en check: poliser, skatteinspektörer, företrädare för den statliga handelsinspektionen och andra. Anledningen till besöket kan vara konsumenternas uttalanden och tillsynsmyndighetens initiativ. Resultatet av revisionen bör vara ett protokoll där det är nödvändigt att registrera alla avslöjade fakta om en administrativ överträdelse. Därefter påbörjas kontorsarbetet som inte kan pågå längre än två månader.

Arbete utan registrering är en olaglig verksamhet enligt lagen om administrativa brott för vilket böter på från 500 till 2000 rubel (Del 1 Art. 14.1 i Ryska federationens kod för administrativa brott).

Som en kontroll av företagarens aktiviteter kan ett testköp utföras, vars resultat kommer att vara ett faktum om överträdelse. Som regel används sådana verifieringsmetoder för att identifiera företagare som arbetar utan licens (vanligtvis vid försäljning av alkoholhaltiga drycker). Om ett brott mot lagen avslöjas kan företagaren få böter för beloppet från 2000 till 2500 rubel (del 2 i artikel 14.1 i Ryska federationens kod för administrativa brott). I det här fallet kan olaglig entreprenörsverksamhet leda till konfiskering av varor.

Medborgare som innehar ledande befattningar i företag som har brutit mot lagen om tillstånd kan dömas till böter med beloppet från 4000 till 5000 rubel. För juridiska personer och företag för brott mot licensförfarandet ges böter på 10 gånger mer - från 40 000 till 50 000 rubel.

Exempel: en invånare i mikrodistriktet lämnade in en anmälan till polisen om G.K.s olagliga affärsverksamhet. I anmälan står det att affärsmannen säljer alkohol utan att ha tillstånd för det. Kunder kan köpa sprit när som helst (även på natten), varefter de konsumerar dem direkt på husets innergård. Det beslutade polisen provköp, och faktumet av denna överträdelse bekräftades. Poliser, vägledd av del 2 av art. 14.2 i Ryska federationens kod för administrativa brott, registrerade denna överträdelse i protokollet. När det gäller medborgaren Zakharov G.K., tillämpades straff på 2 500 rubel.

Olaglig företagarverksamhet relaterad till brott mot licensregler, i enlighet med del 3 art. 14.1 i Ryska federationens kod för administrativa brott, innebär straff i form av böter: för fysiska personer - upp till 2000 rubel, för personer som innehar ansvarsfulla befattningar på det kränkande företaget - från 3000 till 4000 rubel, för organisationer - från 30 000 till 40 000 rubel.

Om överträdelsen rubriceras som grov straffas företagaren enl del 4 av nämnda artikel i Ryska federationens kod för administrativa brott:

• individer - böter från 4000 till 8000 rubel90 dagar);
• personer som innehar ansvarsfulla befattningar - böter från 5 000 till 10 000 rubel;
• juridiska personer- bra från 100 000 till 200 000 rubel eller tillfälligt avstängning av aktiviteter i upp till tre månader ( 90 dagar).

Det finns inget entydigt kriterium på "grov kränkning", de är olika för varje typ av verksamhet.

Exempel: Entreprenören A. D. Galkin registrerade sin verksamhet som "vägtransporttjänster", han fick lämplig licens och arbetade på en bil utrustad för att transportera mer än åtta personer. Galkin ställdes inför rätta på grundval av del 4 i art. 14.1 i Ryska federationens kod för administrativa brott, som företagaren kategoriskt inte höll med om och ifrågasatte beslutet mot honom i domstol.

Trots Galkins övertalningsförmåga ansåg domstolen, vägledd av licensbestämmelserna, att bristen på utrustning för att kontrollera hälsan fordonär en överträdelse som passar in på definitionen av "grov". Således erkändes protokollet som upprättats i förhållande till entreprenören som motiverat, och överträdaren bötfälldes med 8 tusen rubel.

Om ärendet rör stora summor och allvarlig skada kan gärningsmannen dömas till straffrättsligt ansvar.

