Mot de téléchargement du formulaire de reçu de trésorerie des dépenses. Remplir un ticket de caisse

Le formulaire principal établi lors de la sortie d'espèces de la caisse de l'entreprise est une dépense bon de caisse(RKO). Il doit être rempli chaque fois que de l'argent est dépensé dans le cadre d'activités économiques ou autres. La procédure d'exécution des opérations sur la caisse enregistreuse permet de ne pas appliquer les services de règlement en espèces uniquement aux entrepreneurs qui tiennent des registres dans une version simplifiée.

Inscrit depuis 2014 acte normatif détermine qu'il est possible d'appliquer non seulement le formulaire standard KO-02, mais également ses propres formulaires élaborés en tenant compte des besoins et des caractéristiques de l'activité.

Une note de frais peut être établie par un comptable, y compris un chef comptable, un caissier, un chef d'entreprise (en l'absence d'un service comptable dans l'entreprise) ou un spécialiste engagé sous contrat. Dans ce cas, toutes les signatures nécessaires sont apposées par le directeur de l'organisation.

Un formulaire acheté dans une imprimerie, ainsi que rempli à l'aide de programmes spécialisés, peut être utilisé. Le consommable ne doit contenir aucune correction, sinon il est invalidé. En cas d'erreur, le document doit être réédité dans la bonne version.

La base pour dépenser de l'argent, à l'exception des salaires, est une déclaration de l'employé signée par le directeur de l'entreprise indiquant la direction des dépenses.

Le formulaire émis est présenté au caissier, qui l'accepte, vérifie l'exactitude du remplissage, la présence de toutes les signatures nécessaires. Puis il le corrige dans le journal.

Avant d'émettre des espèces, un fonctionnaire doit demander une pièce d'identité à son destinataire. Après vérification avec lui, le caissier entre les détails du passeport ou autre document dans les colonnes appropriées. Ensuite, l'employé de la caisse transfère les fonds à son destinataire, qui doit les compter et, si le montant est correct, signer le consommable.

Important! Si l'émission d'argent est effectuée par une personne de confiance, la procuration est également vérifiée avec le passeport, après quoi elle est appliquée au RKO.

Les employés peuvent être rémunérés en fonction de la masse salariale ou de la masse salariale. Dans ce cas, lors de leur clôture, des ordres d'émission pour les montants totaux sont également établis. Ensuite, le document est remis au caissier, qui y appose la mention « Payé ». Avec le rapport du caissier, à la fin de la journée, le RKO est soumis au service comptable.

Faites attention! Les employés qui ont reçu de l'argent pour ou pour l'exécution des dépenses du ménage doivent déclarer le fait de leurs dépenses. La réception de l'argent à la caisse est effectuée sur la base de.

Remplissage d'échantillon de bon de commande de dépenses

Considérons un échantillon de remplissage RKO.

En haut du document, le nom de l'entreprise et son code sont écrits selon l'annuaire OKPO. Si le formulaire fait référence à une unité particulière, son nom doit être indiqué ci-dessous. Sinon, "-" est mis ici.

A droite du nom du document "Bon de caisse de dépenses", le numéro de série et la date de son exécution sont enregistrés. Ce dernier devrait ressembler à JJ.MM.AAAA.

Les données sont saisies dans le tableau suivant comptabilité- Comptes de débit et de crédit correspondants, codes des divisions structurelles et comptabilité analytique - s'ils sont utilisés dans l'entreprise. Ensuite, le montant RKO est écrit en chiffres. Le champ "Purpose Code" doit être renseigné uniquement si l'entreprise a développé et utilisé système requis codage.

Dans le champ "Problème", les noms complets sont écrits. une personne à qui l'argent est émis à partir de la caisse enregistreuse. Il n'est pas permis d'entrer ici le nom de l'entreprise.

DANS champ "Base" les raisons pour lesquelles l'argent est donné. Par exemple, "Salaire", "Remise à la banque", "Per diem", etc.

Dans le champ "Montant", le montant du document est écrit en toutes lettres.

DANS Champ d'application» les noms des documents sur la base desquels cette opération est effectuée sont indiqués - la demande de l'employé, la paie, le reçu, etc.

Ensuite, le document est signé par le chef d'entreprise et le chef comptable, qui apposent leur signature personnelle.

Important! ci-dessous destinataire De l'argent doit écrire manuellement le montant reçu en toutes lettres et sans abréviations, mettre la date de réception et la signature personnelle. Ensuite, tous les détails du document d'identité sont indiqués - passeports, passeports internationaux, cartes d'identité militaires, etc.

Le bon de caisse est signé par le caissier. De plus, toutes les transactions en espèces de dépenses et de revenus sont enregistrées dans.

Nuances

Si les fonds sont délivrés à une personne morale, les données personnelles de l'employé - représentant sont indiquées dans le champ "Emission". Dans le champ "Demande", vous devez noter les détails de la procuration pour recevoir de l'argent, qui est jointe à l'ordre de dépenses.

Lors de la remise d'espèces à la banque, dans le champ "Retrait", vous ne pouvez pas écrire "Restitution du produit", car cela est contraire à la procédure de maintien opérations en espèces. Là, vous devez indiquer votre nom complet. l'employé qui effectue cette action, il signe également le document de réception de l'argent.

Depuis le 1er juin 2014, conformément à la directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie n ° 3210-U, il est établi. La nouvelle procédure d'exécution des transactions en espèces prévoit le précédent ordre d'encaissement entrant et sortant 2019 (PKO - formulaire de réception KO-1 selon OKUD 0310001 et RKO-formulaire de dépenses KO-2 selon OKUD 0310002). Voici un exemple d'inscription, de remplissage et un échantillon, ainsi qu'un formulaire pour un mandat entrant et sortant. De plus, le récepteur et le consommable peuvent être téléchargés gratuitement.

Remarque : Conformément à la directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie n° 3210-U, à compter du 1er juin 2014, les entrepreneurs individuels ne peuvent pas tenir de livre de caisse ni établir de PKO et de RKO.

