6 pojam i posljedice nezakonite poduzetničke djelatnosti. Ilegalna poslovna aktivnost

Mnogi čitatelji su poduzetnici i znaju da takva aktivnost može i obogatiti i upropastiti. U građanskom pravu tako se tumači privatni biznis – djelatnost temeljena na riziku, čija je svrha ostvarivanje dobiti. Postoje stotine vrsta poduzetništva - na prvom mjestu, naravno, trgovačka djelatnost, zatim građevinarstvo, nekretnine itd. Približno isti broj vrsta nezakonitih poslovnih aktivnosti, novčanih kazni i drugih odgovornosti za koje je predviđeno zakonodavstvom Ruske Federacije.

Koncept poduzetništva

U Rusiji se ovaj pojam definira pomoću sljedećih značajki:

Sve gore navedene značajke tipične su za komercijalne djelatnosti. Osim toga, postoje dodatne značajke koje se spominju u pojašnjenjima Vrhovnog suda i Ureda Porezne službe Ruske Federacije: vođenje dokumentacije o transakcijama koje su se dogodile, kao i o cjelokupnom radu pojedinačnog poduzetnika, postojanje odnosa između transakcija i ugovornih strana itd.

Ilegalni posao

Rusko zakonodavstvo zabranjuje obavljanje nezakonitih poslovnih aktivnosti, za koje je predviđena i administrativna (u obliku novčane kazne) i kaznena odgovornost. Doći će do neslaganja sa zakonom ako takva aktivnost:

• provodi se bez registracije;
• obavlja bez državne dozvole.

Bez registracije

To znači da poreznoj upravi niste dostavili podatke o sebi kao samostalnom poduzetniku, a istovremeno se aktivno bavite komercijalnim aktivnostima radi ostvarivanja dobiti.

Pod znakove nezakonitosti mogu potpasti i takve radnje gospodarstvenika, koje su prvotno registrirane u skladu sa zahtjevima zakona, ali je potom registracija prekinuta (na zahtjev, u vezi sa sudskom odlukom i sl.).

Primjer #2. Rakitin P.E. dugo se bavi komercijalnom djelatnošću (proizvodnja namještaja i naknadna prodaja), registrirao je IP prije nekoliko godina. S obzirom na dolazak ekonomska kriza, Raktinin P.E. odlučio prekinuti proizvodnju i podnio zahtjev za isključenje iz registra poduzetnika, što je i učinjeno. Nekoliko mjeseci kasnije, Rakitin P.E. odlučio obnoviti proizvodnju, zaposlio radnike, postavio strojeve, obnovio veze s dobavljačima i kupcima, ali se nije ponovno registrirao kao samostalni poduzetnik na propisani način. U ovom slučaju postoje razlozi da se Rakitin smatra odgovornim za nezakonito poslovanje.

U rijetkim slučajevima takve radnje privatnog trgovca također se prepoznaju kao nezakonite kada je registracija dostupna, ali je provedena nezakonito. U takvim situacijama otkriva se neistinitost dokumenata predanih na upis na temelju kojih je pogrešno izvršen upis u registar.

Primjer #3. Konovalov E.N. podnio dokumente za registraciju individualnog poduzetnika, među kojima je bila i prijava s oznakom OKVED za trgovinu na malo. Na temelju dostavljenog Konovalova E.N. dokumenata, izvršen je upis o njegovoj registraciji kao individualni poduzetnik u registar. Kasnije je utvrđeno da je Konovalov E.N. vodio trgovina na veliko, dok nije bila registrirana kao samostalni poduzetnik. Konovalovljeve radnje smatrane su nezakonitim poslovanjem.

Na temelju pojašnjenja Vrhovnog suda Ruske Federacije, proizlazi da su radnje građanina koji je u početku stekao određenu stvar, predmet, nekretninu za osobnu upotrebu, a nakon toga sklopio ugovor o zakupu (čak i na duži rok) , neće se smatrati nezakonitim poduzetništvom, budući da njegova imovina nije bila korisna.

Primjer #4. Nikeshina R.G. stečena jednosobni stan u kojem je živjela. Godinu dana kasnije udala se i preselila k mužu, te počela iznajmljivati ​​stan za dopunu. obiteljski proračun. U ovom slučaju, u radnjama Nikeshine R.G. nema prekršaja, budući da je prvotno kupljeni stan bio namijenjen za osobnu upotrebu. Međutim, ako Nikeshina R.G. ne prijavi za dodatni prihod i ne uplati 13% istih, onda mogu biti pitanja porezne inspekcije, pa do kaznene odgovornosti iz čl. 198 Kaznenog zakona Ruske Federacije.

Bez licence

U nekim slučajevima, predviđenim zakonom, za pravne djelatnosti pojedinačnog poduzetnika nije dovoljna samo registracija, potrebno je dobiti licencu.

Dakle, u skladu sa Saveznim zakonom FZ-99 od 04.05.2011. „O licenciranju određene vrste djelatnosti”, potrebno je pribaviti licencu:

• za proizvodnju proizvoda koji sadrže alkohol;
• za djelatnost kreditnih institucija;
• nedržavni mirovinski fondovi;
• dionički investicijski fondovi;
• djelatnosti osiguranja;
• privatne zaštitarske djelatnosti;
• za poslovno upravljanje stambene zgrade itd.

Nedostatak dozvole u onim slučajevima koji se odražavaju na popisu FZ-99 povlači odgovornost za nezakonite poslovne aktivnosti za pojedinačne poduzetnike.

Primjer #5. Leonova A.P., imajući višu Obrazovanje učitelja u području strani jezici, otvorila edukacijski centar u mjestu prebivališta, dok je registrirana kao samostalna poduzetnica sa svrhom djelatnosti - "pružanje drugih vrsta usluga". Tijekom revizije koju su provele porezne vlasti, utvrđeno je da je, kršeći zahtjeve zakona "O licenciranju", Leonova A.P. nije dobio licenciju prema utvrđenom postupku za obrazovne aktivnostišto je bio temelj za njeno privođenje pravdi.

Kršenje će se dogoditi i u slučajevima kada poduzetnik nastavi poslovati, ali:

• poništena je prethodno dobivena dozvola;
• zahtjev za izdavanje licence već je podneseno tijelu za licenciranje, ali odluka još nije donesena (ili je uslijedilo odbijanje izdavanja);
• ako je dozvola istekla.

Kada poduzetnik ima licenciju za određenu vrstu djelatnosti, a istovremeno se bavi drugom vrstom, za koju je također potrebna posebna dozvola, smatrat će se da i takvo poduzetništvo nije u skladu sa zakonom.

Primjer #6. Dorin G.O. dugi niz godina bavio se privatnom liječničkom praksom prema licenci koju je stekao u Ministarstvu zdravstva regije. Nakon dugogodišnjeg rada, uključio se i u farmaceutsku djelatnost, ali mimo zahtjeva savezni zakon, licence za ovu vrstu nije primio, procesuiran je u vidu novčane kazne zbog nezakonitog poslovanja.

Upravna odgovornost

Odluku o privođenju administrativnoj odgovornosti članak 14.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije donosi mirovni sudac sudskog okruga na čijem je području prekršaj zabilježen.

Kako se otkriva zločin? Uz inspekcijski nadzor na zahtjev građana ili na vlastitu inicijativu, poduzetnika može posjetiti predstavnik porezne inspekcije, policije, državnog inspektorata za trgovinu i dr. Ti službenici sastavljaju protokol u kojem su prikazani svi zabilježeni prekršaji.

Nakon sastavljanja protokola osoba može odgovarati administrativno u roku od dva mjeseca, nakon čega se postupak na materijalu obustavlja. Prema dijelu 1. čl. 14.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije za nezakonitu poduzetničku aktivnost bez registracije kazna od 500 do 2000 rubalja.

Provjera se također može sastojati u provođenju probne kupnje, čiji će rezultat biti značajan, neosporan dokaz krivnje. Policija obično koristi probne kupnje za otkrivanje nezakonitog poslovanja bez dozvole, često u prodaji alkoholnih pića. U takvim slučajevima, odgovornost nastaje prema dijelu 2. čl. 14.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije, gdje kazna može biti u obliku novčane kazne od 2000 do 2500 rubalja sa ili bez oduzimanja proizvedenih proizvoda.

Primjer #7. Policija je zaprimila poruku o nezakonitim poduzetničkim aktivnostima IP Rasulova A.A., koji je trgovao proizvodima u vlastitoj trgovini koja se nalazi u stambenoj četvrti grada. Od stanara kuće, u čijem se prizemlju nalazila trgovina, stigle su pritužbe da Rasulov nema dozvolu za promet alkoholnih pića. Istovremeno, kako proizlazi iz pritužbi, noću prodaje votku i pivo ljudima koji su u dvorištima stambene zgrade odmah konzumirali kupljena pića. Tijekom probne kupnje potvrđena je činjenica prodaje alkohola u nedostatku dozvole, sastavljen je protokol prema dijelu 2. čl. 14.2 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije. Nakon toga, Rasulov A.A. izrečena novčana kazna od 2500 rubalja.

Dio 3 čl. 14.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije predviđa kaznu u obliku novčane kazne do 2000 rubalja za nezakonito poslovanje kada postoje povrede uvjeta licence. Ako se takvi prekršaji priznaju kao grubi, izriče se kazna prema dijelu 4. navedenog članci Zakona o upravnim prekršajima RF (dobro do 8000 rubalja). Za svaku vrstu djelatnosti Uredba Vlade Ruske Federacije utvrđuje pojedinačne kriterije prema kojima se ovo ili ono kršenje uvjeta može pripisati nizu grubih.

