Szociális adó levonás. Normál adólevonás gyermek után: E1 lap kitöltése Adóbevallás e lapjának kitöltése 3 személyi jövedelemadó

Ebben a cikkben a 3-NDFL nyilatkozat (E lap) kitöltésének mintáját elemezzük a nyilatkozati programban. Ki kell tölteni, ha gyermeked van, vagyis gyerek után normál adókedvezményt kell kiadni.

Ebben a videóban részletesen beszélünk arról, hogyan adjunk hozzá információkat a gyermekek jelenlétéről a 3-NDFL nyilatkozathoz.

Mégpedig: feltételek megállapítása, tájékoztatás a nyilatkozattevőről ill. Ezért, ha kérdése van, hogyan történik mindezen adatok kitöltése, honnan milyen információkat kaphat, a linkekre kattintva választ kaphat.

Térjünk át a gyermekek utáni levonásokra, és nézzünk meg két olyan helyzetet, amikor a szokásos gyermekadó-levonást kell alkalmazni.

Ezt mindig emlékezni kell! De ebben a cikkben azokról az esetekről beszélünk, amikor az állam adókedvezményt biztosít a gyermekek után. És ha van ilyen lehetőség, akkor miért ne élnének vele?

Ezt 2 esetben kell megtenni.

A munkáltató felhalmozta az Önnek járó gyermeklevonásokat, amelyek a 2-NDFL igazolásban is megjelennek. És a 3-NDFL nyilatkozat helyes kitöltése érdekében ezeket az adatokat át kell vinni egy új dokumentumba.
Van egy másik helyzet is. Ha például gyermekei vannak, és abban a vállalkozásban, ahol dolgozik, nem halmozták fel az egyes szülők után járó szokásos adólevonást. Ebben az esetben kitöltheti a 3-NDFL nyilatkozatot, feltüntetheti az összes szükséges adatot, és visszaadhatja az Önnek járó pénzt (túltartott jövedelemadó).

Gyermekek munkahelyi levonásai

Beírjuk a bevételt

Vegyük fontolóra az első esetet, amikor a 2-NDFL igazolás a gyermek utáni levonásokat jelzi, vagyis a munkáltató biztosította Önnek az esedékes szokásos juttatást. Ezek a számok a 2-NDFL tanúsítvány 4. pontjában találhatók, ahol az általános, szociális, befektetési és ingatlanadó-levonások szerepelnek.

Ebben a példában két gyermeklevonás jelenik meg a 114-es és 115-ös kóddal. Ezek az első és a második gyermek után járó juttatások.

Most menjünk tovább a "Nyilatkozat" programhoz.

Az „Orosz Föderációban kapott bevétel” részben beírjuk cégünk nevét, és feltétlenül jelöljük be azt a négyzetet, hogy a szabványos levonások kiszámítását ennek a forrásnak megfelelően kell elvégezni.

Ezt követően beírjuk az összes havi bevételünket. Ez nagyon fontos, ha gyermeklevonások halmozódnak fel.

Ezután megadjuk a teljes összeget fizetési források szerint. A 2-NDFL tanúsítványból is beírjuk őket.

Ha a munkáltató normál gyermeklevonást biztosít, akkor a jövedelem és az adóalap összege nem lesz egyenlő. Vagyis a számok eltérőek lesznek.

Ebben az esetben a program önállóan kiszámolja az első számjegyet. Összeadja az év mind a 12 hónapjában elért összes bevételt. A jövedelem adóköteles összegét manuálisan kell megadni a 2-NDFL igazolásból. Ennek megfelelően feltüntetjük a kiszámított és levont adó összegét is.

Lap Levonások

Ezt követően lépjen a Kivonások fülre.

Itt felül több olyan alfület látunk, ahol normál, szociális, ingatlan- és befektetési levonások megadása esetén adhat meg adatokat. Most az első lapról fogunk beszélni - Standard.

Jelöljük, hogy szabványos levonásokat kell biztosítanunk.

A mi helyzetünkben két gyermekünk született. Jelezzük tehát, hogy tavaly a gyermeklétszám nem változott, 2 főt tett ki. Ez minden.

Most pedig lássuk az eredményt, hogy minden rendben van-e velünk. A gyermekekre vonatkozó szokásos adólevonások az E1 lapon láthatók. Az adatokat össze tudjuk hasonlítani a 2-NDFL tanúsítvánnyal.

Az egyetlen különbség az lesz, hogy itt az összes gyermekre vonatkozó standard levonást egyszerűen összegzik. A 2-NDFL bizonyítványban minden gyermekre külön számot írunk. A 3-NDFL tanúsítványban ennek a két számnak az összegét látjuk.

A törvény szerint az éves jövedelem maximális összege, amelynél a gyermeklevonások felhalmozódnak, 350 000 rubel.

Az igazoláson azt látjuk, hogy a teljes éves bevételünk nem haladja meg ezt a számot. Példánkban ez 262 734,71 rubel. Ezért a normál levonást a gyermekek után egész évben, mind a 12 hónapban biztosítják.

Gyermek után a munkáltató nem biztosít levonást

Most egy másik helyzetet vizsgálunk meg. Abban az esetben, ha elfelejtettek normál levonást biztosítani Önnek a munkahelyén, de még mindig vannak gyermekei. Ebben az esetben a 2-NDFL tanúsítvány 4. szakaszában nincsenek számok írva.

Hogyan kell viselkedni egy ilyen helyzetben?

Töltse ki a Bevétel részt

Az Orosz Föderációban kapott jövedelem részben mindent ugyanúgy csinálunk, mintha munkahelyi juttatásokat kapnának.

Beírjuk cégünk adatait. Bejelöljük azt a négyzetet, hogy gyermekeink vannak, és szeretnénk megkapni a standard levonások számítását.

Példánkban most egyenlők az igazolásban, hiszen a munkáltató nem vette figyelembe a nekünk járó juttatásokat. És beírjuk a kiszámított és levont adó összegét is.

Gyermeklevonások hozzáadása

Lépjen a Kivonások lapra. Jelöljük be az alaplevonás biztosítását, és jelezzük, hány gyermekünk van. Mondjuk 1 gyerekünk van.

Tegyünk egyet, és meglátjuk, mit kapunk a végső 3-NDFL formában. Átmegyünk az E1 lapra. Itt 7000 rubelről van szó. Itt vagy bíznia kell a programban, vagy magának kell kiszámítania. 🙂

Hasonlítsa össze a 2 személyi jövedelemadó-igazolásunk adataival. Kiderült, hogy 5 hónap alatt a bevételünk nem haladta meg a maximálisan lehetséges 350 000 rubel küszöböt. És csak a 6. hónapban lett több ennél a számnál.

Ez alatt az 5 hónap alatt kaphatunk adókedvezményt gyermekünk után - havi 1400 rubelt. Így 7000 rubelt kapunk. = 5 * 1400 rubel. Ezeket az információkat jelenítettük meg a 3-NDFL nyilatkozatban az E1 lapon.

Nézzük meg, hogyan tudnánk még manipulálni gyermekeinket. Ha például két gyerekünk volt, akkor ebben az esetben mindegyik után 1400 rubel jár (két havi 2800 rubel). Ennek eredményeként még mindig ugyanaz az 5 hónap van hátra, amikor a bevételünk nem haladta meg a 350 000 rubel maximális küszöböt. Ugyanakkor az erre az időszakra vonatkozó juttatás 1400 rubel. minden gyerek számára.

