Hogyan csökkenthető a jövedelemadó? A bevételek és kiadások pontos számítása

Bármely modern képzett pénzember megérti, hogy a jövőben kifizetett pénz értéke nem egyenlő a most elköltött pénzösszeg értékével. Mostanra a következő 12 hónapot fogjuk érteni, a klasszikus rövid és hosszú távú fogalmak alapján. Azok számára, akik már régen elhagyták az intézetet, és nincs lehetőségük modern képzéseken és tanfolyamokon részt venni, emlékeztetünk arra, hogy ha a cégnek sikerült késleltetnie a pénzügyi források jövőbeli kiáramlását, akkor két zsíros pluszt kapott a malacperselyében. értékekből:

1. A jövőben kevesebbet fog fizetni a pénz időbeli leértékelődése miatt (az infláció hatása);
2. Jelenleg ingyenesek készpénz, amely a vállalat fejlődése szempontjából sokkal hasznosabb, belső értékét növelő célok felé irányítható, mint az adófizetés.

Nos, hazánkban a pénzköltség időtényezője mellett azt is figyelembe kell venni, hogy meg kell próbálni olyan jelentéstételt „létrehozni”, amelynek mutatói nem fogják felkelteni az adóellenőrök túlzott figyelmét, mert egyetlen menedzser vagy könyvelő sem fog örülni, ha a Szövetségi Adószolgálat képviselőit otthon látja egy meglepetésszerű ellenőrzésre, vagy a vállalat pénzügyi teljesítményének ingadozásai miatti kihallgatásra hívják őket. Könyvelőink tehát éjt nappallá téve dolgoznak a beszámolási időszakokban, hogy a számok nehogy az adótörvénykönyvbe ütközzenek, de az ellenőrök is érdektelenek. Sőt, veszélyes itt egyszerre éles nyereséget és veszteséget mutatni.

Amikor eldönti, hogy a válság utáni időszakokban mutat-e meg erőteljes profitnövekedést, azt tanácsolhatja, hogy figyeljen arra, hogyan járnak el ezzel kapcsolatban a közvállalatok a vállalati weboldalakon elérhető jelentéseikben: ha a szervezetek köre egybeesik az Önével, és többnyire bátran mutatják a pénzügyi mutatók növekedését, akkor kissé furcsán fog kinézni a veszteséges vagy az előző válságévtől alig eltérő beszámolód. Készítsen felmérést más cégek kollégái, ismerősei munkájáról, hogyan viselkednek és miért, nos, ha a füzetében ott van egy adószakértő telefonszáma, akkor nagyon szerencsés, konzultálhat vele egy kötetlen beszélgetés, mit kell tenni.

Tehát két helyzet lehetséges: a mutatóból indul ki gazdasági hatékonyság amikor a vállalat nyereségmutatójának szintjéről dönt, és a „mikor kell jövedelemadót fizetni: most vagy egy év múlva, kettő, három…?” kérdésre válaszol, adjon merész és határozott választ: „minél később, annál jobb”. Vagy attól tartva, hogy kitűnjön a tömegből, kövesse a trendeket.

Tekintsük az első forgatókönyvet, amikor a nyereség növekedését időben el kell halasztani, mert véleményünk szerint alaposabb tanulmányozást igényel. Semmi esetre sem buzdítjuk Önöket, kedves olvasók, hogy államunk kincstárába történő befizetés alóli kibújjanak, hiszen tudjuk, hogy életünk szociális oldalának minősége a költségvetésbe befolyó adóbevételek nagyságától függ. De hogyan lehet összekapcsolni az "üzletet az örömmel" anélkül, hogy fennállna annak a veszélye, hogy nagymértékben elszomorítjuk az adóellenőrt, próbáljuk meg elmondani.

Felsoroljuk a számvitel és adó számvitel, amelyben lehetőségeket kereshet a nyereség összegének átmeneti csökkentésére és a jövedelemadó fizetésének elhalasztására a következő időszakokra:

• Tartalékok létrehozása
• Értékcsökkenés
• A társaság ügyfeleivel és ügyfeleivel fennálló szerződéses kapcsolatok feltételei

Nézzük meg közelebbről az egyes területeket.

Foglalás

Az orosz jogszabályok szinte korlátlan szabadságot biztosítanak a vállalatok számára, hogy fenntartsák jövőbeli kiadásaikat. Ki kell használnunk ezt a lehetőséget, amíg létezik, mert fennáll annak a veszélye, hogy ezen a területen szigorítjuk az orosz számviteli standardokat jogszabályaink nemzetközihez való közelítése kapcsán. Ez utóbbi világos kritériumokat vázol fel, amelyeknek a tartalékolási folyamatnak meg kell felelnie, így a nyereség tartalékképzéssel és évről évre történő törlésével történő manipulálása nem működik, ha az IFRS szerint készít jelentést. De bár ez még nem történt meg, egy orosz könyvelő tartalékot képezhet az adott időszak nem működési (vagy egyéb - típusától függően) kiadásaira allokálva. Ezen tartalékok felhasználásának bizonyos időbeli korlátai vannak, ezért ezt a tényt figyelembe kell venni, ha a jövőben nem kíván szőnyegre szállni az adóellenőrhöz, hogy részletesen megindokolja, miért hozta létre a tartalékot, és miért nem tette meg. használd. Lehetőségként lehetőség van a számviteli politika évről évre történő megváltoztatására, a tartalék nagyságának felülvizsgálatára, részleges felhasználására, de semmi esetre se tegye az összes tojást egy kosárba, csak ezzel a csökkentési technikával. adóköteles jövedelem, hogy ne legyen nagyon vonzó az adóhivatal megfontolására.

Az alábbiakban bemutatunk néhány példát a lehetséges tartalékokra, valamint olyan dokumentációt, amelyet jó lenne egy cégnél megszervezni, hogy megerősítsék azok létrehozásának megalapozottságát.

lefoglal	A dokumentumok
Céltartalék tárgyi eszközök javítására	Tervezze meg az aktuális és nagyobb javításokat a következő évre
Céltartalék kétes követelésekre	A kintlévőségek leltárának eredményei adósnyilatkozat formájában a gazdálkodás értékelésével, a törlesztés valószínűségére vonatkozó jogi szolgáltatással, a tartozás időpontjaival. Kérdőlevelek a kétes adósoknak, megerősítve, hogy a cég kísérletet tesz partnereinek fizetésre. Olyan szerződések, amelyek fizetési dátuma korábbi, mint a jelentési dátum.
Tartalékok garanciális javításokhoz	Termékei értékesítésére vonatkozó szerződések, amelyekben cége garanciális értékesítés utáni javítási és szervizelési kötelezettséget vállal.
Tartalék a jövőbeli nyaralásra	A személyzeti osztály jelentése a fel nem használt szabadságnapok számáról a jelentéstétel időpontjában, és ennek alapján - a tartalék számítása.
Tartalék az esetleges veszteségekre	Kockázatértékelés lehetséges veszteségeket(különböző területeket érinthet, de a gyakorlat azt mutatja, hogy ezeket a tartalékokat alapvetően hitelintézetek képezik)
Minden tartalék	Számviteli politika nyilatkozat az egyes céltartalékok kiszámításának módjáról

Ne felejtsük el megemlíteni, hogy a speciális (például egyszerűsített) adózási rendet alkalmazó társaságok nem képezhetnek tartalékot, és a tartalékkeret az adótörvénykönyvben rögzített, és a társaság adóidőszaki bevételének 10%-a. .

