Co nowego w kolejności przeprowadzania transakcji gotówkowych. Rozliczanie pieniędzy w kasie i zasady przeprowadzania transakcji gotówkowych

Aby zrozumieć pojęcie „dyscypliny gotówkowej”, musisz najpierw zrozumieć różnicę między terminami „kasa” i „kasjer”:

Kasa fiskalna (KKM, KKT) czy urządzenie jest wymagane do? otrzymujący pieniądze od Twoich klientów. Takich urządzeń może być dowolna, a każde z nich musi mieć własne dokumenty sprawozdawcze.

Kasa przedsiębiorstwa (kasa operacyjna)- to kolekcja wszystkie transakcje gotówkowe(odbiór, magazynowanie, dostawa). Kasa otrzymuje otrzymane wpływy, w tym z kasy. Z kasy przeprowadzane są wszystkie wydatki gotówkowe związane z działalnością przedsiębiorstwa, a pieniądze są przekazywane inkasentom w celu dalszego przekazania do banku. Kasa może być oddzielnym pomieszczeniem, sejfem w pokoju, a nawet szufladą w biurku.

Tak więc wszystkim operacjom przy kasie musi towarzyszyć realizacja dokumentów kasowych, co zwykle oznacza przestrzeganie dyscypliny gotówkowej.

Dyscyplina gotówkowa- jest to zbiór zasad, których należy przestrzegać podczas wykonywania operacji związanych z przyjmowaniem, wydawaniem i przechowywaniem gotówki (transakcje gotówkowe).

Główne zasady dyscypliny gotówkowej to:

Kto musi się podporządkować

Konieczność utrzymania dyscypliny kasowej nie zależy od dostępności kas fiskalnych czy wybranego systemu podatkowego.

Jak obliczany jest limit salda gotówkowego?

Procedurę obliczania limitu salda gotówkowego przedstawiono w załączniku do rozporządzenia Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r.

Zgodnie z nim w 2019 roku limit salda gotówkowego można obliczyć na dwa sposoby:

Opcja 1. Obliczanie na podstawie ilości wpływów gotówkowych w kasie

L = V / P x N c

L

V- kwota wpływów pieniężnych za sprzedane towary, wykonaną pracę, usługi świadczone w okresie rozliczeniowym w rublach (nowo utworzeni indywidualni przedsiębiorcy i organizacje wskazują oczekiwaną kwotę wpływów).

P- okres rozliczeniowy, za który brana jest pod uwagę wielkość wpływów gotówkowych (przy jego ustalaniu można wziąć dowolny okres, na przykład miesiąc, w którym odnotowano największe wolumeny wpływów gotówkowych). Okres rozliczeniowy musi być nie więcej niż 92 dni robocze

Nc- okres czasu między dniem otrzymania gotówki a dniem zdeponowania pieniędzy w banku. Termin ten nie powinien przekraczać 7 dni roboczych, aw przypadku braku banku w miejscowości - 14 dni roboczych. na przykład jeśli pieniądze są wpłacane do banku raz na 3 dni robocze, to N c = 3. Przy ustalaniu N c można brać pod uwagę lokalizację, strukturę organizacyjną, specyfikę działalności (sezonowość, godziny pracy itp.).

Przykład obliczenia. LLC „Firma” zajmuje się handlem detalicznym. Kierownictwo organizacji zdecydowało o wyznaczeniu limitu salda gotówkowego na 2019 rok, przyjmując za okres rozliczeniowy grudzień 2018. W grudniu firma przepracowała 21 dni i otrzymała wpływy pieniężne w wysokości 357 000 rubli. Jednocześnie kasjer organizacji przekazywał wpływy do banku raz na 2 dni. Limit salda gotówkowego w tym przypadku będzie równy: 34 000 rubli(357 000 rubli / 21 dni x 2 dni).

Opcja 2. Kalkulacja na podstawie wielkości wypłat gotówki z kasy

Metoda ta jest zwykle stosowana przez indywidualnych przedsiębiorców i organizacje, które nie otrzymują gotówki w toku swojej działalności, ale okresowo wycofują pieniądze z banku (na przykład na rozliczenia ze swoimi dostawcami).

W takim przypadku stosowana jest formuła:

L = R / P x N n

L– limit salda gotówkowego w rublach;

R- wielkość wypłat gotówki za okres rozliczeniowy w rublach (z wyjątkiem kwot przeznaczonych na wypłatę wynagrodzeń, stypendiów i innych przelewów na rzecz pracowników). Nowo utworzeni indywidualni przedsiębiorcy i organizacje wskazują oczekiwaną wielkość wypłat gotówki;

P- okres rozliczeniowy, za który uwzględniany jest wolumen wypłat gotówki (przy jego ustalaniu można wziąć dowolny okres, np. miesiąc, w którym wystąpiły szczytowe wolumeny wypłat gotówki). Okres rozliczeniowy musi być nie więcej niż 92 dni robocze, a jego minimalna wartość może być dowolna.

N n- okres czasu między dniami wpływu pieniędzy do banku (z wyjątkiem kwot przeznaczonych na wypłatę wynagrodzeń, stypendiów i innych płatności na rzecz pracowników). Termin ten nie powinien przekraczać 7 dni roboczych, aw przypadku braku banku w miejscowości - 14 dni roboczych. Na przykład, jeśli pieniądze są wypłacane z banku raz na 3 dni robocze, to N n = 3.

Przykład obliczenia. LLC „Firma” zajmuje się handlem detalicznym. Firma nie przyjmuje wpływów gotówkowych, kupujący płacą za pośrednictwem banku. Jednak co jakiś czas firma wypłaca z banku gotówkę na rozliczenia z dostawcami. Kierownictwo organizacji zdecydowało o wyznaczeniu limitu salda gotówkowego na 2019 rok, przyjmując za okres rozliczeniowy grudzień 2018.

W grudniu firma przepracowała 21 dni i otrzymała gotówkę z banku w wysokości 455 700 rubli. Jednocześnie kasjer organizacji otrzymywał gotówkę z banku raz na 4 dni. Płace nie były wydawane z kasy. Limit salda w tym przypadku będzie równy: 86.800 rubli(455 700 rubli / 21 dni x 4 dni).

Zlecenie ustalenia limitu gotówkowego

Po obliczeniu limitu salda gotówkowego w kasie należy wystawić zlecenie wewnętrzne, które zatwierdza wysokość limitu. W zamówieniu możesz określić okres ważności limitu, np. 2019 (zamówienie przykładowe).

Obowiązek corocznego resetowania limitu nie jest przewidziany przez prawo, dlatego jeśli termin ważności nie jest określony w zamówieniu, to ustalone wskaźniki można stosować zarówno w 2019 r., jak i później do czasu wydania nowego zamówienia.

Uproszczony porządek

Od 1 czerwca 2014 r. - indywidualni przedsiębiorcy i małe firmy (liczba pracowników nie więcej niż 100 osób i przychody nie więcej niż 800 mln rubli rocznie) więcej nie jest wymagane, aby ustawić limit saldo gotówki w kasie.

W celu anulowania limitu gotówkowego należy wydać specjalne zamówienie. Musi opierać się na Instrukcji Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U i musi zawierać sformułowanie: „Trzymaj gotówkę w kasie bez ustawiania limitu salda w kasie”(przykładowa kolejność).

Wydawanie środków pieniężnych osobom odpowiedzialnym

Pieniądze rozliczalne to pieniądze wydawane osobom odpowiedzialnym (pracownikom) na podróże służbowe, wydatki na rozrywkę i potrzeby gospodarstwa domowego.

Pieniądze w ramach raportu można wydawać tylko na podstawie oświadczenia pracownika. W nim musi wskazać: kwotę pieniędzy, cel ich otrzymania oraz okres, na jaki są pobierane. Wniosek jest napisany w dowolnej formie i musi być podpisany przez kierownika (IP).

Jeśli pracownik wydał swoje osobiste pieniądze, musi je zrekompensować, w tym przypadku jest również napisany wniosek, ale z innym sformułowaniem (przykładowe wnioski).

Notatka: pożądane jest, aby oświadczenie zawierało wiersz: „Pracownik nie ma zadłużenia z tytułu wystawionych wcześniej zaliczek”(ponieważ zgodnie z prawem nie ma możliwości wydawania pieniędzy na podstawie raportu pracownikom, którzy nie zgłosili wcześniejszych zaliczek).

W trakcie 3 dni robocze po upływie okresu, na jaki zostały wydane środki (lub od dnia wejścia do pracy), pracownik musi zgłosić się do księgowego (menedżera) raport z wyprzedzeniem wraz z załączeniem dokumentów potwierdzających poniesione wydatki (czeki KKM, paragony sprzedaży itp.).

W przeciwnym razie środki wydane pracownikowi nie mogą zostać zaliczone do wydatków, a podatek może zostać odpowiednio obniżony. Ponadto w przypadku braku dokumentów potwierdzających podatek dochodowy od osób fizycznych i składki ubezpieczeniowe będą musiały zostać potrącone z wydanej kwoty.

Limit gotówkowy

Kolejną ważną zasadą dyscypliny gotówkowej jest przestrzeganie ograniczenia płatności gotówkowych między podmiotami gospodarczymi (indywidualnymi przedsiębiorcami i organizacjami) w ramach jednej umowy suma nie więcej niż 100 tysięcy rubli.

