Bérszámfejtő nyomtatvány. Információk és meghatározások

Nyilatkozat kiadásra bérek(T-51 és T-49) havi 2 alkalommal kerül kiadásra: előleg befizetése és végelszámolás ellenében. Itt letöltheti a nyilatkozat nyomtatványát, megismerheti a kitöltési eljárást és megtekintheti a kitöltési példát.

A bért havonta kétszer, a Szabályzatban meghatározott napon kell kifizetni munkarend, kollektív vagy munkaszerződés. Ez azt jelenti, hogy a munkáltató maga határozhatja meg, hogy melyik dokumentumban írja elő a kifizetés helyét és időtartamát. Pénzt lehet fizetni az alkalmazottaknak a szervezet pénztárán keresztül, vagy átutalni a szervezetbe bankkártyák.

Bérjegyzék (üres)

A munkabér kiállítására vonatkozó kimutatást az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 2004.01.05-i 1. számú rendelete hagyta jóvá. A kimutatás ezen egységes formanyomtatvány szerint készíthető. Ha úgy dönt, hogy ezt az űrlapot használja, akkor letöltheti a következő linkről:

A rendelet előírja, hogy az ilyen nyilatkozatoknak 3 típusa van:

elszámolás és fizetés (T-49 nyomtatvány);
elszámolás (T-51 nyomtatvány);
fizetés (T-53 nyomtatvány).

Ha a pénzkibocsátás feldolgozásához bérszámfejtést (T-49-es nyomtatvány) választott, akkor egyéb kimutatások (T-51 és T-53 nyomtatvány) nem minősülnek. A T-49-es nyomtatvány a másik két említett nyilatkozat összes elemét tartalmazza.

A T-49-es nyomtatványt akkor kell kitölteni, ha készpénzben ad ki pénzt a pénztárból. Ha megtagadta a felhasználást, akkor a pénz felhalmozásakor készítsen T-51-es nyilatkozatot, és készpénzben történő kiadáskor T-53-as nyomtatványt. Az alkalmazottak fizetési kártyájára történő átutaláshoz csak egy űrlapra (T-51 nyomtatvány) van szüksége.

bérszámfejtés: ingyenesen letölthető űrlap (T-49-es űrlap)
bérszámfejtés a bérek kiadásához: nyomtatvány ingyenesen letölthető (T-53 forma)

Ezen kívül a „Számviteli lapok” rovatból ingyenesen letöltheti a bérszámfejtést erre a linkre kattintva.

Bérszámfejtő lap: példa

Egy példa szemlélteti a bérjegyzék kitöltésének eljárását.

Példa
Kondratiev menedzser 15 000 rubel fizetést kapott. 1950 rubelt visszatartott személyi jövedelemadó. A szervezet alkalmazottai bankkártyán kapnak pénzt.

Augusztus 20-án előleget fizettek ki a menedzsernek - 6000 rubelt. A tárgyhónap fennmaradó részét az Alfa LLC a következő hónap 5. napján utalja át a munkavállalók számláira.

A második hónapra fizetendő összeg 7050 rubel. (15 000 rubel - 1950 rubel - 6000 rubel).

A címlapon ezt írják:

A cég neve;

OKPO kód;

a bérjegyzék száma és dátuma;

jelentési időszak (az a hónap, amelyre a dokumentumot elkészítették).

A táblázat 1-7. oszlopában a könyvelő feltüntette a rá vonatkozó információkat (személyi szám, teljes név, beosztás), a vezető fizetését és a ledolgozott időt (napokban).

A táblázat 8. oszlopában feltüntette a jelentési hónapban felhalmozott összeget - 15 000 rubelt.

A 9-11. oszlop nem kerül kitöltésre, mert nem volt egyéb kifizetése (például átmeneti rokkantsági ellátás, szabadságolási díj vagy üzleti út).

A 12. „Összesen” oszlopban a könyvelő 15 000 rubelt mutatott be.

A 13. oszlopban feltüntette a visszatartott személyi jövedelemadó összegét - 1950 rubelt, a 14. oszlopban pedig - a hónap első felére kifizetett előleg összegét - 6000 rubelt.

A 16. „Szervezettel szembeni tartozás” és a 17. „A munkavállalóval szembeni tartozás” oszlopban a szervezetnek a munkavállalóval (vagy fordítva, a munkavállalóval szemben a vállalattal) szembeni teljes tartozását kell feltüntetni a jelentési időszak (hónap) végén. Itt a 16. oszlopot kell kitölteni, mivel augusztusban a cégnek 7050 rubelt kell fizetnie Kondratievnek. A 18. "Kifizetendő" oszlopba 7050 rubelt kell beírni.

Ha korábban a cég alulfizette a munkavállalónak járó összeget, akkor azt a könyvelő az augusztusi bérjegyzékben a 16. „tartozás a szervezet felé” oszlopában tünteti fel. Ezután ebben az oszlopban kell feltüntetni a teljes összeget, amelyre a munkavállaló jogosult (augusztusra ki nem fizetett pénz plusz a korábbi tartozás összege). Ennek megfelelően a 18. oszlopban a „Fizetendő” felirat jelenik meg teljes összeg kifizetendő.

Ha a hónap végén a munkavállalónak adóssága van a céggel szemben, azt a 17. oszlopban kell rögzíteni, a 18. oszlopban pedig a „Fizetendő” a 16. és 17. oszlop értékei közötti különbséget.

A munkabér kiadására vonatkozó nyilatkozat (T-51 nyomtatvány) így fog kinézni:

első oldal

második oldal

Pénzkibocsátás készpénzben

A pénztárból származó készpénzt a pénztárosnak kell kiállítania (az Oroszországi Bank 2014. március 11-i irányelvének 4. cikkelye, 3210-U szám). Azokban a szervezetekben, amelyekben nincs személyzet pénztáros, vagy a szervezet székhelyétől területi távolságra lévő alosztályaiban (műhelyek, raktárak) a vezető bármely alkalmazottat kijelölhet pénztárosnak, aki pénzt fizet.

