Comment rédiger un plan d'affaires financier. Plan des activités financières et économiques d'une institution budgétaire

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MINISTÈRE DE L'ÉDUCATION ET DES SCIENCES DE LA FÉDÉRATION DE RUSSIE

UNIVERSITÉ ÉCONOMIQUE D'ÉTAT DE ROSTOV "RINH"

Faculté d'économie et de finance

La Département de la Finance

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sur le thème : Planification financière activité économique Etat les établissements d'enseignement

Complété par : Khamidov M.

Rostov-sur-le-Don - 2015

Chaque établissement d'enseignement prévoit l'élaboration d'un plan d'activité financière et économique (ci-après dénommé PFEP) conformément aux Exigences relatives au plan d'activité financière et économique d'un établissement public (municipal), approuvées par arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 28 juillet 2010 n° 81-n (telle que modifiée par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 2 octobre 2012 n° 132n).

L'arrêté ci-dessus a établi les caractéristiques de la préparation et de l'approbation du PFCD. L'organe exerçant les fonctions et les pouvoirs du fondateur a le droit d'établir les spécificités de la préparation et de l'approbation du Plan pour les institutions individuelles.

Au stade de l'élaboration du budget de l'exercice suivant, un établissement d'enseignement budgétaire/autonome établit un projet de PFCD sur la base des informations fournies par le fondateur sur les volumes prévus :

subventions pour la mise en œuvre de la tâche de l'État (municipal);

subventions ciblées;

investissements budgétaires;

obligations publiques de individuel, sous réserve d'exécution sous forme monétaire, les pouvoirs d'exécution qui au nom de l'autorité exécutive (gouvernement local) sont transférés de la manière prescrite à l'institution.

Après l'approbation de la loi (décision) de finances, le projet de PFCD est précisé.

Objectifs de la compilation PFCD :

Planification volumes totaux reçus et paiements;

détermination du solde des indicateurs financiers ;

planifier des activités pour améliorer l'efficacité de l'utilisation des fonds à la disposition de l'institution ;

planifier des mesures pour prévenir la formation de comptes créditeurs en souffrance de l'institution ;

gérer les recettes et les dépenses de l'établissement.

Le PFCD est établi pour l'exercice si la loi de finances est approuvée pour un exercice, ou pour l'exercice et la période de programmation si la loi de finances est approuvée pour l'exercice et la période de programmation suivants. Le PFCD indique des indicateurs de la situation financière de l'établissement (données sur les actifs non financiers et financiers, les passifs à la dernière date de reporting précédant la date de préparation du PFCD).

L'organisme exerçant les fonctions et pouvoirs du fondateur, lors de l'établissement de la procédure, a le droit de prévoir des précisions supplémentaires sur les indicateurs du Plan, y compris par intervalle de temps (trimestriel, mensuel).

Les indicateurs de revenus prévus sont indiqués par types de services (travaux). Montants prévus des paiements liés à la mise en œuvre par l'établissement tâche municipale, sont formés en tenant compte des coûts standard déterminés conformément à la procédure approuvée pour déterminer les coûts estimés et standard de la fourniture par les établissements Services Municipaux(exécution des travaux) et l'entretien de leurs biens.

Le PFCD est signé par les responsables des données contenues dans le PFCD - le chef de l'établissement (une personne habilitée), le chef du service financier et économique de l'établissement, le chef comptable de l'établissement et l'exécuteur testamentaire document.

Selon les paragraphes 21 et 22 de la procédure établie, le plan de l'institution autonome d'État (municipale) (le plan tel que modifié) est approuvé par le chef de l'institution autonome sur la base de la conclusion du conseil de surveillance de l'institution autonome. Plan de l'état (municipal) institution budgétaire(Plan sujet à modifications) est approuvé par l'organe exerçant les fonctions et pouvoirs du fondateur. L'organe exerçant les fonctions et pouvoirs du fondateur est habilité, conformément à la procédure qu'il établit, à accorder le droit d'approuver le Plan (le Plan, sous réserve de modifications) au chef de l'institution budgétaire de l'État (municipal).

Cette décision entraîne un certain nombre de conséquences importantes pour l'établissement d'enseignement. Tout d'abord, ils se traduisent par une grave limitation réelle des possibilités formellement offertes à une institution budgétaire de gérer des ressources financières. Les institutions autonomes, approuvant le plan de manière indépendante, disposent en ce sens vraiment librement des fonds, en tenant compte des exigences des actes législatifs. Les institutions budgétaires sont rendues dépendantes de la position du fondateur, qui, sans approuver un plan avec certains indicateurs, peut ainsi faire pression sur une institution budgétaire en termes de résolution de problèmes d'activité financière et économique.

