Pobierz formularz pokwitowania wydatków gotówkowych. Wypełnianie paragonu gotówkowego

Głównym formularzem sporządzanym przy wydawaniu gotówki z kasy firmy jest wydatek nakaz pieniężny(RKO). Musi być wypełniana za każdym razem, gdy pieniądze są wydawane w ramach działalności gospodarczej lub innej. Procedura dokonywania operacji na kasie pozwala nie stosować usług rozliczeń gotówkowych tylko do przedsiębiorców prowadzących ewidencję w wersji uproszczonej.

Dołączył od 2014 akt normatywny określa, że ​​możliwe jest zastosowanie nie tylko standardowego formularza KO-02, ale również własnych formularzy opracowanych z uwzględnieniem potrzeb i specyfiki działalności.

Zlecenie wydatkowe może sporządzić księgowy, w tym główny księgowy, kasjer, szef firmy (w przypadku braku działu księgowości w przedsiębiorstwie) lub wynajęty specjalista zaangażowany na podstawie umowy. W takim przypadku wszystkie niezbędne podpisy składa dyrektor organizacji.

Można skorzystać z formularza zakupionego w drukarni, a także wypełnionego za pomocą specjalistycznych programów. Materiał eksploatacyjny nie może zawierać żadnych poprawek, w przeciwnym razie zostanie unieważniony. W przypadku pomyłki dokument należy ponownie wystawić w prawidłowej wersji.

Podstawą wydawania pieniędzy, z wyjątkiem wynagrodzeń, jest oświadczenie pracownika podpisane przez dyrektora firmy wskazujące kierunek wydatkowania.

Wystawiony formularz jest przedstawiany kasjerowi, który go akceptuje, sprawdza poprawność wypełnienia, obecność wszystkich niezbędnych podpisów. Potem zapisuje to w dzienniku.

Przed wydaniem gotówki urzędnik musi zażądać od odbiorcy dokumentu tożsamości. Po sprawdzeniu z nim kasjer wpisuje w odpowiednich kolumnach dane paszportu lub innego dokumentu. Następnie pracownik kasy przekazuje środki odbiorcy, który musi je przeliczyć i jeśli kwota jest prawidłowa, podpisać materiał eksploatacyjny.

Ważny! Jeżeli wydawanie pieniędzy przeprowadza osoba zaufana, wówczas pełnomocnictwo jest również sprawdzane wraz z paszportem, po czym jest składane do RKO.

Pracownicy mogą otrzymywać wynagrodzenie zgodnie z listą płac lub listą płac. W takim przypadku, gdy są zamknięte, sporządzane są również zlecenia wystawienia na łączne kwoty. Następnie dokument jest przekazywany kasjerowi, który stempluje na nim „Opłacono”. Wraz z raportem kasjera na koniec dnia RKO jest przekazywane do działu księgowości.

Zwróć uwagę! Pracownicy, którzy otrzymali pieniądze na lub na realizację wydatków domowych, muszą zgłosić fakt swoich wydatków. Odbiór pieniędzy w kasie odbywa się na podstawie.

Wypełnienie próbki zamówienia gotówkowego na wydatki

Rozważmy próbkę wypełnienia RKO.

Na górze dokumentu zapisana jest nazwa firmy i jej kod zgodnie z katalogiem OKPO. Jeżeli formularz odnosi się do konkretnej jednostki, poniżej należy podać jej nazwę. W przeciwnym razie wstawia się tutaj „-”.

Po prawej stronie nazwy dokumentu „Nakaz pieniężny na wydatki” odnotowuje się numer seryjny i datę jego wykonania. Ten ostatni powinien wyglądać jak DD.MM.RRRR.

Dane wprowadza się w poniższej tabeli księgowość- kompensacyjne rachunki debetowe i kredytowe, kody jednostek strukturalnych i rachunkowość analityczna - jeśli są stosowane w przedsiębiorstwie. Następnie kwota RKO jest zapisana cyframi. Pole „Purpose Code” należy wypełnić tylko wtedy, gdy firma opracowała i wykorzystuje wymagany system kodowanie.

W polu „Problem” wpisywane są pełne imiona i nazwiska. osoba, której pieniądze wydawane są z kasy. W tym miejscu nie wolno wpisywać nazwy przedsiębiorstwa.

W pole "Baza" powody, dla których pieniądze są przekazywane. Na przykład „Wynagrodzenie”, „Poddanie się bankowi”, „Dziemna dieta” itp.

W polu „Kwota” kwota dokumentu jest zapisana słownie.

W Pole aplikacji» wskazano nazwy dokumentów, na podstawie których wykonywana jest ta operacja – wniosek pracownika, lista płac, paragon itp.

Następnie dokument podpisują szef firmy i główny księgowy, którzy składają swój osobisty podpis.

Ważny! poniżej odbiorcy Pieniądze należy ręcznie wpisać otrzymaną kwotę słownie i bez skrótów, umieścić datę wpływu i własnoręczny podpis. Następnie wskazane są pełne dane dokumentu tożsamości – paszporty, paszporty międzynarodowe, dowody wojskowe itp.

Nakaz pieniężny podpisuje pracownik kasjera. Ponadto wszystkie transakcje gotówkowe dotyczące wydatków i dochodów są rejestrowane.

niuanse

Jeżeli środki są wydawane podmiotowi prawnemu, dane osobowe pracownika - przedstawiciela są wskazane w polu „Wydanie”. W polu „Wniosek” należy wpisać szczegóły pełnomocnictwa do odbioru pieniędzy, które jest załączone do zlecenia wydatkowania.

Przy przekazywaniu gotówki do banku, w polu „Wypłata” nie można wpisać „Przekazanie środków”, gdyż jest to sprzeczne z procedurą utrzymywania transakcje gotówkowe. Tam musisz podać swoje pełne imię i nazwisko. pracownik, który wykonuje tę czynność, podpisuje również dokument odbioru pieniędzy.

Od 1 czerwca 2014 r., zgodnie z Dyrektywą Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 3210-U, została powołana. Nowa procedura przeprowadzania transakcji gotówkowych przewiduje poprzednie przychodzące i wychodzące zlecenia gotówkowe 2019 (PKO - druk KO-1 zgodnie z OKUD 0310001 i RKO - druk wydatków KO-2 zgodnie z OKUD 0310002). Oto przykład rejestracji, wypełnienia i wzór, a także formularz dla przychodzącego i wychodzącego zlecenia gotówkowego. Ponadto odbiornik i materiały eksploatacyjne można pobrać bezpłatnie.

Uwaga: Zgodnie z Zarządzeniem Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 3210-U od 1 czerwca 2014 r. przedsiębiorcy indywidualni nie mogą prowadzić księgi kasowej oraz sporządzać PKO i RKO.

Transakcje gotówkowe realizowane są na formularzach gotówki przychodzącej (PKO – kredyt) i wychodzącej (RKO – zużywalne).

