6 अवधारणा और अवैध उद्यमशीलता गतिविधि के परिणाम। अवैध व्यावसायिक गतिविधि

कई पाठक उद्यमी हैं और जानते हैं कि इस तरह की गतिविधि समृद्ध और बर्बाद दोनों हो सकती है। नागरिक कानून में, निजी व्यवसाय की व्याख्या इस तरह से की जाती है - जोखिम पर आधारित एक गतिविधि, जिसका उद्देश्य लाभ कमाना है। उद्यमिता के सैकड़ों प्रकार हैं - सबसे पहले, निश्चित रूप से, व्यापारिक गतिविधियाँ, उसके बाद निर्माण, अचल संपत्ति, आदि। लगभग समान प्रकार की अवैध व्यावसायिक गतिविधियाँ, जुर्माना और अन्य दायित्व जिसके लिए रूसी संघ के कानून द्वारा प्रदान किया गया है।

उद्यमिता की अवधारणा

रूस में, इस शब्द को निम्नलिखित विशेषताओं का उपयोग करके परिभाषित किया गया है:

उपरोक्त सभी विशेषताएं व्यावसायिक गतिविधियों के लिए विशिष्ट हैं। इसके अलावा, अतिरिक्त विशेषताएं हैं जिनका उल्लेख सर्वोच्च न्यायालय और रूसी संघ की कर सेवा के कार्यालय के स्पष्टीकरण में किया गया है: लेनदेन पर प्रलेखन बनाए रखना, साथ ही एक व्यक्तिगत उद्यमी के समग्र कार्य पर, लेन-देन और प्रतिपक्षों, आदि के बीच संबंध का अस्तित्व।

अवैध कारोबार

रूस का कानून अवैध व्यावसायिक गतिविधियों के संचालन पर रोक लगाता है, जिसके लिए प्रशासनिक (जुर्माने के रूप में) और आपराधिक दायित्व दोनों प्रदान किए जाते हैं। कानून के साथ एक विसंगति होगी यदि ऐसी गतिविधि:

• पंजीकरण के बिना किया गया;
• राज्य लाइसेंस के बिना किया जाता है।

पंजीकरण के बिना

इसका मतलब यह है कि आपने एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में अपने बारे में कर कार्यालय को जानकारी प्रस्तुत नहीं की है, और साथ ही आप लाभ कमाने के लिए सक्रिय रूप से व्यावसायिक गतिविधियों में लगे हुए हैं।

अवैधता के संकेतों के तहत, एक व्यवसायी के ऐसे कार्य भी गिर सकते हैं, जो शुरू में कानून की आवश्यकताओं के अनुसार पंजीकृत किए गए थे, लेकिन फिर पंजीकरण समाप्त कर दिया गया था (एक आवेदन पर, अदालत के फैसले के संबंध में, आदि)।

उदाहरण #2. राकिटिन पी.ई. लंबे समय से व्यावसायिक गतिविधियों में लगा हुआ है (फर्नीचर उत्पादन और उसके बाद की बिक्री), उसने कई साल पहले एक आईपी पंजीकृत किया था। आने को देखते हुए आर्थिक संकट, रक्टिनिन पी.ई. उत्पादन बंद करने का निर्णय लिया और उद्यमियों के रजिस्टर से बहिष्करण के लिए एक आवेदन दायर किया, जो किया गया। कुछ महीने बाद, राकिटिन पी.ई. उत्पादन फिर से शुरू करने का फैसला किया, श्रमिकों को काम पर रखा, मशीनें लगाईं, आपूर्तिकर्ताओं और खरीदारों के साथ संबंध बहाल किए, लेकिन निर्धारित तरीके से एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में फिर से पंजीकरण नहीं किया। इस मामले में, राकिटिन को इसके लिए उत्तरदायी ठहराने के आधार हैं अवैध व्यापार.

दुर्लभ मामलों में, पंजीकरण उपलब्ध होने पर एक निजी व्यापारी के ऐसे कार्यों को भी अवैध माना जाता है, लेकिन यह अवैध रूप से किया गया था। ऐसी स्थितियों में पंजीकरण के लिए जमा किए गए दस्तावेजों की मिथ्याता का पता चलता है, जिसके आधार पर गलती से रजिस्टर में प्रविष्टि की गई थी।

उदाहरण #3. कोनोवलोव ई.एन. एक व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के लिए दस्तावेज प्रस्तुत किए, जिनमें खुदरा व्यापार के लिए OKVED कोड का संकेत देने वाला एक आवेदन था। प्रस्तुत कोनोवलोव के आधार पर ई.एन. दस्तावेजों, रजिस्टर में एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में इसके पंजीकरण पर एक प्रविष्टि की गई थी। बाद में यह स्थापित किया गया कि वास्तव में कोनोवलोव ई.एन. एलईडी थोक का काम, जबकि यह एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत नहीं था। कोनोवलोव के कार्यों को अवैध व्यवसाय माना जाता था।

रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय के स्पष्टीकरण के आधार पर, यह इस प्रकार है कि एक नागरिक के कार्यों ने शुरू में व्यक्तिगत उपयोग के लिए एक निश्चित वस्तु, वस्तु, अचल संपत्ति का अधिग्रहण किया, और बाद में एक पट्टा समझौते में प्रवेश किया (यहां तक ​​​​कि एक लंबी अवधि के लिए) , अवैध उद्यम नहीं माना जाएगा, क्योंकि उससे संबंधित संपत्ति उपयोगी नहीं थी।

उदाहरण #4. निकेशिना आर.जी. अधिग्रहीत एक कमरे का अपार्टमेंटजिसमें वह रहती थी। एक साल बाद, उसने शादी कर ली और अपने पति के साथ रहने लगी, और फिर से भरने के लिए अपने अपार्टमेंट को किराए पर देना शुरू कर दिया। परिवार का बजट. इस मामले में, निकेशिना आर.जी. कोई उल्लंघन नहीं है, क्योंकि मूल रूप से खरीदा गया अपार्टमेंट व्यक्तिगत उपयोग के लिए था। हालांकि, अगर निकेशिना आर.जी. अतिरिक्त आय के लिए रिपोर्ट नहीं करता है और इसका 13% भुगतान नहीं करता है, तो कर निरीक्षणालय से कला के तहत आपराधिक दायित्व तक के प्रश्न हो सकते हैं। रूसी संघ के आपराधिक संहिता के 198।

बिना लाइसेंस

कुछ मामलों में, कानून द्वारा प्रदान किया गया, एक व्यक्तिगत उद्यमी की कानूनी गतिविधियों के लिए, केवल पंजीकरण पर्याप्त नहीं है, आपको लाइसेंस प्राप्त करने की आवश्यकता है।

इस प्रकार, संघीय कानून FZ-99 दिनांक 04.05.2011 के अनुसार "लाइसेंसिंग पर" ख़ास तरह केगतिविधियों", एक लाइसेंस प्राप्त किया जाना चाहिए:

• शराब युक्त उत्पादों के उत्पादन के लिए;
• क्रेडिट संस्थानों की गतिविधियों के लिए;
• गैर-राज्य पेंशन फंड;
• संयुक्त स्टॉक निवेश कोष;
• बीमा गतिविधियाँ;
• निजी सुरक्षा गतिविधियाँ;
• व्यवसाय प्रबंधन के लिए अपार्टमेंट इमारतोंआदि।

उन मामलों में लाइसेंस की अनुपस्थिति जो FZ-99 सूची में परिलक्षित होती है, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अवैध व्यावसायिक गतिविधियों के लिए दायित्व की आवश्यकता होती है।

उदाहरण #5. लियोनोवा ए.पी., एक उच्च शिक्षक की शिक्षाके क्षेत्र में विदेशी भाषाएँ, ने अपने निवास स्थान पर एक शैक्षिक केंद्र खोला, जबकि वह गतिविधि के उद्देश्य से एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत थी - "अन्य प्रकार की सेवाएं प्रदान करना"। कर अधिकारियों द्वारा किए गए ऑडिट के दौरान, यह पाया गया कि "ऑन लाइसेंसिंग" कानून की आवश्यकताओं के उल्लंघन में, लियोनोवा ए.पी. के लिए स्थापित प्रक्रिया के अनुसार लाइसेंस प्राप्त नहीं किया था शैक्षणिक गतिविधियांजो उसे न्याय दिलाने का आधार था।

उल्लंघन उन मामलों में भी होगा जहां उद्यमी काम करना जारी रखता है, लेकिन:

• पहले प्राप्त लाइसेंस रद्द कर दिया गया है;
• लाइसेंस के लिए एक आवेदन पहले ही लाइसेंसिंग प्राधिकारी को प्रस्तुत किया जा चुका है, लेकिन अभी तक कोई निर्णय नहीं लिया गया है (या जारी करने से इनकार किया गया है);
• यदि परमिट समाप्त हो गया है।

जब एक उद्यमी के पास एक निश्चित प्रकार की गतिविधि के लिए लाइसेंस होता है और साथ ही वह दूसरे प्रकार में संलग्न होता है, जिसके लिए एक विशेष परमिट की भी आवश्यकता होती है, तो ऐसे उद्यम को भी कानून के अनुसार नहीं माना जाएगा।

उदाहरण #6. डोरिन जी.ओ. क्षेत्र के स्वास्थ्य मंत्रालय में उनके द्वारा प्राप्त लाइसेंस के तहत कई वर्षों तक वे निजी चिकित्सा पद्धति में लगे रहे। कई वर्षों के काम के बाद, वह फार्मास्युटिकल गतिविधियों में भी शामिल हो गए, हालांकि, आवश्यकताओं का उल्लंघन करते हुए संघीय विधान, के लिए लाइसेंस यह प्रजातिप्राप्त नहीं हुआ, अवैध व्यावसायिक गतिविधियों के लिए जुर्माना के रूप में मुकदमा चलाया गया।

प्रशासनिक जिम्मेदारी

प्रशासनिक जिम्मेदारी लाने का निर्णय रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 14.1 न्यायिक जिले की शांति के न्याय द्वारा जारी किया जाता है जिसके क्षेत्र में अपराध दर्ज किया गया था।

अपराध का पता कैसे लगाया जाता है? नागरिकों के अनुरोध पर या अपनी पहल पर एक निरीक्षण के साथ, एक उद्यमी को कर निरीक्षक, पुलिस, व्यापार के लिए राज्य निरीक्षणालय आदि के प्रतिनिधि द्वारा दौरा किया जा सकता है। ये अधिकारी एक प्रोटोकॉल तैयार करते हैं, जो दर्ज किए गए सभी उल्लंघनों को दर्शाता है।

प्रोटोकॉल तैयार होने के बाद, एक व्यक्ति को दो महीने के भीतर प्रशासनिक रूप से उत्तरदायी ठहराया जा सकता है, जिसके बाद सामग्री पर कार्यवाही समाप्त कर दी जाती है। कला के भाग 1 के अनुसार। पंजीकरण के बिना अवैध उद्यमशीलता गतिविधि के लिए रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता का 14.1 प्रदान किया गया है 500 से 2000 रूबल तक का जुर्माना.

सत्यापन में एक परीक्षण खरीद आयोजित करना भी शामिल हो सकता है, जिसके परिणाम अपराध के महत्वपूर्ण, निर्विवाद सबूत होंगे। आमतौर पर, पुलिस द्वारा परीक्षण खरीद का उपयोग बिना लाइसेंस के अवैध व्यापार का पता लगाने के लिए किया जाता है, अक्सर मादक पेय पदार्थों की बिक्री में। ऐसे मामलों में, कला के भाग 2 के तहत दायित्व उत्पन्न होता है। 14.1 रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता, जहां सजा जुर्माने के रूप में हो सकती है 2000 से 2500 रूबल तकविनिर्मित उत्पादों की जब्ती के साथ या उसके बिना।

उदाहरण #7. शहर के एक रिहायशी इलाके में स्थित अपने ही स्टोर में उत्पादों का कारोबार करने वाले आईपी रसूलोव ए.ए. की अवैध व्यावसायिक गतिविधियों के बारे में पुलिस को एक संदेश मिला। घर के एक निवासी से, जिसके भूतल पर एक दुकान थी, शिकायतें मिलीं कि रसूलोव के पास मादक पेय बेचने का लाइसेंस नहीं था। साथ ही, शिकायतों के अनुसार, रात में वह यार्ड में रहने वाले लोगों को वोदका और बियर बेचता है आवासीय भवनतुरंत खरीदे गए पेय का सेवन किया। परीक्षण खरीद के दौरान, लाइसेंस के अभाव में शराब बेचने के तथ्य की पुष्टि की गई थी, कला के भाग 2 के तहत एक प्रोटोकॉल तैयार किया गया था। 14.2 रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता। इसके बाद, रसूलोव ए.ए. 2500 रूबल का जुर्माना लगाया।

कला का भाग 3। रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता का 14.1 जुर्माना के रूप में सजा का प्रावधान करता है 2000 रूबल तकअवैध व्यापार के लिए जब लाइसेंस की शर्तों का उल्लंघन होता है। यदि इस तरह के उल्लंघनों को सकल के रूप में मान्यता दी जाती है, तो निर्दिष्ट के भाग 4 के तहत सजा दी जाती है प्रशासनिक अपराधों की संहिता के लेखआरएफ (ठीक 8000 रूबल तक) प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए, रूसी संघ की सरकार का फरमान व्यक्तिगत मानदंड स्थापित करता है जिसके अनुसार शर्तों के इस या उस उल्लंघन को कई सकल लोगों के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है।

