documents d'affacturage. Qu'est-ce que l'affacturage en mots simples

Lors de la recherche de fonds pour le développement de la production, tous les services financiers peuvent être envisagés. L'affacturage vous permet de recevoir de l'argent avant que l'acheteur ne paie la livraison. Une telle opération vous permet de remettre rapidement les fonds en circulation et de réduire de nombreux risques pour l'entreprise.

Il existe de nombreuses options pour obtenir des fonds pour le développement des entreprises. Le plus évident est d'obtenir un prêt. Cependant, le marché services bancaires beaucoup plus large, et les banques peuvent financer au-delà des prêts. Il y a par exemple l'affacturage, qui intéressera les industriels et les grossistes. Ce service est fourni non seulement par les banques, mais aussi par d'autres. organisations commerciales.

Définition de l'affacturage

L'affacturage est le financement de la fourniture de biens. L'entreprise fournisseur expédie les produits et reçoit le paiement du lot non pas de l'acheteur, mais de la banque. L'acheteur, à son tour, paie la dette à l'établissement de crédit.

Il y a 3 parties impliquées :

fournisseur (créancier);
acheteur (débiteur);
banque (facteur).

Comment les parties interagissent-elles ?

Le fournisseur conclut un accord avec la banque, et il informe l'acheteur de son existence. L'ordre d'expédition et de paiement est fixé dans accord supplémentaire signé par l'acheteur et le vendeur. Après cela, le vendeur expédie les marchandises à l'entrepôt de l'acheteur. Le fournisseur soumet les documents d'achat à la banque, l'établissement de crédit transfère l'argent sur le compte du fournisseur (conformément aux accords, les paiements peuvent être fractionnés). L'acheteur règle avec la banque, la banque transfère le solde au fournisseur moins la commission. Ainsi, le fournisseur n'attend pas le paiement de l'acheteur, mais le reçoit beaucoup plus tôt, pour cela il verse à la banque une commission (environ 10% du montant de l'expédition). Plusieurs facteurs peuvent être impliqués dans une transaction.

Avantages et inconvénients

Avantages pour l'acheteur :

achat avec paiement différé ;
paiement directement à la banque (généralement un établissement de crédit propose plusieurs modes de paiement) ;
possibilité de paiement partiel.

Avantages pour le fournisseur :

réception accélérée de l'argent;
augmentation du taux de roulement;
la banque couvre les principaux risques (retard de paiement, instabilité du taux de change, manque de liquidité, etc.) ;
aucune garantie n'est requise (contrairement à un prêt).

Avantages pour la banque :

recevoir une rémunération pour l'opération ;
l'élargissement de la clientèle.

Cependant, cette procédure présente également des inconvénients. Premièrement, vous devrez payer pour la fourniture du service, et le montant dépend de la taille de la transaction. Deuxièmement, plus il y a de participants, plus les différends sont résolus longtemps.

Autres fonctionnalités de l'affacturage :

délai de paiement différé, en règle générale, ne dépasse pas 4 mois;
il n'est pas nécessaire de passer aux services de règlement en espèces (services de règlement et de trésorerie) à la banque ;
la taille de la transaction n'est pas limitée, elle dépend du volume des ventes ;
est valable indéfiniment ou jusqu'à la date de résiliation du contrat entre le fournisseur et la banque.

Types d'affacturage

Il existe plusieurs types d'affacturage. La première (principale) différence entre eux est le risque, la seconde est le moment d'apparition des exigences monétaires.

Le service suppose que la banque acquiert toute la dette de l'acheteur. Cependant, s'il est impossible de récupérer les fonds auprès du débiteur, les suivants subissent des pertes :

fournisseur (affacturage avec recours) ;
banque (affacturage sans recours).

Une réclamation peut survenir :

au moment de la signature du contrat (réel);
dans le futur (consensuel).

Il existe également d'autres classifications en fonction d'autres critères, par exemple si toutes les parties sont situées dans le même pays ou situées en dehors du même pays.

Référence historique

Les historiens affirment que l'affacturage est la forme de prêt la plus ancienne, vieille de plus d'un millénaire. Bien sûr, dans les civilisations anciennes, des schémas légèrement différents étaient utilisés, mais il y avait des caractéristiques d'opérations d'affacturage. Cependant, le service n'a pas connu un fort développement à l'époque.

Angleterre

Une impulsion naturelle au développement ne s'est produite qu'au 14ème siècle en Angleterre. C'est ainsi que des intermédiaires sont apparus, organisant l'interaction entre les fabricants et les acheteurs finaux. La tâche des facteurs comprenait la recherche et l'analyse des acheteurs, la fourniture du stockage des produits et la collecte des recettes commerciales. Les intermédiaires ont permis aux entreprises éloignées de se concentrer sur la fabrication plutôt que sur la recherche de débouchés. Ils ont grandement aidé les entreprises éloignées à vendre leurs produits. Les facteurs de l'époque étaient entièrement responsables de la recherche de marchés et de l'évaluation de la fiabilité des acheteurs.

