6 az illegális vállalkozói tevékenység fogalma és következményei. Illegális üzleti tevékenység

Az olvasók közül sokan vállalkozók, és tudják, hogy az ilyen tevékenység gazdagíthat és tönkretehet. A polgári jogban így értelmezik a magánvállalkozást - kockázaton alapuló tevékenységet, melynek célja a haszonszerzés. A vállalkozói tevékenységnek több száz fajtája létezik - első helyen természetesen a kereskedelmi tevékenység, majd az építőipar, az ingatlan stb. Körülbelül ugyanannyi típusú illegális üzleti tevékenységet, pénzbírságot és egyéb felelősséget ír elő az Orosz Föderáció jogszabályai.

A vállalkozás fogalma

Oroszországban ezt a kifejezést a következő jellemzők alapján határozzák meg:

A fenti jellemzők mindegyike jellemző a kereskedelmi tevékenységekre. Ezenkívül vannak további funkciók, amelyeket a Legfelsőbb Bíróság és az Orosz Föderáció Adószolgálati Hivatalának magyarázatai említenek: a megtörtént tranzakciókra, valamint az egyéni vállalkozó általános munkájára vonatkozó dokumentáció megőrzése, az ügyletek és a szerződő felek közötti kapcsolat megléte stb.

Illegális üzlet

Oroszország jogszabályai tiltják az illegális üzleti tevékenységek folytatását, amelyekért adminisztratív (bírság formájában) és büntetőjogi felelősséget is vállalnak. A törvénytől való eltérés akkor következik be, ha az ilyen tevékenység:

• regisztráció nélkül hajtják végre;
• állami engedély nélkül végezték.

Regisztráció nélkül

Ez azt jelenti, hogy Ön egyéni vállalkozóként nem adott be adatokat az adóhivatalnak, ugyanakkor aktívan folytat nyereségszerzési célú kereskedelmi tevékenységet.

A jogellenesség jelei alá eshetnek olyan üzletemberi cselekmények is, amelyeket eleinte a törvényi előírásoknak megfelelően nyilvántartásba vettek, majd a bejegyzést (kérelemre, bírósági döntés kapcsán stb.) megszüntették.

2. példa. Rakitin P.E. hosszú ideje folytat kereskedelmi tevékenységet (bútorgyártás és utólagos értékesítés), több éve bejegyzett IP-t. Az eljövetelre való tekintettel gazdasági válság, Raktinin P.E. a termelés leállításáról döntött, és a vállalkozói nyilvántartásból való kizárás iránti kérelmet nyújtott be, ami meg is történt. Néhány hónappal később Rakitin P.E. a termelés újraindítása mellett döntött, munkásokat vett fel, gépeket állított fel, helyreállította a kapcsolatot a beszállítókkal és a vevőkkel, de nem regisztrált újra egyéni vállalkozóként az előírt módon. Ebben az esetben indokolt Rakitint felelősségre vonni illegális üzlet.

Ritka esetekben a magánkereskedő ilyen cselekményeit is jogellenesnek ismerik el, ha a regisztráció elérhető, de azt illegálisan hajtották végre. Ilyen helyzetekben feltárul a nyilvántartásba vételre benyújtott okiratok hamissága, amely alapján tévesen nyilvántartásba vétel történt.

3. példa. Konovalov E.N. benyújtotta az egyéni vállalkozó nyilvántartásba vételéhez szükséges dokumentumokat, amelyek között volt a kiskereskedelmi OKVED kód feltüntetésével kapcsolatos kérelem is. A benyújtott Konovalov E.N. dokumentumokat, egyéni vállalkozóként történő nyilvántartásba vételéről bejegyzés történt. Később megállapították, hogy valójában Konovalov E.N. vezette nagykereskedelem, míg egyéni vállalkozóként nem volt bejegyezve. Konovalov tevékenységét illegális üzletnek tekintették.

Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bíróságának felvilágosításai alapján az következik, hogy egy olyan állampolgár cselekményei, aki kezdetben személyes használatra vásárolt egy bizonyos dolgot, tárgyat, ingatlant, majd bérleti szerződést kötött (akár hosszú távra is) , nem minősül illegális vállalkozásnak, mivel a hozzá tartozó ingatlan nem volt hasznos.

4. példa. Nikeshina R.G. szerzett egyszobás lakás amelyben élt. Egy évvel később férjhez ment, férjéhez költözött, és elkezdte bérbe adni a lakását feltöltésre. családi költségvetés. Ebben az esetben Nikeshina R.G. jogsértés nincs, mivel az eredetileg vásárolt lakást személyes használatra szánták. Ha azonban Nikeshina R.G. többletbevételt nem jelent be és annak 13%-át nem fizeti be, akkor adófelügyelőségi kérdések merülhetnek fel, egészen a Ptk. szerinti büntetőjogi felelősségig. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 198. cikke.

Engedély nélkül

Egyes, törvényben meghatározott esetekben az egyéni vállalkozó legális tevékenységéhez a regisztráció önmagában nem elegendő, engedélyt kell szerezni.

Így a 2011.05.04-i FZ-99 szövetségi törvénnyel összhangban „Az engedélyezésről bizonyos fajták tevékenységek”, engedélyt kell beszerezni:

• alkoholtartalmú termékek előállításához;
• hitelintézeti tevékenységre;
• nem állami nyugdíjalapok;
• részvénybefektetési alapok;
• biztosítási tevékenységek;
• magánbiztonsági tevékenységek;
• az üzletvezetéshez bérházak stb.

Az engedély hiánya az FZ-99 listán szereplő esetekben az egyéni vállalkozók illegális üzleti tevékenységéért való felelősséget vonja maga után.

5. példa. Leonova A.P., amelynek magasabb Tanárképzés területen idegen nyelvek, oktatási központot nyitott a lakóhelyén, miközben egyéni vállalkozóként volt bejegyezve, tevékenységi céllal - "egyéb szolgáltatásnyújtás". Az adóhatóság által lefolytatott ellenőrzés során megállapították, hogy az „Engedélyezésről” szóló törvény előírásait megsértve a Leonova A.P. részére megállapított eljárási rendnek megfelelő engedélyt nem kapott oktatási tevékenységek amely az igazságszolgáltatás elé állításának alapja volt.

Szabálysértés akkor is előfordul, ha a vállalkozó folytatja tevékenységét, de:

• a korábban megszerzett engedélyt törölték;
• az engedélykérelmet már benyújtották az engedélyező hatósághoz, de döntés még nem született (vagy a kiadás megtagadása következett);
• ha az engedély lejárt.

Ha a vállalkozó egy bizonyos típusú tevékenységre engedéllyel rendelkezik, és egyidejűleg más típusú tevékenységet folytat, amelyhez külön engedély is szükséges, az ilyen vállalkozás szintén nem minősül a törvénynek megfelelőnek.

6. példa. Dorin G.O. évekig magánorvosi gyakorlatot folytatott az általa megszerzett engedély alapján a régió egészségügyi minisztériumában. Hosszú évek munkája után gyógyszerészeti tevékenységbe is bekapcsolódott, azonban az előírásokat megszegve szövetségi törvény, licencek a ezt a fajt nem kapott, illegális vállalkozási tevékenység miatt pénzbírság formájában eljárást indítottak ellene.

Adminisztratív felelősség

Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 14. cikkének (1) bekezdése szerinti közigazgatási felelősségre vonásról szóló határozatot annak a bírósági körzetnek a békebírója hozza meg, amelynek területén a jogsértést feljegyezték.

Hogyan derítenek fel egy bűncselekményt? Állampolgári kérésre vagy saját kezdeményezésű ellenőrzéssel a vállalkozót felkeresheti az adófelügyelőség, a rendőrség, az Állami Kereskedelmi Főfelügyelőség stb. képviselője. Ezek a tisztviselők jegyzőkönyvet készítenek, amely tükrözi az összes feljegyzett jogsértést.

A jegyzőkönyv elkészítését követően két hónapon belül közigazgatási felelősségre vonható az illető, ezt követően az anyaggal kapcsolatos eljárás megszűnik. Az Art. 1. része szerint Az Orosz Föderáció adminisztratív szabálysértési törvénykönyvének 14.1. pontja rendelkezik a regisztráció nélküli illegális vállalkozási tevékenységgel kapcsolatban 500 és 2000 rubel közötti bírság.

Az ellenőrzés próbavásárlásból is állhat, amelynek eredménye a bűnösség jelentős, vitathatatlan bizonyítéka lesz. Jellemzően próbavásárlásokat alkalmaz a rendőrség az engedély nélküli illegális üzlet felderítésére, gyakran az alkoholos italok értékesítése során. Ilyen esetekben a felelősség az Art. 2. része alapján keletkezik. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 14.1. pontja, ahol a büntetés pénzbírság is lehet 2000 és 2500 rubel között az előállított termékek elkobzásával vagy anélkül.

7. példa. Üzenet érkezett a rendőrségre IP Rasulov A.A. illegális üzleti tevékenységéről, aki a város egyik lakónegyedében található saját üzletében árulkodott. A ház földszintjén egy üzlettel rendelkező lakótól panaszkodott, hogy Rasulovnak nincs engedélye alkoholos italok árusítására. Ugyanakkor, ahogy a panaszokból következik, éjszaka vodkát és sört árul az udvaron lévőknek lakóépületek azonnal elfogyasztotta a vásárolt italokat. A próbavásárlás során az engedély hiányában történő szeszesital-értékesítés ténye igazolódott, jegyzőkönyv 2. része alapján készült. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 14.2. Ezt követően Rasulov A.A. 2500 rubel pénzbírságot szabott ki.

cikk 3. része Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 14.1. pontja pénzbírság formájában írja elő a büntetést legfeljebb 2000 rubel illegális üzletre, ha megsértik az engedély feltételeit. Ha az ilyen jogsértéseket súlyosnak ismerik el, akkor a büntetés kiszabása a meghatározott 4. része alapján történik a közigazgatási szabálysértési törvénykönyv cikkelyei RF (rendben legfeljebb 8000 rubel). Az Orosz Föderáció kormányának rendelete minden tevékenységtípusra egyedi kritériumokat határoz meg, amelyek szerint a feltételek bizonyos megsértése számos súlyos megsértésnek tulajdonítható.

