Наемане на физическо лице като мениджър на организацията. Грешки при използването на схемата „Управление на потребителския интерфейс“ и как да ги поправите

Замяна на директора на дружеството с управител - индивидуален предприемач- това е чудесен начин за решаване на няколко бизнес проблема едновременно:

• спестете от данъци върху заплатите. Директорът, както всеки друг служител, получава заплащане, с което е необходимо да заплатите до 30% над заплатената сума. IP мениджърът самостоятелно плаща данъци и вноски, чийто размер е много по-малък: 6% (STS) срещу 13% (данък върху доходите на физическите лица) за директора. Фиксирани плащания за вноски във фондовете - срещу 30% за директора, а дори и тези в пълен размернамаляване на изчисления данък по опростената данъчна система. В нетния баланс "товарът" е 6%;
• повишаване нивото на управленска отговорност. Гражданската отговорност е много по-широка от материалната (дори и пълна) отговорност за трудовото законодателство. Освен това индивидуалният предприемач отговаря с цялото си имущество за поетите задължения;
• регулирайте въпросите за възнаграждението, прекратяването и условията на сътрудничество и т.н. "по ваш вкус".

В този случай може да има няколко мениджъри, което гарантира точното „напасване“ на това правна формаза реални бизнес процеси и бизнес нужди.

Контролни органи – данъчни инспекции и Пенсионен фондкоито периодично правят опити да преквалифицират споразумението за прехвърляне на правомощията на ръководителя на дружеството към управителя и начисляват допълнителни глоби и просрочени вноски към одитираното дружество.

В някои случаи причините за преквалификацията са ясни. По този начин отделът PFR признава за трудов договор, който изрично предвижда трудови гаранции и стандарти (ваканция, работна седмица и т.н.), както и други разпоредби, специфични изключително за трудови отношения(например командировки и др.) (Решение на Четиринадесети арбитражен апелативен съд от 01.08.2012 г.).

Нещата обаче не винаги са толкова ясни.

В Тверска област фондът успя да защити позицията си във всички инстанции (дело № A66-14670/2012). PFR прекласифицира споразумението за управление на LLC като трудов договор, след което държеше отговорността на организацията и начисляваше допълнителни застрахователни премии.

В обосновка на позицията си фондът посочи следните характеристикиоспорен договор.

• дейността не е насочена към постигане от него (управителя) на самостоятелен търговски резултат;
• целта на дейността е да осигури рентабилността и конкурентоспособността на самата фирма, нейната финансова и икономическа стабилност, спазване на законни интересиучастници и служители на дружеството;
• договорът предвижда системно ежедневно изпълнение на определени видове работа от изпълнителя;
• мениджър, включен в производствени дейностиобщество;
• на мениджъра се определя фиксирана заплата под формата на часова ставка;
• установен контрол върху управителя от работодателя (Общо събрание);
• договорът предвижда осигуряване на условия на труд от работодателя.

Това според ЗФР е признак на трудово правоотношение.

Освен това, посочвайки правомощията на управителя да издава заповеди, задължителни за служителите, както и че е под контрола на общото събрание (или на единствения участник), съдилищата заключиха, че „всъщност управителят се подчинява на правилата вътрешни правилаОбщество, работи в интерес на юридическо лице. Извършената от него работа е системна и дългосрочна и включва непрекъснат процес на работа” (Решение на Арбитражния съд на Тверска област по дело № A66-14670/2012 от 05.08.2013 г.).

Можем да кажем, че Пенсионният фонд на Руската федерация е намерил златна мина! В крайна сметка споразумението за управление юридическо лицене може принципно да се различава от трудовия договор с директора. Въз основа на смисъла на прехвърлянето на правомощията на еднол изпълнителен органот това следва, че договорът за управление няма за цел да постигне никакъв резултат. Работата на управителя е именно процесът на изпълнение на функциите на текущото управление на фирмата. Той, подобно на директора, се контролира от общото събрание (единственият участник), което може да установи всяка форма на контрол в договора.

Управителят, по силата на делегираните му със закон и устава правомощия, е пряко включен в процеса икономическа дейносторганизации:

• има право да издава заповеди, задължителни за служителите;
• действа от името на организацията без пълномощно;
• сключват договори, издават пълномощни
• и т.н.

Тоест, следвайки логиката на фонда, почти всяко споразумение за прехвърляне на правомощията на изпълнителния директор с индивидуален предприемач може да бъде признато за труд.

Съдилищата обаче не винаги са съгласни с това.

Така че в Свердловска област PFR добави допълнително обща сума 701 177,79 рубли (дело No A60-18768/2015). Първата инстанция също видя трудови отношения и подкрепи ЗФР. Апелативната и касационната инстанции обаче изясниха ситуацията и отмениха актовете на фонда за държане на дружеството под отговорност (Решение на Арбитражния съд на Уралския окръг № F09-1054 / 16 от 04.03.2016 г.).