Reste de l'Europe et des États-Unis

Une augmentation de la popularité de l'affacturage aux États-Unis s'est produite au 19e siècle. A cette époque, de nombreuses entreprises fournissant un tel service ont été formées ici. Les agents fournissaient des échanges entre colonies et différents états. Moyennant des frais, ils garantissaient le paiement de toutes les marchandises.

En Europe, l'affacturage s'est développé dans la seconde moitié du XXe siècle avec la popularité croissante des services de paiement échelonné. À cette époque, les Européens manquaient de fonds, de sorte que la tendance à vendre d'abord les marchandises puis à payer les fournisseurs est devenue très populaire.

À la fin du XXe siècle, l'affacturage était devenu nouveau niveau- internationale. Maintenant les partis de différents pays. Cela nécessitait une réglementation de la procédure, car dans de nombreux États, il n'y avait pas contexte juridique pour les opérations d'affacturage. Ainsi, en 1988, la Convection d'UNIDROIT a été adoptée à Ottawa.

Réglementation légale

Les opérations d'affacturage sont régies par les lois du pays où elles sont effectuées. En Russie, il s'agit du Code civil de la Fédération de Russie. Et bien qu'il manque le terme et la définition de l'affacturage, il est fait mention de transactions avec exactement le même mécanisme.

Affacturage reçu large utilisation au niveau international, et la Convention d'UNIDROIT (Ottawa, 1988) a été adoptée pour les réglementer. La Russie l'a rejoint en 2015. Il explique en détail dispositions générales et l'étendue du service, les droits et obligations de tous les participants à la transaction sont indiqués, les règles de cession des créances sont indiquées.

la Russie d'aujourd'hui

Qu'est-ce que l'affacturage, en Russie a appris en 1996, avec la publication de la première partie du Code civil. Ce schéma de travail avec les fournisseurs et les acheteurs a été introduit à titre expérimental en URSS. Cependant, en raison du manque d'expérience, de l'économie dirigée et des frontières fermées, le schéma a été faussé : les banques ont travaillé avec des dettes impayées.

L'affacturage se développe en Russie depuis 2002. Son volume en 2002 s'élevait à 168 millions d'euros, et en 2003 déjà à 485 millions d'euros. Cependant, dans dernières années La croissance a diminué, en 2014 elle est passée de 30 à 9% (alors que 5% étaient attendus selon les prévisions). La baisse a été causée par une situation économique difficile, qui a entraîné une augmentation des faillites d'entreprises.

Taux de croissance en 2015

Principaux facteurs de problèmes en 2015

Segment des petites et moyennes entreprises

Sommaire

En termes simples, l'affacturage est un service impliquant une banque ou une autre entreprise commerciale, dans lequel le fournisseur reçoit de l'argent pour les marchandises livrées d'un établissement de crédit. Plus tard, l'acheteur transfère le montant requis à la banque.

La transaction est avantageuse pour les trois parties, mais le fournisseur et la banque en retirent le plus d'avantages. Pour l'acheteur différence significative non, à qui verser de l'argent.

Malgré la récession temporaire, la croissance du marché de l'affacturage se poursuivra ; en Russie, ce service est fourni par des sociétés et des banques telles qu'Alfa-Bank, Promsvyazbank, VTB-factoring et autres.

Objectif final entrepreneur individuel ou société - recevant (en le plus grand volume et dans les plus brefs délais). La rapidité de la transaction joue également un rôle important dans l'extraction des bénéfices : parfois, en raison de quelques jours manqués, vous pouvez perdre la majeure partie du bénéfice escompté ou manquer l'occasion d'établir une relation solide avec un nouveau partenaire commercial. Le vendeur est généralement prêt à vendre des produits par défaut ; Une autre chose est l'acheteur qui, quel que soit son intérêt pour la marchandise, ne dispose pas toujours du montant nécessaire à la conclusion immédiate du contrat.

Il est clair qu'il n'est pas rentable de contracter un prêt pour conclure une transaction, mais on ne peut pas compter dessus. Il est plus sage de profiter de l'affacturage - la médiation d'un tiers qui est prêt, sous certaines conditions, à payer la marchandise pour l'acheteur. À propos de l'utilisation de l'affacturage, de ses variétés et des règles de choix d'une société d'affacturage ou d'une banque - voir ci-dessous.

L'affacturage, qu'est-ce que c'est ?

En termes simples, l'affacturage est un moyen de conclure une transaction et d'établir un contrat de vente, de maintenance ou de prestation de services avec la participation de argent emprunté fourni par un tiers : une banque, une entreprise ou une organisation.

Important: conformément à l'article 824 du Code civil de la Russie, l'affacturage est l'un des types de contrats pour la cession d'une créance. Sa principale différence avec une cession est l'inamovibilité des « acteurs » : le créancier reste à tout moment le créancier, l'emprunteur reste l'emprunteur et l'intermédiaire reste l'intermédiaire.