8. példa. Markin E.P. vállalkozóként regisztrált, szállítási tevékenységre engedélyt kapott autóval több mint 8 fő befogadására alkalmas. Markin E.P. törvény 4. része alapján bíróság elé állította. Az Orosz Föderáció Közigazgatási Szabályzatának 14.1. pontja szerint, mivel úgy vélte, hogy az autók műszaki üzemképességének ellenőrzésére szolgáló berendezések hiánya nem súlyos jogsértés, nem értett egyet a rá kiszabott 8000 rubel bírsággal. Markin E. P. érvelésével ellentétben a bíróság elismerte az ellene az Art. 4. része alapján készült jegyzőkönyvet. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 14.1. pontja szerint, mivel az Orosz Föderáció kormánya által jóváhagyott, a szállítás engedélyezéséről szóló rendelet 5. bekezdése szerint az autójavításhoz szükséges berendezések és helyiségek év közbeni ismételt hiánya súlyos jogsértésnek minősül.

Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve szerinti felelősség

Az illegális vállalkozás miatti büntetőjogi felelősségre vonás egyik kötelező eleme, a Ptk. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 171. §-a szerint nagy kár - azaz 2 millió 250 ezer rubelt meghaladó - kár okozása. Kár keletkezhet mind az állampolgároknak és bármely szervezetnek, mind az államnak.

Alternatív jelként, amely a "nagy károkozás" helyett a hasonló összegű "jövedelemszerzés" szerepel.

9. példa. Kolaev G.E. lejárt jogosítvány megléte mellett egyéni vállalkozóként végzett magánbiztonsági tevékenységet. 1. része szerinti bűncselekmény elkövetése miatt indult ellene eljárás. Az Orosz Föderáció Btk. 171. §-a alapján fellebbezett a bűnös ítélet ellen, mert nem ért egyet a váddal - úgy vélte, hogy nem okozott kárt senkinek. Az ügy fellebbezési tárgyalása eredményeként az ítéletet változatlanul hagyták, mivel illegális tevékenységből származó bevétele 2019-ben elérte a 3 500 000 rubelt, azaz meghaladta a 2 250 000 rubelt, és a „nagy károkozás” jele is fennáll. itt nem kötelező.

Meg kell jegyezni, hogy a bevétel újraszámítása során az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bíróságának magyarázata szerint a vállalkozó által a költségek és kiadások, valamint az adók figyelembevétele nélkül kapott bevételt veszik figyelembe.

Az Art. 1. része szerint Az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 171. cikke az illegális vállalkozás miatt (mind regisztráció nélkül, mind engedély nélkül vagy az engedély feltételeinek megsértésével) fenyeget. 300 000 rubelig terjedő bírság vagy 480 órás kötelező munkavégzés.

Ha további jelek vannak (az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve 171. cikkének 2. része), az illegális üzleti tevékenységekért a következő büntetés szabható ki:

• ig rendben van 500 000 rubel;
• ig terjedő szabadságvesztés 5 év 80 000 rubelig terjedő pénzbírsággal vagy anélkül.

Ilyen további (minősítő) jellemzők lehetnek:

1. szervezett csoport által elkövetett bűncselekmény - amikor több bűnöző összefogott, hogy illegálisan vállalkozói tevékenységet folytasson, miközben a szerepek egyértelműen megoszlanak közöttük, mindegyik megkapja a bevétel egy részét stb.
2. ha a bűncselekményből származó bevétel különösen nagy, azaz meghaladja a 9 millió rubelt.

Összevonva más bűncselekményekkel

Az illegális vállalkozói tevékenység mellett gyakran más bűncselekmények is előfordulnak az elkövető cselekményében, például:

• valaki más védjegyének, nevének, más szervezethez tartozó különféle termékmegjelöléseknek a használata - akkor a cselekmények ezenkívül a Ptk. Az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 180. cikke;
• jövedéki jelzés nélküli áru előállítása, raktározása, szállítása, értékesítése, ha ez a jogszabály szerint kötelező - a Kbt. Az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 181. cikke;
• ha olyan terméket értékesítenek, amely nem felel meg a polgárok biztonsági követelményeinek, akkor a szabálysértő cselekményei is a 1. sz. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 238. cikke.

Az illegális vállalkozás célja általában az adóelkerülés. Eközben, ha az egyéni vállalkozó illegális tevékenységet folytat, ezenkívül minősítse cselekményét a Ptk. Az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 198. cikke (adók fizetésének elmulasztása) lehetetlen. A nyomozás során a bűnösök által megszerzett valamennyi bevétel tárgyi bizonyítéknak minősül a Btk. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve 171. §-a alapján, és bűnös ítélet esetén mindent állami bevételre fordítanak.

Ha egy vállalkozó olyan bűncselekményt folytatott, mint a fegyverek értékesítése, pszichotróp anyagok gyártása stb., akkor ezekre a cselekményekre teljes mértékben a büntetőjog meghatározott cikkei vonatkoznak, az Art. nélkül. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 171. cikke.

Eredmények

Tehát tudnia kell az illegális vállalkozásért való felelősségről az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 171. cikke értelmében:

1. ez olyan személy eredményeként következik be, aki állandó tevékenységet folytat, amelynek célja a nyereség szisztematikus kitermelése állami regisztráció nélkül, engedély nélkül vagy az engedélyezési feltételek megsértésével, ha az ilyen cselekmények több mint 2 250 000 rubel kárt okoztak a polgároknak, vagy bevétel keletkezett. ebből az összegből keletkezett (ha kevesebb, mint 2 250 000 - felelősség keletkezik az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 14.1. cikke szerint);
2. vállalkozó és olyan személy, aki ténylegesen végez ilyen tevékenységet, de nem rendelkezik állami regisztrációval, valamint egy vezető jogi szervezet akinek a tevékenysége nincs nyilvántartva;
3. bármely szabályozó hatóság, valamint a rendőrség és az ügyészség ellenőrzést folytathat és megállapíthatja a jogsértéseket, ahol feljelentést tehet, ha szükséges, megállapíthatja az illegális vállalkozás tényét;
4. az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 171. cikke által előírt maximális büntetés 5 évig terjedő szabadságvesztés.

Sokakban felmerül a kérdés: "Mi az illegális vállalkozás. Hogyan minősíthető, milyen szempontok szerint? Mi a felelőssége a regisztráció nélküli vállalkozásnak?"

Bármelyikünknek legalább egyszer üzletet kellett kötnie, dolgoznia kellett. Gyakran személyes, magánjellegűek, elszigeteltek és nem érdeklik a hivatalos szerveket. De más üzleteket, szerződéseket kötnek folyamatosan és rendszeres bevételt hoz. Ezek azok az üzletek, amelyek felkelthetik az adó kíváncsiságát.

Például, ha vásárolt egy telket, majd egy idő után eladta, és ugyanakkor nyereséget termelt, akkor ez nem illegális üzlet, mert az üzlet egyszeri volt magánszemélyek között kötött, ezért nem tartozik a vállalkozói tevékenység kategóriájába.

De ha valaki rendszeresen vásárol földet (valamint felszerelést, autót stb.) viszonteladás és haszonszerzés céljából, akkor az ilyen személy vállalkozó. Sőt, ha nincs a törvényben előírt módon bejegyezve, nem kapott engedélyt (ha szükséges), akkor a vállalkozó illegális.

Egyes "vállalkozók" szándékosan kibújnak az adócsalás elől, míg mások észre sem veszik, hogy tevékenységük a vállalkozói hovatartozás definíciója alá tartozik, vagyis az embernek muszáj. Vállalkozói tevékenység eltérő lehet: helyiségek bérbeadása, képzés, masszázs és korom, berendezések javítása, biztosítása másfajta tanácsadás, szabás, ajándéktárgyak fejlesztése, tervezési szolgáltatások, honlapkészítés stb.

A vállalkozói tevékenységet folytató emberek gyakran úgynevezett szabadúszóknak tartják magukat. Általában vagy "feketén", mindenféle szerződés nélkül, vagy munkaszerződés alapján fizetik ki az elvégzett munkát, pl. adókat, hogyan, az a cég fizeti, amelyre írtak reklámcikk, átutalást hajtott végre vagy bármilyen más egyszeri szolgáltatást nyújtott. Ezért, ha egy személy tevékenysége epizodikus, és a bevétel nagyon szerény, az ilyen munka a saját dolga.

Megjegyzés: Személyes tárgyak értékesítése, kisebb munkák, megbízások időnkénti elvégzése nem von maga után sem közigazgatási, sem büntetőjogi felelősséget. Ez a lakás egyszeri bérlésére sem vonatkozik.

A vállalkozói tevékenység és a szabadúszó közötti különbség abban rejlik, hogy állandó szakmai alapra épül, és fő célja a profitszerzés. Ha nagy haszonra tett szert saját ingatlana eladásából, az nem minősül vállalkozásnak. Más esetekben, amikor megvan a függetlenség, a munka folyamatos végrehajtása a bevételszerzés érdekében, és nincs regisztráció, akkor baj lehet.

Az illegális vállalkozások büntetéseit növelni akarják

Javasolt növelni bírság illegális üzletért, mérete 3-5 ezer rubel.

ILLEGÁLIS VÁLLALKOZÁSI TEVÉKENYSÉG JELEI

1. a gazdasági tevékenység függetlensége és annak saját kockázatra történő végrehajtása;
2. a szisztematikus profit, mint a tevékenység célja;
3. vagyon felhasználása, áru értékesítése, munkavégzés vagy szolgáltatás nyújtása haszonforrásként.

Ugyanakkor a vállalkozói tevékenység jeleit meg kell különböztetni az illegális vállalkozási tevékenység formáitól, amelyeket az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyve 171. cikkének rendelkezése rögzít.

A gazdasági tevékenység autonómiája Mindenekelőtt azt jelenti, hogy egy magánszemély vagy jogi személy - a vállalkozó közvetlenül, saját nevében, saját akaratából és saját érdekében vesz részt a civil forgalomban.