Прочетете уникалната книга taxCOACH® сега безплатно

В обосновка на решенията си по-горните съдилища изброиха задълженията на управителя по договора, както и посочиха, че

• мениджърите не спазваха правилата работен график, те сами определяха работното си време;
• в договорите не е предвидено работното място на управителя и не са му осигурени определени условия на труд.

Каква е разликата? Защо в някои случаи съдилищата признават гражданскоправния характер на дейността на мениджърите, а в други не?

В договорите, които са станали предмет на разглеждане в горните случаи, не е посочено, че управителят се подчинява на правилата за вътрешния трудов ред. Съдилищата на Тверска област направиха заключения за това сами, въз основа на изброяването на стандартните правомощия на мениджърите и тяхната отчетност пред едноличния собственик. В същото време Арбитражният съд на Уралския окръг, изброявайки същите правомощия, издаде напълно противоположно решение.

Има обаче лека разлика в договорите. В признатите трудови договори се посочва:

• организацията осигурява условия за работа на мениджъра;
• задайте часова ставка.

Всичко това обаче може да бъде предвидено в гражданскоправните договори.

Очевидно основната причина за негативните решения е фактът, че мениджърите преди това са работили като директори в тези организации по трудови договори.

Както следва от разгледаната съдебна практика, дори добре изготвен договор може да не ви спаси от продължителни съдебни спорове.

Какво може да се направи в такъв случай?

На първо място, отбелязваме, че организациите, в които бивш директор става мениджър, са в специална рискова зона.

В такива случаи трябва внимателно да обмислите бизнес целта за промяна на статута на ръководителя и да го запишете в договора. може да бъде:

• повишаване на отговорността на лидера;
• свързване на възнаграждението с изпълнението: например процент от печалбата и т.н.
• участие на ръководителя в управлението на няколко организации;
• необходимостта от извеждане на организацията от кризисна ситуация;
• други.

В същото време не трябва да се забравят данъчните рискове от взаимодействието с мениджърите. Данъчните органи могат да признаят възнаграждението на управителя за икономически необосновано и да наложат допълнителен данък върху дохода на дружеството, което е отчело тези разходи, посочвайки липсата на разумна бизнес цел и поставяйки под въпрос икономическата осъществимост на размера на разходите за управителя (например Решение на Арбитражния съд на Московския окръг от 20.01.2015 г. № Ф05 -15751/2014 г. по дело № А40-110069/13).

Нека илюстрираме. Директорът на LLC получи заплата от 20 000 рубли. Основателят реши да уреди същото лице като управител. Директорът е регистриран като индивидуален предприемач, подписва споразумение за управление на LLC. Функциите са същите, но плащането е станало 200 000 рубли. Не се учудвайте, ако проверката на Федералната данъчна служба посочи неразумния размер на възнаграждението и откаже да го признае като разход за данък върху доходите. Това ще бъде последвано от допълнителни данъци и съдебно преследване. Подобна ситуация възникна в случай № A71-5636 / 06 - Федералната данъчна служба натрупа допълнителни 1 338 891 рубли данъци и глоби на организацията за необосновано увеличение на възнаграждението на мениджър, който промени статута на директор на мениджър (вж. Постановление на Федералната антимонополна служба на Уралския окръг от 28 март 2007 г. N F09-2058 / 07 -C3 по дело № A71-5636/06).

По този начин споразумението за прехвърляне на правомощия на главния изпълнителен директор трябва да бъде направено възможно най-различно от трудовото:

• В договора е необходимо да се предпише специален ред за формиране на възнаграждение - в зависимост от печалбата;
• Изключете всякакви трудови гаранции: отпуск, отпуск по болест, задължение за осигуряване на условия на труд, заетост и други разпоредби, свързани с трудовото законодателство.
• Ако е възможно, запишете целите и резултатите, за които се сключва договорът. Например: постигане на определено ниво на печалба за организацията и др.;
• Не посочвайте разпоредбите относно контрола на общото събрание върху дейността на управителя (това по принцип е посочено в Устава и Федералния закон). Освен това може директно да се посочи, че управителят самостоятелно определя реда за изпълнение на задълженията си по договора.

Учете се от друг полезна статия taxCOACH® център

Ясно е, че подобни условия може да не отговарят на изискванията както на организацията, така и на мениджъра. Мениджърът се нуждае от стабилна заплата, наличност необходими условияи оборудване за работа, възможност за излизане на почивка и др. И организацията ще се нуждае от разпоредби за оперативния контрол върху действията на висшия мениджър, продължаването на работата, независимо от постигането на някакви резултати и т.н.

