Който може и да няма касов апарат. Касов апарат за индивидуални предприемачи и LLC: нови правила на играта

Собственици собствен бизнесте знаят от първа ръка колко трудности са свързани с отварянето или развитието на собствен бизнес. Колко струват всички те правни тънкостисвързани с използването на счетоводни инструменти за получаване и изразходване на средства. За повечето индивидуални предприемачи въпросът е особено остър дали е необходимо да се използва касов апарат и дали е възможно да се извършва бизнес, без да се използва.

Имам ли нужда от касов апарат за IP през 2019г

Като начало е важно да се изясни какво се има предвид под това понятие. Касовите апарати (наричани по-долу ККМ, ККТ) са оборудване, което помага за данъчни и други държавни органиупражняват надзор и контрол. С помощта на KKM се следи движението на средствата, получени от предприемача при предоставяне на услуги или продажба на стоки. Устройствата помагат за водене на записи и събиране на информация за отчитане.

Законодателството предвижда премахване на касовите апарати за индивидуални предприемачи. Допуска се отказ от използване на CCP, но в този случай, по искане на купувача, продавачът е длъжен незабавно да предостави еквивалентен платежен документ, който представлява формулярите за отчетност за строителството. BSO - а това са например касови бележки, билети, абонаменти и т.н., трябва да съдържат пълните данни за предприемача.

Доскоро за извършване търговска дейност IP може и без използването на касови апарати. С приемането на нов закон през 2016 г. ситуацията се промени. Според него всички предприемачи са били задължени да използват ККМ, които при разплащане с купувачи използват пари в брой или банкови карти за безналични плащания. Контролът върху изпълнението на програмата е поверен на данъчните органи.

От февруари 2017 г. регистрацията на касовия апарат за IP на стария формат е преустановена, такива устройства не можеха да предават информация онлайн. Не всички индивидуални предприемачи бяха доволни от това решение. Властите взеха предвид този момент, така че позволиха поетапен преход към оборудване от нов стил. Датите са определени въз основа на режима на данъчно облагане, използван от индивидуалния предприемач и вида на предоставяните от него услуги.

Назначаване на ККМ

Има два основни типа касови апарати. Първият е преносимите устройства. Те представляват дребни уредис ограничена функционалност. Основният комплект включва такива компоненти като електронна контролна лента, вграден GSM или GPRS модем, четец електронна картаи вградена клавиатура. Уредите са идеални за начинаещи. Вторият тип са стационарни устройства, използвани в големи търговски обекти. Те се състоят от множество модули (клавиатура, монитор, четци на карти, принтери).

Процесът на работа с касови апарати за индивидуални предприемачи е прост и не създава затруднения. С тяхна помощ можете да извършите редица операции:

• Прехвърляне на информация за покупката в реално време към вашия оператор на фискални данни (наричан по-долу оператор, OFD). Представителите на данъчните и други регулаторни органи, както и собственикът на бизнеса, могат да получават данни за всички плащания, извършени онлайн.
• Оформяне на чекове в електронен формат. Обичайната хартиена проверка може да бъде допълнена с електронна версия. Може да се изпрати по имейл или SMS.
• Осигуряване на отпечатване на фискални документи. Касовите апарати са оборудвани със специално фискално устройство, благодарение на което можете да отпечатате всеки необходим документ при поискване.

Що се отнася до директната работа на касовите апарати, заслужава да се спомене стандартните възможности на устройствата, което увеличава скоростта на обслужване на клиенти и елиминира грешката на продавача:

• въвеждане на данни за продукта;
• синтез на информация за параметрите на всяка единица;
• вписване на сумата, получена от купувача;
• незабавен брой промени;
• чек разпечатка;
• индикация и отпечатване на отчетна информация за финансови транзакции с клиента.

Как изглежда онлайн касата за индивидуални предприемачи?

Законодателството не очертава понятието "онлайн касов апарат". Това е името на всички касови апарати, които записват информация на фискално устройство. Това е специално устройство, което криптира и защитава фискалните данни, които се предават в реално време към оператора. Устройството дава възможност на данъчните власти да не проверяват касовия апарат, тъй като цялата информация идва при тях автоматично. Освен това купувачът винаги може да поиска копие от разписката, а собственикът на бизнеса се отървава от необходимостта да попълва множество отчети за приети плащания.

Касовите апарати се предлагат в няколко разновидности. Всеки от тях има свои собствени характеристики, но всички имат инсталирано фискално устройство:

• POS терминали. Не е необходимо да е свързан с работата. персонален компютър. Те имат мощен процесор, цветен сензорен дисплей и са оборудвани с принтер за разписки.
• Автономни каси. Малки устройствакоито работят независимо, без да се свързват с компютър. Те са устройство с малък екран и клавиатура. Печатайте чекове на тясна лента благодарение на малък вграден принтер.
• фискални регистратори. Стационарни устройства, които нямат задвижване и дисплей в своя дизайн. Те се свързват с компютри и таблети със специален софтуер и действат като принтер за разписки.

В момента се разработва новият видонлайн касови апарати, което би позволило използването му в работата на онлайн магазините. С негова помощ при плащане на стоки онлайн данните за извършената операция ще бъдат изпращани, от една страна, до данъчните власти, а от друга страна, до купувача (подобно на стационарен магазин). Широка употребанабиране и смарт терминали - мобилни устройства, които са лесни за използване и могат да се използват навсякъде за сетълмент в съответствие с данъчното законодателство.

Правна регулация

Въпросите, свързани с използването на касови апарати, са ясно разписани федерален закон№ 54-FZ (22.05.2003 г.). В него периодично се правят промени, последните от които са от края на 2017 г. Най-вече те се отнасят до момента на началото на задължителното използване на касовите апарати. Всеки път за определени групи IP той се измества на по-късна дата. Благодарение на приетия документ основните точки по отношение на самите CMC са ясно дефинирани:

• на кутията трябва да има сериен номер;
• часовникът за реално време трябва да се намира вътре;
• възможно е да се инсталира фискално устройство вътре в устройството (при надграждане на старото устройство);
• трябва да има печатащо устройство (вградено или щепселно);
• има възможност да се генерират фискални документи в електронен формат и да се прехвърлят незабавно;
• приемете потвърждение, че операторът е получил (не е получил) фискални данни;
• възможност за отпечатване на баркодове върху фискални документи.

