Умови забезпечення фінансової стабільності страхових компаній. Фінансова стійкість страхової організації Банк вимоги до стійкості страхової

Під фінансовою стійкістю страхової компанії розуміється такий стан її фінансових ресурсів, у якому страховик може своєчасно й у передбаченому обсязі виконувати взяті він поточні і майбутні фінансові зобов'язання перед усіма суб'єктами з допомогою власних і залучених коштів.

Поруч із поняттям фінансової стійкості страхової компанії існує поняття вужче, саме фінансова стійкість страхових операцій. Це здатність страховика до збереження балансу між доходами від страхової діяльності та витратами виконання зобов'язань перед страхувальниками. Ознакою фінансової стійкості страхових операцій вважається бездефіцитний фінансовий результат від проведення.

Поняття фінансової стійкості у сфері страхової діяльності дещо відрізняється від того самого поняття, що застосовується до інших секторів економіки. Нестрахова компанія, використовуючи залучені кошти, зазвичай знає, коли і скільки їй потрібно заплатити своїм діловим партнерам.

У страховій організації справа інакша. Основну частину своїх активів страховик формує за рахунок залучених коштів, проте терміни та розміри майбутніх виплат може оцінити з великим ступенем ймовірності. Ця обставина змушує страховика у виконанні своїх страхових зобов'язань орієнтуватися як кошти страхових резервів, спеціально призначені реалізації страхових виплат, а й власні кошти, вільні від виконання будь-яких інших зобов'язань.

Фінансова стійкість страхової компанії забезпечується за рахунок зовнішніх та внутрішніх факторів, що мають певні ознаки (табл. 4.7).

Таблиця 4.7. Чинники забезпечення фінансової стійкості страхової організації


(Некеровані)	1. Стан економіки країни
	2. Стан страхового ринку
	3. Державне регулювання страхової діяльності
	4. Стан кон'юнктури страхового ринку
	5. Стан інфраструктури страхового ринку
	6. Стан фондового ринку
	7. Платоспроможність населення тощо.
Внутрішні (керовані)	1. Розмір страхової організації, її спеціалізація
	2. Розвиненість та стійкість клієнтської бази
	3. Організаційна структура управління
	4. Збалансованість страхового портфеля
	5. Склад та структура страхових резервів
	6. Тарифна політика
	7. Перестрахувальна політика
	8. Інвестиційна політика
	9. Управління витратами тощо.

Особливого значення набувають насамперед зовнішні обставини, які компанія неспроможна змінити і яких змушена пристосовуватися.

До зовнішніх факторів відносяться загальний стан національної економіки, державне регулювання страхової діяльності, кон'юнктура страхового та фондового ринків, платоспроможність та споживчі переваги населення.

Внутрішні чинники забезпечення фінансової стійкості охоплюють керовані параметри організації страхування, включаючи організаційну структуру, збалансованість страхового портфеля, тарифну, перестрахувальну інвестиційну політику страховика тощо.

Проблема забезпечення фінансової стійкості може розглядатися двояко: як визначення системи ймовірності дефіциту коштів у будь-якому році та як відношення доходів до витрат за минулий тарифний період.

Ступінь дефіцитності коштів страхової компанії залежить від величини страхового портфеля (сукупності страхових внесків). Для визначення ступеня ймовірності дефіцитності коштів використовується коефіцієнт професора Ф. В. Коньшина:

К = 1 - Т / n x Т,

де Т - середня тарифна ставка за страховим портфелем;

n – кількість застрахованих об'єктів.

Для оцінки фінансової стійкості як відношення доходів до витрат

за тарифний період можна використати коефіцієнт фінансової стійкості

страхового фонду (К):

К = Д + Зф / Р,

де Д - сума доходів за тарифний період;

Зф - сума коштів у запасних фондах;

Р – сума видатків за тарифний період.

Фінансова стійкість страхових операцій буде тим вищим, чим більше буде коефіцієнт стійкості страхового фонду.

Фінансова стійкість страхової компанії як системи, що адаптується до змін зовнішнього середовища, має дві ознаки: платоспроможність, тобто можливість розплачуватись за своїми зобов'язаннями, та наявність фінансового потенціалу для розвитку, щоб відповідати можливим змінам зовнішніх умов.

Платоспроможність - найважливіший показник надійності страхової компанії, її фінансової стійкості та, отже, головний показник привабливості компанії для потенційних клієнтів.

Фінансовим потенціалом страхової організації називаються фінансові ресурси, що у фінансовому обороті і використовувані щодо страхових операцій та здійснення інвестиційної діяльності.

Фінансовий потенціал страхової організації складається з двох основних частин – власного капіталу та залученого, причому залучена частина капіталу значною мірою переважає над власним капіталом страхової компанії.

Майже у всіх країнах ОЕСР, крім Кореї, однією з умов видачі дозволу на ведення страхової діяльності є наявність у страхової компанії мінімального капіталу, вимоги до якого у різних країнах різні, а країнах ЄС варіюються від виду страхування1. Крім власного капіталу або рівноцінних фондів, багато країн ЄС вимагають наявність організаційного фонду, який депонується на кілька років.

Відповідно до ст. 25 закону про страхування гарантіями забезпечення фінансової стійкості страховика є:

Економічно обґрунтовані страхові тарифи;

Страхові резерви, достатні для виконання зобов'язань за договорами страхування, страхування, перестрахування, взаємного страхування;

Власні кошти;

Перестрахування.

Страхові резерви та власні кошти страховика повинні бути забезпечені активами, що відповідають вимогам диверсифікації, ліквідності, повернення та прибутковості.

Страховики повинні мати повністю оплачений статутний капітал, розмір якого повинен бути не нижчим від встановленого цим Законом мінімального розміру статутного капіталу.

Мінімальний розмір статутного капіталу страховика визначається п. 3 ст. 25 закону про страхування.