उदाहरण #8. मार्किन ई.पी. एक उद्यमी के रूप में पंजीकृत, उन्हें परिवहन गतिविधियों के लिए लाइसेंस जारी किया गया था कार से 8 से अधिक लोगों को समायोजित करने के लिए सुसज्जित। मार्किन ई.पी. कला के भाग 4 के तहत उसे न्याय दिलाने के लिए अदालत में चुनौती दी गई। रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के 14.1, यह मानते हुए कि कारों की तकनीकी सेवाक्षमता की जाँच के लिए उपकरणों की कमी घोर उल्लंघन नहीं है, वह उस पर लगाए गए 8,000 रूबल के जुर्माने से सहमत नहीं थे। मार्किन ई.पी. के तर्कों के विपरीत, अदालत ने कला के भाग 4 के तहत उनके खिलाफ तैयार किए गए प्रोटोकॉल को मान्यता दी। रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के 14.1, रूसी संघ की सरकार द्वारा अनुमोदित लाइसेंसिंग परिवहन पर विनियमन के पैराग्राफ 5 के बाद से, वर्ष के दौरान कार की मरम्मत के लिए उपकरण और परिसर की बार-बार अनुपस्थिति को घोर उल्लंघन माना जाता है।

रूसी संघ के आपराधिक संहिता के तहत जिम्मेदारी

अवैध व्यापार के लिए आपराधिक दायित्व के लिए, कला के अनुसार अनिवार्य सुविधाओं में से एक। रूसी संघ के आपराधिक संहिता का 171, बड़े नुकसान की आमद है - यानी 2 मिलियन 250 हजार रूबल से अधिक। नुकसान नागरिकों और किसी भी संगठन, साथ ही साथ राज्य दोनों को हो सकता है।

एक वैकल्पिक संकेत के रूप में, जो "बड़ी क्षति का कारण" हो सकता है, समान राशि में "आय प्राप्त करना" प्रदान किया जाता है।

उदाहरण #9. कोलाएव जी.ई. एक समाप्त लाइसेंस की उपस्थिति में एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में निजी सुरक्षा गतिविधियों को अंजाम दिया। उस पर कला के भाग 1 के तहत अपराध करने का मुकदमा चलाया गया था। रूसी संघ के आपराधिक संहिता के 171, लेकिन उन्होंने आरोप से असहमति के कारण दोषी फैसले के खिलाफ अपील की - उनका मानना ​​​​था कि उन्होंने किसी को नुकसान नहीं पहुंचाया। मामले की अपील की सुनवाई के परिणामस्वरूप, फैसले को अपरिवर्तित छोड़ दिया गया था, क्योंकि 2019 के लिए अवैध गतिविधियों से उसकी आय 3,500,000 रूबल थी, जो कि 2,250,000 रूबल से अधिक थी, और "बड़ी क्षति" के संकेत की उपस्थिति थी। यहाँ आवश्यकता नहीं है।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि आय की पुनर्गणना करते समय, रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय के स्पष्टीकरण के अनुसार, उद्यमी द्वारा प्राप्त आय को खर्चों और खर्चों के साथ-साथ करों को ध्यान में रखे बिना प्राप्त किया जाता है।

कला के भाग 1 के अनुसार। अवैध उद्यमिता के लिए रूसी संघ के आपराधिक संहिता के 171 (दोनों पंजीकरण के बिना और बिना लाइसेंस के या लाइसेंस की शर्तों के उल्लंघन में) धमकी देते हैं 300,000 रूबल तक का जुर्माना या 480 घंटे तक अनिवार्य काम.

यदि अतिरिक्त संकेत हैं (रूसी संघ के आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 171 के भाग 2), अवैध व्यावसायिक गतिविधियों के लिए सजा के रूप में हो सकता है:

• ठीक है 500000 रूबल;
• तक कारावास 80,000 रूबल तक के जुर्माने के साथ 5 सालया इसके बिना।

ऐसी अतिरिक्त (योग्यता) विशेषताएं हो सकती हैं:

1. एक संगठित समूह द्वारा एक अपराध का कमीशन - जब कई अपराधी अवैध रूप से उद्यमशीलता की गतिविधियों को करने के लिए एकजुट हो जाते हैं, जबकि उनके बीच भूमिका स्पष्ट रूप से वितरित की जाती है, प्रत्येक को आय का एक हिस्सा प्राप्त होता है, आदि।
2. यदि आपराधिक गतिविधि के परिणामस्वरूप प्राप्त आय विशेष रूप से बड़ी है, अर्थात यह 9 मिलियन रूबल से अधिक है।

अन्य अपराधों के साथ एकत्र करें

अक्सर, अवैध उद्यमशीलता गतिविधि के साथ, अपराधी के कार्यों में अन्य अपराध भी होते हैं, उदाहरण के लिए:

• किसी और के ट्रेडमार्क या नाम का उपयोग, किसी अन्य संगठन से संबंधित विभिन्न उत्पाद पदनाम - फिर कला के तहत कार्रवाई अतिरिक्त रूप से योग्य है। रूसी संघ के आपराधिक संहिता के 180;
• उत्पाद, भंडारण, परिवहन या बिना उत्पाद शुल्क के माल की बिक्री, अगर यह कानून के अनुसार अनिवार्य है - कला के तहत एक अतिरिक्त योग्यता होगी। रूसी संघ के आपराधिक संहिता के 181;
• यदि कोई उत्पाद बेचा जाता है जो नागरिकों की सुरक्षा आवश्यकताओं को पूरा नहीं करता है, तो इसके अतिरिक्त उल्लंघनकर्ता की कार्रवाई कला के तहत योग्य होगी। रूसी संघ के आपराधिक संहिता के 238।

आमतौर पर अवैध कारोबार का मकसद टैक्स चोरी करना होता है। इस बीच, यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी अवैध गतिविधियों का संचालन करता है, तो अतिरिक्त रूप से कला के तहत उसके कार्यों को योग्य बनाता है। रूसी संघ के आपराधिक संहिता का 198 (करों का भुगतान न करना) असंभव है। जांच के दौरान, कला के तहत आपराधिक मामले के ढांचे में दोषी द्वारा प्राप्त सभी आय को भौतिक साक्ष्य के रूप में मान्यता दी जाएगी। रूसी संघ के आपराधिक संहिता के 171 और, एक दोषी फैसले की स्थिति में, सब कुछ राज्य के राजस्व में बदल दिया जाएगा।

यदि एक उद्यमी ने हथियारों की बिक्री, मनोदैहिक पदार्थों के निर्माण आदि जैसी आपराधिक गतिविधियों को अंजाम दिया है, तो ये क्रियाएं पूरी तरह से कला के बिना, आपराधिक कानून के विशिष्ट लेखों द्वारा कवर की जाती हैं। रूसी संघ के आपराधिक संहिता के 171।

परिणाम

तो, आपको रूसी संघ के आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 171 के तहत अवैध उद्यमिता के लिए दायित्व के बारे में पता होना चाहिए:

1. यह राज्य पंजीकरण के बिना, लाइसेंस के बिना या लाइसेंसिंग शर्तों के उल्लंघन में व्यवस्थित रूप से लाभ निकालने के उद्देश्य से स्थायी गतिविधियों को अंजाम देने वाले व्यक्ति के परिणामस्वरूप होता है, अगर इस तरह के कार्यों से नागरिकों को 2,250,000 रूबल से अधिक की क्षति हुई, या आय थी इस राशि के लिए उत्पन्न (यदि 2,250,000 से कम - रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 14.1 के अनुसार देयता उत्पन्न होती है);
2. एक उद्यमी और एक व्यक्ति जो वास्तव में ऐसी गतिविधियों का संचालन करता है, लेकिन उसके पास राज्य पंजीकरण नहीं है, साथ ही एक प्रमुख कानूनी संगठनजिनकी गतिविधि पंजीकृत नहीं है;
3. कोई भी नियामक प्राधिकरण, साथ ही पुलिस और अभियोजक का कार्यालय, निरीक्षण कर सकता है और उल्लंघनों की पहचान कर सकता है, जहां आप शिकायत लिख सकते हैं, यदि आवश्यक हो, तो अवैध व्यापार के तथ्य की घोषणा करें;
4. रूसी संघ के आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 171 द्वारा प्रदान की गई अधिकतम सजा 5 साल तक की कैद है।

बहुत से लोगों के मन में एक सवाल होता है: "अवैध व्यवसाय क्या है। इसे किस मापदंड के अनुसार योग्य बनाया जाए? पंजीकरण के बिना व्यवसाय की जिम्मेदारी क्या है?"

हम में से किसी को कम से कम एक बार सौदे करने थे, कुछ काम करो। अक्सर वे एक व्यक्तिगत, निजी प्रकृति के होते हैं, अलग-थलग होते हैं और आधिकारिक निकायों के लिए कोई दिलचस्पी नहीं रखते हैं। लेकिन अन्य सौदे, अनुबंध संपन्न होते हैं लगातार और नियमित आय लाओ. ये ऐसे सौदे हैं जो कर की जिज्ञासा जगा सकते हैं।

उदाहरण के लिए, यदि आपने जमीन का एक भूखंड खरीदा है, और फिर, थोड़ी देर बाद, उसे बेच दिया और साथ ही साथ लाभ कमाया, तो यह अवैध व्यवसाय नहीं है, क्योंकि सौदा एक बंद था, व्यक्तियों के बीच संपन्न हुआ और इसलिए उद्यमशीलता गतिविधि की श्रेणी में नहीं आता है।

लेकिन यदि कोई व्यक्ति पुनर्विक्रय और लाभ के उद्देश्य से नियमित रूप से भूमि (साथ ही उपकरण, कार आदि) की खरीद में लगा रहता है, तो ऐसा व्यक्ति एक उद्यमी होता है। इसके अलावा, यदि वह कानून द्वारा निर्धारित तरीके से पंजीकृत नहीं है, उसे लाइसेंस नहीं मिला है (यदि आवश्यक हो), तो उद्यमी अवैध है।

कुछ "उद्यमी" जानबूझकर कर चोरी से बचते हैं, जबकि अन्य को यह भी एहसास नहीं होता है कि उनकी गतिविधियाँ उद्यमिता की परिभाषा के अंतर्गत आती हैं, जिसका अर्थ है कि एक व्यक्ति को अवश्य ही करना चाहिए। उद्यमी गतिविधिअलग हो सकता है: परिसर किराए पर लेना, प्रशिक्षण, मालिश और कालिख, उपकरणों की मरम्मत, का प्रावधान कुछ अलग किस्म कापरामर्श, सिलाई, स्मृति चिन्ह का विकास, डिजाइन सेवाएं, वेबसाइट विकास, आदि।

अक्सर उद्यमी गतिविधियों में लगे लोग खुद को तथाकथित फ्रीलांसर मानते हैं। आम तौर पर, उन्हें "काले तरीके से" किए गए काम के लिए भुगतान किया जाता है, बिना किसी अनुबंध के, या काम के अनुबंध के तहत, यानी। कर, कैसे, जिस कंपनी के लिए उन्होंने लिखा था वह उनके लिए भुगतान करती है विज्ञापन लेख, स्थानांतरण किया या कोई अन्य एकमुश्त सेवा प्रदान की। इसलिए, यदि किसी व्यक्ति की गतिविधि प्रासंगिक है और आय बहुत मामूली है, तो ऐसा काम आपका अपना व्यवसाय है।

नोट: व्यक्तिगत सामानों की बिक्री, समय-समय पर मामूली काम और असाइनमेंट का प्रदर्शन न तो प्रशासनिक या आपराधिक दायित्व है। यह आपके अपार्टमेंट के एकमुश्त किराये पर भी लागू नहीं होता है।

उद्यमी गतिविधि और फ्रीलांसिंग के बीच का अंतर इस तथ्य में निहित है कि यह एक स्थायी पेशेवर आधार पर बनाया गया है और इसका मुख्य लक्ष्य लाभ कमाना है। यदि आपने अपनी संपत्ति की बिक्री से बड़ा लाभ कमाया है, तो इसे उद्यमिता नहीं माना जाता है। अन्य मामलों में, जब स्वतंत्रता होती है, आय उत्पन्न करने के लिए निरंतर आधार पर कार्य का कार्यान्वयन, और कोई पंजीकरण नहीं होता है, तो आप परेशानी कर सकते हैं।

अवैध कारोबार के लिए जुर्माना बढ़ाना चाहते हैं

बढ़ाने का प्रस्ताव है अवैध कारोबार के लिए जुर्माना, इसका आकार 3 से 5 हजार रूबल तक निर्धारित करना।

अवैध व्यापार गतिविधियों के संकेत

1. आर्थिक गतिविधि की स्वतंत्रता और अपने जोखिम पर इसका कार्यान्वयन;
2. गतिविधि के लक्ष्य के रूप में व्यवस्थित लाभ;
3. संपत्ति का उपयोग, माल की बिक्री, कार्य का प्रदर्शन या लाभ के स्रोत के रूप में सेवाओं का प्रावधान।

