Hur du ökar din skattepliktiga inkomst. Manipulationer för att dölja inkomster

Många företagare går in i en speciell eufori när de får nästa vinst. Men detta ljuva ögonblick försvinner snabbt, och istället finns det en bitter eftersmak av plikt som varje ärlig affärsman är skyldig att uppfylla - att betala inkomstskatt. Naturligtvis är de alla intresserade av hur man kan sänka inkomstskatten.

Först och främst bör man komma ihåg att vinsten är resultatet av företagets arbete, och ju högre och lägre kostnader, desto mer måste du betala. Och här är det nödvändigt att antingen minska inkomsterna, eller omvänt, att höja ribban för utgifter. Naturligtvis skulle ingen vettig entreprenör börja genomföra sådana experiment när det finns ett antal helt legitima sätt att maximera bevarandet av vinster.

Det finns tusentals sätt att undvika. Bland dem dubbel bokföring, nollning kassaregister, skapandet av endagsföretag och sedan på uppgång. Men sådana upplägg slutar illa. För att verksamheten ska blomstra och skatteverket ska bli nöjd är det bäst att använda lagliga metoder.

• Med tanke på de skattesystem som föreslås av skattelagen är det nödvändigt att beräkna alla alternativ i förväg. Och stoppa valet på det mest lämpliga alternativet för företagets krav. Om möjligt bör du ge företräde åt det förmånliga alternativet.
• Var noga med att överväga alla alternativ för att beräkna skatter, för de mest fördelaktiga alternativen måste du utveckla en lämplig redovisningspolicy.
• När du letar efter företag för att ingå ett annat kontrakt är det bättre att ge företräde till dem som arbetar med förmånsbeskattning.
• Använd alltid uppskjutna betalningar.
• Använd offshore-zoner oftare.
• Under transaktionsförfarandet är det bättre att använda ersättning av relationer.

Andra metoder som används för att sänka skatten kan också användas. Men en del av dem kräver extra kostnader, den andra kräver viss kunskap. I vissa fall är skattereduktion endast möjlig om det finns en pålitlig partner som kommer att kunna acceptera en viss del av de överförda medlen vid rätt tidpunkt.

Hyresbetalning

För denna metod behöver du bara en verifierad motpart som använder "förenklingen". Innan hyresavtalet ingås överförs viss del av medlen till honom. Vidare används leasingbetalningar för att minska skatten. Men det är nödvändigt att dessa betalningar inkluderar en något överskattad mängd avskrivningar.

För större effekt kan du ge uthyraren medel för vilka avskrivningstiden har löpt ut. På så sätt kan en betydande sänkning av fastighetsskatten uppnås. Samtidigt betalar inte motpartens bolag skatt alls, eftersom det är helt befriat från det. Med denna metod för att sänka skatten försäkrar företaget så att säga samtidigt sin egendom mot eventuella förverkandeförfaranden som kan uppstå på grund av skattesanktioner.

Det är dags att bryta mot reglerna

Hur konstigt det än kan låta, men vid brott mot det undertecknade kontraktet kan företaget också spara pengar avsevärt. Men under förutsättning att motparten på grund av denna överträdelse hade en chans att bedriva verksamhet som kräver betalning av UTII. I denna situation kommer företaget som brutit mot villkoren i kontraktet att få betala böter. För att det ska ingå i utgiftslistan behöver det överträdande företaget bara erkänna skuld och påföljdens riktighet.

Marknadsföring Kryphål

Inkomstskatteavdrag inkluderar: marknadsföringstjänster. Överlåtelsen för att tillhandahålla dem till motpartsföretaget är en direkt kostnad som krävs för affärsutveckling. Därför kan de säkert läggas in i informationsutgifter. I alla fall, för sådana ändamål, kan du också använda studien av marknadsförhållanden. Den här artikeln ingår också i marknadsförares tjänster.

Ett nästan traditionellt skattesänkningstrick är ett falskt påstående. Presenterat för motparten kräver det betydande kostnader för tjänsterna från advokater och konsulter, som därför är "in the know". Ett sådant "falskt" fall slutar så småningom ganska fredligt, men med mycket intressanta belopp. Kostnaderna för sådant konsultarbete dras av från företagets vinst vid vissa tidpunkter.

De lagliga och effektiva metoderna inkluderar även omsättningsskatten, som minskar inkomstskatten, men endast om beloppet överförs i form och endast i det territorium där skatten betalas direkt. Att säga att man i varje lag kan hitta ett kryphål är naturligtvis omöjligt. Men om du vill, så är det fullt möjligt att hitta ett dussin sätt att minska skulden.

PÅ modern värld, förmodligen drömmer varje person om att inte betala skatt. Det kommer dock inte att vara möjligt att helt bli av med denna börda ( tappade sömnen och sinnesfrid), men det är fullt möjligt att minska storleken på dessa betalningar. För detta förfarande är det nödvändigt att ta hänsyn till Ett stort antal subtiliteter, som kommer att diskuteras i detta material.

Hur man inte betalar skatt

Nyligen har ett stort antal företag dykt upp på Rysslands territorium, som efter sex månaders existens försvinner från den inhemska marknaden. Ofta är sådana företags aktiviteter direkt relaterade till utrikeshandel och uttag av finanser. Naturligtvis försöker sådana företag att inte betala skatteavgifter, vilket drar till sig uppmärksamhet från auktoriserade organisationer. Det visar sig dock vara mycket svårt, och ibland helt omöjligt, att fälla ägaren till ett så falskt företag. Det är dock värt att notera att staten från och med förra året inledde en storskalig kamp mot skattesmitare och genomförde ytterligare omregistrering av företag och institutioner.

När det gäller skattesänkningar på ett lagligt sätt ska man inte heller här ha förhoppningar om att det ska finnas en konsult med vars hjälp det ska vara möjligt att betala ett dussintals gånger lägre belopp än det minimikrav som krävs. För att minimera skatteavdrag på ett lagligt sätt är det nödvändigt att komma ihåg ordspråket "En krona sparar en rubel": användningen av en regressiv skatteskala och alla typer av förmåner, vilket i slutändan leder till en minskning av bidragsbeloppet.

Skäl för inkomstskattsänkning

Få vet, men skatteunderlagets struktur och storlek kan påverkas av särskild planering. Enligt Rysslands konstitution måste varje medborgare i Ryska federationen som officiellt tar emot pengar betala avgifter och olika skatter. Samtidigt kan vem som helst använda olika juridiska metoder för att minimera sina skatteskulder så mycket som möjligt. Skatteplanering skiljer sig från många betalningsreduktionsalternativ genom att företaget betalar skatt regelbundet och även har affärsmässiga skäl för att minska bidraget.

Skatteplaneringen bygger på följande punkter:

• användning av transferpriser;
• möjlighet till skatteuppskov;
• användningen av lönsamma metoder för att beräkna skatter;
• användning inom företaget av förmånliga skattesystem;
• rationellt utnyttjande av lagstiftningen om avgifter och skatter;
• val av beskattningsmetod;
• användning av offshore-zoner;
• ingående av "behöriga" kontrakt;
• utbyte och delningsförhållande efter transaktionen.

Inkomstskatteförmåner

Fram till nyligen hade små företag många olika incitament, med vilka det var möjligt att avsevärt minska skattebeloppet. Sådana förmåner inkluderar möjligheten att sänka inkomstskatten med det belopp som investerades i utvecklingen av projektet, samt skattelov för vissa affärssektorer. Dessa "ljuva" ögonblick har dock redan tagit slut, och nu måste företagare vara mycket sofistikerade för att minska storleken på betalningen.

Trots förbudet mot många lagliga metoder återstår fortfarande flera alternativ för att spara på den aktuella typen av skatt. Om du behöver mata företaget ekonomiskt så snart som möjligt, är det bättre att använda rörelsekapital, vilket kan vara moderbolagens eller grundarnas tillgångar. Sådana tillskott beskattas inte utan endast under förutsättning att ägaren till bolaget har mer än hälften av bolagets auktoriserade kapital. Men även i det här fallet finns det "fallgropar", en av dem är det faktum att finansiering för ett dotterbolag endast kan hämtas från nettovinsten, där skatt redan är betald. Så denna metod förlorar nästan helt sin effektivitet.

Öka utgifterna eller minska utgifterna

Olika metoder för att beräkna vinsten som beskattas gör att du kan minska beloppet på skattebidraget i denna riktning. Det har länge varit känt att vinst är skillnaden mellan utgifter och inkomster. Detta tyder på att det finns två sätt att sänka inkomstskatten: öka utgifterna eller minska inkomsterna. För de flesta små företag eller företag verkar det andra alternativet med en minskning av intäktssidan av verksamheten mer attraktivt och enkelt. Det är här uppfinningsrikedom och fyndighet spelar in: sålda varor tas inte med i beräkningen, minnet i kassaapparaten raderas eller kontantvinst krediteras inte. Det säger sig självt att en sådan "vett" hos en företagare ökar hans chanser att bekanta sig med brottsbekämpande myndigheter.

Om vi ​​pratar om att öka kostnaderna, är det, som i föregående fall, dags att använda din fantasi och spara på att betala skatt på ett helt lagligt sätt.

Det första alternativet innebär omvandling av kapitalutgifter till löpande. Idag finns det mer kvantitet företag som ägnar sig åt ändring av byggnader eller lokaler, och om handlingarna visar denna verksamhet som översyn sänks skattesatserna avsevärt. Detta beror på att i ett sådant fall kommer företagets utgifter att vara jämförbara med utgifterna för en viss period. Dessutom tillskrivs pengarna som spenderas på reparation av lokalerna till själva restaureringsobjektet, och i framtiden, vid beräkning av inkomstskatt, kommer det att beaktas i lika delar under hela byggnadens livslängd (från 30 år) ). I det här fallet är det vettigt att sänka skatten i början av reparationsprocessen. Det är också värt att notera att de använda medlen kommer att ingå i organisationens tillgångar, vilket i viss mån kommer att höja fastighetsskattetalen.