Így, gazdasági aktivitás, az önállóságtól mentes, nem tekinthető vállalkozónak. Ez már munkaügyi kapcsolatok munkavállaló és munkáltató között. Az ilyen tevékenységeket pedig leggyakrabban munkaszerződéssel formálják jogilag, még akkor is, ha nem megfelelően hajtják végre. A munkaszerződés eltér a ( jellemző a vállalkozói szellemre) tárgyával.

A munkaszerződés tárgya „maga a munkavállaló élőmunkája”. Ennek megfelelően a munkaviszonyban a munkavállaló a munkáltató alárendeltjévé válik, fegyelmi viszonyok jönnek létre, a munkavállaló munkáját a munkáltató szervezi, aki bevételt sajátít el, és viseli a vállalkozási tevékenységből származó veszteségek kereskedelmi kockázatát.

Az illegális üzlet három formája:

• állami regisztráció nélkül,
• engedély nélkül
• jogosítvány megsértésével.

Akkor is illegálisan dolgozik, ha jogszerűen regisztrált egyéni vállalkozóként, de nem kapott engedélyt az azt igénylő tevékenységre. illegális üzlet vagy. Sőt, nem szabad elfelejteni, hogy minden tevékenységtípus külön engedélyt igényelhet, és ha nem rendelkezik ilyennel, akkor illegális üzleti tevékenységet folytat. Ezt is érdemes megfontolni.

Megjegyzés: Például egy kezelőközpont megnyitása után ne adjon el gyógyszereket, amíg nem kap külön dokumentumot.

Büntetőjogi, közigazgatási vagy adókötelezettség

Ez akkor fordul elő, ha a vállalkozó tevékenysége súlyos kárt okozott az állampolgároknak, szervezeteknek vagy az államnak, vagy nagy mennyiségű (azaz 1 millió 500 ezer rubel feletti) bevétel keletkezett.

Megjegyzés: Megjegyzés az Art. 2. bekezdéséhez. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 169. cikke.

Más esetekben az elkövetők azok adminisztratív felelősség pénzbírságok formájában. Büntetésként az Art. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 171. cikke bírságot ír elő (legfeljebb 300 ezer rubel vagy összegű bérek vagy az elítélt legfeljebb két évig tartó egyéb jövedelme), legfeljebb 480 órás kötelező munkavégzés) vagy hat hónapig terjedő letartóztatás.

Például úgy dönt, hogy sok pénzt keres valamilyen drága termék (autó, föld, építőanyag stb.) továbbértékesítésével. Az egyik esetben az ilyen ügylet szingularitása miatt kikerülhet a vállalkozói tevékenység definíciójából, a másik esetben a meglehetősen nagy bevétel megszerzése miatt az illegális vállalkozás számlájára írható.

Adófizetési kötelezettség illegális üzletért

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve a regisztráció nélküli tevékenységekért való felelősséget egyszerre két cikk írja elő: Az ellenőrzésen való regisztráció kijátszásáért a bevétel 10 százalékának megfelelő, de legalább 40 ezer rubel pénzbírság fenyeget.

A kormány becslései szerint mintegy 20 millió munkaképes orosz nem nyilatkozik bevételének forrásáról. Körülbelül felük saját, gyakran kisméretű, illegális vállalkozást vezet. Milyen büntetés jár 2019-ben az illegális vállalkozói tevékenységért?

Mi a vállalkozói tevékenység

De először is, mi a vállalkozói tevékenység? Miben különbözik a foglalkoztatástól? És hogy az illegális üzletet miért indítja el a törvény?

A vállalkozás fogalmát a Polgári Törvénykönyv 2. §-a határozza meg. Ez független kockázatos tevékenység szisztematikus profitszerzésre irányul. Ugyanakkor a vállalkozó nem munkafeladatok ellátásából, hanem áruk értékesítéséből, munkavégzésből, szolgáltatásnyújtásból, vagyonhasználatból szerez bevételt.
Ha összehasonlít egy vállalkozót egy alkalmazottal, számos különbséget azonosíthat.

Vállalkozó	bérmunkás
Önállóan kapcsolatot létesít a fogyasztóval, lebonyolítja a teljes ciklust a termék vagy szolgáltatás megrendelésétől a fizetés megérkezéséig.	A munkáltató irányítása alatt dolgozik, gyakran csak egy funkciót lát el a fogyasztói szolgáltatási ciklusban. Fizetést kap a munkáltatótól.
Azt kockáztatja, hogy nem kap fizetést áruiért és szolgáltatásaiért, de siker esetén saját belátása szerint kezeli a vállalkozásból származó bevételt.	Védett Munkatörvény, fizetést kap, függetlenül a személyes eredményektől. Ebben az esetben a munkáltató csak az általa megszerzett nyereség egy részét fizeti ki a munkavállalónak.
Önállóan biztosítja saját nyugdíj- és egészségbiztosítását, adót fizet a vállalkozásból származó bevétel után.	A munkáltató fizeti a munkavállaló nyugdíját, társadalombiztosítását és egészségbiztosítását, a fizetéséből személyi jövedelemadót is levon és utal át.

Ha az üzletet regisztráció nélkül folytatják, akkor az állam nem kap semmit egy ilyen kereskedelmi szervezettől. De ugyanakkor az illegális vállalkozó minden állampolgári jogot élvez, ráadásul ingyen is számíthat egészségügyi szolgáltatásés szociális nyugdíj. Ez pedig a törvénytisztelő vállalkozás és alkalmazottai rovására történik, akik csak adót és járulékot fizetnek.

Az állam megpróbálja visszaterelni az árnyékbizniszt a jogi területre különböző utak beleértve a közigazgatási, adó- és büntetőjogi szankciók kiszabását is.

Közigazgatási szankciók

Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 14.1. cikkének jelenlegi normái 2019-ben 500-2000 rubel pénzbírságot írnak elő az illegális vállalkozói tevékenységért. Ha egy állampolgár illegálisan olyan tevékenységet folytat, amelyhez engedély szükséges (amelyet csak bejegyzett szervezeteknek adnak ki), akkor a bírság itt valamivel magasabb - 2000 és 2500 rubel között.

Ezenkívül a bejegyzett szervezet vagy egyéni vállalkozó megkapja a kereskedelmi jogalanyok státuszát, és számos követelménynek kell megfelelnie törvényi normák. Ez minimum a beszámolók időben történő benyújtása, az adó- és járulékfizetés, a munkáltatói kötelezettségek teljesítése, a kérelem benyújtása. pénztárgép.

A legális kereskedőkre ugyanakkor a vállalkozást szabályozó jogszabályok megsértése miatt pénzbírságot szabnak ki, és ezek sokszor igen jelentős összegek. Például a helyi közigazgatás hozzájárulása nélküli hirdetések elhelyezéséért egy jogi személy akár 1 millió rubelig terjedő pénzbírsággal sújtható.

Így, ha az illegális vállalkozásokkal kapcsolatos közigazgatási felelősségről beszélünk, akkor a jelenleg alkalmazott szankcióknak nincs ösztönző funkciója. Sőt, ez a helyzet még a törvénytisztelő, az illegális vállalkozásokkal versenyezni nem tudó állampolgárokat is árnyékba vonulásra készteti.

Adóbírságok

Az adójogszabályok nem írnak elő felelősséget az illegális vállalkozásért, de szankciókat írnak elő az adófizetés elmulasztása vagy a regisztráció elmulasztása esetén.

Ha bebizonyosodik, hogy illegális vállalkozásból származó bevétel származott, amelyből adót nem fizettek, akkor az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. cikke alapján pénzbírságot kell beszedni. Ez az adó összegének 20% -a, a fizetés szándékos kijátszása esetén pedig 40%. Magát az adót és a rá vonatkozó bírságokat is meg kell fizetni.

Ha a vállalkozó 30 napnál tovább vezet valódi tevékenység regisztráció és az IFTS-nél történő regisztráció nélkül ez 10 000 rubel pénzbírsággal fenyeget az Orosz Föderáció adótörvényének 116. cikke értelmében.

Büntetőjogi felelősség

Büntetőeljárás keretében 2019-ben illegális vállalkozói tevékenység miatt pénzbírság is kiszabható. Az összegek itt jelentősek - akár 300 ezer rubel vagy egy elítélt jövedelme legfeljebb két évig.

Büntetőjogi felelősségre vonható azonban, ha az illegális üzletből származó bizonyított bevétel nagy mennyiségben érkezett, és ez több mint 2,25 millió rubel. Az alábbiakban mindenre vonatkozik a közigazgatási joghatóság, pl. 500 és 2500 rubel közötti bírság alatt.

Ha a bűncselekményből származó bevételt egy szervezett csoport kapja, vagy annak nagyságát különösen nagynak ismerik el (több mint 9 millió rubel), akkor a pénzbírság 500 ezer rubelre vagy az elítélt három éves jövedelmére emelkedik. Az illegális vállalkozás büntetőjogi felelőssége a szabadság korlátozásának valós feltételeit is előírja - hat hónaptól öt évig.

Illegális vállalkozói tevékenység (magánszemély megbüntetése)

Miért regisztráljon egy vállalkozást

A szankciók nagyságából és az illegális üzletemberek számából ítélve az illegális vállalkozói tevékenységért megállapított felelősség nem tölti be motiváló funkcióját, ahogy az a szankciók nagyságából is kitűnik.

Évről évre azonban egyre nehezebbé válik a regisztráció nélküli tevékenységek lebonyolítása, és ennek oka egyáltalán nem az állami ellenőrzés. A bejegyzett gazdasági társaságok javára a fogyasztók maguk döntenek.

Ha egy terméket vagy szolgáltatást illegális üzletembertől szereznek be, akkor a fogyasztót itt semmi sem védi. Nem kaphat fizetést igazoló okmányt, nem kérhet garanciális javítást, nem cserélhet ki hibás terméket, nem követelhet minőségi munkát, szolgáltatást.