Ennek eredményeként két gyermek után 14 000 rubel juttatásban részesülünk. Ha a bevallásunk célja pontosan az alaplevonás visszatérítése, akkor ebben az esetben év végén ennek az összegnek a 13%-át tudjuk megkapni. És ez a szám a 3NDFL nyilatkozat 1. szakaszában jelenik meg, ez 1820 rubel lesz.

A gyerekek számának megváltoztatása

Felhívom a figyelmet, hogy az 1. sorban csak két gyermeket lehet feltüntetni, mivel az első két gyermek után havi 1400 rubel adókedvezmény jár.

A 3. és az azt követő gyermek után 3000 rubel adólevonást biztosítanak, így a harmadiktól kezdve az összes többi gyermeket külön kell megadni.

Ha például 4 gyermeke van, akkor ebben az esetben az első sorban adja meg a számot: 2. És a 2. sorba írunk még 2-t.

Ha például három gyermeke van, de az első kettő már nem vonható le, vagyis már felnőtt (18 év feletti, és nem tanul), ebben az esetben törölje a pipát a négyzetből a első két gyerek.

A 3. gyermeknél pedig jelezzük, hogy van egy – a harmadik gyermekünk. Ebben az esetben a program mindent megfelelően kiszámít.

Mikor jár a gyermek után járó pótlék?

Van olyan helyzet is, amikor például baba születik. Ebben az esetben a szokásos levonást pontosan attól a hónaptól végzik, amikor született. Ezután jeleznünk kell, hogy melyik hónapban történt ez az örömteli esemény.

Például szeptemberben született. Ebben az esetben jelezzük gyermekünk megjelenését, ettől az időszaktól kezdve. És ennek megfelelően az év végéig minden hónapban „1”-et teszünk.

Lássuk az eredményt.

Ebben a helyzetben nem részesülünk adókedvezményben. Ez egyenlő 0-val, mivel 5 hónapon belül megkaptuk a maximális 350 000 rubelt. Ezt a küszöböt azóta túllépték. Ennek megfelelően a gyermek után nincs szokásos levonás.

Ha példánkban a baba márciusban születne,

akkor három hónapig lehetne juttatást kapni érte: márciusig, áprilisig és májusig, vagyis azokra a hónapokra, amíg a bevételünk „elfér” a meghatározott 350 ezer rubel határon belül.

Ennek eredményeként normál levonást kapunk egy újszülött után 3 hónapig 4200 rubelt. = 3 * 1400 rubel, mivel az év első két hónapjában még nem volt gyermekünk. Ezért nem kapott felmentést.

Ugyanígy kezelheti a „Szabványos levonások” lapon a különböző kapcsolókat, ha van például . Ez külön adókedvezményt biztosít. Ebben az esetben a megfelelő jelölőnégyzet be van helyezve, és kiválasztásra kerül az ilyen gyermekek száma.

Abban az esetben, ha ennek a gyermeknek Ön az egyetlen szülője, vagy a másik szülő nem kap munkahelyi adókedvezményt, akkor választhat egy speciális lehetőséget.

Ebben az esetben minden gyermek után normál levonásban részesül a dupla összegben.

Standard és egyéb levonások kombinációja

Abban az esetben, ha más adókedvezményekre is jogosult, például oktatási vagy kezelési szociális, ingatlan, akkor ebben az esetben ugyanahhoz a nyilatkozathoz adják hozzá. Az erről szóló információk azonban más lapokon vannak feltüntetve. Mindegyikről külön fogunk beszélni. Ebben az esetben jóval nagyobb lesz a visszatérítendő személyi jövedelemadó összege.

És hozzáadódik a gyermek utáni szokásos levonáshoz.

Ezért ne feledje, hogy ha a munkáltató nem biztosított általános levonást, azaz nem szerepel a 2-NDFL tanúsítványban, és biztosan tudja, hogy kiskorú gyermekei vannak, akkor használja ezt a kedvezményt a 3-NDFL kitöltésével. nyilatkozat.

Segítség a kitöltéshez

Ha bármilyen kérdése van, írja meg a videó alatt található megjegyzésekben, vagy jobb, ha kérdezze meg rovatunkban.

Ha személyes tanácsra vagy segítségre van szüksége a 3 személyi jövedelemadó bevallás kitöltéséhez, akkor bátran látogassa meg „Könnyű az adó!” oldalunkat. Gyorsan és örömmel dolgozunk!

Sok sikert a nyilatkozathoz! Szeretjük az adó-visszatérítést.

Az ezen az oldalon található űrlapot 2018-ban használták a 2017. évi nyilatkozat kitöltésekor. Ha a tárgyévben az utolsó évre vonatkozó nyilatkozatot kell készítenie, akkor az új 3-NDFL nyomtatványt használja.

XII. A Nyilatkozat formanyomtatvány E1 „Szabó- és szociális adólevonások számítása” című lapjának kitöltési eljárása

12.1. Az E1 lapot magánszemélyek – az Orosz Föderáció adóügyi illetőségei – töltik ki.

12.2. Az E1 lap az adóalany számára nyújtható általános és szociális adókedvezmények összegét a Kódex 218., 219. cikke szerint számítja ki.

Az E1 lapot az adóügynököktől kapott 2-NDFL formátumú jövedelemigazolások és az adózó rendelkezésére álló egyéb dokumentumok alapján töltik ki.

12.3. Az E1 lap (1) bekezdésében az adóalany kiszámítja a Vámkódex 218. cikkében megállapított általános adólevonás összegét:

az 1.1. albekezdés a Vámkódex 218. cikke (1) bekezdésének 1. albekezdése szerinti általános adólevonás összegeit jelzi, amelyeket úgy számítanak ki, hogy 3000 rubelt megszoroznak azon hónapok számával, amelyekben az adózónak joga volt ehhez az általános adólevonáshoz;

az 1.2. albekezdés a Vámkódex 218. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdése szerinti általános adólevonás összegeit mutatja, amelyeket úgy számítanak ki, hogy 500 rubelt megszoroznak azon hónapok számával, amelyekben az adóalany jogosult volt erre az általános adólevonásra;

Az 1.3. pont a gyermek után járó általános adókedvezmény összegét jelzi a szülőnek (a szülő házastársának), az örökbefogadónak, a nevelőszülőnek (az örökbefogadó házastársának), a gyámnak, a gyámnak;

Az 1.4. alpontban feltünteti a gyermek után járó általános adókedvezmény összegét az egyedülálló szülő (örökbefogadó), örökbefogadó szülő, gyám, vagyonkezelő, valamint az egyik szülő (örökbefogadó) esetében, ha a másik szülő megtagadja az adókedvezményt;

(Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. november 25-i rendeletével módosított N ММВ-7-11/ [e-mail védett], 2017.10.25. N ММВ-7-11/ [e-mail védett])

Az 1.5. alpont a szülő (szülő házastársa), örökbefogadó szülő, nevelőszülő (örökbefogadó házastárs), gyám, 18 éven aluli fogyatékos gyermek vagyonkezelője, nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató esetén a mértékadó adókedvezmény mértékét tartalmazza, lakosok, gyakornokok, 24 év alatti hallgatók, akik I. vagy II. csoportba tartozó rokkantok;

Az 1.6. pont tartalmazza az egyedülálló szülő (örökbefogadó), örökbefogadó szülő, gyám, vagyonkezelő, valamint az egyik szülő (örökbefogadó) általános adókedvezmény összegét, ha a másik szülő megtagadja az adókedvezmény igénybevételét, rokkantak esetében 18 év alatti gyermekek, nappali tagozatos hallgatók, végzős hallgatók, rezidensek, gyakornokok, 24 év alatti tanulók számára, akik I. vagy II.

(Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. november 25-i rendeletével módosított N ММВ-7-11/ [e-mail védett], 2016.10.10. N ММВ-7-11/ [e-mail védett], 2017.10.25. N ММВ-7-11/ [e-mail védett])

12.4. A standard adólevonások teljes összegét az E1 lap 1.7. albekezdése tartalmazza, és az E1 lap 1.1., 1.2., 1.3., 1.4., 1.5., 1.6. alpontjában feltüntetett mutatók értékének összegeként számítják ki.

(Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. október 25-i N ММВ-7-11/ számú rendeletével módosított 12.4. [e-mail védett])

12.5. A Nyilatkozat E1. lapjának (2) bekezdésében az adózó kiszámítja a Szt. 219. §-ában megállapított szociálisadó-levonás összegeit (kivéve a szociális adókedvezményeket, amelyekre vonatkozóan a Kbt. kódot alkalmazzák).

A 2.1. pontban fel kell tüntetni a Kódex 219. cikke (1) bekezdésének 1. albekezdése szerinti szociálisadó-levonás összegeit. Ennek a mutatónak az értéke nem haladhatja meg az adózó által az adóidőszakban megszerzett és 13 százalékos adókulccsal adózó bevételének 25 százalékát, azaz nem haladhatja meg a 030-as sorkód alatti összes bevétel 25 százalékát. Nyilatkozat 2. szakaszában foglaltak szerint.

A 2.2. alpontban fel kell tüntetni a törvénykönyv 219. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdése szerint biztosított szociálisadó-levonás összegét az adózó által az adózási időszakban a gyermekek oktatási intézményben történő nappali tagozatos oktatásáért fizetett összegben. Ennek a mutatónak az értéke nem haladhatja meg az 50 000 rubelt gyermekenként mindkét szülő, gyám, vagyonkezelő számára.

A 2.3. alpont tartalmazza a törvénykönyv 219. cikke 1. pontja 3. alpontjának negyedik bekezdése szerint az Orosz Föderáció egészségügyi intézményeiben végzett drága kezelések után a ténylegesen felmerült összegek összegét. költségek.

A 2.4. albekezdésben az E1 lap 2. bekezdésének végső értékét a 2.1., 2.2. és 2.3. albekezdésben szereplő mutatók értékeinek összegzésével kell meghatározni.

12.6. Az E1 lap (3) bekezdése kiszámítja a Kódex 219. cikkében megállapított szociálisadó-levonások összegét, amelyre a Kódex 219. cikkének (2) bekezdésében meghatározott korlátozásokat kell alkalmazni.

A 3.1. alpont tartalmazza a Vt. 219. § 1. pont 2. alpontja szerint nyújtott szociális adókedvezmény összegeit az adózó által az adózási időszakban végzettsége, oktatása, oktatása érdekében megfizetett összegben. 24 év alatti testvér (testvér) oktatási intézményben nappali tagozatos oktatásban részesül.

A 3.2. alpontban fel kell tüntetni a Vt. 219. § 1. pont 3. alpontja első bekezdése szerint biztosított szociálisadó-levonás összegeit az adózó által az adóidőszakban a kezelések kifizetéséért fizetett összegben, ill. gyógyszerek vásárlása, kivéve a drága kezelés költségeit.

A 3.3. alpontban fel kell tüntetni a Vt. 219. § 1. pont 3. alpontjának második bekezdése szerint biztosított szociálisadó-levonás összegeit az adózó által az adózási időszakban önkéntesen megfizetett biztosítási díjak összegében. személybiztosítási szerződések, valamint a házastárs, a szülők és (vagy) 18 éven aluli gyermekeik (gondviselőik) önkéntes biztosítási szerződései.

A 3.4. pont tartalmazza a Kódex 219. § 1. pont 4. és 5. alpontja szerint biztosított szociálisadó-levonás összegeit.

(az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. november 25-i rendeletével módosított N ММВ-7-11/ [e-mail védett])

A 3.4. albekezdés szerinti mutató értékének kiszámításához az E2 lap 010-100. sora mutatóinak megfelelő értékeit kell kitölteni.

(Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. november 25-i rendeletével módosított N ММВ-7-11/ [e-mail védett], 2017.10.25. N ММВ-7-11/ [e-mail védett])

A 3.5. alpont tartalmazza a Kódex 219. § 1. pont 6. alpontja szerint nyújtott szociális adó levonás összegeit abban az összegben, amelyet az adózó az adózó által a megfelelőségi alkalmasságának független vizsgálatáért fizetett az adóidőszakban. képesítési követelményekkel az ilyen tevékenységet folytató szervezetekben az Orosz Föderáció törvényével összhangban.

(a bekezdést az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat N ММВ-7-11/ 2017. október 25-i rendelete vezette be [e-mail védett])

A 3.6. alpont az E1 lap (3) bekezdése szerinti szociális adó levonások teljes összegét tartalmazza. A mutató értékét az E1 lap 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 albekezdésében meghatározott mutatók értékeinek összegeként számítják ki (ez az értékek összege nem haladhatja meg a 120 000 rubelt).

A 3.6.1. albekezdés tartalmazza az adózási időszakban az adóügynökök által nyújtott szociálisadó-levonások teljes összegét.

(a bekezdést az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat N ММВ-7-11/ 2015. november 25-i rendelete vezette be [e-mail védett]; pirosban. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. október 25-i rendelete N MMV-7-11 / [e-mail védett])

A szociálisadó-levonások teljes összegét az E1 lap 3.7. alpontja tartalmazza, és az E1. lap 2.4. és 3.6. albekezdései mutatóinak összegéből a 3.6.1.

(Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. november 25-i rendeletével módosított N ММВ-7-11/ [e-mail védett], 2017.10.25. N ММВ-7-11/ [e-mail védett])

12.7. Az E1 lap 4. bekezdése kiszámítja a Nyilatkozatban bejelentett, az E1 lap 1.7. és 3.7. pontjainak összegzésével meghatározott általános és szociális adólevonások teljes összegét.

(Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. október 25-i rendeletével módosított N ММВ-7-11/ [e-mail védett])

Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i N MMV-7-11 számú rendeletének N 2. melléklete tartalmazza. [e-mail védett](Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. november 25-i rendeletével módosított N ММВ-7-11/ [e-mail védett], 2016.10.10. N ММВ-7-11/ [e-mail védett], 2017.10.25. N ММВ-7-11/ [e-mail védett]).

A dokumentum szövege az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. október 25-i N MMV-7-11. [e-mail védett] A változások a 2017. évi adóidőszaki személyi jövedelemadó-bevallás benyújtásától kezdődően lépnek hatályba, de legkorábban a közzétételt követő két hónapon belül (megjelent a Jogi Információk Hivatalos Internetes Portálján http://www.pravo.gov ru - 2017.12.18.). Tudja meg, honnan töltheti le a 3-NDFL 2017 bevallási űrlapot, és hol található az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017.10.25-i rendeletének szövege N MMV-7-11 / [e-mail védett]"A változtatásokról..." megteheti weboldalunkon.

Az adók nemcsak jogi személyek, hanem magánszemélyek számára is kötelezőek. Az adóztatási eljárást az Orosz Föderáció adótörvénykönyve határozza meg. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 23. fejezete határozza meg a személyi jövedelemadó megállapítására vonatkozó szabályokat.

Az adó legfontosabb elemei: adózás tárgya(jelen esetben jövedelem), az adóalap ill adókulcs(az egyes jövedelemtípusok elhatárolásainak összege).
Azon bevételek (adózási tárgyak) listája, amelyekből a magánszemélynek adót kell fizetnie, valamint az adómentes jövedelmek listája az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 208. és 217. cikkében található.

