6 แนวคิดและผลที่ตามมาของกิจกรรมผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมาย กิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมาย

ผู้อ่านหลายคนเป็นผู้ประกอบการและรู้ว่ากิจกรรมดังกล่าวสามารถทั้งเสริมสร้างและทำลาย ในกฎหมายแพ่ง ธุรกิจส่วนตัวถูกตีความในลักษณะนี้ ซึ่งเป็นกิจกรรมที่อิงตามความเสี่ยง โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อทำกำไร ผู้ประกอบการมีหลายร้อยประเภท - แน่นอน กิจกรรมการค้า ตามด้วยการก่อสร้าง อสังหาริมทรัพย์ ฯลฯ กิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมาย ค่าปรับ และความรับผิดอื่น ๆ ประเภทเดียวกันโดยประมาณซึ่งกำหนดไว้ภายใต้กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

แนวคิดของการเป็นผู้ประกอบการ

ในรัสเซีย คำนี้กำหนดโดยใช้คุณสมบัติต่อไปนี้:

คุณสมบัติทั้งหมดข้างต้นเป็นเรื่องปกติสำหรับกิจกรรมเชิงพาณิชย์ นอกจากนี้ยังมีคุณสมบัติเพิ่มเติมที่กล่าวถึงในการชี้แจงของศาลฎีกาและสำนักงานบริการภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: การรักษาเอกสารเกี่ยวกับการทำธุรกรรมที่เกิดขึ้นตลอดจนงานโดยรวมของผู้ประกอบการแต่ละราย การมีอยู่ของความสัมพันธ์ระหว่างการทำธุรกรรมกับคู่สัญญา ฯลฯ

ธุรกิจที่ผิดกฎหมาย

กฎหมายของรัสเซียห้ามมิให้ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายซึ่งมีทั้งการบริหาร (ในรูปแบบของค่าปรับ) และความรับผิดทางอาญา จะมีความคลาดเคลื่อนกับกฎหมายหากกิจกรรมดังกล่าว:

• ดำเนินการโดยไม่ต้องลงทะเบียน
• ดำเนินการโดยไม่มีใบอนุญาตของรัฐ

โดยไม่ต้องลงทะเบียน

ซึ่งหมายความว่าคุณยังไม่ได้ส่งข้อมูลเกี่ยวกับตัวคุณเองในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลไปยังสำนักงานสรรพากร และในขณะเดียวกัน คุณเองก็มีส่วนร่วมอย่างแข็งขันในกิจกรรมเชิงพาณิชย์เพื่อทำกำไร

ภายใต้สัญญาณของความผิดกฎหมายการกระทำดังกล่าวของนักธุรกิจอาจตกซึ่งลงทะเบียนในขั้นต้นตามข้อกำหนดของกฎหมาย แต่จากนั้นการลงทะเบียนถูกยกเลิก (เมื่อมีการยื่นคำร้องที่เกี่ยวข้องกับคำตัดสินของศาล ฯลฯ )

ตัวอย่าง #2. รกิติน พี.อี. มีส่วนร่วมในกิจกรรมเชิงพาณิชย์มาเป็นเวลานาน (การผลิตเฟอร์นิเจอร์และการขายในภายหลัง) เขาจดทะเบียนทรัพย์สินทางปัญญาเมื่อหลายปีก่อน ในมุมมองของการมา วิกฤตเศรษฐกิจ, รักตินิน พี.อี. ตัดสินใจหยุดการผลิตและยื่นคำขอยกเว้นทะเบียนผู้ประกอบการซึ่งทำเสร็จแล้ว ไม่กี่เดือนต่อมา ร.ร.ก.ร.ก. ตัดสินใจกลับมาดำเนินการผลิต จ้างคนงาน ตั้งค่าเครื่องจักร ฟื้นฟูความสัมพันธ์กับซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ แต่ไม่ได้ลงทะเบียนอีกครั้งในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลในลักษณะที่กำหนด ในกรณีนี้มีเหตุให้รกิตินต้องรับผิดต่อ ธุรกิจที่ผิดกฎหมาย.

ในบางกรณีซึ่งเกิดขึ้นไม่บ่อยนัก การกระทำดังกล่าวของผู้ค้าเอกชนจะถือว่าผิดกฎหมายเมื่อมีการจดทะเบียน แต่การกระทำดังกล่าวเป็นการกระทำที่ผิดกฎหมาย ในสถานการณ์เช่นนี้ ความเท็จของเอกสารที่ยื่นสำหรับการลงทะเบียนจะถูกเปิดเผย บนพื้นฐานของการทำรายการในทะเบียนที่ผิดพลาด

ตัวอย่าง #3. Konovalov E.N. ส่งเอกสารสำหรับการลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งเป็นแอปพลิเคชันที่ระบุรหัส OKVED สำหรับการขายปลีก อ้างอิงจาก Konovalov E.N. เอกสารมีการทำรายการในการลงทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลในทะเบียน ต่อมาเป็นที่ยอมรับว่าในความเป็นจริง Konovalov E.N. นำ การค้าส่งในขณะที่ไม่ได้จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล การกระทำของ Konovalov ถือเป็นธุรกิจที่ผิดกฎหมาย

ตามคำชี้แจงของศาลฎีกาของสหพันธรัฐรัสเซีย การกระทำของพลเมืองที่ได้มาซึ่งสิ่งของ วัตถุ อสังหาริมทรัพย์เพื่อใช้ส่วนตัวในขั้นต้น และต่อมาได้เข้าทำสัญญาเช่า (แม้ในระยะยาว) จะไม่ถือว่าเป็นการประกอบการที่ผิดกฎหมายเนื่องจากทรัพย์สินที่เป็นของเขาไม่เป็นประโยชน์

ตัวอย่าง #4. Nikeshina R.G. ได้มา อพาร์ตเมนต์แบบหนึ่งห้องที่เธออาศัยอยู่ หนึ่งปีต่อมา เธอแต่งงานและย้ายไปอยู่กับสามี และเริ่มเช่าอพาร์ตเมนต์ของเธอเพื่อเติมเต็ม งบประมาณครอบครัว. ในกรณีนี้ ในการกระทำของ Nikeshina R.G. ไม่มีการละเมิดเนื่องจากอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อมาเดิมมีไว้สำหรับใช้ส่วนตัว อย่างไรก็ตาม หาก Nikeshina R.G. ไม่รายงานรายได้เพิ่มเติมและไม่จ่าย 13% จากนั้นอาจมีคำถามจากผู้ตรวจภาษีถึงความรับผิดทางอาญาภายใต้ข้อ 198 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย

ไม่มีใบอนุญาต

ในบางกรณี ตามที่กฎหมายกำหนด สำหรับกิจกรรมทางกฎหมายของผู้ประกอบการแต่ละราย การลงทะเบียนเพียงอย่างเดียวไม่เพียงพอ คุณต้องได้รับใบอนุญาต

ดังนั้น ตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง FZ-99 ลงวันที่ 04.05.2011 “ในการออกใบอนุญาต บางชนิดกิจกรรม” ต้องได้รับใบอนุญาต:

• สำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์
• สำหรับกิจกรรมของสถาบันสินเชื่อ
• กองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ
• กองทุนรวมที่ลงทุนร่วมหุ้น
• กิจกรรมประกันภัย
• กิจกรรมรักษาความปลอดภัยส่วนตัว
• สำหรับการจัดการธุรกิจ อาคารอพาร์ตเมนต์ฯลฯ

การไม่มีใบอนุญาตในกรณีเหล่านั้นที่แสดงอยู่ในรายการ FZ-99 ทำให้เกิดความรับผิดต่อกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

ตัวอย่าง #5. Leonova A.P. มีความสูงกว่า การศึกษาของครูในพื้นที่ ภาษาต่างประเทศได้เปิดศูนย์การศึกษาในถิ่นที่อยู่ของเธอในขณะที่เธอได้รับการจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อทำกิจกรรม - "ให้บริการประเภทอื่น ๆ " ในระหว่างการตรวจสอบที่ดำเนินการโดยหน่วยงานด้านภาษีพบว่า Leonova A.P. ซึ่งเป็นการละเมิดข้อกำหนดของกฎหมายว่าด้วยใบอนุญาต ไม่ได้รับใบอนุญาตตามขั้นตอนที่กำหนดไว้สำหรับ กิจกรรมการศึกษาซึ่งเป็นพื้นฐานในการนำตัวเธอไปสู่ความยุติธรรม

การละเมิดจะเกิดขึ้นในกรณีที่ผู้ประกอบการยังคงดำเนินการต่อไป แต่:

• ใบอนุญาตที่ได้รับก่อนหน้านี้ถูกยกเลิก
• คำขอใบอนุญาตถูกส่งไปยังหน่วยงานออกใบอนุญาตแล้ว แต่ยังไม่มีการตัดสินใจ (หรือการปฏิเสธที่จะออกตาม)
• หากใบอนุญาตหมดอายุ

เมื่อผู้ประกอบการมีใบอนุญาตสำหรับกิจกรรมบางประเภทและในขณะเดียวกันก็มีส่วนร่วมในประเภทอื่นซึ่งจำเป็นต้องมีใบอนุญาตพิเศษด้วย ผู้ประกอบการดังกล่าวจะถือว่าไม่เป็นไปตามกฎหมาย

ตัวอย่าง #6. ดอริน จีโอ เป็นเวลาหลายปีที่เขาทำงานในสถานพยาบาลเอกชนภายใต้ใบอนุญาตที่ได้รับจากเขาในกระทรวงสาธารณสุขของภูมิภาค หลังจากทำงานมาหลายปี เขาก็เข้าไปพัวพันกับกิจกรรมด้านเภสัชกรรม อย่างไรก็ตาม การละเมิดข้อกำหนด กฎหมายของรัฐบาลกลาง, ใบอนุญาตสำหรับ สายพันธุ์นี้ไม่ได้รับถูกดำเนินคดีในรูปของค่าปรับสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมาย

ความรับผิดชอบทางปกครอง

การตัดสินใจนำมาตรา 14.1 แห่งประมวลกฎหมายปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียไปสู่ความรับผิดชอบในการบริหารจะต้องออกโดยผู้พิพากษาแห่งความสงบสุขของเขตการพิจารณาคดีซึ่งมีการบันทึกความผิดในอาณาเขต

อาชญากรรมตรวจพบได้อย่างไร? ด้วยการตรวจสอบตามคำขอของประชาชนหรือตามความคิดริเริ่มของตนเอง ตัวแทนของผู้ตรวจภาษี ตำรวจ เจ้าหน้าที่ตรวจการค้าของรัฐ ฯลฯ สามารถเข้าเยี่ยมชมผู้ประกอบการได้ เจ้าหน้าที่เหล่านี้ร่างระเบียบการซึ่งสะท้อนถึงการละเมิดทั้งหมดที่ได้รับการบันทึกไว้

หลังจากที่ร่างระเบียบการขึ้นแล้ว บุคคลสามารถถูกควบคุมดูแลได้ภายในสองเดือน หลังจากนั้นการดำเนินการกับเนื้อหาจะสิ้นสุดลง อ้างอิงจากตอนที่ 1 ของศิลปะ 14.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับกิจกรรมผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายโดยไม่ต้องลงทะเบียน ปรับตั้งแต่ 500 ถึง 2,000 รูเบิล.

การตรวจสอบยังอาจประกอบด้วยการทดสอบการซื้อ ซึ่งผลลัพธ์จะเป็นหลักฐานสำคัญที่เถียงไม่ได้ของความผิด โดยปกติ ตำรวจใช้การทดสอบการซื้อเพื่อตรวจหาธุรกิจที่ผิดกฎหมายโดยไม่มีใบอนุญาต ซึ่งมักจะเป็นการขายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ ในกรณีดังกล่าว ความรับผิดเกิดขึ้นภายใต้ส่วนที่ 2 ของศิลปะ 14.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งการลงโทษอาจอยู่ในรูปของค่าปรับ จาก 2,000 ถึง 2,500 รูเบิลโดยมีหรือไม่มีการริบผลิตภัณฑ์ที่ผลิต

ตัวอย่าง #7. ตำรวจได้รับข้อความเกี่ยวกับกิจกรรมผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายของ IP Rasulov A.A. ซึ่งซื้อขายผลิตภัณฑ์ในร้านค้าของเขาเองซึ่งตั้งอยู่ในเขตที่อยู่อาศัยของเมือง จากผู้อาศัยในบ้านซึ่งอยู่ชั้นล่างซึ่งมีร้านค้า มีผู้ร้องเรียนว่า Rasulov ไม่มีใบอนุญาตขายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ ในขณะเดียวกัน จากข้อร้องเรียน ตอนกลางคืนเขาขายวอดก้าและเบียร์ให้คนในสนาม อาคารที่อยู่อาศัยบริโภคเครื่องดื่มที่ซื้อทันที ในระหว่างการทดสอบการซื้อ ความจริงของการขายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์โดยไม่มีใบอนุญาตได้รับการยืนยัน โปรโตคอลถูกร่างขึ้นภายใต้ส่วนที่ 2 ของศิลปะ 14.2 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย ต่อจากนั้น Rasulov A.A. กำหนดปรับ 2,500 รูเบิล

ส่วนที่ 3 ของศิลปะ 14.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดโทษปรับ มากถึง 2,000 รูเบิลสำหรับธุรกิจที่ผิดกฎหมายเมื่อมีการละเมิดเงื่อนไขใบอนุญาต หากการฝ่าฝืนดังกล่าวถือว่าร้ายแรง ให้ลงโทษตามส่วนที่ 4 ของข้อกำหนดดังกล่าว บทความแห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครอง RF (ปรับ มากถึง 8,000 รูเบิล). สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท พระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียได้กำหนดเกณฑ์ส่วนบุคคลตามที่การละเมิดเงื่อนไขนี้สามารถนำมาประกอบกับจำนวนรวมได้

