วิธีเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ กลวิธีปกปิดรายได้
เจ้าของธุรกิจหลายคนรู้สึกอิ่มเอมใจเป็นพิเศษเมื่อพวกเขาได้รับผลกำไรครั้งต่อไป แต่ช่วงเวลาอันแสนหวานนี้หายไปอย่างรวดเร็ว และแทนที่จะมีหน้าที่ที่ค้างอยู่ในคอที่นักธุรกิจที่ซื่อสัตย์ต้องปฏิบัติตาม - จ่ายภาษีเงินได้ โดยธรรมชาติแล้ว พวกเขาทั้งหมดสนใจที่จะลดภาษีเงินได้
ก่อนอื่นควรจำไว้ว่ากำไรเป็นผลมาจากการทำงานของ บริษัท และต้นทุนที่สูงขึ้นและต่ำลงเท่าใดคุณก็ยิ่งต้องจ่ายมากขึ้นตามลำดับ และจำเป็นต้องลดรายรับหรือเพิ่มแถบค่าใช้จ่ายในทางกลับกัน แน่นอนว่าไม่มีผู้ประกอบการที่มีสติสัมปชัญญะคนใดจะเริ่มทำการทดลองดังกล่าว เมื่อมีวิธีการที่ถูกต้องตามกฎหมายหลายวิธีในการเก็บรักษาผลกำไรให้ได้มากที่สุด
มีหลายพันวิธีที่จะหลีกเลี่ยง ในหมู่พวกเขา การทำบัญชีแบบ double-entry, zeroing เครื่องบันทึกเงินสด, การก่อตั้งบริษัทวันเดียวและเพิ่มขึ้นเรื่อยๆ แต่แผนการดังกล่าวจบลงอย่างไม่ดี เพื่อให้ธุรกิจเจริญรุ่งเรืองและเป็นที่พอใจของสำนักงานสรรพากร ทางที่ดีควรใช้วิธีการทางกฎหมาย
- เมื่อพิจารณาถึงระบบการจัดเก็บภาษีที่เสนอโดยรหัสภาษี จำเป็นต้องคำนวณตัวเลือกทั้งหมดล่วงหน้า และหยุดการเลือกทางเลือกที่เหมาะสมกับความต้องการของบริษัทมากที่สุด ถ้าเป็นไปได้ คุณควรให้ความสำคัญกับตัวเลือกพิเศษ
- อย่าลืมพิจารณาตัวเลือกทั้งหมดสำหรับการคำนวณภาษี สำหรับตัวเลือกที่ได้เปรียบที่สุด คุณต้องพัฒนานโยบายการบัญชีที่เหมาะสม
- เมื่อมองหาบริษัทที่จะทำสัญญาอื่น จะเป็นการดีกว่าที่จะเลือกผู้ที่ทำงานเกี่ยวกับภาษีพิเศษ
- ใช้การชำระเงินรอตัดบัญชีเสมอ
- ใช้โซนนอกชายฝั่งบ่อยขึ้น
- ในระหว่างขั้นตอนการทำธุรกรรม ควรใช้การแทนที่ความสัมพันธ์
นอกจากนี้ยังสามารถใช้วิธีการอื่นเพื่อลดภาษีได้อีกด้วย แต่ส่วนหนึ่งต้องการค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม ส่วนอีกส่วนหนึ่งต้องการความรู้บางอย่าง ในบางกรณี การลดหย่อนภาษีจะเกิดขึ้นได้ก็ต่อเมื่อมีพันธมิตรที่เชื่อถือได้ซึ่งจะสามารถรับเงินบางส่วนที่โอนในเวลาที่เหมาะสมได้
ค่าเช่า
สำหรับวิธีนี้ คุณเพียงแค่ต้องมีคู่สัญญาที่ได้รับการยืนยันโดยใช้ "การทำให้เข้าใจง่าย" ก่อนที่สัญญาเช่าจะสิ้นสุดลง เงินบางส่วนจะถูกโอนไปให้เขา นอกจากนี้ การชำระค่าเช่าใช้เพื่อช่วยลดภาษี แต่มีความจำเป็นที่การชำระเงินเหล่านี้รวมถึงค่าเสื่อมราคาที่ประเมินค่าสูงไปเล็กน้อย
เพื่อให้ได้ผลมากขึ้น คุณสามารถให้เงินแก่ผู้ให้เช่าที่หมดระยะเวลาการคิดค่าเสื่อมราคาแล้ว ด้วยวิธีนี้จะทำให้ภาษีทรัพย์สินลดลงอย่างมาก ในขณะเดียวกัน บริษัทของคู่สัญญาก็ไม่ต้องจ่ายภาษีเลย เนื่องจากได้รับการยกเว้นภาษีโดยสิ้นเชิง การใช้วิธีนี้เพื่อลดภาษี บริษัทในขณะเดียวกันก็ประกันทรัพย์สินจากขั้นตอนการริบที่อาจเกิดขึ้นเนื่องจากการคว่ำบาตรทางภาษี
ถึงเวลาแหกกฎ
ฟังดูแปลกๆ สักแค่ไหน แต่ในกรณีที่ละเมิดสัญญาที่ลงนาม บริษัทฯ ก็สามารถประหยัดเงินได้มากเช่นกัน แต่ด้วยเงื่อนไขว่าเนื่องจากการละเมิดนี้ คู่สัญญามีโอกาสที่จะดำเนินกิจกรรมที่ต้องชำระเงิน UTII ในสถานการณ์เช่นนี้บริษัทที่ฝ่าฝืนเงื่อนไขของสัญญาจะต้องจ่ายค่าปรับ เพื่อให้รวมอยู่ในรายการค่าใช้จ่าย บริษัท ที่ละเมิดจะต้องยอมรับความผิดและความสม่ำเสมอของการลงโทษเท่านั้น
ช่องโหว่ทางการตลาด
การหักภาษีเงินได้รวมถึง: บริการด้านการตลาด. การโอนให้บริษัทคู่สัญญาเป็นต้นทุนโดยตรงที่จำเป็นสำหรับการพัฒนาธุรกิจ จึงสามารถป้อนการใช้จ่ายข้อมูลได้อย่างปลอดภัย ในกรณีดังกล่าว คุณสามารถใช้การศึกษาสภาวะตลาดได้เช่นกัน บทความนี้รวมอยู่ในบริการของนักการตลาดด้วย
วิธีการลดหย่อนภาษีที่ใกล้เคียงแบบดั้งเดิมเป็นการอ้างสิทธิ์ที่หลอกลวง นำเสนอต่อคู่สัญญาจะต้องมีค่าใช้จ่ายจำนวนมากสำหรับบริการของทนายความและที่ปรึกษาซึ่งเป็น "ผู้รู้" คดี "ปลอม" แบบนี้ก็จบลงอย่างสงบสุข แต่ด้วยจำนวนที่น่าสนใจมาก ค่าใช้จ่ายของงานที่ปรึกษาดังกล่าวจะถูกหักออกจากกำไรของบริษัทในบางช่วงเวลา
วิธีการที่ถูกกฎหมายและมีผลรวมถึงภาษีการขายซึ่งลดภาษีเงินได้ แต่ถ้าจำนวนเงินถูกโอนในแบบฟอร์มและเฉพาะในอาณาเขตที่ชำระภาษีโดยตรงเท่านั้น การจะบอกว่าในทุกกฎหมาย คุณสามารถหาช่องโหว่ได้ แน่นอนว่าเป็นไปไม่ได้ แต่ถ้าคุณต้องการ ก็ค่อนข้างสามารถหาวิธีลดหนี้ได้หลายสิบวิธี
ที่ โลกสมัยใหม่เป็นไปได้ว่าทุกคนใฝ่ฝันที่จะไม่จ่ายภาษี อย่างไรก็ตาม จะไม่สามารถกำจัดภาระนี้ให้หมดไปได้ ( นอนไม่หลับและความสบายใจ) แต่ก็ค่อนข้างเป็นไปได้ที่จะลดขนาดของการชำระเงินเหล่านี้ สำหรับขั้นตอนนี้จำเป็นต้องคำนึงถึง จำนวนมากของรายละเอียดปลีกย่อยซึ่งจะกล่าวถึงในเนื้อหานี้
ไม่จ่ายภาษีอย่างไร
เมื่อเร็ว ๆ นี้มี บริษัท จำนวนมากปรากฏในอาณาเขตของรัสเซียซึ่งหลังจากผ่านไปหกเดือนก็หายตัวไปจากตลาดในประเทศ บ่อยครั้งที่กิจกรรมของวิสาหกิจดังกล่าวเกี่ยวข้องโดยตรงกับการค้าต่างประเทศและการรับเงิน โดยธรรมชาติแล้ว บริษัทดังกล่าวพยายามที่จะไม่จ่ายเงินสมทบภาษีซึ่งดึงดูดความสนใจขององค์กรที่ได้รับอนุญาต อย่างไรก็ตาม มันกลายเป็นเรื่องยากมาก และบางครั้งก็เป็นไปไม่ได้เลยที่จะตัดสินลงโทษเจ้าของบริษัทปลอมดังกล่าว อย่างไรก็ตาม เป็นที่น่าสังเกตว่าตั้งแต่ปีที่แล้ว รัฐเริ่มต่อสู้กับผู้หลบเลี่ยงภาษีครั้งใหญ่ โดยดำเนินการจดทะเบียนบริษัทและสถาบันเพิ่มเติมอีกครั้ง
สำหรับการลดหย่อนภาษีอย่างถูกกฎหมาย ไม่ควรคาดหวังว่าจะมีที่ปรึกษาซึ่งจะสามารถจ่ายน้อยกว่าขั้นต่ำที่กำหนดได้หลายสิบเท่า เพื่อลดการหักภาษีอย่างถูกกฎหมาย จำเป็นต้องจำสุภาษิต "หนึ่งเพนนีประหยัดเงินรูเบิล": การใช้มาตราส่วนภาษีแบบถดถอยและผลประโยชน์ทุกประเภทซึ่งท้ายที่สุดจะส่งผลให้จำนวนเงินสมทบลดลง
เหตุผลในการลดหย่อนภาษีเงินได้
ไม่กี่คนที่รู้ แต่โครงสร้างและขนาดของฐานภาษีสามารถได้รับอิทธิพลจากการวางแผนพิเศษ ตามรัฐธรรมนูญของรัสเซีย พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียทุกคนที่ได้รับเงินอย่างเป็นทางการจะต้องชำระค่าธรรมเนียมและภาษีต่างๆ ในขณะเดียวกัน บุคคลใดก็ตามสามารถใช้วิธีการทางกฎหมายต่างๆ เพื่อลดภาระภาษีของตนได้มากที่สุด การวางแผนภาษีแตกต่างจากตัวเลือกการลดการชำระเงินหลายๆ แบบตรงที่บริษัทจ่ายภาษีอย่างสม่ำเสมอ และยังมีกรณีธุรกิจในการลดเงินสมทบอีกด้วย
การวางแผนภาษีขึ้นอยู่กับประเด็นต่อไปนี้:
- การใช้ราคาโอน
- ความเป็นไปได้ของการลดหย่อนภาษี
- การใช้วิธีการทำกำไรในการคำนวณภาษี
- ใช้ภายในบริษัทที่มีระบบภาษีพิเศษ
- การแสวงหาประโยชน์อย่างมีเหตุผลของกฎหมายว่าด้วยค่าธรรมเนียมและภาษี
- การเลือกวิธีการจัดเก็บภาษี
- การใช้โซนนอกชายฝั่ง
- ข้อสรุปของสัญญาที่ "มีอำนาจ";
- การแลกเปลี่ยนและการแบ่งความสัมพันธ์หลังการทำธุรกรรม
สิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้
จนกระทั่งเมื่อไม่นานนี้ บริษัทขนาดเล็กมีสิ่งจูงใจต่างๆ มากมาย ซึ่งสามารถลดจำนวนภาษีลงได้อย่างมาก ผลประโยชน์ดังกล่าวรวมถึงความสามารถในการลดภาษีเงินได้ในจำนวนเงินที่ลงทุนในการพัฒนาโครงการตลอดจนวันหยุดภาษีสำหรับภาคธุรกิจบางส่วน อย่างไรก็ตาม ช่วงเวลาที่ "แสนหวาน" เหล่านี้ได้สิ้นสุดลงแล้ว และตอนนี้ผู้ประกอบการต้องมีความซับซ้อนมาก เพื่อที่จะลดขนาดของการชำระเงินลง
แม้จะมีข้อห้ามในวิธีการทางกฎหมายหลายวิธี แต่ทางเลือกหลายประการสำหรับการประหยัดภาษีประเภทที่เป็นปัญหายังคงมีอยู่ หากคุณต้องการจัดหาเงินทุนให้กับบริษัทโดยเร็วที่สุด ควรใช้เงินทุนหมุนเวียนซึ่งอาจเป็นทรัพย์สินของบริษัทแม่หรือผู้ก่อตั้ง การฉีดดังกล่าวจะไม่ถูกเก็บภาษี แต่มีเงื่อนไขว่าเจ้าของบริษัทมีทุนจดทะเบียนมากกว่าครึ่งหนึ่งของบริษัท แต่ในกรณีนี้ ยังมี "หลุมพราง" อยู่ ซึ่งหนึ่งในนั้นคือข้อเท็จจริงที่ว่าการเงินสำหรับบริษัทย่อยสามารถเกิดขึ้นได้จากกำไรสุทธิซึ่งได้ชำระภาษีไปแล้วเท่านั้น ดังนั้นวิธีนี้จะสูญเสียประสิทธิภาพไปเกือบหมด
เพิ่มรายจ่ายหรือลดรายจ่าย
วิธีการคำนวณกำไรที่ต้องเสียภาษีแบบต่างๆ ช่วยให้คุณสามารถลดจำนวนการเสียภาษีในทิศทางนี้ เป็นที่ทราบกันมานานแล้วว่ากำไรคือความแตกต่างระหว่างรายจ่ายและรายได้ นี่แสดงให้เห็นว่ามีสองวิธีในการลดภาษีเงินได้: เพิ่มค่าใช้จ่ายหรือลดรายได้ สำหรับองค์กรขนาดเล็กหรือบริษัทส่วนใหญ่ ตัวเลือกที่สองที่มีด้านรายได้ที่ลดลงของธุรกิจนั้นดูน่าดึงดูดและเรียบง่ายกว่า นี่คือที่มาของความเฉลียวฉลาดและไหวพริบ: ไม่คำนึงถึงสินค้าที่ขาย ลบหน่วยความจำของเครื่องบันทึกเงินสด หรือกำไรเงินสดไม่ได้รับการบันทึก มันไปโดยไม่บอกว่า "ปัญญา" ของผู้ประกอบการเพิ่มโอกาสในการทำความคุ้นเคยกับหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย
หากเราพูดถึงเรื่องค่าใช้จ่ายที่เพิ่มขึ้น เช่นเดียวกับในกรณีก่อนหน้านี้ ถึงเวลาที่จะใช้จินตนาการของคุณและประหยัดภาษีอย่างถูกกฎหมายอย่างสมบูรณ์
ตัวเลือกแรกเกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงรายจ่ายฝ่ายทุนเป็นรายจ่ายปัจจุบัน วันนี้มี ปริมาณมากขึ้นบริษัทที่มีส่วนร่วมในการดัดแปลงอาคารหรือสถานที่และหากเอกสารระบุว่ากิจกรรมนี้เป็น ยกเครื่อง, อัตราภาษีจะลดลงอย่างมาก. เนื่องจากในกรณีดังกล่าว ค่าใช้จ่ายของบริษัทจะเทียบเท่ากับค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาใดเวลาหนึ่ง นอกจากนี้เงินที่ใช้ไปในการซ่อมแซมสถานที่นั้นมาจากวัตถุฟื้นฟูและในอนาคตเมื่อคำนวณภาษีเงินได้จะถูกนำมาพิจารณาในส่วนเท่า ๆ กันตลอดอายุของอาคาร (จาก 30 ปี ). ในกรณีนี้ การลดภาษีในช่วงเริ่มต้นของกระบวนการซ่อมแซมเป็นเรื่องที่สมเหตุสมผล นอกจากนี้ยังเป็นที่น่าสังเกตว่าเงินที่ใช้ไปจะรวมอยู่ในสินทรัพย์ขององค์กรซึ่งบางส่วนจะเพิ่มตัวเลขภาษีทรัพย์สิน
วิธีถัดไปก็คล้ายคลึงกัน สมมติว่ามีบ้าง บริษัทการค้าตัดสินใจว่าจ้างการวิเคราะห์ส่วนตลาดจากหน่วยงานการตลาด เมื่อมองแวบแรก ทุกอย่างดูค่อนข้างธรรมดา แต่เมื่อตรวจสอบเพิ่มเติมแล้ว กลับกลายเป็นว่าในกระบวนการรวบรวมเอกสาร ความแตกต่างในสามคำอาจส่งผลกระทบอย่างมากต่อปริมาณภาษีและกำไร ในสถานการณ์นี้ อาจมีการกำหนดสูตรต่อไปนี้: การทำวิจัยการตลาดหรือการให้บริการด้านการตลาด หากในการตีความสัญญาเรากำลังพูดถึงการวิจัยการตลาด จำนวนเงินที่จ่ายตามเอกสารนั้นจำเป็นต้องกระจายไปหลายไตรมาส ในเวลาเดียวกัน เมื่อให้บริการ ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะถูกบวกเข้ากับต้นทุนปัจจุบัน ซึ่งจะช่วยลดปริมาณกำไร
