Інструкція з розрахунків рентабельності та прибутку від комерційної діяльності. Прибуток та рентабельність підприємства - що це таке і як розрахувати

Оцінка ефективності діяльності підприємства може здійснюватися різноманітними методами. Як правило, для цієї мети використовуються показники прибутку та рентабельності. Уміле «жонглювання» цими категоріями дає можливість серйозно прикрашати реальність або, навпаки, згущувати фарби над організацією. Як відрізнити дані категорії та який показник точніше відображає ефективність роботи?

Що таке рентабельність та прибуток

Рентабельність- Відносний економічний показник, Що демонструє рівень ефективності діяльності установи Обчислюється шляхом співвідношення прибутку та іншої величини (обсяг реалізації продукції, основні засоби установи, чисельність персоналу тощо). Цей показник дає можливість оцінити ефективність праці організації та управлінь їй загалом. Загалом під рентабельністю розуміється саме ставлення прибутку до виручки.

Прибуток- Абсолютний економічний показник, який визначається шляхом відрахування витрат із суми виручки.

Основною метою кожного комерційного підприємства, З якої здійснюється його діяльність, є отримання прибутку. Прибуток і рентабельність є одними з найважливіших показників, що характеризують його діяльність і свідчать про успіх чи невдачу. Від зростання залежить поява нових потенційних можливостей для нього, також прибуток впливає на рівень. Саме за прибутком проводиться визначення частки доходів, які отримують засновники та власники. Прибуток і рентабельність – нерозривно пов'язані одне одним поняття. При розрахунку рентабельності позикових та власних коштів, основних засобів, капіталу та акцій враховуються саме показники прибутку. Крім того, що прибуток, а точніше її отримання є основною метою діяльності кожної комерційної організації, вона (прибуток) є однією з найважливіших економічних категорій.

В якості економічної категоріїприбутком підприємства відбивається чистий дохід, що створюється у сфері матеріального виробництва. На підприємстві форму прибутку набуває чистого доходу.

Прибутком характеризується економічний ефект, отриманий під час діяльності підприємства. Якщо підприємстві є означає, що доходи підприємства перевищують його витрати.

Прибутку притаманна стимулююча функція. Цей показник є одночасно фінансовим результатом, а також головним елементом фінансових ресурсів. На добре функціонуючих підприємствах частки чистого прибутку, що залишився у розпорядженні підприємства після виплати всіх обов'язкових платежів, достатньо для здійснення фінансування розширення виробництва, розвитку підприємства у науково-технічному та соціальному плані, а також заохочення працівників у матеріальній формі.

Слід зазначити, що для того, щоб оцінити результативність і економічну доцільність, якими характеризується діяльність підприємства, лише абсолютних показників замало. У цьому аспекті прибуток і рентабельність мають розглядатися спільно. Крім того, дають можливість побачити більш об'єктивну картину. Показники рентабельності - це відносні характеристики ефективності діяльності та фінансових результатів.

Термін рентабельність походить від слова рента - у буквальному значенні «дохід». Широкий сенсТермін рентабельність означає прибутковість, прибутковість.

Більшість підприємств отримують прибуток від виробничого та підприємницької діяльності. Прибуток і рентабельність безпосередньо залежить від уміння керівників ефективно використовувати інструменти планування, аналізу, маркетинга.

Ефективність діяльності будь-якого підприємства безпосередньо залежить від знання та розуміння кон'юнктури ринку, а також уміння вчасно провести адаптацію розвитку виробництва до умов, що постійно змінюються. зовнішнього середовища.

Позитивну величину прибутку формують правильний вибірвиробничого профілю; створення конкурентоспроможних умов реалізації продукції; об'єми виробництва; вміння знизити витрати виробництва.

Дохід прибуток та рентабельність - найважливіші

Прибуток - показник, який відображає ефективність діяльності підприємства, та є джерелом фінансування соціальних та виробничих витрат підприємства.

Рентабельність - Показник, який розраховується, як відношення валового прибутку до витрат на виробництво та реалізацію.

Прибуток та рентабельність - основні позиції

Оцінити результативність діяльності підприємства можна у різний спосіб. Найчастіше визначення достовірної фактичної оцінки використовуються дані прибутку підприємства міста і рентабельності. Від того, наскільки високий рівень представлених факторів, залежить та оцінка загального рівнякомпанії, включаючи як ефективність діяльності, а й репутацію разом зі статусом.

