Има ли нужда едноличен търговец от касов апарат? Основните видове касови апарати

Купуването на касов апарат днес е не само скъпо, но и обезпокоително. Необходимо е да закупите скъпо модерно устройство, което отговаря на изискванията на законодателството от 2016 г., да го регистрирате правилно и да сключите споразумение със сервизна организация. Не всеки начинаещ предприемач може да си позволи такива разходи. Но предвидената в закона отговорност за неизползването на касови апарати е много сериозна.

Индивидуалният предприемач много често избира за себе си такава бизнес зона като салон за красота, фризьор, кафене, автосервиз, хостел или мини-хотел, такси или друг вид услуга за населението. Разумно е собственикът на бизнеса да има въпрос дали е възможно да се извършва предприемаческа дейност с приемане на пари в брой от населението без касови апарати или устройството трябва да бъде закупено във всеки случай. И ако такава опция е възможна, то при какви условия и кой може да работи без касов апарат.

Има няколко опции, когато индивидуалните предприемачи и юридическите лица имат право да не използват ЦК за получаване на плащане. Зависи от данъчния режим, прилаган от предприемача или организацията, вида на извършената работа, района, където се извършва работата.

На UTII и патент

Към днешна дата всички платци на UTII са освободени от задължителното използване на касови апарати. Използването на касов апарат е право на такива данъкоплатци, а не задължение. Списъкът с видовете бизнес, при които се прилага UTII, е одобрен на регионално ниво. Тоест такава ситуация е възможна, когато например салон за красота, кафене или ресторант в един град ще се счита за обект на облагане с UTII, но не и в друг.

В Москва UTII е обект на следните видове бизнес:

• На дребно. Тоест всичко това е търговия в магазини, павилиони, мол. Където се приемат пари в брой и банкови карти от населението.
• Кетъринг. Това са кафенета и ресторанти. В Москва няма нужда да инсталирате KKM.
• Домакински и ветеринарни услуги. Под такива услуги, освен ветеринарни клиники, има фризьорски и козметични салони, ателиета и работилници.
• Предоставяне на автомивка и автосервиз.
• Рекламна дейност.
• Услуги по отдаване под наем на земя и търговски обекти.
• Предоставяне на услуги за подпомагане на живот на населението. Това са хотели, хостели, хостели.
• Услуги за превоз на пътници и товари с кола. Това може да включва както предприемачи, превозващи многотонни товари, така и таксиметрови фирми. Такситата просто работят с населението много по-често, но инсталирането на касов апарат в такси може да бъде много проблематично.
• Паркинг услуги.

По същия начин са освободени от необходимостта да прилагат KKM и данъкоплатците върху патент. Списъкът на областите на дейност, в които може да се използва патент, също е установен на регионално ниво, като единственото предупреждение е, че това се отнася само за индивидуални предприемачи. Организациите нямат право да прилагат такава система за данъчно облагане и следователно няма да могат да избегнат необходимостта да прилагат CCM, като я използват.

В Москва списъкът на видовете бизнес, където индивидуалните предприемачи имат право да кандидатстват за патент, е доста широк. Това са автосервизи, таксиметров транспорт, салони за красота и козметични салони, фризьорски салони и много широк спектър от дейности. Единственото предупреждение е, че броят на служителите, работещи за индивидуален предприемач, не трябва да надвишава 15 души за всеки вид дейност, за която е получен патент.

Тези предприемачи и организации, които не използват KKM поради облагане с UTII, трябва внимателно да наблюдават промените в законодателството в тази област, тъй като през 2016 г. се планира приемането на закон, който ги лишава от правото да не използват KKT.

За опростената и основната данъчна система

USNO няма такива предимства като възможността да не се използват касови апарати в работата. Въпреки това, тези предприемачи и организации също имат възможност в някои ситуации да не използват тази техника.

• На първо място, това са дейности за предоставяне на голямо разнообразие от услуги за населението с условието за задължително използване на BSO. Такива услуги могат да бъдат частни транспортни фирми и таксита, салони за красота и салони, фризьорски салони, хотели, кафенета и ресторанти, автосервизи и автомивки и други. Вместо проверки на KKM, на популацията трябва да бъде издаден BSO на извадката, приета от организацията. Например билети, пътни чекове, касови бележки, ваучери, ваучери. В таксито това е разписка от метър.
• Изпълнение на дейности в отдалечени и труднодостъпни райони. Например аптеки, кафенета и хотели в населени места, до които обективно трудно се стига. Аптеки, които се намират на базата на фелдшер-акушерски пунктове и кафенета в места за работа на смени или глобални строителни обекти. В такива ситуации получаването на пари от населението е възможно на предоставената разписка за продажба или копие от касовата бележка. Издават се при поискване, тоест извлечението им не е задължително.

Индивидуалните предприемачи и организации на OSNO, в случай на извършване на редица дейности, също имат възможност да избягват онези случаи, когато е необходимо да се използват касови апарати.

Тези видове включват:

• Търговия на дребно с периодична литература (вестници и списания). Правото на неизползване на касови апарати възниква, когато доходът от такава продажба надвишава 50% от общия доход на организацията или предприемача.
• Изпълнение билети за пътуване, билети за културни и развлекателни събития. Разпродажба лотарийни билетии ценни книжа. При извършване на подобни дейности ККМ не е необходим.
• Училищни кафенета за ученици и учители.
• Търговия на панаири, изложения. Това може да бъде не само директна търговия, но и продажба на услуги в рамките на тези съоръжения, например салони за красота.
• Търговия в павилиони със сладолед или безалкохолни напитки, търговия от цистерни и търговия. За всички тези дейности касов апаратне е необходимо.
• Продажба на предмети на религиозно поклонение и предоставяне на услуги в тази област.

Както се вижда от горното, използването на опростена и основна система за данъчно облагане също не е абсолютна забрана за липсата на касови апарати.

Когато придобиването на KKM не може да бъде избегнато

Въпреки доста обширен списък от дейности, когато е възможно да не се използват касови апарати, все още има такива, които се нуждаят от касов апарат.

