Obrazac za popunjavanje naloga za gotovinu. Troškovni nalog: primjer popunjavanja, obrazac

Izdavanje gotovine iz blagajne organizacije obavlja računovodstvo na temelju rashoda novčani nalog(RKO). Obrazac potrošnog materijala službeno je odobren Dekretom Državnog odbora za statistiku Rusije od 18. kolovoza 1998. br. 88 i naziva se jedinstveni obrazac br. KO-2.

Troškovni nalog izdaje se prema postupku vođenja gotovinske transakcije, prema kojem ga izdaje računovođa (ili za to odgovorna osoba) u jednom primjerku.

Ispunjavanje blagajne

Zaglavlje blagajne označava naziv organizacije i strukturne jedinice (ako postoji). Ako nema strukturne podjele, stavlja se crtica.

"Šifre" su odabrane iz reference Državnog odbora za statistiku. Šifra dokumenta za OKUD 0310002.

"Broj dokumenta" naveden je u skladu s dnevnikom registracije ulaznih i izlaznih gotovinskih dokumenata.

Novčani dokumenti se numeriraju redom od početka kalendarske godine.

Troškovni nalog sastavlja se na dan izdavanja novca iz blagajne, stoga je datum naveden u njemu datum izdavanja novca. U dokumentu, datum mora biti naveden u odgovarajućem stupcu, arapskim brojevima u sljedećem formatu: DD.MM.GGGG.

Kolone "Zaduženje" i "Odobrenje" popunjava računovođa koji će obrađivati ovaj primarni dokument.

Stupac "Debit, šifra strukturne jedinice" popunjava se ako se novac izdaje u strukturnoj jedinici organizacije, na primjer, odjel trgovine, određeni utičnica. U suprotnom, stupac je prekrižen. U suprotnom, stupac je prekrižen.

Stupac "Zaduženje, prijebojni račun, podračun" mora sadržavati broj računa i po potrebi podračuna na čije se zaduženje iskazuje raspolaganje. Novac sa blagajne organizacije.

Stupac "Zaduženje, kod analitičkog računovodstva" popunjava se ako je korištenje takvih kodova predviđeno u organizaciji. U tom slučaju stupac označava šifru analitičkog računovodstva za račun naveden u prethodnom stupcu, inače se stavlja crtica.

Stupac "Kredit" prikazuje broj računa na čiji se kredit izdaju sredstva.

U stupcu "Iznos, rub. kop." računovođa brojkama označava iznos novca izdan iz blagajne organizacije.

Stupac "Šifra namjene" popunjava se ako organizacija u svojoj djelatnosti koristi odgovarajući sustav kodiranja. U tom je slučaju navedena šifra odredišta za korištenje povučenih sredstava.

U retku "Dajte" u dativu se navodi prezime, ime i patronim osobe kojoj će se novac izdati iz blagajne.

Redak "Razlog" označava sadržaj financijske transakcije.

Redak "Iznos" popunjava se po istom principu kao u .

U retku "Zahtjev" navedite priložene primarne i druge dokumente na temelju kojih se novac izdaje iz blagajne. Ako se novac izdaje zaposleniku organizacije treće strane, tada im se mora predočiti punomoć od njihove organizacije za primanje novca. Punomoć ostaje u dokumentima dana kao prilog izdati bilješku odnosno izjave.

Ispunjeni RKO mora biti registriran u dnevniku (obrazac br. KO-3) i potpisan od strane voditelja i glavnog računovođe organizacije (ili osobe koju je voditelj za to pismeno ovlastio). Vrijedno je podsjetiti da potpis upravitelja na potrošnom materijalu nije potreban ako se njegovo rješenje o odobravanju operacije već nalazi na dokumentima priloženima uz troškovnicu.

Rubriku "Primljeno" popunjava osoba kojoj se novac izdaje iz blagajne. U njemu on označava iznos primljenog novca (rubalja - riječima, velikim slovom, od početka retka; kopecks - brojevima). Ispod ove linije primatelj se potpisuje i stavlja datum primitka novca.

Kod izdavanja novca gotovinskim obračunom pojedinac blagajnik zahtijeva predočenje dokumenta (putovnica ili drugi dokument) kojim se dokazuje identitet primatelja. U sljedećem redu troškovnog naloga blagajnik upisuje naziv i broj, datum i mjesto izdavanja dokumenta. To može biti bilo koji službeni dokument koji sadrži fotografiju i potpis vlasnika.

Treba napomenuti da je dokument naznačen bez obzira na to tko je primatelj novca: predstavnik organizacije treće strane ili zaposlenik. Ovdje nema iznimaka.