Всичко това може да се вземе предвид допълнителни споразумения. Те ще служат като гаранция за страните и ще регулират отношенията между тях. Тези споразумения ще имат пълна правна сила в съда, но не е необходимо да се показват на регулаторните органи. Всички финансови документи ще съдържат подробности за основния договор.

Освен това не забравяйте за стандартния набор от мерки за сигурност:

• невъзможно е драстично да се промени размера на доходите на мениджъра. Не е необходимо да се променя значително възнаграждението на директора в същото време при „прехвърляне към управителя“. Увеличаването на стойността трябва да бъде постепенно и обосновано, обвързано с обективни показатели;
• отношенията между управителя и организацията, като страни по гражданскоправни отношения, трябва да бъдат отразени в съответните документи: отчети, актове за извършени услуги и др.

Всичко това е необходимо, за да могат инспекторите да видят изключително гражданскоправен договор, лишен дори от намек за трудови отношения. Това ще позволи да се избегнат негативни развития още на етапа на проверка, като се намали рискът от привличане на вниманието на инспекторите към отношенията между организацията и мениджъра.

Добър ден, скъпи колеги! Това съобщение е специализирано. Ще бъде малко по-дълго от обикновено и ще представлява интерес за онези бизнесмени, които вместо генерален директор наемат мениджър индивидуален предприемач като ръководител на компанията.

Колеги, имам в ръцете си една доста стара резолюция. Това е отрицателна преценка. В този случай бизнесменът, наел мениджър, загуби арбитражен съд. Това обаче е много интересно решениеот гледна точка на това как да не правиш грешките, които бизнесменът е допуснал тук, и как да направиш така, че все пак лесно да наемеш управител вместо генерален директор и да не получиш нищо за това. Самият ред на наемане, целият алгоритъм и всичко останало законодателна рамкаДавам на моите семинари. За това също ще говоря подробно в предстоящите семинари.

Сега, въз основа на това отрицателно съдебно решение, на онези колеги, които вече са наели мениджър вместо главен изпълнителен директор или предстои да го направят, ще дам редица препоръки, които би било чудесно да се следват, за да бъде този метод за оптимизация на данъците наистина безопасно за вас. Така че, колеги, сега ще анализирам съдебното решение. Това е Определение на 17-ти арбитражен апелативен съд от 05.03.2012 г. No 17АП-1015/2012-АК по дело No А50-19343/2011г.. Важно е какви грешки са направени тук и какви изводи трябва да направим от тези грешки.

И така, да вървим по ред, колеги.

1. Трябва да се разберем с вас: при наемане на управител, ние го наемаме по гражданскоправен договор, по договор за услуги. И трябва да разберем, че нашият мениджър не е в персонала на организацията на клиента, самостоятелно определя времето и методите за предоставяне на услуги и някъде в договора можем дори да напишем за това. По отношение на него клиентът, тоест нашата LLC-shka, която е наела управителя, не е длъжен да осигури нормални условия на труд, възнаграждението се изплаща за конкретно извършени действия, резултати от услуги и т.н., и така нататък. Това е първото нещо, което трябва да обмислим с вас.

2. Преди да назначи управител, човек е бил генерален директор, след това го правят управител. Така че, докато беше генерален директор, заплатата му беше 5132 рубли на месец (вече го изчислих сам), след това заплатата му беше след известно време 10 046 рубли на месец. Но веднага след като беше назначен за мениджър, заплатата му от следващия месец скочи до 1 650 000 рубли, а след това беше увеличена на 2 200 000, а след това на 2 600 000 рубли. Колеги, вземете калкулатор, разделете 1 650 000 на 10 000. И вижте колко пъти скочиха заплатите? Тя скочи 165 пъти! Е, възможно ли е колегите да направят това? Е, разбира се, че не можете! Е, разбира се, и Арбитражният съд не е идиот.

заключение:Не увеличавайте възнаграждението за следващия ден на вашия мениджър в сравнение с това, което е получил като директор със 165 пъти. Е, според мен, баналност! Първоначално възнаграждението беше увеличено 165 пъти, а в самия край, аз също изчислих на калкулатора, възнаграждението беше увеличено 321 пъти спрямо това, което той получаваше като директор. Скъпи мои хора! Какво мислите, след като увеличите възнаграждението в сравнение със заплатата с 321 пъти, как данъчните власти трябва да се отнасят към това?

