Formulaire pour remplir un bon de caisse de compte. Bon de caisse de dépenses : un exemple de remplissage, un formulaire

L'émission d'espèces à partir de la caisse de l'organisation est effectuée par le service comptable sur la base des dépenses bon de caisse(RKO). La forme du consommable est officiellement approuvée par le décret du Comité d'État des statistiques de Russie du 18 août 1998 n ° 88 et s'appelle le formulaire unifié n ° KO-2.

Un bon de caisse de dépenses est émis conformément à la procédure de maintien opérations en espèces, selon lequel il est délivré par un comptable (ou un responsable de celui-ci) en un seul exemplaire.

Remplir un ticket de caisse

L'en-tête de la caisse enregistreuse indique le nom de l'organisation et de l'unité structurelle (le cas échéant). S'il n'y a pas de subdivision structurelle, un tiret est mis.

Les "codes" sont sélectionnés à partir de la référence du Comité national des statistiques. Code de document pour OKUD 0310002.

Le "numéro du document" est indiqué conformément au journal d'enregistrement des documents de trésorerie entrants et sortants.

Les pièces de caisse sont numérotées dans l'ordre depuis le début de l'année civile.

Un bon de caisse de dépenses est établi le jour où l'argent est sorti de la caisse, par conséquent, la date qui y est indiquée est la date à laquelle l'argent a été émis. Dans le document, la date doit être indiquée dans la colonne appropriée, en chiffres arabes au format suivant : JJ.MM.AAAA.

Les colonnes "Débit" et "Crédit" sont remplies par le comptable qui traitera ce document primaire.

La colonne "Débit, code de l'unité structurelle" est remplie si l'émission d'argent est effectuée dans l'unité structurelle de l'organisation, par exemple, le département du magasin, spécifique un magasin. Sinon, la colonne est barrée. Sinon, la colonne est barrée.

La colonne "Débit, compte de contrepartie, sous-compte" doit contenir le numéro du compte et, le cas échéant, du sous-compte dont le débit reflète la cession De l'argent de la caisse de l'organisation.

La colonne "Débit, code comptable analytique" est renseignée si l'utilisation de tels codes est prévue dans l'organisation. Dans ce cas, la colonne indique le code de comptabilité analytique du compte indiqué dans la colonne précédente, sinon un tiret est mis.

La colonne "Crédit" affiche le numéro du compte sur le crédit duquel les fonds sont émis.

Dans la colonne "Montant, rub. kop." le comptable indique en chiffres le montant d'argent sorti de la caisse de l'organisation.

La colonne "Purpose Code" est remplie si l'organisation utilise le système de codage approprié dans ses activités. Dans ce cas, le code de destination pour l'utilisation des fonds retirés est indiqué.

Dans la ligne "Donnez", le nom, le prénom et le patronyme de la personne à qui l'argent sera remis à la caisse sont indiqués dans le cas datif.

La ligne "Raison" indique le contenu de la transaction financière.

La ligne "Montant" est renseignée selon le même principe qu'en .

Dans la ligne "Application", indiquez les documents primaires et autres ci-joints, sur la base desquels l'argent est émis à partir de la caisse. Si de l'argent est remis à un employé d'une organisation tierce, il doit alors recevoir une procuration de son organisation pour recevoir de l'argent. La procuration reste dans les documents du jour en pièce jointe à note de problème ou déclarations.

Un RKO rempli doit être enregistré dans un journal (formulaire n ° KO-3) et signé par le chef et le chef comptable de l'organisation (ou une personne autorisée à le faire par écrit par le chef). Il est bon de rappeler que la signature du gestionnaire sur le consommable n'est pas requise si sa résolution autorisant l'opération figure déjà sur les pièces jointes à l'ordre de dépenses.

La ligne "Reçu" est remplie par la personne à qui l'argent est délivré depuis la caisse. Il y indique le montant d'argent reçu (roubles - en mots, avec une majuscule, depuis le début de la ligne; kopecks - en chiffres). En dessous de cette ligne, le destinataire signe et inscrit la date de réception de l'argent.

Lors de l'émission d'argent par règlement en espèces individuel le caissier exige de présenter un document (passeport ou autre document) prouvant l'identité du destinataire. Dans la ligne suivante de l'ordre de dépenses, le caissier inscrit le nom et le numéro, la date et le lieu d'émission du document. Il peut s'agir de tout document officiel contenant une photographie et la signature du propriétaire.

Il convient de noter que le document est indiqué quel que soit le destinataire de l'argent: un représentant d'un organisme tiers ou un employé. Il n'y a pas d'exception ici.

La ligne "Émis par le caissier" n'est remplie par le caissier qu'après l'émission d'argent sur un bon de caisse de compte. Dans celui-ci, le caissier doit signer et indiquer son nom et ses initiales.