Redak "Izdao blagajnik" popunjava blagajnik tek nakon izdavanja novca po nalogu za blagajnu. U njemu se blagajnik mora potpisati i navesti svoje prezime i inicijale.

Dokumente priložene potrošnom materijalu blagajnik otkupljuje natpisom „Plaćeno“ ili pečatom s datumom na njima.

Napominjemo da trošni nalog ostaje na blagajni i ne uručuje se osobama koje su primile novac!

Troškovni nalog za gotovinu je obrazac, čiji je obrazac službeno odobren na razini savezni zakon. Kakva je struktura relevantnog dokumenta, kako pravilno ispuniti obrazac izdatnog naloga i što se promijenilo u njegovom dizajnu u 2019. godini, doznajte iz našeg članka.

Kako je najbolje preuzeti RKO obrazac - u Wordu ili nekom drugom formatu

Obrazac naloga za gotovinu može se predati u 2 glavna formata - Word i Excel. Svaki od njih ima svoje prednosti i nedostatke.

Word dokumenti se otvaraju više programi – zajednički operativni sustavi(Windows, Linux, MacOS), u pravilu uvijek postoji unaprijed instaliran softver koji može raditi s datotekama odgovarajućeg formata.

Relativno malo rješenja ispravno radi s Excel datotekama − Microsoft Excel, Open Office Calc i njihovi analozi, uključujući vrste softvera u "oblaku". U pravilu, u modernim operativnim sustavima oni nisu instalirani prema zadanim postavkama.

Odlučite li preuzeti obrazac naloga za potrošnu robu u Excel formatu, tada ćete imati na raspolaganju raznovrsniju datoteku. Na primjer, kada se kreira u jednoj verziji Microsoft Excela, bez problema se prepoznaje u bilo kojoj drugoj, au većini slučajeva iu programima trećih strana. Dok Word-datoteke, zbog osobitosti njihove strukture, nisu uvijek ispravno prepoznate u programima koji se razlikuju od onih u kojima su stvorene.

Još jedan argument za preuzimanje obrasca RKO u Excelu je pogodnost ispunjavanja na računalu. Struktura datoteke ove vrste je takav da računovođa teže može pogriješiti pri unosu potrebnih podataka na osobnom računalu, budući da su ćelije za unos podataka istaknute. Prilikom ispunjavanja Word dokumenta moguće je pogrešno utjecati na druge elemente oblikovanja dokumenta, zbog čega se njegova struktura može narušiti.

Kojem jedinstvenom obrascu treba odgovarati obrazac RKO

U skladu s odredbama uputa Banke Rusije od 11.03.2014 br. 3210-U, ruske organizacije dužne su koristiti RKO obrazac unificirani oblik KO-2 (odgovara broju 0310002 prema OKUD-u). Ovaj obrazac odobren je Odlukom Državnog odbora za statistiku Ruske Federacije od 18. kolovoza 1998. br. 88.

Pročitajte više o zakonskim zahtjevima za primarne dokumente u članku. "Primarni dokument: zahtjevi za obrazac i posljedice njegovog kršenja" .

BILJEŠKA! Od 19.08.2017.godine na snazi su nova pravila za gotovinsko poslovanje s kojima se možete i sami upoznati.

Kako besplatno preuzeti obrazac RKO

Troškovni blagajnički nalog u obliku KO-2, koji po svojoj strukturi u potpunosti odgovara zahtjevima zakona, možete preuzeti na našoj web stranici:

BILJEŠKA! Važno je ne samo preuzeti RKO trenutnog obrasca u jednom od predstavljenih formata, već i osigurati da datoteka nema atribut "samo za čitanje" (inače je neće biti moguće uređivati na PC). Da biste to učinili, morate ga pronaći na disku, desnom tipkom miša kliknite na njega, odaberite "Svojstva" i, ako je potrebno, poništite okvir pored odgovarajućeg atributa.

Preuzmite blagajničku potvrdu — ovo je još uvijek pola bitke, pojavit će se sljedeći zadatak - ispravno ga ispuniti. Smatrati ključne točke ovaj postupak.

Trebam li isprintati obrazac troškovnog naloga KO-2

Ispunjavanje blagajne može se izvršiti i na računalu - uz naknadni ispis, i ručno - pomoću već ispisanog obrasca (klauzula 4.7 uputa br. 3210-U). Mogu se uključiti i automatizirana rješenja - u ovom slučaju ispis blagajni nije obavezan (datoteke naloga pohranjuju se u memoriju odgovarajućih programa i potpisuju EDS-om). Istina, u potonjem slučaju, organizacija će morati kupiti elektroničke potpise za sve osobe koje moraju potpisati ove dokumente: voditelja, glavnog računovođu, blagajnika, kao i druge zaposlenike (uključujući računovođe).