Тези моменти включват:

• В градовете продажбата на алкохолни продукти без използване на касови апарати е забранена в търговската мрежа. Тоест, ако алкохолът се продава на населението, е необходим касов апарат и за всяка такава покупка трябва да се пробива чек ККМ. В случай на нарушения, предприемачът или организацията ще бъдат изправени пред налагане на глоби и дори риск от пълно спиране на дейността. Освен това от 2016 г. при подобна реализация касовият апарат трябва да е от ново поколение. Свързан с интернет и предава в реално време всички продажби директно към IFTS сървъра.
• Всички случаи, които не са обхванати от горните изключения. Въпреки факта, че законодателството предвижда редица изключения, когато използването на CCM не е необходимо, те все още не престават да бъдат изключения. Във всички останали ситуации е необходим касов апарат, тъй като непробиването на проверка на ККМ при приемане на пари от населението е грубо нарушение на действащото законодателство в областта на регулирането на касовата дисциплина.

През 2016 г. се планира да се разгледа законопроект за премахване на възможността платците на UTII да не използват касови апарати. Стотици хиляди организации и предприемачи ще трябва да купуват и използват CCP в работата си. Въвеждането на такъв закон беше планирано още в началото на 2016 г., но разглеждането му беше многократно отлагано и сега се очаква да бъде прието през 2016 г. Всички предприятия на UTII през 2016 г. трябва внимателно да наблюдават промените в законодателството в областта на касовата дисциплина, законите и наредбите, които са влезли в сила. И ако законът бъде приет, те трябва да закупят и монтират касови апарати в собствените си страни възможно най-скоро.

Федерален закон № 54 от 22 май 2003 г. обяснява:

Всички организации и индивидуални предприемачи, които извършват парични разплащания или сетълменти с банкови карти, са длъжни да използват регистрирани касови апарати (CCP) при продажба на стоки, извършване на работа или предоставяне на услуги.

ВАЖНО:ако дейността на организации (ООД, АД) е свързана с търговия на дребно с алкохолни продукти със съдържание на етилов алкохол над 15%, тогава е необходим касов апарат, освен когато обектът се намира в отдалечени и труднодостъпни места достигане на зони.

Но има изключения и задължението за използване на касов апарат не пада върху всеки, например в областта на предоставянето на услуги на населението използването на касови апарати не е необходимо, но подлежи на издаване на BSO формуляри ( това в известен смисъл е алтернатива на касовите бележки). Данъкоплатците, които са на UTII и патент, също могат да не използват касов апарат при едно условие. Всички подробности по-долу.

Имам ли нужда от касов апарат за IP и LLC

1) Индивидуалните предприемачи и организации във всяка данъчна система, които предоставят услуги на физически лица (население), не могат да прилагат CCM. Но тогава, когато се разплащате с клиенти, е необходимо да се издават (BSO), които се издават на всички клиенти, плащащи за услуги (при факта на всяка „покупка“). Списъкът на услугите за населението е даден в класификатора на OKUN.

BSO включва: касови бележки, билети, документи за пътуване, купони, ваучери, абонаменти и други документи, приравнени на касови бележки. Ако законът не предвижда стандартен формуляр за BSO за вашия тип услуга, тогава можете да го разработите сами, като вземете предвид наличието на необходимите подробности. Процедурата за попълване, отчитане и съхраняване на BSO е регламентирана с Постановление на правителството на Руската федерация № 359 от 06.05.2008 г.

2) Индивидуалните предприемачи и организации по UTII (импутация) и патент (PSN) имат право да не използват касов апарат.

В този случай предприемачите, по искане на купувача (клиента), вместо чек KKM, трябва да издадат документ, потвърждаващ приемането на пари в брой за съответните стоки (разписка за продажба, разписка, BSO). Този документ трябва да съдържа следните задължителни данни:

• Заглавие на документа
• Пореден номер на документа, дата на издаване
• Име на организацията (пълно име на предприемача)
• TIN на организацията (предприемач)
• Наименование и количество на закупените платени стоки

  (извършена работа, предоставени услуги)

• Размерът на плащането, извършено в брой и (или)

  Използвайки платежна карта(в рубли)

• Длъжност, фамилия и инициали на лицето, издало документа и неговият личен подпис

За да отпечатате такъв документ, той е удобен за използване печатаща машина за проверка (CPM). За редица функции и външен видтези машини са подобни на касовите апарати (фискални регистратори), с изключение на това, че нямат EKLZ (Secured Electronic Control Tape).

Не е необходимо машината за печат на разписки да се регистрира в данъчната служба и ECLZ трябва да се сменя ежегодно, което е удобно за предприятия и индивидуални предприемачи, които са на специални данъчни режими (UTII и PSN). Много модели на NIM са съвместими с програми за търговия и счетоводство (например 1C). При преминаване към др данъчни режими, осигурявайки задължителното използване на CMC, CPM апаратът може да бъде допълнен с EKLZ блок.

ВНИМАНИЕ:В съответствие с писмото на Министерството на финансите на Руската федерация от 30 март 2016 г. № 03-01-15 / 17988, данъкоплатците на UTII и патентите ще трябва да преминат към нови до 1 юли 2018 г. онлайн касови апарати. Тоест по това време вече няма да може да се прави без касово оборудване.

Можете да регистрирате онлайн каса в тази автоматизирана.

