A nagy bankok számos szolgáltatást kínálnak a külgazdasági tevékenységben részt vevő ügyfeleknek, és maguk is a nemzetközi kereskedelem fontos láncszemeivé válnak. A bankok általában speciális részlegeket hoznak létre a külkapcsolatokra. Vannak speciális bankok (Oroszországban - Vneshtorgbank).

A bankok külgazdasági tevékenység végzésére:
megállapodásokat köt a külföldi bankokkal való levelező kapcsolatokról, és levelező számlákat nyit;
fiókok és fiókok megnyitása külföldön;
külföldi bankokban részesedést szerezni;
nyílt faktoring, lízing stb. cégek.

A bankok külgazdasági tevékenységének céljai:
maximális szolgáltatásokat nyújtani az ügyfeleknek-exportőröknek/importőröknek;
csökkenti a nemzetközi tranzakciók kockázatát;
devizabevételt biztosítani a banknak.

Ezek a célok különféle módszerek és eszközök alkalmazásával valósulnak meg, amelyekről az exportőr és az importőr a kereskedelmi szerződés megkötésekor megállapodik.

A nemzetközi gyakorlatban alkalmazott fizetési módok:
előleg;
okmányos akkreditív;
fizetés a szállítás után;
dokumentumfilm gyűjtemény;
nyitott számla kereskedés.

Eszközök (számítási módszerek):
csekk;
Váltók;
postai, távíró, telex fizetési megbízások;
nemzetközi pénzátutalások (S.W.I F.T rendszer).

A nemzetközi fizetések a nemzetközi közösség által általánosan elismert szabályok alapján történnek.

Tekintsük a nemzetközi kereskedelmi tranzakciók kockázatának csökkentése szempontjából a két legjelentősebb fizetési módot - az okmányos inkasszót és az okmányos akkreditívet.

Az okmányos beszedés olyan fizetési mód (banki elszámolási tranzakció), amelyben a bank az exportáló ügyfél nevében átveszi a neki járó pénzeszközöket az ügyfél által a bankhoz benyújtott áruelszámolási bizonylatok alapján (ábra). 38).

1. Áruszállítási szerződés aláírása;
2. Az exportőr beszedési megbízást és számlázási dokumentumokat nyújt be a banknak;
3. A bank ellenőrzi a dokumentumok elkészítésének helyességét és átadja azokat a beszedő levelező banknak;
4-5. Az importőr bankja az iratokat az azokban meghatározott összeg megfizetése ellenében az importőrnek kézbesíti;
6. A beszedő bank megküldi a fizetési felszólítást az exportőr bankjának;
7. Az exportőr bankja jóváírja a pénzt az ügyfél elszámolási számláján, és értesíti őt a fizetés kézhezvételéről.

Az okmányos akkreditívekre vonatkozó egységes szabályokat először 1933-ban a Nemzetközi Kereskedelmi Kamara állapította meg. A jelenlegi változat az 1993-ban elfogadott 500. szám. Oroszországban ezt a fizetési módot a Polgári Törvénykönyv szabályozza. Orosz Föderáció, II. rész, Art. 867-873.

Az okmányos akkreditív a bank azon kötelezettsége, hogy szigorúan meghatározott feltételek mellett a vevő nevében a szerződő felek által megállapodott összeget az eladó rendelkezésére bocsátja. A cél a külgazdasági tranzakciók kockázatainak csökkentése.

A művelet lényege:
Az exportőr garanciát kap az exportbevételek időben történő beérkezésére, az importőr a szállításkor fizet.

Az akkreditív jelei:
pénzbeli kötelezettség, amelynek teljesítése az akkreditívben meghatározott okmányok benyújtásához kötött;
külgazdasági szerződéstől elkülönülő ügylet, amely akkreditív fizetési módot ír elő;
a bank akkreditív alapján fizet a saját nevében, de ügyfele nevében;
a bank a saját vagy az ügyfél pénzeszközeinek terhére fizet;
az akkreditív kibocsátása és az akkreditívből történő fizetés tranzakciós láncot generál a hitel- és elszámolási kapcsolatok résztvevői között.

Az akkreditív művelet végrehajtásának eljárása
1. Szerződés.
2. Az importőr az exportőrrel egyeztetett feltételeken belül utasítja bankját akkreditív (nyílt akkreditív kérelem) megnyitására (kibocsátására).
3. Az importőr bankja felkéri az exportőr bankját, hogy nyisson akkreditívet az érintett exportőr javára, és azonnal vagy az előírt határidőn belül biztosítsa a fedezetet, pl. átutalja az akkreditív összegét (akkreditív kiállítása).
4. Az exportőr bankja értesítést küld az exportáló ügyfélnek.
5. Az exportőr, miután megkapta a bankjától kapott értesítést (adviso), és ellenőrizte az akkreditív feltételeit, elküldi az árut az importőrnek, és elkészíti az akkreditív fizetéséhez szükséges dokumentumokat.
6. Az exportőr átutalja bankjának az akkreditívben meghatározott szállítási és egyéb dokumentumokat.
7. A szállítási és egyéb dokumentumokat az exportőr bankja küldi meg az importőr bankjának, amely a fizetést teljesíti.
8. Az exportőr megkapja a neki járó fizetést.
9. Az importőr bankja átadja az importőrnek a beérkezett dokumentumokat, amelyek feljogosítják a megvásárolt áru átvételére.

Az akkreditívek típusai:
vivő;
időben fizetett;
halasztott fizetési feltételekkel;
forgó (megújuló);
nem forgó;
megerősített;
nem megerősített.

A legfontosabb kritérium - az akkreditív visszavonhatósága - a következőkre bontása:
visszavonható akkreditívek - a bank kötelezettsége, amely az exportőr értesítése nélkül törölhető vagy módosítható;
visszavonhatatlan akkreditívek - a bank szilárd elkötelezettsége, amely előnyös az exportőr számára és kockázatos a bank számára.

