Formulaire de bon de caisse de compte bancaire. Bon de caisse de dépenses (télécharger le formulaire)

RKO fait référence aux documents comptables primaires opérations en espèces. Il est utilisé pour le décaissement en espèces De l'argent de la caisse. RKO est formé en un exemplaire par un employé du service comptable et signé par le responsable organisation budgétaire, chef comptable, caissier et réceptionnaire espèces. À la fin de l'article, vous pouvez télécharger gratuitement un exemple de reçu de caisse rempli.

RKO ne doit contenir aucune correction, sinon il est invalidé. En cas d'erreur, le document doit être réécrit dans la bonne version.

L'obligation d'utiliser le formulaire KO-2 est déterminée par les instructions de la Banque de Russie n ° 3210-U du 11 mars 2014. Pour les organismes du secteur public, une telle exigence est fixée par arrêté du ministère chargé des finances du 30 mars 2015 n°. N° 52n.

Télécharger l'ordre de trésorerie gratuit, formulaire 2019

Conformément au décret n° 88 du 18 août 1998, un ordre de dépenses doit être d'une forme unifiée selon OKUD 0310002. Ci-dessous vous pouvez télécharger un ordre de dépenses bon de caisse, formez-le, imprimez-le et utilisez-le dans votre travail.

Comment écrire RKO

motif de dépenser de l'argent, sauf pour les salaires, peut être:

ordre du chef sur l'allocation des fonds pour les besoins de l'organisation;
la demande d'un employé pour l'émission d'un compte de fonds ;
décaissement en espèces pour frais de voyage;
émission d'argent pour l'aide matérielle à un employé.

Les fonds en espèces sont émis à partir de la caisse sur des mandats de caisse en compte.

Après avoir reçu un ordre de dépenses, le caissier vérifie l'exactitude du remplissage (clause 6.1 de l'instruction):

la présence de la signature du chef comptable ou du comptable (en leur absence - la présence de la signature du chef);
correspondance des montants écrits en chiffres et en toutes lettres, ainsi que le respect des pièces justificatives.

Avant d'émettre des espèces, le caissier doit demander au destinataire une pièce d'identité. Après vérification avec lui, il entre les détails du passeport ou autre document dans les colonnes appropriées. Transfère ensuite l'argent au destinataire. Il doit les compter et signer le bon de caisse de dépenses.

Nous soulignons que la directive de la Banque centrale de Russie n° 3210-U du 11 mars 2014 n° 3210-U a été modifiée par la directive de la Banque centrale de Russie du 19 juin 2017 n° 4416-U, qui stipule qu'un la demande de l'employé peut être remplacée par un décret. Et RKO peut être émis en au format électronique, au moyen d'une signature électronique.

Bon de caisse de dépenses : un exemple de remplissage

Les caisses enregistreuses sont remplies par les employés d'une organisation budgétaire liée à l'émission de fonds. Ci-dessus, vous avez pu télécharger gratuitement le formulaire de reçu de caisse (Word), maintenant, à l'aide d'un exemple, nous allons analyser comment le remplir correctement. Également sur Internet, vous pouvez trouver des sites qui proposent de remplir un mandat de paiement en ligne, puis de le télécharger ou de l'imprimer.

Alors, allons-y étape par étape.

Étape 1. Remplir l'en-tête

Dans la ligne "Organisation", le nom complet de l'organisation est écrit et la colonne "Unité structurelle" - le nom de l'unité qui a émis la caisse enregistreuse. S'il n'y a pas de subdivision structurelle de ce type, un tiret est placé dans la colonne.

OKPO est rempli selon les données attribuées par l'agence de statistiques.

Le numéro du document est indiqué strictement dans l'ordre, au cours de l'année civile.

La ligne "date" indique la date de sortie de la caisse enregistreuse.

Étape 2. Remplissez les sections "débit" et "crédit"

Ces lignes sont remplies selon le plan comptable approuvé.

Dans la ligne "Purpose Code", un code est entré qui affiche le but de l'utilisation des fonds émis par la caisse. Si de tels codes ne sont pas utilisés dans l'entreprise, un tiret est mis.

Étape 3. Nous entrons des informations sur qui et pourquoi l'argent a été émis

La ligne "Emission" contient le nom, prénom, patronyme de la personne à qui cet argent est émis.

La ligne "Basic" affiche le contenu de l'opération commerciale. Par exemple, une avance pour frais de déplacement, pour les besoins de l'organisation, etc.

Dans la ligne "Montant", le montant est écrit en toutes lettres.

Dans la ligne "Application", entrez les informations qui ont servi de base pour émettre de l'argent depuis la caisse.