Les fondateurs individuels transfèrent la possibilité d'approuver le plan à l'établissement d'enseignement lui-même, lui donnant ainsi effectivement la la liberté financière qui est prescrit par la loi. Un exemple d'un tel fondateur est le ministère de l'Éducation et des Sciences Fédération Russe.

Certaines institutions budgétaires sont confrontées à un certain nombre de problèmes typiques. Tout d'abord, c'est une pression en vue de telle ou telle répartition des revenus des activités génératrices de revenus, sous la forme du refus de signer le plan FCD jusqu'à ce que la répartition des dépenses qui convient au fondateur soit reflétée dans le plan. Théoriquement, cette situation est facilement résolue devant les tribunaux, mais en fait, toutes les institutions ne sont pas prêtes à poursuivre leurs fondateurs. Deuxième problème typique est la vitesse extrêmement lente d'approbation des plans, lorsque les établissements sont confrontés à une situation dans laquelle il n'est possible d'apporter des modifications au plan FCD qu'au cours du prochain trimestre, semestre ou, dans le pire des cas, de l'exercice suivant. Obliger formellement le fondateur à envisager le plan FCD en certains délais impossible, il a le droit d'y consacrer autant de temps qu'il l'entend. En réalité, une telle décision conduit au fait que, sans transférer l'approbation des plans aux institutions, les fondateurs ne peuvent néanmoins pas faire face à un tel volume de travail, et il devient tout simplement impossible de modifier rapidement le document. Cette situation pousse les institutions aux violations et entrave gravement le travail.

