6 concetto e conseguenze dell'attività imprenditoriale illecita. Attività commerciale illegale

Molti dei lettori sono imprenditori e sanno che tale attività può sia arricchire che rovinare. Nel diritto civile, l'impresa privata è interpretata in questo modo: un'attività basata sul rischio, il cui scopo è realizzare un profitto. Esistono centinaia di tipi di imprenditorialità: in primo luogo, ovviamente, le attività commerciali, seguite da costruzioni, immobili, ecc. Approssimativamente lo stesso numero di tipi di attività commerciali illegali, multe e altre responsabilità per le quali è previsto dalla legislazione della Federazione Russa.

Il concetto di imprenditorialità

In Russia, questo termine è definito utilizzando le seguenti caratteristiche:

Tutte le caratteristiche di cui sopra sono tipiche delle attività commerciali. Inoltre, ci sono ulteriori caratteristiche che sono menzionate nei chiarimenti della Corte suprema e dell'Ufficio del servizio fiscale della Federazione Russa: mantenimento della documentazione sulle transazioni che hanno avuto luogo, nonché sul lavoro complessivo di un singolo imprenditore, l'esistenza di un rapporto tra operazioni e controparti, ecc.

Affari illegali

La legislazione della Russia vieta lo svolgimento di attività commerciali illegali, per le quali sono previste responsabilità sia amministrative (sotto forma di multa) che penali. Ci sarà una discrepanza con la legge se tale attività:

• effettuato senza registrazione;
• effettuato senza licenza statale.

Senza registrarsi

Ciò significa che non hai inviato informazioni su di te come imprenditore individuale all'ufficio delle imposte e allo stesso tempo sei attivamente impegnato in attività commerciali per realizzare un profitto.

Sotto i segni di illegalità possono cadere anche tali azioni di un uomo d'affari, che inizialmente erano state registrate in conformità con i requisiti di legge, ma poi la registrazione è stata interrotta (su richiesta, in relazione a una decisione del tribunale, ecc.).

Esempio #2. Rakitin PE è da tempo impegnato in attività commerciali (produzione mobili e successiva vendita), ha registrato un IP diversi anni fa. In vista della venuta crisi economica, Raktinin PE ha deciso di interrompere la produzione e ha presentato domanda di esclusione dal registro degli imprenditori, cosa che è stata fatta. Pochi mesi dopo, Rakitin P.E. decise di riprendere la produzione, assunse operai, installò macchine, ristabiliva i rapporti con fornitori e acquirenti, ma non si iscrisse nuovamente come imprenditore individuale secondo le modalità prescritte. In questo caso, ci sono motivi per ritenere Rakitin responsabile affari illegali.

In rari casi, anche tali azioni di un commerciante privato sono riconosciute illegali quando è disponibile la registrazione, ma sono state eseguite illegalmente. In tali situazioni si scopre la falsità dei documenti presentati per l'iscrizione, in base alla quale è stata erroneamente effettuata un'iscrizione nel registro.

Esempio #3. Konovalov E.N. ha presentato documenti per la registrazione di un singolo imprenditore, tra cui una domanda indicante il codice OKVED per il commercio al dettaglio. Sulla base del presentato Konovalov E.N. documenti, è stata effettuata un'iscrizione al momento della sua registrazione come imprenditore individuale nel registro. Successivamente è stato stabilito che in effetti Konovalov E.N. guidato commercio all'ingrosso, mentre non era registrato come imprenditore individuale. Le azioni di Konovalov erano considerate affari illegali.

Sulla base delle spiegazioni della Corte Suprema della Federazione Russa, ne consegue che le azioni di un cittadino che inizialmente ha acquisito una certa cosa, oggetto, immobile per uso personale e successivamente ha stipulato un contratto di locazione (anche per un lungo periodo) , non sarà considerata attività imprenditoriale illecita, in quanto i beni a lui appartenenti non erano utili.

Esempio #4. Nikeshina RG acquisiti monolocale in cui ha vissuto. Un anno dopo, si sposò e si trasferì con il marito e iniziò ad affittare il suo appartamento per rifornirsi. bilancio familiare. In questo caso, nelle azioni di Nikeshina R.G. non ci sono violazioni, poiché l'appartamento originariamente acquistato era destinato ad uso personale. Tuttavia, se Nikeshina R.G. non denuncia per reddito aggiuntivo e non versa il 13% di esso, quindi ci possono essere domande da parte dell'ispettorato delle imposte, fino alla responsabilità penale ex art. 198 del codice penale della Federazione Russa.

Senza licenza

In alcuni casi, previsti dalla legge, per l'attività legale di un singolo imprenditore la sola registrazione non basta, occorre ottenere una licenza.

Pertanto, in conformità con la legge federale FZ-99 del 04.05.2011 "Sulla licenza alcuni tipi attività”, è necessario ottenere una licenza:

• per la produzione di prodotti contenenti alcol;
• per le attività degli istituti di credito;
• fondi pensione non statali;
• fondi di investimento per azioni;
• attività assicurative;
• attività di sicurezza privata;
• per la gestione aziendale condomini eccetera.

L'assenza di una licenza in quei casi che si riflettono nell'elenco FZ-99 comporta la responsabilità per attività commerciali illegali per i singoli imprenditori.

Esempio #5. Leonova A.P., avendo un più alto Formazione degli insegnanti in zona lingue straniere, ha aperto un centro educativo presso il suo luogo di residenza, mentre era iscritta come imprenditore individuale con lo scopo di attività - "fornire altri tipi di servizi". Nel corso della verifica condotta dalle autorità fiscali, è emerso che, in violazione dei requisiti della legge "On Licensing", Leonova A.P. non ha ricevuto una licenza secondo la procedura stabilita per attività educative che era la base per assicurarla alla giustizia.

La violazione si verificherà anche nei casi in cui l'imprenditore continua ad operare, ma:

• la licenza precedentemente ottenuta è stata cancellata;
• è già stata presentata domanda di licenza all'autorità di rilascio delle licenze, ma non è stata ancora presa una decisione (o è seguito un rifiuto di rilascio);
• se il permesso è scaduto.

Quando un imprenditore ha una licenza per un certo tipo di attività e contemporaneamente è impegnato in un altro tipo, per il quale è richiesto anche un permesso speciale, anche tale imprenditorialità sarà considerata non conforme alla legge.

Esempio #6. Dorin GO per molti anni è stato impegnato in uno studio medico privato con licenza da lui ottenuta presso il Ministero della Salute della regione. Dopo molti anni di lavoro, fu coinvolto anche in attività farmaceutiche, violando però i requisiti legge federale, licenze per questa specie non ha ricevuto, è stato perseguito sotto forma di multa per attività commerciali illegali.

Responsabilità amministrativa

La decisione di portare alla responsabilità amministrativa l'articolo 14.1 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa è emessa dal giudice di pace del distretto giudiziario nel cui territorio è stato registrato il reato.

Come viene rilevato un reato? Con un'ispezione su richiesta dei cittadini o di propria iniziativa, un imprenditore può essere visitato da un rappresentante dell'ispettorato delle tasse, della polizia, dell'ispettorato statale per il commercio, ecc. Questi funzionari redigono un protocollo, che riflette tutte le violazioni che sono state registrate.

Dopo la stesura del protocollo, una persona può essere ritenuta responsabile amministrativamente entro due mesi, decorsi i quali il procedimento sul materiale si conclude. Secondo la parte 1 dell'art. 14.1 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa per attività imprenditoriale illegale senza registrazione è previsto multa da 500 a 2000 rubli.

L'accertamento può consistere anche nell'effettuare un acquisto di prova, il cui esito costituirà un significativo e indiscutibile indizio di colpevolezza. In genere, gli acquisti di prova vengono utilizzati dalla polizia per rilevare attività illegali senza licenza, spesso nella vendita di bevande alcoliche. In tali casi, sorge la responsabilità ai sensi della Parte 2 dell'art. 14.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, dove la punizione può essere sotto forma di ammenda da 2000 a 2500 rubli con o senza confisca dei manufatti.

Esempio #7. La polizia ha ricevuto un messaggio sulle attività imprenditoriali illegali di IP Rasulov A.A., che commerciava prodotti nel proprio negozio, situato in una zona residenziale della città. Da un residente della casa, al piano terra di cui c'era un negozio, ci sono state lamentele sul fatto che Rasulov non avesse una licenza per vendere bevande alcoliche. Allo stesso tempo, come risulta dalle denunce, di notte vende vodka e birra alle persone che sono nei cortili edifici residenziali consumato immediatamente le bevande acquistate. Durante l'acquisto di prova è stato confermato il fatto di vendere alcolici in assenza di licenza, è stato redatto un protocollo ai sensi della parte 2 dell'art. 14.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa. Successivamente, Rasulov A.A. ha imposto una multa di 2500 rubli.

Parte 3 dell'art. 14.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa prevede la punizione sotto forma di ammenda fino a 2000 rubli per affari illegali quando vi sono violazioni dei termini della licenza. Se tali violazioni sono riconosciute come gravi, la punizione viene inflitta ai sensi della parte 4 dello specificato articoli del Codice degli Illeciti Amministrativi RF (bene fino a 8000 rubli). Per ogni tipo di attività, il decreto del governo della Federazione Russa stabilisce criteri individuali in base ai quali questa o quella violazione delle condizioni può essere attribuita a un numero di lordi.