Страховик може передати зобов'язання, прийняті ним за договорами страхування (страховий портфель), одному страховику або декільком страховикам (заміна страховика), які мають ліцензії на здійснення тих видів страхування, за якими передається страховий портфель, і мають достатні власні кошти, тобто відповідні вимоги платоспроможності з урахуванням новоприйнятих зобов'язань. Передача страхового портфеля здійснюється у порядку, встановленому законодавством РФ.

Передача страхового портфеля не може здійснюватися у разі:

Укладання договорів страхування, які підлягають передачі, із порушенням законодавства РФ;

Недотримання страховиком, який приймає страховий портфель, вимог фінансової стійкості закону про страхування;

Відсутності вираженої у письмовій формі згоди страхувальників, застрахованих осіб на заміну страховика;

Відсутності в ліцензії, виданій страховику, який приймає страховий портфель, вказівки виду страхування, за яким було укладено договори страхування;

Відсутності у страховика, що передає страховий портфель, активів, що приймаються задля забезпечення страхових резервів (крім випадків неспроможності (банкрутства)).

Одночасно з передачею страхового портфеля здійснюється передача активів у розмірі страхових резервів, що відповідають страховим зобов'язанням, що передаються.

У разі якщо правила страхування страховика, що приймає страховий портфель, не відповідають правилам страхування страховика, що передає страховий портфель, зміни умов договорів страхування повинні бути узгоджені зі страхувальником.

Достатність власних коштів страхової компанії гарантує її платоспроможність за двох умов: наявність страхових резервів не нижче нормативного рівня та правильна інвестиційна політика.

Обов'язковою умовою забезпечення платоспроможності страхових компаній є дотримання певного співвідношення активів та зобов'язань чи маржі платоспроможності.

Маржа платоспроможності є гарантією виконання зобов'язань страховика. Згідно з Європейськими страховими директивами, страховики повинні мати достатні кошти у формі мінімального гарантійного фонду на початку страхової діяльності та власні засоби для ведення бізнесу, які є резервним запасом для виконання зобов'язань перед страхувальниками в будь-який момент часу.

Питанням забезпечення платоспроможності страховиків було присвячено праці Л.А. Орланюк-Маліцька, що заклали наукові основи нормативних вимог до розрахунку платоспроможності російських страховиків.

Відповідно до «Положення про порядок розрахунку страховиками нормативного співвідношення активів та прийнятими ними страхових зобов'язань» (наказ Мінфіну Росії від 02.11.01 №90н у редакції від 14.01.05 №2н), власний капітал страховика розраховується як сума статутного (складеного), додаткового , резервного капіталу, нерозподіленого прибутку звітного року та минулих років, зменшеного на суму непокритих збитків звітного року та минулих років, заборгованості акціонерів (учасників) за внесками до статутного (складеного) капіталу, власних акцій, викуплених в акціонерів, нематеріальних активів та дебіторської заборгованості, терміни погашення якої закінчилися.

Під нормативним співвідношенням активів та прийнятих страхових зобов'язань розуміється величина, у межах якої страховик повинен мати власний капітал, вільний від будь-яких майбутніх зобов'язань, крім прав вимоги засновників, зменшеним на величину нематеріальних активів і дебіторську заборгованість, терміни погашення якої минули. Ця величина називається фактичним розміром маржі платоспроможності.

Нормативний розмір маржі платоспроможності зі страхування життя дорівнює добутку 5% резерву страхування життя на поправочний коефіцієнт.

Поправочний коефіцієнт визначається як співвідношення резерву зі страхування життя за мінусом частки перестраховика в резерві страхування життя до величини зазначеного резерву. Якщо поправочний коефіцієнт виходить меншим 0,85, то розрахунку він приймається рівним 0,85.

Нормативний розмір маржі платоспроможності зі страхування іншому, ніж страхування життя, дорівнює найбільшому з двох показників, помноженому на поправочний коефіцієнт.

Перший показник розраховується на основі страхових премій (внесків) за розрахунковий період – рік (12 місяців), що передує звітній даті та дорівнює 16% від суми страхових премій (внесків), нарахованих за договорами страхування, страхування та договорами, прийнятими у перестрахування, за розрахунковий період, зменшений у сумі:

Страхових премій (внесків), повернутих страхувальникам (перестрахувальникам) у зв'язку з розірванням (зміною умов) договорів страхування, співстраху та договорів, прийнятих у перестрахування у розрахунковий період;

Відрахувань страхових премій (внесків) за договорами страхування, страхування до резерву запобіжних заходів за розрахунковий період;

Відрахування страхових премій (внесків) за договорами страхування, страхування у випадках, передбачених чинним законодавством, за розрахунковий період.

Страховик, який працює менше 12 місяців, як розрахунковий період для першого показника приймає період з моменту отримання вперше ліцензії до звітної дати.

Другий показник розраховується на основі страхових виплат за розрахунковий період – 3 роки (36 місяців), що передує звітній даті та дорівнює 23% від однієї третини суми:

Страхових виплат, фактично здійснених за договорами страхування, страхування та нарахованих за договорами, прийнятими у перестрахування, за мінусом сум надходжень, пов'язаних з реалізацією права вимоги (регрес), що перейшов до страховика, яке страхувальник (застрахований, вигодонабувач) має до особи, відповідальної за збитки , відшкодовані внаслідок страхування, в розрахунковий період;

Страховик, який працює зі страхування, іншому, ніж страхування життя, менше 3 років, другий показник не розраховує.

Розрахунковим періодом для обчислення поправного коефіцієнта є рік. Поправочний коефіцієнт розраховується як відношення суми:

Страхових виплат, фактично вироблених за договорами страхування, співстрахування та нарахованих за договорами, прийнятими дв перестрахування, за мінусом нарахованої частки перестрахувальників у страхових виплатах, у розрахунковий період;

Зміни резерву заявлених, але не врегульованих збитків та резерву, що відбулися, але не заявлених збитків, за договорами страхування, співстрахування та договорами, прийнятими на перестрахування, за мінусом зміни частки перестрахувальників у зазначених резервах, за розрахунковий період;

до суми(не виключаючи частки перестраховиків):

Страхових виплат, фактично вироблених за договорами страхування, співстрахування та нарахованих за договорами, прийнятими на перестрахування, у розрахунковий період;

Зміни резерву заявлених, але не врегульованих збитків та резерву, що відбулися, але не заявлених збитків, за договорами страхування, страхування та договорами, прийнятими у перестрахування, за розрахунковий період.

