Kiadási pénztárbizonylat űrlap letöltési szó. Pénztári bizonylat kitöltése

A cég pénztárából történő készpénzkibocsátáskor elkészített fő nyomtatvány költség készpénzes utalvány(RKO). Minden alkalommal ki kell tölteni, amikor pénzt költenek el gazdasági vagy egyéb tevékenység során. A pénztárgépen végzett műveletek eljárása lehetővé teszi, hogy a készpénz-elszámolási szolgáltatásokat ne csak az egyszerűsített változatban nyilvántartást vezető vállalkozókra alkalmazzák.

2014 óta csatlakozott normatív aktus meghatározza, hogy nem csak a KO-02 formanyomtatvány, hanem a tevékenység szükségleteinek és sajátosságainak figyelembevételével kialakított saját nyomtatványai is alkalmazhatók.

Költségkimutatást készíthet könyvelő, ideértve a főkönyvelőt, a pénztárost, a cégvezetőt (számviteli osztály hiányában a vállalkozásnál) vagy a szerződés alapján bevont szakembert. Ebben az esetben minden szükséges aláírást a szervezet igazgatója lát el.

Nyomdában vásárolt, valamint speciális programokkal kitöltött formanyomtatvány használható. A fogyóeszköz nem tartalmazhat javításokat, ellenkező esetben érvénytelenné válik. Hiba esetén a dokumentumot a megfelelő változatban újra ki kell adni.

A pénzköltés alapja – a munkabér kivételével – a költés irányát megjelölő, a cég igazgatója által aláírt munkavállalói nyilatkozat.

A kiállított nyomtatványt bemutatják a pénztárosnak, aki azt elfogadja, ellenőrzi a kitöltés helyességét, az összes szükséges aláírás meglétét. Aztán kijavítja a naplóban.

A készpénz kiállítása előtt a tisztviselőnek személyazonosító okmányt kell kérnie az átvevőtől. A pénztáros a vele történt egyeztetés után beírja az útlevél vagy egyéb dokumentum adatait a megfelelő oszlopokba. Ezután a pénztár alkalmazottja átutalja a pénzt a címzettnek, akinek meg kell számolnia, és ha az összeg helyes, alá kell írnia a fogyóeszközt.

Fontos! Ha a pénz kibocsátását egy megbízható személy végzi, akkor a meghatalmazást is ellenőrzik az útlevéllel együtt, majd az RKO-ra alkalmazzák.

A munkavállalók bérszámfejtés vagy bérszámfejtés szerinti bért kaphatnak. Ebben az esetben, amikor zárva vannak, a végösszegekre vonatkozó kibocsátási megbízásokat is készítenek. Ezután a dokumentumot átadják a pénztárosnak, aki rányomja a „Kifizetett” bélyegzőt. A pénztári jelentéssel együtt a nap végén az RKO benyújtásra kerül a számviteli osztálynak.

Figyelj! Azoknak a munkavállalóknak, akiknek a háztartási kiadások fedezésére pénzt adtak, be kell számolniuk kiadásuk tényéről. alapján történik a pénz átvétele a pénztárnál.

Kiadási készpénzes megbízás minta kitöltése

Nézzünk egy mintát az RKO töltésére.

A dokumentum tetejére az OKPO címtárnak megfelelően fel van írva a cég neve és kódja. Ha az űrlap egy adott egységre vonatkozik, akkor annak nevét alább fel kell tüntetni. Ellenkező esetben "-" kerül ide.

A „Kiadási pénztárbizonylat” dokumentum nevétől jobbra a sorszám és a teljesítésének dátuma szerepel. Ez utóbbinak így kell kinéznie: DD.MM.YYYY.

Az adatokat a következő táblázat tartalmazza könyvelés- Megfelelő terhelési és jóváírási számlák, szerkezeti felosztási kódok és analitikus könyvelés - amennyiben a vállalkozásnál használatosak. Ezután az RKO összegét számokkal írják fel. A „Célkód” mezőt csak akkor kell kitölteni, ha a cég fejlesztette és használta szükséges rendszer kódolás.

A „Probléma” mezőbe a teljes, teljes neveket kell beírni. olyan személy, akinek a pénztárgépből pénzt adnak ki. Itt nem szabad a vállalkozás nevét megadni.

BAN BEN "Alap" mező a pénz odaadásának okait. Például: "Bérek", "Átadás a banknak", "Napdíj" stb.

Az "Összeg" mezőben a bizonylat összege szavakkal van írva.

BAN BEN Alkalmazási mező» feltüntetik azon dokumentumok megnevezését, amelyek alapján ezt a műveletet elvégzik - a munkavállaló kérvénye, bérszámfejtése, nyugta stb.

Ezután a dokumentumot a cég vezetője és a főkönyvelő írja alá, akik személyes aláírásukkal látják el.

Fontos! címzett alatt Pénz kézzel kell írni a kapott összeget szavakkal és rövidítések nélkül, fel kell tüntetni az átvétel dátumát és személyes aláírást. Ezután fel kell tüntetni a személyazonosító okmány teljes adatait - útlevelek, nemzetközi útlevelek, katonai igazolványok stb.

A készpénzes utalványt a pénztáros dolgozó írja alá. Továbbá minden kiadási és bevételi készpénztranzakció elszámolásra kerül.

Árnyalatok

Ha a pénzeszközöket jogi személynek bocsátják ki, akkor a munkavállaló - képviselő személyes adatait a „Kiadás” mezőben kell feltüntetni. A „Pályázat” rovatba fel kell írni a pénz átvételére vonatkozó meghatalmazás adatait, amelyet a kiadási utalványhoz csatolunk.

A banknak történő készpénz átadásakor a "Kivétel" mezőbe nem írhat "Bevétel leadása", mivel ez ellentétes a fenntartási eljárással. készpénzes tranzakciók. Ott meg kell adni a teljes nevét. az a munkavállaló, aki ezt a műveletet végrehajtja, a pénz átvételét igazoló dokumentumot is aláírja.

2014. június 1-től az Orosz Föderáció Központi Bankjának 3210-U számú irányelve szerint létrejön. A készpénzes tranzakciók lebonyolításának új eljárása rendelkezik a korábbi 2019-es bejövő és kimenő készpénzes utalványról (PKO - KO-1 átvételi nyomtatvány OKUD 0310001 szerint és RKO-kiadási nyomtatvány KO-2 OKUD 0310002 szerint). Íme egy példa a regisztrációra, a kitöltésre és a minta, valamint egy nyomtatvány a bejövő és kimenő készpénzes utalványhoz. Ezenkívül a vevő és a fogyóeszköz ingyenesen letölthető.

Megjegyzés: Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 3210-U számú irányelve szerint az egyéni vállalkozók 2014. június 1-jétől nem vezethetnek pénztárkönyvet és nem készíthetnek PKO-t és RKO-t.

