Limite di pagamento per le persone con persone giuridiche. Accettazione di contanti da un limite individuale

Qualsiasi attività economica svolta non è completa senza varie transazioni finanziarie associate all'accordo, sia tra entità aziendali che tra persone fisiche. Tali calcoli sono chiaramente regolati dalla normativa vigente, e c'è un certo limite. Per scoprire qual è il limite di liquidazione tra una persona giuridica e un individuo, dovresti familiarizzare con questa pubblicazione.

Partecipanti all'insediamento

Non è un segreto che per l'acquisto di vari beni, servizi e lavori sia necessario eseguire calcoli. I partecipanti a tali operazioni sono persone giuridiche, persone fisiche e singoli imprenditori. Possono fare accordi reciproci tra di loro in valuta nazionale e straniera. Gli enti statali, chiamati a vigilare sulla correttezza del pagamento dei tributi, al fine di ridurre al minimo l'evasione fiscale, stabiliscono diversi vincoli. Sono espressi in varie restrizioni.

È importante sapere che nell'accordo sono coinvolti anche vari enti statali, che sono persone giuridiche, nonostante la loro posizione specifica. Ma se osservi attentamente l'ordine dei vari accordi tra loro e le persone fisiche, puoi capire che passano tutti solo attraverso banche selezionate da una speciale procedura di gara.
Esistono due modi per effettuare questi pagamenti:

• effettuare pagamenti in contanti;
• effettuare pagamenti non in contanti.

Nel primo caso, il trasferimento dei fondi avviene tramite il cassiere, o di mano in mano. Nel secondo caso, le compensazioni sono effettuate tramite il sistema bancario, tramite regolamento elettronico, o tramite pagamento tramite istituti bancari.

Le entità aziendali includono singoli imprenditori e persone giuridiche.

Limiti di liquidazione

La Banca Centrale del nostro Paese ha stabilito alcune restrizioni sugli insediamenti. Per il 2019 ammontano a 100.000 rubli. Ciò è dovuto al fatto che per limitare la circolazione del contante, e quindi tenere traccia di tutte le transazioni finanziarie che si verificano tra persone giuridiche, singoli imprenditori e persone fisiche. Questi limiti di calcolo sono causati da due fattori importanti:

• in modo che tali accordi reciproci non vadano nell'ombra e da essi vengano pagate varie tasse e tasse;
• limitare la circolazione del cosiddetto contante "nero".

Tali restrizioni sugli insediamenti sono state introdotte alla fine degli anni Novanta, ma anche per il 2019 è stato lasciato il tasso su di esse per un importo di 100.000 rubli.

È importante sapere che tra alcune persone giuridiche, per sottrarsi al vincolo di cui sopra, vengono conclusi diversi accordi, secondo i quali l'importo eccedente il limite stabilito è suddiviso in più parti che non superano i 100.000 mila. Tali accordi reciproci sono rischiosi e possono portare all'irrogazione di varie sanzioni pecuniarie da parte delle autorità fiscali e sarà difficile giustificare il proprio caso anche in tribunale. Nel 2019 l'ammontare delle sanzioni per tali violazioni è significativo.

È importante sapere che gli imprenditori corrono il rischio di violare queste regole. Ciò è dovuto al fatto che nel mercato possono agire non solo come entità commerciali, ma anche come semplici cittadini che acquistano beni vari per le proprie esigenze, ordinano servizi e lavorano a proprio vantaggio.

Per non oltrepassare il confine tra un semplice acquirente e un imprenditore, è necessario seguire rigorosamente le varie indicazioni e le altre raccomandazioni che vengono impartite dagli organi statali preposti alla normativa fiscale. Puoi anche richiedere assistenza legale e coinvolgere avvocati qualificati che possono successivamente proteggerti da varie sanzioni.