Ehhez szüksége van:

rendeletet ad ki a fizetések kiadásáért felelős alkalmazott kinevezésére;
a kinevezett munkavállalót aláírás ellenében megismerteti a munkabér kiadásával kapcsolatos jogaival és kötelezettségeivel.

A pénztáron keresztüli pénz kibocsátása az elszámolási és fizetési (fizetési) kimutatás vagy a kiadás szerint történik készpénzes utalvány(A Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú irányelvének 6.1. pontja) munkaidő szervezet és alkalmazottai. A fizetés a munkahelyen történik a pénztáron keresztül, vagy átutalják a munkavállaló által megjelölt bankszámlára (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 136. cikkének 3. része). Ha a munkabért a munkahelyen fizetik ki, akkor azt feltételezik, hogy a munkavállalóknak jelen kell lenniük a munkahelyen annak átvételéhez. Ha a fizetés kifizetésének időpontja hétvégére esik, akkor a kifizetést az azt megelőző munkanapon, azaz munkaidőben kell teljesíteni (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 136. cikkének 8. része).

Ezenkívül figyelembe kell venni, hogy a fizetést a szervezet olyan alkalmazottja (leggyakrabban pénztáros) adja ki, akinek a munkabér kifizetése a munkaköri kötelessége, amelyet ő Általános szabály munkaidőben teljesít. Ezért, ha a szervezet minden munkavállaló számára egységes munkaidőt ír elő, akkor a munkanapon kívüli fizetések kiadása a pénztáros túlórájával járna az előlegfizetés és a fizetés napjain. Ez a helyzet nem tartozik azon esetek hatálya alá, amelyekben a munkáltató bevonhatja a munkavállalót a túlórába (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 99. cikke).

A fentiek alapján megállapítható, hogy a béreket továbbra is a szervezet és dolgozói munkaidejében kell folyósítani. Ebben az esetben a fizetés konkrét helyét és feltételeit kollektív vagy munkaszerződésben kell rögzíteni (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 136. cikkének 4. része).

Átutalás bankkártyára

Kollektív vagy munkaszerződésben határozza meg a készpénz nélküli pénzfizetés feltételeit (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 136. cikkének 3. része). Ha korábban a szerződésben megállapították, hogy a fizetést a pénztárból fizetik, módosítsa azt. Ez történhet a szerződés módosított változatának jóváhagyásával vagy elkészítésével további megállapodás neki.

Ezenkívül a munkavállalónak kérelmet kell írnia fizetésének kártyára történő átutalására. A kérelemben fel kell tüntetni a munkavállaló bankszámlaszámát. Ezt követően a munkavállaló helyettesítheti azt a bankot, amelyen keresztül a fizetését át kell utalni. Az alkalmazottak bankszámlájára történő fizetéskor a szervezet fenntartja az előleg fizetési kötelezettségét (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 136. cikkének 6. része). Ezért legalább félhavonta utalja át a fizetését.

A pénzt a munkavállalóknak munkaviszony vagy kollektív szerződés alapján fizetik ki, amelyben többek között fel kell tüntetni a munkavállalónak történő átutalásának módját (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 136. cikke). Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 136. cikkének normái arra irányulnak, hogy biztosítsák a munkaszerződésben részt vevő felek érdekeinek összehangolását a bérek kifizetésére vonatkozó szabályok meghatározásakor (az Orosz Föderáció Alkotmánybírósága határozatának 2. pontja). 2005. április 21-én kelt 143-O). Ha a készpénz nélküli fizetés feltétele nem szerepel a dokumentumokban, akkor a munkáltató nem jogosult bankkártyás fizetésre áttérni.

Ugyanakkor a készpénz nélküli fizetésre való átállás általánosan is végrehajtható a felek megállapodása alapján. Ehhez minden munkavállalótól írásos beleegyezést kell szerezni úgy, hogy a munkaszerződéshez kiegészítő megállapodást kötnek vele a pénzeszközök kifizetési eljárásának megváltoztatásáról. Ha a fizetési feltételeket a kollektív szerződés rögzíti, akkor a dokumentumot is ennek megfelelően módosítani kell. Azon munkavállalók esetében, akik megtagadják a bankkártyás pénz átvételét, a munkáltató köteles a pénztáron keresztül történő fizetést biztosítani.

Könyvjelzők: 0

Bérszámfejtés - különleges fajta számviteli dokumentáció, amely alapján a munkavállalók munkabért kapnak. Ilyen dokumentumot a könyvelők a teljes vállalkozásra vagy csak annak részlegeire vonatkozóan állíthatnak össze. A teljes összeg kiszámításához olyan adatokat használnak, amelyeket a bérjegyzékből vagy az egyes alkalmazottaktól vett egyedi bérszámfejtési lapokból vesznek. Maga a tény, hogy a pénzbeli kompenzáció munkabér formájában benne volt határidőket minden alkalmazott személyes aláírásával igazolja. De persze vannak különböző típusú bérek…

A bérszámfejtés fogalma és típusai

A bérfizetést úgy kell teljesíteni, hogy szükség esetén a dolgozó megértse, mi alapján történik ez. Az időbeli elhatárolást a lehető legátláthatóbban kell végrehajtani, ha a bizottságnak ellenőriznie kell az elhatárolási eljárás helyességét.