A készpénzes tranzakciókat bejövő készpénzes megbízás (PKO - jóváírás) és kimenő készpénzes utalvány (RKO - fogyóeszköz) nyomtatványokon hajtják végre.

Ha az egyéni vállalkozó az adókra és illetékekre vonatkozó szabályozás szerint bevételről vagy bevételről és kiadásról és (vagy) egyéb adózási tárgyról nyilvántartást vezet, ill. fizikai mutatók egy bizonyos típust jellemzi vállalkozói tevékenység, készpénzes dokumentumok(bejövő pénztári utalvány 0310001 - PKO és kimenő pénztári utalvány - RKO 0310002) esetleg nem alakulnak ki.

Megjegyzés: Az egyéni vállalkozók minden adózási rendszerben nyilvántartást vezetnek a bevételekről és a kiadásokról vagy a fizikai mutatókról.

A készpénzes dokumentumok nyilvántartása a következőket eredményezheti:

Főkönyvelő;
könyvelő vagy más hivatalos(beleértve a pénztárost is) az ügyintézési okiratban meghatározott, vagy hivatalos személy jogalany, az a magánszemély, akivel számviteli szolgáltatás nyújtására szerződést kötöttek (a továbbiakban: könyvelő);
személyesen a szervezet vezetője
Megjegyzés: a főkönyvelő és a könyvelő távollétében

A készpénzes bizonylatokat a főkönyvelő vagy könyvelő (a hiányában a vezető), valamint a pénztáros írja alá.

A készpénzes tranzakciók lebonyolítása és a pénztárbizonylatok vezető általi készítése esetén a készpénzes bizonylatokat a vezető írja alá.

A pénztárosnak a készpénzes tranzakciók lebonyolításához pecséttel (bélyegzővel) kell rendelkeznie, amely feltünteti a készpénzes tranzakció tényét igazoló adatokat. Ezenkívül a pénztárosnak rendelkeznie kell a pénztári dokumentumokat aláíró személyek aláírási mintájával.

Vezessen pénztárkönyvet ingyen elektronikus formában

JÖVEDELEM KÉSZPÉNZTÁRSASÁG KO-1 OKUD 0310001 szerint
Minta és példa a kitöltésre

Mire kell Bejövő készpénzes utalvány (vagy PKO, Prikhodnik)? Ez az elsődleges számviteli bizonylat, amelyet a pénzeszközök átvételének formalizálására használnak egy szervezet vagy egyéni vállalkozó pénztárában.

A nyugtalap KO-1 számú egységes nyomtatványt tartalmaz, amelyet az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 1998. augusztus 18-i 88. számú rendelete hagyott jóvá. Egy példányban kiadott PKO. A bejövő készpénzes megbízás két részből áll: magából a bejövő megbízásból és egy letéphető bizonylatból. Ez utóbbit annak a személynek adják ki, aki pénzt helyez be a pénztárba, ezzel igazolva, hogy elfogadta ezt a pénzt. A megrendeléseket kézzel és személyi számítógépek segítségével is ki lehet adni. Ezekben a dokumentumokban a kitöltéskor blot vagy javítás nem megengedett. Ezért, ha hibát követnek el pénztárbizonylat nyomtatvány, ki kell nyomtatnia a nyugtát, és újra ki kell töltenie.

A "Beleértve" sor az áfa összegét jelzi, amelyet számokkal írnak, vagy az "adó nélkül (ÁFA)" bejegyzés történik.

A „Pályázat” sor tartalmazza a csatolt elsődleges és egyéb dokumentumokat.

A beérkező készpénzes megbízás nyugtája a megbízáshoz hasonlóan kerül kitöltésre.

Mielőtt a beérkező készpénzes utalvány bekerülne a pénztárba, azt be kell jegyezni a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartásába (KO-3 számú nyomtatvány).

A PKO kitöltése és nyilvántartása után, de még az arra utaló pénz átvétele előtt a PKO-t és a nyugtát a főkönyvelő vagy a vezető írásos rendelkezése alapján erre jogosult személy írja alá. Az aláírás dekódolása is feltüntetésre kerül - a vezetéknév és a kezdőbetűk.

A PKO átvételekor a pénztáros köteles ellenőrizni: a) a főkönyvelői aláírás meglétét és hitelességét a bizonylatokon; b) a papírmunka helyességét; c) a dokumentumokban felsorolt kérelmek megléte. Ha a fenti feltételek valamelyike nem teljesül, a pénztáros köteles a dokumentumokat átdolgozás és szakszerű feldolgozás céljából visszaküldeni. Ellenkező esetben a pénztáros átveszi a pénzt, és annak átvétele után aláírását, vezetéknevét és kezdőbetűit ráteszi az átvételi utalványra és a nyugtára. A bizonylaton a pénztáros feltünteti a pénz átvételének dátumát is, és aláírását pecséttel igazolja.

A nyugtán lévő bélyegzőt úgy helyezzük el, hogy a széle magára a nyugtarendelésre kerüljön (lásd a kitöltés mintáját). A PKO-hoz csatolt dokumentumokat bélyegzővel vagy a dátumot (nap, hónap, év) megjelölő „Átvétel” felirattal töröljük. Miután a pénz megérkezik a pénztárba, a pénztáros a vágási vonal mentén letépi a PKO-ról szóló bizonylatot és átadja a pénzt átadó személynek, a pénztári utalványt pedig a pénztárban hagyja.

Tehát röviden foglaljuk össze ennek az elsődleges dokumentumnak az alkalmazását. A szervezet összes készpénze ill egyéni vállalkozó- Az egyéni vállalkozókat egy "prikhodnik" - pénztárbizonylat - PKO állítja ki.

A pénztárosnak gondosan ellenőriznie kell a beérkező készpénzes utalvány elkészítésének helyességét, nevezetesen:

a főkönyvelő vagy könyvelő aláírásának megléte (hiányában - a vezető aláírásának jelenléte) és a mintának való megfelelés;
a készpénzbefizető aláírásának megléte,
a számokkal írt készpénzösszeg megfeleltetése a szavakkal írt készpénz mennyiségével,
a bejövő pénztári utalványon felsorolt igazoló dokumentumok megléte.

A pénztáros készpénzt laponként, darabszámlálással fogad el. Ezenkívül a készpénzt a pénztáros úgy fogadja el, hogy a készpénz befizetője megfigyelhesse a pénztáros tevékenységét.

A készpénzfelvételt követően a pénztáros a beérkező készpénzes utalványon feltüntetett összeget a ténylegesen átvett készpénz mennyiségével ellenőrzi. Ha a befizetett készpénz összege megegyezik a beérkező készpénzes utalványban szereplő összeggel, csak ebben az esetben a pénztáros írja alá a beérkező készpénzes utalványt, a beérkező készpénzes utalvány készpénzbefizetőjének kiállított példányára lenyomatot (bélyegzőt) helyez, valamint átadja neki a beérkező készpénzes utalvány meghatározott példányát.