За відсутності в розрахунковому періоді страхових виплат за договорами страхування, страхування та нарахованих за договорами, прийнятими у перестрахування, поправний коефіцієнт приймається = 1.

Якщо з розрахунку поправочний коефіцієнт виходить менше 0,5, то для подальшого розрахунку він приймається рівним 0,5; якщо більшим 1 – то рівним 1.

Страховик, який працює менше 12 місяців, як розрахунковий період для поправочного коефіцієнта приймає період з моменту отримання вперше ліцензії до звітної дати.

Якщо фактичні дані про операції з виду обов'язкового страхування не менше ніж за 3 роки свідчать про стабільні позитивні фінансові результати за кожен рік за вказаним видом страхування та якщо сума страхових премій (внесків) з цього виду страхування становить не менше 25% від суми страхових премій ( внесків) щодо страхування іншого, ніж страхування життя, то за погодженням з

Мінфіном Росії величини відсотків при розрахунку першого і другого показників за даним видом страхування можуть прийматися меншими, але не менш як дві третини від зазначених вище величин.

У цьому нормативний розмір маржі платоспроможності зі страхування іншому, ніж страхування життя, визначається як сума нормативних розмірів маржі платоспроможності, розрахованих окремо видів обов'язкового страхування, зазначених вище та інших видів страхування інше, ніж страхування життя.

Нормативний розмір маржі платоспроможності страховика, що здійснює страхування життя та страхування інше, ніж страхування життя визначається складанням нормативного розміру маржі платоспроможності зі страхування життя та нормативного розміру маржі платоспроможності зі страхування іншому, ніж страхування життя

Якщо нормативний розмір маржі платоспроможності страховика менший за мінімальну величину статутного (складеного) капіталу, встановлену законом про страхування, то за нормативний розмір маржі платоспроможності страховика приймається законодавчо встановлена мінімальна величина статутного (складеного) капіталу.

Розрахунок співвідношення між фактичним та нормативним розмірами маржі платоспроможності проводиться страховиком щокварталу.

Фактичний розмір маржі платоспроможності страховика не має бути меншенормативного розміру маржі платоспроможності.

Якщо наприкінці звітного року фактичний розмір маржі платоспроможності страховика перевищив нормативний розмір маржі платоспроможності менш, ніж 30%, страховик зобов'язаний подати узгодження у Мінфін Росії план оздоровлення свого фінансового становища. Приблизний план фінансового оздоровлення затверджено наказом страхового нагляду від 24.10.96 № 02-02/21.

Описаний вище розрахунок можна представити у дещо спрощеному вигляді:

Щокварталу має виконуватися умова:

За підсумками року ця умова посилюється:

F ≥ 1,3 (Nж + Nі),

де: Nж – нормативний розмір маржі платоспроможності зі страхування життя дорівнює добутку суми резервів зі страхування життя на поправочний коефіцієнт K попр 〈0,85;

Nі - нормативний розмір маржі платоспроможності за іншими видами страхування, рівний:

max ( 0,16(S–S растор –R пм–S зобов); 0,23 × 1/3 (Випл + ΔРЗУ + ΔРПНУ)) × K попр, де K попр ≥ 0,5

З аналізу описаної вище методики розрахунку платоспроможності можна дійти невтішного висновку, що з досить великих обсягах прийнятої страхової відповідальності (нарахованих страхових внесках) за видами страхування іншим, ніж страхування життя, перший показник нормативного розміру маржі платоспроможності перевищить власний капітал страховика, вільний від будь-яких майбутніх зобов'язань і фактичний розмір маржі платоспроможності страховика стане меншим за її нормативний розмір. Тому зовнішній розвиток страхової компанії за рахунок, наприклад, збільшення обсягів страхування має обов'язково супроводжуватись її внутрішнім розвитком (збільшенням статутного капіталу, резервного капіталу, прибутку тощо)

Вартість чистих активів страхових компаній, створених у формі акціонерних товариств, необхідна для оцінки достатності статутного капіталу, оцінюється за даними бухгалтерського звіту в порядку, встановленому Мінфіном Росії та Федеральною комісією з ринку цінних паперів як різницю між сумою активів, що приймаються до розрахунку, та сумою зобов'язань , що приймаються до розрахунку.

Якщо після закінчення другого і кожного наступного фінансового року вартість чистих активів страхової компанії у вигляді акціонерного товариства (товариства з обмеженою відповідальністю) виявиться меншою за статутний капітал, суспільство зобов'язане оголосити і зареєструвати в установленому порядку зменшення статутного капіталу відповідно до вимог законодавства РФ (ст. 90 та 99 Цивільного кодексу РФ).

Під фінансовою стійкістюстрахової організації розуміється стабільність її фінансового стану, що забезпечується достатньою часткою власного капіталу (чистих активів) у складі джерел фінансування. Зовнішнім проявом фінансової стабільності страхової організації є її платоспроможність, під якою, своєю чергою, слід розуміти здатність страховика виконати зобов'язання щодо виплати страхової суми чи страхового відшкодування страхувальнику чи застрахованій особі за договорами страхування.

Відповідно до гол. 3 Закону про страхування, яка визначає порядок забезпечення фінансової стійкості страховиків у Російській Федерації, гарантіями забезпечення фінансової стійкості страхових компаній є:

економічно обґрунтовані страхові тарифи;
страхові резерви, достатні для виконання зобов'язань за договорами страхування, страхування, перестрахування, взаємного страхування;
власні кошти;
система перестрахування.