Primjer #8. Markin E.P. registriran kao poduzetnik, izdana mu je dozvola za obavljanje djelatnosti prijevoza automobilom opremljen za smještaj više od 8 osoba. Markin E.P. osporio na sudu privođenjem pravdi prema 4. čl. 14.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije, s obzirom na to da nedostatak opreme za provjeru tehničke ispravnosti automobila nije grub prekršaj, nije se složio s novčanom kaznom koja mu je izrečena u iznosu od 8.000 rubalja. Suprotno tvrdnjama Markina E.P., sud je priznao protokol sastavljen protiv njega prema čl. 4. čl. 14.1. Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije, budući da je stavak 5. Pravilnika o licenciranju prijevoza koji je odobrila Vlada Ruske Federacije, ponovljeni nedostatak opreme i prostorija za popravak automobila tijekom godine smatra se grubim prekršajem.

Odgovornost prema Kaznenom zakonu Ruske Federacije

Za kaznenu odgovornost za nezakonito poslovanje jedno od obveznih obilježja, prema čl. 171 Kaznenog zakona Ruske Federacije, je nanošenje velike štete - to jest, više od 2 milijuna 250 tisuća rubalja. Šteta se može prouzročiti kako građanima i bilo kojim organizacijama, tako i državi.

Kao alternativni znak, koji može biti umjesto "prouzrovanja veće štete", predviđeno je "ostvarivanje prihoda" u sličnom iznosu.

Primjer #9. Kolaev G.E. obavljao privatnu zaštitarsku djelatnost kao samostalni poduzetnik uz isteku dozvolu. Protiv njega je pokrenut kazneni postupak zbog počinjenja kaznenog djela iz 1. dijela čl. 171. Kaznenog zakona Ruske Federacije, ali se žalio na osuđujuću presudu zbog neslaganja s optužbom - smatrao je da nikome nije nanio štetu. Kao rezultat žalbenog ročišta, presuda je ostala nepromijenjena, budući da je njegov prihod od nezakonitih aktivnosti za 2019. godinu iznosio 3.500.000 rubalja, odnosno premašio je 2.250.000 rubalja, a prisutnost znaka "nanošenje velike štete" je ovdje nije potrebno.

Treba napomenuti da se pri ponovnom izračunu prihoda, prema pojašnjenjima Vrhovnog suda Ruske Federacije, uzimaju u obzir prihodi koje je poduzetnik primio bez uzimanja u obzir troškova i izdataka, kao i poreza.

Prema dijelu 1. čl. 171 Kaznenog zakona Ruske Federacije za nezakonito poduzetništvo (i bez registracije i bez licence ili kršenje uvjeta licence) prijeti novčana kazna do 300.000 rubalja ili obvezni rad do 480 sati.

Ako postoje dodatni znakovi (dio 2. članka 171. Kaznenog zakona Ruske Federacije), kazna za nezakonite poslovne aktivnosti može biti u obliku:

• u redu do 500000 rubalja;
• zatvor do 5 godina s kaznom do 80.000 rubalja ili bez njega.

Takve dodatne (kvalificirajuće) značajke mogu biti:

1. počinjenje kaznenog djela od strane organizirane skupine – kada se više kriminalaca udružilo radi nezakonitog obavljanja poduzetničke djelatnosti, a uloge su međusobno jasno raspoređene, svaki prima dio prihoda itd.
2. ako je prihod dobiven kao rezultat kriminalne aktivnosti posebno velik, odnosno prelazi 9 milijuna rubalja.

U kombinaciji s drugim kaznenim djelima

Nerijetko, uz nezakonitu poduzetničku djelatnost, u radnjama počinitelja postoje i druga kaznena djela, na primjer:

• korištenje tuđeg žiga ili imena, raznih oznaka proizvoda koje pripadaju drugoj organizaciji - tada su radnje dodatno kvalificirane prema čl. 180 Kaznenog zakona Ruske Federacije;
• proizvodnje, skladištenja, prijevoza ili prodaje robe bez trošarinske oznake, ako je to obvezno u skladu sa zakonom - postoji dodatna kvalifikacija iz čl. 181 Kaznenog zakona Ruske Federacije;
• ako se prodaje proizvod koji ne udovoljava sigurnosnim zahtjevima građana, tada će se radnje prekršitelja dodatno kvalificirati prema čl. 238 Kaznenog zakona Ruske Federacije.

Obično je svrha ilegalnog poslovanja utaja poreza. U međuvremenu, ako pojedinačni poduzetnik obavlja nezakonite radnje, dodatno kvalificira svoje radnje prema čl. 198 Kaznenog zakona Ruske Federacije (neplaćanje poreza) je nemoguće. Tijekom istrage svi prihodi koje ostvare krivci će biti priznati kao materijalni dokazi u okviru kaznenog predmeta iz čl. 171 Kaznenog zakona Ruske Federacije i, u slučaju osuđujuće presude, sve će se pretvoriti u državni prihod.

Ako je poduzetnik obavljao takve kriminalne radnje kao što su prodaja oružja, proizvodnja psihotropnih tvari i sl., tada su te radnje u cijelosti obuhvaćene posebnim člancima kaznenog zakona, bez čl. 171 Kaznenog zakona Ruske Federacije.

Rezultati

Dakle, trebali biste znati o odgovornosti za nezakonito poduzetništvo prema članku 171. Kaznenog zakona Ruske Federacije:

1. nastaje kao rezultat osobe koja provodi trajne aktivnosti usmjerene na sustavno izvlačenje dobiti bez državne registracije, bez dozvole ili kršenja uvjeta licenciranja, ako je takvim radnjama građanima nanesena šteta u iznosu većem od 2.250.000 rubalja ili prihod generiran za ovaj iznos (ako je manji od 2.250.000 - odgovornost nastaje prema članku 14.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije);
2. i poduzetnik i osoba koja stvarno obavlja takve djelatnosti, ali nema državnu registraciju, kao i voditelj pravna organizacijačija djelatnost nije registrirana;
3. bilo koja regulatorna tijela, kao i policija i tužiteljstvo, mogu provesti inspekciju i identificirati prekršaje, gdje možete napisati pritužbu, ako je potrebno, proglasiti činjenicu nezakonitog poslovanja;
4. maksimalna kazna predviđena člankom 171. Kaznenog zakona Ruske Federacije je zatvor do 5 godina.

Mnogi ljudi imaju pitanje: "Što je nezakonito poslovanje. Kako ga kvalificirati, prema kojim kriterijima? Koja je odgovornost za poslovanje bez registracije?"

Svatko od nas se barem jednom morao dogovoriti, obaviti neki posao. Često su one osobne, privatne prirode, izolirane su i ne zanimaju službena tijela. Ali drugi poslovi, ugovori se sklapaju stalno i donose redovite prihode. To su poslovi koji mogu pobuditi znatiželju poreza.

Na primjer, ako ste kupili zemljište, a zatim ga nakon nekog vremena prodali i pritom ostvarili dobit, onda to nije nezakonit posao, jer dogovor je bio jednokratan, sklopljena između pojedinaca i stoga ne spada u kategoriju poduzetničke djelatnosti.

Ali ako se osoba redovito bavi kupnjom zemljišta (kao i opreme, automobila i sl.) u svrhu preprodaje i zarade, onda je takva osoba poduzetnik. Štoviše, ako nije registriran na način propisan zakonom, nije dobio licencu (ako je potrebna), onda je poduzetnik nezakonit.

Neki „poduzetnici“ namjerno izbjegavaju utaju poreza, dok drugi niti ne shvaćaju da njihova djelatnost potpada pod definiciju poduzetništva, što znači da osoba mora. Poduzetnička djelatnost mogu biti različiti: iznajmljivanje prostora, obuka, masaža i čađa, popravak opreme, opskrba različite vrste konzultacije, krojenje, izrada suvenira, usluge dizajna, izrada web stranica itd.

Ljudi koji se bave poduzetničkim aktivnostima često sebe smatraju tzv. freelancerima. Obično se plaćaju za obavljeni posao ili "na crno", bez ikakvih ugovora, ili po ugovorima o djelu, t.j. poreze, kako, plaća ih firma za koju su napisali reklamni članak, izvršio prijenos ili pružio bilo koju drugu jednokratnu uslugu. Stoga, ako je aktivnost osobe epizodična, a prihodi vrlo skromni, takav posao je vaša vlastita stvar.

Napomena: Prodaja osobnih stvari, obavljanje manjih poslova i zadataka s vremena na vrijeme ne povlači ni upravnu ni kaznenu odgovornost. To se također ne odnosi na jednokratni najam vašeg stana.

Razlika između poduzetničke djelatnosti i freelancinga je u tome što je izgrađena na trajnoj profesionalnoj osnovi, a glavni joj je cilj ostvarivanje dobiti. Ako ste prodajom vlastite imovine ostvarili veliku dobit, to se ne smatra poduzetništvom. U drugim slučajevima, kada postoji neovisnost, provedba rada na stalnoj osnovi kako bi se ostvario prihod, a nema registracije, možete napraviti probleme.