Étape 4. Remplissez la section avec les données personnelles de l'employé à qui l'argent a été remis

La ligne "Reçu" est remplie par le destinataire lui-même. Il écrit le montant en toutes lettres, la date et la signature du reçu. Ci-dessous, vous devez spécifier les détails du document qui est présenté pour identification.

Dans la dernière ligne, le caissier ou un autre employé responsable appose sa signature et sa transcription.

Étape 5. Signature du responsable

Signes RKO Chef comptable et chef de l'organisation.

Bon de caisse de dépenses : exemple de remplissage en 2019

Comment tenir des registres et combien conserver

La comptabilité RKO est tenue dans, ainsi que dans les livres de caisse. Leurs numéros de série de RKO sont entrés dans le journal. Cela doit être fait après qu'ils sont signés par le chef comptable ou le directeur. Le journal doit être tenu au service comptable de l'entreprise ou chez le directeur.

En plus du PKO, le RKO est stocké pendant 5 ans selon le droit-vi-lams, établi par le new-len-ru-ko-vo-di-te-lem or-ga-ni -for-tion.

Ordre de paiement des dépenses (RKO). Le formulaire KO-2 est un document États financiers, à l'aide de laquelle l'émission de fonds à partir de la caisse de l'entreprise (organisation) est effectuée. Le formulaire du formulaire est unifié, approuvé au niveau législatif par le décret du Comité d'État des statistiques de la Fédération de Russie du 18 août 1998 n ° 88 (tel que modifié le 3 mai 2000), code OKUD 0310002. Le document est établi en fonction de la procédure d'exécution des transactions en espèces dans l'entreprise. L'ordre est rempli en un seul exemplaire par un comptable ou une autre personne habilitée.

Après avoir été rempli, le document est enregistré (ainsi que) dans le journal d'enregistrement sous le formulaire n ° KO-3. En règle générale, les documents à la base de l'émission des fonds sont joints au bon de caisse de dépenses. Cependant, il convient de noter que si les documents joints à la commande portent la signature du responsable, cela n'est plus nécessaire au RKO.

Plusieurs employés de l'entreprise liés à l'émission et à la réception des fonds participent au remplissage du bon de commande. Ainsi, lorsque vous remplissez une commande, vous devez suivre les instructions suivantes :

le champ "Organisation" doit contenir le nom du sujet activité économique, et la colonne "Subdivision structurelle" - sa subdivision qui a délivré le mandat. Si une telle unité structurelle est absente, un tiret est placé dans la colonne ;
dans les lignes "Numéro du document" et "Date de compilation", le numéro de la commande est inscrit selon le journal d'enregistrement sous la forme KO-3, ainsi que la date de sa compilation sous le format JJ.MM.AAAA ;
la colonne "Débit" contient le code de l'unité structurelle dans laquelle les fonds sont émis (en l'absence de celui-ci, un tiret est mis), le numéro du compte correspondant, sous-compte, dont le débit affiche les dépenses de fonds de la caisse, ainsi que le code de comptabilité analytique du compte correspondant (tiret - si l'utilisation de tels codes dans l'organisation n'est pas effectuée);
la ligne "Crédit" affiche le numéro du compte comptable, au crédit duquel les fonds sont émis. En règle générale, il s'agit du compte 50 "Caissier";
dans le champ "Code de finalité", un code est saisi qui affiche le but de l'utilisation des fonds émis à partir de la caisse. Si de tels codes ne sont pas utilisés dans l'entreprise, un tiret est mis;
la ligne "Émission" contient le nom, le prénom, le patronyme de la personne à qui cet argent est émis ;
la ligne "Base" affiche le contenu de l'opération commerciale. Par exemple, une avance sur les frais de voyage, la délivrance aide financière etc.
le montant des fonds à débourser est affiché dans la ligne "Montant" et doit être écrit en toutes lettres. Si, après avoir déposé, il y a de l'espace libre dans la ligne, un tiret doit être mis;
le champ "Demande" affiche le détail des documents primaires qui servent de base à l'émission des fonds depuis la caisse.

Après avoir renseigné les informations ci-dessus, les signatures du chef comptable et du chef d'entreprise avec leurs relevés de notes sont apposées. Suivez ensuite les lignes remplies par la personne qui reçoit ces fonds. Dans la ligne «Reçu», le montant d'argent reçu de la caisse est indiqué en toutes lettres, la date de réception et la signature de cette personne sont apposées en dessous.

Après l'émission de l'argent, le caissier de l'entreprise, dans les lignes prévues à cet effet, indique le nom, le numéro, la date, le lieu d'émission du document certifiant l'identité de la personne qui a reçu l'argent de la caisse. Ci-dessous la signature du caissier avec son relevé de notes. Le caissier de l'entreprise est tenu de vérifier l'exactitude de la compilation du document et d'annuler les annexes avec le cachet "Payé" ou le cachet de l'entreprise avec la date. Après remboursement, le bon de caisse reste à la caisse de l'entreprise. Lors du remboursement des dépenses excédentaires, la base de l'émission d'un montant en espèces pour le règlement en espèces à partir de la caisse est le rapport de la personne responsable.