Értékcsökkenés

A társaság akkor alkalmazhat gyorsított értékcsökkenést (ún. szorzótényezőket) az ingatlanokra, gépekre és berendezésekre, ha bizonyítani tudja, hogy az ingatlanokat, gépeket és berendezéseket vagy nagyon intenzíven, vagy agresszív környezetben használják. környezet. Ennek eredményeként az amortizációs költségek az időhorizontban a jelen időhöz közelebb tolódnak el, ami megfelel a fenti célnak. Ezen a ponton nem térünk ki részletesen, mert. e kedvezmény alkalmazásának eljárási és technikai oldalát az adótörvénykönyv és számos megjegyzés elég világosan leírja.

Szerződési feltételek

Ha a vállalkozás ebben az adózási időszakban nem szeretne bevételt elszámolni, annak elszámolásának pillanata a jövőre halasztható, például olyan szerződések megkötésével az Ügyfelekkel, amelyek szerint a munka eredményét a következő évben fogadják el. az átvételi igazolások aláírása után. Vagyis december 31-ig ne írja alá az aktust. A bevételek elszámolásának módjára vonatkozó megfelelő rendelkezést (a törvény aláírásának időpontja egybeesik a tulajdonjog átruházásának pillanatával) jobb, ha nem csak a szerződésekben, hanem a társaság számviteli politikájában is szerepel.

Azoknál a szervezeteknél, amelyek hosszú távú munkát végeznek, a bevételt nem a teljesítettség százalékában, hanem a felmerült kiadások arányában lehet elszámolni. Ez némi szabadságot ad a társaságnak arra, hogy időszakonként manipulálja az elszámolt bevétel összegét. A tárgyidőszaki kiadások összege a könyvelő és a cégvezető gondolkodási mezője.

No, és persze van még egy terület, ahol a cégvezetés megmutathatja a saját egyediségét Kreatív készségek az adóteher minimalizálása - ez az adóköteles jövedelmet csökkentő kiadások területe. Ez itt és most nem szabadít fel további szabad forrásokat, mint fentebb említettük, de kétségtelenül növelni tudja a cég értékét. Nézzünk meg néhány érdekesnek tartott lehetőséget.

A Társaság csökkentheti a személyi képzéssel kapcsolatos kiadások adóköteles bevételét, ha a képzés gazdaságilag indokolt és célszerű, azaz a munkavállalók a képzés során megszerzett ismereteiket saját vállalkozásukban tudják alkalmazni. szakmai tevékenység. Szüksége van egy bérszámfejtő asszisztensre és egy adminisztrációs asszisztensre felsőoktatás Régóta kéri, hogy helyezzék át a cég pénzügyi részlegére? Tehát ahelyett, hogy fizetne egy ügynökségnek, hogy új szakembert válasszon Önnek, miért ne utalja át a jelenlegit, és fizesse ki számára a számviteli tanfolyamokat. Ennek eredményeként három bónuszpontot kap a cég malacperselyébe a következő formában:

A - motivált, képzett és elégedett munkatárs,

B - a „személyzet képzése”, és nem a „tanácsadás” tétel alatti kiadások, amelyek kevésbé hívják fel az adóellenőr figyelmét és könnyebben megmagyarázható,

A B ezen kiadások adóalapjának merész csökkentése.

A vállalat bármelyiket megszüntetheti belső funkciója– például könyvelési szolgáltatás, fizetés nem csak bérek, valamint számviteli és adószámviteli szolgáltatások. Ugyanakkor a működés feletti ellenőrzés nem lépi túl a vállalatot, hanem lehetővé teszi a nyereség bizonyos "elosztását" több szervezet között, elősegítve annak a célnak az elérését, hogy csökkentse az adószolgálat negatív reakciójának erejét a profitnövekedésre. Itt is beszélhet a pénzáramlás időben történő kezeléséről, a szolgáltató szervezet szolgáltatásainak "kényelmes" időben történő fizetéséről.

Egy másik érdekes lehetőség A válság idején indokoltnak tekinthető a válságkezeléssel foglalkozó tanácsadók szolgáltatásainak kifizetése. Szükséges-e a belső üzleti folyamatok optimalizálása, és a belső munkatársak túlóráinak díjazása összefügg a komplex személyi adminisztrációval, vagy egyszerűen nincs ilyen szakember a személyzetben? Akkor bűn nem igénybe venni a szolgáltatásokat külső cég, adóköteles jövedelem beszámítása ezt a fajt költségek. Egyébként ne felejtsük el megemlíteni, hogy az igazgatóságod tagjainak, ha van, válságellenes feladatok megoldásáért járó díjazását az adófelügyelőség nem engedi figyelembe venni az adó számításánál - pl. paradoxon!

Itt fejezzük be elmélkedéseinket az adóköteles bevételek beszámolási időszaki csökkentésének lehetőségeiről, bár véleményünk szerint ez gyakorlatilag korlátlan. És minél több lehetősége van egy cégnek ezen a területen, annál tapasztaltabb, képzettebb és legfőképpen kreatívabb személyzet dolgozik pénzügyi struktúráiban. És abban is reménykedjünk, hogy hazánk szövetségi adószolgálatának új vezetője megfogadja a kormány ajánlásait, és képes lesz bátor ellenőreinek energiáját az üzleti élettel való konstruktívabb kapcsolatok kiépítésére fordítani. Akkor a cégek vezetői és könyvelői végre megszabadulhatnak attól, hogy mesterségesen módosítsák a beszámolási adatokat, attól tartva, hogy további kérést vagy ellenőrzést kapnak az adószolgálattól, ill. Orosz üzlet menj közelebb az árnyékból való kijárathoz.

A vállalkozónak fontos tudnia, hogy a jövedelemadó-befizetések csökkentésére számos jogi, azaz törvényi eszköz létezik. Fontolja meg, hogyan és milyen esetekben alkalmazhatók.

Hogyan csökkenthető a társasági adó

A jövedelemadó csökkentésének fő módja az, hogy egyáltalán nem fizetik meg. Ez a módszer azonban vagy valami illegális dolgot foglal magában, vagy áttér más adórendszerekre - az egyszerűsített adórendszerre, az UTII-re, vagy egyéni vállalkozóvá válik és szabadalmat vásárol. De ezek radikális módjai annak, hogy megszabaduljunk a jövedelemadó-fizetési kötelezettségtől.

Ha például adót kell fizetnie, a vállalkozás mérete nem teszi lehetővé a saját adózási rendszerének egyszerűsítését, és a cég a fő adózási rendszeren (OSNO) működik, akkor ebben az esetben lehetséges az „olcsó” a vállalkozás adóeleme. Ezért megvizsgáljuk, hogyan csökkenthetjük a jövedelemadót az OSNO keretében.