Кой е длъжен да използва касови апарати

При извършване на плащания за стоки и услуги в Русия наличието на касов апарат при индивидуален предприемач е задължително, с изключение на някои случаи, предвидени от закона. Въвеждането на CCP се извършва на етапи и зависи от избраната данъчна система от индивидуален предприемач:

Дата на въвеждане
	Продавачи Алкохолни напитки(включително бира) независимо от данъчния режим.
	ОСНОВЕН. ESHN.
	Данъкоплатци, използващи PSN и UTII, но при условие, че имат служители, заети в търговията или общественото хранене. При плащане с карта или използване на специални услуги (например Yandex Checkout) онлайн в онлайн магазини.
	Индивидуални предприемачи, предоставящи услуги на населението (използваната данъчна система не се взема предвид). Предприемачи без служители, използващи PSN или UTII.

Съгласно законодателството има списък на индивидуалните предприемачи, които са освободени от използване касово оборудване. Те ще бъдат обсъдени по-долу, но те също имат своите ограничения. Изключенията няма да се прилагат, ако се търгуват акцизни стоки, като алкохол или тютюн. Преференциалният режим не се прилага за индивидуални предприемачи, които използват автоматични устройстваза населени места (автомати).

Видове дейности на индивидуални предприемачи без касов апарат

Не е забранено приемането на пари в брой и използването на стари касови апарати в труднодостъпни райони и населени места с население под 10 хиляди души (с изключение на областни и областни градове, селища от градски тип). Тук трябва да добавите предприемачи, работещи по патентната система или условни, тъй като полученият доход не се счита за основа за изчисляване на данъчните плащания. По искане на купувачите те просто изписват чек.

Точният списък на областите на дейност, които не подлежат на задължително използване на касови апарати, е даден в Закон № 54-FZ. Не би било излишно да се свържете с местния данъчен орган, тъй като на място могат да бъдат приети отделни актове относно възможността да не се използва касов апарат, като се вземе предвид OKVED (Общоруски класификатор на видовете икономическа дейност).

Следните видове дейности няма да водят до налагане на глоба за работа без ЦК:

• Продажба на списания, вестници и свързани продукти в павилиони. Обемът на тяхното изпълнение трябва да бъде най-малко половината от общия оборот. Предпоставка е счетоводството на приходите да се води отделно за тази група.
• Продажба на ценни книжа.
• Продажба на купони (билети) за градски градски транспорт, при условие, че се продават в салона превозно средство.
• Кетъринг услуги, предоставяни в организации общо образованиепо време на учебен процес, като ги използват само самите студенти и служителите на тази институция.
• Търговия се извършва на панаири и изложения.
• При продажба за бутилиране на безалкохолни напитки и сладолед в павилиони.
• Търговия от автомобилни цистерни с мляко, квас, растително масло, жива риба, керосин.
• Сезонна търговия със зеленчуци, плодове, кратуни.
• Приемане от населението на рециклируеми материали. Изключение правят скрап, благородни метали и камъни.
• Ремонт и боядисване на обувки.
• Случайна продажба на стоки, ако не изискват специални условия за съхранение.
• Рязане на дърва.
• Изработка на ключове и ремонт на метална галантерия.
• Оран градини.
• Продажба на самоделни изделия от народни художествени занаяти.
• Работата на аптеките, ако се намират в провинция.
• Портиерски услуги на летища и гари.
• Отдаване под наем на частно жилище.
• Грижа и грижа за болни, инвалиди, възрастни хораи децата.
• Дейностите на религиозните институции при предоставяне на услуги на населението или продажба на литература и принадлежности.

Разходи за закупуване и поддръжка

Допълнителен разход е закупуването на ново оборудване и поддръжката му. Има няколко начина да спестите пари. Първо, далеч не винаги е необходимо да смените старото устройство с ново. Преди да закупите устройство, трябва да разберете дали е възможно да надстроите съществуващо устройство (инсталиране на фискално устройство вместо електронна контролна лента - ECLZ). Ако това не е възможно, е необходимо да закупите CCP само от списъка с модели, одобрени от Федералната данъчна служба (наричана по-долу FTS).

Второ, преди да използвате услугата за настройка и поддръжка на онлайн каси, проверете във вашата банка дали се предлага допълнителна отстъпка като клиент на институцията. Не забравяйте за избора на оператор на фискални данни. Списъкът на OFD, които имат право на това, се одобрява от специална комисия, след което се публикува на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба. В таблицата по-долу можете да видите приблизителните разходи, които ще трябва да направите, когато използвате касов апарат:

Къде и как да купя касов апарат за IP

Според руското законодателствоИндивидуалният предприемач има право да използва само онези устройства, които са преминали сертификация и държавна регистрация. Тъй като всяко устройство има срок на годност, то се нуждае от периодичен фърмуер и ако е невъзможно да се направи това, трябва да се смени. За предпочитане е да закупите KKM в специални магазини, а подробен списък на устройствата, разрешени за употреба, можете да намерите на уебсайта на Федералната данъчна служба. Когато избирате подходящ модел, можете самостоятелно да проучите конфигурацията на CCP или да потърсите помощ от специалист.

В зависимост от изискванията, цената и версиите на устройствата може да се различават. Така че, например, за начинаещи IP адреси с малък оборот е по-добре да използвате евтини преносими преносими устройства, например Mercury-180 или Orion-105. За тези, които търгуват в малки павилиони, се препоръчва да разгледат модели, оборудвани с каси (AMS-100) или четец на баркод (Shtrih-M).

Оборудването се поддържа от сервизна фирма, с която индивидуалният предприемач трябва да сключи споразумение. По думите му фирмата извършва ремонт, поддръжка и периодичен преглед на касата. Всеки месец сервизът извършва превантивен преглед и при необходимост подменя резервни части. След приключване се съставя акт за свършена работа. Ако устройството се повреди, на индивидуалния предприемач се издава подобно устройство за времето на ремонта.