A bérszámfejtésnek törvény által jóváhagyott nyomtatványa van, csak azt az összeget tartalmazza, amelyet a szervezet minden alkalmazottjának ki kell fizetni. Az előírt fizetés kiszámításához gyakran speciális elszámolási és készpénzes utalványokat alkalmaznak. Nem tanácsos használni őket nagyvállalatok, ahol nagy létszámú alkalmazottat tartanak nyilván, mert a megbízás csak egy nap érvényességi idejű, és ilyeneknek fizetést kiadni. egy nagy szám embereket ilyen korlátozott ideig lehetetlen.

A teljes bérszámfejtési eljárásnak tükröződnie kell a kiküldetésekben és egyéb dokumentációkban. Ennek megkönnyítésére a statisztikai bizottság külön nyomtatványokat hagyott jóvá. Tehát a bérszámfejtés (amelynek mintája letölthető az internetről) a következő formájú lehet:

T53a számú bérszámfejtés.
T53 számú bérszámfejtés.
T51 számú bérszámfejtés.

Ezeket a nyomtatványokat a rendeleti és jogszabályi előírások szigorú betartásával kell kitölteni. Az összes dokumentáció hamisítás elleni védelme érdekében bizonyos adatokat tartalmaz, amelyek a védelmet szolgálják, és amelyeket az alábbiak szerint kell kitölteni megállapított szabályokat. A nyomtatvány több részre bontható - egy címlap, egy táblázat formájában kialakított rész és egy harmadik rész, amely a letétbe helyezett bérek összegére vonatkozó információkat tartalmaz. A címlapon speciális adatok szerepelnek, amelyeket kötelező kitölteni (például a szervezet vezetőjének aláírása nélkül nem adható ki a munkabér).

A táblázatok egy része a megfelelő oszlopokból áll, amelyeket a vállalkozás könyvelője tölt ki. A harmadik részben a pénzt kiállító pénztáros vagy a nyomtatvány kitöltésének helyességét ellenőrző könyvelő kiegészítései szerepelhetnek. Minden nyilatkozatot, amelyen a munkavállalók bért fizetnek, külön naplóban kell regisztrálni. Az ilyen nyilatkozat hátránya, hogy a benne foglalt információk nem bizalmasak. A fizetendő összeget minden dolgozó megtekintheti.

Címlapszabályok

Feltétlenül fel kell tüntetnie a vállalkozás nevét és/vagy szerkezeti egységét. Szükséges továbbá az összes szervezeti kód kitöltése és a terhelési számlaszám feltüntetése. Ekkor a könyvelő köteles előírni a kimutatás érvényességi idejét (maximális intervallum a kitöltéstől számított 3 nap). Bérjegyzék, minta kitöltés:

Ezt követően, szavakkal, a teljes kimutatáson kell feltüntetni a fizetendő összeget. Ügyeljen arra, hogy a tárgyév elejétől szabályosnak tekintett dokumentum számát írja fel. Az utolsó sorok magának a nyilatkozatnak a teljesítésének időpontját jelzik, amelynek meg kell előznie a pénzeszközök kifizetését, a kimutatás címlapját pedig a szervezet igazgatójának aláírásával kell hitelesíteni. Csak ezt követően fizethet be pénzt. A főkönyvelő írja alá aláírását, miután ellenőrzi, hogy a bérszámfejtést megfelelően elkészítették-e, és a pénzt kiadták-e a vállalkozás dolgozóinak.

Második oldal elrendezése

Ez egy táblázatos rész. Gyakran előfordul, hogy ha a vállalkozás elég nagy, akkor nem lehet egy oldalon elhelyezni az összes alkalmazott adatait. Ebben az esetben a bérjegyzék több oldalas is lehet, és ezek számát külön erre a célra kialakított sorban kell feltüntetni.

A táblázat tartalmazza a vállalkozás minden alkalmazottjának személyes adatait - sorszámát és személyi számát, vezeték-, kereszt- és családnevét (a középső név kitöltése nem feltétel, de segít elkerülni az incidenseket, ha a vállalkozás alkalmazottai rokonok vagy azonos vezetéknevű emberek). Ezután digitális formában megjelenik a fizetendő összeg, a táblázat utolsó sora pedig a fizetendő végösszeg összegzésére, feltüntetésére szolgál. Kötelezőnek kell lennie a munkavállaló aláírásának, valamint azoknak a dokumentumoknak, amelyek alapján fizetést kaphat.

Előfordul, hogy a munkavállaló nem kap pénzt a pénztárban. Ebben az esetben a pénztáros a vezetéknevével szemben „befizetett” jegyzetet készít, lezárja a bérjegyzéket és aláírásával igazolja a tranzakciókat. Minden letétbe helyezett adatot összesíteni kell, és a nyilatkozat utolsó lapján fel kell tüntetni. Ezt követően a pénztárosnak kell kiadnia pénzfelvételi nyugta a ténylegesen kiadott munkabér összegéről. Az ő száma is szerepel a közleményben.

Ha a pénztáros a bérszámfejtés során hibákat tár fel, köteles azt visszaküldeni a számviteli osztálynak. Ott újra kiadják vagy egyszerűen véglegesítik a hibák kijavításával. A pénztáros csak az összes adat helyes kitöltésének ellenőrzése után folytathatja a munkabér kiadását a kitöltött dokumentumnak megfelelően.

A bérjegyzéket egy példányban állítják össze, és a naplót, amelyben annak számát nyilvántartják, legalább 5 évig megőrzik. A teljes felelősség a pénztárost terheli, hogy a nyilatkozatot helyesen töltötték-e ki, és mennyire megbízhatóak az adatok rögzítése. Az adatok tárolása és egyeztetése történik Főkönyvelő vállalkozások.

Most a bérlap kialakítása jelentősen leegyszerűsödött, mert a könyvelők számára elérhetővé vált a legújabb szoftver, amely elvégzi helyettük a fő munkát.

A díjazáshoz minden szervezetnek bérszámfejtést kell készítenie. Ez a könyvelő fő dokumentuma az erre a célra elköltött pénzeszközök elszámolására.