Ha a befizetett készpénz összege nem egyezik meg a pénztári utalványban szereplő összeggel, a pénztáros felajánlja a készpénz befizetőjének a hiányzó készpénz összegét, vagy a túlzottan befizetett készpénzt visszaküldi. Ha a készpénz befizetője megtagadta a hiányzó készpénz összegét, a pénztáros visszaadja neki a befizetett készpénzt. A pénztáros áthúzza a beérkező pénztári utalványt, és átadja a főkönyvelőnek vagy könyvelőnek (a hiányában a vezetőnek), hogy a beérkező pénztári utalványt a ténylegesen befizetett készpénz összegére állítsa ki újra.

Bejövő pénztári utalvány a pénztári tranzakciók végén a pénztárgépekről levett ellenőrző szalag, nyomtatvány alapján adható ki. szigorú elszámoltathatóság pénztárbizonylatnak felel meg, egyéb előírt dokumentumok szövetségi törvény 2003. május 26-án kelt 54-FZ "és (vagy) fizetési kártyával történő elszámolások", az elfogadott készpénz teljes összegére.

A jogi személy pénztári készpénzfelvétele a jogi személy által megállapított módon, pénztárbizonylati utalvány szerint történik.

Hogyan készítsünk bejövő pénztári utalványt a pénztárgépből a cég pénztárába történő pénz átutalására

Megjegyzés: Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014.09.07-i levele: ED-4-2 / 13338

Egy levélben Speciális figyelem az adóhatóság figyelmet fordított a pénztárbizonylat teljesítésére, amelyet a nap végén a KSZF-en keresztül átvett pénzösszegre vagy szigorú adatszolgáltatási űrlapok szerint állítanak ki. Kifejtették, hogy minden készpénzes tranzakció befejezése után „prikhodnik”-ot kell készíteni. Egy dokumentumot állítanak ki a teljes beérkezett pénzösszegre. Ugyanakkor az átvételi megbízás összeállításának alapja lehet a lehúzott ellenőrző szalag, vagy a szigorú bejelentőlapok gyökerei - ha pénztárgép nem vonatkozik. Valamint a 2003. május 22-i szövetségi törvényben előírt egyéb dokumentumok. Például értékesítési bizonylatok vagy nyugták. Kiadhatók az imputált jövedelem egyetlen adója - UTII - pénztárbizonylat helyett. Ennek megfelelően ezen papírok alapján „prikhodnikot” állíthatnak ki.

KIADÁSOK KÉSZPÉNZTÁRSASÁG KO-2 OKUD 0310002 szerint
Minta és példa a kitöltésre

Készpénzfelvétel számlára végzett készpénzes utalványok - "fogyóeszközök" - RKO.

A pénztáros a kiadási pénztári utalvány kézhezvételekor ellenőrzi a főkönyvelő vagy könyvelő aláírásának meglétét (hiányában a vezetői aláírás meglétét), valamint a mintának való megfelelést, az összegek megfelelőségét. számokkal írt készpénz a szavakkal írt összegekhez. A kiadási pénztári utalvány alapján történő készpénzkibocsátáskor a pénztáros ellenőrzi a kiadási pénztári utalványon felsorolt igazoló dokumentumok rendelkezésre állását is.

A készpénzt a pénztáros csak a készpénz átvevőjének az általa bemutatott útlevél vagy egyéb személyazonosító okmány, illetve a készpénzt átvevő által bemutatott meghatalmazás és személyazonosító okmány szerinti azonosítása után bocsátja ki. A készpénz kibocsátását a pénztáros közvetlenül a készpénzátutalványban megjelölt készpénz átvevő részére végzi (elszámolás bérszámfejtés, bérszámfejtés) vagy meghatalmazásban.

Meghatalmazott útján történő készpénzkibocsátáskor a pénztáros ellenőrzi, hogy a készpénzátutalványban feltüntetett készpénz átvevő vezeték-, kereszt- és családneve (ha van) megfelel-e a megbízó vezetéknevének, utónevének, apanevének (ha van). a meghatalmazásban feltüntetett; a meghatalmazásban és a pénztári utalványban megjelölt meghatalmazott vezetéknevének, utónevének, apanevének (ha van) megfelelése a személyazonosító okmány adatainak a meghatalmazott által bemutatott személyazonosító okmány adatainak.

Több fizetésre történő készpénzkibocsátás vagy különböző jogi személyektől, egyéni vállalkozóktól származó készpénz átvétele esetén másolatokat készítenek, amelyeket a jogi személy, egyéni vállalkozó által megállapított módon igazolnak. A meghatalmazás hiteles másolata a kiadási pénztárbizonylathoz (elszámolás és bérszámfejtés, bérszámfejtés) mellékelve.

A pénztáros a készpénz átvevőjétől készpénzösszegre vonatkozó követelést nem fogad el, ha a készpénz átvevője nem ellenőrizte a számokkal írt készpénzösszegeknek a pénztárbizonylatban szereplő szavakkal való összhangját, és nem számolt. , a pénztáros felügyelete mellett, laponként, darabonként az általa átvett készpénzt.

A kiadási pénztárbizonylaton a készpénz kiállítását követően a pénztáros aláírja.

A munkavállalónak a jogi személy, egyéni vállalkozó tevékenységével kapcsolatos költségekre történő készpénz kiállításához írásbelinek megfelelő költségpénztári utalványt kell kiállítani, amely bármilyen formában készül, és tartalmazza a készpénz összegét és azon időszakon, amelyre a készpénzt kibocsátják, a vezető aláírása és a dátum.

A beszámoló szerinti készpénz kibocsátása azzal a feltétellel történik, hogy a beszámoló alapján korábban átvett készpénz összegét a kötelezett teljes mértékben visszafizette.

A készpénz kibocsátása a jogi személy pénztárából a készpénzes tranzakciók lebonyolításához szükséges készpénz elkülönített részlegébe a jogi személy által megállapított módon, számlapénzjegy - "fogyasztható" - szerint történik.

Az adóhatóság jogszerűsége annak ellenőrzésére, hogy a szervezetek és egyéni vállalkozók betartják-e a készpénzzel való munkavégzésre vonatkozó eljárást, valamint a készpénzes tranzakciók, készpénzes elszámolások más szervezetekkel történő lebonyolítására vonatkozó eljárást.

A szervezet pénztárából a készpénz kibocsátását a számviteli osztály végzi költségpénztári utalvány (RKO) alapján. A fogyóeszköz formáját az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 1998. augusztus 18-i 88. számú rendelete hivatalosan jóváhagyta, és a KO-2 számú egységes formanyomtatványnak nevezik.

