Parola di download del modulo di ricevuta di cassa delle spese. Compilazione di una ricevuta di cassa

Il modulo principale redatto per l'emissione di contanti dalla cassa dell'azienda è una spesa mandato in contanti(RKO). Deve essere compilato ogni volta che si spende denaro nel corso di attività economiche o di altro tipo. La procedura per lo svolgimento delle operazioni sul registratore di cassa consente di non applicare i servizi di liquidazione del contante solo agli imprenditori che tengono i registri in versione semplificata.

Iscritto dal 2014 atto normativo determina che è possibile applicare non solo il modulo standard KO-02, ma anche i propri moduli sviluppati tenendo conto delle esigenze e delle caratteristiche dell'attività.

Un ordine di spesa può essere redatto da un contabile, incluso un capo contabile, un cassiere, un capo di un'azienda (in assenza di un dipartimento contabile nell'impresa) o uno specialista assunto coinvolto in un contratto. In questo caso, tutte le firme necessarie sono apposte dal direttore dell'organizzazione.

È possibile utilizzare un modulo acquistato presso una tipografia, nonché compilato utilizzando programmi specializzati. Il materiale di consumo non deve contenere correzioni, altrimenti viene invalidato. In caso di errore, il documento deve essere ristampato nella versione corretta.

La base per spendere soldi, ad eccezione degli stipendi, è una dichiarazione del dipendente firmata dal direttore dell'azienda che indica la direzione della spesa.

Il modulo rilasciato viene presentato al cassiere, che lo accetta, verifica la correttezza della compilazione, la presenza di tutte le firme necessarie. Quindi lo corregge nel registro.

Prima di emettere contanti, un funzionario deve richiedere un documento di identità al destinatario. Dopo aver verificato con lui, il cassiere inserisce i dettagli del passaporto o altro documento nelle apposite colonne. Quindi l'addetto alla cassa trasferisce i fondi al destinatario, che deve contarli e, se l'importo è corretto, firmare il materiale di consumo.

Importante! Se l'emissione di denaro viene effettuata da una persona di fiducia, viene controllata anche la procura insieme al passaporto, dopodiché viene applicata all'RKO.

I dipendenti possono essere pagati salari in base al libro paga o al libro paga. In questo caso, quando vengono chiusi, vengono anche redatti ordini di emissione per gli importi totali. Quindi il documento viene consegnato al cassiere, che vi appone il timbro "Pagato". Insieme al rapporto del cassiere, a fine giornata, l'RKO viene inviato all'ufficio contabilità.

Fai attenzione! I dipendenti che hanno ricevuto denaro per o per l'esecuzione delle spese domestiche devono riferire sul fatto delle loro spese. La ricezione di denaro alla cassa viene effettuata sulla base di.

Riempimento campione di spesa in contanti

Consideriamo un campione di riempimento RKO.

Nella parte superiore del documento, il nome dell'azienda e il suo codice sono scritti secondo la directory OKPO. Se il modulo si riferisce a una determinata unità, il suo nome deve essere indicato di seguito. Altrimenti, "-" viene inserito qui.

A destra del nome del documento "Spese in contanti warrant" sono registrati il numero di serie e la data della sua esecuzione. Quest'ultimo dovrebbe apparire come GG.MM.AAAA.

I dati vengono inseriti nella tabella seguente contabilità- compensazione di conti di debito e credito, codici di unità strutturali e contabilità analitica - se utilizzati nell'impresa. Quindi l'importo RKO viene scritto in numeri. Il campo "Codice Finalità" va compilato solo se l'azienda lo ha sviluppato e utilizzato sistema necessario codifica.

Nel campo "Problema" vengono scritti i nomi completi e completi. una persona a cui viene emesso denaro dal registratore di cassa. Non è consentito inserire qui il nome dell'impresa.

A campo "Base" i motivi per cui il denaro viene dato. Ad esempio, "Salario", "Resa alla banca", "Per diem", ecc.

Nel campo "Importo", l'importo del documento è scritto in parole.

A Campo di applicazione» sono indicati i nomi dei documenti in base ai quali viene eseguita questa operazione: domanda del dipendente, busta paga, ricevuta, ecc.

Quindi il documento viene firmato dal capo dell'azienda e dal capo contabile, che appongono la propria firma personale.

Importante! sotto destinatario I soldi deve scrivere manualmente l'importo ricevuto a parole e senza abbreviazioni, apporre la data di ricezione e la firma personale. Quindi vengono indicati i dettagli completi del documento di identità: passaporti, passaporti internazionali, documenti d'identità militari, ecc.

Il mandato di cassa è firmato dal lavoratore del cassiere. Inoltre, tutte le transazioni in contanti di spesa e reddito sono registrate in.

Sfumature

Se i fondi vengono emessi a una persona giuridica, i dati personali del dipendente - rappresentante sono indicati nel campo "Emissione". Nel campo "Applicazione" è necessario annotare i dettagli della procura per ricevere denaro, che è allegato all'ordine di spesa.

Quando si consegna contanti alla banca, nel campo "Prelievo", non è possibile scrivere "Riscatto dei proventi", poiché ciò è contrario alla procedura di mantenimento transazioni in contanti. Lì devi indicare il tuo nome completo. il dipendente che compie tale azione, firma anche il documento di ricevuta di denaro.

Dal 1 giugno 2014, secondo la Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa n. 3210-U, è istituito. La nuova procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti prevede il precedente ordine di cassa in entrata e in uscita 2019 (PKO - modulo di ricevuta KO-1 secondo OKUD 0310001 e modulo di spesa RKO KO-2 secondo OKUD 0310002). Ecco un esempio di registrazione, compilazione e un campione, oltre a un modulo per un ordine di cassa in entrata e in uscita. Inoltre, il ricevitore e il materiale di consumo possono essere scaricati gratuitamente.

Nota: secondo la Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa n. 3210-U, dal 1 giugno 2014, i singoli imprenditori non possono tenere un libro di cassa e redigere PKO e RKO.

Le transazioni in contanti vengono eseguite sotto forma di ordine di cassa in entrata (PKO - credito) e ordine di cassa in uscita (RKO - materiale di consumo).

