Profitul net al afacerii. Care este profitabilitatea

Cel mai important obiectiv al oricărei activități comerciale este utilizarea cât mai productivă a fondurilor și resurselor investite în afacere inițial sau atrase în cursul activității. Este evident că pentru oamenii de afaceri și investitori, în primul rând, interesează întreprinderile care încasează mai mult profit proporțional cu capitalul angajat: pentru a prezenta această calitate în termeni numerici de înțeles, este necesar să se calculeze profitabilitatea.

Cu cuvinte simple rentabilitatea este un criteriu condiționat care ajută la determinarea eficienței gestionării resurselor investite în întreprindere, a rentabilității costurilor asociate cu fabricarea și comercializarea produselor. Calculul rentabilității pare a fi una dintre principalele operațiuni care preced investiția într-o anumită companie, modernizarea producției, dezvoltarea personalului și alte activități care cresc costurile proprietarilor de afaceri.

Ce este profitabilitatea?

Analiștii consideră indicatorii de profitabilitate ca fiind parametri care permit, cu un anumit grad de fiabilitate, evaluarea eficienței activității antreprenoriale. În termeni simpli, profitabilitatea este o formulă care reprezintă vizual productivitatea utilizării unor astfel de resurse ale întreprinderii în afaceri precum:

• Baza materiala si tehnica;
• Oportunități ale colectivului de muncă;
• Organizarea aprovizionării cu materii prime și materiale;
• Organizarea canalelor de distributie;
• Managementul financiar al întreprinderii;
• Alte resurse tangibile și intangibile.

Comparați profiturile, volumele vânzărilor și altele indicatori fizici pentru companii cu dimensiuni sau specializări diferite, este oarecum incorect: o întreprindere mică în unele situații poate fi mult mai eficientă decât o preocupare gigantică cu cifre de afaceri de miliarde de dolari. Utilizarea indicatorilor de profitabilitate această comparație devine mai corectă, deoarece astfel de coeficienți sunt calculați în termeni relativi.

În termeni simpli, profitabilitatea este un exemplu care simbolizează rentabilitatea activității antreprenoriale și demonstrează valoarea venitului pe fiecare rublă investită în afaceri. Din punct de vedere economic, aici puteți vedea analogii binecunoscute cu eficiența: în cazul general, indicatorul este calculat ca raport dintre valoarea profitului și suma întregii producții și costurile productiei pentru o anumită perioadă de timp. În consecință, profitabilitatea este proporția dintre veniturile și cheltuielile companiei.

Formula utilizată pentru calcularea coeficientului este destul de primitivă, dar valorile obținute nu pot fi evaluate în termeni absoluti. Aici este necesar să se analizeze dinamica prin compararea indicatorilor de performanță pt perioade diferite, diferite condiții externe și interne. Uneori, o afacere inițial promițătoare se transformă într-una cu pierderi tocmai din cauza utilizării incorecte a valorilor calculate pentru a determina volumele critice de producție și vânzări.

De ce să măsori profitabilitatea?

Rentabilitatea trebuie considerată unul dintre indicatorii cheie utilizați pentru a analiza activitățile întreprinderii și pentru a determina productivitatea utilizării capitalului investit în afacere. Pentru claritate, se calculează procentual: cu cât valoarea coeficientului este mai mare, cu atât rentabilitatea este mai mare.

În ce situații poate fi util acest indicator:

1. Întocmirea unui plan de afaceri. Datorită calculului rentabilității, se pot trage concluzii despre calitatea studiului tuturor detaliilor planului de afaceri și fezabilitatea implementării acestui proiect;
2. Prețuri. Folosind indicatori de rentabilitate, oamenii de afaceri determină reducerea acceptabilă a prețului pentru produsele care vizează cucerirea pieței sau obținerea de avantaje competitive;
3. management. Analizând indicatorii de rentabilitate ai activităților întreprinderii la diferite intervale de timp, se pot identifica probleme în organizarea proceselor de afaceri;
4. Prognoza veniturilor. Cunoașterea profitabilității medii permite managerului să prezică cu exactitate profitul perioadelor viitoare;
5. Justificarea necesității de investiție. Având în vedere volumul investițiilor și rentabilitatea medie a unei afaceri mici, investitorii determină eficacitatea și oportunitatea investiției;
6. Determinarea valorii întreprinderii. Nivelul de profitabilitate, combinat cu lichiditatea, determină valoarea companiei la vânzarea afacerii.

În plus, este necesar să se calculeze indicatori de rentabilitate a afacerii pentru a efectua o analiză comparativă cu performanța concurenților, atunci când se atrage finanțarea prin datorii, înainte de implementarea oricăror proiecte sau stăpânirea producției unui nou tip de produs.

Tipuri de profitabilitate

Un om de afaceri care dorește să-și facă o idee adecvată despre starea actuală a întreprinderii trebuie să folosească mai mulți indicatori diferiți ai profitabilității. Datorită analizei lor, puteți analiza cuprinzător situația, puteți identifica zonele cu probleme sau procesele de afaceri și puteți evalua eficiența utilizării tuturor resurselor disponibile.

Cel mai adesea, se calculează următorii coeficienți:

1. Rentabilitatea vânzărilor;
2. Rentabilitatea producției;
3. Rentabilitatea anumite tipuri produse;
4. Rentabilitatea activelor întreprinderii;
5. Randamentul investițiilor;
6. Rentabilitatea capitalurilor proprii;
7. Rentabilitatea mijloacelor fixe;
8. Rentabilitatea personalului.

Pentru a obține acești indicatori, nu este necesară efectuarea de evenimente sau studii speciale - toate datele inițiale pot fi găsite în documentele contabile obișnuite. La calcularea profitabilității unei afaceri nou create se folosesc statisticile pentru acest segment de piață și rapoartele publicate de concurenții din domeniul public.

Rentabilitatea vânzărilor (ROS)

Rentabilitatea vânzărilor se referă la raportul dintre veniturile primite din vânzarea tuturor bunurilor sau serviciilor și veniturile totale ale companiei. În acest fel, puteți determina cota din profit care cade pe fiecare rublă câștigată de întreprinzător.

Acest raport este utilizat în procesul de stabilire a prețurilor și la evaluare volume totale costurile întreprinderii. Cu toate acestea, pentru a vă face o idee despre performanța companiei, trebuie să comparați ROS cu performanța organizațiilor care operează în aceeași industrie și produc produse similare. Puteți calcula profitabilitatea unei afaceri în vânzări după cum urmează:

ROS = (profit înainte de impozitare / venituri din vânzări) x 100%.

Uneori, pentru o analiză mai precisă, calculele folosesc suma profitului net, care este venitul final al întreprinderii minus toate costurile, precum și plățile de impozite și împrumuturi.

Rentabilitatea producției

Rentabilitatea producției este raportul dintre valoarea profitului (brut sau net) și suma totală a costurilor asociate cu fabricarea produselor. Prin calcularea acestui coeficient, se poate estima ponderea venitului pe care o primește o întreprindere pentru fiecare rublă cheltuită și se poate determina eficiența utilizării capitalului.

Rentabilitatea producției este calculată atât pentru companie în ansamblu, cât și pentru diviziile sale individuale. Așa se determină oportunitatea desfășurării activităților într-o direcție sau alta, mai ales dacă întreprinderea operează simultan în mai multe domenii. Calculul profitabilității unei afaceri în producție arată astfel:

RP \u003d (profit / (valoarea mijloacelor fixe + suma capital de lucru)) x 100%.

Rentabilitatea produsului (ROM)

Acest raport determină modul în care raportul veniturilor primite din vânzarea produselor la costul total pentru producerea și vânzarea acestuia. Deci, puteți estima cota de profit care cade pe fiecare rublă investită în costul produsului. ROM este un indicator destul de flexibil care vă permite să justificați fezabilitatea producerii atât a întregii game de mărfuri, cât și a grupurilor individuale, precum și a anumitor tipuri de produse. Cum să determinați profitabilitatea unui anumit tip de produs:

ROM = (profit din vânzarea produsului/costul produsului) x 100%.

Rentabilitatea activelor (ROA)

Acest indicator demonstrează în mod clar productivitatea utilizării activelor companiei pentru profit, eficacitatea strategiei de gestionare a valorilor deținute de întreprindere și rambursarea afacerii folosind propriile resurse. La calcularea ROA este necesar să se ia în considerare toate activele curente și imobilizate disponibile organizației sau atrase de aceasta în cursul activităților sale. Formula de calcul a rentabilității unei afaceri în ceea ce privește eficiența utilizării resurselor întreprinderii arată astfel: ROA \u003d (profit net / valoarea medie a activului pentru perioada) x 100%.

Prin calcularea regulată a acestui raport, puteți identifica un activ neprofitabil și puteți decide dacă să îl vindeți, să îl actualizați sau să îl închiriați.