ตัวเลือกที่สาม ซึ่งสามารถบรรลุผลลัพธ์ที่คล้ายคลึงกันได้คือการซื้อกองทุน โดยใช้ธุรกรรมการเช่าซื้อแทนสัญญาซื้อขาย การชำระค่าเช่ามีความเหมือนกันมากกับค่าเช่า และยังรวมอยู่ในรายการค่าใช้จ่ายทันทีหลังจากที่ทำเสร็จ เมื่อซื้ออุปกรณ์หรืออสังหาริมทรัพย์ด้วยวิธีดั้งเดิม คุณจะต้องโอนต้นทุนที่เกิดขึ้นโดยใช้ค่าเสื่อมราคา ซึ่งเสียเปรียบอย่างมาก
ควรสังเกตว่าวิธีการทั้งหมดข้างต้นควรใช้ในบางวิธีเท่านั้น และไม่ควรแทนที่ข้อเท็จจริงหรือเอกสารประกอบ
วิธีไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม
ตามรหัสภาษีปัจจุบันของรัสเซีย ภายใต้เงื่อนไขบางประการ บริษัทอาจได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) สิทธิ์นี้ได้รับอนุญาตให้ใช้โดยผู้ประกอบการรายบุคคลหรือองค์กรที่ได้รับผลกำไรไม่เกิน 1 ล้านรูเบิลในช่วง 3 เดือนที่ผ่านมา แต่เป็นที่น่าสังเกตว่าในช่วงเวลาที่กำหนดห้ามขายผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษี นอกจากนี้ การยกเว้นนี้ใช้ไม่ได้กับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระใน การควบคุมทางศุลกากรเมื่อทำการนำเข้า
องค์กรการค้าหากดำเนินการบน OSNO ต้องเสียภาษีเงินได้ หากบริษัทหลบเลี่ยงภาษี ค่าปรับจะถูกปรับและอาจถูกดำเนินคดีได้
คุณจะได้เรียนรู้:
- สิ่งที่ควรพิจารณาเมื่อลดภาษีเงินได้
- วิธีลดภาษีเงินได้ก่อนปีใหม่
- โดยแบ่งรายจ่ายเป็นทางตรงและทางอ้อมเพื่อลดภาษีเงินได้
- วิธีลดภาษีเงินได้โดยการจ่ายเบี้ยประกันภัย
- วิธีลดภาษีเงินได้กับ OSNO
- วิธีลดภาษีเงินได้โดยการย้ายไปภูมิภาคอื่น
- สิทธิประโยชน์สำหรับภาษีเงินได้คืออะไร
มีวิธีการที่ถูกต้องตามกฎหมายในการเพิ่มประสิทธิภาพการบริจาคที่จำเป็นให้กับงบประมาณ ในบทความนี้เราจะพูดถึงวิธีการลดภาษีเงินได้ พิจารณาว่าภาษีใดลดภาษีเงินได้ และเปิดเผยประเด็นสำคัญอื่นๆ จำนวนหนึ่ง
สิ่งที่ต้องพิจารณาหากต้องการลดภาษีเงินได้
ภาษีเงินได้คำนวณจากผลประกอบการรายไตรมาส นั่นคือเมื่อวางแผนรายได้และค่าใช้จ่ายของตนเองในแต่ละไตรมาส องค์กรสามารถเรียนรู้เกี่ยวกับขนาดของฐานภาษีได้
แต่มีข้อแม้อยู่อย่างหนึ่ง ตามวิธีการคงค้าง รายได้สำหรับการคำนวณภาษีเงินได้ถูกกำหนดโดยข้อเท็จจริงของการขายผลิตภัณฑ์และบริการ บริษัทมักจะสามารถควบคุมพารามิเตอร์นี้ของงานได้ หากข้อตกลงกับผู้ซื้อและลูกค้าไม่ได้ระบุกรอบเวลาที่เข้มงวดมาก บริษัท สามารถกำหนดวันที่ในใบแจ้งหนี้หรือการกระทำตามดุลยพินิจของ บริษัท และขึ้นอยู่กับจำนวนที่ระบุรายได้จากการทำธุรกรรมสามารถสะท้อนให้เห็นในฐานภาษี ช่วงเวลาต่างๆรายงาน. ในบางกรณี วิธีนี้ช่วยให้คุณลดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้
ตามวิธีเงินสด รายได้จะถูกกำหนดเมื่อได้รับการชำระเงิน ดังนั้นจึงค่อนข้างยากที่จะควบคุมช่วงเวลานี้ แต่ถ้ามีการประสานงานกับคู่สัญญาในระดับหนึ่ง ปัญหาก็สามารถแก้ไขได้สำเร็จ
ต่อไปเรามาดูกันว่าค่าใช้จ่ายสะท้อนอย่างไร ฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้คำนึงถึงต้นทุนทางการเงินที่เป็นไปได้ กล่าวคือ บริษัทต้องมีใบแจ้งหนี้หรือการกระทำที่จำเป็นทั้งหมดจากคู่สัญญาที่ร่างขึ้นตามข้อกำหนดของกฎหมาย หากบริษัทไม่มีหลักทรัพย์ดังกล่าว จะไม่สามารถรับภาระภาษีได้ ในการนี้ การควบคุมการถ่ายโอนเอกสารหลักโดยซัพพลายเออร์หรือผู้บริหารถือเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่ง การตรวจสอบเอกสารดังกล่าวควรดำเนินการอย่างต่อเนื่องจนถึงสิ้นไตรมาสที่รายงาน ต้องขอบคุณการกระทำดังกล่าว ทำให้ระยะเวลาหนึ่งยังคงอยู่สำหรับการดำเนินการ เนื่องจากยังห่างไกลจากคู่สัญญาทุกฝ่ายที่ตกลงที่จะออกคำสั่ง ย้อนหลังเอกสารที่ยังไม่ได้ออกก่อนหน้านี้เนื่องจากสถานการณ์บางอย่าง หากไม่มีการเปิดเผย เช่น เมื่อชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีเงินได้
ตามกฎแล้ว เมื่อมีคำถามเกิดขึ้นเกี่ยวกับรายได้หรือค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการซื้อหรือขายผลิตภัณฑ์ งานหรือบริการ องค์กรต้องไม่เพียงแค่คาดการณ์ภาษีเงินได้เท่านั้น แต่ยังต้องวางแผนจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย ในเวลาเดียวกัน ในบางกรณี เนื่องจากการเพิ่มผลกำไรที่ประสบความสำเร็จอย่างมาก จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสนั้นอาจเป็นสีแดง
ทัศนคติของหน่วยงานกำกับดูแลต่อการสูญเสียนั้นมีความภักดีอยู่บ้างเนื่องจากในสถานการณ์เช่นนี้ บริษัท ไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้ สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มติดลบนักบัญชีส่วนใหญ่มักจะหลีกเลี่ยงเนื่องจากขั้นตอนการคืนภาษีนี้จากงบประมาณในภายหลังนั้นเต็มไปด้วยการตรวจสอบที่ค่อนข้างไม่พึงประสงค์
หากมีคำถามเกี่ยวกับวิธีการลดภาษีเงินได้ในขณะที่ยังคงภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นบวก คุณสามารถอ้างถึงรายการต้นทุนที่นำมาพิจารณาในการพิจารณารายการแรกและไม่ส่งผลต่อการคำนวณภาษีที่สอง เป็นตัวอย่างมาตรฐาน สามารถอ้างถึงต้นทุนเงินเดือนและเงินสมทบกองทุนได้ สิ่งเหล่านี้ถูกนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดภาษีเงินได้ แต่อย่าเข้าร่วมในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม
อีกตัวอย่างหนึ่งที่คล้ายคลึงกัน - การซื้อผลิตภัณฑ์และบริการจากองค์กรและ ผู้ประกอบการรายบุคคลใช้ USN หน่วยธุรกิจเหล่านี้ไม่ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากต้นทุนทั้งหมดของผลิตภัณฑ์ งาน หรือบริการที่ซื้อจากหน่วยธุรกิจเหล่านี้แสดงเฉพาะในค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้เท่านั้น
เหล่านี้ คำแนะนำง่ายๆไม่สามารถตอบคำถามเกี่ยวกับวิธีการลดภาษีเงินได้ให้เป็นศูนย์หากองค์กรประสบความสำเร็จในเชิงพาณิชย์ ใช่ และการกระทำดังกล่าวจะผิดกฎหมายในสถานการณ์นี้ อย่างไรก็ตามการปฏิบัติตาม คำแนะนำง่ายๆการวางแผนรายรับรายจ่ายระหว่างไตรมาสจะช่วยลดภาษีเงินได้อย่างแน่นอน
วิธีลดภาษีเงินได้ในวันส่งท้ายปีเก่า
1. การฝึกอบรมบุคลากรหากคุณกำลังคิดเกี่ยวกับวิธีการลดภาษีเงินได้ โปรดจำไว้ว่า: ค่าใช้จ่ายของผู้เชี่ยวชาญการอบรมขึ้นใหม่และการจัดระเบียบงานจะลดลง ส่งพนักงานของคุณไปเรียนหลักสูตรฝึกอบรมขั้นสูงโดยชำระเงิน ซึ่งจะช่วยลดภาษีเงินได้ ค่าใช้จ่ายที่ลดลง ฐานภาษีชนิดนี้จะต้องได้รับการยืนยันจากเอกสารจาก องค์กรการศึกษาได้รับอนุญาต นอกจากนี้คุณต้องมี สัญญาการจ้างงานกับคนงาน
ต้นทุนที่ลดภาษีเงินได้คือค่าใช้จ่ายในการซื้อชุดทำงาน คุณสามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้เท่ากับปริมาณเสื้อผ้าที่ซื้อ และเมื่อคุณให้เงินพนักงานเพื่อซื้อ คุณจะประหยัดเบี้ยประกัน
ตัวอย่าง
บริษัท Irkutskenergo ยอมรับการแต่งกายและจัดหาเงินทุนให้เลขานุการเพื่อซื้อเสื้อผ้าที่เหมาะสม ศาลยืนยันความเป็นไปได้ที่จะรวมการชำระเงินดังกล่าวเป็นค่าใช้จ่ายและไม่มีการคงค้างของเบี้ยประกันกับพวกเขา (พระราชกฤษฎีกา ศาลอนุญาโตตุลาการเขตไซบีเรียตะวันออก ลงวันที่ 08/09/2559 เลขที่ Ф02-3901/2559)
2. การส่งเสริมแบรนด์หากคุณต้องการลดฐานภาษีเงินได้ของคุณ จำไว้ว่าการโฆษณา เครื่องหมายการค้า และการใช้จ่ายเพื่อส่งเสริมการขายช่วยลดค่าใช้จ่ายได้ สมมติว่าในปี 2019 ธุรกิจของคุณต้องการใส่โลโก้บนสินค้าที่จะแสดง ตัวละครที่มีชื่อเสียง. ตามข้อตกลงใบอนุญาตสำหรับการได้มาซึ่งเครื่องหมายการค้า คุณต้องชำระค่าธรรมเนียมแบบครั้งเดียว แล้วจึงค่อยบริจาคเป็นระยะ หากชำระงวดแรกก่อนสิ้นปีภาษีปี 2561 จะลดลง
ค่าใช้จ่ายอาจรวมถึงค่าใช้จ่ายในการซื้อไมโครโฟนและชุด ตัวอย่างเช่น บริษัทเกษตรแห่งหนึ่งคิดวิธีลดภาษีเงินได้ 339.5 พันรูเบิล พนักงานสวมเครื่องแต่งกายเพื่อดึงดูดผู้ซื้อในงานแสดงสินค้าและประกาศผ่านไมโครโฟนเกี่ยวกับการดำเนินการ (คำสั่งของศาลอนุญาโตตุลาการของเขตอูราลลงวันที่ 20 พฤศจิกายน 2558 หมายเลข Ф09-8173/15)
ตัวอย่าง
องค์กร MPK ใช้เงินจำนวนหนึ่งในการซื้อเครื่องหมายการค้าเพื่อนำไปใช้กับผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์ที่ผลิตขึ้น วัตถุประสงค์ของค่าสิทธิที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจหลักคือเพื่อสร้างผลกำไร บริษัท สามารถประหยัดภาษีเงินได้ 16.5 ล้านรูเบิลในระยะเวลา 2 ปี (คำสั่งของศาลอนุญาโตตุลาการของเขตมอสโกลงวันที่ 13 กรกฎาคม 2016 ในกรณีหมายเลข A40-153860/2015)
3. ของขวัญให้กับลูกค้าอีกวิธีในการลดภาษีเงินได้คือการระงับไว้ เช่น การส่งเสริมการขายช่วงปีใหม่ มอบของที่ระลึกให้กับลูกค้าพร้อมโลโก้บริษัทหรือบัตรกำนัล ภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ต้องชำระจากมูลค่าของสินค้าดังกล่าว นอกจากนี้ยังช่วยลดภาษีเงินได้
คุณยังสามารถให้ของขวัญกับพันธมิตรได้อีกด้วย ตามการอนุญาตของกระทรวงการคลัง เป็นไปไม่ได้ที่จะเก็บภาษีจากมูลค่าของขวัญทางการเงินให้กับหุ้นส่วน (จดหมายลงวันที่ 30.08.2016 ฉบับที่ 303-07-11/50447) ยกตัวอย่าง บริษัทหนึ่งโอนให้พนักงานของคู่สัญญา บัตรธนาคารด้วยเงินบนพื้นฐานของข้อตกลงการบริจาค
ตัวอย่าง . ทุกปี เครือข่าย ATAK จะจัดแคมเปญโฆษณา ผู้ซื้อจะได้รับของขวัญที่มีโลโก้บริษัท เมื่อบริษัทส่งสินค้าส่งเสริมการขายให้กับลูกค้า ไม่ถือเป็นการขาย และกรณีดังกล่าวไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัท สามารถประหยัดเงินได้ 27.7,000 รูเบิล ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับแคมเปญโฆษณาสองรายการภายในสองปี และเพิ่มการหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้ RUB 4.1 ล้าน (คำตัดสินของศาลอนุญาโตตุลาการของเขตมอสโกลงวันที่ 16 มิถุนายน 2559 ในกรณีหมายเลข A40-88088/2015)
4. ตัดจำหน่ายสินค้าที่ไม่จำเป็นอื่น วิธีง่ายๆการลดภาษีเงินได้ - เพื่อตัดจำหน่ายสินค้าที่ชำรุดและเสียหาย หากไม่สามารถขายสินค้าดังกล่าวได้ บริษัทมีสิทธิที่จะถือว่าการสูญเสียจากการสมรสเป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ ค่าใช้จ่ายที่มิใช่การดำเนินงานลดภาษีเงินได้ พวกเขามีเหตุผลเนื่องจากเกี่ยวข้องกับการทำกำไร อนุญาตให้ตัดจำหน่ายผลิตภัณฑ์ที่มีข้อบกพร่องทุกวันหรือตามผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังประจำปี บริษัทยังมีสิทธิลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีในกรณีที่ลูกค้าคืนสินค้าที่ไม่เหมาะสมกับการขาย
ตัวอย่าง
