Sebelum membuka urusan sendiri wirausahawan masa depan sering bertanya pada diri sendiri tentang bentuk kegiatan organisasi dan hukum mana yang harus dipilih, mana yang lebih baik: LLC atau wirausahawan perorangan?

Untuk menentukan pilihan dengan jelas, perlu dianalisis kelebihan, kekurangan, dan perbedaan dari masing-masing kedua bentuk organisasi dan hukum ini.

Dalam publikasi kami hari ini, kami tidak hanya akan mempertimbangkan pro dan kontra, bagaimana seorang wirausahawan individu berbeda dari LLC, tetapi juga menyentuh pertanyaan tentang bentuk organisasi dan hukum mana yang cocok untuk bidang kegiatan seperti konstruksi, toko online, salon kecantikan dan perdagangan.

LLC dan IP: tentukan konsep

Sebelum beralih ke keuntungan dan kerugian dari pengusaha individu dan masyarakat dengan kewajiban terbatas, tidak akan berlebihan untuk membiasakan diri Anda dengan definisi istilah-istilah ini.

Pengusaha perorangan (IP) adalah orang yang melakukan kegiatan dengan tujuan menghasilkan keuntungan tanpa pendidikan badan hukum. Pada saat yang sama, IP masih memiliki beberapa hak hukum. wajah.

Penting untuk dipahami bahwa seorang pengusaha bertanggung jawab dengan propertinya (termasuk properti yang tidak terlibat dalam kegiatan wirausaha) bahkan setelah likuidasi IP.

Sebuah perseroan terbatas (LLC) adalah badan hukum yang dapat diatur sebagai firma, perusahaan atau perusahaan. LLC bertanggung jawab sejauh modal piagamnya.

Sekarang kami mengusulkan untuk mempertimbangkan perbedaan antara LLC dan pengusaha perorangan dalam bentuk daftar plus dan minus dari bentuk organisasi dan hukum.

Apa kelebihan dan kekurangan IP?

Kelebihan IP adalah :

• tata cara pendaftaran pengusaha orang pribadi sederhana di KPP;
• tugas negara yang lebih rendah untuk mendaftarkan pengusaha perorangan daripada LLC (untuk pengusaha perorangan - 800 rubel);
• kurangnya alamat resmi;
• kurangnya modal dasar;
• kemungkinan menerapkan sistem perpajakan paten - salah satu rezim pajak paling setia;
• tersedianya manfaat dari premi asuransi (iuran tetap yang tidak terikat dengan tingkat pendapatan, seperti pada badan hukum);
• pengurangan tarif untuk karyawan;
• tidak perlu skala penuh akuntansi(cukup dengan memiliki Buku Akuntansi Pendapatan dan Pengeluaran - KUDiR);
• kurang melapor ke fiskus;
• denda yang lebih rendah untuk pelanggaran yang sama dibandingkan dengan badan hukum.

Selain kelebihan di atas, IP memiliki sejumlah kelemahan.

Kekurangan dari IP adalah sebagai berikut:

• pembatasan pelaksanaan jenis kegiatan tertentu (penjualan eceran alkohol atau perbankan);
• kesulitan dalam kebutuhan untuk memperluas bisnis - masalah dengan kontraktor, investor, pinjaman;
• tingkat daya tarik investasi yang rendah;
• tanggung jawab dengan milik sendiri;
• tidak ada kemungkinan untuk menjual (memperbarui) IP;
• pengusaha mengelola usahanya sendiri;
• kebutuhan untuk membayar kontribusi kepada FIU, bahkan jika terjadi kerugian.

Apa kelebihan dan kekurangan LLC?

Ketika mencari tahu mana yang lebih baik untuk dibuka: LLC atau pengusaha perorangan, orang tidak bisa tidak mempertimbangkan pro dan kontra dari LLC.

Keuntungan dari LLC meliputi:

• perlindungan tingkat tinggi hak milik(tanggung jawab atas hutang ditentukan semata-mata oleh bagian dalam modal dasar OO);
• kemampuan untuk membentuk badan pengelola usaha sesuai dengan karakteristik perusahaan tertentu;
• kemampuan untuk mengembangkan perusahaan dengan menarik investor (sebagai pendiri baru);
• melakukan kontrol atas tingkat pengaruh pada proses produksi dengan menambah (mengurangi) saham;
• selain uang, modal sewa Anda dapat menginvestasikan aset tidak berwujud;
• besarnya modal dasar tidak memiliki batasan;
• kemungkinan menarik investor asing;
• kapan saja, dimungkinkan untuk menarik diri dari jumlah pendiri (dalam 4 bulan - terima bagian Anda);
• hak untuk menunjuk direktur untuk mengelola LLC, yang bukan pendirinya;
• distribusi keuntungan dengan cara apapun (mungkin tidak proporsional dengan ukuran saham);
• kemampuan untuk memasukkan dalam piagam larangan penjualan atau jaminan saham (untuk non-peserta);
• kesempatan untuk menjual (mendaftarkan kembali) perusahaan.

Seperti IP, LLC memiliki beberapa kelemahan.

Kerugian utama dari LLC:

• jumlah pendiri tidak boleh lebih dari 50 orang;
• prosedur pendaftaran usaha yang rumit;
• sejumlah besar tugas negara untuk mendaftarkan LLC (4.000 rubel);
• ketika mengubah komposisi pendiri, menjadi perlu untuk membuat perubahan yang sesuai;
• pelaksanaan wajib disiplin kas, pajak dan akuntansi;
• dividen dapat dibayarkan tidak lebih dari sekali setiap tiga bulan;
• pencatatan semua keputusan ekonomi yang dibuat;
• situasi keuangan yang sulit sehubungan dengan penarikan peserta;
• tanggung jawab atas kewajiban (bukan milik pribadi);
• pada OSNO - kebutuhan untuk membayar pajak atas properti yang digunakan dalam kegiatan;
• proses penutupan yang sulit dan lama dibandingkan dengan IP.

Tabel perbandingan LLC dan IP

Perbedaan antara LLC dan IP terlihat jelas dari tabel berikut:

Kriteria perbandingan
1. Tata Cara Pembukaan (Membuat)	Rumit (permohonan notaris, tugas negara, risalah rapat peserta, dll)	Sederhana (aplikasi dan tugas negara)
2. Dokumen konstituen	Piagam (dokumen kompleks yang membutuhkan pengetahuan khusus saat menyusun)	Tidak dibutuhkan
	Diperlukan	Tidak dibutuhkan
4. Solusi	Jika ada beberapa pendiri, mereka diterima oleh pertemuan semua peserta	Diterima oleh pengusaha
5. Modal dasar	Dibutuhkan (setidaknya 10.000 rubel)
6. Tanggung jawab	Ditentukan oleh ukuran saham dalam modal dasar	Bertanggung jawab dengan propertinya bahkan setelah likuidasi
7. Penggunaan pendapatan	Didistribusikan oleh rapat umum peserta	Atas kebijaksanaan Anda sendiri
8. Menarik investor	Perjanjian pinjaman, perjanjian kemitraan sederhana dan wesel, penjualan saham dalam modal dasar dan obligasi	Perjanjian pinjaman, perjanjian kemitraan sederhana dan tagihan pertukaran
9. Pelaksanaan kegiatan bersama	Maksimal 50 orang dapat berpartisipasi dalam satu LLC	Penggabungan dengan pengusaha perorangan lain berdasarkan perjanjian kemitraan sederhana (perjanjian kegiatan bersama)
10. Pembatasan berdasarkan jenis aktivitas	Hampir tidak ada batasan	Tidak memiliki hak untuk melakukan jenis kegiatan berlisensi tertentu
11. Ekspansi bisnis	Pembukaan cabang (anak perusahaan) atau penggabungan dengan perusahaan lain	Meningkatkan volume penjualan
12. Penjualan bisnis	Dengan cara apa pun dengan bantuan transaksi notaris (Anda dapat menjual saham di modal dasar)	Dengan menjual teknologi atau merek dagang
13. Prosedur likuidasi (penutupan)	Memakan waktu 4 hingga 6 bulan	Sederhana (wajib: aplikasi, bea negara, sertifikat dari FIU) dalam waktu 5 hari

Dan sekarang kami mengusulkan untuk mencari tahu apa yang harus dipilih: LLC atau pengusaha perorangan, tergantung pada jenis kegiatan yang dimaksudkan.

