Olagligt företagande av juridiska personer. Entreprenörskap "inte enligt lagen" - vad är det

Handeln, som bedrivs i enlighet med lagens krav, är positionerad som laglig. Men om det finns en överträdelse av ordern, så talar vi redan om illegalt företagande, vilket innebär ett lämpligt straff.

Illegitima affärer och dess varianter

Enligt den ryska federationens strafflag är olagligt företagande kommersiell verksamhet utan registrering eller licens, om någon.

Det finns flera alternativ för olaglig verksamhet, som avgör överträdelsens svårighetsgrad och involverar en eller annan typ av ansvar. Entreprenörskap utanför lagen kan uttryckas i:

• brist på obligatorisk registrering eller felaktig bildande av en juridisk person;
• avsaknad av ett särskilt tillstånd för att bedriva en specifik verksamhet;
• överträdelse Allmänna krav licensiering.

Ämne varje person som är minst 16 år gammal och som bedriver kommersiell verksamhet utan rättsliga grunder. objekt affärsverksamhet i sig utan registrering eller licens beaktas.

I den presenterade videon förklarar advokaten i detalj vilka fall som fortfarande anses vara olaglig verksamhet, vilket straff som hotar brottslingen i vissa situationer och hur det står till med utredningar i praktiken.

Lagstiftning och ansvar

Affärsmannen som fångades illegal verksamhet kan bli föremål för administrativt, straffrättsligt eller skattemässigt ansvar. Allt beror på hur allvarlig överträdelsen är.

Administrativt ansvar

Om det är mindre överträdelse, sedan tillämpas påföljder. För varje typ av kränkning har individer utvecklat sin egen " tariffskala» böter enligt artikel 14 Koden för administrativa brott:

• med frånvaro lagfart böterna är från 500 till 2 000 rubel;
• i avsaknad av licens varierar böterna från 2 000 till 2 500 rubel.

För juridiska personer böter är flera gånger högre (40 000 - 50 000 rubel) än för individer, och konfiskering av produkter, utrustning etc. väljs som ett tilläggsstraff.

Straff för tjänstemän - en penningavgift på 4 000 till 5 000 rubel. När det gäller förverkande kan det användas eller inte.

Att bestämma straffet för olaglig försäljning av varor används också Artikel 14 i lagen om administrativa brott. Om det är bevisat att varorna såldes olagligt (utan licens) eller producerades med grova brott mot kvalitetsstandarder, vilket också faller under definitionen av "olaglig verksamhet", så enligt artiklarna 14.2 och 14.4 i lagen om administrativa brott, det är möjligt att avbryta företagets verksamhet under en period av 3 eller fler månader. Påföljder utfärdas, vars belopp beror på i fråga om en juridisk person, individ eller tjänsteman. Vid upprepad överträdelse höjs bötesbeloppet.

Straffansvar

Straffrättslig bestraffning (enligt artikel 171 (punkterna 1-2) och artikel 172 (styckena 1-2)) kommer att vara relevanta när grova överträdelser som ledde till att någon orsakade betydande skada eller fick stora inkomster för vilka de skatter som fastställts i lag inte betalades.

Enligt Artikel 171 i den ryska federationens strafflag när man gör affärer utan licens(när det gäller dess obligatoriska licensiering) ska böter betalas. Men om den olagliga verksamheten ledde till kvittot stor inkomst(skattefritt) eller betydande skada medborgare, utöver böter, hotas den olyckliga företagaren med tvångsarbete (cirka 480 mantimmar) eller fängelse i upp till 6 månader.

Om olaglig affärsverksamhet som utfördes med eller utan licensstandarder erforderliga tillstånd resulterat i särskilt imponerande intäkter eller stora skador och genomfördes grupp människor, sedan:

• mängden straff ökar från 100 000 till 500 000 rubel;
• tid obligatoriska arbetenär 5 år;
• häktningstiden förlängs till 5 år.

Artikel 172 (paragraf 1-2) gäller i det fall olovlig verksamhet bedrivits i finansiell sektor , eller snarare inom bankväsendet.

Som straff för att ha gjort bankverksamhet utan den nödvändiga licensen används böter på 100 000 till 300 000 rubel. Men för att artikel 172 ska användas mot de "skyldiga", beteendet av olagliga bankverksamhet bör åtföljas antingen av att göra en vinst i särskilt stor skala, eller genom att orsaka betydande skada för medborgarna och staten. Tvångsarbete (tvångs)arbete i upp till 4 år, arrestering i upp till 4 år används som straff.

Om olaglig affärsverksamhet i bankverksamhet genomfördes flera personer tillsammans ökar straffet. Perioden för obligatoriskt arbete ökas till 5 år och fängelsetiden - till 7.

Skatteskyldighet

I den ryska federationens skattelag beskrivs straff för olaglig entreprenörsverksamhet i artikel 116. Det innebär straff i form av 10% av inkomsten för en illegal affärsman, men inte mindre än 20 000 rubel. Sådan påföljd tillämpas om ansökan om registrering inte har lämnats in.

Om företagaren har gjort affärer utan registrering i 90 dagar, kommer böterna att vara 20% av hans inkomst, men inte mindre än 40 000 rubel.

För försenad registrering, om den är försenad med mindre än 3 månader, måste du också betala böter på 5 000 rubel. Om förseningen översteg 90 dagar är straffavgiften 2 gånger mer. Dessutom kan överträdaren ta ut alla obetalda skatter.

Hur utreds sådana brott?

Affärsmål, inklusive olagliga sådana, behandlas endast i domstol. Vad gäller att genomföra utredningar och söka efter bevis görs detta av berörda statliga myndigheter som använder speciella metoder i sitt arbete och verkar med tydliga koncept.

För att kunna tillämpa påföljder eller straffrättsligt ansvar för en juridisk person eller individ för olaglig verksamhet, måste faktumet av olaglig verksamhet identifieras och bevisas. Och om det är fullt möjligt att identifiera överträdelser under registreringen av ett företag, användningen av falska uppgifter eller bristen på en licens, måste det faktum att ta emot inkomster i ett systematiskt format eller det faktum att orsaka skada fortfarande bevisas. Dessutom måste det bevisas att inkomsten har blivit gärningsmannens egendom, och den skada som orsakats klassificeras verkligen som "stor och betydande".