Ha már a b2b szegmensről beszélünk, akkor regisztráció nélkül a vállalkozó nehezebben talál üzleti partnert. Az adóhatóságnak az üzleti ügyletek lebonyolításának ellenőrzésére tett erőfeszítései meghozzák gyümölcsüket. Annak érdekében, hogy ne vádolják őket adóelkerüléssel, az ügyletek megkötése előtt az ügyfelek alapos elemzést végeznek a leendő partnerről. Ennek az elemzésnek az első pontja az egyéni vállalkozók vagy jogi személyek állami nyilvántartásában való regisztráció jelenléte.

A vállalkozói tevékenység új formája

Általában a vállalkozás bejegyzéséről beszélve egyéni vállalkozót vagy LLC-t értünk. Ám bár ezek a szervezeti és jogi formák nagyon népszerűek, sok hátrányuk van. Ez elég magas adóteher, meg az ügyintézés bonyolultsága, meg a nehézkes bejelentések folyamatos benyújtása, meg a pénztárgép használata stb.

Az állam már több éve próbál teremteni új forma vállalkozói tevékenység - egyéni vállalkozók. Valójában ebbe a kategóriába tartozik minden olyan kis eladó és előadóművész, aki csekély jövedelemmel rendelkezik, és nem vonzza az alkalmazottakat vállalkozásukba.

Természetesen regisztrálhatnak egyéni vállalkozóként, de a következő árnyalatok megakadályozzák őket:

• az üzlet szabálytalansága;
• biztosítási díj fizetésének szükségessége (2019-ben ez legalább 36 238 rubel), még akkor is, ha a tevékenység nem hoz nyereséget;
• pénztárgép használatának kötelezettsége, amelynek beszerzése és éves karbantartása meghaladja a 25 ezer rubelt;
• komplex jelentéskészítés, amiért könyvelőt kell fizetni.

Olyan mechanizmusra volt szükség, amely lehetővé teszi ezeknek a személyeknek a legális munkavégzést, de egyszerűsíti a jövedelmük elszámolását és az adófizetést.

Az első kísérlet azonban, amelynek célja az illegális vállalkozók árnyékból való kiemelése volt, kudarcot vallott. A fellépők igen szűk köre került besorolásra az egyéni vállalkozók közé: oktatók, háztartási alkalmazottak, dadák és ápolónők. Ráadásul két évig nem fizetnek adót és járulékot, hanem egyszerűen regisztrálnak a Szövetségi Adószolgálatnál.

Az egyéni vállalkozói státusz szabályozatlansága, valamint az utólagos egyéni vállalkozói regisztráció szükségessége nem hozott eredményt. Oroszország-szerte valamivel több mint 1000 embert regisztráltak ebben a minőségben, ami összehasonlíthatatlan a több millió illegális vállalkozóval.

Ám 2018. június végén a Szövetségi Adószolgálat egy teljesen új kezdeményezéssel állt elő, amely valóban radikálisan megoldhatja a helyzetet. Javasoljuk, hogy az önálló vállalkozókra vonatkozzanak, akik önállóan értékesítenek termékeket és szolgáltatásokat nyújtanak különböző üzleti területeken.

Ezenkívül az adó mértéke a termék vagy szolgáltatás fogyasztójától függ. Ha ez egy átlagos magánszemély, akkor az egyéni vállalkozó csak 3% adót fizet a kapott jövedelem után. Ha a vevő vagy az ügyfél jogi személy, akkor az adó mértéke 6%.

És ami a legfontosabb, az adófizetési rendszert a lehető legnagyobb mértékben leegyszerűsítették. A vevő fizetésének visszaigazolása útján kerül kiadásra mobil alkalmazás, azaz nincs pénztárgép. Az önálló vállalkozók regisztrálnak személyes számlájukon a Szövetségi Adószolgálat honlapján, amely tükrözi a kapott jövedelmet. Minden tranzakciót adózni kell. Ha nincs bevétel, akkor sem adót, sem járulékot nem kell fizetni.

Ennek a lehetőségnek a gyakorlati megvalósítása lehetővé teszi, hogy a kisvállalkozások többsége kikerüljön az árnyékból, és nem kell többé bírságot és egyéb szankciót alkalmazniuk.

Sokan időnként bizonyos szolgáltatásokat nyújtunk ismerőseinknek (vagy ismerőseiknek): segítünk a javításban, fodrászatot készítünk, árut rendelünk az interneten keresztül, ruhát varrunk vagy autót javítunk. És ezt bizonyos díj ellenében teszik. És ha egy ilyen vállalkozás egyértelműen túlmutat egy kis részmunkaidős munkán, és kézzelfogható nyereséget kezd hozni, akkor illegális vállalkozásnak minősíthető. Nemcsak az adóhatóság, hanem a rendőrség és más struktúrák is komolyan érdeklődhetnek e tevékenység iránt.

Azt is tudnia kell, hogy bizonyos típusú munkák elvégzéséhez nem elég egyéni vállalkozóként regisztrálni vagy céget nyitni - külön engedélyre (engedélyre) is szükség lesz. Ez vonatkozik az orvosi és kozmetikai szolgáltatásokra, személyforgalom, tervezési munkák stb. Egy ilyen vállalkozást minden megfelelő papír nélkül vezetni sokkal súlyosabb szabálysértés, mint a be nem jegyzett vállalkozás.

A törvény levele

Vállalkozói szerint Polgári törvénykönyv, olyan tevékenységnek nevezzük, amelyet azzal a céllal végeznek, hogy szisztematikusan, saját kockázatra nyereséget szerezzenek. Profit a munkavégzés, az áruk értékesítése, az ingatlanok bérbeadása, fizetős szolgáltatások nyújtása révén érhető el. A kereskedelmi tevékenységet folytató állampolgárnak feltétlenül vállalkozóként kell regisztrálnia.

Amint láthatja, a fő különbségek a polgárok és a vállalkozás közötti magánügylet között a szisztematikus tevékenység és a profitszerzés. Tehát egyszeri adásvételi tranzakció vagy egyszeri leadás fizetett szolgáltatás nem tekinthető illegális üzleti tevékenységnek. De egy éven belül kétszer vagy többször gyártják, szisztematikussá válnak, és a kereskedelmi tevékenység definíciója alá esnek.

Ha azonban beszélgetünk az áru olyan áron történő eladásáról, amelyért (vagy kevesebbért) vásárolták, ez mindenképpen magánügynek minősül: nincs nyereség. Az ilyen tevékenység még akkor sem tekinthető vállalkozói tevékenységnek, ha azt szisztematikusan végzik.

Oroszországban az illegális üzletet tekintik:

1. Kereskedelmi tevékenység, amelyet egyéni vállalkozás vagy jogi személy regisztrációja nélkül végeznek. Ide tartozik a szabálysértésekkel vagy a regisztrációs okmányokban valótlan adatok feltüntetésével végzett tevékenység is.
2. Engedély nélkül végzett vállalkozói tevékenység, ha szükséges.
3. Az engedélyezési követelmények súlyos megsértése.
4. Az illegális üzlet komoly gondokat okozhat a vállalkozónak. Ennél a bûncselekménynél a jogszabályok háromféle felelõsséget írnak elõ: adó-, közigazgatási, sõt büntetõjogi felelõsséget.

Adminisztratív felelősség

Az illegális kereskedelmi tevékenység folytatására vonatkozó közigazgatási szabálysértési kódex a következő szankciókat írja elő:

1. A szabályszerűen nem regisztrált tevékenységek (egyéni vállalkozók vagy LLC-k) esetén 500-2000 rubel pénzbírságot szabnak ki.
2. alá tartozó tevékenységek végrehajtására kötelező engedélyezés, megfelelő engedélyek nélkül pénzbírság szabható ki: magánszemélyek - 1-2,5 ezer rubel, tisztviselők 4-5 ezer rubel, jogi személyek számára - 40-50 ezer rubel. Ezzel egyidejűleg az engedély nélküli termékeket és azok előállítási eszközeit is elkobozhatják.
3. Ha van engedély, de megsértik az engedélyezési követelményeket, ez szintén büntetésekkel jár: állampolgárok számára - 1,5-2,5 ezer rubel, tisztviselők számára - 3-4 ezer rubel, szervezetek számára - 30-40 ezer . rubel
4. Az engedélyezési feltételek súlyos megsértése esetén a vállalkozási tevékenység 90 napra felfüggeszthető, a bírság ebben az esetben magánszemélyek és tisztviselők esetében 4-5 ezer rubel, szervezetek esetében 40-50 ezer rubel.

Az illegális vállalkozás tényének megállapításához:

• Adóhivatal,
• monopóliumellenes bizottság,
• fogyasztói piac szabályozók,
• rendőrség,
• ügyészség.

A szabálysértésekről jegyzőkönyv készülhet az ellenőrzési tevékenység eredményeként: helyiségek bejárása, próbavásárlások stb. Az ilyen ellenőrzés oka lehet bármely olyan jel, amely arra utal, hogy illegális üzleti tevékenységet folytatnak, vagy megengedett a munkavégzés.

Az illegális vállalkozás eseteit a békebíró vizsgálja a végrehajtás helyén vagy az elkövető lakóhelyén. Az ilyen esetet a vonatkozó jegyzőkönyv elkészítését követő két hónapon belül meg kell vizsgálni. Ha ez nem történik meg, az ügyet le kell zárni. Ha a jegyzőkönyv szabálysértésekkel készül, ellentmondások, pontatlanságok vannak benne, a szabálysértő elkerülheti a büntetést: a jegyzőkönyv újbóli kiadása és a hibák kijavítása közben a felelősségre vonás időtartama lejárhat.

Büntetőjogi felelősség

Bizonyos esetekben az illegális vállalkozói tevékenység büntetőjogi felelősségre vonható. Ez akkor fordul elő, ha az állam, szervezetek vagy magánszemélyek súlyos kárt szenvednek az ilyen tevékenységek következtében, vagy ha a vállalkozó jelentős haszonra tesz szert az illegális üzletből. Nagy összegnek (mind a kárnak, mind a nyereségnek) 250 ezer rubeltől számítanak, különösen nagynak - 1 millió rubeltől.