Rentabilitatea investiției (ROI)

Rentabilitatea investiției este raportul dintre venitul primit în procesul de investiție și valoarea capitalului investit inițial. În acest fel, este posibil să se determine cu exactitate profitul pe care îl aduce fiecare rublă investită în întreprindere. Cum se calculează profitabilitatea unei afaceri în ceea ce privește eficiența utilizării investițiilor atrase:

ROI = (profit net + (preț de vânzare a activelor - preț de cumpărare a activului) / preț de achiziție a activului) x 100%.

Dacă, din cauza caracterului incomplet al proiectului, prețul final al activului este necunoscut, atunci când calculați, trebuie să luați un indicator egal cu valoarea acestuia la începutul investiției. Un ROI mai mare decât zero indică fezabilitatea alocării capitalului, în timp ce valorile negative indică pierderi iminente.

Rentabilitatea capitalurilor proprii (ROE)

Raportul ROE este definit ca raportul dintre profitul net al unei companii și propriul capital. Acest indicator îi ajută pe investitori să evalueze productivitatea utilizării deținută de companie fondurilor, corectitudinea strategiei de gestionare a resurselor sale. Cum se calculează profitabilitatea unei afaceri în ceea ce privește eficiența strângerii capitalului propriu:

ROE = (profit net pe an / capital propriu) x 100%.

Atunci când decideți cu privire la finanțarea prin datorie a unei organizații, acest raport trebuie comparat cu rata la un împrumut bancar. Dacă ROE este mai mare, atunci împrumutul poate fi considerat oportun și justificat din punct de vedere economic. În caz contrar, pentru a evita pierderile, este mai bine să refuzați strângerea de fonduri.

Rentabilitatea mijloacelor fixe (ROFA)

Calculul coeficientului de rentabilitate al mijloacelor fixe are ca scop evaluarea productivității utilizării acestora în activitatea economică a întreprinderii. Mijloacele fixe sunt toate obiectele implicate direct sau indirect în procesul de fabricație a produselor care nu își schimbă forma inițială. Cu alte cuvinte, acestea includ:

• Clădiri și structuri industriale și de depozitare;
• Mașini-unelte, echipamente și unități;
• Camioane și echipamente de încărcare;
• Autoturisme si transport pentru transportul de pasageri;
• Mobilier de birou și echipamente de birou;
• Accesorii și unelte scumpe.

ROFA = (profit net / costul mijloacelor fixe) x 100%.

Rentabilitatea personalului (ROL)

Rentabilitatea personalului este raportul dintre profitul net primit pentru o anumită perioadă și numărul total de angajați care lucrează la întreprindere la acel moment. În acest fel, se determină personalul optim al organizației, ceea ce vă permite să obțineți venituri maxime la costul minim.

Puteți calcula acest indicator al profitabilității afacerii după cum urmează:

ROL = (profit net/numar de angajati in intreprindere).

Împreună cu acest indicator, economiștii calculează adesea și alte rate de profitabilitate mai informative:

• Raportul dintre costul menținerii angajaților și profitul companiei;
• Raportul dintre cheltuielile pentru întreținerea oricărei divizii sau sucursale la profitul primit de acestea;
• Rentabilitatea personală a unui angajat este raportul dintre cheltuielile aferente și veniturile aduse de un specialist în bugetul întreprinderii.

Astfel, ROL vă permite să obțineți cea mai mare productivitate prin identificarea departamentelor și sucursalelor care trebuie reduse sau extinse.

Calculul pragului de rentabilitate

Explicând în termeni simpli care este profitabilitatea unei întreprinderi, este imposibil să nu menționăm un parametru atât de important pentru afaceri precum pragul de rentabilitate. Indică volumul minim de vânzări care este necesar pentru a acoperi toate costurile asociate cu producția și comercializarea produselor. Cu alte cuvinte, raportul ajută un om de afaceri să calculeze nivelul vânzărilor la care compania va lucra „la zero”, fără profit, dar fără pierderi.

Punctul de rentabilitate în unele surse este numit pragul de rentabilitate sau pragul de rentabilitate (BEP). Pentru a determina limita inferioară a vânzărilor, după depășirea căreia afacerea va începe să genereze venituri, utilizați următoarea formulă:

BEP = (costuri fixe) x (venituri) / (venituri) - (costuri variabile).

Astfel, pragul de rentabilitate este direct afectat de costul unei unități de mărfuri, precum și de costul constant și costuri variabileîn toate etapele producţiei şi comercializării produselor. Când acești parametri se modifică, valoarea coeficientului se modifică imediat: în special, o creștere a BEP indică probleme în procesul de obținere a profitului sau indică o creștere a costurilor de producție.

În plus, calculul pragului de rentabilitate vă permite să:

1. Evaluează marja de siguranță a afacerii;
2. Identificarea problemelor legate de organizarea proceselor de afaceri;
3. Determinați fezabilitatea investiției într-un proiect care se așteaptă să se achite numai în perioada următoare;
4. Calculați prețurile pentru o creștere sau scădere a vânzărilor;
5. Determinați pragul acceptabil pentru reducerea veniturilor fără riscul de a suferi pierderi.

Factori care afectează profitabilitatea

Este evident că orice antreprenor este interesat să creeze o afacere cu profitabilitate ridicată. Cu toate acestea, un simplu calcul al coeficienților principali pentru rezolvarea acestei probleme nu este suficient, deoarece valoarea fiecăruia dintre indicatori este influențată de mulți factori externi și interni.

Primele includ:

1. Locatie geografica. Caracteristicile regionale au un impact semnificativ asupra politicii de prețuri a întreprinderii, iar îndepărtarea acesteia de furnizori și consumatori determină valoarea costurilor de transport și depozitare;
2. Nivelul competiției. Marja pe produse și profiturile întreprinderii depind de activitatea concurenților și de necesitatea combaterii dumpingului;
3. Conditiile magazinului. Într-o anumită măsură, valoarea unui produs este determinată de starea generală a lucrurilor din industrie, de puterea de cumpărare a clienților și de nivelul general al cererii pentru acest tip de produs;
4. Politica fiscala. Evident, valoarea deducerilor fiscale afectează direct profitul net al companiei;
5. Situatie politica. Datorită influenței factorilor politici, prețurile la materiile prime importate se modifică, piețele externe se deschid sau se închid;
6. Tarifele concurenților. Valoarea costurilor generale depinde de costul serviciilor furnizate întreprinderii de către contrapărți;
7. Preturile furnizorilor de materii prime. De asemenea, costul mărfurilor este determinat de prețurile furnizorilor de materii prime și materiale necesare producerii acesteia.

Printre factorii interni care determină profitabilitatea unei afaceri în Rusia, se numără producția și neproducția.

Categoria de non-producție include în primul rând:

1. Eficienta logistica. Costurile antreprenorului depind de corectitudinea și eficiența organizării proceselor de livrare a materiilor prime și a produselor finite;
2. Eficacitatea marketingului. Costul atragerii unui client depinde de metoda de publicitate și de calitatea materialelor publicitare;
3. Măsuri pentru protecția mediului. Cheltuielile companiei pot crește dacă este necesar să se ia măsuri pentru neutralizarea sau prevenirea impactului producției asupra mediului;
4. Conditii de munca. La asigurarea angajaților cu infrastructura necesară, productivitatea muncii crește, ceea ce duce la o reducere a costurilor;
5. Politica financiară a întreprinderii. Profitul companiei depinde parțial de mărimea marjei la bunuri, materii prime sau servicii, precum și de disponibilitatea reducerilor și promoțiilor;
6. Reputația de afaceri a companiei. Loialitatea furnizorilor și clienților afectează cu siguranță rezultatul final al întreprinderii.

În cele din urmă, ar trebui să ia în considerare factori de productie, de care depinde în mare măsură profitabilitatea întreprinderilor mici din Rusia:

• Volumul comerțului. Prin creșterea volumului vânzărilor la o marjă constantă, compania poate obține mai mult profit;
• Structura comerțului. Introducerea de noi poziții în sortiment duce la creșterea numărului de clienți datorită extinderii publicului țintă, iar îmbunătățirea calității produsului vă permite să stabiliți o marjă mai mare;
• Organizarea procesului de vânzare. Pentru a crește vânzările, se recomandă și utilizarea celor mai progresive și moduri moderne vânzări;
• Personal cantitativ și calitativ. Creșterea capacității de producție depinde de disponibilitatea unui număr suficient de muncitori calificați;
• Productivitatea muncii. Odată cu creșterea productivității muncii, ponderea costurilor generale pe unitatea de producție scade;
• Starea materialului și a bazei tehnice. O companie cu echipamente moderne își poate crește cifra de afaceri. În același timp, deprecierea mijloacelor fixe împiedică acest proces.

Cum să crești profitabilitatea?

