Come aumentare il tuo reddito imponibile. Manipolazioni per nascondere il reddito

Molti imprenditori entrano in un'euforia speciale quando ricevono il prossimo profitto. Ma questo dolce momento scompare rapidamente, e invece c'è un amaro retrogusto di dovere che ogni onesto uomo d'affari è obbligato a adempiere: pagare l'imposta sul reddito. Naturalmente, sono tutti interessati a come ridurre l'imposta sul reddito.

Innanzitutto, va ricordato che il profitto è il risultato del lavoro dell'azienda e, rispettivamente, più alti e bassi sono i costi, più è necessario pagare. E qui è necessario o ridurre le entrate o, al contrario, alzare l'asticella delle spese. Naturalmente, nessun imprenditore sano di mente comincerebbe a condurre tali esperimenti quando ci sono una serie di modi completamente legittimi per massimizzare la conservazione dei profitti.

Ci sono migliaia di modi per evitare. Tra questi, la partita doppia, l'azzeramento registratore di cassa, la creazione di imprese giornaliere e poi in aumento. Ma tali schemi finiscono male. Affinché l'attività possa prosperare e l'ufficio delle imposte sia soddisfatto, è meglio utilizzare metodi legali.

Considerati i regimi di tassazione proposti dal Codice Fiscale, è necessario calcolare preventivamente tutte le opzioni. E ferma la scelta sull'opzione più adatta alle esigenze dell'azienda. Se possibile, dovresti dare la preferenza all'opzione preferenziale.
Assicurati di considerare tutte le opzioni per il calcolo delle tasse, per le opzioni più vantaggiose è necessario sviluppare una politica contabile adeguata.
Quando si cercano aziende per concludere un altro contratto, meglio dare la preferenza a chi lavora sulla tassazione agevolata.
Usa sempre pagamenti dilazionati.
Utilizzare più spesso le zone offshore.
Durante la procedura di transazione, è preferibile utilizzare la sostituzione dei rapporti.

Possono essere utilizzati anche altri metodi utilizzati per ridurre le tasse. Ma una parte richiede costi aggiuntivi, l'altra richiede determinate conoscenze. In alcuni casi, la riduzione delle tasse è possibile solo se esiste un partner affidabile che sarà in grado di accettare una certa parte dei fondi trasferiti al momento giusto.

Pagamento dell'affitto

Per questo metodo è sufficiente una controparte verificata utilizzando la “semplificazione”. Prima della conclusione del contratto di locazione, una certa parte dei fondi gli viene trasferita. Inoltre, i canoni di locazione vengono utilizzati per ridurre le tasse. Ma è necessario che questi pagamenti comprendano un importo di ammortamento leggermente sopravvalutato.

Per un maggiore effetto, puoi dare al locatore fondi per i quali è scaduto il periodo di ammortamento. In questo modo è possibile ottenere una significativa riduzione dell'imposta sugli immobili. Allo stesso tempo, la società della controparte non paga affatto l'imposta, in quanto ne è completamente esente. Utilizzando questo metodo di riduzione delle tasse, la società assicura nel contempo, per così dire, i propri beni contro eventuali procedure di confisca che potrebbero sorgere a causa di sanzioni fiscali.

È tempo di infrangere le regole

Non importa quanto possa sembrare strano, ma in caso di violazione del contratto firmato, l'azienda può anche risparmiare notevolmente. Ma a condizione che, a causa di tale violazione, la controparte avesse la possibilità di svolgere attività che richiedono il pagamento di UTII. In questa situazione, l'azienda che ha violato i termini del contratto dovrà pagare una multa. Per essere iscritta nell'elenco delle spese, l'impresa inadempiente deve solo ammettere la colpevolezza e la regolarità della sanzione.

Scappatoie di marketing

Le detrazioni fiscali sul reddito comprendono: servizi di marketing. Il trasferimento per fornirli all'impresa controparte è un costo diretto necessario per lo sviluppo del business. Pertanto, possono essere tranquillamente inseriti nella spesa per informazioni. Per ogni evenienza, per tali scopi, puoi anche utilizzare lo studio delle condizioni di mercato. Questo articolo è anche incluso nei servizi dei marketer.

Uno stratagemma di taglio delle tasse quasi tradizionale è un'affermazione fasulla. Presentato alla controparte, richiede costi significativi per le prestazioni di avvocati e consulenti, che sono, di conseguenza, “al corrente”. Un caso così "falso" alla fine si conclude abbastanza pacificamente, ma con importi molto interessanti. I costi di tale lavoro di consulenza vengono detratti dai profitti dell'azienda in determinati momenti.

Tra le modalità legali ed efficaci rientra anche l'imposta sulle vendite, che riduce l'imposta sul reddito, ma solo se l'importo viene trasferito nella forma e solo nel territorio in cui l'imposta viene pagata direttamente. Dire che in ogni legge si può trovare una scappatoia, ovviamente, è impossibile. Ma se vuoi, allora è del tutto possibile trovare una dozzina di modi per ridurre il debito.

A mondo moderno, probabilmente, ogni persona sogna di non pagare le tasse. Tuttavia, non sarà possibile eliminare completamente questo onere ( sonno perso e tranquillità), ma è del tutto possibile ridurre l'entità di questi pagamenti. Per questa procedura, è necessario tener conto un gran numero di sottigliezze, che saranno discusse in questo materiale.

Come non pagare le tasse

Di recente, sul territorio della Russia è apparso un gran numero di aziende che, dopo sei mesi di esistenza, scompaiono dal mercato interno. Spesso, le attività di tali imprese sono direttamente correlate al commercio estero e all'incasso di finanze. Naturalmente, tali aziende cercano di non pagare contributi fiscali, il che attira l'attenzione delle organizzazioni autorizzate. Tuttavia, risulta essere molto difficile, e talvolta del tutto impossibile, condannare il proprietario di una società così falsa. Tuttavia, vale la pena notare che, a partire dall'anno scorso, lo stato ha avviato una lotta su larga scala contro gli evasori fiscali, conducendo ulteriori registrazioni di società e istituzioni.

Quanto agli sgravi fiscali in chiave legale, anche qui non bisogna sperare che ci sia un consulente con l'aiuto del quale sarà possibile pagare una cifra decine di volte inferiore al minimo richiesto. Per ridurre al minimo le detrazioni fiscali in modo legale, è necessario ricordare il proverbio “Un centesimo salva un rublo”: l'uso di una scala fiscale regressiva e ogni tipo di beneficio, che alla fine porta ad una diminuzione dell'importo del contributo.

Motivazione della riduzione dell'imposta sul reddito

Pochi lo sanno, ma la struttura e l'entità della base imponibile possono essere influenzate da una pianificazione speciale. Secondo la Costituzione della Russia, ogni cittadino della Federazione Russa che riceve ufficialmente denaro deve pagare tasse e tasse varie. Allo stesso tempo, qualsiasi persona può utilizzare vari metodi legali per ridurre il più possibile le proprie passività fiscali. La pianificazione fiscale differisce da molte opzioni di riduzione dei pagamenti in quanto l'azienda paga regolarmente le tasse e ha anche un motivo commerciale per ridurre il contributo.

La pianificazione fiscale si basa sui seguenti punti:

utilizzo dei prezzi di trasferimento;
possibilità di differimento fiscale;
l'uso di metodi redditizi di calcolo delle imposte;
utilizzo in azienda di regimi fiscali agevolati;
sfruttamento razionale della legislazione su canoni e tasse;
scelta del metodo di tassazione;
utilizzo di zone offshore;
la conclusione di contratti "competenti";
rapporto di scambio e divisione dopo la transazione.

Vantaggi dell'imposta sul reddito

Fino a poco tempo, le piccole imprese avevano molti incentivi diversi, con i quali era possibile ridurre notevolmente l'importo dell'imposta. Tali vantaggi includono la possibilità di ridurre l'imposta sul reddito per l'importo dell'importo investito nello sviluppo del progetto, nonché le esenzioni fiscali per alcuni settori di attività. Tuttavia, questi momenti "dolci" sono già finiti e ora gli imprenditori devono essere molto sofisticati per ridurre l'entità del pagamento.

Nonostante il divieto di molti metodi legali, permangono ancora diverse opzioni di risparmio sulla tipologia di imposta in questione. Se è necessario alimentare finanziariamente l'azienda nel più breve tempo possibile, è meglio utilizzare il capitale circolante, che può essere il patrimonio delle imprese madri o dei fondatori. Tali conferimenti non sono tassati, ma solo a condizione che il titolare della società abbia più della metà del capitale autorizzato della società. Ma anche in questo caso ci sono delle “insidie”, una delle quali è il fatto che i finanziamenti per una controllata possono essere accumulati solo dall'utile netto, dove le tasse sono già state pagate. Quindi questo metodo perde quasi completamente la sua efficacia.

Aumenta la spesa o riduci la spesa

Vari metodi di calcolo dell'utile tassato consentono di ridurre l'importo del contributo fiscale in questa direzione. È noto da tempo che il profitto è la differenza tra spese e entrate. Ciò suggerisce che ci sono due modi per ridurre l'imposta sul reddito: aumentare le spese o ridurre il reddito. Per la maggior parte delle piccole imprese o aziende, la seconda opzione con una diminuzione dei ricavi dell'attività sembra più attraente e semplice. È qui che entrano in gioco l'ingegno e l'intraprendenza: la merce venduta non viene presa in considerazione, la memoria del registratore di cassa viene cancellata o il guadagno in contanti non viene accreditato. Inutile dire che un tale "arguzia" di un imprenditore aumenta le sue possibilità di conoscere le forze dell'ordine.

Se parliamo di aumento dei costi, allora, come nel caso precedente, è il momento di usare la fantasia e risparmiare sul pagamento delle tasse in modo del tutto legale.

La prima opzione prevede la trasformazione delle spese in conto capitale in quelle correnti. Oggi c'è più quantità società che si occupano della modifica di edifici o locali e se i documenti indicano tale attività come revisione, le aliquote fiscali sono notevolmente ridotte. Ciò è dovuto al fatto che in tal caso le spese dell'azienda saranno paragonabili alle spese di un determinato periodo. Inoltre, il denaro speso per la riparazione dei locali è attribuito all'oggetto di restauro stesso e, in futuro, nel calcolo dell'imposta sul reddito, sarà preso in considerazione in parti uguali per l'intera vita dell'edificio (da 30 anni ). In questo caso, ha senso ridurre l'imposta all'inizio del processo di riparazione. Vale anche la pena notare che i fondi spesi saranno inclusi nel patrimonio dell'organizzazione, il che in una certa misura aumenterà le cifre delle tasse sulla proprietà.