Власні кошти страховиків включають статутний капітал, резервний капітал, додатковий капітал, нерозподілений прибуток. Достатній розмір статутного капіталузабезпечує фінансову стійкість компанії на момент її створення та на початковий період діяльності, коли обсяг надходжень страхових премій невеликий. Мінімальний розмір статутного капіталу визначається чинним законодавством та установчими документами компанії. Він може бути використаний як для забезпечення статутної діяльності, так і для покриття витрат на страхові виплати у разі недостатності страхових резервів та страхових надходжень.

Наступною умовою забезпечення фінансової стійкості є створення страхових резервів та фондів, що відображають розмір не виконаних на даний момент часу зобов'язань страховика щодо страхових виплат.

Обов'язок страховиків формувати страхові резерви закріплено у Законі про страхування. Відповідно до нього страховики утворюють із отриманих страхових внесків необхідні майбутніх страхових виплат страхові резерви з особистого страхування, майнового страхування і страхування відповідальності.

Слід зазначити, що й страхова компанія здійснює кілька видів страхування, то резерви по кожному виду формуються окремо.

Страхові резерви повинні формуватися та розміщуватися відповідно до правил, затверджених ФСФР Росії такими нормативними актами:

1) наказ Мінфіну Росії від 2 липня 2012 р. № 100н "Про затвердження Порядку розміщення страховиками коштів страхових резервів";
2) наказ Мінфіну Росії від 18 жовтня 2002 р. № 24-08/13 "Про Приклади розрахунку страховиками резерву відбулися, але незаявлених збитків та стабілізаційного резерву".

Страховик має право формувати страхові резерви відповідно до нормативних вказівок, що містяться у вищеназваних нормативних актах, а також за погодженням з Міністерством фінансів РФ у випадках, передбачених Правилами формування страхових резервів зі страхування іншому, ніж страхування життя, затвердженими наказом Мінфіну Росії від 11 червня 2002 року р. № 51н, може розраховувати інші страхові резерви та (або) використовувати інші методи їхнього розрахунку. Склад страхових резервів наведено на рис. 3.2.

Рис. 3.2.

Наступним фактором, який забезпечує фінансову стійкість страховика, є дотримання нормативного співвідношення між активами та прийнятими на себе зобов'язаннями.

Страховики зобов'язані дотримуватися нормативних співвідношень між активами та прийнятими ними страховими зобов'язаннями у розмірі так званого нормативного розміру маржі платоспроможності. Методика розрахунку цих співвідношень та його нормативні значення встановлюються Федеральним органом з нагляду над страхової діяльністю відповідно до Положенням про порядок розрахунку страховиками нормативного співвідношення активів і прийнятих ними страхових зобов'язань, затвердженим наказом Мінфіну РФ від 2 листопада 2001 р. № 90н. Ця методика не поширюється на страхові медичні організації щодо операцій з обов'язкового медичного страхування.

Під нормативним співвідношенням між активами страховика та прийнятими ним страховими зобов'язаннями (нормативний розмір маржі платоспроможності) розуміється величина, у межах якої страховик, виходячи зі специфіки укладених договорів та обсягу прийнятих страхових зобов'язань, повинен мати власний капітал, вільний від будь-яких майбутніх зобов'язань, за винятком прав вимоги засновників, зменшеним на величину нематеріальних активів та дебіторську заборгованість, терміни погашення якої закінчилися (фактичний розмір маржі платоспроможності).

Суть діючої методики оцінки платоспроможності страхової організації зводиться до порівняння фактичного розміру маржі платоспроможності нормативним розміром, розрахованим за даними оцінюваної страхової організації відповідно до названого положення.

Фактичний розмір маржіплатоспроможності страховика розраховується як сума:

статутного капіталу;
додаткового капіталу;
резервного капіталу;
нерозподіленого прибутку звітного року та минулих років;
зменшена на суму:
– непокритих збитків звітного року та минулих років;
– .заборгованості акціонерів (учасників) із внесків у статутний капітал;
- Власних акцій, викуплених у акціонерів;
- Нематеріальних активів;
– дебіторську заборгованість, терміни погашення якої минули.

Нормативний розмір маржі розраховується на підставі Положення про порядок розрахунку страховиками нормативного співвідношення активів та прийнятих ними страхових зобов'язань окремо щодо страхування життя та страхування іншого, ніж страхування життя.

Нормативний розмір маржі платоспроможності страховика зі страхування іншому, ніж страхування життя, дорівнює найбільшому з цих двох показників, помноженому на поправочний коефіцієнт.

Перший показник – показник, що розраховується на основі страхових премій (внесків) за 12 місяців, що передують звітній даті. Цей показник дорівнює 16% від суми страхових премій (внесків), нарахованих за договорами страхування, співстрахування та договорами, прийнятими на перестрахування, за розрахунковий період, зменшеної на суму:

страхових премій (внесків), повернутих страхувальникам (перестрахувальникам) у зв'язку із розірванням (зміною умов) договорів страхування, співстраху та договорів, прийнятих у перестрахування, за розрахунковий період;
відрахувань від страхових премій (внесків) за договорами страхування, страхування до резерву запобіжних заходів за розрахунковий період;
інших відрахувань від страхових премій (внесків) та договорів страхування, страхування у випадках, передбачених чинним законодавством, за розрахунковий період.

Другий показник - показник, що розраховується на основі страхових виплат, розрахунковим періодом для його обчислення є три роки (36 місяців), що передують звітній даті. Цей показник дорівнює 23% від 1/3 суми:

страхових виплат, фактично вироблених за договорами страхування, сострахування та нарахованих за договорами, прийнятими на перестрахування, за мінусом сум надходжень, пов'язаних з реалізацією перейшовшого до страховика права вимоги, яке страхувальник (застрахований, вигодонабувач) має до особи, відповідальної за збитки, відшкодовані в внаслідок страхування, за розрахунковий період;
зміни резерву заявлених, але неврегульованих збитків, та резерву відбулися, але незаявлених збитків, за договорами страхування, співстрахування та договорами, прийнятими у перестрахування, за розрахунковий період.