Ebben az esetben az illegális vállalkozót az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyve szerint büntetik:

1. A nagyarányú károkozás 300 ezer rubelig terjedő pénzbírsággal vagy az elkövető keresetének mértékében 2 évig terjedő pénzbírsággal, 180-240 óra kötelező munkával vagy 4-6 hónapig terjedő szabadságvesztéssel büntetendő.
2. A személyek csoportja által elkövetett különösen nagy mértékű kár vagy azonos cselekmény 100-500 ezer rubel pénzbírsággal vagy 3 évig terjedő kereset összegével vagy legfeljebb 5 évig terjedő szabadságvesztéssel jár 80 ezer rubel megfizetése mellett. az államnak vagy az elítélt 6 havi jövedelmének mértékében.

A károkozás vagy a nagy jövedelem kivonásának tényét az ügyészségnek vagy a rendőrségnek kell bizonyítania. Azt kell mondanunk, hogy meglehetősen nehéz felderíteni egy olyan bűncselekményt, amely büntetőjogi szankció alá esne: a próbavásárlások általában kis összegűek, így nem válhatnak a szuperprofit bizonyítékaivá.

Felelősség az illegális üzletért kereskedelmi szervezet, teljesen a vezetőjére esik. A következők nem tartoznak büntetőjogi felelősségre:

• polgárok, akik rendelkeznek munkaszerződés illegális vállalkozóval és e megállapodás keretében eljárva;
• bérbeadó ingatlanok tulajdonosai, függetlenül a bevétel mértékétől.

Vannak olyan körülmények is, amelyek enyhíthetik a büntetőjogi büntetést. Ezek tartalmazzák pozitív jellemzők bűnösnek, valamint az igazságszolgáltatás elé állítása ügyének egyedi volta miatt.

Az illegális vállalkozói tevékenység tényén túl a vállalkozó büntetőjogi felelősségre vonható:

• más személyek védjegyeinek használata megfelelő engedélyek vagy az áru eredetére vonatkozó tudatosan hamis adatok feltüntetése nélkül;
• hamisított termékek gyártása, értékesítése, vásárlása.

Adókötelezettség

A regisztráció nélküli kereskedelmi tevékenységre vonatkozó szankciókat az Orosz Föderáció adótörvényének 116. és 117. cikke szabályozza. Magában foglalja az állam által be nem fizetett adók beszedését és az adóelkerülés büntetését.

1. A Szövetségi Adószolgálatnál nem regisztrált vállalkozót bevétele 10% -ának (legalább 20 ezer rubel) összegű pénzbírsággal sújtják. Ilyen szankciót kell alkalmazni, ha az adóellenőrzés időpontjáig egyáltalán nem nyújtották be az adóhivatalhoz a nyilvántartásba vételhez szükséges dokumentumokat.
2. A 90 napig vagy annál hosszabb ideig tartó regisztráció nélküli kereskedelmi tevékenység a bevétel 20% -ának (de legalább 40 ezer rubelnek) kiszabható pénzbírsággal büntetendő.
3. A Szövetségi Adószolgálatnál történő késedelmes regisztrációért járó büntetés 5 ezer rubel. Ha a regisztráció késése több mint 90 nap, 10 ezer rubel bírságot kell fizetni. Ilyen szankciókat kell alkalmazni, ha a regisztrációs dokumentumokat az első bevétel után, de az adóellenőrzés előtt nyújtják be. A regisztráció késedelme az első bevétel pillanatától számítandó.

Az állami nyilvántartásba vétel hiányára vagy annak késedelmére kiszabott bírságok mellett az adóhatóság további meg nem fizetett adókat is felszámíthat. Ebben az esetben az illegális üzletembernek személyi jövedelemadót (SZJA) kell fizetnie a teljes bevétel után, amelynek megszerzése igazolható lesz. Ehhez hozzá kell adni az összes késedelmes adófizetési bírságot és a nem fizetésük miatti esetleges bírságot - ez a kiegészítő összeg 20%-a.

Mindezek a szankciók csak bírósági határozattal alkalmazhatók a szabálysértővel szemben.

Amint látja, az illegális üzleti tevékenységekért való felelősség meglehetősen súlyos lehet. Ráadásul az adóhatóság meglehetősen aktívan részt vesz az "illegális bevándorlók" információgyűjtésében, így elég nehéz lesz eltitkolni tevékenységüket az érdeklődő szolgálatok elől.

Egyes esetekben a regisztráció elkerülhető. Például, ha az Ön vállalkozása vállalkozásoknak és szervezeteknek nyújt szolgáltatásokat, ezt az együttműködést dokumentálhatja (munkaszerződést vagy egyszeri munkaszerződést köthet).

A vállalkozói regisztráció a lakást bérlők számára is választható: elég a bérlővel szerződést kötni és személyi jövedelemadót (szja) fizetni. Ebben az esetben csak évente kell nyilatkozatot benyújtania a Szövetségi Adószolgálathoz.

Ha azonban komolyan tervezi a vállalkozói tevékenységet, ne késleltesse a hivatalos regisztrációt: egy komoly vállalkozó számára semmi sem fontosabb üzleti hírnév, és itt rossz szolgálatot tehet a kormányhivatalokkal való baj.

Értékesítési generátor

Az anyagot elküldjük Önnek:

Ebből a cikkből megtudhatja:

• Milyen üzleti tevékenységek minősülnek illegálisnak
• Milyen típusú illegális üzleti tevékenységek léteznek
• Mi a felelősség az illegális üzleti tevékenységekért
• Milyen büntetés jár az illegális üzleti tevékenységért?
• Hogyan lehet megtámadni az illegális üzleti tevékenységről szóló bírósági határozatot

Nehéz találni legalább egy felnőttet, aki soha nem adott el semmit. Valószínűleg egyikük sem gondolta ezt az eladással régi bútorok, vállalkozói tevékenységet folytat, mert nem zárható ki, hogy a vevő beszerzi a nagymama komódját, hogy drágábban eladja. Az ilyen ügylet többé nem minősül magántulajdonnak, vállalkozói jellegűvé válik. Ezért az illegális üzleti tevékenységek szankcióinak elkerülése érdekében bizonyos dokumentumokat ki kell töltenie és adókat kell fizetnie.

Mit jelent az illegális üzleti tevékenység?

A vállalkozói tevékenység lényege a magánszemélyek és jogi személyek, szervezetek és közszolgáltatások sajátos, államilag szabályozott kapcsolatában rejlik.

Először is meg kell érteni, hogy milyen tevékenység nevezhető „vállalkozóinak”, és csak ezután vonjon le következtetéseket a jogszerűségéről. A hatályos törvények alapján megállapíthatóak a vállalkozói tevékenység jelei:

• egyéniség- a tevékenységi területet, a módszereket és a munkaformákat önállóan választják meg, és a vállalkozó kívánságától függenek. A vállalkozói tevékenység fő kritériuma a megvalósítás eredeti ötlet profitszerzés érdekében, ami általában egy üzleti terv kidolgozásával kezdődik (ma ezt a szakaszt gyakran startupnak nevezik);
• veszély- minden vállalkozó veszélyben van, mivel olyan, rajta kívül álló körülményekkel szembesülhet, amelyek negatívan befolyásolják a profitot. Így azok az emberek, akik önként kezdenek vállalkozói tevékenységet vállalni bizonyos kockázatokat, amelyek akadályozhatják a fő cél elérését - jó profit(néha az eredmény teljesen ellentétes lehet);
• rendszeresség- a tranzakciók végrehajtásának szisztematikusnak kell lennie, azaz időszakosan meg kell ismételnie. Ha valaki egyszer elad egy, a tulajdonát képező dolgot (lakást, autót, személyes tárgyat stb.), akkor az nem tekinthető illegális vállalkozói tevékenységnek. Abban az esetben, ha az értékesítések hosszú időn keresztül ismétlődnek (például viszonteladás Háztartási gépek vagy személygépkocsik) tevékenység vállalkozói jellegűnek minősül;
• célmeghatározás- a vállalkozó minden tevékenységének profitszerzésre kell irányulnia. Így ha valakinek a tevékenysége ingyenes ügyletek lebonyolításával vagy jótékonykodással kapcsolatos, akkor nem vállalkozásról van szó, hanem ha a tevékenységet haszonszerzés céljából végzi (vannak ennek megfelelő jelei), de nincs bevétel, akkor még mindig vállalkozásnak számít.

Általánosított formában a vállalkozói tevékenységet a következő területek képviselhetik:

• ingatlannal végzett munka: lakások, ipari helyiségek vagy berendezések, autók stb. ideiglenes használatának (bérletének) biztosítása;
• áru eladása: termékként bármi használható (a szegfűtől az ingatlanig);
• szolgáltatásnyújtás: minden olyan szolgáltatásra vonatkozik, amelyért fizetni kell (manikűr, masszázs, szállítás stb.).

Mint látható, az üzleti tevékenységek köre meglehetősen széles. Kialakultak már bizonyos területek, amelyek prioritássá váltak, ilyen például a lakó- és ipari helyiségek biztosítása, a bérbe vagy albérletbe adható különféle járművek, berendezések, élelmiszerek értékesítése, építőanyagok, háztartási cikkek és egyéb dolgok, építési ill javítási munkálatok, kozmetikai és egyéb szolgáltatások.

Annak elkerülése érdekében, hogy munkája az "illegális vállalkozói tevékenység" definíciója alá kerüljön, meg kell ismerkednie a bírósági eljárások gyakorlatával, és meg kell értenie a vállalkozás jeleit.

Egy állampolgár birtokol egy bizonyos földterületet és azon található ingatlant. Az adásvételi szerződésben ez az objektum adminisztratív épületként szerepel, ezért lakóépületként nem használható. Ez a polgár szerződést köt az MTS OJSC-vel, és bérbe adja ezt az ingatlant.