Nästa metod är liknande. Låt oss anta att vissa handelsföretag bestämmer sig för att beställa en marknadssegmentanalys från en marknadsföringsbyrå. Vid en första anblick verkar allt ganska vanligt, men med ytterligare undersökning visar det sig att i processen att sammanställa dokumentation kan en skillnad på tre ord drastiskt påverka storleken på skatt och vinst. I den här situationen kan det finnas följande formuleringar: genomföra marknadsundersökningar eller tillhandahålla marknadsföringstjänster. Om vi ​​i tolkningen av kontraktet talar om marknadsundersökningar, är det belopp som betalas enligt dokumenten nödvändigtvis fördelat över flera kvartal. Samtidigt, vid tillhandahållande av tjänster, kan alla kostnader läggas till löpande kostnader, vilket minskar vinsten.

Det tredje alternativet, som kan uppnå ett liknande resultat, är köp av medel genom att använda en leasingtransaktion istället för ett köpeavtal. Hyresbetalningar har mycket gemensamt med hyran och ingår också i kostnadslistan direkt efter att de är gjorda. När du köper utrustning eller fastigheter på traditionellt sätt måste du överföra kostnaderna med hjälp av avskrivningar, vilket är mycket ofördelaktigt.

Det bör noteras att alla ovanstående metoder endast bör användas på vissa sätt och inte för att ersätta fakta eller dokumentation.

Hur man inte betalar moms

Enligt den nuvarande skattelagstiftningen i Ryssland kan ett företag under vissa förutsättningar befrias från att betala mervärdesskatt (moms). Denna rätt får endast utövas av de enskilda entreprenörer eller organisationer som har fått en vinst på högst 1 miljon rubel under de senaste 3 månaderna. Men det är värt att notera att under den angivna perioden är försäljning av punktskattepliktiga produkter förbjuden. Dessutom gäller detta undantag inte moms som betalas på gränskontroll när du gör en import.

Ett kommersiellt företag, om det verkar på OSNO, måste betala inkomstskatt. Om företaget undandrar skatt utdöms böter och kan till och med åtalas.

Du kommer att lära dig:

• Vilka faktorer bör beaktas vid sänkning av inkomstskatten.
• Hur man sänker inkomstskatten före nyår.
• Hur man, genom att dela upp utgifterna i direkta och indirekta, sänka inkomstskatten.
• Hur man sänker inkomstskatten genom att betala premier.
• Hur man sänker inkomstskatten med OSNO.
• Hur man sänker inkomstskatten genom att flytta till en annan region.
• Vilka är fördelarna med inkomstskatt.

Det finns legitima metoder för att optimera obligatoriska bidrag till budgeten. I den här artikeln kommer vi att prata om hur man kan sänka inkomstskatten, överväga vilka skatter som sänker inkomstskatten och avslöja en rad andra viktiga frågor.

Vad du ska tänka på om du vill sänka inkomstskatten

Inkomstskatten beräknas utifrån kvartalsresultat. Det vill säga, när man planerar sina egna inkomster och utgifter under varje kvartal kan ett företag lära sig om storleken på skattebasen.

Men det finns en varning. Enligt periodiseringsmetoden bestäms inkomsten för beräkning av inkomstskatt av försäljningen av produkter och tjänster. Företaget kan vanligtvis kontrollera denna parameter av sitt arbete, om mycket strikta tidsramar inte anges i avtalet med köpare och kunder. Företaget kan, efter eget gottfinnande, sätta datum i fakturorna eller handlingarna, och beroende på det angivna antalet kan intäkterna från transaktionen återspeglas i skattebaserna olika perioder Rapportera. I vissa fall gör detta att du kan minska beskattningsunderlaget för inkomstskatt.

Enligt kontantmetoden fastställs inkomsten vid mottagande av betalning. Därför är det något svårare att kontrollera detta ögonblick. Men om samspelet med motparten samordnas till viss del kan problemet lösas framgångsrikt.

Låt oss sedan titta på hur kostnaderna återspeglas. Skatteunderlaget för inkomstskatt tar hänsyn till ekonomiskt genomförbara kostnader, dokumenterat. Det vill säga att företaget ska låta upprätta alla nödvändiga fakturor eller handlingar från motparter i enlighet med lagens krav. Om bolaget inte har sådana säkerheter kan skattekostnader inte accepteras. I detta avseende är det oerhört viktigt att kontrollera överföringen av primära dokument från leverantörer eller utförare. Sådan dokumentkontroll bör utföras kontinuerligt fram till slutet av rapporteringskvartalet. Tack vare sådana åtgärder återstår en viss tid för manöver, eftersom långt ifrån alla motparter är överens om att utfärda backdating tidigare ej utfärdade på grund av vissa omständigheter handlingar, om deras frånvaro avslöjas, till exempel vid tidpunkten för betalning av förskott på inkomstskatt.

När frågan uppstår om inkomster eller utgifter i samband med köp eller försäljning av produkter, verk eller tjänster, måste ett företag som regel inte bara förutse inkomstskatt, utan också planera momsbelopp. Samtidigt kan, i vissa fall, på grund av mycket framgångsrik vinstoptimering, beloppet för momsen för kvartalet visa sig vara i minus.

Tillsynsmyndigheternas inställning till förlusten är till viss del lojal, eftersom företaget i denna situation helt enkelt inte betalar inkomstskatt. När det gäller negativ moms tenderar de flesta revisorer att undvika det, eftersom förfarandet för efterföljande återbetalning av denna skatt från budgeten är fyllt med ganska obehagliga kontroller.

Om frågan uppstår om hur man sänker inkomstskatten med bibehållen positiv moms kan man hänvisa till de kostnadsposter som beaktas vid fastställandet av den första och som inte påverkar beräkningen av den andra skatten. Som standardexempel kan anföras lönekostnader och bidrag till fonder. Samtliga beaktas vid beräkning av inkomstskatt, men deltar inte i beräkningen av moms.

Ett annat liknande exempel kan ges - köp av produkter och tjänster från företag och enskilda företagare använder USN. Dessa affärsenheter betalar inte moms, eftersom hela kostnaden för produkter, verk eller tjänster som köps från dem återspeglas uteslutande i inkomstskattekostnader.

Dessa enkla rekommendationer kan inte svara på frågan om hur man sänker inkomstskatten till noll om företaget är kommersiellt framgångsrikt. Ja, och en sådan åtgärd skulle vara olaglig i den här situationen. Dock efterlevnad enkla råd planering av intäkter och kostnader under kvartalet kommer säkerligen att bidra till att sänka inkomstskatten.

Hur man sänker inkomstskatten på nyårsafton

1. Personalutbildning. Om du funderar på hur du kan sänka inkomstskatten, kom ihåg: den minskar med kostnaden för omskolning av specialister och organisering av jobb. Skicka dina anställda till avancerade utbildningar genom att betala för dem. Detta kommer att sänka inkomstskatten. utgifter som minskar skattebas av detta slag, måste bekräftas av en handling från utbildningsorganisation licensierad. Dessutom måste du ha anställningsavtal med arbetare.

Kostnader som sänker inkomstskatten är kostnaderna för att köpa arbetskläder. Du kan få ett momsavdrag motsvarande mängden köpta kläder. Och när du ger anställda pengar för att köpa det sparar du på försäkringspremier.

Exempel

Företaget Irkutskenergo antog en klädkod och försåg sekreterare med medel för att köpa lämpliga kläder. Domstolen bekräftade möjligheten att inkludera sådana betalningar i utgifterna och avsaknaden av intjänande av försäkringspremier på dem (dekret SkiljedomstolÖstsibiriska distriktet daterat 2016-09-08 nr Ф02-3901/2016).

2. Marknadsföring. Om du funderar på att minska din inkomstskattebas, kom ihåg att annonsering, varumärken och marknadsföringsutgifter sänker den. Låt oss säga att ditt företag under 2019 vill sätta en logotyp på sina produkter som kommer att visas berömd karaktär. I enlighet med licensavtalet för förvärv av ett varumärke måste du betala en engångsavgift och därefter ge bidrag med jämna mellanrum. Om du betalar det första beloppet innan årets slut sjunker skatten för 2018.

I utgifterna kan även ingå kostnader för inköp av mikrofoner och kostymer. Till exempel kom ett jordbruksföretag på hur man sänkte inkomstskatten med 339,5 tusen rubel. Anställda satte på sig kostymer för att locka köpare på mässor och tillkännagav genom mikrofoner om åtgärder (dekret från skiljedomstolen i Uraldistriktet daterat den 20 november 2015 nr Ф09-8173/15).

Exempel

MPK-företaget spenderade en viss summa på köpet av ett varumärke för att applicera det på de producerade alkoholhaltiga produkterna. Syftet med royaltyerna förknippade med kärnverksamheten var att generera vinst. Företaget lyckades spara 16,5 miljoner rubel i inkomstskatt under 2 år (dekret från skiljedomstolen i Moskvadistriktet daterat den 13 juli 2016 i mål nr A40-153860/2015).

3. Gåvor till kunder. Ett annat sätt att sänka inkomstskatten är att hålla till exempel en nyårskampanj. Ge dina kunder souvenirer med företagets logotyp eller presentkort. Moms ska inte betalas på värdet av sådana varor. Dessutom sänker det inkomstskatten.

Du kan också ge gåvor till partners. I enlighet med tillstånd från Finansdepartementet är det möjligt att inte ta ut skatt på värdet av ekonomiska gåvor till delägare (brev daterat 2016-08-30 nr 303-07-11/50447). Som ett exempel, låt oss ta en överföring av ett företag till anställda hos en motpart bankkort med pengar på basis av donationsavtal.

Exempel . Varje år håller nätverket ATAK en reklamkampanj. Köpare får en present med företagets logotyp. När ett företag skickar reklamprodukter till kunder betraktas detta inte som en försäljning och moms krävs inte i sådana fall. Företaget lyckades spara 27,7 tusen rubel. Moms på två reklamkampanjer inom två år och öka momsen avdragsgill med 4,1 miljoner RUB. (Beslut av skiljedomstolen i Moskvadistriktet daterat den 16 juni 2016 i mål nr A40-88088/2015).

