Rumus profitabilitas komersial untuk neraca. Profitabilitas normal di perbankan

Esensi ekonomi dari profitabilitas terletak pada kenyataan bahwa ia menunjukkan jumlah laba per rubel biaya. Tergantung pada indikator apa yang digunakan dalam perhitungan, ada beberapa indikator profitabilitas. Pembilangnya biasanya salah satu dari tiga nilai: laba dari penjualan (PR), laba neraca (PB) atau laba bersih (Ph). Penyebutnya adalah salah satu indikator berikut: biaya untuk produksi produk yang dijual, aset produksi, pendapatan kotor, ekuitas, dll.

Profitabilitas produksi adalah rasio keuntungan buku dengan biaya rata-rata aset produksi. Indikator ini mencirikan jumlah keuntungan per satu rubel dari biaya aset produksi. Dihitung dengan rumus:

R dll. = , di mana

R dll.– profitabilitas produksi;

pb - laba neraca;

PF- biaya rata-rata aset produksi (modal tetap dan modal kerja).

Profitabilitas bisnis inti- rasio keuntungan dari penjualan dengan biaya produksi produk yang dijual (pekerjaan, layanan). Indikator ini memungkinkan Anda untuk menilai berapa keuntungan yang diberikan setiap rubel biaya produksi. Dihitung dengan rumus:

R utama d . = , di mana R utama d. – profitabilitas kegiatan utama;

DLL- keuntungan dari penjualan;

pr - biaya produksi produk yang dijual.

Pengembalian total biaya didefinisikan sebagai rasio laba bersih terhadap rata-rata biaya produksi aset (aset tetap dan lancar), serta pemeliharaan karyawan. Koefisien ini menunjukkan jumlah keuntungan per unit biaya dari total sumber daya. Dihitung dengan rumus:

R zs = , di mana R zs– profitabilitas dari total biaya;

JIKA - laba bersih ;

PF- biaya rata-rata aset produksi (modal tetap dan modal kerja);

FOT- biaya pemeliharaan karyawan (dana upah).

Profitabilitas produk- rasio keuntungan dari penjualan produk dengan hasil dari penjualan secara keseluruhan. Menunjukkan berapa banyak keuntungan yang diberikan setiap rubel dari harga pokok penjualan. Dihitung dengan rumus:

R melecut= , dimana

R melecut- profitabilitas produk;

DLL - keuntungan penjualan;

Rp - pendapatan penjualan secara keseluruhan.

Profitabilitas produk individu- rasio keuntungan dari penjualan produk tipe tertentu terhadap hasil penjualannya. Dihitung dengan rumus:

R ed= , dimana

R ed- profitabilitas produk individu;

P ed – keuntungan dari penjualan jenis produk tertentu;

Rp ed – hasil dari penjualan jenis produk tertentu.

Di negara-negara dengan ekonomi pasar, untuk mengkarakterisasi profitabilitas investasi dalam kegiatan jenis tertentu, pengembalian investasi (modal) dihitung. Indikator ini dapat dihitung dari sudut kepentingan berbagai kelompok: pemilik, investor, perusahaan, dll.

Investor (pemilik dan pemilik lahan) adalah pemasok utama modal bagi perusahaan. Total pendapatan mereka adalah laba bersih dan jumlah bunga yang harus dibayar. Pengembalian total ini dapat dibandingkan dengan semua aset atau modal jangka panjang; dalam kasus pertama, koefisien dihitung, yang dikenal sebagai pengembalian aset, di detik - pengembalian modal yang diinvestasikan:

R sebuah = ;

R dan = , di mana

R sebuah – pengembalian aset;

R dan– profitabilitas modal yang diinvestasikan;

JIKA- laba bersih (laba, untuk dibagikan di antara pemilik);

wakil presiden- Persentase yang harus dibayar;

SSA- nilai rata-rata tahunan aset;

SC- ekuitas;

SEBELUM- tugas jangka panjang.

Indikator pengembalian aset memberikan penilaian tentang efektivitas investasi dalam aset perusahaan; dengan kata lain, ketepatan pilihan investasi semacam itu dinilai (khususnya, kita sedang berbicara tentang afiliasi industri perusahaan). Indikator pengembalian modal yang diinvestasikan mencirikan penilaian efektivitas dan kemanfaatan hubungan antara investor dan perusahaan yang mereka buat - itu mengevaluasi profitabilitas modal jangka panjang.

Indikator keuangan yang paling umum untuk menilai kelayakan investasi dari perspektif pemilik perusahaan adalah indikator pengembalian ekuitas:

R sk = , dimana

R ck – pengembalian ekuitas;

SSC adalah biaya tahunan rata-rata modal ekuitas.

Indikator yang dipertimbangkan dilengkapi dengan koefisien profitabilitas penjualan. Ada berbagai algoritme untuk menghitungnya, tergantung pada indikator laba mana yang menjadi dasar penghitungan, tetapi yang paling umum digunakan adalah laba kotor, operasi (laba sebelum bunga dan pajak) atau laba bersih. Dengan demikian, tiga indikator laba atas penjualan dihitung:

(a) margin laba kotor, atau margin kotor atas penjualan (R

; (b) margin laba operasi, atau margin operasi penjualan (R

); (c) margin laba bersih, atau margin laba bersih atas penjualan ( R h ).

sebuah)

batang

= =

= ,

di)

DLL

- keuntungan dari penjualan;

ILM- harga pokok penjualan;

RO- biaya operasional (tidak termasuk hutang bunga dan pajak)

JIKA - laba bersih.