Konstruksi: LLC atau IP?

Ketika memilih bentuk organisasi dan hukum untuk pekerjaan dalam konstruksi, orang harus memperhatikan bidang kegiatan khusus ke arah ini. Misalnya, jika Anda berencana untuk terlibat dalam pembangunan modal, maka lebih cocok LLC, karena faktanya akan membutuhkan banyak karyawan dan peralatan.

Untuk perbaikan kecil dengan sejumlah kecil karyawan, pengusaha perorangan akan lebih cocok. Dan jika Anda ingin bekerja dengan beberapa investor, maka lebih baik memilih CJSC - investor tidak sering saling percaya.

Salon kecantikan: LLC atau IP?

Apa yang lebih menguntungkan: LLC atau IP untuk membuka salon kecantikan? Salon kecantikan adalah konsep yang cukup luas yang dapat mencakup salon tata rambut kecil dan perusahaan yang menyediakan berbagai layanan (pijat, kebugaran, atau solarium).

IP cocok untuk barbershop kecil (dengan beberapa master). Tempat ini melakukan potong rambut dan mewarnai. Jika layanan lain ditambahkan ke daftar layanan (misalnya, salon kecantikan) dan penjualan produk - ini secara signifikan mengubah masalah.

Jadi, jika daftar layanan salon termasuk solarium dan fisioterapi, maka ini tidak termasuk dalam UTII, karena berkaitan dengan prosedur kesehatan. Penjualan produk terkait memerlukan lisensi dan kemudian disarankan untuk membentuk LLC, bahkan jika salon kecantikan memiliki satu pemilik.

Toko online: LLC atau IP?

Sebagai aturan, saat membuka toko online, mereka memilih bentuk IP. Sistem perpajakan dari sistem pajak yang disederhanakan jika aktivitasnya tidak membutuhkan kantor dan banyak karyawan. Pendaftaran dilakukan di tempat tinggal. Sangat penting untuk membuka rekening giro pengusaha perorangan di bank untuk penyelesaian dengan pembeli.

Dalam situasi di mana beberapa orang membuka satu toko online, lebih baik memberikan preferensi ke LLC. Alamat resmi dapat dibeli jika kantor tidak diperlukan. Bagaimanapun, sebelum membuka toko online, Anda harus mempertimbangkan dengan cermat semua kelebihan dan kekurangan LLC dan pengusaha perorangan.

Ritel: LLC atau Pemilik Tunggal?

Untuk perdagangan eceran dalam volume kecil, IP paling cocok. Bagaimanapun, akuntansi harus disimpan. Anda juga perlu mengontrol pergerakan barang dan menyimpan mesin kasir.

Saat menjual tembakau, kosmetik, parfum, dan barang berlisensi lainnya, penggunaan kasir- tentu saja. Anda akan memerlukan mesin kasir saat menjual kelompok barang apa pun untuk mendapatkan uang tunai tunai.

Secara umum, perdagangan eceran termasuk dalam UTII, asalkan wilayahnya toko- kurang dari 150 m². Dalam hal ini, Anda tidak perlu membayar PPN.

Menyimpulkan

Dengan demikian, cukup sulit untuk menentukan mana yang lebih baik - LLC atau pengusaha perorangan. Pilihan yang mendukung salah satu bentuk organisasi dan hukum harus dibuat oleh pengusaha masa depan itu sendiri, berdasarkan karakteristik individu dari bisnisnya dan prospek pengembangannya.

Dalam artikel kami, kami telah memberikan kelebihan dan kekurangan LLC dan pengusaha perorangan, namun, kami dapat menyimpulkan bahwa untuk bentuk manajemen besar dengan ekspansi bisnis berikutnya, Perseroan Terbatas lebih cocok, dan untuk perusahaan kecil. skala bisnis - kewirausahaan individu.

Bagaimanapun, sebelum pergi ke kantor pajak untuk pendaftaran, pikirkan dan timbang perlahan pro dan kontra untuk masing-masing bentuk hukum. Awal yang sukses dari sebuah bisnis adalah setengah dari kesuksesannya!

11.01.18 54 556 0

Apa itu LLC?

Mengapa Anda membutuhkannya dan berapa biayanya?

Bentuk bisnis yang paling umum di Rusia adalah pengusaha perorangan dan LLC.

Natalia Chelovan

Secara singkat: pengusaha perorangan cocok untuk mereka yang akan bekerja secara mandiri, dan LLC cocok untuk mereka yang akan melakukan bisnis dengan mitra. Selanjutnya Anda perlu mencari tahu.

Tanggung jawab

Jika Vasily bersyarat membuka IP dan terjadi kesalahan, maka jika terjadi kebangkrutan, Vasily akan bertanggung jawab kepada kreditur dengan semua propertinya - termasuk mobil yang dia beli bahkan sebelum dia menjadi IP. Dalam beberapa kasus, mereka bahkan dapat mengambil apartemen jika dia memiliki lebih dari satu.

Jika Vasily membuka LLC dan bangkrut, maka dalam kebanyakan kasus mereka hanya akan mengambil apa yang menjadi milik perusahaan: properti, uang di rekening giro, dan furnitur dari kantor. Mobil pribadi tidak boleh disentuh, meski ada caranya.

Tanggung jawab administratif, yaitu denda, juga berbeda. Biasanya, undang-undang mengatur jumlah denda yang berbeda untuk organisasi dan pejabat. Pengusaha perorangan didenda sebagai pejabat secara default. OOO lebih sakit.

Misalnya, jika sebuah perusahaan menerima uang dari individu dan tidak memiliki mesin kasir, maka dendanya adalah dari 75 hingga 100% dari jumlah penyelesaian melewati mesin kasir, setidaknya 30.000 R. Penalti untuk pengusaha perorangan - dari 25 hingga 50% dari jumlah penyelesaian, setidaknya 10.000 R.

Pendiri, dokumen dan pendaftaran

IP adalah pengusaha perorangan yang memutuskan untuk berbisnis. Dia melakukannya secara individu, dia tidak bisa memiliki co-founder. Untuk mendaftar sebagai pengusaha perorangan, Vasily membutuhkan paspor, aplikasi, dan biaya yang dibayar 800 R. Alamat resmi tidak diperlukan: pengusaha perorangan terdaftar di tempat tinggal permanen di paspor.

Sebuah perseroan terbatas diselenggarakan oleh satu orang atau lebih - hingga total 50 pendiri. LLC memiliki modal dasar, semua pendiri berinvestasi di dalamnya. Ukuran minimal modal - 10.000 R, saham mungkin tidak setara.

Bagaimana saham dan keuntungan didistribusikan di LLC

Vasiliy

5000 R

Elena

3000 R

Petrus

2000 R

Jika bisnis perusahaan menanjak, maka para pendiri akan menerima keuntungan sebanding dengan investasi mereka.

Jika Anda ingin berkontribusi pada properti modal resmi yang berharga mulai dari 20.000 R - katakanlah komputer - maka penilai independen harus mengevaluasi nilainya dan menyusun tindakan penilaian properti. Ini biaya tambahan, yang jatuh pada pendiri.

Sebelumnya, bahkan sebelum mendaftarkan perusahaan, Anda harus menyetujui nama; alamat yang sah; jumlah modal dasar (dari 10.000 R); OKVEDakh (jenis kegiatan yang akan dilakukan perusahaan) dan sistem perpajakan.

Setelah itu, Anda perlu menyetujui piagam dan menunjuk CEO- mungkin dari kalangan pendiri, tetapi mungkin dari luar. Jika tidak ada pendiri bersama dalam perusahaan, maka pendiri tunggal, dengan keputusannya sendiri, mengangkat dirinya sendiri sebagai direktur umum atau mempekerjakan seseorang.

Harap dicatat: semua keputusan harus dicatat di atas kertas. Jika hanya ada satu pendiri, cetak keputusan tunggal. Jika ada beberapa, risalah rapat. Lakukan protokol pertama pada saat pembuatan organisasi. Pasal 181.2 KUHPerdata mencantumkan apa yang harus ditunjukkan ketika menyusun protokol.

Semua protokol ini adalah asuransi yang menegaskan keputusan perusahaan. Jika ada yang tidak beres, maka di pengadilan Anda akan beroperasi dengan protokol.