ทุกวัน DIXY YUG จะตัดยอดสินค้าที่เสียหาย เสียหาย แตกหัก ในกรณีดังกล่าว บริษัทจะจัดทำรายงานความเสียหายและรายงานการตัดจำหน่าย เอกสารระบุสิ่งที่เรียกว่าสินค้าในปริมาณเท่าใดราคาเท่าไรและเหตุใดจึงถูกตัดออก บริษัทอธิบายค่าใช้จ่ายโดยบอกว่า ขายปลีกการสูญเสียที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ บริษัท สามารถลดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ 22.8 ล้านรูเบิล เป็นเวลา 3 ปี (คำวินิจฉัยของศาลอนุญาโตตุลาการเขตกลาง ลงวันที่ 2 มีนาคม 2559 กรณีที่ A54-4813 / 2557)
5. งานเลี้ยงปีใหม่ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ อะไรบ้างที่ลดภาษีเงินได้? โปรดทราบว่าค่าใช้จ่ายของฝ่ายองค์กรไม่ได้ลดลง อย่างไรก็ตาม ส่วนที่เป็นทางการสามารถนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายในการต้อนรับได้ ในการทำเช่นนี้ คุณควรเชิญคู่ค้าหรือลูกค้าเข้าร่วมงานองค์กร จากนั้นงานเลี้ยงปีใหม่จะกลายเป็นงานเลี้ยงอาหารค่ำเพื่อธุรกิจ ค่าเป็นตัวแทน คือ ค่าบริการ โต๊ะบุฟเฟ่ต์ ค่าแท็กซี่สำหรับคู่ค้าทางธุรกิจ
มีความจำเป็นต้องออกคำสั่งและระบุวัตถุประสงค์ขององค์กร - เพื่อสรุปผลในปีที่ผ่านมาเพื่อหารือเกี่ยวกับความร่วมมือในช่วงเวลาที่จะมาถึง ต่อไป คุณควรสร้างค่าประมาณของค่าใช้จ่ายในการเป็นตัวแทนและรายงานผลการปฏิบัติงานของฝ่ายในองค์กร ในรายงานจำเป็นต้องระบุผลลัพธ์ - การจัดทำข้อตกลงเกี่ยวกับการสรุปสัญญาใหม่ นอกจากนี้ คุณต้องมีใบรับรองการบริการและสัญญากับผู้จัดงานเลี้ยง
เมื่อจัดคอนเสิร์ตจะไม่ทำงานเพื่อลดภาษีเงินได้ คุณสามารถไปทางอื่น - ให้เงินพนักงานสำหรับกาล่าดินเนอร์ที่ร้านอาหาร การชำระเงินดังกล่าวไม่ได้กำหนดเป้าหมาย ดังนั้นจึงไม่สามารถนำมาประกอบกับรายได้ของพนักงานได้ ในเรื่องนี้เงินสมทบจะไม่ถูกเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกหักจากพวกเขา
ตัวอย่าง
บริษัท Zhimyasokombinat ให้พนักงาน 13,000 rubles สำหรับองค์กร การซื้อเครื่องดื่มและผลิตภัณฑ์อาหารได้รับการยืนยันโดยการรับเงินสด ฐานสำหรับเบี้ยประกันรวมถึงการจ่ายเงินให้กับพนักงานคนใดคนหนึ่ง อย่างไรก็ตาม เป็นไปไม่ได้ที่จะระบุส่วนใดของผลิตภัณฑ์อาหารที่ได้รับมอบหมายให้แต่ละคนที่มาร่วมงานในวันหยุด การจ่ายเงินดังกล่าวไม่สามารถนำมาประกอบกับค่าจ้างได้ดังนั้นจึงไม่ต้องจ่ายเงินสมทบ (คำสั่งของศาลอนุญาโตตุลาการแห่งเขตอูราลเมื่อวันที่ 25 กุมภาพันธ์ 2559)
เคล็ดลับเป็นการดีกว่าที่จะจ่ายโบนัสประจำปีให้กับพนักงานในเดือนธันวาคม เพื่อให้บริษัทสามารถลดหย่อนภาษีเงินได้และประหยัดเบี้ยประกันได้ อัตราการบริจาค 30% ใช้ได้จนกว่ารายได้ของพนักงานจะเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ เงินสมทบที่ตามมาจะถูกคิดในอัตราที่ลดลง 10%
ในเดือนธันวาคม บริษัทควรตรวจสอบหนี้ของคู่สัญญาด้วย นอกจากนี้นี่คือที่สุด เวลาที่เหมาะสมเพื่อเจรจาสัญญาเช่าและอัพเกรดอุปกรณ์ใหม่
- ทำไมต้องมีการตรวจสอบภาษีและทำอย่างไรจึงจะได้รับประโยชน์สูงสุด
ตรวจสอบว่าบริษัทของคุณถูกขึ้นบัญชีดำโดยหน่วยงานด้านภาษีหรือไม่
ผู้ตรวจสอบเริ่มแยกบริษัทต่างๆ ออกจากทะเบียน Unified State ของนิติบุคคลพร้อมบันทึกข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง หน่วยงานด้านภาษีรายงานว่าผู้ควบคุมได้ตัดสินใจลบผู้เสียภาษี 35,000 รายออกจากทะเบียนซึ่งไม่ได้แก้ไขข้อมูลภายในหกเดือน บริษัทเหล่านี้อยู่ในรายชื่อการชำระบัญชีเป็นอันดับแรก
เพื่อป้องกันไม่ให้บริษัทของคุณถูกชำระบัญชี เราขอแนะนำให้คุณค้นหาว่าบริษัทนั้นอยู่ในบัญชีดำภาษีหรือไม่ ในบทความวารสารอิเล็กทรอนิกส์ ผู้อำนวยการฝ่ายพาณิชย์» คุณจะได้เรียนรู้วิธีตรวจสอบ
วิธีลดจำนวนภาษีเงินได้โดยการหารค่าใช้จ่ายเป็นทางตรงและทางอ้อม
ต้นทุนการผลิตและการปล่อยสินค้าสามารถเป็นได้ทั้งทางตรงและทางอ้อม การตัดจำหน่ายทางอ้อมในการลดกำไรจะดำเนินการทันทีโดยตรง - ในระหว่างการขายสินค้า ในส่วนของต้นทุนโดยตรงนั้น มักจะ "แขวน" ไว้ในการผลิตที่ยังไม่เสร็จและสินค้าสำเร็จรูปที่ยังหลงเหลืออยู่ ซึ่งส่งผลให้จำนวนภาษีเงินได้เพิ่มขึ้น ดังนั้นจึงมีเหตุผลมากกว่าที่จะระบุต้นทุนเป็นทางอ้อม องค์กรมีสิทธิ์ตามดุลยพินิจในการตัดสินใจว่าต้นทุนใดที่รับรู้เป็นทางอ้อมและค่าใช้จ่ายใดโดยตรง (ข้อ 1 มาตรา 318 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สิ่งสำคัญคือกฎนี้มีอยู่ในนโยบายการบัญชี
ต้องขอบคุณโครงการนี้ ทำให้บางบริษัทสามารถประหยัดเงินได้มากกว่า 1.5 ล้านรูเบิล ภาษีเงินได้.
มาพูดถึงรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่ บริษัท จัดการเพื่อตัดออกเป็นต้นทุนทางอ้อม
1. เงินเดือนผู้จัดการร้านค่าใช้จ่ายในการจ่ายสำหรับกิจกรรมแรงงานของพนักงานขององค์กรที่มีส่วนร่วมในกระบวนการผลิตจัดประเภทเป็นต้นทุนโดยตรง (วรรค 7 วรรค 1 มาตรา 318 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากหน้าที่ของพนักงานไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการผลิตและการขายสินค้า ตัวอย่างเช่น หากเรากำลังพูดถึงผู้จัดการ ค่าจ้างของพนักงานก็จะถูกนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนทางอ้อม ในนโยบายการบัญชีของบริษัท คุณสามารถระบุได้ว่าเฉพาะค่าจ้างของพนักงานที่ทำงานในการผลิตเท่านั้นที่รวมอยู่ในต้นทุนโดยตรง ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือการจ่ายเงินให้กับผู้เชี่ยวชาญของเวิร์คช็อปที่ดำรงตำแหน่งระดับบริหาร
ตัวอย่าง.บริษัทอโลหะแห่งแรกจัดประเภทวันหยุดและ ค่าจ้างพนักงานแผนกที่ดำรงตำแหน่งผู้บริหาร หน่วยงานด้านภาษีได้กำหนดค่าปรับให้กับองค์กรโดยกำหนดให้ต้องชำระภาษีเงินได้ค้างชำระจำนวน 1.85 ล้านรูเบิล
องค์กรยื่นฟ้องโดยเสนอคำแนะนำอุตสาหกรรมเกี่ยวกับการวางแผน การบัญชี และการคิดต้นทุนของอโลหะ วัสดุก่อสร้างเพื่อเป็นเครื่องพิสูจน์ความถูกต้อง ตามเอกสารนี้ ผู้จัดการร้านไม่ควรผลิตและแปรรูปหินบดโดยตรง นั่นคือค่าจ้างของพวกเขาไม่สามารถนำมาประกอบกับค่าใช้จ่ายโดยตรงได้ เนื่องจากนโยบายการบัญชีขององค์กรใช้คำแนะนำในอุตสาหกรรม ศาลจึงถือว่าตำแหน่งของเขามีเหตุผล (คำตัดสินของศาลอุทธรณ์อนุญาโตตุลาการที่เก้าลงวันที่ 26 มิถุนายน 2558)
2. การจ่ายค่าจ้างวันหยุดให้กับพนักงานที่ทำงานในการผลิตค่าใช้จ่ายในการจ่ายวันหยุดให้กับพนักงานที่ทำงานในการผลิตสามารถนำมาประกอบกับต้นทุนทางอ้อมหากนโยบายการบัญชีของ บริษัท กำหนดไว้สำหรับสิ่งนี้ กฎสามารถกำหนดได้ดังนี้: "องค์ประกอบของต้นทุนโดยตรงรวมถึงเงินเดือนของพนักงานที่เกี่ยวข้องโดยตรงในการผลิตสินค้าซึ่งเกิดขึ้นในช่วงเวลาทำงาน"
ตัวอย่าง.คำแนะนำในอุตสาหกรรมซึ่งได้รับคำแนะนำจาก "บริษัท ที่ไม่ใช่โลหะแห่งแรก" (ดูก่อนหน้านี้) มีกฎเกี่ยวกับการรวมต้นทุนสินค้าในการชำระเงินให้กับพนักงานสำหรับชั่วโมงทำงาน (ระยะเวลาการหักเงินไม่เป็นที่รู้จัก) ดังนั้น ค่าจ้างวันหยุดจึงไม่รวมอยู่ในการผลิตและการปล่อยสินค้า ดังนั้นจึงสามารถนำมาประกอบกับต้นทุนทางอ้อมได้
3. การออกค่าแรงระหว่างช่วงซ่อม. เมื่อพนักงานทำหน้าที่สนับสนุน เช่น ระหว่างการซ่อมแซมหรือปรับปรุงการผลิต ค่าจ้างอาจรวมอยู่ในต้นทุนทางอ้อม
ตัวอย่าง.ตั้งแต่ปี 2010 บริษัททรัพยากรได้ยกเว้นค่าใช้จ่ายในการจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานที่ทำงานในการผลิตและค่าเบี้ยประกันสำหรับพนักงานเหล่านี้ออกจากค่าใช้จ่ายโดยตรง กรมสรรพากรพิจารณาว่าเนื่องจากรายการค่าใช้จ่ายโดยตรงที่ลดลง บริษัทจึงลดภาษีเงินได้สำหรับปี 2010 หน่วยงานด้านภาษีเรียกเก็บภาษีเงินได้เพิ่มอีก 1.45 ล้านรูเบิลพร้อมกับค่าปรับและค่าปรับ บริษัทไม่เห็นด้วยกับการกระทำดังกล่าวของหน่วยงานภาษีและยื่นฟ้อง บริษัท อธิบายการเปลี่ยนแปลงในองค์ประกอบของค่าใช้จ่ายโดยตรงโดยข้อเท็จจริงที่ว่ากิจกรรมของร้านค้าต้องหยุดลงเนื่องจากการซ่อมแซมและพนักงานของพวกเขาถูกย้ายตามเงื่อนไขชั่วคราวไปยังหน่วยงานอื่นสำหรับงานเสริม
ศาลได้ทำความคุ้นเคยกับข้อโต้แย้งของคู่กรณีและตัดสินว่าเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวค่าจ้างของพนักงานไม่สามารถนำมาประกอบเป็นค่าใช้จ่ายโดยตรงได้ดังนั้นองค์กรจึงมีสิทธิที่จะถือว่าค่าใช้จ่ายทางอ้อม (คำตัดสินของศาลอนุญาโตตุลาการของ เขตอูราลเมื่อวันที่ 07/10/2558)
4. เงินเดือนของบุคลากรที่ให้บริการ บุคคลที่สาม. เงินเดือนของพนักงานที่ปฏิบัติงานด้านแรงงานเป็นส่วนหนึ่งของการให้บริการแก่องค์กรบุคคลที่สามอาจรวมอยู่ในต้นทุนทางอ้อม เนื่องจากไม่มีความเกี่ยวข้องระหว่างกิจกรรมกับการผลิตสินค้า
ตัวอย่าง.องค์กร "SGMK - Zarya" เกิดจากค่าใช้จ่ายทางอ้อมของค่าจ้างที่เกิดขึ้นกับพนักงานของร้านแปรรูปตะกรันพร้อมกับเบี้ยประกัน หน่วยงานด้านภาษีถือว่าสิ่งนี้ผิดกฎหมายและเรียกเก็บเงินจาก บริษัท 400,000 rubles ภาษีเงินได้. แต่ต่อมาเป็นที่ทราบกันดีว่าในระหว่างระยะเวลาการตรวจสอบ บริษัทได้ให้บริการสำหรับการประมวลผลตะกรันตะกรันให้กับ ZSMK ตามสัญญา
ศาลระบุว่า: เนื่องจากต้นทุนที่เป็นข้อพิพาทเกี่ยวข้องกับการให้บริการ พวกเขาจึงลดผลกำไรจากการผลิตลงโดยสมบูรณ์โดยไม่ต้องแจกจ่าย แต่อย่างใด (วรรค 1 และ 3 ข้อ 2 ข้อ 318 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้น บริษัทมีสิทธิที่จะรับผิดชอบค่าใช้จ่ายเหล่านี้เป็นทางอ้อม (พระราชกฤษฎีกาของ Federal Antimonopoly Service ของเขต West Siberian เมื่อวันที่ 27 สิงหาคม 2013)
ข้อสรุปและคำแนะนำภาษีเงินได้จะลดลงได้อย่างไร? ตรวจสอบรายการค่าใช้จ่ายขององค์กรของคุณอย่างรอบคอบ เป็นไปได้ว่าบางส่วนไม่เกี่ยวข้องกับกระบวนการผลิต คำแนะนำนี้มีความเกี่ยวข้องโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับบริษัทที่มีงานตกค้างที่สำคัญและมีวัฏจักรอุตสาหกรรมที่ยาวนาน
แต่อย่าลืมว่าหากในช่วงเวลาปัจจุบันบริษัทของคุณไม่ได้รับผลกำไรหรือไม่ได้รับแต่ไม่เพียงพอ ต้นทุนทางอ้อมสามารถสร้างความสูญเสียได้ หากเป็นกรณีนี้ คุณจะไม่ได้รับผลลัพธ์ทางการเงินที่เป็นบวก
นอกจากนี้ สิ่งสำคัญคือต้องมีการกระจายต้นทุนทางตรงและทางอ้อมอย่างมีเหตุผลจากมุมมองทางเศรษฐกิจ (ดูตัวอย่างเช่น จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 19 พฤษภาคม 2014) ของคุณ หัวหน้าแผนกบัญชีและทนายความควรตุนข้อโต้แย้งที่จริงจัง
- การชำระที่ไม่ใช่ภาษี: คุณสมบัติ ประเภท และการเปลี่ยนแปลงล่าสุดในกฎหมาย
วิธีลดภาษีเงินได้กับเบี้ยประกัน