A tárgyalás eredményeként az alábbi következtetést vonták le: N. állampolgár a hozzá tartozó adminisztrációs épületet egy jogi személynek bérbe adta, hogy állandó jövedelemhez jusson, ezért áfát kellett fizetnie. Mivel ezt nem tette meg, az elsőfokú bíróság jogellenes vállalkozási tevékenységnek minősítette, és adótörvények megsértése miatt büntetést szabott ki az állampolgárra.

A bírósági döntést a bérleti szerződésben meghatározott érvek alapján hozta meg: a szerződés időtartama, a szerződés módosításának és felmondásának feltételei, vis maior körülmények. Vagyis a dokumentum jelzi a nyereségszerzés szabályszerűségét, és rendelkezik arról, hogy a vállalkozó milyen kockázatokkal szembesülhet tevékenysége végrehajtása során.

Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bírósága a következő ítéletet hozta (2015.08.04. 59-KG15-2): „Az elsőfokú bíróság nem vette figyelembe az állampolgár tettét kifejtő szavait: az épület viszonteladásra vásárolt. Ez a cél nem valósult meg, az ingatlan fenntartásának indokolatlan kiadásainak elkerülése érdekében az ingatlan bérbeadása mellett döntött.

A fenti meghatározás nemcsak az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bírósága Plénumának 2004. november 18-i 23. számú határozatában megfogalmazott pontosításokat tartalmazza (2015. július 7-én módosított változat), hanem egy további figyelembe vett kritériumot is megjelöl. a vállalkozói tevékenység értékelésekor (megérkezett a megszerzéshez használt ingatlan leírása).

Érdemes megjegyezni, hogy nem mindig az a tevékenység minősül vállalkozói tevékenységnek, amelyért egy személy pénzt kap.

Tegyük fel, hogy vállalkozási tevékenység bejegyzése nélkül nyújt szolgáltatásokat, ami azt jelenti, hogy polgári jogi szerződést kell kötnie az ügyféllel. Ebben az esetben az Ön tevékenysége nem tartozik az "illegális üzleti tevékenység" definíciójába, de ennek a lehetőségnek számos hátránya van:

• a reklámszolgáltatások tilalma;
• az adójog szerint ezek a kapcsolatok a „munkaviszony” definíciója alá eshetnek, és ez problémákat okoz a szolgáltatást igénybe vevő fél számára;
• az ügyfelek gyakran a bejegyzett vállalkozókat vagy cégeket részesítik előnyben, mivel ők tudnak számukra kedvezőbb feltételeket biztosítani.

Ahhoz, hogy az állampolgár tevékenysége ne essen az "illegális vállalkozói tevékenység" fogalmába, 2 feltételt kell teljesítenie:

1. a vonatkozó dokumentumok benyújtásával regisztráljon az adóhatóságnál;
2. engedélyt szerezni (ha szükséges).

Illegális vállalkozói tevékenység az Orosz Föderációban és főbb típusai

1. Vállalkozási tevékenység végzése megfelelő regisztráció nélkül.

Más szóval, üzleti tevékenység végzése magánszemély vagy jogi személy nyilvántartásba vétele nélkül. A vállalkozói tevékenység legálisnak (bejegyzettnek) minősül attól a pillanattól kezdve, amikor a megfelelő bejegyzést megtörténik az állami nyilvántartásba.

Az állampolgárnak nemcsak kérelmet kell benyújtania az állami regisztrációs hatósághoz, hanem igenlő választ is kell kapnia (a megállapított forma igazolása). Tevékenysége csak ebben az esetben minősül legálisnak.

Példa: polgár Malyshev S.A. nem regisztrálta tevékenységét és nem fizetett adót, pedig az elmúlt négy évben gyümölcsöt és zöldséget értékesített a város egyik lakónegyedében. Övé munkahely változatlan volt, és a mikrokörzet bejáratánál helyezkedett el. Illegális üzleti tevékenységére felfigyeltek és pénzbírságot szabtak ki rá.

A következőket használták bizonyítékként:

• tanúvallomások (a mikrokörzet lakói megerősítették, hogy szinte minden nap látták ezt az eladót, gyümölcsöt és zöldséget árult);
• promóciós termékek (Malyshev szétosztotta a mikrokörzetben, és közleményeket ragasztott fel üzenetekkel a közelgő promóciókról, például áruk árengedményeiről);
• szabályos nagykereskedelmi ellátás(Malyshev partnerei megerősítették, hogy az elmúlt három évben heti 2-3 alkalommal hozták ide áruikat eladásra, az információt fuvarlevelek is megerősítették).

Példa: Pismenny E.N. hosszú ideig szekrénybútorok gyártásával foglalkozott egyéni vállalkozóként. A válság kitörése után úgy döntött, hogy abbahagyja az üzleti tevékenységet, és ennek megfelelő kérelmet nyújtott be. Kizárták a vállalkozói nyilvántartásból. Hat hónap tétlenség után úgy döntött, felveszi a régit: új munkásokat vett fel, helyreállította az üzlet működését, beindította a gépeket, folytatta a munkát. üzleti kapcsolatok. Általában véve a vállalkozás élete ismét javult, de nem volt megfelelő dokumentáció. Az írásbeli nem ment át az egyéni vállalkozóként való állami nyilvántartásba, ezért ez illegális vállalkozói tevékenység, amelyért a hatályos jogszabályok által előírt módon felelős.

1. A regisztráció során bejelentett tevékenység típusának ellentmondása.

Tegyük fel, hogy egy személy úgy dönt, hogy saját autószervizt nyit: megkezdte annak építését és egyéni vállalkozóként regisztrált, majd egy idő után irányt vált, és a tervezett autószerviz helyett egy pontot nyit. gyors kaja. A vállalkozó nem kapott mezei munkavállalási engedélyt Vendéglátás ami azt jelenti, hogy illegális.

Példa: Tkachev V.I. dokumentumcsomagot nyújt be a regisztrációs kamarának, amelyek között szerepel a kiskereskedelmi műveletek végzésének engedélyezésére irányuló kérelem (a megfelelő OKVED-kód feltüntetve). Ez alapján bekerül a megfelelő nyilvántartásba. Később azonban kiderült, hogy Tkachev nagy mennyiségű áru értékesítésével (nagykereskedelem) foglalkozott, amire nem volt engedélye, és 2017-ben illegális üzleti tevékenység miatt pénzbírsággal sújtották.

1. A szükséges engedélyek (licencek) hiánya.

A 128. sz. szövetségi törvényben (17. cikk) teljes lista olyan üzleti tevékenységek, amelyekhez állami engedély szükséges, például alkohol vagy dohánytermékek értékesítéséhez.

2017-ben a következő esetek tartoznak az „illegális vállalkozói tevékenység” fogalmába:

• nem szerezték be az állami szervek engedélyét az üzleti tevékenység folytatásához (ha ezt a törvény előírja, és a vállalkozó nem nyújtott be megfelelő kérelmet);
• tevékenységet az engedélyezési okirat kiállításáig folytatnak (a kérelem még elbírálás alatt áll);
• az engedélyt visszavonják, felfüggesztik vagy lejárt, és a vállalkozó folytatja tevékenységét.

Példa: Serova N. K. vállalkozó (idegen nyelvoktató) „egyéb szolgáltatások nyújtása” kóddal regisztrálta tevékenységét, és oktatási központot nyitott. Az „Engedélyezési” törvénytől vezérelve engedélyt (engedélyt) kellett szereznie ahhoz, hogy az oktatás területén vállalkozói tevékenységet folytasson. Enélkül ez illegális üzleti tevékenység.

Ha egy vállalkozó, aki egy bizonyos típusú tevékenységre engedéllyel rendelkezik, egyidejűleg más, engedélyköteles irányba is folytat üzleti tevékenységet, akkor az „Engedélyezésről” szóló törvényt is megsérti.

Példa: Sokolov V.P. tíz évig biztosított egészségügyi szolgáltatások lakossága a területi egészségügyi osztálytól kapott engedély alapján. Idővel gyógyszerészeti irányban bővítette tevékenységi körét, a megfelelő engedély megszerzése nélkül. Emiatt a szabálysértésért illegális üzleti tevékenység miatt pénzbírsággal sújtották.

1. Az engedélyezési feltételek megsértése.

E jogsértések listája meglehetősen széles. Magába foglalja:

• a termékre vonatkozó követelmények be nem tartása (például a gyártási dátum vagy a lejárati dátum hiánya);
• a tevékenység műszaki feltételeinek be nem tartása (pl. egészségügyi normák tejtermékek gyártásában);
• területi korlátozások megsértése (az engedélyben nem meghatározott területen végzett tevékenység).

A fentiek mellett ne feledje, hogy az áruk regisztráció nélküli értékesítése is illegális üzleti tevékenység. A hatályos jogszabályokban meghatározott követelmények be nem tartása nem mentesíti a vállalkozót a jogellenes üzletvitel és a vállalt kötelezettségek elmulasztása miatti felelősség alól. Így a bírósági eljárás megindításának oka nem csak az állami ellenőrző szervek követelései lehetnek, hanem az ilyen üzletember tevékenysége következtében kárt szenvedett szerződő felek nyilatkozata is.

Ki írhat feljelentést illegális üzleti tevékenységgel kapcsolatban

A mai napig az illegális vállalkozás mértéke hihetetlenül magas. Ha ezt az arányt az „ezer engedéllyel dolgozó ezerből egy regisztrálatlan zöldségárus” konstrukcióban fejeznénk ki, akkor ez nem befolyásolná nagyban az orosz költségvetés állapotát, és nem okozna aggodalmat a kormánynak és az adórendszernek.

Persze meg lehet érteni az adófizetést kibújó vállalkozókat: nyereségük a legtöbb esetben meglehetősen szerény, de nem szabad túllépni a tisztesség határain. Természetesen nem valószínű, hogy bárki panaszkodni fog a szomszédra, aki rendszeresen süti rendelésre. De ha bent rendes lakás elhelyezett egy teljes értékű pékséget ill szépségszalonés minden engedély és regisztráció nélkül dolgozni, akkor látod, ez már túl sok...

Nemcsak a szabályozó testület, hanem az ilyen tevékenységektől elszenvedett magánszemély is elítélheti az üzletembert illegális tevékenységek miatt. Ebben az esetben az ember rendelkezik teljes joggal kezdeményezője legyen a vállalkozó tevékenységével kapcsolatos vizsgálatnak.