4. Avskrivning av onödiga varor. Annan lätt metod sänkning av inkomstskatt - att skriva av defekta och skadade produkter. Om försäljning av sådana varor är omöjlig, har företaget rätt att hänföra förlusten från äktenskapet till icke-driftskostnader. Icke-driftskostnader minskar inkomstskatten. De är berättigade, eftersom de är förknippade med att göra vinst. Avskrivning av defekta produkter är tillåten varje dag eller baserat på resultatet av en årlig inventering. Bolaget har även rätt att minska den skattepliktiga inkomsten i det fall kunder lämnar tillbaka varor som är olämpliga för försäljning.

Exempel

Varje dag skriver DIXY YUG av trasiga, skadade, trasiga varor. I sådana fall upprättar företaget skadeanmälningar och avskrivningsrapporter. Dokumentationen föreskriver vad varorna heter, i vilken mängd, hur mycket de kostar och varför de skrivs av. Företaget förklarar sina kostnader med att säga det detaljhandeln förluster är oundvikliga. Företaget lyckades minska skattebasen för inkomstskatt med 22,8 miljoner rubel. i 3 år (avgörande av skiljedomstolen i Centraldistriktet daterat den 2 mars 2016 i mål nr A54-4813 / 2014).

5. Nyårsbankett. Vilka andra utgifter minskar inkomstskatten? Observera att kostnaden för företagsfester inte minskar den. Den officiella delen kan dock beaktas som utgifter för gästfrihet. För att göra detta bör du bjuda in partners eller kunder till ett företagsevent, och då kommer nyårsbanketten att bli en affärsmiddag. Representationskostnader är utgifter för service, buffébord, betalning för taxi för affärspartners.

Det är nödvändigt att utfärda en order och i den ange syftet med företagsfesten - för att summera resultatet av det senaste året, för att diskutera samarbete under den kommande perioden. Därefter bör du skapa en uppskattning av representationskostnader och en rapport om företagsfestens resultat. I rapporten är det nödvändigt att ange resultatet - upprättandet av ett avtal om ingående av ett nytt kontrakt. Dessutom måste du ha intyg på tillhandahållna tjänster och kontrakt med arrangörerna av banketten.

När man håller konsert kommer det inte att fungera att sänka inkomstskatten. Du kan gå åt andra hållet – ge anställda pengar till en galamiddag på restaurang. Sådana betalningar är inte riktade och kan därför inte hänföras till den anställdes inkomst. I detta avseende debiteras inte avgifter på dem, personlig inkomstskatt innehålls inte från dem.

Exempel

Företaget Zhiromyasokombinat ger anställda 13 tusen rubel. för ett företag Att köpa drycker och livsmedel bekräftas av kassakvitton. Grunden för försäkringspremier inkluderar betalningar till förmån för en viss anställd. Det är dock omöjligt att fastställa vilken del av livsmedelsprodukterna som tilldelas varje person som är närvarande på semestern. Sådana betalningar kan inte hänföras till löner och är därför inte föremål för bidrag (dekret från skiljedomstolen i Uralsdistriktet av den 25 februari 2016).

Råd. Det är bättre att betala årliga bonusar till anställda i december. Så företaget kan sänka inkomstskatten och spara på att betala försäkringspremier. Avgiftssatsen på 30 % gäller tills den anställdes inkomst överstiger den fastställda gränsen. Efterföljande bidrag debiteras med en reducerad skattesats på 10 %.

I december bör bolaget även kontrollera motparternas skulder. Dessutom är det här det mesta optimal tid att omförhandla hyreskontraktet och uppgradera utrustning.

• Varför en skatterevision genomförs och hur man får ut det mesta av den

Kontrollera om ditt företag är svartlistat av skattemyndigheten

Revisorerna började utesluta företag från Unified State Register of Legal Entities med en anteckning om felaktiga uppgifter. Skattemyndigheten rapporterade att registeransvariga redan beslutat att ta bort 35 000 skattebetalare från registret som inte hade rättat uppgifterna inom sex månader. Dessa företag är först på likvidationslistan.

För att förhindra att ditt företag likvideras råder vi dig att ta reda på om det finns på skattesvartlistan. I en e-tidskriftsartikel Kommersiella direktör» du lär dig hur du kontrollerar det.

Hur man minskar inkomstskatten genom att dela upp utgifterna i direkta och indirekta

Kostnaderna för att producera och släppa varor kan vara direkta och indirekta. Avskrivning av indirekt i minskningen av vinsten utförs omedelbart, direkt - i samband med försäljning av varor. När det gäller direkta kostnader förblir de ofta "hängande" i oavslutad produktion och rester av färdiga varor, vilket bidrar till en ökning av inkomstskatten. Därför är det mer rationellt att tillskriva lika många kostnader som indirekta. Företaget har rätt att efter eget gottfinnande bestämma vilka kostnader som redovisas som indirekta och vilka som är direkta (klausul 1, artikel 318 i Ryska federationens skattelag). Huvudsaken är att denna regel finns i redovisningsprincipen.

Tack vare detta system har vissa företag sparat mer än 1,5 miljoner rubel. inkomstskatt.

Låt oss prata mer i detalj om vilka utgifter företag lyckades skriva av som indirekta kostnader.

1. Lön till butikschefer. Kostnaderna för att betala för arbetsaktiviteten för anställda i företaget som är engagerade i produktionsprocessen klassificeras som direkta kostnader (punkt 7, klausul 1, artikel 318 i Ryska federationens skattelag). Om de anställdas uppgifter inte är relaterade till produktionsverksamhet och försäljning av produkter, till exempel, om vi talar om chefer, kan deras löner beaktas som en del av indirekta kostnader. I företagets redovisningsprincip kan du ange att endast lönerna för arbetare som är anställda i produktionen ingår i direkta kostnader. De enda undantagen är betalningar till specialister från verkstäder som innehar chefsbefattningar.

Exempel. The First Non-Metal Company klassificerade semester och lön anställda på avdelningar som innehar chefsbefattningar. Skattemyndigheterna ålade organisationen böter och krävde att den skulle betala inkomstskatt på 1,85 miljoner rubel.

Företaget lämnade in en stämningsansökan och presenterade en industriinstruktion om planering, redovisning och kostnadsberäkning av icke-metalliska byggmaterial som bevis på deras riktighet. I enlighet med detta dokument bör butikschefer inte direkt producera och bearbeta krossad sten. Det vill säga att deras löner inte kan hänföras till direkta utgifter. Eftersom användningen av branschinstruktionen föreskrevs av företagets redovisningsprincip, ansåg domstolen hans ståndpunkt berättigad (beslut från nionde skiljedomstolen av den 26 juni 2015).

2. Utbetalning av semesterersättning till anställda sysselsatta i produktionen. Kostnaden för att betala semesterledighet till anställda som är sysselsatta i produktionen kan hänföras till indirekta kostnader om företagets redovisningsprinciper föreskriver detta. Regeln kan formuleras på följande sätt: "I sammansättningen av direkta kostnader ingår lönen för anställda som är direkt involverade i produktionen av varor, som periodiseras för den arbetade tiden."

Exempel. Branschinstruktionen, som vägleddes av "Första icke-metalliska företaget" (se tidigare), innehöll en regel om att i varukostnaden inkludera betalningar till anställda för arbetade timmar (avdragsperioden redovisas inte som sådan). Semesterersättning ingår således inte i tillverkning och frisläppande av varor och kan därför hänföras till indirekta kostnader.

3. Utfärdande av lön under reparationstiden. När anställda utför stödfunktioner, till exempel när reparationer pågår eller produktionen moderniseras, kan deras löner inkluderas i indirekta kostnader.

Exempel. Sedan 2010 har Resource exkluderat kostnader för att betala lön till anställda sysselsatta i produktion och försäkringspremier för dessa anställda från direkta kostnader. Skatteinspektionen ansåg att bolaget på grund av minskningen av listan över direkta utgifter sänkte inkomstskatten för 2010. Skattemyndigheten tog ut ytterligare 1,45 miljoner rubel i inkomstskatt tillsammans med böter och böter. Företaget gick inte med på sådana åtgärder från skattemyndigheterna och lämnade in en stämningsansökan. Bolaget förklarade förändringen i sammansättningen av de direkta utgifterna med att butikernas verksamhet var tvungen att stoppas på grund av reparationer och att deras anställda på tillfälliga villkor flyttades till andra enheter för hjälparbete.

Domstolen bekantade sig med parternas argument och slog fast att personalens löner på grund av sådana förändringar inte kan hänföras till direkta kostnader, och därför har företaget rätt att hänföra dem till indirekta kostnader (skiljedomstolens beslut av Uraldistriktet den 7/10/2015).

4. Löner till personal som tillhandahåller tjänster tredje part. Lönerna för anställda som utför arbetsuppgifter som en del av tillhandahållandet av tjänster till ett tredjepartsföretag kan inkluderas i indirekta kostnader, eftersom det inte finns något samband mellan deras verksamhet och produktionen av varor.

Exempel. Företaget "SGMK - Zarya" tillskrev de indirekta kostnaderna lönerna som tillföll de anställda i slaggbearbetningsbutiken, tillsammans med försäkringspremier. Skattemyndigheterna ansåg att detta var olagligt och debiterade företaget 400 tusen rubel. inkomstskatt. Men senare blev det känt att företaget under den granskade perioden tillhandahöll tjänster för bearbetning av slaggskänkar till ZSMK på grundval av ett kontrakt.

Domstolen angav: eftersom de omtvistade kostnaderna är förknippade med tillhandahållandet av tjänster, minskar de helt vinsten från produktionen utan att distribuera den på något sätt (punkterna 1 och 3, klausul 2, artikel 318 i Ryska federationens skattelag). Följaktligen hade företaget rätt att redovisa dessa kostnader som indirekta (dekret från Federal Antimonopoly Service i West Siberian District av den 27 augusti 2013).

Slutsatser och råd. Hur kan inkomstskatten sänkas? Gå noggrant igenom listan över utgifter för ditt företag. Det är möjligt att vissa av dem inte är relaterade till produktionsprocessen. Denna rekommendation är särskilt relevant för företag som har betydande rester av pågående arbete och som har en lång industriell cykel.