Un singolo imprenditore è un soggetto di attività imprenditoriale e partecipa a varie transazioni commerciali su base di uguaglianza con le persone giuridiche. Hanno il diritto di aprire i loro conti bancari, tenere un libro di cassa, cioè avere una cassa e, naturalmente, effettuare transazioni reciproche come con le persone fisiche. persona e persona giuridica. Per la natura delle sue attività, un singolo imprenditore ha un duplice status giuridico, in quanto può agire come individuo e come entità aziendale. Un individuo non partecipa all'attività economica e agisce solo come consumatore di vari servizi, che comprendono anche l'acquisto di beni e opere varie. Da ciò possiamo concludere che le caratteristiche degli accordi reciproci tra singoli imprenditori e individui saranno le seguenti:

• tra l'entità fisica e il singolo imprenditore, i reciproci accordi avverranno solo in denaro, ciò non contraddice le regole stabilite per il 2019;
• tale calcolo può essere effettuato sia pagando in contanti, sia tramite istituti bancari, tramite una tessera plastificata.

Quando si effettuano liquidazioni tra persona fisica e singolo imprenditore in denaro, secondo i requisiti che sono stabiliti per il 2019, i fondi devono essere ricevuti alla cassa, e poi capitalizzati dal singolo imprenditore, inserendoli in una relazione, per determinare la base imponibile. Se il pagamento in denaro tra un privato e un singolo imprenditore avviene tramite una carta di credito, i fondi vengono accumulati sul conto bancario dell'imprenditore e sono inclusi anche nella relazione per la successiva tassazione.

È importante sapere che non ci sono restrizioni (limiti) tra accordi reciproci tra un individuo e un singolo imprenditore.

Per rispondere a questa domanda, è necessario capire che i partecipanti legali nelle relazioni economiche non hanno privilegi come gli imprenditori e tutte le loro transazioni finanziarie devono passare attraverso un rapporto finanziario. In questo caso, se gli imprenditori non sono tenuti ad avere conti bancari, le persone giuridiche devono averli.

Le persone fisiche, al contrario, non sono soggette ad alcun limite relativo al vincolo delle transazioni in contanti. Da ciò si può concludere che, come nel caso dei singoli imprenditori, gli accordi reciproci tra persone fisiche e giuridiche non sono soggetti a restrizioni (limite). Il governo non ha fissato limiti aggiuntivi per tali operazioni per il 2019. Tali accordi reciproci tra persone fisiche e giuridiche possono avvenire secondo il seguente algoritmo:

• per i pagamenti in contanti, quando il pagamento viene effettuato in contanti alla cassa di una persona giuridica;
• per i pagamenti non in contanti, quando il pagamento viene effettuato tramite un conto bancario e i fondi vanno immediatamente sul conto di una persona giuridica.

Come nel caso dei singoli imprenditori, per il 2019 non esiste un limite di liquidazione tra tali enti.

Come accennato in precedenza, le persone giuridiche e i singoli imprenditori agiscono come entità commerciali, quindi la regola per la fissazione di limiti agli accordi reciproci tra di loro si applica pienamente. Per il 2019 l'importo di 100.000 è rimasto invariato. Ne consegue che quando si svolgono varie attività economiche in cui persone giuridiche e singoli imprenditori agiscono come soggetti, l'importo limite di denaro con cui possono essere regolati tra loro non deve superare i 100.000 rubli. Tali calcoli possono avvenire come segue:

• fino a 100.000 rubli, quando il denaro viene trasferito in contanti alla cassa e quindi trasferito su un conto bancario speciale di una persona giuridica o di un singolo imprenditore;
• se l'importo supera più di 100 mila rubli, tutti gli accordi reciproci tra queste entità dovrebbero avvenire solo tramite conti bancari, perché il limite inizia a funzionare.

Quali pagamenti non sono coperti dalla regola del limite

Ci sono transazioni commerciali che non possono essere effettuate tramite conti bancari, quindi la Banca Centrale ha stabilito alcune regole che consentono di aumentare la quantità di denaro, aggirando le regole per il limite di regolamento tra entità aziendali. Ciò può verificarsi nei seguenti casi, che sono fissati per il 2019:

• quando i salari sono pagati a dipendenti di persone giuridiche o singoli imprenditori;
• nel caso di versamenti e ratei diversi di natura sociale, a cui possono essere imputate le spese ospedaliere e altre spese;
• quando una persona giuridica emette fondi nell'ambito di una relazione speciale, ad esempio sotto forma di indennità di viaggio;
• c'è una colonna a parte per i singoli imprenditori, poiché il limite non si applica alla spesa di fondi che verranno spesi per le esigenze personali del commerciante, a una condizione se tale pagamento non è diretto allo svolgimento della sua attività commerciale.