Se, in conformità con la normativa in materia di imposte e tasse, i singoli imprenditori tengono registri di entrate o entrate e spese e (o) altri oggetti di tassazione, oppure indicatori fisici caratterizzante un certo tipo attività imprenditoriale, documenti in contanti(ordine di cassa in entrata 0310001 - PKO e ordine di cassa in uscita - RKO 0310002) potrebbero non formarsi.

Nota: i singoli imprenditori in tutti i sistemi fiscali tengono registri di entrate e spese o indicatori fisici.

La registrazione dei documenti di cassa può produrre:

Capo Ragioniere;
ragioniere o altro ufficiale(compreso il cassiere) indicato nell'atto amministrativo, o un funzionario entità legale, un soggetto con il quale sono stati conclusi contratti per la prestazione di servizi di contabilità (di seguito denominato il commercialista);
personalmente dal responsabile dell'organizzazione
Nota: in assenza del capo contabile e contabile

I documenti di cassa sono firmati dal capo contabile o contabile (in loro assenza - dal capo), nonché dal cassiere.

Nel caso di effettuare transazioni in contanti e redigere documenti in contanti da parte del capo, i documenti in contanti sono firmati dal capo.

Il cassiere deve avere un sigillo (timbro) per l'esecuzione di transazioni in contanti, che indica i dettagli che confermano il fatto della transazione in contanti. Inoltre, il cassiere deve avere campioni di firme di persone che firmano documenti di cassa.

Tieni un libro cassa gratuitamente in formato elettronico

ORDINE IN CONTANTI A REDDITO KO-1 secondo OKUD 0310001
Campione ed esempio di riempimento

A cosa serve Ordine in contanti in entrata (o PKO, Prikhodnik)? Questo è il documento contabile principale che viene utilizzato per formalizzare la ricezione di fondi presso la cassa di un'organizzazione o di un singolo imprenditore.

Il modulo di ricevuta ha un modulo unificato n. KO-1, che è stato approvato dal decreto del Comitato statistico statale della Russia del 18 agosto 1998 n. 88). PKO rilasciato in una copia. Un ordine in entrata è composto da due parti: l'ordine in entrata stesso e una relativa ricevuta di strappo. Quest'ultimo viene rilasciato alla persona che deposita denaro presso la cassa, a conferma dell'accettazione di tale denaro da parte sua. Gli ordini possono essere emessi sia a mano che con l'ausilio di personal computer. In questi documenti, durante la compilazione, non sono consentite macchie o correzioni. Pertanto, se viene commesso un errore modulo scontrino di cassa, è necessario stampare la ricevuta, compilarla nuovamente.

La riga "Compresa" indica l'importo dell'IVA, che viene scritto in numeri, oppure viene eseguita la voce "IVA esclusa".

La riga "Applicazione" elenca i documenti primari e altri allegati.

La ricevuta dell'ordine in entrata viene compilata in modo simile all'ordine stesso.

Prima che un ordine di cassa in entrata entri in cassa, deve essere registrato nel registro dei documenti di cassa in entrata e in uscita (modulo n. KO-3).

Dopo aver compilato e registrato il PKO, ma prima di ricevere denaro su di esso, il PKO e la ricevuta vengono firmati dal capo contabile o da una persona autorizzata a farlo con ordine scritto del capo. Viene anche indicata la decodifica della firma: il cognome e le iniziali.

Al ricevimento della PKO, il cassiere è tenuto a verificare: a) la presenza e l'autenticità della firma del capo contabile sui documenti; b) la correttezza delle pratiche burocratiche; c) la presenza delle domande elencate negli atti. Se uno qualsiasi dei requisiti di cui sopra non è soddisfatto, il cassiere è obbligato a restituire i documenti per la revisione e la corretta elaborazione. In caso contrario, il cassiere accetta il denaro e, dopo averlo ricevuto, appone la propria firma, cognome e iniziali sull'ordine di ricevuta e ricevuta. Sulla ricevuta, il cassiere indica anche la data di ricevimento del denaro e ne certifica la firma con un sigillo.

Il timbro sullo scontrino è apposto in modo che il bordo vada sullo scontrino stesso (vedi riempimento campione). I documenti allegati alla PKO vengono annullati con un timbro o la scritta "Ricevuto" indicante la data (giorno, mese, anno). Dopo che il denaro è arrivato alla cassa, il cassiere strappa la ricevuta del PKO lungo la linea di taglio e la consegna alla persona che ha consegnato il denaro, e lascia il mandato in contanti alla cassa.

Quindi, riassumiamo brevemente l'applicazione di questo documento primario. Tutti i contanti dell'organizzazione o imprenditore individuale- Vengono emessi singoli imprenditori, detenuti da un "prikhodnik" - un ordine di ricevuta di cassa - PKO.

Il cassiere deve verificare con attenzione la correttezza della predisposizione dell'ordine di cassa in entrata, ovvero:

la presenza della firma del capo contabile o contabile (in loro assenza - la presenza della firma del capo) e la sua conformità al campione;
presenza della firma del depositante in contanti,
corrispondenza dell'importo in contanti scritto in cifre con l'importo in contanti scritto in parole,
la presenza di documenti giustificativi elencati nell'ordine di cassa in entrata.

Il cassiere accetta contanti per foglio, conteggio pezzi. Inoltre, il contante è accettato dal cassiere in modo tale che il depositante del contante possa osservare le azioni del cassiere.

Dopo aver accettato il contante, il cassiere verifica l'importo indicato nell'ordine di cassa in entrata con l'importo del contante effettivamente accettato. Se l'importo del contante depositato corrisponde all'importo del bonifico in entrata, solo in questo caso il cassiere firma il buono in entrata, appone un'impronta (timbro) sulla copia del buono in entrata emessa al depositante del contante, e gli consegna la copia specificata dell'ordine di cassa in entrata.