Dovršeni RKO predložak može izgledati ovako:

Ovaj dovršeni uzorak potvrde o gotovinskom primitku može se koristiti kao predložak za blagajnika vaše organizacije.

Na što treba paziti Posebna pažnja popunjavanjem obrasca troškovnog naloga:

u stupcu "Šifra OKPO" potrebno je navesti podatke koji odgovaraju onima sadržanim u registrima državne statistike;
ako poduzeće nema strukturne podjele, tada se crtica mora staviti u odgovarajući stupac obrasca;
u stupcu "Broj dokumenta" CSC broj treba biti fiksiran redom, u pravilu, izračun počinje 1. siječnja svake godine;
iznos u tabličnom dijelu obrasca može se navesti u rubljama i kopejkama odvojenim zarezom ili crticom (na primjer, 200,75 ili 200-75);
podaci se upisuju u stavku „Šifra posebne namjene” samo ako organizacija u praksi koristi sustav šifri kojima se utvrđuje utrošak i primitak sredstava;
u odjeljku "Iznos", koji se nalazi ispod tablice, treba navesti iznos sredstava izdanih prema CSC-u, u rubljima - velikim slovima prva riječ, u kopejkama - brojevima;
u stupcu "Osnovice" potrebno je naznačiti sadržaj poslovne transakcije
stupac "Zahtjev" sadrži podatke o dokumentu koji je temelj za gotovinsku transakciju (na primjer, to može biti platni spisak - pri isplati plaća u gotovini) s naznakom broja i datuma njegovog sastavljanja.

Više o punjenju platni spisak Pročitaj članak "Uzorak popunjavanja platne liste T 49" .

Ako RKO ispunjava samostalni poduzetnik koji ne zapošljava blagajnike, tada u stupcu "Izdano" trebaju biti njegovi podaci. Ako pojedinačni poduzetnik ne angažira računovođu, na blagajni bi trebao biti samo njegov potpis kao voditelja organizacije.

Novosti u postupku registracije RSC 2019

Srećom, u 2019. nije bilo promjena u postupku popunjavanja blagajni. Bili su prije. Dakle, 19. kolovoza 2017. stupila je na snagu uputa Središnje banke Ruske Federacije od 19. lipnja 2017. br. 4416-u, koja je uvela niz izmjena u postupak popunjavanja i izdavanja naloga za gotovinu:

Blagajnik ima pravo na kraju radnog dana sastaviti jedan obračun gotovine za cjelokupan iznos izdat po danu iz blagajne, ali pod uvjetom da postoje fiskalni dokumenti online blagajne za izdani novac.
Blagajnik je dužan provjeriti postoje li potpisi šefa računovodstva i računovođe ili direktora na blagajni, no sada se potpisi provjeravaju uzorcima samo ako je dokument sastavljen na papiru.
Ako je RKO izdan u u elektroničkom obliku, tada primatelj novca ima pravo staviti svoj elektronički potpis na dokument.
Možete izdati novac za izvješće po nalogu direktora, sada nije potrebno tražiti izjavu od računovođe. Međutim, odabrani postupak za izdavanje sredstava (po zahtjevu ili nalogu) trebao bi biti utvrđen Uredbom o nagodbama s odgovornim osobama.
Dug zaposlenika po prethodno primljenom predujmu više nije razlog za odbijanje novog izdavanja obračunskih sredstava.

Pročitajte više o svim izmjenama u postupku izdavanja izvješća.

Rezultati

Računski blagajnički nalog popunjava se prilikom izdavanja gotovine iz blagajne. Pravila za njegovo ispunjavanje strogo su regulirana i uglavnom regulirana indikacijom br. 3210-U. U 2019. godini trebate ispuniti RKO prema dobro poznatim pravilima.

Riža. Primjer gotovinskog poravnanja pri izdavanju novca za financijska pomoć

Riža. Primjer gotovinskog poravnanja za polaganje novca u banku

Riža. Primjer blagajne za izdavanje predujma putnih troškova

Uputa

Zaglavlje blagajne označava naziv organizacije i strukturne jedinice (ako postoji). Ako nema strukturne podjele, stavlja se crtica.