financier économique budget municipal

				Annexe à la procédure d'élaboration et d'approbation d'un plan d'activités financières et économiques d'une institution budgétaire subordonnée au ministère de l'éducation de la région de Rostov
				de "_____" __________________ 20______
				APPROUVER
				Ministre de l'éducation de la région de Rostov
				(Signature)	(nom et prénom)
				"______" ________________ 20____
Plan d'activité financière et économique
le 20___an
					Formulaire KFD
"_____" ___________________ 20___
Nom de l'institution budgétaire de l'État (subdivision)
Unité de mesure : frotter.
Nom de l'organisme exerçant les fonctions et pouvoirs du fondateur MinistèreforméniaRostovdomaines
Adresse de l'emplacement réel de l'institution budgétaire de l'État (subdivision)
JE.Informations sur les activités de l'institution budgétaire de l'État
1.1. Les objectifs de l'institution budgétaire de l'État (subdivision):
1.2. Types d'activités de l'institution budgétaire de l'État (subdivision):
1.3. Liste des prestations (travaux) réalisées sur base payée:
II. Indicateurs de la situation financière de l'institution
Nom de l'indicateur
I. Actifs non financiers, total:
1.1. La valeur comptable totale des biens immobiliers Propriété d'État, Total
y compris:
1.1.1. La valeur de la propriété attribuée par le propriétaire de la propriété à l'institution budgétaire de l'État sur la base du droit de gestion opérationnelle
1.1.2. Le coût des biens acquis par une institution budgétaire de l'État (subdivision) au détriment des fonds alloués par le propriétaire des biens de l'institution
1.1.3. La valeur des biens acquis par une institution budgétaire de l'État (subdivision) au détriment des revenus provenant d'activités rémunérées et d'autres activités génératrices de revenus
1.1.4. Valeur résiduelle des biens immobiliers de l'État
1.2. Valeur comptable totale des biens mobiliers de l'État, total
y compris:
1.2.1. Valeur comptable totale des biens meubles de grande valeur
1.2.2. Valeur résiduelle des biens meubles particulièrement précieux
II. Actifs financiers, total
2.1. Comptes à recevoir sur les revenus reçus du budget fédéral
2.2. Débiteurs sur paiements anticipés reçus au détriment du total du budget fédéral :
y compris:
2.2.1. sur les avances émises pour les services de communication
2.2.2. sur les avances émises pour Services de transport
2.2.3. sur les avances émises pour utilitaires
2.2.4. sur avances émises pour prestations d'entretien immobilier
2.2.5. sur les avances émises pour d'autres services
2.2.6. sur les avances émises pour l'acquisition d'immobilisations
2.2.7. sur les avances émises pour l'acquisition d'immobilisations incorporelles
2.2.8. sur les avances émises pour l'acquisition d'actifs non produits
2.2.9. sur les avances émises pour l'achat de stocks
2.2.10. sur les avances émises pour d'autres dépenses
2.3. Créances sur avances émises au détriment des revenus reçus d'activités rémunérées et autres activités génératrices de revenus, total :
y compris:
2.3.1. sur les avances émises pour les services de communication
2.3.2. sur les avances émises pour les services de transport
2.3.3. sur les paiements anticipés pour les services publics
2.3.4. sur avances émises pour prestations d'entretien immobilier
2.3.5. sur les avances émises pour d'autres services
2.3.6. sur les avances émises pour l'acquisition d'immobilisations
2.3.7. sur les avances émises pour l'acquisition d'immobilisations incorporelles
2.3.8. sur les avances émises pour l'acquisition d'actifs non produits
2.3.9. sur les avances émises pour l'achat de stocks
2.3.10. sur les avances émises pour d'autres dépenses
III. Passif, total
3.1. Comptes à payer en souffrance
3.2. Comptes à payer pour les règlements avec les fournisseurs et les entrepreneurs aux frais du budget fédéral, total :
y compris:
3.2.1. pour les paies
3.2.2. sur le paiement des services de communication
3.2.3. pour le paiement des services de transport
3.2.4. pour les factures de services publics
3.2.5. paiement des services d'entretien de la propriété
3.2.6. paiement pour d'autres services
3.2.7. pour l'acquisition d'immobilisations
3.2.8. pour l'acquisition d'immobilisations incorporelles
3.2.9. pour l'acquisition d'actifs non produits
3.2.10. pour l'acquisition des stocks
3.2.11. pour le paiement d'autres dépenses
3.2.12. sur les versements au budget
3.2.13. pour les autres règlements avec les créanciers
3.3. Comptes à payer pour les règlements avec les fournisseurs et les entrepreneurs au détriment des revenus reçus des activités rémunérées et autres activités génératrices de revenus, total :
y compris:
3.3.1. pour les paies
3.3.2. sur le paiement des services de communication
3.3.3. pour le paiement des services de transport
3.3.4. pour les factures de services publics
3.3.5. paiement des services d'entretien de la propriété
3.3.6. paiement pour d'autres services
3.3.7. pour l'acquisition d'immobilisations
3.3.8. pour l'acquisition d'immobilisations incorporelles
3.3.9. pour l'acquisition d'actifs non produits
3.3.10. pour l'acquisition des stocks
3.3.11. pour le paiement d'autres dépenses
3.3.12. sur les versements au budget
3.3.13. pour les autres règlements avec les créanciers
III. Indicateurs sur les recettes et les paiements de l'institution
Nom de l'indicateur	Code de nomenclature budgétaire des opérations sectorielles contrôlé par le gouvernement	Total (opérations sur comptes personnels ouverts auprès de la trésorerie régionale)
Solde prévu des fonds au début de l'année prévue
Produit, total :
y compris:
Subventions pour la mise en œuvre de la tâche de l'État
Subventions ciblées
Investissements budgétaires
Recettes provenant de la prestation de services (exécution de travaux) par une institution budgétaire de l'État (subdivision), dont la fourniture aux particuliers et entités juridiques effectué à titre onéreux
y compris:
Prestation n° 1
Prestation n° 2
Revenus d'autres activités génératrices de revenus, total :
y compris:
Produit des ventes papiers précieux
Solde prévu des fonds à la fin de l'année prévue
Paiements, total :
y compris:
Rémunération du travail et charges à payer sur les salaires, total
Salaire
Autres paiements
Charges à payer
Paiement des travaux, services, total
Services de communication
Services de transport
Utilitaires
Loyer pour l'utilisation d'un bien
Travaux, services d'entretien immobilier
Autres travaux, services
Transferts gratuits aux organisations, total
Transferts gratuits aux organisations étatiques et municipales
Sécurité sociale, ensemble
Prestations d'aide sociale à la population
Pensions, prestations versées par les organismes du secteur des administrations publiques
autres dépenses
Entrées d'actifs non financiers, total
Augmentation de la valeur des immobilisations
Augmentation de la valeur des actifs incorporels
Augmentation de la valeur des actifs non productifs
Augmentation du coût des stocks
Volume des dettes publiques, total
Chef d'une institution budgétaire de l'État (subdivision)
(Personne autorisée)		(Signature)	(nom et prénom)
Chef du service financier et économique de l'institution budgétaire de l'Etat (subdivision)
				(Signature)	(nom et prénom)
Chef comptable d'une institution budgétaire de l'État (subdivision)
				(Signature)	(nom et prénom)
Exécuteur
			(Signature)	(nom et prénom)
"_____"________________ 20___

