Formular de mandat de numerar pentru contul bancar. Mandat de numerar pentru cheltuieli (descărcare formular)

RKO se referă la documentele contabile primare tranzactii cu numerar. Este folosit pentru plata numerarului Bani de la casă. RKO este format într-un singur exemplar de un angajat al departamentului de contabilitate și semnat de șef organizarea bugetului, contabil șef, casier și persoană care primește bani gheata. La sfârșitul articolului, puteți descărca gratuit un eșantion de chitanță de numerar completat.

RKO nu trebuie să conțină nicio corecție, altfel este invalidat. Dacă se comite o greșeală, documentul trebuie rescris în versiunea corectă.

Obligația de a utiliza formularul KO-2 este determinată de Instrucțiunile Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014. Pentru organizațiile din sectorul public, o astfel de cerință este stabilită prin ordinul Ministerului Finanțelor din 30 martie 2015 nr. nr. 52n.

Descărcați ordinul de flux de numerar gratuit, formular 2019

În conformitate cu Decretul nr. 88 din 18 august 1998, o comandă de cheltuieli trebuie să fie de formă unificată conform OKUD 0310002. Mai jos puteți descărca o comandă de cheltuieli mandat de numerar, formează-l, imprimă-l și folosește-l în munca ta.

Cum se scrie RKO

motive pentru cheltuirea numerarului, cu excepția salariile, poate:

ordinul șefului privind alocarea fondurilor pentru nevoile organizației;
cererea unui angajat pentru eliberarea unui cont de fonduri;
debursare de numerar pt cheltuieli de calatorie;
eliberarea de bani pentru asistență materială unui angajat.

Fondurile de numerar sunt emise de la casierie pe mandate de numerar în cont.

După ce a primit un ordin de cheltuieli, casierul verifică corectitudinea completării (clauza 6.1 a Instrucțiunii):

prezența semnăturii contabilului șef sau contabilului (în lipsa acestora - prezența semnăturii șefului);
corespondența sumelor scrise cu cifre și cuvinte, precum și respectarea documentelor justificative.

Înainte de a emite numerar, casieria trebuie să ceară destinatarului un act de identitate. După ce a verificat cu el, acesta introduce detaliile pașaportului sau alt document în coloanele corespunzătoare. Apoi transferă banii către destinatar. El trebuie să le numere și să semneze mandatul de numerar pentru cheltuieli.

Subliniem că Directiva Băncii Centrale a Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014 nr. 3210-U a fost modificată prin Directiva Băncii Centrale a Rusiei din 19 iunie 2017 nr. 4416-U, care prevede că un cererea angajatului poate fi înlocuită cu un ordin executiv. Și RKO poate fi emis în în format electronic, folosind o semnătură electronică.

Mandat de numerar pentru cheltuieli: un exemplu de umplere

Casele de marcat sunt completate de angajații unei organizații bugetare legate de emiterea de fonduri. Mai sus, ați putut descărca gratuit formularul de chitanță de numerar (Word) Acum, folosind un exemplu, vom analiza cum să îl completam corect. Tot pe Internet puteți găsi site-uri care oferă să completați o comandă online de numerar și apoi să o descărcați sau să o imprimați.

Deci, hai să o luăm pas cu pas.

Pasul 1. Completarea antetului

În rândul „Organizație” se scrie numele complet al organizației, iar coloana „Unitate structurală” - denumirea unității care a emis casa de marcat. Dacă nu există o astfel de subdiviziune structurală, atunci se pune o liniuță în coloană.

OKPO se completează conform datelor atribuite de agenția de statistică.

Numărul documentului este indicat strict în ordine, în cursul anului calendaristic.

Linia „data” indică data emiterii din casa de marcat.

Pasul 2. Completați secțiunile „debit” și „credit”

Aceste rânduri sunt completate conform planului de conturi aprobat.

În rândul „Cod scop” se introduce un cod care afișează scopul utilizării fondurilor emise de la casierie. Dacă astfel de coduri nu sunt folosite la întreprindere, se pune o liniuță.

Pasul 3. Introducem informații despre cine și de ce au fost emiși banii

Rândul „Emisiune” conține numele de familie, prenumele, patronimul persoanei căreia i se eliberează acești bani.

Linia „De bază” afișează conținutul tranzacției comerciale. De exemplu, un avans pentru cheltuieli de deplasare, pentru nevoile organizației etc.

În rândul „Suma” suma este scrisă cu cuvinte.

În rândul „Cerere” introduceți informațiile care au servit drept bază pentru emiterea banilor de la casierie.

Pasul 4. Completați secțiunea cu datele personale ale angajatului căruia i-au fost eliberați banii

Rândul „Primit” este completat chiar de destinatar. El scrie suma în cuvinte, data și semnătura în chitanță. Mai jos trebuie să specificați detaliile documentului care este prezentat pentru identificare.