Jeżeli zgodnie z przepisami o podatkach i opłatach przedsiębiorcy indywidualni prowadzą ewidencję przychodów lub przychodów i wydatków oraz (lub) innych przedmiotów opodatkowania, lub wskaźniki fizyczne charakteryzujący określony typ działalność przedsiębiorcza, dokumenty gotówkowe(przekaz przychodzący 0310001 - PKO i wychodzący - RKO 0310002) nie mogą się tworzyć.

Uwaga: Indywidualni przedsiębiorcy we wszystkich systemach podatkowych prowadzą ewidencję dochodów i wydatków lub wskaźników fizycznych.

Rejestracja dokumentów gotówkowych może wytworzyć:

• Główny księgowy;
• księgowy lub inny urzędnik(w tym kasjera) określonego w dokumencie administracyjnym lub urzędnika osoba prawna, osoba fizyczna, z którą została zawarta umowa o świadczenie usług księgowych (zwana dalej księgową);
• osobiście przez szefa organizacji

  Uwaga: pod nieobecność głównego księgowego i księgowego

Dokumenty gotówkowe podpisuje główny księgowy lub księgowy (pod ich nieobecność - kierownik), a także kasjer.

W przypadku przeprowadzania transakcji gotówkowych i sporządzania dokumentów gotówkowych przez kierownika dokumenty gotówkowe podpisuje kierownik.

Kasjer musi posiadać pieczęć (stempel) do przeprowadzania transakcji gotówkowych, która wskazuje szczegóły potwierdzające fakt transakcji gotówkowej. Ponadto kasjer musi mieć próbki podpisów osób podpisujących dokumenty gotówkowe.

Prowadź księgę gotówkową za darmo w formie elektronicznej

DOCHÓD GOTÓWKOWY ZLECENIE KO-1 wg OKUD 0310001
Próbka i przykład wypełnienia

Do czego to jest potrzebne Przekaz gotówkowy przychodzący (lub PKO, Prikhodnik)? Jest to podstawowy dokument księgowy używany do sformalizowania odbioru środków w kasie organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy.

Formularz odbioru ma ujednolicony formularz nr KO-1, który został zatwierdzony dekretem Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji z dnia 18 sierpnia 1998 r. Nr 88). PKO wydawane w jednym egzemplarzu. Przychodzące zlecenie gotówkowe składa się z dwóch części: samego zlecenia przychodzącego i oderwanego rachunku. Ten ostatni wydawany jest osobie, która deponuje pieniądze w kasie, jako potwierdzenie przyjęcia od niego tych pieniędzy. Zamówienia można składać zarówno ręcznie, jak i przy pomocy komputerów osobistych. W tych dokumentach, podczas wypełniania, kleksy lub poprawki są niedozwolone. Dlatego jeśli popełnisz błąd w formularz odbioru gotówki, musisz wydrukować paragon, wypełnić go ponownie.

Wiersz „W tym” wskazuje kwotę podatku VAT, która jest zapisana cyframi lub jest dokonywany wpis „bez podatku (VAT)”.

Wiersz „Wniosek” zawiera listę załączonych dokumentów podstawowych i innych.

Pokwitowanie przychodzącego zlecenia gotówkowego jest wypełniane podobnie jak samo zlecenie.

Zanim przychodzące zlecenie gotówkowe trafi do kasy, musi zostać zarejestrowane w ewidencji dokumentów kasowych przychodzących i wychodzących (formularz nr KO-3).

Po wypełnieniu i zarejestrowaniu PKO, ale przed otrzymaniem na nie pieniędzy, PKO i paragon podpisuje główny księgowy lub osoba do tego upoważniona pisemnym zarządzeniem kierownika. Wskazane jest również odszyfrowanie podpisu - nazwisko i inicjały.

Po otrzymaniu PKO kasjer ma obowiązek sprawdzić: a) obecność i autentyczność podpisu głównego księgowego na dokumentach; b) poprawność dokumentacji; c) obecność wniosków wymienionych w dokumentach. W przypadku niespełnienia któregokolwiek z powyższych wymagań kasjer jest zobowiązany do zwrotu dokumentów do weryfikacji i prawidłowego przetworzenia. W przeciwnym razie kasjer przyjmuje pieniądze i po ich otrzymaniu umieszcza swój podpis, nazwisko i inicjały na pokwitowaniu odbioru i paragonie. Na paragonie kasjer wskazuje również datę otrzymania pieniędzy i potwierdza swój podpis pieczęcią.

Pieczątka na paragonie jest umieszczona tak, aby krawędź znalazła się na samym zamówieniu paragonu (patrz przykładowe wypełnienie). Dokumenty dołączone do PKO skasowane są pieczęcią lub napisem „Odebrano” z datą (dzień, miesiąc, rok). Po wpłynięciu pieniędzy do kasy kasjer odrywa paragon na PKO wzdłuż linii cięcia i wręcza go osobie, która przekazała pieniądze, a nakaz gotówkowy zostawia w kasie.

Podsumujmy więc krótko zastosowanie tego podstawowego dokumentu. Cała gotówka organizacji lub przedsiębiorca indywidualny- Przedsiębiorcy indywidualni są wydawane, trzymane przez "prikhodnik" - polecenie odbioru gotówki - PKO.

Kasjer musi dokładnie sprawdzić poprawność przygotowania przychodzącego zlecenia gotówkowego, a mianowicie:

• obecność podpisu głównego księgowego lub księgowego (pod ich nieobecność - obecność podpisu szefa) i jego zgodność z próbką;
• obecność podpisu wpłacającego,
• korespondencja kwoty gotówki zapisanej cyframi z ilością gotówki zapisanej słownie,
• obecność dokumentów potwierdzających wymienionych w przychodzącym zleceniu gotówkowym.

Kasjer przyjmuje gotówkę po arkuszu, liczenie sztuk. Ponadto gotówka jest przyjmowana przez kasjera w taki sposób, aby deponujący gotówkę mógł obserwować poczynania kasjera.

Po przyjęciu gotówki kasjer sprawdza kwotę wskazaną w przychodzącym zleceniu gotówkowym z kwotą faktycznie przyjętej gotówki. Jeżeli wpłacona kwota gotówki odpowiada kwocie w przychodzącym przekazie gotówkowym, tylko w tym przypadku kasjer podpisuje przychodzące zlecenie gotówkowe, umieszcza odcisk (stempel) na kopii przychodzącego zlecenia gotówkowego wystawionego deponentowi gotówki, oraz daje mu określoną kopię przychodzącego zlecenia gotówkowego.