Rentabilitatea ridicată este un avantaj competitiv semnificativ în condiții piata moderna. Desigur, antreprenorul trebuie să acorde atenție tuturor factorilor care afectează direct sau indirect valoarea acestui indicator, inclusiv fluctuațiile sezoniere ale cererii, valoarea costurilor de producție, activitățile concurenților, modificările ponderii defectelor în producția totală, randamente. și timp de oprire forțat linie de producție cauzată de motive diferite. Enumerând cele mai frecvente tehnologii folosite pentru a rezolva problema creșterii profitabilității, ar trebui să menționăm:

• Creșterea artificială a rentabilității. Daca ai de gand sa cresti preturile de vanzare, trebuie sa tii cont atat de situatia generala de pe piata cat si de competitivitatea produsului;
• Creșterea capacității de producție. Modernizarea echipamentelor sau achiziționarea de noi mașini automate va crește capacitatea de producție și va economisi resursele de muncă;
• Îmbunătățirea calității mărfurilor. De asemenea, modernizarea liniile tehnologice poate duce la o creștere a calității produsului și o creștere a cererii pentru acesta;
• Îmbunătățirea strategiei de marketing. O extindere semnificativă a publicului țintă se realizează prin alegerea celor mai multe moduri eficiente promotii;
• Reducerea costurilor. Întreprinderea trebuie să caute constant furnizori care sunt gata să ofere materii prime, materiale și servicii de calitate similară la un preț mai mic. Evident, acest lucru va duce la reducerea costurilor;
• Reducerea costului salariilor. Companii mari nu reduc personalul, ci îl transferă în alte regiuni și țări unde poți găsi forță de muncă ieftină.

Cele mai profitabile tipuri de afaceri

Când compilați o evaluare a profitabilității afacerii în Rusia 2018, trebuie să înțelegeți că diferiți indicatori sunt considerați normali în diferite industrii. Valorile ridicate ale coeficientului nu sunt neapărat inerente în cele mai multe tipuri profitabile activități: uneori doar datorită rentabilității sporite compania își poate compensa riscurile. Deci, în zonă productie industriala mediile arată astfel:

• Exploatarea sistemelor de transport pentru petrol și gaze - 90%;
• Producția de ciment - 85%;
• Producția de îngrășăminte agricole - 85%;
• Metalurgie neferoasă - 65%;
• Producția de metal laminat - 40%.

În domeniul financiar și al serviciilor bancare, lista tipurilor de afaceri cu rentabilitate ridicată în anul 2018 cuprinde:

• Servicii de compensare - 70%;
• Servicii ale brokerilor pe piețele financiare - 60%;
• Mentinerea registrelor hârtii valoroase - 45%.

În sfârșit, în sfera producției de bunuri pentru populație, următoarele arată atractive:

• Fabricarea produselor din tutun - 45%;
• Producția de bere - 30%;
• Productie aparate electrocasnice - 25%.

Cum să aflați în ce afacere profitabilitatea ridicată este o caracteristică integrală a activității? De obicei, astfel de indicatori sunt caracteristici nișelor în care marja admisă pentru mărfuri este de sute și mii de procente. Acest lucru este posibil, având în vedere prezența simultană a unei cereri crescute și a unui nivel ușor de concurență.

Teoretic, o marjă mare este realizabilă în orice afacere: pentru aceasta, ar trebui să produci sau să vinzi piese sau bunuri de designer care pretind a fi exclusive. Cu toate acestea, unele tipuri de produse sunt considerate cu o marjă mare din cauza motive obiective: la un cost redus, sunt extrem de populare în rândul clienților.

Videoclipuri similare

Ce tipuri de afaceri se potrivesc acestei descrieri:

• Vanzare de lenjerie intima. Vânzătorii adaugă 250-300% la costul mărfurilor în segmentul de preț mediu. La vânzarea de lenjerie de designer și exclusivă, marja crește la 1000-1200%;
• Vânzarea de puncte. Ochelarii obișnuiți sunt marcați cu 300%, în timp ce ramele și ochelarii de soare sunt vândute la o marjă de până la 500%;
• Vânzare vată de zahăr. Printre alte tipuri de fast-food, vata de zahăr se caracterizează prin cel mai mare markup, ajungând uneori la 4000%;
• Vânzare de floricele de porumb. Marajul mediu pentru floricelele obișnuite este de 600%. Când adăugați umpluturi aromatizante, crește la 1000%;
• Vanzare de bijuterii. Modelele de masă sunt vândute cu un markup de 300%. Bijuterii și bunuri de designer lucrate manual aduce un om de afaceri până la 1000% profit;
• Cafenea. De obicei, cafeaua se vinde cu un markup de 400%. Când se adaugă deserturi, profitabilitatea vânzărilor poate crește până la 600%;
• Vanzare de articole de nunta. Nu economisesc la bunurile de nuntă, ceea ce îl folosesc comercianții care le vând la un markup de 350-500%;
• Vânzare de khinkali. Pentru a pregăti felul de mâncare, se folosesc ingrediente ieftine la prețuri accesibile, astfel încât markupul ajunge la 300%;
• Florarie. De obicei, florile sunt vândute cu un markup de 200-250% și în sărbători crește-l la 600-800%;
• Vanzare de inghetata. Marja medie de vânzare a înghețatei este de 250%. puncte în Mall-uri crește uneori la 600-800%;
• Clătită. Ingredientele pentru gătirea felului de mâncare sunt, de asemenea, ieftine, ceea ce vă permite să setați o marjă de 300%;
• Smoothie bar. Băuturile din fructe și legume sunt poziționate ca elemente ale unei alimentații sănătoase, astfel încât markup-ul lor ajunge la 1000%.

Concluzie

Atunci când se calculează indicatorii de profitabilitate, este necesar să se înțeleagă că aceștia nu reprezintă întotdeauna caracteristici cu drepturi depline ale întreprinderii. Deci, cu investiții pe termen lung, valorile coeficienților se dovedesc a fi scăzute, așa că trebuie să fie calculate pentru diferite perioade și condiții diferite. În plus, activele își schimbă de obicei valoarea în timp: în consecință, calculul efectuat pe baza parametrilor măsurați o dată se poate dovedi a fi incorect.

În sfârșit, un singur raport de rentabilitate nu permite o evaluare completă a riscurilor care însoțesc activitățile unei anumite întreprinderi. Pentru a obține o imagine adecvată a activității companiei, pe lângă acest instrument, trebuie să utilizați și alte metode de analiză - de exemplu, calcularea stabilității financiare, studierea structurii costurilor, analiza eficacității managementului și multe altele.

20 votat. Nota: 4,95 din 5)

Salut! Astăzi vom vorbi despre profitabilitate, ce este și cum să o calculăm. menite să realizeze profit. Pentru a evalua corectitudinea lucrării și eficacitatea metodelor de management aplicate, puteți utiliza câțiva parametri. Una dintre cele mai optime și mai informative este profitabilitatea întreprinderii. Pentru orice antreprenor, înțelegerea acestui indicator economic este o oportunitate de a evalua corectitudinea cheltuirii resurselor la întreprindere și de a ajusta acțiunile ulterioare în toate direcțiile.

De ce să se calculeze profitabilitatea

În multe cazuri, profitabilitatea financiară a unei întreprinderi devine un indicator cheie al analizei unui proiect de afaceri, ceea ce ajută la înțelegerea cât de bine plătesc fondurile investite în acesta. Indicatorii corect calculați pentru mai mulți factori și articole sunt utilizați de întreprinzător pentru, atunci când stabilesc prețul serviciilor sau bunurilor, pentru analiza generală în faza de lucru. Ele sunt calculate procentual sau utilizate sub forma unui coeficient numeric: cu cât numărul este mai mare, cu atât profitabilitatea întreprinderii este mai mare.

În plus, este necesar să se calculeze ratele de profitabilitate ale unei întreprinderi în următoarele situații de producție:

• Pentru a prognoza posibilul profit pe care compania îl va putea primi în perioada următoare;
• Pentru analiza comparativă cu concurenții de pe piață;
• Pentru a justifica investiții mari, ajutând un potențial participant la tranzacție să determine rentabilitatea proiectată a unui proiect viitor;
• La determinarea valorii reale de piață a companiei în timpul pregătirii înainte de vânzare.

Calculul indicatorilor este adesea folosit la împrumuturi, obținerea de împrumuturi sau participarea la proiecte comune, dezvoltarea de noi tipuri de produse.

Rentabilitatea întreprinderii

Renunțând la terminologia științifică, putem desemna conceptul:

Rentabilitatea întreprinderii ca unul dintre principalii indicatori economici, care caracterizează bine profitabilitatea muncii antreprenorului. Calculul acestuia va ajuta la înțelegerea cât de profitabilă este proiectul sau direcția aleasă.

În procesul de producție sau vânzări, sunt utilizate multe resurse:

• Munca (angajați, personal);
• Economic;
• Financiar;
• Natural.

Funcționarea lor rațională și corectă ar trebui să aducă profit și un venit constant. Pentru multe întreprinderi, analiza indicatorilor de profitabilitate poate deveni o evaluare a eficacității muncii pentru o anumită perioadă de timp (de control).

Cu cuvinte simple, profitabilitatea unei afaceri este raportul dintre costurile procesului de producție și profitul rezultat. Dacă după o perioadă (trimestru sau an) un proiect de afaceri a realizat profit, atunci se numește profitabil și benefic pentru proprietar.

Pentru a efectua calcule corecte și pentru a prezice indicatorii în activitățile viitoare, este necesar să cunoașteți și să înțelegeți factorii în grade diferite afectând profitabilitatea. Experții le împart în exogene și endogene.