Se l'importo in contanti depositato non corrisponde all'importo specificato nell'ordine di ricevuta di cassa, il cassiere offre al depositante di contanti di aggiungere l'importo di contanti mancante o restituisce l'importo di contanti in eccesso depositato. Se il depositante ha rifiutato di aggiungere l'importo mancante, il cassiere gli restituisce l'importo depositato. Il cassiere cancella l'ordine di cassa in entrata e lo passa al capo contabile o contabile (in loro assenza, al manager) per emettere nuovamente l'ordine di cassa in entrata per l'importo di contanti effettivamente versato.

Un ordine di cassa in entrata può essere emesso al termine delle transazioni in contanti sulla base di un nastro di controllo rimosso da registratori di cassa, moduli rigorosa responsabilità equiparato ad un assegno circolare, altri documenti previsti legge federale del 26 maggio 2003 n. 54-FZ "e (o) liquidazioni con carte di pagamento", per l'importo totale dei contanti accettati.

L'accettazione di contanti presso la cassa di una persona giuridica viene effettuata secondo le modalità stabilite dalla persona giuridica, secondo un ordine di ricevuta di cassa.

Come redigere un ordine di cassa in entrata per il trasferimento di denaro dal registratore di cassa alla cassa dell'azienda

Nota: Lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 07/09/2014 n. ED-4-2 / 13338

In una lettera Attenzione speciale le autorità fiscali hanno prestato attenzione all'esecuzione di un ordine di ricevuta di cassa, che viene redatto a fine giornata per l'importo accettato tramite il CCP o secondo rigorose forme di segnalazione. Hanno spiegato che è necessario redigere un "prikhodnik" dopo che tutte le transazioni in contanti sono state completate. Viene rilasciato un documento per l'importo totale ricevuto. Allo stesso tempo, la base per la compilazione di un ordine di ricezione può essere un nastro di controllo rimosso o le radici di rigorosi moduli di segnalazione, se registratore di cassa Non si applica. Così come altri documenti previsti dalla legge federale del 22 maggio 2003. Ad esempio, ricevute di vendita o ricevute. Possono essere emessi in sostituzione di scontrino fiscale e paganti di un'unica imposta sul reddito figurativo - UTII. Di conseguenza, sulla base di questi documenti, possono emettere un "prikhodnik".

SPESA CASH ORDER KO-2 secondo OKUD 0310002
Campione ed esempio di riempimento

Ritiro contanti effettuati per conto contanti warrant - "materiali di consumo" - RKO.

Al ricevimento di un ordine di cassa di spesa, il cassiere verifica la presenza della firma del capo contabile o contabile (in loro assenza, la presenza della firma del capo) e la sua conformità al campione, la corrispondenza degli importi di contanti scritti in numeri per gli importi scritti in parole. Al momento dell'emissione di contanti nell'ambito di un ordine di cassa spese, il cassiere verifica anche la disponibilità dei documenti giustificativi elencati nell'ordine di cassa.

Il cassiere emette denaro contante solo dopo l'identificazione del destinatario del contante in base al passaporto o altro documento di riconoscimento da lui presentato, oppure in base alla procura e al documento di riconoscimento presentato dal destinatario del contante. L'emissione del contante viene effettuata dal cassiere direttamente al destinatario del contante indicato nell'ordine di pagamento (regolamento libro paga, buste paga) o in una procura.

Al momento dell'emissione di contanti per delega, il cassiere verifica la conformità del cognome, nome, patronimico (se presente) del destinatario del contante indicato nella cassa con il cognome, nome, patronimico (se presente) del mandante indicato nella procura; la conformità del cognome, nome, patronimico (se presente) della persona autorizzata indicata nella procura e nella cassa con i dati del documento di identità con i dati del documento di identità presentato dalla persona autorizzata.

Nel caso di emissione di contanti per più pagamenti o di ricezione di contanti da diverse persone giuridiche, singoli imprenditori, ne vengono fatte copie, che sono certificate secondo le modalità stabilite dalla persona giuridica, singolo imprenditore. Una copia autenticata della procura è allegata al mandato di cassa spesa (liquidazione e buste paga, buste paga).

Il cassiere non accetta pretese da parte del destinatario del contante sull'importo del contante, se il destinatario del contante non ha verificato la corrispondenza degli importi in contanti scritti in cifre con gli importi scritti in lettere sullo scontrino e non ha conteggiato , sotto la supervisione del cassiere, il contante da lui ricevuto foglio per pezzo.

Dopo l'emissione di contanti sul mandato di cassa di spesa, il cassiere lo firma.

Per emettere contanti a un dipendente per le spese relative alle attività di una persona giuridica, un singolo imprenditore, viene redatto un ordine di cassa delle spese secondo uno scritto, redatto in qualsiasi forma e contenente un'iscrizione sull'importo in contanti e sul periodo di emissione del contante, la firma del capo e la data.

L'emissione di contanti nell'ambito della relazione viene effettuata subordinatamente al rimborso completo da parte della persona responsabile del debito per l'importo in contanti precedentemente ricevuto nell'ambito della relazione.

L'emissione di contanti dalla cassa di una persona giuridica a una suddivisione separata della cassa necessaria per l'esecuzione di operazioni in contanti viene effettuata secondo le modalità stabilite dalla persona giuridica, secondo un mandato di cassa del conto - "di consumo".

La legittimità delle autorità fiscali per verificare se le organizzazioni e i singoli imprenditori rispettano la procedura per lavorare con i contanti e la procedura per condurre transazioni in contanti, insediamenti in contanti con altre organizzazioni.

L'emissione di contanti dalla cassa dell'organizzazione viene effettuata dall'ufficio contabilità sulla base di un mandato di cassa spese (RKO). La forma del materiale di consumo è ufficialmente approvata dal decreto del Comitato statistico statale della Russia del 18 agosto 1998 n. 88 ed è chiamata modulo unificato n. KO-2.

Un mandato in contanti di spesa viene emesso secondo la procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti, in base alla quale viene emesso da un contabile (o da un responsabile) in un'unica copia.

Compilazione di una ricevuta di cassa

L'intestazione del registratore di cassa indica il nome dell'organizzazione e dell'unità strutturale (se presente). Se non c'è una suddivisione strutturale, viene messo un trattino.

I "Codici" sono scelti tra i riferimenti del Comitato Statale di Statistica. Codice documento per OKUD 0310002.

