Hogyan néz ki a fizetés? Mi az a fizetési megbízás (fizetés)

Az oroszországi szerződési rendszerről szóló törvény többféle biztosítékot ír elő az állami és önkormányzati szerződésekre. Ezek tartalmazzák:

• résztvenni;
• a szerződés végrehajtása ( készpénz vagy bankgarancia).

Határozzuk meg megkülönböztető jellegzetességek a fenti típusú biztosítékokat, valamint megmondja, hogyan kell megfelelően elkészíteni fizetési felszólítás, minden fajhoz egy minta.

Fizetési forma dokumentum

A pénzösszeg speciális számlára történő utalásához az alkalmazás biztosítására használja az egységes fizetési megbízást, űrlapot (letöltés szófájl a kép alatti gombra kattintva) így néz ki:

Részvételi jelentkezés biztosítása: új megrendelés

Tehát minden állami szerződés végrehajtójának valló szervezet, vállalkozó és magánkereskedő 2019.06.30-ig csak készpénzzel nyújtja be a pályázatokat. 2019.01.07-től a pénzzel együtt lehetőség nyílik a pályázat bankgaranciával történő biztosítására.

A biztosíték összegét korábban az ETP kereskedési számláján kellett jóváírni, amelyen belül a vásárlások történtek. A tisztviselők azonban ismét módosították a mechanizmust.

Az innovációk a 44-FZ, valamint a 223-FZ alatti vásárlásokat érintették a kisvállalkozásoktól való vásárlások tekintetében. A 223-FZ (az SMP kivételével) alatti vásárlásokra a régi szabályok érvényesek - a pénzt fizetési megbízással utalják át a kereskedési platform számlájára.

Most a beszerzésben való részvételhez a szerződés teljesítésére jelentkezőnek banki szervezetben kell lennie. Speciális számla nyitásakor a szerződés teljesítésére jelentkező pénzeszközöket utal át a szükséges mennyiség. Kölcsön- vagy hiteltőke felhasználása megengedett.

Most elmondjuk, hogyan kell fizetési megbízást kitölteni (ugyanazt az űrlapot használjuk), hogy pénzt küldjön egy speciális számlára.

Pénzt írunk jóvá egy speciális számlán

Speciális számla feltöltéséhez megbízást kell kiadnia egy normál folyószámláról történő levonásra és egy speciális számlára történő jóváírásra. Ez a megbízás fizetési megbízás.

Egy ilyen befizetést nem nehéz kitölteni, hiszen ebben az esetben a fizető és a címzett ugyanaz a személy. Van azonban néhány funkció. Szóval mit kell keresni Speciális figyelem:

1. Állítsa be a dokumentum számát és dátumát időrendben.
2. Fizető - a kérelmező szokásos adatai, beleértve a fő vagy kiegészítő folyószámláját.
3. Banki adatok. Ha a számlákat egy banki szervezetben nyitják meg, akkor az adatok azonosak lesznek. Különböző bankok esetén adja meg az egyéni adataikat.
4. A címzett ugyanaz a kérelmező, TIN-száma, KPP-je és neve. De a címzett számlája a részvételi jelentkezés biztosítékának jóváírására nyitott speciális számla száma.
5. A fizetés céljában tüntesse fel a művelet lényegét, azaz a pályázati biztosíték összegére a különszámla feltöltését.

Példa egy teljesített fizetési megbízásra

Fizetési megbízás kitöltése a 223-FZ alatti kérelem biztosításához

vegye figyelembe, hogy ezt az algoritmust nem alkalmazható kkv-któl a 223-FZ alapján történő beszerzésre, ha az ügyfél nem állapított meg kedvezményeket a KKV-k számára.

Megmondjuk, hogyan kell online fizetési megbízást kiadni az ETS JSC példáján keresztül.

1. lépés: Állítsa be a fizetési megbízás számát és dátumát időrendi sorrendben. A befizetés összege szavakkal, majd számokkal van feltüntetve.

2. lépés: A fizetővel kapcsolatos információk blokkolása. Tartalmazza az Ön szervezetére vonatkozó információkat: TIN, KPP, teljes név, folyószámlaszám, annak a banknak a neve, amelyben a folyószámlát nyitották, valamint a BIC-jét.

3. lépés: A címzettre vonatkozó információk blokkolása. A kereskedési platform hasonló regisztrációs adatait jelezzük. Ezután előírjuk a "01" művelet típusát és az "5" fizetési sorrendet.

4. lépés Felírjuk a fizetés célját, szükség esetén feltüntetjük az elektronikus árverés számát. Feltétlenül tüntesse fel a „NÉLKÜL” vagy az „ÁFA NEM ALKALMAZOTT” kifejezést.

Töltse le az elkészült dokumentumot

Fizetési megbízás kitöltése 2019-es mintában:

A nyertesnek fizetnie kell

A nyertesnek elismert szerződés teljesítésére jelentkezőt többletköltség terheli. Tehát a tisztségviselők megállapították, hogy attól, akivel az állam ill önkormányzati szerződés, díjat kell fizetni. Az összeg a nyertes speciális számlájáról levonható, ha elegendő pénz áll rendelkezésre a művelet végrehajtásához.