Страховик, у якого з моменту отримання вперше в установленому порядку ліцензії на здійснення страхування іншого, ніж страхування життя, до звітної дати минуло менше трьох років (36 місяців), не розраховує другий показник.

Розрахунковим періодом для обчислення поправного коефіцієнта є рік (12 місяців), що передує звітній даті. Поправочний коефіцієнт визначається як відношення суми: страхових виплат, фактично вироблених за договорами страхування, страхування та нарахованих за договорами, прийнятими у перестрахування, за мінусом нарахованої частки перестраховиків у страхових виплатах за розрахунковий період; зміни резерву заявлених, але неврегульованих збитків, та резерву відбулися, але незаявлених збитків, за договорами страхування, співстрахування та договорами, прийнятими на перестрахування, за мінусом зміни частки перестраховиків у зазначених резервах за розрахунковий період; до суми (за винятком частки перестраховиків): страхових виплат, фактично вироблених за договорами страхування, співстрахування та нарахованих за договорами, прийнятими у перестрахування, за розрахунковий період; зміни резерву заявлених, але неврегульованих збитків, та резерву відбулися, але незаявлених збитків, за договорами страхування, співстрахування та договорами, прийнятими у перестрахування, за розрахунковий період.

За відсутності в розрахунковому періоді страхових виплат за договорами страхування, співстрахування та договорами, прийнятими на перестрахування, поправочний коефіцієнт приймається рівним 1.

Якщо поправочний коефіцієнт менше 0,5, то з метою розрахунку він приймається рівним 0,5, якщо більше 1 - рівним 1.

Страховик, у якого з моменту отримання вперше в установленому порядку ліцензії на здійснення страхування іншого, ніж страхування життя, до звітної дати минуло менше року (12 місяців), як розрахунковий період при обчисленні поправочного коефіцієнта використовує період з моменту отримання ліцензії до звітної дати.

У разі якщо фактичні дані про операції з виду обов'язкового страхування не менше ніж за три роки свідчать про стабільні позитивні фінансові результати за кожен рік за вказаним видом страхування та якщо сума страхових премій (внесків) з цього виду страхування становить не менше 25% від суми страхових премій (внесків) зі страхування іншому, ніж страхування життя, то за погодженням з ФСФР Росії величини відсотків, що використовуються для розрахунку першого та другого показників за цим видом страхування, можуть використовуватися у розмірах менших, ніж це передбачено у зазначеному вище Положенні, але не менше 2/3 від встановлених величин.

Нормативний розмір маржі платоспроможності страховика, що здійснює страхування життя та страхування інше, ніж страхування життя, визначається шляхом складання нормативного розміру маржі платоспроможності зі страхування життя та нормативного розміру маржі платоспроможності зі страхування іншому, ніж страхування життя.

Якщо нормативний розмір маржі платоспроможності страховика менший від мінімальної величини статутного (складеного) капіталу, встановленої ст. 25 Закону про страхування, то нормативний розмір маржі платоспроможності страховика приймається законодавчо встановлена мінімальна величина статутного капіталу.

Якщо на кінець звітного року фактичний розмір маржі платоспроможності страховика перевищує нормативний розмір маржі платоспроможності менш ніж на 30%, страховик представляє для погодження до Міністерства фінансів РФ у складі річної бухгалтерської звітності план оздоровлення фінансового стану. У цьому плані можливо передбачено зміна розміру статутного капіталу, розширення перестрахувальних операцій, зміна тарифної політики, скорочення дебіторської і кредиторської заборгованостей, зміна структури активів, і навіть застосування інших засобів підтримки платоспроможності, які суперечать законодавству РФ.

Ще однією важливою умовою забезпечення фінансової стабільності страхових організацій є використання системи перестрахування.

Передача частини ризиків у перестрахування дозволяє вирішити низку важливих проблем, серед яких стабілізація результатів діяльності страховика за тривалий період у разі негативних результатів у всьому страховому портфелі протягом усього року; розширення масштабу діяльності (прийняття він великої кількості ризиків) і підвищення конкурентоспроможності; захист власних активів за несприятливих обставин. Однак при цьому страхова організація має оцінити економічну ефективність цього рішення.

Перевага перестрахування у тому, що страховик, перестраховующий прийняті він ризики, створює додаткові гарантії своєї фінансової устойчивости. Отже, страхувальник отримує додаткову впевненість у повному та своєчасному відшкодуванні збитків.

Для зміцнення позицій страховиків як ринкових суб'єктів й у оцінки їхньої фінансової стійкості порядку нагляду над страхової діяльністю із боку держави існують певні нормативи, дотримання яких є обов'язковим. Порядок розрахунку та оцінки таких нормативів регулюється низкою документів, насамперед Законом «Про організацію страхової справи в Російській Федерації». Зокрема, у ньому йдеться про те, що гарантіями забезпечення фінансової стійкості страховика є економічно обґрунтовані страхові тарифи; перестрахування; власні кошти; страхові резерви, достатні виконання зобов'язань за договорами страхування, сострахования, перестрахування, взаємного страхування.

Відповідно до ст. 25 Закону про страхування гарантіями забезпечення фінансової стабільності Страховика є:

економічно обґрунтовані страхові тарифи;

страхові резерви, достатні для виконання зобов'язань за договорами страхування, страхування, перестрахування, взаємного страхування;

власні кошти;

перестрахування.

Власні кошти страховиків (за винятком товариств взаємного страхування, що здійснюють страхування виключно своїх членів) включають статутний капітал, резервний капітал, додатковий капітал і нерозподілений прибуток. Склад та структура активів, що приймаються для покриття власних коштів страховика, визначається наказом Мінфіну Росії від 16.12.05 № 149н (з наступними змінами та доповненнями).

Страховики повинні мати повністю оплачений статутний капітал, розмір якого повинен бути не нижчим від встановленого Законом про страхування мінімального розміру статутного капіталу.