Как да изберем

Преди да закупи оборудване за касов апарат, индивидуалният предприемач трябва да определи критериите, които ще служат като основни при избора на оптимален модел за правене на бизнес:

• Дизайн. На съвременния пазар са представени устройства с различни конфигурации - от малки преносими устройства до масивни устройства. Най-простите модели, които тежат около 900 г, са идеални за представители на куриерските служби. Те ще бъдат незаменими и за начинаещи. Сериозните машини, които са оборудвани с допълнителни функции, са изгодно решение за собствениците на големи търговски площи.
• Мястото, където ще бъде инсталирано устройството. Ако площта на помещението е малка, са подходящи компактни или средни CCP.
• Възможност за работа офлайн. Критерият е важен при избора на мобилни устройства. За стационарните KKM този индикатор не е толкова важен, тъй като те постоянно работят от източника променлив ток.
• Идентификация. Опцията се използва, ако голям брой продавачи работят в търговския обект. Всеки потребител в този случай може да влезе в системата със собствено потребителско име.
• Наличието на база памет. Повечето съвременни модели са оборудвани с такава възможност, която помага да се създаде база данни за стоки или услуги за подробно отчитане.
• Скорост на печат. Важна функция с голям клиентски поток, например в големи търговски обекти. Средно - 8 реда в секунда - най-добрият вариантза малки и средни търговци на дребно. Фискалните регистратори имат най-висока скорост - около 40 реда в секунда.
• Свързване на периферни устройства. Към такива ККМ са свързани различен видуреди като везни или четци на баркод. Функцията спомага за улесняване на работата на касата и спестяване на време за обслужване.
• Температурен режимработа. Важно е да обърнете внимание на този индикатор, когато планирате да използвате устройството за на откритоили в помещения със специални температурни условия.

Колко струва един касов апарат за индивидуален предприемач

Официалният уебсайт на данъчната служба съдържа регистър на производителите на ЦК и модели, които са преминали държавна регистрация и са одобрени за използване от индивидуални предприемачи. За справка, таблицата по-долу предоставя информация за средната цена на популярните модели, продавани в Москва:

Производител на продукта	Име на модела	CCP цена, рубли
	7.2 Стандартен FN13
	7.2 Alco FN36
dreamcass	Dreamcass-F
	Elwes-MF Wi-Fi
	Баркод MPAY-F
	Стационарен
	Онлайн магазин

Регистрация на касов апарат за индивидуални предприемачи

Съгласно Закон № 54-FZ от 1 февруари 2017 г. беше определена единна система за регистриране на оборудване за касов апарат. Можете да регистрирате ЦК само в данъчната служба, като следвате следния алгоритъм:

1. Избор на правилния модел за нуждите на вашия бизнес.
2. Закупуване на касов апарат от специализиран доставчик или център, където впоследствие ще бъде обслужен.
3. Събиране и подготовка задължителни документи:
   • декларация за регистрация в 2 екземпляра;
   • списание КМ-4;
   • списание КМ-8;
   • технически паспорт на ККМ плюс референтен образец;
   • договор за наем или удостоверение за собственост на помещението, където ще се намира касата;
   • специален холографски стикер, потвърждаващ услугата.
4. Подаване на документи в данъчната служба по мястото на регистрация на индивидуалния предприемач (!). Ако предприемачът има електронен подпис, можете да регистрирате ново устройство дистанционно.
5. Получаване на регистрационна карта. Той трябва да бъде издаден в данъчната служба не по-късно от пет работни дни след прехвърлянето на документите.
6. Фискализация на касата от данъчен инспектор.

Санкции за работа на индивидуален предприемач без касов апарат

Не всички индивидуални предприемачи са длъжни да купуват оборудване за касов апарат, но тези граждани, за които този момент е задължителен, трябва да помнят, че за тях като длъжностно лице е предвидена административна отговорност за нарушаване на закона:

• избягване на използването на касови апарати - от 10 до 30 хиляди рубли;
• повторно нарушение, ако размерът на нерегистрирания оборот е повече от 1 милион рубли - спиране на дейностите до 90 дни;
• използване на неотчетено или дефектно оборудване (включително без достъп до интернет и фискално съхранение) - 1,5-10 хиляди рубли;
• избягване на издаване на чек (хартиен и / или електронен) - 2-10 хиляди рубли.

Видео

Купуването на касов апарат днес е не само скъпо, но и обезпокоително. Необходимо е да закупите скъпо модерно устройство, което отговаря на изискванията на законодателството от 2016 г., да го регистрирате правилно и да сключите споразумение със сервизна организация. Не всеки начинаещ предприемач може да си позволи такива разходи. Но предвидената в закона отговорност за неизползването на касови апарати е много сериозна.

Индивидуалният предприемач много често избира за себе си такава бизнес зона като салон за красота, фризьор, кафене, автосервиз, хостел или мини-хотел, такси или друг вид услуга за населението. Разумно е собственикът на бизнеса да има въпрос дали е възможно да се извършва предприемаческа дейност с приемане на пари в брой от населението без касови апарати или устройството трябва да бъде закупено във всеки случай. И ако такава опция е възможна, то при какви условия и кой може да работи без касов апарат.

Има няколко опции, когато индивидуалните предприемачи и юридическите лица имат право да не използват ЦК за получаване на плащане. Зависи от данъчен режимизползвани от предприемача или организацията, вида на извършената работа, района, където се извършва работата.

На UTII и патент

Към днешна дата всички платци на UTII са освободени от задължителното използване на касови апарати. Използването на касов апарат е право на такива данъкоплатци, а не задължение. Списъкът с видовете бизнес, при които се прилага UTII, е одобрен на регионално ниво. Тоест такава ситуация е възможна, когато например салон за красота, кафене или ресторант в един град ще се счита за обект на облагане с UTII, но не и в друг.