És ha nincs elég pénz, akkor megfelelő felszólítást küldenek a nyertesnek, hogy fizessen díjat az elektronikus oldal bankszámlájára. Ezt a kötelezettséget ugyanazzal a fizetési megbízással kell teljesíteni.

A díj összegét az állami szerződés kezdeti ára alapján határozzák meg - az NMTsK 1% -a, de legfeljebb 5000 rubel. Mindazonáltal a kisvállalkozások, valamint a non-profit társadalmilag orientált szervezetek számára engedményeket biztosítanak. Az ilyen szervezetek 1%, de legfeljebb 2000 rubelt fizetnek (Az Orosz Föderáció kormányának 564. sz. rendelete).

A vásárlás elnyerésének díjának jóváírása után ne felejtse el beszerezni az igazoló záró dokumentumokat. A kereskedési platform üzemeltetője biztosítja az aktusokat és a számlákat. A dokumentáció akkor szerezhető be elektronikusan, ha a vállalkozó a szolgáltatást jogilag jelentős dokumentumfolyam igénybevételére aktiválta az érintett kereskedési platformon. Ha a szolgáltatás nincs bekötve, akkor papíralapú okiratokat, számlákat kérhet, ezeket a kereskedési platform üzemeltetőjénél kell beszerezni.

Fizetési megbízás minta igény szerinti vásárlások nyereményfizetéséhez

A szerződés érvényesítése

Hol alkalmaznak még fizetési megbízást?

Emlékezzünk vissza, hogy a fizetési megbízással történő fizetést minden gazdálkodó szervezetnek – jogi személynek és vállalkozónak – el kell végeznie. Példák az ilyen számításokra:

• adók, illetékek átutalása. hozzájárulások a költségvetéshez;
• áruk, szolgáltatások, áruk, munkák fizetése;
• előlegek és bérek átutalása;
• rokkantsági ellátások kifizetése;
• szerződéses elszámolások;
• egyéb nem készpénzes tranzakciók.

A bizonylat felépítése biztosítja a releváns információk bevitelét a fizetési mezőkbe. Emlékezzen vissza, milyen mezőket tartalmaz a fizetési megbízás.

Vegye figyelembe, hogy a fizetési megbízás mezőinek értéke a fizetés céljától függően kerül meghatározásra. Például az adók Szövetségi Adószolgálatnak történő átutalásához ki kell töltenie az „adósort” (104-110 mezők), és a partnerrel történő elszámolások során ezeket a mezőket nem töltik ki.

Ne feledje, hogy fizetési megbízást ingyenesen generálhat az adóhivatalnak a címen

A jelentési időszak lejárta után a Szövetségi Adószolgálat asztali ellenőrzéseket végez, amelyek eredményeként a szervezet adók, illetékek, büntetések, bírságok fizetésére kötelezhető. A tartozás kifizetéséhez először fizetési meghagyást kell kiállítania. Lássuk, hogyan lehet ezt megtenni.

Mi az adó, illeték, kötbér, bírság fizetési kötelezettsége

Követelmény példa
Hátralék és kötbér fizetése

Fizetési megbízás elkészítése

A fizetési megbízás kitöltésének szabályait megállapítják és.

A követelmény minden sorához külön fizetési megbízást kell generálni. Ez manuálisan is megtehető - a beérkezett kérelem adatait a fizetési megbízás 24-es és 104-109-es mezőibe kell átvinni.

A fizetés kitöltésekor használhatja ezt a táblázatot, amely megmondja, hogy az egyes mezőkbe milyen értéket kell beírni. Legyen óvatos az adatok megadásakor - egy hiba akár egy számban is azt eredményezi, hogy a szervezet pénze nem éri el a rendeltetését, és az adósság nem kerül visszafizetésre.

Mezőszám	Mező neve	Jelentése
104	KBK	Költségvetési besorolási kód
105	OKTMO	OKATO (OKTMO)
106	Fizetés oka	TR
107	Adóköteles időszak	A felszólításban a bírság megfizetésének esedékességeként megjelölt időpont DD.MM.YYYY formátumban
108	dokumentum szám	Adóhatósági igénylési szám
109	Dokumentum kelte	DD.MM.YYYY – a kérelem dátuma (a bélyegzőben szereplő szám mellett)
110	Fizetési mód	0
24	A fizetés célja	Az adó (díj) neve

A fizetési megbízás generálására vonatkozó teljes útmutatót a Számviteli Online weboldalon olvashatja el.

A fizetés előkészítésének második lehetősége az automatikus generálás. Ez a funkció nemrégiben elérhetővé vált a Contour.Extern felhasználók számára.

Miután megkapta az Extern elektronikus fizetési felszólítását, értesítse erről a Szövetségi Adószolgálatot az „Elfogadási nyugta küldése a Szövetségi Adószolgálatnak” gombra kattintva. Ezután folytassa a befizetés kialakításával: kattintson a "Befizetés létrehozása" linkre, és adja meg bankja és folyószámlája nevét. A fizetési megbízás megfelelő mezőiben a rendszer maga helyettesíti a kérésből származó összes többi adatot. Kiválaszthatja azt is, hogy milyen típusú tartozást kíván fizetni, és ha szükséges, módosíthatja a fizetési összeget.