A bank minden deviza tranzakciójára a devizaellenőrzési szabályok vonatkoznak.

A külgazdasági tevékenység lényege és fő céljai

A FEA a választott külgazdasági stratégia, valamint a külföldi partnerpiacon kialakult munkamódszerek és munkaformák szerint épül fel.

A bankintézetek külgazdasági tevékenység végzése érdekében megállapodást (szerződést) kötnek a külföldi bankokkal a levelező kapcsolatokról, az utóbbiaknál levelező számlákat nyitnak. A nagy bankintézetek széleskörű szolgáltatásokat kínálnak külgazdasági tevékenységben résztvevő ügyfeleiknek, ugyanakkor maguk is igen jelentős láncszemeivé válnak a nemzetközi áru-, szolgáltatás- és tőkecsere folyamatában. E mechanizmus munkájának megszervezése érdekében a bankok általában külön osztályokat hoznak létre a külgazdasági kapcsolatok számára.

Külgazdasági tevékenységet folytató bankintézetek:

• fióktelepek és fióktelepek nyitása külföldön
• levelező kapcsolatokról szóló megállapodásokat köt külföldi bankintézetekkel, levelező számlákat nyit azokban
• külföldi bankok tulajdonrészét vásárolni
• nyílt lízing- és faktoring cégek.

A bankok külgazdasági tevékenységének fő céljai:

• szolgáltatások nyújtása exportáló és importáló ügyfelek számára
• kockázatok minimalizálása a külgazdasági tranzakciók végrehajtása során
• nyereség a devizaügyletek végrehajtásából.

A nemzetközi gyakorlatban alkalmazott fizetési módok

Okmányos akkreditív- olyan fizetési mód, amely az exportőr számára a tranzakció maximális megbízhatóságát biztosítja. Ez a bank egyoldalú, feltételhez kötött pénzbeli kötelezettsége, amelyet az akkreditív ügyfél-igénylő nevében bocsátanak ki.

Dokumentumfilm gyűjtemény olyan ügylet, amelyben egy bank intézmény közvetítőként jár el az exportőr és az importőr között. Átveszi a beszedési bankot az eladó utasításaival együtt, és a számla elfogadása vagy fizetés ellenében olyan dokumentumokat ad át, amelyek igazolják az áru tényleges átadását a vevőnek.

Előleg a jövőbeli kiadások vagy kifizetések fedezésére átutalt vagy kibocsátott pénzösszeg.

Fizetés szállítás után- ha a külföldi vevő és az exportőr megállapodnak abban, hogy a vevő a termékek kiszállítását követően azonnal kifizeti az összeget, az exportőr minden szükséges adat megjelölésével értesíti őt a szállításról, és elvárja, hogy a vevő haladéktalanul teljesítse a fizetést.

Faktorozás és forfaiting

A forfaiting és a faktoring nem egészen „hagyományos” és viszonylag új exportfinanszírozási formának tekinthető, amely további információkat, biztosítást, marketinget és jogi szolgáltatásokat is tartalmazhat.

Ma különösen jól teljesítenek az exportorientált cégek. A rubel zuhant, a hazai termelésű áruk versenyképessé váltak külföldön. Ráadásul nem feltétlenül nagy gyártókról beszélünk, a külgazdasági tevékenység kapui a kis- és közepes szereplők előtt is nyitva állnak. A lényeg az, hogy keresett terméket kínáljunk. Ki szeretné próbálni magát a külgazdasági tevékenységben? Menj tovább. De először pénzügyi partnert kell választania a külkereskedelmi tranzakciók támogatásához.

Külkereskedelmi cég portréja

A Gazdaságfejlesztési Minisztérium azt az irányt tűzte ki, hogy évi 6%-kal növelje a nem áruexport volumenét, és a szakértők szerint Oroszországnak minden esélye megvan arra, hogy 2030-ra a világ egyik vezető exportőre legyen. Az exportpiaci lehetőségekre fókuszálva nőtt a cégek száma, így a kis- és középvállalkozások köréből is. Az importnál bonyolultabb a helyzet a rubel leértékelődése miatt, azonban sok importőr még mindig fejleszti az üzletet, átirányítja az üzleti modellt például vevő országok, vásárlók stb. szerint.

Az oroszországi export jelentősen meghaladja az importot. A Szövetségi Vámszolgálat (FCS) adatai szerint 2016. január-júliusban 57,8 milliárd dollárt tett ki a pozitív kereskedelmi mérleg, vagyis az export és az áruimport közötti különbség, az export részesedése az ország GDP-jéből a GDP mintegy 30 százaléka.

Igaz, a geopolitikai folyamatok miatt az export és az import csökkenni szokott. Így az ország exportja 2016 hét hónapjában 153,4 milliárd dollárt tett ki, ami 27,1%-kal alacsonyabb, mint az előző év azonos időszakában.

A legfontosabb exportirányok a következők:

• üzemanyag és energiatermékek (részesedés az export szerkezetében - 62,2%);
• fémek és kohászati ​​termékek (10,1%);
• gépek és berendezések (6,5%);
• vegyipari termékek (6,4%);
• élelmiszerek (4,7%).

Az exportőrök ezért főként az üzemanyag- és energiakomplexum nagyvállalatai, a kohászok és a feldolgozóipari konglomerátumok.

Ugyanakkor a nyersanyagexport magas részaránya ellenére tendencia mutatkozik más területek jelentőségének növekedésére. Tehát mondjuk a berendezésexport részesedése a meghatározott időszakban 1,5 százalékponttal nőtt, a kohászati ​​termékeké 0,7 százalékponttal, az üzemanyag- és energiakomplexum részesedése pedig 6,6 százalékponttal csökkent. A jegybank vezetője, Elvira Nabiullina egyébként még 2016 januárjában megjegyezte, hogy az olajexport arányának növekedése a teljes orosz áruexportban a 2013. decemberi 67%-ról 2015. decemberre 48%-ra csökkent.