Straffansvar för olaglig företagarverksamhet

Om en företagare arbetade utan att registrera sitt företag eller utan att erhålla en licens (i fall som föreskrivs i lag), då art. 171 i den ryska federationens strafflag. Denna artikel föreskriver straff för olaglig verksamhet som har medfört stora eller särskilt stora inkomster (mer än 2,5 miljoner), och även som ett resultat av vilket staten eller dess medborgare har lidit.

Denna brottsartikel tillämpas sällan, eftersom det är ganska svårt att samla in en fullständig bevisbas.

Artikel 171 i strafflagen föreskriver:

Exempel: medborgaren Rusaev K.N. var ägare till ett företag som tillhandahåller säkerhetstjänster. Under en tid arbetade han med en licens som hade gått ut. Företagaren åtalades enligt artikel 171 i den ryska federationens strafflag (del 1). Rusaev överklagade, eftersom han var övertygad om att ingen hade tagit skada av hans verksamhet. Under omprövningen av fallet visade det sig att olaglig entreprenörsverksamhet gav ägaren 3 miljoner 500 tusen inkomster (faller under kriteriet stor eller särskilt stor). Därmed förblev domen oförändrad.

Observera att i sådana fall av inkomstberäkning beaktas alla medel som entreprenören tar emot, inklusive de som sedan användes för företagets behov och skatter.

För att bevisa företagarens skuld (gömma stora vinster eller orsaka skada) måste polisen eller åklagarmyndigheten samla in ett bevisunderlag. Det är ytterst sällsynt att illegal entreprenörsverksamhet bestraffas enligt strafflagen, eftersom poliser köper varor för ett visst belopp. I detta avseende kan de i de flesta fall inte avslöja faktumet att gömma stora inkomster.

Vanligtvis tillämpas straffrättsliga bestraffningar för personer som är inblandade i tvättning av dåligt intjänade medel. Om ärendet inte gäller en enskild företagare, utan ett företag, är chefen ansvarig för dess illegala verksamhet.

Åtal kan väckas mot personer över 16 år som är:

• enskilda företagare;
• direktörer och grundare av företag;
• ägare till oregistrerade företag.

En förmildrande omständighet är att företagaren inte har något brottsregister.

Om en företagare hålls ansvarig enligt brottsbalken, stannar domstolen som regel vid tillämpningen av påföljder. Man bör dock inte glömma att en sådan kränkning kan följas av fängelse om den tilltalade agerade som en del av en kriminell grupp (till exempel chefen och Kamrer) eller vid döljande av särskilt stora inkomster.

Om de brottsbekämpande myndigheterna inte avslöjar fakta för vilka straffrättsliga påföljder följer, anses olaglig företagarverksamhet inom ramen för förvaltningsrätten.

Straffansvar kan inte tillämpas på personer som har ingått ett anställningsavtal med en oregistrerad företagare, och ägare till fastigheter som hyrs ut.

Ansvar för olovlig näringsverksamhet + totala brott

Ofta åtföljs olagligt affärsbeteende av ett antal andra brott som faller under följande artiklar i den ryska federationens strafflag:

• artikel 180: olaglig användning av ett varumärke, varumärke eller produktetikett;
• artikel 181: arbete med varor som inte har punktskattemärken (om det föreskrivs i lag);
• Artikel 238: försäljning av varor som inte uppfyller sanitära och hygieniska krav och som är farliga för konsumenterna att använda.

Om olaglig entreprenörsverksamhet kompletteras av dessa kränkningar, bestäms det straffrättsliga straffet av totala brotten.

Oftast vill företagare inte registrera sin verksamhet för att inte betala skatt. Dessutom kan olaglig entreprenörsverksamhet inte övervägas i samband med artikeln om skatteflykt (artikel 198 i den ryska federationens strafflag). De inkomster som avslöjas från den undersökta personen kommer att utgöra bevisbasen för utredningsåtgärder, och om domstolen fäller en fällande dom kommer dessa medel att gå till staten.

I de fall illegal verksamhet är relaterad till tillhandahållande eller försäljning av vapen, tillverkning eller försäljning av narkotiska och psykotropa droger, kvalificeras det omedelbart som ett brott och det kan inte vara fråga om någon administrativ kränkning.