A magánszemélyek szinte minden típusú jövedelmére 13% -os adókulcs vonatkozik (az Orosz Föderáció adótörvényének 224. cikkének 1. szakasza). Ugyanakkor, figyelembe véve az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 210. cikkének (3) bekezdésében foglalt rendelkezéseket, az adóalap az összeggel csökkenthető. adólevonások az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218–221. cikkében előírtak.

Az adólevonás csak azon jövedelem után vehető igénybe, amelyből a 13%-os adót megfizették.

Ebben a cikkben a következőket találja:

Az adólevonás lehetővé teszi a korábban befizetett személyi jövedelemadó (szja) összegének vagy annak egy részének visszatérítését. Ennek az az oka, hogy kényelmesebb a naptári év végén az adókedvezmény igénybevétele, és a munkáltató (adóügynök lévén) havonta utalja át a munkavállaló költségvetésébe a munkabér után járó személyi jövedelemadót. . Így személyi jövedelemadó túlfizetés keletkezik, amelyet az adóhatóság utólag visszafizet.

A leggyakoribb hiba, hogy a "levonást" sokan "élő" pénznek nevezik, amit az állam visszaad az adófizetőknek. Valójában a levonás csak az az összeg, amellyel az állampolgárok adóköteles jövedelme csökken. Vagyis "élő" pénzt csak a levonás 13%-áért kaphat.

Szociális adókedvezmények fajtái

Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 219. cikkének „Szociális adólevonások” értelmében az adózónak joga van csökkenteni az adóalapot a következő típusú kiadások esetében:

jótékonysági kiadások adományok formájában;
oktatási intézményekben történő képzés költségei;
egészségügyi szervezetek által nyújtott egészségügyi szolgáltatások költségei, valamint gyógyszerek vásárlásának költségei;
az önkéntes életbiztosítási szerződések biztosítási díjainak költségei, ha az ilyen szerződéseket legalább öt évre kötötték;
kiadások az adózó által az adóidőszakban megfizetett összegben:
Ha az adózó több szociális levonásra jogosult, akkor az összes levonást egyszerre igénybe veheti.
- nem állami nyugdíjpénztárral kötött nem állami nyugdíjbiztosítási szerződés szerinti nyugdíjjárulék,
- biztosítási díjak a biztosító szervezetekkel kötött önkéntes nyugdíjbiztosítási megállapodások alapján.

A szociális levonások maximális összege

Szociális adókedvezményt többnyire a ténylegesen felmerült kiadások összegében biztosítanak, de bizonyos korlátozások mellett.
Minden szociális adókedvezmény megosztható két csoportra a 120 000 rubelt meg nem haladó költségek összegére vonatkozó korlátozások alkalmazásától függően. évente (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikkének 2. szakasza).

Első csoport Ezek olyan levonások, amelyek összege korlátozott 120 ezer rubel évente, de az ugyanabból a csoportból származó egyéb szociális kiadásoknak, ha vannak, ugyanabba a keretbe kell beleférniük.
Ez a csoport a következőket tartalmazza:

a saját vagy egy testvér (testvér) oktatásának kifizetésével kapcsolatos költségek;
kezelési és gyógyszervásárlási költségek, a drága kezelés kivételével;
nyugdíj- és biztosítási járulékok kiadásai a nem állami nyugdíjbiztosítási megállapodások alapján;
önkéntes személybiztosítási szerződések biztosítási díjainak költségei.

Ha egy adózási időszakban több típusú szociális kiadás is szerepel ebből a csoportból, a magánszemély önállóan választja ki, hogy milyen típusú kiadásokat és milyen összegekben vegye figyelembe.
A lényeg az, hogy a kiadások teljes összege ne haladja meg a szociálisadó-levonás maximális összegét - 120 ezer rubelt.

Második csoport Ezek olyan kiadások, amelyeknek nincs határa 120 ezer rubel. Ennek a csoportnak a kiadásai után az adókedvezmény megegyezhet a tényleges kiadások teljes összegével, függetlenül az egyéb szociális elvonások nagyságától.
Ez a csoport a következőket tartalmazza:

jótékonysági kiadások, amelyeket a ténylegesen felmerült kiadások összegében kell figyelembe venni, de legfeljebb az adóköteles bevétel 25 százaléka;
saját vagy gondozott gyermekeik oktatásának kifizetésével kapcsolatos költségek; a levonás összege gyermekenként évi 50 000 rubelre korlátozódik a teljes összegben mindkét szülő, gyám(ok) vagy gondnok(ok) esetében;
költséges kezelés költségei, amelyeket teljes egészében, korlátozás nélkül elfogadnak (Az Orosz Föderáció kormányának 2001. március 19-i N 201 rendelete jóváhagyta az Orosz Föderáció egészségügyi intézményeiben végzett drága kezelési módok listáját, az összeget az adózóknál ténylegesen felmerült kiadások, amelyekre a szociálisadó-levonás mértékének meghatározásakor figyelembe kell venni."

Példa a nyilatkozat kitöltésére

"E1 lap. Normál és szociális adólevonások számítása"(a program Nyilatkozat 2014-ben alakult).
Beviteli adat(minden fiktív) rubelben adják meg:

az adományok összege 30 000,00 (ebben a példában ez kevesebb, mint az adott évi fizetés 25%-a) - 090. sor;
tandíj egy gyermek után 60 000,00 (a programban a nyilatkozat kinyomtatásánál ez az összeg automatikusan korrigálásra kerül a megengedett összegre, azaz 50 000,00) - 100. sor;
a gyermek drága kezelésével kapcsolatos kiadások összege 123 000,00 (korlátozás nélkül figyelembe véve) - 120. sor;
fizetés az oktatásért - 100 000,00 - 130. sor;
saját kezelésének és házastársa kezelésének fizetése (például üdülőhelyi és szanatóriumi kezelés) - 73 900,00 - 140. sor.

A 120., 170., 180. és 190. sorokat a program automatikusan kitölti.
Így a bevallás szerint bejelentett szociális elvonás összege az 323 000,00 RUB. Ha a magánszemélynek ebben az évben adóköteles jövedelme meghaladja ezt a kiadási összeget, akkor a költségvetésből visszatérítendő adó összege: 320 000,00 * 13% = 41 990,00 rubel.

A szociális adókedvezmény igénybevételének rendje az év végi adóhatósági nyilatkozat benyújtásakor

Első lépés. Először fel kell vennie a kapcsolatot azzal a szervezettel, amelyben dolgozik vagy dolgozott, és a 2-NDFL űrlapon igazolást kell kapnia a megfelelő évben felhalmozott és visszatartott adók összegéről.
Leggyakrabban ezt a tanúsítványt a számviteli osztály állítja ki, de minden szervezetnek megvan a saját eljárása ezen igazolások kiadására.

Teljesen mindegy, hogy munkaviszonyban állsz vagy sem, ha 13%-os szja-tartozásod van, akkor ugyanabban az évben adókedvezményre jogosult.

Ha a felmerült szociális kiadások együttes összege meghaladja a 2-NDFL igazolásban (5.2. sor. Adóalap) feltüntetett munkabér összegét (13%-os adókulccsal), akkor további állások esetén el kell vállalni. egy onnan származó igazolást, vagy nyújtson be olyan dokumentumokat, amelyek megerősítik, hogy ugyanabban az évben más típusú, 13%-os adókulccsal adózott jövedelemről (például egy autó eladásáról van szó).