Il "numero del documento" è indicato in conformità con il giornale di registrazione dei documenti di cassa in entrata e in uscita.

I documenti di cassa sono numerati in ordine a partire dall'inizio dell'anno solare.

Il giorno dell'emissione del denaro dalla cassa viene emesso un mandato di cassa spese, pertanto la data in esso indicata è la data di emissione del denaro. Nel documento la data deve essere indicata nell'apposita colonna, in numeri arabi nel seguente formato: GG.MM.AAAA.

Le colonne "Debito" e "Credito" sono compilate dal contabile che elaborerà questo documento primario.

La colonna "Debito, codice unità strutturale" viene compilata se il denaro viene emesso in un'unità strutturale dell'organizzazione, ad esempio un reparto di negozio, un punto di scambio. In caso contrario, la colonna viene barrata. In caso contrario, la colonna viene barrata.

La colonna "Debito, conto di compensazione, sottoconto" dovrebbe contenere il numero del conto e, se necessario, il sottoconto, il cui addebito riflette il prelievo di fondi dalla cassa dell'organizzazione.

La colonna "Debito, codice di contabilità analitica" è compilata se nell'organizzazione è previsto l'uso di tali codici. In questo caso la colonna indica il codice della contabilità analitica per il conto indicato nella colonna precedente, altrimenti viene inserito un trattino.

La colonna "Credito" mostra il numero del conto, sul cui credito vengono emessi i fondi.

Nella colonna "Importo, rub. kop." il contabile indica in cifre la quantità di denaro emessa dalla cassa dell'organizzazione.

La colonna "Codice Finalità" è compilata se l'organizzazione utilizza nelle proprie attività l'apposito sistema di codificazione. In questo caso viene indicato il codice di destinazione per l'utilizzo dei fondi pensionistici.

Nella riga "Dare" sono indicati al dativo il cognome, il nome e il patronimico della persona a cui verrà emesso il denaro dalla cassa.

La riga "Motivo" indica il contenuto della transazione finanziaria.

La riga "Importo" è compilata secondo lo stesso principio di .

Nella riga "Richiesta" indicare gli allegati primari e altri documenti, in base ai quali il denaro viene emesso dalla cassa. Se il denaro viene emesso a un dipendente di un'organizzazione di terze parti, è necessario presentare una procura dalla propria organizzazione per ricevere denaro. La procura resta negli atti del giorno come allegato ad una nota spese oa un estratto conto.

Un RKO completato deve essere registrato in un giornale (modulo n. KO-3) e firmato dal capo e capo contabile dell'organizzazione (o da una persona autorizzata a farlo per iscritto dal capo). Ricordiamo che la firma del gestore sul materiale di consumo non è richiesta se la sua delibera di autorizzazione all'operazione è già sui documenti allegati alla nota di spesa.

La riga "Ricevuto" è compilata dalla persona a cui viene emesso il denaro dalla cassa. In esso, indica la quantità di denaro ricevuta (rubli - in parole, con una lettera maiuscola, dall'inizio della riga; copechi - in numeri). Sotto questa riga, il destinatario firma e inserisce la data di ricezione del denaro.

Quando si emette denaro tramite regolamento in contanti individuale il cassiere richiede di presentare un documento (passaporto o altro documento) comprovante l'identità del destinatario. Nella riga successiva dell'ordine di spesa, il cassiere annota il nome e il numero, la data e il luogo di emissione del documento. Può essere qualsiasi documento ufficiale contenente una fotografia e la firma del proprietario.

Si precisa che il documento è indicato indipendentemente da chi sia il destinatario del denaro: un rappresentante di un ente terzo o un dipendente. Non ci sono eccezioni qui.

La riga "Emesso dal cassiere" viene compilata dal cassiere solo dopo l'emissione di denaro su un conto in contanti warrant. In esso, il cassiere deve firmare e indicare il suo cognome e le sue iniziali.

I documenti allegati al materiale di consumo vengono riscattati dal cassiere con la scritta "Pagato" o un timbro che ne indica la data.

Va ricordato che un mandato di cassa di spesa rimane alla cassa e non viene distribuito a persone che hanno ricevuto denaro!

Conto mandato in contanti- questo è un documento di documentazione contabile primaria delle transazioni in contanti, in base al quale il denaro viene emesso dalla cassa dell'organizzazione.

La forma di un mandato in contanti di spesa

È stato istituito un modulo speciale (modulo N KO-2) per un ordine di cassa in uscita, approvato dal decreto del Comitato statale di statistica della Russia del 18 agosto 1998 N 88 "Sull'approvazione di forme unificate di documentazione contabile per la contabilità per le transazioni in contanti, per la contabilizzazione dei risultati di inventario."

In quali casi viene compilato il modulo di un mandato in contanti di spesa

Un mandato in contanti di spesa viene compilato quando il denaro viene consegnato nei seguenti casi:

quando i proventi in contanti vengono consegnati alla banca per il trasferimento sul conto corrente, nella riga “Base” è scritto: “Proventi in contanti per il trasferimento sul conto di regolamento della banca”;

quando si emette denaro contro una relazione (implica l'uso di denaro contante per attività imprenditoriali da parte di un dipendente dell'azienda ai fini di questa impresa), i fondi vengono emessi su richiesta scritta del destinatario (persona responsabile), viene redatto il documento in qualsiasi forma, indica l'importo dei fondi da emettere e il periodo per il quale sono emessi;

quando si emette denaro a un dipendente dell'azienda per uso personale, ad esempio, o assistenza materiale. In questo caso, nella riga "Base" è accettabile la dicitura - "Per esigenze personali";

quando il denaro è necessario per le esigenze dell'impresa. In questo caso, il documento deve indicare uno scopo specifico per l'emissione di denaro. Nella riga "Motivo" è possibile specificare: "Emissione di denaro per pagare servizi" o "Contanti per acquisto di beni".

Rilascio di una ricevuta di cassa

Un mandato in contanti di spesa è emesso da:

un commercialista o altro dipendente (compreso un cassiere) determinato dal capo d'intesa con il capo contabile mediante il rilascio di un atto amministrativo;

manager (in assenza del capo contabile e contabile).