Kész fizetési megbízást készíthet akár Word formátumban, majd kinyomtathatja, vagy letölthet egy speciális szöveges fájlt, amellyel később feltöltheti az internetbankba.

Hogyan ne fizessen túl

A követelés feldolgozása során fontos tudni az összegek „Hátralék” rovatban történő megadásának sajátosságait. Ha a benne szereplő összeget csillaggal jelöltük, akkor nem kell érte fizetni – ez az információ csak tájékoztató jellegű.

Amikor fizetési megbízást hoz létre az Externben, soha nem fog bele véletlenül csillaggal jelölt összeget írni. Ez az összeg lesz általános lista, de nem választhatja ki fizetési megbízás generálásához.

A fizetési megbízás a beszállítók, pénzügyi hatóságok és más szervezetek utasítása a banknak, hogy utalja át a megfelelő összegeket. A könyvelő kinyomtatja a szükséges példányszámban (3-tól 5-ig, attól függően, hogy a bank melyik fiókjában található a folyószámla).

A fizetési megbízást a bank csak akkor fogadja el a fizető féltől teljesítésre, ha a pénzforgalmi számlán van pénzeszköz, kivéve, ha a bank és a számlatulajdonos eltérően állapodik meg. A felek megállapodása alapján a fizetési meghagyás lehet sürgős, korai és halasztott. Sürgős fizetés történik: az áru kiszállítása előtt - előleg, az áru kiszállítása után - az áru közvetlen átvételével, nagy tranzakciók esetén - részfizetés. A szerződő felek pénzügyi helyzetének sérelme nélkül, szerződéses jogviszony keretében előleg és halasztott fizetés is teljesíthető.

Megmutatja a fizető és bankja, a címzett és bankja adatait, beleértve a TIN-t, BIC-et, a fizetés összegét és célját. A banki alkalmazott a fizetési megbízást végrehajtásra elfogadja, az utolsó példányt lebélyegzi és visszaküldi a könyvelőnek, hogy ez a művelet a könyvelésben is megjelenjen. A kinyomtatott fizetési megbízás tíz napig érvényes.

Az TIN-t az Orosz Föderáció Állami Adószolgálatának szerveihez rendelik, amikor az adóalanyokat az adóhatóságnál nyilvántartásba vették, és minden olyan esetben feltüntetik a fizetési megbízásban, amikor a pénzeszközök kifizetőjéhez rendelik.

A BIC az Orosz Föderáció BIC referenciakönyvének megfelelően az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának alosztályaira, a hitelintézetekre és a hitelintézetek azon fiókjaira vonatkozik, amelyekhez hozzárendelték.

A fizetési megbízás megfelelő mezőibe be kell írni a fizető és a pénzátvevő számlaszámát, valamint a fizető és a fogadó bank számlaszámát, amelyen az elszámolási műveletek zajlanak.

Ha a kifizető vagy a kedvezményezett hitelintézet, a „Fizető” vagy „Címzett” mezőkben a hitelintézet neve, a „Bank” mezőkben szerepel.

Fizető vagy Kedvezményezett bankja, ill

a hitelintézetet ismét jelzi. A „Fizetési mód” értéke a következő szavakkal van feltüntetve: „postai úton”, „távírón”, „elektronikusan”.

A fizető az a bank, amelyben a vállalkozás pénzforgalmi számláját nyitották, ugyanabban a részben feltüntetik a vállalkozás nevét és pénzforgalmi számlájának számát.

Az alábbiakban azt a kódot jelöljük, amely bankunkhoz van hozzárendelve a Központi Bankban Orosz Föderáció, és a "terhelés" oszlopban - a bank folyószámlájának titkosítása az Orosz Föderáció Központi Bankjában.

Az összeg nagybetűvel van nyomtatva. Számértéke a jobb felső sarokban ismétlődik.

Alul részletesen fel van tüntetve a kifizetés célja, az alapkezelő és a főkönyvelő aláírása és a vállalkozás pecsétje.

2.3 A bankból történő készpénzfelvétel menete.

A cég készpénzt kap a banktól a pénztároson keresztül a nevére kiállított készpénzcsekken.

Az Orosz Föderáció számviteli és jelentéstételi szabályzatának megfelelően azoknál a vállalkozásoknál, amelyek nem rendelkeznek pénztárossal, a pénztáros feladata ellátható. Főkönyvelő vagy más munkavállaló a vállalkozás vezetőjének írásbeli rendelkezése alapján.

A csekkek egy speciális csekkfüzetben vannak. A csekkfüzet megszerzéséhez ki kell töltenie egy megfelelő kérelmet, amely tartalmazza a pénztáros vezetéknevét, keresztnevét és apanevét, valamint aláírási mintát. A kérelmet a vezető és a főkönyvelő írja alá, és a vállalkozás pecsétjével hitelesíti. E nyilatkozat szerint a pénztáros 25 vagy 50 csekket kap. A pénzforgalmi bankszámlájáról készpénzfelvételhez a könyvelő pénzcsekket tölt ki, azt a vezetővel együtt aláírja és átadja a pénztárosnak. A pénztáros a szükséges összeget a nevezéseket igazoló okirattal előrendeli készpénzes tranzakciók számviteli nyilvántartásokban.