Esempio #8. Markin E.P. iscritto come imprenditore, gli è stata rilasciata una licenza per attività di trasporto in macchina attrezzato per ospitare più di 8 persone. Markin E.P. impugnato in giudizio consegnandolo alla giustizia ai sensi della parte 4 dell'art. 14.1 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa, ritenendo che la mancanza di attrezzature per il controllo della funzionalità tecnica delle auto non sia una grave violazione, non era d'accordo con la multa di 8.000 rubli inflittagli. Contrariamente alle argomentazioni di Markin E.P., il tribunale ha riconosciuto il protocollo redatto contro di lui ai sensi della parte 4 dell'art. 14.1 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa, poiché il paragrafo 5 del regolamento sulle licenze di trasporto approvato dal governo della Federazione Russa, la ripetuta assenza di attrezzature e locali per la riparazione di automobili durante l'anno è considerata una grave violazione.

Responsabilità ai sensi del codice penale della Federazione Russa

Per la responsabilità penale per affari illeciti, una delle caratteristiche obbligatorie, secondo l'art. 171 del codice penale della Federazione Russa, è l'inflizione di ingenti danni, ovvero superiori a 2 milioni e 250 mila rubli. I danni possono essere causati sia ai cittadini che a qualsiasi organizzazione, nonché allo stato.

In alternativa segno, che può essere invece di “causare grave danno”, è previsto “ricavare reddito” di importo analogo.

Esempio #9. Kolaev GE svolgeva attività di vigilanza privata in qualità di imprenditore individuale in presenza di licenza scaduta. È stato perseguito per aver commesso un reato ai sensi della parte 1 dell'art. 171 del codice penale della Federazione Russa, ma ha presentato ricorso contro il verdetto di colpevolezza a causa del disaccordo con l'accusa: riteneva di non aver causato danni a nessuno. A seguito dell'udienza di appello del caso, il verdetto è rimasto invariato, poiché il suo reddito da attività illegali per il 2019 è stato pari a 3.500.000 di rubli, ovvero ha superato i 2.250.000 di rubli, e la presenza del segno di "causare gravi danni" è non richiesto qui.

Va notato che quando si ricalcola il reddito, secondo i chiarimenti della Corte Suprema della Federazione Russa, vengono presi in considerazione i proventi ricevuti dall'imprenditore senza tener conto delle spese e delle spese, nonché delle tasse.

Secondo la parte 1 dell'art. 171 del codice penale della Federazione Russa per l'imprenditoria illegale (sia senza registrazione che senza licenza o in violazione dei termini di una licenza) minaccia multa fino a 300.000 rubli o lavoro obbligatorio fino a 480 ore.

Se sono presenti ulteriori segni (parte 2 dell'articolo 171 del codice penale della Federazione Russa), la punizione per attività commerciali illegali può essere sotto forma di:

• bene fino a 500000 rubli;
• reclusione fino a 5 anni con una multa fino a 80.000 rubli o senza di essa.

Tali caratteristiche aggiuntive (qualificanti) possono essere:

1. commissione di un reato da parte di un gruppo organizzato - quando più criminali si sono uniti per svolgere attività imprenditoriali illegalmente, mentre i ruoli sono chiaramente distribuiti tra loro, ciascuno riceve una parte del reddito, ecc.
2. se il reddito ricevuto a seguito di attività criminale è particolarmente elevato, cioè supera i 9 milioni di rubli.

Aggregato con altri reati

Spesso, insieme all'attività imprenditoriale illegale, nelle azioni dell'autore del reato sono presenti altri reati, ad esempio:

• l'uso del marchio o del nome altrui, varie denominazioni di prodotti appartenenti a un'altra organizzazione - le azioni sono ulteriormente qualificate ai sensi dell'art. 180 del codice penale della Federazione Russa;
• produzione, stoccaggio, trasporto o vendita di beni senza contrassegno di accisa, se obbligatorio ai sensi di legge - ci sarà un'ulteriore qualificazione ai sensi dell'art. 181 del codice penale della Federazione Russa;
• se viene venduto un prodotto che non soddisfa i requisiti di sicurezza dei cittadini, anche le azioni del trasgressore saranno qualificate ai sensi dell'art. 238 del codice penale della Federazione Russa.

Di solito lo scopo del commercio illegale è l'evasione fiscale. Nel frattempo, se un singolo imprenditore svolge attività illecite, qualificare ulteriormente le sue azioni ai sensi dell'art. 198 del codice penale della Federazione Russa (mancato pagamento delle tasse) è impossibile. Nel corso dell'indagine, tutti i proventi derivanti dal colpevole saranno riconosciuti come prove materiali nell'ambito di un procedimento penale ex art. 171 del codice penale della Federazione Russa e, in caso di sentenza di colpevolezza, tutto sarà trasformato in entrate statali.

Se un imprenditore ha svolto attività criminali come la vendita di armi, la fabbricazione di sostanze psicotrope, ecc., allora tali azioni sono integralmente disciplinate da specifici articoli del diritto penale, senza che l'art. 171 del codice penale della Federazione Russa.

Risultati

Quindi, dovresti conoscere la responsabilità per l'imprenditoria illegale ai sensi dell'articolo 171 del codice penale della Federazione Russa:

1. si verifica a seguito di una persona che svolge attività permanenti volte all'estrazione sistematica di profitti senza registrazione statale, senza licenza o in violazione delle condizioni di licenza, se tali azioni hanno causato danni ai cittadini per un importo superiore a 2.250.000 rubli o il reddito è stato generato per questo importo (se inferiore a 2.250.000 - la responsabilità sorge ai sensi dell'articolo 14.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa);
2. sia un imprenditore che una persona che svolge effettivamente tali attività, ma non ha la registrazione statale, nonché un capo organizzazione giuridica la cui attività non è registrata;
3. eventuali autorità di regolamentazione, nonché la polizia e la procura, possono condurre un'ispezione e identificare le violazioni, dove è possibile scrivere una denuncia, se necessario, dichiarare il fatto di affari illegali;
4. la pena massima prevista dall'articolo 171 del codice penale della Federazione Russa è la reclusione fino a 5 anni.

Molte persone hanno una domanda: "Cos'è l'attività illegale. Come qualificarla, secondo quali criteri? Qual è la responsabilità dell'attività senza registrazione?"

Ognuno di noi almeno una volta ha dovuto fare affari, lavorare. Spesso sono di natura personale, privata, isolati e privi di interesse per gli organi ufficiali. Ma altri accordi, i contratti sono conclusi costantemente e portare un reddito regolare. Queste sono le offerte che possono suscitare la curiosità del fisco.

Ad esempio, se hai acquistato un appezzamento di terreno e poi, dopo un po', lo hai venduto e allo stesso tempo realizzato un profitto, allora questo non è un affare illegale, perché l'affare era una tantum, concluso tra privati ​​e pertanto non rientra nella categoria dell'attività imprenditoriale.

Ma se una persona è regolarmente impegnata nell'acquisto di terreni (oltre a attrezzature, automobili, ecc.) A scopo di rivendita e profitto, allora tale persona è un imprenditore. Inoltre, se non è iscritto secondo le modalità previste dalla legge, non ha ricevuto la licenza (se richiesta), allora l'imprenditore è illegale.

Alcuni "imprenditori" eludono deliberatamente l'evasione fiscale, mentre altri non si rendono nemmeno conto che le loro attività rientrano nella definizione di imprenditorialità, il che significa che una persona deve. Attività imprenditoriale possono essere diversi: affitto di locali, formazione, massaggi e fuliggine, riparazione di attrezzature, fornitura di diverso tipo consulenze, sartoria, sviluppo di souvenir, servizi di design, sviluppo di siti web, ecc.

Spesso le persone impegnate in attività imprenditoriali si considerano dei cosiddetti liberi professionisti. Solitamente vengono pagati per il lavoro svolto o "in nero", senza alcun contratto, o con contratto di lavoro, cioè le tasse, come, la società per cui hanno scritto le paga articolo pubblicitario, ha effettuato un trasferimento o fornito qualsiasi altro servizio una tantum. Pertanto, se l'attività di una persona è episodica e il reddito è molto modesto, tale lavoro è affar tuo.

Nota: La vendita di effetti personali, l'esecuzione di lavori minori e incarichi di volta in volta non comporta responsabilità né amministrativa né penale. Ciò non si applica nemmeno all'affitto una tantum del tuo appartamento.

La differenza tra attività imprenditoriale e freelance sta nel fatto che è costruita su una base professionale permanente e il suo obiettivo principale è quello di realizzare un profitto. Se hai realizzato un grande profitto dalla vendita della tua proprietà, questa non è considerata imprenditorialità. In altri casi, quando c'è l'indipendenza, l'esecuzione di lavori su base continuativa al fine di generare reddito e non c'è registrazione, puoi creare problemi.