Jeżeli wpłacona kwota gotówki nie odpowiada kwocie wskazanej w poleceniu odbioru gotówki, kasjer proponuje deponentowi uzupełnienie brakującej ilości gotówki lub zwraca nadmiernie wpłaconą ilość gotówki. Jeżeli deponent gotówki odmówił uzupełnienia brakującej ilości gotówki, kasjer zwraca mu zdeponowaną ilość gotówki. Kasjer przekreśla przychodzące zlecenie gotówkowe i przekazuje je do głównego księgowego lub księgowego (pod ich nieobecność do kierownika) w celu ponownego wystawienia przychodzącego zlecenia gotówkowego na kwotę faktycznie wpłaconej gotówki.

Zlecenie gotówkowe przychodzące może być wystawione po zakończeniu transakcji gotówkowych na podstawie taśmy kontrolnej wyjętej z kas, formularzy ścisła odpowiedzialność równoznaczne z paragonem gotówkowym, inne przewidziane dokumenty prawo federalne z dnia 26 maja 2003 r. nr 54-FZ „i (lub) rozliczenia za pomocą kart płatniczych”, na łączną kwotę przyjmowanej gotówki.

Przyjmowanie gotówki w kasie osoby prawnej odbywa się w sposób ustalony przez osobę prawną, zgodnie z poleceniem odbioru gotówki.

Jak sporządzić przychodzące zlecenie gotówkowe na przelew pieniędzy z kasy do kasy firmy?

Uwaga: pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 07.09.2014 nr ED-4-2 / ​​​​13338

W liście Specjalna uwaga organy podatkowe zwróciły uwagę na wykonanie polecenia odbioru gotówki, które jest sporządzane na koniec dnia dla kwoty pieniędzy przyjętej za pośrednictwem CCP lub według ścisłych formularzy sprawozdawczych. Wyjaśnili, że konieczne jest sporządzenie „prichodnika” po zakończeniu wszystkich transakcji gotówkowych. Wydawany jest jeden dokument na łączną kwotę otrzymanych pieniędzy. Jednocześnie podstawą do opracowania zlecenia odbioru może być albo usunięta taśma kontrolna, albo korzenie ścisłych formularzy sprawozdawczych - jeśli Kasa nie dotyczy. Oraz inne dokumenty przewidziane w ustawie federalnej z dnia 22 maja 2003 r. Na przykład paragony sprzedaży lub paragony. Mogą być wydawane zamiast pokwitowania gotówkowego dla i płatników jednego podatku od dochodów kalkulacyjnych - UTII. W związku z tym na podstawie tych dokumentów mogą wydać „prichodnik”.

WYDATKI ZLECENIE GOTÓWKOWE KO-2 wg OKUD 0310002
Próbka i przykład wypełnienia

Wypłata gotówki realizowane na rachunek warrantów gotówkowych – „materiały eksploatacyjne” – RKO.

Po otrzymaniu zlecenia gotówkowego na wydatki kasjer sprawdza obecność podpisu głównego księgowego lub księgowego (pod ich nieobecność obecność podpisu szefa) i jego zgodność z próbką, zgodność kwot gotówka wpisana liczbami do kwot zapisanych słownie. Przy wydawaniu gotówki w ramach zlecenia wydatkowego kasjer sprawdza również dostępność dokumentów potwierdzających wymienionych w zleceniu gotówkowym.

Kasjer wydaje gotówkę dopiero po zidentyfikowaniu odbiorcy gotówki zgodnie z przedstawionym przez niego paszportem lub innym dokumentem tożsamości lub na podstawie pełnomocnictwa i dokumentu tożsamości okazanych przez odbiorcę gotówki. Wydanie gotówki realizowane jest przez kasjera bezpośrednio u odbiorcy gotówki wskazanego w zleceniu gotówkowym (rozliczenie lista płac, listy płac) lub w pełnomocnictwie.

Wydając gotówkę przez pełnomocnika, kasjer sprawdza zgodność nazwiska, imienia, patronimiku (jeśli istnieje) odbiorcy gotówki wskazanego w zleceniu gotówkowym z nazwiskiem, imieniem, patronimem (jeśli istnieje) zleceniodawcy wskazane w pełnomocnictwie; zgodność nazwiska, imienia, patronimika (jeśli istnieje) osoby upoważnionej wskazanej w pełnomocnictwie i przekazie pieniężnym z danymi dokumentu tożsamości z danymi dokumentu tożsamości przedstawionym przez osobę upoważnioną.

W przypadku wydawania gotówki na kilka płatności lub w celu otrzymania gotówki od różnych osób prawnych, indywidualnych przedsiębiorców, sporządza się ich kopie, które są poświadczone w sposób ustalony przez osobę prawną, indywidualny przedsiębiorca. Poświadczony odpis pełnomocnictwa jest dołączony do nakazu pieniężnego wydatku (rozliczenie i lista płac, lista płac).

Kasjer nie przyjmuje roszczeń od odbiorcy gotówki o kwotę gotówki, jeżeli odbiorca gotówki nie sprawdził zgodności kwot pieniężnych zapisanych cyframi z kwotami wpisanymi słownie na paragonie i nie policzył , pod nadzorem kasjera, po arkuszu, kawałek po kawałku otrzymanej przez niego gotówki.

Po wydaniu gotówki z nakazu gotówkowego wydatku, kasjer podpisuje go.

Aby wydać pracownikowi gotówkę na wydatki związane z działalnością osoby prawnej, indywidualnego przedsiębiorcy, nakaz pieniężny na wydatki jest sporządzany zgodnie z pisemnym, sporządzonym w dowolnej formie i zawierającym napis o kwocie gotówki i o okresie, na jaki wydana jest gotówka, podpis kierownika oraz data .

Wydanie środków pieniężnych na podstawie raportu odbywa się pod warunkiem pełnej spłaty przez osobę odpowiedzialną zadłużenia w wysokości otrzymanej uprzednio na podstawie raportu kwoty środków pieniężnych.

Wydawanie gotówki z kasy osoby prawnej do oddzielnego poddziału gotówki niezbędnej do przeprowadzania transakcji gotówkowych odbywa się w sposób ustalony przez osobę prawną, zgodnie z nakazem pieniężnym konta - „materiały eksploatacyjne”.

Uprawnienie organów podatkowych do sprawdzania, czy organizacje i indywidualni przedsiębiorcy przestrzegają procedury pracy z gotówką oraz procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych, rozliczeń pieniężnych z innymi organizacjami.

Wydawanie gotówki z kasy organizacji odbywa się przez dział księgowości na podstawie nakazu gotówkowego wydatkowego (RKO). Forma materiału eksploatacyjnego została oficjalnie zatwierdzona dekretem Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji z dnia 18 sierpnia 1998 r. Nr 88 i nosi nazwę ujednoliconego formularza nr KO-2.

Nakaz pieniężny na wydatki jest wystawiany zgodnie z procedurą przeprowadzania transakcji gotówkowych, zgodnie z którą jest wystawiany przez księgowego (lub osobę za to odpowiedzialną) w jednym egzemplarzu.