Il metodo successivo è simile. Supponiamo che alcuni società commerciale decide di commissionare un'analisi del segmento di mercato a un'agenzia di marketing. A prima vista, tutto sembra abbastanza ordinario, ma con ulteriori indagini si scopre che nel processo di compilazione della documentazione, una differenza in tre parole può influenzare drasticamente l'importo delle tasse e del profitto. In questa situazione, potrebbero esserci le seguenti formulazioni: condurre ricerche di mercato o fornire servizi di marketing. Se, nell'interpretazione del contratto, si parla di ricerche di mercato, allora l'importo pagato secondo i documenti è necessariamente distribuito su più trimestri. Allo stesso tempo, quando si forniscono servizi, tutti i costi possono essere aggiunti ai costi correnti, riducendo l'importo del profitto.

La terza opzione, che può raggiungere un risultato simile, è l'acquisto di fondi, utilizzando un'operazione di leasing anziché un contratto di compravendita. I canoni di locazione hanno molto in comune con l'affitto e sono anche inclusi nell'elenco delle spese immediatamente dopo che sono stati effettuati. Quando acquisti attrezzature o immobili in modo tradizionale, dovrai trasferire i costi sostenuti utilizzando l'ammortamento, il che è molto svantaggioso.

Va notato che tutti i metodi di cui sopra dovrebbero essere utilizzati solo in alcuni modi e non per sostituire fatti o documentazione.

Come non pagare l'IVA

Secondo l'attuale codice fiscale russo, a determinate condizioni, una società può essere esentata dal pagamento dell'imposta sul valore aggiunto (IVA). Questo diritto può essere esercitato solo da quei singoli imprenditori o organizzazioni che hanno ricevuto un profitto non superiore a 1 milione di rubli negli ultimi 3 mesi. Ma vale la pena notare che durante il periodo specificato è vietata la vendita di prodotti soggetti ad accisa. Inoltre, questa esenzione non si applica all'IVA pagata controllo doganale quando si effettua un'importazione.

Un'impresa commerciale, se opera su OSNO, deve pagare l'imposta sul reddito. Se la società evade le tasse, le vengono imposte multe e potrebbe anche essere perseguita.

Imparerai:

Quali fattori dovrebbero essere presi in considerazione quando si riduce l'imposta sul reddito.
Come ridurre l'imposta sul reddito prima del nuovo anno.
Come, dividendo le spese in dirette e indirette, ridurre l'imposta sul reddito.
Come ridurre l'imposta sul reddito pagando i premi.
Come ridurre l'imposta sul reddito con OSNO.
Come ridurre l'imposta sul reddito trasferendosi in un'altra regione.
Quali sono i vantaggi per l'imposta sul reddito.

Esistono metodi legittimi per ottimizzare i contributi obbligatori al bilancio. In questo articolo parleremo di come ridurre l'imposta sul reddito, considereremo quali tasse riducono l'imposta sul reddito e riveleremo una serie di altre questioni importanti.

Cosa considerare se si desidera ridurre l'imposta sul reddito

L'imposta sul reddito è calcolata sulla base dei risultati trimestrali. Cioè, quando si pianificano le proprie entrate e spese durante ogni trimestre, un'impresa può conoscere l'entità della base imponibile.

Ma c'è un avvertimento. Secondo il metodo della competenza, il reddito per il calcolo dell'imposta sul reddito è determinato dal fatto delle vendite di prodotti e servizi. L'azienda è solitamente in grado di controllare questo parametro del suo lavoro, se nell'accordo con acquirenti e clienti non sono indicati tempi molto rigidi. La società, a sua discrezione, può fissare la data nelle fatture o negli atti e, a seconda del numero specificato, il reddito derivante dall'operazione può riflettersi nelle basi imponibili periodi diversi rapporto. In alcuni casi, ciò consente di ridurre la base imponibile dell'imposta sul reddito.

In base al metodo in contanti, il reddito è determinato al ricevimento del pagamento. Pertanto, è un po' più difficile controllare questo momento. Ma se l'interazione con la controparte è in qualche misura coordinata, il problema può essere risolto con successo.

Successivamente, diamo un'occhiata a come si riflettono i costi. La base imponibile per l'imposta sul reddito tiene conto dei costi finanziariamente fattibili, documentati. Cioè, la società deve disporre di tutte le fatture o atti necessari dalle controparti redatte in conformità con i requisiti di legge. Se la società non dispone di tali titoli, le spese fiscali non possono essere accettate. A questo proposito, è estremamente importante controllare il trasferimento di documenti primari da parte di fornitori o esecutori testamentari. Tale verifica documentale dovrebbe essere effettuata in modo continuativo fino alla fine del trimestre di rendicontazione. Grazie a tali azioni rimane un certo tempo di manovra, poiché tutt'altro che tutte le controparti si impegnano ad emettere retrodatazione documenti precedentemente non emessi a causa di determinate circostanze, se la loro assenza è rivelata, ad esempio, al momento del pagamento di un anticipo sull'imposta sul reddito.

Di norma, quando si pone la questione delle entrate o delle spese associate all'acquisto o alla vendita di prodotti, lavori o servizi, un'impresa deve non solo prevedere le imposte sul reddito, ma anche pianificare gli importi dell'IVA. Allo stesso tempo, in alcuni casi, a causa di un'ottimizzazione degli utili di grande successo, l'importo dell'IVA per il trimestre potrebbe risultare in rosso.

L'atteggiamento delle autorità di regolamentazione nei confronti della perdita è in una certa misura leale, poiché in questa situazione la società semplicemente non paga l'imposta sul reddito. Per quanto riguarda l'IVA negativa, la maggior parte dei contabili tende ad evitarla, poiché la procedura per la successiva restituzione di questa imposta dal bilancio è irta di controlli piuttosto spiacevoli.

Se sorge la domanda su come ridurre l'imposta sul reddito mantenendo l'IVA positiva, è possibile fare riferimento a quelle voci di costo che vengono prese in considerazione nella determinazione della prima e non influiscono sul calcolo della seconda imposta. Come esempio standard, si possono citare i costi del personale e i contributi ai fondi. Tutti sono presi in considerazione nella determinazione dell'imposta sul reddito, ma non partecipano al calcolo dell'IVA.

Un altro esempio simile può essere fornito: l'acquisto di prodotti e servizi dalle imprese e singoli imprenditori usando USN. Tali rami d'azienda non pagano l'IVA, in quanto l'intero costo dei prodotti, lavori o servizi da essi acquistati si riflette esclusivamente nelle imposte sul reddito.

Questi semplici consigli non può rispondere alla domanda su come ridurre l'imposta sul reddito a zero se l'impresa ha successo commerciale. Sì, e un'azione del genere sarebbe illegale in questa situazione. Tuttavia, la conformità semplice consiglio la pianificazione delle entrate e delle spese durante il trimestre aiuterà sicuramente a ridurre l'imposta sul reddito.

Come ridurre l'imposta sul reddito alla vigilia del nuovo anno

1. Formazione del personale. Se stai pensando a come ridurre l'imposta sul reddito, ricorda: è ridotta dal costo della riqualificazione degli specialisti e dell'organizzazione dei lavori. Invia i tuoi dipendenti a corsi di formazione avanzata pagandoli. Ciò ridurrà l'imposta sul reddito. spese che si riducono tassa base di questo tipo, deve essere confermata da un documento del organizzazione educativa concesso in licenza. Inoltre, devi avere contratto di assunzione con i lavoratori.

I costi che riducono l'imposta sul reddito sono i costi per l'acquisto di abbigliamento da lavoro. Puoi ottenere una detrazione IVA pari all'importo dei capi acquistati. E quando dai ai dipendenti i soldi per acquistarlo, risparmi sui premi assicurativi.

Esempio

La società Irkutskenergo ha adottato un codice di abbigliamento e ha fornito ai segretari i fondi per l'acquisto di abbigliamento appropriato. Il tribunale ha confermato la possibilità di includere tali pagamenti nelle spese e l'assenza di maturazione di premi assicurativi sulle stesse (decreto Corte Arbitrale Distretto della Siberia orientale del 09/08/2016 n. Ф02-3901/2016).

2. Promozione del marchio. Se stai cercando di ridurre la tua base imponibile, ricorda che la spesa per pubblicità, marchi e promozioni la riduce. Diciamo che nel 2019 la tua azienda vuole mettere un logo sui propri prodotti che verrà mostrato personaggio famoso. In conformità con il contratto di licenza per l'acquisizione di un marchio, è necessario pagare una tariffa una tantum e successivamente versare periodicamente contributi. Se si paga il primo importo entro la fine dell'anno, l'imposta per il 2018 diminuirà.

Le spese possono comprendere anche il costo di acquisto di microfoni e tute. Ad esempio, una società agricola ha capito come ridurre l'imposta sul reddito di 339,5 mila rubli. I dipendenti indossano costumi per attirare acquirenti alle fiere e annunciano tramite microfoni lo svolgimento di azioni (decreto della Corte arbitrale del distretto degli Urali del 20 novembre 2015 n. Ф09-8173/15).

Esempio

L'impresa MPK ha speso una certa somma per l'acquisto di un marchio per applicarlo ai prodotti alcolici prodotti. Lo scopo delle royalties associate al core business era quello di generare profitto. La società è riuscita a risparmiare 16,5 milioni di rubli di imposta sul reddito in 2 anni (decreto della Corte arbitrale del distretto di Mosca del 13 luglio 2016 nel caso n. A40-153860/2015).

3. Regali ai clienti. Un altro modo per ridurre l'imposta sul reddito è organizzare, ad esempio, una promozione di Capodanno. Regala ai tuoi clienti souvenir con il logo aziendale o buoni regalo. L'IVA non è dovuta sul valore di tali beni. Inoltre, riduce l'imposta sul reddito.

Puoi anche fare regali ai partner. In conformità con l'autorizzazione del Ministero delle Finanze, è possibile non addebitare l'imposta sul valore dei doni finanziari ai partner (lettera del 30.08.2016 n. 303-07-11/50447). Prendiamo ad esempio un trasferimento da un'azienda a dipendenti di una controparte carte bancarie con denaro sulla base di accordi di donazione.

Esempio . Ogni anno, la rete ATAK organizza una campagna pubblicitaria. Gli acquirenti ricevono un regalo con il logo aziendale. Quando un'azienda invia prodotti promozionali ai clienti, questa non è considerata una vendita e in questi casi non è richiesta l'IVA. L'azienda è riuscita a risparmiare 27,7 mila rubli. IVA su due campagne pubblicitarie entro due anni e aumento IVA deducibile di RUB 4,1 milioni. (Decisione del tribunale arbitrale del distretto di Mosca del 16 giugno 2016 nel caso n. A40-88088/2015).