Elterjedt tévhit: a nem dolgozó állampolgároknak (nyugdíjasoknak, gyerekeknek, diákoknak stb.) állítólag nincs joguk szociális, vagyoni levonás alkalmazására. Ez nem teljesen igaz! Igen, nyugdíjból, pótlékból, ösztöndíjból stb. A személyi jövedelemadót nem vonják vissza, ami azt jelenti, hogy nem lehet adókedvezményt alkalmazni, mert. nincs mit visszaadni. De ha a nyugdíjon vagy az ösztöndíjon kívül más bevétel is volt (például autó eladás, lakásbérlés), amelyből 13%-os személyi jövedelemadót kell fizetni, akkor szociális támogatásra jogosult. , ingatlanlevonás abban az évben, amikor ez a bevétel megtörtént. És természetesen nem küldheti vissza a befizetett adónál nagyobb összeget.

Második lépés. A tényleges kiadásokat és a szociális levonásra való jogosultságot igazoló dokumentumok eredeti és fénymásolatának elkészítése szükséges. Az igazoló dokumentumok listája a különböző szociális levonásoknál eltérő.

Harmadik lépés. 3-NDFL formájú adóbevallást kell kitölteni és a szükséges dokumentumok másolatával együtt benyújtani az adóhatósághoz a kiadások felmerülésének év végén.

Használhatja a szociális levonást 3 éven belül a kiadások évét követően (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 78. cikkének 7. cikkelye).
Ez azt jelenti, hogy most - 2015-ben - a 2012-ben, 2013-ban, 2014-ben felmerült kiadások után szociális adókedvezményben részesülhet. (A kiadások évét a fizetési bizonylaton szereplő dátum határozza meg, pl. csekken).

Az Art. 210 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve a szociális elvonás „maradványa”.(a jelen adóévi adólevonás összege és a 13%-os kulccsal adózott jövedelem összege közötti különbözet és a következő adózási időszak "fel nem használt" levonása nem kerül átvezetésre. Ez a korlátozás nem vonatkozik a nem dolgozó nyugdíjasokra.

Szeretném megemlíteni az adó helyszínét. Ott - a szakaszban

Változások 2017

2017-ben frissítettük a 3-NDFL űrlapot (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2014. december 24-i rendelete, MMV-7-11 / [e-mail védett] figyelembe véve az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. november 25-i ММВ-7-11/ számú rendeletével bevezetett változásokat [e-mail védett]és 2016.10.10-i keltezésű ММВ-7-11/ sz. [e-mail védett]), az adószolgálat a 2016. évi bevalláskor nem fogadja el a régi bevallást. Az új 3-NDFL űrlap innen tölthető le: Form 3-NDFL .pdf formátumban (482 KB; Adobe Acrobat program) és Form 3-NDFL .xls formátumban (474 KB; Microsoft Excel program)

A nyilatkozaton végrehajtott módosítások a Szövetségi Adószolgálat utasításaiban (.doc (WORD)) találhatók.

A változtatások csekélyek, az Oldalon található képeken látható utasítások továbbra is érvényesek.

Csak a Címet kell kitölteni, P.1, P.2, Sheet A, Sheet E1, Sheet E2.

Új formanyomtatvány 2017-re (2016, 2017, 2018 jelentésekhez). 3-NDFL.XLS nyilatkozat (minden lap)

Az első gyermek oktatása esetén a személyi jövedelemadó-visszatérítés maximális összege 6500 rubel, a második gyermek oktatása esetén pedig 6500 rubel. Azok. az oktatási levonás maximális összege évente nem haladja meg az 50 000 rubelt. az első és 50.000 a második gyerek. Ugyanakkor, ha több évre előre fizeti a tandíjat, akkor csak a befizetés évére tehet levonást, a következő évekre nem utalhatja át.

A saját kezeléséért és a gyógyszerek vásárlásáért (nem külön lista) visszatérítendő teljes összeg nem haladhatja meg a 15 600 rubelt. Azok. a levonás maximális összege 120 000 rubel.

A tandíjlevonás csak az előző három évre vehető igénybe. Ugyanakkor bármilyen típusú (nappali, részmunkaidős, esti) képzés után levonás vehető igénybe.

A dokumentumok

Ahhoz, hogy pénzeszközöket kapjon a költségvetésből, elegendő egy egészségügyi intézménnyel kötött megállapodást és a kezelési költségek kifizetéséről szóló igazolást benyújtani. Az orvosok által kiállított ilyen igazolás helyettesíti az elsődleges fizetési dokumentumokat.

Ha Ön levonásban részesül a házastársa vagy gyermeke kezelésének költségeiből, csatolja a kapcsolatot igazoló dokumentumokat is.

Hogyan kell kitölteni?

TIN: csak a főoldalon kell megadnia, a többi oldalon automatikusan felkerül.

Országkód: Kód 643 - Oroszország.

Az okmánytípus kódja: 21-es kód - útlevél.

Adóidőszak (kód): 34 (év).

Kitöltési nyilatkozat minta 3-NDFL Cím

Kezdeti adatok

Az alkalmazott 2015-ben a Romashki LLC-nél dolgozott, és havi 6000 forintot kapott. Ezenkívül 6 hónapig kapott 400 rubel szokásos adólevonást.

Az alkalmazott 20 000 rubelt költött a gyermek oktatására

Csak a Címet kell kitölteni, P.1, P.2, Sheet A, Sheet E1, Sheet E2.

2016 óta új forma (jóváhagyva 2015 decemberében). 3-NDFL.XLS minta kitöltés szociális adó levonáshoz. . Javítsa ki az űrlapon szereplő adatokat a .

Lépésről lépésre szóló utasítás:

1. LÉPÉS Töltse ki a címlapot (Adóbevallás személyi jövedelemadóhoz (3-NDFL űrlap)).

Itt minden egyszerű: feltüntetjük a javítás számát (az első benyújtáskor "0", a javítás utáni beküldésnél "1", a második javítás után "2" számot írunk stb.)

Adóidőszakot (kódot) tüntetünk fel - ha a nyilatkozatot évre nyújtják be, akkor a 34-es számot tüntesse fel.

Adóidőszak - a nyilatkozat benyújtásának éve.

Országkód - 643 (Orosz Föderáció).

Adja meg adatait.

Az okmánytípus kódja - 21 (útlevél).

Kitöltési nyilatkozat minta 3-NDFL Cím.

2. LÉPÉS Töltse ki a P1-et (1. szakasz Tájékoztatás a költségvetésbe fizetendő adó (pótbefizetés) összegéről/költségvetésből visszatérítendő).

Kitöltési nyilatkozat minta 3-NDFL R.1

BCC 1821 01 02021 01 1000 110. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 224. cikkének (1) bekezdésében megállapított adókulccsal adózó jövedelem után fizetendő egyéni jövedelemadó, kivéve az egyéni vállalkozóként bejegyzett magánszemélyek, közjegyzők és más magánpraxisban lévő személyek