Comme toute opération financière, l'affacturage nécessite un contrat. Dans le contrat de vente, de prestation de services ou de maintenance, il est possible de prescrire l'intervention d'un tiers, mais une simple mention ne suffira pas : en cas de désaccord entre les parties (toutes combinaisons confondues), un document séparé aura une force juridique plus grande, rédigée dans le respect de toutes les formalités requises. C'est lui qui devra être utilisé dans les tentatives de règlement avant le procès de la situation ou lors du dépôt déclaration de sinistre au tribunal.

Conseils: si le vendeur ou l'acheteur ne souhaite pas conclure de contrat avec un tiers, il peut essayer de lever des fonds en explorant ou d'autres options de levée de fonds qui ne chargent pas les contreparties d'accords supplémentaires.

Termes de base

Conformément à la terminologie adoptée en droit interne, lors de la conclusion d'un contrat d'affacturage, les définitions suivantes sont utilisées, consacrées dans l'article mentionné du Code civil :

Prêteur (vendeur, fournisseur, bénéficiaire, entrepreneur). Personne qui vend des stocks ou offre des services contre remboursement. Un créancier peut être un entrepreneur individuel, une société avec responsabilité limitée, société anonyme ou anonyme, entreprise et autres organismes commerciaux, quelle que soit la forme déclarée. Aux termes du contrat d'affacturage, le créancier reçoit un fonds de roulement de «l'intermédiaire» (paiement de la fourniture de biens ou de services au consommateur) et lui transfère en échange le droit d'exiger une dette de l'acheteur en en entier.
Emprunteur (acheteur, consommateur). Une personne qui reçoit des biens ou des services d'un vendeur en utilisant des fonds empruntés. En concluant le contrat, l'emprunteur s'engage à délais et restituer intégralement à "l'intermédiaire" l'argent ayant servi à conclure la transaction. Contrairement à un contrat de prêt standard, avec l'affacturage, le fonds de roulement n'est pas transféré entre les mains de l'emprunteur, mais est immédiatement transféré sur le compte de règlement du vendeur.
Facteur ("intermédiaire", agent financier). Personne qui, sur la base d'un contrat d'affacturage, transfère la partie requise des fonds disponibles sur son compte au créancier en échange d'une indemnité de la part du vendeur et du droit de recouvrer la créance de l'acquéreur. Le factor peut être, selon l'article 825 du code civil, toute personne morale agissant à titre commercial (pas nécessairement institution financière). DANS Fédération Russe les banques assument traditionnellement le rôle du factor ; un peu moins souvent - IMF et sociétés d'affacturage spéciales. Sur la base du contrat d'affacturage, l'agent a le droit, en cas de non-paiement, d'exiger de l'argent des deux parties à la transaction: du vendeur (fournisseur) - l'indemnité qui lui est due, et de l'acheteur - le montant utilisé pour conclure le contrat.
Affacturage. Le processus de conclusion d'un accord tripartite entre le vendeur, "l'intermédiaire" et l'acheteur, comprenant la recherche d'un factor, l'étude de la solvabilité du consommateur (emprunteur), le transfert des factures (obligations) à l'agent et le transfert des fonds empruntés sur le compte du créancier. Il n'existe pas de forme unique de contrat d'affacturage : les parties à l'opération peuvent librement l'adapter à des conditions particulières. Les clauses impératives du contrat comprennent les conditions de fourniture d'argent, les droits, obligations et responsabilités des parties.
Service d'affacturage. Veiller à ce qu'un "intermédiaire" conclue une transaction de vente, d'entretien ou de prestation de services en transférant des fonds à la place de l'acheteur sur le compte du vendeur. Le volume standard des « injections » d'un tiers est de 70 % à 90 % du montant de la transaction ; la plupart des agents ne s'engagent pas à rembourser intégralement le coût des biens ou des services.

Procédure de prestation de service

Dans le cas le plus général, le schéma de factorisation ressemble à ceci :

Le vendeur et l'acheteur conviennent de différer le paiement d'un lot de biens ou de services fournis pour une certaine période. Théoriquement, cela peut être n'importe quand, mais dans la pratique nationale, le délai dépasse rarement trois mois.
Les parties à la transaction recherchent un factor (une banque ou une société spécialisée dans la prestation de tels services) et concluent traité tripartite sur la constitution de fonds de roulement. En même temps, comme déjà mentionné, à partir du moment où la transaction est conclue jusqu'à l'épuisement de la dette, le rôle du créancier est attribué au vendeur (fournisseur) ; l'affactureur reste un agent financier qui a le droit de réclamer l'intégralité des fonds à l'emprunteur, y compris en saisissant le tribunal.
L'argent va sur le compte du vendeur. Celui-ci, à son tour, livre le bien ou fournit le service au consommateur, après quoi il transfère les factures à « l'intermédiaire ». Simultanément à ces événements, l'acheteur, après vérification de la qualité des produits qui lui sont vendus ou des services fournis, verse au créancier "son" pourcentage du coût - généralement de 10% à 30%, selon les termes du contrat.
Si, après la livraison, il s'avère qu'une partie ou la totalité de l'inventaire ou, par exemple, le travail effectué, est de qualité insuffisante, le consommateur a le droit non seulement d'exiger, dans le cadre d'un règlement préalable au procès ou dans la salle d'audience, la restitution des fonds qu'il a apportés, mais aussi d'exiger l'annulation d'une créance résultante pour un agent financier ou la fourniture par un fournisseur d'un produit ou d'un service similaire de qualité appropriée. Dans ce cas, les motifs de la réclamation seront, outre les protocoles pertinents, les deux contrats: vente et achat et affacturage.
Si le consommateur n'a pas à se plaindre de la qualité des biens livrés ou du travail effectué, il signe les factures et avant l'expiration du délai spécifié dans le contrat d'affacturage, il verse le montant requis à «l'intermédiaire». C'est la fin de la relation contractuelle.