Грамотно розраховані показники прибутку та рентабельності допомагають при розробці методологічних програм для підвищення рівня якості товарів або послуг, що надаються компанією. Також, підсумки аналізу можуть послужити і максимально точному прогнозуванню на найближче майбутнє діяльності підприємства, що є безумовно важливою складовою щодо політики компанії та стратегічних ходів щодо вдосконалення управлінської складової. комерційної діяльностікомпанії. Помилково вважати, що рентабельність та прибуток є синонімами.

Зрозуміло, у цих факторів існують свої точки дотику, але загалом їх не слід поєднувати єдиним значенням. Спробуємо розібратися в тому, чим насправді є прибуток і рентабельність з погляду економічного аналізукомерційної діяльності підприємства.

Рентабельність

Це виключно відносний економічний показник, що наочно відображає рівень ефективності роботи компанії. Показники рентабельності вказують на грамотне використання всіх наявних ресурсів підприємства, включаючи трудові, матеріальні та фінансові ресурси в комплексі.

Якщо говорити про рентабельність продажів, то це ні що інше, як коефіцієнт рентабельності, здатний найточніше відобразити частку прибуткової частини в кожному заробленому рублі. Розраховується, як правило, як співвідношення валового прибутку за зазначений періоддо вираженого у матеріальному еквіваленті обсягу проданої продукції за аналогічний (зазначений) календарний період.

Рентабельності продажів є і визначальним індикатором всієї цінової політики підприємства, і навіть визначає здатність підприємства контролю над витратами. У різних компаніях можуть унікальним чином сприймати значення рентабельності продажів. Це суттєвими відмінностями в розроблених компанією стратегіях з виходу більш високий і, як наслідок, прибутковий рівень у порівнянні з діяльністю конкуруючих підприємств, а також відмінностями в товарних лінійках компаній.

Рентабельність продажів найчастіше використовується для формування оцінки, що відноситься до операційної результативності підприємств. При цьому дуже важливо пам'ятати про те, що рівні показники виручки, прибутку та операційних витрат у двох абсолютно різних компаній можуть призвести до різних показників рентабельності. На це істотно впливають обсяги виплат за відсотками на величину валового прибутку.

p align="justify"> Коефіцієнт рентабельності продажів у ході діяльності компанії можна розрахувати, враховуючи ефективність роботи кожного звітного періоду. Запланований ефект інвестування довгострокового періоду він, очевидно, не відбиває. Щоб було зрозуміліше, варто розглянути приклад. Припустимо, певна компанія переходить більш перспективні технології чи найбільш актуальні товари, які вимагають великих грошових вкладень. У разі ймовірність те, що дані аналізу рентабельності помітно знизяться, досить висока. Але в тому випадку, якщо стратегія була грамотно визначена і чітко сформульована, всі витрачені спочатку кошти окупляться в найкоротший термін, що дає можливість для формування висновку про те, що тимчасове зниження рентабельності в діяльності компанії зовсім не передбачає її низької результативності та ефективності в роботі компанії.

Тепер розглянемо певні показали, що відображають рентабельність окремих видівтоварної продукції Ця рентабельність має на увазі співвідношення прибутку від реалізації конкретного товару до його абсолютної собівартості і абсолютно собівартості з відрахуванням прямих грошових витрат. Результат розрахунку дає можливість та ґрунт для економічного обґрунтуванняпри зміні чи необхідності у змінах асортименту товару, а також для обґрунтування потреби у певних заходах, спрямованих на підвищення загальної рентабельності виробничої діяльностікомпанії.

Рентабельність окремих видів продукції визначають співвідношенням прибутку від цього виду продукції до його собівартості, і навіть до повної собівартості, За винятком з неї прямих матеріальних витрат. Цей показник дозволяє економічно обґрунтовувати зміну асортименту продукції та конкретні заходи з метою підвищення рентабельності виробництва.

У галузі господарської діяльності рентабельність поділяють на види:

Рентабельність окремих видів товару

Рентабельність виробництва та реалізації товару

Рентабельність виробничої діяльності

Рентабельність господарської діяльності

Якщо торкнутися терміну рентабельності діяльності, то слід насамперед торкнутися його смислової складової. Він має на увазі деяких узагальнюючий і об'єднуючий показник, який відображає загальний відсоток прибутковості та ефективності підприємства. Сама ж рентабельність діяльності поділяє ще на дві складові – загальну та розрахункову.