उसी समय, उद्यमशीलता गतिविधि के संकेतों को रूसी संघ के आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 171 के प्रावधान में निहित अवैध उद्यमशीलता गतिविधि के रूपों से अलग किया जाना चाहिए।

आर्थिक गतिविधि की स्वायत्तताइसका तात्पर्य है, सबसे पहले, कि एक व्यक्ति या कानूनी इकाई - एक उद्यमी सीधे अपनी ओर से, अपनी इच्छा से और अपने हित में नागरिक संचलन में भाग लेता है।

इसीलिए, आर्थिक गतिविधि, स्वतंत्रता से रहित, उद्यमी के रूप में नहीं माना जा सकता है। पहले से ही श्रम संबंधकर्मचारी और नियोक्ता के बीच. और इस तरह की गतिविधियों को अक्सर रोजगार अनुबंध द्वारा कानूनी रूप से औपचारिक रूप दिया जाता है, भले ही ठीक से निष्पादित न किया गया हो। रोजगार अनुबंध से अलग है ( उद्यमिता की विशेषता) अपने विषय के साथ।

रोजगार अनुबंध का विषय "श्रमिक का ही जीवित श्रम" है। तदनुसार, श्रम संबंधों में, कर्मचारी नियोक्ता के अधीनस्थ हो जाता है, अनुशासनात्मक संबंध उत्पन्न होते हैं, कर्मचारी का काम नियोक्ता द्वारा आयोजित किया जाता है, जो आय को विनियोजित करता है और उद्यमशीलता गतिविधि से नुकसान का व्यावसायिक जोखिम वहन करता है।

अवैध व्यापार के तीन रूप:

• राज्य पंजीकरण के बिना,
• बिना लाइसेंस
• लाइसेंस के उल्लंघन में।

भले ही आपने कानूनी रूप से एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत किया हो, लेकिन उस गतिविधि के लिए लाइसेंस प्राप्त नहीं किया जिसकी आवश्यकता है, आप भी अवैध रूप से काम कर रहे हैं, अर्थात। आप एक अवैध व्यवसाय हैं। इसके अलावा, यह याद रखना चाहिए कि प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए एक अलग लाइसेंस की आवश्यकता हो सकती है, और यदि आपके पास एक नहीं है, तो आप अवैध व्यावसायिक गतिविधियों में लिप्त हैं। यह भी विचार करने योग्य है।

नोट: उदाहरण के लिए, एक उपचार केंद्र खोलने के बाद, आपको तब तक दवाएं नहीं बेचनी चाहिए जब तक कि आपको एक अलग दस्तावेज़ न मिल जाए।

आपराधिक, प्रशासनिक या कर दायित्व

ऐसा तब होता है जब उद्यमी के कार्यों से नागरिकों, संगठनों या राज्य को गंभीर नुकसान होता है, या बड़ी मात्रा में आय उत्पन्न होती है (यानी, 1 मिलियन 500 हजार रूबल से अधिक)।

नोट: कला के पैरा 2 पर ध्यान दें। रूसी संघ के आपराधिक संहिता के 169।

अन्य मामलों में, अपराधी हैं प्रशासनिक जिम्मेदारीजुर्माना के रूप में। सजा के रूप में, कला। रूसी संघ के आपराधिक संहिता के 171 में जुर्माना (300 हजार रूबल तक की राशि या राशि में) का प्रावधान है वेतनया दो साल तक की अवधि के लिए दोषी व्यक्ति की अन्य आय), 480 घंटे तक अनिवार्य काम) या छह महीने तक की गिरफ्तारी।

उदाहरण के लिए, आप कुछ महंगे उत्पाद (कार, जमीन, निर्माण सामग्री, आदि) को फिर से बेचकर बहुत पैसा बनाने का फैसला करते हैं। एक मामले में, इस तरह के लेन-देन को, इसकी विलक्षणता के कारण, उद्यमशीलता गतिविधि की परिभाषा से बाहर रखा जा सकता है, दूसरे में, एक बड़ी आय की प्राप्ति के कारण, इसे अवैध उद्यमिता के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है।

अवैध व्यापार के लिए कर दायित्व

रूसी संघ के कर संहिता में, पंजीकरण के बिना गतिविधियों के लिए दायित्व दो लेखों में एक साथ प्रदान किया जाता है:। निरीक्षण के साथ पंजीकरण से बचने के लिए, प्राप्त आय का 10 प्रतिशत जुर्माना, लेकिन कम से कम 40 हजार रूबल की धमकी दी जाती है।

सरकारी अनुमानों के अनुसार, लगभग 20 मिलियन सक्षम रूसी अपनी आय के स्रोतों की घोषणा नहीं करते हैं। उनमें से लगभग आधे अपने स्वयं के, अक्सर छोटे, अवैध व्यवसाय चलाते हैं। 2019 में अवैध उद्यमशीलता गतिविधि के लिए दंड क्या है?

उद्यमशीलता गतिविधि क्या है

लेकिन पहले, उद्यमशीलता की गतिविधि क्या है? यह रोजगार से किस प्रकार भिन्न है? और अवैध व्यापार पर कानून द्वारा मुकदमा क्यों चलाया जाता है?

उद्यमिता की अवधारणा नागरिक संहिता के अनुच्छेद 2 द्वारा स्थापित की गई है। यह स्वतंत्र है जोखिम भरी गतिविधिव्यवस्थित लाभ के उद्देश्य से। उसी समय, उद्यमी को श्रम कर्तव्यों के प्रदर्शन से नहीं, बल्कि माल की बिक्री, काम के प्रदर्शन, सेवाओं के प्रावधान और संपत्ति के उपयोग से आय प्राप्त होती है।
यदि आप एक उद्यमी की तुलना किसी कर्मचारी से करते हैं, तो आप कई अंतरों की पहचान कर सकते हैं।

उद्यमी	काम पर रखा कर्मचारी
स्वतंत्र रूप से उपभोक्ता के साथ संबंध स्थापित करता है, किसी उत्पाद या सेवा के लिए ऑर्डर खोजने से लेकर उसके लिए भुगतान प्राप्त करने तक के पूरे चक्र का प्रदर्शन करता है।	नियोक्ता के नियंत्रण में काम करता है, अक्सर उपभोक्ता सेवा चक्र में केवल एक ही कार्य करता है। नियोक्ता से भुगतान प्राप्त करता है।
वह अपने माल और सेवाओं के लिए भुगतान नहीं करने का जोखिम उठाता है, लेकिन सफल होने पर, अपने विवेक से व्यवसाय से होने वाली आय का प्रबंधन करता है।	संरक्षित श्रम कानून, व्यक्तिगत परिणामों की परवाह किए बिना वेतन प्राप्त करता है। इस मामले में, नियोक्ता कर्मचारी को उसके द्वारा अर्जित लाभ का केवल एक हिस्सा देता है।
स्वतंत्र रूप से अपनी पेंशन और स्वास्थ्य बीमा प्रदान करता है, व्यवसाय से प्राप्त आय पर करों का भुगतान करता है।	नियोक्ता कर्मचारी के पेंशन, सामाजिक और चिकित्सा बीमा के लिए भुगतान करता है, वह वेतन से व्यक्तिगत आयकर भी रोकता है और स्थानांतरित करता है।

यदि व्यवसाय बिना पंजीकरण के संचालित होता है, तो राज्य को ऐसी व्यावसायिक संस्था से कुछ भी प्राप्त नहीं होता है। लेकिन साथ ही, एक अवैध उद्यमी को नागरिक के सभी अधिकार प्राप्त हैं, साथ ही वह मुफ्त में भरोसा कर सकता है चिकित्सा सेवाऔर सामाजिक पेंशन। और यह कानून का पालन करने वाले व्यवसाय और उसके कर्मचारियों की कीमत पर होता है, जो सिर्फ कर और योगदान का भुगतान करते हैं।

राज्य छाया व्यवसाय को कानूनी क्षेत्र में वापस लाने की कोशिश कर रहा है विभिन्न तरीकेप्रशासनिक, कर और आपराधिक प्रतिबंध लगाने सहित।

प्रशासनिक प्रतिबंध

रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 14.1 के वर्तमान मानदंड 2019 में 500 से 2,000 रूबल की राशि में अवैध व्यावसायिक गतिविधियों के लिए जुर्माना स्थापित करते हैं। यदि कोई नागरिक अवैध रूप से गतिविधियों में लिप्त है जिसके लिए लाइसेंस की आवश्यकता होती है (जो केवल पंजीकृत संस्थाओं को जारी किया जाता है), तो यहां जुर्माना थोड़ा अधिक है - 2,000 से 2,500 रूबल तक।

इसके अलावा, एक पंजीकृत संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी को वाणिज्यिक संस्थाओं का दर्जा प्राप्त होता है और उसे अनेकों का अनुपालन करने की आवश्यकता होती है विधायी मानदंड. यह, कम से कम, समय पर रिपोर्ट प्रस्तुत करना, करों और योगदानों का भुगतान, नियोक्ता के दायित्वों की पूर्ति, आवेदन रोकड़ रजिस्टर.

उसी समय, कानूनी व्यापारियों पर व्यापार को नियंत्रित करने वाले कानूनों का उल्लंघन करने के लिए जुर्माना लगाया जाता है, और ये अक्सर बहुत महत्वपूर्ण राशियाँ होती हैं। उदाहरण के लिए, स्थानीय प्रशासन की सहमति के बिना विज्ञापन देने के लिए, एक कानूनी इकाई पर 1 मिलियन रूबल तक का जुर्माना लगाया जा सकता है।

इस प्रकार, अगर हम अवैध व्यापार के लिए प्रशासनिक जिम्मेदारी के बारे में बात करते हैं, तो वर्तमान में लागू प्रतिबंधों का कोई उत्तेजक कार्य नहीं है। इसके अलावा, यह स्थिति कानून का पालन करने वाले नागरिकों को भी उकसाती है जो अवैध व्यवसायों के साथ प्रतिस्पर्धा नहीं कर सकते हैं।

कर दंड

कर कानून अवैध व्यापार के लिए दायित्व स्थापित नहीं करता है, लेकिन कर का भुगतान न करने या पंजीकरण न करने के लिए दंड लगाता है।

यदि यह साबित हो जाता है कि आय अवैध व्यवसाय से प्राप्त हुई थी, जिससे कर का भुगतान नहीं किया गया था, तो रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 122 के तहत जुर्माना वसूल किया जाता है। यह कर राशि का 20% है, और जानबूझकर भुगतान की चोरी के लिए - 40%। उस पर टैक्स और पेनल्टी भी देनी होगी।

यदि उद्यमी 30 दिनों से अधिक का नेतृत्व करता है वास्तविक गतिविधिआईएफटीएस के साथ पंजीकरण और पंजीकरण के बिना, यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 116 के तहत 10,000 रूबल के जुर्माने की धमकी देता है।

अपराधी दायित्व

आपराधिक अभियोजन के हिस्से के रूप में 2019 में अवैध उद्यमशीलता गतिविधि के लिए जुर्माना भी लगाया जा सकता है। यहां राशियां महत्वपूर्ण हैं - 300 हजार रूबल तक या दो साल तक की अवधि के लिए अपराधी की आय।

हालाँकि, आपको आपराधिक रूप से उत्तरदायी ठहराया जा सकता है यदि अवैध व्यवसाय से सिद्ध आय बड़े पैमाने पर प्राप्त हुई थी, और यह 2.25 मिलियन रूबल से अधिक है। नीचे कुछ भी प्रशासनिक अधिकार क्षेत्र के अधीन है, अर्थात। 500 से 2500 रूबल तक के जुर्माने के तहत।

यदि एक संगठित समूह द्वारा आपराधिक आय प्राप्त की जाती है, या इसके आकार को विशेष रूप से बड़े (9 मिलियन रूबल से अधिक) के रूप में मान्यता दी जाती है, तो जुर्माना 500 हजार रूबल या अपराधी की आय के तीन साल तक बढ़ जाता है। अवैध उद्यम के लिए आपराधिक दायित्व भी स्वतंत्रता के प्रतिबंध की वास्तविक शर्तों के लिए प्रदान करता है - छह महीने से पांच साल तक।

अवैध उद्यमशीलता गतिविधि (एक व्यक्ति की सजा)

व्यवसाय क्यों पंजीकृत करें

जैसा कि प्रतिबंधों के आकार से देखा जा सकता है, और अवैध व्यवसायियों की संख्या को देखते हुए, अवैध उद्यमशीलता गतिविधि के लिए स्थापित जिम्मेदारी अपने प्रेरक कार्य को पूरा नहीं करती है।

हालांकि, हर साल पंजीकरण के बिना गतिविधियों का संचालन करना कठिन हो जाता है, और इसका कारण यहां बिल्कुल नहीं है राज्य नियंत्रण. पंजीकृत व्यावसायिक संस्थाओं के पक्ष में चुनाव स्वयं उपभोक्ताओं द्वारा किया जाता है।

यदि किसी अवैध व्यवसायी से कोई उत्पाद या सेवा प्राप्त की जाती है, तो उपभोक्ता यहाँ किसी भी चीज़ से सुरक्षित नहीं है। वह भुगतान की पुष्टि करने वाला दस्तावेज़ प्राप्त नहीं कर सकता है, वारंटी मरम्मत के लिए आवेदन नहीं कर सकता है, एक दोषपूर्ण उत्पाद को बदल सकता है, एक गुणवत्ता वाले काम या सेवा की मांग कर सकता है।