Le sanzioni per affari illegali vogliono aumentare

Si propone di aumentare multa per affari illegali, impostando la sua dimensione da 3 a 5 mila rubli.

SEGNI DI ATTIVITÀ COMMERCIALI ILLECITE

1. l'indipendenza dell'attività economica e la sua attuazione a proprio rischio;
2. profitto sistematico come obiettivo dell'attività;
3. uso di proprietà, vendita di beni, prestazione di lavoro o prestazione di servizi come fonti di profitto.

Allo stesso tempo, i segni dell'attività imprenditoriale devono essere distinti dalle forme di attività imprenditoriale illegale sancite dalla disposizione dell'articolo 171 del codice penale della Federazione Russa.

Autonomia dell'attività economica implica, in primo luogo, che una persona fisica o giuridica - un imprenditore partecipa alla circolazione civile direttamente, per proprio conto, per propria volontà e nel proprio interesse.

Così, attività economica, privo di indipendenza, non può essere considerato imprenditoriale. È pronto rapporti di lavoro tra lavoratore e datore di lavoro. E tali attività sono il più delle volte legalmente formalizzate da un contratto di lavoro, anche se non correttamente eseguito. Il contratto di lavoro è diverso da ( caratteristica dell'imprenditorialità) con il suo oggetto.

Oggetto del contratto di lavoro è “il lavoro vivo del lavoratore stesso”. Di conseguenza, nei rapporti di lavoro, il dipendente diventa subordinato al datore di lavoro, sorgono rapporti disciplinari, il lavoro del dipendente è organizzato dal datore di lavoro, che si appropria del reddito e sopporta il rischio commerciale di perdite derivanti dall'attività imprenditoriale.

TRE FORME di commercio illegale:

• senza registrazione statale,
• senza licenza
• in violazione della licenza.

Anche se ti sei registrato legalmente come imprenditore individuale, ma non hai ricevuto la licenza per l'attività che richiede, stai anche lavorando illegalmente, ovvero sei un'attività illegale. Inoltre, va ricordato che ogni tipo di attività può richiedere una licenza separata e, se non ne hai una, sei impegnato in attività commerciali illegali. Vale anche la pena considerare questo.

Nota: ad esempio, dopo aver aperto un centro di cura, non dovresti vendere medicinali finché non ricevi un documento separato.

RESPONSABILITÀ penale, amministrativa o tributaria

Si verifica se le azioni dell'imprenditore hanno causato gravi danni a cittadini, organizzazioni o stato o è stata generata una grande quantità di entrate (ovvero oltre 1 milione 500 mila rubli).

Nota: Nota al comma 2 dell'art. 169 del codice penale della Federazione Russa.

In altri casi, gli autori lo sono responsabilità amministrativa sotto forma di sanzioni. Come punizione, l'art. 171 del codice penale della Federazione Russa prevede un'ammenda (per un importo fino a 300 mila rubli o per un importo salari o altro reddito del condannato per un periodo fino a due anni), lavoro obbligatorio fino a 480 ore) o arresto fino a sei mesi.

Ad esempio, decidi di guadagnare molti soldi rivendendo un prodotto costoso (auto, terreno, materiali da costruzione, ecc.). In un caso, tale operazione può, per la sua singolarità, essere esclusa dalla definizione di attività imprenditoriale, nell'altro, per il percepimento di un reddito piuttosto elevato, può essere imputata all'imprenditoria illegale.

Responsabilità fiscale per affari illegali

Nel codice fiscale della Federazione Russa, la responsabilità per le attività senza registrazione è prevista in due articoli contemporaneamente:. Per eludere la registrazione con l'ispezione, è minacciata una multa del 10 percento del reddito percepito, ma non inferiore a 40 mila rubli.

Secondo le stime del governo, circa 20 milioni di russi normodotati non dichiarano le fonti del proprio reddito. Circa la metà di loro gestisce le proprie attività illegali, spesso piccole. Qual è la sanzione per attività imprenditoriale illecita nel 2019?

Cos'è l'attività imprenditoriale

Ma prima, cos'è l'attività imprenditoriale? In che cosa differisce dall'occupazione? E perché gli affari illegali sono perseguiti dalla legge?

Il concetto di imprenditorialità è sancito dall'articolo 2 del codice civile. È indipendente attività rischiosa finalizzato al profitto sistematico. Allo stesso tempo, l'imprenditore riceve un reddito non dall'esercizio delle sue funzioni lavorative, ma dalla vendita di beni, dall'esecuzione di lavori, dalla prestazione di servizi e dall'uso della proprietà.
Se confronti un imprenditore con un dipendente, puoi identificare una serie di differenze.

Imprenditore	lavoratore assunto
Stabilisce autonomamente relazioni con il consumatore, eseguendo l'intero ciclo dalla ricerca di un ordine per un prodotto o servizio alla ricezione del relativo pagamento.	Lavora sotto il controllo del datore di lavoro, spesso svolge solo una funzione nel ciclo del servizio al consumatore. Riceve il pagamento dal datore di lavoro.
Rischia di non essere pagato per i suoi beni e servizi, ma in caso di successo, gestisce il reddito dell'azienda a sua discrezione.	Protetto diritto del lavoro, riceve uno stipendio, indipendentemente dai risultati personali. In questo caso, il datore di lavoro paga al dipendente solo una parte dell'utile da lui realizzato.
Fornisce autonomamente la propria pensione e assicurazione sanitaria, paga le tasse sul reddito percepito dalle imprese.	Il datore di lavoro paga la pensione, l'assicurazione sociale e medica del dipendente, inoltre trattiene e trasferisce l'imposta sul reddito delle persone fisiche dallo stipendio.

Se l'attività viene svolta senza registrazione, lo stato non riceve nulla da tale entità commerciale. Ma allo stesso tempo, un imprenditore illegale gode di tutti i diritti di un cittadino, in più può contare gratuitamente servizio medico e pensione sociale. E questo avviene a spese delle imprese rispettose della legge e dei suoi dipendenti, che si limitano a pagare tasse e contributi.

Lo stato sta cercando di riportare il business ombra nel campo legale diversi modi anche mediante l'irrogazione di sanzioni amministrative, tributarie e penali.

Sanzioni amministrative

Le attuali norme dell'articolo 14.1 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa stabiliscono una sanzione per attività commerciali illegali nel 2019 per un importo compreso tra 500 e 2.000 rubli. Se un cittadino è illegalmente impegnato in attività che richiedono una licenza (che viene rilasciata solo a entità registrate), la multa qui è leggermente più alta, da 2.000 a 2.500 rubli.

Inoltre, un'organizzazione registrata o un singolo imprenditore riceve lo status di entità commerciale ed è tenuto a rispettare numerosi norme legislative. Questo, come minimo, è la tempestiva presentazione di relazioni, il pagamento di tasse e contributi, l'adempimento degli obblighi del datore di lavoro, la domanda registratore di cassa.

Allo stesso tempo, vengono inflitte sanzioni agli operatori legali per aver violato le leggi che regolano gli affari, e si tratta spesso di importi molto significativi. Ad esempio, per la pubblicazione di annunci pubblicitari senza il consenso dell'amministrazione locale, una persona giuridica può essere multata fino a 1 milione di rubli.

Se dunque si parla di responsabilità amministrativa per affari illeciti, le sanzioni attualmente applicate non hanno alcuna funzione stimolante. Inoltre, questa situazione spinge nell'ombra anche i cittadini rispettosi della legge che non possono competere con le imprese illegali.

Sanzioni fiscali

La normativa fiscale non stabilisce la responsabilità per attività illegali, ma prevede sanzioni per il mancato pagamento dell'imposta o la mancata registrazione.

Se è dimostrato che il reddito è stato ricevuto da attività illegali, da cui non è stata pagata l'imposta, viene riscossa una multa ai sensi dell'articolo 122 del codice fiscale della Federazione Russa. Questo è il 20% dell'importo dell'imposta e per evasione deliberata del pagamento - 40%. Dovranno essere pagate anche la tassa stessa e le sanzioni su di essa.

Se l'imprenditore conduce più di 30 giorni attività reale senza registrazione e registrazione presso l'IFTS, ciò minaccia una multa di 10.000 rubli ai sensi dell'articolo 116 del codice fiscale della Federazione Russa.

Responsabilità penale

Una sanzione per attività imprenditoriale illegale nel 2019 può anche essere irrogata nell'ambito del procedimento penale. Gli importi qui sono significativi: fino a 300 mila rubli o il reddito di un detenuto per un periodo fino a due anni.

Tuttavia, puoi essere ritenuto penalmente responsabile se il reddito comprovato da affari illegali è stato ricevuto su larga scala, e questo è più di 2,25 milioni di rubli. Tutto quanto riportato di seguito è soggetto alla giurisdizione amministrativa, ad es. con multe da 500 a 2500 rubli.

Se il reddito criminale viene ricevuto da un gruppo organizzato o le sue dimensioni sono riconosciute come particolarmente elevate (oltre 9 milioni di rubli), la multa sale a 500 mila rubli o fino a tre anni di reddito del condannato. La responsabilità penale per l'imprenditoria illegale prevede anche termini reali di restrizione della libertà, da sei mesi a cinque anni.