Important: en vue de la signature du contrat, le factor a le droit (ou plutôt devrait) de vérifier la fiabilité des deux autres parties : le vendeur, qui assume à la fois le rôle de créancier et de garant financier, et l'acheteur. Le moyen le plus simple de le faire est de demander des documents sur les règles de livraison et de paiement, ainsi que sur les cas passés de retards et de non-paiements par le consommateur.

Cependant, même si les parties ont conspiré et induit en erreur «l'intermédiaire», il ne perdra pas les fonds dépensés: selon les circonstances, il peut soit, après avoir prouvé l'existence d'actions frauduleuses, exiger une indemnisation des deux parties devant le tribunal, soit insister pour le retour de l'argent qu'il a investi dans la transaction selon les termes du contrat. Une telle variabilité est possible, puisqu'elle n'intéresse pas un tiers qui lui indemnisera exactement les coûts : le consommateur ou le fournisseur.

Composantes du contrat

Le contrat d'affacturage doit contenir :

Noms officiels complets et (éventuellement) abrégés de toutes les parties à la transaction: prêteur, emprunteur et agent financier (y compris coordonnées, contacts et adresses postales). Si l'une des parties est individuel(entrepreneur individuel), à la place du nom, sont indiqués ses nom, prénom et patronyme, ainsi que le numéro du certificat d'immatriculation d'Etat et la date de délivrance du document.
Objet du contrat. Il est important de comprendre que l'objet dans ce cas n'est pas l'achat et la vente, la prestation de services ou l'exécution de travaux, mais l'affacturage lui-même, c'est-à-dire la fourniture de fonds par un tiers pour la mise en œuvre de la transaction . Rien de plus n'a besoin d'être indiqué dans le document : les détails peuvent être étudiés en se référant au contrat de vente et d'achat, qui agit en conjonction avec le contrat de services d'affacturage.
Droits de chaque partie à la transaction. Dans le cas général, à l'exclusion des moments mineurs de la transaction, le vendeur a le droit de recevoir des fonds de l'acheteur et de l'agent financier, le droit d'exiger de chacun d'eux l'exécution des obligations de paiement et d'acceptation des biens corporels ou des services et de protéger leurs intérêts dans les procédures préliminaires et judiciaires dans le cadre de la législation en vigueur. Les droits de l'acheteur sont d'exiger du vendeur qu'il respecte les conditions de livraison conformément au contrat de vente et d'achat et avec l'engagement de fonds empruntés, prescrits dans le contrat de prestation de services d'affacturage. L'agent financier, après signature du contrat correspondant, peut exiger que le vendeur lui adresse des factures ou autres documents attestant du fait de l'émergence de relations commerciales entre le vendeur et l'acheteur, qu'il soit indemnisé par le créancier et que l'acheteur rembourse le la totalité de la dette dans les délais impartis.
Responsabilités de chaque partie. Les obligations du vendeur, de l'acheteur et du facteur découlent logiquement des droits précédemment énumérés des autres participants à la transaction. Le contrat d'affacturage est conclu, contrairement à la plupart des contrats, entre au moins trois acteurs, ce qui signifie que les relations juridiques qui en découlent incluent davantage de vecteurs - et tous doivent être énumérés dans les sections pertinentes.
Responsabilité du créancier, de l'emprunteur et de l'agent financier pour manquement à leurs devoirs. Il est recommandé d'inclure dans la section non seulement des informations sur les pénalités pour retard, retard de livraison ou paiement de fonds non intégral, mais également la procédure de résolution préalable au procès des litiges survenant dans le cadre des relations contractuelles. Une clause distincte du contrat peut comporter une clause obligeant la partie qui s'estime lésée à tenter de résoudre le conflit par voie de négociation avant de saisir le tribunal : chacune des contreparties peut mettre à profit le temps consacré à des procédures longues pour ses plus grand avantage.
Description étape par étape du processus d'attraction d'un agent financier. Inutile de compliquer outre mesure l'opération : plus elle est simple et transparente, plus il sera facile pour chacune des parties de remplir correctement ses obligations.
Le montant des fonds fournis à crédit, les intérêts en faveur de l'agent financier et la commission payée par le vendeur. Ici, il est logique d'indiquer la procédure d'assurance des investissements d'un agent financier au cas où il ne recevrait pas d'argent distribué pendant un certain temps.
Durée de contrat. Dans la section, il est recommandé d'indiquer le délai de prescription. Si ce dernier n'est pas dans le contrat, le volet standard s'appliquera, selon Code civil Russie, trois ans.
Conditions supplémentaires non incluses dans le corps du contrat d'affacturage. Il s'agit notamment des modes de transfert et de restitution des fonds, des banques préférées, des méthodes de communication utilisées, etc. - tout ce que les contreparties considèrent comme important.