A jövedelemadó csökkentése Az OSNO az adóalap csökkentését jelenti. Ezt kétféleképpen lehet elérni:

1. bevétel csökkentése: amely nem érdekel minket jogellenesség miatt (például nem azért, hogy a bevételt tükrözze), vagy mert ellentétes a kereskedelmi tevékenység természetével;
2. költségek növelése: a jövedelemadó csökkentésének legális módjai közé tartoznak az eszközök hozzáértő munka céges költségekkel. De ez nem lehet nagybani költségnövekedés, mert a végén jövedelmezőbb lesz adót fizetni, mint túlbecsülni a költségeket. Ez körülbelül a már meglévő, de a nyereség adózásánál korábban nem vett ráfordítások újrafelosztásáról, vagyis nem csökkentették az adóalapot.

A Business.Ru készletnyilvántartó program lehetővé teszi a könyvelés automatizálását és adóbevallás, mindig legyen tisztában minden kölcsönös elszámolással az alkalmazottakkal és beszállítókkal, ellenőrzés pénzáramlások a társaságban, és egy személyes naptár emlékeztet majd a fontos eseményekre.

Az adócsökkentés fő módja a tőkeköltségek folyóvá alakítása

A társaság a tőkeköltségeket közvetlenül nem írja le az önköltségi árba. Ez vonatkozik azon tárgyi eszközök, gépek, berendezések, épületek, építmények beszerzésére, amelyeket a vállalkozó kereskedelmi tevékenysége során használ.

Ebben az esetben a tőkeköltségeket nem azonnal írják le az önköltségi árba, hanem fokozatosan, az időszak során jótékony felhasználása ezt a fővárosi ingatlant.

Ez értékcsökkenéssel történik. Például, ha egy épület élettartama 20 év, akkor a beszerzési vagy építési költséget mind a 20 évre leírják. Az autókat, berendezéseket, szerszámgépeket általában 5-10 éven belül leírják.

A nagyjavítást áramrá alakítani

Mikor kell elkészíteni nagyjavítás irodatér- ablakokat cserélni, bejárati csoportot csatolni, átütemezni valamit, akkor ennek a nagyjavításnak a költsége magának az épületnek a költsége megemelkedik, és az épület költségeivel együtt le is íródik.

Vagyis ha az aktuális hónapban elkölt egy bizonyos összeget nagyobb javításokra, akkor azt néhány éven belül költségként leírhatja. Bár gazdaságilag ésszerű azonnal leírni, és ennek megfelelően a tárgyévben kapni jövedelemadó-csökkentést, nem pedig a következő években.

Ez megtehető például úgy, hogy szerződést köt egy építőipari (javító) szervezettel nem tőke, hanem folyó javítási szolgáltatások nyújtására.

Úgy tűnik, hogy a nagyjavításra fordított összeget mindenképpen költségként írják le, és mindenképpen csökkenti a költségeket, és úgy tűnik - mi a különbség, amikor ez megtörténik? Itt működik Általános szabály pénz értéke: ma a pénz mindig drágább, mint holnap.

Fontos! Ha most spórol a jövedelemadón, holnap fejlesztésre fordíthatja!

A „tőke” átadása esetén azonban be folyó kiadásokóvatosnak kell lenni: nem írható le minden kiadás folyóként - világosan elválasztják, hogy milyen kiadások hova kerülnek, és milyen visszahatás a döntés meghozatalához "tőke ill. Karbantartás' tényleg kicsi.

Az adófelügyelőségnek olyan kérdései merülhetnek fel, amelyekre választ kell adni, és bizonyítania kell cselekedeteik helyességét.

Befektetett eszközök átadása lízingbe

Ehhez át kell adni (vagy eladni) befektetett eszközeit, beleértve az épületeket és építményeket, egy másik cégnek, majd ettől a cégtől bérelni kell.

A berendezéseit továbbra is a szokásos tevékenységei során fogja használni, de annak költsége már nem kis részletekben kerül leírásra több éven keresztül, hanem az amortizációs összegeknél jóval nagyobb bérleti díjak formájában.

Az Ön által létrehozott cég bérbeadóként működhet, ez a cég egyszerűsített adózási rendszer szerint működik. Ebben az esetben még nem terheli a tárgyi eszközök maradványértéke után fizetett ingatlanadó.

Természetesen a bérleti díjak összege, amelyet cége költségére ír le, egyúttal az egyszerűsített adórendszerben működő másik cége bevétele is lesz. De még ha figyelembe vesszük a társaság bevételének 6% -ának kifizetését is, az Ön pénzeszközeinek megtakarítása lenyűgöző lesz.

Ha pedig olyan tárgyi eszközöket ad át annak a cégnek, amelyeknél az amortizáció már megtörtént, akkor kettős haszonhatást kap: leírja az ingatlan bérbeadási költségét, amelynek költsége már az önköltségi árban beszámításra került. és a jövedelemadó csökkentésével.

E konstrukció alkalmazásakor figyelembe kell venni, hogy minden költségbe írt és jövedelemadóval csökkentett költségnek gazdaságilag indokoltnak kell lennie.

A helyzet az, hogy az adószolgálat képzeletbelinek ismerheti el a vagyon átruházására és visszalízingelésére irányuló ügyletet, és Önnek „teljes egészében” kell fizetnie a jövedelemadót. Ennek elkerülése érdekében bizonyítania kell, hogy minden, amit tett, jogos volt.

Ennek érdekében megbizonyosodhat arról, hogy az egyszerűsített adórendszerben működő, alapított társaság a saját ingatlan bérbeadásán kívül mást is csinál, és ezt az ingatlant ebben az egyéb tevékenységben hasznosítaná.

Hogyan csökkenthető az egyéni vállalkozók jövedelemadója

Adócsökkentés lízing útján

Ha tárgyi eszközöket vagy berendezéseket kíván vásárolni, jobb, ha ezt lízingben teszi meg. Lízing, ill pénzügyi lízing, lehetővé teszi, hogy a megszerzett ingatlanra gyorsított értékcsökkenési leírást alkalmazzon, a kiadásokba írva és ezáltal a jövedelemadót gyorsabban és nagyobb összegben csökkentse, mint a tárgyi eszközök bekerülési értékének a szokásos amortizációs séma szerint történő leírása.

A gyorsított értékcsökkenést nem Ön alkalmazza, hanem az a lízingcég, amelytől az eszközt vásárolja. A kifizetett lízingdíjakat ugyanabban az időszakban írja le költségként, amikor fizet.

Lízing használatával a lízingszerződés időtartama alatt (általában 1-3 év) leírja az ingatlan költségét. Ha önállóan szerezte meg az ingatlant, és a szokásos amortizációs kulcsok szerint írta le, akkor ez a leírás 10 évig vagy tovább tart.