A kiadási pénztárbizonylatot a készpénzes ügyletek lebonyolítási rendje szerint állítják ki, amely szerint azt könyvelő (illetve ennek felelőse) állítja ki egy példányban.

Pénztári bizonylat kitöltése

A pénztárgép rovatában szerepel a szervezet és a szerkezeti egység megnevezése (ha van). Ha nincs szerkezeti felosztás, kötőjelet teszünk.

A „kódokat” az Állami Statisztikai Bizottság referenciája alapján választják ki. Okmánykód: OKUD 0310002.

Az "okmányszámot" a bejövő és kimenő készpénzes dokumentumok nyilvántartási naplója szerint kell feltüntetni.

A pénztárbizonylatok a naptári év elejétől sorszámozásra kerülnek.

Költségigazolást a pénz pénztári kiadásának napján állítanak ki, ezért az abban feltüntetett dátum a pénz kibocsátásának napja. A dokumentumban a dátumot a megfelelő oszlopban kell feltüntetni, arab számokkal a következő formátumban: DD.MM.YYYY.

A „Tartás” és „Jóváírás” oszlopokat az a könyvelő tölti ki, aki ezt az elsődleges bizonylatot feldolgozza.

A „Tartás, szerkezeti egység kódja” oszlopot akkor kell kitölteni, ha a pénzkibocsátás a szervezet szerkezeti egységében történik, pl. egy bolt. Ellenkező esetben az oszlop át van húzva. Ellenkező esetben az oszlop át van húzva.

A „Tartalom, beszámító számla, alszámla” oszlopban szerepelnie kell annak a számlaszámnak és szükség esetén annak az alszámlának, amelynek terhelése a szervezet pénztárából történő pénzfelvételt tükrözi.

A „Tartás, analitikus számviteli kód” oszlopot akkor kell kitölteni, ha a szervezet rendelkezik ilyen kódok használatáról. Ebben az esetben az oszlop az előző oszlopban feltüntetett számla analitikai elszámolásának kódját jelzi, ellenkező esetben kötőjel kerül elhelyezésre.

A „Jóváírás” oszlopban megjelenik annak a számlaszámnak a száma, amelyre a jóváírást kibocsátják.

Az "Összeg, dörzsölje. kop." oszlopban. a könyvelő számokkal jelzi a szervezet pénztárából kiadott pénzösszeget.

A „Célkód” oszlop akkor kerül kitöltésre, ha a szervezet a megfelelő kódrendszert alkalmazza tevékenysége során. Ebben az esetben fel van tüntetve a nyugdíjas alapok felhasználásának célkódja.

Az "Adja meg" sorban annak a személynek a vezetékneve, neve és apaneve van feltüntetve, akinek a pénztárból a pénzt kiállítják, a datív esetben.

Az „Ok” sor a pénzügyi tranzakció tartalmát jelzi.

Az "Összeg" sor kitöltése ugyanazon elv szerint történik, mint a -ban.

A „Kérelem” sorban tüntesse fel a csatolt elsődleges és egyéb dokumentumokat, amelyek alapján a pénztárból pénzt állítanak ki. Ha pénzt adnak ki egy harmadik fél szervezet alkalmazottjának, akkor be kell mutatni a szervezetüktől kapott meghatalmazást, hogy pénzt kapjanak. A meghatalmazás a napi iratokban marad a költségelszámolás vagy nyilatkozat mellékleteként.

A kitöltött RKO-t naplóba kell bejegyezni (KO-3 számú nyomtatvány), és a szervezet vezetőjének és főkönyvelőjének (vagy a vezető által írásban meghatalmazott személynek) alá kell írnia. Emlékeztetni kell arra, hogy nem szükséges a vezető aláírása a fogyóeszközön, ha az üzemeltetést engedélyező határozata már szerepel a költségelszámoláshoz csatolt dokumentumokon.

A „Fogvett” sort az tölti ki, akinek a pénztárból a pénzt kiállítják. Ebben jelzi a kapott pénzösszeget (rubel - szavakkal, nagybetűvel, a sor elejétől; kopecka - számokkal). E sor alatt a címzett aláírja és elhelyezi a pénz átvételének dátumát.

Készpénzes elszámolással történő pénzkibocsátáskor Egyedi a pénztáros a címzett személyazonosságát igazoló okmány (útlevél vagy egyéb okmány) bemutatását követeli meg. A költségelszámolás következő sorába a pénztáros felírja a bizonylat nevét és számát, kiállításának dátumát és helyét. Ez lehet bármilyen hivatalos dokumentum, amely a tulajdonos fényképét és aláírását tartalmazza.

Meg kell jegyezni, hogy a dokumentumot attól függetlenül feltüntetik, hogy ki a pénz címzettje: egy harmadik fél szervezet képviselője vagy alkalmazottja. Itt nincs kivétel.

A „Pénztár által kiállított” sort a pénztáros csak a számlapénztári utalványon szereplő pénzkibocsátás után tölti ki. Ebben a pénztárosnak alá kell írnia és fel kell tüntetnie vezetéknevét és kezdőbetűit.

A fogyóeszközhöz csatolt dokumentumokat a pénztáros a „Kifizetett” felirattal vagy dátumot jelző bélyegzővel váltja be.

Emlékeztetni kell arra, hogy a kiadási utalvány a pénztárban marad, és nem adják ki a pénzt kapott személyeknek!

Számla készpénzes utalvány- ez a készpénzes tranzakciók elsődleges számviteli dokumentációjának dokumentuma, amely szerint a készpénzt a szervezet pénztárából állítják ki.

A kiadási készpénzes utalvány formája

Külön formanyomtatványt (N KO-2 formanyomtatvány) hoztak létre a kimenő készpénzes utalványhoz, amelyet az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 1998. augusztus 18-i N 88 „A számviteli bizonylatok egységes formáinak jóváhagyásáról szóló rendelete hagyott jóvá” készpénzes tranzakciókra, leltári eredmények elszámolására."

Milyen esetekben kell kitölteni a költségtérítési pénztárbizonylat nyomtatványt

Költségigazolás a készpénz átadásakor kerül kitöltésre az alábbi esetekben:

amikor a készpénzbevételt a banknak folyószámlára utalásra átadják, akkor az "Alap" sorba ez kell írni: "A készpénzbevétel a bank elszámolási számlájára utalásra";

jelentés ellenében történő pénzkibocsátáskor (ez azt jelenti, hogy a vállalkozás alkalmazottja készpénzt használ fel vállalkozási tevékenységre e vállalkozás céljaira), a pénzeszközöket a címzett (számlaképes személy) írásbeli kérelmére bocsátják ki, a dokumentumot elkészítik. bármilyen formában feltünteti a kibocsátandó pénzeszközök összegét és a kibocsátás időtartamát;

amikor készpénzt bocsátanak ki a cég alkalmazottjának személyes használatra vagy anyagi segítségnyújtásra. Ebben az esetben az „Alap” sorban a megfogalmazás elfogadható - „Személyes szükségletekre”;

amikor készpénzre van szükség a vállalkozás szükségleteihez. Ebben az esetben a dokumentumban fel kell tüntetni a pénzkibocsátás konkrét célját. Az "Ok" sorban megadhatja: "Pénz kiadása szolgáltatások fizetéséhez" vagy "Készpénz az áruk vásárlásához".