Kazne za nezakonito poslovanje žele se povećati

Predlaže se povećanje novčana kazna za nezakonito poslovanje, postavljajući njegovu veličinu od 3 do 5 tisuća rubalja.

ZNAKOVI NEZAKONOG POSLOVANJA

1. neovisnost gospodarske djelatnosti i njezino provođenje na vlastitu odgovornost;
2. sustavna dobit kao cilj djelovanja;
3. korištenje imovine, prodaja dobara, obavljanje poslova ili pružanje usluga kao izvora dobiti.

Istodobno, znakovi poduzetničke aktivnosti moraju se razlikovati od oblika nezakonite poduzetničke aktivnosti sadržane u dispoziciji članka 171. Kaznenog zakona Ruske Federacije.

Autonomija gospodarske djelatnosti podrazumijeva, prije svega, da fizička ili pravna osoba - poduzetnik sudjeluje u civilnom prometu neposredno, u svoje ime, svojom voljom i u vlastitom interesu.

Tako, ekonomska aktivnost, lišen neovisnosti, ne može se smatrati poduzetničkim. već je radni odnosi između zaposlenika i poslodavca. A takve su aktivnosti najčešće pravno formalizirane ugovorom o radu, čak i ako nisu propisno izvršene. Ugovor o radu razlikuje se od ( karakteristika poduzetništva) sa svojim predmetom.

Predmet ugovora o radu je „živi rad samog radnika“. Sukladno tome, u radnim odnosima radnik postaje podređen poslodavcu, nastaju stegovni odnosi, rad radnika organizira poslodavac, koji prisvaja prihode i snosi komercijalni rizik gubitaka od poduzetničke djelatnosti.

TRI OBLIKA ilegalnog poslovanja:

• bez državne registracije,
• bez licence
• kršenjem licence.

Čak i ako ste se zakonski registrirali kao samostalni poduzetnik, a niste dobili dozvolu za obavljanje djelatnosti koja zahtijeva, radite i na crno, t.j. vi ste ilegalni posao. Štoviše, treba imati na umu da svaka vrsta djelatnosti može zahtijevati posebnu licencu, a ako je nemate, bavite se ilegalnim poslovnim aktivnostima. Ovo također vrijedi razmotriti.

Napomena: Na primjer, nakon otvaranja centra za liječenje ne biste trebali prodavati lijekove dok ne dobijete poseban dokument.

Kaznena, upravna ili porezna ODGOVORNOST

Pojavljuje se ako su radnje poduzetnika izazvale ozbiljnu štetu građanima, organizacijama ili državi ili je ostvaren veliki prihod (tj. preko 1 milijun 500 tisuća rubalja).

Napomena: Napomena uz stavak 2. čl. 169 Kaznenog zakona Ruske Federacije.

U drugim slučajevima počinitelji su upravna odgovornost u obliku novčanih kazni. Kao kaznu, čl. 171 Kaznenog zakona Ruske Federacije predviđa novčanu kaznu (u iznosu do 300 tisuća rubalja ili u iznosu plaće ili drugi prihod osuđenika u trajanju do dvije godine), obvezni rad do 480 sati) ili lišenje slobode do šest mjeseci.

Na primjer, odlučite zaraditi puno novca preprodajom nekog skupog proizvoda (auto, zemljište, građevinski materijal itd.). U jednom slučaju takva se transakcija može, zbog svoje posebnosti, isključiti iz definicije poduzetničke djelatnosti, u drugom, zbog primitka prilično velikog prihoda, može se pripisati nezakonitom poduzetništvu.

Porezna obveza za nezakonito poslovanje

U Poreznom zakonu Ruske Federacije, odgovornost za aktivnosti bez registracije predviđena je u dva članka odjednom:. Za izbjegavanje registracije kod inspekcije prijeti kazna od 10 posto primljenog prihoda, ali ne manje od 40 tisuća rubalja.

Prema vladinim procjenama, oko 20 milijuna radno sposobnih Rusa ne navodi izvore svojih prihoda. Otprilike polovica njih vodi vlastite, često male, ilegalne tvrtke. Koja je kazna za nezakonito poduzetničko djelovanje u 2019. godini?

Što je poduzetnička djelatnost

Ali prvo, što je poduzetnička aktivnost? Po čemu se razlikuje od zaposlenja? A zašto se nezakonito poslovanje progoni po zakonu?

Pojam poduzetništva utvrđen je člankom 2. Građanskog zakonika. Neovisna je rizična aktivnost usmjerene na sustavnu dobit. Istodobno, poduzetnik prima prihod ne od obavljanja radnih dužnosti, već od prodaje robe, obavljanja poslova, pružanja usluga i korištenja imovine.
Ako usporedite poduzetnika sa zaposlenikom, možete identificirati brojne razlike.

Poduzetnik	najamni radnik
Samostalno uspostavlja odnose s potrošačem, obavljajući cijeli ciklus od pronalaženja narudžbe za proizvod ili uslugu do primanja plaćanja za istu.	Radi pod kontrolom poslodavca, često obavlja samo jednu funkciju u ciklusu potrošačkih usluga. Prima uplatu od poslodavca.
Rizikuje da ne bude plaćen za svoje proizvode i usluge, ali ako uspije, raspolaže prihodima od poslovanja prema vlastitom nahođenju.	Zaštićen Zakon o radu, prima plaću, bez obzira na osobne rezultate. U tom slučaju poslodavac radniku isplaćuje samo dio dobiti koju je ostvario.
Samostalno osigurava svoje mirovinsko i zdravstveno osiguranje, plaća poreze na prihode od poslovanja.	Poslodavac plaća mirovinsko, socijalno i zdravstveno osiguranje radnika, također zadržava i prenosi porez na dohodak iz plaće.

Ako se poslovanje obavlja bez registracije, onda država od takvog gospodarskog subjekta ne dobiva ništa. Ali u isto vrijeme, ilegalni poduzetnik uživa sva prava građanina, plus može računati na besplatno medicinska služba i socijalna mirovina. A to se događa na račun poslovanja koje poštuje zakon i njegovih zaposlenika, koji samo plaćaju poreze i doprinose.

Država pokušava sjenoviti biznis vratiti u pravno polje različiti putevi uključujući izricanje upravnih, poreznih i kaznenih sankcija.

Administrativne sankcije

Trenutne norme članka 14.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije utvrđuju kaznu za nezakonitu poduzetničku aktivnost u 2019. u iznosu od 500 do 2000 rubalja. Ako se građanin nezakonito bavi aktivnostima za koje je potrebna licenca (koja se izdaje samo registriranim subjektima), onda je kazna nešto veća - od 2.000 do 2.500 rubalja.

Osim toga, registrirana organizacija ili pojedinačni poduzetnik dobiva status trgovačkog subjekta i mora se pridržavati brojnih zakonodavne norme. To je minimalno pravovremeno podnošenje izvješća, plaćanje poreza i doprinosa, ispunjavanje obveza poslodavca, prijava blagajna.

Istodobno, zakonitim trgovcima se izriču novčane kazne za kršenje zakona koji reguliraju poslovanje, a često su to vrlo značajni iznosi. Na primjer, za postavljanje oglasa bez suglasnosti lokalne uprave, pravna osoba može biti kažnjena novčanom kaznom do milijun rubalja.

Dakle, ako govorimo o administrativnoj odgovornosti za nezakonito poslovanje, onda sankcije koje se trenutno primjenjuju nemaju nikakvu poticajnu funkciju. Štoviše, ova situacija izaziva čak i građane koji poštuju zakon i koji se ne mogu natjecati s ilegalnim poslovima da odu u sjenu.

Porezne kazne

Porezno zakonodavstvo ne utvrđuje odgovornost za nezakonito poslovanje, ali izriče kazne za neplaćanje poreza ili neregistraciju.

Ako se dokaže da je nezakonito poslovanje ostvarilo prihod od kojeg porez nije plaćen, onda se naplaćuje novčana kazna prema članku 122. Poreznog zakona Ruske Federacije. To je 20% iznosa poreza, a za namjerno izbjegavanje plaćanja - 40%. Sam porez i kazne na njega također će se morati platiti.

Ako poduzetnik vodi više od 30 dana stvarna aktivnost bez registracije i registracije kod IFTS-a, to prijeti novčanom kaznom od 10.000 rubalja prema članku 116. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Kaznena odgovornost

U sklopu kaznenog progona može se izreći i novčana kazna za nezakonito poduzetničko djelovanje u 2019. godini. Iznosi su ovdje značajni - do 300 tisuća rubalja ili dohodak osuđenika za razdoblje do dvije godine.

Međutim, možete biti kazneno gonjeni ako je dokazani prihod od nezakonitog poslovanja primljen u velikim razmjerima, a to je više od 2,25 milijuna rubalja. Sve navedeno podliježe upravnoj nadležnosti, tj. pod kaznama od 500 do 2500 rubalja.

Ako kriminalni prihod primi organizirana skupina, ili je njegova veličina prepoznata kao posebno velika (više od 9 milijuna rubalja), tada se kazna povećava na 500 tisuća rubalja, odnosno do tri godine prihoda osuđenika. Kaznena odgovornost za nezakonito poduzetništvo predviđa i stvarne uvjete ograničenja slobode - od šest mjeseci do pet godina.

nezakonita poduzetnička radnja (kažnjavanje pojedinca)

Zašto registrirati tvrtku

Kao što je vidljivo iz visine sankcija, a sudeći prema broju ilegalnih gospodarstvenika, utvrđena odgovornost za nezakonito poduzetničko djelovanje ne ispunjava svoju motivirajuću funkciju.