2.4. A készpénz bankba történő befizetésének eljárása

A folyószámláról a pénztárba beérkezett készpénz,

szigorúan meghatározott célra költik el (a pénz beérkezésének céljai a pénztárbizonylat hátoldalán vannak feltüntetve). Az el nem költött egyenleg visszakerül a pénztárhoz. Például a nem időben beérkezett munkabért három-egy napon belül vissza kell fizetni a folyószámlákra. A pénztárba beérkezett pénz hozzájárulásként alaptőke, a termékek értékesítéséből származó bevétel készpénzben

A pénzforgalmi számlára utalás készpénzes utalvánnyal történik.

A bankban a pénzt adó pénztáros kitölti a „Hirdetményt készpénzbefizetésről”. A „Hirdetmény” nyomtatvány a bank üzemeltetőjétől szerezhető be.

Három részből áll. Felső rész a bankban marad

A középső rész (nyugta) átadásra kerül a pénztárosnak. A hirdetmény (megbízás) alsó része is visszakerül a pénztárba, de csak a megfelelő művelet banki elvégzése után és a bankszámlakivonattal együtt.

Mindhárom részre fel kell tüntetni: a pénz beérkezésének dátuma, a kedvezményezett bankja és a kedvezményezett, a hozzájárulás célja. Jobbra felső sarok az első és a második részben felírjuk a folyószámlánk számát és az összeget számokban. Ugyanezt az összeget írjuk le szavakkal a következő sorrendben. A bejegyzést a neki fenntartott mező eleje közelében kell nagybetűvel kezdeni. A pályán maradó helyeket vízszintes vonallal kell áthúzni.

A harmadik rész egy kicsit másképp van kitöltve. A megrendelésben meg kell adni a kedvezményezett bank kódját és a kölcsön összegét (a folyószámlánkon ez az összeg kerül terhelésre, a bankban pedig jóváírásra).

Akár elektronikus fizetési rendszert (Bank-Client rendszer), 1C Enterprise-t használ, akár bármilyen más programban készít fizetési megbízást, rengeteg adatot kell figyelembe vennie. Bontsuk részekre, és foglalkozzunk mindegyikkel. A szerző felajánlja Részletes leírás fizetési meghagyás kitöltésének eljárása. Még az is képes egyedül kitölteni, aki nem boldog tulajdonosa a könyvelési programoknak. Így néz ki egy fizetési megbízás (lásd az 1. példát). Minden mező, amelyet a kitöltésekor figyelembe kell venni, egy zárójelben lévő számnak felel meg.

A fizetésbe bevitt adatokat a "részletek" általános szónak nevezzük.

Függetlenül attól, hogy kinek küldi a fizetést (az adóhivatalnak vagy az áru beszállítójának), a 2. számú mezőt ki kell töltenie. Ez a szám mindig ugyanaz és változatlan (0401060). És ő számot jelent egységes forma fizetési megbízás, amelyet az Orosz Föderáció Központi Bankja állított ki.

A 3. számú „Fizetési megbízás száma” mezőben a fizetési megbízás száma számokkal van feltüntetve. Az év elejétől újraindul a számozás.

A 4. számú „Fizetési megbízás kiállításának dátuma” mezőben a nap, hónap, év szerepel. NN.HH.ÉÉÉÉ formátumban van kitöltve. Például 2007.02.06. Az "év" szót nem írják le, és a pontot nem teszik az év számjegye után.

Az 5. számú „Fizetési mód” mezőt csak akkor kell kitölteni, ha „elektronikus” fizetés történik, azaz a „Bank-Ügyfél” rendszeren keresztül küld fizetési megbízást. Ide van írva: "elektronikus". Ha maga viszi be a fizetési megbízást a bankba, akkor nem kell semmit írnia.

A 6. számú "Összeg szavakban" mezőben a nagybetűs sor elejétől a befizetés összege rubelben és kopejkában van feltüntetve. Ugyanakkor a "rubel", "rubel", "rubel", "kopecks", "penny" szavak nem csökkennek. A rubelt szavakkal írják, a kopejkákat pedig számokkal. Ha a fizetési összeget csak rubelben fejezik ki, akkor a kopecket elhagyhatják.

A 7. számú "Összeg" mezőben a fizetés összegét számokkal kell megadni, a rubelt a kopejkától egy kötőjel választja el. Ha az összeget egész rubelben fejezik ki, akkor a kopekk elhagyható. Ebben az esetben a befizetés összege és a „=” egyenlőségjel látható, míg az „Összeg szavakban” mezőben a befizetés összege egész rubelben kerül megadásra, kopejkák említése nélkül.

Lásd alább a teljesített kifizetések példáját.

A szerző azt javasolja, hogy válasszon egyet a módszerek közül, és használja azt. Ellenkező esetben összezavarodhat, hogy melyik esetben hogyan kell írni. Kellemetlen lesz, ha sürgősen pénzt kell átutalnia, és a bank hiba miatt megtagadja a fizetési megbízás elfogadását.

A 60. számú „TIN” rovatban az adózó azonosítószámát kell feltüntetni.