A munkavállalóknak történő kifizetéseket úgy kell teljesíteni, hogy megértsék, honnan származnak a fizetendő összegek, milyen szabályok szerint vonnak le levonásokat a bérekből és az ahhoz kapcsolódó időbeli elhatárolásokból.

A bevételek kiadását az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően gondosan dokumentálni kell. Bármely könyvvizsgáló bizottságnak könnyen ellenőriznie kell a szervezet pénzeszközeinek forgalmát, az alkalmazottakkal való elszámolások eljárását.

Alapvető pillanatok

Az Art. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 136. cikke értelmében a munkáltató köteles betartani egy bizonyos eljárást és határidőket a fizetések kifizetésére, a vonatkozó papírok elkészítésére és kitöltésére.

Információk és meghatározások

A pénzkibocsátási eljárást dokumentálni kell. A vállalkozás speciális kimutatásokat készít. Formájukat törvény hagyja jóvá.

Három típusuk van:

település;
fizetés;
elszámolás és fizetés.

Az egyik vagy másik forma használata bizonyos árnyalatoktól függ.

A fizetést kiadó felhatalmazott alkalmazottaknak először részletesen meg kell vizsgálniuk a következő kérdéseket:

definíciók;
a dokumentum célja;
meglévő szabályozások.

Elfogadhatatlan a hatályos szabályozás megszegése. Ez problémákhoz vezethet a munkaügyi felügyelettel.

A könnyebb tanulás érdekében jogszabályi keret az RKO és egyéb dokumentumok kitöltésével kapcsolatban ismernie kell a vonatkozó terminológiát.

A főbb fogalmak a következők:

Bér	Ez az az összeg, amelyet a munkáltatónak át kell adnia a munkavállalóknak munkafeladatuk ellátásáért. Méretét a munkaszerződés és a jogszabályok szabályozzák. Nem lehet alacsonyabb a minimálbérnél. Most Oroszországban 7500 rubel, 2019. július 1-től pedig további 300 rubel fog emelkedni.
Pénzfelvételi nyugta	Ez egy dokumentum, amelyet a pénztároson keresztüli fizetések kiadásakor töltenek ki. Minden alkalmazottra külön kiállítva.
Bérszámfejtés T-53	Az alkalmazottak által ténylegesen kapott fizetést tükrözi. Alkalmazotti csoportra (műhely, részleg stb.) vagy a vállalkozás egészére állítják ki.
Bérszámfejtés T-51	A szervezet összes alkalmazottja keresetének kiszámítását tükrözi.
Bérszámfejtés T-49	Bérek kiadására szolgál, és információkat tartalmaz a számítás módjáról is: fizetés, munkanapok száma, időbeli elhatárolások, levonások. Ez a dokumentum a T-51 és a T-53 nyomtatványokat egyesíti.

A bérszámítási és -kifizetési papírok összeállításának rendjét az Állami Statisztikai Bizottság 04.01.05-én kelt 1. számú rendelete tartalmazza. Ebből normatív dokumentum ingyenesen letöltheti az űrlapot. A Rendeletben jóváhagyott nyomtatványoktól való eltérés nem megengedett.

Meglévő űrlapok

A bérszámfejtés az alkalmazottak összes elhatárolását tükrözi. Ez a számviteli bizonylat egy vagy több részből állhat, ha az alkalmazottak a vállalat strukturális részlegeibe vannak felosztva.

A kimutatás az egyes dolgozókra vonatkozó pontos számításokat tükrözi. Az ebből származó adatokat a pénzügyi kimutatások elkészítésekor használják fel.

A fizetési és elszámolási űrlap (T-49) 23 oszlopot tartalmaz. Tartalmazzák az eredmény levezetéséhez szükséges információkat. Két részből áll. Alapvetően a szervezet (alosztály) neve, a bizonylat teljes összege, a főkönyvelő és az igazgató aláírása szerepel.

A táblázatos rész oszlopokat tartalmaz:

szám sorrendben;
a munkavállaló személyi száma;
pozíció;
ráta (fizetés);
ledolgozott órák száma;
díjak és levonások;
fizetendő összeg vagy túlfizetés;
vezetéknév, festmény átvételkor.

A T-49 és T-53 lapot a könyvelő és a vezető írja alá, a T-51 nyomtatványt csak az előadó írja alá. A kisvállalkozások béreinek elszámolásához a B-8 formanyomtatványt használják. A bizonylaton feltüntetik az időbeli elhatárolásokat, levonásokat, a kiadandó összeget. A pénz átvételét tükröző oszlopokat is biztosít.

Az űrlap célja

A fizetési szelvényekre a következő célokra van szükség:

a fizetések kifizetésére vonatkozó információk rendszerezése;
a pénz tervezett felhasználásának megerősítése;
az adóhatósági ellenőrzés egyszerűsítése;
munkaügyi ellenőrzések lefolytatása.

Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve arra kötelezi a munkáltatót, hogy az alkalmazottak bérét felhalmozza és kifizesse, hogy az emberek megértsék, hogyan alakult ki a fizetendő összeg. A bérjegyzék jól láthatóan mutatja az összes felhalmozott és visszatartott összeget.

A számításon túlmenően a munkavállaló aláírása formájában történő fizetés megszerzésének tényét is rögzíteni kell. Ez a funkció a bérszámfejtéshez van hozzárendelve. Segítségével tükröződik az a tény, hogy minden egyes munkavállaló keresetet kap.

A bérszámfejtés a fenti két funkciót egyesíti: a felhalmozást és a pénzeszközök átvételét.

Most a bérszámfejtést nagyon ritkán használják. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy a fizetést elsősorban átutalják műanyag kártyák készpénz nélküli módon. Az egyes alkalmazottak fizetése, például azoknak, akik nem állítottak ki kártyát, a CSC segítségével történnek.