अगर हम b2b सेगमेंट की बात करें तो एक उद्यमी के लिए बिना रजिस्ट्रेशन के बिजनेस पार्टनर ढूंढना ज्यादा मुश्किल होता है। व्यापार लेनदेन के निष्पादन को नियंत्रित करने के लिए कर अधिकारियों के प्रयास फलीभूत हो रहे हैं। कर चोरी का आरोप न लगाने के लिए, प्रतिपक्ष लेनदेन के समापन से पहले भावी साझेदार का गहन विश्लेषण करते हैं। और इस विश्लेषण का पहला बिंदु व्यक्तिगत उद्यमियों या कानूनी संस्थाओं के राज्य रजिस्टर में पंजीकरण की उपस्थिति है।

उद्यमशीलता गतिविधि का एक नया रूप

आमतौर पर, जब किसी व्यवसाय को पंजीकृत करने की बात आती है, तो उनका मतलब एक व्यक्तिगत उद्यमी या एलएलसी होता है। लेकिन यद्यपि ये संगठनात्मक और कानूनी रूप बहुत लोकप्रिय हैं, लेकिन इनके बहुत सारे नुकसान हैं। यह काफी अधिक कर का बोझ है, और प्रबंधन की जटिलता है, और लगातार कठिन रिपोर्ट प्रस्तुत करने की आवश्यकता है, और कैश रजिस्टर का उपयोग आदि।

कई वर्षों से, राज्य बनाने की कोशिश कर रहा है नए रूप मेउद्यमशीलता की गतिविधि - स्व-नियोजित व्यक्ति। वास्तव में, इस श्रेणी में वे सभी छोटे विक्रेता और कलाकार शामिल हैं जिनकी आय कम है और वे कर्मचारियों को अपने व्यवसाय की ओर आकर्षित नहीं करते हैं।

बेशक, वे एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकरण कर सकते हैं, लेकिन निम्नलिखित बारीकियां उन्हें रोकती हैं:

• व्यवसाय की अनियमित प्रकृति;
• बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की आवश्यकता (2019 में यह कम से कम 36,238 रूबल है), भले ही गतिविधि कोई लाभ न लाए;
• कैश रजिस्टर का उपयोग करने का दायित्व, जिसका अधिग्रहण और वार्षिक रखरखाव 25 हजार रूबल से अधिक है;
• जटिल रिपोर्टिंग, जिसके लिए आपको एक एकाउंटेंट को भुगतान करना होगा।

जरूरत थी एक ऐसे तंत्र की जो इन व्यक्तियों को कानूनी रूप से काम करने की अनुमति दे, लेकिन उनकी आय के लेखांकन और करों के भुगतान को सरल बना सके।

हालांकि, अवैध उद्यमियों को छाया से बाहर निकालने के उद्देश्य से पहला प्रयोग विफल रहा। कलाकारों के एक बहुत ही संकीर्ण दायरे को स्वरोजगार के रूप में वर्गीकृत किया गया था: ट्यूटर, घरेलू कर्मचारी, नानी और नर्स। इसके अलावा, वे दो साल के लिए करों और योगदान का भुगतान नहीं करते हैं, लेकिन केवल संघीय कर सेवा के साथ पंजीकरण करते हैं।

स्वरोजगार की अनियमित स्थिति, साथ ही एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में बाद में पंजीकरण की आवश्यकता, परिणाम नहीं लाए। रूस भर में, इस क्षमता में 1,000 से अधिक लोगों को पंजीकृत किया गया था, जो लाखों अवैध उद्यमियों के साथ अतुलनीय है।

लेकिन जून 2018 के अंत में, संघीय कर सेवा एक पूरी तरह से नई पहल के साथ आई जो वास्तव में स्थिति को मौलिक रूप से हल कर सकती थी। स्व-नियोजित व्यक्तियों को संदर्भित करने का प्रस्ताव है जो स्वतंत्र रूप से माल बेचते हैं और विभिन्न व्यावसायिक क्षेत्रों में सेवाएं प्रदान करते हैं।

इसके अलावा, कर की दर उत्पाद या सेवा के उपभोक्ता पर निर्भर करती है। यदि यह एक सामान्य व्यक्ति है तो स्वरोजगार करने वाला व्यक्ति प्राप्त आय पर केवल 3% कर का भुगतान करेगा। यदि खरीदार या ग्राहक कानूनी इकाई है, तो कर की दर 6% होगी।

और सबसे महत्वपूर्ण बात यह है कि कर भुगतान प्रणाली को यथासंभव सरल बनाया गया है। खरीदार के लिए भुगतान की पुष्टि के माध्यम से जारी किया जाता है मोबाइल एप्लिकेशन, अर्थात। कोई कैश रजिस्टर नहीं। स्व-व्यवसायी अपने व्यक्तिगत खाते में संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर पंजीकरण करेंगे, जो उन्हें प्राप्त होने वाली आय को दर्शाता है। प्रत्येक लेनदेन पर कर लगाया जाना चाहिए। यदि कोई आय नहीं है, तो कोई कर या योगदान नहीं देना होगा।

व्यवहार में इस विकल्प के कार्यान्वयन से अधिकांश छोटे व्यवसायों को छाया से बाहर लाना संभव हो जाएगा, और उन्हें अब जुर्माना और अन्य प्रतिबंध लागू नहीं करने होंगे।

हम में से कई लोग समय-समय पर अपने परिचितों (या उनके परिचितों) को कुछ सेवाएं प्रदान करते हैं: मरम्मत में मदद करें, बाल कटवाएं, इंटरनेट के माध्यम से कुछ सामान ऑर्डर करें, एक ड्रेस सिलें या कार की मरम्मत करें। और वे इसे एक निश्चित शुल्क के लिए करते हैं। और अगर ऐसा व्यवसाय स्पष्ट रूप से एक छोटी अंशकालिक नौकरी के दायरे से बाहर चला जाता है और मूर्त लाभ लाने लगता है, तो इसे अवैध व्यवसाय के रूप में योग्य बनाया जा सकता है। न केवल कर अधिकारियों, बल्कि पुलिस और अन्य संरचनाओं को भी इस गतिविधि में गंभीरता से दिलचस्पी हो सकती है।

आपको यह भी जानना होगा कि कुछ प्रकार के कार्य करने के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकरण करना या कंपनी खोलना पर्याप्त नहीं है - आपको एक विशेष परमिट (लाइसेंस) की भी आवश्यकता होगी। यह चिकित्सा और कॉस्मेटिक सेवाओं पर लागू होता है, यात्री भीड़, डिजाइन का काम, आदि। सभी उचित कागजी कार्रवाई के बिना इस तरह के व्यवसाय को चलाना सिर्फ अपंजीकृत व्यवसाय की तुलना में कहीं अधिक गंभीर अपराध है।

कानून का पत्र

उद्यमी, के अनुसार दीवानी संहिता, एक ऐसी गतिविधि कहलाती है जो व्यवस्थित रूप से आपके अपने जोखिम पर लाभ कमाने के उद्देश्य से की जाती है। काम के कार्यान्वयन, माल की बिक्री, संपत्ति को पट्टे पर देने, भुगतान सेवाओं के प्रावधान के माध्यम से लाभ प्राप्त किया जा सकता है। वाणिज्यिक गतिविधियों का संचालन करने वाले नागरिक को बिना असफलता के एक उद्यमी के रूप में पंजीकृत होना चाहिए।

जैसा कि आप देख सकते हैं, नागरिकों और उद्यमिता के बीच एक निजी लेनदेन के बीच मुख्य अंतर व्यवस्थित गतिविधि और लाभ कमाना है। तो, एकमुश्त खरीद और बिक्री लेनदेन या एक बार प्रदान किया गया सशुल्क सेवाअवैध व्यावसायिक गतिविधियों के रूप में नहीं माना जा सकता है। लेकिन एक वर्ष के भीतर दो बार या उससे अधिक उत्पादित, वे व्यवस्थित हो जाते हैं और व्यावसायिक गतिविधि की परिभाषा के अंतर्गत आते हैं।

हालांकि, यदि हम बात कर रहे हैंमाल की बिक्री के बारे में जिस कीमत पर इसे खरीदा गया था (या कम), इसे किसी भी मामले में एक निजी मामला माना जाएगा: कोई लाभ नहीं है। इस तरह की गतिविधि को उद्यमी नहीं माना जा सकता, भले ही इसे व्यवस्थित रूप से किया गया हो।

रूस में अवैध व्यापार माना जाता है:

1. व्यावसायिक गतिविधि, जो व्यक्तिगत उद्यमिता या कानूनी इकाई के पंजीकरण के बिना की जाती है। इसमें उल्लंघन के साथ या पंजीकरण दस्तावेजों में गलत डेटा के संकेत के साथ निष्पादित गतिविधियां भी शामिल हैं।
2. यदि आवश्यक हो तो बिना लाइसेंस के उद्यमशीलता की गतिविधि की जाती है।
3. लाइसेंसिंग आवश्यकताओं का घोर उल्लंघन।
4. अवैध कारोबार उद्यमी के लिए गंभीर संकट पैदा कर सकता है। इस अपराध के लिए, कानून तीन प्रकार के दायित्व प्रदान करता है: कर, प्रशासनिक और यहां तक ​​कि आपराधिक भी।

प्रशासनिक जिम्मेदारी

अवैध व्यावसायिक गतिविधियों के संचालन के लिए प्रशासनिक उल्लंघन की संहिता निम्नलिखित दंड का प्रावधान करती है:

1. ऐसी गतिविधियों के लिए जो विधिवत पंजीकृत नहीं हैं (व्यक्तिगत उद्यमी या एलएलसी), 500 से 2000 रूबल की राशि में जुर्माना लगाया जाता है।
2. उन गतिविधियों के कार्यान्वयन के लिए जो के अधीन हैं अनिवार्य लाइसेंसिंग, उपयुक्त परमिट के बिना, जुर्माना लगाया जा सकता है: व्यक्ति - 1 से 2.5 हजार रूबल तक, के लिए अधिकारियोंकानूनी संस्थाओं के लिए 4-5 हजार रूबल - 40-50 हजार रूबल। उसी समय, बिना लाइसेंस वाले उत्पादों और उनके उत्पादन के साधनों को जब्त किया जा सकता है।
3. यदि कोई लाइसेंस है, लेकिन लाइसेंसिंग आवश्यकताओं का उल्लंघन किया जाता है, तो यह दंड से भी भरा होता है: नागरिकों के लिए - 1.5-2.5 हजार रूबल की राशि में, अधिकारियों के लिए - 3-4 हजार रूबल, संगठनों के लिए - 30 से 40 हजार तक । रूबल
4. यदि लाइसेंस की शर्तों का घोर उल्लंघन किया जाता है, तो उद्यमशीलता की गतिविधि को 90 दिनों के लिए निलंबित किया जा सकता है, इस मामले में व्यक्तियों और अधिकारियों के लिए जुर्माना 4-5 हजार रूबल और संगठनों के लिए 40-50 हजार रूबल है।

अवैध व्यापार के तथ्य को स्थापित करने के लिए:

• कर कार्यालय,
• एकाधिकार विरोधी समिति,
• उपभोक्ता बाजार नियामक,
• पुलिस,
• अभियोजन पक्ष का कार्यालय।

सत्यापन गतिविधियों के परिणामस्वरूप अपराधों पर एक प्रोटोकॉल तैयार किया जा सकता है: परिसर का निरीक्षण, परीक्षण खरीद, आदि। इस तरह की जाँच का कारण कोई भी संकेत हो सकता है कि अवैध व्यावसायिक गतिविधियाँ की जा रही हैं या काम में उल्लंघन की अनुमति है।

इसके कार्यान्वयन के स्थान पर या अपराधी के निवास स्थान पर शांति के न्याय द्वारा अवैध उद्यमिता के मामलों पर विचार किया जाता है। प्रासंगिक प्रोटोकॉल तैयार होने के बाद दो महीने के भीतर ऐसे मामले पर विचार किया जाना चाहिए। अगर ऐसा नहीं होता है तो केस को बंद कर देना चाहिए। यदि प्रोटोकॉल उल्लंघन के साथ तैयार किया गया है, तो इसमें विरोधाभास और अशुद्धियां हैं, उल्लंघनकर्ता सजा से बच सकता है: जबकि प्रोटोकॉल फिर से जारी किया जा रहा है और त्रुटियों को ठीक किया जा रहा है, जिम्मेदारी लाने के लिए आवंटित अवधि समाप्त हो सकती है।

अपराधी दायित्व

कुछ मामलों में, अवैध उद्यमशीलता गतिविधि आपराधिक दायित्व का कारण बन सकती है। ऐसा तब होता है जब राज्य, संगठन या व्यक्ति ऐसी गतिविधियों के परिणामस्वरूप गंभीर रूप से क्षतिग्रस्त हो जाते हैं, या जब उद्यमी को अवैध व्यवसाय से बड़ा लाभ प्राप्त होता है। एक बड़ी राशि (क्षति और लाभ दोनों) को 250 हजार रूबल की राशि माना जाता है, विशेष रूप से बड़ी - 1 मिलियन रूबल से।