Bagaimana menerapkan

PADA kota-kota besar dokumen harus dibawa ke pusat pendaftaran tunggal, atau ECR. Di St. Petersburg, LLC mendaftarkan MIFNS No. 15, di Moskow - MIFTS No. 46.

Inilah yang perlu Anda kumpulkan:

1. Aplikasi untuk pendaftaran badan hukum (Р11001). Data paspor dan NPWP semua pendiri.
2. Piagam badan hukum.
3. Protokol tentang pembentukan badan hukum.
4. Perjanjian tentang pendirian LLC (tidak diperlukan jika hanya ada satu pendiri).
5. Tanda terima pembayaran bea negara.
6. Aplikasi untuk transisi ke sistem pajak yang disederhanakan, jika Anda akan mengerjakannya.

Selain itu, dokumen yang mengonfirmasi alamat resmi mungkin diperlukan, misalnya, salinan perjanjian sewa, surat jaminan dari pemilik tempat atau sertifikat kepemilikan tempat.

Dokumen apa yang akan dikeluarkan setelah pendaftaran?

Dalam waktu tiga hari kerja setelah mengirimkan paket dokumen lengkap ke IFTS, perusahaan akan terdaftar, dan Anda akan menerima paket dokumen.

Sertifikat pendaftaran dengan otoritas pajak. Sertifikat menunjukkan NPWP dan kode alasan pendaftaran - KPP. TIN ditugaskan ke suatu organisasi sekali dan tetap tidak berubah sepanjang keberadaannya; ketika alamat badan hukum berubah, pos pemeriksaan akan berubah.

Lembar rekaman Yang Satu daftar negara badan hukum. Sejak 2017, lembar ini telah menjadi konfirmasi pendaftaran LLC. Ini berisi semua informasi dasar tentang perusahaan. Jika terjadi perubahan, misalnya komposisi peserta atau alamat resmi berubah, maka lembaran tersebut harus diterima kembali.

Piagam dengan tanda otoritas pajak pada pendaftaran. Simpan dengan hati-hati. Piagam harus diubah jika alamat resmi, ukuran modal dasar atau nama berubah. Untuk melakukan perubahan, perlu menyusun protokol rapat umum semua peserta, dokumen harus diserahkan dan didaftarkan ke Layanan Pajak Federal. Biaya pendaftaran edisi baru piagam - 800 R.

800 R

tugas negara untuk pendaftaran versi baru piagam

Kantor pajak itu sendiri memberi tahu dana pensiun, Dana Asuransi Sosial, dan otoritas statistik tentang pendaftaran organisasi.

Bisakah pendaftaran ditolak?

Ya. Dalam hal ini, Anda akan menerima kertas di mana alasan penolakan tertulis. Sering terjadi paket dokumen yang dikirimkan tidak lengkap, salah ketik menyusup, dan lain sebagainya.

Dalam hal ini, Anda perlu memperbaiki kesalahan dan mengirim ulang dokumen. Biaya harus dibayar lagi.

Bagaimana memilih alamat resmi

Faktanya, dalam undang-undang Federasi Rusia tidak ada konsep "alamat resmi", ada "lokasi perusahaan". Namun demi kenyamanan, kami akan tetap beroperasi dengan konsep "alamat resmi".

Alamat resmi adalah alamat di mana kepalanya berada, dalam bahasa pengacara - "permanen" lembaga eksekutif". Alamat ini menentukan kantor pajak tempat LLC akan didaftarkan. Alamat ini akan menerima persyaratan kertas dari IFTS, dan PFR, dan FSS. Jika perusahaan pindah, perlu mengubah piagam dan Daftar Badan Hukum Negara Bersatu, bea negara adalah 800 R. Tetapi ada kalanya Anda tidak perlu membayar.

Alamat resmi dapat berupa tempat milik sendiri dan sewaan, dan bahkan alamat rumah pendiri, tetapi ada nuansa di mana-mana.

Tempat sendiri harus kosong. Kantor pajak dapat meminta dokumen kepemilikan (kutipan dari USRN - Daftar Real Estat Negara Bersatu - atau sertifikat kepemilikan).

Tempat yang disewa. Anda memerlukan izin dari pemilik untuk menggunakan alamat tersebut untuk mendaftarkan LLC.

Alamat rumah pendiri atau direktur. Pendiri atau kepala yang ditunjukkan alamatnya harus pemilik rumah susun atau memiliki izin tinggal di dalamnya. Jika apartemen memiliki beberapa pemilik, maka masing-masing akan memerlukan izin untuk menggunakan tempat itu.

Apartemen tidak pilihan yang menarik, seperti yang terlihat pada pandangan pertama: alamat akan ditunjukkan dalam ekstrak dari Daftar Badan Hukum Negara Bersatu, yang dapat diterima oleh buaya mana pun sebelumnya. Pada saat yang sama, apotek, gudang, toko, kantor kedokteran gigi, dll. tidak dapat ditempatkan di area perumahan.

Menyewa alamat adalah pilihan yang buruk. Pada dasarnya, Anda membayar bukan untuk tempat, tetapi untuk alamat tempat perusahaan terdaftar. Selanjutnya, tergantung pada harganya, surat Anda akan diterima di alamat tersebut atau Anda bahkan dapat berada di sana jika pajak memutuskan untuk mengunjungi perusahaan dengan inspeksi di tempat.

Anda juga bisa menyewa kamar di inkubator bisnis. PADA kota-kota besar ada pusat dukungan bisnis seperti itu. Jika organisasi dan jenis kegiatan sesuai dengan kondisi inkubator bisnis (misalnya, teknologi Informasi), maka dia bisa menyewa kamar dan mendaftar di alamat inkubator.

IP tidak memerlukan alamat resmi: itu terdaftar di tempat pendaftaran. Organisasi perlu menyerahkan dokumen tentang sewa tempat (atau kepemilikannya), sebagai opsi, Anda dapat menunjukkan alamat rumah pendiri, tetapi itu tidak diinginkan.

Memeriksa akun dan mencetak

Pengusaha perorangan dapat bekerja tanpa akun saat ini, dan LLC harus segera membukanya setelah pendaftaran. Dalam bisnis Tinkoff, hanya NPWP perusahaan yang diperlukan untuk menyimpan detail. Untuk membuka akun - foto dokumen undang-undang, foto paspor pendiri, foto ekstrak dari Daftar Badan Hukum Negara Bersatu.

Anda dapat membuka beberapa akun di bank yang berbeda sekaligus - ini tidak dilarang.

Dulu, semua perusahaan wajib memiliki stempel, sekarang tidak. Jika Anda tidak menulis tentang meterai di piagam, maka Anda tidak membutuhkannya. Jika Anda telah menulis, Anda harus membuat segel bundar.

Nama

Lokasi

pajak

Besarnya pajak tergantung sepenuhnya pada jenis sistem perpajakan. Perusahaan memilih dari empat:

1. umum, atau sistem utama perpajakan (OSNO);
2. sistem perpajakan yang disederhanakan (USN);
3. pajak penghasilan diperhitungkan tunggal (UTII);
4. pajak pertanian tunggal (ESKhN).

Dalam beberapa kasus, pajak tambahan muncul: cukai, pajak air, transportasi, properti, pertambangan, dll. Lebih lanjut tentang itu di lain waktu.

Anda harus memilih sistem perpajakan dengan memperhatikan rencana bisnis: Anda akan bekerja dengan individu atau badan hukum, apa yang akan menjadi struktur pendapatan dan pengeluaran perusahaan. Masih banyak nuansa.

Konsultasikan dengan seorang akuntan: Anda tidak pernah tahu apa yang bisa mereka tulis di Internet.

Untuk menyederhanakan, ada tiga kriteria untuk memilih sistem perpajakan: jenis kegiatan, jumlah karyawan dan jumlah pendapatan.

Memilih sistem perpajakan

Menurut jenis kegiatan

DASAR - dapat berupa aktivitas apa pun.

USN tidak dapat diterapkan oleh bank, produsen barang kena cukai, asuransi, pegadaian. Daftar lengkapnya ada di Art. 346.12 dari Kode Pajak Federasi Rusia.

UTII cocok untuk pengecer, katering, layanan rumah tangga.