Devi capire che tutti i rischi associati alla violazione delle regole sul limite sono sostenuti non solo da varie imprese, ma da uomini d'affari che sono singoli imprenditori. Se analizziamo l'imposizione di sanzioni per le violazioni dei limiti, possiamo vedere che anche gli imprenditori hanno pagato una grande quantità di denaro sotto forma di multe.

Questa regola è stata mantenuta per il 2019.

Da un punto di vista giuridico, un contratto di cessione prevede un'operazione legale relativa al fatto che il debito di una persona fisica o giuridica, nonché di un singolo imprenditore (debitore), è trasferito da un'entità aziendale (creditore) a un altro . Non c'è nulla di complicato nella procedura legale per il trasferimento del debito, è sufficiente redigere un accordo speciale, ma anche dal punto di vista finanziario tali rapporti legali sono soggetti a un limite. La procedura per il trasferimento del debito nell'ambito di un contratto di cessione è la seguente:

• tra il vecchio e il nuovo creditore viene stipulato un apposito accordo per la cessione del diritto di pretendere il debito al nuovo creditore;
• dopodiché, il debitore viene informato per iscritto del trasferimento del debito, e da quel momento il nuovo creditore ha una base giuridica per esigere il debito.

Il debito stesso può essere espresso in termini di denaro o cose, ma dal punto di vista contabile, qualsiasi cosa che funge da debito deve essere tradotta in un equivalente monetario, cioè avere un valore. Sulla base di ciò, possiamo affermare che il debito, immancabilmente, è soggetto al limite di calcolo fissato dalla Banca centrale russa.

Ne consegue che quando il debitore decide di saldare il debito, che supererà l'importo di 100.000 rubli, il denaro deve necessariamente passare attraverso il conto corrente o la cassa del singolo imprenditore e della persona giuridica. Se, al contrario, l'importo del debito è inferiore all'importo sopra indicato, può essere effettuato in contanti, con relativa iscrizione obbligatoria.

È importante sapere che se un individuo paga il debito, non ci sono restrizioni e qualsiasi importo può essere ricevuto in contanti presso la cassa di un'impresa o di un singolo imprenditore. Tali accordi sono tipici di vari contratti di prestito, in cui i cittadini ordinari agiscono come debitori e le società di riscossione diventano creditori.

Queste regole di pagamento del debito sono rimaste anche nel 2019.

Parlando delle restrizioni introdotte sui regolamenti in contanti tra varie entità aziendali, possiamo concludere che non si applicano alle relazioni tra loro e le persone fisiche. Ciò è dovuto al fatto che i cittadini, se non sono singoli imprenditori, o, essendo singoli imprenditori, agiscono come normali cittadini, non sono entità imprenditoriali.

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Le organizzazioni nelle loro attività possono utilizzare pagamenti in contanti e non in contanti.

Pagamenti in contanti - pagamento in contanti per beni venduti (acquistati), lavori eseguiti o servizi resi o immediatamente dopo il loro trasferimento (vendita) o al momento della firma di una lettera di vettura o di un atto su lavori eseguiti, servizi resi.

Si noti che qualsiasi azienda può effettuare transazioni in contanti nelle attività commerciali.

Il principio dei pagamenti in contanti

La liquidazione in contanti consiste nel trasferimento di denaro contante dal pagatore al destinatario, a titolo di compensazione per i prodotti acquistati o per i beni acquistati o per l'opera o servizio ricevuto.

Grazie all'utilizzo dei pagamenti in contanti, è garantita un'elevata sicurezza dei pagamenti.

Tipi di pagamenti in contanti

In pratica si distinguono le seguenti tipologie di pagamento in contanti:

pagamenti in contanti con privati;

accordi con imprenditori e organizzazioni.