ตัวอย่าง #8. มาร์คิน อี.พี. ขึ้นทะเบียนเป็นผู้ประกอบการ ได้รับใบอนุญาตประกอบกิจการขนส่ง โดยรถยนต์พร้อมรองรับแขกได้มากกว่า 8 ท่าน มาร์คิน อี.พี. ถูกท้าทายในศาลนำตัวเขาไปสู่ความยุติธรรมตามมาตรา 4 ของศิลปะ 14.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียโดยพิจารณาว่าการขาดอุปกรณ์ในการตรวจสอบความสามารถในการให้บริการทางเทคนิคของรถยนต์ไม่ได้เป็นการละเมิดขั้นต้น เขาไม่เห็นด้วยกับค่าปรับที่กำหนดไว้สำหรับเขาในจำนวน 8,000 รูเบิล ตรงกันข้ามกับข้อโต้แย้งของ Markin E.P. ศาลยอมรับโปรโตคอลที่ร่างขึ้นกับเขาภายใต้ส่วนที่ 4 ของศิลปะ 14.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียเนื่องจากวรรค 5 ของระเบียบว่าด้วยการอนุญาตการขนส่งที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลของสหพันธรัฐรัสเซียการไม่มีอุปกรณ์และสถานที่สำหรับซ่อมรถยนต์ซ้ำ ๆ ในระหว่างปีถือเป็นการละเมิดขั้นต้น

ความรับผิดชอบตามประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย

เพื่อความรับผิดทางอาญาสำหรับธุรกิจที่ผิดกฎหมาย หนึ่งในคุณสมบัติบังคับ ตามศิลปะ 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นการสร้างความเสียหายขนาดใหญ่ - นั่นคือมากกว่า 2 ล้าน 250,000 รูเบิล ความเสียหายอาจเกิดขึ้นกับทั้งพลเมืองและองค์กรใด ๆ รวมทั้งของรัฐ

เพื่อเป็นสัญญาณทางเลือก ซึ่งสามารถแทนที่ "ก่อให้เกิดความเสียหายอย่างใหญ่หลวง" จึงให้ "รายได้ที่ได้รับ" ในปริมาณที่ใกล้เคียงกัน

ตัวอย่าง #9. Kolaev G.E. ดำเนินกิจกรรมด้านความปลอดภัยส่วนตัวในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลต่อหน้าใบอนุญาตที่หมดอายุ เขาถูกดำเนินคดีในข้อหาก่ออาชญากรรมตามมาตรา 1 ของศิลปะ 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่เขายื่นอุทธรณ์คำตัดสินว่ามีความผิดเนื่องจากไม่เห็นด้วยกับข้อกล่าวหา - เขาเชื่อว่าเขาไม่ได้ทำอันตรายใครเลย ผลของการพิจารณาอุทธรณ์ของคดีนี้ คำตัดสินของศาลยังคงไม่เปลี่ยนแปลง เนื่องจากรายได้ของเขาจากกิจกรรมที่ผิดกฎหมายสำหรับปี 2019 มีจำนวน 3,500,000 รูเบิล นั่นคือ เกิน 2,250,000 รูเบิล และการมีอยู่ของสัญญาณ "ก่อให้เกิดความเสียหายอย่างใหญ่หลวง" คือ ไม่จำเป็นที่นี่

ควรสังเกตว่าเมื่อคำนวณรายได้ใหม่ตามคำชี้แจงของศาลฎีกาของสหพันธรัฐรัสเซียรายได้ที่ได้รับจากผู้ประกอบการโดยไม่คำนึงถึงค่าใช้จ่ายและค่าใช้จ่ายตลอดจนภาษีจะถูกนำมาพิจารณา

อ้างอิงจากตอนที่ 1 ของศิลปะ 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมาย (ทั้งที่ไม่ได้ลงทะเบียนและไม่มีใบอนุญาตหรือละเมิดเงื่อนไขใบอนุญาต) คุกคาม ปรับสูงสุด 300,000 rubles หรืองานบังคับสูงสุด 480 ชั่วโมง.

หากมีสัญญาณเพิ่มเติม (ส่วนที่ 2 ของมาตรา 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย) การลงโทษสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายสามารถอยู่ในรูปแบบของ:

• ดีถึง 500,000 รูเบิล;
• จำคุกไม่เกิน 5 ปี ปรับไม่เกิน 80,000 รูเบิลหรือไม่มีมัน

คุณสมบัติเพิ่มเติม (ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม) ดังกล่าวอาจเป็น:

1. การก่ออาชญากรรมโดยกลุ่มองค์กร - เมื่ออาชญากรหลายคนรวมตัวกันเพื่อดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการอย่างผิดกฎหมาย ในขณะที่บทบาทมีการกระจายอย่างชัดเจนระหว่างพวกเขา แต่ละคนได้รับส่วนหนึ่งของรายได้ ฯลฯ
2. หากรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมทางอาญามีขนาดใหญ่เป็นพิเศษนั่นคือเกิน 9 ล้านรูเบิล

รวมกับอาชญากรรมอื่น ๆ

บ่อยครั้งพร้อมกับกิจกรรมของผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมาย มีความผิดอื่นๆ ในการกระทำของผู้กระทำความผิด เช่น:

• การใช้เครื่องหมายการค้าหรือชื่อบุคคลอื่น การกำหนดผลิตภัณฑ์ต่างๆ ที่เป็นขององค์กรอื่น - จากนั้นการดำเนินการจะมีคุณสมบัติเพิ่มเติมภายใต้ Art 180 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย;
• การผลิต การจัดเก็บ การขนส่ง หรือการขายสินค้าโดยไม่มีเครื่องหมายสรรพสามิต หากเป็นข้อบังคับตามกฎหมาย - จะมีคุณสมบัติเพิ่มเติมตามมาตรา 181 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย;
• หากมีการขายผลิตภัณฑ์ที่ไม่ตรงตามข้อกำหนดด้านความปลอดภัยของประชาชนการกระทำของผู้ฝ่าฝืนจะได้รับการรับรองภายใต้ Art 238 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย

โดยปกติจุดประสงค์ของธุรกิจที่ผิดกฎหมายคือการหลีกเลี่ยงภาษี ในขณะเดียวกัน หากผู้ประกอบการรายบุคคลดำเนินกิจกรรมที่ผิดกฎหมาย ให้พิจารณาการกระทำของเขาเพิ่มเติมภายใต้ศิลปะ 198 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย (ไม่ชำระภาษี) เป็นไปไม่ได้ ในระหว่างการสอบสวน รายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากผู้กระทำผิดจะถือเป็นหลักฐานสำคัญในกรอบของคดีอาญาภายใต้มาตรา 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียและในกรณีที่มีคำตัดสินว่ามีความผิดทุกอย่างจะกลายเป็นรายได้ของรัฐ

หากผู้ประกอบการดำเนินกิจกรรมทางอาญาเช่นการขายอาวุธการผลิตสารออกฤทธิ์ต่อจิตประสาท ฯลฯ การกระทำเหล่านี้จะถูกครอบคลุมโดยบทความเฉพาะของกฎหมายอาญาโดยไม่มีศิลปะ 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย

ผลลัพธ์

ดังนั้น คุณควรทราบเกี่ยวกับความรับผิดต่อการประกอบการที่ผิดกฎหมายตามมาตรา 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย:

1. มันเกิดขึ้นจากบุคคลที่ดำเนินกิจกรรมถาวรที่มุ่งดึงผลกำไรอย่างเป็นระบบโดยไม่ต้องลงทะเบียนของรัฐโดยไม่มีใบอนุญาตหรือละเมิดเงื่อนไขการออกใบอนุญาตหากการกระทำดังกล่าวสร้างความเสียหายให้กับประชาชนในจำนวนมากกว่า 2,250,000 รูเบิลหรือรายได้ สร้างขึ้นสำหรับจำนวนนี้ (หากน้อยกว่า 2,250,000 - ความรับผิดเกิดขึ้นตามมาตรา 14.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย);
2. ทั้งผู้ประกอบการและบุคคลที่ดำเนินกิจกรรมดังกล่าวจริง แต่ไม่มีทะเบียนของรัฐตลอดจนหัวหน้า องค์กรทางกฎหมายที่ไม่ได้ลงทะเบียนกิจกรรม
3. หน่วยงานกำกับดูแลใด ๆ เช่นเดียวกับตำรวจและสำนักงานอัยการสามารถดำเนินการตรวจสอบและระบุการละเมิดซึ่งคุณสามารถเขียนคำร้องเรียนหากจำเป็นเพื่อประกาศข้อเท็จจริงของธุรกิจที่ผิดกฎหมาย
4. การลงโทษสูงสุดตามมาตรา 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียนั้นถูกจำคุกไม่เกิน 5 ปี

หลายคนมีคำถามว่า "ธุรกิจผิดกฎหมายคืออะไร จะมีคุณสมบัติอย่างไร ตามเกณฑ์ ความรับผิดชอบในการทำธุรกิจโดยไม่ต้องจดทะเบียนคืออะไร"

อย่างน้อยพวกเราคนใดคนหนึ่งต้องทำข้อตกลง ทำงานบางอย่าง บ่อยครั้งมีลักษณะเป็นส่วนตัว เป็นส่วนตัว โดดเดี่ยวและไม่สนใจหน่วยงานราชการ แต่ข้อตกลงอื่น ๆ สัญญาได้ข้อสรุป อย่างต่อเนื่องและนำรายได้ประจำ. เหล่านี้เป็นข้อตกลงที่สามารถกระตุ้นความอยากรู้ของภาษี

ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้อที่ดินผืนหนึ่งแล้วขายไปและในขณะเดียวกันก็ทำกำไรได้ นี่ไม่ใช่ธุรกิจที่ผิดกฎหมายเพราะ ข้อตกลงเป็นหนึ่งปิดสรุประหว่างบุคคลและดังนั้นจึงไม่อยู่ในหมวดหมู่ของกิจกรรมผู้ประกอบการ

แต่ถ้าบุคคลใดมีส่วนร่วมในการซื้อที่ดินเป็นประจำ (รวมถึงอุปกรณ์รถยนต์ ฯลฯ ) เพื่อขายต่อและหากำไรบุคคลดังกล่าวเป็นผู้ประกอบการ นอกจากนี้ หากเขาไม่ได้ลงทะเบียนในลักษณะที่กฎหมายกำหนด ยังไม่ได้รับใบอนุญาต (หากจำเป็น) แสดงว่าผู้ประกอบการนั้นผิดกฎหมาย

"ผู้ประกอบการ" บางคนจงใจหลบเลี่ยงภาษี ในขณะที่คนอื่น ๆ ไม่รู้ด้วยซ้ำว่ากิจกรรมของพวกเขาอยู่ภายใต้คำจำกัดความของการเป็นผู้ประกอบการ ซึ่งหมายความว่าบุคคลนั้นต้อง กิจกรรมผู้ประกอบการอาจแตกต่างกัน: ให้เช่าสถานที่, การฝึกอบรม, การนวดและเขม่า, การซ่อมแซมอุปกรณ์, การจัดหา ชนิดที่แตกต่างให้คำปรึกษา ตัดเย็บ พัฒนาของที่ระลึก บริการออกแบบ พัฒนาเว็บไซต์ ฯลฯ

บ่อยครั้งที่ผู้ที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมผู้ประกอบการถือว่าตัวเองเรียกว่าฟรีแลนซ์ โดยปกติพวกเขาจะได้รับเงินสำหรับงานที่ทำ "ในทางมืด" โดยไม่มีสัญญาใด ๆ หรือภายใต้สัญญางานเช่น ภาษี อย่างไร บริษัทที่พวกเขาเขียนจ่ายให้พวกเขา บทความโฆษณาทำการโอนหรือให้บริการแบบครั้งเดียวอื่นใด ดังนั้น หากกิจกรรมของบุคคลเป็นตอนๆ และรายได้นั้นค่อนข้างเจียมเนื้อเจียมตัว งานดังกล่าวเป็นธุรกิจของคุณเอง

หมายเหตุ: การขายของใช้ส่วนตัว การปฏิบัติหน้าที่รองลงมา และการมอบหมายเป็นครั้งคราว จะไม่ก่อให้เกิดความรับผิดทางปกครองหรือทางอาญา นอกจากนี้ยังใช้ไม่ได้กับการเช่าอพาร์ตเมนต์ของคุณแบบครั้งเดียว

ความแตกต่างระหว่างกิจกรรมของผู้ประกอบการและงานฟรีแลนซ์อยู่ที่ความจริงที่ว่ามันถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานวิชาชีพอย่างถาวรและเป้าหมายหลักคือการทำกำไร หากคุณทำกำไรได้มากจากการขายทรัพย์สินของคุณเอง ไม่ถือว่าเป็นผู้ประกอบการ ในกรณีอื่นๆ เมื่อมีความเป็นอิสระ การดำเนินงานอย่างต่อเนื่องเพื่อสร้างรายได้และไม่มีการลงทะเบียน คุณสามารถสร้างปัญหาได้

บทลงโทษสำหรับธุรกิจที่ผิดกฎหมายต้องการที่จะเพิ่มขึ้น

เสนอให้เพิ่มขึ้น ดีสำหรับธุรกิจที่ผิดกฎหมาย, การตั้งค่าขนาดตั้งแต่ 3 ถึง 5 พันรูเบิล

สัญญาณของกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมาย

1. ความเป็นอิสระของกิจกรรมทางเศรษฐกิจและการดำเนินการตามความเสี่ยงของตนเอง
2. กำไรอย่างเป็นระบบเป็นเป้าหมายของกิจกรรม
3. การใช้ทรัพย์สิน การขายสินค้า การทำงานหรือการให้บริการเป็นแหล่งกำไร