A magánszemélyek a be nem jegyzett vállalkozással kapcsolatban a következő ellenőrző szerveknél nyújthatnak be panaszt:

• a gazdasági bûnözés elleni osztálynak (OBEP);
• a Szövetségi Adószolgálathoz (panasz a nagy bevételek eltitkolásával kapcsolatban);
• a rendőrséghez (engedély nélküli alkoholos italok előállítása miatti panaszok ill utcai kereskedés);
• az engedélyeket kiadó hatósághoz (az engedély feltételeinek be nem tartása vagy hiánya miatti panasz);
• ügyészségre (bármilyen panasszal, elbírálás után átirányítják a megfelelő ellenőrző szervhez).

Ha ilyen igény merül fel, akkor más struktúrákhoz, például nyilvános struktúrákhoz fordulhat (a törvény hivatalos képviselőinek intézkedésének hiányában).

A hatóságok képviselőinek a kérelem elbírálásakor ellenőrizniük kell:

1. igazolás a vállalkozási tevékenység bejegyzéséről;
2. jogosítvány (ha jogszabály előírja);
3. betartják-e az engedélyezési szabályokat és az engedély érvényességi idejét.

Jegyzet! Engedély hiányáért szigorúbb büntetés következik, mint a nem bejegyzett vállalkozói tevékenységért!

Az illegális vállalkozási tevékenység tényének feltárása esetén a szabálysértőt általában megbüntetik. Bármilyen művelet megkezdéséhez azonban fellebbezéssel kell rendelkeznie, amely megfelel az ilyen dokumentumok feldolgozására vonatkozó szabályoknak.

Az illegális vállalkozással kapcsolatos fellebbezést szabad formában készítik, a lényeg az, hogy a probléma lényegét közöljék, és a sapkát helyesen alakítsák ki (a sapka elkészítésének egyszerűsítése érdekében használhat kész formákat állami szervek).

A törvény szerint a regisztrációtól számított 30 napnál nem hosszabb idő áll rendelkezésre a panasz elbírálására. De amint azt a gyakorlat mutatja, a válasz később jöhet.

Ha a panasz elbírálása és az azzal kapcsolatos intézkedések meghozatala alapvető fontosságú a kérelmező számára, akkor a fellebbezés újbóli benyújtásával emlékeztetheti magát.

Az illegális vállalkozói tevékenységnek tényleges igazolással kell rendelkeznie, amelyet a felügyeleti hatóság jegyzőkönyvében jelez. A bűncselekmény felderítésétől és elfojtásától számítva legfeljebb két hónap telhet el, a szabadságelvonó intézkedést a bíróság állapítja meg. Ha bebizonyosodik az illegális vállalkozási tevékenység folytatása, akkor a szabálysértővel szemben nemcsak közigazgatási és adójogi szankciók alkalmazhatók, hanem büntetőjogi felelősség is vonható ellene.

Mi a büntetés az illegális üzleti tevékenységért?

évi be nem jegyzett vállalkozói tevékenység eredményeként állami költségvetés az átutalt adók terhére feltöltött forráshiány van. Ezért az adóhatóságot leginkább az állampolgárok tevékenységének jogszerűsége érdekli.

Az illegális vállalkozási tevékenység (116. és 117. cikk) az adóelkerülésért pénzbírság formájában szankciókat ír elő:

• azon személyek számára, akik nem nyújtottak be kérelmet a vállalkozási tevékenység bejegyzésére a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőséghez - az üzleti tevékenység eredményeként kapott nyereség 10% -a (legalább 20 ezer rubel);
• azon személyek számára, akik 90 napnál hosszabb ideig nem regisztráltak vállalkozást - a nyereség összegének 20% -a (legalább 40 ezer rubel);
• azon személyek számára, akik késedelmes regisztrációval rendelkeznek - 5 ezer rubel, és azokat, akik több mint 90 napig késleltetik a regisztrációt, 10 ezer rubel bírságot kapnak. (értsd azokat az eseteket, amikor a vállalkozó az állami nyilvántartásba való felvétele előtt nyereséget termelt).

A vállalkozói tevékenységből származó összes nyereséget adót, bírságot és kötbért kell fizetni. Ezenkívül szankciókat kell kiszabni a jelentések benyújtásának határidejének megsértéséért a tevékenység megkezdésétől a jogi aktus elkészítésének napjáig.

Az illegális vállalkozói tevékenység késedelmes regisztrációja vagy hiánya esetén kiszabható bírságról az adóhatóság dönt (jogosult az adóbefizetések felülvizsgálatára és a hiányzó összeg kiszámítására). Ha az ellenőrző hatóságok igazolják az állampolgár jogellenes tevékenységének tényét, a vállalkozó köteles megfizetni a magánszemélyek jövedelme után felhalmozott adót.

Ehhez az összeghez hozzáadódik:

• késedelmes adófizetési bírságok;
• adóelkerülés miatti büntetés (a többletösszeg 20%-a).

A polgári perrendtartás kimondja, hogy a fenti szankciók mindegyike csak a vonatkozó bírósági határozatot követően hajtható végre.

Adminisztratív bírság illegális vállalkozói tevékenység miatt

Az illegális vállalkozási tevékenységgel kapcsolatos bírósági eljárás nem haladhatja meg a közigazgatási szabálysértésről szóló jegyzőkönyv felállításától számított két hónapot. A döntést az oldallal dolgozó békebíró hozza meg. Ha az ügyet nem veszik figyelembe határidőket, akkor végzést kell kiadnia az eljárás megszüntetésére.

A vállalkozóhoz csekkel jöhetnek a különböző kormányzati szolgálatok képviselői: rendőrök, adóellenőrök, az állami kereskedelmi felügyelőség képviselői és mások. A látogatás oka lehet fogyasztói nyilatkozat, illetve a szabályozó hatóság kezdeményezése. Az ellenőrzés eredménye legyen egy jegyzőkönyv, amelyben rögzíteni kell a közigazgatási szabálysértés összes feltárt tényét. Ezt követően kezdődik az irodai munka, amely nem tarthat tovább két hónapnál.

A regisztráció nélküli munkavégzés a törvénykönyv szerint illegális vállalkozás közigazgatási szabálysértések amiért pénzbírság 500 és 2000 rubel között (1. rész Art. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 14.1).

A vállalkozó tevékenységének ellenőrzéseként próbavásárlás is végrehajtható, amelynek eredménye szabálysértés lesz. Általában ilyen ellenőrzési módszereket alkalmaznak az engedély nélkül működő vállalkozók azonosítására (általában alkoholos italok értékesítésében). Ha jogszabálysértésre derül fény, az összegre bírságolható a vállalkozó 2000 és 2500 rubel között (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 14.1. cikkének 2. része)). Ebben az esetben az illegális vállalkozói tevékenység áruelkobzáshoz vezethet.

összegű pénzbírsággal sújtható az engedélyezési törvényt megsértő vállalkozásban vezető tisztséget betöltő állampolgárok. 4000 és 5000 rubel között. Jogi személyek és vállalkozások számára az engedélyezési eljárás megsértéséért 10-szer nagyobb bírságot szabnak ki - 40 000 és 50 000 rubel között.

Példa: mikrokerületi lakos feljelentést tett a rendőrségen G.K. jogellenes vállalkozási tevékenysége miatt. A panaszban az áll, hogy a vállalkozó alkoholt árusít anélkül, hogy erre engedélye lenne. A vásárlók bármikor vásárolhatnak szeszes italt (éjszaka is), majd közvetlenül a ház udvarán fogyaszthatják el. A rendőrség úgy döntött próbavásárlás, és a jogsértés ténye megerősítést nyert. Rendőrök, az Art. 2. része által irányítva. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 14.2. pontja szerint ezt a jogsértést a jegyzőkönyvben rögzítette. Zakharov G.K. állampolgárral kapcsolatban 2500 rubel összegű büntetést alkalmaztak.

rész szerint az engedélyezési szabályok megszegésével összefüggő jogellenes vállalkozói tevékenység 3 art. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 14.1. pénzbüntetést von maga után: természetes személyek esetében - legfeljebb 2000 rubel, a jogsértő vállalkozásnál felelős pozíciót betöltő személyek számára - 3000 és 4000 rubel között, szervezetek számára - tól 30 000-40 000 rubel.

Súlyosnak minősített jogsértés esetén a vállalkozót a sz Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve említett cikkének 4. része:

• magánszemélyek - pénzbüntetés 4000 és 8000 rubel között90 nap);
• felelős beosztást betöltő személyek - pénzbüntetés tól től 5000-10 000 rubel;
• jogalanyok- bírság 100 000 és 200 000 rubel között vagy a tevékenység ideiglenes felfüggesztése legfeljebb három hónapra 90 nap).

A „súlyos jogsértésnek” nincs egyértelmű kritériuma, tevékenységenként eltérőek.

Példa: A. D. Galkin vállalkozó „közúti szállítási szolgáltatásként” regisztrálta tevékenységét, megkapta a megfelelő jogosítványt, és nyolcnál több személy szállítására felszerelt autón dolgozott. Galkint az Art. 4. része alapján bíróság elé állították. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 14.1. pontja, amellyel a vállalkozó kategorikusan nem értett egyet, és a bíróságon megtámadta az ellene hozott határozatot.

Galkin minden meggyőző képessége ellenére a bíróság az engedélyezési szabályoktól vezérelve úgy ítélte meg, hogy az egészségi állapot ellenőrzésére szolgáló felszerelések hiánya jármű olyan jogsértés, amely megfelel a „bruttó” definíciójának. Így a vállalkozóval kapcsolatban felállított jegyzőkönyvet jogosnak ismerték el, a szabálysértőt pedig 8 ezer rubel pénzbírsággal sújtották.

Ha az ügy nagy összegekre és súlyos károkra vonatkozik, az elkövető büntetőjogi felelősségre vonható.