3) Индивидуалните предприемачи и организации във всяка данъчна система могат да плащат в брой и да извършват разплащания с банкови карти БЕЗ използването на касови апарати при извършване на следните дейности (Федерален закон №:

• продажба на вестници и списания, както и свързани продукти във вестникарски павилиони, при условие че делът на продажбите на вестници и списания в техния оборот е най-малко 50 процента и асортиментът от свързани продукти е одобрен от изпълнителния орган на съставителя субект на Руската федерация. Отделно се води счетоводство на търговските приходи от продажба на вестници и списания и от продажба на свързани продукти;
• продажба на ценни книжа;
• продажба от шофьор или кондуктор в кабината превозно средстводокументи за пътуване (билети) и талони за пътуване в градския транспорт;
• осигуряване на храна за ученици и служители общообразователни училищаи приравнени към тях образователни институциипо време на тренировъчни сесии;
• търговия на дребно на пазари, панаири, изложбени комплекси, както и в други територии, предназначени за търговия, с изключение на магазини, павилиони, павилиони, палатки, автомагазини, автомагазини, микробуси, контейнерни помещения и други подобно оборудвани и осигуряване на излагането и безопасността на стоки в търговски обекти (помещения и превозни средства, включително ремаркета и полуремаркета), открити гишета в закрити пазарни помещения при продажба на нехранителни стоки;
• търговия с хранителни и нехранителни стоки (с изключение на технически сложни стоки и хранителни продуктиизискващи определени условия за съхранение и продажба) в пътнически вагони на влакове, от ръчни колички, велосипеди, кошници, тави (включително рамки, защитени от атмосферни валежи, покрити с полимерно фолио, платно, брезент);
• продажба в павилиони на сладолед и безалкохолни напитки;
• търговия от танкери с квас, мляко, растително масло, жива риба, керосин, сезонна търговия със зеленчуци, включително картофи, плодове и кратуни;
• приемане на стъклени изделия и отпадъчни материали от населението, с изключение на скрап, благородни метали и скъпоценни камъни;
• ремонт и боядисване на обувки;
• производство и ремонт на метална галантерия и ключове;
• надзор и грижи за деца, болни, възрастни и инвалиди;
• реализация от производителя на изделия от национални художествени занаяти;
• оран градини и рязане на дърва за огрев;
• портиерски услуги на железопътни гари, автогари, въздушни терминали, летища, морски и речни пристанища;
• отдаване под наем (отдаване под наем) на жилищни помещения, принадлежащи на този индивидуален предприемач от индивидуален предприемач индивидуален предприемачвърху правото на собственост;
• продажба на предмети на религиозно поклонение и религиозна литература, предоставяне на услуги за провеждане на религиозни обреди и церемонии в религиозни сгради и постройки и в свързани с тях територии, на други места, предоставени на религиозни организации за тези цели, в институции и предприятия религиозни организациирегистрирани по начина, предписан от законодателството на Руската федерация;
• организации и индивидуални предприемачи, разположени в отдалечени или труднодостъпни райони (с изключение на градове, областни центрове, селища от градски тип), посочени в списъка, одобрен от органа държавна властсубект на Руската федерация; подлежи на издаване на клиента по негово искане на документ, потвърждаващ факта на сетълмент между страните и съдържащ: наименованието на документа, неговия пореден номер, данните, установени в параграфи 4-12 на клауза 1 на чл. 4.7 от Федералния закон от 22 май 2003 г. N 54-FZ и подписан от лицето, издало този документ.
• аптечни организации, разположени във фелдшерски и фелдшерско-акушерски центрове, разположени в селски населени места, и обособени поделения медицински организациилицензирани за фармацевтична дейност (амбулатории, фелдшер и фелдшер-акушерски пунктове, центрове (отделения) за обща медицинска (семейна) практика), разположени в селски райони, където няма аптечни организации.

4) Адвокатите и нотариусите не са длъжни да използват касови апарати за разплащания (Писмо на Министерството на данъците на Руската федерация от 26 октомври 2004 г. № 33-0-13 / 683).

Санкции във връзка с използването на касов апарат

Припомнете си, че Федерален закон № 54 се прилага само за средства, получени за продажба на стоки, извършване на работа и предоставяне на услуги. В други случаи (например приемане на вноски, дарения, обезщетение за щети и др.) не е необходимо да се прилага ККМ.

От 15 юли 2016 г. са въведени нови глоби за оборудване на касов апарат (Федерален закон № 290-FZ от 3 юли 2016 г.). Всички нарушения, свързани с използването / неизползването на CCP, са посочени в член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, тук представяме глоби и друга отговорност за основните точки:

Нарушение	Отговорност
IP или законно лицето изобщо не използва касови апарати (част 2 от член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация)	Длъжностни лица - глоба от ¼ до ½ от сумата на изчислението, извършено без касов апарат (минимум 10 000 рубли). Юридически лица - глоба от ¾ до 1 от сумата на изчислението, извършено без ЦК (минимум 30 000 рубли).
В случай на повторно нарушение (неизползване на CCP, посочено в част 2 на член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация), ако размерът на сетълментите, извършени без използването на CCP, е 1 милион рубли или повече ( част 3 на член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация):	Длъжностни лица - дисквалификация за срок от 1 до 2 години. IP и юридически лица - спиране на дейността до 90 дни.
Използването на касови апарати, които не отговарят на изискванията установени изисквания. Това е ако например не смените навреме стария касов апарат за нови онлайн касови апарати А също и нарушение на процедурата по регистрация на касови апарати; условията и реда за неговата пререгистрация, процедурата и условията за прилагането му (част 4 от член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация)	Длъжностни лица - предупреждение или глоба от 1500 - 3000 рубли. Юридически лица - предупреждение или глоба от 5 000 - 10 000 рубли.
IP, юридически лицето не изпраща на клиента чек или формуляри за стриктна отчетност (SRF). електронна формаили не ги издава на хартиен носител по искане на купувача (част 6 от член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация)	Длъжностни лица - предупреждение или глоба от 2000 рубли. Юридически лица - предупреждение или глоба от 10 000 рубли.

Срок на валидност на плащането

Стандартният експлоатационен живот на касовия апарат е не повече от 7 години от датата на въвеждане в експлоатация. Въпреки това:

1) Ако KKM е изключен от Държавния регистър на KKT и експлоатационният живот все още не е приключил, тогава можете да използвате KKM до изтичането на стандартния му „срок на годност“.

2) ККМ с изтекъл срок на годност нормативен срокексплоатация (7 години), но в същото време все още включена в Държавния регистър на ЦК, може да продължи да се използва до изключването му от този държавен регистър.

3) След датата на изтичане на касата и след изключването му от държавния регистър, данъчната служба обикновено го премахва от ККМ счетоводство, и не забравяйте да Ви уведомим предварително писмено.