Betydande skadaär den inkomst som inte erhålls av statskassan. Med skada förstås skatter som inte har överförts till statskassan av en juridisk person, enskild person eller grupp av enskilda till följd av att näringsverksamhet som syftar till att göra vinst bedrivs.

Vid beräkning av skadebeloppet beaktas endast vinsten för den kränkande entreprenören. Men hans utgifter beaktas inte. Samtidigt ingår i beloppet både de ekonomiska resurser som den illegala företagaren har fått och varukostnaden per dagen för den särskilda utredningen.

Att fastställa storleken på skadan (dess storlek) faller inom statliga organs behörighet och är inte fastställt i lag.

Utredningar för att identifiera illegala affärer utförs av skattemyndigheten och inrikesministeriets avdelning för ekonomisk brottslighet. Var uppmärksam på ett företag som kan klassificeras som olagligt, anställda vid de behöriga myndigheterna kan antingen självständigt eller på grundval av ett uttalande skrivet av vaksamma medborgare.

En överklagan till skattemyndigheten eller Ekobrottsavdelningen måste skrivas så detaljerat som möjligt, med den obligatoriska specifikationen av dina kontaktuppgifter.

Är det lagligt att tjäna pengar online?

Nyligen har tjänsterna från frilansare blivit mycket populära, det vill säga specialister som inte är heltidsanställda i företag, utan tillhandahåller sina tjänster på distans. Denna globala praxis har länge visat sin ändamålsenlighet, men det viktigaste att komma ihåg är att att arbeta på distans inte är en anledning att bryta mot lagen.

Alla som har inkomst ska betala skatt. När det gäller licensiering, om den verksamhet som utförs av en frilansare kräver att man skaffar ett särskilt tillstånd, är arbete utan licens a priori positionerat som en illegal verksamhet. Om distansarbetaren tillhandahåller sina tjänster i enlighet med alla licensstandarder och även är registrerad som en privat företagare och betalar alla erforderliga skatter, är hans verksamhet helt laglig och kommer sannolikt inte att dra till sig uppmärksamhet från brottsbekämpande myndigheter, skatten tjänst eller finanspolisen.

Lagligheten av frilansares aktiviteter, såväl som metoderna för att bekämpa illegalt företagande på Internet, beskrivs i följande video.

Exempel på överträdelser

Och avvikelse från reglerna för licensiering, och arbete utan licens, och, naturligtvis, olagligheten att registrera affärsenheter är allestädes närvarande, så det är inte svårt att hitta exempel på illegalt företagande.

En av de vanligaste kränkningarna när det gäller licensiering kan kallas driva verksamhet som inte anges i tillstånd. Till exempel, byggföretag vid registrering fick den tillstånd att utrusta objekt av komplexitetsklass SS-1. Och för att få mer vinst undertecknade företagets ledning ett kontrakt för byggandet av en byggnad av SS-3 komplexitetsklass. Som ett resultat av sådan manipulation bröts de grundläggande kraven för att bedriva byggverksamhet i Ryska federationen, vilket kan leda till tragiska konsekvenser. Följaktligen kan inte bara administrativt utan även straffrättsligt ansvar tillämpas på ledningen av företaget som ett straff.

Inte mindre ofta, när de genomför utredningar för att identifiera fall av olaglig verksamhet, står specialister inför situationer där aktiviteten genomförs utan registrering. Till exempel organiserar en medborgare en verkstad för reparation av dyra prylar hemma, gör en vinst och betalar samtidigt inte skatter som bestäms i lag till statskassan. Till följd av sådan verksamhet får staten mindre skatteintäkter, och denna verksamhet klassas som olaglig. Som straff kan både administrativa metoder (böter) och skattskyldighet för att dölja inkomst tas.

Som praxis visar, inkluderar populära kränkningar i miljön av "oärliga handlingar". att starta ett företag eller registrera ett företag genom användning av falska eller tredjepartshandlingar. Medvetet falska uppgifter lämnas till registreringsmyndigheterna både om ägaren av företaget och om dess placering. Ett företag som är registrerat med sådana överträdelser kan inte anses vara legitimt och all verksamhet som det bedriver klassificeras som olaglig verksamhet.

Olagliga affärer är straffbara enligt lag, och det är väl motiverat. Löser många problem inom området inhemska affärer ligger inom tillsynsmyndigheternas och kommunala strukturers behörighet. För att undvika överdrifter och subjektiva bedömningar rekommenderar experter att regelbundet konsultera med erfarna advokater.

Varje stat reglerar traditionellt strikt villkoren under vilka dess medborgare och utlänningar kan engagera sig i entreprenörsverksamhet, så om du planerar att öppna ditt eget företag är det absolut nödvändigt att känna till den relevanta lagstiftningen. Olaglig företagarverksamhet kan medföra ansvar som står i proportion till verksamhetens omfattning och den skada som staten har fått av företagarens agerande.

Begreppet företagande verksamhet som bedrivs utanför lagen

För att vara olaglig måste en verksamhet först vara entreprenöriell, det vill säga den måste uppfylla flera grundläggande krav:

• utförs självständigt och på egen risk. En förare eller någon annan anställd som arbetar för en person som gör affärer olagligt är inte föremål för något ansvar. Även om domstolarna i praktiken ofta intar motsatt ståndpunkt;
• syfta till systematisk inkomstgenerering. En enskild försäljnings- och köptransaktion eller tillhandahållande av någon tjänst mot betalning är inte en affärsverksamhet;
• inkomstkällan för företagaren är användning av egendom, tillhandahållande av tjänster eller försäljning av varor.

Det är därför en entreprenör kommer att vara en mormor som kommer till tunnelbanan varje måndag för att sälja grönsaker från sin trädgård, men det kommer inte att finnas en person som inte ens har sålt ett, utan flera fastighetsobjekt som tillhör honom. Om det senare inte är en systematisk aktivitet att köpa och sälja, utan bara en serie transaktioner, är säljaren inte ansvarig.