Transakcje gotówkowe to czynności związane z przyjmowaniem, wydawaniem, przechowywaniem gotówki oraz realizacją dokumentów kasowych. W celu ich utrzymania Bank Centralny ustanowił zasady: Instrukcja z dnia 11 marca 2014 r. N 3210-U oraz Instrukcja z dnia 7 października 2013 N 3073-U. Zasady te nazywane są dyscypliną gotówkową.

Od czerwca 2014 r. wprowadzono nową procedurę przeprowadzania transakcji gotówkowych w Federacji Rosyjskiej. W porównaniu z poprzednim okresem zmieniły się zasady dokonywania transakcji gotówkowych.

Ze względu na to, że wiele organizacji i przedsiębiorstw (a także niektórzy przedsiębiorcy indywidualni) prowadzi księgi rachunkowe, nie byłoby zbyteczne zapoznanie się z nową procedurą przeprowadzania transakcji gotówkowych, która rozpoczęła swoją działalność w 2014 roku i będzie kontynuowana w 2018 roku.

Należy zauważyć, że bardzo często organizacje kontrolujące sprawdzają poprawność takich operacji. W tym artykule rozważymy zmiany w ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej w 2018 roku: organizację, procedurę, dokumenty gotówkowe, a także limit salda gotówkowego.

Kogo dotyczy procedura przeprowadzania transakcji gotówkowych?

Na polecenie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej wprowadzono nowe zasady przeprowadzania transakcji gotówkowych. Jednocześnie nie zmieniły się formy prowadzenia dokumentów gotówkowych.

Większość zmian dotknie indywidualnych przedsiębiorców. I pomimo tego, że indywidualni przedsiębiorcy będą musieli zmienić swój zwykły tryb działania, dla nich będzie to więcej niż opłacalne poprzez uproszczenie przeprowadzania transakcji gotówkowych.

Oprócz indywidualnych przedsiębiorców zmiany dotkną przedsiębiorstwa i organizacje. W szczególności innowacje będą miały wpływ na rachunkowość.

Bardzo ważne jest, aby indywidualni przedsiębiorcy zapoznali się w odpowiednim czasie ze zaktualizowanymi zasadami przeprowadzania transakcji gotówkowych, aby uniknąć kar.

Organizacja i zarządzanie transakcjami gotówkowymi w 2018 roku

Jak wspomniano powyżej, od czerwca 2014 r. wprowadzono nową procedurę przeprowadzania transakcji gotówkowych. To zamówienie można warunkowo podzielić na dwie części:

1. Zwykłe (dla osób prawnych, z wyjątkiem banków).
2. Uproszczony (dla indywidualnych przedsiębiorców i małych firm).

Transakcje gotówkowe można przeprowadzać wyłącznie w kasie. Za takie operacje odpowiada kasjer. Jeśli w przedsiębiorstwie jest kilku kasjerów, wyznaczany jest starszy kasjer.

Kierownik organizacji lub indywidualny przedsiębiorca ma prawo osobiście przeprowadzać transakcje gotówkowe.

Księgowy (główny księgowy) podpisuje dokumenty kasowe. W przypadku braku księgowego w przedsiębiorstwie dokumenty podpisują kasjer i kierownik.

Transakcje gotówkowe dokonywane osobiście przez kierownika przedsiębiorstwa nie wymagają dodatkowych podpisów.

Od 2015 roku może dokonywać transakcji gotówkowych za pomocą oprogramowania i sprzętu.

Zmiany zaszły w prowadzeniu transakcji gotówkowych w wydzielonych pionach. Przez wyodrębniony pododdział należy rozumieć dowolny pododdział przedsiębiorstwa (w lokalizacji, w której znajduje się co najmniej jedno wyposażone stanowisko pracy).

Dla takich jednostek wprowadzono limit salda gotówkowego oraz prowadzenie własnej księgi kasowej. Arkusze księgi kasowej są teraz w jednym egzemplarzu. Nie trzeba ich zwracać następnego dnia do głównego biura.

Dokumenty kasowe w 2018 roku

Nie było istotnych zmian w zakresie dokumentów kasowych. Księga kasowa, zlecenia odbioru i wydatków oraz zestawienia nie uległy zmianie. Wszystkie dotychczas ujednolicone formularze są nadal używane. Wypełnianie tych dokumentów powinno odbywać się z uwzględnieniem innowacji.

Przedsiębiorcy indywidualni, zgodnie z nową procedurą przeprowadzania transakcji gotówkowych, są zwolnieni z prowadzenia następującego wykazu dokumentów:

• księga gotówkowa;
• przychodzące zlecenia gotówkowe;
• wydatki gotówkowe.

Przedsiębiorcy indywidualni prowadzą ewidencję podatkową dochodów i wskaźników fizycznych charakteryzujących ich rodzaj działalności.

Do prowadzenia ewidencji kasowej można teraz wybrać nośniki elektroniczne lub papierowe.

Dokumenty gotówkowe mają prawo sporządzić księgowego przychodzącego (osobę, która pracuje na podstawie umowy o świadczenie usług).

Oddzielne pododdziały przedsiębiorstwa przenoszą teraz arkusze księgi kasowej w nowy sposób. Kopia arkusza księgi (poświadczona przez kierownika jednostki) jest przekazywana w sposób ustalony przez samą osobę prawną. Oznacza to, że arkusze księgi kasowej można przekazywać raz w roku - podczas przygotowywania raportów finansowych lub księgowych.

Błędy w dokumentach kasowych (papierowych) można teraz korygować, z wyjątkiem przychodzących i wychodzących zleceń gotówkowych.

Główne innowacje to:

• dopuszcza się prowadzenie dokumentacji kasowej w formie elektronicznej z wykorzystaniem podpisu elektronicznego;
• papierowe kopie księgi kasowej i zamówień (przychodzących i wychodzących) nie są wymagane, jeśli dostępne są dokumenty elektroniczne;
• nie można poprawić błędów w dokumentach elektronicznych (podpisany dokument z błędem jest usuwany, a zamiast tego wypełniany jest nowy);
• drugi arkusz księgi kasowej nie ma już znaczenia;
• pojedyncze zlecenie kredytowe można teraz wystawić na ścisłym formularzu sprawozdawczym;
• własny zapis warunków i kwot przez kierownika nie jest wymagany;
• nie jest prowadzony rejestr zdeponowanych kwot (ale ta kolumna jest zachowana w listach płac);
• odbiorca może wpisać kwotę słownie na nocie wydatkowej;
• księga kasowa nie jest wypełniana w przypadku braku rozliczeń pieniężnych w żadnym dniu.

Kasjer umieszcza pieczątkę i swój podpis na paragonie do zamówienia odbioru gotówki. Kasjerzy mogą teraz przesyłać pieniądze bez polecenia wypłaty na podstawie księgi kasowej.

Limit salda gotówkowego w 2018 roku

W 2015 roku zmieniono limit salda gotówkowego. Nowa formuła obliczania limitu gotówkowego nie jest powiązana z wpływami gotówkowymi. Organizacja ma prawo obliczać na podstawie kwoty wydatków lub przychodów.

Limit gotówkowy jest obowiązkowy, z wyjątkiem małych i mikroprzedsiębiorstw. Określa ilość środków, które można swobodnie przechowywać w gotówce. Przedsiębiorstwa i organizacje mają prawo osobiście narzucić pewien limit. Jeżeli limit nie został wprowadzony, uważa się, że wynosi on zero. Cała pozostała kwota na koniec dnia jest wpłacana na konto bankowe.

Formuła naliczania limitu w kasie reguluje nowe rozporządzenie. Firma może wybrać jedną z dwóch proponowanych formuł obliczeniowych:

1. Kalkulacja dokonywana jest na podstawie wpływów gotówkowych (z wpływów z towarów, usług itp.).
2. Kalkulacja oparta jest na kwocie wyemitowanych środków.

Jeżeli istnieją odrębne podpodziały, łączny limit gotówkowy ustalany jest z uwzględnieniem limitu ustalonego dla podpodziału.

Oznacza to, że kwotę limitu można podzielić na oddzielne działy.

Limit gotówkowy oddzielnego podziału ustalany jest przez odpowiedzialny dokument administracyjny.

Pierwsza formuła obliczania limitu gotówkowego wygląda tak:

L = V / P x Nc, gdzie:
L— limit w rublach;
V— wielkość wpływów w gotówce;
R- okres rozliczeniowy, liczba dni roboczych, za które odnotowuje się wielkość wpływów gotówkowych (ale nie więcej niż 92 dni robocze dla osób prawnych).
Nc- okres czasu między dostarczeniem środków do banku: 1-7 dni roboczych (jeśli w pobliżu nie ma banku, to do 14 dni).

Druga formuła obliczania limitu gotówkowego to − L = R / P x Nc, gdzie:

R— kwota wypłaty gotówki (z wyłączeniem kwot wynagrodzeń, stypendiów lub innych płatności na rzecz pracowników).

Limit gotówkowy dla małych i mikro przedsiębiorstw

Z instrukcji Banku Federacji Rosyjskiej nr 320-U z dnia 11 marca 2014 r. wynika, że ​​wszystkie małe i mikro przedsiębiorstwa są zwolnione z obowiązku ustalania limitu gotówkowego. A to oznacza, że ​​tego typu przedsiębiorstwa mają prawo do zatrzymania dowolnej kwoty w gotówce.