Мінімальний розмір статутного капіталу страховика визначається п. 3 ст. 25 Закону про страхування.

Страховик може передати зобов'язання, прийняті ним за договорами страхування (страховий портфель), одному страховику або декільком страховикам (заміна страховика), які мають ліцензії на здійснення тих видів страхування, за якими передається страховий портфель, і мають достатні власні кошти, тобто. відповідним вимогам платоспроможності з урахуванням новоприйнятих зобов'язань. Передача страхового портфеля здійснюється у порядку, встановленому законодавством РФ.

Передача страхового портфеля не може здійснюватися у разі:

укладання договорів страхування, що підлягають передачі, із порушенням законодавства РФ;

недотримання страховиком, який приймає страховий портфель, вимог фінансової стійкості Закону про страхування;

відсутності вираженої у письмовій формі згоди страхувальників, застрахованих осіб на заміну страховика;

відсутності в ліцензії, виданої страховику, який приймає страховий портфель, вказівки виду страхування, за яким було укладено договори страхування;

відсутності у страховика, що передає страховий портфель, активів, що приймаються задля забезпечення страхових резервів (крім випадків неспроможності чи банкрутства).

Поруч із передачею страхового портфеля передають активи у вигляді страхових резервів, відповідних переданим страховим зобов'язанням. Якщо правила страхування страховика, який приймає страховий портфель, не відповідають правилам страхування страховика, який передає страховий портфель, зміни умов договорів страхування повинні бути узгоджені зі страхувальником.

Іншим документом, який визначає фінансові нормативи для страхових організацій, є «Положення про порядок розрахунку страховиками нормативного співвідношення активів та прийнятих ними страхових зобов'язань», затверджене наказом Мінфіну від 02.11.2001 р. №90-н. Дане Положення встановлює методику щоквартального розрахунку маржі платоспроможності, під якою розуміється величина, у межах якої страховик, виходячи зі специфіки укладених договорів та обсягу прийнятих страхових зобов'язань, повинен мати або володіє власним капіталом, вільним від будь-яких майбутніх зобов'язань, за винятком прав вимоги засновників, зменшеним на величину нематеріальних активів та простроченої дебіторської заборгованості. При цьому фактичний розмір маржі платоспроможності страховика не повинен бути меншим за нормативний розмір маржі платоспроможності страховика.

У плані зазначаються конкретні заходи, що сприяють стабілізації фінансового стану, із зазначенням терміну проведення заходу та суми доходу (економії), що планується для отримання від цього заходу.

При складанні плану пріоритет повинен віддаватися заходам, що призводять до оздоровлення фінансового стану страховика у максимально стислий термін.

Як заходи фінансового оздоровлення можуть передбачатися: зміна розміру статутного капіталу, розширення перестрахувальних операцій, зміна тарифної політики, скорочення дебіторської та кредиторської заборгованості, зміна структури активів, а також застосування інших способів підтримки платоспроможності, що не суперечать законодавству Російської Федерації.

Ще одним важливим документом, спрямованим на стабілізацію фінансового стану страхових організацій та страхового ринку в цілому є наказ Мінфіну від 16.12.2005 р. №149-н, що містить «Вимоги, що пред'являються до складу та структури активів, що приймаються для покриття власних коштів страховиків».

Значною мірою фінансова стійкість страхової організації забезпечується рахунок підтримки належним чином статутного капіталу і забезпеченості його чистими активами, тобто. власними високоліквідними засобами. Відповідно до п.3 ст.25 Закону мінімальний розмір статутного капіталу визначається на основі базового розміру, що дорівнює 30 млн. рублів, та відповідних коефіцієнтів (від 1 до 4), встановлених залежно від характеру здійснюваної діяльності.

Величина чистих активів та її позитивна динаміка є одним із індикаторів фінансового благополуччя будь-якої компанії, тому страхові організації повинні регулярно контролювати величину чистих активів. З 2007 р. вона визначається відповідно до спільного наказу від 01.02.2007 р. Мінфіну РФ №7-н та Федеральної служби з фінансових ринків від №03-158/пз «Про затвердження порядку оцінки вартості чистих активів страхових організацій, створених у формі акціонерних товариств». Відповідно до цього документа вартість чистих активів визначається за даними бухгалтерського балансу страхової організації шляхом зменшення суми активів на суму пасивів (тобто обсяг зобов'язань), що приймаються до розрахунку. Оцінка вартості чистих активів повинна проводитися суспільством щокварталу та наприкінці року на відповідні звітні дати та розкриватися у проміжній та річній бухгалтерській звітності.

Маржа платоспроможності є гарантією виконання зобов'язань страховика. Відповідно до Європейських страхових директив страховики повинні мати достатні кошти у формі мінімального гарантійного фонду на початку страхової діяльності та власними засобами для ведення бізнесу, які є резервним запасом для виконання зобов'язань перед страхувальниками у будь-який момент часу.

Відповідно до Положення про порядок розрахунку страховиками нормативного співвідношення активів та прийнятими ними страхових зобов'язань (наказ Мінфіну Росії від 02.11.01 № 90н, діє у редакції наказу від 14.01.05 № 2н), власний капітал страховика розраховується як сума статутного (складеного) додаткового, резервного капіталів, нерозподіленого прибутку звітного року та минулих років, зменшеного на суму непокритих збитків звітного року та минулих років, заборгованості акціонерів (учасників) щодо внесків до статутного (складеного) капіталу, власних акцій, викуплених в акціонерів, нематеріальних активів та дебіторську заборгованість, терміни погашення якої минули.

Під нормативним співвідношенням активів та прийнятих страхових зобов'язань розуміється величина, у межах якої страховик повинен мати власний капітал, вільний від будь-яких майбутніх зобов'язань, крім прав вимоги засновників, зменшеним на величину нематеріальних активів і дебіторську заборгованість, терміни погашення якої минули. Ця величина називається фактичним розміром маржі платоспроможності.