Riz. Un exemple de règlement en espèces lors de l'émission d'argent pour une aide matérielle

Riz. Un exemple de règlement en espèces pour déposer de l'argent dans une banque

Riz. Exemple de caisse enregistreuse pour émettre une avance sur frais de déplacement

Instruction

L'en-tête de la caisse enregistreuse indique le nom de l'organisation et de l'unité structurelle (le cas échéant). S'il n'y a pas de subdivision structurelle, un tiret est mis.

Les "codes" sont sélectionnés à partir de la référence du Comité national des statistiques. Code de document pour OKUD 0310002.

Le "numéro de document" est indiqué conformément au journal d'enregistrement des documents de caisse entrants et sortants (formulaire n ° KO-3).

Les pièces de caisse sont numérotées dans l'ordre depuis le début de l'année civile.

Un bon de caisse de dépenses est établi le jour où l'argent est sorti de la caisse, par conséquent, la date qui y est indiquée est la date à laquelle l'argent a été émis. Dans le document, la date doit être indiquée dans la colonne appropriée, en chiffres arabes au format suivant : JJ.MM.AAAA.

Les colonnes "Débit" et "Crédit" sont remplies par le comptable qui traitera ce document primaire.

La colonne "Débit, code de l'unité structurelle" est remplie si l'émission d'argent est effectuée dans l'unité structurelle de l'organisation, par exemple, le département du magasin, spécifique point commercial. Sinon, la colonne est barrée. Sinon, la colonne est barrée.

La colonne "Débit, compte de compensation, sous-compte" doit contenir le numéro du compte et, le cas échéant, du sous-compte, dont le débit reflète le retrait des fonds de la caisse de l'organisation.

La colonne "Débit, code comptable analytique" est renseignée si l'utilisation de tels codes est prévue dans l'organisation. Dans ce cas, la colonne indique le code de comptabilité analytique du compte indiqué dans la colonne précédente, sinon un tiret est mis.

La colonne "Crédit" affiche le numéro du compte sur le crédit duquel les fonds sont émis.

Le débit et le crédit sont renseignés par les organismes conformément au plan comptable utilisé. Entrepreneurs individuels ces colonnes peuvent ne pas être remplies, car ils ne tiennent pas de comptabilité.

Dans la colonne "Montant, rub. kop." le comptable indique en chiffres le montant d'argent sorti de la caisse de l'organisation.

La colonne "Purpose Code" est remplie si l'organisation utilise le système de codage approprié dans ses activités. Dans ce cas, le code de destination pour l'utilisation des fonds retirés est indiqué.

Dans la ligne "Donnez", le nom, le prénom et le patronyme de la personne à qui l'argent sera remis à la caisse sont indiqués dans le cas datif.

La ligne "Raison" indique le contenu de la transaction financière.

La ligne « Montant » est renseignée selon le même principe que dans l'ordre de réception.

Dans la ligne "Application", indiquez les documents primaires et autres ci-joints, sur la base desquels l'argent est émis à partir de la caisse. Si de l'argent est remis à un employé d'une organisation tierce, il doit alors recevoir une procuration de son organisation pour recevoir de l'argent. La procuration reste dans les documents du jour en pièce jointe à un ordre de dépenses ou à un relevé.

Un RKO rempli doit être enregistré dans un journal (formulaire n ° KO-3) et signé par le chef et le chef comptable de l'organisation (ou une personne autorisée à le faire par écrit par le chef). Il est bon de rappeler que la signature du gestionnaire sur le consommable n'est pas requise si sa résolution autorisant l'opération figure déjà sur les pièces jointes à l'ordre de dépenses.

La ligne "Reçu" est remplie par la personne à qui l'argent est délivré depuis la caisse. Il y indique le montant d'argent reçu (roubles - en mots, avec une majuscule, depuis le début de la ligne; kopecks - en chiffres). En dessous de cette ligne, le destinataire signe et inscrit la date de réception de l'argent.

Lors de l'émission d'argent par règlement en espèces individuel le caissier exige de présenter un document (passeport ou autre document) prouvant l'identité du destinataire. Dans la ligne suivante de l'ordre de dépenses, le caissier inscrit le nom et le numéro, la date et le lieu d'émission du document. Il peut s'agir de tout document officiel contenant une photographie et la signature du propriétaire.

Il convient de noter que le document est indiqué quel que soit le destinataire de l'argent: un représentant d'un organisme tiers ou un employé. Il n'y a pas d'exception ici.