Kryteria włączenia do mikro i małych przedsiębiorstw są następujące:

Dla mikroprzedsiębiorstw:

• dochód krańcowy z zeznania podatkowego za rok poprzedni – 120 mln;
• średnia liczba pracowników za rok poprzedni - 15 osób.

Dla małych firm:

• dochód krańcowy z zeznania podatkowego za rok poprzedni - 800 mln;
• średnia liczba pracowników w minionym roku to 100 osób.

Zgodnie z tymi kryteriami indywidualni przedsiębiorcy są klasyfikowani jako mikro lub małe przedsiębiorstwa, w związku z czym nie jest konieczne, aby indywidualni przedsiębiorcy wprowadzali limit gotówkowy.

Wydanie pieniędzy z kasjera na podstawie raportu

Osoby odpowiedzialne to pracownicy, którzy otrzymują pieniądze z kasy przedsiębiorstwa na opłacenie wszelkich usług produkcyjnych lub zakup towarów na potrzeby wewnętrzne.

Od 19 sierpnia 2017 r. pieniądze z raportu wydawane są pracownikowi na podstawie dokumentu wewnętrznego. Ponadto forma i nazwa tego dokumentu nie jest regulowana przez Bank Centralny. Tych. musi być sporządzony w dowolnej formie, wskazując w nim, zgodnie z paragrafem 6.3 Instrukcji Banku Rosji z dnia 11.03.2014 w nowym wydaniu, następujące dane:

• Imię i nazwisko osoby, której wydano gotówkę;
• ilość gotówki;
• okres, na jaki wydawana jest gotówka;
• podpis i data kierownika.

Do 19.08.2017 r. pieniądze należało wydać wyłącznie na wniosek pracownika.

Artykuł został zredagowany zgodnie z obowiązującymi przepisami w dniu 06.04.2018 r.

Może się przydać również:

Czy informacje są pomocne? Powiedz znajomym i współpracownikom

Drodzy Czytelnicy! Materiały serwisu poświęcone są typowym sposobom rozwiązywania problemów podatkowych i prawnych, ale każdy przypadek jest wyjątkowy.

Jeśli chcesz wiedzieć, jak rozwiązać konkretny problem, skontaktuj się z nami. To szybkie i bezpłatne! Możesz również skonsultować się telefonicznie: MSK - 74999385226. St. Petersburg - 78124673429. Regiony - 78003502369 wew. 257

Zgodnie z Dyrektywą Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 3210-U, od 1 czerwca 2014 r. wprowadzono nowe księgowanie transakcji gotówkowych w celu przestrzegania dyscypliny gotówkowej i prawidłowego księgowania gotówki w kasie, nowe zasady przeprowadzania transakcji gotówkowych 2019.

Podobnie jak poprzednio, w rozporządzeniu Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 373-P, konieczne będzie ustalenie i obliczenie limitu salda gotówkowego, aby dokonać specjalnego obliczenia limitu. Nowa procedura przeprowadzania transakcji gotówkowych przewiduje stare formularze przychodzącego i wychodzącego zlecenia gotówkowego 2019 (formularz KO-1 wg OKUD 0310001 PKO - dochody i formularz KO-2 wg OKUD 0310002 RKO-rozchody), formularz i wzór z których można pobrać bezpłatnie.

Wszystkie osoby prawne, z wyjątkiem indywidualnych przedsiębiorców, są zobowiązane do prowadzenia księgi kasowej i sporządzania dokumentów kasowych. Za niestosowanie limitu salda gotówkowego - jedyne „uproszczenie” procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych. W przeciwnym razie muszą w pełni przestrzegać wszystkich zasad ustanowionych dla osób prawnych.

Podano szczegółowy opis prowadzenia księgi kasowej w 2019 r., próbkę wypełnienia, a także można bezpłatnie pobrać formularz księgi kasowej.

Formy dokumentów kasowych pozostały bez zmian. To prawda, jak chcieliśmy wcześniej, niektóre szczegóły, takie jak odpowiednie konta (subkonta), nie zostały usunięte z formularzy. Konieczne będzie wystawienie nowego zlecenia na limit gotówkowy, ponieważ stare nawiązywało do starego rozporządzenia CBR. Indywidualni przedsiębiorcy nie będą już musieli prowadzić księgi kasowej i przestrzegać limitu salda gotówkowego, a także wystawiać dokumenty gotówkowe (przekazy gotówkowe przychodzące i wychodzące).

Ten artykuł zawiera wyjaśnienia dotyczące transakcji gotówkowych w 2019 roku. Opisano prowadzenie i wypełnianie księgi kasowej. Biorąc pod uwagę wyliczenie salda, wzór oraz możliwość pobrania formularza limitu gotówkowego oraz zlecenia na jego ustanowienie. Podane są formy przychodzących i wychodzących warrantów gotówkowych.

Podczas przeprowadzania transakcji gotówkowych odbiorcy środków budżetowych kierują się niniejszą instrukcją, chyba że regulacyjny akt prawny regulujący procedurę przeprowadzania transakcji gotówkowych przez odbiorców środków budżetowych stanowi inaczej.

2. W celu przeprowadzenia operacji przyjęcia gotówki, w tym ich przeliczenia, wypłaty gotówki (zwanych dalej operacjami gotówkowymi), osoba prawna ustala dokumentem administracyjnym maksymalną dopuszczalną ilość środków pieniężnych, które mogą być przechowywane w miejscu do prowadzenia gotówki operacje, określone przez kierownika osoby prawnej (dalej - kasa), po wyświetleniu w księdze kasowej 0310004 kwoty salda gotówkowego na koniec dnia roboczego (zwanej dalej limitem salda gotówkowego).

Osoba prawna samodzielnie określa limit salda gotówkowego zgodnie z załącznikiem do niniejszej dyrektywy, w oparciu o charakter swojej działalności, biorąc pod uwagę wielkość wpływów lub wielkości wypłat gotówki.

Agent płatniczy działający zgodnie z ustawą federalną nr 103-FZ z dnia 3 czerwca 2009 r. „O czynnościach polegających na przyjmowaniu płatności od osób fizycznych prowadzonych przez agentów płatniczych” (zwany dalej agentem płatniczym), agent płatniczy banku (subagent ) działający zgodnie z Ustawą federalną z dnia 27 czerwca 2011 r. nr 161-FZ „O Krajowym Systemie Płatniczym” (zwanym dalej agentem płatności bankowych (subagentem), przy ustalaniu limitu salda gotówkowego, gotówka przyjmowana w przebieg czynności agenta płatności, bankowego agenta płatności (subagent).

W przypadku wydzielenia osoby prawnej, w lokalizacji której znajduje się wydzielone miejsce pracy (miejsca pracy) (zwane dalej wydzielonym wydziałem), wpłata środków pieniężnych na rachunek bankowy otwarty dla osoby prawnej w banku, limit salda gotówkowego jest ustalana w sposób przewidziany w niniejszej dyrektywie dla osoby prawnej .

Osoba prawna obejmująca odrębne podpodziały, które przekazują środki pieniężne do kasy osoby prawnej, z uwzględnieniem limitów salda środków pieniężnych ustanowionych przez te odrębne podpodziały.

Kopię dokumentu administracyjnego dotyczącego ustalenia limitu salda gotówkowego dla odrębnego wydziału osoba prawna przesyła do wydzielonego wydziału w sposób ustalony przez osobę prawną.

Uwaga: istnieje przykładowy limit gotówkowy 2019, który zawiera szczegółowe wyliczenie salda gotówkowego. Wydane przez kierownika lub zlecenie indywidualnego przedsiębiorcy.

Osoba prawna przechowuje środki pieniężne na rachunkach bankowych w bankach powyżej limitu salda środków pieniężnych ustalonego zgodnie z ust. 2 do 5 niniejszej klauzuli, które stanowią wolne środki pieniężne.

Gromadzenie przez osobę prawną środków pieniężnych w gotówce przekraczających ustalony limit salda środków pieniężnych jest dozwolone w dniach wypłaty wynagrodzeń, stypendiów, płatności uwzględnionych zgodnie z metodologią przyjętą do wypełniania formularzy federalnej obserwacji statystycznej , w funduszu płac i płatności o charakterze socjalnym (dalej - inne płatności), w tym w dniu otrzymania gotówki z rachunku bankowego za określone płatności, a także w weekendy, dni wolne od pracy, jeżeli osoba prawna prowadzi transakcje gotówkowe w tych dniach.

W innych przypadkach gromadzenie przez osobę prawną środków pieniężnych w gotówce przekraczających ustalony limit salda środków pieniężnych jest niedozwolone.

Przedsiębiorcy indywidualni, małe podmioty gospodarcze nie mogą ustalać limitu salda gotówkowego.