4. Cancellazione di beni non necessari. Un altro metodo facile riduzione dell'imposta sul reddito - cancellare i prodotti difettosi e danneggiati. Se la vendita di tali beni è impossibile, la società ha il diritto di imputare la perdita del matrimonio a spese non operative. Le spese non operative riducono l'imposta sul reddito. Sono giustificati, in quanto associati alla realizzazione di un profitto. La cancellazione dei prodotti difettosi è consentita ogni giorno o in base ai risultati di un inventario annuale. La società ha altresì il diritto di ridurre il reddito imponibile nel caso in cui i clienti restituiscano merce non idonea alla vendita.

Esempio

Ogni giorno, DIXY YUG cancella merce rotta, danneggiata, rotta. In tali casi, la società redige denunce di danni e svalutazioni. La documentazione prescrive come si chiama la merce, in quale quantità, quanto costa e perché viene ammortizzata. L'azienda spiega i suoi costi dicendo questo Al dettaglio le perdite sono inevitabili. La società è riuscita a ridurre la base imponibile per l'imposta sul reddito di 22,8 milioni di rubli. per 3 anni (sentenza del Tribunale Arbitrale del Distretto Centrale del 2 marzo 2016 nella causa n. A54-4813/2014).

5. Banchetto di Capodanno. Quali altre spese riducono l'imposta sul reddito? Si noti che il costo delle feste aziendali non lo riduce. Tuttavia, la parte ufficiale può essere presa in considerazione come spese di ospitalità. Per fare ciò, dovresti invitare partner o clienti a un evento aziendale, quindi il banchetto di Capodanno diventerà una cena di lavoro. Le spese di rappresentanza sono le spese per il servizio, un tavolo da buffet, il pagamento di un taxi per i partner commerciali.

È necessario emettere un ordine e indicarvi lo scopo della parte aziendale: riassumere i risultati dell'anno passato, discutere la cooperazione nel prossimo periodo. Successivamente, dovresti creare una stima dei costi di rappresentanza e un rapporto sui risultati della parte aziendale. Nella relazione, è necessario indicare il risultato: l'istituzione di un accordo sulla conclusione di un nuovo contratto. Inoltre, è necessario disporre di certificati dei servizi forniti e contratti con gli organizzatori del banchetto.

Quando si tiene un concerto, non funzionerà per ridurre l'imposta sul reddito. Puoi andare dall'altra parte: dai soldi ai dipendenti per una cena di gala in un ristorante. Tali pagamenti non sono mirati, e quindi non possono essere attribuiti al reddito del dipendente. A questo proposito, i contributi non vengono loro addebitati, l'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene loro trattenuta.

Esempio

La società Zhiromyasokombinat offre ai dipendenti 13 mila rubli. per una società Il fatto di acquistare bevande e prodotti alimentari è confermato dagli incassi. La base per i premi assicurativi comprende i pagamenti a favore di un determinato dipendente. Non è però possibile stabilire quale parte dei prodotti alimentari venga assegnata a ciascuna persona presente alla vacanza. Tali pagamenti non sono imputabili alla retribuzione, e quindi non sono soggetti a contribuzione (decreto del Tribunale Arbitrale del Distretto degli Urali del 25 febbraio 2016).

Consiglio.È meglio pagare i bonus annuali ai dipendenti a dicembre. In questo modo l'azienda può ridurre l'imposta sul reddito e risparmiare sul pagamento dei premi assicurativi. L'aliquota contributiva del 30% è valida fino a quando il reddito del dipendente non supera il limite stabilito. I contributi successivi vengono addebitati con un'aliquota ridotta del 10%.

A dicembre la società dovrebbe verificare anche i debiti delle controparti. Inoltre, questo è il massimo momento ottimale rinegoziare il contratto di locazione e aggiornare le attrezzature.

Perché si effettua una verifica fiscale e come sfruttarla al meglio

Verifica se la tua azienda è nella lista nera delle autorità fiscali

I revisori hanno iniziato ad escludere le società dal Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato con una nota di dati imprecisi. Le autorità fiscali hanno riferito che i controllori avevano già deciso di rimuovere dal registro 35.000 contribuenti che non avevano corretto le informazioni entro sei mesi. Queste società sono le prime nella lista di liquidazione.

Per evitare che la tua azienda venga liquidata, ti consigliamo di scoprire se è nella black list fiscale. In un articolo di una rivista elettronica Direttore commerciale» imparerai come controllarlo.

Come ridurre l'importo dell'imposta sul reddito dividendo le spese in dirette e indirette

I costi di produzione e rilascio delle merci possono essere diretti e indiretti. La cancellazione dell'indiretto nella riduzione dell'utile viene eseguita immediatamente, direttamente - nel corso della vendita di beni. Per quanto riguarda i costi diretti, spesso rimangono "appesi" nella produzione non finita e nei resti di prodotti finiti, il che contribuisce ad aumentare l'importo dell'imposta sul reddito. Di conseguenza, è più razionale attribuire tanti costi quanti sono quelli indiretti. L'impresa ha il diritto, a sua discrezione, di decidere quali costi sono riconosciuti come indiretti e quali sono diretti (clausola 1, articolo 318 del codice fiscale della Federazione Russa). La cosa principale è che questa regola è contenuta nella politica contabile.

Grazie a questo schema, alcune aziende hanno risparmiato più di 1,5 milioni di rubli. imposta sul reddito.

Parliamo più in dettaglio di quali spese le aziende sono riuscite a cancellare come costi indiretti.

1. Stipendio dei gestori di negozio. I costi per il pagamento dell'attività lavorativa dei dipendenti dell'impresa impegnati nel processo produttivo sono classificati come costi diretti (paragrafo 7, clausola 1, articolo 318 del codice fiscale della Federazione Russa). Se le mansioni dei dipendenti non sono legate alle attività di produzione e vendita dei prodotti, ad esempio se si parla di dirigenti, la loro retribuzione può essere presa in considerazione come parte dei costi indiretti. Nella politica contabile dell'azienda è possibile specificare che solo i salari dei lavoratori impiegati nella produzione sono inclusi nei costi diretti. Le uniche eccezioni sono i pagamenti a specialisti di officine che ricoprono posizioni manageriali.

Esempio. La prima azienda non metallurgica classificata vacanza e salari dipendenti dei dipartimenti che ricoprono ruoli dirigenziali. Le autorità fiscali hanno imposto una multa all'organizzazione, richiedendole di pagare gli arretrati dell'imposta sul reddito per un importo di 1,85 milioni di rubli.

L'impresa ha intentato una causa, presentando un'istruzione del settore sulla pianificazione, la contabilità e la determinazione dei costi dei non metallici materiali da costruzione come prova della loro correttezza. In conformità con questo documento, i gestori dei negozi non devono produrre e lavorare direttamente pietrisco. Cioè, il loro salario non può essere attribuito a spese dirette. Poiché l'uso dell'istruzione di settore era previsto dalla politica contabile dell'impresa, il tribunale ha ritenuto giustificata la sua posizione (decreto della Corte d'appello nona arbitrale del 26 giugno 2015).

2. Pagamento delle ferie ai dipendenti impiegati nella produzione. Il costo del pagamento delle ferie ai dipendenti impiegati nella produzione può essere imputato a spese indirette se la politica contabile dell'azienda lo prevede. La norma può essere così formulata: “La composizione dei costi diretti comprende la retribuzione dei dipendenti direttamente coinvolti nella produzione dei beni, che è maturata per il tempo lavorato”.

Esempio. L'istruzione di settore, che era guidata dalla "Prima azienda non metallica" (vedi sopra), conteneva una norma sull'inclusione nel costo dei beni dei pagamenti ai dipendenti per le ore lavorate (il periodo di detrazione non è riconosciuto come tale). Di conseguenza, il pagamento delle ferie non è compreso nella produzione e nel rilascio della merce, e quindi può essere imputato a costi indiretti.

3. Emissione del salario durante il periodo di riparazione. Quando i dipendenti svolgono funzioni di supporto, ad esempio quando sono in corso riparazioni o la produzione è modernizzata, il loro salario può essere incluso nei costi indiretti.

Esempio. Dal 2010 Resource ha escluso dalle spese dirette i costi di pagamento dei salari ai dipendenti impiegati nella produzione ei premi assicurativi per questi dipendenti. L'ispettorato fiscale ha ritenuto che a causa della riduzione dell'elenco delle spese dirette, la società ha ridotto l'imposta sul reddito per il 2010. L'autorità fiscale ha addebitato ulteriori 1,45 milioni di rubli di imposta sul reddito insieme a sanzioni e multe. La società non era d'accordo con tali azioni delle autorità fiscali e ha intentato una causa. La società ha spiegato il cambiamento nella composizione delle spese dirette con il fatto che le attività dei negozi hanno dovuto essere sospese per riparazioni e i loro dipendenti sono stati trasferiti a tempo determinato ad altre unità per lavori ausiliari.

Il tribunale ha preso conoscenza delle argomentazioni delle parti e ha stabilito che a causa di tali modifiche, gli stipendi del personale non possono essere inclusi nelle spese dirette, e pertanto la società ha il diritto di attribuirlo a spese indirette (decreto del Tribunale Arbitrale del Distretto degli Urali del 10.07.2015).

4. Stipendi del personale che fornisce servizi terzo. Le retribuzioni dei dipendenti che svolgono funzioni lavorative nell'ambito della prestazione di servizi a un'impresa terza possono essere incluse nei costi indiretti, poiché non vi è alcun collegamento tra le loro attività e la produzione di beni.

Esempio. L'impresa "SGMK - Zarya" ha attribuito ai costi indiretti i salari maturati ai dipendenti dell'officina di lavorazione delle scorie, insieme ai premi assicurativi. Le autorità fiscali lo hanno ritenuto illegale e hanno addebitato alla società 400 mila rubli. imposta sul reddito. Ma in seguito si è saputo che durante il periodo di verifica la società ha fornito servizi per la lavorazione di siviere di scorie a ZSMK sulla base di un contratto.

Il tribunale ha affermato: poiché i costi contestati sono associati alla fornitura di servizi, riducono completamente il profitto della produzione senza distribuirlo in alcun modo (paragrafi 1 e 3, clausola 2, articolo 318 del codice fiscale della Federazione Russa). Di conseguenza, la società aveva il diritto di contabilizzare questi costi come indiretti (decreto del Servizio federale di antimonopolio del distretto della Siberia occidentale del 27 agosto 2013).

Conclusioni e consigli. Come si può ridurre l'imposta sul reddito? Esamina attentamente l'elenco delle spese della tua impresa. È possibile che alcuni di essi non siano correlati al processo produttivo. Questa raccomandazione è particolarmente rilevante per le aziende che hanno residui di lavori in corso significativi e hanno un lungo ciclo industriale.