A lízing igénybevételének előnyei közé tartozik, hogy nem egyszerre, hanem részletekben költi el az ehhez szükséges teljes összeget ingatlanszerzésre. És még a lízingcég jutalékának kifizetése (jövedelmezőségének biztosítása) és a bankhitel kamatának kompenzálása, ami lízingcég leggyakrabban használja, továbbra is a feketében marad.

A Business.Ru áruház pénzügyi beszámolóinak egyszerűsítésére szolgáló program számos szolgáltatást és megoldást kínál vállalkozása számára. Automatizálhatja az adó- és pénzügyi kimutatások, felgyorsítja az okmányok kiállítását és kizárja lehetséges hibákat töltéskor.

Egyéb módok a jövedelemadó csökkentésére

Az adók csökkentése tartalékképzéssel

Előfordulhat, hogy egy cég olyan helyzetbe kerül, amikor egy adott időpontban sok bizonyos költsége lesz. Ez lehet például a tárgyi eszközök ütemezett javítása vagy a szabadságolási szezon, amikor a munkavállalók többsége nyáron nyaral, és szinte mindenkinek egyszerre kell szabadságdíjat kapnia.

A tartalék egyfajta malacpersely, amikor egy cég év közben kis összegeket takarít meg, majd minden felhalmozott összeget egyszerre elkölt.

A jövőbeni magas költségek tartalékképzése a szó szoros értelmében nem teszi lehetővé a jövedelemadó-befizetések csökkentését az eredmények alapján adózási időszak(év eredménye szerint), de csökkenti a negyedéves előlegek összegét. A ma és a holnap közötti pénzár-különbség koncepciója szempontjából ez előnyös.

A korábbi évek veszteségeinek leírása is adócsökkentést eredményez.

Ha egy vállalkozás valamely évben nyereséget termelt, és azt megelőzően veszteséges volt, akkor ezt a veszteséget át lehet vinni a tárgyidőszakra, ezzel csökkentve a jövedelemadót.

Sőt, az előző évi veszteség teljes egészében egy összegben, vagy részekre bontva 10 évre csökkenthető a jövedelemadóval: például a tavalyi veszteség nem tárgyévben, hanem 3 ill. 4 év.

Az offshore-ok segítenek csökkenteni az adókat

Több tucat olyan joghatóság (ország) van a világon, ahol az adózási rendszert a lehető legnagyobb mértékben leegyszerűsítik. Leggyakrabban az összes adót egyetlen éves díj megfizetésére csökkentik. Ráadásul a könyvelést mint olyant nem kell vezetni: ez a bevételek és kiadások elemi számításán múlik.

Az offshore adókedvezmény nem mindenkinek jár. A tény az, hogy sok offshore cégnél az illeték nagysága fordítottan arányos a társaság jegyzett tőkéjével: minél nagyobb az alaptőke, annál alacsonyabb az illeték. Kiderült, hogy csak a cégek tudják kihasználni az offshore alacsony adózás előnyeit nagy üzlet.

Sok cégtulajdonos különleges eufóriába kerül, amikor megkapja a következő nyereséget. De ez az édes pillanat gyorsan elmúlik, és helyette a kötelesség keserű utóíze következik, amelyet minden becsületes üzletembernek kötelessége teljesíteni - jövedelemadót fizetni. Természetesen mindannyiukat érdekli a jövedelemadó csökkentése.

Először is emlékezni kell arra, hogy a profit a vállalat munkájának eredménye, és minél magasabbak és alacsonyabbak a költségek, annál többet kell fizetnie. És itt vagy csökkenteni kell a bevételeket, vagy fordítva, emelni a kiadások lécet. Természetesen egyetlen épeszű vállalkozó sem kezdene el ilyen kísérleteket folytatni, ha számos teljesen legális módszer létezik a profit megőrzésének maximalizálására.

Ezerféleképpen lehet elkerülni. Közülük kettős könyvvitel, nullázás pénztárgép, az egynapos cégek létrejötte, majd az emelkedés. De az ilyen tervek rosszul végződnek. Ahhoz, hogy a vállalkozás virágozzon, az adóhivatal elégedett legyen, a legjobb a legális módszerek alkalmazása.

• Figyelembe véve az adótörvény által javasolt adózási rendet, minden lehetőséget előre ki kell számítani. És állítsa le a választást a cég követelményeinek leginkább megfelelő lehetőség mellett. Ha lehetséges, előnyben kell részesíteni a preferenciális opciót.
• Mindenképpen fontolja meg az adószámítás összes lehetőségét, a legelőnyösebb lehetőségekhez megfelelő számviteli politikát kell kidolgoznia.
• Ha cégeket keresünk újabb szerződés megkötésére, jobb, ha előnyben részesítjük azokat, akik kedvezményes adózáson dolgoznak.
• Mindig használjon halasztott fizetést.
• Használjon gyakrabban offshore zónákat.
• A tranzakciós eljárás során célszerűbb a relációk cseréjét alkalmazni.

Egyéb adócsökkentési módszerek is alkalmazhatók. De egy részük megköveteli további költségek, a másik - bizonyos tudás. Adócsökkentés bizonyos esetekben csak akkor lehetséges, ha van egy megbízható partner, aki képes lesz az átutalt pénzeszközök egy részét a megfelelő időben elfogadni.

Bérleti fizetés

Ehhez a módszerhez csak egy ellenőrzött partnerre van szükség az „egyszerűsítés” használatával. A lízingszerződés megkötése előtt a pénzeszközök egy részét átutalják neki. Ezenkívül a lízingfizetéseket az adócsökkentés elősegítésére használják fel. De szükséges, hogy ezek a kifizetések kissé túlbecsült összegű értékcsökkenést tartalmazzanak.

Mert nagyobb hatást adhat a lízingbeadónak pénzeszközt, amelyre az amortizációs idő lejárt. Így jelentős ingatlanadó-csökkentés érhető el. Ugyanakkor a szerződő fél cége egyáltalán nem fizet adót, mivel teljes mértékben mentesül az alól. Ezzel az adócsökkentési módszerrel a cég egyúttal mintegy biztosítja vagyonát az esetleges adószankciók miatti elkobzási eljárások ellen.

Ideje megszegni a szabályokat

Bármilyen furcsán is hangzik, de az aláírt szerződés megszegése esetén a cég jelentősen megtakaríthat. De azzal a feltétellel, hogy e jogsértés miatt az ügyfélnek lehetősége volt olyan tevékenységeket folytatni, amelyek megkövetelik az UTII fizetését. Ebben a helyzetben a szerződés feltételeit megszegő cégnek bírságot kell fizetnie. Ahhoz, hogy a költséglistára kerüljön, a jogsértő cégnek csak a bűnösségét és a szankció szabályszerűségét kell elismernie.

Marketing kiskapuk

A jövedelemadó-levonás a következőket tartalmazza: marketing szolgáltatások. Ezeknek a szerződő félnek történő átruházása az üzletfejlesztéshez szükséges közvetlen költség. Ezért biztonságosan beilleszthetők az információs kiadásokba. Minden esetre, ilyen célokra használhatja a piaci viszonyok tanulmányozását is. Ez a cikk a marketingesek szolgáltatásai közé is tartozik.