Međutim, svake je godine sve teže provoditi aktivnosti bez registracije, a razlog tome uopće nije državna kontrola. Izbor u korist registriranih poslovnih subjekata vrše sami potrošači.

Ako je proizvod ili usluga dobivena od ilegalnog poduzetnika, onda potrošač ovdje ničim nije zaštićen. Ne može dobiti dokument koji potvrđuje plaćanje, podnijeti zahtjev za jamstveni popravak, zamijeniti neispravan proizvod, zahtijevati kvalitetan rad ili uslugu.

Ako govorimo o b2b segmentu, onda je poduzetniku bez registracije teže pronaći poslovnog partnera. Napori poreznih vlasti da kontroliraju izvršenje poslovnih transakcija urodile su plodom. Kako ne bi bili optuženi za utaju poreza, ugovorne strane prije sklapanja transakcija provode temeljitu analizu budućeg partnera. A prva točka ove analize je prisutnost registracije u državnom registru pojedinačnih poduzetnika ili pravnih osoba.

Novi oblik poduzetničke djelatnosti

Obično, kada se govori o registraciji poduzeća, misli se na individualnog poduzetnika ili LLC. No, iako su ovi organizacijski i pravni oblici vrlo popularni, imaju dosta nedostataka. To je prilično visoko porezno opterećenje, i složenost upravljanja, i potreba za stalnim podnošenjem teških izvješća, te korištenje blagajne itd.

Država već nekoliko godina pokušava stvoriti novi oblik poduzetničku djelatnost – samozaposlene osobe. Zapravo, ova kategorija uključuje sve male prodavače i izvođače koji imaju mala primanja i ne privlače zaposlenike u svoj posao.

Naravno, mogli bi se registrirati kao samostalni poduzetnik, ali ih zaustavljaju sljedeće nijanse:

• nepravilna priroda poslovanja;
• potreba za plaćanjem premija osiguranja (u 2019. to je najmanje 36.238 rubalja), čak i ako aktivnost ne donosi nikakvu dobit;
• obvezu korištenja blagajne, čije stjecanje i godišnje održavanje prelazi 25 tisuća rubalja;
• složeno izvještavanje, za koje morate platiti računovođu.

Potreban je bio mehanizam koji će tim pojedincima omogućiti legalan rad, ali pojednostaviti obračunavanje njihovih prihoda i plaćanje poreza.

Međutim, prvi eksperiment s ciljem izvođenja ilegalnih poduzetnika iz sjene nije uspio. U samozaposlene je svrstan vrlo uzak krug izvođača: tutori, kućno osoblje, dadilje i medicinske sestre. Štoviše, dvije godine ne plaćaju poreze i doprinose, već se jednostavno registriraju u Federalnoj poreznoj službi.

Neregulirani status samozaposlenih, kao i potreba za naknadnom registracijom kao samostalni poduzetnik, nisu donijeli rezultate. Diljem Rusije je u tom svojstvu registrirano nešto više od 1000 ljudi, što je neusporedivo s milijunima ilegalnih poduzetnika.

No, krajem lipnja 2018. Federalna porezna služba došla je s potpuno novom inicijativom koja bi zaista mogla radikalno riješiti situaciju. Predlaže se da se odnosi na samozaposlene osobe koje samostalno prodaju robu i pružaju usluge u različitim poslovnim područjima.

Štoviše, porezna stopa ovisi o potrošaču proizvoda ili usluge. Ako se radi o običnoj osobi, onda će samozaposlena osoba platiti samo 3% poreza na primljeni dohodak. Ako je kupac ili kupac pravna osoba, tada će porezna stopa iznositi 6%.

I što je najvažnije, sustav plaćanja poreza maksimalno je pojednostavljen. Potvrda o uplati za kupca se izdaje putem mobilna aplikacija, tj. nema kase. Samozaposleni će se registrirati na svom osobnom računu na web stranici Federalne porezne službe, koji odražava prihod koji ostvaruju. Svaka transakcija mora biti oporezovana. Ako nema prihoda, neće se morati plaćati porez ni doprinosi.

Provedba ove opcije u praksi omogućit će izvođenje većine malih poduzetnika iz sjene, te više neće morati primjenjivati ​​novčane i druge sankcije.

Mnogi od nas povremeno pružaju neke usluge svojim poznanicima (ili njihovim poznanicima): pomoć u popravcima, šišanje, naručivanje robe putem interneta, šivanje haljine ili popravak automobila. I to rade uz određenu naknadu. A ako takav posao očito nadilazi okvire malog honorarnog posla i počne donositi opipljivu dobit, može se kvalificirati kao ilegalni posao. Za ovu djelatnost mogu biti ozbiljno zainteresirane ne samo porezne vlasti, već i policija i druge strukture.

Također morate znati da za obavljanje određenih vrsta poslova nije dovoljno registrirati se kao samostalni poduzetnik ili otvoriti tvrtku - trebat će vam i posebna dozvola (licenca). Ovo se odnosi na medicinske i kozmetičke usluge, putnički promet, projektantski radovi itd. Vođenje takvog posla bez sve ispravne papirologije puno je teži prekršaj od obične neregistrirane djelatnosti.

Slovo zakona

Poduzetnički, prema građanski zakonik, naziva se djelatnost koja se provodi s ciljem sustavnog ostvarivanja dobiti na vlastitu odgovornost. Dobit se može ostvariti izvođenjem radova, prodajom robe, davanjem u zakup imovine, pružanjem plaćenih usluga. Građanin koji obavlja komercijalnu djelatnost mora se obavezno registrirati kao poduzetnik.

Kao što vidite, glavne razlike između privatne transakcije između građana i poduzetništva su sustavna aktivnost i ostvarivanje dobiti. Dakle, jednokratna kupoprodajna transakcija ili jednom donijeta plaćena usluga ne može se smatrati nezakonitim poslovnim aktivnostima. Ali proizvedeni dvaput ili više u jednoj godini, postaju sustavni i potpadaju pod definiciju komercijalne djelatnosti.

Međutim, ako pričamo o prodaji robe po trošku za koji je kupljena (ili manje), to će se u svakom slučaju smatrati privatnom stvari: nema dobiti. Takva se aktivnost ne može smatrati poduzetničkom, čak i ako se provodi sustavno.

Ilegalnim poslovanjem u Rusiji smatra se:

1. Komercijalna djelatnost koja se obavlja bez registracije individualnog poduzetništva ili pravne osobe. To također uključuje aktivnosti izvršene s prekršajima ili uz navođenje lažnih podataka u registracijskim dokumentima.
2. Poduzetnička djelatnost koja se obavlja bez dozvole, ako je potrebna.
3. Teška kršenja zahtjeva za licenciranje.
4. Ilegalno poslovanje može dovesti do ozbiljnih problema za poduzetnika. Za ovo kazneno djelo zakonodavstvo predviđa tri vrste odgovornosti: poreznu, upravnu, pa čak i kaznenu.

Upravna odgovornost

Zakon o upravnim prekršajima za obavljanje nezakonitih komercijalnih aktivnosti predviđa sljedeće kazne:

1. Za djelatnosti koje nisu propisno registrirane (pojedinačni poduzetnici ili LLC), kažnjava se novčana kazna u iznosu od 500 do 2000 rubalja.
2. Za provedbu onih aktivnosti koje su predmet obvezno licenciranje, bez odgovarajućih dozvola, mogu se izreći novčane kazne: pojedinci - od 1 do 2,5 tisuća rubalja, za dužnosnici 4-5 tisuća rubalja, za pravne osobe - 40-50 tisuća rubalja. Istodobno, nelicencirani proizvodi i sredstva za njihovu proizvodnju mogu se oduzeti.
3. Ako postoji licenca, ali se krše zahtjevi za licenciranje, to je također ispunjeno kaznama: za građane - u iznosu od 1,5-2,5 tisuća rubalja, za dužnosnike - 3-4 tisuće rubalja, za organizacije - od 30 do 40 tisuća . rubalja
4. Ako su uvjeti licenciranja grubo prekršeni, poduzetnička aktivnost može biti obustavljena na 90 dana, kazna u ovom slučaju iznosi 4-5 tisuća rubalja za pojedince i službenike i 40-50 tisuća rubalja za organizacije.

Za utvrđivanje činjenice nezakonitog poslovanja može se:

• Porezni ured,
• antimonopolski odbor,
• regulatori potrošačkog tržišta,
• policija,
• tužiteljstvo.

Protokol o prekršajima može se sastaviti kao rezultat radnji provjere: pregleda prostora, probne nabave i sl. Razlog za takvu provjeru može biti svaki signal da se obavljaju nezakonite djelatnosti ili su dopuštene povrede u radu.

Slučajeve nezakonitog poduzetništva razmatra mirovni sudac u mjestu njegove provedbe ili u mjestu prebivališta počinitelja. Takav se slučaj mora razmotriti u roku od dva mjeseca nakon sastavljanja relevantnog protokola. Ako se to ne dogodi, slučaj treba zatvoriti. Ako je protokol sastavljen s prekršajima, u njemu postoje proturječnosti i netočnosti, prekršitelj može izbjeći kaznu: dok se protokol ponovno izdaje i greške ispravljaju, rok za privođenje odgovornosti može isteći.