Поправочний коефіцієнт визначається як співвідношення резерву зі страхування життя за мінусом частки перестраховика в резерві страхування життя до величини зазначеного резерву. Якщо поправочний коефіцієнт виходить менше 0,85, то розрахунку він приймається рівним 0,85.

Поправочний коефіцієнт , визначається як відношення суми, що включає:

страхові виплати, фактично здійснені за договорами страхування, співстрахування та нараховані за договорами, прийнятими на перестрахування, за мінусом нарахованої частки перестрахувальників у страхових виплатах за! розрахунковий період;

зміна резерву заявлених, але неврегульованих збитків, та резерву відбулися, але незаявлених збитків, за договорами страхування, співстрахування та договорами, прийнятими на перестрахування, за мінусом зміни частки перестраховиків у зазначених резервах за розрахунковий період;

до суми (за винятком частки перестраховиків), що включає:

страхові виплати, фактично здійснені за договорами страхування, співстрахування та нараховані за договорами, прийнятими у перестрахування, за розрахунковий період;

зміни резерву заявлених, але неврегульованих збитків, та резерву відбулися, але незаявлених збитків, за договорами страхування, співстрахування та договорами, прийнятими у перестрахування за розрахунковий період.

зобов'язань, вихід за який викликає регулюючі дії з боку страхового нагляду.

Перший показник розраховується на основі страхових премій (внесків) за розрахунковий період - рік (12 міс.), що передує звітній даті, і дорівнює 16% суми страхових премій (внесків), нарахованих за договорами страхування, страхування та договорами, прийнятими на перестрахування, за розрахунковий період, зменшений у сумі:

страхових премій (внесків), повернутих страхувальникам (перестрахувальникам) у зв'язку з розірванням (зміною умов) договорів страхування, співстраху та договорів, прийнятих у перестрахування у розрахунковий період;

відрахувань страхових премій (внесків) за договорами страхування, страхування у випадках, передбачених чинним законодавством, за розрахунковий період.

Страховик, який працює менше 12 міс., як розрахунковий період для першого показника приймає період з моменту отримання вперше ліцензії до звітної дати.

Другий показник розраховується на основі страхових виплат за розрахунковий період - 3 роки (36 міс.), що передує звітній даті, і дорівнює 23% однієї третьої частини суми:

страхових виплат, фактично вироблених за договорами страхування, страхування та нарахованих за договорами, прийнятими на перестрахування, за мінусом сум надходжень, пов'язаних з реалізацією права вимоги (регрес), що перейшов до страховика, яке страхувальник (застрахований, вигодонабувач) має до особи, відповідальної за збитки , відшкодовані внаслідок страхування, в розрахунковий період;

зміни резерву заявлених, але неврегульованих збитків та резерву, що відбулися, але незаявлених збитків, за договорами страхування, співстрахування та договорами, прийнятими у перестрахування, за розрахунковий період.

Страховик, який працює зі страхування іншому, ніж страхування життя, менше 3 років, другий показник не розраховує.

Розрахунковим періодом для обчислення поправного коефіцієнта є рік. Поправочний коефіцієнт розраховується як відношення суми: страхових виплат, фактично вироблених за договорами страхування, страхування.

Наказом Мінфіну Росії від 2 листопада 2001 р. № 90н затверджено Положення про порядок розрахунку страховиками нормативно співвідношення активів і прийнятих ними страхових зобов'язань.

Під нормативним співвідношенням між активами та зобов'язаннями страховика розуміється величина (маржа платоспроможності), у межах якої страховик, виходячи зі специфіки укладених договорів та обсягу прийнятих зобов'язань, повинен мати власний капітал, вільний від будь-яких майбутніх зобов'язань, за винятком прав вимоги засновників, зменшеним на величину нематеріальних активів та дебіторську заборгованість, терміни погашення якої закінчилися.

Положення встановлює методику розрахунку маржі платежу спроможності та передбачає обов'язок страховиків на підставі даних бухгалтерського обліку та звітності щоквартально аналізувати своє фінансове становище.

Контроль маржі платоспроможності зводиться до визначення нормативної та фактичної маржі платоспроможності та їх зіставлення.

Відповідно до цього Положення передбачається змішаний контроль платоспроможності. По-перше, страхові організації самостійно контролюють свою платоспроможність щокварталу. По-друге, органи страхового нагляду контролюють платоспроможність щороку. При цьому якщо нормативне співвідношення активів та зобов'язань за підсумками року не виконується, то звіт про платоспроможність страховиком подається щокварталу.

Поняття фінансової стійкості та факторів її складових

Фінансова стійкість - широке поняття, одним із факторів якого є платоспроможність. Крім платоспроможності, яка є одним із визначальних факторів фінансового стану, на якість останнього впливає безліч інших факторів.

Фінансова стійкість страховика визначається по-перше його резервом платоспроможності, тобто. величиною власні кошти, а по-друге ступенем захищеності від катастрофічних випадковостей, тобто. якістю страхового портфеля.

Значний вплив на фінансову стабільність страхових організацій надає рівень інфляції. Інфляційні процеси підривають стимули економічного зростання, підвищення ефективності виробництва з урахуванням науково-технічного прогресу.

По-перше, проявляється впливом геть відповідність страхових резервів зобов'язанням, прийнятим він страховиком.

По-друге, вплив інфляції по-різному залежно від тривалості дії зобов'язань страховика.

По-третє, інфляція має великий вплив розміщення коштів страхових резервів. Загалом, у цій сфері діяльності інфляція ставить перед страховиком ті ж проблеми, що й перед будь-якими іншими фінансовими компаніями.

По-четверте, інфляція впливає інвестиційний дохід страхової організації як основу індексування зобов'язань.

Нарешті, по-п'яте, інфляція впливає склад резервів страховика. Одним із найпоширеніших методів боротьби з відпливом страхувальників у період інфляції є їхня участь у прибутках страховика.