В Москва UTII е обект на следните видове бизнес:

• На дребно. Тоест всичко това е търговия в магазини, павилиони, търговски центрове. Където се приемат пари в брой и банкови карти от населението.
• Кетъринг. Това са кафенета и ресторанти. В Москва няма нужда да инсталирате KKM.
• Домакински и ветеринарни услуги. Под такива услуги, освен ветеринарни клиники, има фризьорски и козметични салони, ателиета и работилници.
• Предоставяне на автомивка и автосервиз.
• Рекламна дейност.
• Услуги за лизинг на земя и места за търговия.
• Предоставяне на услуги за подпомагане на живот на населението. Това са хотели, хостели, хостели.
• Услуги за превоз на пътници и товари с кола. Това може да включва както предприемачи, превозващи многотонни товари, така и таксиметрови фирми. Такситата просто работят с населението много по-често, но инсталирането на касов апарат в такси може да бъде много проблематично.
• Паркинг услуги.

По същия начин са освободени от необходимостта да прилагат KKM и данъкоплатците върху патент. Списъкът на областите на дейност, в които може да се използва патент, също е установен на регионално ниво, като единственото предупреждение е, че това се отнася само за индивидуални предприемачи. Организациите нямат право да прилагат такава система за данъчно облагане и следователно няма да могат да избегнат необходимостта да прилагат CCM, като я използват.

В Москва списъкът на видовете бизнес, където индивидуалните предприемачи имат право да кандидатстват за патент, е доста широк. Това са автосервизи, таксиметров транспорт, салони за красота и козметични салони, фризьорски салони и много широк спектър от дейности. Единственото предупреждение е, че броят на работещите в индивидуален предприемачне трябва да надвишава 15 души за всеки вид дейност, за която е получен патент.

Тези предприемачи и организации, които не използват KKM поради облагане с UTII, трябва внимателно да наблюдават промените в законодателството в тази област, тъй като през 2016 г. се планира приемането на закон, който ги лишава от правото да не използват KKT.

За опростената и основната данъчна система

USNO няма такива предимства като възможността да не се използват касови апарати в работата. Въпреки това, тези предприемачи и организации също имат възможност в някои ситуации да не използват тази техника.

• На първо място, това са дейности за предоставяне на голямо разнообразие от услуги за населението с условието за задължително използване на BSO. Такива услуги могат да бъдат частни таксиметрови фирми и таксита, салони за красота и салони, фризьорски салони, хотели, кафенета и ресторанти, автосервизи и автомивки и други. Вместо проверки на KKM, на популацията трябва да бъде издаден BSO на извадката, приета от организацията. Например билети, пътни чекове, касови бележки, ваучери, ваучери. В таксито това е разписка от метър.
• Изпълнение на дейности в отдалечени и труднодостъпни райони. Например аптеки, кафенета и хотели в селищакоито са обективно трудно достъпни. Аптеки, които се намират на базата на фелдшер-акушерски пунктове и кафенета в места за работа на смени или глобални строителни обекти. В такива ситуации получаването на пари от населението е възможно на предоставената разписка за продажба или копие от касовата бележка. Издават се при поискване, тоест извлечението им не е задължително.

Индивидуалните предприемачи и организации на OSNO, в случай на извършване на редица дейности, също имат възможност да избягват онези случаи, когато е необходимо да се използват касови апарати.

Тези видове включват:

• Търговия на дребно с периодична литература (вестници и списания). Правото на неизползване на касови апарати възниква, когато доходът от такава продажба надвишава 50% от общия доход на организацията или предприемача.
• Изпълнение билети за пътуване, билети за културни и развлекателни събития. Продажба на лотарийни билети и ценни книжа. При извършване на подобни дейности ККМ не е необходим.
• Училищни кафенета за ученици и учители.
• Търговия на панаири, изложения. Това може да бъде не само директна търговия, но и продажба на услуги в рамките на тези съоръжения, например салони за красота.
• Търговия в павилиони със сладолед или безалкохолни напитки, търговия от цистерни и търговия. За всички тези дейности не е необходим касов апарат.
• Продажба на предмети на религиозно поклонение и предоставяне на услуги в тази област.

Както се вижда от горното, използването на опростена и основна система за данъчно облагане също не е абсолютна забрана за липсата на касови апарати.

Когато придобиването на KKM не може да бъде избегнато

Въпреки доста обширен списък от дейности, когато е възможно да не се използват касови апарати, все още има такива, които се нуждаят от касов апарат.

Тези моменти включват:

• В градовете продажбата на алкохолни продукти без използване на касови апарати е забранена в търговската мрежа. Тоест, ако алкохолът се продава на населението, е необходим касов апарат и за всяка такава покупка трябва да се пробива чек ККМ. В случай на нарушения, предприемачът или организацията ще бъдат изправени пред налагане на глоби и дори риск от пълно спиране на дейността. Освен това от 2016 г. при подобна реализация касовият апарат трябва да е от ново поколение. Свързан с интернет и предава в реално време всички продажби директно към IFTS сървъра.
• Всички случаи, които не са обхванати от горните изключения. Въпреки факта, че законодателството предвижда редица изключения, когато използването на CCM не е необходимо, те все още не престават да бъдат изключения. Във всички останали ситуации е необходим касов апарат, тъй като непробиването на проверка на ККМ при приемане на пари от населението е грубо нарушение на действащото законодателство в областта на регулирането на касовата дисциплина.

През 2016 г. се планира да се разгледа законопроект за премахване на възможността платците на UTII да не използват касови апарати. Стотици хиляди организации и предприемачи ще трябва да купуват и използват CCP в работата си. Въвеждането на такъв закон беше планирано още в началото на 2016 г., но разглеждането му беше многократно отлагано и сега се очаква да бъде прието през 2016 г. Всички предприятия на UTII през 2016 г. трябва внимателно да наблюдават промените в законодателството в областта на касовата дисциплина, законите и наредбите, които са влезли в сила. И ако законът бъде приет, те трябва да закупят и монтират касови апарати в собствените си страни възможно най-скоро.