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En 2010, la réforme du système budgétaire a commencé, sur la base de la loi fédérale n ° 83-FZ du 8 mai 2010 "portant modification de certaines actes législatifs Fédération de Russie dans le cadre de l'amélioration statut légal institutions étatiques (municipales) ». Cette loi est conçu pour élargir la portée des droits et accroître l'indépendance des institutions budgétaires, à la suite de quoi les mécanismes de leur aide financière. Les institutions budgétaires passent des estimations budgétaires au financement par des subventions pour la mise en œuvre de la tâche de l'État (municipale). Le principal document reflétant le fonctionnement d'une institution budgétaire et autonome est le Plan d'activités financières et économiques. Le but de sa compilation est :

• Planification du volume total des recettes et des paiements ;
• Déterminer l'équilibre des indicateurs financiers ;
• Planifier des activités pour améliorer l'efficacité de l'utilisation des fonds à la disposition de l'institution ;
• Planifier des mesures pour prévenir la formation de comptes créditeurs en souffrance de l'établissement ;
• Gestion des revenus et des dépenses de l'établissement.

Les dispositions de l'arrêté s'appliquent ainsi qu'aux institutions budgétaires à l'égard desquelles autorités fédérales pouvoir exécutif, lois des entités constitutives de la Fédération de Russie, actes juridiques réglementaires organismes autorisés l'autonomie locale pendant la période de transition, il a été décidé de leur octroyer des subventions sur le budget correspondant.

L'ordonnance établit exigences obligatoires au plan de l'activité financière et économique, mais n'en détermine pas la forme. La procédure d'élaboration d'un plan d'activité économique et financière doit être établie par l'autorité exécutive (collectivité territoriale) exerçant les fonctions et pouvoirs du fondateur vis-à-vis de l'institution.

Conformément à l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 28 juillet 2010 n ° 81n, le plan d'activité financière et économique est établi pour l'exercice, si la loi budgétaire est approuvée pour un exercice, ou pour l'exercice l'exercice et la période de planification, si la loi de finances est approuvée pour l'exercice et la période de planification. Le plan des activités financières et économiques comprend des indicateurs de la situation financière de l'institution (données sur les actifs et passifs non financiers et financiers), des indicateurs prévus pour les recettes et les paiements de l'institution.

Les indicateurs de revenus prévus se reflètent dans le contexte des subventions pour la mise en œuvre de la tâche de l'État (municipale), des subventions ciblées, des investissements budgétaires, des revenus d'activités génératrices de revenus, du produit de la vente de titres, des obligations publiques envers un particulier, sous réserve d'exécution sous forme monétaire, le pouvoir de remplir qui, au nom de l'autorité exécutive (gouvernement local) sont transférés conformément à la procédure établie à l'institution.

Les indicateurs prévus pour les paiements sont reflétés dans le contexte des domaines de dépenses suivants: salaires et charges à payer, services de communication, services de transport, services publics, loyer pour l'utilisation de biens, services d'entretien de biens, autres services, acquisition d'immobilisations, acquisition d'immobilisations incorporelles, acquisition de réserves matérielles, achat de titres, autres paiements, autres paiements non interdits par la législation de la Fédération de Russie.

L'organisme exerçant les fonctions et pouvoirs du fondateur est habilité, lors de l'établissement de la procédure, à prévoir de détailler les indicateurs prévus pour les paiements au niveau des groupes et des articles de la nomenclature des opérations du secteur de l'administration publique de la nomenclature budgétaire du Fédération de Russie, et pour le groupe «Réception d'actifs non financiers» - indiquant le code du groupe de classification des opérations de la gestion du secteur public.

Le changement des indicateurs du plan d'activité financière et économique est effectué en procédant à des ajustements, ce qui lui permettra d'être exécuté le plus efficacement au cours de la prochaine période. Une analyse du plan d'activité financière et économique est nécessaire pour déterminer les directions d'utilisation Argent, leurs dépenses ciblées, la conduite efficace des activités financières et économiques.

Conformément à la législation de la Fédération de Russie, les institutions budgétaires sont tenues de planifier les activités financières et économiques et de fixer la procédure de sa conduite dans un document séparé. Son élaboration est également réglementée au niveau réglementaire. Quelles sont les caractéristiques de la formation des activités d'une organisation budgétaire? Quelles informations peuvent y être incluses ?