Analisis keuntungan dan profitabilitas karya Dedal LLC

Kegiatan utama perusahaan "Dedal" adalah: produksi plesteran, pemasangan struktur bangunan logam, serta pembongkarannya. Perusahaan ini menyediakan berbagai layanan di bidang teknologi iklim: desain individu dan industri pendingin udara, ventilasi, pemanas dan sistem pasokan air, layanan teknik, analisis cepat parameter objek, spesifikasi pembuatan, instalasi listrik, dan commissioning semua peralatan yang diusulkan dari setiap kompleksitas, layanan dan layanan garansi di bidang AC domestik dan industri, ventilasi dan pemanas.

Perusahaan sedang mengerjakan pasar Rusia sejak tahun 1996. Pengalaman dalam memberikan profesional dan layanan menentukan reputasi perusahaan dan tanggung jawabnya kepada pelanggan.

Sumber pembiayaan modal kerja perusahaan adalah dana sendiri dan utang usaha. Kebijakan "Dedal" LLC untuk pembiayaan modal kerja adalah untuk memastikan penggunaan ekuitas yang efisien dan stabilitas keuangan perusahaan (lihat Lampiran B). Faktor utama yang menyebabkan perubahan kebijakan pembiayaan modal kerja adalah pengurangan volume pekerjaan sehubungan dengan krisis keuangan global.

Menurut hasil kerja tahun 2012, ada penurunan indikator utama keuangan dan ekonomi. Nilai laba bersih pada tahun 2012 dibandingkan dengan tahun 2011 mengalami penurunan sebesar 52,1% dan berjumlah 1.655.600 rubel. bukannya 2517400 rubel. Nilai rata-rata modal ekuitas juga turun dari 9.719.700 rubel. hingga 7668400 gosok.

Faktor-faktor yang mempengaruhi perubahan besaran pendapatan dari kegiatan inti selama 4 tahun terakhir, serta penilaian dampaknya terhadap indikator laba disajikan pada tabel 3 (lihat Lampiran D). Tabel tersebut menunjukkan bahwa kenaikan (penurunan) volume pekerjaan yang memiliki pengaruh utama. Jadi penurunan jumlah laba tahun 2012 dibandingkan tahun 2011 dibenarkan oleh penurunan jumlah pekerjaan. Pelanggan mulai menolak untuk melakukan pekerjaan konstruksi dan perbaikan sama sekali atau mengurangi volume mereka seminimal mungkin karena krisis keuangan global. Dari sini mengikuti dampak pada keuntungan dari faktor lain - situasi ekonomi umum di negara itu. Pengaruh faktor ini pada tahun 2012 meningkat 5 kali lipat.

Pertimbangkan rasio profitabilitas penjualan(ROS). Indikator ini mencerminkan efisiensi perusahaan dan menunjukkan bagian (dalam persen) dari laba bersih dalam total pendapatan perusahaan. Di sumber Barat, rasio profitabilitas penjualan disebut - ROS ( pengembalian penjualan). Di bawah ini saya akan mempertimbangkan rumus untuk menghitung koefisien ini, berikan contoh dengan perhitungannya untuk perusahaan dalam negeri, jelaskan standar dan makna ekonominya.

Profitabilitas penjualan. Arti ekonomi dari indikator

Dianjurkan untuk memulai studi tentang koefisien apa pun dengan makna ekonominya. Untuk apa rasio ini? Ini mencerminkan aktivitas bisnis perusahaan dan menentukan bagaimana perusahaan bekerja secara efektif. Rasio pengembalian atas penjualan menunjukkan berapa banyak Uang dari produk yang dijual adalah keuntungan perusahaan. Yang penting bukanlah berapa banyak produk yang dijual perusahaan, tetapi berapa laba bersih yang diperolehnya. uang bersih dari penjualan tersebut.

Rasio profitabilitas penjualan menggambarkan efektivitas penjualan produk utama perusahaan, dan juga memungkinkan Anda untuk menentukan bagian biaya dalam penjualan.

Rasio pengembalian atas penjualan. Rumus perhitungan

Rumus untuk laba atas penjualan dengan sistem Rusia laporan keuangan sebagai berikut:

Rasio pengembalian atas penjualan = Laba bersih / Pendapatan = baris 2400 / baris 2110

Harus diklarifikasi bahwa ketika menghitung rasio, alih-alih laba bersih, pembilang dapat digunakan: laba kotor, laba sebelum pajak dan bunga (EBIT), laba sebelum pajak (EBI). Dengan demikian, koefisien berikut akan muncul:

Margin laba kotor atas penjualan = Laba kotor/Pendapatan
Rasio laba operasi =EBIT/Pendapatan
Rasio pengembalian atas penjualan untuk laba sebelum pajak =EBI/Pendapatan

Untuk menghindari kebingungan, saya sarankan menggunakan rumus, di mana pembilangnya adalah laba bersih (NI, Laba Bersih), karena. EBIT dihitung secara tidak benar berdasarkan pelaporan domestik. Ternyata rumus berikut untuk pelaporan Rusia:

Di sumber asing, rasio profitabilitas penjualan - ROS dihitung dengan rumus berikut:

Pelajaran video: "Profitabilitas penjualan: rumus perhitungan, contoh, dan analisis"

Profitabilitas penjualan. Contoh perhitungan neraca untuk JSC Aeroflot

Mari kita hitung laba atas penjualan untuk perusahaan Rusia OJSC Aeroflot. Untuk melakukan ini, saya akan menggunakan layanan InvestFunds, yang memungkinkan Anda mendapatkan laporan keuangan perusahaan per kuartal. Di bawah ini adalah impor data dari layanan.