Men glöm inte att om ditt företag under den aktuella perioden inte får en vinst eller inte får, men inte tillräckligt, indirekta kostnader kan skapa en förlust. Om så är fallet kommer du inte att nå ett positivt ekonomiskt resultat.

Dessutom är det viktigt att direkta och indirekta kostnader fördelas rationellt ur ekonomisk synvinkel (se t.ex. det ryska finansministeriets brev daterat den 19 maj 2014). Din Kamrer och en advokat borde fylla på med seriösa argument.

• Icke-skattebetalningar: funktioner, typer och senaste ändringar i lagstiftningen

Hur man sänker inkomstskatten med premier

Minskar premien inkomstskatten? Anställda vid skattemyndigheterna tror att betalningen av bonusar för semestern inte är relaterad till utförandet av arbetsuppgifter (artikel 270 i Ryska federationens skattelag). Följaktligen minskar inte sådana kostnader inkomstskatten. I detta avseende är företag mycket försiktiga med idén om att utfärda semesterbonusar.

Avgörande i den långsiktiga konfrontationen mellan skattemyndigheterna och arbetsgivarna var omröstningen av skiljedomstolen i Moskvadistriktet. Ett av företagen lyckades bevisa att det är lagligt att tillskriva semesterbonusar till utgifter (dekret från skiljedomstolen i Moskvadistriktet av 05.12.2014).

Det är möjligt att formulera 4 regler för att ge ut bonus till personal.

Regel 1. Bekräfta att semestertillägg ingår i lönesystemet. Kolvätebearbetningsföretaget belönade sina anställda med nästan 115 miljoner rubel. Utfärdandet av bonusar var tidsbestämt till arbetarens dag olje- och gasindustrin 23 februari, 8 mars och årsdagar för enskilda specialister i företaget. Anställda på redovisningsavdelningen tillskrev bonusar till utgifter, vilket minskade inkomstskatten.

Under revisionen drog skattemyndigheten slutsatsen att företaget brutit mot lagkrav och debiterade det en extra inkomstskatt på cirka 35 miljoner rubel. Men företaget höll inte med kontrollanterna och började agera genom domstolen.

Rätten kom fram till att bonusen gavs till anställda i enlighet med kollektivavtalet och regleringen om ersättning, som tydligt anger på vilka helgdagar personalen kan uppmuntras ekonomiskt. Lokala lagar innehöll också information om anställda som omfattas av bonus och betalningsvillkor. Allt detta gjorde det möjligt för företaget att bevisa att bonusar i dess fall är en del av systemet för ersättning för arbetsverksamhet. Företaget kunde också förse domstolen med ytterligare ett argument - bonusutbetalningarnas systematiska karaktär (semesterbonus betalades ut varje år).

Regel 2. När du utfärdar bonusar, ta hänsyn till varje anställds personliga meriter. Skatteverket menar att utbetalning av bonus till anställda för semester och jubileer endast är arbetsgivarens önskemål. Det har inget med personalens utförande av arbetsuppgifter att göra.

För att företaget ska kunna tillhandahålla nödvändiga bevis i händelse av rättstvister är det nödvändigt att ange kriterierna för att betala bonusar för helgdagar och årsdagar i lokala lagar om ersättning. Om sådan ersättning kommer att utfärdas med hänsyn till den anställdes tjänstgöringstid, hans prestationer i produktionsverksamhet och andra parametrar skulle det vara lämpligt att tala om bonusens arbetskraft.

I hemmet föreskrifter detta kan formuleras på följande sätt: "Utfärdandet av bonusar till anställda utförs på sådana helgdagar som (överföring av helgdagar) för samvetsgrann utförande av arbetsuppgifter, oklanderlig långsiktig aktivitet, ökad arbetsproduktivitet, förbättring av varornas kvalitet, initiativ , effektivt och fruktbart arbete, god disciplin och innovation".

I det aktuella fallet innehöll föreläggandet om utfärdande av bonus även följande lydelse:

• för anställda som arbetar i enlighet med time-bonus systemet för ersättning, är beloppet av incitamentet lika med den officiella lönen; samtidigt får arbetslivserfarenheten inte vara mindre än ett år;
• för anställda med individuellt system löner bonusbeloppet fastställs i enlighet med löneavtalen.

Dessutom sattes bonusbeloppet för jubileum i procent och bestämdes av tjänstgöringens längd. Så om en anställd arbetade i mindre än 5 år var bonusen 30% av räntan, från 5 till 10 år - 50% och så vidare. Domstolen angav att sådana betalningar betraktas som incitament, eftersom de tjänar som ytterligare motivation för anställda att arbeta länge och fruktbart, vilket minskar personalomsättningen i företaget.

Regel 3. Ge ut bonusar, med hänsyn till graden av genomförande av planen. I exemplet ovan beslutade domstolen att under de perioder då företaget betalade ut bonusar för semestern, överuppfyllde teamet den plan som fastställts av moderbolaget. Därmed hade byrån all anledning att ekonomiskt stimulera personalen.

Regel 4. Ange att bonus betalas av vinst före skatt. Rättsväsendet anser att om arbets- och kollektivavtalen inte direkt anger att bonus utgår från nettovinsten kan de hänföras till utgifter respektive. Om denna regel är tydligt preciserad är det omöjligt att minska beskattningsunderlaget med storleken på ett sådant incitament.

Genom att följa ovanstående rekommendationer kommer du inte bara att uppmuntra dina anställda att arbeta effektivt och fruktbart, utan också förstå hur du kan minska inkomstskatten, det vill säga optimera betalningarna. Till exempel sparade ett företag som bearbetar kolväten cirka 35 miljoner rubel i inkomstskatt. Om dina argument verkar föga övertygande för skatteinspektionen, ge det argument som för övrigt framfördes av domstolen i det här fallet. Nämligen: slutsatser om att bonusar är diskriminerande, liksom frågor om efterlevnad av arbetstagares rättigheter ligger inte inom skatteinspektionens behörighet. Skattemyndigheterna har rätt att inte bedöma hur ekonomiskt motiverat utbetalningen av bonus är, eftersom detta inte ingår i deras uppgifter.

• Minimering av beskattning: system, risker och lösningar

Utövaren berättar

Påverkar disciplinära sanktioner utbetalningen av bonusar?

Alim Ulbashev,

Advokat på Pleshakov, Ushkalov & Partners, Moskva

Skatteverket får inte tillåta minskning av vinsten med beloppet av semesterersättningar som utges till anställda med disciplinära åtgärder. Detta är vad som hände under revisionen av företaget från exemplet som beskrivs i artikeln. Men domstolen angav att företaget inte kan beröva den eller den anställde semestertillägget och på så sätt ålägga honom disciplinära åtgärder(art. 192 arbetslagstiftning RF). I listan över anställda som inte är berättigade till bonus har skattemyndigheten dessutom inkluderat de som redan vidtagits ekonomiska åtgärder - de fick inte bonus för den månad då de begick ett disciplinärt brott.

För att undvika anspråk från skattetjänstemän, reglerna för den interna arbetsschema följande artiklar måste inkluderas:

• företaget har rätt att inte utfärda bonusar till anställda med utestående disciplinära sanktioner;
• När företaget beslutar om möjligheten att utfärda en bonus till en brottslig anställd har företaget rätt att ta hänsyn till överträdelsens svårighetsgrad, såväl som kvaliteten på hans arbete under hela arbetsperioden på detta företag.

Hur man sänker inkomstskatten med OSNO

Denna typ av obligatoriska bidrag till budgeten beskrivs i detalj i ett av kapitlen i Ryska federationens skattelag. Enligt huvudregeln betalas inkomstskatt av alla ryska företag, med OSNO (huvudskattesystemet) och vissa utländska företag som får inkomster i Ryssland.

Skyldigheten att betala skatt förekommer endast om det finns ett beskattningsobjekt. I avsaknad av sådana finns det inte skäl att betala skatt. Som föremål för beskattning av bolagsskatten redovisas den vinst som den skattskyldige erhåller.

Vad är vinst? Baserat på Art. 247 i Ryska federationens skattelag är vinsten skillnaden mellan företagets inkomster och kostnader.

Överväg ett antal lagliga sätt att sänka inkomstskatten.

1. Ingående av avtal om tillhandahållande av tjänster.

Det finns vissa tjänster som sänker inkomstskatten. Ett av de vanligaste skatteoptimeringsalternativen är att ingå avtal om tillhandahållande av tjänster mot en avgift. Men inte deras formella tillhandahållande, utan de tjänster som detta företag verkligen behöver.

Till exempel, för att upprätthålla kvalificerad bokföring och skatteregister kan du använda tjänsterna från en outsourcingorganisation. Det är också värt att understryka att tack vare ett outsourcingföretag känns både moderbolaget och dess enda verkställande organ mycket säkrare. Det är mycket mer fördelaktigt för ett företag att använda ett outsourcingföretags tjänster, eftersom skattemyndigheterna under revisionen inte kommer att kunna beslagta viss dokumentation, inklusive den som du inte skulle vilja visa för Federal Tax Service.

Om outsourcingtjänster används i händelse av kränkningar i företagets finansiella och ekonomiska verksamhet, hotande straffansvar, kan det inte tilldelas det enda verkställande organet med formuleringen "ett brott som begåtts av en grupp personer." Denna definition tillämpas i regel på en koncern som omfattar bolagets chefsrevisor och generaldirektör.

Ett annat alternativ för hur man sänker inkomstskatten är att sluta lager- och serviceavtal med specialiserade företag och inte självständigt underhålla lokalerna tillsammans med personal (lagrare, flyttare, etc.) som inte är engagerade i företagets huvudsakliga verksamhet. När företag ingår avtal med sådana organisationer, minskar de inte bara inkomstskatten, utan betalar också mindre försäkringsbelopp, eftersom de åtnjuter förmåner på grundval av punkt 8 i art. 58 i den federala lagen 212-FZ om försäkringspremier till Ryska federationens pensionsfond, FSS, FFOMS.

Dessutom, eftersom försäkringspremierna sjunker, utfärdas löner "i kuvert" av ledningen till personalen mycket mer sällan.