3. В преценкапише, че преди сключването на договора е нает такъв и такъв другар от трудов договоркато генерален директор, след това става управляващ директор на ИП. И на какво обръща внимание съдът тук? Този приятел се регистрира като индивидуален предприемач за мениджър, внимание, за 7 днипреди решението на участниците да прехвърли правомощията на директора на управителя и незабавно прекрати дейността си като индивидуален предприемач веднага след прекратяването на договора с него. Е, разбира се, не можете да направите това, това също е очевиден фалшификат! Тоест беше решено този човек да стане мениджър, този човек веднага става индивидуален предприемач и когато договорът с него, като мениджър, беше прекратен, той престана да бъде индивидуален предприемач. В същото време заплатите веднага бяха увеличени 165 пъти. В същото време колегите, възнаграждението му като мениджър и той работеше по опростена система за данъчно облагане, беше такова, че през цялото време той беше максимален размергодишно възнаграждение, което позволява да не се надхвърля възможността за прилагане на опростената система за данъчно облагане, тоест му е изплатена максималната сума, на която е възможно да се работи само по опростена данъчна система. Разбира се, че не можете!

заключение:би било чудесно този индивидуален предприемач, когото искаме да направим управител, да е вече индивидуален предприемач много преди да бъде назначен за управител и да е имал някакви приходи от друга бизнес дейност преди да го наемем като управител. И в същото време, за да плаща авансови вноски от тази друга дейност, той подаде, абсолютно идеално, декларация, за да бъде регистриран поне една година преди да стане наш управител. Абсолютно перфектно е. И когато нашият IP мениджър престане да бъде мениджър, би било чудесно да остане известно време индивидуален предприемач и да извършва стопанска дейност за известно време.

4. Какво не може да се направи? Отново цитирам съдебното решение: „... данъчно облекчениене могат да бъдат признати за обосновани, ако са получени от данъкоплатеца извън реалния бизнес или др икономическа дейност. Във връзка с изложеното, при разглеждане на този спор, съдът установява дали данъкоплатецът е действал в рамките на дейности, насочени към извличане на печалба или други облаги от използването на имущество, продажба на стоки, извършване на работа... Операции, предназначени да генерира приходи за сметка на бюджета не може да се счита за законно предприемаческа дейност, и следователно не е основа за прилагането на онези норми на данъчното законодателство, които регулират данъчните последици от действия, извършени в рамките на реална стопанска дейност.

Накратко, темата е такава, че съдът установи, че този предприемач, след като е станал мениджър, като цяло не е променил икономическото състояние на своята компания. Нищо не се е променило в компанията. Първо получава възнаграждението си от 1 650 000 на месец, след това 2 200 000, след това 2 600 000, получени без референция към икономическата ситуация в компанията. Той получи тази награда като заплата. Съдът установи, че дейността му като управител не е насочена към увеличаване на печалбите на компанията и като цяло той не е поел никакви рискове, възнаграждението му не е обвързано в проценти нито с доходите, нито с „мръсно“ печалба, или към "нетна" печалба.

заключение:трябва да покажете рисковия характер на работата му. Ще говоря повече за това на семинарите.

5. В този случай оценката на действията на дружеството с участието на такъв и такъв другар като управител на дружеството следва да се извърши, като се вземе предвид комбинация от фактори, показващи намерението на дружеството да получи определен икономически ефект. във връзка с промяна в реда за управление на дружеството. Току-що говорих за това. Тоест, когато наемаме мениджър, би било чудесно, ако можем да оправдаем това по някакъв начин с възможността за получаване на допълнителен икономически ефект и някаква допълнителна полза. И съответно, ако този икономически ефект се изразява изключително в укриване на данъци, тогава, разбира се, единственият ефект, укриването на данъци, в този случай се разглежда от съда не като икономически ефект за бизнеса, а като вреда за държавата.

Заключение: необходимо е LLC-shka, който е наел управителя, да получи точен, специфичен, икономически ефект от работата на мениджъра. За предпочитане най-малко под формата на увеличение на оборота. И тогава те пристигнаха.

6. Изплащано е месечно възнаграждение за сметка на фирмата независимо от качеството на работата на управителя и производителността на неговия труд. Тоест ще трябва да разгледаме качеството на работа на нашия мениджър и да го обвържем с икономическите резултати на нашата компания. И вече ще трябва да разгледаме по-подробно какъв точно е икономическият ефект от дейността му и какво означава изразът "производителност на труда на мениджъра". Ще говоря за това по-подробно на семинарите. И съдът пише, че размерът на възнаграждението, изплатено на такъв и такъв предприемач, не е бил свързан с плащането на конкретна сума месечни услуги. Тоест това ни казва, че е необходимо да се предпише по-подробно какви са неговите услуги и за какво получава възнаграждението си.