Attività imprenditoriale illecita (punizione di un individuo)

Perché registrare un'impresa

Come si evince dall'entità delle sanzioni, ea giudicare dal numero di imprenditori irregolari, la responsabilità accertata per attività imprenditoriale illecita non svolge la sua funzione motivante.

Tuttavia, ogni anno diventa sempre più difficile condurre attività senza registrazione e il motivo qui non è affatto controllo statale. La scelta a favore delle entità commerciali registrate è fatta dagli stessi consumatori.

Se un prodotto o servizio viene ottenuto da un uomo d'affari illegale, il consumatore non è protetto da nulla qui. Non può ricevere un documento di conferma del pagamento, richiedere una riparazione in garanzia, sostituire un prodotto difettoso, richiedere un lavoro o un servizio di qualità.

Se parliamo del segmento b2b, allora è più difficile per un imprenditore senza registrazione trovare un partner commerciale. Gli sforzi delle autorità fiscali per controllare l'esecuzione delle transazioni commerciali stanno dando i loro frutti. Per non essere accusate di evasione fiscale, le controparti effettuano un'analisi approfondita del futuro partner prima di concludere le transazioni. E il primo punto di questa analisi è la presenza dell'iscrizione nel registro statale dei singoli imprenditori o persone giuridiche.

Una nuova forma di attività imprenditoriale

Di solito, quando si parla di registrazione di un'impresa, si intende un singolo imprenditore o LLC. Ma sebbene queste forme organizzative e legali siano molto popolari, presentano molti svantaggi. Si tratta di un onere fiscale abbastanza elevato, della complessità della gestione, della necessità di presentare costantemente rapporti difficili, dell'uso di un registratore di cassa, ecc.

Da diversi anni ormai lo Stato cerca di creare nuova forma attività imprenditoriale - lavoratori autonomi. Infatti, questa categoria comprende tutti i piccoli venditori e artisti che hanno un piccolo reddito e non attirano dipendenti nella loro attività.

Certo, potrebbero registrarsi come imprenditore individuale, ma le seguenti sfumature li fermano:

• l'irregolarità dell'attività;
• la necessità di pagare i premi assicurativi (nel 2019 sono almeno 36.238 rubli), anche se l'attività non porta alcun profitto;
• l'obbligo di utilizzare un registratore di cassa, la cui acquisizione e manutenzione annuale supera i 25 mila rubli;
• rendicontazione complessa, per la quale devi pagare un contabile.

Occorreva un meccanismo che consentisse a queste persone di lavorare legalmente, ma semplificasse la contabilizzazione del reddito e il pagamento delle tasse.

Tuttavia, il primo esperimento volto a portare fuori dall'ombra gli imprenditori illegali è fallito. Una cerchia molto ristretta di artisti è stata classificata come lavoratori autonomi: tutor, personale domestico, tate e infermieri. Inoltre, non pagano tasse e contributi per due anni, ma si registrano semplicemente presso il Servizio fiscale federale.

La condizione non regolamentata del lavoratore autonomo, così come la necessità di una successiva registrazione come imprenditore individuale, non ha portato risultati. In tutta la Russia, poco più di 1.000 persone sono state registrate in questa capacità, che è incomparabile con milioni di imprenditori illegali.

Ma alla fine di giugno 2018, il Servizio fiscale federale ha presentato un'iniziativa completamente nuova che potrebbe davvero risolvere radicalmente la situazione. Si propone di riferirsi a lavoratori autonomi che vendono autonomamente beni e prestano servizi in diverse aree di business.

Inoltre, l'aliquota fiscale dipende dal consumatore del prodotto o servizio. Se si tratta di un individuo normale, un lavoratore autonomo pagherà solo il 3% di imposta sul reddito percepito. Se l'acquirente o il cliente è una persona giuridica, l'aliquota fiscale sarà del 6%.

E, soprattutto, il sistema di pagamento delle tasse è stato semplificato il più possibile. La conferma del pagamento per l'acquirente viene emessa tramite app mobile, cioè. nessun registratore di cassa. I lavoratori autonomi si registreranno nel loro account personale sul sito web del Servizio fiscale federale, che riflette il reddito che percepiscono. Ogni transazione deve essere tassata. Se non ci sono entrate, non dovranno essere pagate tasse o contributi.

L'attuazione concreta di questa opzione consentirà di far uscire dall'ombra la maggior parte delle piccole imprese, che non dovranno più applicare multe e altre sanzioni.

Molti di noi forniscono periodicamente alcuni servizi ai nostri conoscenti (o ai loro conoscenti): aiutare con le riparazioni, tagliarsi i capelli, ordinare alcuni prodotti via Internet, cucire un vestito o riparare un'auto. E lo fanno per un certo compenso. E se un'attività del genere va chiaramente oltre l'ambito di un piccolo lavoro part-time e inizia a portare profitti tangibili, può essere qualificata come attività illegale. Non solo le autorità fiscali, ma anche la polizia e altre strutture possono essere seriamente interessate a questa attività.

Devi anche sapere che per svolgere determinati tipi di lavoro non è sufficiente registrarsi come imprenditore individuale o aprire un'azienda, ma è necessario anche un permesso speciale (licenza). Questo vale per i servizi medici e cosmetici, traffico passeggeri, lavoro di progettazione, ecc. Gestire un'attività del genere senza tutte le pratiche burocratiche è un reato molto più grave della semplice attività non registrata.

Lettera di legge

Imprenditoriale, secondo Codice civile, è denominata un'attività che viene svolta con l'obiettivo di realizzare sistematicamente un profitto a proprio rischio. Il profitto può essere ottenuto attraverso la realizzazione di lavori, la vendita di beni, l'affitto di proprietà, la prestazione di servizi a pagamento. Un cittadino che svolge attività commerciali deve registrarsi come imprenditore a colpo sicuro.

Come puoi vedere, le principali differenze tra una transazione privata tra cittadini e l'imprenditorialità sono l'attività sistematica e il profitto. Quindi, una transazione di acquisto e vendita una tantum o una volta resa servizio a pagamento non possono essere considerate attività commerciali illegali. Ma prodotte due o più volte nell'arco di un anno, diventano sistematiche e rientrano nella definizione di attività commerciale.

Tuttavia, se noi stiamo parlando circa la vendita di beni al costo per il quale è stato acquistato (o meno), questo sarà comunque considerato un affare privato: non c'è profitto. Tale attività non può essere considerata imprenditoriale, anche se svolta in modo sistematico.

Il commercio illegale in Russia è considerato:

1. Attività commerciale, che viene svolta senza registrazione di imprenditorialità individuale o persona giuridica. Sono incluse anche le attività svolte con violazioni o con indicazione di dati falsi negli atti di registrazione.
2. Attività imprenditoriale svolta senza licenza, se richiesta.
3. Violazioni gravi dei requisiti di licenza.
4. Gli affari illegali possono causare seri problemi all'imprenditore. Per tale reato, la normativa prevede tre tipologie di responsabilità: tributaria, amministrativa e anche penale.

Responsabilità amministrativa

Il Codice delle violazioni amministrative per lo svolgimento di attività commerciali illecite prevede le seguenti sanzioni:

1. Per le attività non debitamente registrate (imprenditori individuali o LLC), viene inflitta una sanzione da 500 a 2000 rubli.
2. Per l'attuazione delle attività soggette a licenza obbligatoria, senza permessi adeguati, possono essere inflitte multe: individui - da 1 a 2,5 mila rubli, per funzionari 4-5 mila rubli, per le persone giuridiche - 40-50 mila rubli. Allo stesso tempo, i prodotti privi di licenza ei loro mezzi di produzione possono essere confiscati.
3. Se c'è una licenza, ma i requisiti di licenza vengono violati, anche questo è irto di sanzioni: per i cittadini - per un importo di 1,5-2,5 mila rubli, per i funzionari - 3-4 mila rubli, per le organizzazioni - da 30 a 40 mila . rubli
4. Se le condizioni di licenza vengono gravemente violate, l'attività imprenditoriale può essere sospesa per 90 giorni, la multa in questo caso è di 4-5 mila rubli per individui e funzionari e 40-50 mila rubli per le organizzazioni.

Per stabilire il fatto di affari illegali può:

• ufficio delle imposte,
• comitato antimonopolio,
• regolatori del mercato dei consumatori,
• Polizia Stradale,
• ufficio del pubblico ministero.

A seguito di attività di verifica può essere redatto un protocollo sui reati: sopralluogo dei locali, acquisti di prova, ecc. Il motivo di tale controllo può essere qualsiasi segnale che vengono svolte attività commerciali illegali o sono consentite violazioni sul lavoro.

I casi di imprenditorialità illegale sono esaminati da un giudice di pace nel luogo della sua attuazione o nel luogo di residenza dell'autore del reato. Tale caso deve essere esaminato entro due mesi dalla stesura del relativo protocollo. Se ciò non accade, il caso dovrebbe essere chiuso. Se il protocollo è redatto con delle violazioni, vi sono contraddizioni e imprecisioni in esso, il trasgressore può evitare la punizione: mentre il protocollo viene riemesso e vengono corretti gli errori, il termine previsto per la responsabilità può scadere.