A már-már hagyományos adócsökkentési trükk hamis követelés. A szerződő félnek bemutatva jelentős költségeket igényel az ügyvédek és tanácsadók szolgáltatásaiért, akik ennek megfelelően „tudatosak”. Egy ilyen "hamis" ügy végül egészen békésen végződik, de nagyon érdekes összegekkel. Az ilyen tanácsadás költségei be pontos idő levonják a cég nyereségéből.

a jogi és hatékony módszerek vonatkozik a forgalmi adóra is, amely csökkenti a jövedelemadót, de csak abban az esetben, ha az összeget olyan formában és csak azon a területen utalják át, ahol az adó közvetlen megfizetése történik. Azt mondani, hogy minden törvényben lehet kiskaput találni, természetesen lehetetlen. De ha akarja, akkor tucatnyi módot találhat az adósság csökkentésére.

Ebben a cikkben megpróbáljuk a lehető legtöbbet lefedni a témát milyen jogi (legális) módok léteznek az adócsökkentésre (rendszerek).és hogyan használhatók fel. Mint tudják, az adókötelezettségek állandó fizetése mind az ország átlagos polgárai, mind az egyéni vállalkozók és üzletemberek számára fennáll. Sok vállalkozó panaszkodik is magas szint adót kell fizetniük, mivel úgy gondolják, hogy egy ilyen teher megfosztja őket jövedelmük nagy részétől. De az adófizetés mértéke, mint kiderült, csökkenthető. Ehhez csak helyesen kell meghatároznia az adózási rendszer kiválasztását, valamint az összes tanulmányozását szükséges követelményeketés törvények. Meg kell jegyezni, hogy minden tevékenységtípus esetében adórendszerés az üzlet jellemzői, csökkenthető az adóteher különböző utak. Ezeket a módszereket vizsgáljuk meg a továbbiakban.

Ahogy mondani szokták, különösen az adó- és szövetségi szolgálatok: fizetett adót – nyugodt lehetsz. Ez nem azt jelenti, hogy egy egyéni vállalkozó, aki egész hónapban keményen dolgozott a bevételszerzésen, jól érzi magát, miután a nehezen megkeresett pénzének nagy részét adófizetésre adja. Ezért elvileg helytelen ennek a tézisnek a száz százalékos hűségéről beszélni. Mindegy azonban, adókötelezettségek megfizetése- ez egy üzletembernek és egy átlagos országlakónak egyaránt kötelező és fontos kötelessége, ezért ezt elkerülhetetlen folyamatként kell megközelíteni. Az állampolgárok által adófizetésre fordított összes pénz az ország költségvetésébe kerül, majd az infrastrukturális és társadalmi szükségletek országok. Mindezzel valószínűleg minden vállalkozó szeretné legalább egy kicsit csökkenteni az adófizetés költségeit. Ismerkedjünk meg azzal, hogy egy adott adózási rendszerben milyen törvényes módok alkalmazhatók az adó összegének csökkentésére. Tekintsünk három adózási rendszert: általános rendszer, egyszerűsített adózási rendszer, valamint az imputált jövedelemre vonatkozó egységes adórendszeren dolgozó vállalkozók.

Hogyan csökkenthető az OSNO adóterhe?

, az ország adótörvénykönyvében nincs külön szakasz vagy fejezet, ami az egyszerűsített rendszerről nem mondható el. Végtére is, az OSNO nem egy bizonyos adófizetési sorrend, kedvezményekkel és külön szabályokkal, hanem a jogszabályokban meghatározott adók standard halmaza. Az, hogy milyen adók lesznek, a vállalkozó tevékenységétől függ. Az OSNO szerinti adózók számára kötelező a jövedelemadó, amely csak bizonyos esetekben helyettesíthető jövedelemadóval magánszemélyek vállalkozó esetében általános forgalmi adó vagy szállítási vagy ingatlanadó, ha van ilyen.

Annak érdekében, hogy az ezen adózási rendszerben dolgozó vállalkozók adóterhelése csökkenjen, egyértelműen ellenőrizni kell a jogszabályban megjelenő szabályokat és módszereket az esetleges kedvezményes feltételek, ill. adólevonás. Ezen túlmenően a vállalkozónak gondoskodnia kell arról, hogy a források lehető legnagyobb részét egy költségtételhez rendeljék, hogy csökkenti a jövedelemadó-kötelezettséget költségnövekedés alapján. Minden egyéni vállalkozónak, valamint jogi személynek, aki tevékenysége során az általános adózási rendszert alkalmazza, megvan ez a lehetőség. Itt tisztázni kell azt a tényt, hogy annak ellenére, hogy az összes jogalany adókötelezettségei egybeesnek, az adókulcsok eltérőek lehetnek. Tehát nézzük meg, milyen adókat kell fizetniük azoknak a jogi személyeknek, amelyek az általános adózási rendszert alkalmazzák:

Először is társasági adóról van szó, melynek mértéke húsz százalék. Ez alól kivételként számos kedvezményezett fizeti ezt az adót saját rendszer;
A hozzáadottérték-adó, amelynek összege a jogi személy tevékenységétől és munkájának jellemzőitől függ. Ez lehet nulla, tíz vagy tizennyolc százalékos adókulcs;
A jogi személy vagyonára kivetett adó nem több, mint. mint két pont két százalék;
Az általános adózási rendszerben dolgozó egyéni vállalkozónak a következő három adót kell fizetnie:
Az általános forgalmi adó nulla, tíz vagy tizennyolc százalékos összegben, tevékenységének jellemzőitől függően;
Személyi jövedelemadó, melynek mértéke tizenhárom százalék;
Magánszemély vagyonadója, melynek mértéke két százalék.

Amint az az egyéni vállalkozók és jogi személyek adókötelezettségeinek fenti felsorolásából látható, nagyon hasonlóak, és a fő különbség az adókulcsokban rejlik. Egy vállalkozónak jóval alacsonyabb a jövedelmére számítandó adókulcs, mint egy jogi személynek, valamint kisebb az ingatlanadó. Ebből az következik, hogy ha valaki saját maga akar vállalkozást szervezni, akkor számára jövedelmezőbb és olcsóbb lesz egyéni vállalkozóként vezetni vállalkozását, mint jogi személyként. Minden egyéni vállalkozó szükségszerűen fizet bizonyos járulékokat önmagáért, biztosítási díjakállami pénzalapba, melynek felhalmozását a béralapba irányítják. Ezért, mielőtt kiválasztaná saját vállalkozásának legmegfelelőbb bejegyzését, értékelnie kell az előnyeit és hátrányait.