Les transactions en espèces sont exécutées sur les formulaires d'un ordre de paiement entrant (PKO - crédit) et d'un ordre de paiement sortant (RKO - consommable).

Si, conformément à la réglementation sur les impôts et taxes, les entrepreneurs individuels tiennent des registres des revenus ou des revenus et dépenses et (ou) d'autres objets d'imposition, ou indicateurs physiques caractériser un certain type activité entrepreneuriale, documents de trésorerie(ordre de paiement entrant 0310001 - PKO et ordre de paiement sortant - RKO 0310002) ils ne peuvent pas former.

Remarque : Les entrepreneurs individuels de tous les systèmes fiscaux tiennent des registres des revenus et des dépenses, ou des indicateurs physiques.

L'enregistrement des documents de caisse peut produire :

Chef comptable;
comptable ou autre officiel(y compris le caissier) spécifié dans le document administratif, ou un fonctionnaire entité légale, une personne physique avec laquelle des contrats ont été conclus pour la fourniture de services comptables (ci-après dénommé le comptable );
personnellement par le chef de l'organisation
Remarque : en l'absence du chef comptable et comptable

Les documents de caisse sont signés par le chef comptable ou le comptable (en leur absence - par le chef), ainsi que par le caissier.

Dans le cas d'opérations en espèces et d'établissement de documents de caisse par le chef, les documents de caisse sont signés par le chef.

Le caissier doit avoir un sceau (cachet) pour effectuer des transactions en espèces, qui indique les détails confirmant le fait de la transaction en espèces. De plus, le caissier doit avoir des échantillons de signatures des personnes qui signent les documents en espèces.

Tenir un livre de caisse gratuitement au format électronique

REVENU CASH ORDER KO-1 selon OKUD 0310001
Échantillon et exemple de remplissage

Qu'est-ce qu'il faut pour Commande en espèces entrante (ou PKO, Prikhodnik)? Il s'agit du document comptable principal qui sert à formaliser la réception des fonds à la caisse d'une organisation ou d'un entrepreneur individuel.

Le formulaire de réception a un formulaire unifié n ° KO-1, qui a été approuvé par le décret du Comité d'État des statistiques de Russie du 18 août 1998 n ° 88). PKO délivré en un seul exemplaire. Une commande en espèces entrante se compose de deux parties : la commande entrante elle-même et un reçu détachable correspondant. Ce dernier est délivré à la personne qui dépose de l'argent à la caisse, en confirmation de l'acceptation de cet argent de sa part. Les commandes peuvent être passées à la main et à l'aide d'ordinateurs personnels. Dans ces documents, lors du remplissage, les taches ou les corrections ne sont pas autorisées. Par conséquent, si une erreur est commise dans formulaire de reçu de caisse, vous devez imprimer le reçu, le remplir à nouveau.

La ligne « Inclus » indique le montant de la TVA, qui est écrit en chiffres, ou la saisie « sans taxe (TVA) » est effectuée.

La ligne "Application" répertorie les documents primaires et autres joints.

Le reçu de la commande en espèces entrante est rempli de la même manière que la commande elle-même.

Avant qu'un ordre d'espèces entrant n'entre en caisse, il doit être enregistré dans le registre des documents d'espèces entrants et sortants (formulaire n ° KO-3).

Après avoir rempli et enregistré le PKO, mais avant de recevoir de l'argent, le PKO et le reçu sont signés par le chef comptable ou une personne autorisée à le faire par un ordre écrit du chef. Le décodage de la signature est également indiqué - le nom et les initiales.

Dès réception du PKO, le caissier est tenu de vérifier : a) la présence et l'authenticité de la signature du chef comptable sur les documents ; b) l'exactitude des documents; c) la présence des applications énumérées dans les documents. Si l'une des conditions ci-dessus n'est pas remplie, le caissier est tenu de retourner les documents pour révision et traitement approprié. Sinon, le caissier accepte l'argent et, après l'avoir reçu, appose sa signature, son nom et ses initiales sur le bon de commande et le reçu. Sur le reçu, le caissier indique également la date de réception de l'argent et certifie sa signature avec un sceau.

Le timbre sur le reçu est placé de manière à ce que le bord aille sur le bon de commande lui-même (voir exemple de remplissage). Les documents joints au PKO sont oblitérés d'un cachet ou de l'inscription "Reçu" indiquant la date (jour, mois, année). Une fois que l'argent est arrivé à la caisse, le caissier déchire le reçu du PKO le long de la ligne de coupe et le remet à la personne qui a remis l'argent, et laisse le mandat de caisse à la caisse.

Alors, résumons brièvement l'application de ce document principal. Toutes les espèces de l'organisation ou entrepreneur individuel- Les entrepreneurs individuels sont émis, détenus par un "prikhodnik" - un ordre de réception en espèces - PKO.

Le caissier doit vérifier soigneusement l'exactitude de la préparation de l'ordre de paiement entrant, à savoir:

la présence de la signature du chef comptable ou du comptable (en leur absence - la présence de la signature du chef) et sa conformité avec l'échantillon;
présence de la signature du déposant d'espèces,
correspondance du montant d'espèces écrit en chiffres avec le montant d'espèces écrit en lettres,
la présence des pièces justificatives listées dans l'ordre d'encaissement.

La caissière accepte les espèces par feuille, en comptant les pièces. De plus, les espèces sont acceptées par le caissier de telle sorte que le déposant d'espèces puisse observer les actions du caissier.

Après avoir accepté les espèces, le caissier vérifie le montant indiqué dans le mandat entrant avec le montant des espèces effectivement acceptées. Si le montant d'espèces déposé correspond au montant de l'ordre d'encaissement, dans ce cas seulement, le caissier signe l'ordre d'encaissement, appose une empreinte (cachet) sur la copie de l'ordre d'encaissement remis au déposant d'espèces, et lui remet la copie spécifiée du mandat entrant.