เบี้ยประกันภัยลดหย่อนภาษีเงินได้จริงหรือไม่? พนักงานของหน่วยงานการคลังเชื่อว่าการจ่ายโบนัสสำหรับวันหยุดไม่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงานด้านแรงงาน (มาตรา 270 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นค่าใช้จ่ายดังกล่าวจึงไม่ลดภาษีเงินได้ ในเรื่องนี้องค์กรต่างๆ ระมัดระวังอย่างมากเกี่ยวกับแนวคิดในการออกโบนัสวันหยุด
การตัดสินใจที่เด็ดขาดในการเผชิญหน้าระยะยาวระหว่างหน่วยงานด้านภาษีและนายจ้างคือคะแนนเสียงของศาลอนุญาโตตุลาการของเขตมอสโก หนึ่งในสถานประกอบการสามารถพิสูจน์ได้ว่าเป็นการชอบด้วยกฎหมายที่จะระบุโบนัสวันหยุดเป็นค่าใช้จ่าย (คำสั่งของศาลอนุญาโตตุลาการของเขตมอสโกเมื่อวันที่ 05.12.2014)
เป็นไปได้ที่จะกำหนดกฎ 4 ข้อสำหรับการออกโบนัสให้กับบุคลากร
กฎข้อที่ 1 ยืนยันว่าโบนัสวันหยุดรวมอยู่ในระบบการจ่ายเงินบริษัทแปรรูปไฮโดรคาร์บอนให้รางวัลพนักงานเกือบ 115 ล้านรูเบิล กำหนดเวลาออกโบนัสถึงวันแรงงาน อุตสาหกรรมน้ำมันและก๊าซ, 23 กุมภาพันธ์ 8 มีนาคม และวันครบรอบของผู้เชี่ยวชาญเฉพาะบุคคลของบริษัท พนักงานแผนกบัญชีถือว่าโบนัสมาจากค่าใช้จ่าย ส่งผลให้ภาษีเงินได้ลดลง
ในระหว่างการตรวจสอบ บริการทางการเงินสรุปว่า บริษัท ละเมิดข้อกำหนดทางกฎหมายและเรียกเก็บภาษีเงินได้เพิ่มเติมจำนวนประมาณ 35 ล้านรูเบิล แต่บริษัทไม่เห็นด้วยกับผู้ตรวจการและเริ่มดำเนินการทางศาล
ศาลสรุปว่ามีการมอบโบนัสให้กับพนักงานตามข้อตกลงร่วมและระเบียบว่าด้วยค่าตอบแทน ซึ่งระบุอย่างชัดเจนว่าวันหยุดใดที่พนักงานสามารถได้รับการสนับสนุนทางการเงินได้ การกระทำในท้องถิ่นยังมีข้อมูลเกี่ยวกับพนักงานภายใต้โบนัสและเงื่อนไขการชำระเงิน ทั้งหมดนี้ทำให้บริษัทสามารถพิสูจน์ได้ว่าโบนัสในกรณีของบริษัทเป็นส่วนหนึ่งของระบบค่าตอบแทนสำหรับกิจกรรมด้านแรงงาน บริษัทยังสามารถให้ข้อโต้แย้งเพิ่มเติมแก่ศาลได้ - ลักษณะการจ่ายโบนัสที่เป็นระบบ (จ่ายโบนัสวันหยุดทุกปี)
กฎข้อที่ 2 เมื่อออกโบนัสให้คำนึงถึงบุญส่วนตัวของพนักงานแต่ละคนหน่วยงานภาษีเชื่อว่าการจ่ายโบนัสให้กับพนักงานในวันหยุดและวันครบรอบเป็นเพียงความปรารถนาของนายจ้าง ไม่เกี่ยวอะไรกับการปฏิบัติหน้าที่ของพนักงาน
เพื่อให้สถานประกอบการสามารถแสดงหลักฐานที่จำเป็นในกรณีที่ถูกฟ้องร้อง จำเป็นต้องระบุเกณฑ์การจ่ายโบนัสสำหรับวันหยุดและวันครบรอบในการกระทำท้องถิ่นเกี่ยวกับค่าตอบแทน หากค่าตอบแทนดังกล่าวออกโดยคำนึงถึงอายุการทำงานของลูกจ้าง ความสำเร็จของเขาใน กิจกรรมการผลิตและพารามิเตอร์อื่น ๆ ควรพูดคุยเกี่ยวกับลักษณะแรงงานของโบนัส
ภายในประเทศ กฎระเบียบสามารถกำหนดได้ดังนี้: “การออกโบนัสให้กับพนักงานจะดำเนินการในวันหยุดเช่น (โอนวันหยุด) สำหรับการปฏิบัติงานอย่างมีมโนธรรม, กิจกรรมระยะยาวที่ไร้ที่ติ, การเพิ่มผลิตภาพแรงงาน, การปรับปรุงคุณภาพของสินค้า, ความคิดริเริ่ม ผลงานได้ผลดี มีวินัยและนวัตกรรมที่ดี”
ในกรณีศึกษา คำสั่งให้ออกโบนัสมีข้อความดังนี้
- สำหรับพนักงานที่ทำงานตามระบบโบนัสเวลาของค่าตอบแทน จำนวนแรงจูงใจเท่ากับเงินเดือนราชการ ในขณะเดียวกันต้องมีประสบการณ์การทำงานไม่น้อยกว่าหนึ่งปี
- สำหรับพนักงานที่มี แต่ละระบบค่าจ้าง จำนวนโบนัสที่กำหนดไว้ตามสัญญาเกี่ยวกับค่าจ้าง
นอกจากนี้ จำนวนโบนัสสำหรับวันครบรอบกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์และกำหนดโดยระยะเวลาในการให้บริการ ดังนั้นหากพนักงานทำงานน้อยกว่า 5 ปีโบนัสจะเป็น 30% ของอัตราจาก 5 ถึง 10 ปี - 50% และอื่น ๆ ศาลระบุว่าการจ่ายเงินดังกล่าวถือเป็นสิ่งจูงใจ เนื่องจากเป็นแรงจูงใจเพิ่มเติมให้พนักงานทำงานอย่างยาวนานและมีผลสำเร็จ ซึ่งจะช่วยลดการหมุนเวียนพนักงานในบริษัท
กฎข้อที่ 3 ให้โบนัสโดยคำนึงถึงระดับของการดำเนินการตามแผนในตัวอย่างข้างต้น ศาลตัดสินว่าในช่วงเวลาที่บริษัทจ่ายโบนัสสำหรับวันหยุด ทีมงานได้ดำเนินการตามแผนที่กำหนดโดยบริษัทแม่มากเกินไป บริษัทจึงมีเหตุผลทุกประการที่จะกระตุ้นพนักงานทางการเงิน
กฎข้อที่ 4 ระบุว่าโบนัสจ่ายจากกำไรก่อนหักภาษีตุลาการพิจารณาว่าหากข้อตกลงด้านแรงงานและข้อตกลงร่วมกันไม่ได้ระบุโดยตรงว่าโบนัสจ่ายจากกำไรสุทธิ พวกเขาสามารถนำมาประกอบกับค่าใช้จ่ายตามลำดับ หากมีการสะกดกฎนี้อย่างชัดเจน เป็นไปไม่ได้ที่จะลดฐานภาษีตามขนาดของสิ่งจูงใจดังกล่าว
โดยการปฏิบัติตามคำแนะนำข้างต้น คุณจะไม่เพียงแต่สนับสนุนให้พนักงานของคุณทำงานอย่างมีประสิทธิภาพและเกิดผล แต่ยังเข้าใจวิธีลดภาษีเงินได้ กล่าวคือ เพิ่มประสิทธิภาพการชำระเงิน ตัวอย่างเช่น องค์กรแปรรูปไฮโดรคาร์บอนช่วยประหยัดภาษีเงินได้ประมาณ 35 ล้านรูเบิล หากข้อโต้แย้งของคุณดูไม่น่าเชื่อถือต่อผู้ตรวจภาษี ให้โต้แย้งว่าในกรณีนี้ ศาลเป็นผู้ออกแถลงการณ์ กล่าวคือ ข้อสรุปว่าโบนัสเป็นการเลือกปฏิบัติ เช่นเดียวกับประเด็นเรื่องการปฏิบัติตามสิทธิแรงงานนั้นไม่อยู่ในความสามารถของผู้ตรวจภาษี หน่วยงานด้านภาษีมีสิทธิ์ที่จะไม่ประเมินว่าการจ่ายโบนัสมีความสมเหตุสมผลในเชิงเศรษฐกิจเพียงใด เนื่องจากนี่ไม่ใช่ส่วนหนึ่งของหน้าที่ของพวกเขา
- การลดหย่อนภาษี: แผนงาน ความเสี่ยง และแนวทางแก้ไข
หมอบอก
การลงโทษทางวินัยส่งผลต่อการจ่ายโบนัสหรือไม่?
อาลิม อุลบาเชฟ,
ทนายความที่ Pleshakov, Ushkalov & Partners, มอสโก
สำนักงานสรรพากรไม่อนุญาตให้ลดผลกำไรตามจำนวนโบนัสวันหยุดที่ออกให้กับพนักงานที่มีการลงโทษทางวินัย นี่คือสิ่งที่เกิดขึ้นระหว่างการตรวจสอบของบริษัทจากตัวอย่างที่อธิบายไว้ในบทความ แต่ศาลระบุว่าบริษัทไม่สามารถกีดกันพนักงานคนนี้หรือพนักงานคนนั้นของโบนัสวันหยุดได้ การลงโทษทางวินัย(ศิลปะ. 192 รหัสแรงงานอาร์เอฟ). นอกจากนี้ ในรายชื่อพนักงานที่ไม่มีสิทธิ์ได้รับโบนัส หน่วยงานด้านภาษีได้รวมพนักงานที่เกี่ยวข้องกับการใช้มาตรการทางการเงินไปแล้ว ซึ่งพวกเขาไม่ได้รับโบนัสสำหรับเดือนที่พวกเขากระทำความผิดทางวินัย
เพื่อหลีกเลี่ยงข้อเรียกร้องจากเจ้าหน้าที่ภาษี กฎภายใน ตารางงานจะต้องรวมรายการต่อไปนี้:
- บริษัทมีสิทธิที่จะไม่ออกโบนัสให้กับพนักงานที่มีการลงโทษทางวินัยที่โดดเด่น
- เมื่อตัดสินใจเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการออกโบนัสให้กับพนักงานที่กระทำผิด บริษัท มีสิทธิที่จะคำนึงถึงความรุนแรงของการละเมิดตลอดจนคุณภาพของงานของเขาตลอดระยะเวลาของกิจกรรมแรงงานในองค์กรนี้
วิธีลดภาษีเงินได้กับ OSNO
การบริจาคที่จำเป็นในงบประมาณประเภทนี้มีรายละเอียดอยู่ในบทหนึ่งของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามกฎทั่วไป ภาษีเงินได้จ่ายโดยทั้งหมด วิสาหกิจของรัสเซีย, โดยใช้ OSNO (ระบบหลักในการจัดเก็บภาษี) และบริษัทต่างชาติบางแห่งที่ได้รับรายได้ในรัสเซีย
ภาระผูกพันในการเสียภาษีจะปรากฏขึ้นก็ต่อเมื่อมีวัตถุแห่งการเก็บภาษี หากไม่มีเหตุดังกล่าว ย่อมไม่มีเหตุให้ต้องเสียภาษี ในฐานะที่เป็นวัตถุของการเก็บภาษีสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคล กำไรที่ผู้เสียภาษีได้รับจะรับรู้
กำไรคืออะไร? ขึ้นอยู่กับศิลปะ 247 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กำไรคือความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กร
พิจารณาหลายวิธีทางกฎหมายในการลดภาษีเงินได้
- บทสรุปของสัญญาการให้บริการ
มีบริการบางอย่างที่ลดภาษีเงินได้ หนึ่งในตัวเลือกการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีที่พบบ่อยที่สุดคือการสรุปสัญญาสำหรับการให้บริการโดยมีค่าธรรมเนียม แต่ไม่ใช่ข้อกำหนดอย่างเป็นทางการ แต่เป็นบริการที่องค์กรนี้ต้องการจริงๆ
ตัวอย่างเช่น เพื่อรักษาบันทึกการบัญชีและภาษีที่ผ่านการรับรอง คุณสามารถใช้บริการขององค์กรเอาท์ซอร์สได้ นอกจากนี้ยังควรเน้นว่าต้องขอบคุณบริษัทเอาท์ซอร์สที่ทำให้ทั้งบริษัทแม่และผู้บริหารเพียงคนเดียวรู้สึกปลอดภัยมากขึ้น เป็นการดีกว่ามากสำหรับบริษัทที่จะใช้บริการของบริษัทเอาท์ซอร์ส เนื่องจากในระหว่างการตรวจสอบ เจ้าหน้าที่ภาษีจะไม่สามารถยึดเอกสารบางอย่างได้ รวมถึงเอกสารที่คุณไม่ต้องการแสดงต่อ Federal Tax Service
หากใช้บริการเอาท์ซอร์สในกรณีที่มีการละเมิดในการดำเนินกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของ บริษัท ซึ่งคุกคามความรับผิดทางอาญาก็ไม่สามารถมอบหมายให้ผู้บริหารระดับสูงเพียงคนเดียวด้วยถ้อยคำว่า "อาชญากรรมที่กระทำโดยกลุ่มบุคคล" ตามกฎแล้ว คำจำกัดความนี้ใช้กับกลุ่มที่มีหัวหน้าฝ่ายบัญชีและผู้อำนวยการทั่วไปของบริษัท
อีกทางเลือกหนึ่งในการลดภาษีเงินได้คือการสรุปข้อตกลงด้านคลังสินค้าและการบริการกับองค์กรที่เชี่ยวชาญ และไม่ดูแลรักษาสถานที่พร้อมกับพนักงานอย่างอิสระ (เจ้าของร้าน คนขนย้าย ฯลฯ) ซึ่งไม่ได้มีส่วนร่วมในกิจกรรมหลักของบริษัท เมื่อองค์กรทำข้อตกลงกับองค์กรดังกล่าวพวกเขาไม่เพียง แต่ลดภาษีเงินได้ แต่ยังจ่ายเงินประกันน้อยลงเนื่องจากพวกเขาได้รับประโยชน์บนพื้นฐานของศิลปะวรรค 8 58 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง 212-FZ เกี่ยวกับเบี้ยประกันไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย, FSS, FFOMS
นอกจากนี้ เนื่องจากเบี้ยประกันลดลง ผู้บริหารจึงออกค่าแรง "ในซอง" ให้กับพนักงานซึ่งไม่บ่อยนัก
- การใช้ IP การจัดการเป็นผู้บริหารแต่เพียงผู้เดียว
อื่น วิธีที่มีประสิทธิภาพลดฐานภาษีเงินได้ - สมัครเป็นผู้บริหาร แต่เพียงผู้เดียวของผู้จัดการ IP รูปแบบความเป็นผู้นำในบริษัทนี้จัดทำขึ้นโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 14-FZ “ในบริษัทที่มี ความรับผิด จำกัด" และ กฎหมายของรัฐบาลกลาง 208-FZ "ในบริษัทร่วมทุน" โปรดทราบว่านี่ก็คือ ทางเลือกที่ดีมีเงินสดฟรี การลดภาษีสำหรับบริการของผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินการตามศิลปะ 264 น. 1 น. 14, 15, 18, 41 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- การแนะนำรูปแบบองค์กรในองค์กร
หากคุณแนะนำรูปแบบองค์กรที่องค์กร คุณยังสามารถลดฐานภาษีเงินได้ แต่มีความแตกต่างบางอย่างที่นี่ ควรจัดหาชุดทำงานให้กับพนักงานโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย หรือพนักงานของบริษัทควรซื้อชุดดังกล่าวในราคาถูก แล้วรับเป็นของตนเอง หากเป็นไปตามเงื่อนไขนี้ การตัดจำหน่ายค่าใช้จ่ายดังกล่าวสำหรับค่าตอบแทนของพนักงานจะเป็นไปได้
- การจดทะเบียนเครื่องหมายการค้าสำหรับเจ้าของกิจการ