ESHN - untuk usaha di bidang produksi, penjualan dan pengolahan hasil pertanian: produksi tanaman, pertanian dan kehutanan, peternakan.

Memilih sistem perpajakan

Dengan jumlah karyawan

OSNO - sejumlah karyawan.

USN - hingga 100 karyawan, termasuk karyawan paruh waktu dan karyawan di IPK.

UTII - hingga 100 karyawan.

ESHN - tidak ada batasan untuk organisasi pertanian. Untuk peternakan ikan - hingga 300 orang.

Memilih sistem perpajakan

Berdasarkan pendapatan

DASAR - jumlah pendapatan berapa pun.

USN - hingga 150 juta rubel setahun. Pada tahun 2018, perusahaan yang menghasilkan tidak lebih dari 112,5 juta rubel dari Januari hingga September 2017 dapat beralih ke sistem pajak yang disederhanakan.

Jika dalam perjalanan kerja jumlah karyawan atau pendapatan melebihi batas, maka perusahaan wajib beralih ke OSNO dan melaporkannya secara mandiri ke pajak.

Dengan UTI dasar pajak tidak tergantung pada pendapatan atau pengeluaran, tetapi tergantung pada indikator fisik: area toko, jumlah mesin atau jumlah karyawan. ESHN - 70% atau lebih pendapatan harus berasal dari produksi pertanian.

Pajak penghasilan apa yang dibayarkan

DASAR - pajak penghasilan 20%, PPN 18, 10 atau 0%.

"Penghasilan" USN - 6%. USN "Penghasilan dikurangi pengeluaran" - dari 5 hingga 15%. Ada ketergantungan pada wilayah dan jenis kegiatan. Misalnya, di wilayah Leningrad tingkat di bawah sistem pajak yang disederhanakan "Penghasilan dikurangi pengeluaran" - 5%, di St. Petersburg - 7%.

UTII - dari 7,5 hingga 15%. Tergantung pada wilayah, kategori pembayar dan jenis kegiatan.

ESHN - 6%. Membayar dari pendapatan, dari mana biaya telah dipotong.

Akuntansi dan akuntansi pajak

Ada dua jenis akuntansi: akuntansi dan pajak.

Akuntansi- ini adalah catatan dari semua transaksi bisnis dalam organisasi: apa yang dibeli, apa yang dijual kepada siapa, dll. Idenya adalah bahwa CEO melihat ke dalam akuntansi dan melihat jawaban atas pertanyaan "di mana uangnya?". Pengusaha perorangan dibebaskan dari akuntansi dan memutuskan sendiri apakah mereka membutuhkannya.

Tidak ada pilihan bagi perusahaan, akuntansi di sepenuhnya Wajib: Anda harus mengisi register akuntansi. Register adalah kumpulan informasi tentang aktivitas ekonomi. Dalam register, perlu untuk mencatat informasi dari cek kasir, waybill, akta, faktur, dan dokumen utama lainnya.

Pada OSNO dan USN, setiap tahun perlu menyampaikan laporan akuntansi (keuangan) pajak, juga neraca, dan laporan hasil keuangan.

akuntansi pajak- informasi yang membantu Anda dan kantor pajak menghitung berapa banyak hutang Anda. Hanya operasi yang mempengaruhi jumlah pajak yang penting di sini, dan jumlah serta frekuensi laporan bergantung pada sistem perpajakan.

Pelaporan pajak tergantung pada sistem perpajakan.

Dengan OSNO, perlu untuk menyerahkan pajak penghasilan triwulanan dan SPT PPN. Dengan sistem pajak yang disederhanakan - setahun sekali, kirimkan deklarasi tentang sistem pajak yang disederhanakan. Dengan UTII - kirimkan deklarasi UTII sekali dalam seperempat. Dengan ESHN - setahun sekali, kirimkan deklarasi untuk ESHN.

Jika perusahaan memiliki karyawan, maka perlu juga menyerahkan 2 pajak penghasilan pribadi (tahunan), 6 pajak penghasilan pribadi (triwulanan) dan perhitungan premi asuransi (juga triwulanan) ke kantor pajak.

Juga, laporan perlu dikirim ke dana - FSS (triwulanan dalam bentuk 4-FSS) dan PFR (SZV-M bulanan, SZV-STAZH setiap tahun).

Jika tidak ada aktivitas

Jika seorang pengusaha perorangan tidak memiliki pekerjaan, maka ia wajib menyerahkan nol laporan, dan tidak seorang pun membebaskannya dari iuran tetap untuk dirinya sendiri. Bahkan jika pengusaha perorangan tidak menghasilkan apa-apa, ia tetap berkewajiban membayar 27.990 R untuk tahun 2017.

Perusahaan di OSNO dan USN, jika tidak beroperasi, tidak membayar pajak. Hal ini diperlukan untuk menyerahkan pernyataan nol dan laporan keuangan, tetapi tidak untuk membayar. Harap dicatat bahwa Anda harus membayar UTII, bahkan jika tidak ada aktivitas. Jika Anda tidak ingin membayar, segera setelah penghentian aktivitas, daftarkan diri Anda ke UTII.

Jika karena alasan tertentu perusahaan tidak beroperasi, maka CEO (ketika dia adalah satu-satunya karyawan dan peserta) dapat mengambil cuti tanpa dibayar. Cuti yang tidak dibayar - direktur tidak dibayar gaji, oleh karena itu, pajak pendapatan pribadi

USN, OSN - jangan bayar, UTII - bayar

Kontribusi untuk PFR, FSS, FFOMS

Tidak membayar jika direktur sedang cuti tidak dibayar

Uang yang didapat

Segala sesuatu yang diperoleh IP adalah milik IP. Anda dapat membelanjakan langsung dari rekening kartu perusahaan Anda, atau Anda dapat mentransfer ke kartu pribadi individu. Yang utama adalah membayar pajak dan iuran tepat waktu.

Tidak mudah bagi peserta perusahaan untuk menerima pendapatan mereka, tetapi ada prosedur untuk membayar dividen. Mereka dibayar dari laba bersih perusahaan - yaitu, dari jumlah yang tersisa setelah membayar pajak dan biaya.

Anda dapat membagikan dividen tidak lebih dari sekali dalam seperempat. Dari mereka, perusahaan harus menahan dan mentransfer ke pajak pajak penghasilan pribadi 13%.

Bagaimana cara menutup?

Menutup IP itu sederhana: Anda harus membayar bea negara sebesar 160 R (pada 2017) dan mengajukan aplikasi ke pajak atau MFC. IP akan ditutup dalam 5 hari kerja jika aplikasi diajukan ke kantor pajak, atau setelah 8 hari kerja di MFC. Setelah itu, Anda perlu melunasi hutang, jika ada, dan tidur nyenyak.

Menutup LLC membutuhkan waktu lebih lama dan lebih sulit. Sebagai aturan, ini adalah likuidasi sendiri atau kebangkrutan. Kedua prosedur membutuhkan waktu, tetapi kebangkrutan juga melibatkan pengadilan arbitrase dengan wali pailit. Rata-rata, dibutuhkan 3 hingga 5 bulan untuk menutup LLC.

Peserta memiliki pilihan untuk menjual saham atau membagi perusahaan.

Penting

Dapatkan bantuan dari seorang akuntan profesional. Jangan menyelesaikan pertanyaan sulit tentang saran dan artikel dari Internet. Jangan mengambil risiko. Temukan seorang profesional.

Ingin masuk ke kewirausahaan individu, seseorang mengajukan pertanyaan - IP mana yang lebih baik dibuka untuk pemula, bagaimana melakukannya dengan investasi minimal, dan ide bisnis apa yang digunakan? Keinginan untuk memulai bisnis Anda sendiri patut dipuji, tetapi penting untuk melakukannya dengan benar, memperhitungkan semua nuansa agar bisnis berkembang dan membawa kepuasan bersama dengan pendapatan yang stabil.

Ada beberapa area utama di mana IP pemula dapat berkembang:

• Produksi barang;
• penyediaan layanan;
• mediasi;
• pekerjaan yang berkaitan dengan kepemilikan informasi;
• ada bisnis kemitraan.