Si le montant d'espèces déposé ne correspond pas au montant spécifié dans l'ordre d'encaissement, le caissier propose au déposant d'espèces d'ajouter la somme d'espèces manquante ou restitue la somme d'espèces déposée en trop. Si le déposant d'espèces a refusé d'ajouter le montant d'espèces manquant, le caissier lui restitue le montant d'espèces déposé. Le caissier barre le bon de commande entrant et le transmet au chef comptable ou au comptable (en son absence, au responsable) pour qu'il réémette le bon de commande entrant pour le montant en espèces effectivement versé.

Un ordre de paiement entrant peut être émis à la fin des transactions en espèces sur la base d'une bande de contrôle retirée des caisses enregistreuses, des formulaires responsabilité stricte assimilé à un ticket de caisse, d'autres documents prévus loi fédérale du 26 mai 2003 n° 54-FZ « et (ou) règlements par cartes de paiement », pour le montant total des espèces acceptées.

L'acceptation d'espèces à la caisse d'une personne morale s'effectue de la manière établie par la personne morale, selon un ordre d'encaissement.

Comment établir un ordre de paiement entrant pour le transfert d'argent de la caisse enregistreuse à la caisse de l'entreprise

Remarque : Lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 09/07/2014 n° ED-4-2/13338

Dans une lettre Attention particulière les autorités fiscales ont veillé à l'exécution d'un ordre d'encaissement, qui est établi en fin de journée pour le montant d'argent accepté via le CCP ou selon des formulaires de déclaration stricts. Ils ont expliqué qu'il est nécessaire d'établir un «prikhodnik» une fois toutes les transactions en espèces terminées. Un document est délivré pour le montant total d'argent reçu. Dans le même temps, la base de la compilation d'un ordre de réception peut être soit une bande de contrôle retirée de, soit les racines de formulaires de déclaration stricts - si caisse Ne s'applique pas. Ainsi que d'autres documents prévus par la loi fédérale du 22 mai 2003. Par exemple, les reçus de vente ou les reçus. Ils peuvent être émis à la place d'un reçu de caisse pour et les payeurs d'un seul impôt sur le revenu imputé - UTII. En conséquence, sur la base de ces papiers, ils peuvent délivrer un «prikhodnik».

DÉPENSES CASH ORDER KO-2 selon OKUD 0310002
Échantillon et exemple de remplissage

Retrait d'espèces effectués sur des mandats de trésorerie de compte - "consommables" - RKO.

A réception d'un ordre de dépense, le caissier vérifie la présence de la signature du chef comptable ou du comptable (en leur absence, la présence de la signature du chef) et sa conformité avec l'échantillon, la correspondance des montants de espèces écrites en chiffres aux montants écrits en lettres. Lors de l'émission d'espèces dans le cadre d'un ordre de dépenses, le caissier vérifie également la disponibilité des pièces justificatives énumérées dans l'ordre de dépenses.

Le caissier n'émet d'argent qu'après l'identification du destinataire de l'argent selon le passeport ou un autre document d'identification présenté par lui, ou selon la procuration et le document d'identification présentés par le destinataire de l'argent. L'émission d'espèces est effectuée par le caissier directement au destinataire d'espèces indiqué dans le bon de commande (règlement paie, paie) ou dans une procuration.

Lors de l'émission d'espèces par procuration, le caissier vérifie la conformité des nom, prénom, patronyme (le cas échéant) du destinataire de l'espèce indiqué dans le mandat de caisse avec les nom, prénom, patronyme (le cas échéant) du donneur d'ordre indiqué dans la procuration ; conformité des nom, prénom, patronyme (le cas échéant) de la personne habilitée indiquée dans la procuration et le mandat de caisse avec les données de la pièce d'identité avec les données de la pièce d'identité présentée par la personne habilitée.

En cas d'émission d'espèces pour plusieurs paiements ou de réception d'espèces de différentes entités juridiques, entrepreneurs individuels, des copies en sont faites, qui sont certifiées de la manière établie par l'entité juridique, entrepreneur individuel. Une copie certifiée conforme de la procuration est jointe au bon de caisse de dépenses (règlement et paie, paie).

Le caissier n'acceptera pas les réclamations du destinataire d'espèces sur le montant d'espèces, si le destinataire d'espèces n'a pas vérifié la conformité des montants d'espèces inscrits en chiffres avec les montants inscrits en lettres sur le ticket de caisse, et n'a pas compté , sous la surveillance du caissier, par feuille, pièce par pièce, l'argent reçu par lui.

Après l'émission d'espèces sur le bon de caisse de dépenses, le caissier le signe.

Pour émettre de l'argent à un employé pour les dépenses liées aux activités d'une personne morale, d'un entrepreneur individuel, un ordre de paiement des dépenses est établi conformément à un ordre écrit, rédigé sous quelque forme que ce soit et contenant une inscription sur le montant de l'argent et sur la période pour laquelle les espèces sont émises, la signature du responsable et la date .

L'émission d'espèces dans le cadre du rapport est effectuée sous réserve du remboursement intégral par la personne responsable de la dette pour le montant d'espèces précédemment reçu dans le cadre du rapport.

L'émission d'espèces de la caisse d'une entité juridique vers une subdivision distincte d'espèces nécessaires à la réalisation d'opérations en espèces s'effectue de la manière établie par l'entité juridique, selon un bon de caisse de compte - "consommable".

La légitimité des autorités fiscales à vérifier si les organisations et les entrepreneurs individuels respectent la procédure de travail en espèces et la procédure de réalisation des transactions en espèces, des règlements en espèces avec d'autres organisations.

L'émission d'espèces à partir de la caisse de l'organisation est effectuée par le service comptable sur la base d'un bon de caisse de dépenses (RKO). La forme du consommable est officiellement approuvée par le décret du Comité d'État des statistiques de Russie du 18 août 1998 n ° 88 et s'appelle le formulaire unifié n ° KO-2.

Un bon de caisse de dépenses est délivré conformément à la procédure d'exécution des opérations de trésorerie, selon laquelle il est délivré par un comptable (ou une personne qui en a la charge) en un seul exemplaire.