ในเวลาเดียวกัน สัญญาณของกิจกรรมผู้ประกอบการจะต้องแตกต่างจากรูปแบบของกิจกรรมผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายที่ประดิษฐานอยู่ในมาตรา 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย

เอกราชของกิจกรรมทางเศรษฐกิจประการแรกหมายความว่าบุคคลหรือนิติบุคคล - ผู้ประกอบการมีส่วนร่วมในการหมุนเวียนทางแพ่งโดยตรง ในนามของเขาเอง โดยความประสงค์ของเขาเองและเพื่อผลประโยชน์ของเขาเอง

ดังนั้น, กิจกรรมทางเศรษฐกิจปราศจากความเป็นอิสระไม่สามารถถือเป็นผู้ประกอบการได้ มันมาแล้ว แรงงานสัมพันธ์ระหว่างลูกจ้างกับนายจ้าง. และกิจกรรมดังกล่าวมักถูกทำให้เป็นทางการตามสัญญาจ้างงาน แม้ว่าจะไม่ได้ดำเนินการอย่างเหมาะสมก็ตาม สัญญาจ้างงานแตกต่างจาก ( ลักษณะการประกอบการ) โดยมีหัวเรื่อง

เรื่องของสัญญาจ้างคือ "แรงงานที่ยังมีชีวิตของคนงานเอง" ดังนั้นในแรงงานสัมพันธ์ลูกจ้างกลายเป็นผู้ใต้บังคับบัญชาของนายจ้างความสัมพันธ์ทางวินัยเกิดขึ้นงานของพนักงานจัดโดยนายจ้างซึ่งเหมาะสมกับรายได้และแบกรับความเสี่ยงทางการค้าจากการสูญเสียจากกิจกรรมผู้ประกอบการ

สามรูปแบบของธุรกิจที่ผิดกฎหมาย:

• โดยไม่ต้องลงทะเบียนของรัฐ
• ไม่มีใบอนุญาต
• ในการละเมิดใบอนุญาต

แม้ว่าคุณจะจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลอย่างถูกกฎหมาย แต่ไม่ได้รับใบอนุญาตสำหรับกิจกรรมที่จำเป็นต้องใช้ คุณก็ยังทำงานอย่างผิดกฎหมาย กล่าวคือ คุณเป็นธุรกิจที่ผิดกฎหมาย นอกจากนี้ ต้องจำไว้ว่ากิจกรรมแต่ละประเภทอาจต้องมีใบอนุญาตแยกต่างหาก และหากคุณไม่มี แสดงว่าคุณมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมาย นี่เป็นสิ่งที่ควรค่าแก่การพิจารณา

หมายเหตุ: ตัวอย่างเช่น เมื่อเปิดศูนย์บำบัดแล้ว คุณไม่ควรขายยาจนกว่าคุณจะได้รับเอกสารแยกต่างหาก

ความรับผิดทางอาญา ทางปกครอง หรือภาษี

มันเกิดขึ้นหากการกระทำของผู้ประกอบการก่อให้เกิดความเสียหายอย่างร้ายแรงต่อพลเมือง องค์กร หรือรัฐ หรือสร้างรายได้จำนวนมาก (เช่น มากกว่า 1 ล้าน 500,000 รูเบิล)

หมายเหตุ: หมายเหตุถึงวรรค 2 ของศิลปะ 169 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในกรณีอื่นๆ ผู้กระทำความผิดคือ ความรับผิดชอบในการบริหารในรูปแบบของค่าปรับ เป็นการลงโทษอาร์ต 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียให้ค่าปรับ (ในจำนวนสูงถึง 300,000 รูเบิลหรือในจำนวนเงิน ค่าจ้างหรือรายได้อื่นของผู้ต้องโทษเป็นระยะเวลาไม่เกินสองปี) งานบังคับสูงสุด 480 ชั่วโมง) หรือการจับกุมไม่เกินหกเดือน

ตัวอย่างเช่น คุณตัดสินใจที่จะทำเงินเป็นจำนวนมากโดยการขายต่อสินค้าราคาแพง (รถยนต์ ที่ดิน วัสดุก่อสร้าง ฯลฯ) ในกรณีหนึ่ง ธุรกรรมดังกล่าวอาจถูกแยกออกจากคำจำกัดความของกิจกรรมผู้ประกอบการเนื่องจากภาวะเอกฐาน ในอีกกรณีหนึ่งเนื่องจากการได้รับรายได้ที่ค่อนข้างมาก จึงสามารถนำมาประกอบกับการประกอบการที่ผิดกฎหมายได้

ความรับผิดทางภาษีสำหรับธุรกิจที่ผิดกฎหมาย

ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ความรับผิดสำหรับกิจกรรมโดยไม่ต้องลงทะเบียนมีให้ในสองบทความในครั้งเดียว:. สำหรับการหลีกเลี่ยงการลงทะเบียนกับการตรวจสอบ จะถูกปรับ 10 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่ได้รับ แต่ไม่น้อยกว่า 40,000 รูเบิล ถูกคุกคาม

ตามการประมาณการของรัฐบาล ชาวรัสเซียที่มีความสามารถประมาณ 20 ล้านคนไม่ได้ประกาศแหล่งที่มาของรายได้ ประมาณครึ่งหนึ่งดำเนินธุรกิจของตนเองซึ่งมักเป็นธุรกิจขนาดเล็กและผิดกฎหมาย บทลงโทษสำหรับกิจกรรมผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายในปี 2562 คืออะไร?

กิจกรรมผู้ประกอบการคืออะไร

แต่ก่อนอื่น กิจกรรมผู้ประกอบการคืออะไร? ต่างจากการจ้างงานอย่างไร? และทำไมธุรกิจที่ผิดกฎหมายจึงถูกดำเนินคดีตามกฎหมาย?

แนวคิดของการเป็นผู้ประกอบการถูกกำหนดโดยมาตรา 2 แห่งประมวลกฎหมายแพ่ง มันเป็นอิสระ กิจกรรมเสี่ยงภัยมุ่งหวังผลกำไรอย่างเป็นระบบ ในขณะเดียวกันผู้ประกอบการก็ได้รับรายได้ไม่ใช่จากการปฏิบัติหน้าที่แรงงาน แต่มาจากการขายสินค้า การปฏิบัติงาน การให้บริการ และการใช้ทรัพย์สิน
หากเราเปรียบเทียบผู้ประกอบการกับพนักงาน เราสามารถระบุความแตกต่างได้หลายประการ

ผู้ประกอบการ	ลูกจ้าง
สร้างความสัมพันธ์กับผู้บริโภคอย่างอิสระ โดยดำเนินการตลอดทั้งวงจรตั้งแต่การค้นหาคำสั่งซื้อผลิตภัณฑ์หรือบริการไปจนถึงการรับชำระเงิน	ทำงานภายใต้การควบคุมของนายจ้าง มักจะทำหน้าที่เดียวในวงจรการบริการผู้บริโภค รับเงินจากนายจ้าง
เขาเสี่ยงที่จะไม่ได้รับเงินค่าสินค้าและบริการ แต่ถ้าประสบความสำเร็จ เขาจะจัดการรายได้จากธุรกิจตามดุลยพินิจของเขา	มีการป้องกัน กฎหมายแรงงาน,ได้รับเงินเดือนโดยไม่คำนึงถึงผลงานส่วนบุคคล ในกรณีนี้ นายจ้างจ่ายเงินให้ลูกจ้างเพียงส่วนหนึ่งของกำไรที่เขาได้รับเท่านั้น
ให้เงินบำนาญและประกันสุขภาพของตนเองโดยอิสระจ่ายภาษีสำหรับรายได้ที่ได้รับจากธุรกิจ	นายจ้างจ่ายค่าบำเหน็จบำนาญประกันสังคมและการรักษาพยาบาลของพนักงานเขายังหักและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือน

หากธุรกิจดำเนินการโดยไม่ต้องลงทะเบียน รัฐจะไม่ได้รับสิ่งใดจากองค์กรการค้าดังกล่าว แต่ในขณะเดียวกัน ผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายก็ได้รับสิทธิทั้งหมดที่เป็นพลเมือง และเขาสามารถวางใจได้ฟรี บริการทางการแพทย์และเงินบำนาญทางสังคม และสิ่งนี้เกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของธุรกิจที่ปฏิบัติตามกฎหมายและพนักงานของบริษัท ซึ่งเพิ่งจ่ายภาษีและเงินสมทบ

รัฐกำลังพยายามคืนธุรกิจเงาสู่ด้านกฎหมาย วิธีทางที่แตกต่างรวมถึงการกำหนดมาตรการลงโทษทางปกครอง ภาษี และทางอาญา

บทลงโทษทางปกครอง

บรรทัดฐานปัจจุบันของมาตรา 14.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดโทษปรับสำหรับกิจกรรมผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายในปี 2019 ในจำนวน 500 ถึง 2,000 รูเบิล หากพลเมืองมีส่วนร่วมในกิจกรรมที่ต้องมีใบอนุญาตอย่างผิดกฎหมาย (ซึ่งออกให้เฉพาะนิติบุคคลที่จดทะเบียน) ค่าปรับที่นี่จะสูงขึ้นเล็กน้อย - จาก 2,000 ถึง 2,500 รูเบิล

นอกจากนี้องค์กรที่จดทะเบียนหรือผู้ประกอบการรายบุคคลได้รับสถานะเป็นนิติบุคคลและต้องปฏิบัติตามจำนวนมาก บรรทัดฐานทางกฎหมาย. อย่างน้อยที่สุดก็คือการส่งรายงานการชำระภาษีและเงินสมทบการปฏิบัติตามภาระผูกพันของนายจ้างการสมัคร เครื่องบันทึกเงินสด.

ในเวลาเดียวกัน ผู้ค้าที่ถูกกฎหมายต้องเสียค่าปรับเนื่องจากละเมิดกฎหมายที่ควบคุมธุรกิจ และมักเป็นจำนวนเงินที่มีนัยสำคัญ ตัวอย่างเช่น สำหรับการวางโฆษณาโดยไม่ได้รับความยินยอมจากหน่วยงานท้องถิ่น นิติบุคคลอาจถูกปรับสูงสุด 1 ล้านรูเบิล

ดังนั้น หากเราพูดถึงความรับผิดชอบด้านการบริหารสำหรับธุรกิจที่ผิดกฎหมาย การคว่ำบาตรที่ใช้อยู่ในปัจจุบันไม่มีหน้าที่กระตุ้น ยิ่งไปกว่านั้น สถานการณ์เช่นนี้ยังกระตุ้นให้แม้แต่พลเมืองที่ปฏิบัติตามกฎหมายซึ่งไม่สามารถแข่งขันกับธุรกิจที่ผิดกฎหมายได้เข้าไปอยู่ในเงามืด

บทลงโทษทางภาษี

กฎหมายภาษีไม่ได้กำหนดความรับผิดสำหรับธุรกิจที่ผิดกฎหมาย แต่กำหนดบทลงโทษสำหรับการไม่ชำระภาษีหรือการไม่ลงทะเบียน

หากพิสูจน์ได้ว่าธุรกิจที่ผิดกฎหมายได้รับรายได้จากการที่ยังไม่ได้ชำระภาษี ค่าปรับจะถูกเรียกเก็บตามมาตรา 122 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นี่คือ 20% ของจำนวนภาษีและสำหรับการหลีกเลี่ยงการชำระเงินโดยเจตนา - 40% ภาษีเองและบทลงโทษจะต้องจ่ายด้วย

หากผู้ประกอบการนำมากกว่า 30 วัน กิจกรรมจริงโดยไม่ต้องลงทะเบียนและลงทะเบียนกับ IFTS สิ่งนี้ขู่ว่าจะถูกปรับ 10,000 รูเบิลภายใต้มาตรา 116 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ความรับผิดทางอาญา

อาจมีการปรับค่าปรับสำหรับกิจกรรมผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายในปี 2562 โดยเป็นส่วนหนึ่งของการดำเนินคดีทางอาญา จำนวนเงินที่นี่มีความสำคัญ - มากถึง 300,000 รูเบิลหรือรายได้ของนักโทษเป็นระยะเวลานานถึงสองปี

อย่างไรก็ตาม คุณสามารถถูกดำเนินคดีได้หากได้รับรายได้ที่พิสูจน์แล้วจากธุรกิจที่ผิดกฎหมายในปริมาณมาก และนี่คือมากกว่า 2.25 ล้านรูเบิล สิ่งใดๆ ด้านล่างอยู่ภายใต้เขตอำนาจศาลปกครอง กล่าวคือ ภายใต้ค่าปรับ 500 ถึง 2,500 รูเบิล

หากกลุ่มองค์กรได้รับรายได้ทางอาญาหรือขนาดได้รับการยอมรับว่ามีขนาดใหญ่เป็นพิเศษ (มากกว่า 9 ล้านรูเบิล) ค่าปรับจะเพิ่มขึ้นเป็น 500,000 รูเบิลหรือรายได้สูงสุดสามปีของนักโทษ ความรับผิดทางอาญาสำหรับผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายยังกำหนดเงื่อนไขที่แท้จริงของการจำกัดเสรีภาพ - ตั้งแต่หกเดือนถึงห้าปี

กิจกรรมผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมาย (การลงโทษบุคคล)

ทำไมต้องจดทะเบียนธุรกิจ

ดังที่เห็นได้จากขนาดของมาตรการคว่ำบาตร และการตัดสินจากจำนวนนักธุรกิจที่ผิดกฎหมาย ความรับผิดชอบที่กำหนดไว้สำหรับกิจกรรมของผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายไม่สามารถตอบสนองหน้าที่จูงใจได้

อย่างไรก็ตาม ทุกปี การดำเนินกิจกรรมโดยไม่ต้องลงทะเบียนนั้นยากขึ้นเรื่อยๆ และเหตุผลก็ไม่มีเลย การควบคุมของรัฐ. ผู้บริโภคเลือกทางเลือกสำหรับองค์กรธุรกิจที่จดทะเบียนเอง