Визуална таблица за прилагане на ЦК върху различни данъчни системи

Организационно правна форма	Приложна данъчна система	Вид дейност (с изключение на търговията на дребно с алкохол и дейностите в параграф 3 от Федералния закон № 54)	Какво да използвам?
					Касова бележка(при поискване) или CIM проверка
Юридически лица	ОСНОВЕН	Търговия, други услуги	+
		Услуги за населението (OKUN)		+
	USN	Търговия, други услуги	+
		Услуги за населението (OKUN)		+
	UTII	Търговия, други услуги			+
		Услуги за населението (OKUN)		+
Индивидуални предприемачи	ОСНОВЕН	Търговия, други услуги	+
		Услуги за населението (OKUN)		+
	USN	Търговия, други услуги	+
		Услуги за населението (OKUN)		+
	UTII	Търговия, други услуги			+
		Услуги за населението (OKUN)		+
	патент	Търговия, други услуги			+
		Услуги за населението (OKUN)		+

Как ще стане на дребнобез касов апарат? При какви условия индивидуалният предприемач има право да работи и да извършва плащания в брой с купувач без касов апарат? Кога мога да работя по опростената данъчна система или по UTII без каса? Всички горепосочени въпроси са разгледани подробно в тази статия.

Има ли индивидуален предприемач право да извършва парични разплащания с купувач без касово оборудване през 2019 г.?

Работата без касов апарат (KKM) през 2019 г. е възможна за предприемач, ако той:

• плаща в бюджета единен данък върху условния доход (UTII);
• вместо да издава касови бележки за стоката на купувача, той извършва плащания с помощта на формуляри строга отчетност(BSO);
• търговията се осъществява по няколко начина предприемаческа дейностза които Данъчният кодекс на Руската федерация и законите на Руската федерация имат право да извършват дейност без касов апарат през 2019 г.;
• работи на отдалечени или труднодостъпни места.

За последна инстанцияработа без работа на касово оборудване, има някои нюанси.

Служители на областната администрация определят степента на отдалеченост на територията - местност, в който индивидуален предприемач може да търгува, и да създаде специален списък от такива точки. В същото време на индивидуалните предприемачи е забранено да работят без парично оборудване в градовете, областните центрове.

Търговия на индивидуални предприемачи без експлоатация на касово оборудване през 2019 г

Списъкът на дейностите, за които индивидуалният предприемач има право да търгува без използване на касово оборудване, е ограничен.

Индивидуален предприемач не може да използва касово оборудване в следните случаи:

• ако индивидуалният предприемач се занимава с продажба на сладолед в павилион;
• има право да търгува с млечни продукти, бира и квас напитки, Слънчогледово олио, рибни продукти и керосин, които се намират в резервоари;
• търгува с различни продукти в училищна или ученическа столова;
• продава чай във влака;
• работи в павилион, ако вестниците и списанията представляват поне 50% от оборота. В този случай приходите от продажбата на такива продукти трябва да се отчитат отделно.

Списъкът с допълнителни продаваеми продукти, с които индивидуалният предприемач има право да търгува, се определя от регионалните власти;

• продава лотарийни билети, пощенски марки на номинална стойност;
• занимава се с продажба на билети за пътуване с трамвай, тролейбус;
• продава религиозни книги в църква или друго религиозно място.

Индивидуалният предприемач има право да търгува без парично оборудване на изложбени събития или пазари. В същото време на индивидуалните предприемачи е забранено да продават продукти в контейнери и павилиони.

Ако индивидуален предприемач има магазин за автомобили (тонар), магазин за автомобили, микробус (ремарке), в този случай трябва да бъде инсталирано касово оборудване.

Когато търгува с ябълки от камион, индивидуалният предприемач не може да използва, но само след преминаване на одит от одитори, този камион за безопасността на стоките.

Ако индивидуален предприемач продава зеленчукови продукти, дини се пляскат, тогава той има право да не работи с касово оборудване.

Без използването на парично оборудване, индивидуален предприемач може да търгува от тави или кошници, които са покрити пластмасова опаковкаили брезент. В същото време, ако индивидуален предприемач търгува технически сложни стоки от тава, тогава той трябва да използва касови апарати.

Ако индивидуален предприемач продава стоки, които трябва да бъдат в специални условия за съхранение, тогава в този случай трябва да се използва и касово оборудване. Например, индивидуален предприемач има право да продава картофи без KKM. Въпреки това, когато продава замразена риба, индивидуалният предприемач трябва да използва касов апарат.

Освен това индивидуалният предприемач не може да използва парично оборудване, работещо по патентна система за данъчно облагане. Когато работи по патент, индивидуален предприемач може например да се занимава с продажба на услуги в търговски зал, чиято площ е 50 квадратни метра. м. максимум.

В същото време индивидуалните предприемачи, които продават на дребно, имат право да работят по патент.

В резултат на това, без използването на касови апарати, предприемачът може да прави бизнес в стационарен обект, чиято площ е 50 квадратни метра. м. максимален или никакъв търговски етаж, както и в нестационарно помещение за търговия.

Ако индивидуалният предприемач извършва плащания в брой по UTII

Ако бизнесмен плаща UTII, той също има право да работи и да извършва плащания в брой с купувача без каса. В този случай индивидуален предприемач може да продава продукти, без да управлява каса в павилион, чиято площ е 150 квадратни метра. м. максимум.

Също така бизнесменът може да не работи с касата в такива ситуации:

• в стационарни помещения за търговия, които нямат търговски обект;
• в търговско нестационарно помещение, което не се използва при работа по патент.

Те не могат да ползват касата и индивидуалните предприемачи, които притежават обект за обществено хранене, в който няма търговски обект или площта му е 150 кв.м. м. максимум.

Освен това, без използването на касово оборудване, индивидуален предприемач може да се занимава с продажба на услуги на населението, но докато извършва разплащания с клиент, предприемачът трябва да използва строги формуляри за отчетност.