În ultimul rând, casierul sau alt angajat responsabil își pune semnătura și foaia matricolă.

Pasul 5. Semnătura capului

Semnele RKO Contabil șefși șef al organizației.

Mandat de numerar pentru cheltuieli: completarea eșantionului în 2019

Cum să păstrezi înregistrările și cât să ții

Contabilitatea RKO este ținută în, precum și în registrele de casă. Numerele lor de serie ale RKO sunt introduse în jurnal. Acest lucru trebuie făcut după ce sunt semnate de contabilul-șef sau de director. Jurnalul trebuie ținut în compartimentul de contabilitate al întreprinderii sau la director.

La fel ca PKO, RKO este stocat timp de 5 ani conform dreptului-vi-lams, stabilit de new-len-ru-ko-vo-di-te-lem or-ga-ni -for-tion.

Ordin de numerar pentru cheltuieli (RKO). Formularul KO-2 este un document situațiile financiare, cu ajutorul căruia se realizează emiterea de fonduri de la casieria întreprinderii (organizației). Forma formularului este unificată, aprobată la nivel legislativ prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88 (modificat la 3 mai 2000), cod OKUD 0310002. Documentul este întocmit în funcţie de procedura de efectuare a tranzacţiilor cu numerar la întreprindere. Comanda se completează într-un singur exemplar de către un contabil sau altă persoană autorizată.

După completare, documentul este înregistrat (precum și) în jurnalul de înregistrare în formularul nr. KO-3. De regulă, documentele care stau la baza emiterii fondurilor sunt atașate mandatului de numerar de cheltuieli. Cu toate acestea, este de remarcat faptul că, dacă documentele anexate ordinului poartă semnătura șefului, atunci aceasta nu mai este necesară la RKO.

La completarea ordinului de numerar participă mai mulți angajați ai întreprinderii care au legătură cu emiterea și primirea de fonduri. Deci, atunci când completați o comandă, ar trebui să urmați următoarele instrucțiuni:

câmpul „Organizație” trebuie să conțină numele subiectului activitate economică, și rubrica „Subdiviziune structurală” - subdiviziunea acesteia care a emis mandatul. Dacă o astfel de unitate structurală este absentă, atunci se pune o liniuță în coloană;
în rândurile „Numărul documentului” și „Data întocmirii” se înscrie numărul comenzii conform jurnalului de înregistrare în formularul KO-3, precum și data întocmirii acesteia în formatul ZZ.LL.AAAA;
coloana „Debit” conține codul unității structurale în care sunt emise fondurile (în lipsa acesteia, se pune o liniuță), numărul contului corespunzător, al subcontului, al cărui debit afișează cheltuirea fondurilor de la casieria, precum și codul de contabilitate analitică pentru contul corespunzător (liniuță - dacă utilizarea unor astfel de coduri în organizație nu este efectuată);
pe rândul „Credit” se afișează numărul contului contabil, pe creditul căruia sunt emise fondurile. De regulă, acesta este contul 50 „Casiera”;
în câmpul „Cod scop” se introduce un cod care afișează scopul utilizării fondurilor emise de la casierie. Dacă astfel de coduri nu sunt utilizate la întreprindere, se pune o liniuță;
rândul „Emisiune” conține numele, numele, patronimul persoanei căreia i se eliberează acești bani;
linia „Baza” afișează conținutul tranzacției comerciale. De exemplu, un avans la cheltuielile de călătorie, eliberare asistență financiară etc.
suma de fonduri care urmează a fi debursată este afișată în rândul „Suma” și trebuie scrisă cu cuvinte. Dacă, după așezare, există spațiu liber în linie, ar trebui să se pună o liniuță;
câmpul „Cerere” afișează detaliile documentelor primare care servesc drept bază pentru emiterea de fonduri de la casierie.

După completarea informațiilor de mai sus, se aplică semnăturile contabilului șef și ale șefului întreprinderii cu foile matricole ale acestora. Apoi urmați rândurile completate de persoana care primește aceste fonduri. În rândul „Primit”, suma de bani primită de la casierie este indicată în cuvinte, sub ea sunt aplicate data primirii și semnătura acestei persoane.

După emiterea banilor, casieria întreprinderii, în rândurile prevăzute pentru aceasta, indică numele, numărul, data, locul eliberării documentului care atestă identitatea persoanei care a primit banii de la casierie. Mai jos este semnătura casieriei cu transcrierea acesteia. Casiera întreprinderii este obligată să verifice documentul pentru corectitudinea întocmirii și să anuleze anexele la acesta cu ștampila „Plătit” sau ștampila întreprinderii cu data. După rambursare, mandatul de numerar pentru cheltuieli rămâne la casieria întreprinderii. La rambursarea depășirii cheltuielilor, baza pentru emiterea unei sume în numerar pentru decontare în numerar de la casierie este raportul persoanei responsabile.