Fel kell mérni az általános adózási rendszer sajátosságait is, nevezetesen azt, hogy mit szabad a kiadásokhoz hozzárendelni. Ez a funkció csak lehetővé teszi az adóteher csökkentését személyi jövedelemadó csökkentése vállalkozóknak és jövedelemadó- jogi személyek számára. Hogyan érdeklődők, az adóellenőrök mindig nagy figyelmet fordítanak a kiadási tételre és arra, hogy ezek a tételek mit tartalmaznak. Mivel minél több a kiadás, annál kisebb összegű adót kell fizetnie az adózónak. Ezután felsoroljuk azokat a költségeket, amelyeket az egyéni vállalkozó vagy jogi személy jogosult egy költségtételhez rendelni. Ezeknek olyan költségeknek kell lenniük, amelyek megfelelnek a következő követelményeknek:

Mindenük meg kell, hogy legyen Szükséges dokumentumok, amelyek igazolják a költségek felmerülésének tényét, valamint az elsődleges dokumentációt;
Ennek a költségnek kell lennie gazdasági aktivitás;
A kiadásoknak gazdaságilag megvalósíthatónak kell lenniük, és azokat bevételszerzés és fejlesztés céljából kell megvalósítani saját üzlet;
Minden költséget közvetlenül a vállalkozónak kell viselnie.

Alapján megállapított szabályokat az összes költséget, valamint a nyereséget két osztályra osztják. A közvetlen költségek azok, amelyeket egy vállalkozónak vagy szervezetnek a vállalkozás által nyújtott áruk előállításával, értékesítésével vagy szállításával, szolgáltatásainak megszervezésével vagy munkával kapcsolatban kellett viselnie. A közvetett költségek azok, amelyek a vállalkozónál egyéb kiadások miatt merültek fel. Elmondható, hogy minél több minden igényt kielégítő közvetlen kiadást jelez a vállalkozó, annál kisebb lesz a nettó nyeresége, ami ennek megfelelően segít az adóterhek csökkentésében. Ha többet szeretne megtudni arról, hogyan kell helyesen ábrázolni a költségeket a magánszemélyek nyereségére vagy jövedelmére vonatkozó adó képezésekor, tekintse meg az adószámot.

Hogyan csökkenthető az egyszerűsített adórendszer adóterhe?

, ellentétben az általános rendszerrel, teljesen aláírja az adótörvényt, annak minden jellemzőjével, pozitív és negatív árnyalataival együtt. Az USN-ről szóló információk a huszonhatodik fejezetben találhatók, annak második részében. Mind a kis-, mind a középvállalkozások képviselői ezt tartják a legkényelmesebbnek, ezt bizonyítja, hogy használata igen elterjedt náluk, és a legnépszerűbb. Ez a tény nem tekinthető meglepőnek annak fényében, hogy itt a legkisebb az adóteher, és a legegyszerűbb az elszámolás és a bizonylatolás módja. Mielőtt egy vállalkozó elkezdi dolgozni az egyszerűsített adózási rendszeren, választania kell annak egy típusát: vagy csak a bevételt, vagy a bevételt mínusz a kiadások. Az, hogy ezek közül melyik típust választják, mind a bevallási bizonylatok vezetésének módját, mind az adókötelezettségek keletkezésének folyamatát befolyásolja. Mindegyik típusnak megvan a maga külön adószámítási eljárása, adókulcsa és alapja.

Egyszerűsített rendszer- ez egy nagyon rugalmas adózási rendszer, a lényeg, hogy odafigyeljünk a helyes használatára. Ebben az esetben számos lehetőség kínálkozik, amely segít a vállalkozás tevékenységére nehezedő adóterhek ellenőrzésében. Pontosan helyes használat Ez az adózási rendszer lehetővé teheti az egyéni vállalkozók és a jogi személyek számára az adófizetések számának csökkentését. Az egyszerűsített adózási rendszer alapján a vállalkozónak továbbra is nemcsak az adóhivatalnak kell befizetnie, hanem az állami alapokba is járulékot kell fizetnie, így a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba, a biztosítási alapba, ill. Nyugdíjpénztár. A közvetlenül vállalkozóktól és jogi személyektől kapott statisztikák alapján a járulékok átlagosan harminc százalékát teszik ki az alkalmazottaknak küldött összes kifizetésnek. Ne felejtse el a saját hozzájárulását, amelyet minden egyes vállalkozónak meg kell fizetnie. A befizetések figyelembevétele pontosan attól függ, hogy a vállalkozó milyen típusú egyszerűsített adózási rendszert választ magának.

Azok az egyéni vállalkozók és jogi személyek, akik ezt választották STS bevétel, jogosultak az adóelőlegek összegének csökkentésére a tárgyi erőforrás összegének megfelelő összegben, amelyet a beszámolási időszakra biztosítási díjak terhére fizettek ki. Vagyis a vállalkozók és a jogi személyek legfeljebb ig csökkenthetik egyszeri adójuk összegét ötven százalék (ha vannak alkalmazottak). Eleinte arról szóltak a hírek, hogy idén változtatnak ezen a szabályon, de a hatóságok nem hoztak ilyen döntést. Ha egy vállalkozó önállóan dolgozik, és nincsenek beosztottjai, akkor figyelembe tudja venni azt az anyagi erőforrást, amellyel saját maga járult hozzá, teljesen, vagyis száz százalék. Ebből következik, hogy a nem magas jövedelmű egyéni vállalkozó úgy járhat el, hogy elkerülje az egyszeri adófizetést.

Azok az üzletemberek, akik maguk választanak egyszerűsített adózási rendszer - bevétel mínusz kiadások, megengedheti magának, hogy az összes járulékot 100%-ban számolja el költségtételként az adóalap kiszámításakor. De szigorúan véve ugyanezek a szabályok vonatkoznak az általános adórendszerre is. Van egy vélemény, hogy ha helyesen számol, és betartja az összes előnyt és szabályt, akkor az adókötelezettségek összege hasonló lehet az egyszerűsített adózási rendszer bármelyik típusához. Speciálisan kidolgozott képletek szerint, ha a költségek mintegy hatvan százalékot tesznek ki, akkor ez egyenlő adóteher lesz. Ebből az következik, hogy ha egy egyéni vállalkozónak kellően nagy összegű kiadása van, akkor a bevétel-kiadás típusának kiválasztásakor a terhelés még mindig kisebb lesz. Ez az ítélet tisztán elméleti jellegű, és nem mindig erősíti meg gyakorlati példa. Kiderült, hogy legmagasabb érték itt pontosan azok a járulékok vannak, amiket a vállalkozók az állami alapokba fizetnek. Tegyük fel, hogy ha egy vállalkozó háromszázezer rubelt keresett egy negyedévben, és százkilencvenötre kiadása volt, akkor a bevétel típusa szerint az adója csak 6% lesz: akkor 300 000 * 6% 18 000-et kapunk, ami után 18000 - 18000/2 és 9000 rubelt kapunk. A bevétel-kiadás típusa szerint az adó 15%, ebből következik: 300 000 - 195 000 és 105 000. 105 000 * 15% és 15 750 000 rubel jön ki.