หากได้รับผลิตภัณฑ์หรือบริการจากนักธุรกิจที่ผิดกฎหมาย ผู้บริโภคจะไม่ได้รับการคุ้มครองจากสิ่งใดในที่นี้ เขาไม่สามารถขอรับเอกสารยืนยันการชำระเงิน ขอรับการซ่อมแซมการรับประกัน เปลี่ยนสินค้าที่บกพร่อง ต้องการงานหรือบริการที่มีคุณภาพ

หากเราพูดถึงเซ็กเมนต์ b2b การหาพันธมิตรทางธุรกิจโดยไม่ได้ลงทะเบียนจะยากกว่าสำหรับผู้ประกอบการ ความพยายามของหน่วยงานด้านภาษีในการควบคุมการทำธุรกรรมทางธุรกิจกำลังประสบผลสำเร็จ เพื่อไม่ให้ถูกกล่าวหาว่าหลบเลี่ยงภาษี คู่สัญญาจะทำการวิเคราะห์อย่างละเอียดของหุ้นส่วนในอนาคตก่อนที่จะสรุปธุรกรรม และจุดแรกของการวิเคราะห์นี้คือการปรากฏตัวของการลงทะเบียนในทะเบียนของรัฐของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือนิติบุคคล

กิจกรรมผู้ประกอบการรูปแบบใหม่

โดยปกติเมื่อพูดถึงการลงทะเบียนธุรกิจ พวกเขาหมายถึงผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC แม้ว่ารูปแบบองค์กรและกฎหมายเหล่านี้จะเป็นที่นิยมมาก แต่ก็มีข้อเสียอยู่มาก นี่เป็นภาระภาษีที่ค่อนข้างสูงและความซับซ้อนของการจัดการและความจำเป็นในการส่งรายงานที่ยากลำบากและการใช้เครื่องบันทึกเงินสด ฯลฯ

เป็นเวลาหลายปีแล้วที่รัฐพยายามสร้าง แบบฟอร์มใหม่กิจกรรมผู้ประกอบการ - บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระ อันที่จริง หมวดหมู่นี้รวมถึงผู้ขายและนักแสดงรายย่อยทั้งหมดที่มีรายได้น้อยและไม่ดึงดูดพนักงานให้มาที่ธุรกิจของตน

แน่นอนว่าพวกเขาสามารถลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลได้ แต่ความแตกต่างต่อไปนี้หยุดพวกเขา:

• ลักษณะที่ผิดปกติของธุรกิจ
• จำเป็นต้องจ่ายเบี้ยประกัน (ในปี 2019 อย่างน้อย 36,238 รูเบิล) แม้ว่ากิจกรรมจะไม่ก่อให้เกิดผลกำไรก็ตาม
• ภาระผูกพันในการใช้เครื่องบันทึกเงินสดการได้มาและการบำรุงรักษาประจำปีซึ่งเกิน 25,000 รูเบิล;
• การรายงานที่ซับซ้อนซึ่งคุณต้องจ่ายเงินให้นักบัญชี

สิ่งที่จำเป็นคือกลไกที่จะช่วยให้บุคคลเหล่านี้ทำงานได้ถูกต้องตามกฎหมาย แต่ลดความซับซ้อนของการบัญชีรายได้และการชำระภาษี

อย่างไรก็ตาม การทดลองแรกที่มุ่งเป้าไปที่การนำผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายออกจากเงามืดล้มเหลว กลุ่มนักแสดงที่แคบมากถูกจัดประเภทเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระ: ติวเตอร์ เจ้าหน้าที่ดูแลบ้าน พี่เลี้ยงเด็ก และพยาบาล นอกจากนี้พวกเขาไม่จ่ายภาษีและเงินสมทบเป็นเวลาสองปี แต่เพียงลงทะเบียนกับ Federal Tax Service

สถานะที่ไม่ได้รับการควบคุมของผู้ประกอบอาชีพอิสระรวมถึงความจำเป็นในการลงทะเบียนในภายหลังในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ได้ทำให้เกิดผลลัพธ์ ทั่วรัสเซียมีผู้ลงทะเบียนมากกว่า 1,000 คนในฐานะนี้ซึ่งเทียบไม่ได้กับผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายหลายล้านราย

แต่ ณ สิ้นเดือนมิถุนายน 2561 Federal Tax Service ได้ริเริ่มโครงการใหม่ที่สามารถแก้ไขสถานการณ์ได้อย่างแท้จริง เสนอให้อ้างถึงบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระซึ่งขายสินค้าและให้บริการในด้านธุรกิจต่างๆ

นอกจากนี้อัตราภาษีจะขึ้นอยู่กับผู้บริโภคของผลิตภัณฑ์หรือบริการ หากเป็นบุคคลธรรมดา ผู้ประกอบอาชีพอิสระจะต้องเสียภาษีเพียง 3% จากรายได้ที่ได้รับ หากผู้ซื้อหรือลูกค้าเป็นนิติบุคคล อัตราภาษีจะเป็น 6%

และที่สำคัญที่สุดคือระบบการชำระภาษีได้ถูกทำให้ง่ายขึ้นมากที่สุด การยืนยันการชำระเงินสำหรับผู้ซื้อออกผ่าน แอพมือถือ, เช่น. ไม่มีเครื่องบันทึกเงินสด ผู้ประกอบอาชีพอิสระจะลงทะเบียนในบัญชีส่วนตัวของพวกเขาบนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service ซึ่งสะท้อนถึงรายได้ที่พวกเขาได้รับ แต่ละธุรกรรมจะต้องถูกเก็บภาษี หากไม่มีรายได้ก็ไม่ต้องเสียภาษีหรือเงินสมทบ

การใช้ตัวเลือกนี้ในทางปฏิบัติจะทำให้ธุรกิจขนาดเล็กส่วนใหญ่หลุดพ้นจากเงามืดได้ และพวกเขาจะไม่ต้องเสียค่าปรับและการลงโทษอื่นๆ อีกต่อไป

พวกเราหลายคนให้บริการบางอย่างกับคนรู้จักของเรา (หรือคนรู้จักของพวกเขา) เป็นระยะ: ช่วยซ่อมแซม ตัดผม สั่งซื้อสินค้าผ่านอินเทอร์เน็ต เย็บชุดหรือซ่อมรถ และพวกเขาทำโดยมีค่าธรรมเนียม และหากธุรกิจดังกล่าวก้าวข้ามขอบเขตของงานพาร์ทไทม์เล็กๆ อย่างชัดเจน และเริ่มสร้างผลกำไรที่จับต้องได้ ธุรกิจนั้นก็อาจเข้าข่ายว่าเป็นธุรกิจที่ผิดกฎหมายได้ ไม่เพียงแต่หน่วยงานด้านภาษีเท่านั้น แต่ตำรวจและโครงสร้างอื่นๆ อาจสนใจกิจกรรมนี้อย่างจริงจัง

คุณต้องรู้ด้วยว่าเพื่อทำงานบางประเภท การลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลหรือเปิดบริษัทไม่เพียงพอ คุณจะต้องมีใบอนุญาตพิเศษ (ใบอนุญาต) ด้วย สิ่งนี้ใช้กับบริการทางการแพทย์และเครื่องสำอาง การจราจรผู้โดยสาร,งานออกแบบ ฯลฯ การดำเนินธุรกิจดังกล่าวโดยไม่มีเอกสารที่ถูกต้องถือเป็นความผิดร้ายแรงมากกว่าธุรกิจที่ไม่ได้จดทะเบียน

จดหมายของกฎหมาย

ผู้ประกอบการตาม ประมวลกฎหมายแพ่งเรียกว่าเป็นกิจกรรมที่ดำเนินการโดยมีเป้าหมายในการทำกำไรอย่างเป็นระบบโดยยอมรับความเสี่ยงเอง กำไรสามารถรับได้จากการดำเนินงาน การขายสินค้า การให้เช่าทรัพย์สิน การให้บริการชำระเงิน พลเมืองที่ดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์ต้องลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการโดยไม่ล้มเหลว

อย่างที่คุณเห็น ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างการทำธุรกรรมส่วนตัวระหว่างพลเมืองกับผู้ประกอบการคือกิจกรรมที่เป็นระบบและการทำกำไร ดังนั้น การซื้อ-ขาย แบบครั้งเดียวหรือครั้งเดียว บริการชำระเงินไม่ถือเป็นกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมาย แต่ผลิตได้สองครั้งหรือมากกว่าภายในหนึ่งปี พวกเขากลายเป็นระบบและตกอยู่ภายใต้คำจำกัดความของกิจกรรมเชิงพาณิชย์

อย่างไรก็ตาม ถ้า เรากำลังพูดถึงเกี่ยวกับการขายสินค้าในราคาที่ซื้อ (หรือน้อยกว่า) ไม่ว่าในกรณีใดจะถือว่าเป็นเรื่องส่วนตัว: ไม่มีกำไร กิจกรรมดังกล่าวไม่ถือเป็นการประกอบการ แม้ว่าจะกระทำอย่างเป็นระบบก็ตาม

ธุรกิจที่ผิดกฎหมายในรัสเซียได้รับการพิจารณา:

1. กิจกรรมเชิงพาณิชย์ซึ่งดำเนินการโดยไม่ต้องลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลหรือนิติบุคคล รวมถึงกิจกรรมที่กระทำโดยมีการละเมิดหรือบ่งชี้ข้อมูลเท็จในเอกสารการลงทะเบียน
2. กิจกรรมผู้ประกอบการที่ดำเนินการโดยไม่มีใบอนุญาต หากจำเป็น
3. การละเมิดข้อกำหนดใบอนุญาตโดยรวม
4. ธุรกิจที่ผิดกฎหมายอาจนำไปสู่ปัญหาร้ายแรงสำหรับผู้ประกอบการ สำหรับความผิดนี้ กฎหมายกำหนดให้มีความรับผิดสามประเภท: ภาษี การบริหาร และแม้กระทั่งทางอาญา

ความรับผิดชอบทางปกครอง

ประมวลกฎหมายว่าด้วยการละเมิดทางปกครองสำหรับการดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์ที่ผิดกฎหมายกำหนดบทลงโทษดังต่อไปนี้:

1. สำหรับกิจกรรมที่ไม่ได้ลงทะเบียนอย่างถูกต้อง (ผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC) จะถูกปรับเป็นจำนวน 500 ถึง 2,000 รูเบิล
2. สำหรับการดำเนินกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ ใบอนุญาตบังคับหากไม่มีใบอนุญาตที่เหมาะสมสามารถกำหนดค่าปรับได้: บุคคล - ตั้งแต่ 1 ถึง 2.5 พันรูเบิลสำหรับ เจ้าหน้าที่ 4-5 พันรูเบิลสำหรับนิติบุคคล - 40,000-50,000 รูเบิล ในเวลาเดียวกัน สินค้าที่ไม่ได้รับอนุญาตและวิธีการผลิตอาจถูกริบ
3. หากมีใบอนุญาต แต่มีการละเมิดข้อกำหนดด้านใบอนุญาต นี่ก็เต็มไปด้วยบทลงโทษ: สำหรับพลเมือง - ในจำนวน 1.5-2.5 พันรูเบิล สำหรับเจ้าหน้าที่ - 3-4 พันรูเบิล สำหรับองค์กร - ตั้งแต่ 30,000 ถึง 40,000 . รูเบิล
4. หากเงื่อนไขการอนุญาตถูกละเมิดอย่างไม่มีการลด กิจกรรมของผู้ประกอบการอาจถูกระงับเป็นเวลา 90 วัน ค่าปรับในกรณีนี้คือ 4-5,000 rubles สำหรับบุคคลและเจ้าหน้าที่ และ 40,000 rubles สำหรับองค์กร

เพื่อสร้างข้อเท็จจริงของธุรกิจที่ผิดกฎหมายสามารถ:

• สำนักงานสรรพากร,
• คณะกรรมการต่อต้านการผูกขาด
• หน่วยงานกำกับดูแลตลาดผู้บริโภค
• ตำรวจ,
• สำนักงานอัยการ

โปรโตคอลเกี่ยวกับความผิดสามารถร่างขึ้นได้จากกิจกรรมการตรวจสอบ: การตรวจสอบสถานที่การทดสอบการซื้อ ฯลฯ เหตุผลสำหรับการตรวจสอบดังกล่าวอาจเป็นสัญญาณว่ามีการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายหรืออนุญาตให้มีการละเมิดในการทำงาน

กรณีของผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายได้รับการพิจารณาโดยผู้พิพากษาแห่งสันติภาพ ณ สถานที่ดำเนินการหรือ ณ ที่อยู่อาศัยของผู้กระทำความผิด กรณีดังกล่าวต้องได้รับการพิจารณาภายในสองเดือนหลังจากร่างโปรโตคอลที่เกี่ยวข้อง หากสิ่งนี้ไม่เกิดขึ้นควรปิดคดี หากโปรโตคอลถูกร่างขึ้นด้วยการละเมิด มีความขัดแย้งและความไม่ถูกต้องอยู่ในนั้น ผู้ฝ่าฝืนสามารถหลีกเลี่ยงการลงโทษ: ในขณะที่โปรโตคอลกำลังถูกออกใหม่และข้อผิดพลาดจะได้รับการแก้ไข ระยะเวลาที่กำหนดสำหรับการรับผิดชอบอาจหมดลง

ความรับผิดทางอาญา

ในบางกรณี กิจกรรมของผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายอาจนำไปสู่ความรับผิดทางอาญา สิ่งนี้จะเกิดขึ้นหากรัฐ องค์กร หรือบุคคลได้รับความเสียหายอย่างร้ายแรงจากกิจกรรมดังกล่าว หรือเมื่อผู้ประกอบการได้รับผลกำไรจำนวนมากจากธุรกิจที่ผิดกฎหมาย จำนวนมาก (ทั้งความเสียหายและผลกำไร) ถือเป็นจำนวน 250,000 รูเบิลโดยเฉพาะอย่างยิ่งขนาดใหญ่ - จาก 1 ล้านรูเบิล