Jó néhány kisebb cég alakult ki, amelyek termékeiket exportálják, például élelmiszer-, papír-, berendezés-, dohány-, gyógyszeriparban stb.

Oroszország exportjának értéke 2015-ben 344 milliárd dollárt tett ki.

• Ásványi üzemanyagok és olaj
  $216.10
• Fekete fémek
  $15.22
• műtrágyák
  $8.85
• Atomreaktorok és mechanikai eszközök
  $8.68
• Gyöngyök, drágakövek és fémek
  $7.87
• Alumínium és abból készült termékek
  $7.06
• Fa és abból készült termékek
  $6.31
• Gabonafélék
  $5.65
• Réz és a belőle készült termékek
  $4.46
• Szervetlen kémia termékei
  $3.84
• Elektromos gépek és berendezések
  $3.46
• Korlátozott kémiai vegyületek
  $2.96
• Halak, rákfélék és puhatestűek
  $2.79
• Földi közlekedési eszközök
  $2.73
• Elkészített hús-, hal- vagy kagylótermékek
  $0.12

Az üzlet igényli

A pénznemekre vonatkozó jogszabályok folyamatosan változnak. Ezért a külgazdasági tevékenység irányába tevékenykedő cégeknek gyakran van szükségük valutaszabályozási és dokumentációkészítési tanácsadásra. A tanácsadói szolgáltatások azért is relevánsak, mert egyre több új cég fedezi fel az export (vagy import) lehetőségeket.

Ilyen szolgáltatásokat számos tanácsadó és tanácsadó cég nyújt. E cégek megbízhatóságának szintje azonban néha kérdéseket vet fel. A bankok teljesen más tészta. Egyrészt a hitelintézetek meglehetősen magas szintű alkalmazottakkal rendelkeznek, másrészt a külkereskedelmi ügyletekkel aktívan foglalkozó bankok megfelelő tapasztalattal és szakértelemmel rendelkeznek.

Ezenkívül egyszerűen kényelmes a külgazdasági tevékenységgel kapcsolatos tanácsadás egyablakos formában történő fogadása - abban a hitelintézetben, ahol a társaság számlával rendelkezik, tevékenységét, fizetését végzi, betéteket helyez el, finanszírozást kap stb.

Külgazdasági tevékenység elszámolásaszámos olyan jellemzőt különböztet meg, amelyek mind magának a külgazdasági tevékenységnek a sajátosságaihoz, mind pedig az egyes ügyletek elszámolásának speciális szabályaihoz kapcsolódnak. Tekintsük őket.

A külgazdasági tevékenység által érintett szempontok

Külföldi gazdasági tevékenység (FEA) olyan gazdasági tevékenység, amelyben az Orosz Föderációban bejegyzett gazdasági egység külföldi partnerekkel lép kapcsolatba. Lehetséges vele, akárcsak az Orosz Föderáción belüli kapcsolatoknál, bármilyen üzleti tranzakció: vétel és eladás (és nem csak áruk, hanem munkák/szolgáltatások is), kölcsönzött pénzeszközök megszerzése és nyújtása, hozzájárulás az alapkezelő társasághoz vagy ingatlanhoz. , bérleti díj , osztalék átvétele/fizetése, üzleti utak, kárrendezés. Emiatt az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2000. október 31-i 94n számú rendeletével jóváhagyott számlatükörben meghatározott számviteli számlák bármelyike ​​részt vehet a számviteli tranzakciókban.

Hogyan nézhet ki egy működő számlatükör, lásd.

A külgazdasági tevékenységben a számviteli folyamat azonban sajátosságokat vesz fel, a következők megjelenése miatt:

• elegendő számú kiegészítő dokumentum;
• devizában végzett elszámolások;
• a külföldi üzleti utakkal kapcsolatos további szabályok;
• az áfa elszámolásának és bejelentésének speciális eljárása;
• eltérések az exportbevételek nyereség és az ahhoz kapcsolódó ÁFA elszámolási időszakaiban;
• a külföldi partnereknek kifizetett jövedelmek megadóztatásának szükségessége, az ezekről szóló kiegészítő beszámolás.

A külföldi partnereknek történő kifizetések adóztatásáról a cikkben olvashat bővebben .

Mi változott 2018-ban a külgazdasági tevékenység területén?

Figyelembe kell venni 2 fontos előírást, amelyek a 2018-as devizaellenőrzési eljárást érintik:

1. A Bank of Russia 181-I számú, 2017. augusztus 16-án kelt utasítása „A rezidensek és nem rezidensek által az igazoló okiratok felhatalmazott bankokhoz történő benyújtásának eljárásáról…”
2. A 2017. november 14-én kelt 325-FZ törvény, amely módosítja a 2003. december 10-i 173-FZ törvényt „A valutaszabályozásról és a valutaellenőrzésről”.

2018 óta érvényét veszti az Oroszországi Bank 2012. június 4-i 138-I. számú, „A rezidensek és nem rezidensek által az engedélyezett bankokhoz benyújtott dokumentumok benyújtásának eljárásáról szóló eljárásról szóló eljárásról szóló Oroszországi Bank” 138-I. - Én, amelynek tartalmából az következik, hogy:

• a tranzakciós útlevelek törlésre kerülnek (a tranzakciós útlevél helyett szerződést használnak);
• kizárt, hogy a bank megtagadja a szerződés bejegyzését;
• 200 000 rubelnél kisebb kötelezettségű szerződések alapján. nem kell benyújtani a devizaügyletek lebonyolításához kapcsolódó dokumentumokat (csak a tranzakció típusának kódjára vonatkozó információ szerepel);
• a devizaműveletekre vonatkozó tanúsítványok törlésre kerülnek;
• egyéb újításokat és módosításokat vezetnek be.

2018. május 14-től a 173-FZ törvény is módosul – a 325-FZ számú törvény módosításai a következőket javasolják:

• a külkereskedelmi szerződésekre vonatkozó követelmények szigorítása;
• a devizaügylet lebonyolításának bank általi megtagadási okainak kiterjesztése;
• a valutajogszabályok megsértése miatti felelősség mértékének növelése.