Сплачений статутний капітал; обґрунтовані страхові тарифи; дотримання нормативного співвідношення актів та зобов'язань страховика; страхові резерви та їх розміщення – складові фінансової стійкості страховика

У новій редакції Закону «Про організацію страхової справи в РФ» статтею 25 передбачено, що «страховики повинні мати повністю оплачений статутний капітал, розмір якого повинен бути не нижчим за встановлений мінімальний розмір статутного капіталу». Для страхових компаній, що займаються особистим страхуванням (крім накопичувальних видів страхування) та майновим страхуванням, мінімальний розмір статутного капіталу має бути не менше 30 млн. рублів. Страхові організації, що займаються особистим страхуванням, включаючи накопичувальні види страхування, а також майновим страхуванням, повинні мати мінімальний статутний капітал у розмірі 60 млн. рублів.

Традиційно вважається, що власний капітал є тим показником, який дає узагальнену характеристику фінансової стійкості, розмірів компанії та є основним джерелом придбання необоротних активів. Довгострокове фінансування має визначальне значення у розвиток підприємства. Залежно від обраної стратегії та чи інша частина власного капіталу може розглядатися як джерело покриття оборотних активів, необхідних реалізації компанією своєї статутної діяльності. Теоретично фінансового аналізу ця частина зветься власний (чистий) оборотний капітал.

Відповідно до чинного законодавства страховики зобов'язані дотримуватися нормативних співвідношень між активами та прийнятими ними страховими зобов'язаннями. Методика розрахунку цих співвідношень та його нормативні розміри встановлюються федеральним органом виконавчої з нагляду над страхової діяльністю. У розвиток цієї вимоги закону РФ «Про організацію страхової справи в Російській Федерації» наказом Мінфіну РФ від 2 листопада 2001 №90н затверджено «Положення про порядок розрахунку страховиками нормативного співвідношення активів та прийнятих ними страхових зобов'язань».

Затвердженою наказом Росстрахнадзора інструкцією передбачено, що забезпечення платоспроможності розмір вільних активів страховика, обчислений як різницю між загальною сумою активів і сумою його зобов'язань, повинен відповідати нормативному розміру, тобто. повинно дотримуватися:

де А – фактичний розмір активів страховика;

Про - фактичний обсяг зобов'язань страховика;

Н – нормативний (тобто.

Мінімально допустимий розмір перевищення активів страховика над його зобов'язаннями.

При цьому під нормативним співвідношенням між активами страховика та прийнятими ним страховими зобов'язаннями (нормативний розмір маржі платоспроможності) розуміється величина, в межах якої страховик, виходячи зі специфіки укладених договорів та обсягу прийнятих страхових зобов'язань, повинен мати власний капітал, вільний від будь-яких майбутніх зобов'язань, за виключенням прав вимоги засновників, зменшеним на величину нематеріальних активів та дебіторської заборгованості, строки погашення якої закінчилися.

Відповідно до Правил формування страхових резервів зі страхування іншому, ніж страхування життя, затверджені наказом Мінфіну РФ від 11 червня 2002 року №51н з останніми змінами від 23 червня 2003 року. Відповідно до цих Правил страхові резерви за ризиковими видами страхування включають:

Резерв незаробленої премії;

Резерви збитків: резерв заявлених, але неврегульованих збитків та резерв, що відбулися, але незаявлених збитків;

Стабілізаційний резерв;

Резерв вирівнювання збитків щодо обов'язкового страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів;

Резерв для компенсації витрат на здійснення страхових виплат щодо обов'язкового страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів у наступні роки;

Інші страхові резерви (резерв катастроф, резерв коливання збитковості).

Перестрахування як фінансова операція, що дозволяє досягти фінансової стійкості

Перестрахування дає можливість передбачити всі ці випадковості, і тому потреба у перестрахування можна сформулювати так:

Відшкодування збитків по одиничному ризику;

Відшкодування збитків за одним дуже великим ризиком;

Відшкодування збитків, пов'язаних із настанням одного катастрофічного випадку.

Великий збиток може виникнути внаслідок:

Додавання збитків по одному страховому випадку;

вищої, ніж у середньому, кількості страхових випадків;

Великої кількості втрат протягом одного року всупереч тенденції, що склалася.

Перестрахування вирішальним чином впливає забезпечення фінансової стійкості страховика. По-перше, у кожному окремому виді страхування неминуче існує велика кількість дуже великих або особливо великих ризиків, які одна страхова компанія не може взяти на себе. Що стосується особливо великих ризиків, вона може або обмежити їх прийняття з урахуванням своїх фінансових можливостей і піти шляхом страхування з іншими страховими компаніями, що діють на тому ж ринку, або навіть на різних ринках, або прийняти більшу частку ризику з розрахунком передачі його. частини іншої страхової компанії чи компанії, що займається перестрахованням. Яким саме шляхом піде страхова компанія, залежить від обраного виду страхування, але при цьому, що найголовніше, це дозволить страховій компанії краще захистити себе у разі особливо великих ризиків, скоротивши рівень відповідальності в порівнянні з взятими зобов'язаннями. Іншими словами, «великі ризики» в її портфелі зводяться до того рівня, який дозволяє страховій компанії без небезпеки прийняти їх.

По-друге, за допомогою перестрахування можна вирівнювати коливання в результатах діяльності страхової компанії протягом кількох років, оскільки в перестрахування діє той самий принцип розподілу ризику, що й у страхуванні. На результатах діяльності страхової компанії протягом одного року можуть несприятливо позначитися або суттєві втрати від великої кількості страхових виплат, викликаних настанням одного страхового випадку, або дуже погані результати по всьому страховому портфелі протягом року. Перестрахування вирівнює такі коливання, тим самим досягається стабільність результатів діяльності страхової компанії протягом кількох років, і це дуже важливо задля забезпечення фінансової стійкості страховика.

Головна > Класифікатор ISO

Умови забезпечення фінансової стабільності страхових компаній. Фінансова стійкість страхової організації Банк вимоги до стійкості страхової

Рекомендуємо також