От 2016 г. в Руска федерациявалиден нов законза правилата за работа с контролно и касово оборудване. Промените ще се отнасят за предприемачи, които преди са можели да работят без инсталиране на касови апарати. Следното обяснява дали е необходим касов апарат за IP по опростената данъчна система през 2019 г.

Необходимостта от закупуване на касов апарат

Федералният закон „За използването на касови апарати“ обяснява дали е необходима каса за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система през 2019 г. Лицата, които използват режимите UTII или STS в своята работа и извършват сетълменти, ще трябва да закупят CCP(преди въвеждането на закона прилагането му се смяташе за незадължително).

Законът е валиден за всички: няма значение каква форма е организацията или индивидуалният предприемач - за да се определи дали индивидуалният предприемач може да работи по опростената данъчна система без касов апарат, трябва да се обърне внимание на вида дейност на предприятието.

Това изискване не се прилага за лица, използващи системата за патентно данъчно облагане. Има още няколко изключения.

Продължаване на IP дейности без касов апарат

На въпроса дали е необходим касов апарат за индивидуален предприемач по опростената данъчна система в търговията на дребно, няма еднозначен отговор. За някои дейности не се изисква инсталирането му. Списъкът по-долу описва случаите, в които индивидуален предприемач може да работи без касов апарат:

1. Продажба на продукти в специално проектирани открити места. Те включват изложбени комплекси, отворени пазари, панаири и други подобни платформи за търговия. Разрешението важи само за нехранителни продукти, продавани на дребно;
2. Продажба на безалкохолни напитки или сладолед;
3. Продажба на дребни стоки на дребно. Отнася се както за нехранителни, така и за хранителни продукти, продавани от търговци на дребно;
4. Продажба на пощенски стоки в пощенски станции, разположени в отдалечени населени места;
5. Продажба на теглени продукти, транспортирани с цистерни. Това включва продажбата на бира, квас, млечни продукти, риба, растително масло и др.;
6. Търговия с печатни материали: списания, лотарийни билети, карти за пътуване и други подобни. Прилага се само за продажби на дребно;
7. Продажба на стоки в леки автомобили;
8. Реализация на религиозни продукти. Отнася се за кръстове, свещи, икони, религиозни книги и други стоки;
9. Предоставяне на религиозни услуги. Например сватба в църква струва пари, които не е необходимо да се оправят с помощта на касов апарат;
10. Събиране на суровини за изхвърляне (но не метален скрап);
11. Предоставянето на услуги в автосервизите не изисква използването на касови апарати;
12. Предоставяне на услуги в салони за красота или туристически агенции. Въпреки че не е задължително за тях да купуват ЦК по закон, такива предприятия са длъжни да издават BSO, така че трябва да прилагат NIM.

От този списък става ясно, че работата на индивидуален предприемач без касов апарат по опростената данъчна система ще остане възможна за много предприемачи.

Допустими устройства

За да разберете кой касов апарат е необходим за индивидуален предприемач по опростената данъчна система, трябва да разгледате съответния държавен регистър. Регистрация в данъчната служба с цел по-нататъшно приложениев бизнеса е възможно само за посочените в него устройства.

Можете да проверите дали касата е включена в списъка в самия документ или като проверите устройството за наличието на стикер „Държавен регистър“ върху него.

Използването на касови апарати по опростената данъчна система през 2019 г. за индивидуални предприемачи трябва да е в съответствие с приложимото законодателство. Неспазването на касовата дисциплина заплашва с големи глоби.

Наредба № 3210-U (регистрирана на 11 март 2014 г. в Москва) установява правилата за провеждане касови транзакции. Няколко категории данъкоплатци могат да се възползват от предвиденото в постановлението облекчение.

През 2019 г. предприемачите и фирмите, които отговарят на дефиницията за малък бизнес, имат възможност да използват опростен касов ордер, при който липсата на лимит е приемлива.

Процедурата за поддържане на касовата книга на IP по опростената данъчна система

Инсталирането на касов апарат за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система през 2019 г. е задължително за много индивидуални предприемачи, въпреки че има някои отстъпки за тях. Те не трябва да изписват пари в брой в момента на получаване (издаване) на пари в брой парична заповедза приходи (разходи).

Начинът на издаване на заплати на персонала определя дали е необходимо да се води касова книга на IP по опростената данъчна система през 2019 г. Тя не е задължително изискванеако изплащането на заплатите на служителите става с банкови карти, а не в брой.

Касовата дисциплина за индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система през 2019 г. е различна по това, че в ситуация, когато индивидуален предприемач не наема персонал, а получава средства директно, той може да прави без парични и парични разплащания. Получаването на IP средства може да се потвърди с помощта на касиерски чекове и отчети с анулиране (при използване на касови апарати) или формуляри BSO, като изплащането на заплатите в този случай се записва от ведомости за заплати.

Ако IP не може да работи в горния ред, касовата книга на IP трябва да се води в съответствие с общите правила.

Когато използвате KKM за индивидуални предприемачи на опростената данъчна система, е необходимо да записвате транзакции с него в Книгата за приходи и разходи. Касова книга IP и KUDiR не изискват използването на дебитни и кредитни нареждания по време на попълването.

В противен случай касовата дисциплина за индивидуалните предприемачи не се различава от общите изисквания, установени от закона за извършване на касови операции - трябва да ги спазвате.

Предимства от използването на касов апарат

Въпреки че индивидуалният предприемач често може да работи без касов апарат, неговата инсталация все още се препоръчва за получаване на редица приятни предимства. Дали KKM е необходим за индивидуални предприемачи с опростена данъчна система в търговията на дребно - няма да е възможно да се каже веднага, но определено ще стане по-удобно за работа.

Всякакви голямо предприятие, сериозно насочен към дългосрочно развитие, се нуждае от каса, но преди да купите устройство, трябва да разберете целесъобразността на този акт.