Mi a devizaellenőrzés lényege a vámhatóságoknál, lásd ezt.

Külgazdasági tevékenységből eredő kiegészítő dokumentumok

A külföldi gazdasági tevékenység igénybevételéhez nagyszámú dokumentum felhasználása szükséges a munkában, amelyekre nincs szükség, ha a tevékenységet csak az Orosz Föderáción belül végzik. Sőt, nem csak az orosz fél által kibocsátottak, hanem a külföldi partnerektől kapottak is szerepelnek majd közöttük. Az export/import tekintetében ezek különösen a következők:

• külföldi partnerekkel kötött szerződések, amelyek az Incotermekben szereplő szállítási feltételek figyelembevételével jöttek létre;
• külföldi partnerek fizetési okmányai;
• valuta vételére vagy eladására vonatkozó megbízások;
• okmányok (apostille), amelyek megerősítik a külföldi partner külföldi államban történő bejegyzésének tényét;
• rakomány vámáru-nyilatkozatok (CCD);
• számlák, amelyek a szállítás számviteli bizonylatai lesznek;
• külföldi szállítási okmányok és szállítók külföldi okmányai (számlái);
• áruimportra és közvetett adók megfizetésére vonatkozó kérelmek, ezek listája, valamint a vámunió országaiból történő behozatalra vonatkozó külön ÁFA-bevallás;
• a rendes áfabevallás további sorai és szakaszai;
• az Orosz Föderáción kívüli forrásból származó jövedelem nyilatkozata;
• a külföldi partnereknek kifizetett jövedelemre vonatkozó adatokat tartalmazó adószámítás;
• a külföldi partnerek részére történő jövedelemfizetés kapcsán fizetett adók befizetésére vonatkozó dokumentumok;
• egyéb dokumentáció.

A külföldi partnernek címzett vagy tőle kapott dokumentumok többsége kezdetben 2 nyelven készül, és a csak idegen nyelven készült dokumentumokhoz csatolni kell annak a szövegnek a fordítását, amely az IFTS-hez az ellenőrzés során szükséges lesz.

Ezzel párhuzamosan nemcsak az okmányok mennyisége növekszik, hanem az adóhatósági (export áfa-visszaigénylésével kapcsolatban) és vámhatósági (az árunyilatkozat benyújtását igénylő) ellenőrzések száma is. áruk).

Ez a cikk bemutatja a szerződésekben szereplő valutakikötések típusait.

Számvitel: jellemzők a külgazdasági tevékenységben

A külgazdasági tevékenység elszámolásának jellemzői megkövetelik:

• a beérkezett vagy pénznemben kifejezett összegek elszámolása (bank, pénztár, elszámolások partnerekkel), párhuzamosan két pénznemben: külföldi, rubelre történő átváltásával a PBU 3/2006 szabályai szerint, a Pénzügyminisztérium rendeletével jóváhagyva az Orosz Föderáció 2006. november 27-i 154n. sz.
• az exportált/importált áruk tulajdonjogának átruházásának időpontjainak nyomon követése az Incoterms szerződésben meghatározott feltételei szerint;
• a külföldön megszerzett ingatlan értékének kialakítása a vámfizetések további beszámításával (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 160. cikkének 1. szakasza);
• a külföldi üzleti utak költségeinek tükrözése az Orosz Föderáció kormányának 2008. október 13-i 749. számú rendeletében meghatározott szabályok szerint;
• A devizában fennálló pénzeszközök deviza egyenlegeinek és a devizában denominált partnerekkel történő elszámolások eredményének a fordulónapi pénzügyi eredményben való szerepeltetése;
• külön analitika szervezése a számviteli számlákon és más nyilvántartásokban a beszámoláshoz szükséges minden típusú (számviteli, adózási, statisztikai) információ megszerzéséhez, figyelembe véve a külföldi gazdasági tevékenység jelenlétét;
• a külföldi vevővel kötött devizaszerződés alapján fizetendő pénzeszközök átvételének hiánytalanságának ellenőrzése;
• a külgazdasági tevékenység bevezetésével összefüggésben pótlólagosan felszámított adók tükrözése;
• az exporttal és az importtal kapcsolatos kiadások áfalevonásának elfogadására vonatkozó speciális szabályok betartása;
• helyes és a számviteli nyilvántartásnak megfelelő, minden adóbevallási bizonylatot kitöltve.

Áfa és adó elszámolás a külgazdasági tevékenységben

Az adózás tekintetében a legtöbb további intézkedés a legösszetettebb adóra vonatkozik, amely az Orosz Föderációban az áfa. Itt különös figyelmet kell fordítani:

• export, amely megköveteli az összes művelet külön elszámolásának megszervezését, a szükséges dokumentumok csomagjának összegyűjtésére vonatkozó határidők betartását, a meg nem erősített és későn visszaigazolt küldemények kiemelését, a partner által a szállítások kifizetésének teljességének ellenőrzését, a további szakaszok kitöltését a nyilatkozattételhez a nagy dokumentumcsomagok rendszeres elkészítése a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzése céljából;
• a vámunió országaiból történő behozatal, amelyben meglehetősen korlátozott határidőket kell betartani az adódokumentumok IFTS-hez történő benyújtására, fizetéssel együtt történő megfizetésére - levonásra történő bemutatásra, kiegészítő nyilatkozat elkészítésére;
• adófizetési kötelezettség az Orosz Föderáció területén kívül nyújtott számos szolgáltatás fizetése esetén (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 148. cikkének 1. szakasza), és az erre vonatkozó nyilatkozat külön szakaszának kitöltése;
• az áruk adóztatási jellemzőinek jelenléte bizonyos helyzetekben, mind az export, mind a behozatal során (Az Orosz Föderáció adótörvényének 151. cikke).

Mire kell ügyelnie, ha külön könyvelést szervez az exportra - olvassa el az anyagot .