Orez. Un exemplu de decontare în numerar la emiterea de bani pentru asistență materială

Orez. Un exemplu de decontare în numerar pentru depunerea de bani într-o bancă

Orez. Exemplu de casa de marcat pentru eliberarea unui avans la cheltuieli de deplasare

Instruire

Rubrica casei de marcat indică numele organizației și al unității structurale (dacă există). Dacă nu există o subdiviziune structurală, se pune o liniuță.

„Codurile” sunt selectate din referința Comitetului de Stat pentru Statistică. Cod document pentru OKUD 0310002.

„Numărul documentului” este indicat în conformitate cu jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar primite și ieșite (formularul nr. KO-3).

Documentele de numerar sunt numerotate în ordine de la începutul anului calendaristic.

Un mandat de numerar pentru cheltuieli este întocmit în ziua emiterii banilor de la casierie, prin urmare, data indicată în acesta este data la care banii au fost emisi. În document, data trebuie indicată în coloana corespunzătoare, cu cifre arabe în următorul format: ZZ.LL.AAAA.

Coloanele „Debit” și „Credit” sunt completate de contabilul care va procesa acest document primar.

Coloana „Debit, cod unitate structurală” este completată dacă banii sunt emiși într-o unitate structurală a organizației, de exemplu, un departament de magazin, un anumit punct comercial. În caz contrar, coloana este tăiată. În caz contrar, coloana este tăiată.

Coloana „Debit, cont de compensare, subcont” ar trebui să conțină numărul contului și, dacă este necesar, subcontul, al cărui debit reflectă retragerea fondurilor de la casieria organizației.

Coloana „Debit, cod contabil analitic” se completează dacă utilizarea unor astfel de coduri este prevăzută în organizație. În acest caz, coloana indică codul contabilității analitice pentru contul indicat în coloana anterioară, în caz contrar se pune o liniuță.

Coloana „Credit” afișează numărul contului, pe creditul căruia sunt emise fonduri.

Debitul și creditul sunt completate de organizații în conformitate cu planul de conturi utilizat. Antreprenori individuali este posibil ca aceste coloane să nu fie completate, deoarece nu tin contabilitate.

În coloana „Suma, frec. kop.” contabilul indică în cifre suma de bani emisă de la casieria organizaţiei.

Coloana „Cod scop” este completată dacă organizația folosește sistemul de codificare adecvat în activitățile sale. În acest caz, este indicat codul de destinație pentru utilizarea fondurilor de pensionare.

În rândul „Dați” numele, numele și patronimul persoanei căreia i se vor emite banii de la casierie sunt indicate în cazul dativ.

Linia „Motiv” indică conținutul tranzacției financiare.

Rândul „Suma” se completează după același principiu ca și în comanda de primire.

În rândul „Cerere” indicați documentele primare și alte anexate, pe baza cărora se eliberează bani de la casierie. Dacă banii sunt emiși unui angajat al unei organizații terțe, atunci acesta trebuie să primească o împuternicire din partea organizației lor pentru a primi bani. Procura rămâne în actele zilei ca atașament la ordinul sau declarația de cheltuieli.

O RKO completată trebuie să fie înregistrată într-un jurnal (formular nr. KO-3) și semnată de șeful și contabilul șef al organizației (sau de o persoană autorizată în scris de către șef). Merită să reamintim că semnătura managerului de pe consumabil nu este necesară dacă rezoluția sa de autorizare a operațiunii figurează deja pe documentele anexate ordinului de cheltuieli.

Rândul „Primit” este completat de persoana căreia i se eliberează banii de la casierie. În ea, el indică suma de bani primită (ruble - în cuvinte, cu majuscule, de la începutul rândului; copeici - în cifre). Sub acest rând, destinatarul semnează și pune data primirii banilor.

La emiterea de bani prin decontare în numerar individual casieria cere prezentarea unui document (paşaport sau alt document) care să ateste identitatea destinatarului. În rândul următor al ordinului de cheltuieli, casieria notează numele și numărul, data și locul emiterii documentului. Poate fi orice document oficial care conține o fotografie și semnătura proprietarului.

De menționat că documentul este indicat indiferent de cine este destinatarul banilor: un reprezentant al unei organizații terțe sau un angajat. Nu există excepții aici.

Rândul „Emis de casier” se completează de casier numai după emiterea de bani pe un mandat de numerar de cont. În ea, casierul trebuie să semneze și să indice numele de familie și parafa.

Documentele anexate consumabilului sunt răscumpărate de casier cu inscripția „Plătit” sau o ștampilă care indică data pe ele.