A 102. számú mezőben "KPP" - a regisztrációs ok kódja, amelyet a regisztráció helye szerinti adóhivatal a szervezethez rendelt. Emlékezzen arra egyéni vállalkozóés csak egyének nem rendelkeznek CCP-vel. Ha nekik vagy tőlük érkezik a fizetés, akkor ebbe a mezőbe "0" kerül.

A 8. számú „Fizető” mezőben tüntesse fel a fizetést küldő (fizető) személyt. Például, ha egy vállalkozó ezt megteszi, akkor ennek megfelelően magát jelzi (teljes név és mellettük zárójelben - IP (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2004. november 24-i 106n számú rendelete)). A gyakorlatban azonban a bank követelményeihez kell igazodni. A bank előírhatja, hogy a fizető a bejelentkezés módjának megfelelően jelezze magát Bank kártya aláírásának banki hitelesítésekor.

A vizsgált példában például Svetlana Pavlovna Svetikova egyéni vállalkozónak vagy Svetlana Pavlovna Svetikova egyéni vállalkozónak tűnhet. Előfordulhat, hogy a bank egy ilyen hiba miatt nem mulasztja el a fizetését. Sőt, ha egyéni vállalkozónak küld kifizetést, akkor nem mindegy, hogyan kerül rögzítésre a fizetési megbízásban. Jogi személyek esetében a „CJSC”, „LLC” rövidítések elfogadottak. De mindig nézze meg, hogyan nevezik magukat a szerződő felek a fizetésről szóló szerződésben vagy számlán. Ha a címzett nevében hiba van, akkor előfordulhat, hogy a partnerek nem kapják meg a pénzt.

Ha mégis hibázott, akkor sürgősen levelet kell küldenie a banknak, ahol pontosítania kell a címzett nevét, és meg kell adnia a fizetési megbízás összes adatát. Ha nem volt ideje egy tisztázó levélre, akkor a pénz visszakerül a számlájára. A baj csak abban lesz, hogy a pénzt körülbelül egy hétig „blabálják”.

A 9. számú mezőben „Sch. szám ” a fizető folyószámlájának számát jelöli.

A 10. mezőben „Fizető bankja” – a fizető fél bankjának teljes neve, a telephely városának feltüntetésével.

A 11. számú mezőben "BIC" - a fizető fél bankjának bankazonosító kódja (BIC).

A 12. számú mezőben „Sch. No. "- a fizető fél bankja levelező számlájának száma, amelyet a hitelintézet nyitott az Oroszországi Bank intézményében.

A 13. számú „Kedvezményezett bankja” mezőben - a kedvezményezett bankjának teljes neve, a telephelye szerinti város feltüntetésével.

A 14. számú "BIC" mezőben - a kedvezményezett bankjának bankazonosító kódja (BIC).

A 15. számú mezőben „Sch. No. "- a kedvezményezett bankja levelező számlájának száma, amelyet a hitelintézet nyitott az Orosz Bank egyik intézményében.

A 61. számú „TIN” mezőben a címzett azonosító száma szerepel.

A 103. számú mezőben "KPP" - a pénzeszközök címzettjének nyilvántartásba vételének okának kódja.

A 16. számú "Címzett" mezőben - a címzett szervezet neve vagy teljes neve. fizikai személy.

A 17. számú mezőben „Sch. No. ” a címzett folyószámlájának számát jelzi.

A 18. számú mezőben "Op típusa." jelzi a művelet típusát. A „01” a fizetési megbízással történő fizetés banki titkosítása.

A 19. számú "Fizetési határidő" mezőben. az esedékesség időpontja be van állítva.

A 20. számú mezőben "Naz.pl." fel kell tüntetni a fizetés kódcélját.

Ezt az oszlopot csak az Orosz Bank utasítására kell kitölteni.

A 21. számú „Fedvényfizetés” mezőben. a fizetési sorrend be van állítva.

A sorszámozás a következő:

1. sorozat. A leírásokat a végrehajtó dokumentumok szerint hajtják végre, amelyek előírják a pénzeszközök átutalását vagy kibocsátását a számláról az életben és egészségben okozott károk megtérítésére, valamint a tartásdíj behajtására irányuló igények kielégítésére.

2. szekvencia. A leírások a végrehajtó dokumentumok szerint történnek, amelyek pénzeszközök átutalását vagy kibocsátását írják elő a végkielégítések és a bérek kifizetésével kapcsolatos elszámolásokhoz az alábbi személyekkel: munkaszerződés(szerződés), szerzői jogi megállapodások szerinti díjazás.

3. sorozat. A 3-as szám nincs használatban.

4. sorozat. E prioritás szerint a leírások a költségvetésbe és a költségvetésen kívüli alapokba történő befizetéseket biztosító fizetési bizonylatok alapján történnek. Ezek adók, bírságok, bírságok, állami illetékek.

5. sorozat. Az egyéb pénzkövetelések kielégítését biztosító végrehajtói okiratok alá történő leírásra szolgál.

6. sorozat. Az egyéb fizetési bizonylatokra a leírás naptári prioritási sorrendben történik. Ide tartoznak a szállítókkal való elszámolások.

A 22. "Kód" mezőt csak az Oroszországi Bank utasítására kell kitölteni.

A 23. "Res. mező" mező fenntartva.