A jövedelemadó kapcsán nem szabad szem elől téveszteni azt a tényt, hogy az exportszállítmányt az áru tulajdonjogának (kockázatainak) átruházásának időpontjában, azaz gyakorlatilag a szállítás időpontjában, és az adólevonási jogban veszik figyelembe a bevételben. Az ilyen küldemény áfája egy másik adózási időszakban teljes egészében igazolható. Vagyis az azonos időszakra vonatkozó nyereségadó és az export áfája nem mindig esik egybe, és lehetetlen figyelembe venni a haszonszerzési célú exportra történő szállítást az áfalevonási jog megerősítésének tényével összefüggésben.

Eredmények

A külgazdasági tevékenységben a számvitel szervezése nemcsak a felhasznált számviteli bizonylatok számának növekedésével jár, hanem számos jellemzővel is jár: mind a számviteli tranzakciók tükrözésében, mind az adatszolgáltatásban.

E.O. Kalincsenko, közgazdász-könyvelő

FEA: valutaellenőrzési dokumentumok egy bank számára

Milyen dokumentumokat és milyen feltételekkel kell benyújtaniuk a banknak azok a lakosok, akik nem rezidensekkel kötöttek szerződést

A banki devizaellenőrzés a külgazdasági tevékenység szerves része. Ha például külkereskedelmi szerződést kötött külföldi szervezettel, szerződést kötött nem rezidenssel szolgáltatásnyújtásra, bérletre (lízingre), akkor nem kerülheti el a bankkal való kommunikációt a devizaellenőrzés keretében. . De az, hogy mennyire lesz közel, számos tényezőtől függ. Ez a cikk segít kitalálni, hogy milyen dokumentumokat és milyen időn belül kell benyújtania a banknak a nem rezidensekkel kötött szerződéssel kapcsolatban.

Nem rezidensek valutaellenőrzés céljából különösen 7. o 1. o. A 2003.12.10-i 173-FZ törvény (a továbbiakban - 173-FZ törvény) 1. cikke:

• a külföldi államok törvényei szerint létrehozott és hazánkon kívül található szervezetek;
• ezeknek a szervezeteknek Oroszország területén található fiókjai (állandó képviseleti irodái);
• azon személyek, akik nem hazánk állampolgárai (kivéve a nálunk állandó lakóhellyel rendelkező külföldi állampolgárokat (hontalanok), akik tartózkodási engedéllyel rendelkeznek);
• Oroszország állampolgárai, akik legalább 1 éve tartózkodnak külföldi országban:

• állandó lakhely;
• ideiglenes tartózkodás legalább éves munkavállalási vagy tanulmányi vízum alapján (ezek összessége legalább 1 év teljes érvényességi idővel).

Tranzakciós útlevél

Amint szerződést kötött egy nem rezidenssel, a banki devizaellenőrzés keretein belül elsőként meg kell határoznia, hogy szükséges-e tranzakciós útlevelet készíteni vagy sem.

Ha a nem rezidenssel kötött szerződés összege megegyezik az Orosz Föderáció Központi Bankja által a szerződés megkötésének napján érvényes árfolyamon 50 000 USD-vel, vagy meghaladja ezt az összeget, akkor ki kell adnia tranzakciós útlevél egy felhatalmazott bankban, amelyen keresztül a szerződés szerinti elszámolások történnek pp. 5.2., 6.1. A Központi Bank 2012.06.04-i 138-I. sz. utasítása (a továbbiakban - 138-I. számú utasítás). És abban a helyzetben, amikor minden elszámolás külföldi bankokban lévő számlákon keresztül történik, tranzakciós útlevelet kell készítenie a Központi Bank területi fiókjában az Ön jogi címén a következő címen: 138-I. számú utasítás 11.1. Előretekintve mondjuk a jövőben ott is szükség lesz valutaellenőrzési igazolások benyújtására. 138-I. számú utasítás 11.5. Ha az elszámolások csak részben zajlanak külföldi számlákon keresztül, akkor a tranzakciós útlevelet fel kell nyitni egy erre felhatalmazott bankban és be kell jelenteni. pp. 11.2, 11.10 138-I. számú utasítás.

A tranzakciós útlevelek kiállításával, újrakibocsátásával és lezárásával kapcsolatos további információkért olvassa el:

Előfordul, hogy a szerződéskötés napján nincs szükség tranzakciós útlevélre, mivel a kötelezettségek összege nem éri el az 50 ezer amerikai dollárt. A jövőben azonban a kötelezettségek növekedni fognak (a teljes összegük 50 ezer dollár vagy több lesz). És máris ki kell adnia a tranzakciós útlevelet. Ezt legkésőbb azon időpontig kell megtenni, amikor a szerződés szerinti kötelezettségek összege meghaladja a fenti összegeket. 138-I. számú utasítás 6.5.3. Ezért, ha az események ilyen alakulására számít, előzetesen benyújthatja a banknak a tranzakciós útlevél kiállításához szükséges dokumentumokat A Központi Bank 2014.05.07-i 44. sz. tájékoztatójának 1. pontja.

A tranzakciós útlevél kiállításának határideje attól függ, hogy melyik tranzakció lesz az első a szerződés alapján. Általános esetekben a tranzakciós útlevelet a táblázatban feltüntetett határidőn belül kell kiállítani.