Printre exogene se numără:

• Politica fiscală în stat;
• Condiții generale de vânzare a pieței;
• Localizarea geografică a întreprinderii;
• Nivelul concurenței pe piață;
• Caracteristici ale situației politice din țară.

În multe situații, profitabilitatea și rentabilitatea unei întreprinderi este afectată de localizarea sa geografică, apropierea de sursele de materii prime sau de clienții consumatori. Situația de pe piața de valori și fluctuațiile cursurilor de schimb au un impact uriaș.

Factori de producție endogeni sau interni care afectează puternic profitabilitatea:

• Condiții bune de muncă pentru personalul de orice nivel (ceea ce neapărat afectează pozitiv calitatea produselor);
• Eficiența politicii de logistică și marketing a companiei;
• Politica generală financiară și managerială a managementului.

Luarea în considerare a unor astfel de subtilități ajută un economist cu experiență să facă nivelul de profitabilitate cât mai adevărat și realist posibil.

Analiza factorială a profitabilității întreprinderii

Pentru a determina gradul de influență a oricăror factori asupra nivelului de rentabilitate a întregului proiect, economiștii efectuează o analiză factorială specială. Ajută la determinarea sumei exacte a venitului primit sub influența factorilor interni și este exprimat în formule simple:

Rentabilitatea \u003d (Profit din vânzările de produse / Costul producției) * 100%

Rentabilitatea = ((Prețul produsului - Costul producției) / Costul producției)) * 100%

De obicei, atunci când efectuează o astfel de analiză financiară, aceștia folosesc modelul său cu trei sau cinci factori. Cantitatea se referă la numărul de factori utilizați în procesul de numărare:

• Pentru unul trifactorial se iau profitabilitatea produselor fabricate, indicatorul intensității capitalului și cifra de afaceri a mijloacelor fixe;
• Pentru cei cinci factori, este necesar să se țină cont de intensitatea muncii și de consumul de materiale, deprecierea, cifra de afaceri a tuturor tipurilor de capital.

Calculul factorilor se bazează pe împărțirea tuturor formulelor și indicatorilor în cei cantitativi și calitativi, care ajută la studierea dezvoltării companiei din diferite unghiuri. Prezintă o anumită relație: cu cât profitul și rentabilitatea activelor din activele de producție ale întreprinderii sunt mai mari, cu atât profitabilitatea acesteia este mai mare. Îi arată managerului relația dintre standarde și rezultatele activității economice.

Tipuri de profitabilitate

În diverse zone de producție sau tipuri de afaceri se folosesc indicatori specifici ai profitabilității întreprinderii. Economiștii disting trei grupuri semnificative care sunt folosite aproape peste tot:

1. Rentabilitatea produselor sau serviciilor: se ia ca bază raportul dintre profitul net primit din proiect (sau direcția în producție) și costurile cheltuite pentru acesta. Poate fi calculat atât pentru întreaga întreprindere, cât și pentru un anumit produs;
2. Rentabilitatea întregii întreprinderi: acest grup include mulți indicatori care ajută la caracterizarea întregii întreprinderi în ansamblu. Este folosit pentru a analiza un proiect de lucru de către potențiali investitori sau proprietari;
3. Rentabilitatea activelor: un grup destul de mare de diverși indicatori care arată antreprenorului caracterul adecvat și complet al utilizării unei anumite resurse. Acestea vă permit să determinați raționalitatea utilizării creditelor, propriilor investiții financiare sau a altor active importante.

Analiza profitabilității întreprinderii ar trebui să fie efectuată nu numai pentru nevoi interne: aceasta piatră de hotarînaintea proiectelor mari de investiţii. Poate fi necesar la acordarea unui împrumut sau poate deveni punctul de plecare pentru consolidarea sau reducerea producției.

O imagine reală completă a stării de fapt la întreprindere poate fi obținută prin calcularea și analiza mai multor indicatori. Acest lucru vă va permite să vedeți situația din diferite unghiuri, să înțelegeți motivul scăderii (sau creșterii) cheltuielilor pentru orice articole. Acest lucru poate necesita mai mulți coeficienți, fiecare dintre care reflectă o resursă specifică:

1. ROA - rentabilitatea activelor;
2. ROM - nivelul de rentabilitate al produselor;
3. ROS - rentabilitatea vânzărilor;
4. ROFA - rentabilitatea mijloacelor fixe;
5. ROL - profitabilitatea personalului;
6. ROIC - rentabilitatea investiției în întreprindere;
7. ROE - randamentul capitalului propriu.

Acestea sunt doar câteva dintre cele mai comune cote. Pentru a le calcula, există suficiente numere din surse deschise - bilanţul şi anexele acestuia, rapoartele curente de vânzări. Dacă pentru lansare este necesară o evaluare estimată a profitabilității afacerii, datele sunt preluate dintr-o analiză de marketing a pieței pentru produse sau servicii similare disponibile în privire de ansamblu rapoartele concurenților.

Calculul rentabilității întreprinderii

Cel mai mare și mai generalizat indicator este nivelul de profitabilitate al întreprinderii. Pentru calculul acestuia se folosește doar documentația contabilă și statistică pentru o anumită perioadă. Într-o versiune mai simplificată, formula pentru rentabilitatea unei întreprinderi arată astfel:

P=BP/SA*100%

• P este principala rentabilitate a întreprinderii;
• BP este un indicator al profitului bilanțului. Este egal cu diferența dintre veniturile primite și costul (inclusiv costurile de organizare și management), dar înainte de impozite;
• SA - costul total al tuturor activelor curente și imobilizate, capacităților de producție și resurselor. Este preluat din bilanț și anexe la acesta.

Calculul va necesita costul mediu anual al tuturor imobilizărilor corporale, a căror amortizare este utilizată la formarea prețului de vânzare pentru servicii sau bunuri.

Dacă evaluarea rentabilității întreprinderii este scăzută, atunci trebuie luate anumite măsuri de management pentru a îmbunătăți situația. Poate fi necesară ajustarea costurilor de producție, revizuirea metodelor de management sau eficiența resurselor.

Cum se calculează rentabilitatea activelor

O analiză completă a rentabilității unei întreprinderi este imposibilă fără calcularea eficienței utilizării diverselor active. Aceasta este următoarea etapă importantă, care ajută la evaluarea cât de complet sunt utilizate toate activele, pentru a înțelege impactul acestora asupra profitului. Când evaluați acest indicator, acordați atenție nivelului său. Un nivel scăzut indică faptul că capitalul și alte active nu funcționează suficient, iar un nivel ridicat confirmă tactica corectă de management.

Practic, rentabilitatea activelor (ROA) înseamnă pentru un economist suma de bani care cade pe o unitate de active. Cu cuvinte simple, arată rentabilitatea financiară a unui proiect de afaceri. Calculul pentru toate tipurile de active trebuie efectuat cu regularitate. Acest lucru va ajuta la identificarea în timp util a unui obiect care nu aduce profituri sau beneficii pentru a-l vinde, închiria sau moderniza.

În sursele economice, formula de calcul a rentabilității activelor arată astfel:

• P - profit pe întreaga perioadă analizată;
• A - valoarea medie pe tip de active pentru aceeași perioadă.

Acest coeficient este unul dintre cele trei cele mai indicative și mai informative pentru manager. Obținerea unei valori mai mici decât zero indică funcționarea întreprinderii în pierdere.

Rentabilitatea mijloacelor fixe

La calcularea activelor, raportul de rentabilitate al activelor imobilizate se distinge separat. Ei includ diverse mijloace lucrătorii care sunt implicați direct sau indirect în proces de fabricație fără a modifica forma inițială. Termenul de utilizare a acestora trebuie să depășească un an, iar valoarea deprecierii este inclusă în costul serviciilor sau produselor. Aceste active principale includ:

• Orice clădiri și structuri în care se află ateliere, birouri, laboratoare sau depozite;
• Echipamente;
• Vehicule grele și încărcătoare;
• Mobilier de birou și de lucru;
• Transport autoturisme si persoane;
• Instrument scump.

Calculul profitabilității mijloacelor fixe va arăta managerilor cât de eficient activitate economică proiect de afaceri și este determinată de formula:

R = (NP / OS) * 100%

• PE - profit net pentru o anumită perioadă;
• OS - costul mijloacelor fixe.

Acest indicator economic foarte important pentru comert întreprinderile producătoare. Oferă o idee despre ponderea profitului care cade pe o rublă de active fixe investite.

Coeficientul depinde direct de profitabilitate și nu trebuie să fie mai mic de zero: aceasta înseamnă că compania operează în pierdere și își folosește activele fixe în mod irațional.

Rentabilitatea produselor vândute

Acest indicator nu este mai puțin important pentru determinarea nivelului de profitabilitate și succes al companiei. În practica economică internațională, se numește ROM și se calculează prin formula:

ROM=Profit/Cost net

Coeficientul rezultat ajută la determinarea eficienței vânzării produselor fabricate. De fapt, acesta este raportul dintre veniturile din vânzări și costul producției, ambalării și vânzării acestuia. Pentru un economist, indicatorul demonstrează clar cât de mult, în termeni procentuali, va aduce fiecare rublă cheltuită.