Om olaglig entreprenörsverksamhet bevisas och erkänns av domstolen, annulleras alla ingångna kontrakt och avtal automatiskt. I det här fallet är företagaren skyldig att uppfylla sina civila skyldigheter, till exempel återbetala förskottsbetalningen till kunden och betala en straffavgift. Kunden kan ansöka om återbetalning av inbetalda medel inom 3 år.

Om en skrupelfri företagare undviker uppfyllandet av civila skyldigheter, har kunden rätt att lösa detta problem i domstol.

Hur man överklagar ett beslut om olaglig affärsverksamhet

Det är inte alltid anklagelsen om olagligt affärsbeteende åtföljs av straff. Ett beslut om lagöverträdelse fattas av domstolen och detta kräver grund och ovedersägliga bevis. Om en noggrann kontroll av alla omständigheter i ärendet inte har genomförts, kommer rätten inte att acceptera det i förfarandet. En inspektion anses avslutad om:

• representanter för skatteverket kom till dig på ett officiellt besök;
• en lag om upptäckta överträdelser upprättades;
• de besiktningsmän som utförde inspektionen upprättade och undertecknade slutprotokollet.

Det är bättre att överklaga det undertecknade protokollet innan ärendet går till domstol, eftersom det kommer att vara extremt svårt att ändra något senare.

Endast det slutliga dokumentet - protokollet - är föremål för överklagande (i akten anger inspektörerna endast inspektionens faktum). Men i processen att överklaga måste du hänvisa till protokollet, för att övertyga högre myndigheter om att de fakta som anges i lagen inte är bevisade.

Om ett överklagande till en högre organisation inte ger önskat resultat, betyder det inte att allt var förgäves: du kommer att få ytterligare erfarenhet och kommer att veta vilka argument du kan lägga fram i domstolen som bevis för ditt fall.

På dom kan påverka utgången av överklagandet av protokollet i en högre organisation. I detta avseende kan domstolen välja en av följande vägar:

1. Fortsätt pappersarbetet (det faktum att ett överklagande kommer att påverka utgången av ärendet).
2. Avsluta förfarandet och, baserat på resultatet av överklagandet, avskriva alla anklagelser mot den misstänkte.

Således kan olaglig entreprenörsverksamhet ge inte bara den önskade vinsten, utan också orsaka allvarlig huvudvärk. För att undvika detta är det bättre att inte gå längre än gällande lagstiftning.

Hur man undviker ansvar för olaglig affärsverksamhet till en individ

Om du ändå bestämmer dig för att kringgå lagen och arbeta utan registrering, försök då att involvera mindre uppmärksamhet officiella organ till sin ödmjuka person. I det här fallet behöver du absolut inga konflikter med kunder eller konkurrenter; annonser endast till ett minimum.

Men tänk på att i det här fallet kan illegal affärsverksamhet straffas. Observera att skattemyndigheterna ständigt arbetar med att identifiera skuggaffärsmän, så om inte idag, så kommer ditt företag fortfarande att vara känt imorgon statliga organ kontrollera. Därför är den optimala lösningen på problemet registrering: välj en verksamhetsform som inte kräver stora investeringar och registrera dig som juridisk person eller individ.

Ofta efter slutförandet av transaktioner för försäljning av flera fastigheter eller andra mycket lönsam försäljning skattemyndigheten har ett antal frågor till säljaren angående lagligheten av att erhålla inkomst. Det är okej om det verkligen inte är en illegal affärsverksamhet. Du kan göra följande:

• komma till ett möte med en advokat;
• övertyga inspektören om att dessa försäljningar inte är regelbundna och att du absolut inte vill göra affärer i denna riktning;
• hävda att du är ägare till detta försäljningsobjekt och har rätt att förfoga över din fastighet som du vill.

Som regel fastställer skatte- och brottsbekämpande tjänster snabbt var illegal affärsverksamhet äger rum. Särskilt när det kommer till goda vinster. Oftast är risken för sådant entreprenörskap inte motiverad, så det är lättare att registrera sig och sova lugnt. Om det händer att du utsätts för administrativa eller straffrättsliga påföljder för att driva ett oregistrerat företag, bör ditt första steg vara att gå till en kompetent advokat, eftersom själva du kan knappast bevisa din oskuld.