Első művelet egy nem rezidenssel kötött szerződés alapján	A tranzakciós útlevél kiállításához szükséges dokumentumok benyújtásának határideje
Jóváírás devizaszámlán (rubel) 138-I. számú utasítás 6.5.1	Legkésőbb 15 munkanapon belül a pénz számlára érkezésétől számítva pp. 2.3, 3.8 138-I. számú utasítás
Leírás devizaszámláról (rubel) 138-I. számú utasítás 6.5.2	Valutaátutalásra vagy elszámolási bizonylatra vonatkozó utasítással egyidejűleg pp. 2.3, 3.8 138-I. számú utasítás
A bejelentett áruk behozatala Oroszországba (export Oroszországból). 138-I. számú utasítás 6.5.4	Legkésőbb az árunyilatkozat benyújtásának napjáig (nyilatkozatként használt okmányok)
Be nem jelentett áruk behozatala Oroszországba (export Oroszországból). pp. 6.5.5, 9.1.2 138-I	Legkésőbb a szállítási és kereskedelmi dokumentumok nyilvántartásba vételének hónapját követő 15 munkanapon belül pp. 9.1.2, 9.2.2, 9.3 138-I. sz.
Munkavégzés, szolgáltatásnyújtás, információk és szellemi tevékenység eredményeinek átadása 138-I. számú utasítás 6.5.6	pp. 9.1.3., 9.2.2., 9.3. 138-I. sz.

A tranzakciós útlevél kiállításához szerződést vagy annak kivonatát kell benyújtania a bankhoz 138-I. számú utasítás 6.6.2. A megállapodás megkötése azonban nem mindig jár egy, a felek által aláírt dokumentum elkészítésével. Külgazdasági szerződést köthet például telefax vagy elektronikus iratok cseréjével (amivel megbízhatóan megállapítható, hogy az irat a szerződő féltől származik) cikk (1) bekezdése. 160, art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 434. A szerződés akkor is (írásban) megkötöttnek minősül, ha Ön a szerződő fél írásos ajánlatának kézhezvétele után beleegyezik, és mondjuk az árut kiszállítja vagy pénzt utal át, és cikk (3) bekezdése. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 438. Mint a jegybank kifejtette, ebben az esetben be kell nyújtania a felhatalmazott banknak azokat a dokumentumokat, amelyeket külföldi partnerével cserélt. A Jegybank 2015.06.15-i módszertani ajánlásai 14-MR sz.. Például egy külföldi partnertől faxon érkezett kézbesítési kérelmet tartalmazó levél, valamint a partnernek faxon elküldött válaszszámlájának eredeti példánya. Vagy cselekvő elfogadáskor - számla az áruk szállításáról. A lényeg az, hogy a partnerrel kicserélt dokumentumok tartalmazzák a szerződés minden lényeges feltételét, amely a pénznem ellenőrzéséhez szükséges. Különösen a szerződés tárgya (a leszállított áru megnevezése, a nyújtott szolgáltatások leírása stb.), a szerződés ára, a felek kötelezettségeinek teljesítésének feltételei.

A banknak 3 munkanapja van a benyújtott dokumentumok áttekintésére és döntésre. Ha a bank hibát talál az Ön által kitöltött tranzakciós útlevél űrlapon, a benyújtott okmányok adataival való eltérést, vagy a szükséges papírok hiányát, a benyújtott dokumentumokat visszaküldi Önnek a hiba elhárítása érdekében. pp. 6.9, 6.10 138-I. számú utasítás. Ugyanakkor a tranzakciós útlevél kiállítására vonatkozó dokumentumokat csak akkor tekintik határidőn belül benyújtottnak, ha a bank ezen a megállapított határidőn belül elfogadta és tranzakciós útlevelet állított ki - aláírta az Ön által kitöltött űrlapot, számot adott, és feltette a dátumot. a végrehajtásról 138-I. számú utasítás 6.7.

A tranzakciós útlevelet előre kell kérni a banktól. Ideális esetben közvetlenül a szerződés megkötése után.

A bankkal folytatott „valutaellenőrzési” kommunikáció nem korlátozódik a tranzakciós útlevél végrehajtására. A szerződés szerinti további műveletekhez be kell jelentenie a banknak.

Beszámoló a devizaügyletekről a bank számára

Nem csak a nem rezidenssel kötött szerződés alapján történő elszámolásokhoz kapcsolódó tranzakciók esetén kell a banknak bejelentenie. A dokumentumok bankhoz történő benyújtásának szükségessége felmerülhet például áruk importálásakor / exportálásakor, rendereléskor (munkavégzéskor). Az Ön kényelme érdekében a táblázatban megadtunk minden információt arról, hogy milyen esetekben, milyen dokumentumokat és milyen határidőn belül kell benyújtania a banknak.