заключение:Възнаграждението на мениджъра винаги трябва да бъде обвързано с резултатите от неговата работа. Също така ще разкажа подробно на семинара как да обвържем възнаграждението на мениджъра с резултатите от работата

7. Плащанията са били с фиксиран и строго определен характер, извършените актове на работа не съдържат попълнен конкретен списък от тях. Уважаеми дами и господа, на моите семинари винаги съм казвал, че не е необходимо да описвам подробно какви точно услуги е оказал мениджърът. Но въз основа на това отрицателно съдебно решение трябва да усложним малко работния процес с вас. И пак ще е необходимо да се предпишат в актовете около 20 точки от това какво точно е направил нашият мениджър, за което му плащате такса.

Заключение: не плащайте поправка, за това говоря вече 10 години поред на моите семинари. И тогава те платиха поправка, във формата заплативсъщност преди 15-то число на всеки месец. В актовете за извършени услуги и извършена работа винаги давайте списък на това, което нашият мениджър е направил за обществото и аз ще ви дам десетина-две примера на семинара. И е по-добре да плащате възнаграждение на управителя, бих казал, не много редовно. Не до 15-ия ден от всеки месец, някак си тук малко да си поиграя с него.

8. Разходите на управителя, свързани с изпълнението на този договор по отношение на предоставяне на отделно помещение, оборудване с офис мебели, офис оборудване, комуникационно оборудване, документация, предоставяне на автомобил за ползване и т.н., реално са поети от дружеството. .

Заключение: в идеалния случай мениджърът трябва да поеме разходите за управлението на колата си, която той кара, в идеалния случай той сам да поеме разходите за наемане на офис, а ако не го правите, поне мебелите, които използва, компютъра, който той използва, телефонът, който използва, все още е бил при него. И така, че организацията да не му го даде безплатно или да го остави след това да наеме цялата тази икономика от организацията.

9. Данъчният орган установява също, че работният график на управителя съвпада с работния график на служителите на дружеството. Е, за Бога, това вече е преклон, разбира се.

10. В съдебното решение се казва, че не е имало стопанска дейност на предприемача като предприемач. Всичките му действия за регистриране на предприемач (момент на внимание!) За изменение на USRIP, предоставете връщане на данъциса извършени от адвоката на дружеството при липса на заплащане от страна на предприемача за извършените услуги. Тоест съдът реши, че той сякаш не е предприемач, тъй като съответният адвокат го е регистрирал като предприемач, адвокатът е подал декларации за него, адвокатът е направил вписвания в EGRIP и в същото време този адвокат не е получила нито стотинка от предприемача. Съответно и ние правим подходящи заключения. И ние плащаме за услугите, които някой ни предоставя като предприемачи.

11. Правата и задълженията на управителя при смяна на длъжността след директора не се променят: компанията е единственият контрагент на такъв и такъв предприемач.

Едноличен собственик вместо директор на LLC

Това в никакъв случай не е нова практика (но като цяло е просто открита тайна), която обаче повече от заслужава отделно отразяване. Използването на мениджър вместо мениджър ви позволява да спестите много от данъчни плащания и плащания към извънбюджетни фондове. Говорим, подчертавам, за управляващия IP, а не управляващо дружество, който в повечето случаи играе ролята на боклук.

Условия

По подразбиране законодателството (чл. 42 федерален закон„За дружествата с ограничена отговорност“) позволява на LLC да наеме мениджър (т.е. индивидуален предприемач) вместо ръководител. Междувременно хартата може да установи ограничение, забраняващо прехвърлянето на юздите на управлението на всеки, различен от физическо лице.
Освен това има и други ограничения, така че е по-лесно да направите малък списък от условия, необходими за възможността да наемете мениджър:

1) такава възможност е предвидена в устава. Едва ли някой е предвидил такава възможност преди време, лично според моите впечатления в повечето случаи има ограничение за IP мениджъри;
2) IP има съответен вид дейност. В OKVED 2 най подходящ изгледдейността е представена от 82.11 – „административно-стопански комплексни дейности за осигуряване работата на организацията”. Липсата на специален вид дейност естествено ще доведе до факта, че данъчните власти ще възприемат договора с управителя като труд - с всички произтичащи от това последици.
Всъщност данъчните органи, дори при правилното формализиране на отношенията, могат да изразят съмнения относно благоприличието на това предприятие, но е малко вероятно да могат да аргументират това адекватно. Защо данъчните не го харесват - малко по-ниско;
3) участник в LLC и управител - различни хора. Ситуацията, когато единственият участник в LLC е управител на индивидуален предприемач в собствената му компания, ще доведе до разбиване на кориците от бдителни данъци.
4) невъзможно е незабавно да се регистрира LLC при управляващ индивидуален предприемач. Както следва от същия член 42 (а също и, например, от смисъла на параграф 2 на член 67.1 от Гражданския кодекс на Руската федерация), споразумение с управителя може да се сключи само след регистрация, така че все още трябва да първо изберете управител.