In questo caso, il mandato in contanti per le spese è firmato dal capo, nonché dal capo contabile o contabile e, in loro assenza, dal capo, cassiere.

Nel caso di effettuare transazioni in contanti e redigere documenti in contanti da parte del capo, i documenti in contanti sono firmati dal capo.

È possibile emettere un mandato in contanti di spesa copia cartacea o usando mezzi tecnici progettato per elaborare informazioni, incluso Personal computer e software.

Se un mandato in contanti viene emesso utilizzando mezzi tecnici, deve essere stampato su carta.

Il giorno dell'effettiva emissione di denaro viene sempre emesso un mandato in contanti sul conto.

Non sono ammesse correzioni nel mandato di cassa spese.

La procedura per la compilazione di un mandato di cassa spese

Un mandato in contanti del conto viene compilato in un'unica copia.

Quando si compila un mandato di cassa spese, è necessario considerare i seguenti punti:

il campo "Organizzazione" deve contenere il nome del soggetto attività economica, e la colonna "Suddivisione strutturale" - la sua suddivisione che ha emesso il mandato. Se tale unità strutturale è assente, viene inserito un trattino nella colonna;
nelle righe "Numero documento" e "Data di compilazione" viene inserito il numero dell'ordine in base al registro di registrazione nel modulo KO-3, nonché la data della sua compilazione nel formato GG.MM.AAAA. Quando si mantengono i warrant in contanti sul conto, dovrebbe essere assicurata la loro numerazione continua;
la colonna "Debito" contiene il codice dell'unità strutturale in cui vengono emessi i fondi (in assenza di tale, viene inserito un trattino), il numero del conto corrispondente, sottoconto, il cui addebito mostra la spesa di fondi da la cassa, nonché il codice di contabilità analitica per il conto corrispondente (trattino - se l'uso di tali codici nell'organizzazione non viene effettuato);
la riga "Credito" visualizza il numero del conto contabile, sul cui credito vengono emessi i fondi. Di norma, questo è il conto 50 "Cassa";
nel campo “Codice finalità” viene inserito un codice che visualizza la finalità di utilizzo dei fondi emessi dalla cassa. Se tali codici non vengono utilizzati nell'impresa, viene inserito un trattino;
nel campo "Importo, strofina. poliziotto." - l'importo speso alla cassa è indicato in cifre;
la riga "Emissione" contiene il cognome, il nome, il patronimico della persona a cui viene emessa questa moneta;
la riga "Base" mostra il contenuto della transazione commerciale. Ad esempio, un anticipo per spese di viaggio, problema assistenza finanziaria eccetera.;
l'importo dei fondi da erogare è visualizzato nella riga "Importo" e deve essere scritto in lettere. L'importo dell'emissione è indicato in parole dall'inizio della riga con una lettera maiuscola in rubli, mentre la parola "ruble" ("rubli", "ruble") non è ridotta, i copechi sono indicati in numeri, la parola " kopeck" ("penny", "kopecks") non si sta restringendo. Se, dopo aver messo giù, c'è spazio libero nella linea, dovrebbe essere messo un trattino;
nel campo "Richiesta" vengono visualizzati i dettagli dei documenti primari che fungono da base per l'emissione dei fondi dalla cassa.

Dopo aver compilato le informazioni di cui sopra, vengono apposte le firme del capo contabile e del capo dell'impresa con le relative trascrizioni.

Quindi segui le righe compilate dalla persona che riceve questi fondi.

Nella riga "Ricevuto", l'importo di denaro ricevuto dalla cassa è indicato in lettere, sotto di esso sono apposte la data di ricezione e la firma di questa persona.

Dopo l'emissione di denaro, il cassiere dell'impresa, nelle righe previste per questo, indica il nome, il numero, la data, il luogo di emissione del documento che attesta l'identità della persona che ha ricevuto il denaro dalla cassa.

Di seguito la firma del cassiere con relativa trascrizione.

Il cassiere dell'impresa è obbligato a verificare la correttezza della compilazione del documento e ad annullare gli allegati ad esso con il timbro "Pagato" o il timbro dell'impresa con la data.

Dopo il rimborso, il mandato in contanti per le spese rimane presso la cassa dell'impresa.

Allo stesso tempo, viene effettuata una registrazione sul denaro emesso nel libro cassa (modulo N KO-4).

Compilazione di un conto in contanti warrant quando si paga lo stipendio

Quando si emettono stipendi in contanti in base alla liquidazione e al pagamento o al libro paga, è anche necessario redigere un mandato di cassa spese.

A tal fine, è necessario seguire il seguente ordine:

RKO né per l'importo totale indicato nel rendiconto, né per gli importi già emessi in base al rendiconto dall'inizio del suo termine, non viene emesso;

in libro di cassa non si riflette né il denaro destinato all'emissione né il denaro già emesso secondo la dichiarazione ai dipendenti.

Infine ultimo giorno periodo di validità dell'estratto conto, il cassiere firma l'estratto conto, contrassegna gli importi depositati in esso e lo trasferisce all'ufficio contabilità.

Il ragioniere controlla tutto e mette anche la sua firma.

E solo dopo, ma sempre lo stesso giorno, il commercialista redige il regolamento in contanti per l'importo totale effettivamente rilasciato ai dipendenti e indica il suo numero e la sua data nell'ultima pagina dell'estratto conto. In questo caso, la data di compilazione del RKO sarà la data di chiusura del rendiconto, ovvero l'ultimo giorno di pagamento dello stipendio.

Quindi il cassiere registra i registratori di cassa nel libro cassa.

Se solo un dipendente riceve uno stipendio alla cassa o non ci sono molti dipendenti nell'organizzazione, quando si emettono gli stipendi, è possibile fare a meno di una dichiarazione, ovvero redigere un RKO separato per l'emissione di denaro a ciascun dipendente.

In questo caso, l'ordine di spesa deve essere già emesso da regole generali- indicando il nome completo e i dati del passaporto del dipendente e ottenere la sua firma.