Művelet	Mikor kell jelentkeznem a banknál?	A banknak benyújtott dokumentumok	A dokumentumok benyújtásának határideje
A szerződés szerinti készpénzes elszámolásokkal kapcsolatos műveletek
Nyugta deviza tranzitszámlájára 138-I. számú utasítás 2.1	Mindig. 138-I. számú utasítás 2.4	138-I számú utasítás 1. számú melléklete. 2. A devizaügylet lebonyolításához kapcsolódó dokumentumok, például szerződés, számlák, okiratok 4. rész Art. törvény 23. §-a 173-FZ. A deviza átvétellel kapcsolatban benyújtott deviza tranzakciós igazolásban a tranzitvaluta számláról beérkezett pénz megterhelésére vonatkozó információkat is feltüntethet, ill. 138-I. számú utasítás 2.1	Legkésőbb 15 munkanapon belül a pénznek a tranzitszámlára történő beérkezésétől számítva 138-I. számú utasítás 2.3. A deviza számlára érkezését a banknak legkésőbb a következő munkanapon értesítenie kell A Központi Bank 2004.03.30-i 111-I sz. utasításának 3.1.
Deviza leírása számláról a 138-I. számú utasítás 2.1	Mindig. Néhány kivételtől eltekintve, például: <или>a bankkal kötött megállapodás kimondja, hogy a bank önállóan is kitölthet egy igazolást a deviza tranzakciókról 138-I. számú utasítás 2.4; <или>a valutát bankkártyával terhelték meg olyan szerződés alapján, amelyhez nem adtak ki tranzakciós útlevelet és 138-I. számú utasítás 2.5		<если>a valuta terhelése bankkártya segítsége nélkül történt - a valutaátutalási utasítással egyidejűleg 138-I. számú utasítás 2.3; <если>a valuta terhelése bankkártyával történik azon szerződés alapján, amelyre a tranzakciós útlevelet kiállították - legkésőbb a terhelés hónapját követő 15 munkanapon belül 138-I. számú utasítás 2.5
Nyugta a rubel számlájára nem rezidenstől 138-I. számú utasítás 3.6	138-I. számú utasítás 3.6. Kivétel - a bankkal kötött megállapodás kimondja, hogy a bank saját maga is kitöltheti a valutatranzakciók igazolását 138-I. számú utasítás 3.9		Legkésőbb 15 munkanapon belül a rubel számlára történő beérkezésétől számítva 138-I számú utasítás 3.8
Rubel leírása nem rezidens javára 138-I. számú utasítás 3.6			<если>rubelt terhelték meg bankkártya segítsége nélkül - egyidejűleg az elszámolási bizonylattal egy deviza tranzakcióhoz és 138-I számú utasítás 3.8; <если>A rubelt bankkártyával terhelték meg - legkésőbb a terhelés hónapját követő 15 munkanapon belül 138-I. számú utasítás 3.10
Külföldi partnerrel történő elszámolások nem rezidens bankban vezetett számlákon keresztül e pp. 11.5, 11.10 138-I. számú utasítás	Ha a szerződés alapján tranzakciós útlevelet állítanak ki és 138-I számú utasítás 2.6	1. Deviza tranzakciók igazolása x pp. 11.5, 11.10 138-I. számú utasítás. 2. Bankszámlakivonatok másolata - csak abban az esetben, ha a szerződés szerinti elszámolások csak részben mennek keresztül nem rezidens bankban lévő számlákon e pp. 11.2, 11.10 138-I. számú utasítás	Legkésőbb 30 munkanapon belül a pénz nem rezidens bankban lévő számlájáról történő megterhelésének hónapját követően (pénz jóváírása számlán) pp. 11.5, 11.10 138-I. számú utasítás
Áruk Oroszországból történő exportjával kapcsolatos műveletek
Árukivitel Oroszországból vámáru-nyilatkozat benyújtásával 138-I. számú utasítás 9.8	Ha egy: az árut halasztott fizetés feltételével exportálták 138-I. számú utasítás 9.8	138-I. számú utasítás 9.8	138-I. számú utasítás 9.8
A vámáru-nyilatkozattól eltérő okmányokkal bejelentett áruk kivitele Oroszországból 138-I. számú utasítás 9.1.1		pp. 9.1, 9.2 138-I számú utasítás. 138-I. számú utasítás 9.1.1. pontja; cikk (4) bekezdése. 180 TC TS	138-I. számú utasítás 9.2.1
Áruexport Oroszországból az EAEU-országokba 138-I. számú utasítás 9.1.2	Ha a szerződés alapján tranzakciós útlevelet állítanak ki	1. Igazoló dokumentumok igazolása x pp. 9.1, 9.2 138-I számú utasítás.	138-I. számú utasítás 9.2.2. A Jegybank 2014.01.21-i tájékoztató 43. sz. 6. kérdése
Áruk Oroszországba történő behozatalára irányuló műveletek
Áruk behozatala Oroszországba vámáru-nyilatkozat benyújtásával 138-I. számú utasítás 9.8	Ha egy: a szerződés értelmében tranzakciós útlevelet adtak ki; az exportált árut előre kifizették 138-I. számú utasítás 9.8	Igazoló okmányok igazolása x 138-I. számú utasítás 9.8	Legkésőbb az áru bejelentésének hónapját követő 15 munkanapon belül 138-I. számú utasítás 9.8
A vámáru-nyilatkozattól eltérő okmányokkal bejelentett áruk behozatala Oroszországba 138-I. számú utasítás 9.1.1	Ha a szerződés alapján tranzakciós útlevelet állítanak ki	1. Igazoló dokumentumok igazolása x pp. 9.1, 9.2 138-I számú utasítás. 2. Nyilatkozatként használt okmányok, például fuvarokmányok 138-I. számú utasítás 9.1.1. pontja; cikk (4) bekezdése. 180 TC TS	Legkésőbb a nyilatkozatként felhasznált okmányok felvitelének hónapját követő 15 munkanapon belül a kiállítás dátumának jelzése (feltételes kiadás). Ha több ilyen kiadási megjegyzés van, akkor az időszakot a legkésőbbi dátumtól számítjuk 138-I. számú utasítás 9.2.1
Áruimport Oroszországba az EAEU-országokból 138-I. számú utasítás 9.1.2	Ha a szerződés alapján tranzakciós útlevelet állítanak ki	1. Igazoló dokumentumok igazolása x pp. 9.1, 9.2 138-I számú utasítás. 2. Szállítás (szállítás), kereskedelmi okmányok. 3. Az áruk beáramlásának statisztikai elszámolási formája Szabályzat 1. számú melléklete, jóváhagyva. Korm. rendelet 2011.01.29. 40. sz. Az erről szóló információt nem kell feltüntetni az igazoló okiratok igazolásában x A Jegybank 2014.01.21-i tájékoztató 43. sz. 6. kérdése	Legkésőbb az igazoló (szállítási és kereskedelmi) dokumentumok benyújtásának hónapját követő 15 munkanapon belül 138-I. számú utasítás 9.2.2. Kivételt képez az árumozgások statisztikai elszámolási formája. Beadási határideje nincs megszabva. A statisztikai űrlapot a kitöltést követően el kell vinnie a bankba, és be kell nyújtania a vámhatóságnak. A Jegybank 2014.01.21-i tájékoztató 43. sz. 6. kérdése. Tegye ezt a tranzakciós útlevél lezárása előtt