Ma non dimenticare che se nel periodo in corso la tua azienda non riceve un profitto o non riceve, ma non abbastanza, costi indiretti può creare una perdita. Se questo è il caso, non otterrai un risultato finanziario positivo.

Inoltre, è importante che i costi diretti e indiretti siano distribuiti razionalmente da un punto di vista economico (si veda, ad esempio, la lettera del Ministero delle Finanze russo del 19 maggio 2014). Il tuo Capo Ragioniere e un avvocato dovrebbe fare scorta di argomenti seri.

Pagamenti non fiscali: caratteristiche, tipologie e ultime novità normative

Come ridurre l'imposta sul reddito con i premi

Il premio riduce l'imposta sul reddito? I dipendenti delle autorità fiscali ritengono che il pagamento dei bonus per le vacanze non sia correlato allo svolgimento delle funzioni lavorative (articolo 270 del codice fiscale della Federazione Russa). Di conseguenza, tali costi non riducono l'imposta sul reddito. A questo proposito, le imprese sono molto caute sull'idea di emettere bonus vacanze.

Decisivo nel confronto a lungo termine tra le autorità fiscali e i datori di lavoro è stato il voto del tribunale arbitrale del distretto di Mosca. Una delle imprese è riuscita a dimostrare che è lecito attribuire i bonus per le vacanze alle spese (decreto del tribunale arbitrale del distretto di Mosca del 12.05.2014).

È possibile formulare 4 regole per l'assegnazione dei bonus al personale.

Regola 1. Conferma che i bonus vacanze sono inclusi nel sistema di pagamento. L'azienda di lavorazione degli idrocarburi ha premiato i suoi dipendenti con quasi 115 milioni di rubli. L'emissione dei bonus è stata cronometrata alla Giornata del lavoratore industria petrolifera e del gas, 23 febbraio, 8 marzo e ricorrenze dei singoli specialisti dell'azienda. I dipendenti del reparto contabilità attribuivano bonus alle spese, riducendo così le imposte sul reddito.

Durante l'audit, il servizio fiscale ha concluso che la società ha violato i requisiti legali e le ha addebitato un'imposta sul reddito aggiuntiva per un importo di circa 35 milioni di rubli. Ma la società non era d'accordo con gli ispettori e iniziò ad agire attraverso il tribunale.

Il tribunale ha concluso che il bonus è stato assegnato ai dipendenti in conformità con il contratto collettivo e il regolamento sulla remunerazione, che indica chiaramente in quali ferie il personale può essere incoraggiato finanziariamente. Gli atti locali contenevano anche informazioni sui dipendenti soggetti a bonus e condizioni di pagamento. Tutto ciò ha consentito all'azienda di dimostrare che i bonus nel suo caso fanno parte del sistema di remunerazione dell'attività lavorativa. La società è stata anche in grado di fornire al tribunale un ulteriore argomento: la natura sistematica dei pagamenti dei bonus (i bonus vacanze venivano pagati ogni anno).

Regola 2. Nell'erogazione dei bonus, tenere conto dei meriti personali di ciascun dipendente. Il fisco ritiene che il pagamento dei bonus ai dipendenti per ferie e ricorrenze sia solo volontà del datore di lavoro. Non ha nulla a che fare con lo svolgimento delle mansioni lavorative da parte del personale.

Affinché l'impresa possa fornire le prove necessarie in caso di contenzioso, è necessario indicare i criteri per il pagamento dei bonus per ferie e ricorrenze negli atti locali sulla remunerazione. Se tale compenso sarà emesso tenendo conto dell'anzianità di servizio del dipendente, dei suoi risultati in attività di produzione e altri parametri, sarebbe opportuno parlare della natura lavorativa del bonus.

In domestico regolamenti ciò può essere formulato come segue: “L'emissione di bonus ai dipendenti viene effettuata in giorni festivi come (trasferimento di ferie) per lo svolgimento coscienzioso delle funzioni lavorative, attività a lungo termine impeccabile, aumento della produttività del lavoro, miglioramento della qualità dei beni, iniziativa , lavoro efficace e fruttuoso, buona disciplina e innovazione”.

Nel caso in esame, l'ordinanza di emissione dei premi conteneva anche la seguente dicitura:

per i dipendenti che operano secondo il sistema di remunerazione del premio a tempo, l'importo dell'incentivo è pari alla retribuzione ufficiale; allo stesso tempo, l'esperienza lavorativa non può essere inferiore a un anno;
per i dipendenti con sistema individuale salari l'importo dei bonus è stabilito in conformità con i contratti sui salari.

Inoltre, l'importo dei bonus per le ricorrenze è stato fissato in percentuale ed è stato determinato dall'anzianità di servizio. Quindi, se un dipendente ha lavorato per meno di 5 anni, il bonus era del 30% della tariffa, da 5 a 10 anni - 50% e così via. La corte ha indicato che tali pagamenti sono considerati incentivi, poiché servono come motivazione aggiuntiva per i dipendenti a lavorare a lungo e in modo fruttuoso, il che riduce il turnover del personale nell'azienda.

Regola 3. Distribuisci bonus, tenendo conto del grado di attuazione del piano. Nell'esempio sopra, il tribunale ha deciso che durante i periodi in cui la società ha pagato i bonus per le vacanze, la squadra ha adempiuto in modo eccessivo al piano stabilito dalla casa madre. Pertanto, l'azienda aveva tutte le ragioni per stimolare finanziariamente il personale.

Regola 4. Dichiara che i bonus sono pagati dal profitto prima delle tasse. La magistratura ritiene che se i contratti di lavoro e quelli collettivi non indicano direttamente che i bonus sono pagati dall'utile netto, possono essere imputati rispettivamente alle spese. Se questa norma è esplicitata in modo chiaro, è impossibile ridurre la base imponibile dell'entità di tale incentivo.

Seguendo i consigli di cui sopra, non solo incoraggerai i tuoi dipendenti a lavorare in modo efficace e fruttuoso, ma capirai anche come ridurre l'imposta sul reddito, ovvero ottimizzare i pagamenti. Ad esempio, un'impresa che lavora idrocarburi ha risparmiato circa 35 milioni di rubli in imposte sul reddito. Se le sue argomentazioni non sembrano convincenti per l'ispettorato fiscale, adduce l'argomento che, tra l'altro, è stato espresso dal tribunale in questo caso. Vale a dire: le conclusioni che i bonus sono discriminatori, così come le questioni di rispetto dei diritti del lavoro non sono di competenza dell'ispettorato fiscale. Le autorità fiscali hanno il diritto di non valutare quanto sia economicamente giustificato il pagamento dei bonus, poiché questo non fa parte dei loro doveri.

Minimizzazione della tassazione: schemi, rischi e soluzioni

Il praticante racconta

Le sanzioni disciplinari incidono sul pagamento dei bonus?

Alim Ulbashev,

Avvocato presso Pleshakov, Ushkalov & Partners, Mosca

L'Agenzia delle Entrate può non consentire una riduzione degli utili dell'importo dei premi ferie erogati ai dipendenti con provvedimenti disciplinari. Questo è quanto accaduto durante la verifica della società dall'esempio descritto nell'articolo. Ma il tribunale ha indicato che l'azienda non può privare questo o quel dipendente del premio ferie, imponendogli in tal modo azione disciplinare(art. 192 Codice del Lavoro RF). Inoltre, nell'elenco dei dipendenti che non hanno diritto al bonus, l'Agenzia delle Entrate ha inserito quelli nei cui confronti erano già stati presi provvedimenti finanziari: non sono stati erogati bonus per il mese durante il quale hanno commesso un illecito disciplinare.

Per evitare pretese da parte dei funzionari del fisco, le regole dell'interno orario di lavoro devono essere inclusi i seguenti elementi:

l'azienda ha il diritto di non erogare premi ai dipendenti con sanzioni disciplinari pendenti;
al momento di decidere sulla possibilità di emettere un bonus a un dipendente delinquente, l'azienda ha il diritto di tenere conto della gravità della violazione, nonché della qualità del suo lavoro durante l'intero periodo di attività lavorativa presso questa impresa.

Come ridurre l'imposta sul reddito con OSNO

Questo tipo di contributi obbligatori al bilancio è descritto in dettaglio in uno dei capitoli del codice fiscale della Federazione Russa. Secondo la regola generale, l'imposta sul reddito è a carico di tutti Imprese russe, utilizzando OSNO (il principale sistema di tassazione) e alcune società straniere che percepiscono entrate in Russia.

L'obbligo di pagare l'imposta compare solo se c'è un oggetto di tassazione. In mancanza, non sussiste alcun motivo per il pagamento dell'imposta. Quale oggetto di tassazione per l'imposta sul reddito delle società è rilevato l'utile percepito dal contribuente.

Che cos'è il profitto? Sulla base dell'art. 247 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'utile è la differenza tra le entrate e le spese dell'impresa.

Considera una serie di modi legali per ridurre l'imposta sul reddito.

Conclusione di contratti per la fornitura di servizi.

Ci sono alcuni servizi che riducono l'imposta sul reddito. Una delle opzioni di ottimizzazione fiscale più comuni è la conclusione di contratti per la fornitura di servizi a pagamento. Ma non la loro fornitura formale, ma i servizi di cui questa impresa ha davvero bisogno.

Ad esempio, per mantenere registri contabili e fiscali qualificati, è possibile utilizzare i servizi di un'organizzazione di outsourcing. Vale anche la pena sottolineare che, grazie a una società di outsourcing, sia la casa madre che il suo unico organo esecutivo si sentono molto più sicuri. È molto più favorevole per un'azienda utilizzare i servizi di una società di outsourcing, poiché durante la verifica le autorità fiscali non potranno sequestrare determinati documenti, compreso quello che non vorresti mostrare al Servizio fiscale federale.

Se i servizi in outsourcing sono utilizzati in caso di violazioni nello svolgimento delle attività finanziarie ed economiche della società, con minaccia di responsabilità penale, allora non possono essere attribuiti all'unico organo esecutivo con la dicitura "reato commesso da un gruppo di persone". Di norma, questa definizione si applica a un gruppo che comprende il capo contabile e il direttore generale della società.

Un'altra opzione su come ridurre l'imposta sul reddito è quella di concludere contratti di deposito e servizio con imprese specializzate e non mantenere autonomamente i locali insieme al personale (magazzinieri, traslochi, ecc.) che non è impegnato nelle attività principali dell'azienda. Quando le imprese stipulano accordi con tali organizzazioni, non solo riducono l'imposta sul reddito, ma pagano anche meno importi assicurativi, poiché beneficiano dei benefici sulla base del paragrafo 8 dell'art. 58 della legge federale 212-FZ sui premi assicurativi alla Cassa pensione della Federazione Russa, FSS, FFOMS.