Wypełnianie paragonu gotówkowego

Nagłówek kasy wskazuje nazwę organizacji i jednostki strukturalnej (jeśli istnieje). Jeśli nie ma podziału strukturalnego, wstawia się myślnik.

„Kody” są wybierane z referencji Państwowego Komitetu Statystycznego. Kod dokumentu dla OKUD 0310002.

„Numer dokumentu” jest wskazany zgodnie z dziennikiem rejestracji przychodzących i wychodzących dokumentów gotówkowych.

Dokumenty kasowe są numerowane w kolejności od początku roku kalendarzowego.

Nakaz pieniężny wydatkowy wystawiany jest w dniu wydania pieniędzy z kasy, zatem data w nim wskazana jest datą wydania pieniędzy. W dokumencie datę należy wskazać w odpowiedniej kolumnie cyframi arabskimi w formacie: DD.MM.RRRR.

Kolumny „Obciążenie” i „Kredyt” wypełnia księgowy, który będzie przetwarzał ten podstawowy dokument.

Kolumna „Obciążenie, kod jednostki strukturalnej” jest wypełniana, jeśli wydanie pieniędzy odbywa się w jednostce strukturalnej organizacji, na przykład w dziale sklepu, określonym punkt handlowy. W przeciwnym razie kolumna jest przekreślona. W przeciwnym razie kolumna jest przekreślona.

Kolumna „Obciążenie, konto przeciwstawne, subkonto” powinna zawierać numer konta i, jeśli to konieczne, subkonto, którego obciążenie odzwierciedla wypłatę środków z kasy organizacji.

Kolumna „Obciążenie, analityczny kod księgowy” jest wypełniana, jeśli stosowanie takich kodów jest przewidziane w organizacji. W takim przypadku kolumna wskazuje kod rachunkowości analitycznej dla konta wskazanego w poprzedniej kolumnie, w przeciwnym razie wstawiana jest myślnik.

W kolumnie „Kredyt” wyświetlany jest numer rachunku, na który środki są wydawane.

W kolumnie „Kwota, pocierać. kop.” księgowy wskazuje w liczbach kwotę pieniędzy wydanych z kasy organizacji.

Kolumna „Kod celu” jest wypełniana, jeśli organizacja stosuje w swoich działaniach odpowiedni system kodowania. W takim przypadku wskazany jest kod przeznaczenia do wykorzystania wycofanych środków.

W wierszu „Podaj” nazwisko, imię i nazwisko osoby, której pieniądze zostaną wydane z kasy, są wskazane w celowniku.

Wiersz „Powód” wskazuje treść transakcji finansowej.

Wiersz „Kwota” wypełnia się według tej samej zasady, co w .

W wierszu „Wniosek” wskaż załączone dokumenty podstawowe i inne, na podstawie których wydawane są pieniądze z kasy. Jeśli pieniądze zostaną wydane pracownikowi organizacji zewnętrznej, należy mu przedstawić pełnomocnictwo od swojej organizacji, aby otrzymać pieniądze. Pełnomocnictwo pozostaje w dokumentach dnia jako załącznik do zlecenia lub zestawienia wydatków.

Wypełnione RKO musi być zarejestrowane w dzienniku (druk nr KO-3) i podpisane przez kierownika i głównego księgowego organizacji (lub osobę do tego pisemnie upoważnioną przez kierownika). Warto przypomnieć, że podpis kierownika na materiale eksploatacyjnym nie jest wymagany, jeżeli jego uchwała autoryzująca operację znajduje się już na dokumentach dołączonych do zlecenia wydatkowego.

Wiersz „Otrzymane” wypełnia osoba, której pieniądze są wydawane z kasy. Wskazuje w nim kwotę otrzymanych pieniędzy (ruble - słownie, z dużej litery, od początku wiersza; kopiejki - w liczbach). Poniżej tej linii odbiorca podpisuje i wpisuje datę otrzymania pieniędzy.

Przy wydawaniu pieniędzy poprzez rozliczenie gotówkowe indywidualny kasjer wymaga okazania dokumentu (paszportu lub innego dokumentu) potwierdzającego tożsamość odbiorcy. W kolejnym wierszu zlecenia wydatkowego kasjer wpisuje nazwę i numer, datę i miejsce wystawienia dokumentu. Może to być dowolny oficjalny dokument zawierający fotografię i podpis właściciela.

Należy zauważyć, że dokument jest wskazany niezależnie od tego, kto jest odbiorcą pieniędzy: przedstawiciel organizacji zewnętrznej czy pracownik. Nie ma tu wyjątków.

Wiersz „Wystawiony przez kasjera” jest wypełniany przez kasjera dopiero po wydaniu pieniędzy na nakaz pieniężny konta. W nim kasjer musi podpisać i podać swoje nazwisko i inicjały.

Dokumenty dołączone do materiału eksploatacyjnego są umarzane przez kasjera z napisem „Zapłacone” lub pieczątką z datą.

Należy pamiętać, że nakaz pieniężny wydatków pozostaje w kasie i nie jest wydawany osobom, które otrzymały pieniądze!

Gwarancja gotówkowa na konto- jest to dokument podstawowej dokumentacji księgowej transakcji gotówkowych, zgodnie z którym gotówka jest wydawana z kasy organizacji.

Forma nakazu pieniężnego wydatkowego

Ustanowiono specjalny formularz (formularz N KO-2) dla wychodzącego zamówienia gotówkowego, który został zatwierdzony dekretem Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji z dnia 18 sierpnia 1998 r. N 88 „O zatwierdzeniu ujednoliconych form dokumentacji księgowej dla rachunkowości dla transakcji gotówkowych, do rozliczania wyników inwentaryzacji."

W jakich przypadkach wypełniany jest formularz nakazu gotówkowego wydatkowania

Nakaz pieniężny na pokrycie kosztów jest wypełniany po przekazaniu gotówki w następujących przypadkach:

gdy wpływy pieniężne są przekazywane do banku do przelewu na rachunek bieżący, to w wierszu „Podstawa” jest napisane: „Wpływy pieniężne do przelewu na rachunek rozliczeniowy banku”;

przy wydawaniu pieniędzy na podstawie raportu (oznacza to wykorzystanie gotówki na działalność gospodarczą przez pracownika firmy na potrzeby tego przedsiębiorstwa), środki są wydawane na pisemny wniosek odbiorcy (osoby odpowiedzialnej), dokument jest sporządzany w dowolnej formie wskazuje kwotę środków, które mają zostać wyemitowane oraz okres, na jaki jest emitowana;

przy wydawaniu gotówki pracownikowi firmy np. na użytek osobisty lub pomoc materialną. W tym przypadku w wierszu „Podstawa” dopuszczalne jest sformułowanie - „Do potrzeb osobistych”;

gdy gotówka jest potrzebna na potrzeby przedsiębiorstwa. W takim przypadku dokument musi wskazywać konkretny cel wydania pieniędzy. W wierszu „Powód” możesz określić: „Wydanie pieniędzy na opłacenie usług” lub „Gotówka na zakup towarów”.