Informations générales sur le plan des activités financières et économiques

Considérons d'abord ce qu'est un document sur lequel Dans la question. L'activité financière et économique est un ensemble décisions de gestion organisations liées principalement à la planification et à la répartition des revenus et des dépenses d'une entité économique, en tenant compte des règles de droit, des exigences, des instructions et des recommandations des autorités compétentes qui sont pertinentes pour les activités de l'institution.

Dans le cas du système budgétaire, l'essence de l'activité financière et économique est comprise, en général, de la même manière. La manière dont le plan en question doit être élaboré et approuvé est déterminée au niveau loi fédérale RF. Ces procédures sont assez strictement réglementées dans les normes juridiques pertinentes.

L'autorité qui a les principales compétences en matière de réglementation de la planification des recettes et des dépenses des structures municipales— Ministère des Finances de la Russie. Cette structure étatique publie divers règlements qui réglementent la procédure des institutions d'activité financière et économique. Avant d'examiner l'ordre dans lequel un plan d'activités financières et économiques d'une institution budgétaire doit être élaboré, exemple de document pertinent, nous étudierons donc quelles sources de droit réglementent la formation de cette source.

Élaboration d'un plan d'activité financière réglementant la législation

Principal acte normatif, qui doit être respecté lors de l'élaboration du plan en question - Arrêté du ministère des Finances de la Russie n ° 81n, adopté le 28/06/2010. Il reflète les exigences du plan correspondant. Cet acte normatif a été adopté afin de satisfaire aux dispositions des sources fédérales - la loi fédérale "Sur associations à but non lucratif», ainsi que la loi fédérale « sur les institutions autonomes ».

Les dispositions de l'ordonnance n ° 81n doivent être prises en compte par une institution budgétaire de l'État ou municipale, ainsi que par une institution autonome. Examinons plus en détail le contenu de l'acte normatif pertinent. Commençons par ses dispositions générales.

Arrêté n° 81 relatif à l'élaboration d'un plan des activités financières d'une institution budgétaire : dispositions générales

La norme la plus importante de la section considérée de l'ordonnance n ° 81 peut être considérée comme celle selon laquelle le plan selon lequel le budget prévisionnel de l'institution est formé doit être élaboré chaque année si le budget est adopté pour 1 exercice, ou en prenant en compte la période de planification (si elle est incluse dans la période de validité acte normatif approuvant l'état plan financier). Le cas échéant, le fondateur de l'organisme qui forme le document en question peut détailler sa structure en y reflétant des indicateurs trimestriels ou mensuels.

Commande n° 81 : Faire un plan

L'arrêté n° 81 détermine également les modalités d'élaboration d'un plan d'activités financières et économiques d'une institution budgétaire. Un exemple de tout document à finalité appropriée doit être établi en tenant compte de ces exigences.

La source en question doit être formée sur la base du fait que les indicateurs y sont reflétés selon une précision de 2 décimales indiquées après la virgule. Le plan doit être conforme au formulaire élaboré par le fondateur de l'organisation budgétaire, en tenant compte des exigences reflétées dans l'ordonnance n ° 81.

Ainsi, le plan des activités financières et économiques d'une institution budgétaire (un exemple de son fragment sera donné ci-dessous) devrait comprendre les parties suivantes:

entête;

Zone de contenu principal ;

Font partie.

En-tête du plan

Le titre doit refléter :

Le cachet d'approbation du plan, qui fixe l'intitulé du poste, la signature de l'employé qui a autorité pour approuver le document, son décryptage ;

Date de mise en circulation du plan ;

Nom du document ;

Date de constitution du régime ;

Nom de l'institution budgétaire, subdivision dans laquelle le document a été élaboré ;

Le nom de l'autorité qui a établi l'organisation budgétaire ;

Autres détails nécessaires pour identifier l'institution - TIN, KPP, code selon un registre spécial ;

En ce qui concerne les indicateurs de revenus prévus, l'institution budgétaire de l'État ou de la municipalité doit tenir compte des subventions similaires lors de leur détermination, ainsi que :

Recettes résultant de la fourniture de services commerciaux par l'organisation conformément à la charte, c'est-à-dire pour les principaux types d'activités;

Revenus de la vente de titres - dans les cas prévus par la loi.

La référence peut être fixée :

Le montant des obligations publiques envers les citoyens qui doivent être remplies par l'organisation en espèces ;

Montants des investissements budgétaires ;

Le montant d'argent qui est dans la gestion temporaire de l'institution.

Les informations reflétées dans le plan peuvent être formées par l'organisation sur la base des informations obtenues auprès du fondateur. Certains des indicateurs pertinents peuvent être de nature estimative, tels que ceux liés à la génération de revenus provenant de la fourniture de services commerciaux.