Jenis pertanyaan pertama tidak muncul - seorang pengusaha perorangan terlibat dalam produksi beberapa barang, rumah tangga atau makanan, dan menjualnya kepada pelanggan. Penyediaan layanan juga merupakan hal yang agak sederhana: wirausahawan masa depan menawarkan dirinya sebagai pemain. Misalnya, seseorang dengan pengetahuan tentang listrik membuat kecil renovasi rumah, tukang kayu - memenuhi pesanan furnitur (ini adalah bisnis di bidang barang dan jasa sekaligus), dll.

Menjadi perantara, pengusaha perorangan bekerja sesuai dengan skema bisnis klasik - pembelian barang di harga yang menguntungkan dan menjualnya untuk mendapatkan keuntungan. Subspesies - situasi di mana seseorang menyatukan penjual dan pembeli, menerima persentase perantara dari ini. Di sinilah keahlian menjual sangat penting.

Bisnis untuk pengusaha individu di bidang informasi saat ini terlihat menarik. Jadi, jika seorang wirausahawan individu memiliki pengetahuan di bidang matematika dan mata pelajaran lainnya, ia dapat menjadi tutor, menyelenggarakan kursus, dan membantu menulis makalah. Pengetahuan ahli apa pun menjadi sarana penghasilan jika Anda menemukan mereka yang membutuhkan informasi ini.

Kemitraan - pemandangan yang menarik bisnis. Misalnya, ada kasus ketika perusahaan besar mengajukan solusi pertanyaan sulit untuk apa yang disebut pemecah masalah. Ini adalah orang-orang dengan visi situasi yang unik, kemampuan untuk menilai keadaan saat ini dan menemukan cara asli jalan keluar dari krisis. Contoh ilustratifnya adalah ketika produsen besar sepatu olahraga tidak bisa mengalahkan pencurian produk oleh karyawan. Spesialis yang diundang menyarankan solusi sederhana: untuk menyebarkan produksi sepatu kets kidal ke pabrik terpisah, ke wilayah lain. Pengusaha individu dapat menawarkan ide kepada manajemen perusahaan mitra, menerima manfaat.

Pengusaha perorangan memiliki status terpisah dalam bisnis - ia adalah warga negara dan badan hukum. Berdasarkan Kode sipil ada sedikit pembatasan pada kegiatan pengusaha perorangan - tetapi pembatasan itu ada, dan beberapa di antaranya berkaitan dengan jenis usaha yang dapat diterima oleh pengusaha perorangan.

Klasifikasi hukum:

1. Aktivitas yang dilarang.
2. Memerlukan izin.
3. tunduk pada lisensi.
4. Biasa - yaitu, dilakukan tanpa batasan dan larangan.

Mari kita pertimbangkan mereka secara berurutan.

Penting untuk dipahami: pekerjaan pengusaha perorangan diatur oleh hukum. Ini merinci persyaratan dan tanggung jawab pengusaha individu, serta area kegiatan yang diizinkan.

Pengusaha perorangan dilarang melakukan sesuatu yang membahayakan kesehatan dan kehidupan orang banyak. Daftar bisnis "terlarang" juga mencakup industri militer, produksi bahan kimia, dan sektor-sektor tertentu dari lingkungan keuangan dan ekonomi.

IP tidak dapat:

• mendistribusikan dan memproduksi produk yang mengandung alkohol;
• perdagangan senjata, amunisi, suku cadang senjata;
• memproduksi bahan peledak, kembang api dan menyimpannya;
• bekerja di industri luar angkasa;
• untuk disiarkan di saluran TV dan radio;
• reksa dana terbuka dan NPF - dana pensiun yang bukan milik negara;
• bekerja dengan obat-obatan, zat psikotropika;
• melakukan kegiatan di bidang pekerjaan orang Rusia di luar negeri;
• bergerak di bidang transportasi udara;
• menjual listrik;
• buka usaha untuk berjudi ah (termasuk lotere);
• membuka perusahaan yang secara aktif mempengaruhi lingkungan;
• mengembangkan, menguji dan memperbaiki peralatan militer.

Daftar bisnis di atas belum lengkap, ada sekitar 40 posisi di dalamnya. Jika seorang warga negara masih ingin melakukan bisnis di daerah yang dilarang bagi pengusaha perorangan, ia harus meninggalkan ide ini atau mendaftarkan dirinya sebagai badan hukum.

Dengan izin

Beberapa (VD) perlu mendapatkan izin usaha dari pihak berwenang bila diperlukan untuk memastikan keamanan perusahaan, karyawan, dan pelanggan. Daftar mereka cukup besar, termasuk barang-barang seperti layanan katering dan penjualan produk makanan, salon kecantikan, layanan hiburan, dll.

Untuk terlibat di dalamnya, pengusaha perorangan harus mendapatkan lisensi yang sesuai.

Hari ini daftar tersebut berisi sekitar 50 item, yang utama adalah:

• jasa di bidang pendidikan (kecuali bimbingan belajar);
• Transportasi Penumpang, dengan beberapa pengecualian pada aturan tersebut;
• operasi dengan peralatan militer dan pesawat terbang;
• pelayanan medis, produksi dan penjualan obat-obatan dan peralatan medis;
• bisnis dengan dampak kecil terhadap lingkungan;
• investigasi dan keamanan swasta;
• penggunaan dan penyimpanan api dan bahan peledak, bahan kimia.

Untuk terlibat di dalamnya harus dilengkapi ruangan khusus, dilengkapi dengan peralatan yang sesuai, dokumentasi telah disiapkan dan lisensi telah diperoleh.

Mereka aman untuk orang, dan pengusaha tidak diharuskan untuk mematuhi persyaratan bisnis apa pun untuk PD ini. Anda dapat mulai bekerja segera setelah mendaftar dengan otoritas pengawas.

Mayoritas bidang minat pengusaha perorangan milik VD biasa:

SP dapat mengubah ID sesuka hati. Yang diperlukan hanyalah memasukkan data yang relevan ke dalam USRIP melalui kantor pajak dengan mengajukan aplikasi di sana dengan kode (kode) kegiatan bisnis yang diubah. Saat mendaftar dan perubahan selanjutnya, Anda dapat menentukan beberapa kode, tidak ada batasan resmi. Namun, ada rekomendasi - hingga 30 VD.

Saat memulai bisnis, penting untuk tidak membuat kesalahan dengan sistem perpajakan.

Seorang pengusaha, apa pun urusan internal yang dia lakukan, berinteraksi dengan inspektorat pajak. Saat mendaftarkan bisnis, rezim pajak dipilih yang menentukan prosedur untuk interaksi ini dan beban pajak. Dan jika pengusaha perorangan mempekerjakan karyawan, pilihan tersebut akan mempengaruhi penetapan tarif pembayaran ke FSS dan PFR. Disarankan untuk memilih jenis sistem terbaik untuk IP pemula terlebih dahulu, pada tahap perencanaan bisnis.

Negara kita berusaha meringankan ketentuan pajak untuk pengusaha, menawarkan bisnis sistem tarif yang berbeda.

Pada tahun 2017, terdapat beberapa bentuk perpajakan bagi pengusaha perorangan:

• cocok untuk IP apa pun;
• pajak dikenakan atas penghasilan orang pribadi, pertambahan nilai dan nilai tahunan rata-rata properti;
• Tarif pajak 13-30% untuk FL, PPN 0-18%, hingga 2% untuk properti;
• pelaporan disampaikan dalam bentuk 3-NDFL dan 4-NDFL.

• dibagi menjadi dua jenis - "penghasilan" dan "penghasilan dikurangi pengeluaran";
• Cocok untuk pemilik tunggal dengan hingga 100 karyawan. dan pendapatan hingga 150 juta rubel per tahun;
• di bawah sistem "pendapatan", tarifnya adalah 6% (dengan kemungkinan diturunkan oleh otoritas regional);
• untuk tarif "pendapatan dikurangi pengeluaran" sebesar 5-15%, juga atas kebijaksanaan pemerintah setempat;
• laporan disampaikan dalam bentuk pernyataan tahunan, pajak dibayar triwulanan di muka, dan pembayaran terakhir dilakukan pada akhir tahun.

• itu dapat digunakan untuk membuka dan meluncurkan wirausahawan perorangan dengan hingga 100 karyawan, yang bekerja di bidang perdagangan atau jasa (otoritas setempat dapat memperluas area ini atau sepenuhnya membatalkan rezim pajak);
• penghasilan yang diperhitungkan (yaitu, diharapkan akan diterima) dikenakan pajak;
• tarif 7,5-15%;
• pelaporan dalam bentuk SPT triwulanan, setiap 3 bulan sekali. dibayar dalam jumlah yang tetap.