Uwaga: Indywidualni przedsiębiorcy i małe firmy nie mogą ustalać limitu gotówkowego. Tych. trzymaj dowolną ilość pieniędzy w gotówce.

do menu

3. Upoważniony przedstawiciel osoby prawnej dostarcza gotówkę do banku, w którym osoba prawna ma konto bankowe, lub do organizacji włączonej do systemu Banku Rosji, która wykonuje transport gotówki, odbiór gotówki, operacje odbioru, liczenia, sortowania , tworzenie i pakowanie gotówki klientów bankowych (zwanych dalej organizacją włączoną do systemu Banku Rosji), w celu uznania ich kwot na rachunek bankowy osoby prawnej.

Pełnomocnik wydzielonego oddziału może wnieść gotówkę do kasy osoby prawnej lub do banku, w którym jest otwarty rachunek bankowy dla osoby prawnej, lub do organizacji wchodzącej w skład Banku rosyjskiego systemu, aby przelać swoje kwoty na konto bankowe osoby prawnej.

4. Transakcji gotówkowych dokonuje w kasie kasjer lub inny pracownik wskazany przez kierownika osoby prawnej, indywidualnego przedsiębiorcę lub inną upoważnioną osobę (zwaną dalej kierownikiem) spośród jego pracowników (zwanych dalej kasjera), z ustaleniem odpowiednich praw i obowiązków urzędowych, z którymi kasjer powinien się zapoznać z podpisem.

Jeżeli osoba prawna, indywidualny przedsiębiorca ma kilku kasjerów, jeden z nich pełni funkcje starszego kasjera (zwany dalej starszym kasjerem).

Transakcje gotówkowe mogą być przeprowadzane przez kierownika.

Osoba prawna, indywidualny przedsiębiorca może przeprowadzać transakcje gotówkowe za pomocą systemów oprogramowania i sprzętu.

Systemy programowe i sprzętowe, których konstrukcja przewiduje akceptację banknotów, muszą mieć funkcję rozpoznawania co najmniej czterech możliwych do odczytu maszynowego zabezpieczeń banknotów Banku Rosji, których wykaz jest ustalony rozporządzeniem Banku Rosji.

4.1. Transakcje gotówkowe wystawiane przez przychodzące zlecenia gotówkowe 0310001, wychodzące zlecenia gotówkowe 0310002 (zwane dalej dokumentami kasowymi).

Dokumenty gotówkowe można sporządzić po zakończeniu transakcji gotówkowych na podstawie dokumentów fiskalnych przewidzianych w paragrafie dwudziestym siódmym art. 1.1 ustawy federalnej nr elektroniczne środki płatnicze.

Agent płatniczy, bankowy agent płatniczy (subagent) dla gotówki przyjmowanej w toku wykonywania czynności agenta płatniczego, bankowy agent płatniczy (subagent) sporządza odrębne zlecenie gotówkowe przychodzące 0310001.

Indywidualni przedsiębiorcy ci, którzy zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej w sprawie podatków i opłat prowadzą ewidencję dochodów lub dochodów i wydatków i (lub) innych przedmiotów opodatkowania lub wskaźników fizycznych charakteryzujących określony rodzaj działalności gospodarczej, dokumenty gotówkowe nie mogą być wydawane.

4.2. Dokumenty gotówkowe są wystawiane:

• główny księgowy;
• księgowy lub inny urzędnik (w tym kasjer) określony w dokumencie administracyjnym lub urzędnik osoby prawnej, osoba fizyczna, z którą zawarto umowy o świadczenie usług księgowych (zwana dalej księgowym);
• kierownik (pod nieobecność głównego księgowego i księgowego).

4.3. Dokumenty gotówkowe podpisuje główny księgowy lub księgowy (pod ich nieobecność - kierownik), a także kasjer.

W przypadku przeprowadzania transakcji gotówkowych i sporządzania dokumentów gotówkowych przez kierownika dokumenty gotówkowe podpisuje kierownik.

4.4. Kasjer otrzymuje pieczęć (pieczęć) zawierającą (zawierającą) dane potwierdzające dokonanie transakcji gotówkowej (zwaną dalej pieczęcią (pieczęcią) oraz wzory podpisów osób upoważnionych do podpisywania dokumentów kasowych, przy ewidencjonowaniu dokumentów kasowych na papierze.

W przypadku przeprowadzania transakcji gotówkowych i sporządzania dokumentów gotówkowych przez kierownika nie wydaje się wzorów podpisów osób upoważnionych do podpisywania dokumentów gotówkowych.

4.5. Jeśli istnieje starszy kasjer, operacje transferu gotówki między starszym kasjerem a kasjerami w ciągu dnia roboczego są odzwierciedlane przez starszego kasjera w księdze funduszy akceptowanych i wydawanych przez kasjera 0310005, wskazując kwoty przelanych środków pieniężnych. Wpisy do księgi rachunkowej środków akceptowanych i wydawanych przez kasjera 0310005 są dokonywane w momencie przelewu gotówki i są potwierdzane podpisami starszego kasjera, kasjera.

do menu

4.6. Środki pieniężne wpływające do kasy, z wyjątkiem gotówki przyjmowanej w toku działalności płatnika, bankowego agenta płatniczego (subagenta) oraz gotówki wydawanej z kasy, osoba prawna rejestruje w księdze kasowej.

Agent płatniczy, bankowy agent płatniczy (subagent) prowadzi odrębną księgę kasową do rozliczenia gotówki przyjmowanej w trakcie wykonywania czynności agenta płatniczego, bankowego agenta płatniczego (subagenta).

Zapisy w księdze kasowej 0310004 są dokonywane dla każdego zlecenia przychodzącego 0310001, wychodzącego 0310002, wydanego odpowiednio dla otrzymanej, wydanej gotówki (pełne zaksięgowanie w kasie).

Na koniec dnia roboczego kasjer sprawdza rzeczywistą ilość gotówki w kasie z danymi dokumentów kasowych, kwotę salda kasowego odzwierciedloną w księdze kasowej 0310004 i poświadcza wpisy w księdze kasowej 0310004 za pomocą podpis.

Wpisy w księdze kasowej są weryfikowane danymi dokumentów kasowych przez głównego księgowego lub księgowego (pod ich nieobecność przez kierownika) i podpisywane przez osobę, która przeprowadziła określone uzgodnienie.

Jeżeli w ciągu dnia roboczego nie przeprowadzono żadnych transakcji gotówkowych, wpisy w księdze kasowej nie są dokonywane.

5.1. Po otrzymaniu przychodzącego zlecenia gotówkowego 0310001, kasjer sprawdza obecność podpisu głównego księgowego lub księgowego (pod ich nieobecność podpis kierownika) oraz, przy wydawaniu przychodzącego zlecenia gotówkowego 0310001 na papierze, jego zgodność z próbka, z wyjątkiem przypadku przewidzianego w ust. 2 podpunktu 4.4 ust. 4 niniejszej Instrukcji, sprawdza zgodność kwoty gotówki zapisanej w liczbach z kwotą gotówki zapisanej słownie, dostępność dokumentów potwierdzających wymienionych w zlecenie odbioru gotówki 0310001.

Kasjer przyjmuje gotówkę po arkuszu, liczenie sztuk.

Gotówka jest akceptowana przez kasjera w taki sposób, aby wpłacający gotówkę mógł obserwować działania kasjera.

Po przyjęciu gotówki kasjer sprawdza kwotę wskazaną w przychodzącym zleceniu gotówkowym z kwotą faktycznie przyjętej gotówki.

Jeżeli wpłacona kwota gotówki odpowiada kwocie określonej w dyspozycji przychodzącej 0310001, kasjer podpisuje przychodzącą gotówkę 0310001, umieszcza na paragonach dla przychodzącej gotówki 0310001, wystawionej deponentowi gotówki, odcisk pieczęci (pieczęć) i daje mu określone pokwitowanie do przychodzącego polecenia gotówki 0310001. Przy wystawianiu przychodzącego polecenia gotówki 0310001 w formie elektronicznej pokwitowanie za przychodzące polecenie gotówkowe 0310001 może zostać wysłane do wpłacającego gotówkę na jego żądanie na adres e-mail podany przez niego adres.

Jeżeli wpłacona kwota gotówki nie odpowiada kwocie określonej w przychodzącym zleceniu gotówkowym 0310001, kasjer proponuje deponentowi uzupełnienie brakującej kwoty gotówki lub zwraca nadpłaconą kwotę gotówki. Jeżeli deponent gotówki odmówił uzupełnienia brakującej ilości gotówki, kasjer zwraca mu zdeponowaną ilość gotówki. Kasjer wykreśla gotówkę przychodzącą 0310001 (w przypadku wystawienia gotówki przychodzącej 0310001 w formie elektronicznej zaznacza konieczność ponownego wystawienia gotówki przychodzącej 0310001) i przelewy (wysyła) do głównego księgowego lub księgowego (w przypadku ich braku - do kierownika) za ponowne wystawienie przychodzącego zlecenia gotówkowego 0310001 na rzeczywistą kwotę wpłaconych środków.

do menu

5.2. Stracona siła. - Instrukcja Banku Rosji z dnia 19 czerwca 2017 r. N 4416-U.

5.3. Przyjęcie w kasie osoby prawnej środków pieniężnych zdeponowanych przez odrębny pododdział odbywa się w sposób ustalony przez osobę prawną, zgodnie z poleceniem odbioru gotówki 0310001.