Les coûts d'entretien des infrastructures de l'établissement, qui sont associés à l'achat de certains biens, travaux et services, doivent être détaillés dans les plans :

Passation de marchés dans le but de répondre aux besoins de l'État ou des municipalités en vertu de la loi sur les relations contractuelles ;

Pour les achats effectués conformément aux dispositions de la loi fédérale n° 223.

Formation d'un plan d'activité financière: caractéristiques de l'approbation des documents

Il existe également un certain nombre de nuances qui caractérisent la procédure d'approbation du plan à l'étude. Ainsi, on peut noter que l'autorité qui crée les institutions sociales et autres organisations étatiques et municipales a le droit de mettre en circulation un seul formulaire d'un document destiné à être utilisé à la fois par les structures autonomes et budgétaires ou 2 formulaires indépendants pour chaque type d'organisations . De même, des règles pour remplir les documents pertinents peuvent être adoptées.

Le plan, ainsi que les informations le complétant, peuvent être précisés directement par l'établissement après approbation de l'acte réglementaire de finances. Après - il est envoyé pour approbation, qui est effectuée en tenant compte des normes fixées dans les exigences de l'ordonnance n ° 81n. Si les clarifications sont liées à la mise en œuvre de la tâche d'État par l'institution, elles sont alors apportées en tenant compte des indicateurs établis dans la tâche correspondante. De plus, la subvention cible allouée pour sa mise en œuvre est prise en compte. Les exigences pertinentes sont également établies par l'ordonnance n ° 81n.

Modification du plan d'affaires

Dans certains cas, les estimations budgétaires reflétées dans le plan en question peuvent être modifiées. Cette procédure implique la formation d'un nouveau document du type approprié, dont les dispositions ne doivent pas contredire les indicateurs de trésorerie de la version originale du plan. La décision de corriger le document est prise par le directeur de l'organisation.

A quoi peut ressembler un plan d'activité financière et économique d'une institution budgétaire ? Un exemple de ce document en termes de l'un des composants clés est dans l'image ci-dessous.

Il est très important de respecter les exigences relatives à la structure et au contenu du plan pertinent établi par la loi, ainsi qu'au niveau des décisions de l'autorité qui a établi l'organisation budgétaire.

Dans le plan FCD, les institutions budgétaires résument les informations sur les recettes prévues et les dépenses prévues. Que prendre en compte et comment inclure des indicateurs dans le Plan d'une institution budgétaire - dans l'article.

Les exigences uniformes pour le plan d'activités financières et économiques d'une institution budgétaire ont été approuvées par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 28 juillet 2010 n ° 81n. Dressez le plan de la manière et sous la forme que le fondateur établira. Les caractéristiques des divisions distinctes sont également déterminées par le fondateur.

Les institutions fédérales forment le plan FCD dans le système budgétaire électronique (lettre du ministère des Finances de Russie du 15 décembre 2016 n ° 21-03-04 / 75209). Considérez comment remplir le plan FCD d'une institution budgétaire pour 2019.

La procédure de remplissage des indicateurs dans le plan FCD pour les institutions budgétaires

Dans le plan d'activité financier, remplissez les parties titre, contenu et mise en forme.

Partie texte

Dans la partie texte du plan, indiquez les objectifs et les activités de l'établissement, la liste services payants ou travaux, la valeur comptable totale des biens mobiliers (y compris OCDI) et immobiliers. Ainsi que d'autres informations dont le fondateur a besoin.

partie tabulaire

Dans la partie tabulaire du plan d'activité économique et financière de l'établissement pour 2019, indiquer :

• indicateurs de situation financière (sur les actifs non financiers et financiers, sur les passifs);
• indicateurs prévus pour les recettes et les paiements.

Comment remplir les indicateurs de la situation financière d'une institution budgétaire

Refléter les indicateurs de situation financière dans le plan FCD pour la dernière période de déclaration avant la date de sa compilation. Dans la section tabulaire, indiquez séparément :

• la valeur des biens immobiliers et surtout mobiliers de valeur ;
• le montant des créances pour produits et charges ;
• le montant des comptes à payer en souffrance.

Ceci est établi au paragraphe 8 de l'ordonnance n ° 81n.