Защо е изгодно да инсталирате касов апарат за индивидуални предприемачи на опростената данъчна система:

• Лесно отчитане, анализ на извършената работа. С помощта на машината мениджърът може лесно да провери нивото на продажбите и да анализира размера на касовите бележки за цялото време на използване на касовия апарат или за определен ден;
• Минимизиране на рисковете от допускане на грешки от страна на служителите;
• Скоростта на обслужване на клиентите с използването на технология за управление нараства значително. Продавачът вече не трябва да изготвя всяка разписка за плащане на ръка;
• Предприемачът ще забележи ускоряването на развитието на бизнеса веднага след придобиването на касови апарати. Качеството на услугите, предоставяни на населението, незабавно ще се подобри, печалбите ще се увеличат;
• Ниски разходи за поддръжка. За период от една година майсторът може да бъде извикан еднократно. След месец само петдесет рубли ще отидат за проверка на едно устройство.

Възможни санкции при използване на KKM в LLC или IP

Следните нарушения на закона за използването на касови апарати, посочени в член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, заплашват предприемача с глоба:

1. Предприемачът не разполага или не използва касово оборудване по време на работа;
2. Предприемачът използва касов апарат, който не е одобрен от Федералната данъчна служба;
3. Устройството се използва в нефискален режим;
4. Касиерът (или друг служител на предприятието) не издава дължимия чек на купувача или забравя да го отпечата;
5. Използване на фалшива или непроверена кола. Трябва да закупите устройства директно от производителя или на доверени точки за продажба. Оборудването трябва да се провери за наличие на холограмни стикери от сервиза и производителя;
6. Предприемачът извършва продажба с разписка, която не предоставя задължителна информация за неговите данни, или текстът е труден за четене, или данните са неверни;
7. Предприемачът не е извършвал сервизна поддръжка на устройствата или не разполага с необходимата за проверка техническа документация;
8. Индивидуален предприемач използва платежен терминал, който не е на мястото на регистрация, или използва платежен терминал без задължителен за него KKM.

Съдейки по описаните по-горе факти, може да се твърди, че правилата за използване на касови апарати през 2019 г. останаха доста прости - освен това за индивидуалните предприемачи актуализираният закон предвиждаше някои отстъпки, а много промени изобщо няма да бъдат засегнати.

Видео: използването на касови апарати - последните промени в законодателството

Закупуването на касов апарат за разплащания с клиенти и клиенти е допълнителна цена за бизнесмен:

• закупуване на касови апарати (касови апарати);
• да заплати държавната такса за регистрация;
• сключи договор за издръжка на ЦК.

Кой трябва да работи с касата

Законодателят определи, че организациите и индивидуалните предприемачи (по опростената данъчна система и OSNO), които извършват плащания в брой в бройили приемат банкови карти за плащане, трябва да има касиер. Няма значение как пазарният участник печели: той предоставя услуги, извършва работа или продава стоки.

Независимо от това, законодателят освобождава отделни организации и индивидуални предприемачи от това задължение. За останалите участници на пазара липсата на касови апарати се счита за основание за привличане на административна отговорност.

Който не може да използва касата

Както споменахме по-рано, отделна група предприемачи е освободена от задължението за работа с касата. Това се определя не от организационно-правната форма, а от режима на облагане и особеността на сферата на работа.

Участниците на пазара, които са избрали UTII, са освободени от задължението да прилагат CCP. Законодателят обаче уточнява, че предоставят на купувачите и клиентите по тяхно искане документ, потвърждаващ получаването на средства. В UTII се издават разписки за продажба, разписки и др. Основното е, че те съдържат следната информация:

1. стая;
2. датата на получаване;
3. име на фирма или индивидуален предприемач;
4. TIN на продавача;
5. наименования на стоки, работи или услуги;
6. сумата, платена от купувача или клиента;
7. Пълно име и длъжност на лицето, неговият подпис.

Документ, потвърждаващ плащането за UTII, се прехвърля на купувача в деня на прехвърлянето на средствата.

Индивидуалните предприемачи, които се занимават изключително с услуги, не могат да работят с касовия апарат. В този случай избраният от тях данъчен режим (UTII, OSNO или STS) не играе роля. Законодателят уточнява, че индивидуалните предприемачи трябва да предоставят на клиентите строги формуляри за отчетност. Например абонамент, касова бележка, билет, талон. Редът за регистрацията им е утвърден с ПМС № 359 от 2008 г.

Правото да не прилага KKT IP върху опростената данъчна система, работейки в следните дейности:

1. пазарна търговия, продажба на стоки на панаири и изложбени комплекси;
2. търговия с ръчни колички, тави, кошници;
3. продажба на сладолед и безалкохолни напитки на чешмата през павилион;
4. продажба на стоки от цистерни и ватала;
5. приемане на стъклени изделия от физически лица и скрап.

Освен това индивидуалният предприемач не се нуждае от каса, когато търгува със следните стоки:

• периодични издания, ценни книжа, купони;
• Чаени продукти в леки автомобили;
• религиозни предмети и литература.

Законодателят прави изключения и за предприемачи, които продават стоки в отдалечени и труднодостъпни местаНовини.

Важно! Определяйки видовете дейности, при които е допустимо да се работи без каса, законодателят прави резерви. Така че справедливата търговия не трябва да се извършва в павилиони или палатки, други закрити помещения, включително мобилни магазини. Задължен да закупи каса и индивидуален предприемач, който продава технически сложни или нетрайни стоки хранителни продуктитъргуване на търговия. Последното изключение - за отдалечени и труднодостъпни места - не се отнася за градове, областни центрове и селища от градски тип.

Патентен режим на данъчно облагане и ЦК

Платците на UTII и предприемачите, които са избрали PSN, могат да работят без каса. Режимът на патентно данъчно облагане предвижда придобиване на патент за определен период. През периода на валидност индивидуалният предприемач, за разлика от работата по опростена данъчна система, е освободен от задължението да извършва плащания в брой през касата и да подава отчети в данъчната служба.

Същността на патентния режим е, че предприемачът незабавно плаща данъка, който се изчислява по специален начин. Не всеки индивидуален предприемач може да премине към PSN, както и към UTII. Това е допустимо за онези предприемачи, които работят в регионите на Руската федерация, които са приели съответните закони.

Освен това има ограничения за видовете дейности. От 2016 г. одобреният от законодателя списък се разширява. Той добави 16 нови дейности.