Remplir un ticket de caisse

L'en-tête de la caisse enregistreuse indique le nom de l'organisation et de l'unité structurelle (le cas échéant). S'il n'y a pas de subdivision structurelle, un tiret est mis.

Les "codes" sont sélectionnés à partir de la référence du Comité national des statistiques. Code de document pour OKUD 0310002.

Le "numéro du document" est indiqué conformément au journal d'enregistrement des documents de trésorerie entrants et sortants.

Les pièces de caisse sont numérotées dans l'ordre depuis le début de l'année civile.

Un bon de caisse de dépenses est établi le jour où l'argent est sorti de la caisse, par conséquent, la date qui y est indiquée est la date à laquelle l'argent a été émis. Dans le document, la date doit être indiquée dans la colonne appropriée, en chiffres arabes au format suivant : JJ.MM.AAAA.

Les colonnes "Débit" et "Crédit" sont remplies par le comptable qui traitera ce document primaire.

La colonne "Débit, code d'unité structurelle" est remplie si l'argent est émis dans une unité structurelle de l'organisation, par exemple, un département de magasin, un un magasin. Sinon, la colonne est barrée. Sinon, la colonne est barrée.

La colonne "Débit, compte de compensation, sous-compte" doit contenir le numéro du compte et, le cas échéant, du sous-compte, dont le débit reflète le retrait des fonds de la caisse de l'organisation.

La colonne "Débit, code comptable analytique" est renseignée si l'utilisation de tels codes est prévue dans l'organisation. Dans ce cas, la colonne indique le code de comptabilité analytique du compte indiqué dans la colonne précédente, sinon un tiret est mis.

La colonne "Crédit" affiche le numéro du compte sur le crédit duquel les fonds sont émis.

Dans la colonne "Montant, rub. kop." le comptable indique en chiffres le montant d'argent sorti de la caisse de l'organisation.

La colonne "Purpose Code" est remplie si l'organisation utilise le système de codage approprié dans ses activités. Dans ce cas, le code de destination pour l'utilisation des fonds retirés est indiqué.

Dans la ligne "Donnez", le nom, le prénom et le patronyme de la personne à qui l'argent sera remis à la caisse sont indiqués dans le cas datif.

La ligne "Raison" indique le contenu de la transaction financière.

La ligne "Montant" est renseignée selon le même principe qu'en .

Dans la ligne "Application", indiquez les documents primaires et autres ci-joints, sur la base desquels l'argent est émis à partir de la caisse. Si de l'argent est remis à un employé d'une organisation tierce, il doit alors recevoir une procuration de son organisation pour recevoir de l'argent. La procuration reste dans les documents du jour en pièce jointe à un ordre de dépenses ou à un relevé.

Un RKO rempli doit être enregistré dans un journal (formulaire n ° KO-3) et signé par le chef et le chef comptable de l'organisation (ou une personne autorisée à le faire par écrit par le chef). Il est bon de rappeler que la signature du gestionnaire sur le consommable n'est pas requise si sa résolution autorisant l'opération figure déjà sur les pièces jointes à l'ordre de dépenses.

La ligne "Reçu" est remplie par la personne à qui l'argent est délivré depuis la caisse. Il y indique le montant d'argent reçu (roubles - en mots, avec une majuscule, depuis le début de la ligne; kopecks - en chiffres). En dessous de cette ligne, le destinataire signe et inscrit la date de réception de l'argent.

Lors de l'émission d'argent par règlement en espèces individuel le caissier exige de présenter un document (passeport ou autre document) prouvant l'identité du destinataire. Dans la ligne suivante de l'ordre de dépenses, le caissier inscrit le nom et le numéro, la date et le lieu d'émission du document. Il peut s'agir de tout document officiel contenant une photographie et la signature du propriétaire.

Il convient de noter que le document est indiqué quel que soit le destinataire de l'argent: un représentant d'un organisme tiers ou un employé. Il n'y a pas d'exception ici.

La ligne "Émis par le caissier" n'est remplie par le caissier qu'après l'émission d'argent sur un bon de caisse de compte. Dans celui-ci, le caissier doit signer et indiquer son nom et ses initiales.

Les documents joints au consommable sont rachetés par le caissier avec l'inscription "Payé" ou un cachet indiquant la date dessus.

Il faut rappeler qu'un bon de caisse reste à la caisse et n'est pas remis aux personnes ayant reçu de l'argent !

Bon de caisse de compte- il s'agit d'un document de documentation comptable primaire des transactions en espèces, selon lequel les espèces sont émises à partir de la caisse de l'organisation.

La forme d'un bon de caisse de dépenses

Un formulaire spécial (formulaire N KO-2) a été établi pour un ordre de paiement sortant, qui a été approuvé par le décret du Comité national des statistiques de Russie du 18 août 1998 N 88 "Sur l'approbation des formulaires unifiés de documentation comptable pour la comptabilité pour les transactions en espèces, pour la comptabilisation des résultats d'inventaire."

Dans quels cas le formulaire de bon de caisse de dépenses est-il rempli

Un bon de caisse de dépenses est rempli lors de la remise des espèces dans les cas suivants :

lorsque le produit en espèces est remis à la banque pour transfert sur le compte courant, il est alors écrit dans la ligne «Base»: «Produit en espèces pour transfert sur le compte courant de la banque»;

lors de l'émission d'argent contre un rapport (cela implique l'utilisation d'espèces pour des activités entrepreneuriales par un employé de l'entreprise aux fins de cette entreprise), les fonds sont émis sur demande écrite du destinataire (personne responsable), le document est établi sous quelque forme que ce soit, il indique le montant des fonds à émettre et la période pour laquelle il est émis ;

lors de la remise d'espèces à un employé de l'entreprise pour un usage personnel, par exemple, ou une aide matérielle. Dans ce cas, dans la ligne "Base", le libellé est acceptable - "Pour les besoins personnels" ;

lorsque l'argent est nécessaire pour les besoins de l'entreprise. Dans ce cas, le document doit indiquer un but précis pour l'émission d'argent. Dans la ligne "Raison", vous pouvez spécifier : "Émission d'argent pour payer des services" ou "Argent pour l'achat de biens".