Enligt lagen kan varje person som systematiskt får inkomster från någon verksamhet betraktas som företagare och hållas ansvarig, inklusive de som traditionellt sett inte betraktar sig själva som företagare: frilansare, jordbrukare som säljer sina produkter, personer med kreativa yrken.

Endast hyresvärdar som hyr ut sina egna men outnyttjade fastigheter är befriade från ansvar för att utföra företagsverksamhet utan registrering, även om de i detta fall inte är befriade från skyldigheten att betala personlig inkomstskatt (detta undantag anges i plenumbeslut av Ryska federationens högsta domstol den 18 november 2004 nr 23). Alla hyresvärdar är befriade från ansvar, oavsett anskaffningssätt, antal fastighetsobjekt och erhållen inkomst.

Huruvida en medborgares verksamhet är företagande avgörs i varje enskilt fall individuellt. Plenumet för Ryska federationens väpnade styrkor påpekade flera gånger att endast systematisk verksamhet kan kallas entreprenöriell, vilket kan bedömas av utbudet av sålda varor, dess ursprung, frekvensen med vilken en person är engagerad i handel eller tillhandahållandet av tjänster och andra tecken (Resolution från Plenum för de väpnade styrkorna i Ryska federationen daterad 24.10. 2006 nr 18).

Också civillagen kriterierna som definierar verksamhet som företagande inkluderar statlig registrering av en juridisk person eller registrering av en medborgare som enskild företagare.

Men i verkligheten upphör handel utan registrering inte att vara entreprenörsverksamhet. Bristande efterlevnad av lagens krav kommer endast att medföra uppkomsten av ansvar, men kommer inte att befria företagaren från skyldigheten att svara för de skyldigheter som han åtog sig genom att göra affärer olagligt. Därför kan en företagare, förutom krav från tillsynsmyndigheter, få en stämningsansökan och civilrättsliga krav från motparter om hans verksamhet har orsakat dem skada.

Olaglig affärsverksamhet: ansvar och eventuella böter

Det kan förekomma flera brott mot lagen när du gör affärer:

• bristande registrering. Dessutom är ögonblicket för statlig registrering ögonblicket för att göra en post om en juridisk person eller enskild företagare (enskild företagare), därför är det omöjligt att göra affärer förrän registreringsförfarandet är slut;
• verksamhet utan licens, vid behov (t.ex. illegal handel alkohol);
• verksamhet med brott mot tillståndsvillkoren (endast administrativt ansvar).

Vilken typ av ansvar en person kommer att åläggas beror på hur mycket inkomst som erhålls. Man bör också komma ihåg att om brottsbekämpande myndigheter är intresserade av dig, förutom att vara direkt ansvarig för handel eller tillhandahållande av tjänster utan registrering, kan du bli straffad för andra relaterade artiklarna i lagen om administrativa brott eller till och med den ryska federationens strafflag (till exempel när illegal handel kombineras med handel med omärkta varor).

Straffansvar enligt art. 171 i den ryska federationens strafflag

Det här är det allvarligaste möjliga konsekvenser brott mot normerna i lagstiftningen om registrering av juridiska personer och enskilda företagare och licensieringsregler. Ett kriminalregister stänger många dörrar för en person, inklusive tillgång till kreditresurser i samma volym.

Enligt art. 171 i Ryska federationens strafflag, kan det vara kvalificerat att bedriva verksamhet utan registrering eller utan att erhålla en licens (när detta är ett obligatoriskt lagkrav), om denna verksamhet orsakade stor skada på staten eller tredje part eller tillåts ta emot inkomst i stor eller särskilt stor skala (detta är 250 tusen respektive 1 miljon rubel).

Böter för olaglig entreprenörsverksamhet - upp till 500 tusen rubel eller i beloppet av den dömdes inkomst i högst tre år, tvångsarbete i upp till 5 år, arrestering i upp till 6 månader eller till och med fängelse i upp till 5 år . Det är ganska svårt att bevisa olaglig entreprenörsverksamhet med mottagandet av sådan inkomst, därför tillämpas artikeln sällan. Men om brottsbekämpande tjänstemän satte upp ett sådant mål för sig själva, med lämplig omfattning av verksamheten, tillämpas art. 171 i den ryska federationens strafflag är ett mycket verkligt perspektiv.

Efter att det har registrerats att man bedriver affärsverksamhet i strid med lagen måste brottsbekämpande myndigheter bevisa två fakta:

• det faktum att personen var engagerad i entreprenörsverksamhet;
• det faktum att personen fick inkomster överstigande 250 tusen rubel eller orsakade skada genom sina handlingar till ett högre belopp än vad som anges.

Oftast, för att bevisa att en person verkligen bedriver handel eller tillhandahåller tjänster, provköp. Bevis på inkomst kan vara kontoutdrag, primär bokföringsunderlag, vittnesmål från motparter och andra vittnen, en bedömning av värdet av varor som beslagtagits av företagaren.

Om en företagare har dragits till straffansvar är domstolen i de flesta fall begränsad till böter, men man bör alltid ha i åtanke att det även finns möjlighet att tillämpa det högsta straffet för denna artikel - fängelse. För att göra detta behöver du bara få inkomster i särskilt stor skala eller begå ett brott av en organiserad grupp människor (till exempel tillsammans med din revisor).

Om brottsbekämpande tjänstemän lyckades bevisa att de bedrivit olaglig affärsverksamhet, men misslyckades med att bevisa inkomstinkomst i stor eller särskilt stor skala, kommer brottet att omklassificeras som ett administrativt brott.

Administrativt ansvar

Denna typ av ansvar används oftare, eftersom det inte kräver bevisad inkomst. Oftast ställs gatuförsäljare eller andra som handlar utan registrering inför rätta. Administrativa vite för handel utan att registrera en enskild företagare enligt art. 14.1 i Ryska federationens kod för administrativa brott:

• från 500 till 2 tusen rubel för företagsverksamhet utan registrering (till exempel böter för olaglig handel på gatan);
• för entreprenörsverksamhet utan licens - från 2 till 50 tusen rubel med konfiskering av alla produkter och råvaror (till exempel böter för illegal handel med alkohol). Bötesbeloppet beror på vem som begick brottet, det mildaste straffet är för enskild, den svåraste - för det juridiska;
• för entreprenörsverksamhet i strid med licensvillkoren - från 1,5 till 40 tusen rubel;
• för grovt brott mot villkoren för licensen - från 4 till 50 tusen rubel med möjlighet att avbryta verksamheten hos en juridisk person i upp till 90 dagar.