Büntetőjogi felelősség illegális vállalkozói tevékenységért

Ha egy vállalkozó vállalkozása bejegyzése vagy engedély megszerzése nélkül dolgozott (törvényben meghatározott esetekben), akkor az Art. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 171. cikke. Ez a cikk büntetést ír elő a nagy vagy különösen nagy (több mint 2,5 millió forintos) bevételt hozó, illetve az államot vagy polgárait megszenvedő illegális üzleti tevékenységért.

Ezt a büntetőcikket ritkán alkalmazzák, mivel meglehetősen nehéz teljes bizonyítékot összegyűjteni.

A Büntető Törvénykönyv 171. cikke előírja:

Példa: Rusaev K.N. állampolgár egy biztonsági szolgáltatásokat nyújtó cég tulajdonosa volt. Egy ideig lejárt jogosítvánnyal dolgozott. A vállalkozó ellen az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 171. cikke (1. rész) alapján eljárás indult. Rusaev fellebbezést nyújtott be, mivel meg volt győződve arról, hogy senkinek nem esett bántódása a tevékenységével. Az ügy újbóli vizsgálata során kiderült, hogy az illegális vállalkozói tevékenység 3 millió 500 ezer bevételt hozott a tulajdonosnak (a nagy vagy különösen nagy kritérium alá esik). Így az ítélet változatlan maradt.

Felhívjuk figyelmét, hogy a jövedelem kiszámításának ilyen esetekben a vállalkozó által kapott összes pénzeszközt figyelembe veszik, beleértve azokat is, amelyeket később a vállalkozás szükségleteire és az adókra fordítottak.

A vállalkozó bűnösségének bizonyításához (nagy haszon eltitkolása vagy károkozás) a rendőrségnek vagy az ügyészségnek bizonyítékot kell összegyűjtenie. Rendkívül ritka, hogy az illegális vállalkozói tevékenységet a Btk. szerint büntetik, mert a rendfenntartók bizonyos összegért árut vásárolnak. Ezzel kapcsolatban a legtöbb esetben nem tudják feltárni a nagy bevételek eltitkolásának tényét.

Általában büntetőjogi büntetést alkalmaznak a rosszul megkeresett pénzek tisztára mosásában érintett személyekre. Ha az ügy nem egyéni vállalkozót, hanem céget érint, akkor annak jogellenes tevékenységéért a vezető a felelős.

Büntetőeljárás 16. életévét betöltött személyek ellen indítható, akik:

• egyéni vállalkozók;
• társaságok igazgatói és alapítói;
• nem bejegyzett vállalkozások tulajdonosai.

Enyhítő körülmény, hogy a vállalkozó büntetlen előéletű.

Ha a vállalkozót a Büntető Törvénykönyv szerint felelősségre vonják, a bíróság általában megáll a szankciók alkalmazásánál. Nem szabad azonban megfeledkezni arról, hogy az ilyen jogsértést börtönbüntetés is követheti, ha a vádlott egy bűnözői csoport tagjaként járt el (pl. Főkönyvelő) vagy különösen nagy jövedelem eltitkolása esetén.

Ha a rendvédelmi szervek nem tárnak fel olyan tényeket, amelyekért büntetőjogi büntetés jár, akkor az illegális vállalkozói tevékenységet a közigazgatási jog keretein belül tekintjük.

Nem vonható felelősségre az a személy, aki nem bejegyzett vállalkozóval kötött munkaszerződést, valamint a bérbe adott ingatlan tulajdonosa.

Felelősség illegális üzleti tevékenységért + bűncselekmények összessége

Az illegális üzleti magatartást gyakran számos egyéb bűncselekmény kíséri, amelyek az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének következő cikkei alá tartoznak:

• 180. cikk: védjegy, márka vagy termékcímke illegális használata;
• 181. cikk: jövedéki bélyeggel nem rendelkező árukkal való munkavégzés (ha ezt a törvény előírja);
• 238. cikk: olyan áruk értékesítése, amelyek nem felelnek meg az egészségügyi és higiéniai követelményeknek, és veszélyesek a fogyasztók számára.

Ha az illegális vállalkozói tevékenység kiegészül ezekkel a jogsértésekkel, akkor a büntetési tételt a bűncselekmények összessége határozza meg.

A vállalkozók leggyakrabban azért nem akarják regisztrálni tevékenységüket, hogy ne fizessenek adót. Ezenkívül az illegális vállalkozói tevékenységet nem lehet az adóelkerülésről szóló cikkel (az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 198. cikke) együtt tekinteni. A nyomozás alá vont személytől feltárt bevétel képezi majd a nyomozati cselekmények bizonyítékát, és ha a bíróság bűnösnek ítéli meg, ezek a pénzek az államhoz kerülnek.

Azokban az esetekben, amikor az illegális tevékenység fegyverszállításhoz, értékesítéshez, kábítószer- és pszichotróp szerek gyártásához vagy értékesítéséhez kapcsolódik, az azonnal bűncselekménynek minősül, és nem lehet szó közigazgatási szabálysértésről.

Ha az illegális vállalkozási tevékenységet bizonyítja és a bíróság elismeri, akkor minden megkötött szerződés és megállapodás automatikusan megszűnik. Ebben az esetben a vállalkozó köteles eleget tenni polgári jogi kötelezettségeinek, például vissza kell fizetnie az előleget az ügyfélnek, és kötbért fizetnie. Az ügyfél 3 éven belül kérheti a befizetett pénzeszközök visszatérítését.

Ha egy gátlástalan vállalkozó megkerüli a polgári jogi kötelezettségek teljesítését, az ügyfélnek jogában áll ezt a kérdést bíróságon megoldani.

Hogyan lehet fellebbezni az illegális üzleti tevékenységekkel kapcsolatos határozat ellen

A törvénytelen üzleti magatartás vádját nem mindig kíséri büntetés. A jogsértésről a bíróság dönt, ehhez alapokra és megdönthetetlen bizonyítékokra van szükség. Ha az ügy körülményeinek alapos vizsgálatát nem végezték el, a bíróság azt nem fogadja el az eljárás során. Az ellenőrzés akkor tekinthető befejezettnek, ha:

• az adószolgálat képviselői hivatalos látogatásra érkeztek Önhöz;
• a feltárt jogsértésekről okirat készült;
• az ellenőrzést végző ellenőrök elkészítették és aláírták a záró jegyzőkönyvet.

Jobb, ha fellebbez az aláírt jegyzőkönyv ellen, mielőtt az ügy bíróság elé kerül, mivel később rendkívül nehéz lesz bármit megváltoztatni.

Fellebbezésnek csak a záróokirat - a jegyzőkönyv - van helye (az aktusban az ellenőrök csak az ellenőrzés tényét rögzítik). A fellebbezés során azonban hivatkoznia kell a jegyzőkönyvre, meggyőzve a felsőbb hatóságokat arról, hogy a törvényben megjelölt tények nem bizonyítottak.

Ha egy magasabb szervezethez intézett fellebbezés nem hozza meg a kívánt eredményt, ez nem jelenti azt, hogy minden hiábavaló volt: további tapasztalatokat szerez, és tudni fogja, milyen érveket tud felmutatni a bíróságon az ügye bizonyítékaként.

A ítélet befolyásolhatja a jegyzőkönyv fellebbezésének eredményét egy magasabb szervezetben. E tekintetben a bíróság a következő utak egyikét választhatja:

1. Folytassa a papírmunkát (a fellebbezés ténye minden bizonnyal befolyásolja az ügy kimenetelét).
2. Szüntesse meg az eljárást, és a fellebbezés eredménye alapján ejtse el a gyanúsított ellen felhozott összes vádat.

Így az illegális vállalkozói tevékenység nemcsak a kívánt hasznot hozhatja, hanem komoly fejtörést is okozhat. Ennek elkerülése érdekében jobb, ha nem lépünk túl a jelenlegi jogszabályokon.

Hogyan lehet elkerülni a felelősséget egy magánszemély illegális üzleti tevékenységéért

Ha mégis úgy dönt, hogy megkerüli a törvényt, és regisztráció nélkül dolgozik, próbálja meg bevonni kevesebb figyelem hivatalos szervek alázatos személyének. Ebben az esetben egyáltalán nincs szüksége konfliktusra az ügyfelekkel vagy a versenytársakkal; hirdetéseket csak minimálisan.

De ne feledje, hogy ebben az esetben az illegális üzleti tevékenység büntethető. Felhívjuk figyelmét, hogy az adóhatóság folyamatosan dolgozik az árnyékvállalkozók azonosításán, így ha nem ma, de holnap még ismert lesz az Ön vállalkozása kormányzati szervek ellenőrzés. Ezért a probléma optimális megoldása a regisztráció: válasszon olyan vállalkozási formát, amely nem igényel nagy befektetést, és regisztráljon jogi személyként vagy magánszemélyként.

Gyakran több ingatlan értékesítésére vonatkozó ügyletek megkötése után vagy más nagyon nyereséges értékesítés az adóhatóságnak számos kérdése van az eladóhoz a jövedelemszerzés jogszerűségével kapcsolatban. Nem baj, ha valóban nem illegális üzleti tevékenységről van szó. A következőket teheti:

• jöjjön el egy találkozóra egy ügyvéddel;
• meggyőzze az ellenőrt, hogy ezek az eladások nem rendszeresek, és egyáltalán nem akar ilyen irányú üzletet kötni;
• érveljen azzal, hogy Ön ennek az eladási tárgynak a tulajdonosa, és joga van a tulajdona felett kívánsága szerint rendelkezni.

Az adó- és rendészeti szolgálatok általában gyorsan megállapítják, hol folyik az illegális üzleti tevékenység. Főleg, ha jó nyereségről van szó. Leggyakrabban az ilyen vállalkozás kockázata nem indokolt, így könnyebb a regisztráció és a nyugodt alvás. Ha megtörténik, hogy adminisztratív vagy büntetőjogi szankcióval sújtják be nem jegyzett vállalkozás vezetése miatt, akkor első lépésként egy illetékes ügyvédhez kell fordulnia, mert saját felelősséggel aligha tudja bizonyítani ártatlanságát.