Pénztári bizonylat kiállítása

Pénztári költségigazolást ad ki:

könyvelő vagy más alkalmazott (beleértve a pénztárost is), akit a vezető a főkönyvelővel egyetértésben, adminisztratív okirat kiállításával határoz meg;

vezető (a főkönyvelő és a könyvelő távollétében).

Ebben az esetben a kiadási pénztári utalványt a vezető, valamint a főkönyvelő vagy könyvelő írja alá, hiányában pedig a vezető, pénztáros.

A készpénzes tranzakciók lebonyolítása és a pénztárbizonylatok vezető általi készítése esetén a készpénzes bizonylatokat a vezető írja alá.

Pénztári költségigazolás adható ki papíralapú vagy használatával technikai eszközökkel információk feldolgozására tervezték, beleértve Személyi számítógépés szoftver.

Ha a számlapénztári utalványt technikai eszközökkel bocsátják ki, akkor azt papírra kell nyomtatni.

A számlapénztári utalványt mindig a tényleges pénzkibocsátás napján állítják ki.

A kiadási pénztári utalványon nem megengedett a javítás.

A költségigazolás kitöltésének eljárása

A számlapénztári utalvány egy példányban kerül kitöltésre.

A költségtérítési utalvány kitöltésekor a következő szempontokat kell figyelembe venni:

a "Szervezet" mezőnek tartalmaznia kell a tárgy nevét gazdasági aktivitás, valamint a „Strukturális felosztás” oszlop – annak a végzést kibocsátó alosztálya. Ha ilyen szerkezeti egység hiányzik, akkor az oszlopba kötőjelet kell tenni;
a „Ikmányszám” és az „Összeállítás dátuma” sorokba a KO-3 formanyomtatvány szerinti regisztrációs napló szerinti megrendelés számát, valamint az összeállítás dátumát NN.HH.ÉÉÉÉ formátumban kell beírni. A számlapénztári utalványok vezetésekor gondoskodni kell azok folyamatos számozásáról;
a "Terhelés" oszlopban a pénzeszköz kibocsátása szerinti szerkezeti egység kódja található (ennek hiányában kötőjel kerül), a megfelelő számla, alszámla száma, amelynek terhelése a pénzeszközök kiadását mutatja. pénzeszközök a pénztárból, valamint a megfelelő számla analitikai könyvelési kódja (kötőjel - ha az ilyen kódokat a szervezetben nem használják);
a "Jóváírás" sorban megjelenik annak a számlaszámnak a száma, amelyre a pénzeszközöket kibocsátják. Általános szabály, hogy ez a számla 50 "Pénztár";
a „Célkód” mezőbe olyan kód kerül beírásra, amely a pénztárból kibocsátott pénzeszközök felhasználásának célját jelzi. Ha a vállalkozásnál nem használnak ilyen kódokat, kötőjelet kell tenni;
az "Összeg, dörzsölje. zsaru." - a pénztárból elköltött összeg számokkal van feltüntetve;
a „Kibocsátás” sor tartalmazza annak a személynek a vezetéknevét, nevét, apanevét, akinek ezt a pénzt kibocsátják;
az „Alap” sor az üzleti tranzakció tartalmát jeleníti meg. Például előleg a útiköltség, probléma pénzügyi támogatás stb.;
A folyósítandó pénzeszközök összege az „Összeg” sorban jelenik meg, és szavakkal kell megadni. A kibocsátás összegét a sor elejétõl kezdõdõ szavakkal nagybetûvel jelzik rubelben, míg a „rubel” szó („rubel”, „rubel”) nem csökken, a kopejkákat számokkal, a „szót” kopeck" ("penny", "kopecks") szintén nem csökken. Ha a lerakás után van szabad hely a sorban, kötőjelet kell tenni;
a „Pályázat” mezőben a pénztári pénzeszközök kibocsátásának alapjául szolgáló elsődleges bizonylatok adatai jelennek meg.

A fenti adatok kitöltése után a főkönyvelő és a vállalkozás vezetőjének aláírása és átirata kerül elhelyezésre.

Ezután kövesse az összeget fogadó személy által kitöltött sorokat.

A „Fogvett” sorban a pénztárból beérkezett pénzösszeg szavakkal van feltüntetve, alá kell ragasztani az átvétel dátumát és a személy aláírását.

A pénzkibocsátás után a vállalkozás pénztárosa az erre szolgáló sorokban feltünteti a pénztárból a pénzt átvevő személy személyazonosságát igazoló okmány nevét, számát, dátumát, kiállítási helyét.

Alul a pénztáros aláírása és annak átirata látható.

A vállalkozás pénztárosa köteles a bizonylat összeállításának helyességét ellenőrizni és a „Kifizetett” bélyegzővel vagy a vállalkozás dátummal ellátott bélyegzőjével ellátott mellékleteit törölni.

A visszafizetés után a kiadási pénztári utalvány a vállalkozás pénztárában marad.

Ezzel egyidejűleg a kibocsátott pénzről bejegyzés történik a pénztárkönyvbe (N KO-4 nyomtatvány).

Számlapénztári utalvány kitöltése bérfizetéskor

Az elszámolás és a fizetés vagy a bérszámfejtés szerinti készpénzes fizetések kiadásakor kiadási pénztárbizonylat kiállítása is szükséges.

Ennek során a következő sorrendet kell követni:

RKO sem a kivonatban feltüntetett végösszegre, sem a kivonat alapján annak futamidejének kezdetétől már kiállított összegekre nem kerül kiadásra;

ban ben pénztárkönyv sem a kibocsátásra szánt pénz, sem a már kibocsátott pénz nem jelenik meg a dolgozóknak szóló nyilatkozat szerint.

Végül utolsó nap a kivonat érvényességi idejére a pénztáros aláírja a kimutatást, megjelöli benne a befizetett összegeket és átutalja a számviteli osztálynak.

A könyvelő mindent ellenőriz, és aláírja.

És csak ezt követően, de mindig ugyanazon a napon, a könyvelő készpénzes elszámolást készít a munkavállalóknak ténylegesen kiadott teljes összegre, és a kimutatás utolsó oldalán jelzi annak számát és dátumát. Ebben az esetben az RKO összeállításának időpontja a kivonat lezárásának napja, vagyis a bér kifizetésének utolsó napja.