Ett brott bevisas på samma sätt som ett brott enligt art. 171 i den ryska federationens strafflag: ett testköp görs, vilket bevisar att man bedriver verksamhet eller genomför den i strid med villkoren i licensen. Resten av bevisunderlaget samlas in vid behov.

Skatteskyldighet

Den främsta anledningen till att det finns ansvar enligt ovanstående artiklar är att en person som inte är korrekt registrerad inte betalar skatt till budgeten. Därför, efter att ha upptäckt en överträdelse, kommer skattetjänsten att försöka kompensera för denna skada. Därför väntar en individ eller juridisk person på böter för olaglig handel till ett belopp av 10 tusen rubel plus 10% av inkomsten från illegal verksamhet (artikel 116 i Ryska federationens skattelag).

Dessutom kommer skattetjänsten att periodisera alla skatter som ska betalas för tiden för arbete utan licens.

När man tar till skatteskuld bör man komma ihåg att den federala skattetjänsten måste bevisa din skuld i domstol för att uppnå återbetalning av skulder till Ryska federationens budget, därför, med kompetent juridiskt stöd, kan fordringsbeloppet minskas .

Hur undviker man ansvar för handel utan registrering?

Det handlar inte om hur man driver ett företag utan registrering och sover lugnt. I det här fallet finns det ingen lösning: förr eller senare kommer tillsynsmyndigheter att bli medvetna om dina aktiviteter under en planerad inspektion, från konkurrenter eller en missnöjd kund. För att göra affärer är det därför bättre att välja den billigaste formen av juridisk person för att upprätthålla eller registrera sig som en enskild företagare.

Men du bör alltid komma ihåg att för att hålla dig ansvarig måste tillsynsmyndigheterna följa alla formella krav. Ett av sätten att undandra sig ansvar är att ifrågasätta det upprättade protokollet om ett administrativt brott. Om domaren ser betydande fel i det kommer protokollet att skickas för revision. Rättelse av fel och omprövning tar tid och två månader efter att protokollet upprättats går det inte längre att ställa en person till svars.

Men ofta, när man säljer flera fastighetsobjekt eller gör andra stora transaktioner av en privatperson, har skattekontoret många anspråk och säljaren tillkallas för att förklara inkomstfaktumet. I det här fallet bör du inte vara rädd om du verkligen inte gör affärer (även om det har skett en underskattning av kostnaden):

• komma till "samtalet" med en advokat;
• insistera på att det inte finns någon systematisk aktivitet i att sälja eller köpa något, du kommer inte att göra affärer inom detta område. Ingen kan bevisa något annat;
• hänvisa till ägarens rätt att förfoga över sin egendom som du vill.

Även om du sålt fastigheten till en lägre kostnad till en familjemedlem för att minimera skatter eller förenkla arv, inga giltiga anspråk mot dig statliga organ de kommer inte att kunna presentera det, så du kan gå till skattekontoret med gott samvete. Även om du har gjort flera transaktioner (mer än två per år, vilket gör det möjligt att prata om systematik), kommer det att vara nästan omöjligt att bevisa mottagandet av inkomst.

Men om du är rädd för åtal (och om ärendet redan har öppnats bör du alltid vara rädd för det), är det bättre att anlita en erfaren advokat så snart som möjligt, han hjälper till att bedöma riskerna i specifika situation och korrekt utforma och försvara din position.

Olaglig entreprenörsverksamhet, särskilt när den ger betydande vinster, kommer mycket snabbt att vara av intresse för skatte- och brottsbekämpande myndigheter. I de flesta fall är risken inte värd den möjliga inkomsten, så det är bättre att formalisera din verksamhet i enlighet med lagens krav. Men om du hamnar i en situation som hotar att föra dig till administrativt eller straffrättsligt ansvar är det viktigt att söka juridisk hjälp så snart som möjligt - det kan vara en ganska svår uppgift att korrekt formulera din ståndpunkt på egen hand och försvara den i domstol.

Fler och fler människor är engagerade i entreprenörsverksamhet idag. Det finns en viss procedur för att starta ett företag, den rättsliga ramen och ansvar för brott mot lagen. Allt fler fall av illegal affärsverksamhet eller bedrägeri dyker upp.

Vad är olaglig affärsverksamhet

Olagligt företagande är genomförandet av företagarverksamhet i strid med lagen. Huvudkriterierna är: bristande registrering, brott mot registreringsregler, avsaknad av licens, tillhandahållande av falsk information till skattemyndigheten.

Olaglig verksamhet syftar som regel till att uppnå maximal vinst, förbi skattemyndigheterna.

Varje person säljer något eller tillhandahåller tjänster under sin livstid. Det verkar som att det inte finns något olagligt vid försäljning av begagnad utrustning, kläder, fastigheter. Någon kan göra en kompis hår hemma eller fixa en bil. Men om du gör det hela tiden, då är det illegal affär.

En persons handlingar kommer inte på något sätt att påverka bildandet av den statliga ekonomin, och om du sammanför alla olagliga siffror orsakar detta avsevärd skada för staten och social sfär.

Lagen är enhetlig, bristande efterlevnad av den leder till straffrättsligt, administrativt och skatteansvar, vilket tillhandahålls både för ett olagligt fungerande stort företag och en person som sysslar med systematisk försäljning av grönsaker på marknaden.