Pentru ce este nevoie

Ordinul de numerar pentru cheltuieli (RKO, Raskhodnik) este documentul contabil principal pentru procesarea emiterii de bani de la casieria unui antreprenor individual sau a unei companii (KKM și casieria nu sunt același lucru). Forma consumabilelor are o formă unificată Nr. KO-2 (Aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 18.08.98 Nr. 88). Eliberat într-un singur exemplar. De reținut că un mandat de numerar de cheltuială rămâne la casierie și nu se înmânează persoanelor care au primit bani!

RKO-urile pot fi scrise atât de mână, cât și cu ajutorul unui computer. În aceste documente, la completare, nu sunt permise blot-uri sau corecții. Prin urmare, dacă se comite o greșeală, documentul trebuie refăcut.

Primirea banilor la casierie este procesată folosind ordinele de numerar primite (PKO).

În octombrie 2013, am dezvoltat un document de transfer universal (UPD), care combină într-o singură formă o factură, o scrisoare de însoțire TORG-12 (TN), o factură pentru eliberarea materialelor pe partea M-15, un act de acceptare. și transferul mijloacelor fixe OS-1, conosament (TCN).

Tranzacțiile cu numerar implică primirea și emiterea de numerar la întreprindere. Unul dintre ei cheltuiește bani. Implica emiterea unui document de raportare special - un mandat de numerar. Să vorbim despre asta mai detaliat și să ne familiarizăm cu formularul.

Dragi cititori! Articolul vorbeste despre moduri tipice solutii probleme legale dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Ce este acest document

Conform regulilor stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse, fiecare întreprindere din țară trebuie să aibă casă de marcat pentru tranzacțiile cu persoane fizice și juridice. Dispozitivul este însoțit de o carte pentru raportare strictă.

Angajații responsabili pot fi atât casier, cât și o altă persoană care își îndeplinește atribuțiile.

Un mandat de numerar pentru cheltuieli este un document obligatoriu pentru eliberare dacă este necesar numerar pentru orice nevoie. Astfel, se efectuează o operațiune de cheltuire.

LA firme mici Asemenea situații apar adesea când ofițer responsabil trimite:

cumpărături într-un magazin de papetărie;
materiale pentru reparatii cosmetice;
fonduri pentru amenajare și așa mai departe.

Mulți dintre noi întâlnim adesea acest tip de comandă, dar nu toată lumea cunoaște regulile de emitere a unui document și caracteristicile executării acestuia.

Când este inventat

Documentul se eliberează la momentul emiterii banilor de la casierie.

Nu contează în ce scopuri sunt emise numerarul:

pentru nevoile personale ale angajatilor companiei (cheltuieli de deplasare, asistenta materiala in situatii dificile de viata);
sub raport (aceasta categorie include cazuri de eliberare a banilor unui angajat pentru a-i cheltui pentru nevoile companiei, care au fost menționate mai sus);
să plătească avansuri și salarii (în unele cazuri);
în bănci la livrarea veniturilor care urmează să fie creditate în contul curent;
atunci când furnizează fonduri casieriei, astfel încât acestea să fie la casă (se întâmplă adesea în magazine pentru ca clienții să poată primi schimb).

Efectuarea unui mandat de numerar însoțește această operațiune de fiecare dată. Documentul se eliberează într-un singur exemplar. De fiecare dată când o nouă comandă emisă este înregistrată în jurnalul contabil.

Unele operațiuni sunt posibile doar la întocmirea unor declarații scrise pentru controlul și identificarea motivelor emiterii banilor. Persoana responsabilă cu casa de marcat trebuie să fie sensibilă la problemă și să înțeleagă clar când trebuie emisă o comandă de cheltuieli și când nu.

Important! Retragerea numerarului poate fi efectuată și conform altor documente aprobate, care trebuie să conțină în același timp o ștampilă cu detaliile unui ordin de numerar de cheltuieli (RKO).

Documentul de raportare are o formă clară aprobată, despre care vom discuta mai jos.

Reguli de compilare

Forma formularului a fost aprobată încă din 1998 prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică. În album forme unificateîn contabilitatea tranzacțiilor cu numerar, este ușor să-l găsiți sub numărul KO-2.

Conform regulilor, înregistrarea RKO are dreptul de a se ocupa de:

contabil responsabil pentru această specie operațiuni;
Contabil șef;
casier;
șef (dacă la întreprindere nu este prevăzut un contabil sau contabil șef).

Fiecare dintre ei are dreptul de a semna documentul, dar prioritate se acordă șefului sau contabilului șef. Doar în lipsa acestora, comanda poate fi certificată de alți angajați responsabili.

Pentru a completa formularul, este permisă utilizarea unuia dintre cele două tipuri de media:

hârtie (formulare de cumpărare și înscrieți de mână casele de marcat);
electronic (descărcați pe site-ul nostru și completați-l în funcție de nevoile întreprinderii).