इस मामले में, अवैध उद्यमी को रूसी संघ के आपराधिक संहिता के अनुसार दंडित किया जाएगा:

1. बड़े पैमाने पर नुकसान के कारण 300 हजार रूबल तक का जुर्माना या 2 साल के लिए अपराधी की कमाई की राशि, 180-240 घंटे के अनिवार्य काम या 4-6 महीने के कारावास की सजा है।
2. विशेष रूप से बड़े पैमाने पर नुकसान या व्यक्तियों के समूह द्वारा किए गए समान कार्यों में 100-500 हजार रूबल की राशि का जुर्माना या 3 साल के लिए कमाई की राशि या 80 हजार रूबल के भुगतान के साथ 5 साल तक की कैद का प्रावधान है। राज्य को या 6 महीने के लिए दोषी व्यक्ति की आय की राशि में।

अभियोजक के कार्यालय या पुलिस को नुकसान पहुंचाने या बड़ी आय निकालने के तथ्य को साबित करना होगा। यह कहा जाना चाहिए कि आपराधिक प्रतिबंधों के तहत आने वाले अपराध का पता लगाना काफी मुश्किल है: परीक्षण खरीद आमतौर पर छोटी मात्रा में की जाती है, और इसलिए वे सुपर प्रॉफिट का सबूत नहीं बन सकते।

किए गए अवैध कारोबार की जिम्मेदारी वाणिज्यिक संगठन, पूरी तरह से अपने नेता पर पड़ता है। निम्नलिखित आपराधिक दायित्व के अधीन नहीं हैं:

• नागरिक जिनके पास है श्रम अनुबंधएक अवैध उद्यमी के साथ और इस समझौते के ढांचे के भीतर कार्य करना;
• किराए के लिए अचल संपत्ति के मालिक, आय की राशि की परवाह किए बिना।

ऐसी परिस्थितियां भी हैं जो आपराधिक सजा को कम कर सकती हैं। इसमें शामिल है सकारात्मक विशेषताएंदोषी, साथ ही साथ उसे न्याय के कटघरे में लाने के मामले की विलक्षणता।

अवैध उद्यमशीलता गतिविधि के तथ्य के अलावा, एक उद्यमी को इसके लिए आपराधिक रूप से उत्तरदायी ठहराया जा सकता है:

• उचित अनुमति के बिना अन्य लोगों के ट्रेडमार्क का उपयोग या माल की उत्पत्ति के बारे में जानबूझकर गलत जानकारी का संकेत;
• नकली उत्पादों का उत्पादन, बिक्री, खरीद।

वित्त दायित्व

पंजीकरण के बिना व्यावसायिक गतिविधि के लिए प्रतिबंध रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 116 और 117 द्वारा विनियमित हैं। उनमें राज्य द्वारा प्राप्त नहीं किए गए करों का संग्रह और कर चोरी के लिए दंड शामिल हैं।

1. एक उद्यमी जो संघीय कर सेवा में पंजीकृत नहीं है, उस पर उसकी आय का 10% (कम से कम 20 हजार रूबल) का जुर्माना लगाया जाता है। ऐसा जुर्माना लगाया जाता है यदि कर लेखा परीक्षा के समय तक पंजीकरण के लिए दस्तावेज कर कार्यालय को बिल्कुल भी प्रस्तुत नहीं किए गए थे।
2. 90 दिनों या उससे अधिक समय तक पंजीकरण के बिना व्यावसायिक गतिविधियों का संचालन करना आय के 20% (लेकिन 40 हजार रूबल से कम नहीं) के जुर्माने से दंडनीय है।
3. संघीय कर सेवा के साथ व्यापार के देर से पंजीकरण के लिए जुर्माना 5 हजार रूबल है। यदि पंजीकरण में देरी 90 दिनों से अधिक है, तो 10 हजार रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा। इस तरह के दंड लागू होते हैं यदि पंजीकरण दस्तावेज पहले राजस्व के बाद जमा किए जाते हैं, लेकिन टैक्स ऑडिट से पहले। पंजीकरण में देरी को पहले राजस्व के क्षण से माना जाता है।

राज्य पंजीकरण की कमी या इसकी देरी के लिए जुर्माना के अलावा, कर अधिकारी अतिरिक्त अवैतनिक कर लगा सकते हैं। इस मामले में, एक अवैध व्यवसायी को आय की पूरी राशि पर व्यक्तिगत आयकर (पीआईटी) का भुगतान करना होगा, जिसकी प्राप्ति साबित होगी। इसमें करों के देर से भुगतान के लिए सभी दंड और उनके गैर-भुगतान के लिए संभावित जुर्माना जोड़ा जाना चाहिए - यह अतिरिक्त राशि का 20% है।

ये सभी प्रतिबंध उल्लंघनकर्ता पर केवल अदालत के फैसले से लागू होते हैं।

जैसा कि आप देख सकते हैं, अवैध व्यावसायिक गतिविधियों के लिए दायित्व काफी गंभीर हो सकता है। इसके अलावा, कर अधिकारी "अवैध अप्रवासियों" के बारे में जानकारी एकत्र करने में काफी सक्रिय हैं, इसलिए इच्छुक सेवाओं से उनकी गतिविधियों को छिपाना काफी मुश्किल होगा।

कुछ मामलों में पंजीकरण से बचा जा सकता है। उदाहरण के लिए, यदि आपका व्यवसाय उद्यमों और संगठनों को सेवाएं प्रदान करना है, तो आप इस सहयोग का दस्तावेजीकरण कर सकते हैं (एक कार्य अनुबंध या एक बार का श्रम अनुबंध समाप्त करें)।

एक उद्यमी के रूप में पंजीकरण उन लोगों के लिए भी वैकल्पिक है जो आवास किराए पर लेते हैं: यह किरायेदार के साथ एक समझौता करने और व्यक्तिगत आयकर (व्यक्तिगत आयकर) का भुगतान करने के लिए पर्याप्त है। इस मामले में, आपको केवल सालाना फेडरल टैक्स सर्विस के साथ एक डिक्लेरेशन फाइल करने की जरूरत है।

हालाँकि, यदि आप उद्यमशीलता की गतिविधि में शामिल होने की गंभीरता से योजना बना रहे हैं, तो आपको इसके आधिकारिक पंजीकरण में देरी नहीं करनी चाहिए: एक गंभीर उद्यमी के लिए इससे अधिक महत्वपूर्ण कुछ भी नहीं है। व्यावसायिक प्रतिष्ठा, और सरकारी एजेंसियों के साथ परेशानी यहाँ एक नुकसान कर सकती है।

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इस लेख से आप सीखेंगे:

• किन व्यावसायिक गतिविधियों को अवैध माना जाता है
• किस प्रकार की अवैध व्यावसायिक गतिविधियाँ मौजूद हैं
• अवैध व्यावसायिक गतिविधियों के लिए क्या दायित्व है
• अवैध व्यावसायिक गतिविधि के लिए दंड क्या है
• अवैध व्यावसायिक गतिविधि पर अदालत के फैसले को कैसे चुनौती दें

कम से कम एक वयस्क को खोजना मुश्किल है जिसने कभी कुछ नहीं बेचा है। सबसे अधिक संभावना है, उनमें से किसी ने नहीं सोचा था कि बेचकर पुराना फ़र्निचर, वह उद्यमिता में लगा हुआ है, क्योंकि इस बात से इंकार नहीं किया जा सकता है कि खरीदार इसे और अधिक महंगा बेचने के लिए दादी की दराज के सीने का अधिग्रहण करता है। इस तरह के लेन-देन को अब निजी नहीं माना जाएगा, यह एक उद्यमी बन जाएगा। इसलिए, अवैध व्यावसायिक गतिविधियों के लिए दंड से बचने के लिए, आपको कुछ दस्तावेजों को पूरा करने और करों का भुगतान करने की आवश्यकता होगी।

अवैध व्यावसायिक गतिविधि का क्या अर्थ है?

उद्यमशीलता गतिविधि का सार राज्य द्वारा विनियमन के अधीन व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं, संगठनों और सार्वजनिक सेवाओं के बीच विशिष्ट संबंध में निहित है।

सबसे पहले, आपको यह समझने की जरूरत है कि किस तरह की गतिविधि को "उद्यमी" कहा जा सकता है, और उसके बाद ही इसकी वैधता के बारे में निष्कर्ष निकाला जा सकता है। वर्तमान कानूनों द्वारा निर्देशित, उद्यमशीलता गतिविधि के संकेतों को निर्धारित करना संभव है:

• व्यक्तित्व- गतिविधि का क्षेत्र, कार्य के तरीके और रूप स्वतंत्र रूप से चुने जाते हैं और उद्यमी की इच्छा पर निर्भर करते हैं। उद्यमशीलता गतिविधि का मुख्य मानदंड कार्यान्वयन है मूल विचारलाभ कमाने के लिए, जो आमतौर पर एक व्यवसाय योजना के विकास के साथ शुरू होता है (आज इस चरण को अक्सर स्टार्टअप कहा जाता है);
• खतरा- प्रत्येक उद्यमी जोखिम में होता है, क्योंकि उसे अपने नियंत्रण से परे परिस्थितियों का सामना करना पड़ सकता है जो मुनाफे को नकारात्मक रूप से प्रभावित करेगी। इस प्रकार, जो लोग उद्यमशीलता की गतिविधियाँ शुरू करते हैं, वे स्वेच्छा से कुछ जोखिम उठाते हैं जो मुख्य लक्ष्य की उपलब्धि में हस्तक्षेप कर सकते हैं - प्राप्त करने के लिए अच्छा लाभ(कभी-कभी परिणाम पूरी तरह से विपरीत हो सकता है);
• नियमितता- लेन-देन का कार्यान्वयन व्यवस्थित होना चाहिए, अर्थात समय-समय पर दोहराया जाना चाहिए। यदि कोई व्यक्ति एक बार अपनी संपत्ति (एक अपार्टमेंट, एक कार, एक व्यक्तिगत वस्तु, आदि) को बेच देता है, तो इसे अवैध उद्यमशीलता गतिविधि नहीं माना जा सकता है। लंबी अवधि में बिक्री की आवधिक पुनरावृत्ति के मामले में (उदाहरण के लिए, पुनर्विक्रय घरेलू उपकरणया कार) गतिविधि को उद्यमशील माना जाता है;
• लक्ष्य की स्थापना- उद्यमी के सभी कार्यों का उद्देश्य लाभ कमाना होना चाहिए। इस प्रकार, यदि किसी व्यक्ति की गतिविधि मुफ्त लेनदेन के कार्यान्वयन या दान के साथ जुड़ी हुई है, तो यह उद्यमशीलता नहीं है, लेकिन अगर गतिविधि लाभ कमाने के उद्देश्य से की जाती है (इसी तरह के संकेत हैं), लेकिन कोई आय नहीं है, तब इसे अभी भी उद्यमिता के रूप में माना जाता है।

एक सामान्यीकृत रूप में, उद्यमशीलता गतिविधि को निम्नलिखित क्षेत्रों द्वारा दर्शाया जा सकता है:

• संपत्ति के साथ काम: आवास, औद्योगिक परिसर या उपकरण, कार, आदि के अस्थायी उपयोग (किराए) के लिए प्रावधान;
• माल की बिक्री: उत्पाद के रूप में कुछ भी इस्तेमाल किया जा सकता है (कार्नेशन से अचल संपत्ति तक);
• सेवाओं का प्रावधान: उन सभी प्रकार की सेवाओं को संदर्भित करता है जिनके लिए भुगतान लिया जाता है (मैनीक्योर, मालिश, परिवहन, आदि)।

जैसा कि आप देख सकते हैं, व्यावसायिक गतिविधियों की सीमा काफी विस्तृत है। कुछ क्षेत्र पहले ही बन चुके हैं जो प्राथमिकता बन गए हैं, उदाहरण के लिए, आवासीय और औद्योगिक परिसर का प्रावधान, किराए या उपठेके के लिए विभिन्न वाहन और उपकरण, खाद्य उत्पादों की बिक्री, निर्माण सामग्री, घरेलू सामान और अन्य चीजें, निर्माण या मरम्मत का काम, कॉस्मेटिक और अन्य सेवाएं।

अपने काम को "अवैध उद्यमशीलता गतिविधि" की परिभाषा के तहत आने से रोकने के लिए, आपको न्यायिक कार्यवाही के अभ्यास से खुद को परिचित करना चाहिए और उद्यमिता के संकेतों को समझना चाहिए।

एक नागरिक उस पर स्थित एक निश्चित भूमि और अचल संपत्ति का मालिक होता है। बिक्री के अनुबंध में, इस वस्तु को एक प्रशासनिक भवन के रूप में संदर्भित किया जाता है, इसलिए इसे आवासीय भवन के रूप में उपयोग नहीं किया जा सकता है। यह नागरिक एमटीएस ओजेएससी के साथ एक समझौता करता है और इस संपत्ति को पट्टे पर देता है।

परीक्षण के परिणामस्वरूप, निम्नलिखित निष्कर्ष निकाला गया था: नागरिक एन ने स्थायी आय प्राप्त करने के लिए एक कानूनी इकाई से संबंधित प्रशासनिक भवन को पट्टे पर दिया था, इसलिए, उसे वैट का भुगतान करना पड़ा। चूंकि उसने ऐसा नहीं किया, इसलिए प्रथम दृष्टया अदालत ने फैसला सुनाया कि यह एक अवैध व्यावसायिक गतिविधि थी और कर कानूनों के उल्लंघन के लिए नागरिक पर जुर्माना लगाया।