Typer av illegal affärsverksamhet

Olaglig verksamhet delas in i tre typer:

1. Kommersiell verksamhet utan registrering och . En person utför ständigt vissa aktiviteter: tillhandahåller tjänster, säljer produkter. Detta är vanligtvis den enda inkomstkällan, men skattemyndigheterna och Pensionsfond inga avdrag görs. Det mest slående vanliga exemplet är uthyrning av lägenheter av privatpersoner. Fastighet att hyra betald grund, men verksamheten är inte registrerad på skatteverket.
2. Entreprenörskap utan licens, om så föreskrivs i lag. Det finns grupper av varor och tjänster som du behöver köpa en licens för: alkohol och tobaksprodukter, kosmetika och medicinska tjänster. Licensen kostar mycket pengar. Därför är många entreprenörer engagerade i affärer antingen utan licens, på egen risk och risk, eller tillhandahåller tjänster i hemmet.
3. Att bedriva affärsverksamhet i överträdelse. Till exempel skickar en företagare in dokument för att öppna ett företag, säg en butik hushållskemikalier, men öppnar faktiskt en frisör eller café. Det händer att adressen i registreringshandlingarna inte stämmer överens med den faktiska platsen för produktionslokalen.

Allt detta kan hänföras till illegal verksamhet.

Klagomål om illegal verksamhet

Alla vet att man måste betala skatt, men vägrar medvetet att göra det. Många motiverar detta med att skatterna är för höga, inkomsten från verksamheten är inte konstant, man behöver på något sätt överleva. Här är det nödvändigt att dela upp illegala siffror i två kategorier.

Om en person säljer barnsaker för ett litet pris, till exempel, eller säljer en närstående med mina egna händer tröja, detta kan knappast kallas en olaglig aktivitet. Men om någon börjar tillhandahålla kosmetiska tjänster hemma, utan att ha nödvändiga förutsättningar och motsvarande registrering, då är detta redan en olaglig aktivitet.

Ett klagomål om olaglig verksamhet kan lämnas in till avdelningen ekonomisk säkerhet, åklagarmyndigheten, polisen eller skatteverket. Samtidigt måste du förstå att ord inte kan sys in i handling, bevis behövs.

Utvärdera först omfattningen av gärningen. Du ska inte springa till polisen eller skatteverket om din granne sålt en hink potatis på marknaden. Men om en hel skönhetssalong har bosatt sig i en av lägenheterna, och det inte finns något slut på besökarna, är det värt att signalera till berörda myndigheter.

Om du själv har blivit offer för en illegal verksamhet: köpt förfalskade produkter eller begagnat betald tjänst, vilket leder till skada på din hälsa, kan du fritt inleda ett klagomål till skattekontoret genom att tillhandahålla checkar och intyg.

Klagomål till skatteverket

Om du har anledning att lämna in ett klagomål mot en illegal affärsman ska du skriva en ansökan till skattekontoret. Det finns inget etablerat mönster. Ansökan ska innehålla följande information:

1. Efternamn och initialer för en person som bedriver olaglig verksamhet, och vad är dess kränkning. Till exempel bristen på licens.
2. Vad är verksamheten: kosmetologi, reparation av föremål, konstruktion eller annat.
3. Vilken tid är aktiviteten.
4. Det är nödvändigt att registrera en begäran om ingripande av skattetjänsten.
5. Ett paket med dokument som bevis.

Viktig! Skatteverket accepterar ansökan om du uppger mottagandet Pengar entreprenör. Kanske har du ett kvitto, kontrakt eller en kopia av dokumentet.

Straff för illegal verksamhet

Åtal mot en illegal affärsman förekommer oftast för upprepade överträdelser:

• för systematisk verksamhet utan nödvändig registrering;
• för att ha tagit emot pengar från illegal verksamhet i särskilt stora belopp;
• för att ha orsakat materiell skada på staten och medborgarna under olaglig verksamhet, eller orsakat skada på hälsan.

Enligt artikel 171 i den ryska federationens strafflag "Olaglig verksamhet" förekommer straff i följande fall:

1. Om en affärsman arbetade utan registrering och licens, vilket resulterade i stor skada på staten, organisationen eller medborgarna. Aktivisten ska straffas med böter på upp till trehundratusen rubel eller tvångsarbete upp till fyrahundraåttio timmar. I vissa fall ges häktning i upp till sex månader.
2. För att utföra samma aktivitet av en grupp personer, orsaka betydande skada på staten eller medborgarna, kommer en affärsman att straffas i form av böter på etthundra till femhundra tusen rubel, tvångsarbete upp till fem år, fängelse upp till till fem år med böter på åttio tusen rubel.

Ytterligare information. Artikel 171 i den ryska federationens strafflag används extremt sällan, eftersom det är mycket svårt att bevisa att en entreprenör får stora inkomster.

Andra typer av ansvar för enskilda och juridiska personer

Straffansvar för olaga gärning inträder vid skada för staten eller sociala samhället till ett belopp av en och en halv miljon rubel och mer. I alla andra fall uppstår administrativt ansvar och påföljder tillämpas, vars belopp beror på graden av överträdelse:

• Om företagaren inte registrerar sin verksamhet böter till ett belopp av från femhundra till två tusen rubel.
• För genomförande av verksamhet utan tillstånd böter från två till femtio tusen rubel med tillbakadragande av alla produkter. Den mest utbredda är den illegala försäljningen av alkohol.
• Brott mot villkoren i licensen i processen att genomföra en verksamhet medför böter från en och en halv till fyrtio tusen rubel. För grov kränkning fyra till femtio tusen rubel med uppsägning av aktivitet upp till 90 dagar.

Vilken typ av påföljd som ska tillämpas bestäms av domstolen. Om företagaren inte tog hand om att förvärva en licens att bedriva sin verksamhet, anses en sådan överträdelse vara den allvarligaste. I detta fall kan allvarliga skador på konsumenternas hälsa orsakas.

Administrativt straff utförs inte bara för olagligt arbete, utan också för användning av andras logotyper, upphovsrättsintrång, lura kunder, försäljning av förfalskningar. Få mer information om ansvaret för IP -.

Olagliga affärs- och skattetjänster

Skattemyndigheterna tillämpar påföljder i form av böter för företagares illegala verksamhet, med stöd av artiklarna 116 och 117 i skattelagen. Många tror att om vinsten från systematisk försäljning av produkter eller tjänster är minimal så är detta inte straffbart.