Responsabilità penale

In alcuni casi, l'attività imprenditoriale illegale può portare a responsabilità penale. Ciò accade se lo stato, le organizzazioni o gli individui sono gravemente danneggiati a causa di tali attività o quando l'imprenditore riceve ingenti profitti da affari illegali. Una grande quantità (sia danni che profitti) è considerata un importo da 250 mila rubli, particolarmente grande - da 1 milione di rubli.

In questo caso, l'imprenditore illegale sarà punito secondo il codice penale della Federazione Russa:

1. Causare danni su larga scala è punibile con una multa fino a 300 mila rubli o per l'importo del guadagno dell'autore del reato per 2 anni, 180-240 ore di lavoro obbligatorio o reclusione per 4-6 mesi.
2. I danni su scala particolarmente ampia o le stesse azioni commesse da un gruppo di persone comportano un'ammenda per un importo di 100-500 mila rubli o per un importo di guadagno per 3 anni o reclusione fino a 5 anni con pagamento di 80 mila rubli allo Stato o per l'importo del reddito della persona condannata per 6 mesi.

La procura o la polizia devono provare il fatto di aver cagionato un danno o di aver ricavato cospicui introiti. C'è da dire che è abbastanza difficile individuare un reato che rientri nelle sanzioni penali: gli acquisti di prova vengono solitamente effettuati per piccoli importi, e quindi non possono diventare prova di superprofitti.

Responsabilità per attività illegali svolte organizzazione commerciale, ricade interamente sul suo leader. Non sono soggetti a responsabilità penale:

• cittadini che hanno contratto di lavoro con un imprenditore illegale e che agisce nell'ambito del presente accordo;
• proprietari di immobili in affitto, indipendentemente dall'importo del reddito.

Ci sono anche circostanze che possono mitigare la punizione penale. Questi includono caratteristiche positive colpevole, così come la singolarità del caso di assicurarlo alla giustizia.

Oltre al fatto stesso di attività imprenditoriale illecita, un imprenditore può essere ritenuto penalmente responsabile per:

• utilizzo di marchi altrui senza idonee autorizzazioni o indicazione di informazioni consapevolmente false circa l'origine della merce;
• produzione, vendita, acquisto di prodotti contraffatti.

Responsabilità fiscale

Le sanzioni per l'attività commerciale senza registrazione sono regolate dagli articoli 116 e 117 del codice fiscale della Federazione Russa. Implicano la riscossione delle tasse non percepite dallo stato e le sanzioni per l'evasione fiscale.

1. Un imprenditore che non è registrato presso il Servizio fiscale federale viene multato per un importo del 10% del suo reddito (almeno 20 mila rubli). Tale sanzione si applica se al momento della verifica fiscale i documenti per la registrazione non sono stati affatto presentati all'ufficio delle imposte.
2. Lo svolgimento di attività commerciali senza registrazione per 90 giorni o più è punito con una multa del 20% del reddito (ma non inferiore a 40 mila rubli).
3. La sanzione per la registrazione tardiva dell'attività presso il Servizio fiscale federale è di 5 mila rubli. Se il ritardo nella registrazione è superiore a 90 giorni, verrà addebitata una multa di 10 mila rubli. Tali sanzioni si applicano se i documenti di registrazione sono presentati dopo la prima entrata, ma prima della verifica fiscale. Il ritardo di registrazione è considerato dal momento della prima entrata.

Oltre alle sanzioni per la mancata registrazione statale o il suo ritardo, le autorità fiscali possono addebitare ulteriori tasse non pagate. In questo caso, un uomo d'affari illegale dovrà pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) sull'intero importo del reddito, la cui ricevuta sarà provata. A questo vanno aggiunte tutte le sanzioni per ritardato pagamento delle tasse e un'eventuale multa per il mancato pagamento - è il 20% dell'importo aggiuntivo.

Tutte queste sanzioni sono applicate al trasgressore solo con una decisione del tribunale.

Come puoi vedere, la responsabilità per attività commerciali illegali può essere piuttosto grave. Inoltre, le autorità fiscali sono piuttosto attivamente coinvolte nella raccolta di informazioni sugli "immigrati illegali", quindi sarà abbastanza difficile nascondere le loro attività ai servizi interessati.

In alcuni casi la registrazione può essere evitata. Ad esempio, se la tua attività deve fornire servizi a imprese e organizzazioni, puoi documentare questa collaborazione (concludere un contratto di lavoro o un contratto di lavoro occasionale).

L'iscrizione come imprenditore è facoltativa anche per chi affitta un alloggio: basta stipulare una convenzione con l'inquilino e pagare l'Irpef (Irpef). In questo caso, devi solo presentare una dichiarazione ogni anno al Servizio fiscale federale.

Tuttavia, se stai seriamente pianificando di intraprendere un'attività imprenditoriale, non dovresti ritardare la sua registrazione ufficiale: niente è più importante per un imprenditore serio reputazione aziendale e problemi con le agenzie governative possono fare un disservizio qui.

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Da questo articolo imparerai:

• Quali attività commerciali sono considerate illegali
• Quali tipi di attività commerciali illegali esistono
• Qual è la responsabilità per attività commerciali illegali
• Qual è la sanzione per attività illegale
• Come impugnare una decisione del tribunale sull'attività commerciale illegale

È difficile trovare almeno un adulto che non abbia mai venduto nulla. Molto probabilmente, nessuno di loro l'ha pensato vendendo mobili antichi, è impegnato nell'imprenditorialità, perché non si può escludere che l'acquirente acquisisca una cassettiera della nonna per venderla più cara. Tale transazione non sarà più considerata privata, diventerà imprenditoriale. Pertanto, al fine di evitare sanzioni per attività commerciali illegali, dovrai completare alcuni documenti e pagare le tasse.

Cosa si intende per attività commerciale illegale?

L'essenza dell'attività imprenditoriale risiede nello specifico rapporto tra persone fisiche e giuridiche, enti e servizi pubblici, soggetto a regolamentazione da parte dello Stato.

Prima di tutto, è necessario capire che tipo di attività può essere definita "imprenditoriale", e solo allora trarre conclusioni sulla sua legalità. Guidati dalle leggi vigenti, è possibile individuare i segni dell'attività imprenditoriale:

• individualità- il campo di attività, i metodi e le forme di lavoro sono scelti in autonomia e dipendono dalla volontà dell'imprenditore. Il criterio principale per l'attività imprenditoriale è l'attuazione idea originale al fine di realizzare un profitto, che di solito inizia con lo sviluppo di un business plan (oggi questa fase è spesso chiamata startup);
• Pericolo- ogni imprenditore è a rischio, poiché potrebbe trovarsi di fronte a circostanze al di fuori del suo controllo che influiranno negativamente sui profitti. Pertanto, le persone che avviano attività imprenditoriali volontariamente si assumono determinati rischi che possono interferire con il raggiungimento dell'obiettivo principale: ottenere buon profitto(a volte il risultato può essere completamente opposto);
• regolarità- l'esecuzione delle operazioni dovrebbe essere sistematica, cioè periodicamente ripetuta. Se una persona vende una cosa che è di sua proprietà (un appartamento, un'auto, un oggetto personale, ecc.), allora questa non può essere considerata un'attività imprenditoriale illegale. In caso di ripetizione periodica delle vendite per un lungo periodo di tempo (ad esempio, rivendita elettrodomestici o automobili) l'attività è considerata imprenditoriale;
• definizione degli obiettivi- tutte le azioni dell'imprenditore dovrebbero essere finalizzate a realizzare un profitto. Pertanto, se l'attività di una persona è connessa con l'attuazione di transazioni libere o con la carità, questa non è imprenditorialità, ma se l'attività è svolta a scopo di lucro (vi sono segni corrispondenti), ma non c'è reddito, allora è ancora considerata come imprenditorialità.

In forma generalizzata, l'attività imprenditoriale può essere rappresentata dalle seguenti aree:

• lavori con immobili: fornitura per uso temporaneo (affitto) di abitazioni, locali o attrezzature industriali, automobili, ecc.;
• vendita di beni: qualsiasi cosa può essere utilizzata come prodotto (dal garofano all'immobiliare);
• prestazione di servizi: si riferisce a tutti i tipi di servizi a pagamento (manicure, massaggi, trasporti, ecc.).

Come puoi vedere, la gamma di attività commerciali è piuttosto ampia. Sono già state costituite alcune aree che sono diventate prioritarie, ad esempio la fornitura di locali residenziali e industriali, veicoli e attrezzature varie in affitto o sublocazione, la vendita di prodotti alimentari, materiali da costruzione, articoli per la casa e altre cose, costruzione o Lavoro di riparazione, cosmetici e altri servizi.

Per evitare che il tuo lavoro rientri nella definizione di "attività imprenditoriale illegale", vale la pena familiarizzare con la pratica dei procedimenti giudiziari e comprendere i segni dell'imprenditorialità.