Ám ennek ellenére is az egyszerűsített adózás a legelőnyösebb a kis- és középvállalkozások képviselői számára, mivel így lehet a legtöbbet megtakarítani az adókötelezettségeken. Itt az adókulcsok minimális értéket képviselnek, sokkal kisebbek, mint az általános rendszerben. Ha két típus közül választunk, akkor a vállalkozók többsége továbbra is a jövedelemtípus felé hajlik, hiszen itt a bevételnek mindössze hat százalékát kell befizetni az ország költségvetésébe, de a jövedelemtípusnál ez az összeg tizenöt százalék lesz. Annak ellenére, hogy ezek az adókulcsok az adótörvénykönyvben szerepelnek, öt százalékkal csökkenthetők, de csak azok a jogalanyok, amelyek a szövetséget képviselik. Ha jogi személyekről beszélünk, akkor néha az imputált jövedelmet terhelő adózási rendszer előnyösebb számukra. Egyéni vállalkozóknak bizonyos esetekben jobban illeszkedik szabadalmi rendszer. De még mindig vannak tagadhatatlan előnyei az egyszerűsített adórendszernek, például az a tény, hogy itt egyéni vállalkozó végezhet műveleteket a ÁFA-s számlák. Sürgős szükség esetén az egyszerűsített adózás alapján dolgozó szervezet vagy vállalkozó jogosult az általános forgalmi adót nem fizetni.

Ennek az adózási rendszernek azonban számos korlátja van, és nem minden vállalkozó élhet vele. Ha az általános adózási rendszer szinte mindenki számára elérhető, akkor Az egyszerűsített adórendszert az alábbi jogi személyek nem vehetik igénybe:

Közjegyzői irodák és ügyvédek;
Banki és hitelirodák, zálogházak;
Biztosító társaságok;
Ügynöki tevékenységgel kapcsolatos szervezetek;
NPF-ek és befektetési vállalkozások;
Kis pénzügyi irodák;
állami struktúrák, valamint állami tulajdonú szervezetek;
Minden típusú vállalkozás, amely szerencsejátékokkal vagy lottójátékokkal foglalkozik;
Azok a külföldi szervezetek, amelyek több mint százmillió rubel befektetett eszközökkel rendelkeznek;
Száznál több alkalmazottat foglalkoztató vállalkozások;
Alkoholt gyártó cégek, dohánytermékek vagy olajtermékek.

Az egyéni vállalkozókra vonatkozóan is vannak korlátozások:

Jövedéki terméket előállító egyéni vállalkozók. Ilyenek például az üzemanyagforrások, a dohány és alkoholos termékek, autók;
Ásványok kitermelésével foglalkozó vállalatok, kivéve az olyan építőanyagokat, mint a homok, agyag, kavics és kő;
A mezőgazdasági egységes adó alapján működő mezőgazdasági vállalkozások;
Néhány más vállalkozás.

Emellett az egyszerűsített rendszert nem alkalmazhatják azok a szervezetek, amelyek fiókteleppel vagy képviselettel rendelkeznek. Ha a vállalkozó úgy dönt, hogy vállalkozását az egyszerűsített adózási rendszerbe helyezi át, a megállapított szabályoknak megfelelően feltétlenül értesítenie kell az adóhatóságot. Ellenkező esetben az USN használatának joga elveszhet.

Az UTII-adó csökkentésének jogi módjai

Sokan, miután tanulmányozták az egyszerűsített adórendszer jelentős részét, azt gondolják, hogy ez a legjövedelmezőbb rendszer, a többi pedig nem érdekelt. Az imputált jövedelemre vonatkozó egységes adóról szóló munkának azonban számos jellemzője van, ami bizonyos típusú tevékenységek esetében még előnyösebb lehet. Beszéljünk arról, hogy mik az előnyei, és kiket érdekelhet ezt a rendszert adózás.

A munka megértése, ha használják, már a rendszer nevében is meglátszik. Tehát az imputált azt jelenti, hogy megállapították, előre kiszámították és szükségesek. Ez az összeg a jövedelem, amelyet a vállalkozók adójának levonására alakítanak ki. Ez az összeg keletkezik kormányzati szervek figyelembe véve az üzletember által végzett tevékenységeket. Ehhez nem pénzbeli bevételt és nyereséget használnak, hanem azokat a fizikai mutatókat, amelyek az üzletét jellemzik. Az UTII figyelembe veszi ezeket a mutatókat, attól függően, hogy az egyéni vállalkozó milyen tevékenységet választott, és mindenki számára teljesen eltérőek lehetnek. Ez lehet például a járművek száma, az alkalmazottak száma vagy a négyzetméter. A képletben is használatos, például K1 és K2. Ezek az együtthatók meghatározottak, és nem változhatnak egész évben. A K1-et a Pénzügyminisztérium az infláció alapján állapítja meg, és az adókötelezettség növelését célozza. A K2-t a regionális hatóságok határozzák meg, és csökkentheti teljes összeg adó. A fizikai mutatók értékeit befolyásolja az egyes egységek mennyisége az egyéni vállalkozóban. Tegyük fel, hogy egy üzletember három autót használ a munkája során, több bevételre tehet szert, mint egy. jármű. Vagy tíz munkást alkalmazva nagyobb lesz a bevétele, mintha öt ember lenne a személyzetben. Az imputált jövedelem alapján történő munkavégzés meglehetősen jövedelmező és lehetséges, ha minden feltétel teljesül a felhasználáshoz. Az imputált jövedelem egységes adójával kapcsolatos további információkért lásd az adótörvénykönyv 346.27. cikkét. Íme néhány lehetőség a rendszer használatához:

1. Ha a cég személyes szolgáltatásokkal foglalkozik, akkor egy hónapban egy munkavállaló hét és fél ezer rubel bevételt hoz a vállalkozónak, figyelembe véve magát az egyéni vállalkozót. mivel három munkás huszonkét és fél ezer rubel jövedelmet hozhat;

2. Egy vendéglátás területén működő és saját csarnokkal rendelkező vállalkozás esetében a szokásos bevétel körülbelül ezer rubel lesz négyzetméterenként. Ebben az esetben azért fizikai mutató a négyzetméterek számát elfogadják. Ha húsz méter van, akkor a bevétel húszezer lesz, és ha harminc négyzetméter, akkor a nyereség harmincezer rubelre növekszik;

3. Fuvarozó cég, három teherautók, a nyereség mindegyikből hatezer lesz, és együtt - tizennyolcezer. Ha az autók számát ötre növelik, akkor a nyereség harmincezer rubelre nő.

Természetesen nagyon nehéz itt beszélni a jövedelem kiszámításának objektivitásával, de ez az UTII alapja, ami bizonyos üzletemberek számára jövedelmezőbbé teszi. Az adóalap-csökkentési konstrukció akkor érvényes, ha valós jövedelem vállalkozó meghaladja a ténylegesen megállapított. Az imputált adó kiszámításához használt képlet a következő.

Egy hónapig az adótörvény szerint a vállalkozónak fizetnie kell BD*FP*C1*C2*15 százalék. Ebben a képletben az FI az a fizikai mutató, amely egy vállalkozó munkáját jellemzi, például az államban élők számát, a négyzetméterek számát vagy más, tevékenységének típusától függően. A DB egy olyan mutató, amely a fizikai mutató egy egységéből származó alapnyereség szintjét jellemzi, és rubelben számítják ki. A K1 együtthatót a Pénzügyminisztérium az év elején határozza meg, és az év végéig változatlan marad. A K2 egy állandó, évente képzett együttható, amelyet a regionális hatóságok állapítanak meg, és amelynek célja az adó teljes összegének csökkentése.