Émission d'un ticket de caisse

Un bon de caisse de dépenses est émis par :

un comptable ou un autre employé (y compris un caissier) déterminé par le responsable en accord avec le chef comptable par la délivrance d'un document administratif ;

directeur (en l'absence du chef comptable et du comptable).

Dans ce cas, le bon de caisse de dépenses est signé par le chef, ainsi que par le chef comptable ou comptable, et en leur absence - le chef, le caissier.

Dans le cas d'opérations en espèces et d'établissement de documents de caisse par le chef, les documents de caisse sont signés par le chef.

Un bon de caisse de dépenses peut être émis le Copie conforme ou en utilisant moyens techniques conçu pour traiter des informations, y compris Ordinateur personnel et logiciels.

Si un bon de caisse est émis par des moyens techniques, il doit être imprimé sur papier.

Un bon de caisse de compte est toujours établi le jour de l'émission effective de l'argent.

Les corrections dans le bon de caisse de dépenses ne sont pas autorisées.

La procédure pour remplir un bon de caisse de dépenses

Un bon de caisse de compte est rempli en un seul exemplaire.

Lorsque vous remplissez un bon de caisse de dépenses, les points suivants doivent être pris en compte :

le champ "Organisation" doit contenir le nom du sujet activité économique, et la colonne "Subdivision structurelle" - sa subdivision qui a émis le mandat. Si une telle unité structurelle est absente, un tiret est placé dans la colonne ;
dans les lignes "Numéro du document" et "Date de compilation", le numéro de la commande est saisi selon le journal d'enregistrement sous la forme KO-3, ainsi que la date de sa compilation sous le format JJ.MM.AAAA. Lors de la tenue de bons de caisse en compte, leur numérotation continue doit être assurée ;
la colonne "Débit" contient le code de l'unité structurelle dans laquelle les fonds sont émis (en l'absence de celui-ci, un tiret est mis), le numéro du compte correspondant, sous-compte, dont le débit affiche les dépenses de fonds de la caisse, ainsi que le code de comptabilité analytique du compte correspondant (tiret - si l'utilisation de tels codes dans l'organisation n'est pas effectuée);
la ligne "Crédit" affiche le numéro du compte comptable, au crédit duquel les fonds sont émis. En règle générale, il s'agit du compte 50 "Caissier";
dans le champ "Code de finalité", un code est saisi qui affiche le but de l'utilisation des fonds émis à partir de la caisse. Si de tels codes ne sont pas utilisés dans l'entreprise, un tiret est mis;
dans le champ "Montant, frottez. flic." - le montant dépensé en caisse est indiqué en chiffres ;
la ligne "Émission" contient le nom, le prénom, le patronyme de la personne à qui cet argent est émis ;
la ligne "Base" affiche le contenu de l'opération commerciale. Par exemple, une avance pour frais de voyage, publier aide financière etc.;
le montant des fonds à débourser est affiché dans la ligne "Montant" et doit être écrit en toutes lettres. Le montant de l'émission est indiqué en mots dès le début de la ligne avec une majuscule en roubles, tandis que le mot "rouble" ("roubles", "rouble") n'est pas réduit, les kopecks sont indiqués en chiffres, le mot " kopeck" ("penny", "kopecks") ne diminue pas non plus. Si, après avoir déposé, il y a de l'espace libre dans la ligne, un tiret doit être mis;
le champ "Demande" affiche le détail des documents primaires qui servent de base à l'émission des fonds depuis la caisse.

Après avoir renseigné les informations ci-dessus, les signatures du chef comptable et du chef d'entreprise avec leurs relevés de notes sont apposées.

Suivez ensuite les lignes remplies par la personne qui reçoit ces fonds.

Dans la ligne «Reçu», le montant d'argent reçu de la caisse est indiqué en toutes lettres, la date de réception et la signature de cette personne sont apposées en dessous.

Après l'émission de l'argent, le caissier de l'entreprise, dans les lignes prévues à cet effet, indique le nom, le numéro, la date, le lieu d'émission du document certifiant l'identité de la personne qui a reçu l'argent de la caisse.

Ci-dessous la signature du caissier avec son relevé de notes.

Le caissier de l'entreprise est tenu de vérifier l'exactitude de la compilation du document et d'annuler les annexes avec le cachet "Payé" ou le cachet de l'entreprise avec la date.

Après remboursement, le bon de caisse reste à la caisse de l'entreprise.

En même temps, une entrée est faite sur l'argent émis dans le livre de caisse (formulaire N KO-4).

Remplir un bon de caisse lors du paiement des salaires

Lors de l'émission des salaires en espèces en fonction du règlement et du paiement ou de la paie, il est également nécessaire d'établir un bon de caisse de dépenses.

Ce faisant, l'ordre suivant doit être suivi :

RKO ni pour le montant total indiqué dans la déclaration, ni pour les montants déjà émis en vertu de la déclaration depuis le début de sa durée, n'est pas émis ;

dans livre de caisse ni l'argent destiné à l'émission ni l'argent déjà émis selon la déclaration aux employés n'est reflété.

finalement dernier jour période de validité du relevé, le caissier signe le relevé, y note les montants déposés et le transfère au service comptable.

Le comptable vérifie tout et appose également sa signature.

Et seulement après cela, mais toujours le même jour, le comptable établit un règlement en espèces pour le montant total effectivement remis aux employés, et indique son numéro et sa date sur la dernière page du relevé. Dans ce cas, la date de compilation du RKO sera la date de clôture de la déclaration, c'est-à-dire le dernier jour où le salaire est payé.

Ensuite, le caissier enregistre les caisses enregistreuses dans le livre de caisse.

Si un seul employé reçoit un salaire à la caisse ou s'il n'y a pas beaucoup d'employés dans l'organisation, alors lors de l'émission des salaires, vous pouvez vous passer d'un relevé, c'est-à-dire établir un RKO distinct pour émettre de l'argent à chaque employé.