A T-53-as nyomtatvány használatának megtagadásának másik oka, hogy a munkavállaló a vezetéknevével szemben aláírva látja a többi alkalmazott összegét a dokumentumban. Ez sérti a bérszámfejtési adatok titkosságát, és gyakran konfliktusokhoz vezet.

Dokumentum végrehajtás

A bérszámfejtés három lépésben történik:

Cím rész tervezése

Fel van tüntetve a szervezet neve, a bizonylat napló szerinti sorszáma, a teljesítés dátuma, a kiadandó pénzeszközök teljes összege, a beszámolási időszak. Az aláírások számára fenntartott külön sorok tisztviselők. Ez a rész minden típusú kijelentésre jellemző. Kötelező információkat tartalmaz, amelyek a kereset számítási és kiadási módjától függetlenül jelzik.

Táblázat szakasz elrendezése

A teljes összeget egy táblázatban részletes elhatárolásokra és levonásokra bontják le minden alkalmazottra vonatkozóan. Az oszlopok tartalma és száma függ a bizonylat formájától, a fizetés módjától, a létszámtól.

A bérjegyzékben ezenkívül tükrözni kell a kiadandó összeg kiszámításának módját. A táblázatot kibővítettük, hogy a lehető legrészletesebben tükrözze, miből tevődik össze az a munkajövedelem, amelyet a munkavállaló a kezében kap.

A bérjegyzékben a táblázat igazodik a fizetés megérkezésének tényéhez és a hozzá tartozó információkhoz. Az aláírások és a megjegyzések oszlopai erre a célra szolgálnak. Utóbbiban személyazonosító okmányt tüntetnek fel, amelyet pénz vagy meghatalmazás átvételekor mutatnak be, ha a keresetet a munkavállaló megbízottjának állítják ki.

Ha a fizetést a bérszámfejtés alapján adják ki az alkalmazottaknak, akkor ezen felül minden dolgozónak fizetési szelvényt kell készítenie.

Ebben egy személy láthatja:

tartozás a hónap elején (ha van);
minden elhatárolt összeg (a bal oldalon);
elkölthető rész - levonások (jobb oldalon);
Az összefoglaló a jobb alsó sarokban található.

A kivonat elszámolási és fizetési változata a fent leírt kettőt ötvözi, vagyis tükrözi a számítás menetét és a fizetés tényét.

Üres mezők kitöltése pénzkibocsátás után

Ebben a szakaszban összegzik a fizetés eredményét, és aláírják a dokumentumot. A táblázat után tüntesse fel a kibocsátott és elhelyezett pénzeszközök összegét.
A banktól a munkabér kiadására kapott összeget tovább kapja a cég bizonyos időszak. A számláról történő pénzfelvétel napja a munkabér kifizetésének első napja, és a kimutatás rovatában szerepel. A pénzt öt napon belül teljes egészében ki kell adni vagy vissza kell küldeni a banknak.
A letétbe helyezett összeg visszatérítendő. Ez az a pénz, amelyet a munkából bármilyen okból hiányzó munkavállalók nem kaptak meg a rendelkezésre álló öt napon belül (betegség, üzleti út, hiányzás stb.).
A pénztárgépen keresztüli fizetések kiadásakor a pénztáros ismét ellenőrzi a kimutatást és aláírással igazolja, majd a főkönyvelő és az igazgató is ezt teszi.

A bérszámfejtés kitöltésének követelményei

A bérszámfejtés történhet kézzel vagy be is elektronikus formában, például az 1C ZUP bérprogramban.

A dokumentumnak a következő adatokat kell tartalmaznia:

tisztviselők aláírásai;
teljes összeg;
fizetési időszak;
a dokumentum száma és kelte;
a szervezet neve (IP).

Az űrlap kitöltésekor a könyvelő a munkaidő-nyilvántartásból és a személyi megbízásokból összesítő adatokat vesz át. A kimutatások legalább két lapból állnak: egy címlapból (részleteket tartalmaz) és egy táblázatos lapból (a kifizetések kiszámításához szükséges adatokat tartalmazza). Igény szerint oldalakat is hozzáadhat a dokumentumhoz.

A fizetést a számláról történő beérkezéstől számított öt munkanapon belül kell kiállítani (a 2014. március 11-i 3210-U jegybanki utasítás 6.5. pontja). A kimutatás akkor készül, ha háromnál többen dolgoznak a szervezetben, ellenkező esetben költségelszámolást töltenek ki.

Az elhatárolások és levonások helyességéért a szervezet vezetője és a főkönyvelő a felelős. Ha a nyilatkozat nem tartalmazza az aláírásukat, akkor nem fogadható el végrehajtásra.

A pénztáros feladata a pénz átvétele, elszámolása, kiadása, őrzése és tárolása. A nyilatkozat kitöltésének űrlapja megtalálható az interneten.

Karbantartási felelősség

A kimutatás elkészítése a könyvelő-kalkulátor feladatai közé tartozik. Felelős a dokumentumban szereplő adatok pontosságáért, végrehajtásának helyességéért. A vállalkozónak a nyilatkozatot a pénzkibocsátás előestéjén alá kell írnia rajta, mielőtt a vezető jóváhagyná.

Az összes befizetés és a kimutatás eredményének összesítése után a könyvelő újra aláírja a már teljesen kitöltött és kifizetett bizonylatot. Ezután az űrlapot iktatják, és tárolásra helyezik.

A nyilatkozatok papírokra vonatkoznak szigorú elszámoltathatóságés ellenőrzés alá esnek. Ezeket megfelelően regisztrálni és tárolni kell. Ennek érdekében a szervezet évente számviteli politikát dolgoz ki és hagy jóvá. Rendelkeznie kell a T-53a formátumú nyilatkozatok nyilvántartásának kialakításáról és karbantartásáról. Egy évig nyílik.