В резултат на това, търгувайки без парично оборудване на UTII, индивидуалният предприемач, по искане на купувача, трябва да му издаде чек за стоката, разписка или документ, с който можете да приемате пари в брой от клиента пари в бройза услуга или продукт.

Разплащания с купувача по опростената данъчна система и касов апарат: необходимо ли е да използвате касата през 2019 г.

AT федерален закон№ 54 от 22 май 2003 г. отразява правилата за използване на KKM, по които индивидуален предприемач извършва плащания в брой или с банкова карта.

По закон индивидуалният предприемач трябва да работи с касово оборудване, ако при продажба на стоки, извършване на работа и предоставяне на услуги плаща с клиент с банкова карта или в брой.

Има обаче няколко нюанса:

• ако индивидуалният предприемач извършва всички плащания през разплащателната сметка. Той обаче не използва пари в брой. В този случай IP има право да не използва касовия апарат.

В този случай обаче възниква въпросът: готови ли са всички купувачи на IP за такива условия на плащане, при които не е възможно да се купуват стоки в брой? По-специално, търговия с лицаизползването на безкасови плащания е трудно;

• при предоставяне на определени услуги на обществеността IP може да не управлява KKM, но е задължен да издава стриктни формуляри за отчетност. Как индивидуалният предприемач работи с такъв платежен документ, е описано подробно в различни правни актове, които регулират тяхното счетоводство, процедура, форма, характеристики на тяхното съхранение и унищожаване;
• ако IP работи в трудно достъпно място. Списъкът на отдалечените райони и градове, одобрен от Държавната дума на Руската федерация;
• ако индивидуалният предприемач работи в аптека и фельдшерска станция в селото;
• ако индивидуалният предприемач се занимава с някакви специфични дейности. Например приема суровини за рециклиране и стъклени съдове от населението (с изключение на метален скрап);

Всички списък определени видоведейности могат да бъдат намерени в чл. 2 от горния закон.

В резултат на това се оказва, че видът на правната форма, използването на опростената данъчна система не може да се вземе предвид при вземането на решение дали индивидуален предприемач трябва да използва каса. В този случай трябва да се обърне внимание на вида и местоположението на определен вид дейност;

• ако индивидуален предприемач плаща данък върху UTII или върху патент, тогава използването на касово оборудване не се счита за задължително. Клиентът обаче има право да поиска, а индивидуалният предприемач е длъжен да даде чек за стоката или подобен документ.

Ако IP принадлежи към едно от горните изключения, тогава няма нужда да купувате KKM и да го формализирате. За други индивидуални предприемачи, работещи по опростената данъчна система, това е задължително условие.

Каса и онлайн магазин

Когато работи в онлайн магазин, индивидуалният предприемач има няколко въпроса.

Някои предприемачи, които работят в световна мрежа, смущаващо е, че клиентът поръчва стоките онлайн. В този случай индивидуалният предприемач не може да избие чек за стоките, след като клиентът му е превел пари.

Първо, поръчката на стоки в Интернет не е безкасово плащане, тъй като клиентът дава пари в брой на IP чрез банка. Индивидуалният предприемач може да извършва всички стокови транзакции с купувачи, използвайки банкови преводи, и тогава не е необходимо парично оборудване.

Второ, индивидуалният предприемач пробива чек за стоките, преди да приеме пари в брой от клиента. В този случай, преди да приеме поръчката, индивидуалният предприемач превежда пари в брой на куриера. Съществува известен правен конфликт и несъответствие между разпоредбите на правните актове.

Но куриерът не трябва да носи със себе си парично оборудване. В противен случай ще е необходимо да му издадете отделно касово оборудване и да получите работа като касиер.

В резултат на това при търговия в онлайн магазин се използват пари в брой, следователно през 2019 г. индивидуален предприемач ще трябва да използва касови апарати.

Подобни публикации:

Няма намерени свързани записи.

Въпросът дали касовите апарати (CRE) са непременно необходими, се задава от почти всички опростени хора. Може би по някакъв начин можете да се справите без него? Нека анализираме основните моменти.

Опростяване и ККМ: имате ли нужда от касов апарат или не

На този въпрос отговаря Закон № 54-FZ от 22 май 2003 г. (изменен от 3 юли 2016 г.), който урежда използването на касови апарати при извършване на плащания в брой или използване на електронни платежни средства. И трябва да погледнете най-новото изданиезакон, който въвежда задължителното използване на . Съгласно текста на регулаторния акт, задължението за използване на касата се прилага за всички организации и индивидуални предприемачи, които продават стоки (работи или услуги), ако плащането се извършва в брой, банкова картаили електронно средство за плащане. Но както винаги има няколко изключения.
Изключение №1: ако извършвате всички плащания през разплащателна сметка - по банков път. Да, в този случай CCP не се изисква, всъщност тогава просто нямате нужда от него. Но има и друг въпрос: всички ваши клиенти готови ли са за такива условия на плащане? Например, може да бъде проблематично извършването на безкасови плащания с физически лица.

Изключение №2: когато предоставяте услуги на обществеността, имате право да не използвате касови апарати, но след това трябва да напишете строга формуляр за отчет (между другото, те имат свои собствени разпоредби, уреждащи формата, счетоводството, процедурата за тяхното съхранение, както и като унищожаване). Изключението е валидно до 01.07.2018 г.

Важно!Ако според старата редакция на закона не можете да използвате касови апарати при предоставяне на обществени услуги и сте издали подходящ формуляр за строга отчетност при получаване на плащането, то това право е запазено за вас до 01.07.2018 г. От 1 юли 2018 г. ще трябва да използвате и касови апарати.

Изключение №3: ако работите в географски отдалечени места (списъкът е одобрен от закона), докато сте длъжни, по искане на клиента, да му издадете документ, потвърждаващ плащането. Ако вашият район не е в този списък, имате нужда от билетна каса.

Изключение № 4: аптеки и фелдшер станции в селските райони.

Изключение № 5: ако извършвате някои специфични дейности.