CBC az UTII (az imputált jövedelemre vonatkozó egységes adó) fizetésére
18 210 502 010 021 000 000	2015., 2016. évi imputált jövedelem egyszeri adója
18 210 502 010 022 100 000	büntetések 2016-ra
18 210 502 010 022 000 000	büntetések 2016-ra
18 210 502 010 023 000 000	bírság 2015-re, 2016-ra
BCC az egyszerűsített adórendszer fizetésére (egyszerűsített adózási rendszer)
18 210 501 011 011 000 000	az adózás tárgyából származó adó - bevétel (6%) 2015, 2016
18 210 501 011 012 100 000
18 210 501 011 012 000 000	bírságok - adó az adózás tárgyából származó jövedelem (6%) 2016-ra
18 210 501 011 013 000 000	bírság - adó az adózás tárgyából származó jövedelem (6%) 2015, 2016
18 210 501 021 011 000 000	adó az adózás tárgyából - bevétel mínusz kiadások 2015-re, 2016-ra
18 210 501 021 012 100 000
18 210 501 021 012 000 000	az adózás tárgyából származó bírságok - bevétel mínusz kiadások 2016-ban
18 210 501 021 013 000 000	az adózás tárgyából származó bírságok - bevétel mínusz kiadások 2015-re, 2016-ra
18 210 501 050 011 000 000	minimális adó (1%) 2015-re, 2016-ra
18 210 501 050 012 100 000
18 210 501 050 012 000 000	büntetések minimumadója (1%) 2016-ra
18 210 501 050 013 000 000	büntetési minimumadó (1%) 2015, 2016
BCC a PSN (szabadalmi adózási rendszer) fizetéséhez
18 210 504 030 021 000 000	A szövetségi városok 2016. évi költségvetésében jóváírt adózási rendszer szabadalmi rendszerének alkalmazásával összefüggésben kivetett adó
18 210 504 030 022 100 000	büntetések 2016-ra
18 210 504 030 023 000 000	bírság 2016
18 210 504 040 021 000 000	A városon belüli felosztású városrész 2016. évi költségvetésében jóváírt adózás szabadalmi rendszerének alkalmazásával összefüggésben kivetett adó
18 210 504 040 022 100 000	büntetések 2016-ra
18 210 504 040 023 000 000	bírság 2016
18 210 504 050 021 000 000	A városon belüli kerületek költségvetésében jóváírt adózás szabadalmi rendszerének alkalmazásával összefüggésben kivetett adó 2016-ra
18 210 504 050 022 100 000	büntetések 2016-ra
18 210 504 050 023 000 000	bírság 2016
BCC a fix biztosítási díj megfizetésére
39 210 202 140 061 000 000	fix hozzájárulás a Nyugdíjpénztárba - a nyugdíj biztosítási része 2015, 2016
39 210 202 140 062 000 000	kötbér - a nyugdíj biztosítási része 2015-re, 2016-ra
39 210 202 150 061 000 000	fix hozzájárulás a Nyugdíjpénztárba - a 2013. évi nyugdíj tőkefedezeti része (2015-re, 2016-ra a járulék egy kifizetésben történik a biztosítási rész CCC-je szerint)
39 210 202 150 062 000 000	kötbér - a 2013-as nyugdíj tőkefedezeti része (2015-re, 2016-ra a kötbér egy fizetésben történik a biztosítási rész CCC-je szerint)
39 210 202 101 081 000 000	fix befizetés az Egészségbiztosítási Alapba 2015, 2016
39 210 202 101 082 000 000	büntetések az Egészségbiztosítási Pénztár felé 2015, 2016
39 210 202 101 083 000 000	bírság az Egészségbiztosítási Pénztár felé 2015, 2016
CBC egyéni vállalkozók személyi jövedelemadójának (szja) megfizetésére
18 210 102 020 011 000 000	NFDL IP-hez 2015-re, 2016-ra
18 210 102 020 012 100 000	büntetések 2016-ra
18 210 102 020 012 000 000	büntetések 2016-ra
18 210 102 020 013 000 000	bírság 2015-re, 2016-ra
A CBC az alapokba történő hozzájárulások és a munkavállalók személyi jövedelemadójának befizetésére
39 210 202 010 061 000 000	nyugdíjpénztári befizetések - a nyugdíj biztosítási része 2015-re, 2016-ra
39 210 202 010 062 000 000	kötbér - a nyugdíj biztosítási része 2015-re, 2016-ra
39 210 202 010 063 000 000	bírságok - a nyugdíj biztosítási része 2015-re, 2016-ra
39 210 202 020 061 000 000	nyugdíjpénztári hozzájárulás - a 2013. évi nyugdíj tőkefedezeti része (2015-re, 2016-ra a járulék átutalása egy fizetésben történik a biztosítási rész CCC-je szerint)
39 210 202 020 062 000 000	kötbér - a 2013-as nyugdíj tőkefedezeti része (2015-re, 2016-ra a kötbér egy fizetésben történik a biztosítási rész CCC-je szerint)
39 210 202 020 063 000 000	bírságok - a nyugdíj tőkefedezeti része 2013-ra (2015-re, 2016-ra a bírság egy kifizetésben történik a biztosítási rész CCC-je szerint)
39 210 202 101 081 000 000	kötelező egészségbiztosítási járulékok - 2015, 2016
39 210 202 101 082 000 000	büntetések 2015-re, 2016-ra
39 210 202 101 083 000 000	bírság 2015-re, 2016-ra
39 310 202 090 071 000 000	Átmeneti rokkantság esetére és anyasághoz kapcsolódó társadalombiztosítás 2015., 2016. évre
39 310 202 090 072 000 000	büntetések 2015-re, 2016-ra
39 310 202 090 073 000 000	bírság 2015-re, 2016-ra
39 310 202 050 071 000 000	üzemi balesetek elleni társadalombiztosítás 2015, 2016
39 310 202 050 072 000 000	büntetések 2015-re, 2016-ra
39 310 202 050 073 000 000	bírság 2015-re, 2016-ra
39 311 620 020 070 000 000	pénzbírságok az FSS-hez történő jelentések benyújtásának határidejének megszegéséért vagy annak elmulasztásáért, késedelmes regisztráció
18 210 102 010 011 000 000	Munkavállalók személyi jövedelemadója 2015, 2016
18 210 102 010 012 100 000	büntetések 2016-ra
18 210 102 010 012 000 000	büntetések 2016-ra
18 210 102 010 013 000 000	bírság 2015-re, 2016-ra
CBC az áfa (áfa) fizetésére
18 210 301 000 011 000 000	Az Orosz Föderáció területén értékesített áruk, munkák és szolgáltatások áfája 2015-re, 2016-ra
18 210 301 000 012 100 000	szankciók - az Orosz Föderáció területén értékesített áruk, munkák és szolgáltatások áfája 2016-ra
18 210 301 000 012 000 000	szankciók - az Orosz Föderáció területén értékesített áruk, munkák és szolgáltatások áfája 2014-ben
18 210 301 000 013 000 000	bírságok - az Orosz Föderáció területén értékesített áruk, munkák és szolgáltatások áfája 2015-re, 2016-ra
CBC az ESHN (egységes mezőgazdasági adó) fizetésére
18 210 503 010 011 000 000	ESHN 2015-re, 2016-ra
18 210 503 010 012 100 000	büntetések 2016-ra
18 210 503 010 012 000 000	büntetések 2016-ra
18 210 503 010 013 000 000	bírság 2015-re, 2016-ra
CBC személyi vagyonadó fizetésére
18 210 601 010 031 000 000	magánszemélyek ingatlanadója Moszkva és Szentpétervár városok városon belüli önkormányzatainak területén található tárgyak után 2015-re, 2016-ra
18 210 601 010 032 100 000	büntetések 2016-ra
18 210 601 010 032 000 000	büntetések 2016-ra
18 210 601 010 033 000 000	bírság 2015-re, 2016-ra
18 210 601 020 041 000 000	magánszemélyek vagyonadója a városrészek területén található objektumok után 2015-re, 2016-ra
18 210 601 020 042 100 000	büntetések 2016-ra
18 210 601 020 042 000 000	büntetések 2016-ra
18 210 601 020 043 000 000	bírság 2015-re, 2016-ra
18 210 601 030 051 000 000	magánszemélyek vagyonadója a településközi települések területén található tárgyak után 2015-re, 2016-ra
18 210 601 030 052 100 000	büntetések 2016-ra
18 210 601 030 052 000 000	büntetések 2016-ra
18 210 601 030 053 000 000	bírság 2015-re, 2016-ra
18 210 601 030 101 000 000	magánszemélyek vagyonadója a települések határain belül található objektumok után 2015-re, 2016-ra
18 210 601 030 102 100 000	büntetések 2016-ra
18 210 601 030 102 000 000	büntetések 2016-ra
18 210 601 030 103 000 000	bírság 2015-re, 2016-ra
CBC egyéni vállalkozók (magánszemélyek) szállítási adó fizetésére
18 210 604 012 021 000 000	közlekedési adó 2015, 2016 magánszemélyeknek (IP)
18 210 904 020 022 100 000	büntetések 2016-ra
18 210 904 020 022 000 000	büntetések 2016-ra
18 210 904 020 023 000 000	bírság 2015-re, 2016-ra

3. LÉPÉS Töltse ki a P2-t (2. Adóalap és -összeg kiszámítása).

A nyilatkozat kitöltési mintája 3-NDFL R.2

Töltse ki az alkalmazott adatait.