หากบริษัทของคุณใช้ลิขสิทธิ์ เครื่องหมายการค้า อีกวิธีหนึ่งในการลดภาษีเงินได้และลดฐานภาษีคือการจดทะเบียนให้เจ้าของธุรกิจคนใดคนหนึ่งทำข้อตกลงร่วมกัน สัมปทานการค้า. ตามเอกสารนี้ ผู้ถือลิขสิทธิ์จะได้รับรางวัลทางการเงินจากบริษัทของคุณสำหรับสิทธิ์ในการใช้วัตถุของ ทรัพย์สินทางปัญญา. ค่าใช้จ่ายดังกล่าวสามารถจัดเป็นค่าใช้จ่ายอื่นได้
- การประกันภัยทรัพย์สินโดยสมัครใจ
อีกทางเลือกหนึ่งในการลดฐานภาษีเงินได้คือการใช้ประกันทรัพย์สินโดยสมัครใจ ในงานศิลปะ 263 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอธิบายรายละเอียดว่าประเภทประกันใดที่สามารถลดลงในฐานภาษีได้
ไม่ว่าในกรณีใด ผู้ประกอบการต้องเข้าใจว่าวิธีการใดที่พวกเขาเลือกที่จะลดภาษีเงินได้ มีความจำเป็นที่ธุรกรรมนั้นเป็นของจริง (กล่าวคือ จ่ายสำหรับสินค้าจริง การปฏิบัติตามกฎการไหลของเอกสารเป็นสิ่งสำคัญมาก มิฉะนั้น บริษัทจะเสี่ยงต่อการประสบปัญหาการปรับภาษีให้เหมาะสม - จะไม่ประหยัดค่าใช้จ่าย แต่ในทางกลับกัน จะถูกบังคับให้จ่ายเงินเพิ่มเติมตามผลการตรวจสอบภาษี
4 วิธีเพิ่มเติมในการลดภาษีเงินได้ตามกฎหมาย
จะลดภาษีเงินได้สำหรับธุรกิจขนาดเล็กได้อย่างไร? หากองค์กรที่เป็นของธุรกิจขนาดเล็กดำเนินการบน DOS ก็เป็นไปได้ที่จะลดภาษีเงินได้โดยการเลื่อนการชำระเงินและค่าใช้จ่ายที่เพิ่มขึ้น
ให้เราใช้วิธีการทางกฎหมายในการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีนี้
วิธีที่ 1 การสร้างเงินสำรองสำหรับการซ่อมแซมสินทรัพย์ถาวรราคาแพง
วิธีแรกในการลดฐานภาษีเงินได้คือการสร้างข้อกำหนดสำหรับการซ่อมแซมสินทรัพย์ถาวรที่มีราคาสูง ในกรณีนี้ บริษัทสามารถประหยัดเงินได้ เนื่องจากมีโอกาสตัดค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซมทรัพย์สินก่อนกำหนด ค่าใช้จ่ายที่คาดว่าจะเกิดขึ้นสามารถรวมอยู่ในทุนสำรองในหุ้นเท่า ๆ กันเมื่อเสร็จสิ้นแต่ละ ระยะเวลาภาษี. หาก บริษัท จ่ายภาษีเงินได้เป็นรายไตรมาสจำนวนการหักเงินสำรองจะลดกำไรเมื่อสิ้นสุดแต่ละไตรมาส (วรรค 4 วรรค 2 มาตรา 324 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากคุณไม่สร้างเงินสำรอง ฝ่ายบัญชีจะตัดค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซมออกตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง (ข้อ 1 มาตรา 260 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
บริษัทกำหนดจำนวนเงินสำรองตามดุลยพินิจของบริษัท จำนวนการหักคำนวณโดยคำนึงถึงความถี่ที่องค์ประกอบของการเปลี่ยนแปลงสินทรัพย์ถาวร นอกจากนี้ยังคำนึงถึงต้นทุนการซ่อมแซมโดยประมาณด้วย ในกรณีนี้ โปรดทราบว่าจำนวนเงินสำรองจะต้องไม่เกินจำนวนเฉลี่ยของค่าซ่อมที่เกิดขึ้นจริงในช่วงสามปีที่ผ่านมา (วรรค 3 ข้อ 2 ข้อ 324 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ). ดังนั้นวิสาหกิจที่มีอายุต่ำกว่า 3 ปีจึงไม่มีสิทธิที่จะจัดตั้งเป็นทุนสำรองดังกล่าว อาจรวมถึงค่าใช้จ่ายในการลดกำไรเฉพาะเมื่อมีการซ่อมแซมในช่วงเวลาภาษีเมื่อเกิดขึ้น (ข้อ 1 มาตรา 260 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ข้อสรุปนี้ได้รับการยืนยันและ การพิจารณาคดี. หากค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซมเกินจำนวนเงินสำรอง ยอดจะนำมารวมกับค่าใช้จ่ายอื่นเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี (วรรค 6 ข้อ 2 ข้อ 324 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ตัวอย่างที่ 1ตาม เอกสารทางเทคนิคจำเป็นต้องดำเนินการยกเครื่องครั้งใหญ่ของสินทรัพย์ถาวรของบริษัทในปี 2562 ประมาณการค่าใช้จ่ายระบุจำนวน 3 ล้านรูเบิล ดังนั้น ในปี 2559-2562 องค์กรมีสิทธิ์รวม 750,000 rubles สำรอง
หากไม่มีการสร้างเงินสำรองแผนกบัญชีจะตัดค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซมเป็นจำนวน 3 ล้านรูเบิลในปี 2562 เมื่อดึงดูด บริษัท ที่ทำสัญญาและเมื่อมีการลงนามในใบรับรองการยอมรับสำหรับงานที่ทำ นั่นคือจะเป็นไปได้ที่จะลดฐานภาษีเงินได้ 150,000 รูเบิลต่อปี
สำคัญ! นโยบายการบัญชีสำหรับปี 2559-2562 ควรมีข้อมูลที่ได้รับอนุญาตให้เพิ่มเงินสำรองด้วยจำนวนเงินออมเพื่อการซ่อมแซมเงินทุนซึ่งมีความซับซ้อนและมีค่าใช้จ่ายสูงโดยเฉพาะ
ตัวอย่าง 2 Kurgan Generating Company สร้างเงินสำรองสำหรับการซ่อมแซมสินทรัพย์ถาวรจำนวน 26 ล้านรูเบิล ตามที่พนักงานตรวจสอบภาษี บริษัท ประเมินค่าสูงเกินไปเนื่องจากราคาวัสดุก่อสร้าง หน่วยงานด้านภาษีตั้งข้อสังเกตว่าราคาคาดการณ์ของวัสดุก่อสร้างที่ระบุไม่ได้รับการยืนยันจากบริษัท อย่างไรก็ตาม องค์กรชนะข้อพิพาทกับ Federal Tax Service เนื่องจากข้อโต้แย้งต่อไปนี้:
- การก่อตัวของเงินสำรองที่กำหนดไว้สำหรับนโยบายการบัญชี
- ผู้อำนวยการออกคำสั่งให้จัดทำเงินสำรองสำหรับการคาดการณ์ต้นทุนการซ่อมแซมสินทรัพย์ถาวรในปี 2553-2557
- องค์กรได้อนุมัติกำหนดการและการประมาณการสำหรับการยกเครื่องประเภทคาดการณ์ซึ่งมีความซับซ้อนและมีค่าใช้จ่ายสูงเป็นพิเศษ
- องค์กรได้ยืนยันว่าจะมีการยกเครื่องสินทรัพย์ถาวรครั้งใหญ่
- มีการจัดตั้งคณะกรรมการเพื่อศึกษาตลาดการผลิตและการขายวัสดุที่จำเป็นสำหรับการซ่อมแซม
- ผู้มีอำนาจตุลาการเมื่อพิจารณาข้อโต้แย้งของคู่กรณีแล้วยอมรับตำแหน่งของ บริษัท ว่าถูกต้อง (พระราชกฤษฎีกาของ Federal Antimonopoly Service ของ Urals District เมื่อวันที่ 30 สิงหาคม 2013 หมายเลข Ф09-3639/13)
วิธีที่ 2. การขอโบนัสค่าเสื่อมราคา
หากแผนของคุณมีการซื้ออสังหาริมทรัพย์ ให้ใช้ค่าเสื่อมราคา เป็นอีกช่องทางหนึ่งในการลดภาษีเงินได้ ต้องขอบคุณค่าเสื่อมราคาทำให้สามารถตัดค่าใช้จ่ายของทรัพย์สินที่ได้มาเป็นค่าใช้จ่ายได้อย่างรวดเร็ว:
- หากทรัพย์สินรวมอยู่ในกลุ่มค่าเสื่อมราคา 3-7 (มีอายุการใช้งาน 3-20 ปี) จากนั้น 30% ของราคาเริ่มต้นของวัตถุสามารถรวมอยู่ในการลดกำไรทันที
- หากสินทรัพย์ถาวรรวมอยู่ในกลุ่ม 1-2 หรือ 8-10 พวกเขาใช้ค่าเสื่อมราคา 10% (วรรค 2 ข้อ 9 มาตรา 258 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ข้อยกเว้นคือสินทรัพย์ถาวรที่ได้รับฟรี ค่าเสื่อมราคาสามารถใช้กับสินทรัพย์ถาวรที่เพิ่งซื้อได้ เช่นเดียวกับในกรณีที่ทรัพย์สินกำลังสร้างเสร็จ สร้างใหม่ ปรับปรุงให้ทันสมัย ชำระบัญชีบางส่วน จะถูกติดตั้งเพิ่มเติมหรือติดตั้งทางเทคนิคใหม่
ตัวอย่าง.ในเดือนมกราคม บริษัทซื้อรถยนต์มูลค่า 4 ล้านรูเบิลโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม อายุการใช้งานของทรัพย์สินคือ 4 ปี (กลุ่มค่าเสื่อมราคา 3) เมื่อใช้ค่าเสื่อมราคาแบบพรีเมียม บริษัทจะกำหนดให้ 1.2 ล้านรูเบิลเป็นค่าใช้จ่ายในแต่ละครั้ง และตัดจำหน่าย 2.8 ล้านรูเบิลผ่านการคิดค่าเสื่อมราคา
หากองค์กรใช้วิธีเส้นตรงจำนวนการตัดจำหน่ายรายเดือนในช่วง 4 ปีจะเป็น 58.3 พันรูเบิล ดังนั้นในปีแรกจะตัดจำหน่าย 1.84 ล้านรูเบิล หากนักบัญชีมุ่งเน้นไปที่การบรรจบกันของการบัญชีและการบัญชีภาษีจากนั้นในปีแรกเขาจะรวมกำไรที่ลดลงเพียง 1 ล้านรูเบิล
คำแนะนำ.เพื่อไม่ให้เกิดการเรียกร้องจากตัวแทนของบริการภาษี ให้รวมหลักการที่บริษัทของคุณใช้โบนัสค่าเสื่อมราคาไว้ในนโยบายการบัญชี นอกจากนี้อย่าลืมว่าการขายทรัพย์สินที่มีการใช้โบนัสค่าเสื่อมราคาก่อนหมดอายุ 5 ปีนับจากวันที่ว่าจ้างถือเป็นการดำเนินการที่มีความเสี่ยง ฝ่ายบัญชีจะต้องระบุค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการเป็นจำนวนเงินพิเศษที่นำมาพิจารณาในต้นทุนก่อนหน้านี้ แต่กฎนี้ใช้กับการขายเท่านั้น ผู้ที่เกี่ยวข้อง(วรรค 4 ข้อ 9 มาตรา 258 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
วิธีที่ 3 การสร้างสำรองหนี้สงสัยจะสูญ
อื่น วิธีที่มีประสิทธิภาพลดภาษีเงินได้ - การก่อตัวของเงินสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญ เหล่านี้เป็นหนี้ที่มีเงื่อนไขการชำระเงินที่หมดอายุซึ่งเกี่ยวข้องกับการขายผลิตภัณฑ์ งานหรือบริการ (ข้อ 1 ของข้อ 266 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เมื่อมีการสำรองเกิดขึ้น หนี้ที่ค้างชำระจะเป็นค่าใช้จ่ายที่ลดผลกำไรแทนที่จะเปลี่ยนเป็นหนี้สูญ แต่มีการแก้ไขหนึ่งครั้ง - คุณสามารถหักได้ไม่เกิน 10% ของรายได้สำหรับเดือนหรือไตรมาส
อย่าลืมเกี่ยวกับหนี้ที่ค้างชำระซึ่งไม่เกี่ยวข้องกับการขาย - เป็นที่ยอมรับไม่ได้ที่จะสร้างเงินสำรองสำหรับพวกเขา นอกจากนี้ยังมีหนี้ที่เกินวงเงิน 10% หลังจากหมดเวลาของหนี้เหล่านี้แล้ว จะเป็นเงินก้อน (ไม่ใช่ค่าใช้จ่ายสำรอง) ที่เกิดจากค่าใช้จ่าย - หลังจากสินค้าคงคลัง
หากแผนกบัญชีได้สำรองไว้ เจ้าหน้าที่ภาษีจะกำหนดให้มีการตัดหนี้สูญโดยออกค่าใช้จ่าย แต่ในขณะเดียวกันหน่วยงานภาษีก็ไม่มีสิทธิที่จะบังคับหนี้ที่ไม่เกี่ยวข้องกับการขายให้ตัดออกด้วยค่าใช้จ่ายสำรอง
ตัวอย่าง.องค์กร Zarya มีหนี้เสียจำนวน 114.5 ล้านรูเบิลเป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการตามสัญญาเงินกู้ (ระยะเวลาที่ จำกัด หมดอายุแล้ว) ข้อตกลงด้านความปลอดภัย (ลูกหนี้ถูกชำระบัญชีบนพื้นฐานของ คำพิพากษา). พนักงานของผู้ตรวจสอบภาษีตัดสินใจว่าการตัดจำนวนเงินเหล่านี้จะดำเนินการโดยใช้ค่าใช้จ่ายสำรองหนี้สงสัยจะสูญ แต่มุมมองของศาลแตกต่างกัน
บริษัทสามารถพิสูจน์กรณีได้เนื่องจากข้อโต้แย้งต่อไปนี้:
- การก่อตัวของลูกหนี้ที่มีข้อพิพาททำให้เกิดรายการที่ไม่รับรู้เป็นการขาย
- จำนวนสำรองกลายเป็นน้อยกว่าจำนวนหนี้สูญที่ตัดจำหน่าย
- บริษัทถือว่าหนี้นั้นเป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี
ศาลระบุว่า บริษัท การตัดหนี้ใช้วิธีการที่ไม่ขัดแย้งกับคำแนะนำอย่างเป็นทางการของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย (จดหมายลงวันที่ 11.11.2011 ฉบับที่ 03-03-06 / 1/748 ลงวันที่ 04.22 . และอื่นๆ) เป็นผลให้ บริษัท สามารถบันทึกภาษีเงินได้ประมาณ 4 ล้านรูเบิล นั่นคือบน ตัวอย่างนี้จะเห็นได้ว่าวิธีการนี้มีผลจริง ๆ แม้ว่าจะมีเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญก็ตาม (พระราชกฤษฎีกาของ Federal Antimonopoly Service ของเขตมอสโกเมื่อวันที่ 04/08/2014 ในกรณีหมายเลข A40-92978 / 13)
สำคัญ!ในการตัดหนี้สูญ จำเป็นต้องมีเอกสารหลักฐาน หลักฐานอาจเป็นการกระทำ สัญญา คำสั่งจ่ายเงิน ตามผลของสินค้าคงคลัง ฝ่ายบัญชีจะร่างพระราชบัญญัติและหนังสือรับรองซึ่งระบุเอกสารประกอบและจำนวนหนี้อยู่ที่นั่น ในกรณีที่ไม่มีเอกสาร ศาลจะประกาศการตัดจำหน่ายหนี้โดยไม่ชอบด้วยกฎหมาย (คำตัดสินของศาลอนุญาโตตุลาการของเขตมอสโกลงวันที่ 17 กรกฎาคม 2558 เลขที่ F05-8766 / 2015 ในกรณีหมายเลข A40-29510 / 14) .