"Šifre" su odabrane iz reference Državnog odbora za statistiku. Šifra dokumenta za OKUD 0310002.

"Broj dokumenta" naveden je u skladu s dnevnikom registracije ulaznih i izlaznih gotovinskih dokumenata (obrazac br. KO-3).

Novčani dokumenti se numeriraju redom od početka kalendarske godine.

Kolone "Zaduženje" i "Odobrenje" popunjava računovođa koji će obrađivati ovaj primarni dokument.

Stupac "Zaduženje, šifra strukturne jedinice" popunjava se ako se izdavanje novca vrši u strukturnoj jedinici organizacije, na primjer, odjelu trgovine, određenom prodajnom mjestu. U suprotnom, stupac je prekrižen. U suprotnom, stupac je prekrižen.

Stupac "Zaduženje, prijebojni račun, podračun" treba sadržavati broj računa i, ako je potrebno, podračun, čije zaduženje odražava povlačenje sredstava iz blagajne organizacije.

Stupac "Kredit" prikazuje broj računa na čiji se kredit izdaju sredstva.

Zaduženja i odobrenja popunjavaju organizacije u skladu s korištenim kontnim planom. Individualni poduzetnici ne smiju ispunjavati ove rubrike jer. ne vode računovodstvo.

U stupcu "Iznos, rub. kop." računovođa brojkama označava iznos novca izdan iz blagajne organizacije.

Stupac "Šifra namjene" popunjava se ako organizacija u svojoj djelatnosti koristi odgovarajući sustav kodiranja. U tom je slučaju navedena šifra odredišta za korištenje povučenih sredstava.

U retku "Dajte" u dativu se navodi prezime, ime i patronim osobe kojoj će se novac izdati iz blagajne.

Redak "Razlog" označava sadržaj financijske transakcije.

Redak "Iznos" popunjava se po istom principu kao u nalogu za primitak.

Prilikom izdavanja novca za gotovinsko plaćanje pojedincu, blagajnik zahtijeva dokument (putovnicu ili drugi dokument) kojim se dokazuje identitet primatelja. U sljedećem redu troškovnog naloga blagajnik upisuje naziv i broj, datum i mjesto izdavanja dokumenta. To može biti bilo koji službeni dokument koji sadrži fotografiju i potpis vlasnika.

Treba napomenuti da je dokument naznačen bez obzira na to tko je primatelj novca: predstavnik organizacije treće strane ili zaposlenik. Ovdje nema iznimaka.

Redak "Izdao blagajnik" popunjava blagajnik tek nakon izdavanja novca po nalogu za blagajnu. U njemu se blagajnik mora potpisati i navesti svoje prezime i inicijale.

Dokumente priložene potrošnom materijalu blagajnik otkupljuje natpisom „Plaćeno“ ili pečatom s datumom na njima.

Za što je to potrebno

Troškovni blagajnički nalog (RKO, Rashodnik) primarni je knjigovodstveni dokument za obradu izdavanja novca iz blagajne pojedinačnog poduzetnika ili poduzeća (KKM i blagajna nisu isto). Obrazac potrošnog materijala ima unificirani obrazac br. KO-2 (odobren dekretom Državnog odbora za statistiku Rusije od 18.08.98 br. 88). Izdaje se u jednom primjerku. Napominjemo da trošni nalog ostaje na blagajni i ne uručuje se osobama koje su primile novac!

RKO se mogu ispisati i rukom i uz pomoć računala. U ovim dokumentima, prilikom ispunjavanja, nisu dopuštene mrlje ili ispravci. Stoga, ako se napravi pogreška, dokument se mora ponovno izraditi.

Zaprimanje novca na blagajni odvija se putem ulaznih blagajničkih naloga (PKO).

U listopadu 2013. razvili smo Univerzalni prijenosni dokument (UPD), koji u jednom obliku objedinjuje fakturu, tovarni list TORG-12 (TN), fakturu za puštanje materijala na stranu M-15, akt o prihvaćanju i prijenos dugotrajne imovine OS-1, teretnica (TCN).

Troškovni blagajnički nalog - jedan od dokumenata o blagajničkoj disciplini, koji se koristi za evidentiranje svakog izdavanja gotovine iz blagajne pojedinačnog poduzetnika ili organizacije.

RKO se formira u jednom primjerku i potpisuje:

Voditelj organizacije

Blagajnik, glavni računovođa ili računovođa (u njihovoj odsutnosti - osoba koja ih zamjenjuje)

Primatelj sredstava

Izdani račun ostaje na blagajni. Ali prije toga, mora se upisati u registar primitaka i izdataka gotovinskih dokumenata ().