Mai de înțeles pentru începători poate fi algoritmul de calcul al indicatorului de profitabilitate produsele vândute:

1. Se determină perioada în care este necesară analizarea indicatorului (de la o lună la un an întreg);
2. Calculat valoare totală profituri din vânzări prin însumarea tuturor veniturilor din vânzarea de servicii, produse sau bunuri;
3. Se determină profitul net (conform bilanţului);
4. Indicatorul se calculează conform formulei de mai sus.

O analiză bună va include o comparație a rentabilității produselor vândute pe mai multe perioade. Acest lucru va ajuta la determinarea scăderii sau creșterii veniturilor companiei în dinamică. În orice caz, puteți efectua o analiză mai profundă a fiecărui furnizor, grup de produse sau gamă, puteți elabora baza de clienți.

Rentabilitatea vânzărilor

Marja sau rentabilitatea vânzărilor este o altă caracteristică esențială atunci când stabiliți prețul unui produs sau serviciu. Acesta arată cât de procente din venitul total este reprezentat de profitul întreprinderii.

Există o formulă care ajută la calcularea acestui tip de indicator:

ROS= (Profit/Venit) x 100%

Ca bază de calcul, pot fi aplicate diferite tipuri de profit. Valorile sunt specifice și variază în funcție de gama de produse, linia de activitate a companiei și alți factori.

Uneori, experții se referă la profitabilitatea vânzărilor ca fiind rata rentabilității. Acest lucru se datorează capacității de a arăta ponderea ponderii profitului în totalul veniturilor din vânzări. De asemenea, este calculată în dinamică pentru a urmări schimbările pe mai multe perioade.

Pe termen scurt, mai mult poza interesanta poate oferi profitabilitatea operațională a vânzărilor, care este ușor de calculat prin formula:

Rentabilitatea operațională a vânzărilor = (Profit înainte de impozitare / Venituri) x 100%

Toți indicatorii pentru calculele din această formulă sunt preluați din Declarația de profit și pierdere, care este atașată la bilanţ. Noul indicator îl ajută pe antreprenor să înțeleagă care este ponderea reală din venit conținută în fiecare unitate monetară a veniturilor sale după ce a plătit toate impozitele și taxele.

Astfel de indicatori pot fi calculați pentru o întreprindere mică, un departament sau o întreagă industrie, în funcție de sarcină. Cu cât este mai mare valoarea acestui coeficient economic, cu atât întreprinderea funcționează mai bine și cu atât mai mult profit primește proprietarul ei.

Acesta este unul dintre cei mai informativi indicatori care ajută la determinarea cât de profitabil este un proiect de afaceri. Fără calculul său, este imposibil să întocmești un plan de afaceri, să urmărești costurile în dinamică sau să evaluezi profitabilitatea întregii întreprinderi. Poate fi calculat folosind formula:

R=VP/V, Unde:

• VP - profit brut (calculat ca diferență între încasările primite din vânzarea de bunuri sau servicii și cost);
• B este veniturile din vânzare.

Formula folosește adesea profitul net, care reflectă mai bine starea de lucruri din întreprindere. Suma poate fi preluată din aplicație în sold.

Profitul net nu mai include impozitul pe venit, diverse cheltuieli comerciale și cheltuieli generale. Include costurile curente de exploatare, diverse penalități și împrumuturi plătite. Pentru a-l determina, se efectuează calculul veniturilor totale primite din vânzarea de servicii sau bunuri (inclusiv reduceri). Toate cheltuielile întreprinderii sunt deduse din aceasta.

Este necesar să alegeți cu atenție intervalul de timp în funcție de sarcina de analiză financiară. Pentru a determina rezultatele controlului intern, calculul rentabilității profitului se efectuează în dinamică în mod regulat (lunar sau trimestrial). Dacă scopul este obținerea unei investiții sau a unui împrumut, se ia pentru comparație o perioadă mai lungă.

Obținerea raportului de rentabilitate oferă o mulțime de informații pentru personalul de conducere al întreprinderii:

• Arată conformitatea rezultatelor reale și planificate, ajută la evaluarea eficienței afacerii;
• Vă permite să efectuați o analiză comparativă cu rezultatele altor companii concurente de pe piață.

Dacă indicatorul este scăzut, antreprenorul trebuie să se gândească la îmbunătățirea acestuia. Acest lucru poate fi realizat prin creșterea sumei veniturilor primite. Ca opțiune - creșteți vânzările, creșteți ușor prețurile sau optimizați costurile. Ar trebui să începeți cu mici inovații, observând dinamica modificărilor coeficientului.

Rentabilitatea personalului

Unul dintre indicatorii relativi interesanți este profitabilitatea personalului. Aproape toate întreprinderile, indiferent de forma de proprietate, au luat în considerare de multă vreme importanța gestionării eficiente a resurselor de muncă. Acestea afectează toate domeniile de producție. Pentru a face acest lucru, este necesar să se monitorizeze numărul de personal, nivelul lor de pregătire și calificare și să se îmbunătățească calificările individuale ale angajaților.

Puteți determina profitabilitatea personalului prin formula:

• PE - profitul net al întreprinderii pentru o anumită perioadă de timp;
• NS - numărul de personal de diferite niveluri.

Pe lângă această formulă, economiștii cu experiență folosesc altele mai informative:

1. Calculați raportul dintre toate costurile de personal și profitul net;
2. Rentabilitatea personală a unui angajat, care este determinată prin împărțirea costurilor asociate acestuia la cota din profit adusă bugetului întreprinderii.

Un astfel de calcul complet și detaliat va ajuta la determinarea productivității muncii. Pe baza acesteia, este posibil să se efectueze un fel de diagnosticare a locurilor de muncă care pot fi reduse sau care trebuie extinse.

Nu uitați că echipamentele de calitate scăzută sau vechi, timpul de nefuncționare sau alți factori pot afecta profitabilitatea personalului. Acest lucru poate reduce performanța și poate genera costuri suplimentare.

Una dintre metodele neplăcute, dar uneori necesare este adesea reducerea numărului de angajați. Economiștii trebuie să calculeze raportul cost-beneficiu pentru fiecare tip de forță de muncă pentru a evidenția zonele cele mai slabe și vulnerabile.

Pentru întreprinderile mici, calculul regulat al acestui raport este necesar pentru ajustarea și optimizarea costurilor acestora. Cu o echipă mică, este mai ușor să efectuați calcule, astfel încât rezultatul poate fi mai complet și mai precis.

Pragul de rentabilitate

Pentru multe întreprinderi comerciale și industriale, calculul pragului de rentabilitate este de mare importanță. Înseamnă volumul minim de vânzări (sau vânzări de produse finite), la care încasările primite vor acoperi toate costurile de producție și aducere către consumator, dar fără a ține cont de profituri. De fapt, pragul de profitabilitate îl ajută pe antreprenor să deducă numărul de vânzări la care compania va funcționa fără pierderi (dar fără profit).

În multe surse economice, acest indicator important poate fi găsit sub denumirea de „punct de rentabilitate” sau „punct critic”. Înseamnă că firma va primi venituri doar dacă acest prag este depășit și coeficientul crește. Este necesar să vindeți mărfuri într-o cantitate care depășește volumul obținut prin formula:

• PR - pragul (norma) de rentabilitate;
• PZ - costuri fixe pentru vânzări și producție;
• Kvm - raportul marjei brute.

Ultimul indicator este calculat preliminar conform formulei:

Kvm \u003d (V - Zpr) * 100%

• B este venitul companiei;
• Zpr - suma tuturor costurilor variabile.

Principalii factori care afectează rata pragului de rentabilitate:

• Prețul mărfurilor pentru o unitate;
• Costuri variabile și fixe în toate etapele de producție și vânzare a acestui produs (serviciu).

Cu cea mai mică fluctuație a valorilor acestor factori economici, valoarea indicatorului se modifică în sus sau în jos. De o importanță deosebită este analiza tuturor costurilor, pe care economiștii le împart în fixe și variabile. Primele includ:

• Amortizarea instalațiilor și echipamentelor majore;
• chirie;
• Toate utilitatile si platile;
• Salariile angajaților conducerii companiei;
• Costuri administrative pentru întreținerea acestora.

Sunt mai ușor de analizat și controlat, pot fi urmărite în dinamică. Costurile variabile devin mai „imprevizibile”:

• Salariuîntreaga forță de muncă a întreprinderii;
• Comisioane pentru deservirea conturilor, creditelor sau transferurilor;
• Cheltuieli pentru achiziționarea de materii prime și componente (mai ales atunci când cursurile de schimb fluctuează);
• Plata resurselor energetice cheltuite pentru producție;
• Tarif.

Dacă o companie dorește să rămână constant profitabilă, conducerea acesteia trebuie să controleze rata rentabilității, să analizeze costurile în toate privințele.