Ezután a pénztáros pénztárgépeket rögzít a pénztárkönyvben.

Ha csak egy alkalmazott kap fizetést a pénztárnál, vagy nincs sok alkalmazott a szervezetben, akkor a fizetések kiadásakor megteheti a nyilatkozatot, vagyis külön RKO-t készíthet az egyes alkalmazottak pénzkibocsátására.

Ebben az esetben a költségelszámolást már korábban ki kell adni Általános szabályok- a teljes név feltüntetésével és a munkavállaló útlevéladatai és aláírása.

Az ilyen RKO-t az igazgatónak is alá kell írnia, mert ebben az esetben a költségelszámolás egyben a vezető írásbeli utasításaként is szolgál a fizetés pénztárból történő kifizetésére.

Bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartási naplója

A kimenő készpénzes utalványt a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartásába kell bejegyezni (KO-3 számú nyomtatvány).

A KO-3 pénztárbizonylatok nyilvántartási naplója - a készpénzes okmányok nyilvántartására szolgál készpénztranzakciók lefolytatása során, és a bejövő és kimenő készpénzes utalványok számviteli osztálya általi nyilvántartására szolgál.

A KO-3 számú nyomtatvány egy borítóból és egy betétlapból áll, melynek mintájára a folyóirat minden oldalát megtervezik, kitöltik és nyomtatják.

A laza lap két részre oszlik: az egyik a beérkező pénztárbizonylatok nyilvántartására szolgál (1-4. oszlop), a másik a kiadásokra (5-8. oszlop).

Büntetések

Elsődleges pénztárbizonylatok hiánya vagy nem megfelelő teljesítése, amelyre különösen költségelszámolás vonatkozik, az adózót a Kbt. 120 adószám Orosz Föderáció.

Tehát e cikk szerint a bevételek és (vagy) kiadások és (vagy) adózási tárgyak elszámolására vonatkozó szabályok súlyos megsértése, ha ezeket a cselekményeket egyen belül követték el. adózási időszak, adóbűncselekményre utaló jelek hiányában tízezer rubel összegű bírságot von maga után.

Ugyanakkor a bevételek és kiadások elszámolására, valamint az adózás tárgyaira vonatkozó szabályok durva megsértése az elsődleges dokumentumok hiányát jelenti, beleértve az elsődleges pénztárbizonylatokat is.

Szintén a szervezettől származó elsődleges készpénzes dokumentumok hiánya alapja lehet annak, hogy az adóhatóság megtagadja a szervezet meghatározott kiadásainak elismerését a nyereség vagy az egyszerűsített adózási rendszer szerinti egyszeri adó (- bevétel) céljából. csökkentve a felmerült kiadások összegével).

Pénztárbizonylatok eltarthatósága

A kiadási pénztári utalványok tárolási határideje, mint minden elsődleges bizonylat esetében, a tárgyévet követő öt év.

Van még kérdése a könyveléssel és az adókkal kapcsolatban? Kérdezd meg őket a könyvelési fórumon.

Pénztári kiadási utalvány: részletek könyvelőnek

Készpénzes elszámolások szervezése autonóm intézményben
Minden bejövő és kimenő készpénzes megbízáshoz készül. Az elvégzett változtatások szerint pénztárgépet vezetni ... a készpénz kiadása pénztárbizonylat szerint történik. A munkabér kifizetésére szolgáló készpénz kiadása ... pénztári utalványok, bérszámfejtés, bérszámfejtés szerint történik. Számlapénztári utalvány beérkezésekor (elszámolás ... számlapénztári utalványon történő készpénzkibocsátáskor a pénztáros elkészíti a ...
Visszatérítés a vásárlónak az online pénztárgép használata esetén
Szolgáltatások. Korábban a bevallás pénztárbizonylatok (továbbiakban RKO) és ... szerint történt. A kimenő készpénzes utalvány kiállításának szükségességével kapcsolatban (a KO-2 nyomtatvány jóváhagyva ... bejövő készpénzes utalványok és kimenő készpénzes utalványok formálása) célszerű a 0310002-es kimenő készpénzes utalványokkal (továbbiakban) a Bank ... készpénzes bizonylatként). Bejövő pénztári utalvány 0310001, kimenő pénztári utalvány 0310002 ... tartalom: "6.6. A 0310002 számú kimenő pénztári utalvány kitöltése után adható ki...
Módosult a beszámoló szerinti készpénzes tranzakciók nyilvántartásának és pénzeszköz-kibocsátásának rendje
Készpénz-átutalások (f. 0310001); kiadási pénztári utalványok (f. 0310002). 4416-... számú pénztári utalványra (0310001 f.), ... 0310004-én kiállított költségpénztári utalványra (0310002 f.) aláírásával. Bejövő és kimenő készpénzes utalványok (f. 031001, 0310002), mellékelt ... nyomtatvány. Hasonló a helyzet a kiadási pénztári utalvány (f. 031002) esetében is. Aláírás megléte ... jogi személy tevékenységének végrehajtása esetén költségtérítési utalványt (f. 0310002) állítanak ki az alábbiak szerint: ...
Változások történtek a készpénzes tranzakciók lebonyolítási rendjében
Külön bizonylattal és kiadási pénztári utalvánnyal kell kiállítani. Vegye figyelembe, hogy ... kapcsolatban minden bejövő és kimenő készpénzes utalványra készüljön. Ugyanakkor az irányelvben ... a készpénzkifizetés pénztárbizonylat szerint történik. Készpénz kiadása kifizetésekhez ... számlára készpénzes utalványok, bérjegyzékek, bérjegyzékek. Számlapénztári utalvány beérkezésekor (elszámolás ... számlapénztári utalványon történő készpénz kiadásakor a pénztáros elkészíti a készpénz összegét, ...
A jelentés szerinti készpénzes tranzakciók és pénzkibocsátás új rendje
Pénztárbizonylatok: bejövő pénztári utalványok, kimenő pénztári utalványok. A módosítások bevezetésével... a pénztárkönyv. Bejövő és kimenő készpénzes utalványok nyilvántartása Ha a pénztáros beérkező készpénzt állít ki... érintette a kimenő készpénzes utalványokat is. A kimenő pénztári utalványon a meghatalmazott személyek aláírásának pénztáros általi ellenőrzése, a társaság tevékenységének végrehajtásával kapcsolatos elszámolás ... a kimenő pénztári utalvány a jogi ...
Innovációk a készpénzes tranzakciókban
Az a tény, hogy egy bejövő pénztári utalvány, egy kimenő pénztári utalvány valószínűleg ... végén kerül kiadásra egy ilyen javaslat. A készpénz átvevőjének kimenő készpénzes utalványának elektronikus formában történő kiállítása esetén ...
A fogyóeszközben a "Fogadott" sorba lehet szóban kiírni az összeget, vagy csak saját kezűleg beírni?
A 0310002-es kimenő készpénzes utalványra a pénztáros elkészíti a kiadandó készpénz összegét, és átutalja a kimenő készpénzes utalványt ... a pénztáros által vagy a már kitöltött kimenő készpénzes utalvány kiállítását, automatizálási eszközökkel előállított ... a pénzeszköz átvevő csak személyes aláírást feltüntet a kimenő pénztári utalványon, ... visszaélésekre kötelező rendelkezések pontatlan adatok kiadási pénztári utalványon való feltüntetésével kapcsolatban. Bármelyik hivatalos...
Pénztár a szervezet pénztárában: eljárás és követelmények
... (központi) pénztár számlapénztári utalvány és a tőzsdei egyenleg napi visszautalása alapján ... a szokásos módon - számlapénztári utalvány kiállításával. A bíróságok ezt a tárolási módot nem adták ki ... minden egyes beérkező (kimenő) pénztári utalványra (kimenő pénztári utalványra), amelyet átvett (kibocsátott) ... mint pénzváltó alapra adtak ki, bejövő és kimenő pénztári utalványok nem kerültek kiállításra. Lásd még... a készpénzt a pénztárba utalással, költségpénztári utalvánnyal, a pénztárkönyv betétlapjával igazolják. ...
Pénzügyi fegyelem betartásának ellenőrzése
készpénzes utalványok (f. 0310001); kiadási pénztári utalványok (f. 0310002); regisztrációs napló ... a meghatalmazáson és a pénztári utalványon feltüntetett vezetéknév, keresztnév, családnév megfeleltetése (a... Meghatalmazottal. „A meghatalmazás a pénztári utalványhoz (elszámolási és fizetési ill. befizetés ... készpénz) a pénztári utalványhoz csatolva A kiadási pénztárbizonylat-nyilvántartásban szereplő korlátozások ... be nem tartása tényállásának azonosítása Személyek szerepeltetése érvényességének ellenőrzése ...
71 50-1 15 000 Számlapénzes utalvány A tankolási munkák költsége tükröződik...
A CCP-n keresztül értékesített áruk visszaküldésének nyilvántartása
A pénztárból kimenő pénztári utalvány alapján szükséges ... kötelező beírásával egy kimenő pénztári utalványt kell kiállítani a szervezet főpénztárából (a KO-2 űrlapot határozattal hagyják jóvá. . .. pont szerinti kimenő pénztári utalvány alapján a pénztárosnak kell végrehajtania.
Bérek kifizetése harmadik félnek
... "kimenő készpénzes utalványon készpénz kiadásakor a pénztáros azt is ellenőrzi, hogy a pénztáros közvetlenül a kimenő készpénzes utalványon megjelölt címzetthez (bérszámfejtés, bérszámfejtés ...