După completarea formularului electronic, acesta trebuie tipărit. Documentul este datat de ziua în care a fost eliberat numerarul. Altele nu sunt permise.

Important! La completarea RKO, bloturile și corecțiile sunt interzise.

Executarea documentului presupune identificarea identității persoanei care primește fondurile. Cea mai acceptabilă modalitate, dacă un cetățean nu este angajat al companiei, este de a face acest lucru conform documentului principal - un pașaport.

Puteți descărca formularul de chitanță de numerar gratuit 2019 de la linkurile de mai jos:

Procedura de completare a documentului este următoarea:

În partea de sus în coloana „organizație” este indicat numele complet al persoanei juridice sau al antreprenorului individual. În cazul în care RKO emite o subdiviziune, atât prima cât și a doua linie sunt completate. Dacă nu există, puneți o liniuță.
Numărul documentului este pus ordinal cu un total cumulat. Numerele nu trebuie întrerupte. Data se stabileste conform jurnalului contabil sau a zilei de azi daca banii sunt emisi astazi.
Rândul tabelar „debit” trebuie să conțină numărul unității structurale care emite numerar sau numărul contului corespondent pentru care este afișată cheltuiala fizică a fondurilor.
Rândul tabelului „credit” conține de obicei un cont de numerar de 50.
Acum ar trebui să determinați scopul retragerii de numerar și să reflectați acest lucru în câmpul „Cod scop”. În unele cazuri, este indicat să se pună liniuță dacă compania nu a introdus un sistem de coduri pentru acest caz.
Indicați suma în cuvinte în ruble și copeici, fără a lăsa spații lungi când scrieți.
În coloana emisiunii, numele de familie, numele și patronimul angajatului sau cetățeanului sunt înscrise complet (scrise ca în pașaport).
În rândul „motiv”, dacă este necesar, se indică motivul pentru care cetățeanului i s-a dat numerar. În unele cazuri, puteți pune o liniuță.
Acolo unde se indică „cerere”, se introduce denumirea și numărul documentului pe baza căruia a fost emisă.

După ce toate rândurile sunt completate, ar trebui să le semnați și să le descifrați, precum și să certificați documentul cu sigiliul organizației. Când primește bani, o persoană trebuie să semneze și să completeze rândurile de mai jos.

Un exemplu de formular completat:

În cazul în care emiterea de fonduri nu se face pentru plata salariatului, impozitul pe venit personal nu se percepe din sumă. Vă rugăm să rețineți că există penalități pentru înregistrarea incorectă a documentelor. Organizația poate pierde de la 40 la 50 de mii de ruble.

Perioada de păstrare a caselor de marcat înregistrate după încheierea anului de raportare va fi de cinci ani.

Mandatul de numerar de cont- acesta este un document de documentație contabilă primară a tranzacțiilor cu numerar, conform căruia numerarul este emis de la casieria organizației.

Forma unui mandat în numerar pentru cheltuieli

A fost creat un formular special (formular N KO-2) pentru o comandă de numerar de ieșire, care a fost aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 18 august 1998 N 88 „Cu privire la aprobarea formelor unificate de documentație contabilă pentru contabilitate. pentru tranzacțiile cu numerar, pentru contabilizarea rezultatelor stocurilor.”

În ce cazuri este completată forma unui mandat de numerar pentru cheltuieli

Un mandat de numerar pentru cheltuieli este completat la predarea numerarului în următoarele cazuri:

atunci când încasările în numerar sunt predate băncii pentru transfer în contul curent, atunci în rândul „Baze” scrie: „Încasări în numerar pentru transfer în contul de decontare al băncii”;

la emiterea de bani pentru un raport (implică utilizarea numerarului pentru a efectua activitate antreprenorială de către un angajat al companiei în scopul acestei întreprinderi) fondurile sunt emise la cererea scrisă a destinatarului (persoană responsabilă), documentul este întocmit sub orice formă, indică suma fondurilor care urmează să fie eliberată și perioada de care este emis;

atunci când emiteți numerar unui angajat al companiei pentru uz personal, de exemplu, sau asistență materială. În acest caz, în rândul „Bază” este acceptabilă formularea – „Pentru nevoi personale”;

când este nevoie de numerar pentru nevoile întreprinderii. În acest caz, documentul trebuie să indice un scop specific pentru emiterea de bani. În rândul „Motiv”, puteți specifica: „Emiterea de bani pentru plata serviciilor” sau „Numerar pentru achiziționarea de bunuri”.

Emiterea unei chitanțe de numerar

Un mandat de numerar pentru cheltuieli este emis de:

un contabil sau alt angajat (inclusiv un casier) determinat de șef de comun acord cu contabilul șef prin eliberarea unui document administrativ;

manager (în absența contabilului șef și a contabilului).