Un cittadino possiede un certo appezzamento di terreno e un immobile situato su di esso. Nel contratto di vendita tale oggetto è indicato come edificio amministrativo, pertanto non può essere utilizzato come edificio residenziale. Questo cittadino stipula un accordo con MTS OJSC e affitta questa proprietà.

A seguito del dibattimento si è giunti alla seguente conclusione: il cittadino N. ha affittato l'immobile amministrativo di sua proprietà ad una persona giuridica al fine di percepire una rendita permanente, pertanto ha dovuto pagare l'IVA. Non avendolo fatto, il tribunale di primo grado ha stabilito che si trattava di un'attività commerciale illegale e ha imposto sanzioni al cittadino per violazione delle leggi fiscali.

La decisione del tribunale si basava sugli argomenti specificati nel contratto di locazione: la durata del contratto, le condizioni per la modifica e la risoluzione del contratto, le circostanze di forza maggiore. In altre parole, il documento indica la regolarità della realizzazione di un profitto e prevede i rischi che un imprenditore può incontrare durante lo svolgimento delle sue attività.

La Corte Suprema della Federazione Russa ha emesso la seguente sentenza (n. 59-KG15-2 del 04/08/2015): “Il tribunale di primo grado non ha tenuto conto delle parole del cittadino che spiegava le sue azioni: l'edificio era acquistato per la rivendita. Questo obiettivo non fu raggiunto e, per evitare spese ingiustificate per il mantenimento dell'immobile, decise di affittarlo.

La definizione di cui sopra include non solo i chiarimenti formulati nella risoluzione del Plenum della Corte Suprema della Federazione Russa del 18 novembre 2004 n. 23 (come modificato il 7 luglio 2015), ma indica anche un ulteriore criterio preso in considerazione nella valutazione dell'attività imprenditoriale (una descrizione dell'immobile utilizzato per ottenere è arrivato).

Vale la pena notare che non sempre l'attività per la quale una persona viene pagata in denaro è considerata imprenditoriale.

Supponiamo che tu fornisca servizi senza registrare un'attività commerciale, il che significa che devi concludere un accordo di diritto civile con un cliente. In questo caso, le tue azioni non rientrano nella definizione di "attività commerciale illegale", ma questa opzione presenta una serie di svantaggi:

• il divieto di servizi pubblicitari;
• dal diritto tributario tali rapporti possono rientrare nella definizione di “rapporti di lavoro”, e ciò comporta problematiche per il destinatario dei servizi;
• spesso i clienti prediligono imprenditori o aziende registrate, in quanto possono offrire loro condizioni più favorevoli.

Affinché l'attività di un cittadino non rientri nella definizione di "attività imprenditoriale illegale", deve soddisfare 2 condizioni:

1. iscriversi all'Agenzia delle Entrate presentando i relativi documenti;
2. ottenere una licenza (se necessario).

Attività imprenditoriale illegale nella Federazione Russa e sue principali tipologie

1. Svolgere attività commerciali senza un'adeguata registrazione.

In altre parole, svolgere attività commerciali senza registrare una persona fisica o giuridica. L'attività imprenditoriale è considerata legale (registrata) dal momento in cui viene effettuata la relativa iscrizione nel registro statale.

Un cittadino non deve solo presentare domanda all'autorità statale di registrazione, ma anche ricevere una risposta affermativa (certificato del modulo stabilito). Solo in questo caso la sua attività sarà considerata lecita.

Esempio: il cittadino Malyshev SA non ha registrato le sue attività e non ha pagato le tasse, sebbene negli ultimi quattro anni abbia venduto frutta e verdura in una delle zone residenziali della città. La sua posto di lavoro era invariato e si trovava all'ingresso del microdistretto. Le sue attività commerciali illegali sono state notate ed è stato multato.

Sono stati utilizzati come prove:

• testimonianze (i residenti del microdistretto hanno confermato di aver visto questo venditore quasi ogni giorno, vendeva frutta e verdura);
• prodotti promozionali (Malyshev distribuito nel microdistretto e incollato annunci con messaggi su promozioni imminenti, come sconti sui prodotti);
• regolare fornitura all'ingrosso(Le controparti di Malyshev hanno confermato che negli ultimi tre anni, 2-3 volte a settimana, hanno portato le loro merci a questo punto per la vendita, l'informazione è stata confermata dalle lettere di vettura).

Esempio: Pismenny E.N. è stato a lungo impegnato nella produzione di mobili per armadietti come imprenditore individuale. Dopo l'inizio della crisi, ha deciso di interrompere l'attività e ha presentato una domanda corrispondente. Fu escluso dall'albo degli imprenditori. Dopo sei mesi di inattività, decise di riprendere il vecchio: assunse nuove maestranze, ristabilì il lavoro dell'officina, avviò le macchine, riprese contatti commerciali. In generale, infatti, la vita dell'impresa migliorò nuovamente, ma mancava una documentazione adeguata. Quello scritto non ha superato la registrazione statale come imprenditore individuale, quindi si tratta di un'attività imprenditoriale illegale, di cui è responsabile secondo le modalità previste dalla normativa vigente.

1. Incoerenza del tipo di attività dichiarata in fase di registrazione.

Supponiamo che una persona decida di aprire il proprio servizio di auto: ha iniziato la sua costruzione e si è registrato come imprenditore individuale, e dopo un po' ha deciso di cambiare direzione e invece del servizio di auto previsto, apre un punto Fast food. L'imprenditore non ha ricevuto un permesso di lavoro nel campo Ristorazione il che significa che è illegale.

Esempio: Tkachev VI presenta alla camera di registrazione un pacchetto di documenti, tra i quali c'è una domanda di autorizzazione per condurre operazioni di commercio al dettaglio (è indicato il codice OKVED corrispondente). Sulla base di ciò, viene iscritto nell'apposito registro. Tuttavia, in seguito si è scoperto che Tkachev era impegnato nella vendita di grandi quantità di merci (all'ingrosso), per le quali non aveva il permesso, ed è stato multato per attività commerciali illegali nel 2017.

1. Mancanza dei permessi necessari (licenze).

Nella legge federale n. 128 (articolo 17) elenco completo tipi di attività commerciali che richiedono una licenza statale, ad esempio per la vendita di alcolici o prodotti del tabacco.

Nel 2017 rientrano nella definizione di “attività imprenditoriale illecita” i seguenti casi:

• non è stata ottenuta l'autorizzazione da parte degli enti statali per l'esercizio dell'impresa (se prevista dalla legge e l'imprenditore non ha nemmeno presentato apposita domanda);
• le attività sono svolte fino al rilascio di un documento di autorizzazione (la domanda è ancora allo studio);
• la licenza è revocata, sospesa o scaduta e l'imprenditore continua la sua attività.

Esempio: L'imprenditrice Serova N. K. (insegnante di lingue straniere) ha registrato le sue attività sotto il codice "fornitura di altri servizi" e ha aperto un centro educativo. Guidata dalla legge "On Licensing", ha dovuto ottenere un permesso (licenza) per svolgere attività imprenditoriali nel campo dell'istruzione. Senza di essa, questa è un'attività commerciale illegale.

Se un imprenditore, in possesso di una licenza per un determinato tipo di attività, svolge contemporaneamente affari in un'altra direzione che richiede una licenza, viola anche la legge "Sulle licenze".

Esempio: Sokolov VP per dieci anni forniti servizi medici popolazione sulla base di una licenza rilasciata dall'assessorato regionale alla sanità. Nel tempo ha ampliato il suo raggio di attività nella direzione farmaceutica, senza ottenere l'apposita licenza. Per questa violazione, è stato multato per attività commerciali illegali.

1. Violazione dei termini di licenza.

L'elenco di queste violazioni è piuttosto ampio. Include:

• non conformità ai requisiti del prodotto (ad esempio, l'assenza di una data di fabbricazione o di scadenza);
• il mancato rispetto delle condizioni tecniche per l'attività (ad esempio, norme sanitarie nella fabbricazione di prodotti lattiero-caseari);
• violazione dei vincoli territoriali (attività nel territorio non specificate nella licenza).

Oltre a quanto sopra, non dimenticare che anche la vendita di beni senza registrazione è un'attività commerciale illegale. Il mancato rispetto dei requisiti previsti dalla normativa vigente non solleva l'imprenditore dalla responsabilità per l'illegittimità degli affari e per il mancato adempimento degli obblighi assunti. Pertanto, il motivo per avviare un procedimento giudiziario può essere non solo i reclami degli organi di controllo statali, ma anche una dichiarazione di controparti che hanno subito un danno a causa delle attività di tale uomo d'affari.

Chi può scrivere una denuncia per attività commerciali illegali

Ad oggi, la scala dell'imprenditoria illegale è incredibilmente alta. Se questo rapporto fosse espresso nello schema "un venditore di ortaggi non registrato su mille che lavora con un permesso", ciò non inciderebbe molto sullo stato del bilancio russo e non desterebbe preoccupazione per il governo e il sistema fiscale.