Inoltre, tale RKO dovrà essere firmato dal direttore, perché in questo caso l'ordine di spesa funge anche da istruzione scritta del capo per pagare lo stipendio dalla cassa.

Giornale di registrazione dei documenti di cassa in entrata e in uscita

Un ordine di cassa in uscita deve essere registrato nel giornale di registrazione dei documenti di cassa in entrata e in uscita (modulo n. KO-3).

Giornale di registrazione di documenti in contanti KO-3 - è destinato alla registrazione di documenti in contanti durante lo svolgimento di transazioni in contanti e viene utilizzato per la registrazione da parte del reparto contabilità degli ordini di cassa in entrata e in uscita.

Il modulo n. KO-3 è costituito da una copertina e un foglio sciolto, che viene utilizzato come modello per progettare, compilare e stampare tutte le pagine della rivista.

Il foglio sciolto è diviso in due parti: una è per la registrazione dei documenti di cassa in entrata (colonne 1-4), l'altra per le spese (colonne 5-8).

Sanzioni

L'assenza o l'indebita esecuzione di documenti di cassa primari, ai quali, in particolare, si applica un warrant cash warrant di spesa, può comportare sanzioni per il contribuente ai sensi dell'art. 120 codice fiscale Federazione Russa.

Quindi, secondo questo articolo, una grave violazione delle regole per la contabilizzazione di entrate e (o) spese e (o) oggetti di tassazione, se questi atti sono stati commessi entro un periodo d'imposta, in assenza di segni di reato fiscale, comporta una sanzione per un importo di diecimila rubli.

Allo stesso tempo, una grave violazione delle regole per la contabilizzazione delle entrate e delle spese e degli oggetti fiscali è intesa come assenza di documenti primari, compresi i documenti di cassa primari.

Inoltre, l'assenza di documenti di cassa primari dall'organizzazione può diventare la base per il rifiuto dell'autorità fiscale di riconoscere le spese specificate dell'organizzazione ai fini della tassazione degli utili o di un'imposta unica secondo il sistema fiscale semplificato (- reddito ridotto dell'importo delle spese sostenute).

Periodo di validità degli incassi

I termini di conservazione degli ordini di cassa spese sono, come per tutti i documenti primari, cinque anni dopo l'anno di rendicontazione.

Hai ancora domande su contabilità e tasse? Chiedi loro sul forum di contabilità.

Mandato di cassa spese: dettagli per un commercialista

Organizzazione di liquidazioni in contanti in un istituto autonomo
Prodotto per ogni ordine di cassa in entrata e in uscita. In base alle modifiche apportate, tieni un registratore di cassa ... l'emissione di contanti viene effettuata in base alle ricevute di cassa. L'emissione di contanti per il pagamento degli stipendi ... viene effettuata in base a ordini di cassa, buste paga, buste paga. Al ricevimento di un conto in contanti (regolamento ... quando si emette contanti su un conto in contanti, il cassiere prepara l'importo in contanti da ...
Rimborso all'acquirente in caso di utilizzo del registratore di cassa online
Servizi. In precedenza, il reso veniva emesso in base alle ricevute di cassa (di seguito denominate RKO) e ...). Per quanto riguarda la necessità di emettere un ordine di cassa in uscita (è approvato il modulo KO-2 ... la formazione di ordini di cassa in entrata e ordini di cassa in uscita), si consiglia di contattare la Banca ... con ordini di cassa in uscita 0310002 (di seguito denominato come documenti di cassa). Ordine in contanti in entrata 0310001, ordine in contanti in uscita 0310002 ... contenuto: "6.6. Un ordine in contanti in uscita 0310002 può essere emesso al termine ...
La procedura per la registrazione delle transazioni in contanti e l'emissione di fondi nell'ambito del rapporto è stata modificata
Bonifici a credito (f. 0310001); ordini di cassa di spesa (f. 0310002). Direzione n. 4416-... ad un contrassegno (f. 0310001), un contrassegno di spesa (f. 0310002) emesso in data ... 0310004) con la sua firma. Bonifici in entrata e in uscita (f. 031001, 0310002), allegato ... modulo. La situazione è simile per quanto riguarda il mandato di cassa spesa (f. 031002). La presenza di una firma ... con l'attuazione di attività da parte di una persona giuridica, viene redatto un mandato di cassa spese (f. 0310002) in conformità a: ...
Sono state apportate modifiche alla procedura per lo svolgimento delle transazioni in contanti
Deve essere emesso con ricevute separate e ordini di cassa di spesa. Si noti che in connessione ... essere effettuato per ogni ordine di cassa in entrata e in uscita. Allo stesso tempo, nella direttiva ... l'erogazione di contanti viene effettuata in base alle ricevute di cassa. Emissione di contanti per pagamenti... in conto contanti warrant, buste paga, buste paga. Al ricevimento di un conto in contanti (regolamento ... quando si emette contanti su un conto in contanti, il cassiere prepara l'importo in contanti, ...
La nuova procedura per le transazioni in contanti e l'emissione di denaro nell'ambito del rapporto
Documenti di cassa: ordini di cassa in entrata, ordini di cassa in uscita. Con l'introduzione degli emendamenti... il cash book. Registrazione degli ordini di cassa in entrata e in uscita Se il cassiere redige una cassa in entrata ... toccato anche per gli ordini di cassa in uscita. Verificando da parte del cassiere la presenza di firme di persone autorizzate sull'ordine di cassa in uscita, regolamento ... relativo all'attuazione delle attività della società, l'ordine di cassa in uscita viene redatto in conformità con il documento amministrativo del legale ...
Innovazioni nelle transazioni in contanti
Il fatto che un ordine in contanti in entrata, un ordine in contanti in uscita verrà probabilmente emesso alla fine di ... tale proposta. In caso di emissione di un ordine in contanti in uscita in forma elettronica da parte del destinatario del denaro ...
È possibile stampare l'importo in parole nel materiale di consumo nella riga "Ricevuto" o scriverlo solo di propria mano?
Al cassiere in uscita 0310002, il cassiere predispone l'importo del contante da emettere, e trasferisce il buono in uscita ... dal cassiere o l'emissione di un buono in uscita già compilato, generato con strumenti di automazione ... il destinatario di fondi apponendo solo una firma personale nell'ordine di cassa in uscita, disposizioni vincolanti ... abusi legati alla riflessione di dati inesatti in un mandato di cassa spese. Qualsiasi funzionario...
Cambia fondo alla cassa dell'organizzazione: procedura e requisiti
... cassa (centrale) sulla base di un conto cash warrant e una restituzione giornaliera del saldo dei cambi ... nel solito modo - con l'emissione di un conto cash warrant. I tribunali non hanno emesso questo metodo di archiviazione ... per ogni ordine di cassa in entrata (ordine di cassa in uscita) emesso per ricevuto (emesso) ... poiché un fondo di resto, gli ordini di cassa in entrata e in uscita non sono stati emessi. Vedi anche... il contante alla cassa è confermato da un ordine, un ordine di cassa spese, un foglio inserto del libro cassa. ...
Verifica del rispetto della disciplina del contante
Warrant in contanti (f. 0310001); ordini di cassa di spesa (f. 0310002); giornale di registrazione ... la corrispondenza del cognome, nome, patronimico apposto nella procura e nell'ordine di cassa (con ... Per delega. "La procura è allegata alla ricevuta di pagamento (regolamento e pagamento o pagamento ... contanti) è allegato al buono di cassa. Identificazione dei fatti di non rispetto dei vincoli ... contenuti nel registro delle spese dei mandati di cassa; verifica della validità dell'inclusione delle persone ...
71 50-1 15.000 Mandato in contanti del conto Il costo del lavoro di rifornimento si riflette ...
Registrazione della restituzione della merce venduta tramite il CCP
Dalla cassa è necessario sulla base di un ordine di cassa in uscita con l'immissione obbligatoria di ... un ordine di cassa in uscita viene redatto dalla cassa principale dell'organizzazione (il modulo KO-2 è approvato con delibera . .. deve essere effettuato dal cassiere sulla base di un ordine di cassa in uscita ai sensi del paragrafo .. .
Pagamento stipendi a terzi
... "in caso di emissione di contanti su un ordine di cassa in uscita, il cassiere verifica anche la presenza di conferma ... da parte del cassiere direttamente al destinatario indicato nell'ordine di cassa in uscita (busta paga, busta paga ...