Кой има полза?

Полезно за компанията поради спестявания от плащания към ръководителя. Това е от полза за мениджъра поради факта, че неговата "заплата" ще страда много по-малко от задължителните плащания.
За високоплатените ръководители подобна схема ще бъде изключително ефективна.
При заплащане на услугите на управител фирмата не е данъчен агент, управителят плаща данъци и вноски сам. В същото време мениджърът плаща не 13% от данъка върху доходите на физическите лица, а (ако, разбира се, е използвал опростената данъчна система) 6% от дохода.

Мениджър, работещ по трудов договор и с "бяла заплата" от 150 000 рубли на месец, ще струва на компанията:
- 150 000 - заплата (освен това само 130 500 рубли ще достигнат до главата му);
- 19 500 - данък върху доходите на физическите лица;
- 45 300 - отчисления в извънбюджетни фондове.
Годишните разходи за управителя ще възлизат на 2 577 600 рубли.

В случай, че компанията е наела управител, тогава разходите на компанията ще бъдат:
- 150 000 - плащане за услуги.
Или 1 800 000 на година.

Разходите за IP в този случай ще бъдат:
- 108 000 - данък върху дохода (при прилагане на режим 6%);
- 38 153,33 - вноски в извънбюджетни фондове (като се вземе предвид превишаването на лимита от 300 000 рубли доход).
Или 146 153,33 рубли на година, без да се брои приспадането, което в този случай ще бъде 100% (алинея 3 на параграф 3.1 на член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
С други думи, нетните разходи на мениджъра ще възлизат на 108 000 рубли.

Ползите са очевидни и за двете страни.
Разбира се, схемата може да изглежда полезна за теглене на пари в брой и понякога всъщност се използва по този начин. Данъчните приемат подобна оптимизация с голямо подозрение и затова е необходимо работата на мениджъра да се обзаведе по най-подробен и точен начин.

Всеки бизнесмен поне веднъж се замисля как да намали данъчната ставка и какво да направи, за да направи организацията по-печеливша. Но за това трябва да проучите законите или да се свържете със службите добри адвокати. Тук обаче е най-простата система за опростяване на данъчното облагане на мениджъра на LLC, ако той е индивидуален предприемач.

Може ли индивидуален предприемач да бъде управител в LLC

Привличане на индивидуален предприемач като едноличен управителен орган на Дружеството с Ограничена отговорност, вероятно поради закон "За LLC" от 8 февруари 1998 г., № 14-FZ.Това е подходящ и печеливш начин за управление. По-нататък в статията е описано как статутът на управителя се отразява в делата на компанията.

Кого да избера за ролята на мениджър

Мениджър ООО- това не е обикновен служител, не обременен със законова или административна отговорност. От изпълнителен директорзависи от курса на компанията и нейната печалба.

Назначавайки директор на LLC, основателите му отстъпват юздите на управлението. В случай на недоволство от политиката, отказът от услугите на мениджъра също ще отнеме много време и бюрокрация с документи.

Въпреки това, при избора на индивидуален предприемач за директор, много въпроси, дори и с неговата оставка, са по-лесни за решаване. Основното нещо е да се вземат предвид всички рискове и да се елиминират възможни последствия. Също така е много удобно, ако има само един основател, който не може да бъде директор сам, но и вие не искате да плащате излишни данъци.

Не се препоръчва, избягвайки "данъци върху заплатите", да отваряте фиктивен индивидуален предприемач и да наемате бивш директори организации.Данъчните власти наблюдават и тази уловка бързо ще изплува, повличайки със себе си всички трудности на съдебно дело за прекласифициране на данъчната система.

Предимства на наемането на едноличен търговец за работа като управител

Характерните предимства на наемането на индивидуален предприемач като водещо LLC се изразяват в няколко точки:

1. Предприемачът плаща данъци на индивидуалните предприемачи и е освободен от неустойки по трудов договор. Определено е по-изгодно. Тъй като при опростената система предприемачът плаща 6% от дохода и стандартните вноски в тези фондове. Трудовият договор също задължава да плащат 13% данък от заплатата и почти 29% на други фондови организации.
2. При необходимост IP носи гражданска отговорност (за щети, финансови загуби, неустойки) вместо отговорностдиректор. Индивидуалният предприемач отговаря за цялото налично имущество;
3. Възможност за плащане на услуги с плащане във взаимоизгоден период (на всяко тримесечие, на всеки шест месеца, годишно).