1. Användningen av den förvaltande IP:n som det enda verkställande organet.

Annan effektiv metod minska inkomstskatteunderlaget - tillämpa som enda verkställande organ för IP-förvaltaren. Denna form av ledarskap i ett företag tillhandahålls av federal lag 14-FZ "Om företag med begränsat ansvar" och den federala lagen 208-FZ "Om aktiebolag". Observera att detta också är ett bra alternativ ha gratis kontanter. Minskningen av skatten på en enskild företagares tjänster utförs i enlighet med art. 264 s. 1 s. 14, 15, 18, 41 i Ryska federationens skattelag.

1. Introduktion av företagsstil i organisationen.

Om du inför en företagsstil på företaget kan du också sänka inkomstskatteunderlaget. Men det finns några nyanser här. Arbetskläder bör tillhandahållas personalen gratis, eller så bör anställda på företaget köpa det till en låg kostnad och sedan få det som sitt eget. Om detta villkor är uppfyllt kommer det att bli möjligt att avskriva sådana kostnader för ersättning till anställda.

1. Registrering av varumärken för ägaren av verksamheten.

Om ditt företag använder upphovsrätt, varumärken, så är ett annat sätt att sänka inkomstskatten och sänka skatteunderlaget att registrera dem för någon av företagsägarna genom att ingå ett avtal kommersiell koncession. I enlighet med detta dokument kommer upphovsrättsinnehavaren att få en ekonomisk belöning från ditt företag för rätten att använda föremålet för dess immateriella rättigheter. Sådana kostnader kan klassificeras som andra utgifter.

1. Frivillig egendomsförsäkring.

Ett annat alternativ för att minska inkomstskatteunderlaget är att tillgripa en frivillig egendomsförsäkring. I art. 263 i Ryska federationens skattelag beskriver i detalj vilka typer av försäkringar som kan minskas i skattebasen.

I vilket fall som helst måste entreprenörer förstå att vilken metod de än väljer för att sänka inkomstskatten så är det nödvändigt att transaktionerna är verkliga (det vill säga betala för faktiska, inte mytiska produkter och tjänster). Det är också mycket viktigt att följa reglerna för dokumentflöde. Annars löper företaget risken att drabbas av skatteoptimering - det kommer inte att spara på bekostnad av det, utan tvärtom tvingas betala ytterligare medel baserat på resultatet av en skatterevision.

4 fler sätt att sänka inkomstskatten juridiskt

Hur sänker man inkomstskatten för småföretag? Om ett företag som tillhör ett litet företag verkar på DOS, är det möjligt att sänka inkomstskatten genom att skjuta upp betalningen och öka kostnaderna.

Låt oss uppehålla oss vid lagliga sätt att optimera denna skatt.

Metod 1. Skapande av en reserv för kostsamma reparationer av anläggningstillgångar.

Det första sättet att minska inkomstskatteunderlaget är att skapa en avsättning för kostsamma reparationer av anläggningstillgångar. I det här fallet lyckas företaget spara pengar, eftersom det får möjlighet att skriva av kostnaden för att reparera fastighet i förväg. De kostnader som det förväntas medföra kan ingå i reserven till lika delar vid fullgörande av varje skatteperiod. Om ett företag betalar inkomstskatt på kvartalsbasis, minskar beloppet för avdrag till reserven vinsten i slutet av varje kvartal (punkt 4, klausul 2, artikel 324 i Ryska federationens skattelag).

Om du inte skapar en reserv, kommer redovisningsavdelningen att skriva av reparationskostnaderna i beloppet av de utgifter som uppstått under motsvarande period (klausul 1, artikel 260 i Ryska federationens skattelag).

Bolaget fastställer reservbeloppet efter eget gottfinnande. Storleken på avdragen beräknas med hänsyn till hur ofta anläggningstillgångens delar förändras. Detta tar även hänsyn till den beräknade kostnaden för reparationer. I det här fallet bör man komma ihåg att reservbeloppet inte kan vara mer än det genomsnittliga beloppet för faktiska reparationskostnader som uppstått under de senaste tre åren (punkt 3, klausul 2, artikel 324 i Ryska federationens skattelagstiftning ). Följaktligen har ett företag som är mindre än 3 år gammalt inte rätt att bilda en sådan reserv. Det kan inkludera kostnader för minskning av vinsten endast vid reparationer under skatteperioden då de uppstod (klausul 1, artikel 260 i Ryska federationens skattelag). Denna slutsats bekräftas och rättspraxis. Om reparationskostnaderna överstiger reservbeloppet hänförs saldot till andra kostnader i slutet av skatteperioden (punkt 6, klausul 2, artikel 324 i Ryska federationens skattelag).

Exempel 1 I enlighet med tekniska dokument Det är nödvändigt att genomföra en större översyn av företagets anläggningstillgångar under 2019. Kostnadsberäkningen anger mängden 3 miljoner rubel. Följaktligen 2016-2019. Organisationen har rätt att inkludera 750 tusen rubel i reserven.

Om en reserv inte bildas kommer redovisningsavdelningen att skriva av reparationskostnaderna till ett belopp av 3 miljoner rubel 2019, när det attraherar ett entreprenadföretag och även när godkännandebeviset för det utförda arbetet är undertecknat. Det vill säga, det kommer att vara möjligt att minska inkomstskattebasen med 150 tusen rubel per år.

Viktig! Redovisningsprincip för 2016–2019 bör innehålla information om att det är tillåtet att öka reserven med beloppet av besparingar för finansiering av kapitalreparationer, som är särskilt komplicerade och kostsamma.

Exempel 2 Kurgan Generating Company skapade en reserv för reparation av anläggningstillgångar till ett belopp av 26 miljoner rubel. Enligt de anställda på skatteinspektionen överskattade företaget kostnaderna på grund av priset på byggmaterial. Skattemyndigheten noterade att det prognostiserade priset på de angivna byggmaterialen inte bekräftades av bolaget. Företaget vann dock tvisten med Federal Tax Service på grund av följande argument:

• bildandet av reserven enligt dess redovisningsprincip;
• direktören utfärdade ett beslut om bildande av en reserv för de prognostiserade kostnaderna för reparation av anläggningstillgångar 2010–2014;
• företaget har godkänt ett schema och uppskattningar för prediktiva typer av översyn, som är särskilt komplexa och kostsamma;
• organisationen har bekräftat att en större översyn av anläggningstillgångar ska genomföras;
• en kommission bildades som studerade marknaden för produktion och försäljning av material som behövs för reparation;
• det rättsliga organet, efter att ha beaktat parternas argument, erkände företagets ställning som korrekt (dekret från Federal Antimonopoly Service i Urals District av den 30 augusti 2013 nr Ф09-3639/13).

Metod 2. Tillämpning av värdeminskningstillägg.

Om dina planer inkluderar köp av fastighet, använd avskrivningspremien. Detta är ytterligare ett sätt att sänka inkomstskatten. Tack vare avskrivningspremien är det möjligt att snabbt skriva av kostnaden för den förvärvade fastigheten som utgifter:

• om fastigheten ingår i avskrivningsgrupperna 3-7 (med en nyttjandeperiod på 3-20 år), kan 30 % av objektets initiala pris omedelbart ingå i vinstminskningen;
• om anläggningstillgången ingår i grupperna 1-2 eller 8-10 använder de en avskrivningspremie på 10% (punkt 2, klausul 9, artikel 258 i Ryska federationens skattelag).

Undantaget är anläggningstillgångar som erhålls kostnadsfritt. Avskrivningspremien kan tillämpas på nyligen inköpta anläggningstillgångar, samt i de fall fastigheten färdigställs, rekonstrueras, moderniseras, delvis avvecklas, ombyggs eller tekniskt rustas om.

Exempel. I januari köpte företaget en bil värd 4 miljoner rubel utan moms. Nyttjandeperioden för fastigheten är 4 år (avskrivningsgrupp 3). Vid tillämpning av avskrivningspremien kommer företaget att tillskriva 1,2 miljoner rubel till utgifter åt gången och skriva av 2,8 miljoner rubel genom avskrivning.

Om organisationen använder den linjära metoden kommer mängden månatlig avskrivning över 4 år att vara 58,3 tusen rubel. Under det första året kommer det alltså att skriva av 1,84 miljoner rubel. Om revisorn fokuserar på konvergensen av redovisning och skatteredovisning, kommer han under det första året att inkludera endast 1 miljon rubel i minskningen av vinsten.

Råd. För att inte möta krav från representanter för skattetjänsten, inkludera i din redovisningspolicy principen enligt vilken ditt företag kommer att använda avskrivningsbonusen. Glöm dessutom inte att försäljning av fastighet för vilken en värdeminskningsbonus har tillämpats före utgången av 5 år från dagen för idrifttagandet är ett riskabelt åtagande. Bokföringsavdelningen kommer att behöva hänföra icke-driftskostnader det premiebelopp som tidigare beaktats i kostnaderna. Men denna regel gäller bara vid försäljning relaterad person(punkt 4, klausul 9, artikel 258 i Ryska federationens skattelag).

Metod 3. Skapande av en reserv för osäkra fordringar.

Annan effektiv metod minska inkomstskatten - bildandet av reserver för osäkra fordringar. Dessa är skulder med utgångna betalningsvillkor relaterade till försäljning av produkter, verk eller tjänster (klausul 1 i artikel 266 i Ryska federationens skattelag). När en reserv bildas hamnar förfallna skulder till utgifter som minskar vinsten snarare än förvandlas till osäkra fordringar. Men det finns en ändring - du får inte dra av mer än 10 % av intäkterna för månaden eller kvartalet.

Glöm inte förfallna skulder som inte är relaterade till försäljning - det är oacceptabelt att bilda en reserv för dem. Dessutom finns det skulder som överstiger 10 %-gränsen. Efter utgången av dessa skulder, är de engångsbelopp (inte på bekostnad av reserven) hänförs till kostnader - efter inventeringen.

Om redovisningsavdelningen har bildat en reserv kommer skattetjänstemän att kräva att osäkra fordringar avskrivs på dess bekostnad. Men samtidigt har skattemyndigheten inte rätt att ålägga skulder som inte är relaterade till försäljning att skrivas av på bekostnad av reserven.