Egyéb műveletek
Munkavégzés, szolgáltatások nyújtása, információk és szellemi tevékenység eredményeinek átadása, beleértve az ezekre vonatkozó kizárólagos jogokat 138-I. számú utasítás 9.1.3	Ha a szerződés alapján tranzakciós útlevelet állítanak ki. Kivétel - bérleti, lízingszerződések, kommunikációs szolgáltatások nyújtása vagy biztosítási szerződések időszakos fix kifizetések tekintetében 138-I. számú utasítás 9.5	1. Igazoló dokumentumok igazolása x pp. 9.1, 9.2 138-I számú utasítás. 2. Igazoló dokumentumok, például átvételi igazolások, számlák, licencszerződések 138-I. számú utasítás 9.1.3. pontja; Lista, jóváhagyva. Orosz MVES 01.07.97 No. 10-83/2508, Orosz Állami Vámbizottság 09.07.97 No. 01-23/13044, Orosz VEK 03.07.97 No. 07-26/3628	Legkésőbb az igazoló dokumentumok kiállításának hónapját követő 15 munkanapon belül 138-I. számú utasítás 9.2.2
A szerződésben vállalt egyéb kötelezettségek teljesítése (például korábban kivitt (importált) áruk visszaküldése) ch. 12 138-I. sz. A devizaműveletekről szóló igazolás (hitelesítő okirat) kézhezvétele után a bank ellenőrzi, hogy az megfelelően van-e teljesítve, és hogy az abban megadott adatok (beleértve a devizaművelet típusának kódját és a bizonylat típusának kódját) ) a csatolt dokumentumok és a vámhatóság által a bankhoz benyújtott információk adatainak felel meg 138-I. számú utasítás 18.1. A banknak ellenőriznie kell a deviza tranzakciók igazolását 138-I számú utasítás 18.2: pénzforgalmi számláról történő terheléskor - legkésőbb az igazolás benyújtását követő munkanapon; pénz jóváírásánál - legkésőbb az igazolás benyújtásától számított 3 munkanapon belül. Az igazoló dokumentumok igazolásának ellenőrzésére pedig a bank a következő határidőket és 138-I számú utasítás 18.2: ha az igazolást előre kifizetett bejelentett behozott árura, vagy halasztott fizetéssel rendelkező exportált árura adják ki, - legkésőbb az igazolás benyújtásától számított 10 munkanapon belül; egyéb esetekben - legkésőbb az igazolás benyújtásától számított 3 munkanapon belül. A bank nem fogadja el a tanúsítványt, ha hibát vagy következetlenséget talál. Rossz igazolást kap vissza a visszaküldés dátumával és indokával. pp. 18.5, 18.6 138-I. számú utasítás. A bank által meghatározott időn belül új deviza-tranzakciós igazolást kell benyújtania (az igazoló dokumentumokon), minden megjegyzést ki kell zárnia. 138-I. számú utasítás 18.7. Hivatkozások a devizaügyletekről és az igazoló dokumentumokról határidőre benyújtottnak tekintendők. ha 138-I. számú utasítás 18.9: időben elküldte őket a banknak; A bank ellenőrizte és elfogadta őket. Ezért minél hamarabb benyújtja a "deviza" igazolásokat a banknak, annál jobb. A Rosfinnadzor pontosításai szerint: amikor a devizaügyletekről szóló igazolásokat, az igazoló okiratokat és magukat az igazoló dokumentumokat benyújtják a bankhoz, „a rezidens kötelezettségének teljesítésének időtartama nem foglalja magában hitelesítés egy felhatalmazott bank által” A Rosfinnadzor 43-01-06-25/4133 számú levele, 2012.10.05.. Ám a bírói gyakorlat azt mutatja, hogy továbbra is pénzbírsággal sújtható, ha az igazolások benyújtási határidejének lejárta után a határidőben benyújtott, de hibás igazolás helyett új, helyes devizaművelet-igazolást nyújt be a banknak. Az igazolás visszaküldésével a bank határidőt tűz ki a hiányosságok kijavítására és új igazolás benyújtására. De egyes bíróságok szerint a bank utasításai nem érintik az igazolások benyújtásának határidejét. AAC 2015. március 30-i 1. sz. A43-21628 / 2014.. A benyújtott devizaügyletekről szóló igazolások, igazoló okmányok tekintetében nem vezérelhető a „benyújtottam – elfelejtettem” elve. Hiszen, ha ezekben az igazolásokban szereplő adatok megváltoznak (kivéve a rezidensre vagy egy jogosult bankra vonatkozó adatok változását), akkor helyesbítő igazolást kell benyújtania. Ezt legkésőbb 15 munkanapon belül meg kell tenni a változásokat igazoló dokumentumok elkészítésének dátumát követően. Ezeket a dokumentumokat igazolással együtt be kell nyújtani a banknak pp. 2.9, 3.15, 9.7 138-I. Megállapodhat a bankkal, hogy az Ön által benyújtott dokumentumok alapján a bank maga készíti el pp. 2.4, 3.9, 6.3, 9.4 138-I. sz.: tranzakciós útlevél; információk a devizaügyletekről; igazoló dokumentumok igazolásai. Ezek a szolgáltatások természetesen fizetősek. Tájékozódjon az árfolyamokról a bankjától. Előfordulhat, hogy 5000 rubelen belüli összeget fizet. tranzakciós útlevél kiállításához (1500 rubelen belül - igazolások kiállításához), mint saját kezűleg. De ne feledje, hogy továbbra is meg kell értenie a tranzakciós útlevelek és tanúsítványok kiadásának szabályait. Hiszen ezen dokumentumok bank általi elkészítése nem mentesíti a felelősséget azok helyes tartalmáért és a regisztrációs határidők betartásáért! Ha nem nyújtja be időben a szükséges dokumentumokat a banknak, a bank nem tud időben kiállítani tranzakciós útlevelet vagy igazolást. A tranzakciós útlevél (vagy igazolás) bank általi kitöltése után ellenőriznie kell ezt a dokumentumot. Ha pedig hibákat és pontatlanságokat talál, akkor a tranzakciós útlevél (igazolás) kézhezvételétől számított 15 munkanapon belül kérelmet kell benyújtania a bankhoz az újbóli kiadása érdekében (vagy javító igazolás) pp. 2.10, 3.9, 6.11, 9.4 138-I. sz..