La ligne "Émis par le caissier" n'est remplie par le caissier qu'après l'émission d'argent sur un bon de caisse de compte. Dans celui-ci, le caissier doit signer et indiquer son nom et ses initiales.

Les documents joints au consommable sont rachetés par le caissier avec l'inscription "Payé" ou un cachet indiquant la date dessus.

Qu'est-ce qu'il faut pour

Le bon de commande de dépenses (RKO, Raskhodnik) est le principal document comptable pour le traitement de l'émission d'argent à partir de la caisse d'un entrepreneur individuel ou d'une entreprise (KKM et la caisse ne sont pas la même chose). La forme du consommable a un formulaire unifié n ° KO-2 (approuvé par le décret du Comité national des statistiques de Russie du 18.08.98 n ° 88). Émis en un seul exemplaire. Il faut rappeler qu'un bon de caisse reste à la caisse et n'est pas remis aux personnes ayant reçu de l'argent !

Les RKO peuvent être écrits à la main et à l'aide d'un PC. Dans ces documents, lors du remplissage, les taches ou les corrections ne sont pas autorisées. Par conséquent, si une erreur est commise, le document doit être refait.

La réception de l'argent à la caisse est traitée à l'aide d'ordres de paiement entrants (PKO).

En octobre 2013, nous avons élaboré un Document de Transfert Universel (UPD), qui regroupe sous une même forme une facture, une lettre de voiture TORG-12 (TN), une facture pour la sortie des matériaux vers la M-15, un acte d'acceptation et transfert d'immobilisations OS-1, connaissement (TCN).

Les transactions en espèces impliquent la réception et l'émission d'espèces dans l'entreprise. L'un d'eux est de dépenser de l'argent. Cela implique la délivrance d'un document de rapport spécial - un mandat en espèces. Parlons-en plus en détail et familiarisons-nous avec le formulaire.

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Quel est ce document

Selon les règles établies par la Banque centrale de la Fédération de Russie, chaque entreprise du pays doit avoir caisse enregistreuse pour les transactions avec les personnes physiques et morales. Le dispositif est accompagné d'un carnet de signalement strict.

Les employés responsables peuvent être à la fois un caissier et une autre personne exerçant ses fonctions.

Un bon de caisse de dépenses est un document obligatoire à délivrer si de l'argent est nécessaire pour tout besoin. Ainsi, une opération de dépense est effectuée.

À petites entreprises De telles situations se produisent souvent lorsque agent responsable envoyer:

faire du shopping dans une papeterie ;
matériaux pour réparations esthétiques;
fonds pour l'aménagement paysager et ainsi de suite.

Beaucoup d'entre nous rencontrent souvent ce type de commande, mais tout le monde ne connaît pas les règles d'émission d'un document et les caractéristiques de son exécution.

Quand c'est fait

Le document est délivré au moment de l'émission de l'argent de la caisse.

Peu importe à quelles fins l'argent est émis:

pour les besoins personnels des salariés de l'entreprise (frais de déplacement, aide matérielle dans les situations de vie difficiles) ;
en vertu du rapport (cette catégorie comprend les cas d'émission d'argent à un employé pour le dépenser pour les besoins de l'entreprise, qui ont été mentionnés ci-dessus);
verser des avances et des salaires (dans certains cas);
dans les banques lors de la livraison du produit à créditer sur le compte courant ;
lors de la fourniture de fonds au caissier afin qu'ils soient à la caisse (se produit souvent dans les magasins afin que les clients puissent obtenir de la monnaie).

Faire un bon de caisse accompagne cette opération à chaque fois. Le document est délivré en un seul exemplaire. A chaque fois une nouvelle commande émise est enregistrée dans le journal comptable.

Certaines opérations ne sont possibles que lors de l'établissement de déclarations écrites pour contrôler et identifier les motifs d'émission d'argent. La personne responsable de la caisse enregistreuse doit être sensible à la question et comprendre clairement quand un ordre de dépenses doit être émis et quand ne pas l'être.

Important! Le retrait d'espèces peut également être effectué selon d'autres documents approuvés, qui doivent en même temps contenir un cachet avec les détails d'un ordre de paiement de dépenses (RKO).

Le document de rapport a un formulaire approuvé clair, dont nous discuterons ci-dessous.

Règles de compilation

La forme du formulaire a été approuvée en 1998 par le décret du Comité national des statistiques. Dans l'album formes unifiées dans la comptabilité des transactions en espèces, il est facile de le trouver sous le numéro KO-2.

Selon les règles, l'enregistrement de RKO a le droit de traiter:

comptable chargé de cette espèce opérations ;
Chef comptable;
la caissière;
chef (si un comptable ou un chef comptable n'est pas prévu dans l'entreprise).