Le contrat de prestation de services d'affacturage doit être certifié par les signatures et sceaux ou cachets de toutes les parties à la transaction : si le vendeur, l'acheteur ou « l'intermédiaire » n'a pas pu déclarer son accord avec les termes du contrat, mais le fait de la transaction a eu lieu, il sera nécessaire de prouver la valeur juridique du document sur la base des factures, du paiement et d'autres documents pertinents. C'est plus difficile et plus long que de passer du temps à signer un document.

Important: pour certifier le contrat, il n'est pas nécessaire de l'imprimer. Les parties peuvent utiliser des signatures numériques qualifiées, ce qui peut légèrement alléger la charge des bureaux des entreprises ou des entrepreneurs individuels.

Variétés d'affacturage

Il existe plusieurs types de systématisation. Le premier d'entre eux (par ordre d'interaction entre les parties) comprend deux types de services d'affacturage :

Ouvrir. L'option la plus courante, qui implique la conclusion d'un accord entre les structures commerciales : le vendeur et l'acheteur, et l'agent financier sont des entrepreneurs individuels ou entités juridiques responsable du non-respect des obligations contractuelles et Législation russe. Le schéma de coopération est pleinement conforme à ce qui précède : les parties concluent un accord tripartite, le vendeur livre les biens ou fournit le service, reçoit une partie de l'argent de l'acheteur et la majeure partie de l'affactureur, après quoi le consommateur rembourse le dette envers l'agent financier dans le délai imparti.
Fermé. Dans ce cas, le vendeur attire l'argent de "l'intermédiaire" à l'insu de l'acheteur. Ce dernier, ne participant pas à la signature du contrat de prestation de services d'affacturage, reçoit en fait un léger retard de paiement, et à la fin de celui-ci restitue intégralement les fonds au créancier sans interagir avec l'agent.

Le second type (selon la répartition des risques commerciaux et assurantiels) implique également deux options :

Pas de régression. L'agent financier assume tous les risques et coûts, y compris ceux liés au règlement préalable des litiges avec l'acheteur, au dépôt d'une réclamation auprès du tribunal et à la suite de la procédure.
Avec régression. C'est plus avantageux pour «l'intermédiaire», car, conformément aux termes du contrat, il reçoit le droit d'exiger le remboursement de la dette du vendeur si l'acheteur néglige ses obligations ou ne peut les remplir pour des raisons objectives.

Le troisième type - selon l'heure de début du contrat d'affacturage :

Préliminaire (consensuel). L'acheteur assume les dettes et le vendeur cède au factor le droit de recouvrer la dette avant même l'entrée en vigueur du contrat principal (achat et vente, prestation de services, etc.). Elle est souvent pratiquée, cependant, elle est associée à des risques accrus pour le consommateur et, par conséquent, pour « l'intermédiaire » : le premier, en cas de malhonnêteté du fournisseur, devra prouver son cas et mettre en avant de nouvelles exigences, et le l'agent financier devra attendre tout ce temps pour le remboursement de la dette.
En réalité. Le contrat de prestation de services d'affacturage, quel que soit le moment où il a été conclu, entre en vigueur après que le vendeur a rempli ses obligations envers l'acheteur, et parfois même après que ce dernier a payé sa part du paiement. Une option plus sûre pour un agent financier, puisqu'au moment de la naissance de la dette, le consommateur a déjà la possibilité de vérifier la qualité des biens ou des services.

Le quatrième type - par pays de présence :

Intérieur. Tous les participants à la transaction sont résidents du même pays ; ainsi, les relations contractuelles entre les parties se développent dans un seul domaine juridique (et il n'y a pas besoin de corrélation).
Externe. La prestation de services d'affacturage s'effectue au niveau international. Peu importe que toutes les parties à la relation contractuelle ou seulement l'une d'entre elles se trouvent dans des juridictions différentes ; seule compte la conformité des termes de la transaction avec les normes de la législation internationale et locale.

Le cinquième type - par le nombre d'agents financiers:

Un facteur. L'option la plus courante: le vendeur et l'acheteur concluent un accord avec le même «intermédiaire» et s'acquittent de leurs obligations envers lui en échange d'une fourniture à court terme de fonds empruntés.
Deux facteurs ou plus. Un schéma complexe dans lequel le fournisseur implique un agent (ou plusieurs) et le consommateur - un autre. Comment plus de côtés transactions, plus la procédure d'élaboration d'un contrat de prestation de services d'affacturage est difficile, il est donc logique de recourir à cette option si un "intermédiaire" ne peut pas fournir le montant requis ou si le vendeur et l'acheteur ne se font pas fortement confiance .