ควรจำไว้ว่าเงินสำรองไม่สามารถรวมบทลงโทษภายใต้สัญญาและเงินที่ยังไม่ได้ชำระภายใต้ข้อตกลงการมอบหมายงานตรงเวลา แม้ว่าจะเป็นส่วนหนึ่งของหนี้ทั้งหมดสำหรับสินค้า (คำสั่งของศาลอนุญาโตตุลาการของเขต Volga-Vyatka ลงวันที่ 12.01 น. 2558 กรณีที่ A43 -2252/2014)
วิธีที่ 4. ค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สินที่ได้รับฟรี
ราคาทรัพย์สินที่โอนตามกฎหมายหรือ รายบุคคลซึ่งเป็นเจ้าของมากกว่า 50% ของทุนจดทะเบียนขององค์กรจะไม่นำมาพิจารณาในรายได้ (อนุวรรค 11 วรรค 1 มาตรา 251 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ค่าเสื่อมราคาเป็นไปได้เฉพาะในกรณีที่ทรัพย์สินไม่ได้โอนไปยังบุคคลที่สามภายในหนึ่งปีนับจากวันที่ได้รับ ทรัพย์สินดังกล่าวคิดค่าเสื่อมราคาสามารถกำหนดราคาได้ตามมูลค่าตลาด (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 09.06.2009 ฉบับที่ 03-03-06/1/373 ลงวันที่ 05.05.2008 ฉบับที่ 03-03- 06/1/318).
ด้วยวิธีนี้องค์กรสามารถประหยัดภาษีเงินได้ มันทำงานอย่างไร? บริษัทไม่ได้ใช้เงินเพื่อซื้อทรัพย์สิน เช่น รถยนต์ แต่สามารถลดฐานภาษีเงินได้ผ่านการคิดค่าเสื่อมราคา นั่นคือค่าเสื่อมราคาลดภาษีเงินได้ ผู้ก่อตั้งจะใช้รถเหมือนเดิม
เมื่อเพิ่มทุนจดทะเบียนจำเป็นต้องดำเนินการสองครั้ง ประชุมใหญ่สมาชิกของ บริษัท ทำการปรับเปลี่ยนกฎบัตรและลงทะเบียนการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้
ตัวอย่าง.ในเดือนมกราคม ผู้ก่อตั้งได้จัดหารถยนต์ให้กับบริษัท โดยประเมินตามราคาตลาด 5 ล้านรูเบิล อายุการใช้งานของทรัพย์สินคือ 6 ปี เป็นเวลา 6 ปี บริษัทจะเรียกเก็บเงิน 69.4,000 รูเบิลทุกเดือน (เมื่อใช้วิธีเชิงเส้น) มีการคิดค่าเสื่อมราคาตั้งแต่เดือนกุมภาพันธ์และเป็นเวลา 11 เดือนจำนวนเงินจะเท่ากับ 763.9 พันรูเบิล นั่นคือในปีแรก บริษัท จะสามารถลดภาษีเงินได้ 152.9 พันรูเบิล
วิธีลดภาษีเงินได้โดยการย้ายไปภูมิภาคอื่น
เมื่อคุณเปลี่ยนสถานที่ คุณจะเปลี่ยนสำนักงานสรรพากรด้วย ซึ่งจะช่วยให้คุณประหยัดภาษีและเบี้ยประกันได้ ในหลายภูมิภาคมีอัตราพิเศษสำหรับภาษีเงินได้ ทรัพย์สิน และการขนส่ง แต่อย่าลืมเกี่ยวกับความเสี่ยง
ย้ายไปยังเขตเศรษฐกิจพิเศษ (SEZ)วิธีการเพิ่มประสิทธิภาพการเก็บภาษีนี้อาจเป็นที่ยอมรับสำหรับ บริษัทผู้ผลิตและองค์กรพัฒนาเทคโนโลยีใหม่ๆ ตัวอย่างเช่นใน SEZ "Tomsk" อัตราภาษีเงินได้สำหรับงบประมาณภูมิภาคคือ 13.5% แทนที่จะเป็น 18% เป็นเวลา 10 ปีนับจากวันที่จดทะเบียนวิสาหกิจในฐานะผู้มีถิ่นที่อยู่ (มาตรา 2 ของกฎหมายของภูมิภาค Tomsk ลงวันที่มีนาคม 13, 2549 หมายเลข 30-OZ). อัตราเดียวกันนี้มีผลบังคับใช้ใน Zelenograd SEZ แต่เปลี่ยนจาก 01/01/2016 (มาตรา 1 ของกฎหมายมอสโกลงวันที่ 07/05/2006 ฉบับที่ 31) ใน SEZ "Innopolis" (ตาตาร์สถาน) ความหมายต่างๆอัตรา: 0% ใช้ได้ 5 ปี; 5% - ในช่วงตั้งแต่วันที่ 6 ถึงปีปฏิทินที่ 10 13.5% - หลังจาก 10 ปี
นอกจากนี้ หากบริษัทของคุณดำเนินการในเขตเหล่านี้ จะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลาง จนถึงปี 2560 เบี้ยประกันถูกเรียกเก็บในอัตรา 14% ไม่ใช่ 30% เบี้ยประกันลดภาษีเงินได้
เขตเศรษฐกิจเสรีบางแห่งทำให้นักธุรกิจไม่ต้องเสียภาษีนำเข้าเมื่อวางและใช้สินค้าต่างประเทศ ข้อห้ามและข้อ จำกัด เกี่ยวกับปัญหานี้ยังไม่ได้รับการจัดตั้งขึ้น โบนัสดังกล่าวใช้ได้ในภูมิภาค Ulyanovsk, Murmansk, Khabarovsk Territory แผนกการเงินของบริษัทของคุณสามารถเยี่ยมชมเว็บไซต์ของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซียได้ตลอดเวลา ทำความคุ้นเคยกับข้อมูลเกี่ยวกับอัตราภาษี และพิจารณาว่า SEZ ใดที่เหมาะสมที่สุดในกรณีของคุณ
ข้อบกพร่อง.บ่อยครั้งที่เขตเศรษฐกิจพิเศษและเขตเศรษฐกิจเฉพาะมีที่ตั้งที่โชคร้าย - พวกเขาอยู่ห่างไกลจากศูนย์กลางการบริหารขนาดใหญ่ เนื่องจากการที่พวกเขาจะมีความน่าสนใจน้อยลงสำหรับพนักงานที่มีศักยภาพ การชำระบัญชีของเขตเศรษฐกิจพิเศษจะไม่ถูกตัดออกหากผู้เข้าร่วมไม่ดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่แท้จริง
ย้ายไปอยู่เมืองอื่นหน่วยงานระดับภูมิภาคมีสิทธิที่จะลดอัตราภาษีเงินได้เป็น 13.5 จาก 18% ลดจำนวนภาษีการขนส่ง 10 เท่าและลดภาษีทรัพย์สินได้หลายครั้ง (ข้อ 1 มาตรา 284 ข้อ 2 มาตรา 361 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากร ของสหพันธรัฐรัสเซีย) .
ในหลายภูมิภาคของรัสเซีย อัตราที่ลดลงนำไปใช้กับองค์กรที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายตาม "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย" ตัวอย่างเช่น ในภูมิภาค Lipetsk อัตราสำหรับองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายคือ 5% ไม่ใช่ 15% (มาตรา 2 ของกฎหมายของภูมิภาค Lipetsk วันที่ 24 ธันวาคม 2008 ฉบับที่ 233-OZ)
ในภูมิภาค Kirov ผู้เสียภาษีประเภทต่างๆ จ่ายภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในอัตรา 6, 9 และ 12% (มาตรา 1 ของกฎหมายของภูมิภาค Kirov ลงวันที่ 30 เมษายน 2552 ฉบับที่ 366-ZO)
ภูมิภาคหลายแห่งในรัสเซียให้ประโยชน์แก่อุตสาหกรรมบางประเภท ตัวอย่างเช่นในโวลโกกราดอัตรา 5% นั้นใช้ได้หากอย่างน้อย 70% ของรายได้ในช่วงระยะเวลาภาษีของ บริษัท ถูกนำมาโดยกิจกรรมการก่อสร้างเช่นเดียวกันสำหรับอุตสาหกรรมการผลิต (มาตรา 1 ของกฎหมายของภูมิภาคโวลโกกราด ลงวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2552 ฉบับที่ 1845-OD)
หากบริษัทเคลื่อนไหวจริง ความเสี่ยงก็จะเกิดขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมและสูญเสียบุคลากรอันทรงคุณค่า อย่างไรก็ตาม เธอสามารถเปลี่ยนที่อยู่อย่างเป็นทางการได้ตามเอกสาร ในการทำเช่นนี้จำเป็นต้องเช่าพื้นที่สำนักงานในภูมิภาคที่เลือกตัดสินใจในที่ประชุมผู้ถือหุ้นของ บริษัท เพื่อเปลี่ยนที่ตั้งของผู้บริหารและเปลี่ยนแปลงกฎบัตรอย่างเหมาะสม ถัดไป บริษัทจะต้องได้รับแจ้งเกี่ยวกับมาตรการที่ดำเนินการโดย Federal Tax Service โดยส่งใบสมัคร (แบบฟอร์ม P13001) ในเวลาเดียวกัน สถานที่ที่บริษัทจะดำเนินกิจกรรมจริง ๆ จะกลายเป็นแผนกแยกต่างหาก
ข้อบกพร่อง.เป็นไปได้ว่าจะมีข้อพิพาทเกี่ยวกับการขอคืนภาษีในช่วงระยะเวลาการเปลี่ยนแปลง ตัวอย่างเช่น องค์กรหนึ่งที่ต้องการลดฐานภาษีเงินได้ ย้ายการผลิตไปยังอาณาเขตของ Ulyanovsk สิ้นปีนี้ ฝ่ายบัญชีได้คำนวณภาษีเงินได้ตามอัตราใหม่ การประกาศดังกล่าวมาพร้อมกับคำขอคืนเงินภาษีที่ชำระเกินซึ่งระบุไว้ก่อนหน้านี้ในรูปแบบของการชำระล่วงหน้า
แต่บริการด้านภาษีไม่รีบคืนเงิน และบริษัทต้องปกป้องผลประโยชน์ของตนในศาล และถึงแม้จะได้รับชัยชนะในคดีนี้ภายใต้การพิจารณา เธอก็ยังใช้ความพยายาม เวลา และเงินเป็นจำนวนมากในกระบวนการนี้
จำไว้ว่าเจ้าหน้าที่ภาษีอาจตั้งคำถามว่าคุณจำเป็นต้องย้ายจริงหรือไม่ เพื่อลดความเสี่ยง ตุนข้อโต้แย้งที่น่าเชื่อถือเพื่อสนับสนุนความได้เปรียบในการเปลี่ยนสถานที่ ซึ่งคุณสามารถพูดกับหน่วยงานด้านภาษีได้ สมมติว่าคุณสามารถสังเกตได้ว่าเมื่อ ดินแดนใหม่มีลูกค้าสำคัญ ซัพพลายเออร์ที่มีคุณค่า หรือผู้เชี่ยวชาญคุณภาพสูงกระจุกตัวอยู่ที่นั่น
สิทธิประโยชน์สำหรับภาษีเงินได้คืออะไร
อัตราภาษีศูนย์สำหรับรายได้ใช้กับองค์กรประเภทต่อไปนี้ (ข้อ 1.1–1.10 ของมาตรา 284 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- สถาบันการศึกษาและการแพทย์ - จนถึง 1.01.2020;
- ผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษและการท่องเที่ยวที่รวมกันโดยการตัดสินใจของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเป็นกลุ่ม - จนถึง 01.01.2023;
- ผู้เข้าร่วมโครงการลงทุนระดับภูมิภาค - จนถึง 01/01/2020;
- ผู้ผลิตทางการเกษตร
- ผู้เข้าร่วมเขตเศรษฐกิจเสรี (สาธารณรัฐไครเมียและเซวาสโทพอล);
- ผู้อยู่อาศัยในดินแดนที่มีการพัฒนาทางสังคมและเศรษฐกิจขั้นสูง (กำหนดโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเช่นอยู่ใน Khabarovsk, Primorsky Krai, Kamchatka ฯลฯ );
- ผู้อยู่อาศัยในท่าเรือวลาดิวอสต็อก;
- ผู้เข้าร่วม SEZ ในภูมิภาคมากาดาน
นอกจากนี้ จนถึงวันที่ 01/01/2020 องค์กรที่ให้บริการทางสังคมแก่ประชาชนมีสิทธิที่จะใช้อัตราภาษีที่เป็นศูนย์สำหรับผลกำไร มันเป็นเรื่องของเกี่ยวกับครัวเรือน, การแพทย์, บริการด้านจิตใจ (รายการได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 มิถุนายน 2558 ฉบับที่ 638)
การขอยกเว้นต้องเป็นไปตามเงื่อนไขหลายประการ กล่าวคือ
- บริษัท จะต้องรวมอยู่ในการลงทะเบียนของผู้ให้บริการทางสังคมของวิชารัสเซีย;
- ระดับรายได้ขององค์กรจากการให้บริการทางสังคมไม่ควรน้อยกว่า 90% สำหรับรอบระยะเวลาภาษีหรือ บริษัท ไม่มีรายได้ในรอบระยะเวลาภาษีซึ่งนำมาพิจารณาในการกำหนดฐานภาษี
- พนักงานของบริษัทในช่วงระยะเวลาภาษีไม่ควรต่ำกว่า 15 คน
หมอบอก
ค่าใช้จ่ายที่เป็นข้อโต้แย้งที่บริษัทรวมอยู่ในการลดผลกำไร
Alexander Golikov,
หุ้นส่วนของการดำเนินคดี BGP มอสโก
- การชดเชยความเสียหายที่มิใช่ตัวเงินที่เกิดจากโรคจากการทำงานและความทุพพลภาพ ซึ่งออกให้ตามคำตัดสินของศาล
- ราคาของวัตถุที่ชำระบัญชีของการก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จ (มูลค่าคงเหลือของวัตถุของสินทรัพย์ถาวรเมื่อเลิกใช้งาน)
- โบนัสให้กับพนักงานเกินขีดจำกัดสูงสุดที่กำหนดไว้ในระเบียบโบนัส
- ค่าใช้จ่ายสำหรับที่พักของพนักงานในโรงแรมที่ไม่ได้จดทะเบียนกับสำนักงานสรรพากรและไม่ได้อยู่ในทะเบียนนิติบุคคลแบบรวมศูนย์
- การชำระเงินค่าเช่าที่จ่ายให้กับผู้ให้เช่าก่อนการรับทรัพย์สินจริง (หากอยู่ภายใต้ข้อตกลงทรัพย์สินนั้นจะถูกบันทึกในงบดุลขององค์กร)
- การเช่าชื่อโดเมนจากบุคคลที่เกี่ยวข้องกัน
- การซื้อหุ้นใน ทุนจดทะเบียนองค์กรที่มีฐานะการเงินไม่มั่นคง
- ติดต่อบริการของผู้รับเหมาหาก บริษัท มีทรัพยากรและพนักงานที่จำเป็นทั้งหมดเพื่อดำเนินงานเหล่านี้อย่างอิสระ
ค่าใช้จ่ายใด ๆ ข้างต้นจะต้องถูกท้าทายในศาล บริษัทต้องพิสูจน์ทางเศรษฐกิจ จัดทำเอกสาร และพิสูจน์ว่ากำกับรายจ่ายเพื่อสร้างรายได้