Kaznena odgovornost

U nekim slučajevima nezakonita poduzetnička aktivnost može dovesti do kaznene odgovornosti. To se događa ako su država, organizacije ili pojedinci ozbiljno oštećeni takvim djelovanjem ili kada poduzetnik ostvaruje veliku dobit od nezakonitog poslovanja. Veliki iznos (i šteta i dobit) smatra se iznosom od 250 tisuća rubalja, posebno velikim - od 1 milijun rubalja.

U ovom slučaju, nezakoniti poduzetnik bit će kažnjen u skladu s Kaznenim zakonom Ruske Federacije:

1. Nanošenje štete u velikim razmjerima kažnjivo je novčanom kaznom do 300 tisuća rubalja ili u visini zarade počinitelja za 2 godine, 180-240 sati obveznog rada ili zatvorom od 4-6 mjeseci.
2. Šteta u posebno velikim razmjerima ili iste radnje koje je počinila grupa osoba povlači novčanu kaznu u iznosu od 100-500 tisuća rubalja ili u iznosu zarade od 3 godine ili kaznom zatvora do 5 godina uz plaćanje od 80 tisuća rubalja državi ili u visini primanja osuđenika za 6 mjeseci.

Tužiteljstvo ili policija moraju dokazati činjenicu nanošenja štete ili izvlačenja velikih prihoda. Mora se reći da je prilično teško otkriti kazneno djelo koje bi potpadalo pod kaznene sankcije: probne nabave se obično vrše za male iznose, pa stoga ne mogu postati dokaz super profita.

Odgovornost za nezakonite poslove komercijalna organizacija, u potpunosti pada na svog vođu. Sljedeće ne podliježe kaznenoj odgovornosti:

• građani koji imaju ugovor o radu s nezakonitim poduzetnikom i djelovanjem u okviru ovog sporazuma;
• vlasnici nekretnina za iznajmljivanje, bez obzira na visinu prihoda.

Postoje i okolnosti koje mogu ublažiti kaznenu kaznu. To uključuje pozitivne karakteristike kriv, kao i posebnost slučaja privođenja pravdi.

Osim same činjenice nezakonite poduzetničke djelatnosti, poduzetnik može biti kazneno odgovoran za:

• korištenje tuđih zaštitnih znakova bez odgovarajućih dopuštenja ili naznake svjesno lažnih podataka o podrijetlu robe;
• proizvodnja, prodaja, kupnja krivotvorenih proizvoda.

Porezna obveza

Sankcije za komercijalnu djelatnost bez registracije regulirane su člancima 116. i 117. Poreznog zakona Ruske Federacije. Oni uključuju naplatu poreza koje država ne prima, te kazne za utaju poreza.

1. Poduzetnik koji nije registriran u Federalnoj poreznoj službi kažnjava se novčanom kaznom u iznosu od 10% svog prihoda (najmanje 20 tisuća rubalja). Takva se kazna primjenjuje ako do trenutka porezne revizije dokumenti za registraciju uopće nisu dostavljeni poreznoj upravi.
2. Obavljanje komercijalnih aktivnosti bez registracije 90 dana ili više kažnjivo je novčanom kaznom od 20% prihoda (ali ne manje od 40 tisuća rubalja).
3. Kazna za kasnu registraciju poslovanja u Federalnoj poreznoj službi iznosi 5 tisuća rubalja. Ako je kašnjenje u registraciji više od 90 dana, naplatit će se novčana kazna od 10 tisuća rubalja. Takve kazne vrijede ako se registracijski dokumenti predaju nakon prvog prihoda, ali prije poreznog nadzora. Odgoda registracije smatra se od trenutka prvog prihoda.

Osim kazni za nedostatak državne registracije ili njezino kašnjenje, porezna tijela mogu naplatiti dodatne neplaćene poreze. U tom slučaju će nezakoniti gospodarstvenik morati platiti porez na dohodak (PIT) na cjelokupan iznos dohotka, čiji će se primitak dokazati. Tome treba dodati i sve kazne za kašnjenje u plaćanju poreza i eventualnu kaznu za njihovo neplaćanje – to je 20% dodatnog iznosa.

Sve ove sankcije prema prekršitelju se primjenjuju samo sudskom odlukom.

Kao što vidite, odgovornost za nezakonite poslovne aktivnosti može biti prilično ozbiljna. Osim toga, porezne vlasti prilično su aktivno uključene u prikupljanje informacija o "ilegalnim imigrantima", pa će njihovo djelovanje biti prilično teško sakriti od zainteresiranih službi.

U nekim slučajevima registracija se može izbjeći. Na primjer, ako je vaš posao pružanje usluga poduzećima i organizacijama, možete dokumentirati tu suradnju (sklopiti ugovor o radu ili jednokratni ugovor o radu).

Registracija poduzetnika također je neobavezna za one koji iznajmljuju stan: dovoljno je sklopiti ugovor sa najmoprimcem i platiti porez na dohodak (porez na dohodak). U tom slučaju trebate podnijeti samo prijavu Federalnoj poreznoj službi godišnje.

Međutim, ako se ozbiljno planirate baviti poduzetničkom djelatnošću, ne biste trebali odgađati njegovu službenu registraciju: za ozbiljnog poduzetnika ništa nije važnije poslovni ugled, a problemi s državnim agencijama ovdje mogu učiniti medvjeđu uslugu.

Generator prodaje

Mi ćemo vam poslati materijal:

Iz ovog članka naučit ćete:

• Koje se poslovne aktivnosti smatraju nezakonitim
• Koje vrste ilegalnih poslovnih aktivnosti postoje
• Kolika je odgovornost za nezakonito poslovanje
• Koja je kazna za nezakonito poslovanje
• Kako osporiti sudsku odluku o nezakonitom poslovanju

Teško je naći barem jednu odraslu osobu koja nikad ništa nije prodala. Najvjerojatnije nitko od njih to nije pomislio prodajom stari namještaj, bavi se poduzetništvom, jer nije isključeno da kupac nabavi bakinu komodu kako bi je skuplje prodao. Takva se transakcija više neće smatrati privatnom, već će postati poduzetnička. Stoga, kako biste izbjegli kazne za nezakonite poslovne aktivnosti, morat ćete ispuniti određene dokumente i platiti porez.

Što znači nezakonita poslovna aktivnost?

Bit poduzetničke djelatnosti leži u specifičnom odnosu između fizičkih i pravnih osoba, organizacija i javnih službi, koji podliježu regulaciji države.

Prije svega, potrebno je razumjeti kakvu se djelatnost može nazvati "poduzetničkom", a tek onda donijeti zaključke o njezinoj zakonitosti. Vodeći se važećim zakonima, moguće je odrediti znakove poduzetničke aktivnosti:

• individualnost- područje djelovanja, metode i oblici rada biraju se samostalno i ovise o želji poduzetnika. Glavni kriterij za poduzetničku aktivnost je provedba originalna ideja radi ostvarivanja dobiti, koja obično počinje izradom poslovnog plana (danas se ova faza često naziva startup);
• opasnost- svaki poduzetnik je u opasnosti jer se može suočiti s okolnostima izvan njegove kontrole koje će negativno utjecati na dobit. Dakle, osobe koje dobrovoljno započinju poduzetničke aktivnosti preuzimaju određene rizike koji mogu ometati postizanje glavnog cilja - dobiti dobar profit(ponekad rezultat može biti potpuno suprotan);
• pravilnost- provedba transakcija treba biti sustavna, odnosno periodično ponavljana. Ako osoba jednom proda stvar koja je njegovo vlasništvo (stan, automobil, osobni predmet i sl.), onda se to ne može smatrati nezakonitom poduzetničkom djelatnošću. U slučaju povremenog ponavljanja prodaje tijekom duljeg vremenskog razdoblja (na primjer, preprodaja Kućanski aparati ili automobila) djelatnost se smatra poduzetničkom;
• postavljanje ciljeva- sve radnje poduzetnika trebaju biti usmjerene na ostvarivanje dobiti. Dakle, ako je djelatnost osobe povezana s provedbom besplatnih transakcija ili s dobrotvornim djelovanjem, to nije poduzetništvo, ali ako se djelatnost obavlja u svrhu ostvarivanja dobiti (postoje odgovarajući znakovi), ali nema prihoda, onda se još uvijek smatra poduzetništvom.

U generaliziranom obliku, poduzetničku djelatnost možemo predstaviti sljedećim područjima:

• rad s imovinom: davanje na privremeno korištenje (najam) stanovanja, industrijskih prostora ili opreme, automobila i sl.;
• prodaja robe: sve se može koristiti kao proizvod (od karanfila do nekretnine);
• pružanje usluga: odnosi se na sve vrste usluga za koje se plaća (manikura, masaža, prijevoz i sl.).

Kao što vidite, raspon poslovnih aktivnosti je prilično širok. Već su formirana određena područja koja su postala prioritetna, npr. pružanje stambenih i industrijskih prostora, raznih vozila i opreme za iznajmljivanje ili podzakup, prodaja prehrambenih proizvoda, Građevinski materijal, kućanske potrepštine i ostalo, građevinarstvo odn radovi na popravci, kozmetičke i druge usluge.

Kako vaš rad ne bi potpao pod definiciju "nezakonite poduzetničke djelatnosti", vrijedi se upoznati s praksom sudskog postupka i razumjeti znakove poduzetništva.