Chacun d'eux a le droit de signer le document, mais la priorité est donnée au chef ou au chef comptable. Ce n'est qu'en leur absence que la commande peut être certifiée par d'autres employés responsables.

Afin de remplir le formulaire, il est permis d'utiliser l'un des deux types de supports suivants :

papier (formulaires d'achat et écriture des caisses enregistreuses à la main);
électronique (à télécharger sur notre site et à remplir selon les besoins de l'entreprise).

Après avoir rempli le formulaire électronique, il doit être imprimé. Le document est daté du jour où l'argent a été émis. Autre n'est pas autorisé.

Important! Lors du remplissage du RKO, les blots et les corrections sont interdits.

L'exécution du document implique l'identification de l'identité de la personne qui reçoit les fonds. Le moyen le plus acceptable, si un citoyen n'est pas un employé de l'entreprise, est de le faire selon le document principal - un passeport.

Vous pouvez télécharger le formulaire de reçu de caisse gratuit 2019 à partir des liens ci-dessous :

La procédure pour remplir le document est la suivante :

En haut de la colonne "organisation", le nom complet de la personne morale ou de l'entrepreneur individuel est indiqué. Dans le cas où le RKO émet une subdivision, les première et deuxième lignes sont remplies. S'il n'y en a pas, mettez simplement un tiret.
Le numéro de document est mis en ordinal avec un total cumulé. Les numéros ne doivent pas être interrompus. La date est fixée en fonction du journal comptable ou du jour si l'argent est émis aujourd'hui.
La ligne tabulaire "débit" doit contenir le numéro de l'unité structurelle qui émet des espèces ou le numéro du compte correspondant pour lequel la dépense physique des fonds est affichée.
La ligne "crédit" du tableau contient généralement un compte de caisse de 50.
Vous devez maintenant déterminer le but du retrait d'espèces et le refléter dans le champ « Code de but ». Dans certains cas, il convient de mettre un tiret si l'entreprise n'a pas mis en place un système de codes pour ce cas.
Indiquez le montant en mots en roubles et en kopecks, sans laisser de longs espaces lors de l'écriture.
Dans la colonne d'émission, le nom, le prénom et le patronyme de l'employé ou du citoyen sont entièrement renseignés (écrits comme dans le passeport).
Dans la ligne «raison», si nécessaire, il est indiqué pourquoi le citoyen a reçu de l'argent. Dans certains cas, vous pouvez mettre un tiret.
Lorsque « demande » est indiqué, le nom et le numéro du document sur la base duquel la délivrance a été effectuée sont inscrits.

Une fois toutes les lignes remplies, vous devez les signer et les déchiffrer, ainsi que certifier le document avec le sceau de l'organisation. Lorsqu'elle reçoit de l'argent, une personne doit signer et remplir les lignes ci-dessous.

Exemple de formulaire complété :

Si l'émission de fonds n'est pas effectuée pour payer l'employé, l'impôt sur le revenu des particuliers n'est pas prélevé sur le montant. Veuillez noter qu'il y a des pénalités pour l'enregistrement incorrect des documents. L'organisation peut perdre de 40 à 50 000 roubles.

La période de conservation des caisses enregistreuses enregistrées après la fin de l'année de déclaration sera de cinq ans.

Bon de caisse de compte- il s'agit d'un document de documentation comptable primaire des transactions en espèces, selon lequel les espèces sont émises à partir de la caisse de l'organisation.

La forme d'un bon de caisse de dépenses

Un formulaire spécial (formulaire N KO-2) a été établi pour un ordre de paiement sortant, qui a été approuvé par le décret du Comité national des statistiques de Russie du 18 août 1998 N 88 "Sur l'approbation des formulaires unifiés de documentation comptable pour la comptabilité pour les transactions en espèces, pour la comptabilisation des résultats d'inventaire."

Dans quels cas le formulaire de bon de caisse de dépenses est-il rempli

Un bon de caisse de dépenses est rempli lors de la remise des espèces dans les cas suivants :

lorsque le produit en espèces est remis à la banque pour être transféré sur le compte courant, il est alors écrit dans la ligne "Base" : "Produit en espèces pour le transfert sur le compte de règlement de la banque" ;

lors de l'émission d'argent pour un rapport (implique l'utilisation d'argent pour effectuer activité entrepreneuriale par un employé de l'entreprise aux fins de cette entreprise) les fonds sont émis sur demande écrite du destinataire (personne responsable), le document est établi sous quelque forme que ce soit, il indique le montant des fonds à émettre et le délai pour duquel il est délivré ;

lors de la remise d'espèces à un employé de l'entreprise pour un usage personnel, par exemple, ou une aide matérielle. Dans ce cas, dans la ligne "Base", le libellé est acceptable - "Pour les besoins personnels" ;

lorsque l'argent est nécessaire pour les besoins de l'entreprise. Dans ce cas, le document doit indiquer un but précis pour l'émission d'argent. Dans la ligne "Raison", vous pouvez spécifier : "Émission d'argent pour payer des services" ou "Argent pour l'achat de biens".