Wystawienie paragonu gotówkowego

Nakaz pieniężny wydawany jest przez:

księgowy lub inny pracownik (w tym kasjer) określony przez kierownika w porozumieniu z głównym księgowym poprzez wystawienie dokumentu administracyjnego;

kierownik (pod nieobecność głównego księgowego i księgowego).

W takim przypadku nakaz pieniężny na wydatki podpisuje kierownik, a także główny księgowy lub księgowy, a pod ich nieobecność - kierownik, kasjer.

W przypadku przeprowadzania transakcji gotówkowych i sporządzania dokumentów gotówkowych przez kierownika dokumenty gotówkowe podpisuje kierownik.

Nakaz pieniężny na pokrycie kosztów może zostać wydany w dniu wersja papierowa lub używając środki techniczne przeznaczone do przetwarzania informacji, w tym Komputer osobisty i oprogramowanie.

W przypadku wystawienia nakazu gotówkowego na rachunek za pomocą środków technicznych, należy go wydrukować na papierze.

Nakaz pieniężny na rachunek wystawiany jest zawsze w dniu faktycznego wydania pieniędzy.

Niedopuszczalne są korekty w nakazie pieniężnym wydatku.

Procedura wypełnienia nakazu gotówkowego wydatkowego

Nakaz pieniężny konta jest wypełniany w jednym egzemplarzu.

Wypełniając nakaz pieniężny na pokrycie kosztów, należy wziąć pod uwagę następujące punkty:

• pole „Organizacja” musi zawierać nazwę podmiotu działalność gospodarcza, a kolumna „Pododdział strukturalny” - jej pododdział, który wydał nakaz. Jeśli taka jednostka strukturalna jest nieobecna, w kolumnie umieszczana jest myślnik;
• w wierszach „Numer dokumentu” i „Data zestawienia” wpisuje się numer zamówienia według logu rejestracyjnego w postaci KO-3 oraz datę jego zestawienia w formacie DD.MM.RRRR. Przy prowadzeniu warrantów kasowych rachunków należy zapewnić ich ciągłą numerację;
• kolumna „Obciążenie” zawiera kod jednostki strukturalnej, w której wydawane są środki (w przypadku braku takiego myślnika), numer odpowiedniego konta, subkonta, którego debet wyświetla wydatki środki z kasy, a także kod księgowości analitycznej dla odpowiedniego konta (myślnik - jeśli nie stosuje się takich kodów w organizacji);
• linia „Kredyt” wyświetla numer rachunku księgowego, na który wydawane są środki. Z reguły jest to konto 50 „Kasjer”;
• w polu „Kod celu” wprowadza się kod, który wyświetla cel wykorzystania środków wydanych z kasy. Jeśli takie kody nie są używane w przedsiębiorstwie, umieszcza się myślnik;
• w polu „Kwota, pocierać. policjant." - kwota wydana z kasy jest wskazana cyframi;
• wiersz „Wydanie” zawiera nazwisko, imię i nazwisko osoby, której wydano te pieniądze;
• wiersz „Podstawa” wyświetla treść transakcji biznesowej. Na przykład zaliczka na koszty podróży, wydanie pomoc finansowa itp.;
• kwota środków do wypłaty wyświetlana jest w wierszu „Kwota” i musi być zapisana słownie. Kwota emisji jest podana słownie od początku wiersza wielką literą w rublach, natomiast słowo „rubel” („ruble”, „rubel”) nie jest redukowane, kopiejki są oznaczone cyframi, słowo „ kopiejki” („pens”, „kopejki”) też się nie kurczy. Jeżeli po postawieniu w linii jest wolne miejsce, należy wstawić myślnik;
• w polu „Wniosek” wyświetlane są szczegóły dokumentów pierwotnych stanowiących podstawę wydania środków z kasy.

Po wypełnieniu powyższych informacji składane są podpisy głównego księgowego i kierownika przedsiębiorstwa wraz z ich odpisami.

Następnie postępuj zgodnie z wierszami wypełnionymi przez osobę, która otrzymuje te środki.

W wierszu „Odebrane” kwota pieniędzy otrzymana z kasy jest wskazana słownie, pod nią znajduje się data odbioru i podpis tej osoby.

Po wydaniu pieniędzy kasjer przedsiębiorstwa, w przewidzianych do tego wierszach, wskazuje nazwę, numer, datę, miejsce wystawienia dokumentu poświadczającego tożsamość osoby, która otrzymała pieniądze z kasy.

Poniżej znajduje się podpis kasjera wraz z jego transkrypcją.

Kasjer przedsiębiorstwa jest obowiązany sprawdzić dokument pod kątem poprawności zestawienia i skasować załączniki do niego pieczątką „Opłacono” lub pieczątką przedsiębiorstwa z datą.

Po spłacie nakaz pieniężny wydatków pozostaje w kasie przedsiębiorstwa.

Jednocześnie dokonuje się wpisu o wydanych pieniądzach w księdze kasowej (formularz N KO-4).

Wypełnianie nakazu gotówkowego konta przy wypłacie wynagrodzenia

Przy wydawaniu wynagrodzeń w gotówce zgodnie z rozliczeniem i wypłatą lub listą płac konieczne jest również wystawienie kasowego nakazu wydatkowego.

Czyniąc to, należy przestrzegać następującej kolejności:

RKO nie jest wystawiana na łączną kwotę wskazaną na wyciągu, ani na kwoty już wydane na podstawie wyciągu od początku jego obowiązywania;

w księga kasowa ani pieniądze przeznaczone na wydanie, ani pieniądze już wydane zgodnie z oświadczeniem dla pracowników nie są odzwierciedlane.

Wreszcie ostatni dzień okres ważności wyciągu, kasjer podpisuje wyciąg, zaznacza w nim wpłacone kwoty i przekazuje do działu księgowości.

Księgowy sprawdza wszystko i również składa swój podpis.

I dopiero potem, ale zawsze tego samego dnia, księgowy sporządza rozliczenie pieniężne na łączną kwotę faktycznie wydaną pracownikom, a jego numer i datę wskazuje na ostatniej stronie wyciągu. W takim przypadku datą sporządzenia RKO będzie data zamknięcia wyciągu, czyli ostatni dzień wypłaty wynagrodzenia.

Następnie kasjer rejestruje kasy w księdze kasowej.

Jeśli tylko jeden pracownik otrzymuje wynagrodzenie w kasie lub w organizacji jest niewielu pracowników, to przy wydawaniu wynagrodzeń możesz obejść się bez oświadczenia, czyli sporządzić osobne RKO za wydanie pieniędzy każdemu pracownikowi.

W takim przypadku zlecenie wydatkowania musi być wystawione już do Główne zasady- ze wskazaniem imienia i nazwiska oraz dane paszportowe pracownika i uzyskanie jego podpisu.