Exempel. Zarya-företaget tillskrev osäkra fordringar till ett belopp av 114,5 miljoner rubel till icke-driftskostnader, i enlighet med låneavtalet (preskriptionstiden har löpt ut), säkerhetsavtal (gäldenären likviderades på grundval av dom). Anställda vid skatteinspektionen beslutade att avskrivningen av dessa belopp sker på bekostnad av reserven för osäkra fordringar. Men domstolens synpunkt var en annan.

Företaget kunde bevisa sin sak på grund av följande argument:

• bildandet av tvistbara fordringar orsakade transaktioner som inte redovisas som försäljning;
• beloppet av avsättningen visade sig vara mindre än beloppet av osäkra fordringar avskrivna;
• bolaget hänförde skulden till icke operativa kostnader vid skatteperiodens utgång.

Domstolen angav att företaget, som skrev av skulder, använde en metod som inte motsäger de officiella rekommendationerna från Ryska federationens finansministerium (brev daterade 11.11.2011 nr 03-03-06 / 1/748, daterat 04.22. . och etc.). Som ett resultat lyckades företaget spara cirka 4 miljoner rubel i inkomstskatt. Det vill säga på detta exempel det kan ses att metoden verkligen är effektiv även om det finns en balans i reserven för osäkra fordringar (dekret från den federala antimonopoltjänsten i Moskvadistriktet av 04/08/2014 i mål nr A40-92978 / 13).

Viktig! För att skriva av osäkra fordringar krävs deras dokumentation. Bevis kan vara handlingar, kontrakt, betalningsuppdrag. Enligt resultaten av inventeringen upprättar redovisningsavdelningen en handling och ett intyg, som där anger stödpapper och skuldbeloppet. I avsaknad av dokument kommer domstolen att förklara den olagliga avskrivningen av skulden (beslut från skiljedomstolen i Moskvadistriktet daterat den 17 juli 2015 nr F05-8766 / 2015 i mål nr A40-29510 / 14) .

Man bör komma ihåg att reserven inte kan inkludera straffavgifter enligt kontraktet och obetalda pengar enligt överlåtelseavtalet i tid, även om de är en del av den totala skulden för varorna (dekret från skiljedomstolen i Volga-Vyatka-distriktet daterat 12.01. 2015 i mål nr A43 -2252/2014).

Metod 4. Avskrivning av erhållen egendom utan kostnad.

Priset på egendom som överförs av juridiska eller enskild, som äger mer än 50 % av företagets auktoriserade kapital, beaktas inte i sin inkomst (stycke 11, punkt 1, artikel 251 i Ryska federationens skattelag). Värdeminskningsbidraget är möjligt endast om fastigheten inte överlåts till tredje part inom ett år från mottagandet. Sådan egendom skrivs av, dess pris kan bestämmas till marknadsvärde (brev från Ryska federationens finansministerium daterade 09.06.2009 nr 03-03-06/1/373, daterade 05.05.2008 nr 03-03- 06/1/318).

Tack vare denna metod kan organisationen spara på inkomstskatten. Hur det fungerar? Bolaget lägger inte pengar på förvärv av egendom, till exempel bil, utan kan sänka inkomstskatteunderlaget genom avskrivningar. Det vill säga avskrivningar minskar inkomstskatten. Grundaren kommer att använda bilen som tidigare.

När du ökar det auktoriserade kapitalet är det nödvändigt att utföra två gånger bolagsstämma medlemmar i företaget, göra justeringar av stadgan och registrera dessa ändringar.

Exempel. I januari förser grundaren företaget med en bil och utvärderar den i enlighet med marknadspriset på 5 miljoner rubel. Nyttjandeperioden för fastigheten är 6 år. Under 6 år kommer företaget att tillskriva utgifter 69,4 tusen rubel varje månad. (när den linjära metoden används). Avskrivningar har ackumulerats sedan februari, och under 11 månader kommer beloppet att vara 763,9 tusen rubel. Det vill säga under det första året kommer företaget att kunna sänka inkomstskatten med 152,9 tusen rubel.

Hur man sänker inkomstskatten genom att flytta till en annan region

När du byter plats kommer du också att byta skattekontor, vilket gör att du kan spara på skatter och försäkringspremier. I ett antal regioner finns förmånstaxor för inkomstskatt, fastigheter och transporter. Men glöm inte riskerna.

Flytta till en särskild ekonomisk zon (SEZ). Detta sätt att optimera beskattningen kan mycket väl vara acceptabelt för tillverkande företag och företag som utvecklar ny teknik. Till exempel, i SEZ "Tomsk" är inkomstskattesatsen till den regionala budgeten 13,5% istället för 18% i 10 år från dagen för registrering av företaget som invånare (artikel 2 i lagen i Tomsk-regionen daterad mars 13, 2006 nr 30-OZ). Samma kurs gällde i Zelenograd SEZ, men den ändrades från 2016-01-01 (artikel 1 i Moskvalagen daterad 2006-05-07 nr 31). I SEZ "Innopolis" (Tatarstan) olika betydelser priser: 0 % giltigt i 5 år; 5% - under perioden från och med det 6:e till och med det 10:e kalenderåret; 13,5% - efter 10 år.

Dessutom, om ditt företag verkar i någon av dessa zoner, är det befriat från att betala inkomstskatt till den federala budgeten. Fram till 2017 togs försäkringspremier ut med 14 %, inte 30 %. Försäkringspremier minskar inkomstskatten.

Vissa fria ekonomiska zoner gör det möjligt för affärsmän att inte betala importtullar när de placerar och använder utländska varor. Förbud och restriktioner i denna fråga är inte heller fastställda. Sådana bonusar är giltiga i Ulyanovsk, Murmansk-regionerna, Khabarovsk-territoriet. Finansavdelningen för ditt företag kan besöka webbplatsen för Ryska federationens ministerium för ekonomisk utveckling när som helst, bekanta dig med information om skattesatser och bestämma vilken SEZ som är den mest optimala i ditt fall.

Nackdelar. Ofta har SEZs ett olyckligt läge - de är långt ifrån stora administrativa centra, på grund av vilket de blir mindre attraktiva för potentiella anställda. Likvidationen av den särskilda ekonomiska zonen är inte utesluten om dess deltagare inte bedriver verklig ekonomisk verksamhet.

Flytta till en annan stad. Regionala myndigheter har rätt att sänka inkomstskattesatsen till 13,5 från 18 %, sänka transportskatten med 10 gånger och sänka fastighetsskatten med flera gånger (klausul 1, artikel 284, klausul 2, artikel 361 i skattelagen från Ryska federationen).

I ett antal regioner i Ryssland gäller en reducerad skattesats för företag som arbetar under ett förenklat skattesystem baserat på "inkomst minus kostnader". Till exempel, i Lipetsk-regionen är skattesatsen för organisationer som tillämpar det förenklade skattesystemet 5 %, inte 15 % (artikel 2 i Lipetsk-regionens lag av den 24 december 2008 nr 233-OZ).

I Kirov-regionen betalar skattebetalare av olika kategorier skatter enligt det förenklade skattesystemet med en skattesats på 6, 9 och 12 % (artikel 1 i lagen i Kirov-regionen av den 30 april 2009 nr 366-ZO).

Ett antal regioner i Ryssland ger fördelar till vissa industrier. Till exempel i Volgograd är en skattesats på 5% giltig om minst 70% av inkomsten under företagets skatteperiod kom från byggverksamhet, samma sak för tillverkningsindustrin (artikel 1 i lagen i Volgograd-regionen daterad 10 februari 2009 nr 1845-OD).

Om företaget flyttar på riktigt riskerar det att drabbas av betydande ytterligare utgifter och förlora värdefull personal. Hon kan dock ändra adressen formellt, enligt handlingarna. För att göra detta är det nödvändigt att hyra ett kontorsutrymme i den valda regionen, fatta ett beslut vid aktieägarmötet i företaget om att ändra platsen för det verkställande organet och göra lämpliga ändringar i dess stadga. Därefter måste företaget underrättas om de åtgärder som vidtagits av Federal Tax Service genom att skicka in en ansökan (formulär P13001). Samtidigt blir platsen där företaget faktiskt ska bedriva sin verksamhet en separat division.

Nackdelar. Det är möjligt att det blir tvister om skatteåterbäring under övergångsperioden. Till exempel flyttade ett företag, som ville minska inkomstskattebasen, produktionen till Ulyanovsks territorium. I slutet av året beräknade redovisningsavdelningen inkomstskatt med hänsyn till de nya taxorna. Deklarationen åtföljdes av en ansökan om återbetalning av för mycket inbetald skatt, som tidigare angivits i form av förskott.

Men skatteverket hade ingen brådska med att lämna tillbaka medlen, och företaget var tvungen att försvara sina intressen i domstol. Och trots segern i det aktuella fallet lade hon ner mycket kraft, tid och pengar på denna process.

Kom ihåg att skattetjänstemän kan ifrågasätta om du verkligen behöver flytta. För att minimera riskerna, fyll på med övertygande argument för att det är lämpligt att byta plats, som du kan uttrycka för skattemyndigheten. Anta att du kan notera det på nytt territorium det finns viktiga kunder, värdefulla leverantörer eller högt kvalificerade specialister är koncentrerade dit.

Vilka är fördelarna med inkomstskatt

Nollskattesatsen på inkomst gäller för följande kategorier av organisationer (klausuler 1.1–1.10 i artikel 284 i Ryska federationens skattelag):

• utbildnings- och medicinska institutioner - till 1.01.2020;
• invånare i SEZ för turister och rekreation förenade genom beslut av Ryska federationens regering till ett kluster - fram till 01.01.2023;
• deltagare i regionala investeringsprojekt - till 01/01/2020;
• jordbruksproducenter;
• deltagare i den fria ekonomiska zonen (Republiken Krim och Sevastopol);
• invånare i territorier med prioriterad socioekonomisk utveckling (bestäms av Ryska federationens regering; till exempel är de i Khabarovsk, Primorsky Krai, Kamchatka, etc.);
• invånare i frihamnen i Vladivostok;
• deltagare i SEZ i Magadan-regionen.