A 24. számú „Fizetési cél” mező a fizetési megbízással végrehajtott művelet tartalmát tartalmazza.

3. példa

Show összecsukása

A CJSC Ideas for Home fizetési megbízással utalja át az ügyfélnek a 2007. január 25-én kelt 55. számú szerződés szerinti munkavégzésért a kifizetést. A fizetés 50 000 rubel, beleértve az áfát - 7 627,12 rubel. A CJSC az alábbiak szerint tölti ki a fizetési űrlapot:

Folytatjuk a beszélgetést a 24. „Fizetési cél” mezőről. Itt a következő szempontok tükröződhetnek:

• áruk, munkák, szolgáltatások neve (például irodai berendezésekhez, szállítási szolgáltatásokhoz);
• a pénzeszközök átutalását igazoló dokumentumok (szerződések, számlák, átvételi és átadási okiratok) száma, neve és dátuma;
• pénzeszközök átutalásának időszaka.

Ha a fizetés az áru átvétele, szolgáltatásnyújtás előtt történik, akkor írja be: "előtörlesztés".

A munka elvégzése előtt - "előleg".

A nyújtott szolgáltatásért "szolgálatért".

Az elvégzett munkáért - "végelszámolásban".

Bármilyen feltétel változása kapcsán (szállítás, építési beruházás, szolgáltatás mennyisége; számítási hiba esetén; árváltozások) - "járulékos költség".

Utóbbi esetben jelezni kell, hogy ez a fizetés a korábban átutalt fizetéshez képest pótlék, például a 2007. március 13-án kelt, 120. sz. szállítási szerződés szerinti pótlék.

Itt kell feltüntetni (lásd a 3. példát) az ÁFA összegét is a befizetés teljes összegében. Ha a kifizetést átvevő személy ÁFA nélkül dolgozik, akkor rá kell írni: „ÁFA nem alanya” vagy: „ÁFA nélkül”.

A 43. számú mezőben a szigorúan erre kijelölt helyen pecsétet helyeznek el. Azok a vállalkozók, akik tevékenységüket pecsét nélkül, a nyomtatásra fenntartott helyen végzik, tollal írják rá: „b / n”.

A 44. számú „Aláírások” mezőt aláírási joggal rendelkező személy írja alá, és ezt a jogát bankkártyával hitelesített aláírási minta biztosítja. Két aláírás lehet. Ha az államban van főkönyvelő, akkor ennek megfelelően mindkét aláírást igazolni kell a bankkártyán. Két egyenértékű aláírás változatát is elkészítheti. Vagyis két embernek van első aláírási joga, de az egyik aláírás rákerül a fizetési meghagyásra.

A pecsét és az aláírás a fizetési megbízás első példányára kerül. Összesen két példány lehet (általában három vagy több). A fizetési megbízások minden másolata a bankpénztárhoz kerül. Az egyiken a pénztáros jelöli a bankot a 45-ös mezőben. Ezzel egyidejűleg a megbízás ezen példányát a bank lebélyegzi, és aláírja a megbízást végrehajtásra elfogadó pénztáros.

A 62-es és 71-es mezőket is kitölti a bank. A 62-es mezőben a banküzemeltető a fizetési megbízás bankhoz történő kézbesítésének dátumát írja be. A 71-es mezőben pedig az ügyfél számlájáról a pénzeszközök ezen fizetési megbízás alapján történő megterhelésének dátuma.

A fizetési megbízás jobb felső sarkában található 101-es mezőt és a 104-110-es mezőket akkor kell kitölteni, ha az adók, illetékek és egyéb kötelező befizetések az orosz költségvetési rendszerbe kerülnek.

Hát azzal egyszerű fizetések kitaláltuk, most fontoljuk meg a fizetési meghagyást adóátutalással.

Adófizetések átutalása

Amikor az adózó átutalja a kifizetéseket az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe, a 101-es mező kitöltésre kerül. Ez jelzi a kifizető státuszát. Elsősorban a 01-es státusz érdekel - adózó (illetékfizető) - entitás. Őt kell feltüntetni az adók, illetékek és egyéb kötelező befizetések átutalásakor.

Általában vannak más állapotok is:

• 02 - adóügynök;
• 03 - adók és illetékek beszedője;
• 04 - adóügynök;
• 05 - az Igazságügyi Minisztérium végrehajtói szolgálata;
• 06 - tag külgazdasági tevékenység;
• 07 - Vámhivatal;
• 08 - egyéb kötelező befizetések fizetője, aki a kifizetéseket számlákra utalja Oroszország költségvetési rendszerének minden szintjén a bevételek és a költségvetési alapok nyilvántartására;
• 09 - egyéni vállalkozó;
• 10 - adózó (díjfizető) - magánjegyző;
• 11 - adózó (díjfizető) - ügyvéd, aki ügyvédi irodát létesített;
• 12 - adózó (díjfizető) - a paraszti (tanyasi) gazdaság vezetője;
• 13 - adózó (díjfizető) - más magánszemély - banki ügyfél (számlatulajdonos);
• 14 - magánszemélyeknek kifizetéseket teljesítő adózó (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1. alpontja, 1. szakasz, 235. cikk);
• 15 - részére elszámolási okiratot kiállító hitelintézet teljes összeg adók, illetékek és egyéb kifizetések átutalására az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe, amelyeket magánszemélyek fizetnek bankszámlanyitás nélkül.