Dans ce cas, l'ordre de dépenses doit déjà être émis par règles générales- indiquant le nom complet et les données de passeport de l'employé et l'obtention de sa signature.

De plus, un tel RKO devra être signé par le directeur, car dans ce cas, l'ordre de dépenses sert également d'instruction écrite du chef de payer le salaire à la caisse.

Journal d'enregistrement des pièces de caisse entrantes et sortantes

Un ordre d'encaissement sortant doit être enregistré dans le registre des pièces d'encaissement et d'encaissement (formulaire n° KO-3).

Journal d'enregistrement des documents de caisse KO-3 - est destiné à l'enregistrement des documents de caisse au cours des transactions en espèces et est utilisé pour l'enregistrement par le service comptable des ordres de caisse entrants et sortants.

Le formulaire n ° KO-3 se compose d'une couverture et d'une feuille d'insertion, selon le modèle dont toutes les pages du journal sont conçues, remplies et imprimées.

La feuille mobile est divisée en deux parties : l'une est destinée à l'enregistrement des documents d'encaissement (colonnes 1 à 4), l'autre aux dépenses (colonnes 5 à 8).

Pénalités

L'absence ou la mauvaise exécution des pièces de trésorerie primaires, auxquelles s'applique notamment un bon de caisse de dépenses, peut entraîner des sanctions pour le contribuable conformément à l'art. 120 code fiscal Fédération Russe.

Ainsi, selon cet article, une violation flagrante des règles de comptabilisation des revenus et (ou) des dépenses et (ou) des objets d'imposition, si ces actes ont été commis dans un délai d'un période d'imposition, en l'absence de signes d'infraction fiscale, entraîne une amende d'un montant de dix mille roubles.

Dans le même temps, une violation flagrante des règles de comptabilisation des revenus et des dépenses et des objets d'imposition s'entend comme l'absence de documents primaires, y compris les documents de trésorerie primaires.

En outre, l'absence de documents de trésorerie primaires de l'organisation peut devenir la base du refus de l'administration fiscale de reconnaître les dépenses spécifiées de l'organisation aux fins de l'imposition des bénéfices ou d'un impôt unique conformément au système d'imposition simplifié (- revenu diminué du montant des dépenses engagées).

Durée de conservation des encaissements

Les délais de conservation des ordres de paiement de dépenses sont, comme pour tous les documents primaires, de cinq ans après l'année de déclaration.

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Bon de caisse de dépenses : précisions pour un comptable

Organisation des règlements en espèces dans une institution autonome
Produit pour chaque ordre de paiement entrant et sortant. Selon les modifications apportées, tenez une caisse enregistreuse... la délivrance des espèces s'effectue en fonction des encaissements. L'émission d'espèces pour le paiement des salaires ... s'effectue en fonction des ordres de caisse, de la paie, de la paie. A réception d'un ordre de paiement en compte (règlement ... lors de l'émission d'espèces sur un ordre de paiement en compte, le caissier prépare le montant d'espèces à ...
Remboursement à l'acheteur lors de l'utilisation de la caisse enregistreuse en ligne
Prestations de service. Auparavant, la déclaration était émise en fonction des encaissements (ci-après dénommés RKO) et ...). En ce qui concerne la nécessité d'émettre un mandat sortant (le formulaire KO-2 est approuvé ... la formation de mandats entrants et de mandats sortants), il est conseillé de contacter la Banque ... avec les mandats sortants 0310002 (ci-après dénommés comme documents de trésorerie). Ordre de paiement entrant 0310001, ordre de paiement sortant 0310002 ... contenu : "6.6. L'ordre de paiement sortant 0310002 peut être émis à la fin ...
La procédure d'enregistrement des transactions en espèces et d'émission de fonds dans le cadre du rapport a été modifiée
Bons de caisse (f. 0310001); ordres de dépenses (f. 0310002). Instruction n° 4416-... à un mandat de caisse (f. 0310001), un mandat de caisse de dépenses (f. 0310002) émis le ... 0310004) avec sa signature. Ordres de caisse entrants et sortants (f. 031001, 0310002), joint ... formulaire. La situation est similaire en ce qui concerne le bon de caisse de dépenses (f. 031002). La présence d'une signature ... avec la mise en œuvre d'activités par une personne morale, un bon de caisse de dépenses (f. 0310002) est établi conformément à: ...
Des modifications ont été apportées à la procédure d'exécution des transactions en espèces
Doit être délivré avec des reçus et des ordres de paiement séparés. Notez que dans le cadre ... être faite pour chaque mandats de trésorerie entrants et sortants. Dans le même temps, dans la directive ... le décaissement en espèces est effectué en fonction des encaissements. Émission d'espèces pour les paiements ... sur les bons de caisse, les bulletins de paie, les bulletins de paie. A réception d'un ordre de paiement en compte (règlement ... lors de l'émission d'espèces sur un ordre de paiement en compte, le caissier prépare le montant des espèces, ...
La nouvelle procédure pour les transactions en espèces et l'émission d'argent dans le cadre du rapport
Documents de caisse : mandats de caisse entrants, mandats de caisse sortants. Avec l'introduction des amendements... le livre de caisse. Enregistrement des ordres de caisse entrants et sortants Si le caissier établit un encaissement entrant ... également abordé les ordres de caisse sortants. Vérification par le caissier de la présence des signatures des personnes habilitées sur le bon de caisse sortant, règlement... lié à la réalisation des activités de l'entreprise, le bon de caisse sortant est établi conformément au document administratif de l'ordre juridique...
Innovations dans les transactions en espèces
Le fait qu'un ordre de paiement entrant, un ordre de paiement sortant sera probablement émis à la fin d'une telle proposition. En cas d'émission d'un ordre de paiement sortant sous forme électronique par le destinataire d'espèces ...
Est-il possible d'imprimer le montant en toutes lettres dans le consommable dans la ligne "Reçu" ou de ne l'écrire que de sa propre main ?
A l'ordre de sortie 0310002, le caissier prépare le montant d'espèces à émettre, et transfère l'ordre de sortie ... par le caissier ou l'émission d'un ordre de sortie déjà rempli, généré à l'aide d'outils d'automatisation ... le bénéficiaire des fonds n'apposant qu'une signature nominative dans le bon de caisse sortant, dispositions obligeant... les abus liés à la mention de données inexactes dans un bon de caisse de dépenses. N'importe quel fonctionnaire...
Changer de fonds à la caisse de l'organisation: procédure et exigences
... caisse (centrale) sur la base d'un bon de caisse de compte et d'un retour quotidien du solde de change ... de la manière habituelle - avec émission d'un bon de caisse de compte. Les tribunaux n'ont pas émis cette méthode de stockage ... pour chaque ordre de paiement entrant (ordre de paiement sortant) émis pour reçu (émis) ... en tant que fonds de change, les ordres de paiement entrants et sortants n'ont pas été émis. Voir aussi... l'encaissement au caissier est confirmé par un ordre, un ordre de dépense, un intercalaire du livre de caisse. ...
Vérification du respect de la discipline de trésorerie
Bons de trésorerie (f. 0310001) ; ordres de dépenses (f. 0310002); journal d'enregistrement ... la correspondance des nom, prénom, patronyme apposés dans la procuration et le mandat de caisse (avec ... Par procuration. « La procuration est jointe au mandat de caisse (règlement et paiement ou paiement ... en espèces) est joint au mandat de caisse. Identification des faits de non-respect des restrictions ... contenues dans le registre des bons de caisse de dépenses; vérification de la validité de l'inscription des personnes ...
71 50-1 15 000 Bon de caisse en compte Le coût des travaux de ravitaillement est répercuté ...
Enregistrement du retour des marchandises vendues via le CCP
De la caisse, il est nécessaire sur la base d'un mandat de caisse sortant avec la saisie obligatoire de ... un mandat de caisse sortant est établi à partir de la caisse principale de l'organisation (le formulaire KO-2 est approuvé par une résolution . .. doit être effectué par le caissier sur la base d'un mandat sortant conformément au paragraphe .. .
Paiement des salaires à des tiers
... "lors de l'émission d'espèces sur un ordre de paiement sortant, le caissier vérifie également la présence d'une confirmation ... par le caissier directement au destinataire indiqué dans l'ordre de paiement sortant (paie, paie ...