6. Wypłata gotówki przeprowadzone zgodnie z

Wydawanie gotówki na wypłatę wynagrodzeń, stypendiów i innych płatności na rzecz pracowników odbywa się według rozkazów wydatkowych 0310002, listy płac 0301009, listy płac 0301011.

6.1. Po otrzymaniu polecenia zapłaty 0310002 (lista płac 0301009, lista płac 0301011) kasjer sprawdza obecność podpisu głównego księgowego lub księgowego (pod ich nieobecność podpis kierownika) i przy sporządzaniu tych dokumentów na papierowej, jej zgodności z próbą, z wyjątkiem przypadku przewidzianego w ust. 2 podpunktu 4.4 punktu 4 niniejszej Instrukcji, korespondencji kwot pieniężnych zapisanych liczbami z kwotami pisanymi słownie. Przy wydawaniu gotówki zgodnie z wychodzącym poleceniem gotówkowym 0310002, kasjer sprawdza również dostępność dokumentów potwierdzających wymienionych w wychodzącym polecenie gotówkowym 0310002.

Kasjer wydaje gotówkę po identyfikacji odbiorcy gotówki zgodnie z przedstawionym przez niego paszportem lub innym dokumentem tożsamości zgodnie z wymogami ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej (zwanym dalej dokumentem tożsamości) lub zgodnie z uprawnieniem pełnomocnictwa i dokumentu tożsamości okazywanego przez odbiorcę środków pieniężnych. Wydanie gotówki odbywa się przez kasjera bezpośrednio u odbiorcy gotówki wskazanego w zleceniu gotówkowym (rozliczenie i lista płac, lista płac) lub w pełnomocnictwie.

Wydając gotówkę przez pełnomocnika, kasjer sprawdza zgodność nazwiska, imienia, patronimiku (jeśli istnieje) odbiorcy gotówki wskazanego w zleceniu gotówkowym z nazwiskiem, imieniem, patronimem (jeśli istnieje) zleceniodawcy wskazane w pełnomocnictwie; zgodność nazwiska, imienia, patronimika (jeśli istnieje) osoby upoważnionej wskazanej w pełnomocnictwie i przekazie pieniężnym z danymi dokumentu tożsamości z danymi dokumentu tożsamości przedstawionym przez osobę upoważnioną. W rozliczeniu i liście płac (na liście płac), przed podpisem osoby, której powierzono odbiór gotówki, kasjer dokonuje napisu „przez pełnomocnika”. Pełnomocnictwo dołączone jest do nakazu pieniężnego wydatku (rozliczenie i lista płac, lista płac).

W przypadku wydawania gotówki na kilka płatności lub w celu otrzymania gotówki od różnych osób prawnych, indywidualnych przedsiębiorców, sporządza się ich kopie, które są poświadczone w sposób ustalony przez osobę prawną, indywidualny przedsiębiorca. Poświadczony odpis pełnomocnictwa jest dołączony do nakazu pieniężnego wydatku (rozliczenie i lista płac, lista płac). Oryginał pełnomocnictwa (jeśli istnieje) jest przechowywany przez kasjera i przy ostatniej wypłacie gotówki jest dołączany do zlecenia gotówkowego (rozliczenie i lista płac, lista płac).

do menu

6.2. Podczas wystawiania nakazu gotówkowego 0310002 kasjer przygotowuje kwotę gotówki do wypłaty i przekazuje nakaz konta gotówkowego 0310002 odbiorcy gotówki do podpisu. W przypadku wystawienia gotówki wychodzącej 0310002 w formie elektronicznej, odbiorca gotówki może złożyć podpis elektroniczny.

Kasjer przelicza kwotę gotówki przygotowaną do wypłaty w taki sposób, aby odbiorca gotówki mógł obserwować jego działania, i przekazuje odbiorcy gotówkę po arkuszu, licząc sztukę w ilości wskazanej w zleceniu gotówkowym.

Kasjer nie przyjmuje roszczeń od odbiorcy gotówki o kwotę gotówki, jeżeli odbiorca gotówki nie zweryfikował zgodności kwot gotówki zapisanych cyframi z kwotami wpisanymi słownie na paragonie i nie policzył , pod nadzorem kasjera, otrzymaną przez niego gotówkę arkusz po kawałku.

Po wydaniu gotówki z nakazu gotówkowego wydatku, kasjer podpisuje go.

6.3. Aby wydać środki pieniężne pracownikowi na podstawie raportu (zwanej dalej osobą odpowiedzialną) za wydatki związane z działalnością osoby prawnej, indywidualnego przedsiębiorcy, wydawane jest polecenie wydania gotówki 0310002 zgodnie z dokumentem administracyjnym osoby prawnej , indywidualny przedsiębiorca lub pisemny wniosek osoby odpowiedzialnej, sporządzony w dowolnej formie i zawierający wykaz kwoty gotówki i okresu, na jaki gotówka jest wydana, podpis kierownika i datę.

Osoba odpowiedzialna jest obowiązana, w terminie nie dłuższym niż trzy dni robocze po upływie terminu, na który wydano gotówkę za sprawozdanie, lub od dnia wyjścia do pracy, przedstawić głównemu księgowemu lub księgowemu (w przypadku ich nieobecności, kierownikowi) raport z wyprzedzeniem z załączonymi dokumentami uzupełniającymi. Sprawdzenie raportu zaliczkowego przez głównego księgowego lub księgowego (w przypadku ich nieobecności – przez kierownika), jego zatwierdzenie przez kierownika oraz ostateczne rozliczenie raportu zaliczkowego następuje w terminie ustalonym przez kierownika.

6.4. Wydawanie gotówki z kasy osoby prawnej do oddzielnego pododdziału gotówki niezbędnej do przeprowadzania transakcji gotówkowych odbywa się w sposób ustalony przez osobę prawną, zgodnie z poleceniem kasowym konta 0310002. (materiały eksploatacyjne)

do menu

6.5. Wysokość gotówki przeznaczonej na wypłatę wynagrodzeń, stypendiów i innych świadczeń ustalana jest na podstawie listy płac (list płac). Termin wydania gotówki za te płatności jest ustalany przez kierownika i wskazany w liście płac (lista płac). Czas trwania wypłaty gotówki z tytułu wynagrodzeń, stypendiów i innych płatności nie może przekroczyć pięciu dni roboczych (łącznie z dniem otrzymania gotówki z rachunku bankowego z tytułu tych wypłat).

Wydanie gotówki pracownikowi odbywa się w sposób określony w ust. 1 - 3 pkt 6.2 niniejszego paragrafu, z podpisem pracownika na liście płac (lista płac).

W ostatnim dniu wydania gotówki przeznaczonej na wypłatę wynagrodzeń, stypendiów i innych płatności kasjer w liście płac (na liście płac) umieszcza pieczęć (pieczęć) lub umieszcza napis „nie wydano” obok nazwisk i inicjałów pracowników, którzy nie nastąpiła wypłata gotówki, oblicza i zapisuje w ostatniej linii kwotę faktycznie wydanej gotówki oraz kwotę niewypłaconej gotówki, porównuje wskazane kwoty z łączną kwotą na liście płac (listy płac), składa swój podpis na liście płac i przekazuje go do podpisu głównemu księgowemu lub księgowemu (pod ich nieobecność - szefowi).

Na faktycznie wydane kwoty środków pieniężnych zgodnie z rozliczeniem i listą płac (list płac) wystawiany jest nakaz pieniężny wydatku.

7. Środki zapewniające bezpieczeństwo gotówki w trakcie transakcji gotówkowych, przechowywania, transportu, procedury i warunków przeprowadzania kontroli rzeczywistej dostępności gotówki określa osoba prawna, indywidualny przedsiębiorca.

8. Niniejsza Instrukcja podlega oficjalnej publikacji w Biuletynie Banku Rosji i zgodnie z decyzją Rady Dyrektorów Banku Rosji (protokół z posiedzenia Rady Dyrektorów Banku Rosji z lutego 28 2014 nr 5) wchodzi w życie z dniem 1 czerwca 2014 r., z wyjątkiem ust. 5 pkt 4.

8.2. Od dnia wejścia w życie niniejszego rozporządzenia rozporządzenie Banku Rosji z dnia 12 października 2011 r. Nr „W sprawie trybu przeprowadzania transakcji gotówkowych z banknotami i monetami Banku Rosji na terytorium Federacji Rosyjskiej” , zarejestrowany przez Ministerstwo Sprawiedliwości Federacji Rosyjskiej w dniu 24 listopada 2011 r. Nr 22394 („Biuletyn Banku Rosji” z dnia 30 listopada 2011 r. Nr 66).

Przewodniczący
Bank centralny
RF E.S. Nabiullina

Uwaga: - pokazuje zasadność wykonania przez organy podatkowe kontroli przestrzegania przez organizacje i indywidualnych przedsiębiorców procedury pracy z gotówką oraz procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych, rozliczeń gotówkowych z innymi organizacjami.

do menu

Prowadzenie księgi kasowej w formie elektronicznej za darmo

Jeśli limit kasowy zostanie przekroczony do końca dnia?

Obecna procedura przechowywania gotówki przy kasie nie zawsze jest wygodna, z wyjątkiem małych firm, w których nie ma limitu gotówki. Często w kasie gromadzi się więcej pieniędzy, niż pozwala na to prawo. Kary za przekroczenie limitu gotówki są dość wysokie. Wynoszą od 40 000 do 50 000 rubli.