A napló nyilvántartja az év során keletkezett és kifizetett összes kimutatást. Fel van tüntetve számuk és regisztrációs dátumuk. Ezt követően iktatják és letétbe helyezik az elszámolási dokumentumokat. Tartsa őket öt évig.

Javítás, tárolás és lezárás

Ideális esetben semmit sem kell változtatni a bérszámfejtésen. Az áthúzások csúnyán néznek ki, és bizonyos nehézségekkel járnak. Elírások azonban, bár nem szándékosan, előfordulnak.

Amikor megjelennek, tegye a következőket:

egy egyenes vonallal óvatosan húzza ki a rossz számot;
fölé vagy mellé írja be a megfelelő értéket;
minden olyan személynek, aki a kijavítás előtt aláírta a dokumentumot, újra alá kell írnia;
tüntesse fel a felülvizsgálat dátumát.

Az illetményfizetési nyilatkozatot a címlapon feltüntetett határidőig le kell zárni.

Ha nem minden alkalmazott kapta meg a pénzt a határidőig, a könyvelőnek a következőket kell tennie:

annak az alkalmazottnak a neve mellé, aki nem kapott fizetést, írja be a "Betétbe helyezett" szót;
a táblázatos rész után a teljes kibocsátott és letétbe helyezett összeg jelenik meg;
a nyilatkozatot a felelős személyek aláírásukkal hitelesítik;
a kibocsátott összegre készpénzes elszámolást állítanak ki, amelynek számát a kivonat megfelelő cellájába kell beírni;
a dokumentum tárolva van.

A nyilatkozatot körültekintően kell elkészíteni és lezárni, mivel gyakran ellenőrzik.

Minden típusú számviteli papírnak megvan a maga eltarthatósága. A kimutatást 5 évig tároljuk, feltéve, hogy ezalatt az időszak alatt jelentési ellenőrzésre kerül sor. Ellenkező esetben a tárolási idő 75 évre meghosszabbodik.

Tehát a fizetések kifizetését szigorúan szabályozni kell, és egyértelműen tükröződni kell az egyes szervezetek vonatkozó dokumentumaiban. Ehhez rendelkezésre állnak az Állami Statisztikai Bizottság által jóváhagyott kimutatások. Kialakításuk leegyszerűsíti és egységesíti a források elhatárolását és kibocsátását az alkalmazottaknak.

A fizetési bizonylat egy olyan dokumentum, amely összefoglalja a munkavállalói juttatások, a bérlevonások és az esedékes összegek összes részletét. Beszéljünk arról, hogy milyen formában lehetséges az elsődleges bérszámfejtés, és adjunk mintát a T-51 bérszámfejtés kitöltésére. A cikkben talál egy linket, ahonnan ingyenesen letöltheti a "T-51 űrlapot".

Jogi alap

A társaság alkalmazottai bérszámításának és kifizetésének rendje szabályozott Munka Törvénykönyve RF. Meghatározza a számítási módszert. különféle fajták a munkavégzés díjazása és a kompenzációs kifizetések, átadásuk időzítése, a munkavégzés és pihenés módjának szabályozása, a munkavállaló és a munkáltató közötti kapcsolat egyéb vonatkozásai.

A bért legalább havonta kétszer kell fizetni. A fizetési feltételeket a társaság vezetése határozza meg, figyelembe véve az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 136. cikkének szabályait.

A teljes hónapot dolgozó munkavállaló fizetése nem lehet kevesebb, mint az Orosz Föderáció kormánya által megállapított minimálbér. Most 11 163 rubel. Ha azonban a szervezet működése szerinti szövetség tárgykörében a minimálbér magasabb, mint a szövetségi, akkor a minimálbér meghatározásakor ettől kell a szervezetnek vezérelnie. Ez a helyzet például Moszkvában (18 742) vagy Szentpéterváron (17 000).

Milyen dokumentumok alapján számítják ki a munkavállalói juttatásokat

hatálybalépésével szövetségi törvény 402-FZ „A számvitelről” (2013.01.01-én történt), a szervezetek jogosultak önállóan kidolgozni a tevékenységük során használt elsődleges dokumentumokat (402-FZ 9. cikk 4. pont). Ez vonatkozik azokra a dokumentumokra is, amelyeket a munkavállalóknak a munkáért fizetett összegek kiszámításakor használnak. A saját fejlesztésű űrlap használatához biztosítani kell az összes kötelező részlet meglétét (a 9 402-FZ cikk 2. cikke), és azt helyi szabályozási aktussal jóvá kell hagyni.

Ha nincs kívánság vagy igény önálló bérszámfejtő-minta kidolgozására, akkor használhatja egységes formák az Állami Statisztikai Bizottság jóváhagyta.

Egységes dokumentumformák

A munkabér kiszámításához és kifizetéséhez az Állami Statisztikai Bizottság 2004.05.01. 1. számú rendeletével az alábbi kimutatási formákat hagyta jóvá:

T-49 nyomtatvány - elszámolás és fizetés;
T-51 nyomtatvány - bérszámfejtés;
T-53 nyomtatvány - fizetés.

A nyomtatványok kitöltésére vonatkozó utasításokat ugyanezen 1. számú rendelet tartalmazza. Ebben a cikkben részletesebben foglalkozunk a T-51 nyomtatvány kitöltésének eljárásával.

T-51-es nyomtatvány - bérszámfejtés: a jelentkezés és a kitöltési eljárás

A dokumentum figyelembe vett formája csak a bérszámfejtésre szolgál. Ebben az esetben a T-53 bérszámfejtést a vállalkozás pénztárán keresztül történő kifizetések tükrözésére használják. Ha a vállalat a T-49 bérszámfejtést használja az alkalmazottak javadalmazásának elhatárolására, akkor ez kizárja a T-51 és T-53 nyomtatványok használatát.