Gli ordini in entrata e in uscita sono forme unificate approvato dal Comitato statale di statistica per l'uso da parte di organizzazioni o singoli imprenditori che utilizzano denaro contante. A seconda della funzione che svolgono nella cassa dell'organizzazione - entrate o uscite - ci sono un ordine di cassa in entrata e un ordine di cassa in uscita. Diamo un'occhiata più da vicino a ciascuno di essi, perché è necessario, quale funzione svolge e quando deve essere rilasciato.

Quando viene compilato il Cash Incoming Order (PKO)?

Quando i contanti vengono ricevuti alla cassa di un'organizzazione o di un singolo imprenditore, è necessario riflettere il fatto di questa transazione commerciale nei conti contabili. E per la registrazione di contanti, c'è un ordine di ricevuta di cassa.

È redatto secondo un unico esemplare in un'unica copia e firmato dal capo contabile, contabile, contabile cassiere, cassiere dell'organizzazione o altro soggetto autorizzato.

L'ordine di cassa in entrata è costituito da due blocchi:

PKO stesso;
Una ricevuta, che, dopo averla riempita, viene strappata e consegnata alla persona che ha depositato il denaro alla cassa.

Puoi scrivere la ricevuta sia manualmente che utilizzando un computer. Non sono ammesse correzioni nella nota di credito. In caso di errore, l'ordine deve essere riscritto. In caso contrario, tale documento non è valido e viola la disciplina del contante.

Sul secondo blocco della "Ricevuta" PKO, dopo la compilazione, viene apposto il sigillo di una persona giuridica o di un imprenditore. Non c'è bisogno di apporre un sigillo in modo che metà arrivi sulla ricevuta in contanti e la seconda metà sulla ricevuta.

In quali casi viene compilata la Ricevuta in contanti?

Effettuiamo un ordine di cassa in entrata quando:

conferimento da parte dei fondatori della loro quota nel capitale autorizzato;
ricevuta in cassa. Se usi nel tuo lavoro registratore di cassa e durante il giorno rompi le ricevute di cassa per i clienti, quindi non è necessario emettere un ordine di cassa in entrata per ogni assegno timbrato, hai solo un PKO importo totale al termine del turno di lavoro;
Restituzione denaro preso in prestito. Se la tua organizzazione o il singolo imprenditore ha concesso un prestito a una persona fisica o giuridica e il prestito viene restituito alla cassa dell'organizzazione;
ritorno da persona responsabile. La tua organizzazione ha dato denaro al dipendente nell'ambito del rapporto, il dipendente ha acquistato il necessario e porta il resto dell'anticipo alla cassa dell'organizzazione o dell'imprenditore;
prelievo di fondi dal conto corrente di una persona giuridica. Se si prelevano fondi dal conto corrente dell'organizzazione per salari, esigenze familiari, ecc., questi fondi devono prima essere accreditati alla cassa dell'organizzazione.

La procedura per la compilazione dell'ordine di ricevuta di cassa

Considereremo ora passo dopo passo la procedura per la compilazione di ogni campo dell'ordine di ricevuta di cassa.

Sito web Rossat.

Nel campo "Data di compilazione" viene inserita la data corrente, perché. al momento della transazione commerciale viene emesso un ordine di ricevuta di cassa.

Le colonne "Debito" e "Credito" sono compilate secondo scritture contabili e preparato da un ragioniere. Ma, per impostazione predefinita, la colonna "Debito" è riempita con 50.1, poiché questo è il conto della cassa dell'organizzazione. Nella colonna "Credito" può essere uno dei seguenti conti:

75 “transazioni con i fondatori” - quando i fondatori apportano una quota del capitale sociale;
51 "conti di regolamento" - quando si prelevano fondi da un conto corrente;
71 "transazioni con soggetti responsabili" - in caso di restituzione di un anticipo non utilizzato da un dipendente;
62 "insediamenti con acquirenti e clienti" - al ricevimento del pagamento da parte dell'acquirente presso la cassa dell'organizzazione;
90.1 "ricavi di vendita" - quando si registrano i proventi di un turno utilizzando i registratori di cassa.