Минуси и рискове

Съществуват и определени рискове, свързани с управлението на IP в ролята на общо LLC:

1. Ако има подходящи основания, данъчната служба може да преквалифицира индивидуален предприемач и да наложи устройство по трудов договор. Уреждането на този въпрос е във Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 12 ноември 2012 г. под номер VAC-14349/12. Позицията посочва всички причини за преквалификация, сред които са:

• съвпадение на работното време;
• IP не показва независима дейност;
• дружеството служи като единствен контрагент на предприемача;
• правата и задълженията на предишния генерал остават непроменени.

Случвало се е данъкоплатецът да спечели дело с данъчния орган за преквалификация.Въпреки това, когато изграждат позицията на услугата, те ясно се ръководят от 4-те по-горе точки. Наличието на поне един от тях е причина данъчните да уведомят за намеренията си. 2 точки - това вече е 90% гаранция за преминаване към друга данъчна система.

2. LLC носи административна отговорност за приемане на дисквалифициран служител в своите редици. Можете да се запознаете с решението в член 14.23 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. За да премахнете такъв риск, се препоръчва първо да проверите в регистъра на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба.

Как да се регистрирам като IP мениджър вместо директор

За да издадете компетентно IP за длъжността директор в LLC, се препоръчва да направите следното:

1. Проверете с хартата за възможността за прехвърляне на контрол в „ръцете“ на едно лице. Направете промени, ако е необходимо. И също така се уверете, че е възможно да сключите вътрешен договор или да поставите въпроса на обща срещаоснователите.
2. Проведете среща, за да договорите условията на договора или уведомете всички членове писмено с конкретни срокове за отговор.
3. Подпишете споразумение. От Организацията документът се подписва от упълномощеното лице или от председателя на съвета.
4. Заменете данните в Единния държавен регистър на юридическите лица на едноличния управителен орган.
5. Предоставете копия на съответните документи на заинтересовани организации, като банки.

Договор и условия на труд

Условията на договора с управителя на IP се обсъждат на срещата на учредителите, обсъждат се всички нюанси, форсмажорни обстоятелства и заплатата на директора. Експертите препоръчват да се зададе малка фиксирана заплата и процент от приходите на компанията като хонорар. Това осигурява стимул за популяризиране на компанията и увеличаване на нейните приходи.

Можете също да зададете определени условия. Например, с увеличение на оборота през следващото тримесечие до 1 милион рубли, бонусът на директора ще бъде 1% от обща сумас включени данъци. Въпреки това, не се препоръчва тегленето на повече от 10% от общия доход на мениджъра. Това причинява нездравословни лихви и данъчни услуги.

Примерен договор с управителя на IP LLC

В случай, че всички рискове са елиминирани и процедурите се извършват правилно във всички случаи. Необходимост от производство Регистрация подметка управление ООО. Примерно споразумение можете да намерите тук.

Няма нищо трудно в привличането на индивидуален предприемач като директор на LLC, ако вземете предвид всички подводни мини и ги обезвредите навреме.

В деня, когато щях да легализирам един от проектите, можете да се запознаете с него чрез етикета на нашия уебсайт, се натъкнах на факта, че този вид дейност не може да има IP формат, а само LLC. С всички произтичащи от това последици - проблеми с тегленето на пари в брой, получаването на дивиденти и невъзможността просто да се дадат пари на Вася Пупкин.

Така че ще трябва да въведем законова схема - "Един основател на LLC + IP мениджър." За щастие съпругата ми ръководеше проекта от самото начало. И следователно не трябва да възникват въпроси за фиктивността на управителя от страна на проверяващите органи. Е, как да се приложи тази схемабез последствия, четете нататък.

Интересите на частния бизнес и държавата не винаги съвпадат. Особено по въпросите на данъчното облагане и паричните потоци. Преминаването към престъпни начини за решаване на тези проблеми е изпълнено с опасности и следователно не се препоръчва. Освен това има напълно правна вратичка под формата на:

По силата на разпоредбите на тези членове, всяко неунитарно предприятие, включително LLC, може да покани, по силата на договор за предоставяне на платени услуги IP мениджър и благодарение на това значително оптимизирайте данъчните плащания, както и да получите възможност за теглене на пари в брой.

Човек, който не е запознат с темата, обсъждана в тази статия, веднага ще има няколко въпроса, на които ще дадем отговори.

Ако ви се струва, че е твърде трудно да попълните всички документи сами или не искате да отделите време и да разберете правни тънкостипопълвайки документи, можете да използвате услугите за автоматична подготовка на документи.

Такива услуги работят като въпросник - всички данни се въвеждат в специални полета, а след това програмата ги замества в необходимите части на приложения, решения / протоколи и харти - тоест можете да подготвите целия пакет документи наведнъж. Една от най-известните подобни услуги в Интернет е безплатният ресурс "Моят бизнес" - www.moedelo.org

Как може да има закон, който да е в противоречие с интересите на държавата?