Между тях:

• продажба от шофьор или кондуктор в кабината моторно превозно средствопътни документи/билети и талони за пътуване в градския транспорт;
• търговия на пазари на дребно, панаири, изложбени комплекси (но ако говорим сиза магазин, павилион, палатка, разположени на такъв пазар или панаир, тогава изключението не се прилага и е необходима каса);
• търговия в павилиони със сладолед, безалкохолни напитки;
• търговия от цистерни с квас, мляко, жива риба, сезонна продажба на зеленчуци;
• приемане на стъклени изделия и скрап от населението, с изключение на скрап и скъпоценни камъни;
• ремонт и боядисване на обувки;
• оран градини и рязане на дърва за огрев;
• отдаване под наем на жилищни помещения, собственост на индивидуални предприемачи.

Целият списък може да се види в параграф 2 на чл. 2 от закона по-горе.

Изключение № 6: CCP не може да се използва при предоставяне на услуги за религиозни обреди и церемонии, както и при продажба на предмети на религиозно поклонение и свързана с тях литература в религиозни сгради/структури и свързани с тях територии.

В резултат на това се оказва, че нито правната форма, нито прилагането на опростената данъчна система се считат за фактори за задължителното използване на касови апарати, трябва да се обърне внимание на вида дейност и мястото на нейното изпълнение.

Изключение № 7: (на теория не се отнася за опростени хора): ако плащате данък върху условно изчисление или патент, тогава използването на CCP също не е задължително. Но купувачът има право да поиска, а вие сте длъжни в този случай да издадете разписка за продажба или подобен документ. Изключението е валидно до 01.07.2018 г.

Важно!С UTII и патент не можете да използвате касов апарат, при условие че е издаден платежен документ по искане на клиента. Това право остава за вас до 01.07.2018 г. От 1 юли 2018 г. ще трябва да използвате и касови апарати.

Ако принадлежите към едно от тези изключения, тогава не е необходимо да купувате касов апарат и да се занимавате с последващ бизнес за неговото изпълнение. За всички останали опростени лица това е задължително изискване.

Забележка!

1. Ако се намирате в район, отдалечен от комуникационни мрежи (отново районът трябва да е в списъка, одобрен от регионалните власти), тогава трябва да използвате CCP, но не се изисква да прехвърляте фискални документи до данъчната служба в електронна форма чрез оператор на фискални данни.
2. Изключения No 3, 4 и 5 не важат за тези, които използват автоматично устройствоили продава акцизни стоки. Особено важно е, че ако продавате цигари, бира, др алкохолни продукти, някои лекарстваи т.н. - тоест всичко, което попада в класификацията на акцизните стоки - трябва да използвате касата.
3. CCP не се използва при извършване на разплащания с помощта на електронни платежни средства без представянето му между организации и/или индивидуални предприемачи.

ККТ и онлайн магазин

KKT е необходим за онлайн магазин.Тук има известно объркване, но правилата са същите като описаните по-горе. Много интернет предприемачи са объркани следващата функция: купувачът прави поръчка онлайн и вие физически не можете да изхвърлите чек след получаване на парите.

Преди всичко, поръчването онлайн не е равно на безкасови плащания. Разбира се, ако всички транзакции с вашите клиенти се извършват чрез банкови преводи, тогава CCP не е необходима. Това е изключение №1, споменато по-рано.

Второ, проблемът с нокаутирането на чек при плащане на поръчка онлайн всъщност е решен. Чекът трябва да бъде генериран в момента на плащането и ако клиентът плаща онлайн, тогава вие генерирате чека онлайн - тъй като сега можете да го генерирате в в електронен формати го изпратете на пощата на клиента. Ако имате само такива изчисления, тогава можете да инсталирате каса на модел, който не предвижда печатащо устройство, тъй като просто не се нуждаете от него.

Е, при изваждане на чек от куриер (когато плащането е в брой при доставка), разбира се, е необходима каса. Касата трябва да е при куриера. Ако не искате да се занимавате с мобилни касови апарати, свържете се куриерски услугидоставка, те ще избият чековете.

Ако въпросът не беше ясен по-рано: необходимо ли е да се използва ЦК при извършване на плащания чрез електронни платежни средства, тогава Министерството на финансите в своето писмо №. Но в същото време остават същите условия за тези, които съгласно действащото законодателство не могат да прилагат НПК до 1 юли 2018 г.

Задължителен процес на регистрация

Да, касовите апарати трябва да бъдат регистрирани, въпреки че сега това може да стане по електронен път през касата или на хартиен носител, но можете да подадете заявление до всеки териториален данъчен орган.

Общата процедура за регистриране на нов ЦК е както следва:

1. купете нов касов апарат или надградете стар касов апарат;
2. вземете фискално устройство;
3. сключи споразумение с оператор на фискални данни (OFD);
4. подайте заявление до данъчния орган;
5. да получите регистрационния номер на ККТ от данъчния орган;
6. запишете получения номер, както и данни за организацията (по IP) във фискалното устройство;
7. генерира регистрационен отчет и го прехвърля през службата на ЦК или OFD до данъчната служба;
8. получи регистрационна карта на ККТ.

Сега можете да бъдете проверени и глобени за нарушения на приложението на КЗП. За глоби вижте чл. 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.

Компетентната организация на разплащанията с клиенти е едно от ключови точкифирмени дейности. Законодателството изисква при приемане на пари да се използват касови апарати. Това е общо правило, от които има редица изключения. Тази тема е особено актуална днес. В крайна сметка, съвсем наскоро правилата за използване на CCP претърпяха значителни промени.

Закон за касата и неговата реформа

Основен нормативен актза регулиране на използването на касови апарати е Закон № 54-FZ „За използването на касови апарати“. От началото на юли 2017 г. той е изцяло реформиран. Въведен е нов тип техника за задължително използване. Разрешено е и използването на стари устройства, които могат да бъдат надграждани.

Новите устройства (онлайн каси) са оборудвани с фискални устройства (FN) вместо ECLZ. И те се наричат ​​„онлайн“, защото не само записват данни за всички перфорирани чекове, но и ги изпращат по интернет до данъчната служба. Федералната данъчна служба незабавно получава информация за работата на компанията с касовия апарат, което трябва да опрости процеса на проверка. За това е държавни органии започна касова реформа.