În acest caz, mandatul de numerar de cheltuială este semnat de șeful, precum și de contabilul șef sau de contabil, iar în lipsa acestora - șeful, casierul.

În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către șef, documentele de numerar se semnează de către șef.

Un mandat de numerar pentru cheltuieli poate fi emis pe suport de carton sau folosind mijloace tehnice concepute pentru a prelucra informații, inclusiv Calculator personalși software.

Dacă un mandat de numerar pentru cheltuieli este emis prin mijloace tehnice, atunci acesta trebuie tipărit pe hârtie.

Un mandat de numerar de cont este întotdeauna întocmit în ziua emiterii efective a banilor.

Nu sunt permise corecții în mandatul de numerar pentru cheltuieli.

Procedura de completare a unui mandat de numerar pentru cheltuieli

Un mandat de numerar de cont este completat într-un singur exemplar.

Atunci când completați un mandat de numerar pentru cheltuieli, trebuie luate în considerare următoarele puncte:

câmpul „Organizație” trebuie să conțină denumirea entității comerciale, iar coloana „Subdiviziune structurală” - subdiviziunea acesteia care a emis ordinul. Dacă o astfel de unitate structurală este absentă, atunci se pune o liniuță în coloană;
în rândurile „Numărul documentului” și „Data întocmirii” se înscrie numărul comenzii conform jurnalului de înregistrare în formularul KO-3, precum și data întocmirii acesteia în formatul ZZ.LL.AAAA. La menținerea mandatelor de numerar în cont, trebuie asigurată numerotarea continuă a acestora;
coloana „Debit” conține codul unității structurale în care sunt emise fondurile (în lipsa acesteia, se pune o liniuță), numărul contului corespunzător, al subcontului, al cărui debit afișează cheltuirea fondurilor de la casieria, precum și codul de contabilitate analitică pentru contul corespunzător (liniuță - dacă utilizarea unor astfel de coduri în organizație nu este efectuată);
pe rândul „Credit” se afișează numărul contului contabil, pe creditul căruia sunt emise fondurile. De regulă, acesta este contul 50 „Casiera”;
în câmpul „Cod scop” se introduce un cod care afișează scopul utilizării fondurilor emise de la casierie. Dacă astfel de coduri nu sunt utilizate la întreprindere, se pune o liniuță;
în câmpul „Suma, frecare. poliţist." - suma cheltuită de la casierie este indicată în cifre;
rândul „Emisiune” conține numele, numele, patronimul persoanei căreia i se eliberează acești bani;
linia „Baza” afișează conținutul tranzacției comerciale. De exemplu, un avans la cheltuieli de deplasare, acordarea de asistență materială etc.;
suma de fonduri care urmează a fi debursată este afișată în rândul „Suma” și trebuie scrisă cu cuvinte. Suma emisiunii este indicată în cuvinte de la începutul rândului cu majuscule în ruble, în timp ce cuvântul „ruble” („ruble”, „ruble”) nu este redus, copecii sunt indicați în cifre, cuvântul „ copeck" ("penny", "kopecks"), de asemenea, nu se micșorează. Dacă, după așezare, există spațiu liber în linie, ar trebui să se pună o liniuță;
câmpul „Cerere” afișează detaliile documentelor primare care servesc drept bază pentru emiterea de fonduri de la casierie.

După completarea informațiilor de mai sus, se aplică semnăturile contabilului șef și ale șefului întreprinderii cu foile matricole ale acestora.

Apoi urmați rândurile completate de persoana care primește aceste fonduri.

În rândul „Primit”, suma de bani primită de la casierie este indicată în cuvinte, sub ea sunt aplicate data primirii și semnătura acestei persoane.

Mai jos este semnătura casieriei cu transcrierea acesteia.

Casiera întreprinderii este obligată să verifice documentul pentru corectitudinea întocmirii și să anuleze anexele la acesta cu ștampila „Plătit” sau ștampila întreprinderii cu data.

După rambursare, mandatul de numerar pentru cheltuieli rămâne la casieria întreprinderii.

Totodată, se face o înscriere despre banii emiși în registrul de casă (formular N KO-4).

Completarea unui mandat de numerar de cont la plata salariilor

La eliberarea salariilor în numerar conform decontării și plății sau statul de plată de asemenea, trebuie să întocmiți un mandat de numerar pentru cheltuieli.

În acest sens, trebuie respectată următoarea ordine:

RKO nu se emite nici pentru suma totală indicată în extras, nici pentru sumele deja emise în cadrul extrasului de la începutul termenului acestuia;

registrul de casa nu reflecta nici banii destinati emiterii, nici banii deja emisi conform declaratiei catre angajati.