Pagamenti in contanti interni ed esterni

Nel processo di svolgimento delle attività produttive ed economiche, l'organizzazione si trova di fronte alla necessità di effettuare pagamenti in contanti sia all'interno dell'azienda stessa che all'esterno di essa.

I pagamenti interni sono correlati al pagamento di salari e importi contabili ai dipendenti dell'azienda, dividendi agli azionisti, ecc.

Gli insediamenti esterni dell'azienda sono determinati dai rapporti finanziari riguardanti la fornitura di prodotti, l'esecuzione di lavori, la prestazione di servizi, l'acquisto di materie prime e materiali, il pagamento di tasse, l'incasso e il rimborso di un prestito.

Pertanto, tutti i calcoli effettuati dall'azienda possono essere suddivisi in due gruppi:

Pagamenti per transazioni su merci - transazioni relative a beni, lavori, servizi (ad esempio, si tratta di accordi con fornitori e appaltatori, acquirenti e clienti);

Transazioni per operazioni non merci - operazioni non dovute alla circolazione delle merci, e non relative al lavoro, ai servizi e relative alla sola circolazione dei fondi (transazioni con fondi di bilancio e fuori bilancio, fondatori, azionisti, istituti di credito).

Pagamenti in contanti e transazioni in contanti

Per ricevere, immagazzinare e spendere denaro contante, l'azienda dispone di una cassa.

Le operazioni relative all'accettazione, allo stoccaggio e all'emissione di contanti da parte delle casse delle imprese sono classificate come operazioni di cassa.

Per condurre transazioni in contanti nel personale dell'azienda, viene fornita la posizione di cassiere.

Dopo che è stato emesso l'ordine di nominare un cassiere al lavoro, è a conoscenza della "Procedura per lo svolgimento di operazioni di cassa nella Federazione Russa" contro ricevuta e conclude un accordo sulla piena responsabilità per i valori affidati.

I compiti del cassiere includono: ricevere ed emettere contanti dalla cassa dell'azienda, tenere un libro di cassa e compilare un report sui risultati delle transazioni della giornata, ricevere fondi dal conto corrente dell'azienda e depositare contanti in eccesso rispetto al limite stabilito .

Limite di contanti

I fondi ricevuti dall'organizzazione dalle attività imprenditoriali di solito vanno alla cassa.

In futuro, possono essere spesi per alcune necessità attuali o depositati in banca.

Va tenuto presente che la normativa stabilisce l'importo massimo dei pagamenti in contanti.

Sono 100.000 rubli. nell'ambito di un accordo (clausola 6 della Direttiva n. 3073-U della Banca di Russia del 07.10.2013 "Sui regolamenti in contanti" (di seguito denominata Direttiva n. 3073-U)).

Quando il limite non si applica

I singoli imprenditori e le persone giuridiche possono spendere denaro illimitato dalla cassa per i seguenti scopi (clausola 6 delle Direttive N 3073-U):

benefici ai dipendenti inclusi nella busta paga e pagamenti di natura sociale (ad esempio, benefici sociali);

le loro esigenze personali non legate all'attività imprenditoriale;

emissione di denaro ai dipendenti ai sensi del rapporto.

Inoltre, il limite non si applica se l'organizzazione emette (riceve) denaro in accordi con persone fisiche (clausola 5 delle Direttive N 3073-U).

Ma qui va tenuto presente che alcuni pagamenti in contanti tra un'organizzazione e gli individui possono essere effettuati a spese del contante solo se sono arrivati ​​alla cassa da un conto bancario.

Questi i calcoli:

sulle operazioni con titoli;

in base a contratti di locazione immobiliare;

per l'emissione (rimborso) di prestiti e interessi su di essi.

Responsabilità per il mancato rispetto del limite

La responsabilità per il mancato rispetto del limite dei pagamenti in contanti è prevista dall'art. 15.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa.

Questo articolo prevede una multa da 4.000 a 5.000 rubli.

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Perché questo momento è importante, perché per la violazione del limite di liquidazione in contanti è possibile una multa fino a 50.000 rubli per un'azienda e da 4.000 a 5.000 rubli per i direttori. (parte 1).