Orice întreprindere urmărește să dezvolte și să crească capacitatea, să deschidă noi domenii de activitate. Proiectele de investiții necesită, de asemenea, o analiză detaliată, care ajută la determinarea eficienței lor și la ajustarea investițiilor. În practica internă, mai des sunt utilizate mai multe metode de calcul de bază, dând o idee despre rentabilitatea unui proiect:

1. Metodologia de calcul a valorii actuale nete: ajută la determinarea profitului net dintr-un nou proiect;
2. Metodologia de calcul a indicelui de rentabilitate: necesara obtinerii veniturilor pe unitatea de cost;
3. Metoda de calcul a eficienței marginale a capitalului (rata internă de rentabilitate). Este utilizat pentru a determina nivelul maxim posibil al cheltuielilor de capital într-un proiect nou. Rata internă de rentabilitate se calculează cel mai adesea folosind formula:

GNR = (valoarea netă curentă / valoarea investiției inițiale curente) * 100%

Cel mai adesea, astfel de calcule sunt folosite de economiști în anumite scopuri:

• Dacă este necesar, determinați nivelul costurilor în cazul dezvoltării proiectelor în detrimentul fondurilor împrumutate, împrumuturilor sau creditelor;
• Pentru a confirma profitabilitatea și a documenta beneficiile proiectului.

Dacă există împrumuturi bancare, calculul ratei interne de rentabilitate va da rata maximă admisă a dobânzii. Excesul său în munca reală va însemna că o nouă întreprindere sau direcție va fi neprofitabilă.

1. Metodologia de calcul a rentabilității investiției;
2. O metodă modificată mai precisă de calculare a ratei interne de rentabilitate, pentru calculul căreia se ia costul mediu ponderat al capitalului sau al investițiilor avansate;
3. Metodologia contabilă a ratei rentabilității, care este utilizată pentru proiecte pe termen scurt. În acest caz, profitabilitatea va fi calculată prin formula:

RP=(PV + amortizare/valoarea investiției în proiect) * 100%

NP - profit net dintr-un nou proiect de afaceri.

Un calcul complet în diferite moduri se face nu numai înainte de elaborarea unui plan de afaceri, ci și în timpul funcționării unității. Acest set necesar formule utilizate de proprietari și potențiali investitori, încercând să evalueze posibilele beneficii.

Modalități de creștere a profitabilității întreprinderii

Uneori, analiza dă rezultate care necesită seriozitate decizii de management. Pentru a determina cum să creșteți profitabilitatea, este necesar să înțelegeți motivele fluctuației acesteia. Pentru a face acest lucru, studiem indicatorul pentru perioada de raportare și perioada anterioară. De obicei luată ca bază anul trecut sau un trimestru în care a existat un venit mare și stabil. Mai jos este o comparație a celor doi coeficienți în dinamică.

Indicatorul de profitabilitate poate fi afectat de o modificare a prețului sau a costului de vânzare, de o creștere a costurilor sau de costul materiilor prime de la furnizori. Prin urmare, este necesar să se acorde atenție unor factori precum fluctuațiile sezoniere ale cererii cumpărătorilor de bunuri, activitatea, defecțiunile sau timpul de nefuncționare. Rezolvarea problemei modului de creștere a profitabilității și, este necesar să se utilizeze diferite căi cresterea profitului:

1. Pentru a îmbunătăți calitatea unui produs sau serviciu, ambalajul acestuia. Acest lucru poate fi realizat prin modernizarea și reechiparea instalațiilor sale de producție. Poate că, pentru prima dată, acest lucru va necesita investiții serioase, dar în viitor se va plăti mai mult decât economisind resurse, reducând cantitatea de materii prime sau la un preț mai accesibil pentru consumator. Puteți lua în considerare opțiunea;
2. Îmbunătățiți proprietățile produselor lor, ceea ce va ajuta la atragerea de noi consumatori și va deveni o companie mai competitivă pe piață;
3. Dezvoltați o nouă politică activă de marketing pentru proiectul dvs. de afaceri, atrageți personal de management bun. Întreprinderile mari au adesea un întreg departament de marketing care se ocupă cu analiza pieței, noile promoții și găsirea unei nișe profitabile;
4. În diferite moduri pentru a reduce costurile pentru a concura cu o gamă similară. Acest lucru nu ar trebui să fie în detrimentul calității produsului!

Managerul trebuie să găsească un anumit echilibru între toate metodele pentru a atinge durabilitatea rezultat pozitivși menține profitabilitatea întreprinderii la nivelul corespunzător.

Rentabilitatea- o caracteristică a stării financiare a companiei, permițând evaluarea capacității de a realiza profit pe fondurile investite. Rentabilitatea este calculată ca profit pe unitatea de fonduri investite.

Rentabilitatea este un indicator general al activității întreprinderii în ceea ce privește raportul dintre costuri și rezultate. Rezultatul final este influențat de două componente: factori organizatorici și economici interni și condițiile pieței externe. Prima componentă include modificări ale productivității muncii, specificații producția, metoda de organizare a acesteia, adică tot ceea ce depinde de întreprinderea însăși. A doua componentă include, pe de o parte, prețurile resurselor (muncă, materii prime, materiale, combustibil, energie etc.) pe care întreprinderea le folosește pentru producerea/vânzarea produsului, iar pe de altă parte, prețurile produs fabricat/achizitionat, care poate varia de la raportul dintre cerere si oferta de pe piata.

Atunci când se analizează costul produselor fabricate/vândute în anul curent, trebuie să se țină seama atât de modificarea volumului de creștere a produselor fabricate/vândute, cât și de modificarea prețurilor pentru acestea, precum și de modificarea gamei de produse. . Costurile (costurile de producție) ar trebui să țină seama de: modificări ale volumelor de producție, modificări ale prețurilor la resurse, modificări ale ratelor de consum de resurse pentru producția unei unități de produs și modificări ale gamei de produse. Ca principal indicator al eficienței economice a costurilor curente (consumul de resurse), puteți utiliza indicatorul costurilor pe 1 rublă. produse fabricate sau vândute.

Ca factori care influențează nivelul și dinamica indicatorului de cost, pot fi evidențiați și indicatorii privați ai utilizării (aplicarii) resurselor de muncă vie și a mijloacelor de muncă. Creșterea și dezvoltarea întreprinderii sunt strâns legate de dezvoltarea și implementarea strategiilor și tacticilor de gestionare a procesului de formare, creștere și distribuire a profitabilității.

Creșterea profitabilității întreprinderii este facilitată de manipularea a trei indicatori cei mai importanți: accelerarea comerțului, reducerea masei costurilor și creșterea ratei de rentabilitate prin creșterea prețurilor. Pe piața occidentală se crede că profitabilitatea pe termen lung a companiilor depinde de un număr mult mai mare de factori (mai mult de 30) care caracterizează starea situatie competitiva, situatia de pe piata producatorului, situatia economica actuala etc. Prin urmare, este important în procesul de analiză a profitabilității să nu se piardă din vedere o serie de alți factori importanți: intensitatea capitalului, calitatea relativă a produselor (serviciilor), cota de piață a companiei și productivitatea muncii.

Există o relație strânsă între obiectivele dezvoltării întreprinderii și factorii care le determină. Dacă scopul este de a satisface nevoia de economii pentru dezvoltarea producției, atunci cei mai importanți factori sunt structura vânzărilor de bunuri și servicii, nivelul cotelor comerciale, prețurile de vânzare, volumul, structura și eficiența utilizării potențialului resurselor. , mărimea profitabilității. Dacă scopul este asigurarea unei poziții durabile a întreprinderii, atunci aceasta se realizează pe baza asigurării unor relații stabile cu furnizorii, băncile și alte contrapărți (numărul de mărfuri vândute, prețul unei unități de mărfuri) și o sumă suficientă. de rentabilitate. Dacă scopul este de a satisface interesele proprietarului proprietății, atunci cei mai importanți factori care asigură realizarea acesteia sunt volumul de capital de lucru propriu și împrumutat și eficiența utilizării acestora, precum și valoarea profitabilității.

Dacă o întreprindere definește asigurarea consumului social și dezvoltarea socială a echipei ca obiectiv principal, atunci principalii factori care ar trebui utilizați pentru realizarea acesteia sunt costurile de distribuție, numărul și compoziția resurselor de muncă utilizate, măsurile reglementare de stat(norme și standarde pentru contribuțiile la diferite fonduri protectie sociala populația, salariul minim, nivelul minim de existență etc.), nivelul de rentabilitate.

Toate obiectivele și factorii de mai sus sunt ei înșiși strâns interconectați. Este important ca toate activitățile desfășurate de întreprindere pentru creșterea profitabilității (folosind toate oportunitățile) să contribuie la atingerea celor mai importante obiective de dezvoltare a întreprinderii. La analiza rentabilității, se calculează următorii coeficienți:

. Rentabilitatea implementării este raportul dintre profitul din vânzări și valoarea veniturilor din vânzări pentru perioada respectivă.

• profit din vânzări pentru perioada = rândul 050 din formularul nr. 2,
• suma încasărilor din vânzări pentru perioada = rândul 010 din formularul nr. 2,
• suma costului pentru perioada = rândul 020 din Formularul nr.2.