Certo, è possibile capire gli imprenditori che evadono le tasse: i loro guadagni sono nella maggior parte dei casi piuttosto modesti, ma non bisogna andare oltre i limiti della decenza. Naturalmente, è improbabile che qualcuno si lamenti di un vicino che periodicamente cuoce torte su ordinazione. Ma se dentro appartamento ordinario collocato una panetteria a tutti gli effetti o Salone di bellezza e lavorare senza permessi e senza registrazione, poi, vedi, questo è già troppo...

Non solo l'organismo di regolamentazione, ma anche un individuo che ha subito tali attività può condannare un uomo d'affari per attività illegali. In questo caso, la persona ha pieno diritto diventare l'iniziatore di un'indagine sulle attività dell'imprenditore.

Gli individui possono presentare un reclamo per un'attività non registrata presso i seguenti organi di controllo:

• al dipartimento per la lotta alla criminalità economica (OBEP);
• al Servizio fiscale federale (denuncia per occultamento di ingenti entrate);
• alla polizia (denunce per produzione di bevande alcoliche senza licenza o commercio ambulante);
• all'autorità che rilascia le licenze (reclami per il mancato rispetto dei termini della licenza o per la sua assenza);
• alla procura (con eventuale reclamo, previo esame sarà reindirizzato all'apposito organismo di controllo).

Se si presenta tale necessità, è possibile rivolgersi ad altre strutture, ad esempio a quelle pubbliche (in assenza di azione da parte dei rappresentanti ufficiali della legge).

I rappresentanti delle autorità, quando esaminano una domanda, devono verificare:

1. certificato di registrazione dell'attività imprenditoriale;
2. licenza (se prevista per legge);
3. se le regole di licenza e il periodo di validità della licenza sono rispettati.

Nota! Per mancanza di licenza segue una punizione più severa che per attività imprenditoriale non registrata!

In caso di rivelazione del fatto di condurre attività commerciali illegali, il trasgressore viene solitamente punito. Tuttavia, per avviare qualsiasi azione, è necessario presentare un ricorso che rispetti le regole per l'elaborazione di tali documenti.

Un ricorso contro l'imprenditoria illegale è redatto in forma gratuita, l'importante è che l'essenza del problema sia dichiarata e il tappo sia correttamente progettato (per semplificare la preparazione del tappo, è possibile utilizzare forme già pronte di enti statali).

Per legge non sono attribuiti più di 30 giorni dalla data di registrazione per l'esame del reclamo. Ma, come mostra la pratica, la risposta potrebbe venire dopo.

Se l'esame del reclamo e l'adozione di provvedimenti su di esso sono di fondamentale importanza per il ricorrente, allora questi può ricordarsi di sé riproponendo il ricorso.

L'attività imprenditoriale illecita deve avere effettiva conferma, che sarà indicata nel protocollo dell'autorità di controllo. Non devono trascorrere più di due mesi dal momento dell'accertamento e della repressione del reato, la misura della contenzione è stabilita dal tribunale. Se viene dimostrato il fatto di condurre attività commerciali illegali, al trasgressore possono essere applicate non solo sanzioni amministrative e fiscali, ma anche responsabilità penale nei suoi confronti.

Qual è la punizione per attività illegale

A seguito di attività imprenditoriale non registrata in budget statale c'è una carenza di fondi reintegrati a spese delle tasse trasferite. Pertanto, le autorità fiscali sono più interessate alla legalità delle attività dei cittadini.

L'attività imprenditoriale illecita (artt. 116 e 117) prevede sanzioni sotto forma di sanzioni per evasione fiscale:

• per le persone che non hanno presentato una domanda di registrazione dell'attività imprenditoriale all'Ispettorato del servizio fiscale federale - 10% dell'utile ricevuto a seguito di attività commerciali (almeno 20 mila rubli);
• per le persone che lavorano senza registrare un'impresa per più di 90 giorni - 20% dell'importo dell'utile (almeno 40 mila rubli);
• per le persone che hanno ritardato la registrazione delle attività - 5 mila rubli e le persone che ritardano la registrazione per più di 90 giorni sono multate di 10 mila rubli. (intendendo i casi in cui l'imprenditore ha realizzato un profitto prima di essere iscritto nel registro statale).

Tasse, multe e sanzioni vengono addebitate su tutti i profitti percepiti a seguito dell'attività imprenditoriale. Sono inoltre previste sanzioni per la violazione dei termini per la presentazione delle segnalazioni per il periodo dall'inizio dell'attività al giorno della redazione dell'atto.

Quale sanzione per l'attività imprenditoriale illecita infliggere per tardiva registrazione o sua assenza è decisa dall'Agenzia delle Entrate (hanno il diritto di rivedere i pagamenti delle tasse e calcolare l'importo mancante). Se le autorità di controllo provano il fatto di attività illecita di un cittadino, l'imprenditore è obbligato a pagare l'imposta maturata sui redditi delle persone fisiche.

A questa somma si aggiungono:

• sanzioni per ritardato pagamento dell'imposta;
• sanzione per evasione fiscale (20% dell'importo aggiuntivo).

Il codice di procedura civile prevede che tutte le sanzioni di cui sopra possono essere applicate solo dopo la decisione del tribunale competente.

Sanzione amministrativa per attività imprenditoriale illecita

I procedimenti giudiziari sull'attività imprenditoriale illecita non devono superare i due mesi dalla data di redazione del protocollo sull'illecito amministrativo. La decisione è presa dal giudice di pace che lavora con questo sito. Se il caso non è considerato in scadenze, quindi deve emettere un'ordinanza di chiusura del procedimento.

I rappresentanti di vari servizi governativi possono venire dall'imprenditore con un assegno: agenti di polizia, ispettori fiscali, rappresentanti dell'ispettorato statale del commercio e altri. Il motivo della visita potrebbe essere le dichiarazioni dei consumatori e l'iniziativa dell'autorità di regolamentazione. Il risultato dell'audit dovrebbe essere un protocollo in cui è necessario registrare tutti i fatti rilevati di una violazione amministrativa. Dopodiché, inizia il lavoro d'ufficio, che non può durare più di due mesi.

Il lavoro senza registrazione è un'attività commerciale illegale ai sensi del Codice di illeciti amministrativi per cui una multa di da 500 a 2000 rubli (Parte 1 art. 14.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

Come controllo delle attività dell'imprenditore, è possibile effettuare un acquisto di prova, il cui risultato sarà un fatto di violazione. Di norma, tali metodi di verifica vengono utilizzati per identificare gli imprenditori che operano senza licenza (di solito nella vendita di bevande alcoliche). Se viene rilevata una violazione della legge, l'imprenditore può essere multato per l'importo da 2000 a 2500 rubli (parte 2 dell'articolo 14.1 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa). In questo caso, l'attività imprenditoriale illegale può portare alla confisca dei beni.

I cittadini che ricoprono incarichi dirigenziali in imprese che hanno violato la legge sulle licenze possono essere multati dell'importo da 4000 a 5000 rubli. Per le persone giuridiche e le imprese per aver violato la procedura di licenza è prevista una sanzione di 10 volte di più - da 40.000 a 50.000 rubli.

Esempio: un residente del microdistretto ha sporto denuncia alla polizia per le attività illegali di G.K. La denuncia afferma che l'imprenditore vende alcolici senza avere una licenza per farlo. I clienti possono acquistare gli alcolici a qualsiasi ora (anche di notte), dopodiché li consumano direttamente nel cortile di casa. La polizia ha deciso di farlo acquisto di prova, e il fatto di tale violazione è stato confermato. Gli agenti di polizia, guidati dalla Parte 2 dell'art. 14.2 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa, ha registrato questa violazione nel protocollo. Per quanto riguarda il cittadino Zakharov G.K., sono state applicate sanzioni per un importo di 2.500 rubli.

Attività imprenditoriale illecita connessa alla violazione delle norme sulle licenze, ai sensi dell'art 3 art. 14.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, comporta la sanzione pecuniaria: per le persone fisiche - fino a 2000 rubli, per le persone che ricoprono posizioni di responsabilità presso l'impresa incriminata - da 3000 a 4000 rubli, per le organizzazioni - da Da 30.000 a 40.000 rubli.

Se la violazione è classificata come grave, l'imprenditore è punito ai sensi dell'art parte 4 del suddetto articolo del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa:

• individui - una multa da 4000 a 8000 rubli90 giorni);
• persone che ricoprono posizioni di responsabilità - una multa a partire dal da 5.000 a 10.000 rubli;
• persone giuridiche- bene da 100.000 a 200.000 rubli o sospensione temporanea delle attività fino a tre mesi ( 90 giorni).

Non esiste un criterio univoco di "violazione grave", sono diversi per ogni tipo di attività.

Esempio: L'imprenditore A.D. Galkin ha registrato le sue attività come "servizi di trasporto su strada", ha ricevuto la licenza appropriata e ha lavorato su un'auto attrezzata per trasportare più di otto persone. Galkin è stato assicurato alla giustizia sulla base della parte 4 dell'art. 14.1 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa, con il quale l'imprenditore era categoricamente in disaccordo e ha impugnato in tribunale la decisione presa contro di lui.