Megfontolhat néhány más lehetőséget is, amelyek segítenek csökkentse az adókötelezettségek teljes összegét az UTII használatakor:

Elemezni kell az összes K2 együtthatót az ország régióiban, és ki kell választani azt, ahol a legkisebb lesz az üzlet megvalósításához. Ezt követően meg kell győződnie arról, hogy az egyéni vállalkozó tevékenysége engedélyezett ebben a régióban. Ha alaposan tanulmányozza az adótörvény 346.26. cikkét, találhat egy záradékot, amely kimondja, hogy a régió hatóságai módosíthatják a megengedett tevékenységek listáját az UTII-n dolgozó egyéni vállalkozók számára.

Az egyéni vállalkozónak is lehetősége van a fizikai mutató csökkentésére, de csak abban az esetben. Ha nem árt a tevékenységének. Például az üzlet tulajdonosa dönthet úgy, hogy kevesebb eladót vesz fel, vagy csökkenti a négyzetméter mennyiségét. Ezenkívül az IP-nek figyelembe kell vennie, hogy a fizikai mutató kiszámításakor a kávézó vagy a kereskedelmi pavilon teljes területét nem veszik figyelembe, hanem csak azt, ahol maga a csarnok található. Emiatt az ilyen célú helyiségek bérleti szerződésének megkötésekor meg kell jegyezni, hogy hány négyzetméter lesz a kávézólátogatók kiszolgálására szolgáló kereskedés vagy terem. Erre az imputált bevétel kiszámításakor lesz szükség, és nem kell fizetni a raktárhelyiségekért. Itt is óvatosnak kell lenni, mivel a Szövetségi Adószolgálat képviselői valószínűleg értékelni akarnak négyzetméter igazolás esetén. Ha jogsértést találnak, az egyéni vállalkozót bírság megfizetésére kötelezik, amelynek összege a hibás mérés miatt meg nem fizetett adó húsz százaléka.

Ha a cég elkötelezett szállítás, akkor a fizikai mutató csökkentése érdekében több műszakban is használhatja az autót. Tehát a vállalkozó növeli a jövedelmezőséget, miközben az adó változatlan marad.
Az adókötelezettség csökkentése a beszámolási időszakban befizetett biztosítási díjak figyelembevételével lehetséges.

Amint látjuk, az adócsökkentésnek vannak legális módjai (sémák), amelyek megkönnyíthetik ezt jogalanyokés egyéni vállalkozók adóterhet, a lényeg az, hogy tanulmányozzuk a használatuk összes jellemzőjét, és válasszuk ki a legjövedelmezőbbeket.

Minden üzletember normális vágya, hogy kevesebbet fizessen, és nincs ebben semmi szégyenletes, amíg az adóteher csökkentésének módjai a törvényen belül vannak.

Ha keresi a módját, hogy eltitkolja bevételeit az állam elől, vagy más módon megtévessze az adóhatóságot, akkor nem tudunk segíteni. De azok számára, akik szeretnék tudni, hogyan csökkenthetik az adókat alapvető jogi módon, különösen a jövedelemadót, ez a cikk hasznos lesz.

Számos módja van a pénzmegtakarításnak, itt vannak a leggyakoribbak:

Költségek

A jövedelemadót a bevételek és a ráfordítások különbözetéből számítják ki, ami azt jelenti, hogy minél több a kiadás, annál alacsonyabb az adó. Illegális a mesterséges kiadások kitalálása, a fiktív szerződések megkötése. De érdemes alaposan elemezni az összes felmerült kiadást, és ellenőrizni, hogy mindent beleszámoltál-e.

Ezek a következők lehetnek:

1. Egységes kiadások (ha ingyenesen utalják át a munkavállalónak, vagy alacsony áron értékesítik). Ezeket a költségeket a munkaerőköltség tartalmazza.

2. Munkavállalók képzése, de csak azoké, akikkel munkaszerződést kötöttek.

3. Védjegyhasználati költségek.

4. Marketing szolgáltatások.

5. Befektetett eszközök értékcsökkenése.

6. Fizetett illetékek és adók (kivéve az áfát, jövedéki adókat), például ingatlanadó.

7. Az adóalapot csökkentő kiadásokat dokumentálni és gazdaságilag igazolni kell.

Offshore üzlet

A megtakarítás módja legális, de költséges és csak a külgazdasági ügyleteket lebonyolító nagyvállalkozások számára elérhető.

Befektetett eszközök beszerzése lízing alapján

Ha normál adásvételi szerződés alapján vásárol tárgyi eszközt, akkor csak az amortizáció kerül beszámításra. De a lízingdíjak azonnal beszámíthatók a költségekbe, ami azt jelenti, hogy jelentősen csökkenthetők adó alap.

Az előző évek veszteségei

Az adóalapot csökkentheti a korábban elszenvedett veszteségek összegével, ha minden igazoló dokumentumot megőriztek. Korábban tíz elmúlt év volt korlát, de 2017 óta nem volt érvényben, i.e. A kártérítésnek nincs elévülése. De egy másik korlátozás is megjelent - az adóalap egy jelentési időszakban legfeljebb 50% -kal csökkenthető a veszteségek összegével.

Előnyök felhasználása

284.1–284.5. cikk Adószám felsorolja az összes olyan esetet, amikor kedvezményes jövedelemadót kell alkalmazni.

Adóoptimalizálás a Cégem segítségével. Könyvelő"

Felsoroltuk a leggyakoribb és leggyakoribb módszereket. Az adóteher csökkentésének módjainak ezen listája nem korlátozott. Mindez a tevékenység típusától, a régiótól és egyéb feltételektől függ, amelyek között a vállalkozás működik.

Az a könyvelő, aki ismeri az adócsökkentés minden törvényes módját és tudja, hogyan kell azokat felhasználni, aranyat ér és sokba kerül.

Mi a teendő, ha pénzt szeretne megtakarítani, de nincs mód a jól fizetett szakember fizetésére?

Kiszervezi a könyvelést, vagy rendeljen egyszeri szolgáltatást, és nem csak egy, hanem egy teljes szakembergárda – könyvelők és jogászok – fog Ön helyett dolgozni. Nemcsak azt mondják el, hogyan csökkentheti a jövedelemadót az OSNO keretében, hanem azt is megtehetik úgy, hogy ne vonják magukra az adóhatóság indokolatlan figyelmét.

Tudjuk különböző utak az adóterhek csökkentése. Egyesek számára cégcsoport létrehozása alkalmas, másoknak - a bérrendszer optimalizálása, másoknak - átgondolt megállapodás a partnerekkel. Kiválasztunk egy hatékony és biztonságos programot, és segítünk annak megvalósításában.

Tekintse meg a miénket, és hasonlítsa össze a tapasztalt könyvelők fizetésével.

Nézze, ügyfeleink. Lépjen kapcsolatba velünk - mi segítünk!