Загальна рентабельність відображає відсоток доходної складової підприємства загалом. Це баланс прибутку до середньої вартості основних фондів виробництва, а також оборотних коштів. Якщо показники рентабельності стабільно підвищуються, це свідчить про збільшення прибутку за кожен карбованець виробничих фондів коштів, що у оборотному процесі. Розрахункова рентабельність має на увазі під собою відношення прибутку до середньої вартості виробничих фондів підприємства та засобів оборотних операцій з відрахуванням виробничих фондів, які були звільнені від плати. Результати аналізу розрахункової рентабельності певною мірою виключає вплив факторів ринкового виробництва, які не належать до діяльності компанії безпосередньо, на рівень ефективності підприємства.

Прибуток

Прибуток є абсолютним показником економічного аналізу. Розраховується за допомогою відрахування всіх витрат від чистого (валового) виторгу підприємства. Можливо, як позитивної, що відбиває ефективність роботи підприємства, і негативної, що відповідає абсолютної неефективності роботи підприємства у певних галузях і напрямах.

Прибуток є основною метою існування та діяльності абсолютно будь-якої компанії. Також вона визначає ступінь і статус підприємства, а також рівень результативності політики підприємства, якість послуг або товарної продукції, грамотність складених прогнозів і стратегічних програм.

Прибуток, як і будь-яка мета комерційної діяльності, має певні функції, які будуть розглянуті нижче.

Стимулююча функція. В даному випадку розглядається як фактор, що впливає на загальний розвитоквиробництва підприємства.

Відтворювальна функція. Аналогічно стимулюючою, впливає на розвиток виробництво та результативність діяльності компанії.

Контрольна функція. Має на увазі критерій для грамотного аналізу та оцінювання роботи економічного об'єкта (підприємства).

Від прибуток залежить а то й вся, то майже вся діяльність галузей виробництва. Найголовнішим чином від прибутку залежить динаміка розвитку, що характеризує комерційну результативність діяльності підприємства у сфері господарства. Як правило, частина прибутку пускається на розвиток підприємства, включаючи підвищення заробітної платидля персоналу, на стимуляцію працівників, для покращення та забезпечення умов, необхідних для якісної роботи підприємства, для купівлі нового сучасного обладнання, для розвитку інфраструктурних галузей соціальної сфери. Також інша частина отриманого прибутку розподіляється на підвищення добробуту керівників підприємств та їх власників.

У прибутку, як і очевидно, існують свої резерви на формування. І на відміну від наявних резервів формування.

Прибуток поділяється на видові категорії.

Бухгалтерська. Формується при розрахунку різниці між доходною частиною, отриманою при реалізації товару та наявними витратами.

Економічна. Чистий прибуток, сума якого розраховується за допомогою віднімання будь-яких сторонніх витрат із згаданого вище бухгалтерського прибутку. Якщо аналізувати специфіку витрат, то до них можна віднести такі витрати, які не враховувалися щодо собівартості, а також всілякі преміальні програми для кваліфікованих працівників персоналу, некомпенсовані власні витрати, кошти, виділені на чиновників та інші. Якщо говорити коротко, то це кінцевий дохід після відрахування всіх витрат.

Нормативна чи передбачена.

Максимально можливе.

Мінімально допустима.

Втрачена (з негативним результатом) - збитковий прибуток.

Також, прибуток може поділятися і за характеристиками оподаткування, наприклад оподатковуваний і неоподатковуваний, і специфікою діяльності підприємства, наприклад, яка залежить від фінансової, виробничої та інвестиційної діяльності. Якщо докладніше розглянути прибуток від фінансової діяльності, вона має на увазі під собою результат, отриманий завдяки залученню капіталу на вигідних домовленостях і умовах. Що ж до виробничої діяльності, це, очевидно, показник збуту і виробничої діяльності підприємства. Також, якщо розібрати інвестиційну діяльність, то це прибуток, отриманий завдяки розміщенню вкладів, паперів, коштів, отриманих у ході спільної діяльності із сторонніми компаніями та підприємствами.
Якщо порушити питання регулярності формування прибутку в наявних резервах, це може бути, як сезонна прибуток, і нормована, і навіть надмірна.
Говорячи про прибуток, не можна не торкнутися маржинального типу прибутку, яких характеризується як доход від діяльності підприємства, що забезпечує абсолютну беззбитковість. Розрахувати маржинальний прибуток можна за допомогою вирахування проданої продукції із загальної кількості виробленої. При цьому розрахунки мають бути зроблені без навчання ПДВ та тимчасових витрат.