ในกรณีนี้ ผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายจะถูกลงโทษตามประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย:

1. การสร้างความเสียหายในวงกว้างมีโทษปรับสูงถึง 300,000 รูเบิลหรือในจำนวนรายได้ของผู้กระทำความผิดเป็นเวลา 2 ปี, งานบังคับ 180-240 ชั่วโมงหรือจำคุก 4-6 เดือน
2. ความเสียหายในวงกว้างโดยเฉพาะอย่างยิ่งหรือการกระทำเดียวกันกับกลุ่มบุคคลจะถูกปรับจำนวน 100-500,000 รูเบิลหรือในจำนวนรายได้เป็นเวลา 3 ปีหรือจำคุกไม่เกิน 5 ปีโดยชำระ 80,000 รูเบิล ให้แก่รัฐหรือตามจำนวนเงินรายได้ของผู้ต้องหาเป็นเวลา 6 เดือน

สำนักงานอัยการหรือตำรวจต้องพิสูจน์ข้อเท็จจริงที่ก่อให้เกิดความเสียหายหรือดึงรายได้จำนวนมาก ต้องบอกว่าเป็นการยากที่จะตรวจจับความผิดที่อาจอยู่ภายใต้การลงโทษทางอาญา: การทดสอบการซื้อมักจะทำในจำนวนเล็กน้อย ดังนั้นจึงไม่สามารถเป็นหลักฐานของผลกำไรมหาศาล

ความรับผิดชอบในการดำเนินธุรกิจที่ผิดกฎหมาย องค์กรการค้าตกอยู่กับผู้นำโดยสิ้นเชิง ต่อไปนี้ไม่ต้องรับผิดทางอาญา:

• พลเมืองที่มี สัญญาจ้างกับผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายและดำเนินการภายใต้กรอบของข้อตกลงนี้
• เจ้าของอสังหาริมทรัพย์ให้เช่าโดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้

นอกจากนี้ยังมีสถานการณ์ที่อาจบรรเทาโทษทางอาญาได้ ได้แก่ ลักษณะเชิงบวกความผิดตลอดจนความเป็นเอกเทศของคดีนำตัวเขาไปสู่กระบวนการยุติธรรม

นอกเหนือจากข้อเท็จจริงของกิจกรรมการเป็นผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายแล้ว ผู้ประกอบการยังสามารถรับผิดทางอาญาสำหรับ:

• การใช้เครื่องหมายการค้าของผู้อื่นโดยไม่ได้รับอนุญาตอย่างเหมาะสมหรือบ่งชี้ข้อมูลที่เป็นเท็จโดยรู้เท่าทันเกี่ยวกับที่มาของสินค้า
• ผลิต จำหน่าย ซื้อของปลอม

ความรับผิดทางภาษี

การลงโทษสำหรับกิจกรรมเชิงพาณิชย์โดยไม่ต้องลงทะเบียนถูกควบคุมโดยมาตรา 116 และ 117 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย พวกเขาเกี่ยวข้องกับการจัดเก็บภาษีที่รัฐไม่ได้รับและบทลงโทษสำหรับการหลีกเลี่ยงภาษี

1. ผู้ประกอบการที่ไม่ได้ลงทะเบียนกับ Federal Tax Service จะถูกปรับเป็นจำนวนเงิน 10% ของรายได้ของเขา (อย่างน้อย 20,000 rubles) บทลงโทษดังกล่าวจะถูกนำไปใช้หากถึงเวลาที่เอกสารการตรวจสอบภาษีสำหรับการลงทะเบียนไม่ถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรเลย
2. การดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์โดยไม่ต้องลงทะเบียนเป็นเวลา 90 วันขึ้นไปมีโทษปรับ 20% ของรายได้ (แต่ไม่น้อยกว่า 40,000 รูเบิล)
3. บทลงโทษสำหรับการจดทะเบียนธุรกิจล่าช้ากับ Federal Tax Service คือ 5,000 รูเบิล หากการลงทะเบียนล่าช้าเกิน 90 วัน จะถูกปรับ 10,000 รูเบิล บทลงโทษดังกล่าวมีผลบังคับใช้หากส่งเอกสารการจดทะเบียนหลังจากรายได้ครั้งแรก แต่ก่อนการตรวจสอบภาษี การลงทะเบียนล่าช้าจะพิจารณาจากช่วงเวลาที่มีรายได้ครั้งแรก

นอกเหนือจากค่าปรับสำหรับการขาดการจดทะเบียนของรัฐหรือความล่าช้า หน่วยงานด้านภาษีอาจเรียกเก็บภาษีที่ยังไม่ได้ชำระเพิ่มเติม ในกรณีนี้ นักธุรกิจที่ผิดกฎหมายจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) สำหรับรายได้ทั้งหมด ซึ่งใบเสร็จรับเงินจะได้รับการพิสูจน์ ควรเพิ่มบทลงโทษทั้งหมดสำหรับการชำระภาษีล่าช้าและค่าปรับที่เป็นไปได้สำหรับการไม่ชำระเงิน - เป็น 20% ของจำนวนเงินเพิ่มเติม

การลงโทษทั้งหมดเหล่านี้ใช้กับผู้ฝ่าฝืนโดยคำตัดสินของศาลเท่านั้น

อย่างที่คุณเห็น ความรับผิดต่อกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายนั้นค่อนข้างร้ายแรง นอกจากนี้หน่วยงานด้านภาษียังมีส่วนร่วมอย่างมากในการรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับ "ผู้อพยพผิดกฎหมาย" ดังนั้นจึงเป็นการยากที่จะซ่อนกิจกรรมของพวกเขาจากบริการที่สนใจ

ในบางกรณีสามารถหลีกเลี่ยงการลงทะเบียนได้ ตัวอย่างเช่น หากธุรกิจของคุณให้บริการแก่องค์กรและองค์กร คุณสามารถจัดทำเอกสารความร่วมมือนี้ (สรุปสัญญางานหรือสัญญาจ้างครั้งเดียว)

การลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการเป็นทางเลือกสำหรับผู้ที่เช่าที่อยู่อาศัย: เพียงพอที่จะสรุปข้อตกลงกับผู้เช่าและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ในกรณีนี้ คุณจะต้องยื่นคำร้องต่อ Federal Tax Service ทุกปีเท่านั้น

อย่างไรก็ตาม หากคุณวางแผนที่จะมีส่วนร่วมในกิจกรรมผู้ประกอบการอย่างจริงจัง คุณไม่ควรชะลอการลงทะเบียนอย่างเป็นทางการ: ไม่มีอะไรสำคัญไปกว่าสำหรับผู้ประกอบการที่จริงจัง ชื่อเสียงทางธุรกิจและปัญหากับหน่วยงานของรัฐสามารถก่อความเสียหายได้ที่นี่

เครื่องกำเนิดการขาย

เราจะส่งเอกสารให้คุณ:

จากบทความนี้คุณจะได้เรียนรู้:

• กิจกรรมทางธุรกิจใดที่ถือว่าผิดกฎหมาย
• มีกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายประเภทใดบ้าง
• ความรับผิดสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายคืออะไร
• บทลงโทษสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายคืออะไร
• วิธีท้าทายคำตัดสินของศาลเกี่ยวกับกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมาย

เป็นการยากที่จะหาผู้ใหญ่อย่างน้อยหนึ่งคนที่ไม่เคยขายอะไรเลย เป็นไปได้มากว่าไม่มีใครคิดว่าการขาย เฟอร์นิเจอร์เก่าเขามีส่วนร่วมในการประกอบการเพราะไม่สามารถตัดออกได้ว่าผู้ซื้อซื้อลิ้นชักของคุณยายเพื่อขายในราคาแพงกว่า ธุรกรรมดังกล่าวจะไม่ถือเป็นธุรกรรมส่วนตัวอีกต่อไป แต่จะกลายเป็นธุรกรรมแบบผู้ประกอบการ ดังนั้น เพื่อหลีกเลี่ยงบทลงโทษสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมาย คุณจะต้องกรอกเอกสารบางอย่างและจ่ายภาษี

กิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายหมายถึงอะไร?

สาระสำคัญของกิจกรรมผู้ประกอบการอยู่ในความสัมพันธ์เฉพาะระหว่างบุคคลและนิติบุคคล องค์กร และบริการสาธารณะ ภายใต้ข้อบังคับของรัฐ

ประการแรกจำเป็นต้องเข้าใจว่ากิจกรรมประเภทใดที่เรียกว่า "ผู้ประกอบการ" แล้วจึงสรุปข้อสรุปเกี่ยวกับความถูกต้องตามกฎหมาย ตามกฎหมายปัจจุบัน เป็นไปได้ที่จะกำหนดสัญญาณของกิจกรรมผู้ประกอบการ:

• บุคลิกลักษณะ- สาขาของกิจกรรมวิธีการและรูปแบบการทำงานได้รับการคัดเลือกอย่างอิสระและขึ้นอยู่กับความต้องการของผู้ประกอบการ เกณฑ์หลักสำหรับกิจกรรมผู้ประกอบการคือการนำไปปฏิบัติ ความคิดเดิมเพื่อทำกำไรซึ่งมักจะเริ่มต้นด้วยการพัฒนาแผนธุรกิจ (ปัจจุบันขั้นตอนนี้มักเรียกว่าการเริ่มต้น)
• อันตราย- ผู้ประกอบการทุกคนมีความเสี่ยง เนื่องจากเขาอาจเผชิญสถานการณ์ที่อยู่นอกเหนือการควบคุม ซึ่งจะส่งผลเสียต่อผลกำไร ดังนั้นผู้ที่เริ่มกิจกรรมผู้ประกอบการโดยสมัครใจรับความเสี่ยงที่อาจขัดขวางความสำเร็จของเป้าหมายหลัก - เพื่อรับ กำไรดี(บางครั้งผลลัพธ์อาจตรงกันข้ามอย่างสิ้นเชิง);
• ความสม่ำเสมอ- การดำเนินการธุรกรรมควรเป็นระบบนั่นคือทำซ้ำเป็นระยะ หากบุคคลเคยขายสิ่งที่เป็นทรัพย์สินของเขา (อพาร์ตเมนต์ รถยนต์ ของใช้ส่วนตัว ฯลฯ) การดำเนินการนี้ไม่ถือเป็นกิจกรรมของผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมาย กรณีมีการขายซ้ำเป็นช่วงๆ เป็นระยะเวลานาน (เช่น ขายต่อ เครื่องใช้ในครัวเรือนหรือรถยนต์) กิจกรรมถือเป็นผู้ประกอบการ
• ตั้งเป้าหมาย- การกระทำทั้งหมดของผู้ประกอบการควรมุ่งสร้างผลกำไร ดังนั้นหากกิจกรรมของบุคคลเกี่ยวข้องกับการทำธุรกรรมฟรีหรือการกุศลนี่ไม่ใช่ผู้ประกอบการ แต่ถ้ากิจกรรมนั้นดำเนินการเพื่อจุดประสงค์ในการทำกำไร (มีสัญญาณที่สอดคล้องกัน) แต่ไม่มีรายได้ แล้วก็ยังถือว่าเป็นผู้ประกอบการ

ในรูปแบบทั่วไป กิจกรรมผู้ประกอบการสามารถแสดงโดยพื้นที่ต่อไปนี้:

• ทำงานกับทรัพย์สิน: บทบัญญัติสำหรับใช้ชั่วคราว (เช่า) ที่อยู่อาศัย, โรงงานอุตสาหกรรมหรืออุปกรณ์, รถยนต์, ฯลฯ ;
• การขายสินค้า: อะไรก็ได้ที่เป็นผลิตภัณฑ์ (ตั้งแต่ดอกคาร์เนชั่นไปจนถึงอสังหาริมทรัพย์)
• การให้บริการ: หมายถึงบริการทุกประเภทที่ชำระเงิน (ทำเล็บ นวด ขนส่ง ฯลฯ)

อย่างที่คุณเห็น กิจกรรมทางธุรกิจค่อนข้างกว้าง ได้มีการจัดตั้งพื้นที่บางส่วนที่มีความสำคัญอยู่แล้ว เช่น การจัดหาสถานที่พักอาศัยและโรงงานอุตสาหกรรม ยานพาหนะและอุปกรณ์ต่างๆ สำหรับเช่าหรือเช่าช่วง การขายผลิตภัณฑ์อาหาร วัสดุก่อสร้าง, ของใช้ในครัวเรือนและสิ่งอื่น ๆ , การก่อสร้างหรือ งานซ่อม,เครื่องสำอางและบริการอื่นๆ

เพื่อป้องกันไม่ให้งานของคุณตกอยู่ภายใต้คำจำกัดความของ "กิจกรรมการเป็นผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมาย" ควรทำความคุ้นเคยกับกระบวนการพิจารณาคดีและทำความเข้าใจสัญญาณของการเป็นผู้ประกอบการ

พลเมืองเป็นเจ้าของที่ดินและอสังหาริมทรัพย์บางส่วน ในสัญญาซื้อขาย วัตถุนี้เรียกว่าอาคารบริหาร จึงไม่สามารถใช้เป็นอาคารที่พักอาศัยได้ พลเมืองคนนี้ทำข้อตกลงกับ MTS OJSC และเช่าทรัพย์สินนี้