Отделни случаи на законосъобразно неизползване на касата

Законният начин за работа без каса е извършване на транзакции по разплащателна сметка. Това е удобно, ако клиентите на IP са организации. В този случай данъчният режим на предприемача няма значение. Клиентът извършва плащане съгласно издаденото от банката платежно нареждане, както и по касов бон. Банките приемат пари. Те също ги превеждат.

Наскоро беше премахнато задължението на индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система да откриват разплащателна сметка. Днес предприемачът има право сам да реши дали има нужда от него.

Законът за използване на касовите апарати определя, че при плащане в брой е необходима каса, банкови карти. В същото време не се споменава за безналични плащания.

Един предприемач може да работи по този начин на опростен и общ режим с лица. Плащането може да се извърши по касов бон, а парите да се вземат като аванс. Този метод е признат за не най-удобният, когато предприемачът има много клиенти.

Въпроси относно използването на касовия апарат

Днес предприемачите продават стоки чрез онлайн магазини. Те обаче не могат да изберат UTII като режим на облагане. Техните дейности се класифицират като продажбите на дребнопо заповеди. Онлайн магазините не се отнасят за търговията.

Те нямат основание за освобождаване от задължението за работа с касата. При получаване на плащане от купувача може да се използва преносимо устройство.

Според статистиката на данъчната служба по-голямата част от индивидуалните предприемачи избират като режим облагане на опростената данъчна система. В този случай процедурата за отчитане и водене на регистри на транзакциите е опростена. Предприемачите обаче трябва да регистрират касовия апарат. Изключение от STS са разглежданите видове търговия и предоставяне на услуги, като основен вид дейност.

Същите правила важат и за предприемачите на OSNO.

Санкции за нарушаване на законодателството на КЗП

Ако по закон индивидуален предприемач е задължен да използва касов апарат, тогава той ще носи административна отговорност за липсата на касов апарат.

В член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация се налагат санкции в следните случаи:

• неизползване на CCP;
• използване на касови апарати, които не отговарят на изискванията на законодателя;
• функциониране на ЦК в нарушение на процедурата и условията за регистрация;
• неиздаване на купувача или клиента на чек, друг документ, потвърждаващ плащането.

Нарушителят е изправен пред предупреждение или глоба от 3000 до 4000 рубли.

В заключение отбелязваме, че не е достатъчно да закупите касов апарат, тъй като той трябва да бъде регистриран в данъчната служба. Едва след това предприемач в опростената данъчна система или OSNO ще може официално да приема плащане от клиенти и купувачи.

Много индивидуални предприемачи след регистрация се чудят дали им трябва касов апарат. Съгласно закона за касовите апарати всички предприятия трябва да използват касови апарати. От всяко правило обаче има изключения.

Каса и данъчна система: има ли връзка

Новата процедура за използване на касово оборудване днес е различна за всяка от категориите предприемачи, в зависимост от избрания данъчен режим. Преди това много бизнесмени не можеха да използват касовия апарат, регистрирайки продажби само с формуляри. строга отчетностили разписки за продажба. Поради факта, че при патента и UTII при налагане на данък се взема предвид възможната годишна печалба, всички, които търгуват по тази система, не могат да използват касови апарати.

През 2018 г. Федералната данъчна служба не регистрира стари каси

Нещата са различни с опростена системаданъчно облагане, OSNO и ESHN, тъй като за изчисляване на облагаемия данък се използват реални данни за доходите на организацията. Преди това цялата необходима информация беше записана в ECLZ паметта на касата. Съгласно новите закони организациите с ОСНО и СТС са задължени да използват онлайн касови апарати.

Използването на онлайн каси за UTII и патент е по избор до 1 юли 2018 г.Същите категории бизнесмени (индивидуални предприемачи и юридически лица) имат право да не използват касови апарати до 1 юли 2019 г., ако:

• предоставяне на домакински или ветеринарни услуги,
• занимаващи се с ремонт, почистване или поддръжкамоторни превозни средства,
• разпространява външна реклама и др. (виж параграфи 1-5, 10-14, параграф 2 на член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За индивидуални предприемачи (UTII и патент) има възможност да не прилагат CCP до 01.01.2019 г. в следните случаи:

• Едноличният търговец няма служители трудови договории прави:
  • на дребно,
  • предоставяне на кетъринг услуги,
  • други дейности, изброени в параграфи. 6–9 стр. 2 чл. 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация и в ал. 45–48 стр. 2 чл. 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
• Индивидуалният предприемач се занимава с (не са установени изисквания за присъствие/отсъствие на служители):
  • ремонт, почистване, боядисване и шиене на обувки;
  • Предоставяне на фризьорски или козметични услуги;
  • Предоставяне на фото услуги;
  • ремонт на мебели;
  • други дейности, изброени в параграфи. 1–15, 18–28, 30–44, 49–58, 60–63 стр. 2 супени лъжици. 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Видео: за необходимостта от използване на KKM

Категории предприемачи, които не могат да закупят касов апарат

Съгласно регулаторния акт № 54-F3 всяка организация, която продава услуги или стоки за пари в брой, безналични или електронни плащания, трябва да използва касов апарат. Същият закон предвижда редица изключения, според които е възможно да не се прилага KKM:

• ако организацията предоставя услуги на обществеността, но в този случай са осигурени условия - на организацията трябва да бъде предоставена BSO в съответствие с изискванията на правителството на Руската федерация;
• с UTII и патент обаче, предприемачът е длъжен да издаде разписка за продажба или друг документ по искане на купувача (условието е валидно до 01.07.2018 г. и до 01.07.2019 г., както е посочено по-горе);
• организации и индивидуални предприемачи, които правят населени места в отдалечени или труднодостъпни райони (с изключение на градове, областни центрове, селища от градски тип), посочени в съответния списък (подлежат на издаване на купувача (клиента) по негово искане на документ, потвърждаващ факта на уреждането);
• ако видът на дейността на предприемача е посочен по-долу.