Laporan laba rugi JSC Aeroflot. Perhitungan rasio profitabilitas penjualan

Jadi, mari kita hitung profitabilitas penjualan selama empat periode.

Rasio pengembalian atas penjualan 2013-4 =11096946/206277137= 0,05 (5%)
Rasio pengembalian atas penjualan 2014-1 = 3029468/46103337 = 0,06 (6%)
Rasio pengembalian atas penjualan 2014-2 = 3390710/105675771 = 0,03 (3%)

Seperti yang Anda lihat, laba atas penjualan sedikit meningkat menjadi 6% pada kuartal pertama 2014, dan pada kuartal kedua meningkat dua kali lipat menjadi 3%. Namun, profitabilitas lebih besar dari nol.

Mari kita hitung koefisien ini menurut IFRS. Untuk melakukan ini, kami mengambil data laporan keuangan dari situs resmi perusahaan.

Laporan IFRS Aeroflot. Perhitungan rasio profitabilitas penjualan

Selama sembilan bulan tahun 2014, rasio laba atas penjualan JSC Aeroflot adalah sebesar: ROS=3563/236698=0,01 (1%).

Mari kita hitung ROS selama 9 bulan di tahun 2013.
ROS=17237/222353=0,07 (7%)

Seperti dapat dilihat, sepanjang tahun, rasio tersebut menurun sebesar 6% dari 7% pada tahun 2013 menjadi 1% pada tahun 2014.

Rasio pengembalian atas penjualan. standar

Berarti nilai normatif untuk koefisien tertentu Kp>0. Jika profitabilitas penjualan ternyata kurang dari nol, maka Anda harus serius memikirkan efektivitas manajemen perusahaan.

Berapa tingkat rasio profitabilitas penjualan yang dapat diterima untuk Rusia?

– pertambangan – 26%
— Pertanian – 11%
– konstruksi – 7%
– grosir dan pengecer – 8%

Jika Anda memiliki nilai koefisien yang rendah, maka Anda harus meningkatkan efisiensi manajemen perusahaan dengan meningkatkan basis pelanggan, meningkatkan omset barang, mengurangi biaya barang/jasa dari subkontraktor.

Jika Anda telah mendekati kreditur atau investor, maka Anda mungkin menemukan konsep seperti profitabilitas suatu perusahaan. Apa itu? Bagaimana cara menghitungnya? Apa yang mempengaruhi indikator ini? Kami akan mencoba menjawab pertanyaan-pertanyaan ini untuk Anda.

Apa itu profitabilitas perusahaan?

Jika kita beralih ke definisi, maka profitabilitas adalah indikator relatif efisiensi ekonomi. Profitabilitas diukur sebagai persentase, dan dihitung dengan membagi jumlah laba dengan jumlah aset dan sumber daya yang membentuknya.

Jadi, profitabilitas suatu perusahaan merupakan indikator yang menggambarkan tingkat efisiensi penggunaan aset properti (lancar dan ekuitas) oleh suatu perusahaan dalam kegiatannya. arti utama perhitungan profitabilitas adalah untuk menunjukkan berapa banyak keuntungan yang diterima oleh perusahaan untuk setiap rubel yang diinvestasikan dalam aset produksinya.

Tingkat profitabilitas perusahaan dipengaruhi oleh banyak faktor: struktur modal, sumbernya, struktur dan nilai aset, tingkat keterlibatan sumber daya produksi dalam kegiatan perusahaan, biaya modal kerja, sumbernya. , jumlah hasil penjualan, jumlah biaya yang dikeluarkan selama periode pelaporan.

Rumus untuk menghitung profitabilitas suatu perusahaan
Rp = B / (OPF rata-rata + OA rata-rata), dimana
Rp - profitabilitas perusahaan;
B - laba neraca untuk periode pelaporan;

rata-rata OPF - nilai rata-rata nilai aset tetap perusahaan untuk periode pelaporan;

rata-rata OA - nilai rata-rata nilai aset lancar untuk periode pelaporan.

Laba neraca perusahaan

Laba ini disebut juga laba akuntansi. Faktanya, ini adalah laba perusahaan yang diterima pada akhir periode pelaporan, yaitu laba sebelum pajak. Untuk mendapatkan nilai ini, perlu untuk mengurangi indikator berikut dari pendapatan yang diterima dari penjualan produk dan layanan:

Harga pokok penjualan, pekerjaan dan jasa;
biaya bisnis;
biaya manajemen.