Quando si paga in contanti, c'è un limite di 100000 strofinare. Ciò è affermato nel paragrafo 6. Ma in pratica non è sempre chiaro come calcolare questo limite. Ad esempio, spesso si verificano situazioni del genere: quali importi dovrebbero essere presi in considerazione per non violare il limite se le parti non hanno redatto un accordo sulla carta? O quando, invece di un contratto, ne sono stati redatti diversi dello stesso tipo per spezzare i pagamenti e renderli inferiori a 100.000 rubli?

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Qual è la responsabilità del mancato rispetto dell'importo dei pagamenti in contanti?

Nel 2019, l'IP ha pagato la consegna in contanti nell'ambito di un contratto per un importo di oltre 100.000 rubli. Quale responsabilità deve affrontare?

Se un imprenditore ha acquistato beni non per le sue esigenze personali, in caso di violazione del limite di liquidazione in contanti, una multa minaccia sia se stesso che il fornitore. Ma poiché l'IFTS della Russia può multare per questo reato solo entro due mesi dalla data della sua commissione, l'imprenditore non rischia una multa.

Importante: il termine di prescrizione per gli illeciti amministrativi in ​​materia di disciplina del contante è di due mesi dal momento in cui è stato commesso il reato (parte 1, risoluzione del Presidium della Corte suprema arbitrale della Federazione Russa del 31 gennaio 2006 n. 10196/ 05).

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Limite di liquidazione in contanti quando non c'è accordo scritto o ci sono più accordi della stessa natura

Il limite deve essere calcolato separatamente per ciascuna spedizione. Come accennato in precedenza, è valido il limite di importo per il regolamento in contanti sotto un contratto(Clausola 6 dell'ordinanza della Banca di Russia n. 3073-U del 7 ottobre 2013). Ma, spesso, quando si effettuano accordi reciproci, le organizzazioni non redigono un accordo in una semplice forma scritta. Non è necessario farlo (clausola 3) nel caso in cui il fornitore emetta una fattura per il pagamento e quindi spedisca la merce all'acquirente in base alla fattura. In questo caso, il limite deve essere calcolato per ogni spedizione di merce.

Se il fornitore emette una fattura all'acquirente, che indica il nome e la quantità della merce, allora questo documento è un'offerta, ovvero una proposta per concludere un contratto. Il pagamento della fattura significa che l'acquirente ha accettato l'offerta per la transazione e concorda con il prezzo (clausola 1,). Pertanto, in tali situazioni, è generalmente accettato che le organizzazioni entrino in transazioni di acquisto e vendita una tantum

Nota: Risoluzione dell'Ottava Corte d'Appello Arbitrale del 17 dicembre 2013 nella causa n. A75-4466 / 2013

Pertanto, l'acquirente può pagare la merce in contanti se il loro valore totale sulla fattura non supera i 100.000 rubli.

È importante tenere presente che potrebbero esserci ancora reclami da parte delle autorità fiscali se l'organizzazione o il singolo imprenditore ha un contratto di fornitura a lungo termine. Quindi è più sicuro determinare il limite ai sensi di questo accordo, tenendo conto di tutte le consegne di merci una tantum. In caso contrario, gli ispettori possono multare l'acquirente o il fornitore. Tuttavia, se il fornitore non fornisce nelle fatture e nelle fatture un riferimento al contratto principale, l'ammenda può essere impugnata in tribunale.

Limite di regolamento in contanti quando sono presenti più contratti dello stesso tipo

Nella pratica aziendale, vengono spesso stipulati diversi accordi simili per aumentare l'importo massimo dei pagamenti in contanti. Questo è pericoloso, perché gli ispettori in tali situazioni credono che le parti abbiano effettivamente stipulato un accordo, solo formalmente firmato diversi contratti. Pertanto, chiedono di pagare una multa se l'importo totale dei pagamenti in contanti nell'ambito di questi contratti supera i 100.000 rubli. Anche se i giudici in questi casi spesso supportano le aziende

Nota: Delibera della Seconda Corte Arbitrale d'Appello del 5 aprile 2012 nella causa n. A28-298 / 2012

Ma per non discutere con il fisco, i termini dei contratti - il nome della merce, l'importo, i tempi di consegna - devono differire. Inoltre, è meglio non effettuare contemporaneamente transazioni nell'ambito di più contratti simili.