У цьому кількість змінних витрат залежить від обсягу виробництва. До змінним витратамслід відносити ті, що спрямовані на придбання необхідних матеріалівта сировини, технологічного оснащення та зарплати персоналу. Загалом, маржинальний прибуток є просто обов'язковим для компенсування витрат. У цьому, що стоїть маржинальний прибуток, то швидше можна покрити матеріальні зобов'язання як наслідок, отримати більш високий прибуток. Інакше кажучи, це сума для покриття регулярних витрат.

Взаємозв'язок

Зрозуміло, рентабельність і прибуток тісно взаємопов'язані й однаково впливають ефективність діяльності, а й вони існують ряд відмінностей. Наприклад, головна відмінність полягає в тому, що прибуток є абсолютною величиною, а рентабельність – відносною. Насамперед це визначається завдяки специфікі їх підрахунку. При аналізі прибутку із загальної виручки вираховуються витрати, а під час розрахунку рентабельності співвідношення самої прибуткової частини та інших показників. Ще одна відмінність полягає в тому, що прибуток є об'єктивною величиною, незважаючи на те, що існують поділи на чисту і валову, а рентабельність вважається потужним інструментом при оцінці будь-яких галузей діяльності підприємства.

Читайте про прибуток і рентабельність на Ансвері

Будьте в курсі всіх важливих подій United Traders - підписуйтесь на наш

В загальному виглядіпід прибутком розуміють різницю між грошима, отриманими від продажу, та витратами підприємства. Прибуток та рентабельність підприємства є показниками, які інвестори та власники бізнесу аналізують для того, щоб оцінити ефективність діяльності бізнесу.

Визначення рентабельності

Для різних цілей аналізу прийнято включати в витрати різні витрати, і в результаті показники прибутку характеризують різну дохідність. Наприклад, розрізняють валовий прибуток, прибуток від продажів, прибуток до оподаткування та чистий прибуток.

Ефективність діяльності організації чи певного активу чи процесу прийнято висловлювати кількісно з допомогою понять прибутку та рентабельності підприємства. Для цього розраховуються коефіцієнти рентабельності, які є відношенням прибутку підприємства до суми, вкладеної в актив, що використовується як капітал або отримана в ході продажів. Дане співвідношення дозволяє виміряти, скільки прибутку було отримано на кожен карбованець вкладених у діяльність підприємства коштів, а у разі, коли в знаменнику знаходиться виручка, - скільки копійок прибутку в кожному рублі виручки.

Коефіцієнти рентабельності прийнято розділяти на такі основні групи:

• коефіцієнти рентабельності продаж;
• коефіцієнти рентабельності активів;
• коефіцієнти рентабельності капіталу

У кожному групі розраховуються кілька коефіцієнтів, й у повної картини ефективності діяльності підприємства важливо розглядати їх сукупність.

Коефіцієнти рентабельності продажів

Рентабельність продажів (return on sales) показує, скільки копійок прибутку на одному рублі виручки.

Формула розрахунку:

Рентабельність продажів = [Прибуток від продажів / Виторг] * 100

У розрахунку даного коефіцієнта використовується прибуток від продажу, що показує доходність від основного виду діяльності з урахуванням усіх витрат, які були необхідні для виробництва та реалізації продукту чи послуги.
Прибуток від розраховується як «виручка – собівартість – управлінські витрати – комерційні витрати».

Коефіцієнти рентабельності активів

Коефіцієнти цієї групи показують, скільки прибутку заробляє кожен карбованець певного активу.

Серед цих коефіцієнтів розраховуються:

Коефіцієнт рентабельності активів (return on assets) = [Чистий прибуток + Відсотки до сплати (1 – Ставка податку) / Сума активу балансу] * 100

Коефіцієнт рентабельності поточних активів (return on current assets) = [Чистий прибуток + Відсотки до сплати (1 – Ставка податку) / Оборотні активи] * 100

У знаменнику даних показників - балансові величини, тому можна або брати сальдо на кінець періоду, або вираховувати середнє арифметичне між початковим і кінцевим сальдо.

Відсотки до сплати повертаються у суму прибутку, щоб унеможливити вплив на коефіцієнт способу фінансування діяльності компанії. Ставка податку коригує зменшення за рахунок відсотків оподатковуваного прибутку.