Az űrlap kitölthető kézzel, vagy gépi adathordozón, a könyvelési tranzakciókhoz megfelelő szoftverrel (például 1C család). A passzív időbeli elhatárolásokról és levonásokról minden munkavállaló esetében külön tájékoztatást adunk.

A felhalmozott munkabérre vonatkozó adatok kitöltése az alábbi elsődleges bizonylatok alapján történik:

munkaidő-nyilvántartások;
munkaszerződések;
kitüntetési megbízások;
a munkahelyről való távolmaradásról szóló dokumentumok (fizetett és nem). Például betegszabadság, szabadság elrendelése stb.;
egyéb fizetésekre vonatkozó utasítások.

A felhalmozási összegek kiszámítása után a munkabérből visszatartott összegek kiszámításra kerülnek: személyi jövedelemadó, tartásdíj, szakmai járulékok stb.. A bizonylat táblázatos részének utolsó oszlopában a munkavállalónak fizetendő összeg látható (letölthető a bérszámfejtés a cikk végén).

Minta kitöltés

Az LLC "Company" alkalmazottainak munkanapjaira, fizetésére és egyéb kifizetéseire vonatkozó kezdeti adatok 2019 augusztusára:

Az augusztusi ötnapos munkahét beosztása szerint 23 munkanap. Minden alkalmazott 13%-os személyi jövedelemadót fizet, nincs más levonás.

Az alkalmazottak fizetésének folyamata az egyik legfontosabb minden szervezet működésének folyamatában. Ez körülötte van legnagyobb számban viták és félreértések a munkavállalók és a munkáltató között. Itt történik a munkaügyi és az adótörvények megsértése.

Ezért nyilvánvaló, hogy munkabér kifizetése nagyon szigorúan kell szabályozni, valamint rendkívül átláthatóan kell tükrözni a számviteli bizonylatokban. Ebből a célból az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottsága jóváhagyta a nyilatkozatok formáit, amelyek kitöltése leegyszerűsíti és egységesíti az alkalmazottak pénzeszközeinek kiszámítását és kifizetését.

A formák típusai és főbb különbségei

Az illetmények kiadására szolgáló lapok elszámolásra, kifizetésre és elszámolásra és kifizetésre oszlanak.

Mindegyikhez meg különleges forma:

T-49 - elszámolás és fizetés;
T-51 - számított;
T-53 - fizetés.

A felosztás az inherensen alapul funkciókat. Mivel a nyilatkozatnak mint dokumentumnak az a célja, hogy tükrözze a munkavállalók javára teljesített kifizetéseket, tükröznie kell a számítási módszereket és a bérek konkrét összegeit.

Cél és fő funkciók

A munkaügyi jogszabályok arra kötelezik a munkáltatót, hogy úgy számoljon és fizessen, hogy a munkavállaló megértse, hogyan szerezték meg azt az összeget, amelyet végül a kezébe kapott.

Az összes felhalmozott és visszatartott összeg számítási módszerének vizuális bemutatásához bérjegyzéket használnak.

Ő tükröznie kell fizetés, prémiumok és egyéb járulékos kifizetések, levont adók, egyéb bérlevonások.

A számítási mód mellett a tényt is egyértelműen rögzíteni kell közvetlen fizetés pénzeszközöket, és erről egy munkavállaló aláírásával igazolást kap. Ezt a funkciót a bérszámfejtés látja el. Lehetőséget ad arra, hogy tükrözze az egyes alkalmazottak fizetésének tényét.

Ennek megfelelően a bérszámfejtés összehoz mindkét funkció egyben az elhatárolás módja és az átvétel tényének tükrözése.

Ezenkívül meg kell jegyezni, hogy a bérszámfejtés tiszta formájában jelenleg nagyon ritkán használják. Először is, mert a fejlesztéssel banki szolgáltatás a bérek kifizetése a vállalkozás pénztárán keresztül háttérbe szorult, és teret engedett az alkalmazottak plasztikkártyáira történő átutalásoknak. Másodszor, a munkavállaló aláírásának szükségessége a pénzeszközök kiadásakor arra kényszeríti a könyvelőt, hogy ne csak a fizetésük összegét mutassa be az alkalmazottaknak, hanem a nyilatkozatban feltüntetett összes többi alkalmazott fizetését is. Ez sérti az alkalmazottak fizetésére vonatkozó információk bizalmas kezelését, és sok konfliktushelyzetet okoz.

Az alkalmazottak bérszámításának árnyalatairól, valamint annak dokumentálásáról a következő videóból tájékozódhat:

Ha még nem regisztrált szervezetet, akkor A legegyszerűbb csináld vele online szolgáltatások, amely segít az összes szükséges dokumentum ingyenes elkészítésében: Ha már van szervezete, és azon gondolkodik, hogyan lehetne megkönnyíteni, automatizálni a könyvelést és a jelentéskészítést, akkor az alábbi online szolgáltatások jönnek a segítségére, amelyek teljesen leváltják a könyvelőt vállalkozásában, és sok pénzt és időt takaríthat meg. Minden jelentés automatikusan generálódik, elektronikus aláírással van aláírva és automatikusan online elküldésre kerül. Ideális egyéni vállalkozó vagy LLC számára az egyszerűsített adórendszeren, UTII, PSN, TS, OSNO.
Minden néhány kattintással történik, sorok és stressz nélkül. Próbáld ki, és meg fogsz lepődni milyen könnyű lett!

Az okmány kiállításának eljárása

A nyilatkozat kitöltésének eljárása feltételesen osztható három szakaszban.