Także takie RKO będzie musiało być podpisane przez dyrektora, bo w tym przypadku polecenie wydatkowania jest jednocześnie pisemną dyspozycją od kierownika wypłaty pensji z kasy.

Dziennik rejestracji przychodzących i wychodzących dokumentów gotówkowych

Wychodzące zlecenie gotówkowe należy zarejestrować w dzienniku rejestracji przychodzących i wychodzących dokumentów gotówkowych (formularz nr KO-3).

Dziennik rejestracji dokumentów gotówkowych KO-3 - przeznaczony jest do rejestracji dokumentów gotówkowych w trakcie przeprowadzania transakcji gotówkowych i służy do rejestracji przez dział księgowości przychodzących i wychodzących zleceń gotówkowych.

Formularz nr KO-3 składa się z okładki i wkładki, według wzoru którego projektuje się, wypełnia i drukuje wszystkie strony czasopisma.

Arkusz luźny podzielony jest na dwie części: jedna przeznaczona jest do rejestracji przychodzących dokumentów kasowych (kolumny 1-4), druga do wydatków (kolumny 5-8).

Kary

Brak lub nienależyte wykonanie pierwotnych dokumentów kasowych, których dotyczy w szczególności nakaz pieniężny wydatkowy, może skutkować nałożeniem na podatnika kar zgodnie z art. 120 kod podatkowy Federacja Rosyjska.

Tak więc, zgodnie z tym artykułem, rażące naruszenie zasad księgowania dochodów i (lub) wydatków i (lub) przedmiotów opodatkowania, jeżeli czyny te zostały popełnione w ciągu jednego okres podatkowy, w przypadku braku oznak przestępstwa podatkowego, pociąga za sobą grzywnę w wysokości dziesięciu tysięcy rubli.

Jednocześnie przez rażące naruszenie zasad rozliczania przychodów i wydatków oraz przedmiotów opodatkowania rozumie się brak dokumentów pierwotnych, w tym pierwotnych dokumentów kasowych.

Ponadto brak pierwotnych dokumentów pieniężnych z organizacji może stać się podstawą do odmowy uznania przez organ podatkowy określonych wydatków organizacji w celu opodatkowania zysków lub pojedynczego podatku zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym (- dochód pomniejszona o kwotę poniesionych wydatków).

Okres ważności wpływów gotówkowych

Warunki przechowywania zleceń kasowych wydatków są, jak w przypadku wszystkich dokumentów podstawowych, pięć lat po roku sprawozdawczym.

Masz więcej pytań dotyczących księgowości i podatków? Zapytaj ich na forum księgowym.

Nakaz pieniężny dotyczący wydatków: dane dla księgowego

• Organizacja rozliczeń pieniężnych w autonomicznej instytucji

  Produkowane dla każdego przychodzącego i wychodzącego zlecenia gotówkowego. Zgodnie z wprowadzonymi zmianami prowadź kasę fiskalną… wydawanie gotówki odbywa się na podstawie wpływów gotówkowych. Wydawanie gotówki na wypłatę wynagrodzeń ... odbywa się zgodnie z poleceniami kasowymi, listami płac, listami płac. Po otrzymaniu zlecenia gotówkowego na rachunku (rozliczenie ... przy wydawaniu gotówki na polecenie kasowe na rachunku, kasjer przygotowuje kwotę gotówki do ...

• Zwrot pieniędzy kupującemu podczas korzystania z kasy online

  Usługi. Wcześniej zwrot był wystawiany na podstawie wpływów gotówkowych (zwanych dalej RKO) i ...). W sprawie konieczności wystawienia gotówki wychodzącej (formularz KO-2 jest zatwierdzony ... tworzenie przychodzących i wychodzących dyspozycji gotówkowych) wskazane jest skontaktowanie się z Bankiem ... z wychodzącymi poleceniami gotówkowymi 0310002 (dalej jako dokumenty kasowe). Przekaz gotówkowy przychodzący 0310001, Przekaz gotówkowy wychodzący 0310002 ... treść: "6.6. Przekaz gotówkowy wychodzący 0310002 może być wydany po wykonaniu...

• Zmieniono procedurę rejestrowania transakcji gotówkowych i wydawania środków w ramach raportu

  Zlecenia kredytowe gotówkowe (f. 0310001); wydatki gotówkowe (f. 0310002). Kierunek nr 4416-... do zlecenia gotówkowego (f. 0310001), zlecenie na wydatki (f. 0310002) wydane dnia ... 0310004) z jego podpisem. Przychodzące i wychodzące zlecenia gotówkowe (f. 031001, 0310002), załączony ... formularz. Podobnie sytuacja wygląda w przypadku nakazu gotówkowego wydatku (f. 031002). Obecność podpisu ... przy realizacji działań przez osobę prawną, nakaz pieniężny na wydatki (f. 0310002) jest sporządzany zgodnie z: ...

• Wprowadzono zmiany w procedurze przeprowadzania transakcji gotówkowych

  Muszą być wystawione z osobnymi paragonami i poleceniami wydatków gotówkowych. Należy pamiętać, że w związku ... należy dokonać dla każdego przychodzącego i wychodzącego zlecenia gotówkowego. Jednocześnie w Dyrektywie … wypłata gotówki odbywa się na podstawie wpływów gotówkowych. Wydawanie gotówki do wpłat... na rachunek, nakazy pieniężne, listy płac, listy płac. Po otrzymaniu wychodzącego przekazu gotówkowego (rozliczenie ... przy wydawaniu gotówki zgodnie z wychodzącym poleceniem gotówkowym, kasjer przygotowuje kwotę gotówki, ...

• Nowa procedura transakcji gotówkowych i wydawania pieniędzy w ramach raportu

  Dokumenty kasowe: przekazy gotówkowe przychodzące, przekazy kasowe wychodzące. Wraz z wprowadzeniem poprawek... księga kasowa. Rejestracja przychodzących i wychodzących przekazów gotówkowych Jeżeli kasjer sporządza przychodzącą gotówkę... poruszył również wychodzące zlecenia gotówkowe. Sprawdzenie przez kasjera obecności podpisów osób upoważnionych na wychodzącym przekazie gotówkowym, rozliczeniu ... związanym z realizacją działalności firmy, wychodzący przekaz gotówkowy jest sporządzany zgodnie z dokumentem administracyjnym prawnym ...

• Innowacje w transakcjach gotówkowych

  To, że przychodzący przekaz gotówkowy, wychodzący przekaz gotówkowy zostanie prawdopodobnie wystawiony pod koniec… takiej propozycji. W przypadku wystawienia przez odbiorcę gotówki przelewu wychodzącego w formie elektronicznej...

• Czy można wydrukować kwotę słownie w wierszu „Odebrane” w materiale eksploatacyjnym, czy napisać ją tylko własnoręcznie?