Exemple de plan FCD d'une institution budgétaire pour 2019

Avant de soumettre le plan FCD, il est obligatoire

Indicateurs de revenu en termes d'activités financières et économiques

Former des indicateurs planifiés pour les recettes dans le cadre de:

• subventions pour l'exécution des tâches de l'État;
• subventions ciblées;
• subventions pour les investissements en capital;
• subventions :
• le produit de la prestation de services (exécution de travaux) pour les principaux types d'activités que les institutions fournissent contre rémunération ;
• les revenus des activités génératrices de revenus ;
• produit de la vente de titres.

Données sur les activités génératrices de revenus en termes de FHD d'une institution budgétaire

Formulaire de données sur les revenus des activités génératrices de revenus en fonction de la portée prévue des travaux (services) et du coût de leur mise en œuvre. Cette procédure est établie aux paragraphes 8.1, 10 des exigences de l'ordonnance n° 81n.

Si au cours de l'année vous percevez des revenus qui n'ont pas été pris en compte dans le Plan FCD, apportez-y des modifications.

Les dépenses des institutions budgétaires et le plan FCD

Former les indicateurs prévus pour les paiements dans le cadre des paiements qui sont destinés à :

• pour les avantages sociaux et la paie ;
• pour les paiements sociaux et autres à la population;
• pour les taxes, frais et autres paiements ;
• pour les transferts gratuits aux organisations ;
• pour d'autres dépenses ;
• pour l'achat de biens, travaux, services.

Justification des indicateurs du plan FCD d'une institution budgétaire

Justifier séparément pour chaque source de sécurité financière. Et seulement si le fondateur a établi que les coûts du plan CFD ne sont pas divisés par source, ne divisez pas les calculs. Ceci est indiqué au paragraphe 11 de l'ordonnance n° 81n.

Approbation du plan FCD d'une institution budgétaire

Le plan FCD de la subdivision, y compris la prise en compte des changements, est approuvé par le chef de l'institution budgétaire. De plus, il est nécessaire d'approuver le Plan FCD dans les délais fixés par le fondateur.

Le plan FCD est formé par l'institution budgétaire et soumis au fondateur pour son approbation. Le fondateur a le droit de conférer ce pouvoir au chef d'une institution budgétaire. Pour cela, l'établissement délivre une ordonnance. Cette procédure est établie par le paragraphe 22 des exigences approuvées par arrêté du ministère des Finances de Russie du 28 juillet 2010 n ° 81n.

Le plan d'activité économique et financier d'un établissement budgétaire (PFCD) est un document que tous les organismes communaux et budgétaires sont tenus d'établir. L'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie n ° 81n, adopté pour exécution le 28 juillet 2010, explique comment former correctement un plan d'activité financière et économique.

L'arrêté est régulièrement modifié pour répondre à l'évolution des normes, de sorte que chaque personne responsable du maintien et de la formation du PFCD d'une institution budgétaire doit avoir tous information à jour sur cette question.

Qu'est-ce que le PFCD et qui devrait être impliqué dans sa compilation

Un plan d'affaires est un document qui affiche des informations sur tous les revenus et dépenses existants d'une entreprise particulière. La formation de PFCD est pertinente pour un exercice financier ou un exercice financier ou une période de planification. Selon les lois fédérales n°7 et n°174, les informations contenues dans le plan d'activité financière et économique doivent être accessibles à tous les citoyens russes intéressés. Par conséquent, un bureau de représentation d'une organisation budgétaire ou municipale est tenu de publier des informations sur les activités financières et économiques sur ses ressources Internet officielles.
Étant donné que le plan d'activité économique et financière est un important document de reporting, il existe un certain nombre d'exigences pour sa préparation :

1. La compilation du PFCD a lieu au stade de la distribution des fonds budgétaires pour la prochaine période de rapport (année fiscale).
2. Tous les fonds dépensés et reçus doivent être spécifiés avec deux décimales.
3. Le plan est établi en roubles selon la méthode de la trésorerie.
4. La forme et la structure du PFCD doivent répondre aux normes établies par le gouvernement de la Fédération de Russie.

Plan d'activité financière et économique institutions autonomes, aussi bien que organisations municipales qui utilisent le programme de subventions du budget fédéral conformément à la procédure établie par les gouvernements locaux - doivent être soumis pour vérification et approbation aux autorités supérieures. Aucune agence ne peut ignorer cette étape de la réponse budgétaire.