Émission d'un ticket de caisse

Un bon de caisse de dépenses est émis par :

un comptable ou un autre employé (y compris un caissier) déterminé par le responsable en accord avec le chef comptable par la délivrance d'un document administratif ;

directeur (en l'absence du chef comptable et du comptable).

Dans ce cas, le bon de caisse de dépenses est signé par le chef, ainsi que par le chef comptable ou comptable, et en leur absence - le chef, le caissier.

Dans le cas d'opérations en espèces et d'établissement de documents de caisse par le chef, les documents de caisse sont signés par le chef.

Un bon de caisse de dépenses peut être émis le Copie conforme ou en utilisant moyens techniques conçu pour traiter des informations, y compris Ordinateur personnel et logiciels.

Si un bon de caisse est émis par des moyens techniques, il doit être imprimé sur papier.

Un bon de caisse de compte est toujours établi le jour de l'émission effective de l'argent.

Les corrections dans le bon de caisse de dépenses ne sont pas autorisées.

La procédure pour remplir un bon de caisse de dépenses

Un bon de caisse de compte est rempli en un seul exemplaire.

Lorsque vous remplissez un bon de caisse de dépenses, les points suivants doivent être pris en compte :

le champ "Organisation" doit contenir le nom de l'entité commerciale et la colonne "Subdivision structurelle" - sa subdivision qui a émis le mandat. Si une telle unité structurelle est absente, un tiret est placé dans la colonne ;
dans les lignes "Numéro du document" et "Date de compilation", le numéro de la commande est saisi selon le journal d'enregistrement sous la forme KO-3, ainsi que la date de sa compilation sous le format JJ.MM.AAAA. Lors de la tenue de bons de caisse en compte, leur numérotation continue doit être assurée ;
la colonne "Débit" contient le code de l'unité structurelle dans laquelle les fonds sont émis (en l'absence de celui-ci, un tiret est mis), le numéro du compte correspondant, sous-compte, dont le débit affiche les dépenses de fonds de la caisse, ainsi que le code de comptabilité analytique du compte correspondant (tiret - si l'utilisation de tels codes dans l'organisation n'est pas effectuée);
la ligne "Crédit" affiche le numéro du compte comptable, au crédit duquel les fonds sont émis. En règle générale, il s'agit du compte 50 "Caissier";
dans le champ "Code de finalité", un code est saisi qui affiche le but de l'utilisation des fonds émis à partir de la caisse. Si de tels codes ne sont pas utilisés dans l'entreprise, un tiret est mis;
dans le champ "Montant, frottez. flic." - le montant dépensé en caisse est indiqué en chiffres ;
la ligne "Émission" contient le nom, le prénom, le patronyme de la personne à qui cet argent est émis ;
la ligne "Base" affiche le contenu de l'opération commerciale. Par exemple, une avance sur les frais de déplacement, la délivrance d'une aide matérielle, etc. ;
le montant des fonds à débourser est affiché dans la ligne "Montant" et doit être écrit en toutes lettres. Le montant de l'émission est indiqué en mots dès le début de la ligne avec une majuscule en roubles, tandis que le mot "rouble" ("roubles", "rouble") n'est pas réduit, les kopecks sont indiqués en chiffres, le mot "penny " ("penny", "kopecks") ne diminue pas non plus. Si, après avoir déposé, il y a de l'espace libre dans la ligne, un tiret doit être mis;
le champ "Demande" affiche le détail des documents primaires qui servent de base à l'émission des fonds depuis la caisse.

Après avoir renseigné les informations ci-dessus, les signatures du chef comptable et du chef d'entreprise avec leurs relevés de notes sont apposées.

Suivez ensuite les lignes remplies par la personne qui reçoit ces fonds.

Dans la ligne «Reçu», le montant d'argent reçu de la caisse est indiqué en toutes lettres, la date de réception et la signature de cette personne sont apposées en dessous.

Ci-dessous la signature du caissier avec son relevé de notes.

Le caissier de l'entreprise est tenu de vérifier l'exactitude de la compilation du document et d'annuler les annexes avec le cachet "Payé" ou le cachet de l'entreprise avec la date.

Après remboursement, le bon de caisse reste à la caisse de l'entreprise.

En même temps, une entrée est faite sur l'argent émis dans le livre de caisse (formulaire N KO-4).

Remplir un bon de caisse lors du paiement des salaires

Lors de l'émission des salaires en espèces selon le règlement et le paiement ou paie vous devez également établir un bon de caisse de dépenses.