  Do polecenia kasowego wychodzącego 0310002 kasjer przygotowuje kwotę gotówki do wystawienia i przelewa gotówkę wychodzącą … przez kasjera lub wystawienie już wypełnionego polecenia kasowego wychodzącego, wygenerowanego za pomocą narzędzi automatyzacji … odbiorca środków składający wyłącznie własnoręczny podpis na wychodzącym przekazie pieniężnym, przepisy zobowiązujące... nadużycia związane z odzwierciedleniem nieprawidłowych danych w nakazie kasowym wydatkowym. Każdy urzędnik...

• Zmień fundusz w kasie organizacji: procedura i wymagania

  ... (centralna) kasa na podstawie nakazu kasowego rachunku i dziennego zwrotu salda wymiany ... w zwykły sposób - z wystawieniem nakazu kasowego rachunku. Sądy nie wydały tej metody przechowywania … dla każdego przychodzącego przekazu gotówkowego (wychodzącego przekazu pieniężnego) wystawionego na odebrane (wystawione) … jako fundusz resztkowy, przychodzące i wychodzące przekazy pieniężne nie były wystawiane. Zobacz też... gotówka do kasjera potwierdzana jest poleceniem, poleceniem wydania gotówki, wkładką do książeczki kasowej. ...

• Sprawdzanie przestrzegania dyscypliny gotówkowej

  Warranty pieniężne (f. 0310001); wydatki gotówkowe (f. 0310002); dziennik rejestracji ... korespondencja nazwiska, imienia, patronimiku umieszczonego w pełnomocnictwie i przekazie gotówkowym (z ... Przez pełnomocnika. "Pełnomocnictwo jest dołączone do zlecenia gotówkowego (rozliczenie i płatność lub płatność ... gotówka) jest dołączona do zlecenia kasowego Identyfikacja faktów niezgodności z ograniczeniami ... zawartych w ewidencji nakazów gotówkowych wydatków weryfikacja zasadności wpisania osób ...

  71 50-1 15 000 Gwarancja gotówkowa na konto Koszt prac związanych z tankowaniem jest odzwierciedlony ...

• Rejestracja zwrotu towarów sprzedanych za pośrednictwem CCP

  Z kasy konieczne jest na podstawie przekazu wychodzącego z obowiązkowym wpisem … z kasy głównej organizacji wystawiany jest przekaz wychodzący (formularz KO-2 zatwierdzany jest uchwałą). .. musi być zrealizowane przez kasjera na podstawie przekazu gotówkowego wychodzącego zgodnie z pkt .. .

• Wypłata wynagrodzeń osobom trzecim

  …” przy wydawaniu gotówki na wychodzącym przekazie kasowym kasjer sprawdza również obecność potwierdzenia … przez kasjera bezpośrednio do odbiorcy wskazanego w wychodzącym przekazie kasowym (lista płac, lista płac …

Przychodzące i wychodzące zamówienia są ujednolicone formy zatwierdzone przez Państwowy Komitet Statystyczny do użytku przez organizacje lub indywidualnych przedsiębiorców korzystających z gotówki. W zależności od tego, jaką funkcję pełnią w kasie organizacji - przychód lub wydatek - istnieje przekaz gotówkowy przychodzący i przekaz gotówkowy wychodzący. Przyjrzyjmy się każdemu z nich, dlaczego jest potrzebny, jaką pełni funkcję i kiedy ma zostać wydany.

Kiedy wypełniany jest Zlecenie Przychodzące Gotówki (PKO)?

Po otrzymaniu gotówki w kasie organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy konieczne jest odzwierciedlenie faktu tej transakcji biznesowej na rachunkach księgowych. A do księgowania gotówki jest zlecenie odbioru gotówki.

Jest sporządzony zgodnie z jednolitym w jednym egzemplarzu i podpisany przez głównego księgowego, księgowego, księgowego kasjera, kasjera organizacji lub inną upoważnioną osobę.

Przychodzące zlecenie gotówkowe składa się z dwóch bloków:

1. samo PKO;
2. Pokwitowanie, które po wypełnieniu jest odrywane i wręczane osobie, która wpłaciła pieniądze w kasie.

Pokwitowanie możesz wypisać zarówno ręcznie, jak i za pomocą komputera. Korekty w nocie kredytowej są niedozwolone. Jeśli się pomylisz, zamówienie musi zostać przepisane. W przeciwnym razie taki dokument jest nieważny i narusza dyscyplinę gotówkową.

Na drugim bloku PKO „Paragon”, po wypełnieniu, umieszcza się pieczęć osoby prawnej lub przedsiębiorcy. Nie ma potrzeby zakładania plomby, aby połowa trafiła na paragon, a druga połowa na paragon.

W jakich przypadkach wypełniane jest zlecenie gotówkowe z paragonem?

Realizujemy przychodzące zlecenie gotówkowe, gdy:

• wkład założycieli ich udziału w kapitale zakładowym;
• odbiór w kasie. Jeśli używasz w swojej pracy Kasa a w ciągu dnia łamiesz pokwitowania dla klientów, wtedy nie musisz wystawiać przychodzącego zlecenia gotówkowego na każdy czek skasowany, masz tylko jedno PKO łączna kwota pod koniec zmiany roboczej;
• zwrócić pożyczone pieniądze. Jeśli Twoja organizacja lub indywidualny przedsiębiorca udzielił pożyczki osobie prawnej lub fizycznej, a pożyczka zostanie zwrócona do kasy organizacji;
• zwrot od osoby odpowiedzialnej. Twoja organizacja przekazała pracownikowi pieniądze pod raport, pracownik zakupił niezbędne i wnosi resztę zaliczki do kasy organizacji lub przedsiębiorcy;
• wypłata środków z rachunku bieżącego osoby prawnej. Jeśli wypłacisz środki z rachunku bieżącego organizacji na pensje, potrzeby gospodarstwa domowego itp., wówczas środki te muszą najpierw zostać zaksięgowane w kasie organizacji.

Procedura wypełniania zlecenia odbioru gotówki

Teraz rozważymy krok po kroku procedurę wypełniania każdego pola zamówienia odbioru gotówki.

Strona Rosstatu.

W polu „Data skompilowania” umieszczana jest aktualna data, ponieważ. zlecenie odbioru gotówki jest sporządzane w momencie transakcji biznesowej.

Kolumny „Obciążenie” i „Kredyt” są wypełniane zgodnie z zapisy księgowe i przygotowane przez księgowego. Ale domyślnie kolumna „Obciążenie” jest wypełniona 50,1 - ponieważ jest to konto kasy organizacji. W kolumnie „Kredyt” może znajdować się jedno z następujących kont:

75 „rozliczeń z założycielami” – gdy założyciele wnoszą udział w kapitale zakładowym;

51 „rachunki rozliczeniowe” – przy wypłacie środków z rachunku bieżącego;

71 „rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi” – przy zwrocie niewykorzystanej zaliczki od pracownika;

62 „rozliczenia z kupującymi i klientami” - po otrzymaniu płatności od kupującego w kasie organizacji;

90,1 „dochody ze sprzedaży” - przy księgowaniu wpływów na zmianę za pomocą kas fiskalnych.