Fram till 01/01/2020 har organisationer som tillhandahåller sociala tjänster till medborgarna rätt att använda nollskattesatsen på vinster. Det handlar om om hushållstjänster, medicinska, psykologiska tjänster (listan godkändes av Ryska federationens regering den 26 juni 2015 nr 638).

För att ansöka om dispens måste ett antal villkor vara uppfyllda, nämligen:

• företaget måste ingå i registret över leverantörer av sociala tjänster för det ryska ämnet;
• företagets inkomstnivå från tillhandahållande av sociala tjänster bör inte vara mindre än 90% för skatteperioden, eller så har företaget inte inkomster under skatteperioden, som beaktas vid fastställandet av skattebasen;
• personalen i företaget bör under skatteperioden inte ha mindre än 15 personer.

Utövaren berättar

Kontroversiella utgifter som företag tar med i vinstminskningen

Alexander Golikov,

partner till BGP Litigation, Moskva

1. Ersättning för ideell skada orsakad av yrkessjukdomar och förlust av arbetsförmåga, meddelad enligt domstolsbeslut.
2. Priset på ett likviderat objekt av oavslutat konstruktion (restvärdet av ett objekt av anläggningstillgångar när det tas ur bruk).
3. Bonus till anställda utöver den maxgräns som föreskrivs i bonusbestämmelserna.
4. Kostnader för boende av anställda på hotell som inte är registrerade hos skattekontoret och inte finns i Unified State Register of Legal Entities.
5. Leasingbetalningar som betalas till uthyraren före det faktiska mottagandet av fastigheten (om, enligt avtalet, egendomen redovisas i företagets balansräkning).
6. Uthyrning av domännamn från närstående.
7. Att köpa en andel i auktoriserat kapital ett företag med en instabil finansiell ställning.
8. Kontakta en entreprenörs tjänster om företaget har alla nödvändiga resurser och anställda för att självständigt utföra dessa arbeten.

Någon av ovanstående kostnader kommer att behöva överklagas i domstol. Företaget måste ekonomiskt styrka, dokumentera och bevisa att det styrde utgifterna för att generera intäkter.

Information om experter

Alim Ulbashev, Advokat på Pleshakov, Ushkalov & Partners, Moskva. Advokatkontor "Plesjakov, Ushkalov och partners". Verksamhetsområde: juridisk rådgivning Antal anställda: 14. Omsättning: 82 miljoner rubel. (under 2014). Kunder: Stroytransgaz, Russian Post, Nippon Express, etc.

Alexander Golikov har högre ekonomisk och juridisk utbildning. Specialisering - lösning av skattetvister före rättegång, samt rättsligt skydd av skattebetalarnas intressen i tvister med skattemyndigheter. Han är projektledare för stöd till kamera- och fältrevisioner. BGP Litigation LLC. Verksamhetsområde: tvistlösning och omstrukturering av företag. Antal anställda: 43. Årlig omsättning: 410 miljoner rubel. (år 2015). Antal genomförda projekt (2015): 30 skattetvister värda mer än 1 miljard rubel.

Det är viktigt för en företagare att veta att det finns många lagliga, det vill säga lagstadgade verktyg för att minska inkomstskattebetalningarna. Fundera över hur och i vilka fall de kan tillämpas.

Hur man sänker bolagsskatten

Det främsta sättet att sänka inkomstskatten är att inte betala den alls. Denna metod innebär dock antingen något olagligt, eller en övergång till andra skattesystem - det förenklade skattesystemet, UTII, eller att bli en enskild företagare och köpa patent. Men det är radikala sätt att bli av med skyldigheten att betala inkomstskatt.

Behöver du till exempel betala skatt så tillåter inte storleken på verksamheten att du förenklar eget system beskattning, och företaget verkar under huvudbeskattningssystemet (OSNO), så är det i detta fall möjligt att "billiga" skattedelen av verksamheten. Därför kommer vi att överväga hur man kan minska inkomstskatten under OSNO.

Att sänka inkomstskatten OSNO innebär att sänka beskattningsunderlaget. Detta kan uppnås på två sätt:

1. minska inkomsten: som vi inte är intresserade av på grund av olaglighet (till exempel för att inte spegla intäkter) eller för att det strider mot själva karaktären av kommersiell verksamhet;
2. öka kostnaderna: lagliga sätt att sänka inkomstskatten ger verktyg för kompetent arbete med företagets kostnader. Men detta bör inte vara en ökning av kostnaderna i grossistledet, för i slutändan kommer det att vara mer lönsamt att betala en skatt än att överskatta kostnaden. Vi talar om omfördelning av utgifter som redan finns, men som inte tidigare beaktats vid beskattningen av vinster, det vill säga de minskade inte beskattningsunderlaget.

Business.Ru inventeringsprogrammet låter dig automatisera redovisning och skatterapportering, alltid vara medveten om alla ömsesidiga uppgörelser med anställda och leverantörer, kontrollera kassaflöden i företaget och din personliga kalender kommer att påminna dig om viktiga händelser.

Det främsta sättet att sänka skatten är att omvandla kapitalkostnader till löpande

Bolaget kan inte skriva av kapitalkostnader direkt till självkostnadspriset. Det gäller anskaffning av anläggningstillgångar, maskiner, utrustning, byggnader och konstruktioner som företagaren använder i kommersiell verksamhet.

Kapitalkostnader skrivs i detta fall inte av till självkostnadspris omedelbart utan successivt över perioden fördelaktig användning denna kapitalegendom.

Detta sker genom avskrivningar. Till exempel, om livslängden för en byggnad är 20 år, kommer kostnaden för att förvärva eller bygga den att skrivas av till anskaffningsvärde för alla 20 år. Bilar, utrustning, verktygsmaskiner skrivs vanligtvis av inom 5-10 år.

Konvertera kapitalreparationer till nuvarande

När det är nödvändigt att göra en större översyn av en kontorsyta - byta fönster, fästa en entrégrupp, boka om något, då ökar kostnaden för denna översyn kostnaden för själva byggnaden och kommer också att skrivas av tillsammans med kostnaden för byggnad.

Det vill säga om du spenderar en viss summa under innevarande månad på större reparationer, då kan du skriva av det som utgifter inom några år. Även om det är ekonomiskt vettigt att skriva av omedelbart och följaktligen få en sänkning av inkomstskatten under innevarande år, och inte under de närmaste åren.

Detta kan till exempel göras genom att ingå ett avtal med en bygg- (reparations)organisation för tillhandahållande av tjänster inte för kapital, utan för pågående reparationer.

Det verkar som att det belopp som spenderas på kapitalreparationer i alla fall kommer att skrivas av som kostnader och i alla fall kommer att minska kostnaden och det verkar vara - vad spelar det för roll när detta händer? Det fungerar här allmän regel pengarnas värde: idag är pengar alltid dyrare än imorgon.

Viktig! Genom att spara pengar på inkomstskatt nu kan du använda dem för utveckling imorgon!

Men vid överföring av "kapital" i löpande utgifter du måste vara försiktig: alla utgifter kan inte skrivas av som löpande - det finns en tydlig åtskillnad mellan vilka utgifter som går vart och bakslag för att fatta ett beslut "kapital eller Underhåll' är riktigt liten.

Skatteinspektionen kan ha frågor som kommer att behöva besvara och bevisa riktigheten i deras agerande.

Överför anläggningstillgångar till leasade

För att göra detta måste du överföra (eller sälja) dina anläggningstillgångar, inklusive byggnader och strukturer, till ett annat företag och sedan hyra av det företaget.

Du kommer att fortsätta använda din utrustning i din normala verksamhet, men kostnaden för den kommer redan att skrivas av som utgifter inte i små omgångar över flera år, utan i form av hyresbetalningar som är mycket större än avskrivningsbeloppen.

Ett företag som du själv skapar kan fungera som hyresvärd, detta företag kommer att arbeta enligt ett förenklat beskattningssystem. I detta fall kommer det ännu inte att betalas fastighetsskatt på restvärdet av anläggningstillgångar.

Naturligtvis kommer summan av hyresbetalningar som du avskriver till kostnaden för ditt företag samtidigt vara inkomsten för ditt andra företag som verkar under det förenklade skattesystemet. Men även med hänsyn till betalningen av 6% av inkomsten för det företaget, kommer besparingarna av dina fonder att vara imponerande.

Och om du överför anläggningstillgångar till det företaget, för vilket avskrivningen redan är genomförd, får du en dubbel förmånseffekt: du kommer att skriva av kostnaden för att hyra fastighet, vars kostnad redan har tagits med i självkostnadspriset och med en sänkning av inkomstskatten.

Vid tillämpningen av detta system måste man ta hänsyn till att alla kostnader som kostnadsförs och reduceras med inkomstskatt måste vara ekonomiskt motiverade.

Faktum är att skattetjänsten kan erkänna transaktionen för överföring av egendom till ett annat företag och hyra tillbaka som imaginärt och du kommer att behöva betala inkomstskatt "i sin helhet". För att förhindra att detta händer måste du bevisa att allt du gjorde var berättigat.

För att göra detta kan du se till att det etablerade företaget som verkar under det förenklade skattesystemet gör något annat än att hyra ut din egen fastighet till dig, och denna egendom skulle användas i denna andra verksamhet.

Hur man sänker inkomstskatten för enskilda företagare

Skattereduktion genom leasing

Om du ska köpa anläggningstillgångar eller utrustning är det bättre att göra det i leasing. Leasing, eller finansiell leasing, gör att du kan tillämpa överavskrivning på den förvärvade fastigheten, skriva av den till utgifter och därigenom minska inkomstskatten snabbare och med ett större belopp än att skriva av kostnaden för anläggningstillgångar till utgifter enligt det vanliga avskrivningssystemet.

Accelererad avskrivning tillämpas inte av dig, utan av leasingbolaget från vilket du köper tillgången. Du skriver av de betalda arrendeavgifterna som utgifter under samma period som du betalar.