Građanin posjeduje određeno zemljište i nekretninu koja se na njemu nalazi. U kupoprodajnom ugovoru ovaj se objekt naziva upravna zgrada, stoga se ne može koristiti kao stambena zgrada. Ovaj građanin sklapa ugovor s MTS OJSC i iznajmljuje ovu nekretninu.

Kao rezultat suđenja donesen je sljedeći zaključak: građanin N. dao je u zakup upravnu zgradu koja mu pripada pravnoj osobi radi trajnog dohotka, stoga je morao platiti PDV. Kako to nije učinio, prvostupanjski sud je presudio da se radi o nezakonitom poslovanju te je građaninu izrekao kazne zbog kršenja poreznih zakona.

Sudska odluka temelji se na argumentima navedenim u ugovoru o najmu: trajanju ugovora, uvjetima za promjenu i raskid ugovora, okolnostima više sile. Drugim riječima, dokument ukazuje na redovitost ostvarivanja dobiti i predviđa rizike s kojima se poduzetnik može suočiti tijekom obavljanja svoje djelatnosti.

Vrhovni sud Ruske Federacije donio je sljedeću presudu (br. 59-KG15-2 od 04.08.2015.): „Prvostupanjski sud nije uzeo u obzir riječi građanina koji je obrazložio svoje postupke: zgrada je bila kupljen za preprodaju. Taj cilj nije postignut, a kako bi izbjegao neopravdane troškove za održavanje nekretnine, odlučio ju je iznajmiti.

Gornja definicija ne uključuje samo pojašnjenja formulirana u rezoluciji Plenuma Vrhovnog suda Ruske Federacije od 18. studenog 2004. br. 23 (izmijenjena 7. srpnja 2015.), već također ukazuje na još jedan kriterij koji je uzet u obzir pri ocjeni poduzetničke aktivnosti (stigao je opis imovine koja je korištena za dobivanje).

Vrijedi napomenuti da se djelatnost za koju se osoba plaća ne smatra uvijek poduzetničkom.

Pretpostavimo da pružate usluge bez registracije poslovne djelatnosti, što znači da morate sklopiti građanskopravni ugovor s klijentom. U ovom slučaju, vaše radnje ne potpadaju pod definiciju "nezakonite poslovne aktivnosti", ali ova opcija ima niz nedostataka:

• zabrana usluga oglašavanja;
• prema poreznom zakonu, ti odnosi mogu potpasti pod definiciju "radnih odnosa", a to povlači probleme za osobu koja prima usluge;
• često kupci preferiraju registrirane poduzetnike ili tvrtke jer im mogu pružiti povoljnije uvjete.

Da djelatnost građanina ne bi potpadala pod definiciju "nezakonite poduzetničke djelatnosti", mora ispuniti 2 uvjeta:

1. registrirati se kod poreznih tijela podnošenjem relevantnih dokumenata;
2. dobiti licencu (ako je potrebno).

Ilegalna poduzetnička aktivnost u Ruskoj Federaciji i njezine glavne vrste

1. Obavljanje djelatnosti bez odgovarajuće registracije.

Drugim riječima, obavljanje djelatnosti bez registracije fizičke ili pravne osobe. Poduzetnička djelatnost smatra se zakonitom (registriranom) od trenutka upisa odgovarajućeg upisa u državni registar.

Građanin ne samo da mora podnijeti zahtjev tijelu za državnu registraciju, već i dobiti potvrdan odgovor (potvrda utvrđenog obrasca). Samo u tom slučaju njegova će se aktivnost smatrati zakonitim.

Primjer: građanin Malyshev S.A. nije registrirao svoju djelatnost i nije plaćao porez, iako se u posljednje četiri godine bavio prodajom voća i povrća u jednom od stambenih naselja grada. Njegovo radno mjesto bio je nepromijenjen i nalazio se na ulazu u mikrookrug. Uočeno je njegovo nezakonito poslovanje te mu je izrečena novčana kazna.

Kao dokazi korišteni su sljedeći:

• svjedočanstva (stanovnici mikrookruga potvrdili su da su ovog prodavača viđali gotovo svaki dan, prodavao je voće i povrće);
• promotivni proizvodi (Malyshev je distribuirao po mikrookrug i lijepio najave s porukama o nadolazećim promocijama, kao što su popusti na robu);
• redovito opskrba na veliko(Malyshevove suradnice potvrdile su da su tijekom protekle tri godine, 2-3 puta tjedno, dovozile svoju robu na ovo mjesto za prodaju, informacija je potvrđena tovarnim listovima).

Primjer: Pismenny E.N. se dugo vremena bavio proizvodnjom ormara kao samostalni poduzetnik. Nakon izbijanja krize odlučio je prestati s poslovanjem i podnio odgovarajuću prijavu. Izbačen je iz registra poduzetnika. Nakon šest mjeseci neaktivnosti, odlučio je preuzeti staro: zaposlio nove radnike, ponovno uspostavio rad radnje, pokrenuo strojeve, nastavio poslovni kontakti. Općenito se, zapravo, život poduzeća ponovno poboljšao, ali nije bilo odgovarajuće dokumentacije. Pisani nije prošao državnu registraciju kao samostalni poduzetnik, dakle, radi se o nezakonitoj poduzetničkoj djelatnosti, za koju je odgovoran na način propisan važećim zakonodavstvom.

1. Nedosljednost vrste aktivnosti deklarirane tijekom registracije.

Pretpostavimo da osoba odluči otvoriti vlastiti autoservis: započeo je njegovu izgradnju i registrirao se kao samostalni poduzetnik, a nakon nekog vremena odlučio je promijeniti smjer i umjesto planiranog autoservisa otvara točku brza hrana. Poduzetnik nije dobio dozvolu za rad na terenu Ugostiteljstvošto znači da je ilegalan.

Primjer: Tkachev V.I. podnosi registracijskoj komori paket dokumenata, među kojima se nalazi zahtjev za dopuštenje za obavljanje maloprodajnih poslova (naveden je odgovarajući OKVED kod). Na temelju toga se upisuje u odgovarajući registar. No, kasnije se ispostavilo da se Tkačev bavio prodajom velikih količina robe (na veliko), za što nije imao dopuštenje, te je kažnjen zbog nezakonitog poslovanja 2017. godine.

1. Nedostatak potrebnih dozvola (licenci).

U Saveznom zakonu br. 128 (članak 17) kompletan popis vrste poslovnih aktivnosti za koje je potrebna državna dozvola, na primjer, za prodaju alkohola ili duhanskih proizvoda.

Sljedeći slučajevi potpadaju pod definiciju "nezakonite poduzetničke aktivnosti" u 2017. godini:

• nije pribavljeno dopuštenje državnih tijela za poslovanje (ako je to zakonom predviđeno, a poduzetnik nije ni podnio odgovarajući zahtjev);
• aktivnosti se provode do izdavanja dozvole (zahtjev je još u razmatranju);
• licenca je oduzeta, suspendirana ili istekla, a poduzetnik nastavlja s radom.

Primjer: Poduzetnica Serova N. K. (učiteljica stranih jezika) registrirala je svoju djelatnost pod šifrom “pružanje drugih usluga” i otvorila obrazovni centar. Vodeći se zakonom "O licenciranju", morala je dobiti dozvolu (licencu) za obavljanje poduzetničkih djelatnosti u području obrazovanja. Bez toga, ovo je nezakonita poslovna aktivnost.

Ako poduzetnik, koji ima licencu za određenu vrstu djelatnosti, istovremeno posluje u drugom smjeru koji zahtijeva licenciranje, tada također krši zakon „O licenciranju“.

Primjer: Sokolov V.P. deset godina pod uvjetom medicinske usluge stanovništva na temelju dozvole dobivene od područnog odjela za zdravstvo. S vremenom je proširio svoju djelatnost u farmaceutskom smjeru, a da nije dobio odgovarajuću licencu. Za ovaj prekršaj kažnjen je novčanom kaznom zbog nezakonitog poslovanja.

1. Kršenje uvjeta licenciranja.

Popis ovih kršenja je prilično velik. Uključuje:

• neusklađenost sa zahtjevima proizvoda (na primjer, nepostojanje datuma proizvodnje ili datuma isteka);
• nepoštivanje tehničkih uvjeta za djelatnost (npr. sanitarne norme u proizvodnji mliječnih proizvoda);
• kršenje teritorijalnih ograničenja (djelatnosti na području koje nije navedeno u dozvoli).

Osim navedenog, ne zaboravite da je i prodaja robe bez registracije nezakonita poslovna aktivnost. Nepoštivanje zahtjeva utvrđenih važećim zakonodavstvom ne oslobađa poduzetnika odgovornosti za nezakonito poslovanje i neispunjavanje preuzetih obveza. Dakle, razlog za pokretanje sudskog postupka mogu biti ne samo zahtjevi državnih kontrolnih tijela, već i izjava drugih strana koje su pretrpjele štetu zbog aktivnosti takvog gospodarstvenika.

Tko može podnijeti pritužbu na nezakonito poslovanje

Do danas su razmjeri ilegalnog poduzetništva nevjerojatno visoki. Ako bi se taj omjer izrazio u shemi "jedan neregistrirani prodavač povrća od tisuću koji radi s dozvolom", onda to ne bi uvelike utjecalo na stanje ruskog proračuna i ne bi izazvalo zabrinutost za Vladu i porezni sustav.