In cele din urma ultima zi perioada de valabilitate a extrasului, casierul semneaza extrasul, marcheaza in acesta sumele depuse si il vireaza departamentului de contabilitate.

Contabilul verifică totul și își pune și semnătura.

Și numai după aceea, dar întotdeauna în aceeași zi, contabilul întocmește decontarea în numerar pentru suma totală efectiv emisă angajaților și indică numărul și data acesteia pe ultima pagină a extrasului. În acest caz, data întocmirii RKO va fi data închiderii declarației, adică ultima zi în care se plătește salariul.

Apoi casieria înregistrează casele de marcat în cartea de casă.

Dacă un singur angajat primește un salariu la casierie sau nu sunt mulți angajați în organizație, atunci când emiteți salarii, puteți face fără o declarație, adică să întocmiți un RKO separat pentru emiterea de bani pentru fiecare angajat.

În acest caz, ordinul de cheltuieli trebuie să fie emis deja de reguli generale- indicarea numelui complet și datele pașaportului angajatului și obținerea semnăturii acestuia.

De asemenea, un astfel de RKO va trebui semnat de director, deoarece în acest caz ordinul de cheltuieli servește și ca instrucțiune scrisă a șefului de a plăti salariul de la casierie.

Jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și de ieșire

O comandă de numerar de ieșire trebuie înregistrată în registrul documentelor de numerar de intrare și de ieșire (formular nr. KO-3).

Jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar KO-3 - este destinat înregistrării documentelor de numerar în cursul efectuării tranzacțiilor cu numerar și este utilizat pentru înregistrarea de către departamentul de contabilitate a comenzilor de numerar primite și ieșite.

Formularul nr. KO-3 constă dintr-o copertă și o foaie de inserție, după modelul căruia sunt proiectate, completate și tipărite toate paginile jurnalului.

Foaia liberă este împărțită în două părți: una este destinată înregistrării documentelor de numerar primite (coloanele 1-4), cealaltă pentru cheltuieli (coloanele 5-8).

Penalize

Lipsa sau executarea necorespunzătoare a documentelor primare de numerar, cărora li se aplică, în special, un mandat de cheltuială în numerar, poate duce la penalități pentru contribuabil în conformitate cu art. 120 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Deci, conform acestui articol, o încălcare gravă a regulilor de contabilitate a veniturilor și (sau) cheltuielilor și (sau) a obiectelor de impozitare, dacă aceste fapte au fost săvârșite în termenul unui perioada fiscala, în absența semnelor unei infracțiuni fiscale, atrage o amendă în valoare de zece mii de ruble.

În același timp, o încălcare gravă a regulilor de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor și a obiectelor de impozitare este înțeleasă ca absența documentelor primare, inclusiv a documentelor primare de numerar.

De asemenea, absența documentelor primare de numerar din partea organizației poate deveni baza refuzului autorității fiscale de a recunoaște cheltuielile specificate ale organizației în scopul impozitării profiturilor sau a unui impozit unic în conformitate cu sistemul de impozitare simplificat (- venit redus cu suma cheltuielilor efectuate).

Perioada de valabilitate a încasărilor în numerar

Termenele de stocare a comenzilor de numerar de cheltuieli sunt, ca pentru toate documentele primare, la cinci ani de la anul de raportare.

Mai aveți întrebări despre contabilitate și taxe? Întrebați-i pe forumul de contabilitate.