Всяка предоставена платена услуга или продукт трябва да бъде записана чрез KKM

И също така освободени от задължително използване на касови апарати са предприемачи, извършващи дейности за:

• продажба на вестници и списания, както и съпътстващи продукти във вестникарски павилиони, при условие че делът на продажбата на вестници и списания в техния оборот е най-малко 50 процента и асортиментът от свързани продукти е одобрен от органа Изпълнителна властсубект на Руската федерация. Отчитането на търговските приходи от продажба на вестници и списания и от продажба на свързани продукти се извършва отделно;
• продажба на ценни книжа;
• продажба на лотарийни билети;
• продажба на билети и купони за пътуване в градския градски транспорт;
• осигуряване на храна за студенти и служители образователни организацииприлагане на основни общообразователни програми по време на учебните занятия;
• търговия на пазари, панаири, изложбени комплекси, както и в други отредени за търговия територии, с изключение на магазини, павилиони, павилиони, палатки, автомагазини, автомагазини, микробуси, контейнерни помещения и други подобни оборудвани и търговски места (помещения и превозни средства, включително ремаркета и полуремаркета), които осигуряват излагането и безопасността на стоките, открити гишета в закрити пазарни помещения при продажба на нехранителни стоки;
• търговия на дребно с хранителни и нехранителни стоки (с изключение на технически сложни стоки и хранителни продуктиизискващи определени условия за съхранение и продажба) от ръчни колички, кошници, тави (включително защитени от атмосферни валежи с рамки, покрити с полиетиленово фолио, платно, брезент);
• продажба в пътнически вагони на влакове на чаени продукти в одобрения асортимент федерална агенцияизпълнителна власт в областта на железопътния транспорт;
• търговия в павилиони със сладолед и безалкохолни напитки;
• търговия от цистерни с бира, квас, мляко, растително масло, жива риба, керосин, вразвал зеленчуци и кратуни;
• приемане на стъклени изделия и отпадъчни материали от населението, с изключение на метален скрап;
• продажба на предмети на религиозно поклонение и религиозна литература, предоставяне на услуги за провеждане на религиозни обреди и церемонии в религиозни сгради и постройки и в свързани с тях територии, на други места, предоставени на религиозни организации за тези цели, в институции и предприятия религиозни организациирегистрирани по начина, предписан от законодателството на Руската федерация;
• продажба на номинална стойност на държавни пощенски марки (пощенски марки и други марки, нанесени върху пощенски пратки), потвърждаващ плащането за пощенски услуги.

Видео: с помощта на KKM

Санкция за липса на касов апарат

Ако индивидуален предприемач не използва касов апарат в рамките на своята дейност, това води до глоба в определен размер. Преди това глобата за индивидуални предприемачи варираше от 4000 до 6000 рубли. На този моментвсичко стана по-сериозно и неизползването на касови апарати може да бъде изпълнено с индивидуален предприемач дори със спиране на дейността.

Глоби за нарушения на закона за ползване на касови апарати

Таблица: санкции за неправилна работа с касов апарат

Нарушение	Наказание
Продажба на стоки, продукти без онлайн каса в случаите, когато трябва да се използва онлайн каса. Престъплението е извършено за първи път.	Санкция за длъжностно лице (директор, заместник-директор), както и за индивидуални предприемачи: От 25 до 50% от сумата, за която са продадени стоки, продукти, услуги без използване на онлайн каса. Но не по-малко от 10 000 рубли. За LLC наказанието ще бъде, както следва: От 75 до 100% от сумата на получените приходи без използване на онлайн каса. Но не по-малко от 30 000 рубли.
Повторно нарушение: неизползване на онлайн касата, когато трябва да се използва стриктно по закон. В този случай размерът на приходите без каса трябва да бъде от 1 милион рубли или повече.	Длъжностни лица (директор, заместник-директор) - дисквалификация, тоест забрана за заемане на тази длъжност за период от 1 до 2 години. LLC и IP: спиране на дейностите до 90 дни. В случай, че приходите без онлайн каса в случай на повторно нарушение не надвишават 1 милион рубли, най-вероятно ще трябва да платите глобата, посочена в предишния параграф, втори път, тъй като това не е ясно посочено и посочени в Кодекса за административните нарушения.
Използването на онлайн касов апарат с нарушения. Такива нарушения могат да бъдат: онлайн касовият апарат не е регистриран, както трябва да бъде на уебсайта на Федералната данъчна служба; онлайн касов апарат, който няма фискален акумулатор или този фискален акумулатор съществува, но не е подменен навреме; касовият апарат няма възможност за отпечатване на касови бележки с QR-0 код и връзки към интернет ресурс за проверка на касови бележки; други подобни нарушения.	Предупреждение или глоба от 1500 до 3000 рубли.
Индивидуалните предприемачи и LLC трябва да подадат определени документи в електронна форма през шкафа на касата на данъчната служба. Ако тези документи не бъдат предоставени, това се наказва с глоба.	Предупреждение или глоба от 1500 до 3000 рубли.
LLC или индивидуален предприемач не предостави на купувача касов бонелектронно или на хартиен носител.	Предупреждение или глоба от 2000 рубли.

Санкции за продажба на алкохолни продукти без касов апарат

Днес всеки бизнесмен е длъжен да използва онлайн касов апарат, ако една от дейностите е продажба на алкохол.

Разпродажба алкохолни продуктибез използване на ККМ се наказва с глоба

Невъзможно е да се продават без касов апарат не само спиртни напитки, но и бира. За нарушаване на правилата за използване на CCP са предвидени санкции:

• за едноличен търговец и юридически лица- 75–100 процента от прогнозната сума, но не по-малко от 30 000 рубли;
• за другите длъжностни лица- 25-50 процента от прогнозната сума, но не по-малко от 10 000 рубли.

Разбира се, закупуването, регистрацията и поддръжката на касов апарат не е евтино, но нарушаването на закона за използването на касови апарати води до по-сериозна отговорност. Размерът на глобите може да бъде няколко пъти по-висок от сумата, която ще похарчите за поддръжка на касови апарати, така че не трябва да рискувате.