Inoltre, poiché i premi assicurativi sono in calo, i salari "in busta" vengono emessi dalla direzione al personale molto meno frequentemente.

L'uso dell'IP di gestione come unico organo esecutivo.

Un altro metodo efficace ridurre la base imponibile - candidarsi come unico organo esecutivo del gestore IP. Questa forma di leadership in un'azienda è prevista dalla legge federale 14-FZ “On Companies with responsabilità limitata" e la legge federale 208-FZ "Sulle società per azioni". Nota che lo è anche questo una buona opzione avere contanti gratis. La riduzione dell'imposta sui servizi di un imprenditore individuale è effettuata ai sensi dell'art. 264 pag.1 pag. 14, 15, 18, 41 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Introduzione dello stile aziendale nell'organizzazione.

Se si introduce uno stile aziendale nell'impresa, è anche possibile ridurre la base imponibile. Ma ci sono alcune sfumature qui. L'abbigliamento da lavoro dovrebbe essere fornito gratuitamente al personale, oppure i dipendenti dell'azienda dovrebbero acquistarlo a basso costo e poi riceverlo come proprio. Se questa condizione è soddisfatta, diventerà possibile lo storno di tali spese per la remunerazione dei dipendenti.

Registrazione di marchi per il titolare dell'impresa.

Se la tua azienda utilizza i diritti d'autore, i marchi, un altro modo per ridurre l'imposta sul reddito e ridurre la base imponibile è registrarli per uno degli imprenditori stipulando un accordo concessione commerciale. In conformità con questo documento, il titolare del copyright riceverà un compenso finanziario dalla tua azienda per il diritto di utilizzare l'oggetto della sua proprietà intellettuale. Tali costi possono essere classificati come altre spese.

Assicurazione volontaria sulla proprietà.

Un'altra opzione per ridurre la base imponibile è ricorrere all'assicurazione volontaria sulla proprietà. Nell'art. 263 del Codice Fiscale della Federazione Russa descrive in dettaglio quali tipi di assicurazione possono essere ridotti nella base imponibile.

In ogni caso, gli imprenditori devono capire che, qualunque sia il metodo che scelgono per ridurre l'imposta sul reddito, è necessario che le transazioni siano reali (cioè che paghino prodotti e servizi reali, non mitici). È anche molto importante seguire le regole del flusso dei documenti. In caso contrario, l'azienda corre il rischio di subire un'ottimizzazione fiscale: non risparmierà a sue spese, ma, al contrario, sarà costretta a pagare fondi aggiuntivi in base ai risultati di una verifica fiscale.

4 Altri modi per ridurre legalmente l'imposta sul reddito

Come ridurre l'imposta sul reddito per le piccole imprese? Se un'impresa appartenente a una piccola impresa opera sul DOS, è possibile ridurre l'imposta sul reddito differendone il pagamento e aumentando i costi.

Soffermiamoci sui modi legali per ottimizzare questa tassa.

Metodo 1. Creazione di una riserva per riparazioni costose di immobilizzazioni.

Il primo modo per ridurre la base imponibile è quello di creare un fondo per riparazioni costose alle immobilizzazioni. In questo caso, l'azienda riesce a risparmiare denaro, poiché ha l'opportunità di ammortizzare i costi di riparazione della proprietà prima del previsto. I costi che si prevede di sostenere possono essere inclusi nella riserva in quote uguali al completamento di ciascuna periodo d'imposta. Se una società paga l'imposta sul reddito trimestrale, l'importo delle detrazioni alla riserva riduce l'utile alla fine di ogni trimestre (paragrafo 4, clausola 2, articolo 324 del codice fiscale della Federazione Russa).

Se non si crea una riserva, l'ufficio contabilità cancellerà i costi di riparazione per l'importo delle spese sostenute per il fatto nel periodo corrispondente (clausola 1, articolo 260 del codice fiscale della Federazione Russa).

La società fissa l'importo della riserva a propria discrezione. L'importo delle detrazioni è calcolato tenendo conto della frequenza con cui cambiano gli elementi dell'immobilizzazione. Ciò tiene conto anche del costo stimato delle riparazioni. In questo caso, va tenuto presente che l'importo della riserva non può essere superiore all'importo medio dei costi di riparazione effettivi sostenuti negli ultimi tre anni (paragrafo 3, clausola 2, articolo 324 del codice fiscale della Federazione Russa ). Di conseguenza, un'impresa che ha meno di 3 anni non ha il diritto di costituire tale riserva. Può includere le spese nella riduzione dell'utile solo per il fatto delle riparazioni nel periodo fiscale in cui sono state sostenute (clausola 1, articolo 260 del codice fiscale della Federazione Russa). Questa conclusione è confermata e pratica giudiziaria. Se i costi di riparazione superano l'importo della riserva, il saldo viene attribuito ad altre spese alla fine del periodo d'imposta (paragrafo 6, clausola 2, articolo 324 del codice fiscale della Federazione Russa).

Esempio 1 Secondo documenti tecnici Nel 2019 è necessario effettuare un'importante revisione delle immobilizzazioni della società. La stima dei costi indica l'importo di 3 milioni di rubli. Di conseguenza, nel 2016-2019. l'organizzazione ha il diritto di includere nella riserva 750 mila rubli.

Se non viene formata una riserva, l'ufficio contabilità cancellerà i costi di riparazione per un importo di 3 milioni di rubli nel 2019, quando attirerà una società appaltatrice e anche quando verrà firmato il certificato di accettazione per il lavoro svolto. Cioè, sarà possibile ridurre la base imponibile sul reddito di 150 mila rubli all'anno.

Importante! Politica contabile per il 2016–2019 dovrebbe contenere informazioni sul fatto che è consentito aumentare la riserva dell'importo dei risparmi per il finanziamento di riparazioni di capitale, che sono particolarmente complesse e costose.

Esempio 2 La Kurgan Generating Company ha creato una riserva per la riparazione di immobilizzazioni per un importo di 26 milioni di rubli. Secondo i dipendenti dell'ispettorato fiscale, l'azienda ha sopravvalutato i costi a causa del prezzo dei materiali da costruzione. Le autorità fiscali hanno osservato che il prezzo previsto dei materiali da costruzione indicati non è stato confermato dalla società. Tuttavia, l'impresa ha vinto la controversia con il Servizio fiscale federale a causa dei seguenti argomenti:

la formazione della riserva prevista per la sua politica contabile;
il direttore ha emesso un'ordinanza sulla costituzione di un fondo per i costi previsti per la riparazione delle immobilizzazioni nel 2010–2014;
l'impresa ha approvato un programma e preventivi per interventi di tipo predittivo, particolarmente complessi e costosi;
l'organizzazione ha confermato che è in corso un'importante revisione delle immobilizzazioni;
si formò una commissione che studiava il mercato per la produzione e vendita dei materiali necessari alla riparazione;
l'autorità giudiziaria, esaminate le argomentazioni delle parti, ha riconosciuto corretta la posizione della società (decreto del Servizio Federale Antimonopoli del Distretto degli Urali 30 agosto 2013 n. Ф09-3639/13).

Metodo 2. Applicazione di un premio di ammortamento.

Se i tuoi piani includono l'acquisto di proprietà, utilizza il premio di ammortamento. Questo è un altro modo per ridurre l'imposta sul reddito. Grazie al premio di ammortamento, è possibile ammortizzare rapidamente il costo dell'immobile acquistato come spese:

se l'immobile è compreso nei gruppi di ammortamento 3-7 (con vita utile di 3-20 anni), allora il 30% del prezzo iniziale dell'oggetto può essere incluso immediatamente nella riduzione del profitto;
se l'immobilizzazione è inclusa nei gruppi 1-2 o 8-10, utilizzano un premio di ammortamento del 10% (paragrafo 2, clausola 9, articolo 258 del codice fiscale della Federazione Russa).

Fanno eccezione le immobilizzazioni ricevute gratuitamente. Il premio di ammortamento può essere applicato alle immobilizzazioni di recente acquisizione, nonché nei casi in cui l'immobile sia in fase di completamento, ricostruzione, ammodernamento, parziale liquidazione, adeguamento o riqualificazione tecnica.

Esempio. A gennaio, l'azienda ha acquistato un'auto del valore di 4 milioni di rubli senza IVA. La vita utile dell'immobile è di 4 anni (gruppo di ammortamento 3). Quando si applica il premio di ammortamento, la società attribuirà 1,2 milioni di rubli alle spese alla volta e cancellerà 2,8 milioni di rubli attraverso l'ammortamento.

Se l'organizzazione utilizza il metodo lineare, l'importo della cancellazione mensile in 4 anni sarà di 58,3 mila rubli. Pertanto, durante il primo anno cancellerà 1,84 milioni di rubli. Se il contabile si concentra sulla convergenza di contabilità e contabilità fiscale, durante il primo anno includerà solo 1 milione di rubli nella riduzione degli utili.

Consiglio. Per non far fronte alle pretese dei rappresentanti del servizio fiscale, includi nella tua politica contabile il principio in base al quale la tua azienda utilizzerà il premio di ammortamento. Non dimentichiamo inoltre che la vendita di un immobile a fronte del quale sia stato applicato un premio di ammortamento prima della scadenza di 5 anni dalla data della sua messa in esercizio è un'impresa rischiosa. L'ufficio contabilità dovrà attribuire alle spese non operative l'importo del premio precedentemente preso in considerazione nei costi. Ma questa regola si applica solo quando si vende persona correlata(paragrafo 4, clausola 9, articolo 258 del codice fiscale della Federazione Russa).

Metodo 3. Istituzione di un fondo svalutazione crediti.

Un altro metodo efficace ridurre le imposte sul reddito - la formazione di riserve per crediti dubbi. Si tratta di debiti con termini di pagamento scaduti relativi alla vendita di prodotti, opere o servizi (clausola 1 dell'articolo 266 del codice fiscale della Federazione Russa). Quando si forma una riserva, i debiti scaduti cadono in spese che riducono i profitti piuttosto che trasformarsi in crediti inesigibili. Ma c'è un emendamento: non puoi detrarre più del 10% delle entrate per il mese o il trimestre.

Non dimenticare i debiti scaduti che non sono correlati alle vendite: è inaccettabile formare una riserva per loro. Inoltre, ci sono debiti che superano il limite del 10%. Dopo la scadenza di questi debiti, sono una somma forfettaria (non a carico della riserva) imputata alle spese - dopo l'inventario.