Les commandes entrantes et sortantes sont formes unifiées approuvé par le Comité national des statistiques à l'usage des organisations ou des entrepreneurs individuels utilisant de l'argent. Selon la fonction qu'ils remplissent dans la caisse de l'organisation - revenus ou dépenses - il existe un ordre de paiement entrant et un ordre de paiement sortant. Examinons de plus près chacun d'eux, pourquoi il est nécessaire, quelle fonction il remplit et quand il doit être délivré.

Quand le Cash Incoming Order (PKO) est-il rempli ?

Lorsque de l'argent est reçu à la caisse d'une organisation ou d'un entrepreneur individuel, il est nécessaire de refléter le fait de cette transaction commerciale dans les comptes comptables. Et pour l'envoi d'espèces, il existe un ordre d'encaissement.

Il est établi selon un modèle unifié en un seul exemplaire et signé par le chef comptable, le comptable, le comptable caissier, le caissier de l'organisme ou toute autre personne habilitée.

L'ordre de paiement entrant se compose de deux blocs :

PKO lui-même ;
Un reçu qui, après avoir été rempli, est arraché et remis à la personne qui a déposé de l'argent à la caisse.

Vous pouvez rédiger le reçu à la fois manuellement et à l'aide d'un ordinateur. Les corrections dans la note de crédit ne sont pas autorisées. Si vous faites une erreur, la commande doit être réécrite. Sinon, un tel document est invalide et viole la discipline de trésorerie.

Sur le deuxième bloc du "Reçu" PKO, après avoir été rempli, le sceau d'une personne morale ou d'un entrepreneur est apposé. Il n'est pas nécessaire de mettre un sceau pour que la moitié figure sur le bon de commande et l'autre moitié sur le reçu.

Dans quels cas le bon de caisse Reçu est-il rempli ?

Nous remplissons un ordre de paiement entrant lorsque :

apport par les fondateurs de leur part dans le capital social ;
reçu à la caisse. Si vous utilisez dans votre travail caisse et pendant la journée, vous cassez des encaissements pour les clients, vous n'avez alors pas besoin d'émettre un ordre de paiement entrant pour chaque chèque frappé, vous n'avez qu'un seul PKO montant totalà la fin du quart de travail;
retourner argent emprunté. Si votre organisation ou entrepreneur individuel a accordé un prêt à une personne morale ou physique et que le prêt est retourné à la caisse de l'organisation ;
retour de la personne responsable. Votre organisation a donné de l'argent à l'employé dans le cadre du rapport, l'employé a acheté le nécessaire et apporte le reste de l'avance à la caisse de l'organisation ou de l'entrepreneur ;
retrait de fonds du compte courant d'une personne morale. Si vous retirez des fonds du compte courant de l'organisation pour les salaires, les besoins du ménage, etc., ces fonds doivent d'abord être crédités à la caisse de l'organisation.

La procédure pour remplir l'ordre d'encaissement

Nous allons maintenant examiner étape par étape la procédure de remplissage de chaque champ de l'ordre d'encaissement.

Site Web de Rosstat.

Dans le champ "Date de compilation", la date actuelle est indiquée, car. un ordre d'encaissement est établi lors de la transaction commerciale.

Les colonnes « Débit » et « Crédit » sont remplies conformément à écritures comptables et préparé par un comptable. Mais, par défaut, la colonne "Débit" est remplie avec 50,1 - puisqu'il s'agit du compte de la caisse de l'organisation. Dans la colonne "Crédit" peut être l'un des comptes suivants :

75 "règlements avec les fondateurs" - lorsque les fondateurs apportent une part du capital autorisé ;
51 "comptes de règlement" - lors du retrait de fonds d'un compte courant ;
71 "règlements avec des personnes responsables" - lors du retour d'un acompte inutilisé d'un employé;
62 «règlements avec les acheteurs et les clients» - à réception du paiement de l'acheteur à la caisse de l'organisation;
90.1 "produit des ventes" - lors de la publication du produit d'un quart de travail à l'aide de caisses enregistreuses.