Член 1015 урежда разпоредбата на всичковидове платени (платени) услуги. Поканването на IP мениджър вече е въпрос на прилагане на върховенството на закона. Законодателят не може да ограничава прилагането на закона и следователно оставя надзора за спазването на закона на правоприлагащите и данъчните органи.

Какви ползи може да получи LLC с един основател от споразумение с IP мениджър?

1. Данъчното облагане по договор за услуга се извършва в опростена форма и е в размер на 6 процента върху действителния доход и върху фиксираните вноски във фондове. В същото време данъчните облекчения по трудовия договор с генералния директор се състоят от 13 на сто за доходи и 28 на сто за фиксирани вноски във фондове. В аритметика ще изглежда така:

Главен изпълнителен директор - заплата на ръка 1 милион рубли годишно + 13 процента данък върху доходите на физическите лица + 28 процента фиксирани удръжки = 1 420 000 рубли от общия разход на LLC за главния изпълнителен директор.

IP мениджър - такса от 1 милион рубли. LLC не плаща данък върху доходите на физическите лица или застраховка. Самият мениджър плаща 6 процента от опростената данъчна система от хонорара си.

1420000 - 1000000 = 420000 спестявания.

1. Възможност за теглене на пари в брой.Предвид факта, че таксата по договора за предоставяне на услуги не е фиксирана, а е отражение на количеството и качеството на предоставяната услуга, е възможно заплащане на допълнителни средства на IP Manager.

Например, LLC трябва да тегли пари в брой, заобикаляйки банковата система и вниманието на данъчните власти. Достатъчно е да заключите с управителя допълнителен договорза еднократна услуга.

Как да започнете сътрудничество с Управляващото LLC и да не попаднете в полезрението на данъчните власти?

1. Трябва незабавно да определите самоличността на IP мениджъра. Желателно е индивидуалният предприемач да се занимава с този вид дейност много преди да сключи споразумение с вашето LLC. Също така е желателно той да не е бил преди това свързан с вашето LLC по трудово правоотношение. Огън Генералният директор, направете го индивидуален предприемач и сключете договор за услуга с него, разбира се, ще успеете, но не за дълго. IP мениджърите привличат данъчни служители като цветя - пчели. Всяко подозрение, че IP Manager е начин за укриване на данъци, ще бъде тълкувано срещу LLC и ще послужи като причина за подаване на молба до арбитражния съд. Следователно, при сключване на споразумение с индивидуален предприемач, тези рискове трябва да се вземат предвид. Договорът с Управляващия IP не трябва да му позволява възможна интерпретация, като заместване на трудовите отношения с договор за управление (услуги). За тази цел:

• Договорът не трябва да включва работен график. Изисква се само списък на услугите, предоставяни от Мениджъра и времето на тяхното изпълнение.
• Установете разумно IP възнаграждение под формата на процент от печалбите и го поддържайте много точно в бъдеще. Таксите за връзка към реални постижения IP мениджър. Всяко колебание (в рамките на заплатата на бившия генерален директор) може да означава, че е извършена подмяна на трудовите правоотношения.
• Трябва да се променят задълженията на лицето, което преди това е заемало длъжността директор и е прехвърлено на нова длъжност.
• Трябва да има следи от дейността на IP мениджъра във вашето LLC. Ако договорът за предоставяне на услуги съдържа клауза за подаване на месечни отчети, тогава тези отчети трябва да се извършват.
• С оглед на факта, че данъчните органи извършват проучвания на служители на LLC, за да идентифицират нарушения, е необходимо да информират служителите за промените в Хартата. Служителите трябва да знаят, че управленските функции се изпълняват от IP.

След като сте решили да започнете работа с Управляващия IP, трябва да се спазват следните правила

• Изготвяне на протокол за изменение на устава на LLC.
• Направете промени в устава, като предписвате в него въпроса за привличане на IP мениджър и премахване на длъжността генерален директор.
• Регистрирайте промените в Хартата в данъчната служба.
• Сключете споразумение с IP мениджъра. Споразумението е подписано от основателя на LLC.
• Прекратява правомощията на генералния директор с вътрешна заповед.
• Отново регистрирайте промените в данъка.
• Направете промени в банковите карти.

Внимателното спазване на изискванията на закона при сключване на договор за предоставяне на услуги с IP мениджъра може да спаси LLC от много проблеми. Трябва да се помни, че данъчните органи внимателно наблюдават всички методи за укриване на косвени данъци и правилно ги идентифицират. Арбитражна практикасочи, че всяка небрежност при сключване на споразумение с Управителя на ИП води до удовлетворяване на иска на данъчната инспекция с приблизително следната мотивация.