ผลของการพิจารณาคดีได้ข้อสรุปดังต่อไปนี้: พลเมือง N. เช่าอาคารบริหารที่เป็นของเขากับนิติบุคคลเพื่อรับรายได้ถาวรดังนั้นเขาจึงต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากเขาไม่ได้ทำเช่นนี้ ศาลชั้นต้นจึงตัดสินว่านี่เป็นกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายและกำหนดบทลงโทษพลเมืองสำหรับการละเมิดกฎหมายภาษีอากร

การตัดสินของศาลขึ้นอยู่กับข้อโต้แย้งที่ระบุไว้ในสัญญาเช่า: ระยะเวลาของข้อตกลง เงื่อนไขสำหรับการเปลี่ยนแปลงและการสิ้นสุดข้อตกลง เหตุสุดวิสัย กล่าวอีกนัยหนึ่ง เอกสารระบุถึงความสม่ำเสมอในการทำกำไร และให้ความเสี่ยงที่ผู้ประกอบการอาจเผชิญในระหว่างการดำเนินกิจกรรมของเขา

ศาลฎีกาของสหพันธรัฐรัสเซียมีคำวินิจฉัยดังต่อไปนี้ (หมายเลข 59-KG15-2 ของ 04/08/2015): “ศาลชั้นต้นไม่คำนึงถึงคำพูดของพลเมืองที่อธิบายการกระทำของเขา: อาคารหลังนี้ ซื้อมาขายต่อ ไม่บรรลุเป้าหมายนี้ และเพื่อหลีกเลี่ยงค่าใช้จ่ายที่ไม่ยุติธรรมในการบำรุงรักษาทรัพย์สิน เขาจึงตัดสินใจให้เช่า

คำจำกัดความข้างต้นไม่เพียงรวมถึงคำชี้แจงที่กำหนดไว้ในมติของ Plenum ของศาลฎีกาของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 18 พฤศจิกายน 2547 ฉบับที่ 23 (แก้ไขเมื่อวันที่ 7 กรกฎาคม 2558) แต่ยังระบุเกณฑ์อีกประการหนึ่งที่นำมาพิจารณา เมื่อประเมินกิจกรรมของผู้ประกอบการ (รายละเอียดของทรัพย์สินที่ใช้ในการได้รับมาถึง)

เป็นที่น่าสังเกตว่าไม่ใช่กิจกรรมที่บุคคลได้รับเงินถือเป็นผู้ประกอบการเสมอไป

สมมติว่าคุณให้บริการโดยไม่ต้องลงทะเบียนกิจกรรมทางธุรกิจ ซึ่งหมายความว่าคุณจำเป็นต้องทำข้อตกลงเกี่ยวกับกฎหมายแพ่งกับลูกค้า ในกรณีนี้ การกระทำของคุณไม่ได้อยู่ภายใต้คำจำกัดความของ "กิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมาย" แต่ตัวเลือกนี้มีข้อเสียหลายประการ:

• การห้ามบริการโฆษณา
• ภายใต้กฎหมายภาษี ความสัมพันธ์เหล่านี้อาจอยู่ภายใต้คำจำกัดความของ "แรงงานสัมพันธ์" และสิ่งนี้ทำให้เกิดปัญหาสำหรับฝ่ายที่ได้รับบริการ
• บ่อยครั้งที่ลูกค้าต้องการผู้ประกอบการหรือบริษัทที่จดทะเบียน เพราะพวกเขาสามารถให้เงื่อนไขที่เอื้ออำนวยได้มากกว่า

เพื่อไม่ให้กิจกรรมของพลเมืองอยู่ภายใต้คำจำกัดความของ "กิจกรรมผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมาย" เขาต้องปฏิบัติตาม 2 เงื่อนไข:

1. ลงทะเบียนกับหน่วยงานภาษีโดยส่งเอกสารที่เกี่ยวข้อง
2. รับใบอนุญาต (ถ้าจำเป็น)

กิจกรรมผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายในสหพันธรัฐรัสเซียและประเภทหลัก

1. ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจโดยไม่ต้องจดทะเบียนอย่างถูกต้อง

กล่าวคือ ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจโดยไม่ต้องลงทะเบียนบุคคลหรือนิติบุคคล กิจกรรมผู้ประกอบการถือว่าถูกกฎหมาย (ลงทะเบียน) นับตั้งแต่ที่มีการทำรายการที่เกี่ยวข้องในทะเบียนของรัฐ

พลเมืองต้องไม่เพียงแค่ส่งใบสมัครไปยังหน่วยงานการจดทะเบียนของรัฐเท่านั้น แต่ยังได้รับคำตอบยืนยันด้วย (ใบรับรองของแบบฟอร์มที่จัดตั้งขึ้น) เฉพาะในกรณีนี้ กิจกรรมของเขาจะถือว่าถูกกฎหมาย

ตัวอย่าง:พลเมือง Malyshev S.A. ไม่ได้ลงทะเบียนกิจกรรมของเขาและไม่ได้จ่ายภาษี แม้ว่าในช่วงสี่ปีที่ผ่านมาเขาได้ขายผักและผลไม้ในเขตที่อยู่อาศัยแห่งหนึ่งของเมือง ของเขา ที่ทำงานไม่เปลี่ยนแปลงและตั้งอยู่ตรงทางเข้าไมโครดิสตริก สังเกตเห็นกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายของเขาและเขาถูกปรับ

ต่อไปนี้ถูกใช้เป็นหลักฐาน:

• คำให้การ (ผู้อยู่อาศัยใน microdistrict ยืนยันว่าพวกเขาเห็นผู้ขายรายนี้เกือบทุกวันเขาขายผักและผลไม้);
• ผลิตภัณฑ์ส่งเสริมการขาย (Malyshev กระจายไปทั่ว microdistrict และวางประกาศพร้อมข้อความเกี่ยวกับโปรโมชั่นที่จะเกิดขึ้น เช่น ส่วนลดสำหรับสินค้า)
• ปกติ อุปทานขายส่ง(คู่สัญญาของ Malyshev ยืนยันว่าในช่วง 3 ปีที่ผ่านมา 2-3 ครั้งต่อสัปดาห์ พวกเขานำสินค้ามาขายที่จุดนี้ ข้อมูลได้รับการยืนยันโดยใบตราส่งสินค้า)

ตัวอย่าง: Pissenny E.N. เป็นเวลานานในการผลิตเฟอร์นิเจอร์ตู้ในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล หลังเกิดวิกฤติ เขาตัดสินใจหยุดทำธุรกิจและยื่นคำร้องที่เกี่ยวข้อง เขาถูกแยกออกจากทะเบียนผู้ประกอบการ หลังจากไม่ได้ใช้งานเป็นเวลาหกเดือน เขาตัดสินใจรับคนเก่า: เขาจ้างคนงานใหม่ ก่อตั้งร้านขึ้นใหม่ เริ่มเครื่องจักร เริ่มการทำงานต่อ การติดต่อทางธุรกิจ. โดยทั่วไปแล้วชีวิตขององค์กรดีขึ้นอีกครั้ง แต่ไม่มีเอกสารที่เหมาะสม การเขียนเป็นลายลักษณ์อักษรไม่ผ่านการจดทะเบียนของรัฐในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลดังนั้นนี่เป็นกิจกรรมของผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายซึ่งเขามีหน้าที่รับผิดชอบในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายปัจจุบัน

1. ความไม่สอดคล้องกันของประเภทของกิจกรรมที่ประกาศในระหว่างการลงทะเบียน

สมมุติว่าคนคนหนึ่งตัดสินใจที่จะเปิดบริการรถยนต์ของตัวเอง: เขาเริ่มการก่อสร้างและจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและหลังจากนั้นไม่นานเขาก็ตัดสินใจเปลี่ยนทิศทางและแทนที่จะเปิดจุดบริการรถตามแผน อาหารจานด่วน. ผู้ประกอบการไม่ได้รับใบอนุญาตทำงานภาคสนาม จัดเลี้ยงซึ่งหมายความว่าเขาผิดกฎหมาย

ตัวอย่าง: Tkachev V.I. ส่งชุดเอกสารไปยังห้องลงทะเบียนซึ่งมีคำขออนุญาตให้ดำเนินการค้าปลีก (ระบุรหัส OKVED ที่เกี่ยวข้อง) ตามนี้ มันถูกป้อนลงในการลงทะเบียนที่เหมาะสม อย่างไรก็ตามภายหลังปรากฎว่า Tkachev มีส่วนร่วมในการขายสินค้าจำนวนมาก (ขายส่ง) ซึ่งเขาไม่ได้รับอนุญาตและเขาถูกปรับสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายในปี 2560

1. ขาดใบอนุญาตที่จำเป็น (ใบอนุญาต)

ในกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 128 (มาตรา 17) รายการทั้งหมดประเภทของกิจกรรมทางธุรกิจที่ต้องมีใบอนุญาตของรัฐ เช่น การขายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์หรือผลิตภัณฑ์ยาสูบ

กรณีต่อไปนี้อยู่ภายใต้คำจำกัดความของ "กิจกรรมผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมาย" ในปี 2560:

• ไม่ได้รับการอนุญาตจากหน่วยงานของรัฐในการทำธุรกิจ (หากกฎหมายกำหนดไว้และผู้ประกอบการยังไม่ได้ส่งใบสมัครที่เกี่ยวข้อง)
• มีการดำเนินกิจกรรมจนกว่าจะมีการออกเอกสารอนุญาต
• ใบอนุญาตถูกเพิกถอน ระงับหรือหมดอายุ และผู้ประกอบการยังคงทำกิจกรรมต่อไป

ตัวอย่าง:ผู้ประกอบการ Serova N. K. (ครูสอนภาษาต่างประเทศ) ลงทะเบียนกิจกรรมของเธอภายใต้รหัส "การให้บริการอื่น ๆ " และเปิดศูนย์การศึกษา ตามกฎหมาย "ในการออกใบอนุญาต" เธอต้องได้รับใบอนุญาต (ใบอนุญาต) เพื่อดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการในด้านการศึกษา หากไม่มีสิ่งนี้ ถือเป็นกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมาย

หากผู้ประกอบการที่มีใบอนุญาตสำหรับกิจกรรมบางประเภทพร้อมๆ กันดำเนินธุรกิจในทิศทางอื่นที่ต้องได้รับใบอนุญาต เขาก็ละเมิดกฎหมายว่าด้วยใบอนุญาต

ตัวอย่าง: Sokolov V.P. ให้เวลาสิบปี บริการทางการแพทย์ประชากรตามใบอนุญาตที่ได้รับจากกรมอนามัยภูมิภาค เมื่อเวลาผ่านไป เขาได้ขยายขอบเขตของกิจกรรมในด้านเภสัชกรรม โดยไม่ได้รับใบอนุญาตที่เหมาะสม สำหรับการละเมิดนี้ เขาถูกปรับสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมาย

1. การละเมิดเงื่อนไขการอนุญาต

รายการการละเมิดเหล่านี้ค่อนข้างใหญ่ ประกอบด้วย:

• การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดของผลิตภัณฑ์ (เช่น ไม่มีวันที่ผลิตหรือวันหมดอายุ)
• การไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขทางเทคนิคสำหรับกิจกรรม (เช่น บรรทัดฐานสุขาภิบาลในการผลิตผลิตภัณฑ์นม);
• การละเมิดข้อ จำกัด ด้านอาณาเขต (กิจกรรมในอาณาเขตที่ไม่ได้ระบุไว้ในใบอนุญาต)

นอกเหนือจากข้างต้นแล้ว อย่าลืมว่าการขายสินค้าโดยไม่ต้องลงทะเบียนยังเป็นกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายอีกด้วย การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดที่กำหนดไว้ในกฎหมายปัจจุบันไม่ได้ช่วยลดความรับผิดชอบของผู้ประกอบการในการดำเนินธุรกิจที่ผิดกฎหมายและความล้มเหลวในการปฏิบัติตามภาระผูกพันที่สันนิษฐานไว้ ดังนั้น เหตุผลในการเริ่มต้นกระบวนการทางกฎหมายอาจไม่ใช่แค่การเรียกร้องจากหน่วยงานควบคุมของรัฐเท่านั้น แต่ยังเป็นคำแถลงจากคู่สัญญาที่ได้รับความเสียหายอันเป็นผลมาจากกิจกรรมของนักธุรกิจดังกล่าว

ใครสามารถเขียนเรื่องร้องเรียนเกี่ยวกับกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายได้

จนถึงปัจจุบัน ขนาดของการประกอบการที่ผิดกฎหมายนั้นสูงอย่างไม่น่าเชื่อ หากอัตราส่วนนี้แสดงอยู่ในโครงการ "ผู้ขายผักที่ไม่จดทะเบียนหนึ่งรายจากการทำงานที่มีใบอนุญาตเป็นพันราย" จะไม่ส่งผลกระทบอย่างมากต่อสถานะของงบประมาณของรัสเซียและจะไม่ก่อให้เกิดความกังวลต่อรัฐบาลและระบบภาษี

แน่นอน เป็นไปได้ที่จะเข้าใจผู้ประกอบการที่หลบเลี่ยงการจ่ายภาษี: ส่วนใหญ่แล้วผลกำไรของพวกเขาจะค่อนข้างเจียมเนื้อเจียมตัว แต่คุณไม่ควรเกินขอบเขตของความเหมาะสม โดยธรรมชาติแล้ว ไม่น่าจะมีใครบ่นเกี่ยวกับเพื่อนบ้านที่อบเค้กตามสั่งเป็นระยะๆ แต่ถ้าใน อพาร์ตเมนต์ธรรมดาวางเบเกอรี่ที่เต็มเปี่ยมหรือ ร้านเสริมสวยและทำงานโดยไม่มีใบอนุญาตใดๆ และการลงทะเบียน เห็นไหม มันมากเกินไปแล้ว ...