Adóátutaláskor a fent tárgyalt mezők kitöltése ugyanúgy történik. Most a 104-től 110-ig terjedő mezőkre figyelünk.

Egy fizetési megbízás csak egy adót/díjat utalhat át.

Tehát a 104. számú mezőben a „Költségvetési osztályozási kód” (BCC) az Orosz Föderáció költségvetési bevételeinek osztályozása szerint van feltüntetve, 20 karakterből áll.

A 105. számú "OKATO kód" mezőben a kód szerepel község, amelynek területén adó/illeték befizetéséből forrásokat mozgósítanak. szerint kitöltve Össz-orosz osztályozó közigazgatási-területi felosztás tárgyai. Azt is megtudhatja, hogy az Ön adóhivatala melyik OKATO-val rendelkezik a www.nalog.ru weboldalon, vagy egyszerűen az adóhivatalban az információs standokon.

A 106. számú „Fizetési alap” rovatban betűjelek találhatók. Ezek közül az egyik szerepel a fizetési megbízásban.

Ha ebbe a mezőbe "0"-t ír be, akkor az adóhatóságnak jogában áll a befizetést önállóan a felsorolt ​​okok valamelyikéhez rendelni, az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályok alapján.

A 107. számú „Adóidőszak” mezőben az adó/illeték fizetési gyakoriságát, illetve az adójogszabályban meghatározott adó/illeték megfizetésének konkrét időpontját kell feltüntetni. A jelző tíz karaktert tartalmaz pontokkal együtt.

Például az egyszerűsített adózási rendszer szerinti éves adó befizetésének határideje 2007-re DG.00.2007. Ez az érték lesz a 107-es mezőben. Ha a kifizetések negyedévesek - 2008 első negyedévére - KV.2008.01. adók bérek a fizetési hónapot követő hónap 15. napjáig kell átutalni. Tehát 2007 decemberére a "bér" adók 2008.01.15-ig, és a jövedelemadó magánszemélyek a fizetés napján fizetett.

A 108. számú „Ikmányszám” rovatban a kifizetés alapjául szolgáló bizonylat számát kell feltüntetni. Fizetési alaptól függ. A „Nem” tábla nincs elhelyezve. Ha folyó fizetésre vagy önkéntes adósságtörlesztésre kerül sor, akkor ebbe a mezőbe „0” kerül.

A 109. számú „Irányítás kelte” mezőben a fizetés alapjául szolgáló bizonylat keltét kell feltüntetni. Az előző esethez hasonlóan ez is tíz karakterből áll (beleértve a nap, a hónap és az év közötti elválasztó pontokat is), de csak számokat tartalmaz. Folyó adófizetések átutalásakor, vagy tartozások önkéntes törlesztésekor általában a nyilatkozat aláírásának dátumát rögzítik. Ha a befizetés adóellenőrzés után történik, akkor a bizonylat dátuma a hátralék törlesztési kötelezettségével együtt kerül rá. A 108-as mezőben pedig ennek a követelménynek a száma kerül feltüntetésre.

A 110. számú „Fizetés típusa” mezőben két alfabetikus karakter található.

Ha ebben a mezőben „0” van feltüntetve, akkor az adóhatóságnak jogában áll a kifizetést önállóan a felsorolt ​​fizetési módok (adó, kötbér, kamat vagy bírság) valamelyikéhez rendelni, az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályok alapján.

A 24. számú „Fizetési cél” mezőben a kötelező szerepel további információ. Például, ha a biztosítási része miatt adót utalnak át a PFR-re, akkor ezt így kell írni: "PFR a biztosítási rész, az Ön PFR-ben szereplő száma, mint munkáltató, és a fizetés időtartama."

4. példa

Show összecsukása

A CJSC "Romul" átutalja az UST-t fizetési megbízással a címre Nyugdíjpénztár 2008. januári nyugdíj biztosítási részére.

Ennek az adónak a BCC-je 18210202010061000160.

A CJSC a Moszkvai Szövetségi Adószolgálatnál van bejegyezve.

OKATO kód - 45286560000.

Mivel a vállalkozó a számított folyó adót önállóan fizeti, ez azt jelenti, hogy a „Fizetési alap” a TP.

Januári adófizetés, ezért "Adóidőszak" - MS.01.2008.

A befizetés aktuális, így a bizonylat száma „0” és a bizonylat kelte „0” lesz, mivel a bevallás aláírása csak negyedévente történik, adófizetésre csak az első negyedév első hónapjára vonatkozik.

A „Fizetés típusa” mutató értéke HC.

A CJSC "Romul" fizetési megbízása a következőképpen fog kinézni.

Néha szükségessé válik a fizetési megbízás kitöltése a Szövetségi Adószolgálat kérésére. 2018-ban és korábban is, hogy ezt helyesen tegyük, számos szempontot figyelembe kell venni. Konzultációnkon megvitatjuk őket.