Le champ "Montant" reflète le montant payé au caissier. Dans ce cas, l'indication des kopecks et des roubles est séparée par le symbole "-".

Dans le champ "Accepté de", soit le nom complet du contributeur au génitif est écrit (répond à la question - de qui ?), Soit le nom complet de la personne morale ou de l'entrepreneur individuel et le nom complet du contributeur individuel aussi au génitif.

Dans le champ "Raison", la raison du dépôt des fonds est saisie : une contribution à capital autorisé, produit de la vente, encaissement de la banque, paiement des biens / services selon le numéro de facture (n° de contrat), etc.

Dans le champ "Montant", le montant des fonds à déposer est écrit en lettres majuscules, les kopecks sont indiqués en chiffres. Il convient de noter que si vous avez indiqué le montant total sans kopecks dans la partie tabulaire du PKO, dans le champ «Montant», vous devez également indiquer uniquement le montant total en toutes lettres sans indiquer de kopecks. Il n'est pas permis de réduire le frottement et les kopecks. Si le montant comprend la TVA, alors il est écrit "TVA incluse, taux d'intérêt TVA et le montant de la TVA.

Dans le champ "Application", les documents primaires sont saisis sur la base desquels l'argent est déposé.

Les deux lignes inférieures sont signées par le caissier et le chef comptable.

Le bloc "Receipt" est rempli de la même manière que le bloc "Incoming cash order". Le sceau est apposé, arraché le long de la ligne et remis au déposant.

Un exemple de remplissage d'un bon de caisse (PKO)

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Quand est-ce qu'un bon de commande de dépenses (RKO) est rempli ?

Par analogie avec un ordre de paiement entrant, un ordre de paiement sortant est rempli lorsque de l'argent doit être reçu à la caisse de l'organisation.

RKO est compilé selon un unifié en un seul exemplaire et est stocké dans le livre de caisse de l'organisation.

Un ordre en espèces sortant consistera en un seul bloc - l'ordre en espèces le plus sortant. Signé par le chef comptable, le comptable, le comptable-caissier, le caissier de l'organisation ou une autre personne autorisée.

Vous pouvez écrire un consommable à la fois manuellement et à l'aide d'un ordinateur. Corrections en note de frais interdit. Si vous faites une erreur, la commande doit être réécrite. Sinon, un tel document est invalide et viole la discipline de trésorerie.

Dans quels cas un bon de caisse de dépenses est-il rempli ?

Nous remplissons un bon de caisse de dépenses lorsque :

la nécessité de désigner des personnes responsables pour l'achat de biens ou de matériaux nécessaires à l'organisation;
délivrance aux personnes responsables des dépenses personnelles et de voyage ;
déposer de l'argent sur le compte bancaire de l'organisation ;
paiement des salaires (avance) aux employés en espèces à la caisse ;
versement de dividendes aux fondateurs.

La procédure pour remplir un bon de caisse de dépenses

Voyons maintenant étape par étape comment remplir correctement un bon de caisse de dépenses.

Dans le champ "Organisation", saisissez le nom complet de la personne morale ou de l'entrepreneur individuel conformément aux documents statutaires.

Dans le champ "Division structurelle", la division qui a émis la commande est saisie. S'il n'y a pas de division dans l'organisation ou l'entrepreneur individuel, un tiret est mis.

Dans le champ « OKPO », saisissez le code OKPO délivré par les autorités statistiques. Si vous ne connaissez pas votre code, vous pouvez le trouver sur le site officiel de Rosstat.

Le champ "numéro de document" est attribué à partir du premier numéro, à partir du 1er janvier de la nouvelle année et a une numérotation continue tout au long de l'année jusqu'au 31 décembre. L'organisation a le droit d'utiliser des préfixes pour les numéros.

Dans le champ "Date de compilation", la date actuelle est indiquée, car. un bon de caisse de compte est établi lors de l'opération commerciale.

Les colonnes « Débit » et « Crédit » sont renseignées conformément aux écritures comptables et établies par leur comptable. Mais, par défaut, la colonne "Crédit" est remplie avec 50,1 - puisqu'il s'agit du compte de la caisse de l'organisation. Dans la colonne "Débit" peut être l'un des comptes suivants :

70 "calculs pour salaires» - en cas de règlement avec les employés de l'organisation en espèces ;
51 "comptes de règlement" - lors du dépôt de fonds sur le compte courant depuis la caisse de l'organisation;
71 "règlements avec des personnes responsables" - lors de l'émission d'une avance à un employé pour les besoins de l'entreprise ou les frais de déplacement;
60 "règlements avec les fournisseurs et sous-traitants" - lors du paiement des fournisseurs en espèces.

Le champ "Montant" reflète le montant payé au caissier. Dans ce cas, l'indication des kopecks et des roubles est séparée par le symbole "-". Ou, avec des roubles complets, un sou peut être omis.

Le champ "Purpose Code" est renseigné uniquement si l'organisation utilise un système de codage.

Dans le champ «Émission», soit le nom complet de la personne à qui l'argent est émis dans le cas génitif est écrit (répond à la question - de qui?), Soit le nom complet de la personne morale ou de l'entrepreneur individuel et le nom complet du destinataire de l'individu est aussi au génitif.

Dans le champ "Motif", la base de l'émission des fonds est saisie: paiement des dividendes, paiement au fournisseur, encaissement, paiement des biens / services selon le n° de facture (n° de contrat), etc.

Dans le champ "Montant", le montant des fonds à émettre est écrit en lettres majuscules, les kopecks sont indiqués en chiffres. Il convient de noter que si vous avez indiqué le montant total sans kopecks dans la partie tabulaire du RKO, dans le champ «Montant», vous devez également indiquer uniquement le montant total en toutes lettres sans indiquer de kopecks. Il n'est pas permis de réduire le frottement et les kopecks.