Ispravci i mrlje u RKO strogo nisu dopušteni!

PAŽNJA: Od 1. lipnja 2014. uspostavljena je nova procedura za obavljanje gotovinskog prometa, prema kojoj pojedinačni poduzetnici ne smiju sastavljati ulazni i izlazni nalog za gotovinu, a također ne mogu čuvati knjiga blagajne(Upute Središnje banke Ruske Federacije br. 3210-U).

UPUTA ZA ISPUNJAVANJE RASHODNOG BLAGAINSKOG REDA
(kliknite na ovo polje za više informacija)

Redak "Organizacija". Naveden je naziv organizacije (na primjer, LLC "Mrkva"). Ako RKO ispuni IP, tada ga označavamo (na primjer, IP Sergeev P.P.)

Donji redak označava naziv i kod strukturna jedinica U organizaciji. Ako nema strukturnih podjela, stavlja se crtica.

Redak "OKPO kod". Kod OKPO naveden je prema podacima u obavijesti Rosstata.

Polje za broj dokumenta. Serijski broj RKO naveden je u skladu s dnevnikom registracije ulaznih i izlaznih gotovinskih dokumenata. Prema pravilima, gotovinski dokumenti se numeriraju redom od početka svake kalendarske godine.

Polje datuma kompilacije. Navedite datum izdavanja sredstava iz blagajne! I nista vise. Datum je naveden u formatu - DD.MM.GGGG. Na primjer, 02.06.2018.

BLOK STOLICA "DEBIT"(IP ga ne ispunjava):

Pišemo Šifra strukturne jedinice organizacija (ako postoji) za koju se vrši gotovinska nagodba.

Računati"Korespondentni račun, podračun". Naveden je broj računa čije zaduženje odražava izdavanje sredstava iz blagajne prema kontnom planu računovodstva, na primjer:

51 - isporuka sredstava banci radi odobravanja računa

60 - obračuni s dobavljačima i izvođačima

70 - obračuni s osobljem za plaće

71 - obračuni s odgovornim osobama

73 - obračuni s osobljem za ostale operacije

75-2 - obračuni s osnivačima za isplatu dohotka

Stupac "Šifra analitičkog računovodstva". Odgovarajući kod odražava se na računu navedenom u prethodnom stupcu (pod uvjetom da organizacija osigurava dostupnost takvih kodova).

Stupac "Kredit. Naveden je broj računa na čijem kreditu se odražava izdavanje sredstava iz blagajne organizacije. Obično je to račun 50.1 - "gotovina". Samostalni poduzetnici ne popunjavaju ovu rubriku.

Stupac "Iznos". Iznos novca izdanog iz blagajne bilježi se brojkama.

Stupac "Šifra namjene". Određuje odredišnu šifru za korištenje povučenih sredstava. Ovaj se stupac popunjava samo ako organizacija koristi odgovarajući sustav kodiranja.

Redak "Problem". U dativu (kome?) navodi se puno ime osobe ili naziv organizacije kojoj (th) se novac izdaje.

Linija "Baza". Propisuje se osnova za izdavanje sredstava (sadržaj financijske transakcije). Na primjer, "Predaja gotovine banci"; "Isplati za poslovne troškove."

Redak "Iznos". Navedite iznos novca koji se izdaje iz blagajne. U isto vrijeme, rublje su naznačene riječima s velikim slovom, a kopecks - brojevima. Ako nakon upisa iznosa u rubljama ostane prazan redak, u njega se stavlja crtica.

Niz aplikacije. Navedeni su priloženi primarni i drugi dokumenti na temelju kojih se izdaje novac (nalozi, izjave, potvrde).

Sljedeći reci su potpisani šef organizacije i glavni računovođa(ili druga ovlaštena osoba). Potpis voditelja u RKO nije obavezan, pod uvjetom da je dao dopuštenje za rad u dokumentima koji se prilažu uz potrošni materijal.

Niz "Primljeno". Ispunjava je osoba kojoj se sredstva izdaju iz blagajne. U isto vrijeme, rublje su naznačene riječima s velikim slovom, a kopecks - brojevima. Ako nakon upisa iznosa u rubljama ostane prazan redak, u njega se stavlja crtica. Ispod je potpis primatelja i datum primitka novca.

Prilikom izdavanja novca po troškovnom nalogu, blagajnik zahtijeva dokument (putovnicu, vojnu iskaznicu, vozačku dozvolu i sl.) kojim se dokazuje identitet primatelja. U sljedećem redu blagajnik upisuje naziv, broj, datum i mjesto izdavanja ovog dokumenta.