Il existe d'autres façons de classer l'affacturage - par exemple, par l'utilisation de documents électroniques ou papier ou par la spécialisation de l'entreprise intermédiaire. Cependant, ces critères ne sont que des détails qui n'affectent pas le régime de fourniture de fonds pour la conclusion d'une transaction, et il est donc insensé de s'engager dans d'autres transferts.

Avantages et inconvénients de l'affacturage

Avantages d'attirer un facteur (ou plusieurs facteurs) :

La possibilité d'effectuer des transactions sans effectuer de dépôt. Tout ce qui est exigé du consommateur pour recevoir la marchandise est de déposer 10 à 30 % de sa valeur sur le compte du vendeur. À l'avenir, il restitue à l'agent financier le montant qu'il avait précédemment fourni: les 70 à 90% restants plus, selon les termes du contrat, un pourcentage pour les services.
Conditions simples pour recevoir le service.Étant donné que le retour des fonds à l'agent financier est garanti par l'accord tripartite conclu et, avec une plus grande prévoyance, par les obligations du vendeur, il n'a pas à se soucier de la sécurité de l'argent fourni - par conséquent, les conditions de prêt sont changer pour le mieux.
La possibilité pour le vendeur d'utiliser intégralement les fonds reçus de l'agent. Dans ce cas, il n'est pas nécessaire de conserver le solde du compte, comme il se doit lors de la réception d'un prêt.
Garanties du vendeur. En impliquant une société d'affacturage ou une banque pour une somme modique, le fournisseur lui transfère généralement non seulement les soucis liés à la réception de l'argent de l'emprunteur, mais se débarrasse également de la nécessité de payer l'impôt sur le revenu sur ses propres fonds; ce dernier se produit souvent lorsque le vendeur a déjà livré l'inventaire à l'acheteur et qu'il n'a pas le temps de transférer le montant requis sur le compte de la poste du créancier avant la date limite de paiement de la taxe.
Maintenir un équilibre interne neutre. Les services d'affacturage n'appartiennent pas au domaine du prêt, ce qui signifie qu'ils n'affectent en rien l'IC d'un entrepreneur individuel ou d'une entreprise.
Attraction de nouveaux clients en raison de la formation d'une offre plus rentable, ce qui implique la fourniture de versements.

Inconvénients de l'utilisation des services d'affacturage :

La nécessité d'impliquer les agents financiers dans les transactions a été évoquée précédemment ; ici, il est logique d'énumérer à nouveau les situations dans lesquelles l'utilisation de la monnaie factorielle est particulièrement utile :

Besoin urgent d'attirer des fonds de roulement empruntés. Dans la plus grande mesure, cela s'applique à la sphère des petites entreprises, qui subit une charge fiscale énorme et n'est pas gâchée par des offres de prêt rentables.
La tâche principale est d'attirer de nouveaux clients et de fidéliser les clients existants. Il est plus pratique pour de nombreux consommateurs de recevoir des biens en plusieurs fois, en payant initialement une petite partie de leur coût, en particulier dans le contexte d'une crise financière permanente. L'affacturage permet au vendeur d'aborder les affaires avec nouveau côté sans risquer votre argent et sans perdre de temps à communiquer avec les créanciers.
L'acheteur n'est pas fiable ou le fournisseur n'a pas traité avec lui auparavant. Il est difficile de dire si le factor acceptera de fournir de l'argent dans de telles circonstances, mais, ayant trouvé un agent financier approprié, le vendeur, sans s'embarrasser de la conclusion d'un contrat de cession, lui transfère le reçu d'argent du consommateur .
Discordance dans le périmètre des activités des contreparties. Si une petite entreprise fournit ou achète des produits à un géant industriel, il est probable que leurs échéanciers de paiement ne correspondent pas. L'affacturage vous permet de vous débarrasser de cet inconvénient en nivelant les écarts dans le temps: le créancier reçoit le paiement de la marchandise immédiatement et intégralement, et le consommateur peut payer la livraison sans retrait urgent de fonds de roulement.

Important: conformément à la pratique nationale, les services d'affacturage ne sont pas utilisés pour les règlements mutuels entre succursales d'une même entreprise, ni pour le remboursement des obligations de crédit existantes.

En quoi l'affacturage est-il différent d'un prêt ?

Caractéristiques des services d'affacturage par rapport aux prêts :

Des périodes de remboursement de la dette plus courtes, généralement jusqu'à 12 mois à compter de la date de sa survenance.
L'emprunteur n'a pas besoin de fournir de garantie.
Le montant des fonds apportés n'est pas fixe : il est déterminé par le fournisseur lui-même.
Un accord avec le facteur peut être conclu pour une durée indéterminée : le vendeur recevra le montant requis à chaque fois sur présentation des factures - sans réémettre de documents.
La dette n'est pas remboursée par le destinataire de l'argent, mais par un tiers - le consommateur.

Comment choisir une société d'affacturage ?

Critères de sélection des facteurs :

orientation: certains agents financiers fournissent des fonds pour des transactions dans un seul domaine ; d'autres, généralement plus grandes, sont universelles ;
réputation: ne traitez pas avec un "intermédiaire" franchement peu fiable ou mal évalué, même s'il propose plus conditions avantageuses utilisation du fonds de roulement ;
le prix: non seulement l'acheteur, mais aussi le vendeur doivent payer pour plus de commodité - ce qui signifie qu'il est logique de trouver une option plus économique.