Mandat de numerar pentru cheltuieli: detalii pentru un contabil

Organizarea decontărilor în numerar într-o instituție autonomă
Produs pentru fiecare comandă de numerar primită și ieșită. Conform modificărilor efectuate, păstrați o casă de marcat...emiterea numerarului se efectuează în funcție de chitanțe de numerar. Emiterea de numerar pentru plata salariilor... se efectuează conform comenzilor de numerar, statul de plată, statul de plată. La primirea unui ordin de numerar de cont (decontare ... la emiterea de numerar pe un ordin de numerar de cont, casieria pregătește suma de numerar care urmează să fie ...
Rambursare către cumpărător la utilizarea casei de marcat online
Servicii. Anterior, returul era emis în funcție de chitanțe de numerar (denumite în continuare RKO) și ...). În ceea ce privește necesitatea emiterii unui ordin de numerar de ieșire (se aprobă formularul KO-2 ... formarea ordinelor de numerar de intrare și ordine de numerar de ieșire), este recomandabil să contactați Banca ... cu ordine de numerar de ieșire 0310002 (denumit în continuare ca documente de numerar). Ordin de numerar de intrare 0310001, ordin de numerar de ieșire 0310002 ... cuprins: „6.6. Ordinul de numerar de ieșire 0310002 poate fi emis la finalizare...
Procedura de înregistrare a tranzacțiilor cu numerar și emitere de fonduri conform raportului a fost modificată
Ordine de credit în numerar (f. 0310001); comenzi de numerar de cheltuieli (f. 0310002). Direcția nr. 4416-... la un ordin de numerar (f. 0310001), un ordin de numerar de cheltuială (f. 0310002) emis la ... 0310004) cu semnătura acestuia. Ordine de numerar de intrare și de ieșire (f. 031001, 0310002), anexat ... formular. Situația este similară și în ceea ce privește mandatul de numerar pentru cheltuieli (f. 031002). Prezența unei semnături... cu implementarea activităților entitate legală, se emite un mandat de numerar de cont (f. 0310002) conform: ...
Au fost aduse modificări în procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar
Trebuie să fie emise cu chitanțe separate și ordine de numerar pentru cheltuieli. Rețineți că în legătură... să fie făcute pentru fiecare comenzi de numerar primite și ieșite. Totodată, în Directiva... debursarea numerarului se efectuează în funcție de încasările de numerar. Emitere numerar pentru plăți ... pe cont mandate de numerar, state de plată, state de plată. La primirea unui ordin de numerar de cont (decontare ... la emiterea de numerar pe un ordin de numerar de cont, casieria pregătește suma de numerar, ...
Noua procedură pentru tranzacțiile cu numerar și emiterea de bani conform raportului
Documente de numerar: comenzi de numerar primite, ordine de numerar de ieșire. Odată cu introducerea amendamentelor... cartea de casă. Înregistrarea comenzilor de numerar primite și ieșite În cazul în care casierul întocmește un numerar de intrare ... a atins și ordinele de numerar de ieșire. Verificarea de către casier a prezenței semnăturilor persoanelor împuternicite pe comanda de numerar de ieșire, decontare... aferentă implementării activităților companiei, ordinul de numerar de ieșire se întocmește în conformitate cu documentul administrativ al actului legal...
Inovații în tranzacțiile cu numerar
Faptul că un ordin de numerar de intrare, un ordin de numerar de ieșire va fi probabil emis la sfârșitul... unei astfel de propuneri. În cazul emiterii unui ordin de ieșire de numerar în formă electronică de către destinatarul numerarului ...
Este posibil să tipăriți suma în cuvinte în rândul „Primit” din consumabil sau să o scrieți doar cu propria mână?
La ordinul de numerar de ieșire 0310002, casieria pregătește suma de numerar care urmează să fie emisă și transferă ordinul de numerar de ieșire... de către casier sau emiterea unui ordin de numerar de ieșire deja completat, generat cu ajutorul instrumentelor de automatizare... destinatarul de fonduri care aplică doar o semnătură personală în ordinul de numerar de ieșire, prevederi care obligă... abuzuri legate de reflectarea unor date inexacte într-un mandat de numerar de cheltuieli. Orice oficial...
Schimbarea fondului la casieria organizației: procedură și cerințe
... ghișeu de casă (central) pe baza unui mandat de numerar de cont și a unei returnări zilnice a balanței de schimb ... în modul obișnuit - cu emiterea unui mandat de numerar de cont. Instanțele nu au emis această metodă de stocare... pentru fiecare ordin de numerar de intrare (ordin de numerar de ieșire) emis pentru primit (emis) ... ca fond de schimb nu au fost emise ordine de numerar de intrare și de ieșire. Vezi și... numerarul către casierie se confirmă printr-o comandă, o comandă în numerar pentru cheltuieli, o fișă cartea de numerar. ...
Verificarea respectării disciplinei de numerar
Mandate de numerar (f. 0310001); comenzi de numerar de cheltuieli (f. 0310002); jurnalul de înregistrare ... corespondența numelui, prenumelui, patronimului aplicat în împuternicire și ordinul de numerar (cu... Prin împuternicire. „Procura se anexează la ordinul de numerar (decontare și plată sau plata ... numerar) se ataseaza ordinului de numerar.Identificarea faptelor de nerespectare a restrictiilor ... cuprinse in registrul mandatelor de cheltuiala numerar;verificarea valabilitatii includerii persoanelor...
71 50-1 15.000 Mandat de numerar în cont Costul lucrărilor de realimentare este reflectat...
Înregistrarea returnării mărfurilor vândute prin CCP
De la casierie este necesar pe baza unui ordin de numerar de ieșire cu introducerea obligatorie a ... se întocmește un ordin de numerar de ieșire de la casa principală a organizației (formularul KO-2 este aprobat printr-o rezoluție . .. trebuie efectuată de casier pe baza unui ordin de numerar de ieșire în conformitate cu paragraful .. .
Plata salariilor catre terti
... „la emiterea de numerar pe un ordin de numerar de ieșire, casierul verifică și prezența confirmării... de către casier direct către destinatarul indicat în ordinul de numerar de ieșire (statul de plată, statul de plată...