Możesz ominąć limit limitu gotówki przy kasie, jeśli wystawisz nadwyżkę do podraportu. Pozwoli to uniknąć grzywny w wysokości 50 000 rubli. za naruszenie procedury pracy z gotówką (art. 15.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych
Dyrektywa Centralnego Banku Rosji 3073-U ustanawia limit rozliczeń gotówkowych oraz zasady dokonywania i opłacania rozliczeń pieniężnych pomiędzy osobami prawnymi w rublach i walutach obcych.

GOTÓWKA GOTÓWKA - PYTANIA, ODPOWIEDZI, SYTUACJE

Zgodnie z prawem wszystkie transakcje gotówkowe muszą być sformalizowane za pomocą podstawowych dokumentów - jest to procedura rozliczania działalności gospodarczej każdego przedsiębiorstwa.

Państwowy Komitet Statystyczny przedstawił listę ujednoliconych formularzy sprawozdawczych, która obowiązuje również w 2016 r.:

• księga gotówkowa;
• zamówienie odbioru;
• polecenie wypłaty;
• książka, która odzwierciedla przyjęcie i wydanie podaży pieniądza przez kasjera;
• zestawienie rozliczeń i płatności;
• Oświadczenie o zapłacie.

Dozwolone jest nieskładanie dokumentów gotówkowych indywidualnym przedsiębiorcom, którzy kontrolują i wypełniają raporty dotyczące dochodów i wydatków lub wartości fizycznych. Przedsiębiorcy nie są również zobowiązani do prowadzenia księgi kasowej, jednak na wyłączną prośbę osoby fizycznej jest to możliwe - czasami dokumentacja przepływu pieniędzy pozwala usystematyzować procedurę księgową.

Książka gotówkowa

Pieniądze otrzymane przez kasę organizacji ze sprzedaży towarów, świadczenia usług lub wykonywania pracy należy odnotować w specjalnej księdze kasowej. Może być prezentowany w kilku wersjach: papierowej (drukowanej) lub elektronicznej.

Jeżeli księga kasowa jest drukowana w formie formularzy spiętych w jedną całość, księgowy numeruje strony jeszcze przed użyciem dokumentu, na dole umieszcza się podpis przedsiębiorcy i osoby odpowiedzialnej za raportowanie o firmie. Jeśli księga kasowa jest przechowywana na urządzeniu flash lub komputerze, kierownik powinien zadbać o zamknięty dostęp dla innych pracowników, aby uniknąć celowego wprowadzania do dokumentu nieprawdziwych informacji. Potwierdzeniem zaufania do elektronicznej księgi kasowej będzie podpis elektroniczny.

Jeśli księga kasowa jest wydawana w formie elektronicznej, arkusze są również numerowane, ale odbywa się to za pomocą specjalnego programu. Lepiej drukować księgę co tydzień, aby później nie pomylić się z arkuszami, ponieważ książeczka kasowa jest dostarczana raz w roku. Zapisy w folderze dokonywane są bezpośrednio przez kasjera, podstawą wypełnienia księgi kasowej są zlecenia odbioru i wydatków. Jeśli pieniądze pochodzą od agentów, środki są ewidencjonowane w oddzielnych kasach, które wypełniają sami agenci.

Zadaniem kasjera na koniec każdej zmiany roboczej jest weryfikacja informacji pobranych z księgi kasowej z informacjami w kasie, jeśli wszystko jest w porządku, wynik jest rejestrowany podpisem wskazującym saldo gotówki w kasie Kasa. Ostatecznej kontroli dokonuje księgowy, a następnie kierownictwo organizacji.

Co powinienem zrobić, jeśli w żadnym z dni nie było żadnych transakcji gotówkowych? Nie ma potrzeby każdorazowego pobierania salda - wysokość salda określa dzień, w którym została przeprowadzona działalność gospodarcza w zakresie przepływu pieniędzy.

Dlaczego potrzebujesz zamówień przychodzących i wychodzących?

Z nazwy zamówienia odbioru natychmiast wynika, że ​​ten dokument odpowiada za wyświetlanie przychodzącej gotówki w kasie. Najczęściej zamówienia realizowane są tradycyjnie ręcznie, ale istnieje również możliwość sporządzenia na komputerze PC lub na maszynie do pisania. Bloty i poprawki nie powinny być dozwolone, popełnili błąd - będą musieli to powtórzyć.

Nota kredytowa zawsze zawiera następujące elementy:

1. Numer rejestracyjny.
2. Nazwa organizacji, ewentualnie wydział lub wskazanie oddziału z konkretnym OKPO.
3. Data utworzenia dokumentu.
4. Numeracja kont lub subkonto, do późniejszego odzwierciedlenia w księgowości.

Jeżeli kasjer wydaje środki, w 2019 roku realizowane jest zlecenie wydatkowe. Dodatkowo jest poświadczony przez władze i głównego księgowego.

Kiedy kasjer może wypłacić pieniądze? Jeśli odbiorca ma w rękach pokwitowanie wskazujące kwotę w rublach, wskazane nie cyframi, ale słowami, obywatel musi również mieć przy sobie paszport lub inny dokument, który może potwierdzić jego tożsamość. Informacje zawarte w przedłożonych dokumentach są oddzielnie rejestrowane przez kasjera.

W przypadku wydawania środków podstawą może być również pełnomocnictwo. Następnie nazwisko osoby, której udzielono pełnomocnictwa, powinno być odnotowane w nakazie, dokument ten jest dołączony do nakazu.

księga kasowa

Jeśli przedsiębiorstwo jest większe i jednocześnie pracuje nad nim kilku kasjerów, do obowiązków starszego kasjera należy prowadzenie księgi kasowej. Na początku zmiany pracy księgowy ma prawo przekazywać pieniądze osobom odpowiedzialnym na potrzeby związane z realizacją ich czynności zawodowych. Pracownicy ci podpisują księgę, a na koniec dnia oddają resztę i ponownie podpisują.

Jeżeli pieniądze są wydawane w celu wypłaty wynagrodzenia, protokół obejmuje wypełnienie dokumentacji w terminie wskazanym w wypłacie. Środki pieniężne znajdujące się na saldzie są codziennie wkładane do koperty, w której ustalana jest dokładna kwota, a następnie koperta jest przekazywana księgowemu za pokwitowaniem.

Co to jest lista płac

Dokument jest niezbędny do kontrolowania czasu przepracowanego przez pracowników, rozliczeń międzyokresowych, potrąceń i wreszcie wypłat na rzecz pracowników organizacji. Księgowy odpowiada za wypełnienie zestawienia, jedna próbka wystarczy do przetworzenia dokumentów pierwotnych, biorąc pod uwagę wydajność, przepracowane godziny itp.

W 2016 roku zwyczajowo nalicza się wynagrodzenia na konta bankowe pracowników, w tym przypadku wystawiana jest lista płac. Naprawia:

• wynagrodzenie do wydania;
• pomoc społeczna;
• dodatki i premie;
• potrącenia i potrącenia z wynagrodzeń.

Na stronie tytułowej zwyczajowo odzwierciedla się całkowitą kwotę płatności, dla których sporządzono zlecenie wydatkowe, a liczba wypełnienia tego ostatniego jest rejestrowana w wyciągu. Jeśli jeden z pracowników nie otrzymał wynagrodzenia, wręcz przeciwnie, w wierszu wskazano „zdeponowane”. Jeżeli rozliczenie z pracownikami odbywa się w formie gotówkowej, w grę wchodzi zestawienie płac.

Jak wygląda lista płac

Gdy przedsiębiorstwo wypłaca pensje lub dokonuje innych rodzajów płatności, informacje są zawsze umieszczane na liście płac. Niektórzy kasjerzy nadal kierują się notą wydatkową, ale doświadczeni księgowi wolą księgować w zestawieniu.

Ostateczna kontrola w 2019 roku spada na barki głównego księgowego, tę kontrolę poświadcza kierownictwo firmy. W raportach nie powinno być żadnych poprawek.

Wszystkie przydatne informacje o kasach online zebraliśmy od 2017 roku w jednej publikacji.

W lipcu 2016 r. przyjęto ustawę federalną nr 290 o kasach internetowych. Ustawa ta ma na celu zmianę przepisów 54-FZ „O korzystaniu z kas fiskalnych”. Zgodnie z nowymi przepisami wszystkie kasy fiskalne muszą od 1 lipca 2017 r. przekazywać elektroniczne kopie czeków online do urzędu skarbowego.

Innowacje wpływają nawet na tych detalistów, którzy wcześniej nie pracowali z CCP - UTII i PSNshchikov. Kasy internetowe dla przedsiębiorców na UTII i PSN staną się obowiązkowe od 1 lipca 2018 r.

Zmiany w 54-FZ to najbardziej globalna reforma w handlu detalicznym w ciągu ostatnich 10 lat.

Od czasu napisania artykułu weszło w życie kilka ważnych zmian w prawie, a nowe wyjaśnienia wydała Federalna Służba Podatkowa.