Se l'ufficio contabilità ha formato una riserva, i funzionari fiscali richiederanno che i crediti inesigibili vengano cancellati a sue spese. Ma allo stesso tempo, il fisco non ha il diritto di obbligare a cancellare i debiti che non sono legati alle vendite a spese della riserva.

Esempio. L'impresa Zarya ha attribuito crediti inesigibili per un importo di 114,5 milioni di rubli a spese non operative, in conformità con il contratto di prestito (il termine di prescrizione è scaduto), accordi di garanzia (il debitore è stato liquidato sulla base di giudizio). I dipendenti dell'Agenzia delle Entrate hanno deciso che lo storno di tali importi avvenga a spese del fondo svalutazione crediti. Ma il punto di vista della corte era diverso.

La società è stata in grado di dimostrare il suo caso a causa dei seguenti argomenti:

la formazione di crediti contestabili ha determinato operazioni che non sono rilevate come vendite;
l'importo dell'accantonamento è risultato inferiore all'importo delle sofferenze cancellate;
la società ha attribuito il debito a spese non operative alla fine del periodo d'imposta.

Il tribunale ha indicato che la società, cancellando i debiti, ha utilizzato un metodo che non contraddice le raccomandazioni ufficiali del Ministero delle finanze della Federazione Russa (lettere dell'11/11/2011 n. e così via). Di conseguenza, la società è riuscita a risparmiare circa 4 milioni di rubli in imposte sul reddito. Cioè, su questo esempio si può notare che il metodo è davvero efficace anche se c'è un saldo del fondo svalutazione crediti (decreto del Servizio federale di antimonopolio del distretto di Mosca del 04/08/2014 nel caso n. A40-92978 / 13).

Importante! Per cancellare crediti inesigibili, è necessaria la loro prova documentale. Le prove possono essere atti, contratti, ordini di pagamento. In base ai risultati dell'inventario, l'ufficio contabilità redige un atto e un certificato, indicando lì i documenti giustificativi e l'importo del debito. In assenza di documenti, il tribunale dichiarerà l'annullamento illegale del debito (decisione del tribunale arbitrale del distretto di Mosca del 17 luglio 2015 n. F05-8766 / 2015 nel caso n. A40-29510 / 14) .

Va ricordato che la riserva non può includere sanzioni contrattuali e denaro non pagato in base all'accordo di cessione in tempo, anche se fanno parte del debito totale per le merci (decreto del tribunale arbitrale del distretto di Volga-Vyatka del 12.01.2019). 2015 nel caso n. A43 -2252/2014).

Metodo 4. Ammortamento dei beni ricevuti gratuitamente.

Il prezzo della proprietà trasferita da legale o individuale, che possiede più del 50% del capitale autorizzato dell'impresa, non viene preso in considerazione nel suo reddito (sottoparagrafo 11, paragrafo 1, articolo 251 del codice fiscale della Federazione Russa). L'indennità di ammortamento è possibile solo se l'immobile non viene ceduto a terzi entro un anno dalla data di ricevimento. Tale proprietà è ammortizzata, il suo prezzo può essere determinato al valore di mercato (lettere del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 09.06.2009 n. 03-03-06/1/373, del 05.05.2008 n. 03-03- 01/06/318).

Grazie a questo metodo, l'organizzazione può risparmiare sull'imposta sul reddito. Come funziona? La società non spende soldi per l'acquisizione di proprietà, come un'auto, ma può ridurre la base imponibile attraverso l'ammortamento. Cioè, l'ammortamento riduce l'imposta sul reddito. Il fondatore utilizzerà l'auto come prima.

Quando si aumenta il capitale autorizzato, è necessario effettuare due volte incontro generale membri della società, apportare modifiche allo statuto e registrare tali modifiche.

Esempio. A gennaio, il fondatore fornisce all'azienda un'auto, valutandola in base al prezzo di mercato di 5 milioni di rubli. La vita utile dell'immobile è di 6 anni. Per 6 anni, la società attribuirà 69,4 mila rubli alle spese ogni mese. (quando si utilizza il metodo lineare). L'ammortamento è stato accumulato da febbraio e per 11 mesi l'importo sarà di 763,9 mila rubli. Cioè, durante il primo anno la società sarà in grado di ridurre l'imposta sul reddito di 152,9 mila rubli.

Come ridurre l'imposta sul reddito trasferendosi in un'altra regione

Quando cambi sede, cambierai anche l'ufficio delle imposte, che ti consentirà di risparmiare su tasse e premi assicurativi. In alcune regioni sono previste aliquote preferenziali per l'imposta sul reddito, la proprietà ei trasporti. Ma non dimenticare i rischi.

Trasferimento in una zona economica speciale (SEZ). Questo modo di ottimizzare la tassazione potrebbe essere accettabile per Compagnie manifatturiere e le imprese che sviluppano nuove tecnologie. Ad esempio, nella ZES "Tomsk" l'aliquota dell'imposta sul reddito del bilancio regionale è del 13,5% anziché del 18% per 10 anni dalla data di registrazione dell'impresa come residente (articolo 2 della legge della regione di Tomsk del marzo 13, 2006 n. 30-OZ). La stessa tariffa era in vigore nella ZES di Zelenograd, ma è cambiata dal 01/01/2016 (articolo 1 della legge di Mosca del 05/07/2006 n. 31). Nella ZES "Innopolis" (Tatarstan) vari significati tariffe: 0% valide 5 anni; 5% - nel periodo dal 6° al 10° anno solare compreso; 13,5% - dopo 10 anni.

Inoltre, se la tua azienda opera in una di queste zone, è esente dal pagamento dell'imposta sul reddito al bilancio federale. Fino al 2017 i premi assicurativi venivano addebitati a un'aliquota del 14%, non del 30%. I premi assicurativi riducono l'imposta sul reddito.

Alcune zone economiche libere consentono agli uomini d'affari di non pagare i dazi doganali all'importazione quando collocano e utilizzano merci straniere. Anche i divieti e le restrizioni su questo tema non sono stabiliti. Tali bonus sono validi nelle regioni di Ulyanovsk, Murmansk, Territorio di Khabarovsk. Il dipartimento finanziario della tua azienda può visitare in qualsiasi momento il sito Web del Ministero dello sviluppo economico della Federazione Russa, conoscere le informazioni sulle aliquote fiscali e determinare quale SEZ è la più ottimale nel tuo caso.

Svantaggi. Spesso, le SEZ hanno una posizione sfortunata: sono lontane dai grandi centri amministrativi, per cui diventano meno attraenti per i potenziali dipendenti. La liquidazione della zona economica speciale non è esclusa se i suoi partecipanti non svolgono un'attività economica reale.

Trasferirsi in un'altra città. Le autorità regionali hanno il diritto di ridurre l'aliquota dell'imposta sul reddito al 13,5 dal 18%, di ridurre di 10 volte l'importo dell'imposta sui trasporti e di più volte di ridurre l'imposta sugli immobili (clausola 1, articolo 284, comma 2, articolo 361 del Codice Fiscale della Federazione Russa) .

In diverse regioni della Russia si applica un'aliquota ridotta alle imprese che operano con un sistema fiscale semplificato basato sul "reddito meno spese". Ad esempio, nella regione di Lipetsk, l'aliquota per le organizzazioni che applicano il sistema fiscale semplificato è del 5%, non del 15% (articolo 2 della legge della regione di Lipetsk del 24 dicembre 2008 n. 233-OZ).

Nella regione di Kirov, i contribuenti di varie categorie pagano le tasse nell'ambito del sistema fiscale semplificato con un'aliquota del 6, 9 e 12% (articolo 1 della legge della regione di Kirov del 30 aprile 2009 n. 366-ZO).

Diverse regioni della Russia offrono vantaggi a determinati settori. Ad esempio, a Volgograd, un'aliquota del 5% è valida se almeno il 70% del reddito durante il periodo d'imposta della società è stato portato da attività di costruzione, lo stesso per l'industria manifatturiera (articolo 1 della legge della regione di Volgograd del 10 febbraio 2009 n. 1845-OD).

Se l'azienda si muove per davvero, rischia di incorrere in ingenti Spese addizionali e perdere personale prezioso. Tuttavia, può cambiare formalmente l'indirizzo, secondo i documenti. Per fare ciò, è necessario affittare uno spazio per uffici nella regione selezionata, prendere una decisione all'assemblea degli azionisti della società per cambiare l'ubicazione dell'organo esecutivo e apportare le modifiche appropriate al suo statuto. Successivamente, la società deve essere informata delle misure adottate dal Servizio fiscale federale presentando una domanda (modulo P13001). Allo stesso tempo, il luogo in cui l'azienda svolgerà effettivamente le proprie attività diventerà una divisione separata.

Svantaggi.È possibile che ci siano controversie sui rimborsi fiscali durante il periodo di transizione. Ad esempio, un'impresa, desiderando ridurre la base imponibile, ha spostato la produzione nel territorio di Ulyanovsk. A fine anno, l'ufficio contabilità ha calcolato le imposte sul reddito, tenendo conto delle nuove aliquote. La dichiarazione era accompagnata da un'istanza di rimborso dell'imposta in eccesso, precedentemente indicata sotto forma di anticipo.

Ma il servizio fiscale non aveva fretta di restituire i fondi e la società doveva difendere i propri interessi in tribunale. E nonostante la vittoria nel caso in esame, ha speso molti sforzi, tempo e denaro per questo processo.

Ricorda che i funzionari delle tasse potrebbero chiedersi se hai davvero bisogno di trasferirti. Per ridurre al minimo i rischi, fai scorta di argomenti convincenti a favore dell'opportunità di cambiare luogo, che potresti esprimere al fisco. Supponiamo che tu possa annotarlo nuovo territorio lì sono concentrati clienti importanti, fornitori di valore o specialisti altamente qualificati.

Quali sono i vantaggi per l'imposta sul reddito

L'aliquota zero sul reddito si applica alle seguenti categorie di organizzazioni (clausole 1.1–1.10 dell'articolo 284 del codice fiscale della Federazione Russa):

istituzioni educative e mediche - fino al 1.01.2020;
residenti di ZES turistiche e ricreative unite dalla decisione del governo della Federazione Russa in un cluster - fino al 01.01.2023;
partecipanti a progetti di investimento regionali - fino al 01/01/2020;
produttori agricoli;
partecipanti alla zona economica franca (Repubblica di Crimea e Sebastopoli);
residenti di territori di sviluppo socioeconomico avanzato (determinati dal governo della Federazione Russa; ad esempio, si trovano a Khabarovsk, Primorsky Krai, Kamchatka, ecc.);
residenti del porto franco di Vladivostok;
partecipanti della ZES nella regione di Magadan.