Important: un entrepreneur qui a peur de faire confiance aux sociétés d'affacturage devrait faire attention aux banques qui fournissent des services similaires. Il s'agit notamment de Sberbank, VTB 24, OTP Bank et d'autres grandes institutions financières russes.

Résumé

L'affacturage est la réception de fonds pour une transaction par un agent avec le remboursement ultérieur de la dette par l'acheteur. Dans ce cas, le vendeur verse lui-même en faveur du facteur une rémunération pour l'utilisation de ses services. Le contrat peut être bilatéral ou tripartite, conclu pour une durée plus ou moins longue, voire être à durée indéterminée.

L'avantage de l'affacturage est la facilité d'enregistrement des relations commerciales et les conditions de paiement confortables pour le client. Inconvénients - relativement élevés taux d'intérêt et la nécessité de fournir des informations sur l'acheteur à un tiers. L'utilisation de services d'affacturage n'affecte pas les antécédents de crédit du fournisseur et du consommateur et n'implique pas non plus la nécessité d'une garantie.

Affacturage- un régime qui permet à une organisation de recevoir des investissements à court terme sans recours aux créanciers. Le principal avantage de l'affacturage est que l'organisation n'a pas besoin d'un positif, sans lequel il est tout simplement impossible d'obtenir un financement bancaire.

Vous pouvez utiliser les services d'affacturage petites organisations qui n'ont jamais contracté de prêt. Le plus souvent, l'affacturage est utilisé par les entreprises qui vendent des produits de grande valeur, tels que des aliments.

Schéma d'opération d'affacturage

Pour comprendre ce qu'est l'affacturage, il suffit de considérer le schéma en détail:

À première vue, la relation entre les trois parties semble confuse - en fait, tout est assez simple. agence d'affacturage (nous appellerons simplement le prestataire facteur) lui vend ses créances en recevant en retour un financement à court terme. Lors de la vente du lot de marchandises, le client rachète le solde des créances au factor. Le montant total de la dette n'est pas remboursé, car le facteur en soustrait les commissions et les intérêts, qui, soit dit en passant, peuvent être très importants. Les relations à long terme avec le facteur ne sont pas rentables, et il est donc nécessaire que les produits échangés soient très liquides.

Considérez chacune des opérations numérotées de l'illustration :

Le fournisseur livre le produit à l'acheteur avec un paiement différé.

Le fournisseur accorde le droit d'exiger un factor de l'acheteur. Pour cela, le factor reçoit une partie de la dette, qui s'appelle acompte. L'acompte n'est pas fixe et peut même atteindre 90% du montant dû.

Le fournisseur reçoit une pièce créance pécuniaire du facteur.

Facteur de retour de l'acheteur.

Le facteur déduit la commission et la partie déjà transférée du montant retourné et envoie le reste au fournisseur.

On voit que le factor est un courtier ordinaire, un intermédiaire entre l'acheteur et le vendeur. La présence d'un facteur dans une relation permet aux trois participants d'être dans une position avantageuse : le fournisseur reçoit une partie de l'argent immédiatement, l'acheteur peut utiliser un délai et le facteur gagne de l'argent du fait qu'il l'a en ce moment . Cependant, le factor assume le risque de non-paiement par l'acheteur, ce qui le rend également lié à un établissement de crédit. Par conséquent, les employés de la société d'affacturage accordent une grande attention à l'évaluation des risques, qui se reflète dans les conditions offertes au client. Conditions universelles l'affacturage n'implique pas une approche strictement individuelle de chaque client.

Avantages et inconvénients des opérations d'affacturage

Les opérations d'affacturage sont un grand nombre de avantages :

Flexibilité des conditions. Contrairement à une banque ou un autre établissement de crédit, le factor ne contraint pas les acteurs de la relation à des délais stricts. Cependant, le principe du "retour quand vous voulez" ne fonctionne pas non plus - le facteur prête de l'argent pour une période raisonnable. De plus, il n'est pas rentable pour l'acheteur de rendre l'argent pendant longtemps - il risque simplement de se ruiner en commissions.

Simplicité. Le facteur ne nécessite pas un tas de papiers et de documents pouvant confirmer la solvabilité et un bon historique de crédit.

Simplification des opérations comptables. L'affacturage supprime les créances du client, ce qui simplifie les calculs financiers.

Possibilité d'obtenir un financement supplémentaire. Le montant n'est pas non plus fixe, de même que les modalités. Si le client a besoin plus d'argent, alors le factor se fera un plaisir de les fournir, car la commission augmente également.

Le seul, mais très gros inconvénient de l'affacturage est son coût élevé. Les taux ici sont incomparables avec les taux bancaires - ils peuvent atteindre plusieurs centaines de pour cent par an.