Przeczytaj post, aby uzyskać najnowsze informacje:

Więcej o tym, co się teraz dzieje:

Co to jest kasa online

Kasa online to kasa spełniająca nowe wymagania:

• drukuje kod QR i link na czeku,
• wysyła elektroniczne kopie czeków do OFD i klientów,
• posiada wbudowany napęd fiskalny,
• swobodnie współpracuje z akredytowanymi OFD.

Wszystkie wymagania dotyczące kas online są opisane w nowej ustawie i są obowiązkowe dla wszystkich kas od 2017 roku.

Kasa online to niekoniecznie nowa kasa. Wielu producentów finalizuje wypuszczone wcześniej kasy fiskalne.

Na przykład wszystkie kasy fiskalne i rejestratory fiskalne Wiki mogą zostać zmodyfikowane w kasę online. Cena zestawu aktualizacyjnego wynosi 7500 rubli. Całość obejmuje koszt napędu fiskalnego (6000 rubli), tabliczki znamionowej i dokumentacji z nowym numerem CCP (1500 rubli). Aktualizacje oprogramowania we wszystkich kasach Wiki odbywają się automatycznie.

Nowe kasy fiskalne (zmodyfikowane i całkowicie nowe) są wpisywane do specjalnego rejestru modeli kas i zatwierdzane przez Federalną Służbę Podatkową.

Jak działa kasa internetowa i co powinno być teraz na czeku

Proces sprzedaży przy kasie online wygląda teraz tak:

Zamówienie online zawiera:

Jeśli kupujący poprosił o przesłanie elektronicznej kopii czeku, w wersji papierowej należy podać adres e-mail klienta lub numer abonenta.

Adres sprzedaży różni się w zależności od rodzaju handlu. Jeśli kasa jest zainstalowana w pomieszczeniu, musisz podać adres sklepu. Jeśli handel odbywa się z samochodu, wskazany jest numer i nazwa modelu samochodu. Jeśli towary są sprzedawane przez sklep internetowy, na czeku należy podać adres strony internetowej.

Na paragonach ze sklepów internetowych nie trzeba podawać nazwiska kasjera.

Nowe warunki

Operator Danych Podatkowych (OFD)- organizacja odpowiedzialna za przyjmowanie i przekazywanie danych fiskalnych do urzędu skarbowego. Operator przechowuje również te informacje przez 5 lat i zapewnia, że ​​kopie elektronicznych paragonów są wysyłane do klientów. Lista akredytowanych OFD znajduje się na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.

Rejestr kas online to lista kas fiskalnych gotowych do pracy na nowych zasadach i oficjalnie zatwierdzona przez Federalną Służbę Podatkową Rosji. Według stanu na grudzień 2016 r. rejestr kas fiskalnych zawiera 43 modele CCP. Lista jest aktualizowana, każdy może ją zobaczyć na stronie podatkowej. Każda konkretna kasa jest również wpisana do rejestru odpisów CCP.

akumulator fiskalny szyfruje i przesyła dane fiskalne do OFD. FN przyszedł, aby zastąpić ECLZ.

dane fiskalne- to informacje o transakcjach finansowych przeprowadzanych przy kasie. Wymagania techniczne dotyczące napędu fiskalnego są opisane w prawie, a obecnie na rynku dostępny jest jeden model napędu fiskalnego. Każdy egzemplarz FN znajduje się również w specjalnym rejestrze.

Okres ważności akumulatora fiskalnego dla wszystkich przedsiębiorców jest inny i zależy od obowiązującego systemu podatkowego:

• OSNO - 13 miesięcy
• USN, PSN, UTII - 36 miesięcy

Początkiem żywotności dysku fiskalnego jest data jego aktywacji. Właściciel CCP jest zobowiązany do przechowywania FN po wymianie przez 5 lat. Przedsiębiorca może samodzielnie zmienić FN. Aby jednak uniknąć problemów z rejestracją lub wymianą dysku fiskalnego, nadal zalecamy kontakt z serwisami.

Kup dysk fiskalny możesz w swoim centrum serwisowym. Koszt FN wynosi od 6000 rubli.

Umowa z OFD- dokument obowiązkowy zgodnie z wymogami nowego prawa. Bez niej nie będzie nawet możliwe zarejestrowanie kasy online. Jednak właściciel kasy może w każdej chwili zmienić operatora. Koszt usług OFD wynosi od 3000 rubli rocznie.

Kto powinien przejść do kasy online

Przejście na kasy online odbywa się w kilku etapach i wpływa na:

• przedsiębiorcy, którzy już korzystają z CCP,
• dealerzy towarów akcyzowych,
• właściciele sklepów internetowych
• przedsiębiorcy świadczący usługi na rzecz ludności i niekorzystający z kas, w tym przedsiębiorcy indywidualni na UTII, uproszczonym systemie podatkowym i PSN,
• właściciele automatów vendingowych i vendingowych oraz terminali płatniczych.

Do innowacji zaliczają się również przedsiębiorcy stosujący ścisłe formularze sprawozdawcze (BSO).

Zmienia się forma ścisłych formularzy sprawozdawczych. Od 1 lipca 2018 r. wszystkie BSO muszą być drukowane za pomocą specjalnego zautomatyzowanego systemu. System ten jest rodzajem kasy online, a także przesyła dane online. .

Warunki przejścia na kasy internetowe: 2017-2018.

1 lutego 2017 r.	Właściciele nowo zarejestrowanych kas fiskalnych Rozpoczyna się przejście do kas online, a wymiana ECLZ i rejestracja kas w starym porządku zostają wstrzymane.
31 marca 2017 r.	Wszystkie organizacje i indywidualni przedsiębiorcy sprzedający alkohol ! Wyjątek: organizacje i indywidualni przedsiębiorcy na UTII oraz indywidualni przedsiębiorcy na PSN, którzy sprzedają napoje niskoalkoholowe Sprzedawcy alkoholu objętego podatkiem akcyzowym są zobowiązani do korzystania z kas fiskalnych online od 1 kwietnia 2017 r. Sprzedawcy piwa, cydru i innych napojów niskoalkoholowych przechodzą na kasy online w zależności od wybranego systemu podatkowego.
1 lipca 2017 r.	Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy na DOS, USN i ESHN Po tym terminie kasy z ECLZ nie mogą być użytkowane, wszystkie kasy muszą współpracować z napędem fiskalnym.
1 lipca 2018 r.	Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy na UTII IP w PSN którzy prowadzą sprzedaż detaliczną i świadczą usługi cateringowe IP na UTII jeśli mają pracowników
1 lipca 2019 r.	Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy na UTII IP w PSN, z wyjątkiem handlu detalicznego i gastronomii IP na UTII bez pracowników którzy prowadzą sprzedaż detaliczną lub świadczą usługi cateringowe Organizacje i indywidualni przedsiębiorcyświadczenie usług lub wykonywanie pracy, z zastrzeżeniem wydania kupującemu BSO

Bardzo często przedsiębiorcy zadają pytanie: „Jeśli firma działa w dwóch systemach podatkowych, uproszczonym systemie podatkowym i UTII, kiedy przejść na nowe przepisy?”

Od 1 lipca 2017 r. podatnicy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego muszą korzystać z kasy online. Równoległe systemy podatkowe nie odgrywają żadnej roli. Ponadto dla każdego trybu przeprowadzana jest osobna kontrola.

Kto jest zwolniony z kas online

Podobnie jak dotychczas zwolnieni z pracy przy kasach są: przedstawiciele małych firm świadczących usługi naprawy obuwia, sprzedawcy na niewyposażonych bazarach, kupcy produktów z cystern i wozów, kioski, osoby wynajmujące własne mieszkania, organizacje z płatnościami bezgotówkowymi, organizacje kredytowe i firmy zajmujące się rynkiem papierów wartościowych, konduktorzy i placówki gastronomiczne w instytucjach edukacyjnych.

Związki wyznaniowe, handlarze rękodziełem i znaczkami pocztowymi mogą nadal działać bez KPCh.

Przedsiębiorcy w trudno dostępnych i odległych obszarach mogą pracować bez kasy. To prawda, że ​​lista takich obszarów jest ustalana przez lokalnych liderów.

Jak przejść do kasy online

Przejście od 2017 roku na kasy online jest czynnikiem, który bezpośrednio wpływa na przyszłą pracę firmy i należy do niego podchodzić odpowiedzialnie.

Najważniejsze, żeby nie zwlekać. Jeśli planujesz przejście, powiedzmy, późną wiosną, istnieje duża szansa, że ​​spóźnisz się z przejściem do kasy online do lipca 2017 r.

Aby zastąpienie kasy fiskalnej kasą internetową nie sprawiało kłopotów, zalecamy zajęcie się tym problemem już teraz.

Doświadczenia z wdrażania systemu EGAIS dla dealerów alkoholi pokazały, że przedsiębiorcy odkładają modernizację sprzętu na ostatnią chwilę. Rodzi to wiele trudności: producenci kas online nie mają czasu na odpowiednie przygotowanie sprzętu, usługi logistyczne są pod ogromną presją i nie dotrzymują terminów, a sklepy w całym kraju stoją bezczynnie bez możliwości legalnego handlu. Cóż, lub handluj z ryzykiem dostania grzywny.

Aby zastąpienie kasy fiskalnej kasą internetową nie sprawiało kłopotów, zalecamy zajęcie się tym problemem już teraz.