Le società stipulano inoltre accordi aggiuntivi rispetto al contratto, ritenendo che per ciascuno di tali accordi il limite di liquidazione in contanti debba essere considerato separatamente. Tuttavia, un accordo aggiuntivo fa parte del contratto principale. Pertanto, anche qualora le parti aumentino il volume di fornitura nell'accordo integrativo, l'entità del limite non cambierà.

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L'acquirente trasferisce il pagamento in più pagamenti in giorni diversi

Spesso si crede erroneamente che il limite sia valido per le liquidazioni entro un giorno. Pertanto, il pagamento viene trasferito alla controparte in più pagamenti, ad esempio entro una settimana. Tuttavia, il limite si applica a un contratto e non dipende dalla frequenza dei pagamenti. Ma se sono stati conclusi diversi accordi con la controparte, la società ha il diritto di regolarli per un importo superiore a 100.000 rubli, anche durante il giorno.

Liquidazione in contanti per contratti a lungo termine

Anche se le società hanno stipulato un accordo per un anno o più, il limite di pagamento in contanti è di 100.000 rubli. per l'intero periodo del suo funzionamento. Ad esempio, un venditore spedisce merci all'azienda su base mensile. In questo caso, ai fini del calcolo del limite, è necessario sommare il costo di ciascuna consegna. In caso contrario, gli ispettori hanno il diritto di sanzionare l'azienda.

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È necessario rispettare il limite di cassa quando si spendono fondi contabili da parte di un dipendente?

Tutto dipende dallo scopo per cui il dipendente spende fondi responsabili. Se a sue spese il dipendente paga per proprio conto i servizi a lui resi (ad esempio durante un viaggio di lavoro), non si applica. Se un dipendente utilizza importi di anticipi per liquidazioni in base a contratti che stipula per conto dell'organizzazione per delega (o in base ad accordi già stipulati), deve essere rispettato il limite di liquidazione in contanti. Tali conclusioni derivano dai paragrafi 1 e 4 della Direttiva della Banca di Russia n. 3073-U del 7 ottobre 2013.

Limite di contanti- si tratta di un limite all'importo entro il quale possono essere svolte attività tra enti e/o singoli imprenditori. Il suo scopo è limitare la circolazione del contante.

Dal 22 luglio 2008, il limite per i pagamenti in contanti nella Federazione Russa è di 100 mila rubli. nell'ambito di un contratto (Istruzione della Banca centrale della Federazione Russa del 20 giugno 2007 n. 1843-U).

Se ci sono stati più pagamenti in un contratto, ciascuno dei quali è inferiore a 100 mila rubli, ma in totale hanno superato i 100 mila rubli, si tratta di una violazione del limite (Lettera della Banca centrale della Federazione Russa del 12.04.2007 n. 190-T).

La violazione del limite di liquidazione in contanti comporta l'imposizione di una sanzione amministrativa ai funzionari per un importo di 4.000 rubli. fino a 5000 rubli; per le persone giuridiche - da 40.000 rubli. fino a 50.000 rubli (Articolo 15.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

Allo stesso tempo, la violazione per la quale viene inflitta una sanzione è "transazioni in contanti con altre organizzazioni in eccesso rispetto agli importi stabiliti", quindi, se si legge letteralmente l'articolo 15.1 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa, il limite gli accordi con i singoli imprenditori non comportano sanzioni. La pratica arbitrale in alcuni casi giunge a una conclusione simile (si veda la Risoluzione della Quattordicesima Corte d'Appello Arbitrale del 29 marzo 2012 nella causa n. A05-12467 / 2011, del 24 maggio 2012 nella causa n. A52-70 / 2012). Allo stesso tempo, l'esistenza stessa della pratica arbitrale indica che le autorità fiscali stanno cercando di infliggere un'ammenda ai sensi dell'articolo 15.1 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa per accordi di superamento dei limiti con gli imprenditori.