अदालत का निर्णय पट्टा समझौते में निर्दिष्ट तर्कों पर आधारित था: समझौते की अवधि, समझौते को बदलने और समाप्त करने की शर्तें, अप्रत्याशित परिस्थितियां। दूसरे शब्दों में, दस्तावेज़ लाभ कमाने की नियमितता को इंगित करता है और यह उन जोखिमों के लिए प्रदान करता है जो एक उद्यमी को अपनी गतिविधियों के कार्यान्वयन के दौरान सामना करना पड़ सकता है।

रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय ने निम्नलिखित निर्णय दिया (04/08/2015 की संख्या 59-KG15-2): "पहली बार की अदालत ने अपने कार्यों की व्याख्या करने वाले नागरिक के शब्दों को ध्यान में नहीं रखा: इमारत थी पुनर्विक्रय के लिए खरीदा। यह लक्ष्य हासिल नहीं किया गया था, और संपत्ति के रखरखाव के लिए अनुचित खर्चों से बचने के लिए, उन्होंने इसे किराए पर देने का फैसला किया।

उपरोक्त परिभाषा में न केवल 18 नवंबर, 2004 नंबर 23 (7 जुलाई, 2015 को संशोधित) के रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय के प्लेनम के संकल्प में तैयार किए गए स्पष्टीकरण शामिल हैं, बल्कि एक और मानदंड को भी ध्यान में रखा गया है। उद्यमशीलता गतिविधि का आकलन करते समय (प्राप्त करने के लिए उपयोग की जाने वाली संपत्ति का विवरण)।

यह ध्यान देने योग्य है कि हमेशा वह गतिविधि नहीं जिसके लिए किसी व्यक्ति को पैसा दिया जाता है, उसे उद्यमशील नहीं माना जाता है।

मान लीजिए कि आप एक व्यावसायिक गतिविधि को पंजीकृत किए बिना सेवाएं प्रदान करते हैं, जिसका अर्थ है कि आपको एक ग्राहक के साथ एक नागरिक कानून समझौते को समाप्त करने की आवश्यकता है। इस मामले में, आपके कार्य "अवैध व्यावसायिक गतिविधि" की परिभाषा के अंतर्गत नहीं आते हैं, लेकिन इस विकल्प के कई नुकसान हैं:

• विज्ञापन सेवाओं पर प्रतिबंध;
• कर कानून के तहत, ये संबंध "श्रम संबंध" की परिभाषा के अंतर्गत आ सकते हैं, और यह सेवाओं को प्राप्त करने वाले पक्ष के लिए समस्याओं को बढ़ाता है;
• अक्सर, ग्राहक पंजीकृत उद्यमियों या कंपनियों को पसंद करते हैं, क्योंकि वे उन्हें अधिक अनुकूल परिस्थितियाँ प्रदान कर सकते हैं।

एक नागरिक की गतिविधि "अवैध उद्यमशीलता गतिविधि" की परिभाषा के तहत नहीं आने के लिए, उसे 2 शर्तों को पूरा करना होगा:

1. प्रासंगिक दस्तावेज जमा करके कर अधिकारियों के साथ पंजीकरण करें;
2. लाइसेंस प्राप्त करें (यदि आवश्यक हो)।

रूसी संघ में अवैध उद्यमशीलता गतिविधि और इसके मुख्य प्रकार

1. उचित पंजीकरण के बिना व्यावसायिक गतिविधियों को अंजाम देना।

दूसरे शब्दों में, किसी व्यक्ति या कानूनी इकाई को पंजीकृत किए बिना व्यावसायिक गतिविधियों को अंजाम देना। राज्य रजिस्टर में संबंधित प्रविष्टि किए जाने के क्षण से उद्यमी गतिविधि को कानूनी (पंजीकृत) माना जाता है।

एक नागरिक को न केवल राज्य पंजीकरण प्राधिकरण को एक आवेदन जमा करना चाहिए, बल्कि एक सकारात्मक उत्तर (स्थापित फॉर्म का प्रमाण पत्र) भी प्राप्त करना चाहिए। केवल इस मामले में उसकी गतिविधि को कानूनी माना जाएगा।

उदाहरण:नागरिक मालिशेव एस.ए. ने अपनी गतिविधियों को पंजीकृत नहीं किया और करों का भुगतान नहीं किया, हालांकि पिछले चार वर्षों में वह शहर के आवासीय क्षेत्रों में से एक में फल और सब्जियां बेच रहा है। उनके कार्यस्थलअपरिवर्तित था और माइक्रोडिस्ट्रिक्ट के प्रवेश द्वार पर स्थित था। उनकी अवैध व्यावसायिक गतिविधियों पर ध्यान दिया गया और उन पर जुर्माना लगाया गया।

सबूत के रूप में निम्नलिखित का उपयोग किया गया था:

• साक्ष्य (सूक्ष्म जिले के निवासियों ने पुष्टि की कि उन्होंने इस विक्रेता को लगभग हर दिन देखा, उन्होंने फल और सब्जियां बेचीं);
• प्रचार उत्पाद (Malyshev ने माइक्रोडिस्ट्रिक्ट के आसपास वितरित किया और आगामी प्रचारों के बारे में संदेशों के साथ घोषणाओं को चिपकाया, जैसे माल पर छूट);
• नियमित थोक आपूर्ति(Malyshev के समकक्षों ने पुष्टि की कि पिछले तीन वर्षों में, सप्ताह में 2-3 बार, वे अपने माल को बिक्री के लिए इस बिंदु पर लाते हैं, सूचना की पुष्टि वेसबिल द्वारा की गई थी)।

उदाहरण:पिस्मनी ई.एन. लंबे समय से एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में कैबिनेट फर्नीचर के उत्पादन में लगे हुए थे। संकट की शुरुआत के बाद, उन्होंने व्यवसाय करना बंद करने का फैसला किया और एक संबंधित आवेदन दायर किया। उन्हें उद्यमियों के रजिस्टर से बाहर रखा गया था। छह महीने की निष्क्रियता के बाद, उन्होंने पुराने को लेने का फैसला किया: उन्होंने नए श्रमिकों को काम पर रखा, दुकान का काम फिर से स्थापित किया, मशीनें शुरू कीं, फिर से शुरू किया व्यावसायिक संपर्क. सामान्य तौर पर, वास्तव में, उद्यम के जीवन में फिर से सुधार हुआ, लेकिन कोई उचित दस्तावेज नहीं था। लिखित व्यक्ति ने एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में राज्य पंजीकरण पास नहीं किया, इसलिए, यह एक अवैध उद्यमशीलता गतिविधि है, जिसके लिए वह वर्तमान कानून द्वारा निर्धारित तरीके से जिम्मेदार है।

1. पंजीकरण के दौरान घोषित गतिविधि के प्रकार की असंगति।

मान लीजिए कि कोई व्यक्ति अपनी कार सेवा खोलने का फैसला करता है: उसने इसका निर्माण शुरू किया और एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत किया, और थोड़ी देर बाद उसने दिशा बदलने का फैसला किया और नियोजित कार सेवा के बजाय, वह एक बिंदु खोलता है फास्ट फूड. उद्यमी को क्षेत्र में वर्क परमिट नहीं मिला खानपानयानी वह अवैध है।

उदाहरण: Tkachev V.I. पंजीकरण कक्ष को दस्तावेजों का एक पैकेज प्रस्तुत करता है, जिसके बीच खुदरा व्यापार संचालन करने की अनुमति के लिए एक आवेदन है (संबंधित OKVED कोड इंगित किया गया है)। इसके आधार पर, इसे उपयुक्त रजिस्टर में दर्ज किया जाता है। हालाँकि, बाद में यह पता चला कि तकाचेव बड़ी मात्रा में माल (थोक) की बिक्री में लगा हुआ था, जिसके लिए उसके पास अनुमति नहीं थी, और 2017 में उस पर अवैध व्यावसायिक गतिविधियों के लिए जुर्माना लगाया गया था।

1. आवश्यक परमिट (लाइसेंस) का अभाव।

संघीय कानून संख्या 128 (अनुच्छेद 17) में पूरी लिस्टव्यावसायिक गतिविधियों के प्रकार जिनके लिए राज्य लाइसेंस की आवश्यकता होती है, उदाहरण के लिए, शराब या तंबाकू उत्पादों की बिक्री के लिए।

निम्नलिखित मामले 2017 में "अवैध उद्यमशीलता गतिविधि" की परिभाषा के अंतर्गत आते हैं:

• व्यवसाय करने के लिए राज्य निकायों से अनुमति प्राप्त नहीं की गई है (यदि ऐसा कानून द्वारा प्रदान किया गया है, और उद्यमी ने एक संबंधित आवेदन भी प्रस्तुत नहीं किया है);
• परमिट दस्तावेज जारी होने तक गतिविधियों को अंजाम दिया जाता है (आवेदन अभी भी विचाराधीन है);
• लाइसेंस निरस्त, निलंबित या समाप्त हो गया है, और उद्यमी अपनी गतिविधियों को जारी रखता है।

उदाहरण:उद्यमी सेरोवा एन.के. (विदेशी भाषाओं के शिक्षक) ने "अन्य सेवाओं के प्रावधान" कोड के तहत अपनी गतिविधियों को पंजीकृत किया और एक शैक्षिक केंद्र खोला। "लाइसेंस पर" कानून द्वारा निर्देशित, उसे शिक्षा के क्षेत्र में उद्यमशीलता की गतिविधियों के संचालन के लिए एक परमिट (लाइसेंस) प्राप्त करना था। इसके बिना, यह एक अवैध व्यावसायिक गतिविधि है।

यदि एक उद्यमी, जिसके पास एक निश्चित प्रकार की गतिविधि के लिए लाइसेंस है, एक साथ दूसरी दिशा में व्यवसाय करता है जिसके लिए लाइसेंस की आवश्यकता होती है, तो वह "लाइसेंसिंग पर" कानून का भी उल्लंघन करता है।

उदाहरण:दस साल के लिए सोकोलोव वी.पी. प्रदान किया गया चिकित्सा सेवाएंक्षेत्रीय स्वास्थ्य विभाग से प्राप्त लाइसेंस के आधार पर जनसंख्या। समय के साथ, उन्होंने उचित लाइसेंस प्राप्त किए बिना, फार्मास्युटिकल दिशा में अपनी गतिविधियों की सीमा का विस्तार किया। इस उल्लंघन के लिए, उन पर अवैध व्यावसायिक गतिविधियों के लिए जुर्माना लगाया गया था।

1. लाइसेंस शर्तों का उल्लंघन।

इन उल्लंघनों की सूची काफी बड़ी है। इसमें शामिल है:

• उत्पाद आवश्यकताओं के साथ गैर-अनुपालन (उदाहरण के लिए, निर्माण की तारीख या समाप्ति तिथि की अनुपस्थिति);
• गतिविधि के लिए तकनीकी शर्तों का अनुपालन न करना (उदाहरण के लिए, स्वच्छता मानदंडडेयरी उत्पादों के निर्माण में);
• क्षेत्रीय प्रतिबंधों का उल्लंघन (क्षेत्र में गतिविधियाँ जो लाइसेंस में निर्दिष्ट नहीं हैं)।

उपरोक्त के अलावा, यह मत भूलो कि बिना पंजीकरण के माल की बिक्री भी एक अवैध व्यावसायिक गतिविधि है। वर्तमान कानून में स्थापित आवश्यकताओं का पालन करने में विफलता व्यवसाय के अवैध संचालन और ग्रहण किए गए दायित्वों को पूरा करने में विफलता के लिए जिम्मेदारी से उद्यमी को राहत नहीं देती है। इस प्रकार, कानूनी कार्यवाही शुरू करने का कारण न केवल राज्य नियंत्रण निकायों के दावे हो सकते हैं, बल्कि प्रतिपक्षों का एक बयान भी हो सकता है, जिन्हें ऐसे व्यवसायी की गतिविधियों के परिणामस्वरूप नुकसान हुआ है।

अवैध व्यावसायिक गतिविधियों के बारे में शिकायत कौन लिख सकता है

आज तक, अवैध उद्यमिता का पैमाना अविश्वसनीय रूप से उच्च है। यदि यह अनुपात "एक परमिट के साथ काम करने वाले एक हजार में से एक अपंजीकृत सब्जी विक्रेता" योजना में व्यक्त किया गया था, तो यह रूसी बजट की स्थिति को बहुत प्रभावित नहीं करेगा और सरकार और कर प्रणाली के लिए चिंता का कारण नहीं होगा।

बेशक, उन उद्यमियों को समझना संभव है जो करों का भुगतान करते हैं: उनका मुनाफा ज्यादातर मामलों में काफी मामूली होता है, लेकिन आपको शालीनता की सीमा से आगे नहीं जाना चाहिए। स्वाभाविक रूप से, यह संभावना नहीं है कि कोई भी अपने पड़ोसी के बारे में शिकायत करेगा जो समय-समय पर ऑर्डर करने के लिए केक बनाता है। लेकिन अगर में साधारण अपार्टमेंटएक पूर्ण बेकरी रखी या ब्यूटी सैलूनऔर बिना किसी परमिट और पंजीकरण के काम करते हैं, तो आप देखते हैं, यह पहले से ही बहुत अधिक है ...