Inoltre, fino al 01/01/2020, le organizzazioni che forniscono servizi sociali ai cittadini possono utilizzare l'aliquota zero sugli utili. Riguarda sui servizi domestici, medici e psicologici (l'elenco è stato approvato dal governo della Federazione Russa del 26 giugno 2015 n. 638).

Per richiedere l'esenzione, devono essere soddisfatte alcune condizioni, vale a dire:

la società deve essere iscritta nel registro dei fornitori di servizi sociali del soggetto russo;
il livello di reddito dell'impresa derivante dalla prestazione di servizi sociali non deve essere inferiore al 90% per il periodo d'imposta, oppure la società non ha reddito nel periodo d'imposta, di cui si tiene conto nella determinazione della base imponibile;
il personale dell'azienda durante il periodo d'imposta non deve essere inferiore a 15 persone.

Il praticante racconta

Spese controverse che le aziende includono nella riduzione degli utili

Aleksandr Golikov,

partner di BGP Litigation, Mosca

Risarcimento del danno morale causato da malattia e invalidità professionale, emesso con decisione del tribunale.
Il prezzo di un oggetto di costruzione incompiuta liquidato (il valore residuo di un oggetto di immobilizzazioni quando viene dismesso).
Bonus ai dipendenti eccedenti il limite massimo previsto dal regolamento bonus.
Spese per l'alloggio dei dipendenti in hotel non registrati presso l'ufficio delle imposte e non iscritti al Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato.
Canoni di locazione pagati al locatore prima dell'effettiva ricezione della proprietà (se in base al contratto la proprietà è contabilizzata nel bilancio dell'impresa).
Locazione di nomi a dominio da parte correlata.
Acquistare una quota in capitale autorizzato un'impresa con una posizione finanziaria instabile.
Contattare i servizi di un appaltatore se l'azienda dispone di tutte le risorse e dipendenti necessari per eseguire autonomamente questi lavori.

Qualsiasi delle spese di cui sopra dovrà essere impugnata in tribunale. La società deve motivare economicamente, documentare e dimostrare di aver indirizzato le spese a generare reddito.

Informazioni sugli esperti

Alim Ulbashev, Avvocato presso Pleshakov, Ushkalov & Partners, Mosca. Studio legale "Pleshakov, Ushkalov e partner". Campo di attività: consulenza legale Numero di dipendenti: 14. Fatturato: 82 milioni di rubli. (nel 2014). Clienti: Stroytransgaz, Russian Post, Nippon Express, ecc.

Aleksandr Golikov ha una formazione economica e giuridica superiore. Specializzazione - risoluzione istruttoria delle controversie tributarie, nonché tutela giurisdizionale degli interessi dei contribuenti nelle controversie con le autorità fiscali. È il project manager per il supporto delle verifiche fiscali camerali e sul campo. BGP Litigation LLC. Settore di attività: risoluzione delle controversie e ristrutturazioni aziendali. Numero di dipendenti: 43. Fatturato annuo: 410 milioni di rubli. (nel 2015). Numero di progetti realizzati (2015): 30 contenziosi fiscali per un valore di oltre 1 miliardo di rubli.

È importante per un imprenditore sapere che ci sono molti strumenti legali, cioè statutari per ridurre i pagamenti delle imposte sul reddito. Considera come e in quali casi possono essere applicati.

Come ridurre l'imposta sul reddito delle società

Il modo principale per ridurre l'imposta sul reddito è non pagarla affatto. Tuttavia, questo metodo comporta qualcosa di illegale o una transizione ad altri sistemi fiscali - il sistema fiscale semplificato, UTII, o diventare un imprenditore individuale e acquistare un brevetto. Ma questi sono modi radicali per sbarazzarsi dell'obbligo di pagare l'imposta sul reddito.

Se devi pagare le tasse, ad esempio, la dimensione dell'attività non ti consente di semplificare proprio sistema tassazione, e l'azienda opera secondo il sistema di tassazione principale (OSNO), quindi in questo caso è possibile “scontare” la componente fiscale dell'impresa. Pertanto, considereremo come ridurre l'imposta sul reddito in OSNO.

Ridurre l'imposta sul reddito OSNO significa ridurre la base imponibile. Questo può essere ottenuto in due modi:

ridurre il reddito: che non ci interessa per illegalità (ad esempio, per non riflettere entrate) o perché contraria alla natura stessa dell'attività commerciale;
aumentare i costi: modi legali per ridurre l'imposta sul reddito forniscono strumenti per un lavoro competente con i costi dell'impresa. Ma questo non dovrebbe essere un aumento all'ingrosso dei costi, perché alla fine sarà più redditizio pagare una tassa che sopravvalutare il costo. Si tratta della redistribuzione di spese che già esistono, ma non erano state precedentemente prese in considerazione nella tassazione degli utili, cioè non hanno ridotto la base imponibile.

Il programma di inventario Business.Ru ti consentirà di automatizzare la contabilità e la rendicontazione fiscale, essere sempre consapevole di tutti gli accordi reciproci con dipendenti e fornitori, controllare i flussi di cassa in azienda e il tuo calendario personale ti ricorderà gli eventi importanti.

Il modo principale per ridurre le tasse è convertire i costi di capitale in correnti

La società non può detrarre i costi di capitale direttamente dal prezzo di costo. Ciò vale per l'acquisizione di immobilizzazioni, macchinari, attrezzature, edifici e strutture che l'imprenditore utilizza in attività commerciali.

In questo caso, i costi in conto capitale non vengono ammortizzati immediatamente nel prezzo di costo, ma gradualmente, nel periodo uso benefico questa proprietà capitale.

Questo avviene attraverso l'ammortamento. Ad esempio, se la vita di un edificio è di 20 anni, il costo per l'acquisizione o la costruzione verrà ammortizzato per tutti i 20 anni. Le automobili, le attrezzature, le macchine utensili vengono generalmente cancellate entro 5-10 anni.

Converti le riparazioni di capitale in corrente

Quando è necessario effettuare un'importante revisione di uno spazio ufficio - cambiare le finestre, allegare un gruppo di ingressi, riprogrammare qualcosa, il costo di questa revisione aumenta il costo dell'edificio stesso e verrà anche ammortizzato insieme al costo del costruzione.

Cioè, se spendi un certo importo nel mese in corso per riparazioni importanti, puoi cancellarlo come spese entro pochi anni. Anche se ha senso economico cancellare immediatamente e, di conseguenza, ricevere una riduzione dell'imposta sul reddito nell'anno in corso e non nei prossimi anni.

Ciò può essere fatto, ad esempio, stipulando un accordo con un'organizzazione di costruzione (riparazione) per la fornitura di servizi non a titolo di capitale, ma per le riparazioni in corso.

Sembrerebbe che l'importo speso per le riparazioni importanti venga comunque cancellato come spese e, in ogni caso, ridurrà il costo e sembra essere: qual è la differenza quando ciò accade? Funziona qui regola generale valore del denaro: oggi il denaro è sempre più costoso di domani.

Importante! Risparmiando denaro sull'imposta sul reddito ora, puoi usarlo per lo sviluppo domani!

Tuttavia, nel caso di trasferimento di "capitale" in spese correnti devi stare attento: non tutte le spese possono essere cancellate come correnti - c'è una chiara separazione tra quali spese vanno e dove e contraccolpo per prendere una decisione "capitale o Manutenzione' è davvero piccolo.

L'ispettorato fiscale potrebbe avere domande a cui dovrà rispondere e dimostrare la correttezza delle proprie azioni.

Trasferimento immobilizzazioni in locazione

Per fare ciò, devi trasferire (o vendere) i tuoi cespiti, inclusi edifici e strutture, a un'altra società, quindi affittarli da quella società.

Continuerai a utilizzare la tua attrezzatura nelle tue normali attività, ma il suo costo sarà già ammortizzato come spese non in piccole rate nell'arco di diversi anni, ma sotto forma di canoni di locazione molto più elevati degli importi di ammortamento.

Una società che crei tu stesso può fungere da padrone di casa, questa società lavorerà secondo un sistema fiscale semplificato. In questo caso, non sarà ancora assoggettata all'imposta sugli immobili pagata sul valore residuo delle immobilizzazioni.

Naturalmente, l'importo dei canoni di locazione che deduci dal costo della tua azienda sarà allo stesso tempo il reddito dell'altra tua azienda che opera con il sistema fiscale semplificato. Ma anche tenendo conto del pagamento del 6% del reddito di quella società, il risparmio dei tuoi fondi sarà impressionante.

E se trasferisci cespiti a quella società, per la quale è già stato effettuato l'ammortamento, otterrai un doppio effetto di beneficio: cancellerai il costo dell'affitto di un immobile, il cui costo era già stato preso in considerazione nel prezzo di costo e con una diminuzione delle imposte sul reddito.

Quando si applica questo schema, si deve tenere conto del fatto che tutti i costi ammortizzati e ridotti dall'imposta sul reddito devono essere giustificati economicamente.

Il fatto è che il fisco può riconoscere l'operazione di trasferimento di proprietà ad altra società e riaffittare come immaginaria e si dovrà pagare l'imposta sul reddito “per intero”. Per evitare che ciò accada, dovrai dimostrare che tutto ciò che hai fatto era giustificato.

Per fare ciò, puoi assicurarti che la società stabilita che opera con il sistema fiscale semplificato faccia qualcos'altro oltre a farti affittare la tua proprietà, e questa proprietà sarebbe utilizzata in quest'altra attività.

Come ridurre l'imposta sul reddito per i singoli imprenditori

Riduzione delle tasse attraverso il leasing

Se hai intenzione di acquistare immobilizzazioni o attrezzature, è meglio farlo in leasing. Leasing, o locazione finanziaria, consente di applicare l'ammortamento accelerato all'immobile acquisito, stornandolo tra le spese e riducendo così l'imposta sul reddito più rapidamente e in misura maggiore rispetto all'ammortamento del costo delle immobilizzazioni alle spese nell'ambito del consueto regime di ammortamento.

L'ammortamento anticipato non viene applicato da te, ma dalla società di leasing da cui acquisti il bene. Cancelli i canoni di locazione pagati come spese nello stesso periodo in cui paghi.

Usando il leasing, cancelli il costo della proprietà durante la durata del contratto di leasing (di solito 1-3 anni). Se hai acquisito la proprietà in modo indipendente e l'hai cancellata utilizzando le consuete aliquote di ammortamento, questa cancellazione si estenderebbe per 10 anni o più.

Tra i vantaggi dell'utilizzo del leasing c'è il fatto che non si spende l'intero importo necessario per questo in una volta, ma in parte per l'acquisizione di proprietà. E anche pagando alla società di leasing la sua commissione (assicurando la sua redditività) e compensandola degli interessi su un prestito bancario, il che società di leasing il più delle volte usi, rimani ancora in nero.