ข้อมูลเกี่ยวกับผู้เชี่ยวชาญ
อาลิม อุลบาเชฟ, ทนายความที่ Pleshakov, Ushkalov & Partners, มอสโก สำนักงานกฎหมาย "Pleshakov, Ushkalov และหุ้นส่วน"สาขาวิชา: ที่ปรึกษากฎหมาย จำนวนพนักงาน: 14. การหมุนเวียน: 82 ล้านรูเบิล (ในปี 2557). ลูกค้า: Stroytransgaz, Russian Post, Nippon Express เป็นต้น
Alexander Golikovมีการศึกษาด้านเศรษฐกิจและกฎหมายที่สูงขึ้น ความเชี่ยวชาญ - การระงับข้อพิพาททางภาษีก่อนการพิจารณาคดีตลอดจนการคุ้มครองผลประโยชน์ของผู้เสียภาษีในข้อพิพาทกับหน่วยงานด้านภาษี เขาเป็นผู้จัดการโครงการเพื่อสนับสนุนการตรวจสอบภาษีของกล้องและภาคสนาม BGP คดี LLC.สาขากิจกรรม: การระงับข้อพิพาทและการปรับโครงสร้างธุรกิจ จำนวนพนักงาน: 43. ผลประกอบการประจำปี: 410 ล้านรูเบิล (ในปี 2558). จำนวนโครงการที่ดำเนินการ (2015): 30 ข้อพิพาทด้านภาษีมูลค่ามากกว่า 1 พันล้านรูเบิล
เป็นสิ่งสำคัญสำหรับผู้ประกอบการที่จะต้องรู้ว่ามีเครื่องมือทางกฎหมายมากมายในการลดหย่อนภาษีเงินได้ พิจารณาว่าสามารถนำไปใช้ได้อย่างไรและในกรณีใดบ้าง
วิธีลดภาษีเงินได้นิติบุคคล
วิธีหลักในการลดภาษีเงินได้คือไม่ต้องจ่ายเลย อย่างไรก็ตาม วิธีนี้เกี่ยวข้องกับบางสิ่งที่ผิดกฎหมาย หรือการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีอื่น เช่น ระบบภาษีแบบง่าย UTII หรือกลายเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและซื้อสิทธิบัตร แต่สิ่งเหล่านี้เป็นวิธีการที่รุนแรงในการกำจัดภาระผูกพันในการจ่ายภาษีเงินได้
หากจำเป็นต้องเสียภาษี ตัวอย่างเช่น ขนาดของธุรกิจไม่อนุญาตให้คุณลดความซับซ้อน ระบบของตัวเองการจัดเก็บภาษีและบริษัททำงานตามระบบการจัดเก็บภาษีหลัก (OSNO) ในกรณีนี้ เป็นไปได้ที่จะ "ถูก" ส่วนประกอบทางภาษีของธุรกิจ ดังนั้นเราจะพิจารณาวิธีการลดภาษีเงินได้ภายใต้ OSNO
การลดภาษีเงินได้ OSNO หมายถึงการลดฐานภาษี สามารถทำได้สองวิธี:
- ลดรายได้:ที่เราไม่สนใจเพราะผิดกฎหมาย (เช่น ไม่สะท้อนรายได้) หรือเพราะขัดกับธรรมชาติของกิจกรรมเชิงพาณิชย์
- เพิ่มต้นทุน:วิธีทางกฎหมายในการลดภาษีเงินได้จัดเตรียมเครื่องมือสำหรับการทำงานที่มีความสามารถด้วยต้นทุนขององค์กร แต่นี่ไม่ควรจะเป็นการเพิ่มต้นทุนในการขายส่ง เพราะในท้ายที่สุด การจ่ายภาษีจะมีกำไรมากกว่าการพูดเกินจริง เรากำลังพูดถึงการแจกจ่ายค่าใช้จ่ายที่มีอยู่แล้ว แต่ก่อนหน้านี้ไม่ได้นำมาพิจารณาเมื่อเก็บภาษีจากกำไรนั่นคือไม่ได้ลดฐานที่ต้องเสียภาษี
โปรแกรมสินค้าคงคลังของ Business.Ru จะทำให้คุณสามารถจัดทำบัญชีและการรายงานภาษีได้โดยอัตโนมัติ ตระหนักถึงข้อตกลงร่วมกันทั้งหมดกับพนักงานและซัพพลายเออร์ ควบคุมกระแสเงินสดในบริษัท และปฏิทินส่วนตัวของคุณจะเตือนคุณถึงเหตุการณ์สำคัญ
วิธีหลักในการลดภาษีคือการแปลงต้นทุนทุนให้เป็นปัจจุบัน
บริษัทไม่สามารถตัดต้นทุนทุนโดยตรงไปยังราคาต้นทุนได้ สิ่งนี้ใช้กับการได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวร เครื่องจักร อุปกรณ์ อาคารและโครงสร้างที่ผู้ประกอบการใช้ในกิจกรรมเชิงพาณิชย์
ในกรณีนี้ต้นทุนทุนจะไม่ถูกหักออกไปยังราคาต้นทุนทันที แต่จะค่อยๆ ตลอดระยะเวลา ประโยชน์ใช้สอยทรัพย์สินทุนนี้
สิ่งนี้เกิดขึ้นจากการคิดค่าเสื่อมราคา ตัวอย่างเช่น หากอายุของอาคารคือ 20 ปี ค่าใช้จ่ายในการได้มาหรือสร้างอาคารจะถูกตัดจำหน่ายเป็นต้นทุนทั้งหมด 20 ปี รถยนต์ อุปกรณ์ เครื่องมือกล มักจะถูกตัดจำหน่ายภายใน 5-10 ปี
แปลงการซ่อมแซมทุนเป็นปัจจุบัน
เมื่อจำเป็นต้องทำการยกเครื่องครั้งใหญ่ของพื้นที่สำนักงาน - เปลี่ยนหน้าต่าง, แนบกลุ่มทางเข้า, กำหนดเวลาใหม่บางอย่าง, จากนั้นค่าใช้จ่ายในการยกเครื่องนี้จะเพิ่มต้นทุนของตัวอาคารเองและจะถูกตัดออกพร้อมกับค่าใช้จ่ายของ อาคาร.
นั่นคือ หากคุณใช้จ่ายจำนวนเงินหนึ่งในเดือนปัจจุบันในการซ่อมแซมครั้งใหญ่ คุณสามารถตัดจ่ายเป็นค่าใช้จ่ายได้ภายในเวลาไม่กี่ปี แม้ว่าจะสมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจที่จะตัดจำหน่ายในทันทีและได้รับการลดภาษีเงินได้ในปีปัจจุบันและไม่เกินสองสามปีถัดไป
ตัวอย่างเช่นสามารถทำได้โดยการสรุปข้อตกลงกับองค์กรก่อสร้าง (ซ่อมแซม) เพื่อให้บริการไม่ใช่เพื่อทุน แต่สำหรับการซ่อมแซมในปัจจุบัน
ดูเหมือนว่าจำนวนเงินที่ใช้ไปในการซ่อมแซมครั้งใหญ่ไม่ว่าในกรณีใด ๆ จะถูกตัดออกเป็นค่าใช้จ่ายและในกรณีใด ๆ จะลดต้นทุนและดูเหมือนว่าจะเป็น - อะไรคือความแตกต่างเมื่อสิ่งนี้เกิดขึ้น ทำงานที่นี่ กฎทั่วไปค่าของเงิน: เงินวันนี้มักจะแพงกว่าพรุ่งนี้เสมอ
สำคัญ!ออมเงินภาษีตอนนี้ เอาไปพัฒนาพรุ่งนี้ก็ได้!
อย่างไรก็ตาม ในกรณีของการโอน "ทุน" ใน ค่าใช้จ่ายปัจจุบันคุณต้องระวัง: ไม่สามารถตัดค่าใช้จ่ายทั้งหมดออกเป็นปัจจุบันได้ - มีการแยกชัดเจนว่าค่าใช้จ่ายไปที่ใดและฟันเฟืองสำหรับการตัดสินใจ "ทุนหรือ การซ่อมบำรุง' มีขนาดเล็กมาก
ผู้ตรวจภาษีอาจมีคำถามที่จะต้องตอบและพิสูจน์ความถูกต้องของการกระทำของตน
โอนสินทรัพย์ถาวรไปให้เช่า
ในการทำเช่นนี้ คุณต้องโอน (หรือขาย) สินทรัพย์ถาวรของคุณ รวมถึงอาคารและสิ่งปลูกสร้าง ไปยังบริษัทอื่น แล้วจึงเช่าจากบริษัทนั้น
คุณจะยังคงใช้อุปกรณ์ของคุณในกิจกรรมปกติของคุณ แต่ค่าใช้จ่ายของอุปกรณ์นั้นจะถูกหักออกแล้วเป็นค่าใช้จ่ายที่มิใช่การผ่อนชำระเล็กน้อยในช่วงหลายปีที่ผ่านมา แต่อยู่ในรูปแบบของการชำระค่าเช่าที่มากกว่าค่าเสื่อมราคามาก
บริษัทที่คุณสร้างขึ้นเองสามารถทำหน้าที่เป็นเจ้าของบ้านได้ บริษัทนี้จะดำเนินการตามระบบภาษีอากรแบบง่าย ในกรณีนี้จะยังไม่ต้องเสียภาษีทรัพย์สินที่ชำระจากมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวร
แน่นอน จำนวนเงินที่ต้องจ่ายค่าเช่าที่คุณตัดออกไปยังต้นทุนของบริษัทของคุณจะเท่ากับรายได้ของบริษัทอื่นที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย แต่ถึงแม้จะคำนึงถึงการจ่าย 6% ของรายได้ของบริษัทนั้น การออมเงินของคุณก็ยังน่าประทับใจ
และถ้าคุณโอนสินทรัพย์ถาวรให้กับ บริษัท นั้นซึ่งค่าเสื่อมราคาได้เสร็จสิ้นแล้วคุณจะได้รับผลประโยชน์สองเท่า: คุณจะตัดค่าใช้จ่ายในการเช่าทรัพย์สินซึ่งเป็นต้นทุนที่รวมอยู่ในราคาต้นทุนแล้ว และภาษีเงินได้ลดลง
เมื่อใช้โครงการนี้ จะต้องคำนึงว่าต้นทุนทั้งหมดที่ตัดจำหน่ายเป็นต้นทุนและลดลงด้วยภาษีเงินได้จะต้องมีความสมเหตุสมผลในเชิงเศรษฐกิจ
ความจริงก็คือว่าบริการภาษีอาจรับรู้การทำธุรกรรมสำหรับการโอนทรัพย์สินไปยังบริษัทอื่นและเช่ากลับเป็นจินตภาพ และคุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ "เต็มจำนวน" เพื่อป้องกันไม่ให้สิ่งนี้เกิดขึ้น คุณจะต้องพิสูจน์ว่าทุกสิ่งที่คุณทำนั้นสมเหตุสมผล
ในการทำเช่นนี้ คุณสามารถตรวจสอบให้แน่ใจว่าบริษัทที่จัดตั้งขึ้นซึ่งดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายทำอย่างอื่นนอกเหนือจากการให้เช่าทรัพย์สินของคุณเอง และทรัพย์สินนี้จะถูกนำมาใช้ในกิจกรรมอื่นนี้
วิธีลดภาษีเงินได้สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
การลดหย่อนภาษีโดยการเช่าซื้อ
หากคุณกำลังจะซื้อสินทรัพย์ถาวรหรืออุปกรณ์ ควรทำแบบลีสซิ่งจะดีกว่า ลีสซิ่งหรือ สัญญาเช่าการเงินช่วยให้คุณใช้ค่าเสื่อมราคาแบบเร่งกับทรัพย์สินที่ได้มา หักออกเป็นค่าใช้จ่าย และด้วยเหตุนี้จึงลดภาษีเงินได้เร็วกว่าและในจำนวนที่มากกว่าการตัดต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรเป็นค่าใช้จ่ายภายใต้โครงการค่าเสื่อมราคาปกติ
คุณไม่ได้ใช้ค่าเสื่อมราคาแบบเร่ง แต่ใช้กับบริษัทลีสซิ่งที่คุณซื้อสินทรัพย์ คุณตัดการจ่ายค่าเช่าที่ชำระแล้วเป็นค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาเดียวกันเมื่อคุณชำระเงิน
เมื่อใช้ลีสซิ่ง คุณจะตัดค่าใช้จ่ายของทรัพย์สินในช่วงระยะเวลาของสัญญาเช่า (โดยปกติคือ 1-3 ปี) หากคุณได้มาซึ่งทรัพย์สินโดยอิสระและตัดจำหน่ายโดยใช้อัตราการคิดค่าเสื่อมราคาปกติ การตัดจำหน่ายนี้จะยืดเยื้อออกไปเป็นเวลา 10 ปีหรือมากกว่า
ข้อดีของการใช้ลีสซิ่งคือความจริงที่ว่าคุณไม่ได้ใช้จำนวนเงินทั้งหมดที่จำเป็นสำหรับสิ่งนี้ในคราวเดียว แต่ในส่วนสำหรับการได้มาซึ่งทรัพย์สิน และแม้กระทั่งจ่ายค่าคอมมิชชั่นให้กับ บริษัท ลีสซิ่ง (รับประกันความสามารถในการทำกำไร) และชดเชยดอกเบี้ยเงินกู้ธนาคารซึ่ง บริษัทลีสซิ่งส่วนใหญ่มักจะใช้ คุณยังคงอยู่ในชุดดำ
โปรแกรมเพื่อลดความซับซ้อนในการรายงานทางการเงินของร้าน Business.Ru มีคุณสมบัติและโซลูชันที่หลากหลายสำหรับธุรกิจของคุณ คุณจะสามารถจัดทำรายงานภาษีและบัญชีได้โดยอัตโนมัติ เร่งการออกเอกสารและกำจัด ความผิดพลาดที่เป็นไปได้เมื่อกรอก
วิธีอื่นในการลดภาษีเงินได้
การลดหย่อนภาษีโดยการสร้างทุนสำรอง
บริษัทอาจมีสถานการณ์ที่เมื่อถึงจุดหนึ่ง จะต้องมีต้นทุนบางอย่างเป็นจำนวนมาก ตัวอย่างเช่น การซ่อมแซมสินทรัพย์ถาวรตามกำหนดเวลาหรือช่วงวันหยุดยาว เมื่อพนักงานส่วนใหญ่ไปพักผ่อนช่วงฤดูร้อน และเกือบทุกคนต้องได้รับเงินค่าลาพักร้อนในคราวเดียว
เงินสำรองเป็นกระปุกออมสินชนิดหนึ่งเมื่อบริษัทประหยัดเงินจำนวนเล็กน้อยในระหว่างปี แล้วใช้จ่ายทุกอย่างที่สะสมในคราวเดียว
การสร้างเงินสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายสูงในอนาคตไม่ได้ช่วยลดการชำระภาษีเงินได้อย่างแท้จริงเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี ( ณ สิ้นปี) แต่ลดจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ารายไตรมาส จากมุมมองของแนวคิดเรื่องความแตกต่างของราคาเงินระหว่างวันนี้และพรุ่งนี้ สิ่งนี้จะเป็นประโยชน์
การตัดจำหน่ายขาดทุนในปีที่แล้วยังส่งผลให้มีการลดภาษี
หากบริษัททำกำไรได้ในปีใด และก่อนหน้านั้นมีการขาดทุน สามารถโอนขาดทุนนี้ไปเป็นงวดปัจจุบันได้ ซึ่งจะทำให้ภาษีเงินได้ลดลง
นอกจากนี้ ผลขาดทุนของปีที่แล้วสามารถโอนได้หมดในจำนวนเดียวหรือแบ่งเป็นส่วนๆ และลดภาษีเงินได้ 10 ปี เช่น ขาดทุนของปีที่แล้วหักออกเป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่ในปีปัจจุบันแต่หลัง 3 หรือ 4 ปี.