• pengusaha perorangan memiliki karyawan tidak lebih dari 15, dan pendapatan hingga 60 juta / tahun;
• tunduk pada potensi pendapatan yang ditetapkan oleh hukum setempat;
• Tingkat 6% (dari 0 untuk Sevastopol dan Krimea);
• pernyataan tidak diberikan. Pengusaha perorangan memperoleh paten untuk jangka waktu tertentu - dari satu bulan hingga satu tahun.

OSNO dianggap yang utama, yang lain tergolong istimewa, karena adanya fitur dalam kondisi. Beberapa menawarkan insentif pajak.

Pengusaha perorangan memiliki hak untuk memilih sistem yang paling menguntungkan bagi dirinya sendiri.

Jadi, BASIC baik untuk semua orang. Menurut sistem pajak yang disederhanakan, tidak mungkin untuk terlibat dalam beberapa VD - asuransi, perbankan, produksi barang kena cukai, dll. (semua VD ditunjukkan dalam Kode pajak, pasal 346.12). UTII - terutama cocok untuk IP perdagangan dan sektor jasa. Selain itu, di Moskow, misalnya, UTII tidak valid, dan di wilayah itu akan dibatalkan pada tahun 2021.

PSN mirip dengan UTII, tetapi cocok untuk lingkaran sempit VD, selain itu, untuk setiap jenis bisnis, Anda harus membeli paten terpisah. Juga, paten yang dibeli di satu wilayah tidak berlaku di wilayah lain. Adapun ESHN, hanya cocok untuk produsen pertanian. Jika Anda membuka perusahaan yang memproses produk, Anda tidak dapat menggunakan sistem. Di bawah ESHN, seorang pengusaha perorangan diwajibkan untuk hanya terlibat dalam produksi pertanian, yang harus menghasilkan 70 persen dari pendapatan.

Perpajakan di bawah sistem pajak yang disederhanakan adalah "nol" dua tahun setelah pembentukan pengusaha perorangan, dengan ketentuan:

• bekerja di lingkungan sosial, ilmu pengetahuan atau industri;
• pendaftaran pengusaha setelah berlakunya undang-undang tentang nol pajak untuk usaha di lapangan.

Hal yang sama berlaku untuk PSN.

Jika pengusaha perorangan telah melibatkan VD yang berbeda, perpajakan digabungkan. Misalnya, produksi bekerja menurut OSNO, dan perdagangan - menurut UTII. Dan penghasilan dari sewa rumah dan bimbingan belajar cocok untuk PSN.

Ada algoritme tindakan sederhana untuk memilih IA bisnis:

Di antara ide-ide wirausahawan individu, ide bisnis berbeda.

Pilihan populer di 2017:

Tentu saja, ini jauh dari daftar lengkap kemungkinan IA yang dapat ditangani oleh IP. Lihat saja sekeliling dan Anda pasti akan menemukan ide yang menarik untuk menjual produk atau menyediakan layanan yang diminta.

09Merusak

Halo! Pada artikel ini kita akan berbicara tentang apa yang lebih baik untuk dibuka: pengusaha perorangan atau LLC pada tahun 2018.

Hari ini Anda akan belajar:

1. Keuntungan dan kerugian dalam membuka pengusaha perorangan dan LLC;
2. Bentuk kepemilikan apa yang cocok untuk;
3. Apakah mungkin untuk membuka pengusaha perorangan jika LLC sudah terbuka.

IP atau LLC - tabel perbedaan

Keputusan untuk memulai bisnis akan mengarah pada pertanyaan tentang bentuk kepemilikan apa yang akan digunakan. Penting untuk dilakukan pilihan tepat, karena tidak hanya dokumen apa yang perlu disiapkan, tetapi juga penyediaan pelaporan pajak tergantung pada ini.

AKU P adalah bentuk kepemilikan di mana bisnis dilakukan oleh satu orang.

OOO - Ini adalah bentuk kepemilikan di mana bisnis dilakukan oleh satu atau lebih peserta - pendiri. Ini dapat mencakup hingga 50 orang, dan masing-masing dari mereka dapat mempengaruhi manajemen perusahaan.

Namun, perbedaannya tidak hanya itu. Dibawah ini tabel perbandingan, yang menunjukkan bagaimana bentuk kepemilikan yang disajikan berbeda.

№	OOO	AKU P	Catatan
1	Tugas negara untuk pembukaan adalah rata-rata 4000 rubel	Tugas negara - 800 rubel	Pembayaran bea negara untuk pengusaha perorangan 5 kali lebih murah
2	Daftar besar dokumen yang harus diaktakan (, menit, pernyataan, dll.).	Paket minimal dokumen (kwitansi, aplikasi)	Membuat IP jauh lebih mudah
3	Ingin dokumen pendirian, misalnya, Piagam, yang harus dibuat oleh seorang spesialis	Kurangnya dokumentasi pendirian	Untuk membuat IP, tidak perlu menarik spesialis yang memenuhi syarat, yang secara signifikan menghemat anggaran
4	Keputusan bisnis dibuat pada rapat umum	Keputusan dibuat sepihak	Lebih mudah mengelola IP
5	Wajib memiliki segel	Tidak diperlukan pencetakan	Untuk pengusaha perorangan, Anda dapat melakukan bisnis tanpa mencetak
6	perusahaan harus. Jumlahnya tidak kurang dari 10.000 rubel.	Tidak ada modal dasar	Tidak perlu membuat IP modal awal
7	Penggunaan keuntungan dimungkinkan setelah distribusinya di antara para pendiri	Penggunaan uang dilakukan secara individu.	Pengusaha perorangan dapat menggunakan dana atas kebijakannya sendiri
8	Peserta LLC bertanggung jawab atas kewajiban perusahaan dalam batas uang yang mereka sumbangkan ke dana organisasi	Pengusaha perorangan akan bertanggung jawab atas kewajiban dengan semua milik pribadi	Peserta LLC hanya bertanggung jawab atas jumlah uang yang disumbangkan selama organisasi perusahaan
9	Kemungkinan untuk diterbitkan batas kredit, menjual sebagian dari modal dasar	Menyusun perjanjian pinjaman konsumen sederhana	LLC memiliki lebih banyak peluang untuk menarik investasi untuk pengembangan bisnis
10	Tidak ada batasan bisnis	Ada pembatasan aktivitas.	Misalnya, penjualan eceran produk alkohol IP tidak bisa
11	Prosedur likuidasinya rumit, bisa memakan waktu hingga 6 bulan	Prosedur penutupannya sederhana. Hingga 1 bulan	IP lebih mudah ditutup
12	Tempat atau perjanjian sewa diperlukan untuk menjalankan bisnis	Tidak diperlukan ruangan terpisah	IP bisa. Pada saat yang sama, tempat tinggalnya akan dianggap sebagai alamat resminya.
13	Pajak penghasilan, STS, UTII dibayar, dan setiap pendiri wajib membayar pajak penghasilan atas dividen yang diterima	IP membayar pajak penghasilan, sistem pajak yang disederhanakan, UTII atau	Perhitungan pajak dilakukan untuk pengusaha perorangan dan LLC sesuai dengan skema standar, satu-satunya perbedaan adalah jumlah jumlah yang harus dibayar

Seperti dapat dilihat dari tabel, perbedaannya signifikan. Anda harus berpikir tentang bagaimana Anda mengatur bisnis Anda. Jika pengusaha perorangan lebih mudah dibuka, maka LLC memberikan peluang untuk berkembang.

Untuk memahami apa yang lebih menguntungkan untuk membuka wirausahawan perorangan atau LLC, Anda perlu memutuskan tujuan membuat bisnis. Jika, misalnya, Anda ingin tumbuh dan ingin menarik investasi, maka Anda perlu membuka LLC. Jika Anda tidak memiliki cukup uang, dan Anda belum siap menggunakannya untuk pengembangan bisnis, maka dalam hal ini wirausahawan perorangan akan menjadi pilihan terbaik.

Sistem di mana pengusaha dan organisasi dikenai pajak adalah sama. Namun, LLC diharuskan menyimpan catatan akuntansi dan dokumen kas secara ketat sesuai dengan prosedur yang ditetapkan.