За бизнесмените има и плюс - това е намаляване на отчетната тежест и броя на посещенията на инспектори. По-точно, те могат да бъдат напълно избегнати, ако всичко се прави по правилата. А специалистите от Федералната данъчна служба обещават да проверяват само онези компании, които извършват нарушения при работата с касовия апарат.

Използването на нов тип ККМ дава предимство на купувача. Според новите правила той може да поиска от продавача да му изпрати електронен чек по имейл. Такъв фискален документ е малко вероятно да бъде загубен или неизползваем. Освен това можете да сканирате хартиена разписка с мобилно устройство с помощта на специално приложение направо в магазина и да проверите автентичността му. Ако в чека бъдат открити нарушения, купувачът ще може да съобщи това на Федералната данъчна служба.

Какво определя необходимостта от касов апарат?

Промените в закона за касовите апарати разшириха кръга на лицата, които са длъжни да използват каси в своята дейност. Възможността за работа без тях обаче остава и днес. Видовете дейности, освободени от прилагането на CCP, са изброени в параграф 2 на член 2 от горния закон. Ето най-популярните от тях:

• продажба на вестници и списания;
• търговия на панаири, изложения, пазари;
• осигуряване на храна за ученици;
• продажба в павилиони на сладолед, безалкохолни напитки;
• продажба на наливен квас, мляко от цистерни;
• сезонна търговия със зеленчуци и плодове;
• ремонт на обувки, производство на ключове;
• продажба на занаяти.

По този начин, ако една организация, например, се занимава със сезонна продажба на квас или дини, тогава няма да има нужда от каса за тези операции. Но това не означава, че ангажирането с други дейности непременно предполага използването на CCP. И така, кога е необходим касов апарат за LLC? Зависи от следните обстоятелства:

• кои са клиентите на дружеството - физически или юридически лица;
• какво продава - стоки или услуги;
• какъв данъчен режим се прилага.

А сега за всичко по ред.

За кого работи компанията?

Клиентите на LLC могат да бъдат лица от две категории:

1. Обикновените граждани, те също са личности (в тълкуването на законодателите - населението).
2. Фирми и предприемачи. Въпреки че по закон индивидуалните предприемачи са физически лица, те се приравняват към организации за целите на извършване на сетълменти.

Паричните сетълменти с контрагенти от втората група са изключително редки. Първо, в нашата цифрова ера това е просто неудобно. Второ, тези транзакции са ограничени до 100 хиляди рубли - такъв лимит се определя от Централната банка на Руската федерация. По-големите средства между две организации, както и между фирма и индивидуален предприемач, трябва да се движат стриктно през банкови сметки. И това е безкасово плащане и с него не се използва касата. Следователно, ако LLC не работи с населението, то също не се нуждае от KKM.

И съвсем друг е въпросът дали купувачите на стоките или услугите на компанията са граждани. Или работи както с физически, така и с юридически лица. В повечето случаи за LLC е необходим касов апарат, тъй като плащанията се извършват и в брой. Но това правило все още не важи за всички.

За какво се плаща компанията?

LLC може да продава стоки на обществеността, тоест да се занимава с търговия или може да предоставя услуги. В последния случай е разрешено да се работи без каса, но при следните условия:

• услуги се предоставят стриктно на гражданите - не юридически лицаи IP;
• вместо касова бележка, на купувача се издава формуляр за строга отчетност (BSO).

Такива формуляри се произвеждат по типографски начин - не могат да бъдат отпечатани на принтер. Обикновено те се купуват в специализирани магазини или се поръчват от печатници.

Въпреки това, законът 54-FZ „За използването на касови апарати“ в своя ново изданиепромени това правило. От 1 юли 2018 г. формулярите трябва да се произвеждат с помощта на специални устройства, наречени BSO KKT. Така че LLC, което се занимава с предоставяне на услуги за обществеността, от посочената дата ще трябва да придобие или специален касов апарат за отпечатване на BSO, или да закупи обикновен касов апарат и да издава чекове на клиентите. Но преди 1 юли следващата годинафирми, които продават услуги на обществеността, могат да използват стария BSO и да работят без касов апарат.

Ако организацията продава стоки, тогава тя няма право да издава BSO. Оказва се, че в този случай се изисква касов апарат за LLC? По принцип да, но има изключения.

Въздействие на данъчния режим

Днес има няколко системи за данъчно облагане, от които LLC могат да избират: основната (OSNO), опростена (STS) и „условна“ (UTII). Има и плащане на земеделски данък (ESHN), но е доста специфично и рядко. Същността на тези системи и проблемът с избора ще бъдат оставени извън обхвата на статията. Сега ни интересува само отношението им към касовите апарати при продажба на стоки.

При редица условия търговията на дребно попада под „условието“. И ако LLC е на UTII, необходим ли е касов апарат в този случай? Добри новинив това, че посоченият специален режим ви позволява да приемате пари в брой без касови апарати. Вместо това продавачът трябва да издаде на купувача документ, който съдържа необходимите подробности, като разписка за продажба. Това означава, че в много случаи дори магазините могат да работят без касов апарат.

Лошата новина е, че възможността за търговия на UTII без KKM ще остане само до 1 юли 2018 г. След това платците на „условието“ ще трябва да използват касови апарати - това е изискването на закона 54-FZ. Що се отнася до LLC в опростената данъчна система или OSNO, които продават стоки, за тях не се предоставят преференции. Така че те са длъжни да използват касови апарати.

За работата на онлайн магазините

Промените в закона за касовите апарати бяха голяма изненада за много онлайн магазини. Преди влизането им в сила касата не е била необходима, ако магазинът не приема пари в брой от клиенти. За да приемат плащане и да издават стоки, такива магазини често си сътрудничат със службите за доставка и пунктовете за получаване. Ако купувачът плати поръчката си онлайн, такава операция не се счита за плащане в брой.