Redak "Izdao blagajnik." Blagajnik stavlja svoj potpis uz prijepis, ALI tek nakon izdavanja sredstava za gotovinsko poravnanje.

- Uzorci punjenja RKO -

Isplata gotovine na računu (slike uvećane)

Polaganje novca u banku

Izdavanje plaća osoblju

Izdavanje novca za materijalnu pomoć zaposleniku

Od 1. lipnja 2014., prema Direktivi Središnje banke Ruske Federacije br. 3210-U, uspostavlja se. Novim postupkom vođenja gotovinskog prometa predviđen je dosadašnji ulazni i izlazni blagajnički nalog 2019. (PKO - obrazac primitka KO-1 prema OKUD 0310001 i RKO-rashodni obrazac KO-2 prema OKUD 0310002). Evo primjera prijave, popunjavanja i uzorka te obrasca za ulazni i izlazni blagajnički nalog. Štoviše, prijemnik i potrošni materijal mogu se besplatno preuzeti.

Napomena: Prema Direktivi Središnje banke Ruske Federacije br. 3210-U, od 1. lipnja 2014., pojedinačni poduzetnici ne smiju voditi knjigu blagajne i sastavljati PKO i RKO.

Gotovinsko poslovanje obavlja se na obrascima ulaznog blagajničkog naloga (PKO - kredit) i izlaznog blagajničkog naloga (RKO - potrošni materijal).

Ako individualni poduzetnik sukladno propisima o porezima i naknadama vodi evidenciju o prihodima ili prihodima i rashodima i (ili) drugim predmetima oporezivanja, ili fizički pokazatelji karakteriziraju određeni tip poduzetničke aktivnosti, gotovinski dokumenti(ulazni blagajnički nalog 0310001 - PKO i izlazni blagajnički nalog - RKO 0310002) možda se neće formirati.

Napomena: Samostalni poduzetnici u svim poreznim sustavima vode evidenciju prihoda i rashoda, odnosno fizičkih pokazatelja.

Registracija gotovinskih dokumenata može proizvesti:

Glavni računovođa;
računovođa ili dr službeno(uključujući i blagajnika) navedenog u poslovnom aktu ili službena osoba pravne osobe, pojedinac s kojima sklapa ugovore o pružanju usluga održavanja računovodstvo(u daljnjem tekstu računovođa);
osobno od strane čelnika organizacije
Napomena: u odsutnosti glavnog računovođe i računovođe

Dokumente o gotovini potpisuje glavni računovođa ili računovođa (u njihovoj odsutnosti - voditelj), kao i blagajnik.

U slučaju vođenja gotovinskog prometa i sastavljanja gotovinskih dokumenata od strane voditelja, gotovinske dokumente potpisuje voditelj.

Blagajnik mora imati pečat (žig) za obavljanje gotovinskih transakcija, koji označava podatke koji potvrđuju činjenicu gotovinske transakcije. Osim toga, blagajnik mora imati uzorke potpisa osoba koje potpisuju gotovinske dokumente.

Besplatno vođenje knjige blagajne u elektroničkom obliku

PRIHODNI BLAGAJNI RED KO-1 po OKUD 0310001
Uzorak i primjer punjenja

Za što je to potrebno Ulazni blagajnički nalog (ili PKO, Prihodnik)? Ovo je primarni računovodstveni dokument koji se koristi za formaliziranje primitka sredstava na blagajni organizacije ili individualnog poduzetnika.

Obrazac potvrde ima jedinstveni obrazac br. KO-1, koji je odobren Uredbom Državnog odbora za statistiku Rusije od 18. kolovoza 1998. br. 88). PKO se izdaje u jednom primjerku. Ulazni blagajnički nalog sastoji se od dva dijela: samog ulaznog naloga i otkivne potvrde za isti. Potonji se izdaje osobi koja polaže novac na blagajnu, kao potvrdu da je taj novac od njega prihvatio. Narudžbe se mogu izdati ručno ili putem osobnih računala. U ovim dokumentima, prilikom ispunjavanja, nisu dopuštene mrlje ili ispravci. Stoga, ako se pogriješi u obrazac za gotovinske primitke, trebate isprintati račun, ponovno ga ispuniti.

U retku "Uključujući" upisuje se iznos PDV-a koji se ispisuje brojkama ili se upisuje "bez poreza (PDV)".

U retku "Prijava" navode se priloženi primarni i drugi dokumenti.