I verkligheten ser det helt annorlunda ut. Om du till exempel implementerar via sociala nätverk Produkter egentillverkade, och de skickar dig postförskott för detta, är det bättre att registrera dig som enskild företagare, annars kan du inte undgå skatteåtal. Bötesbeloppet beror på typen av överträdelse:

1. Om företagaren inte har registrerat sin verksamhet hos skattekontoret, är bötesbeloppet 10% av alla inkomster som han fått, men inte mindre tjugo tusen rubel. Sådan bestraffning tillämpas på företagare som vid tidpunkten för den upptäckta överträdelsen aldrig hade gjort en ansökan om registrering hos skattemyndigheten.
2. Om den illegala verksamheten fortsätter i mer än nittio dagar, kommer bötesbeloppet här att vara 20% av all vinst, men inte mindre fyrtio tusen rubel.
3. Om det vid inspektionen visar sig att företagaren registrerade sig senare än han började verka inom näringslivet, utdöms en påföljd för sen registrering. Här fastställs faktumet att ta emot den första vinsten. För underlåtenhet att registrera upp till nittio dagar blir böterna fem tusen rubelöver nittio dagar tio tusen rubel respektive.

Skatteverket kan utöver straffavgifter göra en extra periodisering av förlorad skatt för tiden för illegalt arbete. En affärsman kommer att tvingas betala inkomstskatt på hela det belopp som skattemyndigheten kan bevisa. Påföljder för uteblivna skattebetalningar och en straffavgift för utebliven betalning av dem kommer att vara 20 % av beloppet för ytterligare upplupen vinst.

Viktig! Skatteverket har rätt att ta ut böter och vite och påföljden fastställs genom domstolsbeslut med stöd av gällande lagstiftning.

Vad är viktigt att veta om illegal verksamhet (video)

Låt oss se kort video, där en erfaren advokat berättar i detalj om medborgarnas illegala verksamhet och ger exempel. Vilka är konsekvenserna och straffet för en företagare för olaglig verksamhet:

Skatterna på företagsinkomster är ganska höga idag. Många företagare efter att ha betalat skatt förblir på förlust, så de arbetar utan registrering. Du måste förstå att du förr eller senare måste betala inte bara skatter utan också böter. Innan du startar något företag, beräkna allt i förväg och fördröja inte registreringen.

Vad är illegal verksamhet, vilka är dess kriterier? Vad är straffet för att göra affärer olagligt? När kan man undvika straff? Du hittar svar på dessa och andra frågor i vår artikel.

Fastställandet av ett faktum som indikerar företagande utan officiell registrering hos de behöriga myndigheterna är en allvarlig kränkning inom området för att göra affärer. Entreprenörskap som går ur kontroll är oönskat både för myndigheterna, som lovar brist på medel i regionens budget, och direkt för företagare som berövas statligt skydd. För att utesluta illegalt företagande har vissa normer utvecklats, som finns i ryska koder och lagar. I Ryssland bestäms faktumet av illegalt företagande av följande kriterier:

1. om den kommersiella verksamheten är oberoende;
2. huruvida enhetens verksamhet är inriktad på att generera inkomst;
3. har det ekonomisk aktivitetämnet för konsekvens - oavsett om det utfördes en gång eller har en varaktighet av underhåll;
4. brist på licensdokument för att göra affärer;
5. den fullständiga avsaknaden av registreringsåtgärder vid genomförandet av entreprenörsverksamhet.

Med ledning av det föregående kan fastställas att den huvudsakliga signum Entreprenörskap från en konventionell transaktion är en kombination av systematiska åtgärder och vinst från dem. Det vill säga att till exempel en tjänst som en gång tillhandahålls för pengar inte är entreprenörskap, utan samma handlingar som utförs 3-5 gånger per år kommer redan att vara av systemkaraktär. Därför förstås olaglig verksamhet som:

• oregistrerad entreprenörsverksamhet;
• aktiviteter som utförs i strid med eller med tillhandahållande av falsk information;
• genomförande vissa typer verksamhet utan licens;
• bedriva verksamhet i grov överträdelse av licenskraven.

Enligt Ryska federationens lagar, en medborgare i Ryska federationen som har registrerat sin verksamhet som en juridisk person eller individuell entreprenör. Att utföra aktiviteter utan korrekt registrering är fyllt med konsekvenser - för olaglig verksamhet tillhandahålls följande:

• administrativt ansvar;
• skatteskyldighet;
• straffrättsligt ansvar.

Låt oss överväga varje typ av straff separat.

Administrativt ansvar för olaglig verksamhet

Denna typ av brott föreskrivs i artiklarna i kapitel 14 i Ryska federationens kod för administrativa brott:

• böter på 500 till 2000 rubel tillhandahålls för en medborgare som är engagerad i kommersiell verksamhet som inte har registrerat den som en enskild företagare eller juridisk person;
• Att bedriva licensierad verksamhet utan att erhålla tillstånd medför böter:
  • för medborgare - från 2000 till 2500 rubel med möjlighet till konfiskering av tillverkade produkter och produktionsmedel;
  • för tjänstemän - från 4 000 till 5 000 rubel med möjlig konfiskering;
  • för organisationer - i mängden 40 000 - 50 000 rubel med eller utan konfiskering;
• i händelse av brott mot kraven och villkoren för licenser:
  • för individer - från 1500 till 2500 rubel;
  • för tjänstemän - från 3 000 till 4 000 rubel;
  • för juridiska personer - från 30 000 till 40 000 rubel;
• vid grov överträdelse av licensvillkoren ges sanktioner i form av avstängning av illegal verksamhet i upp till 90 dagar eller böter:
  • för medborgare - från 4000 till 8000 rubel;
  • för tjänstemän - från 5 000 till 10 000 rubel:
  • för organisationer - från 100 000 till 200 000 rubel.

Faktumet om olaglig entreprenörsverksamhet kan fastställas av poliser eller åklagare, skattemyndigheter, antimonopolkommitté eller konsumentmarknadsregulatorer. Anledningen till kontroll är vanligtvis ett klagomål från missnöjda kunder eller annan signal som informerar om olagligt affärsbeteende eller erkännande av kränkning i arbetet. Resultatet av att kontrollera och avslöja faktumet om en överträdelse är att de anställda vid organen förbereder ett protokoll om brottet, som upprättas under verifieringsaktiviteterna. Att utöva administrativt ansvar för olagligt företagande ligger inom behörigheten för domaren som utför rättsliga förfaranden på den plats där medborgarens olagliga verksamhet bedrivs eller på den plats där medborgaren är bosatt. En medborgare kan undvika ansvar om protokollet har upprättats på ett felaktigt sätt eller innehåller felaktigheter och motsägelser, eftersom medan myndigheterna utfärdar det på nytt kan den tid som enligt lag anvisas för att hålla medborgaren ansvarig, som är 2 månader, löpa ut. Om målet inte behandlas inom denna tid, är domaren skyldig att fatta beslut om att avsluta förfarandet.