Wybierz kasę internetową, aby przejść na 54-FZ
Rozwiązania dla każdej firmy

Procedura przejścia na kasy online

Aby więc płynnie przejść do kasy online, dokładnie zaplanuj i postępuj etapami:

1. Dowiedz się, czy istniejący sprzęt można ulepszyć

Skontaktuj się z producentem pudełka. Jeśli sprzęt można zaktualizować, sprawdź cenę zestawu modernizacyjnego do kasy internetowej i, co najważniejsze, czy dysk fiskalny jest wliczony w cenę.

Dodaj do tej kwoty pracę TsTO (lub ASC) w celu sfinalizowania CCP. Chociaż rejestracja kasy fiskalnej i przejazdu na stronie Federalnej Służby Podatkowej nie jest technicznie trudna, nawet specjaliści, którzy rejestrują się po raz pierwszy, czasami popełniają błędy. Jeśli specjalista ASC popełni błąd, FN (6500 rubli) zostanie wymieniony na koszt ASC. Jeśli popełnisz błąd, będziesz musiał zapłacić za wymianę dysku.

Jeśli twoja kasa może zostać ulepszona, nie spiesz się z radością. Często lepiej kupić nową kasę internetową niż przerabiać stare kasy (koszt przerobienia niektórych kas jest porównywalny z kosztem nowej kasy).

Aby nie marnować pieniędzy, zrób małe badanie rynku. Dowiedz się, ile średnio na rynku kosztuje modernizacja kasy fiskalnej (od różnych producentów), ile kosztuje nowa kasa internetowa. Porównaj funkcjonalność starej zmodyfikowanej kasy fiskalnej i nowej kasy online. Jeśli każdy krok i drobne dopracowanie kosztuje dodatkowe 100 rubli, to jest to powód do myślenia i szukania alternatyw.

2. Sprawdź, czy rozważany sprzęt znajduje się w rejestrze Federalnej Służby Podatkowej:

• Sprawdzanie kas fiskalnych online to usługa Federalnej Służby Podatkowej służąca do sprawdzania kopii kas fiskalnych.
• Sprawdzanie dysków fiskalnych - podobna usługa do sprawdzania dysków fiskalnych (aby nie sprzedać uszkodzonego lub używanego dysku).

3. Zaplanuj wymianę ECLZ

Aby nie przepłacać za pracę ECLZ, określ, kiedy kończy się jej żywotność. Po zakończeniu ECLZ lepiej jest od razu zainstalować napęd fiskalny i udać się do kas online.

4. Przesuń Internet do sklepu

Internet dla kasy online musi być stabilny. Sprawdź, czy dostawcy usług internetowych w Twojej okolicy mają specjalne stawki (możesz również skonsultować się z ASC). Dowiedz się, co działa dla Ciebie: przewodowy internet lub modem Wi-Fi.

5. Sprawdź aktualizacje programu gotówkowego

Jeśli pracujesz z oprogramowaniem kasowym, na przykład z systemem księgowania zapasów, koniecznie dowiedz się, czy będzie on sfinalizowany do pracy według nowych zasad, czy jest kompatybilny z kasą internetową, ile będzie korekta koszt i termin realizacji. Kasy na Wiki współpracują ze wszystkimi systemami inwentaryzacji za darmo - to nasza podstawowa funkcjonalność.

Po wszystkich pracach przygotowawczych zdecyduj, kiedy przejdziesz do kasy online.

6. Usuń starą kasę z rejestru Federalnej Służby Podatkowej

Skontaktuj się z TsTO i usuń zgłoszenie z ECLZ. Napisz wniosek o wyrejestrowanie i udaj się do urzędu skarbowego. Powinieneś mieć na rękach kartę właściciela kasy fiskalnej ze znakiem wyrejestrowania.

7. Wybierz OFD i zawrzyj z nim umowę

Jest to warunek konieczny do zarejestrowania kasy online. Zapoznaj się z dostępnymi opcjami, warunkami i usługami. Umowa OFD to oferta w formie elektronicznej, którą akceptujesz podczas rejestracji w serwisie. Oznacza to, że nie musisz sporządzać dokumentów ani iść do oddziału.

Po zawarciu umowy zapraszamy do ostatniej części - rejestracji kasy online.

8. Zarejestruj kasę online

Nowe prawo dopuszcza dwie możliwości rejestracji kasy online: klasyczną i elektroniczną.

Klasyczny sposób nie różni się od starego. Odbierasz dokumenty, bierzesz nową kasę fiskalną z napędem fiskalnym, idziesz do urzędu skarbowego, wypełniasz wniosek i czekasz. Po chwili otrzymasz numer rejestracyjny.

Elektroniczna metoda rejestracji kasy online pozwala zaoszczędzić czas. Do założenia kasy online potrzebny jest podpis cyfrowy. Zdobądź go z wyprzedzeniem w dowolnym centrum certyfikacji.

Jak zarejestrować kasę online:

1. Na stronie nalog.ru zarejestruj się na swoim koncie osobistym.
2. Wypełnij wniosek na stronie FTS.
3. Wprowadź numer rejestracyjny kasy online i akumulatora fiskalnego.
4. Wypełnij dane OFD.

Jeśli zrobiłeś wszystko poprawnie, Federalna Służba Podatkowa wyda Ci numer rejestracyjny CCP. .

Nowe grzywny

Federalna Służba Podatkowa nałoży grzywnę za naruszenie nowych przepisów. Kolekcje rozpoczną się 1 lutego 2017 r. Wysokość kar: od 3000 rubli do zakazu handlu.

Procedura zgłoszenia naruszenia administracyjnego stała się łatwiejsza. Przy pierwszym naruszeniu w niektórych przypadkach możliwe jest ustne ostrzeżenie, ale przy drugim naruszeniu handel może zostać zawieszony na okres do 3 miesięcy, co w rzeczywistości oznacza śmierć sklepu.

Aby uniknąć problemów, przestrzegaj wszystkich wymagań nowego ustawodawstwa.

Jak wybrać kasę online

Przede wszystkim stwórz własną listę wymagań dotyczących kasy. Odpowiedzi na proste pytania dotyczące Twojego punktu sprzedaży pomogą Ci określić wymagania.

Czy zamierzasz wykorzystać kasę fiskalną jako narzędzie automatyzacji biznesu? Jeśli tak, będziesz potrzebować kasy fiskalnej, która może współpracować z popularnymi systemami księgowania towarów (1C i instrumenty pochodne). Jeśli nie zamierzasz, wybierz kasę, która przynajmniej wie, jak przesłać dane sprzedaży do arkuszy kalkulacyjnych Excel.

Sprzedajesz lub zamierzasz sprzedawać alkohol? Jeśli odpowiedź brzmi tak, to kasa powinna być dostosowana do EGAIS, czyli wspierać pracę z UTM i mieć funkcje, na przykład odpisywanie sald.

Masz znajomego lub specjalistę IT od personelu? Teraz kasa to system informatyczny, w skład którego wchodzi nie tylko kasa fiskalna, ale także łącze internetowe, połączenie z OFD oraz narzędzie kryptograficzne. Jeśli nie masz w swoim zespole pracownika, który może przeprowadzić szybką diagnostykę całego systemu w przypadku awarii, warto zawrzeć umowę z centrum serwisowym.

Decydując się na główne cechy, możesz podjąć decyzję.

Przykład: wybierz kasę w sklepie spożywczym

Załóżmy, że masz mały sklep spożywczy z szeroką gamą piw i innych słabych alkoholi. Handel idzie dobrze, ale chcesz zwiększyć sprzedaż bez zamrażania dużych ilości towarów. W stanie masz 1 kasjera, osobiście go zastępujesz.

Okazuje się, że potrzebujesz kasy obsługującej EGAIS, współpracuj z systemami księgowania towarów i będziesz potrzebować wsparcia technicznego.

Kasa Wiki Mini F jest dla Ciebie odpowiednia - w pełni spełnia wymagania 54-FZ, posiada wszystkie funkcje niezbędne do pracy z EGAIS i jest kompatybilna ze wszystkimi systemami księgowania towarów. Wsparcie techniczne zapewni Ci regionalny certyfikowany partner, od którego kupisz kasę fiskalną.

Przykład: wybierz kasę dla fryzjera

Innymi słowy: masz w mieście kilka salonów fryzjerskich. Oczywiście nie sprzedajesz alkoholu i nie zamierzasz. Zbierasz informacje o klientach we wspólnym systemie CRM. W zespole jest inżynier komputerowy, który ustawia ten system i pomaga rozwiązywać inne problemy techniczne.

W takim przypadku wystarczy zestaw budżetowy: KKT Viki Print 57 F i jednostka systemowa Viki Micro. Twój specjalista techniczny znajdzie wszystkie niezbędne instrukcje w dziale pomocy Dreamkas oraz w wybranym przez Ciebie OFD.

Jeśli nie masz zwykłego fryzjera, ale salon premium, to zestaw Viki Classic i Viki Print 80 Plus F jest dla Ciebie bardziej odpowiedni - nie różni się zbytnio funkcjami od budżetowych kas kasowych, ale jego konstrukcja jest zaprojektowana specjalnie dla butiki, salony i drogie kawiarnie.

Wybierz swoją kasę online

Wymagania 54-FZ i EGAIS są w pełni spełnione przez kasę Wiki.