Apa kewajiban properti LLC dan IP?

Dalam menjalankan kegiatannya, pengusaha dan organisasi dapat berutang. Mereka harus mempertanggungjawabkan kewajiban utang sesuai dengan hukum.

Pengusaha perorangan berkewajiban untuk memenuhi semua persyaratan hukum yang diajukan kepadanya, dan bertanggung jawab dengan hartanya. Dalam hal ini, sama sekali tidak masalah apakah itu dibeli sebelum dimulainya aktivitas atau sesudahnya.

Namun, Kode Acara Perdata Federasi Rusia berisi Pasal No. 446, yang menyatakan bahwa terlepas dari kenyataan bahwa properti seorang pengusaha tidak dibagi menjadi milik pribadi, dan yang digunakan dalam pekerjaan. Ada daftar barang yang tidak bisa disita. Misalnya rumah, tanah, dan lain-lain. Jika seorang pengusaha memiliki beberapa apartemen, maka, tentu saja, pembebanan dapat dikenakan pada mereka.

Anggota badan hukum tidak bertanggung jawab atas kewajiban perusahaan yang mereka buat. Mereka hanya berisiko kehilangan uang mereka, dibayar karena modal dasar.

Anda harus ingat bahwa ketika mengatur LLC, tanggung jawab muncul, yang memiliki jenis berikut:

• Yang pertama adalah tanggung jawab perusahaan itu sendiri;
• Yang kedua adalah tanggung jawab peserta.

Jika suatu perusahaan dapat melunasi hutangnya dengan hartanya, maka tidak ada persyaratan yang akan diajukan kepada para pendiri. Jika organisasi, dalam hal, misalnya, terpaksa, tidak mampu membayar hutang, maka tuntutan ganti rugi akan menjadi tanggungan pendiri. Dalam hal ini, tanggung jawab tambahan muncul, dan kompensasi dapat dipulihkan di pengadilan.

Perbedaan dalam pendaftaran LLC dan IP

Perbedaan tata cara pendaftarannya adalah sebagai berikut:

1. Kepala dan pemilik IP adalah satu-satunya orang - ini adalah dirinya sendiri, sedangkan pendaftaran LLC dapat dilakukan baik untuk satu peserta maupun untuk beberapa peserta. Itu semua tergantung pada jumlah pendiri. Ingatlah bahwa bisa ada hingga 50 orang;
2. Perbedaan kedua adalah jumlah dokumen yang diserahkan ke otoritas pajak. Bagi pengusaha perorangan, cukup dengan melampirkan surat lamaran, tanda terima pembayaran bea negara, dan fotokopi dokumen identitas diri. Untuk mendaftarkan perusahaan, paket dokumen diperlukan dua kali lebih banyak, yang dilengkapi dengan piagam, keputusan, dll .;
3. Adapun pembayaran bea negara, saat mendaftarkan LLC, itu akan menjadi sekitar 4.000 rubel, untuk pengusaha perorangan - 800 rubel;
4. Pendiri LLC diharuskan berkontribusi untuk modal dasar perusahaan dalam jumlah setidaknya 10.000 rubel, selambat-lambatnya 4 bulan sejak tanggal pendaftaran.

Periode pendaftaran untuk pengusaha perorangan dan LLC adalah sama, setidaknya 5 hari kerja.

Apa batasan aktivitasnya?

Pengusaha perorangan dilarang oleh hukum untuk terlibat dalam jenis kegiatan tertentu:

• Seorang pengusaha tidak dapat memproduksi dan menjual produk alkohol, kecuali bir;
• Melaksanakan kegiatan asuransi;
• Melakukan kegiatan perbankan;
• Dana investasi terbuka;
• Menyediakan jasa pegadaian;
• Menghasilkan obat-obatan;
• Menjadi operator perjalanan.

Adapun LLC, aturan ini tidak berlaku untuk organisasi dan mereka memiliki hak untuk melakukan semua jenis aktivitas yang tidak bertentangan dengan hukum.

Bagaimana IP dan LLC menggunakan uang

Tujuan dari setiap bisnis adalah untuk menghasilkan keuntungan. Untuk membuang uang yang jatuh tempo dengan bebas, Anda harus menariknya dengan benar.

Untuk pengusaha perorangan, tidak ada batasan penggunaan jumlah uang. Semua dana yang disimpan di meja kas atau di rekening giro adalah milik Anda, dan Anda dapat menariknya tanpa batasan.

Tidak ada pajak tambahan yang harus dibayar. Anda harus ingat bahwa dalam menjalankan bisnis Anda tidak boleh membiarkan terjadinya tunggakan pembayaran premi asuransi atau pajak. Jika tidak, otoritas pajak dapat mengirim perintah ke bank untuk menyita rekening giro, dan Anda tidak akan dapat menarik uang sampai hutang dilunasi sepenuhnya. Selain itu, Anda harus membayar denda.

Semua dana yang dimiliki LLC adalah milik organisasi. Sekalipun Anda adalah satu-satunya pendiri perusahaan, Anda tetap tidak berhak mengelola uang perusahaan berdasarkan keinginan pribadi Anda.

Pendiri LLC dapat menarik uang dengan cara berikut:

1. Membayar dividen kepada peserta;
2. Membayar upah;
3. Dengan membuat perjanjian pinjaman;
4. Buatlah kesepakatan dengan IP.

Penarikan uang dari omset perusahaan adalah prosedur yang benar-benar legal. Anda harus ingat bahwa pembayaran dividen harus dilakukan dari keuntungan yang tersisa setelah membayar pajak. Peserta perusahaan mendistribusikan pendapatan atas kebijakan mereka sendiri, kecuali ditentukan dalam piagam perusahaan.

Kehadiran alamat resmi LLC dan IP

Organisasi mana pun tidak dapat ada tanpa alamat resmi, jadi saat membuat LLC, Anda harus mengurus ini terlebih dahulu.

Ada tiga cara untuk mengatasi masalah ini:

1. Beli properti atau buat perjanjian sewa. Tempat dapat berupa kantor dan dalam bentuk gudang. Cara ini paling mahal, jadi tidak semua pengusaha menggunakannya;
2. Manfaatkan layanan perusahaan yang menyediakan "alamat massal" pembukaan LLC. Namun, kehati-hatian harus dilakukan di sini. Jika, selama inspeksi oleh Layanan Pajak Federal, terungkap bahwa perusahaan semacam itu ada dalam daftar hitam, maka Anda akan ditolak pendaftarannya.
3. Daftarkan alamat organisasi di pusat dukungan kewirausahaan. Metode ini akan menyelamatkan Anda dari semua jenis biaya untuk akuisisi tempat.

Penggunaan propiska pendiri dalam bentuk alamat resmi LLC tidak dilarang oleh hukum, namun, otoritas Layanan Pajak Federal tidak menyetujui fakta ini dan dapat menolak untuk mendaftarkan perusahaan.

Pengusaha perorangan wajib mendaftar di tempat tinggalnya. Data yang ditentukan akan menjadi alamat resminya.

Jika, misalnya, seorang pengusaha perorangan terdaftar di satu kota, tetapi tinggal dan bekerja di kota lain, maka ia harus mengajukan pendaftaran ke Layanan Pajak Federal kotanya. Pada saat yang sama, undang-undang tidak melarangnya melakukan bisnisnya di seluruh Rusia tanpa membuka cabang.

Anda juga harus mengklarifikasi terlebih dahulu pajak mana yang harus Anda bayar di tempat pendaftaran IP, dan mana di tempat bisnis.

Kontribusi IP tetap

Menurut undang-undang, pengusaha, terlepas dari, diharuskan untuk mentransfer sejumlah uang ke Dana pensiun baik untuk diri mereka sendiri maupun untuk karyawan mereka. Jumlah ini tidak nilai tertentu, itu berubah setiap tahun. Misalnya, pada tahun 2018 asuransi premium berjumlah 32.385 rubel.

Banyak pengusaha percaya bahwa pembayaran tetap adalah kerugian dari IP, tetapi sebenarnya tidak:

• Pertama, uang ini bukan pajak. Jumlah ini dihabiskan untuk pembentukan pensiun masa depan dan asuransi kesehatan;
• Kedua, premi asuransi dibayarkan dari upah pengusaha perorangan dan peserta LLC;
• Ketiga, tidak seperti LLC, pengusaha perorangan memiliki hak untuk mengurangi jumlah pajak yang dibayarkan persis seperti yang ia bayarkan premi asuransi.