Types d'affacturage

Il existe plusieurs classifications qui permettent de diviser l'affacturage en types. La plus courante suggère de diviser les opérations d'affacturage en deux types :

Ainsi, l'affacturage avec droit de recours suppose que le factor transfère la facture impayée par l'acheteur au fournisseur et ne demande pas d'argent à l'acheteur. L'affacturage sans recours, au contraire, suppose que le factor assume tous les risques (et, par conséquent, les frais de recouvrement de la créance auprès de l'acheteur) sur lui-même. 90% de toutes les sociétés d'affacturage sont du deuxième type.

Il existe également des affacturages ouverts et fermés. À ouvrir Dans l'affacturage, l'acheteur est conscient que la dette qui lui sera due ne sera pas exigée par le fournisseur, mais par l'affactureur. À fermé l'acheteur ne sait pas du tout qu'une société d'affacturage est impliquée dans la transaction.

L'affacturage peut être avec ou sans financement. Affacturage avec financement implique le transfert immédiat d'une partie de la valeur des produits expédiés au fournisseur - en règle générale, il s'agit de 80 à 90% de la valeur de la cargaison. Le reste de l'argent est réservé et transféré au client après la réussite de l'opération d'affacturage. Une partie des fonds, rappelez-vous, le facteur conserve.

Affacturage sans financement représente le facteur de recouvrement de l'acheteur. Le client, lors de l'expédition des produits, émet une facture à l'acheteur par l'intermédiaire du factor, qui est remboursée à temps. Le factor ne transfère pas d'argent au fournisseur, mais agit simplement comme une garantie que le lot sera payé.

Il est aisé de comprendre que l'affacturage sans financement et avec droit de recours est une procédure totalement inutile.

Afin de gérer une entreprise sans interruption, une entreprise doit souvent attirer en espèces dans le cadre de prêts non garantis. Aujourd'hui, il est plus rentable de le faire dans le cadre de l'affacturage. Cependant, avant de recourir à ce type de prêts, il est très important de comprendre : qu'est-ce que l'affacturage.

L'affacturage est en termes simples une sorte de non garanti pour les organisations qui fournissent à leurs clients des biens ou des services soumis à des paiements différés. Ces financements sont généralement accordés aux entreprises. L'utilisation du mécanisme d'affacturage permet à de nombreuses entreprises de maintenir leur activité économique, compensant le coût d'approvisionnement en matières premières, produits finis, ainsi que la réalisation de certains travaux sans prépaiement. De plus, c'est ce mécanisme qui permet à de nombreuses entreprises de simplifier leur comptabilité et d'étendre leurs activités au besoin sans attirer de prêts à long terme.

L'affacturage : qu'est-ce que c'est en termes simples en comprenant le rôle des participants dans le processus

Il n'y a que trois parties impliquées dans une transaction d'affacturage. Schématiquement, leurs fonctions dans le contrat d'affacturage peuvent être représentées sous la forme du tableau suivant :

Ces rôles seront répartis entre les participants à l'affacturage, quel que soit le schéma de la transaction.

Types d'affacturage

Il existe l'affacturage fermé, dans lequel l'organisation fournit aux clients des biens ou des services à paiement différé, en contractant un prêt à court terme auprès de la banque sur la base des créances apparues (ce type est le plus courant) et l'affacturage ouvert, dans lequel le la dette est entièrement transférée à la banque, respectivement, à l'acheteur des biens ou des services doivent être payés directement à cette organisation. Ce type d'affacturage est moins populaire.

aussi dans pratique internationale allouer:

l'affacturage sans recours (dans lequel tous les risques de non-paiement retombent sur les épaules de la banque) ;
affacturage avec recours, lorsque exactement le créancier est responsable du retour en temps opportun de l'argent à une institution financière.

En outre, des types d'affacturage tels que l'affacturage par appel d'offres, qui est prévu pour les entreprises qui ont remporté un contrat pour la vente de produits ou la réalisation de certains travaux, ainsi que l'affacturage de garantie, dans lequel le financement n'est pas accordé à une entreprise fournissant des biens ou services, sont mis en évidence.

Étapes de factorisation et flux de processus

Pour une meilleure compréhension du schéma d'affacturage, regardons exemple concret affacturage ouvert :

Le prêteur fournit à son client des services ou des biens qui l'intéressent avec un paiement différé.
Le créancier soumet au factor une déclaration confirmant l'apparition de créances pour les biens ou services fournis.
Le factor casse une partie importante de la dette. Le montant de l'affichage en faveur du créancier dans ce cas peut aller de 70% à 95%.
Le débiteur rembourse sa dette pour des biens ou des services.
Le créancier avec le facteur effectue les règlements mutuels finaux. L'entreprise restitue au factor les fonds précédemment versés par elle avec les intérêts établis par l'accord, et la banque agissant en tant que factor donne au prêteur le solde des fonds (selon les termes de l'accord, ce solde sera de 30% à 5%). C'est la dernière étape de l'opération d'affacturage.

Cet exemple montre les étapes de factorisation type fermé. Dans le même cas, si les parties travaillent sur circuit ouvert, le créancier reçoit de la banque une compensation à 100% du montant des biens ou des services, respectivement, la dernière étape de ce régime est manquée.