Pole „Kwota” odzwierciedla kwotę zapłaconą kasjerowi. W tym przypadku oznaczenie kopiejek i rubli jest oddzielone symbolem „-”.

W polu „Zaakceptowany od” wpisuje się albo pełną nazwę deponenta w przypadku dopełniacza (odpowiada na pytanie – od kogo?), albo pełną nazwę osoby prawnej lub indywidualnego przedsiębiorcy i pełną nazwę deponenta indywidualny także w dopełniaczu.

W polu „Powód” wpisuje się powód wpłaty środków: składka do kapitał zakładowy, wpływy ze sprzedaży, paragon z banku, zapłata za towar/usługę wg nr faktury (umowy) itp.

W polu „Kwota” kwota środków do zdeponowania jest zapisywana słownie z dużej litery, kopiejki są wskazane cyframi. Warto zauważyć, że jeśli wskazałeś pełną kwotę bez kopiejek w tabelarycznej części PKO, to w polu „Kwota” musisz również wskazać tylko pełną kwotę słownie bez wskazywania kopiejek. Nie wolno zmniejszać tarcia i kopiejek. Jeżeli kwota zawiera podatek VAT, to jest napisane „w tym VAT, oprocentowanie VAT i kwota VAT.

W polu „Wniosek” wpisywane są dokumenty pierwotne, na podstawie których deponowane są pieniądze.

Dwie dolne linie podpisują kasjer i główny księgowy.

Blok „Pokwitowanie” wypełnia się analogicznie jak blok „Przekaz gotówkowy przychodzący”. Pieczęć jest nakładana, odrywana wzdłuż linii i przekazywana deponentowi.

Wzór wypełnienia zlecenia odbioru gotówki (PKO)

Kliknij, aby powiększyć

Kiedy wypełniane jest polecenie zapłaty (RKO)?

Analogicznie do przychodzącego przekazu gotówkowego, wychodzące zlecenie gotówkowe jest wypełniane, gdy pieniądze muszą zostać odebrane w kasie organizacji.

RKO jest kompilowany zgodnie z ujednoliconym w jednym egzemplarzu i jest przechowywany w księdze kasowej organizacji.

Wychodzące zlecenie gotówkowe będzie składało się tylko z jednego bloku - najbardziej wychodzącego zlecenia gotówkowego. Podpisany przez głównego księgowego, księgowego, księgowego-kasjera, kasjera organizacji lub inną upoważnioną osobę.

Materiały eksploatacyjne można spisywać zarówno ręcznie, jak i za pomocą komputera. Korekty w notatka o wydatkach nie dozwolony. Jeśli się pomylisz, zamówienie musi zostać przepisane. W przeciwnym razie taki dokument jest nieważny i narusza dyscyplinę gotówkową.

W jakich przypadkach wypełniany jest nakaz pieniężny na pokrycie kosztów?

Wypełniamy nakaz pieniężny na wydatki, gdy:

• konieczność wystawienia osób odpowiedzialnych za zakup niezbędnych towarów lub materiałów dla organizacji;
• wydawanie osobom odpowiedzialnym kosztów osobistych i podróży;
• wpłacanie gotówki na konto bankowe organizacji;
• wypłata wynagrodzeń (zaliczki) pracownikom gotówką w kasie;
• wypłata dywidend dla założycieli.

Procedura wypełnienia nakazu gotówkowego wydatkowego

Przyjrzyjmy się teraz krok po kroku, jak poprawnie wypełnić nakaz pieniężny na wydatki.

W polu „Organizacja” wprowadź pełną nazwę osoby prawnej lub indywidualnego przedsiębiorcy zgodnie z dokumentami ustawowymi.

W polu „Podział strukturalny” wpisuje się oddział, który wystawił zamówienie. Jeśli nie ma podziału w organizacji lub indywidualnym przedsiębiorcy, umieszcza się myślnik.

W polu „OKPO” wprowadź kod OKPO wydany przez Urząd Statystyczny. Jeśli nie znasz swojego kodu, możesz go znaleźć na oficjalnej stronie Rosstat.

Pole „numer dokumentu” jest nadawane od pierwszego numeru, począwszy od 1 stycznia nowego roku i ma ciągłą numerację przez cały rok do 31 grudnia. Organizacja ma prawo do używania przedrostków w numerach.

W polu „Data skompilowania” umieszczana jest aktualna data, ponieważ. nakaz pieniężny rachunku jest wystawiany w momencie transakcji biznesowej.

Kolumny „Obciążenie” i „Kredyt” są wypełniane zgodnie z zapisami księgowymi i sporządzanymi przez ich księgowego. Ale domyślnie kolumna „Kredyt” jest wypełniona 50,1 - ponieważ jest to konto kasy organizacji. W kolumnie „Obciążenie” może znajdować się jedno z następujących rachunków:

70 "obliczenia dla wynagrodzenie» - w przypadku rozliczeń z pracownikami organizacji w gotówce;

51 „rachunki rozliczeniowe” - przy wpłacaniu środków na rachunek bieżący z kasy organizacji;

71 „rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi” - przy wydawaniu pracownikowi zaliczki na potrzeby przedsiębiorstwa lub koszty podróży;

60 „rozliczeń z dostawcami i kontrahentami” – przy płaceniu dostawcom gotówką.

Pole „Kwota” odzwierciedla kwotę zapłaconą kasjerowi. W tym przypadku oznaczenie kopiejek i rubli jest oddzielone symbolem „-”. Lub przy pełnych rublach można pominąć pensa.

Pole „Kod celu” jest wypełniane tylko wtedy, gdy organizacja korzysta z systemu kodowania.

W polu „Problem” wpisuje się albo imię i nazwisko osoby, której wydano gotówkę w przypadku dopełniacza (odpowiada na pytanie - od kogo?), albo pełną nazwę osoby prawnej lub indywidualnego przedsiębiorcy i pełną nazwę odbiorcy osoby jest również w przypadku dopełniacza.

W polu „Powód” wpisywana jest podstawa wydania środków: wypłata dywidendy, płatność na rzecz dostawcy, inkaso, płatność za towar/usługę wg nr faktury (nr umowy) itp.

W polu „Kwota” kwota środków, które mają zostać wydane, jest napisana słownie z dużej litery, kopiejki są wskazane cyframi. Warto zauważyć, że jeśli wskazałeś pełną kwotę bez kopiejek w tabelarycznej części RKO, to w polu „Kwota” musisz również wskazać tylko pełną kwotę słownie bez wskazywania kopiejek. Nie wolno zmniejszać tarcia i kopiejek.