Skatteplikt för olaglig verksamhet

Sanktioner för illegal verksamhet definieras i skattelagstiftningen Artikel 116 i Ryska federationen och uttrycks i form av indrivning av skatter som inte tas emot av staten och böter för att undandra sina betalningar:

1. en företagare som inte har registrerat sig hos skattemyndigheterna i syfte att bedriva verksamhet straffas med böter på 10 % av den mottagna inkomsten, men inte mindre än 40 000 rubel ( denna art sanktioner tillämpas om en ansökan om registrering av verksamhet inte lämnades in till myndigheterna vid tidpunkten för skatterevisionen);
2. Skattebetalarens överträdelse av den lagstadgade tidsfristen för att lämna in en ansökan om registrering hos en skattemyndighet innebär böter på 10 000 rubel.

Förutom att tillämpa sanktioner för avsaknad eller försening av statlig registrering för att göra affärer, har skattemyndigheterna rätt att ta ut ytterligare skatter som inte betalats av en medborgare under affärsverksamheten. En illegal företagare är skyldig att betala personlig inkomstskatt på hela den inkomst som erhållits till följd av olaglig affärsverksamhet. Utöver den upplupna skatten tillkommer straffavgifter för hela perioden av försenade skattebetalningar och böter för deras uteblivna betalning med 20 % av totala summan extra avgifter. Skattepåföljder åläggs överträdaren endast om det finns ett domstolsbeslut.

Olagligt affärs- och straffansvar

Denna typ av handling, som olaglig entreprenörsverksamhet, ger också straffrättsligt ansvar enligt sanktionerna i artikel 171 i den ryska federationens strafflag, enligt följande:

• utöva verksamhet utan registrering och erhålla ett särskilt tillstånd, i de fall där tillstånd för verksamhet är obligatoriskt, om denna handling orsakat stor skada för individer eller juridiska personer, eller för staten, eller är förknippad med utvinning av inkomst i stor skala, är straffbart med:
  • böter på upp till 300 000 rubel eller till ett belopp av lön eller annan inkomst för den dömde under en period av upp till 2 år;
  • eller obligatoriskt arbete - upp till 480 timmar;
  • eller arrestering - upp till 6 månader;
• genomförandet av ovanstående handling som begås av en organiserad grupp och/eller är förknippad med utvinning av vinst i särskilt stor skala, är straffbart med:
  • böter från 100 000 till 500 000 rubel eller motsvarande den dömdes lön eller annan inkomst under en period av 1 till 2 år;
  • eller tvångsarbete - upp till 5 år;
  • eller fängelse - upp till 5 år med eller utan böter på upp till 80 000 rubel eller till beloppet av den dömdes lön eller annan inkomst under en period av upp till 6 månader.

Viktig! I det här fallet redovisas en stor mängd inkomst som kostnad, skada, inkomst eller skuld till ett belopp som överstiger 2 250 000 rubel, särskilt stort - 9 000 000 rubel.

Att bevisa fakta om att göra vinst i stor skala utan att registrera aktiviteter eller orsaka skada för tredje part utförs av poliser eller åklagare. Det är värt att notera att det är praktiskt taget omöjligt att upptäcka ett brott som faller under brottsbalken, eftersom kontrollköpet av myndigheterna under kontrollen utförs för begränsade belopp. Därför genomförs som regel åtal mot personer som får betydande inkomster från näringsverksamhet endast i fall av inblandning i tvättning av vinning av brott, medan ansvaret för sådan verksamhet som utförs av organisationen ligger på dess chef. Det bör också noteras att, oavsett storleken på den mottagna inkomsten, är följande inte föremål för straffrättsligt ansvar:

• medborgare som ansvarar för anställningsavtal ingåtts med en illegal företagare;
• ägare till fastigheter som hyrs ut.

Viktig! Omständigheter som mildrar straffansvaret är positiva egenskaper skyldig och ett enda faktum att locka en medborgare.

Strafflagstiftningen föreslår möjligheten att förena illegal företagsverksamhet med andra straffrättsliga påföljder inom entreprenörskapsområdet, till exempel med köp och cirkulation av förfalskade produkter med mera. I detta fall föreskrivs åtgärder för straffansvar för samtliga brott.

Nästan varje vuxen har sålt något minst en gång i sitt liv, men det skulle aldrig falla någon in att kalla försäljning av mormors möbler för ett entreprenörskap. Men tänk om en person börjar målmedvetet söka igenom staden gamla möbler, köpa den och sälja den till nya ägare? Sådan verksamhet har redan karaktären av företagarverksamhet, vilket innebär att det är nödvändigt att registrera sig och betala skatt så att man inte behöver betala böter för olaglig företagarverksamhet.

Man ska inte förlita sig på att skattemyndigheterna blundar för illegal verksamhet om det ger relativt små inkomster. För att hålla en person ansvarig för olaglig affärsverksamhet krävs inte ens bevis på inkomst. Det räcker med att döma honom för att han genom sina handlingar eftersträvade målet att göra vinst - till exempel annonserade han i en tidning eller köpte varor i lösvikt.

Vad är olaglig affärsverksamhet

Det finns en åsikt att skattemyndigheten kommer att vara intresserad av en företagare endast om han tjänar ett seriöst belopp. Det är faktiskt inte så. Även om en person skickar hemgjorda smycken då och då och tar emot postförskott, bör han vara redo för personlig uppmärksamhet från skatten. Det är möjligt att straffas för olaglig företagarverksamhet även med en knapp inkomst. Straffets svårighetsgrad beror på inkomstbeloppet: när ett visst belopp uppnås utvecklas det administrativa ansvaret för illegalt företagande till ett brottsligt.