Naravno, moguće je razumjeti poduzetnike koji izbjegavaju plaćanje poreza: njihova je dobit u većini slučajeva prilično skromna, ali ne biste trebali ići izvan granica pristojnosti. Naravno, malo je vjerojatno da će se itko žaliti na susjeda koji povremeno peče kolače po narudžbi. Ali ako u običan stan postavljena punopravna pekara ili salon ljepote a rad bez ikakvih dozvola i registracije, onda je, vidite, ovo je već previše ...

Ne samo regulatorno tijelo, već i pojedinac koji je patio od takvih radnji može osuditi gospodarstvenika za nezakonite radnje. U ovom slučaju, osoba ima potpuno pravo postati inicijator istrage o aktivnostima poduzetnika.

Pojedinci mogu podnijeti pritužbu na neregistriranu tvrtku sljedećim kontrolnim tijelima:

• odjelu za suzbijanje gospodarskog kriminala (OBEP);
• Federalnoj poreznoj službi (pritužba zbog prikrivanja velikih prihoda);
• policiji (pritužbe na proizvodnju nelicenciranih alkoholnih pića odn ulično trgovanje);
• tijelu koje izdaje licence (pritužbe na nepoštivanje uvjeta licence ili njezinu odsutnost);
• tužiteljstvu (uz bilo kakvu pritužbu, nakon razmatranja bit će preusmjerena nadležnom kontrolnom tijelu).

Ako se pojavi takva potreba, tada se možete obratiti drugim strukturama, na primjer, javnim (u nedostatku radnje od strane službenih predstavnika zakona).

Predstavnici vlasti prilikom razmatranja zahtjeva moraju provjeriti:

1. potvrda o registraciji poduzetničke djelatnosti;
2. licenca (ako je propisano zakonom);
3. poštuju li se pravila licenciranja i rok važenja licence.

Bilješka! Za nedostatak licence slijedi stroža kazna nego za neregistriranu poduzetničku djelatnost!

U slučaju otkrivanja činjenice nezakonitog poslovanja, prekršitelj se obično kažnjava. Međutim, da biste pokrenuli bilo kakvu radnju, morate imati žalbu koja će biti u skladu s pravilima za obradu takvih dokumenata.

Žalba-pritužba o nezakonitom poduzetništvu sastavlja se u slobodnom obliku, glavno je da se navede suština problema i da je kapica ispravno dizajnirana (da biste pojednostavili pripremu kapice, možete koristiti gotove oblike državnim tijelima).

Prema zakonu, za razmatranje prigovora je predviđeno najviše 30 dana od dana registracije. Ali, kao što praksa pokazuje, odgovor može doći kasnije.

Ako je razmatranje pritužbe i donošenje mjera po njoj od temeljne važnosti za podnositelja, on se može podsjetiti na sebe ponovnim podnošenjem žalbe.

Nezakonita poduzetnička radnja mora imati stvarnu potvrdu, što će biti naznačeno u protokolu nadzornog tijela. Od otkrivanja i suzbijanja djela ne smije proći više od dva mjeseca, a mjeru zabrane utvrđuje sud. Ako se dokaže činjenica vođenja nezakonitih poslovnih aktivnosti, tada se na prekršitelja mogu primijeniti ne samo administrativne i porezne kazne, već se protiv njega može podnijeti i kaznena odgovornost.

Koja je kazna za nezakonito poslovanje

Kao posljedica neregistrirane poduzetničke djelatnosti u državni proračun postoji manjak sredstava koja se nadoknađuju na teret prenesenih poreza. Stoga su porezne najviše zainteresirane za zakonitost djelovanja građana.

Za nezakonitu poduzetničku djelatnost (čl. 116. i 117.) predviđene su kazne u obliku novčanih kazni za utaju poreza:

• za osobe koje nisu podnijele zahtjev za registraciju poduzetničke djelatnosti Inspektoratu Federalne porezne službe - 10% dobiti primljene kao rezultat poslovanja (najmanje 20 tisuća rubalja);
• za osobe koje rade bez registracije poslovanja više od 90 dana - 20% iznosa dobiti (najmanje 40 tisuća rubalja);
• za osobe koje kasne s registracijom djelatnosti - 5 tisuća rubalja, a osobe koje odgađaju registraciju više od 90 dana kažnjavaju se novčanom kaznom od 10 tisuća rubalja. (misli se na slučajeve kada je poduzetnik ostvario dobit prije nego što je upisan u državni registar).

Na svu dobit ostvarenu kao rezultat poduzetničke djelatnosti obračunavaju se porezi, kazne i penali. Također, predviđene su kazne za kršenje rokova za podnošenje izvješća za razdoblje od početka obavljanja poslova do dana sastavljanja akta.

Koju kaznu za nezakonitu poduzetničku aktivnost izreći za kasnu registraciju ili njezinu izostanak odlučuje porezna uprava (imaju pravo pregledati porezna plaćanja i izračunati iznos koji nedostaje). Ako kontrolna tijela dokažu činjenicu nezakonitog djelovanja građanina, poduzetnik je dužan platiti porez na dohodak fizičkih osoba.

Ovoj sumi se dodaju:

• kazne za kašnjenje u plaćanju poreza;
• kazna za utaju poreza (20% dodatnog iznosa).

Zakon o parničnom postupku navodi da se sve gore navedene kazne mogu provesti tek nakon donošenja relevantne sudske odluke.

Upravna kazna za nezakonitu poduzetničku djelatnost

Sudski postupak o nezakonitoj poduzetničkoj djelatnosti ne smije biti duži od dva mjeseca od dana sastavljanja zapisnika o upravnom prekršaju. Odluku o tome donosi mirovni sudac koji radi na ovoj stranici. Ako se predmet ne razmatra u rokovi, tada mora donijeti naredbu o prekidu postupka.

Poduzetniku s provjerom mogu doći predstavnici raznih državnih službi: policajci, porezni inspektori, predstavnici državne trgovinske inspekcije i drugi. Razlog posjete mogu biti izjave potrošača, te inicijativa regulatornog tijela. Rezultat revizije trebao bi biti protokol u koji je potrebno evidentirati sve otkrivene činjenice o upravnom prekršaju. Nakon toga počinje uredski rad koji ne može trajati dulje od dva mjeseca.

Rad bez registracije je nezakonita poslovna aktivnost prema Kodeksu upravnim prekršajima za što novčana kazna od od 500 do 2000 rubalja (1. dio čl. 14.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Kao provjera aktivnosti poduzetnika može se provesti probna kupnja, čiji će rezultat biti činjenica kršenja. U pravilu se takve metode provjere koriste za identifikaciju poduzetnika koji posluju bez dozvole (obično u prodaji alkoholnih pića). Ako se otkrije kršenje zakona, poduzetnik može biti kažnjen za taj iznos od 2000 do 2500 rubalja (dio 2 članka 14.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije). U tom slučaju nezakonita poduzetnička aktivnost može dovesti do oduzimanja robe.

Građani koji su na rukovodećim pozicijama u poduzećima koja su prekršila zakon o licenciranju mogu biti kažnjeni novčanom kaznom od 4000 do 5000 rubalja. Za pravna lica i poduzeća za kršenje postupka licenciranja predviđena je kazna od 10 puta veća - od 40.000 do 50.000 rubalja.

Primjer: stanovnik mikrokotara podnio je prijavu policiji zbog nezakonitog poslovanja G.K. U pritužbi se navodi da poduzetnik prodaje alkohol bez dozvole za to. Kupci mogu kupiti žestoka pića u bilo koje vrijeme (čak i noću), nakon čega ih konzumiraju u dvorištu kuće. Policija je odlučila probna kupnja, te je potvrđena činjenica ovog prekršaja. Policijski službenici, vodeći se dijelom 2. čl. 14.2 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije, zabilježio je ovo kršenje u protokolu. U odnosu na građanina Zakharova G.K. primijenjene su kazne u iznosu od 2.500 rubalja.

Nezakonita poduzetnička radnja u vezi s kršenjem pravila licenciranja, sukladno čl 3 čl. 14.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije, povlači kaznu u vidu novčane kazne: za fizičke osobe - do 2000 rubalja, za osobe koje imaju odgovorne položaje u poduzeću prekršitelju - od 3000 do 4000 rubalja, za organizacije – od 30.000 do 40.000 rubalja.

Ako je povreda klasificirana kao gruba, poduzetnik se kažnjava sukladno st dio 4 navedenog članka Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije:

• pojedinci – novčana kazna od 4000 do 8000 rubalja90 dana);
• osobe na odgovornim pozicijama - novčana kazna iz 5.000 do 10.000 rubalja;
• pravna lica- dobro od 100.000 do 200.000 rubalja ili privremena obustava aktivnosti do tri mjeseca ( 90 dana).

Ne postoji nedvosmislen kriterij “grube povrede”, oni su različiti za svaku vrstu aktivnosti.

Primjer: Poduzetnik A. D. Galkin registrirao je svoju djelatnost kao "usluge cestovnog prijevoza", dobio je odgovarajuću dozvolu i radio na automobilu opremljenom za prijevoz više od osam ljudi. Galkin je priveden pravdi na temelju 4. dijela čl. 14.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije, s kojim se poduzetnik kategorički nije složio i osporio odluku donesenu protiv njega na sudu.