Jangan lupa untuk menambah jumlah keuntungan yang diterima dari kegiatan operasi dan non-operasional. Jika kerugian diterima pada jenis operasi ini, kurangi dari jumlah total.

Nilai yang dihasilkan akan menjadi keuntungan perusahaan sebelum pajak. Jika Anda mengambil laporan laba rugi akuntansi (formulir No. 2), maka besaran laba rugi neraca dapat “diintip” pada baris “laba (rugi) sebelum pajak”.

Nilai rata-rata modal kerja dan aset produksi

Biaya rata-rata aset produksi tetap ditentukan cukup secara sederhana. Penting untuk mengambil nilai aset produksi di awal periode pelaporan dan di akhir, dijumlahkan dan dibagi dua. Kami melakukan hal yang sama dengan penentuan biaya rata-rata modal kerja.

Jika kita mengambil neraca (formulir No. 1), maka kita akan melihat biaya aset produksi tetap pada baris "Aset tetap".

Kami mencari biaya modal kerja dalam pelaporan yang sama. Nilai pada awal dan akhir tahun pelaporan dapat ditemukan di baris terakhir dokumen bagian kedua, “ aset lancar". Kami juga menemukan rata-rata.

Kami mengganti semuanya ke dalam formula dan menemukan profitabilitas perusahaan. Mari kita beri contoh!

Contoh menghitung profitabilitas suatu perusahaan.

Perusahaan "Omega" pada 2011 menerima 20 ribu rubel total keuntungan dikenakan pajak penghasilan. Pada saat yang sama, nilai aset tetapnya pada awal tahun adalah 5.300, dan pada akhirnya - 10.200 rubel. Hasil untuk bagian kedua dari neraca "Aset lancar" pada 1 Januari 2011 berjumlah 30.800, dan pada akhir 2011 - 30.500 rubel. Mari kita cari profitabilitas perusahaan.

OPF rata-rata akan sama dengan: (5.300 + 10.200) / 2 = 7.750 rubel.
Rata-rata OA: (30.800 + 30.500) / 2 = 30.650 rubel.
Profitabilitas perusahaan akan menjadi: * 100% = 52%

Profitabilitas 52% adalah hasil yang baik bagi perusahaan. Tetapi untuk analisis yang akurat tentang profitabilitas suatu perusahaan, lebih baik membandingkan indikatornya secara dinamis. Jika terjadi peningkatan profitabilitas, dapat dikatakan bahwa kebijakan manajemen yang berkelanjutan dari manajemen efektif dan membawa perusahaan pada kesejahteraan. Jika ada penurunan indikator, ada baiknya mencari alasan penurunan profitabilitas aktivitas Anda.

Perusahaan harus menguntungkan - untuk tujuan inilah, agar menguntungkan, ia diciptakan. Kami berharap informasi kami akan membantu Anda dengan mudah melakukan yang relevan analisa ekonomi kegiatan perusahaan Anda.

Perusahaan mana pun, bahkan yang terkecil, harus menghitung profitabilitasnya - ini adalah salah satu indikator kinerja utama. Mari kita lihat lebih dekat cara menghitung dengan benar dan apa yang akan meningkatkan angka ini.

Apa itu profitabilitas dengan kata-kata sederhana?

Profitabilitas adalah indikator ekonomi efisiensi. Dengan kata lain, ini menunjukkan seberapa menguntungkan bisnis tersebut. Indikator ini harus dihitung sebagai persentase dan untuk mendapatkannya, cukup membagi jumlah keuntungan dengan jumlah aset yang dihabiskan. Penting untuk dicatat bahwa konsep-konsep seperti profitabilitas dan laba saling berhubungan erat - misalnya, jika sebuah perusahaan mendapat untung dengan menjual jasa atau barang, itu menguntungkan dan sebaliknya.

Untuk menilai profitabilitas bisnis, Anda perlu memperhitungkan semua indikator - baik relatif maupun abstrak:

Absolute akan membantu untuk menentukan bagaimana perusahaan telah berkembang untuk setiap tahun, untuk menilai keuntungannya. Untuk mendapatkan data yang lebih andal, tingkat inflasi untuk periode penagihan juga harus diperhitungkan.
Tetapi indikator relatif lebih dapat diandalkan untuk perhitungan, karena menunjukkan rasio antara pendapatan perusahaan dan dana yang diinvestasikan di dalamnya. Ini adalah indikator relatif yang disebut tingkat profitabilitas. Pada saat yang sama, indikator ini harus dipantau sepanjang hidup perusahaan. Misalnya, dalam hal pertumbuhan, pekerjaan karyawan dan administrasi perusahaan harus diperhatikan, tetapi jika indikator ini turun, maka disarankan untuk meninjau kebijakan perusahaan dan manajemen bisnis.