Med leasing avskriver du fastighetskostnaden under leasingavtalets löptid (vanligtvis 1-3 år). Om du självständigt förvärvade fastigheten och skrev av den med de vanliga avskrivningssatserna, skulle denna avskrivning sträcka sig i 10 år eller mer.

Bland fördelarna med att använda leasing är det faktum att du inte spenderar hela beloppet som krävs för detta på en gång, utan i delar för förvärv av fastighet. Och till och med betala leasingbolaget dess provision (försäkra dess lönsamhet) och kompensera det för ränta på ett banklån, vilket leasingbolag använder oftast, förblir du fortfarande i svart.

Programmet för att förenkla den ekonomiska rapporteringen av Business.Ru-butiken har ett brett utbud av funktioner och lösningar för ditt företag. Du kommer att kunna automatisera skatte- och redovisningsrapportering, påskynda utfärdandet av dokument och eliminera möjliga misstag vid fyllning.

Andra sätt att sänka inkomstskatten

Sänka skatter genom att skapa reserver

Ett företag kan ha en situation där det någon gång kommer att ha en hel del vissa kostnader. Det kan till exempel vara en planerad reparation av anläggningstillgångar eller en semesterperiod, då de flesta av de anställda går på semester på sommaren och nästan alla behöver få semesterersättning på en gång.

En reserv är en slags spargris när ett företag sparar pengar i små belopp under året, och sedan spenderar allt som samlats på en gång.

Skapandet av reserver för framtida höga kostnader minskar inte bokstavligen inkomstskattebetalningarna i slutet av skatteperioden (i slutet av året), utan minskar mängden kvartalsvisa förskottsbetalningar. Ur synvinkeln av begreppet skillnaden i priset på pengar mellan idag och imorgon är detta fördelaktigt.

Avskrivningar av tidigare års förluster ger också skattesänkningar.

Om ett företag gick med vinst något år, och dessförinnan var förlust, kan denna förlust överföras till den aktuella perioden och därigenom minska inkomstskatten.

Dessutom kan förlusten från föregående år överföras i sin helhet till ett belopp eller delas upp i delar och minska inkomstskatten i 10 år: till exempel kan förra årets förlust skrivas av som kostnader inte under innevarande år, utan efter 3 eller 4 år.

Offshores hjälper till att sänka skatterna

Det finns flera dussintals jurisdiktioner (länder) i världen där skattesystemet förenklas så mycket som möjligt. Oftast sänks alla skatter till betalning av en enda årsavgift. Dessutom behöver bokföringen som sådan inte föras: det handlar om en elementär beräkning av inkomster och utgifter.

Offshore skattelättnader är inte för alla. Faktum är att storleken på skatten i många offshoreföretag är omvänt proportionell mot företagets auktoriserade kapital: ju större auktoriserat kapital, desto lägre skatt. Det visar sig att endast stora företag kan dra fördel av låg beskattning i offshorebolag.

Om en organisation tjänar på någon försäljning eller tjänst som tillhandahålls, så är detta inte alls betyder inte nettoinkomst. Den blir sådan efter beskattning och betalning av ett visst belopp till statskassan. Den erforderliga betalningen blir då 20% .

Många organisationer verkar på ofta olagliga sätt. Om man lämnar sådana metoder utom sikte kan man överväga den verkliga storleken på företagets inkomster, liksom möjligheten att minska skattebasen.

Definition

Ett "kryphål" i den nuvarande lagstiftningen kan bli en minskande kostnad. Vid fastställande av beskattningsunderlaget används standarden "Inkomster minus kostnader". Det slutliga beloppet är föremål för skatt. De kostnader som organisationen ådrar sig minimerar denna bas.

Debettransaktioner för fastställande av beskattning beräknas kontant metod eller periodisering. Vid periodisering har utgifter rätt att beaktas i underlaget vid faktisk avskrivning Pengar, vid kontantmetoden - redovisning sker efter själva genomförandet.

Den reducerade basen är också uppdelad i flera kategorier:

• icke-driftskostnader;
• direkt relaterad till frisläppandet av föremålet för försäljning och dess försäljning.

Produktionskostnaderna är:

• köp erforderligt material och utrustning;
• utgifter för reparation och drift av utrustning;
• direkt lagring av köpta eller tillverkade varor i ett lager;
• utveckling av nya territorier med naturresurser;
• försäkring av anställda och betalning för deras aktiviteter;
• förvärv av rätten att använda en tomt;
• utgifter för att säkerställa bekväma arbetsförhållanden;
• skicka anställda på tjänsteresor osv.

Icke-operativa är:

• underhåll av arrenderad egendom;
• betalning av ränta på säkerhet och andra finansiella instrument;
• negativt saldo vid omvärdering av fastighet;
• rättegångskostnader;
• tjänster från kreditinstitut;
• kontanter på;
• straff och straff.

laglighet

Minimering av skattekostnader - döljande av inkomst. Men denna metod leder till intresse från tillsynsorganets sida att kontrollera den medföljande dokumentationen, vilket leder till att organisationen avslutas.

Alla operationer relaterade till att minimera kostnader måste vara i enlighet med tillämpliga rättsakter. Det är möjligt att använda en regressionsskala, ytterligare fördelar.

Det är också möjligt att minimera användningen olika alternativ räkning. Det finns många sätt, och alla är lagliga på Ryska federationens territorium.

Dokument för att bekräfta utgifter

Samtidigt som kostnaderna minimeras, är dokument den huvudsakliga bekräftelsen på lagligheten av åtgärder. Sådan dokumentation kan vara:

1. Betalning av hyra, där kostnaden för åtgärden, betalningstiden och betalningarna är föreskrivna.
2. Bonusar och löner för anställda - ett uttalande för rapporteringsperioden.
3. Kassaservice. Handlingen är ett avtal med en fast betalning och ett specifikt betalningsdatum.
4. Prenumeration på tidskrifter och tidningar - en handling med information om pris och tidpunkt för mottagandet.
5. Transportkostnad. Rutten är också ett dokument.
6. Hushållsutgifter. I detta fall anses en check, faktura och olika handlingar som bekräftelse.
7. Bränslekostnader. Bekräftelse - check, fraktsedel, fraktsedel.

All mottagen dokumentation måste bevaras.

Användbara reserver

Varje företag har rätt att skapa reserver i enlighet med artikel 25 i skattelagen, till exempel bildandet av en reserv för tveksamma utgifter eller en reserv för framtida betalning av en anställds semester, utbetalning av bonusar och ersättning för tjänstgöringstid .

Optimeringen av beskattningen här sker beroende på metoden för intäktsredovisning (kontantmetoden och periodiseringsmetoden). I enlighet med skattelagen är periodiseringsmetoden nu mer populär. Kontantmetoden är tillämplig om organisationens vinst under rapportperioden uppgick till högst en miljon rubel.

När det gäller periodiseringar tas alla inkomst- och utgiftstransaktioner för skattebetalning under en viss period. Det är i den där de ägde rum, oavsett datum för mottagandet. Bildandet av en sådan reserv gör att du kan fördela utgifterna jämnt, vilket minimerar betalningen till statskassan.

Tidigare har organisationer som litet företag, hade rätt att utnyttja särskilda förmåner för att sänka skatten. Möjligheten att deras ansökan dök upp på bekostnad av medel för ytterligare utveckling produktion.

Staten har nu beslutat att avskaffa sådana förmåner. Nu finns det bara ett alternativ för att spara – det finns ett behov av rörelsekapital bör involvera grundarna.

Vid vinst på dem kommer sådan betalning inte att beskattas. Men även här finns nu ett villkor - grundaren har rätt att överföra pengar endast från den mottagna nettovinsten.

Förluster

Vilken institution som helst egna förluster. Men hur minimerar man inkomstskatten i det här fallet? Det är värt att uppmärksamma lagstiftningen. Icke operativa kostnader inkluderar förluster från föregående periods förluster, vilka identifierades under rapportperioden.

Sedan 2007 har alla begränsningar av storleken på förlustgränsen tagits bort. De måste också betalas inom preskriptionstiden - först den allra första och sedan den tidigaste. Det är också möjligt att överföra det till framtida perioder under ett decennium.

Köp eller leasa

Tjänsten av en specialist är en post av andra utgifter. Revisorn har rätt att skriva av det som en kostnad för undersökning och insamling av information. Den sista punkten måste relateras till produktionen av varor och tjänster. Annars är detta en orimlig åtgärd för att minimera beskattningsunderlaget.

Ett varumärke är en skillnad från andra företag. Varje köpare har en visuell uppfattning om företaget. Ett varumärke används i reklam av olika slag, oavsett om det är en banderoll eller ett visitkort.

Sådana utgifter beaktas som en löpande betalning för användningen av immateriella rättigheter, och ett patent faller också under en liknande artikel.

Alla företag kan använda denna metod. Efter att ha minimerat basen är det nödvändigt att registrera märket på det sätt som föreskrivs av staten. Samtidigt har företaget rätt att använda denna metod vid registrering på immateriella rättigheter.

Medarbetarnas utseende

Företagets status speglar utseende arbetare. Kostnader av detta slag återspeglas som en del av kostnaden för att betala för arbetsverksamhet, och villkoret för att minimera beskattningsunderlaget är möjligt endast om blanketten utfärdas till den anställde utan kostnad.

Utbildning och omskolning av personal

Bolaget har rätt att skriva av olika utgifter för omskolning av personal i posten övriga kostnader, som nödvändigtvis måste vara förknippade med produktionen, och arbetstagaren måste vara formellt registrerad. Du kan skicka en anställd för omskolning till staten läroanstalter tillstånd att göra det.

Avskrivning

Här finns möjlighet att skriva av utgifter för uttag av anläggningstillgångar, inklusive för, borttagning och demontering. Priset på materialet som blir kvar från huvudobjektet ingår i skattekostnaden.

Planerade skatter

Någon skatteplanering har flera tillvägagångssätt:

• kontroll över betalningsperioden;
• utveckling av en policy för redovisning av betalningar och beräkning;
• användningen av förmåner vid beräkning och utbetalning.

Innan man väljer det bästa sättet måste företaget motivera sitt val dokumenterat.

En föreläsning om hur man sänker inkomstskatten genom lojalitetsprogram presenteras nedan.