Коефіцієнти рентабельності капіталу

Коефіцієнти цієї групи показують, скільки прибутку приносить кожен карбованець вкладеного в організацію капіталу.

Рентабельність власного капіталу (return on equity) = [Чистий прибуток/Капітал] * 100

Коефіцієнт рентабельності інвестованого капіталу (return on invested capital) = [Операційний прибуток мінус податки / Власний капітал + Довгострокові зобов'язання] * 100

У разі власний капітал і довгострокові зобов'язання відбивають як капітал акціонерів, а й зовнішні залучені інвестиції. Балансові величини в знаменнику можна отримати з сальдо на кінець періоду, або вираховувати середнє арифметичне між початковим і кінцевим сальдо.

Слід враховувати, що якщо показники рентабельності є високими, то менеджмент компанії може вибирати операції з високим ризиком, тому важливо одночасно з аналізом рентабельності проводити аналіз структури витрат, ліквідності та фінансової стійкостікомпанії.

Для плідного функціонування кожного серйозного закладу важливо як заздалегідь скласти грамотний бізнес-план, а розрахувати прибуток і рентабельність. Які відмінності у цих двох термінів, і яким має бути управління прибутком та рентабельністю пропонуємо дізнатися.

Що таке прибуток та рентабельність?

Під прибутком прийнято розуміти значення, що відображає ефективність роботи структури та є джерелом фінансування як соціальних, і виробничих витрат. Рентабельністю називають співвідношення, яке розраховують як відношення отриманого до витрат на продаж та виготовлення. Поняття прибутку та рентабельності є важливим для кожної компанії.

Прибуток та рентабельність підприємства

Керівництво контролює показники прибутку та рентабельності підприємства, які пов'язують із рівнем ефективності діяльності та виражаються у матеріальному еквіваленті. Дані можуть розкрити повну картину функціонування структури. Тобто прибуток - це кількість матеріальних коштів, якими вдалося опанувати після реалізації своїх послуг і продукції за конкретний час.

Залежність прибутку від рентабельності

Такі два поняття як прибуток і рентабельність взаємопов'язані та здатні надавати однаково важливий вплив на результативність. Проте вони мають певні відмінності, які у тому, що перше – абсолютна величина, а показник рентабельність – відносна. При цьому перша залежить від другої. При неправильних розрахунках навіть солідна установа може виявитися в збитку.

Види прибутку та рентабельності

Щоб функціонування було плідним, важливо заздалегідь розпланувати до дрібниць і виділити суттєве. Водночас потрібно знати, які є види прибутку та рентабельності підприємства. Серед найвідоміших категорій першого:

1. Операційна – результат виробничо-збутової, чи основний цієї фірми роботи.
2. Маржинальна.
3. Чиста.
4. Капіталізована.
5. Споживана - та, що передбачена для виплати дивідендів усім акціонерам та засновникам.
6. Оподатковувана – та, що має оподатковуватись.
7. Неоподатковувана – така, за якої не передбачається оподаткування.
8. Номінальна та реальна.
9. Коригована з урахуванням темпу інфляції.
10. Прибуток запланованого, звітного, попереднього року.

Рентабельність ділять на:

1. Рентабельність продукції - значення розраховують як співвідношення того, що вдалося взяти від продажу до повної собівартості.
2. Рентабельність виробництва - використовується з метою аналізу деяких видів бізнесу, або проектів інвесторами та власниками
3. Рентабельність активів – метою є результативність використання активів кожному етапі бізнесу.

Рентабельність та прибуток - відмінність

Перш ніж розпочинати складання бізнес-плану, потрібно досконально вивчити економічні поняттята з'ясувати, чим вони відрізняються між собою, а що мають спільне. Тут дуже важливо бачити різницю. На перший погляд, ці два терміни можуть здатися схожими, але вони мають чимало відмінностей. Багатьох цікавить, чим відрізняється прибуток за рентабельності. Фахівці у сфері економіки виділяють такі відмінності:

1. Рентабельність відбивають відносним значенням, а прибуток – абсолютним.
2. Прибуток називають різницею між витратами та виручкою на його збір, а рентабельність – співвідношенням доходів та виручки.
3. Доходи вказують на матеріальне становище, високий рівеньрентабельності – на результативне використання ресурсів.
4. Рентабельність підраховують лише одним способом, а прибуток можна обчислювати за продажами, персоналом, коштами та іншими економічними показниками.