Pada saat yang sama, profitabilitas, tidak seperti laba dan pendapatan, dapat digunakan untuk membandingkan perusahaan yang berbeda, aktivitasnya, dan kesuksesannya. Selain itu, indikator profitabilitas memiliki area aplikasi lain:

Membantu mengevaluasi keberhasilan perusahaan
Dengan memeriksa hasilnya, Anda dapat dengan cepat memahami seberapa baik kinerja perusahaan.

perencanaan keuangan

Setelah mendapatkan hasil tersebut, manajemen perusahaan akan dapat menyusun strategi lebih lanjut untuk perusahaan. Jadi, jika tingkat profitabilitas turun, Anda harus meningkatkan kinerja perusahaan, meningkatkan tingkat penjualan - lakukan segala yang mungkin untuk meningkatkan urusan perusahaan. Anda tidak boleh melakukan transaksi berisiko atau tindakan lain apa pun yang dapat merugikan perusahaan Anda selama periode ini. Tetapi jika, menurut hasil, mereka menemukan bahwa profitabilitasnya tinggi, Anda dapat berinvestasi dengan aman di proyek lain yang dapat menghasilkan keuntungan.

Meningkatkan tingkat efisiensi

Dengan menghitung profitabilitas, manajemen perusahaan dapat menilai di mana perusahaan mengalami masalah, area mana yang perlu diperbaiki, dan mana yang berjalan dengan baik.

Daya tarik investasi

Jika perusahaan memiliki kinerja tinggi profitabilitas, ini akan menjadi sinyal penting bagi investor - Anda dapat bekerja dengan perusahaan ini.

Daya saing

Berdasarkan hasil penilaian profitabilitas, kita dapat mengatakan apakah dibenarkan untuk bersaing dengan perusahaan lain, di area mana perusahaan Anda unggul, dan di mana kalah.

Transaksi

Jika Anda akan menjual perusahaan, Anda harus terlebih dahulu menilai nilainya. Indikator ini berkaitan erat dengan indikator profitabilitas.

Bagaimana cara menghitung profitabilitas perusahaan?

Jika berbicara bahasa sederhana, maka cukup sederhana untuk menghitung profitabilitas: Anda perlu mengambil laba bersih organisasi untuk periode tertentu (setahun, beberapa tahun) dan membaginya dengan jumlah semua pengeluaran yang tersedia untuk periode yang sama. Untuk menghitung profitabilitas sebagai persentase, kalikan angka yang dihasilkan dengan 100%.

Setelah melakukan perhitungan, dimungkinkan untuk menilai tingkat efisiensi dalam distribusi semua dana perusahaan (modal kerja, properti, dll.). Tujuan utama dari indikator ini adalah untuk melihat secara digital keuntungan yang dikeluarkan oleh perusahaan untuk setiap rubel pengeluaran.

Dalam akuntansi, perhitungan profitabilitas dilakukan sesuai dengan rumus berikut: P \u003d BP: SA * 100%, di mana:

R - profitabilitas;
BP adalah laba neraca perusahaan. Itu sama dengan pendapatan untuk periode tertentu dikurangi biaya produksi, semua biaya manajemen dan organisasi (tidak termasuk pajak).
SA adalah nilai total semua aset (aset produksi, aset).

Setuju, sangat sederhana untuk menghitung profitabilitas. Benar, informasi yang diperoleh dalam formulir ini tidak memberikan gambaran lengkap tentang keadaan. Untuk mendapatkan informasi yang lebih akurat untuk setiap industri, Anda perlu menghitung profitabilitas secara individual. Mari kita cari tahu bagaimana melakukannya dengan benar.

Kami menentukan profitabilitas produksi - salah satu indikator kinerja utama

Profitabilitas produksi adalah salah satu indikator paling mencolok dari seluruh detail perusahaan. Berdasarkan indikator ini, analisis keadaan semua proses produksi, keputusan dibuat untuk mengubah arah perusahaan. Jika indikator ini tidak terlalu tinggi, ada baiknya mengembangkan serangkaian tindakan untuk meningkatkan tingkat profitabilitas. Misalnya, banyak organisasi menggunakan pengurangan biaya barang, penggunaan sumber daya yang lebih rasional, dll.

Mari kita hitung profitabilitas produksi. Pertama, kami menentukan laba neraca menggunakan data akuntansi. Untuk melakukan ini, kita perlu mencari tahu jumlah rata-rata tahunan aset tetap (ini termasuk aset berwujud, yang penyusutannya mempengaruhi pembentukan harga pokok). Untuk ini, Anda perlu:

Jumlahkan nilai semua dana di awal bulan.
Jumlahkan nilai dana pada awal tahun dan akhir tahun, bagi angka yang dihasilkan dengan dua.
Bagilah hasil yang diperoleh dengan 12 (jumlah bulan dalam periode pelaporan).

Rpr - profitabilitas.
BP - laba neraca.
OF - aset tetap.
OS - modal kerja.

Apa itu dan apa kriteria untuk verifikasi? Baca lebih lanjut di materi kami.

Seberapa baik modal bekerja - kami menghitung pengembalian aset

Saat menghitung profitabilitas, perlu untuk mengevaluasi aset perusahaan. Jika indikator ini berada pada level yang rendah, ini akan menunjukkan bahwa modal perusahaan tidak berfungsi, tidak ada keuntungan, itulah sebabnya aset akan mulai berkurang seiring waktu. Namun, juga level tinggi pengembalian aset tidak berbicara dengan baik: dalam hal ini, demi keamanannya, lebih baik mentransfer sebagian modal ke dana stabilisasi.

Pada saat yang sama, agak sulit untuk menentukan bagian mana dari dana yang harus ditinggalkan untuk "hari hujan" dan mana yang akan digunakan - Anda harus terlebih dahulu melakukan analisis ekonomi yang akurat.