न केवल नियामक संस्था, बल्कि एक व्यक्ति जो ऐसी गतिविधियों से पीड़ित है, एक व्यवसायी को अवैध गतिविधियों के लिए दोषी ठहरा सकता है। इस मामले में, व्यक्ति के पास है पूर्ण अधिकारउद्यमी की गतिविधियों की जांच के आरंभकर्ता बनें।

व्यक्ति निम्नलिखित नियंत्रण निकायों के साथ एक अपंजीकृत व्यवसाय के बारे में शिकायत दर्ज कर सकते हैं:

• आर्थिक अपराधों का मुकाबला करने के लिए विभाग (ओबीईपी);
• संघीय कर सेवा को (बड़ी आय छिपाने की शिकायत);
• पुलिस को (बिना लाइसेंस वाले मादक पेय के उत्पादन के बारे में शिकायतें या स्ट्रीट ट्रेडिंग);
• लाइसेंस जारी करने वाले प्राधिकरण को (लाइसेंस की शर्तों का पालन न करने या इसकी अनुपस्थिति के बारे में शिकायतें);
• अभियोजक के कार्यालय में (किसी भी शिकायत के साथ, विचार करने के बाद इसे उपयुक्त नियंत्रण निकाय को पुनर्निर्देशित किया जाएगा)।

यदि ऐसी आवश्यकता उत्पन्न होती है, तो आप अन्य संरचनाओं पर लागू कर सकते हैं, उदाहरण के लिए, सार्वजनिक लोगों के लिए (कानून के आधिकारिक प्रतिनिधियों की ओर से कार्रवाई के अभाव में)।

एक आवेदन पर विचार करते समय अधिकारियों के प्रतिनिधियों को जांच करनी चाहिए:

1. उद्यमशीलता गतिविधि के पंजीकरण का प्रमाण पत्र;
2. लाइसेंस (यदि कानून द्वारा आवश्यक हो);
3. क्या लाइसेंसिंग नियम और लाइसेंस की वैधता अवधि का पालन किया जाता है।

ध्यान दें!लाइसेंस की कमी के लिए, अपंजीकृत उद्यमशीलता गतिविधि की तुलना में अधिक कठोर दंड दिया जाता है!

अवैध व्यावसायिक गतिविधियों के संचालन के तथ्य का खुलासा करने के मामले में, उल्लंघनकर्ता को आमतौर पर दंडित किया जाता है। हालांकि, किसी भी कार्रवाई को शुरू करने के लिए, आपके पास एक अपील होनी चाहिए जो ऐसे दस्तावेजों को संसाधित करने के नियमों का पालन करे।

अवैध उद्यमिता के बारे में एक अपील-शिकायत एक मुक्त रूप में तैयार की जाती है, मुख्य बात यह है कि समस्या का सार बताया गया है और टोपी को सही ढंग से डिजाइन किया गया है (टोपी की तैयारी को सरल बनाने के लिए, आप तैयार किए गए रूपों का उपयोग कर सकते हैं राज्य निकाय)।

कायदे से, शिकायत पर विचार करने के लिए पंजीकरण की तारीख से 30 दिनों से अधिक का समय आवंटित नहीं किया जाता है। लेकिन, जैसा कि अभ्यास से पता चलता है, उत्तर बाद में आ सकता है।

यदि शिकायत पर विचार करना और उस पर उपायों को अपनाना आवेदक के लिए मौलिक महत्व का है, तो वह फिर से अपील प्रस्तुत करके खुद को याद दिला सकता है।

अवैध उद्यमशीलता गतिविधि की वास्तविक पुष्टि होनी चाहिए, जिसे पर्यवेक्षी प्राधिकरण के प्रोटोकॉल में दर्शाया जाएगा। अपराध का पता लगाने और उसे दबाने के क्षण से दो महीने से अधिक नहीं बीतना चाहिए, संयम का उपाय अदालत द्वारा स्थापित किया जाता है। यदि अवैध व्यावसायिक गतिविधियों के संचालन का तथ्य सिद्ध हो जाता है, तो उल्लंघनकर्ता पर न केवल प्रशासनिक और कर दंड लगाया जा सकता है, बल्कि उसके खिलाफ आपराधिक दायित्व भी लाया जा सकता है।

अवैध व्यावसायिक गतिविधि के लिए क्या सजा है

अपंजीकृत उद्यमशीलता गतिविधि के परिणामस्वरूप राज्य का बजटहस्तांतरित करों की कीमत पर फिर से भरने के लिए धन की कमी है। इसलिए, कर अधिकारी नागरिकों की गतिविधियों की वैधता में सबसे अधिक रुचि रखते हैं।

अवैध उद्यमशीलता गतिविधि (अनुच्छेद 116 और 117) कर चोरी के लिए जुर्माने के रूप में दंड का प्रावधान करती है:

• उन व्यक्तियों के लिए जिन्होंने उद्यमशीलता गतिविधि के पंजीकरण के लिए संघीय कर सेवा निरीक्षणालय को आवेदन जमा नहीं किया - व्यवसाय करने के परिणामस्वरूप प्राप्त लाभ का 10% (कम से कम 20 हजार रूबल);
• उन व्यक्तियों के लिए जो 90 दिनों से अधिक समय तक व्यवसाय पंजीकृत किए बिना काम करते हैं - लाभ की राशि का 20% (कम से कम 40 हजार रूबल);
• गतिविधियों का अतिदेय पंजीकरण करने वाले व्यक्तियों के लिए - 5 हजार रूबल, और 90 दिनों से अधिक समय तक पंजीकरण में देरी करने वाले व्यक्तियों पर 10 हजार रूबल का जुर्माना लगाया जाता है। (अर्थात् ऐसे मामले जहां उद्यमी ने राज्य रजिस्टर में प्रवेश करने से पहले लाभ कमाया था)।

उद्यमशीलता गतिविधि के परिणामस्वरूप प्राप्त सभी लाभों पर कर, जुर्माना और दंड लगाया जाता है। इसके अलावा, गतिविधियों की शुरुआत से उस दिन तक की अवधि के लिए रिपोर्ट प्रस्तुत करने की समय सीमा के उल्लंघन के लिए दंड प्रदान किया जाता है जिस दिन अधिनियम तैयार किया जाता है।

देर से पंजीकरण या इसकी अनुपस्थिति के लिए अवैध उद्यमशीलता गतिविधि के लिए क्या जुर्माना लगाया जाए, यह कर अधिकारियों द्वारा तय किया जाता है (उन्हें कर भुगतान की समीक्षा करने और लापता राशि की गणना करने का अधिकार है)। इस घटना में कि नियंत्रक अधिकारी किसी नागरिक की अवैध गतिविधि के तथ्य को साबित करते हैं, उद्यमी व्यक्तियों की आय पर अर्जित कर का भुगतान करने के लिए बाध्य होता है।

इस राशि में जोड़ा जाता है:

• कर के देर से भुगतान के लिए दंड;
• कर चोरी के लिए जुर्माना (अतिरिक्त राशि का 20%)।

नागरिक प्रक्रिया संहिता में कहा गया है कि उपरोक्त सभी दंड संबंधित अदालत के फैसले के बाद ही लागू किए जा सकते हैं।

अवैध उद्यमशीलता गतिविधि के लिए प्रशासनिक जुर्माना

अवैध उद्यमशीलता गतिविधि पर न्यायिक कार्यवाही एक प्रशासनिक अपराध पर एक प्रोटोकॉल तैयार करने की तारीख से दो महीने से अधिक नहीं होनी चाहिए। निर्णय इस साइट के साथ काम कर रहे शांति के न्याय द्वारा किया जाता है। यदि मामले पर विचार नहीं किया जाता है समय सीमा, तो उसे कार्यवाही समाप्त करने का आदेश जारी करना होगा।

विभिन्न सरकारी सेवाओं के प्रतिनिधि एक चेक के साथ उद्यमी के पास आ सकते हैं: पुलिस अधिकारी, कर निरीक्षक, राज्य व्यापार निरीक्षक के प्रतिनिधि और अन्य। यात्रा का कारण उपभोक्ताओं के बयान और नियामक प्राधिकरण की पहल हो सकती है। लेखापरीक्षा का परिणाम एक प्रोटोकॉल होना चाहिए जिसमें प्रशासनिक उल्लंघन के सभी प्रकट तथ्यों को रिकॉर्ड करना आवश्यक हो। उसके बाद ऑफिस का काम शुरू होता है, जो दो महीने से ज्यादा नहीं चल सकता।

कोड के अनुसार पंजीकरण के बिना कार्य एक अवैध व्यावसायिक गतिविधि है प्रशासनिक अपराधजिसके लिए जुर्माना 500 से 2000 रूबल तक (भाग 1 कला। 14.1 रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता).

उद्यमी की गतिविधियों की जांच के रूप में, एक परीक्षण खरीद की जा सकती है, जिसके परिणामस्वरूप उल्लंघन का तथ्य होगा। एक नियम के रूप में, ऐसे सत्यापन विधियों का उपयोग लाइसेंस के बिना काम करने वाले उद्यमियों की पहचान करने के लिए किया जाता है (आमतौर पर मादक पेय पदार्थों की बिक्री में)। यदि कानून का उल्लंघन उजागर होता है, तो उद्यमी पर राशि का जुर्माना लगाया जा सकता है 2000 से 2500 रूबल तक (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 14.1 के भाग 2)) इस मामले में, अवैध उद्यमशीलता गतिविधि से माल की जब्ती हो सकती है।

लाइसेंस पर कानून का उल्लंघन करने वाले उद्यमों में प्रबंधकीय पदों पर रहने वाले नागरिकों पर राशि का जुर्माना लगाया जा सकता है 4000 से 5000 रूबल तक।कानूनी संस्थाओं और उद्यमों के लिए लाइसेंसिंग प्रक्रिया का उल्लंघन करने पर 10 गुना अधिक जुर्माना प्रदान किया जाता है - 40,000 से 50,000 रूबल तक।

उदाहरण:माइक्रोडिस्ट्रिक्ट के एक निवासी ने पुलिस में जी.के. शिकायत में कहा गया है कि उद्यमी बिना लाइसेंस के शराब बेचता है। ग्राहक किसी भी समय (रात में भी) स्प्रिट खरीद सकते हैं, जिसके बाद वे घर के आंगन में ही इनका सेवन करते हैं। पुलिस ने तय किया परीक्षण खरीद, और इस उल्लंघन के तथ्य की पुष्टि की गई थी। कला के भाग 2 द्वारा निर्देशित पुलिस अधिकारी। रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के 14.2 ने इस उल्लंघन को प्रोटोकॉल में दर्ज किया। नागरिक ज़खारोव जी.के. के संबंध में, 2,500 रूबल की राशि में जुर्माना लगाया गया था।

भाग के अनुसार लाइसेंसिंग नियमों के उल्लंघन से संबंधित अवैध उद्यमशीलता गतिविधि 3 कला। 14.1 रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता,जुर्माने के रूप में सजा देता है: प्राकृतिक व्यक्तियों के लिए - 2000 रूबल तक,अपमानजनक उद्यम में जिम्मेदार पदों पर आसीन लोगों के लिए - 3000 से 4000 रूबल तक,संगठनों के लिए - से 30,000 से 40,000 रूबल।

यदि उल्लंघन को सकल के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, तो उद्यमी को इसके अनुसार दंडित किया जाता है रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के उक्त लेख का भाग 4:

• व्यक्तियों - एक जुर्माना 4000 से 8000 रूबल तक90 दिन);
• जिम्मेदार पदों पर बैठे व्यक्ति - जुर्माना से 5,000 से 10,000 रूबल;
• कानूनी संस्थाएं- ठीक 100,000 से 200,000 रूबलया तीन महीने तक गतिविधियों का अस्थायी निलंबन ( 90 दिन).