Сега обаче нещата са различни. Според новите правила плащането с банкова карта, както и с електронни платежни средства (WebMoney, Yandex.Money и други), се приравнява на пари в брой. И сега трябва да се формира онлайн магазинът касов бонвсеки път, когато купувачът плати поръчката си през Интернет.

По този начин, ако LLC има онлайн магазин, то трябва да работи през касата. Това важи и за компании, които приемат плащане за услугите си онлайн. Единственото изключение е, ако покупката се заплаща директно от банковата сметка на купувача по банковата сметка на фирмата (онлайн магазин). Например чрез онлайн банкиране или мобилно приложение. Интересното е, че плащането с платежно нареждане, когато клиентът дойде с разписка в банката, се счита за плащане в брой.

Кога LLC може да работи без касов апарат?

Така се оказва, че в повечето случаи касовият апарат за LLC се е превърнал в необходимост от 2017 г. Или ще стане така от средата на следващата година. Не са толкова много ситуациите, когато една компания може да не използва CCP:

• изпълнение на дейностите, изброени в параграф 2 на член 2 от Закон 54-FZ;
• работи стриктно с организации и индивидуални предприемачи;
• продажба на граждани при заплащане от банковата им сметка по сметка на дружеството;
• преди 1 юли 2018 г.:

Как да изберем касиер?

В други случаи LLCs трябва да имат касов апарат. Така повечето бизнесмени рано или късно ще трябва да се погрижат за инсталирането на KKM.

Уебсайтът на Федералната данъчна служба има регистър на касовите апарати, който е в съответствие с актуализираното законодателство и е одобрен за използване. Има много технологии, освен това постоянно се актуализира. Какъв касов апарат е необходим за LLC от представения сорт? При избора има някои нюанси.

Първият от тях се отнася до периода, през който ще работи фискалния акумулатор. След завършването му, FN трябва да бъде заменен. Има два такива срока - 13 и 36 месеца, като изборът зависи не от желание, а от изискванията на закона. За LLC в опростената данъчна система, UTII и ESHN, както и за тези, които участват в продажбата на услуги, устройствата са предназначени за период от 36 месеца. В текущата версия на регистъра на касовите апарати, в колоната за името на модела FN, такива устройства имат „FN-1 версия 2“.

Има и специални каси за онлайн търговия - те не поддържат функцията за печат. Факт е, че при дистанционно плащане на купувача се изпраща чек в електронен вид, а магазинът не е длъжен да го отпечата. Поради по-простия дизайн, цената на такива CMC е малко по-ниска.

Свързване на машината

Инсталирането на касов апарат за LLC се извършва на няколко етапа.

И малко за цената на касов апарат за LLC от 2017 г. Повечето прости модели CCP струват от 20 хиляди рубли, въпреки че има и по-скъпи. Също така ще трябва да платите регистрационна такса на Федералната данъчна служба - това е 3 хиляди рубли. Договорът с OFD за период от една година ще „дърпа” същата сума. За издаването на EDS ще трябва да бъдат платени около 2 хиляди рубли. Обща сума: минимални разходиза изпълнение на CCP възлизат на 28 хиляди рубли. И това без да се вземат предвид разходите за интернет.

Но това е само на теория, в действителност разходите обикновено са по-високи. В края на краищата все още трябва да решите техническите проблеми на свързването на касовия апарат, свързвайки неговия софтуер със счетоводната система. И това може да изисква помощта на специалисти. Освен това, не забравяйте, че фискалното устройство ще трябва периодично да се сменя. Това се прави веднъж годишно или на всеки 3 години в зависимост от вида му. А този е още 7-8 хиляди рубли.

Как да регистрирам касов апарат за LLC?

Според новите правила можете да регистрирате ККМ дистанционно, тоест не е нужно да посещавате инспекцията. Процесът на саморегистрация е както следва:

• въведете Лична зонана уебсайта на данъчната служба или оператора на OFD, ако предоставя такава възможност;
• попълнете заявление за регистрация, като посочите в него:
  • адреса, на който ще бъде инсталиран касовият апарат;
  • името на мястото, например магазин "Дъга";
  • модел и сериен номер на касов апарат и фискално устройство;
  • режимът, в който ще работи касата (няколко ще бъдат предложени за избор);
  • OFD данни - име и TIN;
• подпишете заявлението с EDS и го изпратете до Федералната данъчна служба;
• изчакайте отговор, който ще съдържа регистрационния номер на устройството;
• отпечатайте отчет за регистрация на касов апарат, както е посочено в инструкциите на производителя (ще ви е необходим номер, определен от Федералната данъчна служба);
• прехвърляне на параметрите на отчета на уебсайта на данъчната служба чрез офиса на данъкоплатеца;
• изчакайте картата за регистрация на касов апарат от Федералната данъчна служба, която трябва да бъде подписана с цифров подпис на данъчния орган.

След преминаване през тези стъпки, касата на LLC ще се счита за регистрирана.

Какво се случва, ако работите без касов апарат?

Ако дадена компания трябва да инсталира касов апарат, но е пропуснала да го направи, могат да му бъдат наложени санкции съгласно част 2 на член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. Санкцията за липса на касов апарат на LLC ще бъде 75-100% от сумите на разплащанията, извършени „от касата“, докато нейните минимален размер- 30 хиляди рубли. Ако компанията отново бъде хваната за същото нарушение и размерът на сетълментите надвишава 1 милион рубли, тогава дейността му може да бъде спряна за 90 дни.

Освен това, наред с въвеждането на ново оборудване, се появи глоба за използване на стари ЦК. Компанията ще плати за своята недискретност в размер на 5-10 хиляди рубли. Въпреки че теоретично може да излезе с предупреждение. Същото заплашва за нарушаване на реда и срока за регистрация (пререгистрация) на устройството или правилата за неговото използване. Ако на купувача не бъде издаден чек, това може да е причина за глоба от 10 хиляди рубли.

Така че е по-добре да не пренебрегвате изискванията на закона, защото в дългосрочен план може да струва много повече. И дори ако вашата организация все още не е задължена да прилага CCP, не трябва да чакате до последен ден. Подгответе се за промени предварително и работете спокойно!