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Durante il controllo della disciplina in contanti, le autorità fiscali hanno scoperto che un acquirente ha pagato l'organizzazione in contanti più di 100.000 rubli al giorno. Gli ispettori non erano imbarazzati dal fatto che la controparte avesse depositato denaro in base a accordi diversi. I revisori hanno affermato che in realtà c'è un solo affare, quindi tutti i pagamenti devono essere sommati. In generale, superano il limite di cassa. Per questo, l'ispezione ha multato la società di 40.000 rubli.

La società ha ritenuto illegale la multa, è andata in tribunale e ha vinto la causa ( decisione della Decima Corte d'Appello Arbitrale del 7 settembre 2015 nella causa n. A41-27520 / 15). I dettagli sono stati condivisi con noi da un avvocato che ha difeso l'organizzazione.

Parere degli ispettori

Quando si paga in contanti con una controparte, la società deve rispettare il limite di 100.000 rubli. È valido per i pagamenti nell'ambito di un contratto ( Clausola 6 Ordinanza della Banca di Russia n. 3073-U del 7 ottobre 2013). Tutti i contratti contestati dell'organizzazione sono stati conclusi alle stesse condizioni, lo stesso giorno, per un prodotto simile. Nella stessa data è stato effettuato anche il pagamento. Ciò dimostra che la divisione è fittizia. In effetti, il venditore e l'acquirente agivano in base allo stesso contratto. Il pagamento su di esso ha superato i 100.000 rubli. Il pagamento in contanti in eccesso rispetto agli importi stabiliti è una violazione espressamente menzionata parte 1 articolo 15.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa. La multa è fino a 50.000 rubli.

YULIA SIDNENKO,

Consigliere del Servizio Civile Statale della Federazione Russa, 3a classe

Consiglio editoriale: calcolare il limite per tutti i contratti al giorno e trasferire i pagamenti

Nel 2015, solo 1 dei tuoi colleghi su 10 ha dovuto affrontare un assegno disciplinare in contanti. Lo ha dimostrato un sondaggio sul sito glavbukh.ru. Ma la sanzione per la sua violazione non è un centesimo. Pertanto, è più sicuro che durante il giorno i pagamenti in contanti con una controparte in tutti gli accordi si adattino a 100.000 rubli. Oppure assicurati che i contratti siano il più diversi possibile l'uno dall'altro. Puoi redigere il tuo set di documenti per ogni transazione: contratto, fattura, fattura, ricevuta. E anche concludere contratti separati per la fornitura di diversi gruppi di merci, stabilire diverse condizioni di pagamento, sanzioni per ritardata spedizione e pagamento, condizioni per il costo della consegna. Ciò convincerà, se non le autorità fiscali, i giudici che la società ha ricevuto denaro in base a vari accordi.

In questa controversia, i giudici sono giunti a un'altra conclusione. A articolo 15.1 Il Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa si riferisce al superamento del limite quando si effettuano pagamenti in contanti con altre organizzazioni. L'azienda riceve denaro dagli imprenditori. Quindi non puoi accusarla. Questa conclusione non deve essere data per scontata. Altri giudici ritengono che la sanzione sia giustificata anche per il superamento del limite in sede di conciliazione con imprenditori ( decisione del Servizio federale antimonopoli del distretto Volga-Vyatka del 18 febbraio 2010 nel caso n. A28-16681 / 2009).

Argomenti aziendali

Nell'istanza di impugnazione della sanzione amministrativa, abbiamo indicato che la conclusione dell'ispettorato su un'unica operazione si basava solo su presupposti. Durante la giornata abbiamo stipulato diverse operazioni della stessa tipologia per la fornitura di beni con la controparte. Ma ciò non contraddice il diritto civile, che sancisce il principio della libertà contrattuale ( comma 1 dell'art. 421 del Codice Civile della Federazione Russa). Non abbiamo allegato alla domanda contratti e conti primari per gli importi ricevuti, poiché l'ispezione deve provare la legittimità della sanzione ( Parte 1 art. 65 APK RF). Ha presentato questi documenti alla corte. Da loro si può vedere che ogni contratto ha una propria fattura, oltre a una ricevuta. Ogni contratto ha un numero univoco. È riportato sulla lettera di vettura come base per la spedizione. Ciò indica il completamento di più operazioni, per ciascuna delle quali i calcoli non hanno superato il limite.