Pada saat yang sama, sangat penting untuk memantau jenis pengembalian apa yang dihasilkan oleh satu unit modal yang diinvestasikan. Untuk melakukan ini, kami menyajikan perhitungan berikut:

Pertama, kita tentukan berapa banyak barang yang dijual periode tertentu. Untuk melakukan ini, Anda perlu mendapatkan semua informasi tentang pembayaran atau volume pengiriman di departemen akuntansi.
Kami menghitung biayanya.
Kami menghitung biaya operasional.
Kami menghitung jumlah pajak.
Setelah itu, kami menjumlahkan semua pembayaran pajak, biaya, biaya dan mengurangi angka yang dihasilkan dari volume barang yang dijual. Ini akan memungkinkan kita untuk mengetahui laba bersih perusahaan.
Kami menentukan nilai semua aset, di mana kami harus memasukkan ekuitas dan semua yang dibutuhkan oleh perusahaan.
Tinggal membagi poin kelima dengan keenam dan mengalikan data yang diperoleh dengan 100% - itulah nilai pengembalian aset.

Berapa profitabilitas penjualan dan bagaimana menghitung indikator ini?

Jika modal perusahaan berkinerja baik, seperti halnya aset, produksi beroperasi secara efisien, tetapi profitabilitas perusahaan masih menyisakan banyak hal yang diinginkan, masalah mungkin disebabkan oleh penjualan jasa dan barang yang buruk. Untuk memahami apakah ini kesalahan, Anda perlu menghitung profitabilitas penjualan secara akurat.

Instruksi akan menjadi sebagai berikut:

Pertama, Anda perlu menentukan periode di mana kami akan mengenali indikator ini. Bisa setahun, setengah tahun, seperempat atau bahkan sebulan.
Tentukan total pendapatan dari penjualan produk. Hal ini diperlukan untuk terjadi jumlah semua pendapatan untuk implementasi untuk periode yang diperlukan.
Dari bagian akuntansi kami mengambil dokumen laba bersih perusahaan untuk kali ini.
Kami menghitung profitabilitas: jumlah laba bersih dibagi dengan pendapatan penjualan.

Setelah menerima data, cukup bandingkan dengan periode waktu lain - ini akan memungkinkan Anda untuk menunjukkan dinamika penjualan. Pada saat yang sama, bukan fakta bahwa peningkatan laba dalam istilah moneter akan menunjukkan tren penjualan yang positif - di sini semuanya akan tergantung pada indikator relatif (rasio pendapatan dan laba), yang akan menunjukkan apakah profitabilitas tumbuh atau menurun.

Jika indikatornya menurun, ini menandakan perlunya optimalisasi usaha. Misalnya, perlu untuk menganalisis lebih detail penjualan kelompok barang tertentu, waktu penjualan, dll. Mungkin Anda perlu sedikit mengubah rangkaian produk atau meningkatkan basis pelanggan.

Benar, perlu dicatat bahwa penurunan indikator ini jauh dari selalu dikaitkan dengan pekerjaan pemasar yang buruk atau outlet. Seringkali, faktor eksternal juga mempengaruhi profitabilitas penjualan. Misalnya, situasi ekonomi di negara itu, dll. Oleh karena itu, sangat penting bahwa seorang ekonom profesional bekerja di organisasi, yang tidak hanya akan mampu melakukan semua perhitungan, tetapi juga akan mampu memprediksi perubahan untuk meresponsnya tepat waktu.

Faktor-faktor apa yang mempengaruhi angka-angka ini?

Kami telah menjelaskan cara menghitung indikator-indikator ini dan betapa pentingnya melacak dinamika perubahannya. Tetapi kita tidak boleh lupa bahwa faktor eksternal dan internal mempengaruhi profitabilitas, itulah sebabnya sangat penting untuk menciptakan "lingkungan" yang menguntungkan untuk meningkatkan semua indikator.

Ke faktor eksternal adalah kebiasaan untuk mengaitkan biaya bahan, peralatan - biaya barang yang diproduksi juga tergantung pada ini. Untuk internal:

Pertunjukan.
Biaya produksi.
Biaya tenaga kerja untuk karyawan perusahaan.
Pajak.
Volume barang yang diproduksi dan jumlah penjualan.

Pada saat yang sama, efisiensi produksi juga bergantung pada optimalisasi internal. Misalnya, dengan menaikkan harga suatu produk dan mengurangi biayanya, Anda bisa mendapatkan lebih banyak keuntungan, yang berarti profitabilitas juga tumbuh. Anda dapat mengotomatiskan pekerjaan beberapa departemen, yang juga akan mengurangi biaya remunerasi spesialis, di samping itu, teknologi modern meminimalkan pernikahan.

Tetapi jika tingkat profitabilitas ternyata rendah, tidak mungkin dilakukan tanpa mengubah pekerjaan perusahaan. Ini termasuk langkah-langkah seperti:

Revisi berbagai produk manufaktur berdasarkan studi permintaan.
Mengurangi biaya barang.
Percepatan perdagangan.
Meningkatkan kualitas produk, yang akan meningkatkan daya saing.
Ekspansi penjualan, mencari pembeli baru.
Meningkatkan profesionalisme pegawai untuk meningkatkan produktivitas.