Standard pentru comerț:- 0 - 0,3
Standard pentru industrie: - 0 - 0,4

Atunci când se analizează ratele de rentabilitate, este necesar să se analizeze structura încasări organizaţii şi cost primar produsele ei. Valoarea veniturilor este influențată de factori obiectivi și subiectivi.

Obiectivele sunt împărțite în interne și externe. Intern - acesta este volumul producției, nivelul costurilor, calitatea produsului, ritmul de lansare, sortimentul (în producție), ritmul de expediere, executarea la timp a documentelor, formele optime de plată (în circulație). Extern - situația de pe piața materiilor prime, materialelor, semifabricatelor, volumul producției în competența sa, calitatea față de analogii altor întreprinderi, ritmul livrărilor (în producție), momentul circulației documentelor, conformitatea cu termenii contractelor, forma optima de plata (in sfera circulatiei). În plus, pot exista costuri suplimentare cauzate de: încălcări ale condițiilor de livrare a materialelor și a altor resurse, erori în furnizarea transportului, întârzierea plății.

Factorii subiectivi includ: factorii morali, situatia politica de pe piata, domeniul de activitate si publicitate comandata de la agentia potrivita - advertising-code.rf. De regulă, încasările din vânzarea produselor se bazează pe volumul vânzărilor de produse pe baza prețurilor fără TVA, accize, reduceri comerciale și vânzări, excluzând taxele vamale și tarifele.

Costurile de producție și vânzare a produselor constau din costul materiilor prime, materialelor, energiei, mijloacelor fixe, resurselor de muncă, alte costuri de exploatare și costuri de neproducție utilizate în producția de produse. Costurile de producție și vânzare a produselor sunt combinate în cinci grupe: costuri materiale, costuri cu forța de muncă, contribuții sociale, amortizarea mijloacelor fixe și alte costuri.

. Rentabilitatea activelor este raportul dintre profitul net al perioadei și valoarea activelor pentru perioada respectivă.

Pentru calcul se folosesc indicatori:

• profit net pentru perioada = rândul 190 din formularul nr. 2,
• active pentru perioada (moneda bilantului) = randul 300 din Formularul nr.2.

Rentabilitatea activelor măsoară capacitatea activelor unei companii de a genera profit. Cu alte cuvinte, este un indicator al rentabilității și performanței companiei, curățat de influența volumului. bani împrumutați. În plus, randamentul activelor (capitalului) arată eficiența utilizării tuturor proprietăților întreprinderii. Scăderea indică o scădere a cererii pentru produsele companiei și o supraacumulare de active.

Standard pentru comerț - 0 - 0,05
Standard pentru industrie - 0 - 0,1

. Rentabilitatea activelor circulante este raportul dintre profitul net al perioadei și activele circulante pentru perioada respectivă.

Acest indicator reflectă eficiența utilizării activelor curente ale companiei și arată cât profit compania primește din fiecare rublă investită în activele curente ale companiei. Demonstrează capacitatea întreprinderii de a asigura un profit suficient în raport cu capitalul de lucru utilizat de companie. Cu cât valoarea acestui raport este mai mare, cu atât capitalul de lucru este utilizat mai eficient.

Standard pentru tranzacționare - 0 - 0,08

. ROI este raportul dintre profitul net al perioadei și capitalurile proprii și datoriile pe termen lung pentru perioada respectivă.

Pentru calcul se folosesc:

• valoarea medie a fondurilor proprii și a pasivelor pe termen lung conform datelor pentru perioada = Fonduri proprii (rândul 490 din Formularul nr. 1) + Datorii pe termen lung (rândul 590 din Formularul nr. 1) pentru perioada.

Standard pentru comerț - 0 - 0,07
Standard pentru industrie - 0 - 0,16

. Rentabilitatea capitalurilor proprii(capitaluri proprii) este raportul dintre profitul net al perioadei și capitalurile proprii pentru perioada respectivă. Indică randamentul investiției acționarilor, din punct de vedere al câștigurilor contabile.

Standard pentru comerț - 0 - 0,06
Standard pentru industrie - 0 - 0,2

Comentarii

În prezent, rămâne întrebarea ce indicatori să țină cont de profitabilitatea din vânzări - venit sau cost, profit net sau venit. Dacă pornim de la faptul că pragul de rentabilitate (Break-even Point) este volumul operațiunilor la care venitul total este egal cu costurile totale, i.e. acesta este punctul de profit zero sau pierderi zero, iar profitul este deja inclus în veniturile din vânzări, este recomandabil să se ia în considerare profitabilitatea din vânzare ca raport dintre profitul din vânzare nu și venitul, ci costul. , pentru a evita subestimarea indicatorilor de rentabilitate. În plus, este indicat să se includă în calcul nu profitul net, ci profitul după impozitare, deoarece profitul net poate include profitul nu numai din activitățile de bază, ci și din cele neoperaționale și operaționale.

Exemplu

Date inițiale:
Venituri = 100 de milioane de ruble.
Prețul de cost = 70 de milioane de ruble.
Cheltuieli de vânzare = 1,2 milioane RUB

Plată:
Profit din vânzări \u003d 100-70-1,2 \u003d 28,8 milioane de ruble.
Rentabilitatea vânzărilor \u003d Profit / Venituri \u003d 28,8 / 100 \u003d 0,288 \u003d 28,8%.
Rentabilitatea vânzărilor = Profit / Cost = 28,8/70 = 0,41 = 41%.

După cum se poate observa din exemplu, în primul caz, profitabilitatea este mai mică decât în ​​al doilea, deoarece încasările includ deja profitul din vânzări.

Calculul profitabilității merită o atenție specială în contextul rus. Datorită cotei mari de impozit pe venit (de la 1 septembrie 2009, impozitul pe venit este de 20%), contribuabilii sunt angajați în optimizarea fiscală. În plus, în unele cazuri, profiturile cresc din cauza creșterilor nerezonabile ale prețurilor. Ca urmare, nu este posibil să se evalueze performanța unui împrumutat doar pe baza a ceea ce arată rentabilitatea. Indicatorii suplimentari de performanță pentru organizație sunt discutați mai jos.

Pentru a evalua profitabilitatea unei companii, este recomandabil:

• urmăriți dinamica raportului cost/venituri;
• analizați modul în care a fost primit profitul net (în detrimentul activităților de bază sau în detrimentul altor venituri);
• să analizeze structura cheltuielilor de management, comerciale, de exploatare, neexploatare și alte cheltuieli;
• comparați veniturile cu cifra de afaceri din credite în contul 62 „Decontări cu cumpărători și clienți” și încasările în contul 51;
• venituri clare din ponderea compensațiilor la calcularea profitabilității din vânzări;
• de analizat, din cauza careia se produce o scadere/crestere a profitabilitatii din vanzari. Rentabilitatea prea mare a vânzărilor poate apărea din cauza unui markup mare la un produs/serviciu sau a stabilirii unui preț nerezonabil de mare pentru un produs, care este un factor negativ în evaluarea riscului de plată. Creșterea profitabilității vânzărilor este o consecință a creșterii prețurilor cu costuri fixe pentru a produce produse vândute sau pentru a reduce costurile de producție la prețuri constante.

Scăderea indică o scădere a prețurilor la costuri constante de producție sau o creștere a costurilor de producție la prețuri constante, adică o scădere a cererii pentru produsele companiei.

Exemplu de calcul al profitabilității

Cum să determinați cât de profitabilă este o afacere? În primul rând, trebuie să înțelegeți că, dacă o companie nu operează în industrii precum gaz, petrol, pietre prețioase sau construirea de centre de afaceri, profitabilitatea va fi în intervalul 15 până la 35% pe an.

O industrie precum transportul este, în principiu, supusă „pierderilor”. Societățile comerciale primesc o marjă de 10-15%. De asemenea, producția nu degresează smântâna mare - până la 25% pe an.

Să dăm un exemplu de calcul a rentabilității unei companii care se ocupă de prelucrarea lemnului, și anume producția de scânduri.

Să începem prin a împărți costurile în costuri fixe și variabile. În continuare, determinăm capacitatea maximă a echipamentului, numărul de schimburi și muncitori. Considerăm costurile capacităților de producție:

O tură - 8 ore - 15 persoane.
Costul de 1 cu. materii prime - 6 mii de ruble.
Capacitatea mașinii de tăiat este de 3000 de metri cubi/lună, din care 50% sunt deșeuri. De la 3000 cu. rezultă 1500 de metri cubi/lună. materii prime finite.
Capacitate de uscare - 750 metri cubi/luna. Ciclu de uscare 14 zile. Total 1500 metri cubi/luna.
Pretul de vanzare este pentru 1 metru cub. placă uscată 15 mii de ruble.