Ce faisant, l'ordre suivant doit être suivi :

RKO ni pour le montant total indiqué dans la déclaration, ni pour les montants déjà émis en vertu de la déclaration depuis le début de sa durée, n'est pas émis ;

le livre de caisse ne reflète ni l'argent destiné à être émis ni l'argent déjà émis selon la déclaration aux employés.

Pour terminer dernier jour période de validité du relevé, le caissier signe le relevé, y note les montants déposés et le transfère au service comptable.

Le comptable vérifie tout et appose également sa signature.

Et seulement après cela, mais toujours le même jour, le comptable établit un règlement en espèces pour le montant total effectivement remis aux employés, et indique son numéro et sa date sur la dernière page du relevé. Dans ce cas, la date de compilation du RKO sera la date de clôture de la déclaration, c'est-à-dire le dernier jour où le salaire est payé.

Ensuite, le caissier enregistre les caisses enregistreuses dans le livre de caisse.

Si un seul employé reçoit un salaire à la caisse ou s'il n'y a pas beaucoup d'employés dans l'organisation, vous pouvez vous passer d'un relevé de salaire lors de l'émission des salaires, c'est-à-dire établir un RKO distinct pour émettre de l'argent à chaque employé.

Dans ce cas, l'ordre de dépenses doit déjà être émis par règles générales- indiquant le nom complet et les données de passeport de l'employé et l'obtention de sa signature.

De plus, un tel RKO devra être signé par le directeur, car dans ce cas, l'ordre de dépenses sert également d'instruction écrite du chef de payer le salaire à la caisse.

Journal d'enregistrement des pièces de caisse entrantes et sortantes

Un ordre de paiement sortant doit être enregistré dans le journal d'enregistrement des documents de trésorerie entrants et sortants (formulaire n ° KO-3).

Journal d'enregistrement des documents de trésorerie KO-3 - est destiné à l'enregistrement des documents de trésorerie au cours des transactions en espèces et est utilisé pour l'enregistrement par le service comptable des ordres de paiement entrants et sortants.

Le formulaire n° KO-3 se compose d'une couverture et de feuilles mobiles, qui servent de modèle pour la conception, le remplissage et l'impression de toutes les pages du journal.

La feuille mobile est divisée en deux parties : l'une pour l'enregistrement des documents d'encaissement (colonnes 1 à 4), l'autre pour les dépenses (colonnes 5 à 8).

Pénalités

L'absence ou la mauvaise exécution des pièces de caisse primaires, auxquelles s'applique notamment un bon de caisse de dépenses, peut entraîner des sanctions pour le contribuable conformément à l'art. 120 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Ainsi, selon cet article, une violation flagrante des règles de comptabilisation des revenus et (ou) des dépenses et (ou) des objets d'imposition, si ces actes ont été commis dans un délai d'un période d'imposition, en l'absence de signes d'infraction fiscale, entraîne une amende d'un montant de dix mille roubles.

Dans le même temps, une violation flagrante des règles de comptabilisation des revenus et des dépenses et des objets d'imposition s'entend comme l'absence de documents primaires, y compris les documents de trésorerie primaires.

En outre, l'absence de documents de trésorerie primaires de l'organisation peut devenir la base du refus de l'administration fiscale de reconnaître les dépenses spécifiées de l'organisation aux fins de l'imposition des bénéfices ou d'un impôt unique conformément au système d'imposition simplifié (- revenu diminué du montant des dépenses engagées).

Durée de conservation des encaissements

Les délais de conservation des ordres de paiement de dépenses sont, comme pour tous les documents primaires, de cinq ans après l'année de déclaration.

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Bon de caisse de dépenses : précisions pour un comptable