4. LÉPÉS Töltse ki az A lapot (Orosz Föderációból származó bevételek).

Kitöltési nyilatkozat minta 3-NDFL A lap

A 10-70. sorban feltüntetjük a szervezeteket és a kapott bevételt. Sok ilyen szervezet lehet.

60. sor jelölje meg azt a szervezetet, amelytől a bevételt kapta

70. sor 6000 * 12 = 72 000

80. sor 72 000 - 6*400 (a G1 lap normál adólevonása) = 69 600

90. sor 69 600 * 13% = 9048

100. sor 90, ha fizették a jövedelemadót

Minta a nyilatkozat kitöltésére 3-NDFL A_13 lap

Megjegyzés: ha háromnál több szervezettől kapott bevételt (ami egy lapra elfér), akkor az A formanyomtatvány második lapján felsoroljuk azokat a szervezeteket, amelyek nem fértek ki a lapra.

5. LÉPÉS Töltse ki az E1 lapot (Szabad- és szociálisadó-levonások kiszámítása).

A 3-NDFL E1 lap kitöltési mintája

6. LÉPÉS Töltse ki az E2 lapot. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. cikke (1) bekezdésének 4. és 5. albekezdésében megállapított szociálisadó-levonások, valamint az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219.1. cikke által megállapított befektetési adólevonások kiszámítása).

A 3-NDFL E2 lap kitöltési mintája

Új formanyomtatvány 2017-re (2016-ra, 2017-re és 2018-ra vonatkozó jelentésekhez).

Személyi jövedelemadó az ingyenes "Nyilatkozat" programmal

Hogyan kaphat adófizetési haladékot (részletfizetést)?
Példa a 3-NDFL adóbevallás kitöltésére a 2014-2017-es időszakra:

Címlap
az Orosz Föderációból származó, 13%-os adókulccsal származó bevétel (A lap);
ingatlanadó-levonás számítása (D 1. lap)
ingatlanadó-levonások kiszámítása ingatlanértékesítésből származó jövedelem után (D2 lap);
szabványos adólevonások kiszámítása (E1 lap);
a szociális adó levonásainak kiszámítása (E2 lap);

Hogyan kell adót fizetni online
Hogyan kaphatunk ingatlanlevonást hitelre történő lakásvásárlás esetén
Hogyan kaphat levonást a lakáskörülmények javításáért
Mikor kaphatok levonást 2 000 000 rubel összegben egy szoba vagy egy lakásrész vásárlásakor?

3-NDFL nyilatkozat e1 lapja - minta kitöltés

A vizsgált E1 munkalap így néz ki: Az űrlap legutóbbi módosításai 2016. október 10-én történtek. Ugyanakkor érintették a 2016-os 3-NDFL nyilatkozat E1 lapját.

Figyelem

Tehát a 030-as mezőben a "gyermekek" levonásának jogát biztosító jövedelemhatár 2016-ról 350 000 rubelre nőtt (2015. november 23-i szövetségi törvény, 317-FZ). Lásd még: "3 személyi jövedelemadó 2017-ben: mi változott." Amint láthatja, a 3-NDFL nyilatkozat E1-es kitöltési mintája mindig ennek az űrlapnak egy szabványos A4-es lapot foglal el.

Felépítésében a 3-NDFL deklaráció E1 lapjának bármely példája 4 pontot tartalmaz:

Szabványos levonások számítása.
Szociális levonások kiszámítása, amelyekre nincs korlátozva 120 000 rubel.
Szociális levonások kiszámítása, amelynek határa 120 000 rubel.
teljes összegük.

A 3-as személyi jövedelemadó kitöltésekor azonnal észreveszi, hogy az E1 mintalapon szinte minden sor külön levonás.

Online napló könyvelőnek

Fontos

pontja szerint a 2008. április 30-i 56-FZ szövetségi törvény szerint kifizetett, a munkaügyi nyugdíj finanszírozott részéhez kapcsolódó kiegészítő biztosítási díjak összegében. A 160. sor mutató értékének kiszámításához az E2 lap 1.1. és 1.2. alpontja, valamint 2-4.

Az E2 lap 4. bekezdése mutatójának értéke átkerül az E1 lap 3.4. albekezdésére. A 3.5. alpont az E1. lap 3. pontja szerinti szociálisadó-levonások teljes összegét tartalmazza.

A mutató értékét az E1 lap 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 albekezdésében meghatározott mutatók értékeinek összegeként számítják ki (ez az értékek összege nem haladhatja meg a 120 000 rubelt). A szociálisadó-levonások teljes összegét az E1. lap 3.6. alpontja tartalmazza, és az E1. lap 2.4. és 3.5.

3-NDFL űrlap: kitöltés módja, példák az e1 és d2 lapokra

Vagyis ha a 130 + 140 + 150 + 160 sorok összege például 128 000 rubel volt, a 3.5 alpont szerint az E1 lap 170. sorában, akkor is 120 000 rubelt kell feltüntetnie. 3.5.1. alpont - azoknak, akik ennek ellenére úgy döntöttek, hogy az E1 lapon tükrözik az adóidőszakra vonatkozó összes levonásukat.
Ezután az 1. rovatban ezek a levonások esedékességként jelennek meg, a 3. szakasz 3.5.1. alpontjában, 171. sorában pedig adóügynök által biztosítottként kell feltüntetni (vagyis azok, akik egy évben fizettek Önnek jövedelmet forrásnál levont személyi jövedelemadó). 4. A 3.6 alszakasz és a 4. szakasz végleges. A bennük lévő értékek általában egybeesnek, és az időszakra bejelentett összes szociális elvonás összegét jelentik.

Egy példa Sidorova O. Yu.

A 3-NDFL kitöltésének eljárása

Ha egy gyermek márciusban született, három hónapig: márciusig, áprilisig és májusig kaphat ellátást, vagyis 1400 rubelt három hónappal meg kell szorozni, mivel az első két hónapban nem volt gyermek. Ezeket az adatokat akkor is módosíthatja, ha az állampolgárnak mozgássérült gyermekei vannak (ebben az esetben a jelölőnégyzet is be van jelölve, és a gyermekek száma is be van jelölve); ha az állampolgár a gyermek egyetlen szülője, vagy a második szülő nem részesül munkahelyi adókedvezményben, akkor ez a lehetőség is választható.