Il campo "Importo" riflette l'importo pagato al cassiere. In questo caso, l'indicazione di copechi e rubli è separata dal simbolo "-".

Nel campo "Accettato da" viene scritto il nome completo del contributore al genitivo (risponde alla domanda - da chi?), Oppure il nome completo della persona giuridica o del singolo imprenditore e il nome completo del contributore individuale anche al genitivo.

Nel campo "Motivo" viene inserito il motivo del deposito dei fondi: un contributo a capitale autorizzato, proventi di vendita, ricevuta di cassa dalla banca, pagamento di beni/servizi secondo fattura n. (n. contratto), ecc.

Nel campo "Importo", l'importo dei fondi da depositare è scritto in lettere con una lettera maiuscola, i copechi sono indicati in numeri. Vale la pena notare che se hai indicato l'intero importo senza copechi nella parte tabellare del PKO, nel campo "Importo" devi specificare solo l'intero importo in parole senza indicare i copechi. Non è consentito ridurre lo sfregamento e i copechi. Se l'importo è comprensivo di IVA, viene scritto "IVA inclusa, tasso d'interesse IVA e l'importo dell'IVA.

Nel campo "Applicazione" vengono inseriti i documenti primari in base ai quali viene depositato il denaro.

Le due righe inferiori sono firmate dal cassiere e dal capo contabile.

Il blocco "Ricevuta" è compilato in modo simile al blocco "Ordine di cassa in entrata". Il sigillo viene posizionato, strappato lungo la linea e consegnato al depositante.

Un esempio di compilazione di un ordine di ricevuta di pagamento (PKO)

clicca per ingrandire

Quando viene compilato un ordine di cassa spese (RKO)?

Per analogia con un ordine di cassa in entrata, un ordine di cassa in uscita viene compilato quando il denaro deve essere ricevuto alla cassa dell'organizzazione.

RKO è compilato secondo uno unificato in un'unica copia ed è archiviato nel libro cassa dell'organizzazione.

Un ordine in contanti in uscita consisterà in un solo blocco, l'ordine in contanti più in uscita. Firmato dal capo contabile, contabile, contabile-cassiere, cassiere dell'organizzazione o altra persona autorizzata.

È possibile scrivere un materiale di consumo sia manualmente che utilizzando un computer. Correzioni in nota spese non autorizzato. In caso di errore, l'ordine deve essere riscritto. In caso contrario, tale documento non è valido e viola la disciplina del contante.

In quali casi viene compilato un mandato di cassa spese?

Compiliamo un mandato in contanti di spesa quando:

la necessità di emettere persone responsabili per l'acquisto di beni o materiali necessari per l'organizzazione;
emissione a soggetti responsabili per spese personali e di viaggio;
depositare contanti sul conto bancario dell'organizzazione;
pagamento della retribuzione (anticipo) ai dipendenti in contanti alla cassa;
pagamento di dividendi ai fondatori.

La procedura per la compilazione di un mandato di cassa spese

Vediamo ora passo dopo passo come compilare correttamente un mandato di cassa spese.

Nel campo "Organizzazione", inserisci il nome completo della persona giuridica o del singolo imprenditore in conformità con i documenti statutari.

Nel campo "Divisione strutturale" viene inserita la divisione che ha emesso l'ordine. Se non vi è alcuna divisione nell'organizzazione o nel singolo imprenditore, viene inserito un trattino.

Nel campo "OKPO", inserire il codice OKPO rilasciato dalle autorità statistiche. Se non conosci il tuo codice, puoi scoprirlo sul sito ufficiale di Rosstat.

Il campo "numero documento" è assegnato dal primo numero, a partire dal 1 gennaio del nuovo anno e ha una numerazione continua durante tutto l'anno fino al 31 dicembre. L'organizzazione ha il diritto di utilizzare i prefissi per i numeri.

Nel campo "Data di compilazione" viene inserita la data corrente, perché. al momento della transazione commerciale viene redatto un conto in contanti warrant.

Le colonne "Debito" e "Credito" sono compilate secondo le scritture contabili e redatte dal loro contabile. Ma, per impostazione predefinita, la colonna "Credito" è riempita con 50.1, poiché questo è il conto della cassa dell'organizzazione. Nella colonna "Debito" può essere uno dei seguenti conti:

70 "calcoli per salari» - in caso di accordi con dipendenti dell'organizzazione in contanti;
51 "conti di regolamento" - quando si depositano fondi sul conto corrente dalla cassa dell'organizzazione;
71 "transazioni con persone responsabili" - quando si emette un pagamento anticipato a un dipendente per le esigenze dell'impresa o per le spese di viaggio;
60 "transazioni con fornitori e appaltatori" - quando si pagano i fornitori in contanti.

Il campo "Importo" riflette l'importo pagato al cassiere. In questo caso, l'indicazione di copechi e rubli è separata dal simbolo "-". Oppure, con rubli interi, si può omettere un centesimo.

Il campo "Codice scopo" è compilato solo se l'organizzazione utilizza un sistema di codifica.

Nel campo "Regala", viene scritto il nome completo della persona a cui viene emesso il denaro al genitivo (risponde alla domanda - da chi?), Oppure il nome completo della persona giuridica o del singolo imprenditore e completo al genitivo è anche il nome del destinatario della persona.

Nel campo "Motivo" viene inserita la base per l'emissione dei fondi: pagamento dividendi, pagamento al fornitore, incasso, pagamento per beni/servizi secondo fattura n. (n. contratto), ecc.

Nel campo "Importo", l'importo dei fondi da emettere è scritto in parole con una lettera maiuscola, i copechi sono indicati in numeri. Vale la pena notare che se hai indicato l'intero importo senza copechi nella parte tabellare dell'RKO, nel campo "Importo" devi anche indicare solo l'intero importo a parole senza indicare i copechi. Non è consentito ridurre lo sfregamento e i copechi.