Plan des activités financières et économiques d'une institution budgétaire

Cibles et objectifs

La formation de rapports sur les activités financières et économiques des organisations budgétaires et municipales poursuit les objectifs suivants:

• soutien à la réception des fonds sur les comptes des organisations et à leur distribution rationnelle ultérieure;
• organisation de divers événements qui augmentent l'efficacité des dépenses et attirent de nouvelles sources de financement;
• effectuer des calculs et analyser les besoins organisationnels et économiques nécessaires et parvenir à un équilibre entre les dépenses et les revenus de l'entreprise afin d'éviter une pénurie de fonds;
• prévention des retards de paiement des dettes sur les prêts ;
• gestion équilibrée de toutes les sources de revenus.

Un PFCD bien composé aidera l'organisation à utiliser rationnellement les fonds alloués par le budget fédéral. Les éventuelles vérifications par les autorités réglementaires doivent être prises en compte - les violations et les incohérences dans les PFCD peuvent entraîner des conséquences sérieuses pour toute l'équipe de direction.

Ainsi, le gouvernement essaie de lutter contre la corruption à la fois dans tout le pays et dans certaines régions.

PFCD et marchés publics

Pour mener à bien ses activités, chaque entreprise budgétaire doit acheter des biens et des services conformément à la loi fédérale n° 44 en vigueur. Afin que les activités de l'organisation soient les plus ouvertes et les plus «transparentes» pour les citoyens, tous les plans et calendriers d'approvisionnement doivent être du domaine public en les publiant sur le site officiel de l'organisation.
Le plan de passation des marchés est conforme au plan des activités financières et économiques d'une institution budgétaire. Les montants réalisés pour les achats dans les deux documents doivent être équivalents. Selon les normes et standards en vigueur, le plan de passation des marchés publics doit être formé et approuvé dans un délai de 10 jours ouvrables à compter de l'approbation du plan des activités financières et économiques de la PFC par l'organe constituant suprême. Cette procédure est conforme au décret du gouvernement de la Fédération de Russie n°552 du 5 juin 2015 pour les clients fédéraux et au décret du gouvernement de la Fédération de Russie n°1043 du 21 novembre 2013 pour les organisations municipales et budgétaires.
Le plan de passation des marchés publics établi sur la base du plan d'activité économique et financière doit contenir une liste de toutes les dépenses prévues pour l'achat des biens et services nécessaires, la commande de matériel de bureau et d'autres biens appartenant au groupe des biens techniquement complexes.
Après l'approbation d'un tel plan en au format électronique doit être téléchargé dans l'EIS.

Composition du PFCD

Selon la structure du plan d'activité financière et économique établi par le gouvernement de la Fédération de Russie, le document doit comprendre les éléments suivants :

1. Partie d'en-tête. Il comprend des informations sur l'entreprise, la période pour laquelle la déclaration est effectuée, la devise, le nom du document, la date de sa création et les détails de paiement de l'organisation.
2. Partie contenu. Comprend tous les indicateurs des activités financières et économiques de l'institution pour la dernière période de rapport conformément au budget alloué. Le document doit être présenté non seulement sous forme de texte, mais également étayé par des graphiques et des tableaux montrant les activités d'une institution budgétaire: la valeur totale des biens immobiliers de l'organisation, le solde des revenus et des dépenses, les dépenses d'approvisionnement et d'autres informations financières .
3. Partie formelle. Comprend des informations sur tous les fonctionnaires responsables de compilation de PFCD et sa mise en œuvre.

Le plan de l'activité financière et économique de l'entreprise doit inclure des informations sur les fonds alloués à la mise en œuvre affectations d'état, et l'investissement en capital. L'organisation budgétaire doit rester compétitive par rapport aux autres entreprises (commerciales) non étatiques, en raison de la ventilation des dépenses effectuées pour les activités d'approvisionnement dans le cadre de loi fédérale Non223.

Apporter des modifications au PFCD

Toute modification du plan d'activités financières et économiques d'une institution budgétaire ne peut être apportée que si l'organisation a des dépenses imprévues. Les nouvelles données ne doivent pas entrer en conflit avec les indicateurs saisis précédemment dans le PFC.
Des modifications dans la colonne "revenus" sont effectuées en cas de paiement par des tiers en réparation d'éventuels dommages, ainsi que des paiements au titre de l'assurance CASCO ou OSAGO, si véhicule, propriété de l'établissement, a été impliqué dans un accident. La correction des données sur les dépenses est également nécessaire lorsque les besoins d'une organisation budgétaire changent après la mise en œuvre de la tâche de l'État.
Il est de la responsabilité du exécutif qui a participé à la préparation du document. Une partie du document est basée sur des indicateurs de la dernière période de facturation, et l'autre est de nature calculée. Le PFCD, compilé selon toutes les exigences gouvernementales, peut devenir une garantie de la mise en œuvre de tous les objectifs.