Organisation des règlements en espèces dans une institution autonome
Produit pour chaque ordre de paiement entrant et sortant. Selon les modifications apportées, tenez une caisse enregistreuse… les espèces sont émises en fonction des encaissements. L'émission d'espèces pour le paiement des salaires ... s'effectue en fonction des ordres de caisse, des fiches de paie, des fiches de paie. A réception d'un ordre de paiement en compte (règlement ... lors de l'émission d'espèces sur un ordre de paiement en compte, le caissier prépare le montant d'espèces à ...
Remboursement à l'acheteur lors de l'utilisation de la caisse enregistreuse en ligne
Prestations de service. Auparavant, la déclaration était émise en fonction des encaissements (ci-après dénommés RKO) et ...). En ce qui concerne la nécessité d'émettre un mandat sortant (le formulaire KO-2 est approuvé ... la formation de mandats entrants et de mandats sortants), il est conseillé de contacter la Banque ... avec les mandats sortants 0310002 (ci-après dénommés comme documents de trésorerie). Ordre de paiement entrant 0310001, ordre de paiement sortant 0310002 ... contenu : "6.6. L'ordre de paiement sortant 0310002 peut être émis à la fin ...
La procédure d'enregistrement des transactions en espèces et d'émission de fonds dans le cadre du rapport a été modifiée
Bons de caisse (f. 0310001); ordres de dépenses (f. 0310002). Instruction n° 4416-... à un mandat de caisse (f. 0310001), un mandat de caisse de dépenses (f. 0310002) émis le ... 0310004) avec sa signature. Ordres de caisse entrants et sortants (f. 031001, 0310002), joint ... formulaire. La situation est similaire en ce qui concerne le bon de caisse de dépenses (f. 031002). La présence d'une signature ... avec la mise en œuvre des activités entité légale, un bon de caisse de compte (f. 0310002) est émis selon : ...
Des modifications ont été apportées à la procédure d'exécution des transactions en espèces
Doit être émis avec des reçus et des dépenses en espèces distincts. Notez que dans le cadre ... être faite pour chaque mandats de trésorerie entrants et sortants. Dans le même temps, dans la directive ... l'émission d'espèces est effectuée en fonction des ordres de paiement. Émission d'espèces pour les paiements ... sur les bons de caisse, les bulletins de paie, les bulletins de paie. A réception d'un ordre de paiement en compte (règlement ... lors de l'émission d'espèces sur un ordre de paiement en compte, le caissier prépare le montant des espèces, ...
La nouvelle procédure pour les transactions en espèces et l'émission d'argent dans le cadre du rapport
Documents de caisse : mandats de caisse entrants, mandats de caisse sortants. Avec l'introduction des amendements... le livre de caisse. Enregistrement des ordres de caisse entrants et sortants Si le caissier établit un encaissement entrant ... également abordé les ordres de caisse sortants. Vérification par le caissier de la présence des signatures des personnes habilitées sur le bon de caisse sortant, règlement... lié à la réalisation des activités de l'entreprise, le bon de caisse sortant est établi conformément au document administratif de la loi...
Innovations dans les transactions en espèces
Le fait qu'un ordre de paiement entrant, un ordre de paiement sortant sera probablement émis à la fin d'une telle proposition. En cas d'émission d'un ordre de paiement sortant sous forme électronique par le destinataire d'espèces ...
Est-il possible d'imprimer le montant en toutes lettres dans le consommable dans la ligne "Reçu" ou de ne l'écrire que de sa propre main ?
A l'ordre de sortie 0310002, le caissier prépare le montant d'espèces à émettre, et transfère l'ordre de sortie ... par le caissier ou l'émission d'un ordre de sortie déjà rempli, généré à l'aide d'outils d'automatisation ... le bénéficiaire des fonds n'apposant qu'une signature nominative dans le bon de caisse sortant, dispositions obligeant... les abus liés à la mention de données inexactes dans le bon de caisse de dépenses. N'importe quel fonctionnaire...
Changer de fonds à la caisse de l'organisation: procédure et exigences
... caisse (centrale) sur la base d'un bon de caisse de compte et d'un retour quotidien du solde de change ... de la manière habituelle - avec émission d'un bon de caisse de compte. Les tribunaux n'ont pas émis cette méthode de stockage ... pour chaque ordre de paiement entrant (ordre de paiement sortant) émis pour reçu (émis) ... en tant que fonds de change, les ordres de paiement entrants et sortants n'ont pas été émis. Voir aussi... l'encaissement à la caisse est confirmé par une commande, un ordre de dépense, un bordereau livre de caisse. ...
Vérification du respect de la discipline de trésorerie
Bons de trésorerie (f. 0310001) ; ordres de dépenses (f. 0310002); journal d'enregistrement ... la correspondance des nom, prénom, patronyme apposés dans la procuration et le mandat de caisse (avec ... Par procuration. « La procuration est jointe au mandat de caisse (règlement et paiement ou paiement ... en espèces) est joint au mandat de caisse. Identification des faits de non-respect des restrictions ... contenues dans le registre des bons de caisse de dépenses; vérification de la validité de l'inscription des personnes ...
71 50-1 15 000 Bon de caisse en compte Le coût des travaux de ravitaillement est répercuté ...
Enregistrement du retour des marchandises vendues via le CCP
De la caisse, il est nécessaire sur la base d'un mandat de caisse sortant avec la saisie obligatoire de ... un mandat de caisse sortant est établi à partir de la caisse principale de l'organisation (le formulaire KO-2 est approuvé par une résolution . .. doit être effectué par le caissier sur la base d'un mandat sortant conformément au paragraphe .. .
Paiement des salaires à des tiers
... "lors de l'émission d'espèces sur un ordre de paiement sortant, le caissier vérifie également la présence d'une confirmation ... par le caissier directement au destinataire indiqué dans l'ordre de paiement sortant (paie, paie ...