"सकल उल्लंघन" का कोई स्पष्ट मानदंड नहीं है, वे प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए अलग हैं।

उदाहरण:उद्यमी ए डी गल्किन ने अपनी गतिविधियों को "सड़क परिवहन सेवाओं" के रूप में पंजीकृत किया, उन्होंने उचित लाइसेंस प्राप्त किया और आठ से अधिक लोगों के परिवहन के लिए सुसज्जित कार पर काम किया। गल्किन को कला के भाग 4 के आधार पर न्याय के लिए लाया गया था। 14.1 रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता, जिसके साथ उद्यमी स्पष्ट रूप से असहमत था और उसके खिलाफ किए गए निर्णय को अदालत में चुनौती दी थी।

गल्किन के सभी अनुनय के बावजूद, लाइसेंसिंग नियमों द्वारा निर्देशित अदालत ने माना कि स्वास्थ्य की जाँच के लिए उपकरणों की कमी है वाहनएक उल्लंघन है जो "सकल" की परिभाषा में फिट बैठता है। इस प्रकार, उद्यमी के संबंध में तैयार किए गए प्रोटोकॉल को उचित माना गया, और उल्लंघनकर्ता पर 8 हजार रूबल का जुर्माना लगाया गया।

यदि मामला बड़ी रकम और गंभीर क्षति से संबंधित है, तो अपराधी को आपराधिक रूप से उत्तरदायी ठहराया जा सकता है।

अवैध उद्यमशीलता गतिविधि के लिए आपराधिक दायित्व

यदि कोई उद्यमी अपने व्यवसाय को पंजीकृत किए बिना या लाइसेंस प्राप्त किए बिना (कानून द्वारा प्रदान किए गए मामलों में) काम करता है, तो कला। रूसी संघ के आपराधिक संहिता के 171। यह लेख व्यापार के अवैध संचालन के लिए सजा का प्रावधान करता है जिससे बड़ी या विशेष रूप से बड़ी आय (2.5 मिलियन से अधिक) हुई है, और जिसके परिणामस्वरूप राज्य या उसके नागरिकों को नुकसान उठाना पड़ा है।

यह आपराधिक लेख अक्सर लागू होता है, क्योंकि एक पूर्ण साक्ष्य आधार एकत्र करना काफी कठिन होता है।

आपराधिक संहिता का अनुच्छेद 171 प्रदान करता है:

उदाहरण:नागरिक रुसेव के.एन. एक कंपनी के मालिक थे जो सुरक्षा सेवाएं प्रदान करती थी। कुछ समय के लिए उन्होंने एक लाइसेंस के साथ काम किया जो समाप्त हो गया था। उद्यमी पर रूसी संघ के आपराधिक संहिता (भाग 1) के अनुच्छेद 171 के तहत मुकदमा चलाया गया था। रुसेव ने एक अपील दायर की, क्योंकि उन्हें विश्वास था कि उनकी गतिविधियों से किसी को नुकसान नहीं पहुंचा है। मामले की पुन: जांच के दौरान, यह पता चला कि अवैध उद्यमशीलता गतिविधि ने मालिक को 3 मिलियन 500 हजार आय (बड़े या विशेष रूप से बड़े की कसौटी के तहत आता है) लाया। इस प्रकार, निर्णय अपरिवर्तित रहा।

कृपया ध्यान दें कि आय की गणना के ऐसे मामलों में, उद्यमी द्वारा प्राप्त सभी धन को ध्यान में रखा जाता है, जिसमें वे भी शामिल हैं जो बाद में उद्यम और करों की जरूरतों पर खर्च किए गए थे।

उद्यमी के अपराध को साबित करने के लिए (बड़े मुनाफे को छिपाना या नुकसान पहुंचाना), पुलिस या अभियोजक के कार्यालय को एक साक्ष्य आधार एकत्र करना चाहिए। यह अत्यंत दुर्लभ है कि अवैध उद्यमशीलता गतिविधि को आपराधिक संहिता के तहत दंडित किया जाता है, क्योंकि कानून प्रवर्तन अधिकारी एक निश्चित राशि के लिए सामान खरीदते हैं। इस संबंध में, ज्यादातर मामलों में वे बड़ी आय को छिपाने के तथ्य को प्रकट नहीं कर सकते हैं।

आमतौर पर, गैर-अर्जित धन के शोधन में शामिल व्यक्तियों के लिए आपराधिक दंड लागू किया जाता है। यदि मामला एक व्यक्तिगत उद्यमी से नहीं, बल्कि एक कंपनी से संबंधित है, तो मुखिया इसकी अवैध गतिविधियों के लिए जिम्मेदार है।

16 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्तियों के खिलाफ आपराधिक मुकदमा चलाया जा सकता है:

• व्यक्तिगत उद्यमी;
• कंपनियों के निदेशक और संस्थापक;
• अपंजीकृत व्यवसायों के स्वामी।

एक कम करने वाली परिस्थिति यह है कि उद्यमी का कोई आपराधिक रिकॉर्ड नहीं है।

यदि एक उद्यमी को आपराधिक संहिता के तहत उत्तरदायी ठहराया जाता है, तो अदालत, एक नियम के रूप में, दंड के आवेदन पर रुक जाती है। हालांकि, किसी को यह नहीं भूलना चाहिए कि इस तरह के उल्लंघन के बाद कारावास हो सकता है यदि प्रतिवादी एक आपराधिक समूह के हिस्से के रूप में कार्य करता है (उदाहरण के लिए, प्रमुख और मुख्य लेखाकार) या विशेष रूप से बड़ी आय को छिपाने के मामले में।

यदि कानून प्रवर्तन एजेंसियां ​​​​उन तथ्यों को प्रकट नहीं करती हैं जिनके लिए आपराधिक दंड का पालन किया जाता है, तो अवैध उद्यमशीलता गतिविधि को प्रशासनिक कानून के ढांचे के भीतर माना जाता है।

आपराधिक दायित्व उन व्यक्तियों पर लागू नहीं किया जा सकता है जिन्होंने एक अपंजीकृत उद्यमी के साथ रोजगार अनुबंध में प्रवेश किया है, और अचल संपत्ति के मालिकों को किराए पर लिया गया है।

अवैध व्यावसायिक गतिविधियों के लिए दायित्व + अपराधों की समग्रता

अक्सर, अवैध व्यापार आचरण कई अन्य अपराधों के साथ होता है जो रूसी संघ के आपराधिक संहिता के निम्नलिखित लेखों के अंतर्गत आते हैं:

• अनुच्छेद 180: ट्रेडमार्क, ब्रांड या उत्पाद लेबल का अवैध उपयोग;
• अनुच्छेद 181: उन सामानों के साथ काम करें जिन पर उत्पाद शुल्क नहीं है (यदि ऐसा कानून द्वारा प्रदान किया गया है);
• अनुच्छेद 238: ऐसे सामानों की बिक्री जो स्वच्छता और स्वास्थ्य संबंधी आवश्यकताओं को पूरा नहीं करते हैं और उपभोक्ताओं के उपयोग के लिए खतरनाक हैं।

यदि इन उल्लंघनों द्वारा अवैध उद्यमशीलता गतिविधि को पूरक किया जाता है, तो आपराधिक सजा अपराधों की समग्रता से निर्धारित होती है।

अक्सर, उद्यमी करों का भुगतान न करने के लिए अपनी गतिविधियों को पंजीकृत नहीं करना चाहते हैं। इसके अलावा, अवैध उद्यमशीलता गतिविधि को कर चोरी पर लेख (रूसी संघ के आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 198) के संयोजन में नहीं माना जा सकता है। जांच के तहत व्यक्ति से सामने आई आय खोजी कार्रवाई का साक्ष्य आधार बनेगी, और अगर अदालत दोषी फैसला सुनाती है, तो ये धनराशि राज्य को जाएगी।

ऐसे मामलों में जहां अवैध गतिविधि हथियारों की आपूर्ति या बिक्री से संबंधित है, मादक और मनोदैहिक दवाओं के निर्माण या बिक्री से संबंधित है, यह तुरंत एक आपराधिक अपराध के रूप में योग्य है और किसी भी प्रशासनिक उल्लंघन का कोई सवाल ही नहीं हो सकता है।

यदि अवैध उद्यमशीलता गतिविधि साबित हो जाती है और अदालत द्वारा मान्यता प्राप्त होती है, तो सभी संपन्न अनुबंध और समझौते स्वतः रद्द हो जाते हैं। इस मामले में, उद्यमी अपने नागरिक दायित्वों को पूरा करने के लिए बाध्य है, उदाहरण के लिए, ग्राहक को अग्रिम भुगतान वापस करना और जुर्माना देना। ग्राहक 3 साल के भीतर भुगतान की गई धनराशि की वापसी के लिए आवेदन कर सकता है।

यदि एक बेईमान उद्यमी नागरिक दायित्वों की पूर्ति से बचता है, तो ग्राहक को इस मुद्दे को अदालत में हल करने का अधिकार है।

अवैध व्यावसायिक गतिविधियों पर निर्णय की अपील कैसे करें

हमेशा अवैध व्यापार आचरण का आरोप सजा के साथ नहीं होता है। कानून के उल्लंघन पर निर्णय अदालत द्वारा किया जाता है, और इसके लिए आधार और अकाट्य साक्ष्य की आवश्यकता होती है। यदि मामले की सभी परिस्थितियों की गहन जांच नहीं की गई है, तो अदालत इसे कार्यवाही में स्वीकार नहीं करेगी। एक निरीक्षण पूर्ण माना जाता है यदि:

• आधिकारिक यात्रा पर कर सेवा के प्रतिनिधि आपके पास आए;
• पता चला उल्लंघन पर एक अधिनियम तैयार किया गया था;
• निरीक्षण करने वाले निरीक्षकों ने अंतिम प्रोटोकॉल तैयार किया और उस पर हस्ताक्षर किए।

मामला अदालत में जाने से पहले हस्ताक्षरित प्रोटोकॉल के खिलाफ अपील करना बेहतर है, क्योंकि बाद में कुछ भी बदलना बेहद मुश्किल होगा।

केवल अंतिम दस्तावेज़ - प्रोटोकॉल - अपील के अधीन है (अधिनियम में, निरीक्षक केवल निरीक्षण के तथ्य को बताते हैं)। हालांकि, अपील करने की प्रक्रिया में, आपको उच्च अधिकारियों को आश्वस्त करते हुए प्रोटोकॉल का उल्लेख करने की आवश्यकता है कि अधिनियम में इंगित तथ्य सिद्ध नहीं हैं।

यदि किसी उच्च संगठन के लिए अपील वांछित परिणाम नहीं लाती है, तो इसका मतलब यह नहीं है कि सब कुछ व्यर्थ था: आप अतिरिक्त अनुभव प्राप्त करेंगे और जानेंगे कि आप अपने मामले के साक्ष्य के रूप में अदालत में कौन से तर्क पेश कर सकते हैं।

पर प्रलयउच्च संगठन में प्रोटोकॉल की अपील के परिणाम को प्रभावित कर सकता है। इस संबंध में, अदालत निम्नलिखित में से एक रास्ता अपना सकती है:

1. कागजी कार्रवाई जारी रखें (अपील का तथ्य निश्चित रूप से मामले के परिणाम को प्रभावित करेगा)।
2. कार्यवाही समाप्त करें और अपील के परिणाम के आधार पर, संदिग्ध के खिलाफ सभी आरोपों को छोड़ दें।

इस प्रकार, अवैध उद्यमशीलता गतिविधि न केवल वांछित लाभ ला सकती है, बल्कि गंभीर सिरदर्द भी पैदा कर सकती है। इससे बचने के लिए मौजूदा कानून से आगे नहीं जाना ही बेहतर है।

किसी व्यक्ति के लिए अवैध व्यावसायिक गतिविधियों के दायित्व से कैसे बचें?

यदि आप अभी भी कानून को दरकिनार करने और पंजीकरण के बिना काम करने का निर्णय लेते हैं, तो इसमें शामिल होने का प्रयास करें कम ध्यानअपने विनम्र व्यक्ति को आधिकारिक निकाय। इस मामले में, आपको ग्राहकों या प्रतिस्पर्धियों के साथ किसी भी तरह के टकराव की आवश्यकता नहीं है; विज्ञापन केवल न्यूनतम।

लेकिन ध्यान रहे कि इस मामले में अवैध कारोबारी गतिविधि को दंडित किया जा सकता है। कृपया ध्यान दें कि छाया व्यवसायियों की पहचान के लिए कर अधिकारी लगातार काम कर रहे हैं, इसलिए आज नहीं तो कल आपके व्यवसाय का पता चल जाएगा सरकारी संसथाननियंत्रण। इसलिए, समस्या का इष्टतम समाधान पंजीकरण है: व्यवसाय का एक ऐसा रूप चुनें जिसमें बड़े निवेश की आवश्यकता न हो, और एक कानूनी इकाई या व्यक्ति के रूप में पंजीकरण करें।

अक्सर कई संपत्तियों या अन्य बहुत की बिक्री के लिए लेनदेन के समापन के बाद लाभदायक बिक्रीआय प्राप्त करने की वैधता के संबंध में कर अधिकारियों के पास विक्रेता के लिए कई प्रश्न हैं। यह ठीक है अगर यह वास्तव में एक अवैध व्यावसायिक गतिविधि नहीं है। आप निम्न कार्य कर सकते हैं:

• एक वकील के साथ बैठक में आओ;
• निरीक्षक को विश्वास दिलाएं कि ये बिक्री नियमित नहीं है और आप बिल्कुल इस दिशा में व्यवसाय नहीं करना चाहते हैं;
• तर्क दें कि आप बिक्री के इस उद्देश्य के स्वामी हैं और आपको अपनी इच्छानुसार अपनी संपत्ति का निपटान करने का अधिकार है।

एक नियम के रूप में, कर और कानून प्रवर्तन सेवाएं जल्दी से स्थापित करती हैं जहां अवैध व्यावसायिक गतिविधियां हो रही हैं। खासकर जब बात अच्छे मुनाफे की हो। सबसे अधिक बार, ऐसी उद्यमशीलता का जोखिम उचित नहीं है, इसलिए पंजीकरण करना और शांति से सोना आसान है। यदि ऐसा होता है कि आप एक अपंजीकृत व्यवसाय चलाने के लिए प्रशासनिक या आपराधिक दंड का सामना करते हैं, तो आपका पहला कदम एक सक्षम वकील के पास जाना चाहिए, क्योंकि अपने दम परआप शायद ही अपनी बेगुनाही साबित कर सकें।