För att förstå vad som utgör olaglig entreprenörsverksamhet måste du förstå begreppet "entreprenörsverksamhet". Civillagen tolkar det som en verksamhet som syftar till systematisk vinst. Teoretiskt sett kommer två transaktioner av samma typ på ett år att räcka för att se en sådan orientering i en persons handlingar.

Bland tecknen på entreprenörsverksamhet är det värt att lyfta fram:

• vittnesmål från kunder - personer som betalat för tjänster eller varor;
• reklam för varor och tjänster;
• ställa ut produktprover;
• grossistköp;
• tillgänglighet av kvitton för att ta emot pengar;
• etablerade relationer med entreprenörer;
• ingående av hyresavtal för kommersiella lokaler;
• redovisning av affärstransaktioner.

Om en persons aktivitet kännetecknas av något av ovanstående, är det meningslöst att vila på bristen på vinst. Olaglig verksamhet är en verksamhet som syftar till att göra vinst, men som inte nödvändigtvis ger den.

De som hyr ut bostad får inte registrera en enskild företagare: för att inte hållas ansvarig för olaglig verksamhet måste du upprätta ett avtal med hyresgästen, lämna in det i tid skatteåterbäring och betala inkomstskatt. Detsamma gäller personer som har ingått en engångsförsäljningstransaktion för ett anständigt belopp: genom att lämna in en deklaration kommer säljaren att rädda sig från förfaranden med skattemyndigheten.

Om verksamheten berör tjänstesektorn och du inte alls vill registrera en enskild företagare eller LLC, kan du tillhandahålla tjänster på basis av kontrakt. Detta kvalificeras inte som illegal verksamhet, men ett sådant samarbete har uppenbara nackdelar:

• du kan inte marknadsföra dina tjänster;
• skattemyndigheterna kan överväga sådant affärsrelation arbetskraft, vilket kommer att orsaka problem för kunden av tjänster;
• ceteris paribus kommer kunden att föredra att samarbeta med en enskild entreprenör eller ett företag, eftersom det kommer att vara mer lönsamt för honom.

Observera: sedan 2019 kan personer som tillhandahåller tjänster på egen hand i Moskva, Moskva- och Kaluga-regionerna och Tatarstan legalisera sin verksamhet som.

För att göra affärer fullt ut är det värt att registrera sig ordentligt. Det är mycket enkelt att göra detta med hjälp av vår kostnadsfria dokumentförberedande tjänst: själva proceduren tar lite tid och ett intyg om statlig registrering kommer att utfärdas inom tre arbetsdagar.

Om du fortsätter att bedriva olaglig affärsverksamhet kan konsekvenserna bli de mest obehagliga – från böter till fängelse.

Straff för olaglig affärsverksamhet

För illegal verksamhet bär skatt, administrativt, straffrättsligt ansvar. Anställda vid skatteinspektionen, polisen, åklagare, antimonopolmyndigheter och konshar rätt att anklaga illegal affärsverksamhet. Anledningen till kontrollen kommer att vara en signal från vaksamma medborgare: till exempel kommer klienten till en illegal taxichaufför att vara missnöjd med tjänsten och lämna in ett klagomål.

Enligt domstolen kräver skattemyndigheten ersättning från ägaren till den olagliga verksamheten för skatter som staten på dennas förskyllan inte fått. Straff för en individ för olaglig entreprenörsverksamhet kommer att innebära betalning av personlig inkomstskatt i mängden bevisad inkomst och förseningsavgifter. Dessutom är skatteflykt föremål för:

• 10% av inkomstbeloppet som härrör från illegal affärsverksamhet, men minst 20 tusen rubel, är böter för en företagare som inte ansökte till Federal Tax Service för registrering av sitt eget företag;
• 20% av inkomstbeloppet, men minst 40 tusen rubel, kommer att betalas av en entreprenör som har drivit en olaglig verksamhet i mer än 90 dagar;
• Entreprenörer bötfälls 5 000 rubel för att försena företagsregistreringen. Detta är en situation när en individ har lämnat in dokument för registrering av en enskild företagare eller LLC, men faktumet att få intäkter tidigare har avslöjats. Om registreringen försenas under en period på mer än 90 dagar, fördubblas bötesbeloppet - 10 tusen rubel.

Kod för administrativa brott RF föreskriver påföljder. För illegalt företagande kommer böterna 2019 att vara minst 500 rubel.

• Bötesbeloppet för olagligt företagande utan att registrera en enskild entreprenör eller LLC är från 500 till 2000 rubel;
• Genomförandet av en individ av licensierade typer av aktiviteter utan licens innebär böter från 2000 till 2500 rubel. Produkter och produktionsmedel kan komma att förverkas.

Beslutet i fallet med illegalt företagande fattas av domaren på den anklagades hemvist eller verksamhetsplatsen. Ärendet prövas inom två månader från dagen för upprättande av protokoll om kränkningen, annars ges ärendet ingen kurs.

Straffansvar för olaglig verksamhet

Om en olaglig verksamhet har orsakat skada för staten eller medborgarna riskerar företagaren att ådra sig straffansvar för olaglig verksamhet. Artiklarna i strafflagen omfattar utvinning av illegal inkomst i stor skala (1,5 miljoner rubel eller mer) eller i särskilt stor skala (6 miljoner rubel eller mer). Åtal i sådana fall är polisens och åklagarmyndighetens uppgift.

För olaglig entreprenörsverksamhet föreskriver den ryska federationens strafflag följande påföljder:

• för att ha orsakat skada i stor skala - böter på upp till 300 tusen rubel eller beloppet av överträdarens inkomster i två år; Straffet för en individ för olaglig företagarverksamhet kan också vara 180-240 timmars obligatoriskt arbete eller fängelse under en period av 4-6 månader.
• för att ha orsakat skada i särskilt stor skala - böter på upp till 500 tusen rubel eller beloppet av gärningsmannens inkomster i tre år; fängelse i upp till fem år, tillsammans med böter på upp till 80 tusen rubel eller till ett belopp av sex månaders inkomst.

Böterna för olaglig näringsverksamhet kan kompletteras med sanktioner för relaterade brott: illegal användning i affärer med andras varumärken, lura köparen, förfalska.