Unatoč svoj Galkinovoj uvjerljivosti, sud je, vodeći se propisima o licenciranju, smatrao da nedostatak opreme za provjeru zdravstvenog stanja vozilo je kršenje koje odgovara definiciji "grubo". Dakle, protokol sastavljen u odnosu na poduzetnika prepoznat je kao opravdan, a prekršitelj je kažnjen s 8 tisuća rubalja.

Ako se radi o velikim iznosima i teškoj šteti, onda se počinitelj može smatrati kazneno odgovornim.

Kaznena odgovornost za nezakonitu poduzetničku djelatnost

Ako je poduzetnik radio bez registracije poslovanja ili bez dobivanja dozvole (u slučajevima predviđenim zakonom), tada čl. 171 Kaznenog zakona Ruske Federacije. Ovim člankom predviđena je kazna za nezakonito poslovanje koje je donijelo velike ili posebno velike prihode (više od 2,5 milijuna), a od čega su stradali država ili njezini građani.

Ovaj kazneni članak se rijetko primjenjuje, jer je prilično teško prikupiti kompletnu dokaznu bazu.

Članak 171. Kaznenog zakona predviđa:

Primjer: građanin Rusaev K.N. bio je vlasnik tvrtke koja je pružala sigurnosne usluge. Neko je vrijeme radio s licencom koja mu je istekla. Poduzetnik je procesuiran prema članku 171. Kaznenog zakona Ruske Federacije (1. dio). Rusaev je uložio žalbu jer je bio uvjeren da nitko nije oštećen njegovim aktivnostima. Tijekom preispitivanja slučaja pokazalo se da je nezakonita poduzetnička radnja vlasniku donijela 3 milijuna 500 tisuća prihoda (potpada pod kriterij velike ili posebno velike). Dakle, presuda je ostala nepromijenjena.

Napominjemo da se u takvim slučajevima izračunavanja prihoda uzimaju u obzir sva sredstva koja je poduzetnik primio, uključujući ona koja su naknadno potrošena za potrebe poduzeća i poreze.

Kako bi dokazali krivnju poduzetnika (skrivanje velike dobiti ili nanošenje štete), policija ili tužiteljstvo moraju prikupiti bazu dokaza. Izuzetno je rijetko da se nezakonita poduzetnička aktivnost kažnjava prema Kaznenom zakonu, jer službenici za provođenje zakona kupuju robu za određeni iznos. S tim u vezi, u većini slučajeva ne mogu otkriti činjenicu skrivanja velikih prihoda.

Obično se kaznena kazna primjenjuje za osobe uključene u pranje loše zarađenih sredstava. Ako se stvar ne odnosi na pojedinačnog poduzetnika, već na tvrtku, tada je voditelj odgovoran za svoje nezakonite aktivnosti.

Kazneni se progon može pokrenuti protiv osoba starijih od 16 godina koje su:

• individualni poduzetnici;
• direktori i osnivači trgovačkih društava;
• vlasnici neregistriranih poduzeća.

Olakotna okolnost je da poduzetnik nema kazneni dosje.

Ako je poduzetnik odgovoran prema Kaznenom zakonu, sud se u pravilu zaustavlja na primjeni kazni. Međutim, ne treba zaboraviti da takvo kršenje može biti praćeno zatvorom ako je okrivljenik djelovao kao dio kriminalne skupine (npr. glavni računovođa) ili u slučaju prikrivanja posebno velikih prihoda.

Ako organi za provođenje zakona ne otkriju činjenice za koje slijedi kaznena kazna, onda se nezakonito poduzetništvo smatra u okviru upravnog prava.

Kaznena odgovornost ne može se primijeniti na osobe koje su sklopile ugovor o radu s neregistriranim poduzetnikom i vlasnike nekretnina koje se daju u najam.

Odgovornost za nezakonito poslovanje + ukupnost kaznenih djela

Često je nezakonito poslovanje popraćeno nizom drugih kaznenih djela koja potpadaju pod sljedeće članke Kaznenog zakona Ruske Federacije:

• članak 180: protuzakonito korištenje žiga, marke ili oznake proizvoda;
• članak 181.: rad s robom koja nema trošarinske markice (ako je to zakonom predviđeno);
• Članak 238: prodaja robe koja ne udovoljava sanitarno-higijenskim zahtjevima i koja je opasna za korištenje potrošača.

Ako se nezakonita poduzetnička djelatnost dopuni ovim prekršajima, onda se kaznena kazna određuje prema ukupnosti kaznenih djela.

Poduzetnici najčešće ne žele registrirati svoju djelatnost kako ne bi plaćali porez. Štoviše, nezakonita poduzetnička aktivnost ne može se smatrati u svezi s člankom o utaji poreza (članak 198. Kaznenog zakona Ruske Federacije). Prihodi otkriveni od osobe pod istragom činit će dokaznu bazu istražnih radnji, a ako sud donese osuđujuću presudu, ta će sredstva ići državi.

U slučajevima kada se nezakonita radnja odnosi na nabavu ili promet oružja, proizvodnju ili promet opojnih i psihotropnih droga, to se odmah kvalificira kao kazneno djelo i ne može biti govora o bilo kakvom upravnom prekršaju.

Ako se nezakonita poduzetnička djelatnost dokaže i prizna od strane suda, svi sklopljeni ugovori i dogovori automatski se poništavaju. U tom slučaju poduzetnik je dužan ispuniti svoje građanske obveze, na primjer, vratiti kupcu akontaciju i platiti kaznu. Klijent može podnijeti zahtjev za povrat uplaćenih sredstava u roku od 3 godine.

Ako nesavjesni poduzetnik izbjegne ispunjenje građanskih obveza, kupac ima pravo to pitanje riješiti na sudu.

Kako se žaliti na odluku o nezakonitom poslovanju

Nije uvijek optužba za nezakonito poslovanje popraćena kaznom. Odluku o povredi zakona donosi sud, a za to su potrebni razlozi i nepobitni dokazi. Ako nije izvršena temeljita provjera svih okolnosti slučaja, sud to neće prihvatiti u postupku. Pregled se smatra obavljenim ako:

• predstavnici porezne službe došli su vam u službeni posjet;
• sastavljen je akt o uočenim prekršajima;
• inspektori koji su obavili inspekcijski nadzor sastavili su i potpisali završni protokol.

Bolje je uložiti žalbu na potpisani protokol prije nego što slučaj ode na sud, jer će kasnije biti iznimno teško bilo što promijeniti.

Žalbi se podliježe samo završni dokument - protokol (inspektori u aktu samo navode činjenicu očevida). Međutim, u postupku žalbe morate se pozvati na protokol, uvjeravajući viša tijela da činjenice navedene u aktu nisu dokazane.

Ako žalba višoj organizaciji ne donese željene rezultate, to ne znači da je sve bilo uzaludno: steći ćete dodatno iskustvo i znati koje argumente možete iznijeti na sudu kao dokaz svog slučaja.

Na osuda može utjecati na ishod žalbe na protokol u višoj organizaciji. S tim u vezi, sud može krenuti na jedan od sljedećih načina:

1. Nastavite s papirologijom (činjenica žalbe će sigurno utjecati na ishod slučaja).
2. Obustaviti postupak i na temelju ishoda žalbe odustati od svih optužbi protiv osumnjičenog.

Dakle, ilegalna poduzetnička aktivnost može donijeti ne samo željeni profit, već i uzrokovati ozbiljnu glavobolju. Da biste to izbjegli, bolje je ne ići dalje od postojećeg zakonodavstva.

Kako izbjeći odgovornost za nezakonite poslovne aktivnosti prema pojedincu

Ako ipak odlučite zaobići zakon i raditi bez registracije, pokušajte se uključiti manje pažnje službenih tijela njegovoj skromnoj osobi. U ovom slučaju vam apsolutno ne trebaju sukobi s kupcima ili konkurentima; oglasa samo na minimum.

Ali imajte na umu da se u ovom slučaju može kazniti nezakonita poslovna aktivnost. Napominjemo da porezne vlasti neprestano rade na identifikaciji poslovnih ljudi u sjeni, pa ako ne danas, sutra će se vaš posao i dalje znati tijela državne uprave kontrolirati. Stoga je optimalno rješenje problema registracija: odaberite oblik poslovanja koji ne zahtijeva velika ulaganja i registrirajte se kao pravna ili fizička osoba.

Često nakon sklapanja transakcija za prodaju više nekretnina ili druge vrlo isplativa prodaja porezne vlasti imaju niz pitanja za prodavatelja u vezi zakonitosti primanja prihoda. U redu je ako se stvarno ne radi o ilegalnoj poslovnoj aktivnosti. Možete učiniti sljedeće:

• doći na sastanak s odvjetnikom;
• uvjerite inspektora da te prodaje nisu redovite i da apsolutno ne želite poslovati u tom smjeru;
• tvrdite da ste vlasnik ovog predmeta prodaje i da imate pravo raspolagati svojom imovinom kako želite.

Porezne službe i službe za provedbu zakona u pravilu brzo utvrđuju gdje se odvijaju nezakonite poslovne aktivnosti. Pogotovo kada je u pitanju dobra zarada. Najčešće rizik takvog poduzetništva nije opravdan, pa se lakše registrirati i mirno spavati. Ako se dogodi da vas za vođenje neregistrirane djelatnosti prijete administrativne ili kaznene kazne, tada bi vaš prvi korak trebao biti odlazak kod nadležnog odvjetnika, jer na svoju ruku teško možeš dokazati svoju nevinost.