A fizetés alapja

Amikor az adóhatóság határozata alapján fizetési meghagyásról beszélnek, akkor a következő helyzetre gondolnak:

1. A kifizető (cég/egyéni vállalkozó) a törvény értelmében köteles önállóan kiszámítani a kincstárba utalandó adót és az erről szóló fizetési bizonylatot elkészíteni.
2. A mindenkori adótartozás önkéntes törlesztésére vonatkozó törvényi határidő lejárt.
3. Az adófelügyelőségtől az abban előírt határidőn belüli adófizetési kötelezettség érkezett.

Megjegyzendő, hogy a fizetési meghagyás adóhatósági határozattal történő kitöltéséhez ugyanazt az űrlapot kell használni, mint a folyó kötelező befizetések önkéntes visszafizetésénél. Az Oroszországi Központi Bank 2012. június 19-i, 383-P sz. rendelete tartalmazza. Ennek az űrlapnak az indexe 0401060.

Árnyalatok

A fizetési megbízásnak a Szövetségi Adószolgálat kérésére 2018-ban történő kitöltésének eljárásának megvannak a maga sajátosságai. Ez a hagyományosan kitöltendő mezőkre vonatkozik. A főbb árnyalatokat az alábbi táblázat tárgyalja.

Fizetés kitöltése az IFTS előírása alapján
Terület	Mit kell jelezni
106 "Fizetési alap"	Az értéknek - "TR" kell lennie. Vagyis a tartozás törlesztésére az adóhatóságtól beérkezett követelés alapján kerül sor.
107 "Adóidőszak mutatója"	Megadják az IFTS-től származó adó-, illeték- és járulékfizetési felszólításban megállapított fizetési határidőt. A mező kitöltésének formátumának szigorúan a következőnek kell lennie: "NN.HH.ÉÉÉÉ" Például ha beszélgetünk negyedévi késedelmes adóelőlegről, akkor a 107-es mező a következő legyen: Q.02.2017
108 "Okmányszám"	adóigénylési szám biztosítási díj, gyűjtemény (köztes karakterek nélkül). Más esetekben ez a mező egyáltalán nincs kitöltve.
109 "Dokumentum dátuma"	Ebben a mezőben az adóhatóság adó-, biztosítási díj-, illetékfizetési kötelezettségének időpontja kerül átvezetésre. A kérelem száma mellett található. Egyéb esetekben a folyó befizetések önkéntes levonása esetén tüntesse fel az aláírás dátumát adóbevallás(nyilatkozatok).

A 106-os „Fizetési alap” mezőbe pontosan írja be a „ZD”-t, ha önként törleszti a lejárt adózási időszakokra vonatkozó tartozásait, ugyanakkor a Szövetségi Adófelügyelőség nem követelte meg az adó (illeték, biztosítási díj) megfizetését. .

Fizetési azonosító (UIP)

Különös figyelmet kell fordítani a 22. mezőre – „Egyedi fizetési azonosító” (UIP). 20 vagy 25 karakterből áll. Által Általános szabály A UIP csak akkor jelenjen meg a kifizetésben, ha azt a pénzeszközök címzettje állapította meg. Ezenkívül az utóbbinak meg kell adnia értékét a fizető számára (az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2013. július 15-i, 3025-U számú utasításának 1.1. pontja).

A kifizető által önállóan számított folyó adók, díjak, biztosítási díjak összegének átutalásakor az ilyen befizetések további azonosítása nem szükséges. Ebben az esetben a KBK, TIN, KPP és a fizetési megbízások egyéb adatai szolgálnak azonosítóként. A 22. "Kód" mezőbe elegendő a "0" beírása. Ennek során a bank:

• nem tagadhatja meg az ilyen megbízás végrehajtását;
• nem jogosult a "Kód" mező kitöltésére, ha a fizető TIN-je szerepel (a Szövetségi Adószolgálat 2016. 08. 04-i levele, ЗН-4-1 / 6133).

Ugyanakkor az IFTS 2018. évi kérésére történő fizetési megbízás kitöltése kötelezi a UIP értékének átutalását a fizetésre, amelyet a benyújtott igényben fel kell tüntetni.

Ellenkező esetben a fizetési megbízás mezőinek a Szövetségi Adószolgálat kérésére történő kitöltésének nincsenek alapvető jellemzői.

Bírság

Amikor a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőség 2018. évi határozata alapján pénzbírság fizetési meghagyást kell kiállítani, ne feledje, hogy a BCC-ben a 14-től a 17-ig tartó számok - 3000. Ezenkívül:

• 105. mező - az önkormányzat OKTMO-ja, ahol a pénzbírságok befizetéséből halmozódnak fel;
• 106. mező - "TR";
• 107. mező ("Adóidőszak") - "0";
• 108. mező - a követelmény száma (a "Nem" jel nem szükséges);
• 109. mező - a dokumentum dátuma a 108. mezőből „DD.MM.YYYY” formátumban;
• 110 után - ne töltse ki;
• 22. mező ("Kód") - UIN (ha nem szerepel a kérésben, akkor "0");
• 101. mező – „01” a jogi személyeknél és „09” az „IP” esetében;
• "Fizetési prioritás" - 5.

Alapvetően ezek mind a 2018-as fizetési meghagyással történő bírságfizetés jellemzői az IFTS-nek.