Bersamaan dengan langkah-langkah di atas, perlu untuk mengurangi pengaruh berbagai faktor negatif, yang meliputi waktu henti, penerimaan barang cacat, dan penurunan permintaan. Perlu juga meningkatkan kebijakan pemasaran perusahaan, menarik para profesional ke penjualan.

dalam kontak dengan

Salah satu penanda fundamental produktivitas adalah , yang didefinisikan sebagai indeks kelayakan ekonomi, yang menunjukkan tingkat efisiensi dalam eksploitasi produksi, material, keuangan, tenaga kerja dan sumber daya lainnya.

Profitabilitas penjualan

Profitabilitas mencakup beberapa indikator fundamental, antara lain seperti profitabilitas penjualan.

Return on sales merupakan ukuran seberapa besar uang dari suatu produk yang terjual harus diperhitungkan dengan laba yang diterima perusahaan.

Perhitungan profitabilitas penjualan dilakukan untuk jangka waktu tertentu dan dinyatakan dalam. Dengan bantuan yang terakhir, perusahaan dapat secara efektif mengoptimalkan strategi penetapan harga dan biaya yang terkait langsung dengan implementasinya.

Indikator ini ditandai dengan pergantian aktif periode kenaikan dan penurunannya. Alasan pertumbuhan koefisien yang intensif dapat sama-sama berupa peningkatan laba, penurunan volume penjualan, dan pengaruh simultan dari faktor-faktor ini.

Pertumbuhan laba dapat disebabkan oleh kenaikan harga, penurunan biaya, dll., Adapun penurunan volume penjualan, alasan untuk fenomena ini mungkin berbeda. Jika proses ini terjadi setelah kenaikan harga, maka ini sangat wajar. Jika alasannya, misalnya, hilangnya minat pada produk, maka Anda harus menyesuaikan aktivitas Anda.

Rumus dan fitur perhitungan

Perhitungan profitabilitas penjualan dilakukan untuk tujuan seperti:

Ketentuan pengendalian laba yang efektif;
Memantau perkembangan kegiatan usaha perusahaan;
Perbandingan dengan keuntungan yang dihasilkan oleh perusahaan pesaing;
Definisi optimal dari realisasi yang menguntungkan dan tidak menguntungkan;
Penilaian bagian biaya produksi dalam proses pelaksanaan umum;
Memastikan kontrol atas kebijakan harga;
Dalam hal penting lainnya aktivitas komersial tujuan perusahaan.

Untuk menghitung profitabilitas indikator penjualan digunakan jenis yang berbeda menerima keuntungan, sehubungan dengan itu perhitungan koefisien ini dibuat untuk beberapa .

Namun, mereka semua pada dasarnya mengandung persamaan seperti:

p=(P/V) *100%, di mana:

Rp - profitabilitas penjualan,
P - untung,
B adalah pendapatan.

Dalam kebanyakan kasus, profitabilitas dibuat sesuai dengan tiga nilai utama seperti:

laba kotor,
Laba usaha,

Algoritma untuk menghitung laba kotor menyediakan untuk membagi yang terakhir dengan pendapatan dan kemudian mengalikan hasil yang dihasilkan dengan seratus persen - Rp = (Pv / V) * 100%, di mana:

Rp - profitabilitas penjualan,
Pv - laba kotor,
B adalah pendapatan.

Laba kotor ditentukan dengan mengurangkan penjualan dari hasil yang diterima. Indikator yang ditunjukkan diambil dari Laporan Laba Rugi (Formulir No. 2)

Algoritme untuk menghitung laba operasi menyediakan pembagian laba hingga pendapatan dan kemudian mengalikan hasil yang dihasilkan dengan seratus persen - p = (Senin/V) * 100%, di mana:

Rp - profitabilitas penjualan,
Sen - untung sebelum pajak,
B adalah pendapatan
Indikator untuk perhitungan ini juga diambil dari formulir #2.

Pengembalian penjualan yang dihitung dengan menggunakan rumus ini menunjukkan bagian spesifik apa yang terkandung dalam pendapatan yang diterima oleh perusahaan dikurangi bunga yang ditransfer dan dibayarkan.

Algoritma perhitungan laba bersih menyediakan pembagian laba bersih dengan pendapatan dan perkalian selanjutnya dari hasil yang dihasilkan dengan seratus persen - Rp = (Pch / V) * 100%, di mana:

Rp - profitabilitas penjualan,
Pch - laba bersih,
B adalah pendapatan.

Indikator yang diperlukan untuk perhitungan ini, serta dalam kasus di atas, juga harus diambil dari Formulir No. 2.

Analisis

Perhitungan profitabilitas

Analisis rutin profitabilitas penjualan perusahaan memungkinkan manajemen yang efektif aktivitas ekonomi, meningkatkan kinerja yang terakhir, meningkatkan , segera menanggapi perubahan kondisi pasar, dll.

Dalam melaksanakan profitabilitas faktorial penjualan, perlu untuk mempertimbangkan fitur-fitur spesifik dari dampak yang diberikan oleh profitabilitas pada faktor-faktor seperti: perubahan dalam produk atau layanan perusahaan dan pekerjaan yang dilakukannya.