Első lépés akarat általános kialakítás dokumentumot, különösen annak cím részét. Itt kell feltüntetni a vállalkozás nevét, a napló szerinti kivonat számát, az összeállítás dátumát, a fizetendő végösszeget, valamint azt az időszakot, amelyre a bérszámfejtést számították.

Külön sorok maradnak a vállalkozás vezetőjének és a főkönyvelőnek az aláírására.

Második fázis - táblázat kitöltése. A táblázat a teljes összegnek az egyes alkalmazottak részére történő egyedi kifizetésekre való lebontására van fenntartva. Az oszlopok száma és tartalma a kimutatás konkrét formájától és a bérek kifizetésének módjától függően változik.

Kötelező oszlopok: sorszám, alkalmazotti létszám, vezetéknév és kezdőbetűk (olyan vállalkozásnál, ahol nagy személyzet célszerűbb a teljes nevet és a családnevet is beírni, hogy elkerüljük a rokonok és névrokonok összetévesztését), a fizetendő összeget.

Ha a kivonat elszámolási nyilatkozat, akkor ezen felül tartalmaznia kell a fizetendő összeg kiszámításának módját.

Ez úgy érhető el, hogy a táblázathoz oszlopokat adunk a beszámolási időszakban ledolgozott napok számával, fizetéssel, valamint az összes kiegészítő juttatással és bónuszfizetéssel, a visszatartott adók és leírások összegével (például szakszervezeti tagdíjak, tartásdíj). stb.). Ez azt jelenti, hogy a táblázat kibővítésének jelentése a legteljesebb tükrözi annak az összegnek a kiszámítását, amelyet a munkavállaló a kezében kap.

Ha a bérszámfejtést, a táblázatot úgy kell kibővíteni, hogy a munkavállalók pénzbeérkezésének ténye és minden kapcsolódó információ tükröződjön. Ehhez hozzáadjuk az „aláírás” és „megjegyzés” oszlopokat. Utóbbi főszabály szerint a bérfizetés előtt bemutatott személyazonosító okmányt vagy más személynek kiállított meghatalmazást jelöl.

A munkabér kifizetésére szolgáló bérszámfejtés használatakor, amelyben nincs részletes információk a kifizetés összegének kiszámításának módjáról a munkáltatónak egyáltalán nem kell részletes számítást adnia a munkavállalónak. Ebben az esetben általában járulékosan bérelvényt is adnak, amelyet minden dolgozónak külön készítenek el.

A bérszámfejtés a fenti két lehetőséget kombinálja, ezért tükröznie kell mind a számítás módját, mind a fizetés tényét.

És végül harmadik szakasz kitölti a lapot. A pénzeszközök kiadása és a táblázat összes üres mezőjének kitöltése után kerül végrehajtásra. Ez a szakasz a dokumentum összegzéséből és aláírásából áll. A táblázat alatt látható a kifizetett pénzeszközök teljes összege, valamint az elhelyezett pénzeszközök teljes összege.

A bankban a munkabér kifizetésére beváltott összeget a kimutatás szerint meghatározott időszakra adják ki a vállalkozásnak. Ehhez a kivonat fejlécében fel kell tüntetni a fizetés kezdetének dátumát. Ettől a pillanattól kezdve, öt napon belül, minden megkapta készpénz ki kell adni az alkalmazottaknak, vagy vissza kell küldeni a banknak.

Főszabály szerint az összegnek azt a részét kell visszafizetni, amely a kimutatásban letétként szerepel. Ez az a pénz, amit nem kaptak meg az alkalmazottak álmai állásuk okból való távolmaradása, üzleti út stb. miatt.

Ilyenkor a megengedett öt napon belül ezt a pénzt a vállalkozás pénztárában tartják, és ha ezalatt nem érkezik meg, akkor visszajuttatják a banknak.

Ha a fizetés megtörtént, akkor a pénztáros aláírásával igazolja a kimutatás helyességét és a bizonylatot átadja a számviteli osztálynak, ahol a főkönyvelő is aláírja.

Felelős a kitöltésért és a karbantartásért

Nyilatkozat összeállítása az könyvelői feladat. Ő a felelős a fizetési szelvényeken szereplő információk pontosságáért, valamint magának a dokumentumnak a helyes végrehajtásáért. Ezért a könyvelő a munkabér kifizetése előtt köteles aláírását a nyilatkozatokra, mielőtt azt a vezető jóváhagyja. Az összes befizetés és a teljes összeg kiszámítása után a könyvelő ismét aláírja a már kitöltött és kifizetett nyilatkozatot, megerősítve a teljes összeget. Ezután a dokumentum tárolásra.

Mivel a nyilatkozatok szigorú elszámoltathatóságú dokumentumok és ellenőrzés alá vonhatók, ezek nyilvántartásáról és tárolásáról gondoskodni kell. Ez a következő módon történik. Minden év elején a vezető utasítására számviteli politikát hagynak jóvá a vállalkozás számára. Biztosítania kell a kimutatások naplójának létrehozását és karbantartását. Ez a napló is minden naptári év elején készül el.

Mert nyilatkozatok naplója jóváhagyott egy speciális hivatkozási formát - T-53a. Regisztrálja az év során keletkezett és kifizetett összes bérjegyzéket, feltüntetve a bérjegyzék számát és a keletkezés dátumát.

Ezt követően minden kimutatás tárolásra kerül. Szavatossági időöt évre biztosított számukra.

Hogyan kell helyesen kiadni egy alkalmazott fizetését az 1C 8.2 programban, nézze meg ezt a videót:

Módosítás

Ha szükségessé válik egy már összeállított kimutatás módosítása, a javítási eljárás pontosan ugyanaz, mint a többi hasonló dokumentum esetében. A hibás adatokat egy sorral óvatosan át kell húzni, felül kell írni a javítást, mellé pedig a változtatások dátumát, a javító nevét és aláírását.