ต่างประเทศช่วยลดภาษี
มีเขตอำนาจศาล (ประเทศ) หลายสิบแห่งในโลกที่ระบบภาษีอากรมีความเรียบง่ายมากที่สุด บ่อยครั้ง ภาษีทั้งหมดจะลดลงเหลือเพียงการชำระค่าธรรมเนียมรายปีเพียงครั้งเดียว นอกจากนี้ การบัญชีดังกล่าวไม่จำเป็นต้องเก็บไว้: เป็นการคำนวณรายได้และค่าใช้จ่ายเบื้องต้น
การลดหย่อนภาษีในต่างประเทศไม่ใช่สำหรับทุกคน ความจริงก็คือขนาดของหน้าที่ในบริษัทนอกอาณาเขตหลายแห่งนั้นแปรผกผันกับทุนจดทะเบียนของบริษัท ยิ่งทุนจดทะเบียนมากเท่าใด อากรก็จะยิ่งต่ำลง ปรากฎว่าเฉพาะธุรกิจขนาดใหญ่เท่านั้นที่สามารถใช้ประโยชน์จากการเก็บภาษีต่ำในบริษัทนอกอาณาเขต
หากองค์กรได้กำไรจากการขายหรือบริการบางอย่างก็จะไม่เกิดขึ้นเลย ไม่ได้หมายถึงรายได้สุทธิ. มันจะกลายเป็นเช่นหลังจากการจัดเก็บภาษีและการชำระเงินจำนวนหนึ่งไปยังคลังของรัฐ การชำระเงินที่จำเป็นจะเป็น 20% .
หลายองค์กรดำเนินการในลักษณะที่ผิดกฎหมายบ่อยครั้ง การละทิ้งวิธีการดังกล่าวให้พ้นสายตา เราสามารถพิจารณาขนาดที่แท้จริงของรายได้ของบริษัท ตลอดจนความเป็นไปได้ในการลดฐานภาษี
คำนิยาม
“ช่องโหว่” ในกฎหมายปัจจุบันสามารถเป็นค่าใช้จ่ายที่ลดลงได้ ในการกำหนดฐานภาษีจะใช้มาตรฐาน "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" จำนวนเงินสุดท้ายต้องเสียภาษี ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยองค์กรลดฐานนี้ให้เหลือน้อยที่สุด
มีการคำนวณธุรกรรมเดบิตสำหรับกำหนดภาษีอากร วิธีเงินสดหรือ เงินคงค้าง. ในกรณีของยอดคงค้าง มีสิทธินำค่าใช้จ่ายมาพิจารณาเป็นฐานตามการตัดจำหน่ายจริง เงินในกรณีของวิธีเงินสด - การบัญชีเกิดขึ้นหลังจากดำเนินการจริง
ฐานที่ลดลงยังแบ่งออกเป็น หลายประเภท:
- ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ
- เกี่ยวข้องโดยตรงกับการเปิดตัวเรื่องการขายและการขาย
ต้นทุนการผลิตคือ:
- ซื้อ วัสดุที่จำเป็นและอุปกรณ์;
- ค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซมและใช้งานอุปกรณ์
- การจัดเก็บโดยตรงของสินค้าที่ซื้อหรือผลิตในคลังสินค้า
- การพัฒนาดินแดนใหม่ของทรัพยากรธรรมชาติ
- การประกันพนักงานและการจ่ายเงินสำหรับกิจกรรมของพวกเขา
- การได้มาซึ่งสิทธิในการใช้ที่ดิน
- ค่าใช้จ่ายเพื่อสร้างความมั่นใจในสภาพการทำงานที่สะดวกสบาย
- การส่งพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจ ฯลฯ
ที่ไม่ได้ดำเนินการคือ:
- การบำรุงรักษาทรัพย์สินที่เช่า
- จ่ายดอกเบี้ย ความปลอดภัยและเครื่องมือทางการเงินอื่นๆ
- ยอดคงเหลือติดลบในกรณีที่มีการตีราคาทรัพย์สินใหม่
- ค่าใช้จ่ายในการดำเนินคดี;
- บริการของสถาบันสินเชื่อ
- เงินสด;
- บทลงโทษและบทลงโทษ
ความถูกต้องตามกฎหมาย
การลดต้นทุนการจัดเก็บภาษี - การปกปิดรายได้. แต่วิธีนี้นำไปสู่ความสนใจในส่วนของหน่วยงานกำกับดูแลในการตรวจสอบเอกสารประกอบซึ่งนำไปสู่การเลิกจ้างขององค์กร
การดำเนินการทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการลดต้นทุนต้องเป็นไปตามที่บังคับใช้ นิติบัญญัติ. เป็นไปได้ที่จะใช้มาตราส่วนการถดถอย ประโยชน์เพิ่มเติม
นอกจากนี้ยังสามารถย่อให้เล็กสุดโดยใช้ ตัวเลือกต่างๆการนับ มีหลายวิธีและทั้งหมดนั้นถูกกฎหมายในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
เอกสารยืนยันค่าใช้จ่าย
ในขณะที่ลดต้นทุน เอกสารคือ การยืนยันหลักความถูกต้องตามกฎหมายของการกระทำ. เอกสารดังกล่าวอาจเป็น:
- การชำระค่าเช่าโดยกำหนดค่าใช้จ่ายในการดำเนินการระยะเวลาการชำระเงินและการชำระเงิน
- โบนัสและค่าจ้างของพนักงาน - งบสำหรับรอบระยะเวลารายงาน
- บริการชำระเงิน. เอกสารนี้เป็นข้อตกลงที่มีการชำระเงินคงที่และวันที่ชำระเงินเฉพาะ
- การสมัครสมาชิกนิตยสารและหนังสือพิมพ์ - การกระทำที่มีรายละเอียดของราคาและเวลาที่รับ
- ค่าเดินทาง. เส้นทางยังเป็นเอกสาร
- ค่าใช้จ่ายครัวเรือน. ในกรณีนี้ เช็ค ใบแจ้งหนี้ และการกระทำต่างๆ ถือเป็นการยืนยัน
- ค่าน้ำมัน. การยืนยัน - เช็ค, ใบนำส่งสินค้า, ใบนำส่งสินค้า
เอกสารทั้งหมดที่ได้รับจะต้องถูกเก็บรักษาไว้
สำรองที่มีประโยชน์
บริษัทใด ๆ มีสิทธิที่จะสร้างเงินสำรองตามมาตรา 25 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากรเช่นการจัดทำสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายที่น่าสงสัยหรือสำรองสำหรับการจ่ายเงินในอนาคตของพนักงานการลาพักร้อนการจ่ายโบนัสและค่าตอบแทนตามอายุงาน .
การเพิ่มประสิทธิภาพของการจัดเก็บภาษีที่นี่ขึ้นอยู่กับวิธีการรับรู้รายได้ (วิธีเงินสดและวิธีคงค้าง) ตามรหัสภาษี วิธีการคงค้างเป็นที่นิยมมากขึ้น วิธีเงินสดจะใช้ได้หากกำไรขององค์กรในช่วงรอบระยะเวลารายงานไม่เกินหนึ่งล้านรูเบิล
ในกรณีของเงินคงค้าง ธุรกรรมรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับการชำระภาษีจะดำเนินการในช่วงเวลาที่กำหนด อยู่ในเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นโดยไม่คำนึงถึงวันที่ได้รับ การก่อตัวของเงินสำรองดังกล่าวช่วยให้คุณกระจายค่าใช้จ่ายอย่างสม่ำเสมอซึ่ง ลดการจ่ายเงินให้กับคลังของรัฐ.
ก่อนหน้านี้องค์กรที่ ธุรกิจขนาดเล็กมีสิทธิใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์เฉพาะเพื่อลดหย่อนภาษีได้ ความเป็นไปได้ของการสมัครปรากฏขึ้นที่ค่าใช้จ่ายของเงินทุนสำหรับ พัฒนาต่อไปการผลิต.
ขณะนี้รัฐได้ตัดสินใจที่จะยกเลิกผลประโยชน์ดังกล่าว ขณะนี้มีเพียงทางเลือกเดียวในการออม - มีความจำเป็นสำหรับ เงินทุนหมุนเวียนควรมีส่วนร่วมกับผู้ก่อตั้ง
ในกรณีที่มีกำไรจากการชำระเงินดังกล่าวจะไม่ถูกหักภาษี แต่ที่นี่ก็มีเงื่อนไขเหมือนกัน - ผู้ก่อตั้งมีสิทธิ์โอนเงินจากกำไรสุทธิที่ได้รับเท่านั้น
ขาดทุน
สถาบันไหนก็ได้ การสูญเสียของตัวเอง. แต่จะลดภาษีเงินได้ในกรณีนี้ได้อย่างไร? มันคุ้มค่าที่จะให้ความสนใจกับกฎหมาย ค่าใช้จ่ายที่มิใช่การดำเนินงานรวมถึงผลขาดทุนจากผลขาดทุนของงวดก่อนซึ่งระบุในรอบระยะเวลารายงาน
ตั้งแต่ปี 2550 ข้อจำกัดทั้งหมดเกี่ยวกับขนาดของขีดจำกัดการสูญเสียได้ถูกลบออก พวกเขาจะต้องชำระภายในอายุขัยด้วย - อันดับแรกก่อนแล้วค่อยเร็วที่สุด นอกจากนี้ยังสามารถโอนไปยังช่วงเวลาในอนาคตสำหรับทศวรรษได้อีกด้วย
ซื้อหรือเช่า
การบริการของผู้เชี่ยวชาญเป็นรายการค่าใช้จ่ายอื่นๆ นักบัญชีมีสิทธิที่จะตัดมันออกเป็นค่าใช้จ่ายในการศึกษาและการรวบรวมข้อมูล ข้อสุดท้ายต้องเกี่ยวข้องกับการผลิตสินค้าและบริการ มิเช่นนั้นจะเป็นการกระทำที่ไม่สมเหตุสมผลในการลดฐานภาษีให้เหลือน้อยที่สุด
เครื่องหมายการค้าแตกต่างจากบริษัทอื่น ผู้ซื้อแต่ละรายมีภาพแนวคิดของบริษัท เครื่องหมายการค้าใช้ในการโฆษณาประเภทต่างๆ ไม่ว่าจะเป็นแบนเนอร์หรือนามบัตร
ค่าใช้จ่ายดังกล่าวถือเป็นค่าใช้จ่ายในปัจจุบันสำหรับการใช้สิทธิ์ในทรัพย์สินทางปัญญาและสิทธิบัตรก็อยู่ภายใต้บทความที่คล้ายกัน
ทุกบริษัทสามารถใช้วิธีนี้ได้ หลังจากลดฐานแล้วจำเป็นต้องลงทะเบียนเครื่องหมายในลักษณะที่รัฐกำหนด ขณะเดียวกันบริษัทมีสิทธิใช้วิธีนี้ในกรณีที่จดทะเบียนทรัพย์สินทางปัญญา
รูปลักษณ์ของพนักงาน
สถานะของบริษัทสะท้อนถึง รูปร่างคนงาน ค่าใช้จ่ายประเภทนี้สะท้อนให้เห็นเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายในการจ่ายค่าแรงสำหรับกิจกรรมแรงงาน และเงื่อนไขสำหรับการลดฐานภาษีจะเป็นไปได้ก็ต่อเมื่อมีการออกแบบฟอร์มให้กับพนักงานโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย
การฝึกอบรมและการอบรมขึ้นใหม่ของบุคลากร
บริษัทมีสิทธิตัดค่าใช้จ่ายต่าง ๆ สำหรับการฝึกอบรมพนักงานใหม่ในรายการของค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ซึ่งจำเป็นต้องเกี่ยวข้องกับการผลิตและ พนักงานต้องจดทะเบียนอย่างเป็นทางการ. ส่งพนักงานไปอบรมใหม่ได้ของรัฐ สถาบันการศึกษาได้รับอนุญาตให้ทำเช่นนั้น
ค่าเสื่อมราคา
ที่นี่มีความเป็นไปได้ในการตัดจำหน่ายค่าใช้จ่ายในการถอนสินทรัพย์ถาวร รวมถึงการถอดและรื้อถอน ราคาของวัสดุที่เหลือจากวัตถุหลักจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายภาษี
ภาษีตามแผน
การวางแผนภาษีใดๆ ก็มี หลายวิธี:
- ควบคุมระยะเวลาการชำระเงิน
- การพัฒนานโยบายการบัญชีการชำระเงินและการคำนวณ
- การใช้ประโยชน์ในการคำนวณและการชำระเงิน
ก่อนเลือกวิธีที่ดีที่สุด บริษัทต้องพิสูจน์ทางเลือกของตนในเอกสาร
การบรรยายเกี่ยวกับวิธีการลดภาษีเงินได้ผ่านโปรแกรมสมาชิกแสดงไว้ด้านล่าง
กำลังโหลด...