OLEG NIKOLAEV,

Avvocato presso Valeria Lingerie LLC

Situazione	Argomenti dei giudici
Sul pagamento delle tasse La società non è obbligata a pagare l'imposta una seconda volta, impiccata in una banca problematica
La società ha inviato un pagamento delle tasse alla banca. Il denaro ha lasciato il conto dell'organizzazione, ma per colpa della banca non è entrato nel bilancio. Il fisco ha ritenuto l'imposta non pagata. Hanno spiegato che il contribuente avrebbe dovuto conoscere i problemi della banca dalle pubblicazioni sui media. Nonostante ciò, la società si è rivolta a questa banca, non prevedeva di pagare le tasse.	I contribuenti hanno torto. Gli articoli nei media non sono informazioni ufficiali. Sono apparsi dopo che è stato effettuato un pagamento contestato. Inoltre, non ci sono prove che la società abbia appreso dei problemi della banca da altre fonti. L'imposta è considerata pagata se la banca ha inviato un pagamento garantito da fondi sul conto. Ciò significa che l'azienda non ha debiti con il budget ( Delibera della Nona Corte d'Appello Arbitrale del 28 agosto 2015 n. 09AP-32935/2015).
A proposito di premi assicurativi La mancanza di stipendio da parte del direttore non è un motivo per addebitare contributi
L'organizzazione non ha pagato uno stipendio al direttore. Ma ha firmato documenti, ha fatto altro. I funzionari hanno deciso che al direttore avrebbe dovuto essere assegnato uno stipendio almeno pari al salario minimo. Gli ispettori della FIU hanno addebitato i premi assicurativi da essa.	La Fondazione ha torto. La base per i contributi è l'importo dei pagamenti maturati nel periodo di fatturazione ( Parte 1 art. 8 della legge federale del 24 luglio 2009 n. 212-FZ). Ma l'azienda non ha pagato gli stipendi. E la legge non consente di calcolare i contributi in base al salario minimo o ad altri valori ( Decreto del Tribunale Arbitrale del Distretto degli Urali del 20 agosto 2015 n. F09-5642/15).
A proposito di imposta sul reddito delle persone fisiche L'indennità è esente dall'imposta sul reddito delle persone fisiche, anche se il dipendente guida l'auto per procura
L'ispezione all'assegno chiedeva di trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche dal risarcimento per l'uso di un'auto personale. Le autorità fiscali hanno richiamato l'attenzione sul fatto che il dipendente guida l'auto per procura. E secondo loro, solo il compenso pagato ai proprietari di immobili è esente da tasse.	Le accuse sono illegali. Il risarcimento per l'uso di beni personali per scopi ufficiali è esente dall'imposta sul reddito delle persone fisiche. Il legislatore non divulga il termine "proprietà personale". Pertanto, può essere considerato qualsiasi utilizzato da un dipendente legalmente. Compresa un'auto gestita per procura ( sentenza del Tribunale Arbitrale del Distretto Nord-Ovest del 6 agosto 2015 nella causa n. A56-4823 / 2014).
A proposito di redditività Possono beneficiare della detrazione IVA anche le società in perdita.
Gli ispettori si sono rifiutati di detrarre l'IVA e di rimborsarla. È stato deciso che la società stava cercando un vantaggio fiscale irragionevole. Non per niente l'organizzazione realizza un margine basso sulla merce, insufficiente per ripagare i costi e realizzare un profitto.	L'organizzazione ha diritto a una detrazione. È documentato e non dipende da perdite o margini. Nel periodo in esame, l'azienda è entrata nel mercato utilizzando un basso markup per generare domanda. Poi il prezzo è stato alzato, l'attività è diventata redditizia. Da ciò risulta chiaro che il basso markup è giustificato da uno scopo commerciale, non da un beneficio fiscale ( sentenza della Nona Corte Arbitrale d'Appello del 6 agosto 2015 n. 09AP-26910 / 2015).