ไม่เพียง แต่หน่วยงานกำกับดูแลเท่านั้น แต่ยังรวมถึงบุคคลที่ได้รับความเดือดร้อนจากกิจกรรมดังกล่าวสามารถตัดสินนักธุรกิจที่ทำกิจกรรมที่ผิดกฎหมายได้ ในกรณีนี้บุคคลมี เต็มสิทธิเป็นผู้ริเริ่มการสอบสวนกิจกรรมของผู้ประกอบการ

บุคคลทั่วไปสามารถยื่นเรื่องร้องเรียนเกี่ยวกับธุรกิจที่ไม่ได้จดทะเบียนกับหน่วยงานควบคุมดังต่อไปนี้:

• ไปที่แผนกต่อต้านอาชญากรรมทางเศรษฐกิจ (OBEP);
• ไปยัง Federal Tax Service (ร้องเรียนเกี่ยวกับการปกปิดรายได้จำนวนมาก);
• ถึงตำรวจ (ร้องเรียนเกี่ยวกับการผลิตเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ที่ไม่ได้รับอนุญาตหรือ การค้าขายตามท้องถนน);
• ถึงผู้มีอำนาจออกใบอนุญาต (การร้องเรียนเกี่ยวกับการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดของใบอนุญาตหรือการขาดงาน)
• ไปที่สำนักงานอัยการ (หากมีการร้องเรียนใด ๆ หลังจากพิจารณาแล้วจะถูกเปลี่ยนเส้นทางไปยังหน่วยควบคุมที่เหมาะสม)

หากมีความจำเป็นดังกล่าว คุณสามารถนำไปใช้กับโครงสร้างอื่น ๆ เช่น โครงสร้างสาธารณะ (ในกรณีที่ไม่มีการดำเนินการจากตัวแทนอย่างเป็นทางการของกฎหมาย)

ตัวแทนของหน่วยงานเมื่อพิจารณาใบสมัครต้องตรวจสอบ:

1. หนังสือรับรองการจดทะเบียนกิจกรรมผู้ประกอบการ
2. ใบอนุญาต (หากกฎหมายกำหนด);
3. ไม่ว่าจะปฏิบัติตามกฎการออกใบอนุญาตและระยะเวลาที่ถูกต้องของใบอนุญาตหรือไม่

บันทึก!สำหรับการขาดใบอนุญาต การลงโทษที่รุนแรงกว่าสำหรับกิจกรรมผู้ประกอบการที่ไม่ได้ลงทะเบียน!

ในกรณีที่เปิดเผยข้อเท็จจริงในการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมาย ผู้ฝ่าฝืนมักจะถูกลงโทษ อย่างไรก็ตาม ในการเริ่มดำเนินการใดๆ คุณต้องมีการอุทธรณ์ที่จะปฏิบัติตามกฎสำหรับการประมวลผลเอกสารดังกล่าว

การร้องเรียนเกี่ยวกับการเป็นผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายถูกร่างขึ้นในรูปแบบอิสระสิ่งสำคัญคือการระบุสาระสำคัญของปัญหาและการออกแบบฝาครอบอย่างถูกต้อง (เพื่อให้การเตรียมฝาครอบง่ายขึ้นคุณสามารถใช้รูปแบบสำเร็จรูปของ หน่วยงานของรัฐ)

ตามกฎหมายกำหนดไม่เกิน 30 วันนับจากวันที่ลงทะเบียนเพื่อพิจารณาเรื่องร้องเรียน แต่จากการฝึกฝน คำตอบอาจมาในภายหลัง

หากการพิจารณาเรื่องร้องเรียนและการใช้มาตรการในเรื่องนี้มีความสำคัญขั้นพื้นฐานสำหรับผู้ยื่นคำร้อง เขาก็สามารถเตือนตัวเองโดยการยื่นอุทธรณ์อีกครั้ง

กิจกรรมของผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายต้องมีการยืนยันจริง ซึ่งจะระบุไว้ในโปรโตคอลของหน่วยงานกำกับดูแล ไม่ควรเกินสองเดือนนับจากวินาทีที่ตรวจพบและปราบปรามการกระทำความผิด ศาลจะกำหนดมาตรการยับยั้งชั่งใจ หากข้อเท็จจริงของการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายได้รับการพิสูจน์แล้ว ผู้ฝ่าฝืนไม่เพียงแต่จะได้รับโทษทางปกครองและภาษีเท่านั้น แต่ยังสามารถนำความรับผิดทางอาญามาใช้กับเขาได้

การลงโทษสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายคืออะไร

อันเป็นผลมาจากกิจกรรมผู้ประกอบการที่ไม่ได้ลงทะเบียนใน งบประมาณของรัฐมีการขาดแคลนเงินทุนเติมเต็มด้วยค่าใช้จ่ายของภาษีที่โอน ดังนั้นหน่วยงานด้านภาษีจึงมีความสนใจมากที่สุดในกิจกรรมที่ถูกต้องตามกฎหมายของพลเมือง

กิจกรรมผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมาย (มาตรา 116 และ 117) กำหนดบทลงโทษในรูปแบบของค่าปรับสำหรับการหลีกเลี่ยงภาษี:

• สำหรับผู้ที่ไม่ได้ส่งคำขอลงทะเบียนกิจกรรมผู้ประกอบการไปยัง Federal Tax Service Inspectorate - 10% ของกำไรที่ได้รับจากการทำธุรกิจ (อย่างน้อย 20,000 rubles)
• สำหรับผู้ที่ทำงานโดยไม่ลงทะเบียนธุรกิจเกิน 90 วัน - 20% ของกำไร (อย่างน้อย 40,000 รูเบิล)
• สำหรับผู้ที่ล่าช้าการลงทะเบียนกิจกรรม - 5,000 rubles และผู้ที่ล่าช้าการลงทะเบียนมากกว่า 90 วันจะถูกปรับ 10,000 rubles (หมายถึงกรณีที่ผู้ประกอบกิจการได้กำไรก่อนเข้าสู่ทะเบียนราษฎร์)

ภาษี ค่าปรับและค่าปรับจะถูกเรียกเก็บจากผลกำไรทั้งหมดที่ได้รับอันเป็นผลมาจากกิจกรรมของผู้ประกอบการ นอกจากนี้ยังมีบทลงโทษสำหรับการละเมิดกำหนดเวลาในการส่งรายงานสำหรับช่วงเวลาตั้งแต่เริ่มกิจกรรมจนถึงวันที่ร่างพระราชบัญญัติ

หน่วยงานด้านภาษีเป็นผู้ตัดสินบทลงโทษสำหรับกิจกรรมของผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายสำหรับการจดทะเบียนล่าช้าหรือขาดหายไป (พวกเขามีสิทธิ์ตรวจสอบการชำระภาษีและคำนวณจำนวนเงินที่ขาดหายไป) หากหน่วยงานควบคุมพิสูจน์ข้อเท็จจริงของกิจกรรมที่ผิดกฎหมายของพลเมือง ผู้ประกอบการมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีที่เกิดขึ้นจากรายได้ของบุคคล

ในผลรวมนี้จะถูกเพิ่ม:

• บทลงโทษสำหรับการชำระภาษีล่าช้า
• ค่าปรับสำหรับการหลีกเลี่ยงภาษี (20% ของจำนวนเงินเพิ่มเติม)

ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่งระบุว่าบทลงโทษทั้งหมดข้างต้นสามารถดำเนินการได้หลังจากคำตัดสินของศาลที่เกี่ยวข้องเท่านั้น

ค่าปรับทางปกครองสำหรับกิจกรรมผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมาย

การดำเนินการของศาลเกี่ยวกับกิจกรรมการประกอบการที่ผิดกฎหมายไม่ควรเกินสองเดือนนับจากวันที่จัดทำโปรโตคอลเกี่ยวกับความผิดทางปกครอง การตัดสินใจทำโดยผู้พิพากษาแห่งสันติภาพที่ทำงานกับไซต์นี้ หากไม่พิจารณาคดีใน กำหนดเวลาแล้วเขาต้องออกคำสั่งให้ยุติกระบวนพิจารณา

ตัวแทนจากหน่วยงานราชการต่างๆ สามารถเข้ามาตรวจสอบผู้ประกอบการได้ เช่น เจ้าหน้าที่ตำรวจ ผู้ตรวจภาษี ผู้แทนสำนักงานตรวจการค้าของรัฐ และอื่นๆ เหตุผลในการเยี่ยมชมอาจเป็นคำแถลงของผู้บริโภคและความคิดริเริ่มของหน่วยงานกำกับดูแล ผลลัพธ์ของการตรวจสอบควรเป็นโปรโตคอลที่จำเป็นต้องบันทึกข้อเท็จจริงทั้งหมดที่เปิดเผยเกี่ยวกับการละเมิดการบริหาร หลังจากนั้นงานในสำนักงานก็เริ่มขึ้นซึ่งไม่เกินสองเดือน

การทำงานโดยไม่ต้องลงทะเบียนเป็นกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายตามประมวลกฎหมายของ ความผิดทางปกครองซึ่งปรับของ จาก 500 ถึง 2,000 รูเบิล (ส่วนที่ 1 ศิลปะ 14.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย).

ในการตรวจสอบกิจกรรมของผู้ประกอบการสามารถทำการซื้อทดสอบได้ซึ่งผลลัพธ์จะเป็นการละเมิด ตามกฎแล้ววิธีการตรวจสอบดังกล่าวใช้เพื่อระบุผู้ประกอบการที่ดำเนินงานโดยไม่มีใบอนุญาต (โดยปกติในการขายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์) หากพบว่ามีการละเมิดกฎหมายผู้ประกอบการสามารถถูกปรับเป็นจำนวนเงินได้ จาก 2,000 ถึง 2,500 รูเบิล (ส่วนที่ 2 ของข้อ 14.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย). ในกรณีนี้ กิจกรรมของผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายอาจนำไปสู่การริบสินค้าได้

พลเมืองที่ดำรงตำแหน่งผู้บริหารในวิสาหกิจที่ฝ่าฝืนกฎหมายว่าด้วยการอนุญาตอาจถูกปรับจำนวนเงิน จาก 4,000 ถึง 5,000 รูเบิลสำหรับนิติบุคคลและสถานประกอบการที่ฝ่าฝืนขั้นตอนการออกใบอนุญาตจะมีการปรับเพิ่มขึ้น 10 เท่า - จาก 40,000 ถึง 50,000 รูเบิล

ตัวอย่าง:ชาวบ้านรายย่อยยื่นคำร้องต่อตำรวจเกี่ยวกับกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายของจี.เค. ร้องเรียนระบุว่าผู้ประกอบการขายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์โดยไม่ต้องมีใบอนุญาตให้ทำเช่นนั้น ลูกค้าสามารถซื้อสุราได้ทุกเมื่อ (แม้ในเวลากลางคืน) หลังจากนั้นก็ดื่มที่ลานบ้าน ตำรวจจึงตัดสินใจ ทดลองซื้อและความจริงของการละเมิดนี้ได้รับการยืนยันแล้ว เจ้าหน้าที่ตำรวจ นำโดย ภาค 2 ของศิลปะ 14.2 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียบันทึกการละเมิดนี้ในโปรโตคอล สำหรับพลเมือง Zakharov G.K. การลงโทษถูกนำไปใช้ในจำนวน 2,500 รูเบิล

กิจกรรมผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับการละเมิดกฎการออกใบอนุญาตตาม part 3 ศิลปะ 14.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียมีการลงโทษในรูปของค่าปรับ: สำหรับบุคคลธรรมดา - มากถึง 2,000 รูเบิลสำหรับผู้ที่ดำรงตำแหน่งรับผิดชอบในองค์กรที่กระทำความผิด - จาก 3,000 ถึง 4,000 รูเบิลสำหรับองค์กร - จาก 30,000 ถึง 40,000 รูเบิล

หากการละเมิดจัดเป็นขั้นต้น ผู้ประกอบการจะถูกลงโทษตาม ส่วนที่ 4 ของบทความดังกล่าวของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• บุคคล - ค่าปรับ จาก 4,000 ถึง 8,000 รูเบิล90 วัน);
• ผู้ดำรงตำแหน่งที่รับผิดชอบ - ปรับ จาก 5,000 ถึง 10,000 รูเบิล;
• นิติบุคคล- ละเอียด จาก 100,000 ถึง 200,000 รูเบิลหรือระงับกิจกรรมชั่วคราวนานถึงสามเดือน ( 90 วัน).