A bejövő és kimenő rendelések egységes formák az Állami Statisztikai Bizottság jóváhagyta készpénzt használó szervezetek vagy egyéni vállalkozók általi használatra. Attól függően, hogy a szervezet pénztárában milyen funkciót látnak el - bevétel vagy kiadás - bejövő és kimenő pénztári utalvány van. Nézzük meg mindegyiket közelebbről, miért van rá szükség, milyen funkciót tölt be és mikor kell kiadni.

Mikor töltik ki a készpénzes bejövő megbízást (PKO)?

Ha készpénz érkezik egy szervezet vagy egyéni vállalkozó pénztárába, akkor ennek az üzleti tranzakciónak a tényét tükrözni kell a számviteli számlákban. A készpénz feladásánál pedig pénztárbizonylat van.

Egységesen, egy példányban készül, és a főkönyvelő, könyvelő, pénztáros könyvelő, szervezeti pénztáros vagy más arra jogosult személy írja alá.

A bejövő készpénzes megbízás két blokkból áll:

maga a PKO;
Bizonylat, amelyet a kitöltést követően letépve a pénztárba befizető személynek adjuk át.

A nyugtát manuálisan és számítógéppel is kiírhatja. A jóváírási jegyzetben korrekciók nem megengedettek. Ha hibázik, a parancsot át kell írni. Ellenkező esetben az ilyen dokumentum érvénytelen és sérti a készpénzfegyelmet.

A PKO „Nyugta” második blokkjára a kitöltést követően a jogi személy vagy vállalkozó pecsétje kerül. Nem kell pecsétet helyezni úgy, hogy a fele a nyugta pénztári utalványra, a második fele pedig a nyugtára kerüljön.

Milyen esetekben kerül kitöltésre a nyugta készpénzes utalvány?

A beérkező készpénzes megbízást akkor töltjük ki, ha:

az alapítók hozzájárulása az alaptőkéből való részesedésükhöz;
nyugta a pénztárban. Ha a munkád során használod pénztárgépés napközben feltöri a pénztárbizonylatokat az ügyfeleknek, akkor nem kell minden egyes lyukasztott csekk után bejövő készpénzes utalványt kiadni, csak egy PKO van teljes összeg a műszak végén;
Visszatérés kölcsön pénzt. Ha szervezete vagy egyéni vállalkozó kölcsönt adott jogi vagy természetes személynek, és a kölcsön visszakerül a szervezet pénztárába;
vissza az elszámoltatható személytől. Az Ön szervezete a bejelentés alapján pénzt adott a munkavállalónak, a munkavállaló megvásárolta a szükséges összeget, az előleg fennmaradó részét pedig beviszi a szervezet vagy a vállalkozó pénztárába;
pénzeszközök felvétele jogi személy folyószámlájáról. Ha pénzt vesz fel a szervezet folyószámlájáról bérekre, háztartási szükségletekre stb., akkor ezeket a pénzeszközöket először a szervezet pénztárában kell jóváírni.

A pénztári bizonylat kitöltésének menete

Most lépésről lépésre megvizsgáljuk a pénztárbizonylat-utalvány egyes mezőinek kitöltésének menetét.

Rosstat honlapja.

Az "Összeállítás dátuma" mezőbe az aktuális dátum kerül, mert. az üzleti ügylet során pénztárbizonylatot állítanak ki.

A „Tartalom” és „Jóváírás” oszlopok kitöltése a számviteli bejegyzésekés könyvelő készítette. De alapértelmezés szerint a „Tartás” oszlop 50.1-gyel van kitöltve - mivel ez a szervezet pénztárának számlája. A „Jóváírás” oszlopban a következő számlák egyike lehet:

75 "elszámolás az alapítókkal" - amikor az alapítók részesedéssel járulnak hozzá az alaptőkéből;
51 "elszámolási számla" - folyószámláról történő pénzfelvételkor;
71 "elszámolások elszámoltatható személyekkel" - fel nem használt előleg visszaküldésekor a munkavállalótól;
62 „elszámolás vevőkkel és ügyfelekkel” - a vevő fizetésének kézhezvételekor a szervezet pénztárában;
90.1 "értékesítési bevétel" - a műszak bevételének pénztárgépekkel történő könyvelésekor.