Apakah ada perbedaan dalam perpajakan IP dan LLC

Jumlah pajak yang dibayarkan untuk pengusaha perorangan dan LLC sepenuhnya bergantung pada rezim pajak mereka bekerja.

Ada 5 mode:

1. – sistem umum perpajakan;
2. - pandangan yang disederhanakan dari sistem perpajakan;
3. - pajak atas penghasilan yang diperhitungkan;
4. – pajak pertanian;
5. - pajak dibayar sesuai dengan paten, hanya dapat digunakan oleh pengusaha perorangan.

Untuk banyak jenis rezim ini, ada tarif yang sama untuk pengusaha perorangan dan LLC. Perbedaannya mungkin terletak pada pembayaran pajak penghasilan. Untuk pengusaha perorangan, pajak penghasilan adalah 13%, untuk LLC - 20%.

Berkenaan dengan pajak untuk karyawan, pembayaran untuk kedua bentuk kepemilikan akan sama, dan bersifat wajib. Pajak penghasilan pribadi dan premi asuransi dibayar dari penghasilan karyawan. Pajak penghasilan dikenakan pemotongan pada saat gaji dikeluarkan, dan sebesar 13%.

Pelaporan

Pelaporan yang wajib diberikan oleh LLC dan pengusaha perorangan kepada layanan pajak tidak bergantung pada bentuk kepemilikan, tetapi pada sistem perpajakan tempat perusahaan beroperasi.

Adapun personel perusahaan, LLC dan IP menyediakan paket dokumentasi yang sama untuk mereka. Laporan keuangan hanya diperlukan untuk LLC. Anda harus mempertimbangkan fakta bahwa saat menggunakan mesin kasir, ada aturan tertentu yang pengusaha laporkan. Untuk IP jauh lebih mudah.

Kemungkinan mempekerjakan karyawan

Baik pengusaha perorangan maupun LLC memiliki peluang untuk menarik pekerja sewaan. Di mana pun karyawan itu bekerja, untuk pengusaha perorangan atau dalam suatu organisasi, haknya akan tetap sama. Menurut undang-undang, setiap majikan berkewajiban untuk menciptakan kondisi kerja yang normal dan memperhatikan hak-hak karyawan.

Majikan dibiarkan dengan kewajiban untuk mendaftarkan seorang karyawan secara resmi, dengan menyimpulkan dengannya dan membayar kompensasi yang jatuh tempo. Anda juga harus ingat bahwa Anda perlu membayar premi asuransi ke FIU dan dana lainnya.

Apakah reputasi tergantung pada bentuk berbisnis?

Pendapat bahwa bekerja dengan LLC lebih bergengsi adalah keliru. Faktanya, pasangan Anda sama sekali tidak peduli dalam bentuk apa Anda menjalankan bisnis. Kriteria paling penting yang dengannya Anda memperoleh reputasi adalah pemenuhan kewajiban kontrak yang jelas.

Bagaimana IP dan LLC ditutup

Jauh lebih mudah daripada LLC. Yang dibutuhkan pengusaha hanyalah membawa aplikasi ke Layanan Pajak Federal untuk likuidasi dan membayar bea negara.

Untuk Anda membutuhkan:

• bersidang pertemuan umum anggota organisasi;
• mengambil keputusan tentang likuidasi;
• Pilih orang yang bertanggung jawab;
• Kumpulkan paket dokumen untuk kantor pajak, dan mereka harus disiapkan sesuai dengan persyaratan hukum;
• Mempublikasikan artikel tentang likuidasi di media cetak;
• memberitahu kreditur;
• Membayar biaya dan banyak lagi.

Rata-rata, prosedur penutupan LLC memakan waktu 4 bulan, asalkan tidak ada pelanggaran yang diidentifikasi dalam kegiatan perusahaan.

Tanggung jawab dan denda

Tidak diragukan lagi, tanggung jawab atas pelanggaran yang dilakukan oleh organisasi jauh lebih tinggi daripada tanggung jawab pengusaha perorangan. Denda yang akan dibayarkan perusahaan akan 10 kali lebih tinggi daripada denda pengusaha.

Namun, tidak hanya perusahaan itu sendiri, tetapi juga pendirinya dapat dimintai pertanggungjawaban. Adapun pertanggungjawaban pidana, para pemimpin organisasi dapat dihukum jauh lebih berat daripada pengusaha perorangan. KUHP Federasi Rusia berisi banyak artikel tentang kegiatan ilegal manajemen organisasi.

Kode Pajak Federasi Rusia memberikan hukuman yang sama bagi LLC dan pengusaha perorangan, jika mereka melakukan pelanggaran.

Bentuk kepemilikan apa yang nyaman untuk berdagang?

Untuk mengetahui apa yang terbaik untuk berdagang sebagai pengusaha perorangan atau LLC, Anda perlu memutuskan ruang lingkup aktivitas Anda. Jika bisnis melibatkan volume perdagangan kecil, maka IP paling cocok. Penciptaan LLC paling dapat diterima, misalnya, untuk membuka pegadaian.

Misalnya, jika Anda ingin membuka salon tata rambut, maka IP paling cocok. Dan jika di masa depan rencana Anda termasuk menjual kosmetik atau membuka salon kecantikan, maka untuk layanan semacam ini Anda perlu membuka LLC. Anda juga tidak boleh lupa bahwa layanan kesehatan, seperti solarium, misalnya, tidak sesuai dengan pelaporan UTII.

Apakah mungkin untuk membuka wirausahawan perorangan jika LLC terbuka?

Undang-undang memberikan kemungkinan di mana dua bentuk melakukan bisnis bisa ada. Pada saat yang sama, diharuskan untuk mematuhi aturan yang menurutnya seorang pengusaha perorangan tidak dapat menjadi kepala LLC. Dalam hal ini, otoritas pendaftaran mungkin mencurigai Anda melakukan penipuan dan membatalkan pendaftaran IP.

Agar tidak menimbulkan kecurigaan di antara otoritas inspeksi, pengusaha perorangan dapat masuk ke dalam kontrak kerja dan bertindak sebagai karyawan.

Kesalahan utama LLC adalah ketika ditunjuk untuk posisi kepemimpinan pengusaha, mereka mencoba untuk menghemat uang dan tidak membayar pajak atas namanya, mengacu pada fakta bahwa karyawan menerima remunerasi dalam bentuk upah. Di masa depan, perselisihan semacam itu diselesaikan di pengadilan. Penting untuk diingat bahwa saat membuat IP pelaporan pajak diperlukan.

Jangan lupa juga bahwa ketika mengangkat direktur, informasi tentang pengusaha perorangan yang direkrut harus dimasukkan. Berdasarkan hal ini, otoritas pajak dapat melakukan pemeriksaan tambahan untuk mengidentifikasi kekurangan pembayaran pajak.

Cara lain yang sah dalam berbisnis adalah dengan membuat berbagai perjanjian antara pengusaha perorangan dan LLC. Syarat utamanya adalah bahwa transaksi yang dilakukan di antara mereka tidak boleh menimbulkan kecurigaan di pihak layanan pajak. Jika tidak, Anda perlu mempersiapkan kunjungan terus-menerus untuk mengidentifikasi pelanggaran hukum.

Undang-undang Federasi Rusia melarang pelaksanaan bisnis ganda. Di mana pendapatan dari LLC ditransfer ke pendapatan di IP.

Pendiri LLC, yang telah memutuskan, memiliki hak untuk membuka IP. Hal utama yang perlu dipertimbangkan dalam situasi seperti itu adalah bahwa bisnis yang dijalankan oleh pengusaha perorangan harus transparan, dan pendapatannya tidak boleh tumpang tindih dengan pendapatan LLC.

Setiap bentuk kepemilikan harus ada secara independen, menyerahkan laporan yang diperlukan, dan membayar pajak yang berbeda.

Anda juga harus ingat bahwa tanggung jawab yang akan Anda miliki sebagai kepemilikan tunggal dan LLC akan berbeda. Kegagalan untuk mematuhi hukum dapat mengakibatkan pertanggungjawaban pidana.