Nonostante tutta la capacità di persuasione di Galkin, il tribunale, guidato dai regolamenti sulle licenze, ha ritenuto che la mancanza di attrezzature per il controllo dello stato di salute veicoloè una violazione che rientra nella definizione di "lordo". Pertanto, il protocollo redatto in relazione all'imprenditore è stato riconosciuto come giustificato e il trasgressore è stato multato di 8 mila rubli.

Se il caso riguarda ingenti somme e gravi danni, l'autore del reato può essere ritenuto penalmente responsabile.

Responsabilità penale per attività imprenditoriale illecita

Se un imprenditore ha lavorato senza registrare la propria attività o senza ottenere una licenza (nei casi previsti dalla legge), allora l'art. 171 del codice penale della Federazione Russa. Questo articolo prevede la punizione per la condotta illegale di affari che ha portato entrate ingenti o particolarmente elevate (oltre 2,5 milioni) e anche a causa delle quali lo Stato oi suoi cittadini hanno subito.

Questo articolo penale viene applicato di rado, poiché è abbastanza difficile raccogliere una base di prove completa.

L'articolo 171 del codice penale prevede:

Esempio: il cittadino Rusaev K.N. era il proprietario di una società che forniva servizi di sicurezza. Per qualche tempo ha lavorato con una licenza scaduta. L'imprenditore è stato perseguito ai sensi dell'articolo 171 del codice penale della Federazione Russa (parte 1). Rusaev ha presentato ricorso, poiché era convinto che nessuno fosse stato danneggiato dalle sue attività. Durante il riesame del caso, è emerso che l'attività imprenditoriale illegale ha portato al proprietario 3 milioni e 500 mila entrate (rientra nel criterio di grande o particolarmente grande). Pertanto, la sentenza è rimasta invariata.

Si noti che in tali casi di calcolo del reddito vengono presi in considerazione tutti i fondi ricevuti dall'imprenditore, compresi quelli che sono stati successivamente spesi per le esigenze dell'impresa e le tasse.

Per provare la colpevolezza dell'imprenditore (nascondere ingenti profitti o causare danni), la polizia o l'ufficio del pubblico ministero devono raccogliere una base di prove. È estremamente raro che l'attività imprenditoriale illegale sia punita ai sensi del codice penale, perché le forze dell'ordine acquistano beni per un certo importo. A questo proposito, nella maggior parte dei casi non possono rivelare il fatto di nascondere ingenti redditi.

Di solito, la punizione penale viene applicata alle persone coinvolte nel riciclaggio di capitali indebiti. Se la questione non riguarda un singolo imprenditore, ma un'azienda, allora il capo è responsabile delle sue attività illegali.

L'azione penale può essere avviata contro le persone di età superiore ai 16 anni che sono:

• singoli imprenditori;
• amministratori e fondatori di società;
• titolari di attività non registrate.

Una circostanza attenuante è che l'imprenditore non ha precedenti penali.

Se un imprenditore è ritenuto responsabile ai sensi del codice penale, il tribunale, di norma, si ferma all'applicazione delle sanzioni. Tuttavia, non bisogna dimenticare che tale violazione può essere seguita dalla reclusione se l'imputato ha agito come parte di un gruppo criminale (ad esempio, il capo e Capo Ragioniere) o in caso di occultamento di redditi particolarmente elevati.

Se le forze dell'ordine non rivelano fatti per i quali segue una sanzione penale, l'attività imprenditoriale illegale è considerata nell'ambito del diritto amministrativo.

La responsabilità penale non può essere applicata alle persone che hanno stipulato un contratto di lavoro con un imprenditore non registrato e ai proprietari di immobili locati.

Responsabilità per attività illecite + totalità dei reati

Spesso, la condotta commerciale illegale è accompagnata da una serie di altri reati che rientrano nei seguenti articoli del codice penale della Federazione Russa:

• articolo 180: uso illecito di un marchio, marchio o etichetta di prodotto;
• articolo 181: lavorare con beni sprovvisti di marca da bollo (se prevista dalla legge);
• articolo 238: la vendita di beni non rispondenti ai requisiti igienico-sanitari e pericolosi per l'uso da parte dei consumatori.

Se l'attività imprenditoriale illegale è integrata da queste violazioni, la punizione penale è determinata dalla totalità dei reati.

Molto spesso, gli imprenditori non vogliono registrare le loro attività per non pagare le tasse. Inoltre, l'attività imprenditoriale illegale non può essere considerata in combinato disposto con l'articolo sull'evasione fiscale (articolo 198 del codice penale della Federazione Russa). Il reddito rivelato dalla persona indagata formerà la base delle prove delle azioni investigative e, se il tribunale emetterà un verdetto di colpevolezza, questi fondi andranno allo stato.

Nei casi in cui l'attività illecita sia correlata alla fornitura o vendita di armi, alla fabbricazione o vendita di stupefacenti e psicotropi, è immediatamente qualificata come reato penale e non si può parlare di violazione amministrativa.

Se l'attività imprenditoriale illegale è provata e riconosciuta dal tribunale, tutti i contratti e gli accordi conclusi vengono automaticamente annullati. In questo caso, l'imprenditore è obbligato ad adempiere ai suoi obblighi civili, ad esempio restituire l'anticipo al cliente e pagare una penale. Il cliente può richiedere il rimborso dei fondi versati entro 3 anni.

Se un imprenditore senza scrupoli elude l'adempimento degli obblighi civili, il cliente ha il diritto di risolvere la questione in tribunale.

Come impugnare una decisione su attività commerciali illegali

Non sempre l'accusa di condotta negli affari illecita è accompagnata da una punizione. Una decisione sulla violazione della legge è presa dal tribunale e ciò richiede motivi e prove inconfutabili. Se non è stato effettuato un controllo approfondito di tutte le circostanze del caso, il tribunale non lo accetterà nel procedimento. Un'ispezione si considera completata se:

• rappresentanti del servizio fiscale sono venuti da te in visita ufficiale;
• è stato redatto un atto sulle violazioni rilevate;
• gli ispettori che hanno condotto l'ispezione hanno redatto e firmato il protocollo finale.

È meglio impugnare il protocollo firmato prima che il caso vada in tribunale, poiché sarà estremamente difficile modificare qualcosa in seguito.

Solo l'atto finale - il protocollo - è suscettibile di ricorso (nell'atto gli ispettori si limitano ad attestare il fatto dell'ispezione). Tuttavia, in fase di ricorso, è necessario fare riferimento al protocollo, convincendo le autorità superiori che i fatti indicati nell'atto non sono provati.

Se un ricorso a un'organizzazione superiore non porta i risultati sperati, ciò non significa che tutto sia stato vano: acquisirai ulteriore esperienza e saprai quali argomenti puoi presentare in tribunale come prova del tuo caso.

Sul giudizio può influenzare l'esito del ricorso del protocollo in un'organizzazione superiore. Al riguardo, il giudice può intraprendere una delle seguenti vie:

1. Continuare le pratiche burocratiche (il fatto di un ricorso influirà sicuramente sull'esito della causa).
2. Chiudere il procedimento e, in base all'esito del ricorso, ritirare tutte le accuse contro l'indagato.

Pertanto, l'attività imprenditoriale illegale può portare non solo il profitto desiderato, ma anche causare un serio mal di testa. Per evitare ciò, è meglio non andare oltre la normativa vigente.

Come evitare la responsabilità per attività commerciali illegali nei confronti di un individuo

Se decidi ancora di aggirare la legge e di lavorare senza registrazione, allora prova a coinvolgere meno attenzione organi ufficiali alla sua umile persona. In questo caso, non hai assolutamente bisogno di alcun conflitto con clienti o concorrenti; annunci solo al minimo.

Ma tieni presente che in questo caso l'attività commerciale illegale può essere punita. Tieni presente che le autorità fiscali sono costantemente al lavoro per identificare gli uomini d'affari ombra, quindi se non oggi, domani la tua attività sarà ancora nota organi di governo controllo. Pertanto, la soluzione ottimale al problema è la registrazione: scegli una forma di impresa che non richieda grandi investimenti e registrati come persona giuridica o persona fisica.

Spesso dopo la conclusione di transazioni per la vendita di più immobili o altro molto vendite redditizie le autorità fiscali hanno una serie di domande per il venditore in merito alla legalità di percepire un reddito. Va bene se non è davvero un'attività commerciale illegale. Puoi fare quanto segue:

• venire a un incontro con un avvocato;
• convincere l'ispettore che queste vendite non sono regolari e non si vuole assolutamente fare affari in questa direzione;
• dichiari di essere il proprietario di questo oggetto di vendita e di avere il diritto di disporre della tua proprietà come desideri.

Di norma, i servizi fiscali e delle forze dell'ordine stabiliscono rapidamente dove si svolgono attività commerciali illegali. Soprattutto quando si tratta di buoni profitti. Molto spesso, il rischio di tale imprenditorialità non è giustificato, quindi è più facile registrarsi e dormire sonni tranquilli. Se ti capita di dover affrontare sanzioni amministrative o penali per la gestione di un'attività non registrata, il tuo primo passo dovrebbe essere quello di rivolgerti a un avvocato competente, perché per conto proprio difficilmente puoi provare la tua innocenza.