Potvrda za ulazni blagajnički nalog ispunjava se slično kao i sam nalog.

Prije nego što ulazni blagajnički nalog uđe u blagajnu, mora se evidentirati u očevidniku ulaznih i izlaznih blagajničkih dokumenata (obrazac br. KO-3).

Nakon popunjavanja i evidentiranja PKO-a, a prije primitka novca na njega, PKO i potvrdu o primitku potpisuje voditelj računovodstva ili osoba koju pisanim nalogom rukovoditelj za to ovlasti. Također je naznačeno dešifriranje potpisa - prezime i inicijali.

Po primitku PKO-a, blagajnik je dužan provjeriti: a) prisutnost i vjerodostojnost potpisa glavnog računovođe na dokumentima; b) ispravnost papirologije; c) prisutnost aplikacija navedenih u dokumentima. Ako bilo koji od gore navedenih uvjeta nije ispunjen, blagajnik je dužan vratiti dokumente na reviziju i pravilnu obradu. Inače, blagajnik prima novac i nakon primitka stavlja svoj potpis, prezime i inicijale na nalog za prijem i potvrdu. Na potvrdi blagajnik također označava datum primitka novca i ovjerava svoj potpis pečatom.

Pečat na potvrdi se stavlja tako da rub ide na sam nalog za prijem (vidi uzorak popunjavanja). Isprave priložene PKO poništavaju se pečatom ili natpisom "Primljeno" s naznakom datuma (dan, mjesec, godina). Nakon što novac prispije u blagajnu, blagajnik otkine potvrdu za PKO po liniji reza i predaje je osobi koja je novac predala, a blagajnički nalog ostavlja na blagajni.

Dakle, ukratko rezimiramo primjenu ovog primarnog dokumenta. Sva gotovina organizacije odn individualni poduzetnik- Pojedinačnim poduzetnicima izdaje se "prikhodnik" - nalog za primitak gotovine - PKO.

Blagajnik mora pažljivo provjeriti ispravnost izrade ulaznog blagajničkog naloga, i to:

prisutnost potpisa glavnog računovođe ili računovođe (u njihovoj odsutnosti - prisutnost potpisa glave) i njegova usklađenost s uzorkom;
prisutnost potpisa deponenta gotovine,
podudarnost iznosa gotovine ispisanog brojkama s iznosom gotovine ispisanim riječima,
prisutnost popratnih dokumenata navedenih u dolaznom blagajničkom nalogu.

Blagajnik prima gotovinu po listovima, brojeći komade. Štoviše, gotovinu prima blagajnik na način da polog gotovine može promatrati radnje blagajnika.

Nakon preuzimanja gotovine, blagajnik provjerava iznos naveden na ulaznom blagajničkom nalogu s iznosom stvarno primljene gotovine. Ako položeni iznos gotovog novca odgovara iznosu u ulaznom blagajničkom nalogu, samo u tom slučaju blagajnik potpisuje ulazni blagajnički nalog, stavlja otisak (pečat) na primjerak ulaznog blagajničkog naloga koji se izdaje polagatelju gotovog novca i daje mu navedeni primjerak ulaznog blagajničkog naloga.

Ako položeni iznos gotovog novca ne odgovara iznosu navedenom u blagajničkom nalogu, blagajnik nudi polagaču gotovog novca doplatu nedostajućeg iznosa gotovine ili vraća više položenog iznosa gotovog novca. Ako je položitelj gotovog novca odbio dodati nedostajući iznos gotovog novca, blagajnik mu vraća položeni iznos gotovog novca. Blagajnik precrtava ulazni blagajnički nalog i prosljeđuje ga glavnom knjigovođi ili računovođi (u njihovoj odsutnosti voditelju) da ponovno izdaju ulazni blagajnički nalog na stvarno uplaćeni iznos gotovine.

Ulazni blagajnički nalog može se izdati na kraju gotovinskog prometa na temelju kontrolne vrpce skinute s oprema za registar kase, obrasci stroga odgovornost izjednačen s blagajničkim primitkom, drugi dokumenti predviđeni savezni zakon od 26. svibnja 2003. br. 54-FZ "i (ili) poravnanja platnim karticama", na ukupni iznos prihvaćena gotovina.

Prihvat gotovine u blagajnu pravne osobe obavlja se na način propisan od pravna osoba, prema ulaznom blagajničkom nalogu.