Analisis paling efektif dilakukan selama beberapa bulan atau bahkan bertahun-tahun, pendekatan ini memungkinkan Anda untuk menentukan tren umum perkembangan ekonomi perusahaan dan mengidentifikasi kelemahannya.

Saat melakukan analisis profitabilitas, perlu dipandu oleh kriteria fundamental dan pada saat yang sama cukup sederhana (berlaku untuk semua perusahaan, terlepas dari jenis kegiatannya) sebagai:

Meningkatkan profitabilitas adalah tren positif.
Penurunan profitabilitas adalah tren negatif.

Untuk menentukan adanya tren tertentu dalam perubahan yang terjadi dengan profitabilitas penjualan, perlu untuk menetapkan periode seperti pelaporan dan basis. Untuk yang terakhir, masuk akal untuk mengambil indikator kinerja baik untuk masa lalu atau untuk periode di mana perusahaan menerima keuntungan maksimum. Akuntansi untuk periode dasar diperlukan untuk membandingkan profitabilitas yang dihitung di setiap periode yang disebutkan.

Faktor-faktor penurunan profitabilitas

Mengapa ada penurunan profitabilitas?

Penurunan profitabilitas yang terungkap selama analisis dapat disebabkan oleh tren seperti, misalnya:

Melampaui tingkat pertumbuhan, tingkat peningkatan pendapatan - alasan yang memprakarsai tren ini dapat, khususnya, harga yang lebih rendah, perubahan struktural dalam kisaran penjualan, peningkatan biaya standar. Untuk mengubah situasi tersebut, diperlukan analisis kebijakan penetapan harga, sistem pengendalian biaya, dan kebijakan pemilihan perusahaan.
Melampaui tingkat penurunan pendapatan dari tingkat pengurangan biaya - tren mungkin timbul karena penurunan tingkat . Dalam situasi ini, analisis yang komprehensif dari strategi pemasaran diperlukan.
Peningkatan biaya perusahaan - tren ini dapat disebabkan oleh faktor-faktor seperti penurunan harga, peningkatan biaya standar, perubahan struktural dalam kisaran penjualan. Dalam situasi ini, analisis kebijakan bermacam-macam, penetapan harga dan pengendalian biaya diperlukan.

Harus diperhitungkan bahwa penurunan profitabilitas yang terungkap selama analisis adalah bukti yang jelas bahwa daya saing perusahaan turun, dan tingkat permintaan sangat berkurang. Dalam situasi seperti ini, perusahaan perlu mengembangkan sistem prosedur yang memberikan stimulasi aktif atas permintaan, peningkatan kualitas produk, serta pengembangan sektor pasar baru secara intensif.

Perlu juga dicatat bahwa jika hasil analisis mengarah pada kesimpulan tentang penurunan volume penjualan atau peningkatan aset yang terlibat dalam omset, maka cara untuk memperbaiki situasi saat ini mungkin cukup untuk menghilangkan penyebabnya.

Namun, jika faktor negatif utama adalah peningkatan biaya yang signifikan, maka tindakan korektif yang diperlukan harus dilakukan dengan sangat hati-hati, karena sumber pengurangan biaya dapat berakhir cukup cepat. Oleh karena itu, dalam situasi seperti itu pilihan terbaik mungkin ada reorientasi ke produksi beberapa produk lain.

Meningkatkan profitabilitas

Situasi penurunan profitabilitas tidak dapat dianggap dapat diterima dan secara alami memerlukan koreksi, untuk itu perusahaan perlu mengambil langkah-langkah yang bertujuan untuk meningkatkan profitabilitas dengan segala cara yang mungkin.

Untuk mengembangkan strategi yang tepat, perusahaan harus mempertimbangkan, misalnya, faktor-faktor seperti:

fluktuasi pasar,
Perubahan permintaan konsumen,
Analisis aktivitas perusahaan pesaing,
Menghemat cadangan internal.

Setelah studi komprehensif dari semua faktor di atas, perlu, berdasarkan kesimpulan yang diperoleh sebagai hasilnya, untuk melanjutkan ke: implementasi praktis strategi dan mengambil tindakan nyata untuk memperbaiki situasi.

Tindakan utama yang bertujuan untuk meningkatkan profitabilitas meliputi:

Peningkatan dan modernisasi kapasitas produksi.
Kontrol yang komprehensif atas kualitas produk.
Pengembangan strategi pemasaran yang optimal.
Mengurangi biaya produk yang diproduksi.
Motivasi personel yang tepat.

Jadi, merangkum semua hal di atas, harus ditekankan bahwa indikator profitabilitas penjualan adalah salah satu kriteria mendasar untuk menilai kegiatan keuangan dan ekonomi perusahaan. Untuk meningkatkan semua indikator, perlu dilakukan analisis yang baik terhadap semua capaian yang ada dan mengidentifikasi faktor-faktor yang menghambat pengembangan lebih lanjut. Setelah semua masalah diidentifikasi dan penyebab kemunculannya ditentukan, langkah-langkah harus dikembangkan dan diambil dengan hati-hati untuk memperbaiki tren negatif dalam perkembangan perusahaan.

Tulis pertanyaan Anda pada formulir di bawah ini