Az „Összeg” mező a pénztárosnak fizetett összeget mutatja. Ebben az esetben a kopekka és a rubel jelzését "-" jel választja el.

Az „Elfogadva” mezőbe vagy a közreműködő teljes neve genitivusban (válasz a kérdésre - kitől?), vagy a jogi személy vagy egyéni vállalkozó teljes neve és a közreműködő teljes neve. Egyedi genitivusban is.

Az „Indok” mezőben a pénzeszközök befizetésének indokát kell beírni: hozzájárulás alaptőke, értékesítési bevétel, banki készpénz átvétel, áru/szolgáltatás fizetés a számla (szerződésszám) szerint stb.

Az „Összeg” mezőben a befizetendő pénzeszközök összegét nagybetűvel írjuk, a kopejkákat pedig számokkal. Érdemes megjegyezni, hogy ha a PKO táblázatos részében a teljes összeget kopeck nélkül jelölte meg, akkor az "Összeg" mezőben csak a teljes összeget kell megadnia szavakkal, kopekkák feltüntetése nélkül. Nem szabad csökkenteni a dörzsölést és a kopejkákat. Ha az összeg tartalmazza az áfát, akkor a következőt kell írni: "ÁFA-val, kamatlábÁFA és az ÁFA összege.

A „Pályázat” mezőbe be kell írni azokat az elsődleges dokumentumokat, amelyek alapján a pénz befizetésre kerül.

A két alsó sort a pénztáros és a főkönyvelő írja alá.

A „Nyugta” blokk a „Beérkező készpénzes megbízás” blokkhoz hasonlóan kerül kitöltésre. A pecsétet felhelyezik, a vonal mentén letépik és átadják a betétesnek.

Pénztári bizonylat (PKO) kitöltési minta

kattints a kinagyításhoz

Mikor kell kitölteni a költségpénztári utalványt (RKO)?

A bejövő készpénzes utalvánnyal analóg módon a kimenő készpénzes utalványt akkor kell kitölteni, amikor pénzt kell beérkezni a szervezet pénztárába.

Az RKO-t egységesen, egyetlen példányban állítják össze, és a szervezet pénztárkönyvében tárolják.

Egy kimenő készpénzes utalvány csak egy blokkból áll – a leginkább kimenő készpénzes megbízásból. A szervezet főkönyvelője, könyvelője, könyvelő-pénztárosa, pénztárosa vagy más arra jogosult személy írja alá.

A fogyóeszközt kézzel és számítógéppel is kiírhatja. Javítások be költségjegyzék nem megengedett. Ha hibázik, a parancsot át kell írni. Ellenkező esetben az ilyen dokumentum érvénytelen és sérti a készpénzfegyelmet.

Milyen esetekben kell kitölteni a pénzforgalmi utalványt?

Költségigazolást akkor töltünk ki, ha:

a szervezet számára szükséges áruk vagy anyagok beszerzésére elszámoltatható személyek kiadásának szükségessége;
személyi és utazási költségek elszámoltatására kötelezettek részére történő kiadás;
készpénz befizetése a szervezet bankszámlájára;
a munkavállalók bérének (előlegének) kifizetése készpénzben a pénztárban;
osztalékfizetés az alapítóknak.

A költségigazolás kitöltésének eljárása

Most pedig nézzük meg lépésről lépésre, hogyan kell helyesen kitölteni a költségtérítési utalványt.

A „Szervezet” rovatban a jogi személy vagy egyéni vállalkozó teljes nevét írjuk fel a jogszabályi dokumentumoknak megfelelően.

A "Strukturális felosztás" mezőbe a megbízást kiadó részleg kerül beírásra. Ha nincs megosztottság a szervezetben vagy egyéni vállalkozóban, akkor kötőjelet kell tenni.

Az „OKPO” mezőbe írja be a Statisztikai Hivatal által kiadott OKPO kódot. Ha nem ismeri a kódját, akkor megtalálhatja a Rosstat hivatalos webhelyén.

A „dokumentumszám” mezőt az első számtól rendelik hozzá, új év január 1-től kezdődően, és egész évben folyamatos számozással rendelkezik december 31-ig. A szervezet jogosult számokhoz előtagot használni.

Az "Összeállítás dátuma" mezőbe az aktuális dátum kerül, mert. számla készpénzes utalványt állítanak ki az üzleti tranzakció során.

A „Tartás” és „Jóváírás” oszlopokat a könyvelési tételeknek megfelelően töltik ki, és a könyvelőjük készíti el. De alapértelmezés szerint a "Jóváírás" oszlop 50.1-gyel van kitöltve - mivel ez a szervezet pénztárának számlája. A „Teher” oszlopban a következő számlák egyike lehet:

70 "kalkuláció bérek» - a szervezet alkalmazottaival történő elszámolás esetén készpénzben;
51 "elszámolási számla" - pénzeszközök befizetésekor a folyószámlára a szervezet pénztárából;
71 "elszámolások elszámoltatható személyekkel" - a munkavállalónak a vállalkozás szükségleteihez vagy az utazási költségekhez történő előleg kiadásakor;
60 "elszámolás beszállítókkal és vállalkozókkal" - a szállítók készpénzes fizetése esetén.

Az „Összeg” mező a pénztárosnak fizetett összeget mutatja. Ebben az esetben a kopekka és a rubel jelzését "-" jel választja el. Illetve teljes rubelnél egy fillér is kihagyható.

A „Célkód” mezőt csak akkor kell kitölteni, ha a szervezet kódrendszert használ.

A „Kibocsátás” mezőbe vagy annak a személynek a teljes neve van beírva, akinek a készpénzt kibocsátják genitivusban (válasz a kérdésre - kitől?), vagy a jogi személy vagy egyéni vállalkozó teljes neve és teljes neve az egyed befogadójának a genitív esetben is.

Az „Indok” mezőbe a pénzeszközök kiállításának alapja kerül beírásra: osztalékfizetés, beszállítónak történő kifizetés, beszedés, áruk/szolgáltatások kifizetése a számla (szerződésszám) szerint stb.

Az „Összeg” mezőben a kibocsátandó pénzeszközök összegét nagybetűvel írjuk, a kopejkákat pedig számokkal. Érdemes megjegyezni, hogy ha az RKO táblázatos részében a teljes összeget kopeck nélkül jelölte meg, akkor az „Összeg” mezőben is csak a teljes összeget kell feltüntetnie szavakkal, kopekkák feltüntetése nélkül. Nem szabad csökkenteni a dörzsölést és a kopejkákat.