ไม่มีเกณฑ์ที่ชัดเจนของ "การละเมิดขั้นต้น" ซึ่งแตกต่างกันไปตามกิจกรรมแต่ละประเภท

ตัวอย่าง:ผู้ประกอบการ A.D. Galkin ลงทะเบียนกิจกรรมของเขาเป็น "บริการขนส่งทางถนน" เขาได้รับใบอนุญาตที่เหมาะสมและทำงานในรถที่ติดตั้งเพื่อขนส่งคนมากกว่าแปดคน Galkin ถูกนำตัวขึ้นศาลบนพื้นฐานของศิลปะส่วนที่ 4 14.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งผู้ประกอบการไม่เห็นด้วยอย่างเด็ดขาดและท้าทายการตัดสินใจของเขาในศาล

แม้จะมีการโน้มน้าวใจของ Galkin ทั้งหมด แต่ศาลซึ่งนำโดยกฎการออกใบอนุญาตถือว่าขาดอุปกรณ์ในการตรวจสุขภาพ ยานพาหนะเป็นการละเมิดที่ตรงกับคำจำกัดความของคำว่า "ขั้นต้น" ดังนั้นโปรโตคอลที่ร่างขึ้นเกี่ยวกับผู้ประกอบการจึงได้รับการยอมรับว่าถูกต้องและผู้ฝ่าฝืนถูกปรับ 8,000 รูเบิล

หากคดีเกี่ยวข้องกับเงินจำนวนมากและความเสียหายร้ายแรง ผู้กระทำความผิดอาจต้องรับผิดทางอาญา

ความรับผิดทางอาญาสำหรับกิจกรรมผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมาย

หากผู้ประกอบการทำงานโดยไม่ได้จดทะเบียนธุรกิจของเขาหรือไม่ได้รับใบอนุญาต (ในกรณีที่กฎหมายกำหนด) แสดงว่าศิลปะ 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย บทความนี้ให้บทลงโทษสำหรับการดำเนินธุรกิจที่ผิดกฎหมายที่นำรายได้มหาศาลหรือโดยเฉพาะอย่างยิ่ง (มากกว่า 2.5 ล้าน) และเป็นผลมาจากการที่รัฐหรือพลเมืองของตนได้รับความเดือดร้อน

บทความเกี่ยวกับอาชญากรรมนี้มีการใช้ไม่บ่อยนัก เนื่องจากการรวบรวมฐานหลักฐานที่สมบูรณ์ค่อนข้างยาก

มาตรา 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญากำหนด:

ตัวอย่าง:พลเมือง Rusaev K.N. เป็นเจ้าของ บริษัท ที่ให้บริการรักษาความปลอดภัย บางครั้งเขาทำงานกับใบอนุญาตที่หมดอายุ ผู้ประกอบการถูกดำเนินคดีตามมาตรา 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย (ตอนที่ 1) Rusaev ยื่นอุทธรณ์ในขณะที่เขาเชื่อว่าไม่มีใครได้รับอันตรายจากกิจกรรมของเขา ในระหว่างการตรวจสอบคดีอีกครั้ง ปรากฎว่ากิจกรรมของผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายทำให้เจ้าของมีรายได้ 3 ล้าน 500,000 ราย (อยู่ภายใต้เกณฑ์ขนาดใหญ่หรือขนาดใหญ่โดยเฉพาะ) ดังนั้นคำตัดสินจึงยังคงไม่เปลี่ยนแปลง

โปรดทราบว่าในกรณีดังกล่าวของการคำนวณรายได้ เงินทั้งหมดที่ได้รับจากผู้ประกอบการจะถูกนำมาพิจารณารวมถึงเงินที่ใช้ไปกับความต้องการขององค์กรและภาษีในภายหลัง

เพื่อพิสูจน์ความผิดของผู้ประกอบการ (ซ่อนผลกำไรจำนวนมากหรือก่อให้เกิดความเสียหาย) ตำรวจหรือสำนักงานอัยการต้องรวบรวมฐานหลักฐาน เป็นเรื่องยากมากที่กิจกรรมของผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายจะถูกลงโทษภายใต้ประมวลกฎหมายอาญา เนื่องจากเจ้าหน้าที่บังคับใช้กฎหมายซื้อสินค้าในจำนวนหนึ่ง ในเรื่องนี้ ในกรณีส่วนใหญ่ พวกเขาไม่สามารถเปิดเผยความจริงของการซ่อนรายรับจำนวนมากได้

โดยปกติ การลงโทษทางอาญาจะใช้กับบุคคลที่เกี่ยวข้องกับการฟอกเงินที่หามาอย่างไม่เป็นธรรม หากเรื่องนี้ไม่ได้เกี่ยวข้องกับผู้ประกอบการรายบุคคล แต่เป็นบริษัท หัวหน้าจะต้องรับผิดชอบต่อกิจกรรมที่ผิดกฎหมาย

อาจมีการดำเนินคดีอาญากับบุคคลที่มีอายุเกิน 16 ปี ได้แก่

• ผู้ประกอบการรายบุคคล
• กรรมการและผู้ก่อตั้งบริษัท
• เจ้าของกิจการที่ไม่ได้จดทะเบียน

สถานการณ์บรรเทาทุกข์คือผู้ประกอบการไม่มีประวัติอาชญากรรม

หากผู้ประกอบการต้องรับผิดตามประมวลกฎหมายอาญา ศาลก็หยุดรับโทษตามหลักเกณฑ์ อย่างไรก็ตาม ไม่ควรลืมว่าการละเมิดดังกล่าวอาจตามมาด้วยการจำคุกหากจำเลยกระทำการเป็นส่วนหนึ่งของกลุ่มอาชญากร (เช่น หัวหน้าและ หัวหน้าแผนกบัญชี) หรือกรณีปกปิดรายได้มหาศาลโดยเฉพาะ

หากหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายไม่เปิดเผยข้อเท็จจริงที่มีการลงโทษทางอาญา กิจกรรมของผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายจะถือว่าอยู่ในกรอบของกฎหมายปกครอง

ความรับผิดทางอาญาไม่สามารถนำไปใช้กับบุคคลที่ทำสัญญาจ้างกับผู้ประกอบการที่ไม่ได้จดทะเบียนและเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ที่ให้เช่า

ความรับผิดสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมาย + อาชญากรรมทั้งหมด

บ่อยครั้งที่การดำเนินธุรกิจที่ผิดกฎหมายมาพร้อมกับความผิดอื่นๆ อีกจำนวนหนึ่งซึ่งอยู่ภายใต้บทความต่อไปนี้ของประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• มาตรา 180: การใช้เครื่องหมายการค้า แบรนด์ หรือฉลากผลิตภัณฑ์อย่างผิดกฎหมาย
• มาตรา 181: การทำงานกับสินค้าที่ไม่มีตราประทับสรรพสามิต (หากกฎหมายกำหนดไว้)
• ข้อ 238 การขายสินค้าที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดด้านสุขอนามัยและเป็นอันตรายต่อผู้บริโภค

หากการละเมิดเหล่านี้เสริมกิจกรรมของผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมาย การลงโทษทางอาญาจะถูกกำหนดโดยจำนวนอาชญากรรมทั้งหมด

ส่วนใหญ่แล้ว ผู้ประกอบการไม่ต้องการลงทะเบียนกิจกรรมเพื่อไม่ต้องเสียภาษี นอกจากนี้ กิจกรรมของผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายไม่สามารถพิจารณาร่วมกับบทความเกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงภาษี (มาตรา 198 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย) รายได้ที่เปิดเผยจากบุคคลที่ถูกสอบสวนจะเป็นฐานหลักฐานของการดำเนินการสอบสวน และหากศาลมีคำตัดสินว่ามีความผิด เงินเหล่านี้จะถูกส่งไปยังรัฐ

ในกรณีที่กิจกรรมที่ผิดกฎหมายเกี่ยวข้องกับการจัดหาหรือขายอาวุธ การผลิตหรือการขายยาเสพติดและยาออกฤทธิ์ต่อจิตประสาท ถือว่ามีคุณสมบัติเป็นความผิดทางอาญาทันที และไม่มีข้อสงสัยใด ๆ เกี่ยวกับการละเมิดทางปกครอง

หากศาลพิสูจน์และรับรองกิจกรรมของผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมาย สัญญาและข้อตกลงที่สรุปผลทั้งหมดจะถูกยกเลิกโดยอัตโนมัติ ในกรณีนี้ ผู้ประกอบการมีหน้าที่ปฏิบัติตามภาระผูกพันทางแพ่ง เช่น คืนเงินล่วงหน้าให้กับลูกค้าและจ่ายค่าปรับ ลูกค้าสามารถขอคืนเงินที่ชำระไปแล้วได้ภายใน 3 ปี

หากผู้ประกอบการที่ไร้ยางอายหลบเลี่ยงการปฏิบัติตามภาระผูกพันทางแพ่ง ลูกค้ามีสิทธิ์แก้ไขปัญหานี้ในศาล

วิธีอุทธรณ์คำตัดสินเกี่ยวกับกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมาย

การกล่าวหาว่าการดำเนินธุรกิจที่ผิดกฎหมายนั้นไม่ได้มาพร้อมกับการลงโทษเสมอไป ศาลเป็นผู้ตัดสินการละเมิดกฎหมาย และต้องมีเหตุและหลักฐานที่หักล้างไม่ได้ หากไม่ได้ตรวจสอบพฤติการณ์ของคดีอย่างละเอียดถี่ถ้วน ศาลจะไม่รับการพิจารณาในการพิจารณาคดี การตรวจสอบจะถือว่าเสร็จสิ้นหาก:

• ตัวแทนของบริการภาษีมาหาคุณในการเยี่ยมชมอย่างเป็นทางการ
• มีการร่างการกระทำที่ตรวจพบการละเมิด
• ผู้ตรวจสอบที่ทำการตรวจสอบได้เข้ามาลงนามในระเบียบการขั้นสุดท้าย

เป็นการดีกว่าที่จะยื่นอุทธรณ์โปรโตคอลที่ลงนามก่อนที่คดีจะขึ้นสู่ศาล เนื่องจากจะเป็นการยากมากที่จะเปลี่ยนแปลงอะไรในภายหลัง

เฉพาะเอกสารขั้นสุดท้าย - โปรโตคอล - ที่ต้องอุทธรณ์ (ในการกระทำ ผู้ตรวจสอบระบุเฉพาะข้อเท็จจริงของการตรวจสอบเท่านั้น) อย่างไรก็ตาม ในกระบวนการอุทธรณ์ คุณต้องอ้างถึงระเบียบการ โดยเชื่อว่าผู้มีอำนาจสูงกว่าข้อเท็จจริงที่ระบุไว้ในพระราชบัญญัติไม่ได้รับการพิสูจน์

หากการอุทธรณ์ไปยังองค์กรที่สูงกว่าไม่ได้ผลลัพธ์ตามที่ต้องการ ก็ไม่ได้หมายความว่าทุกอย่างจะเปล่าประโยชน์ คุณจะได้รับประสบการณ์เพิ่มเติมและจะรู้ว่าข้อโต้แย้งใดที่คุณสามารถนำเสนอในศาลเพื่อเป็นหลักฐานในคดีของคุณ

บน คำพิพากษาอาจส่งผลต่อผลลัพธ์ของการอุทธรณ์ของโปรโตคอลในองค์กรที่สูงขึ้น ในการนี้ ศาลอาจใช้แนวทางใดวิธีหนึ่งดังต่อไปนี้

1. ดำเนินการเอกสารต่อไป (ข้อเท็จจริงของการอุทธรณ์จะส่งผลต่อผลของคดีอย่างแน่นอน)
2. ยุติกระบวนการพิจารณาและตามผลการอุทธรณ์ ให้ยกเลิกข้อกล่าวหาทั้งหมดต่อผู้ต้องสงสัย

ดังนั้นกิจกรรมของผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายไม่เพียงนำมาซึ่งผลกำไรที่ต้องการเท่านั้น แต่ยังทำให้เกิดอาการปวดหัวอย่างรุนแรงอีกด้วย เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหานี้ เป็นการดีกว่าที่จะไม่ดำเนินการเกินกฎหมายปัจจุบัน

วิธีหลีกเลี่ยงความรับผิดต่อกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายต่อบุคคล

หากคุณยังคงตัดสินใจที่จะหลบเลี่ยงกฎหมายและทำงานโดยไม่ได้จดทะเบียน ให้ลองมีส่วนร่วม ความสนใจน้อยลงร่างทางการแก่บุคคลผู้ต่ำต้อยของเขา ในกรณีนี้ คุณไม่จำเป็นต้องมีข้อขัดแย้งใดๆ กับลูกค้าหรือคู่แข่ง โฆษณาให้น้อยที่สุดเท่านั้น

แต่โปรดจำไว้ว่าในกรณีนี้ กิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายอาจถูกลงโทษ โปรดทราบว่าหน่วยงานด้านภาษีกำลังทำงานอย่างต่อเนื่องเพื่อระบุตัวนักธุรกิจที่เป็นเงา ดังนั้นหากไม่ใช่วันนี้ ธุรกิจของคุณก็จะยังเป็นที่รู้จักในวันพรุ่งนี้ หน่วยงานราชการควบคุม. ดังนั้น แนวทางแก้ไขปัญหาที่เหมาะสมที่สุดคือการลงทะเบียน: เลือกรูปแบบธุรกิจที่ไม่ต้องใช้เงินลงทุนจำนวนมาก และจดทะเบียนเป็นนิติบุคคลหรือบุคคลธรรมดา

บ่อยครั้งหลังจากเสร็จสิ้นการทำธุรกรรมเพื่อขายทรัพย์สินหลายอย่างหรืออื่น ๆ มาก ขายทำกำไรหน่วยงานภาษีมีคำถามมากมายสำหรับผู้ขายเกี่ยวกับความถูกต้องตามกฎหมายของการรับรายได้ ไม่เป็นไรถ้าไม่ใช่กิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายจริงๆ คุณสามารถทำสิ่งต่อไปนี้:

• มาพบกับทนายความ
• โน้มน้าวผู้ตรวจสอบว่ายอดขายเหล่านี้ไม่ปกติและคุณไม่ต้องการทำธุรกิจในทิศทางนี้อย่างแน่นอน
• โต้แย้งว่าคุณเป็นเจ้าของวัตถุขายนี้และมีสิทธิ์จำหน่ายทรัพย์สินของคุณตามที่คุณต้องการ

ตามกฎแล้ว บริการด้านภาษีและการบังคับใช้กฎหมายจะจัดตั้งขึ้นอย่างรวดเร็วในบริเวณที่มีกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายเกิดขึ้น โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อมันมาถึงผลกำไรที่ดี ส่วนใหญ่แล้วความเสี่ยงของการเป็นผู้ประกอบการนั้นไม่สมเหตุสมผล ดังนั้นจึงง่ายกว่าในการลงทะเบียนและนอนหลับอย่างสงบ หากเกิดขึ้นที่คุณต้องเผชิญกับบทลงโทษทางปกครองหรือทางอาญาสำหรับการดำเนินธุรกิจที่ไม่ได้จดทะเบียน ขั้นตอนแรกของคุณก็คือการไปหาทนายความที่มีความสามารถเพราะ ด้วยตัวคุณเองคุณแทบจะไม่สามารถพิสูจน์ความบริสุทธิ์ของคุณได้