Ebben az esetben a gyermek után a szokásos levonás duplája összegű. Ha az állampolgárnak joga van egyéb adókedvezményekre (szociális - oktatási vagy kezelési célú - ingatlan stb.), ebben az esetben ugyanahhoz a nyilatkozathoz adják hozzá, de az erről szóló információkat a többi fülön feltüntetik.

Ekkor a visszatérítendő személyi jövedelemadó összege jóval nagyobb lesz, és hozzáadódik a gyermek utáni szokásos levonáshoz.

Az E1 lapot úgy lehet kiszámítani, hogy a levonás összegét megszorozzuk a 030. sorba írt hónapok számának és az év elejétől a gyermek születésének időpontjáig eltelt hónapok különbözetével. A pp. 1.8 A 3-NDFL nyilatkozat összefoglalja az 1. szakasz fenti albekezdéseiből származó összes számot, kivéve az 1.3-at.

A 3-NDFL nyilatkozat E1 lapjának második bekezdésében a magánszemély kiszámítja a szociális levonások összegét. Az ilyen levonásokat az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke szabályozza. Ez nem tartalmazza a szociális elvonásokat, amelyek korlátozás alá esnek.

Ezeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. cikkének (2) bekezdése határozza meg. A 2.1. bekezdésben meg kell adnia a levonás összegét, amely megfelel az adótörvény 219. cikke (1) bekezdése 1. albekezdésének. Ennek a sornak az értéke nem haladhatja meg az adózó által ebben az évben kapott teljes bevétel 25%-át.

Bevallás kitöltése 3 személyi jövedelemadó lap e1 gyermek után levonással

I. vagy II. csoport, amelyet úgy számítanak ki, hogy a Vámkódex 218. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdésében megállapított ilyen levonás összegét megszorozzák az E1 lap 030. sorában feltüntetett hónapok számával; Az 1.7. pont tartalmazza az egyedülálló szülő (örökbefogadó), örökbefogadó szülő, gyám, gyám, valamint az egyik szülő (örökbefogadó) adókedvezmény mértékét, ha a másik szülő megtagadja az adókedvezmény igénybevételét, fogyatékkal élők után 18 év alatti gyermekek, nappali tagozatos hallgatók, végzős hallgatók, rezidensek, gyakornokok, 24 év alatti hallgatók esetében, akik I. vagy II. csoportba tartozó fogyatékossággal élők, amelyeket az alpontban megállapított levonás összegének szorzatával számítanak ki. A Kódex 218. § (1) bekezdésének 4. pontja szerinti 030. sorban feltüntetett hónapok számával az E1.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében előírt eljárásnak megfelelően az adózási időszak (év) során minden szokásos levonást havonta biztosítanak. Mindezeket a levonásokat olyan adóügynököknek kell végrehajtaniuk, akik a levonásra jogosult magánszemélynek fizetnek jövedelmet, és ettől a személyi jövedelemadót a forrásnál visszatartják.

Milyen levonások járnak a szociális támogatás mértékeként Az elvonások ezen kategóriája segítségével egyszerre több társadalmilag jelentős cél valósul meg:

Azon adófizető állampolgárok támogatása, akik jótékony célra utalnak át pénzt, valamint olyan társadalmilag jelentős területek fejlesztésére adományoznak pénzt, mint a tömegsport, a kultúra, a tudomány.

FONTOS! Az ilyen levonások maximuma az adományozó jövedelmének 25%-a.
A 3-NDFL nyilatkozatban két esetben szükséges információkat hozzáadni a gyermekek jelenlétéről:

Ha vannak gyerekek, és abban a vállalkozásban, ahol az állampolgár dolgozik, az egyes szülőket megillető szokásos adólevonás nem halmozódott fel. Ebben az esetben kitölthet egy 3-NDFL nyilatkozatot, feltüntetheti az összes szükséges adatot, és visszaküldheti az esedékes pénzt;
A munkáltató a munkavállalónak járó gyermeklevonásokat felhalmozta, ezek a 2-NDFL igazolásban szerepelnek.
A 3-NDFL nyilatkozat helyes kitöltéséhez minden adatot át kell vinnie egy új dokumentumba.

Két helyzetet kell figyelembe venni. Az első eset: a 2-NDFL igazolás a gyermek utáni levonásokat jelzi, vagyis a munkáltató biztosította az esedékes szokásos juttatást.

Ezek a számok a 2-NDFL tanúsítvány 4. pontjában találhatók - ahol az általános, szociális, befektetési és ingatlanadó-levonások szerepelnek.

Az összeget a bekezdésekben meghatározott hónapokra is számítják. 1.5. Pp. 1.6 3-NDFL nyilatkozatot kell kitölteni, ha fogyatékos gyermek van.

A 18 év alatti fogyatékos gyermek után, valamint nappali tagozatos tanuló 24 éves korig adókedvezményre jogosultak a szülők, örökbefogadó szülők, gyámok, vagyonkezelők, örökbefogadó szülők. A gyermek után járó mértékadó levonás összegét szintén meg kell szorozni a jelen lap 030. sorában feltüntetett hónapok számával.
Pp. 1.7. pontját egyedülálló szülők, gyámok, gondnokok, örökbefogadó szülők, nevelőszülők töltik ki, ha a másik szülő megtagadja a fogyatékkal élő kiskorú gyermek, nappali tagozatos tanuló után az elvonást. Az adólevonás összegét megszorozzuk a bekezdésekben meghatározott hónapok számával. Az oldal 1.3. A Nyilatkozat benyújtásának évében 1 vagy több gyermek születése esetén a bekezdésekben figyelembe vett gyermekek utáni átalánylevonás összegét.
A 040 és 080 sorok mutatóját a következőképpen kapjuk meg: 1400 rubel. × 7 hónap = 9800 r. Az alábbiakban egy minta látható a 3-NDFL 2016. évi E1 lapjának kitöltésére, amelyet E.A. Shirokova 2017. március 2-án nyújtotta be a moszkvai IFTS 18-as számmal: Mint látható, az E1 lapon a számítások eredménye alapján a levonások teljes összege látható: standard + szociális. Még akkor is, ha a "gyerekek" levonásait a munkáltató biztosította. Most nézzük meg, hogy Shirokova végül mennyi személyi jövedelemadót fog visszafizetni a kincstárból, ha a 2016-os 3 személyi jövedelemadó-bevallás E1-es lapját kitöltik. Csökkentjük a teljes bevételt az esedékes Shirokova-levonásokkal: 600 000 rubel. - 59 800 rubel. = 540 200 rubel. 540 200 rubel × 13% = 70 226 USD (számított

személyi jövedelemadó, figyelembe véve az oktatás utáni levonást). A munkáltató azonban csak „gyermekek” levonást biztosított Shirokovának. Vagyis a visszatartott adó több volt: (600 000 rubel - 9800 rubel) × 13% = 76 726 rubel.

Ennek eredményeként 2017-ben a 3 személyi jövedelemadó-bevallás szerint Shirokov 76 726 rubelt fizethet vissza. - 70 226 rubel. = 6500 r.

Az E2 lap 4. bekezdése mutatójának értéke átkerül az E1 lap 3.4. albekezdésére. A 3.4. pont tartalmazza a Kódex 219. § 1. pont 4. és 5. alpontja szerint biztosított szociálisadó-levonás összegeit. A 160. sor mutatójának értékének kiszámításához az E2 lap 010-100. sorai mutatóinak megfelelő értékeit kell kitölteni. A 3.5. alpont az E1. lap 3. pontja szerinti szociálisadó-levonások teljes összegét tartalmazza. A mutató értékét az E1 lap 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 albekezdésében meghatározott mutatók értékeinek összegeként számítják ki (ez az értékek összege nem haladhatja meg a 120 000 rubelt).