Il programma per semplificare la rendicontazione finanziaria del negozio Business.Ru ha un'ampia gamma di funzionalità e soluzioni per la tua attività. Sarai in grado di automatizzare la rendicontazione fiscale e contabile, velocizzare l'emissione di documenti ed eliminarli possibili errori durante il riempimento.

Altri modi per ridurre l'imposta sul reddito

Ridurre le tasse attraverso la creazione di riserve

Un'azienda può avere una situazione in cui, a un certo punto, avrà molti costi determinati. Può trattarsi, ad esempio, di una riparazione programmata di cespiti o di una stagione di ferie, quando la maggior parte dei dipendenti va in ferie in estate e quasi tutti devono ricevere l'indennità di ferie in una volta.

Una riserva è una specie di salvadanaio quando un'azienda risparmia denaro in piccole quantità durante l'anno e poi spende tutto ciò che accumula in una volta.

La creazione di riserve per futuri elevati costi non riduce letteralmente i pagamenti delle imposte sul reddito alla fine del periodo d'imposta (alla fine dell'anno), ma riduce l'importo degli anticipi trimestrali. Dal punto di vista del concetto di differenza del prezzo del denaro tra oggi e domani, questo è vantaggioso.

Anche le cancellazioni delle perdite degli anni precedenti comportano tagli alle tasse.

Se una società ha realizzato un profitto in un anno e prima si è verificata una perdita, questa perdita può essere trasferita al periodo corrente, riducendo così l'imposta sul reddito.

Inoltre, la perdita dell'anno precedente può essere trasferita completamente in un importo o divisa in parti e ridurre l'imposta sul reddito per 10 anni: ad esempio, la perdita dell'anno precedente può essere cancellata come spese non nell'anno in corso, ma dopo 3 o 4 anni.

L'offshore aiuta a ridurre le tasse

Esistono diverse dozzine di giurisdizioni (paesi) nel mondo in cui il sistema fiscale è semplificato il più possibile. Il più delle volte, tutte le tasse sono ridotte al pagamento di un'unica quota annuale. Inoltre, la contabilità in quanto tale non ha bisogno di essere tenuta: si tratta di un calcolo elementare di entrate e spese.

Gli sgravi fiscali offshore non sono per tutti. Il fatto è che l'entità del dazio in molte società offshore è inversamente proporzionale al capitale autorizzato della società: maggiore è il capitale autorizzato, minore è il dazio. Si scopre che solo le grandi imprese possono trarre vantaggio dalla bassa tassazione nelle società offshore.

Se un'organizzazione realizza un profitto da una vendita o da un servizio fornito, non lo è affatto non significa reddito netto. Diventa tale previa tassazione e versamento di un determinato importo all'erario dello Stato. Il pagamento richiesto sarà quindi 20% .

Molte organizzazioni operano in modi spesso illegali. Tralasciando tali modalità, si può considerare la reale entità del reddito aziendale, nonché la possibilità di ridurre la base imponibile.

Definizione

Una “scappatoia” nell'attuale normativa può diventare una spesa di riduzione. Quando si determina la base imponibile, viene utilizzato lo standard "Reddito meno spese". L'importo finale è soggetto a imposta. La spesa sostenuta dall'organizzazione riduce al minimo questa base.

Vengono calcolate le transazioni di addebito per la determinazione della tassazione metodo in contanti o maturazione. In caso di competenza, le spese hanno il diritto di essere prese in considerazione in base all'effettivo storno I soldi, nel caso del metodo per cassa - la contabilizzazione avviene dopo l'effettiva attuazione.

La base ridotta è anche divisa in diverse categorie:

spese non operative;
direttamente connessi alla liberazione dell'oggetto della vendita e alla sua vendita.

I costi di produzione sono:

Acquista materiale richiesto e attrezzature;
spese per la riparazione e il funzionamento delle apparecchiature;
deposito diretto di beni acquistati o fabbricati in un magazzino;
sviluppo di nuovi territori di risorse naturali;
assicurazione dei dipendenti e compenso per le loro attività;
acquisizione del diritto di utilizzo di un appezzamento di terreno;
spese per garantire condizioni di lavoro confortevoli;
invio di dipendenti in trasferta, ecc.

Non operativi sono:

manutenzione di beni locati;
pagamento di interessi su sicurezza e altri strumenti finanziari;
saldo negativo in caso di rivalutazione immobiliare;
spese di contenzioso;
servizi di istituti di credito;
incassare;
sanzioni e sanzioni.

legalità

Minimizzazione dei costi fiscali - occultamento del reddito. Ma questo metodo suscita interesse da parte dell'organismo di regolamentazione per verificare la documentazione di accompagnamento, che porta alla cessazione dell'organizzazione.

Tutte le operazioni relative alla minimizzazione dei costi devono essere conformi a applicabili atti legislativi. È possibile utilizzare una scala di regressione, vantaggi aggiuntivi.

È anche possibile ridurre al minimo l'utilizzo varie opzioni conteggio. Ci sono molti modi e tutti sono legali sul territorio della Federazione Russa.

Documenti per confermare le spese

Pur riducendo al minimo i costi, i documenti lo sono la principale conferma della legittimità delle azioni. Tale documentazione può essere:

Pagamento dell'affitto, dove sono prescritti il costo dell'azione, il periodo di pagamento e l'esecuzione dei pagamenti.
Bonus e stipendi dei dipendenti: una dichiarazione per il periodo di riferimento.
Servizio di cassa. Il documento è un accordo con un pagamento fisso e una data di pagamento specifica.
Abbonamento a riviste e giornali - un atto con i dettagli del prezzo e l'ora di ricezione.
Costo di trasporto. Il percorso è anche un documento.
Le spese delle famiglie. In questo caso si considerano conferma un assegno, fattura e atti vari.
Costi del carburante. Conferma - assegno, lettera di vettura, lettera di vettura.

Tutta la documentazione ricevuta deve essere conservata.

Riserve utili

Qualsiasi azienda ha il diritto di creare riserve ai sensi dell'articolo 25 del codice fiscale, ad esempio la formazione di una riserva per oneri dubbi o una riserva per il pagamento futuro delle ferie di un dipendente, il pagamento di bonus e la retribuzione per l'anzianità di servizio .

L'ottimizzazione della tassazione qui avviene a seconda del metodo di riconoscimento del reddito (metodo per cassa e metodo per competenza). In conformità con il Codice Fiscale, il metodo di competenza è ora più popolare. Il metodo in contanti è applicabile se il profitto dell'organizzazione durante il periodo di riferimento non è stato superiore a un milione di rubli.

In caso di ratei, tutte le operazioni di entrata e di uscita per il pagamento delle imposte vengono effettuate in un determinato periodo. È in quello in cui hanno avuto luogo, indipendentemente dalla data di ricezione. La formazione di tale riserva consente di distribuire uniformemente le spese, che riduce al minimo il pagamento all'erario dello Stato.

In precedenza, le organizzazioni che piccola impresa, avevano diritto a usufruire di specifici vantaggi di riduzione dell'imposta. La possibilità della loro domanda è apparsa a spese dei fondi per ulteriori sviluppi produzione.

Lo stato ha ora deciso di abolire tali benefici. Ora c'è solo un'opzione per il salvataggio: è necessario capitale circolante dovrebbe coinvolgere i fondatori.

In caso di profitto da essi, tale pagamento non sarà tassato. Ma anche qui ora c'è una condizione: il fondatore ha il diritto di trasferire denaro solo dall'utile netto ricevuto.

Perdite

Qualsiasi istituzione lo è proprie perdite. Ma come ridurre al minimo l'imposta sul reddito in questo caso? Vale la pena prestare attenzione alla normativa. I costi non operativi includono perdite per perdite del periodo precedente, che sono state identificate nel periodo di riferimento.

Dal 2007 sono state rimosse tutte le restrizioni sull'entità del limite alle perdite. Devono anche essere pagati entro i termini di prescrizione, prima il primo e poi il primo. È anche possibile trasferirlo a periodi futuri per un decennio.

Acquisto o locazione

Il servizio di uno specialista è una voce di altre spese. Il contabile ha il diritto di cancellarlo come spesa per lo studio e la raccolta di informazioni. L'ultimo punto deve riguardare la produzione di beni e servizi. In caso contrario, si tratta di un'azione irragionevole per ridurre al minimo la base imponibile.

Un marchio è una distinzione dalle altre società. Ogni acquirente ha un'idea visiva dell'azienda. Un marchio viene utilizzato in pubblicità di vario genere, che si tratti di un banner o di un biglietto da visita.

Tali spese sono prese in considerazione come corrispettivo corrente per l'utilizzo dei diritti di proprietà intellettuale, e anche un brevetto rientra in un articolo simile.

Ogni azienda può utilizzare questo metodo. Dopo aver ridotto al minimo la base, è necessario registrare il marchio secondo le modalità prescritte dallo Stato. Allo stesso tempo, la società ha il diritto di utilizzare questo metodo in caso di registrazione su proprietà intellettuale.

Aspetto dei dipendenti

Lo stato dell'azienda riflette aspetto lavoratori. Costi di questo tipo sono riflessi come parte del costo del pagamento delle attività lavorative e la condizione per ridurre al minimo la base imponibile è possibile solo se il modulo è rilasciato gratuitamente al dipendente.

Formazione e riqualificazione del personale

La società ha il diritto di cancellare varie spese di riqualificazione del personale nella voce altri costi, che devono necessariamente essere associati alla produzione, e il dipendente deve essere formalmente iscritto. Puoi inviare un dipendente per la riqualificazione nello stato istituzioni educative autorizzato a farlo.

Ammortamento

Qui c'è la possibilità di ammortizzare le spese per il ritiro delle immobilizzazioni, anche per, rimozione e smantellamento. Il prezzo del materiale che resta dell'oggetto principale è compreso nella tassa di soggiorno.

Tasse previste

Qualsiasi pianificazione fiscale ha molteplici approcci:

controllo sul periodo di pagamento;
elaborazione di una politica sulla contabilizzazione dei pagamenti e sul calcolo;
l'utilizzo delle prestazioni nel calcolo e nel pagamento.

Prima di scegliere il modo migliore, l'azienda deve motivare la propria scelta documentata.

Di seguito viene presentata una lezione su come ridurre l'imposta sul reddito attraverso i programmi di fidelizzazione.

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4 Altri modi per ridurre legalmente l'imposta sul reddito

Metodo 1. Creazione di una riserva per riparazioni costose di immobilizzazioni.

Metodo 2. Applicazione di un premio di ammortamento.

Metodo 3. Istituzione di un fondo svalutazione crediti.

Metodo 4. Ammortamento dei beni ricevuti gratuitamente.

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