Kako sastaviti dolazni blagajnički nalog za prijenos novca iz blagajne u blagajnu poduzeća

Napomena: Pismo Federalne porezne službe Rusije od 09.07.2014. br. ED-4-2 / 13338

U dopisu su porezne vlasti posebnu pozornost posvetile izvršenju ulaznog blagajničkog naloga koji se sastavlja na kraju dana za iznos novca primljen putem CCP-a ili prema obrascima za striktnu prijavu. Objasnili su da je potrebno sastaviti "prihodnik" nakon što se završe sve gotovinske transakcije. Na ukupan iznos primljenog novca izdaje se jedan dokument. Istodobno, osnova za sastavljanje naloga za primitak može biti uklonjena kontrolna vrpca ili korijeni obrazaca za strogo izvješćivanje - ako se blagajne ne koriste. Kao i drugi dokumenti predviđeni Saveznim zakonom od 22. svibnja 2003. Na primjer, potvrde o prodaji ili potvrde. Mogu se izdati umjesto njih račun na i obveznici jedinstvenog poreza na imputirani dohodak - UTII. Sukladno tome, na temelju tih dokumenata mogu izdati "prihodnik".

TROŠKOVNI BLAGAJNIČKI ORDEN KO-2 po OKUD 0310002
Uzorak i primjer punjenja

Podizanje gotovine provodi se na računima blagajničkih naloga - "potrošnog materijala" - RKO.

Po primitku blagajničkog naloga za izdatke, blagajnik provjerava prisutnost potpisa glavnog računovođe ili računovođe (u njihovoj odsutnosti, prisutnost potpisa voditelja) i njegovu usklađenost s uzorkom, korespondenciju iznosa gotovina napisana brojevima na iznose napisane riječima. Prilikom izdavanja gotovine po troškovnom nalogu, blagajnik provjerava i dostupnost popratnih dokumenata navedenih u blagajničkom nalogu.

Blagajnik izdaje gotov novac samo nakon identifikacije primatelja gotovine prema putovnici ili drugom identifikacijskom dokumentu koji on predoči, odnosno prema punomoći i identifikacijskoj ispravi koju predoči primatelj gotovine. Izdavanje gotovine obavlja blagajnik izravno primatelju gotovine navedenom u blagajničkom nalogu (poravnanje i platni spisak, platni spisak) ili u punomoći.

Prilikom izdavanja gotovine putem opunomoćenika, blagajnik provjerava usklađenost prezimena, imena, patronime (ako postoji) primatelja gotovine navedenog u nalogu za gotovinu s prezimenom, imenom, patronimom (ako postoji) nalogodavca. navedeno u punomoći; usklađenost prezimena, imena, patronima (ako postoji) ovlaštene osobe navedene u punomoći i blagajničkom nalogu s podacima iz osobne isprave s podacima iz osobne isprave koju predoči ovlaštena osoba.

U slučaju izdavanja gotovine za više plaćanja ili za primanje gotovine od različitih pravnih osoba, samostalnih poduzetnika, izrađuju se preslike koje su ovjerene na način koji je utvrdila pravna osoba, samostalni poduzetnik. Ovjerena preslika punomoći prilaže se uz trošni blagajnički nalog (obračun i obračun plaće, platni list).

Blagajnik neće primiti zahtjeve primatelja gotovine za iznos gotovine, ako primatelj gotovine nije provjerio podudarnost iznosa gotovine ispisanih brojkama sa iznosima ispisanim riječima u blagajničkom računu, te nije izvršio prebrojavanje. , pod nadzorom blagajnika, gotovinu koju je primio list po komad.

Nakon izdavanja gotovine na rashodnom blagajničkom nalogu blagajnik ga potpisuje.

Za izdavanje gotovine zaposleniku za troškove vezane uz djelatnost pravne osobe, samostalnog poduzetnika sastavlja se troškovni nalog u skladu s pisanim, sastavljen u bilo kojem obliku i sadrži natpis o iznosu gotovine i o razdoblju za koje se gotovina izdaje, potpis voditelja i datum .

Izdavanje gotovine pod izvješćem provodi se pod uvjetom da odgovorna osoba u potpunosti otplati dug za iznos gotovine koji je prethodno primljen pod izvješćem.

Izdavanje gotovine iz blagajne pravne osobe u izdvojeni odjel za gotovinu potrebnu za obavljanje gotovinskog prometa obavlja se na način koji utvrđuje pravna osoba, prema nalogu za gotovinu - "konzum".

Legitimnost poreznih vlasti da provjeravaju pridržavaju li se organizacije i pojedinačni poduzetnici postupka za rad s gotovinom i postupka za obavljanje gotovinskih transakcija, gotovinskih obračuna s drugim organizacijama.