Cheltuieli:

Achizitie de materii prime	variabile	6 000 * 3 000 = 18 000 000	Pe baza sarcinii maxime
Inchiriere birou	permanent
Închiriere de bază	permanent
Salariu	permanent		Cu un sistem de lucru la bucată, salariile sunt calculate pe baza sarcinii. Inclusiv salariul „gri”.
Impozite din fondul salariului minim (10 tr. pe lună)	permanent	10 000*43%*15=64 500	13% - impozit pe venit 30% - FSS, PF etc.
Comunicatii	variabile		Pe baza sarcinii maxime
	permanent		Servicii de decontare și numerar
Freze de ascuțit	variabile
Freze de rezervă	permanent
	variabile		Pentru 1500 cu.
	permanent
TOTAL		18 754 500

Sursa de venit:

1500 * 15.000 = 22.500.000,00 ruble

Profit net:

22.500.000- 18.754.500=3.745.500 de ruble - 749.100 (20% impozit pe venit) = 2.996.400 ruble.

Rentabilitatea:

2 996 400/18 754 500 = 16%

Atunci când se calculează profitabilitatea, nu ar trebui să uităm de influența factorilor de sezonalitate, cererea redusă, timpul de nefuncționare a echipamentelor și defectele.

Care afacere este cea mai profitabilă și mai profitabilă în prezent? Care sunt cele mai profitabile tipuri de afaceri mici? Ce determină profitabilitatea unei afaceri? Aceste întrebări sunt de interes pentru orice antreprenor aspirant.

Înapoi la index

12 cele mai profitabile idei de afaceri

Înapoi la index

Ideea de afaceri numarul 1 - sedinta foto nunta

Pentru a-ți organiza afacerea în acest domeniu, trebuie să ai cunoștințe inițiale despre efectele luminii solare, regulile perspectivei, cunoștințele despre optică și legile optice. sfaturi practice: aranjati cu mai multe oficii de stat pentru un anumit procent ca acestea sa va informeze despre evenimentele de nunta viitoare. Va fi mai bine dacă aveți un portofoliu personal de înaltă calitate pe care să nu vă fie rușine să îl prezentați viitorilor clienți. Asigurați-vă că explorați și studiați traseele pe care le vor parcurge tinerii căsătoriți. Ta bună dispoziție iar zâmbetele sunt cheia succesului! Cheltuieli financiare inițiale - plata cursurilor, achiziționarea unei camere profesionale de înaltă calitate. Cea mai bună opțiune ar fi dacă aveți propriul dvs. studio foto și echipament de imprimare foto.

Înapoi la index

Ideea de afaceri #2 - Afaceri agricole

agricultura - idee promițătoare pentru a-ți organiza propria afacere. Există mai multe tipuri:

• agricultură;
• creșterea animalelor;
• prelucrarea materiilor prime agricole.

Primul lucru de făcut aici este să încheiați contracte de închiriere de teren, utilaje, utilaje, o stală de vaci, o porci sau un grajd.

Dacă aveți abilitatea unui bun organizator, atunci cu personal mediu rural nu vor fi probleme. Principalul lucru aici este să te trezești devreme, confort minim, supunere conditiile meteo. Dar totul va da roade. Pentru acest tip de afacere mică, primul costurile necesare vor exista fonduri pentru a cumpăra combustibil, semințe, chirie și salarii.

Înapoi la index

Ideea de afaceri nr. 3 si 4 - Serviciul Auditor si Contabil

Aceste tipuri de servicii sunt utilizate de marea majoritate a întreprinderilor. Schimbările din economie nu afectează veniturile financiare ale specialiștilor din această industrie, întrucât chiar și în perioadele de criză financiară, companiile sunt nevoite să recurgă la aceste tipuri de servicii. Principalul lucru aici este să inspirați clientului încredere, respect și acuratețe, precum și stabilitate în serviciul pe care îl oferiți. Întrucât întreprinderile și companiile sunt supuse inspecțiilor la intervale regulate, vi se va asigura un venit stabil. Nu este nevoie să închiriați spațiu în această afacere. Pentru a deschide acest tip de afacere, prima investiție financiară o reprezintă fondurile pentru propria pregătire și fondurile pentru campaniile tale de publicitate.

Rețineți că contabilii sunt necesari chiar mai mult decât auditorii. Atât antreprenorii individuali, cât și marile corporații au nevoie de ele. Aceste servicii sunt necesare tuturor și întotdeauna. Au un preț destul de scump. Acest tip de afacere nu necesită investiții de capital.

Ai nevoie doar de propria ta diligență și inteligență. La fel și abilități profesionale. Principalul lucru aici este capacitatea de a câștiga încrederea clientului. trăsătură negativă acest tip de câștig este o manipulare plictisitoare a cifrelor și inspectorilor serviciului fiscal.

Înapoi la index

Ideea de afaceri numărul 5 - organizarea serviciilor de creditare

Oferim urmatorul tip de afaceri mici - emiterea de credite garantate sau credite de consum. Această mică afacere este dezvoltată mai ales în perioadele de criză, când bănci mari refuză creditul consumatorilor și antreprenorilor. Pentru a începe operarea în acest domeniu, sunt necesare investiții de capital considerabile.

Pentru a începe această afacere, trebuie să ai singur abilități de design creativ, sau să ai sau să angajezi un însoțitor cu caracteristicile numite, altfel nu vei reuși. Aprovizionați cu idei originale, oferiți-le potențialilor clienți: antreprenori individuali, companii, firme.

Dacă munca ta este interesantă, originală și atractivă, ai succes garantat!

Investiție inițială - un computer cu echipamente de imprimare, materiale de artă, cu condiția să implementați manual ideile dvs

Înapoi la index

Ideea de afaceri numărul 7 - coacerea pâinii

Orice s-ar întâmpla în lume, oamenii vor să mănânce mereu și oriunde. Studiu atent al tehnologiei de gătit produse de patiserieși o organizare rezonabilă a producției acestui tip de produs vă va permite să primiți un venit destul de decent.

Înapoi la index

Ideea de afaceri numarul 8 - consultatii

Afacerea de consultanță va fi dificilă pentru tine dacă ai cunoștințe bune de economie, politică sau tehnologie informatică. Acest proces nu necesită investiții, cu excepția reclamei. Principalul atu sunt abilitățile tale mentale.

Înapoi la index

Ideea de afaceri numărul 9 - serviciile unui cabinet de avocatură

Cunoașterea legilor și a actelor juridice, a modalităților și metodelor de soluționare a cauzelor juridice vă vor oferi șanse bune să vă organizați propriul cabinet de avocatură privat. Pentru a-ți deschide propria afacere în această industrie, va trebui să treci examene preliminare la Baroul, să cumperi o licență. Pro la management de succes afaceri - venituri mari, contra - concurență mare.

Există o mulțime de indicatori de profitabilitate (mai mult de douăzeci), așa că este important să decideți despre ce fel de profitabilitate ar trebui să vorbiți atunci când evaluați eficacitatea unei afaceri mici. Cel mai adesea, în cazul întreprinderilor mici, se vorbește despre rentabilitatea producției. Acesta este raportul dintre profit și suma costului activelor fixe și al capitalului de lucru. Este vorba despre o astfel de rentabilitate (cu excepția cazului în care este indicată separat despre utilizarea unui alt concept) despre care vom vorbi în acest articol.

Din literatura clasicăși cronicile crimei, știm că cel mai mult vedere rentabil afacerile moderne sunt un simplu jaf pe stradă. Chiar și un venit de zece ruble plătește integral costurile zero. Rentabilitatea este infinit! Dar serios, este imposibil să răspundem exact la întrebarea ce tip de afacere este acum cea mai profitabilă. Acest lucru decurge din însăși natura antreprenoriatului - un om de afaceri începător se străduiește să se angajeze în cel mai profitabil tip de afacere mică, iar acest lucru crește concurența și, ca urmare, reduce profitabilitatea.

Principalul sfat despre cum să alegeți o afacere promițătoare poate fi formulat după cum urmează - veniți cu o nouă nevoie umană și satisfaceți-o.

Cea mai mare profitabilitate dă doar complet noul fel Afaceri. Cu toate acestea, puțini pot face o astfel de descoperire. Dacă nu ești un geniu, atunci tot nu trebuie să disperi. Puteți analiza situația actuală a pieței, condițiile locale, capacitățile dumneavoastră și puteți desfășura activități de afaceri de succes. Este întrebarea cu ce tipuri de afaceri investitie minima oferiți cel mai bun venit astăzi și acest articol este dedicat. Acum totul este în ordine.

Forme și tipuri de afaceri

Din programa școlară se știe ce tipuri de afaceri și formele ei există. O mulțime. Cu toate acestea, pentru întreprinderile mici, este necesar să se facă distincția între activitățile de producție, prestarea de servicii și comerț. 90% sunt angajați în astfel de activități antreprenori individuali. În ceea ce privește formele de a face afaceri mici, este vorba de un antreprenoriat individual sau de o companie cu răspundere limitată. Avantajele și dezavantajele acestor forme de antreprenoriat în raport cu întreprinderile mici sunt descrise în articole speciale, așa că nu ne vom opri asupra acestui lucru. Menționăm doar că, dacă vrei să lucrezi cu industrie, este mai bine să fii plătitor de TVA.