Les documents joints au consommable sont rachetés par le caissier avec l'inscription "Payé" ou un cachet indiquant la date dessus.

Il faut rappeler qu'un bon de caisse reste à la caisse et n'est pas remis aux personnes ayant reçu de l'argent !

Un bon de caisse de dépenses est un formulaire dont le formulaire est officiellement homologué au niveau loi fédérale. Découvrez quelle est la structure du document concerné, comment remplir correctement le formulaire d'un bon de caisse et ce qui a changé dans sa conception en 2019, découvrez dans notre article.

Quelle est la meilleure façon de télécharger le formulaire RKO - en format Word ou autre

Le formulaire d'un bon de caisse de compte peut être soumis dans 2 formats principaux - Word et Excel. Chacun d'eux a ses propres avantages et inconvénients.

Les documents Word s'ouvrent dans Suite programmes - en commun systèmes d'exploitation(Windows, Linux, MacOS), en règle générale, il existe toujours un logiciel préinstallé qui peut fonctionner avec des fichiers au format correspondant.

Relativement peu de solutions fonctionnent correctement avec les fichiers Excel − Microsoft Excel, Open Office Calc et leurs analogues, y compris les types de logiciels "cloud". En règle générale, dans les systèmes d'exploitation modernes, ils ne sont pas installés par défaut.

Si vous décidez de télécharger le formulaire de bon de caisse consommable au format Excel, vous disposerez alors d'un fichier plus polyvalent. Par exemple, lorsqu'il est créé dans une version de Microsoft Excel, il est reconnu sans problème dans aucune autre, et dans la plupart des cas également dans des programmes tiers. Alors que les fichiers Word, en raison des particularités de leur structure, ne sont pas toujours correctement reconnus dans des programmes différents de ceux dans lesquels ils ont été créés.

Un autre argument pour télécharger le formulaire RKO dans Excel est la commodité de le remplir sur un ordinateur. Structure du fichier de ce genre est tel qu'il est plus difficile pour un comptable de se tromper en remplissant les données nécessaires sur un PC, puisque les cellules de saisie des informations sont mises en évidence. Lors du remplissage d'un document Word, il est possible d'affecter par erreur d'autres éléments de la mise en forme du document, ce qui pourrait enfreindre sa structure.

À quelle forme unifiée le formulaire RKO doit-il correspondre

Conformément aux dispositions de l'instruction de la Banque de Russie du 11.03.2014 n ° 3210-U, les organisations russes sont tenues d'utiliser comme formulaire RKO forme unifiée KO-2 (correspondant au numéro 0310002 selon OKUD). Ce formulaire a été approuvé par le décret du Comité national des statistiques de la Fédération de Russie du 18 août 1998 n ° 88.

En savoir plus sur les exigences légales pour les documents primaires dans l'article. "Document principal: exigences de forme et conséquences de sa violation" .

REMARQUE! Depuis le 19/08/2017, de nouvelles règles pour effectuer des transactions en espèces sont en vigueur, avec lesquelles vous pouvez vous familiariser.

Comment télécharger gratuitement le formulaire RKO

Vous pouvez télécharger un bon de caisse de dépenses sous forme de KO-2, c'est-à-dire entièrement conforme dans sa structure aux exigences de la loi, sur notre site Web :

REMARQUE! Il est important non seulement de télécharger le RKO du formulaire courant dans l'un des formats présentés, mais aussi de s'assurer que le fichier n'a pas l'attribut "lecture seule" (sinon il ne sera pas possible de l'éditer sur un PC). Pour ce faire, vous devez le trouver sur le disque, faire un clic droit dessus, sélectionner "Propriétés" et, si nécessaire, décocher la case à côté de l'attribut correspondant.

Télécharger le ticket de caisse — c'est encore la moitié de la bataille, la prochaine tâche se posera - la remplir correctement. Considérer points clés cette procédure.

Dois-je imprimer le formulaire d'un bon de caisse de dépenses KO-2

Le remplissage de la caisse enregistreuse peut être effectué à la fois sur ordinateur - avec impression ultérieure et manuellement - à l'aide d'un formulaire déjà imprimé (clause 4.7 des instructions n ° 3210-U). Il peut également s'agir de solutions automatisées - dans ce cas, l'impression des caisses enregistreuses est facultative (les fichiers de commandes sont stockés dans la mémoire des programmes correspondants et signés à l'aide d'un EDS). Certes, dans ce dernier cas, l'organisation devra acheter des signatures électroniques pour toutes les personnes qui doivent signer ces documents: le chef, le chef comptable, le caissier, ainsi que les autres employés (y compris les comptables).

Un modèle RKO terminé pourrait ressembler à ceci :

Cet exemple de reçu de caisse rempli peut être utilisé comme modèle pour le caissier de votre organisation.

À quoi faire attention Attention particulière en remplissant le formulaire d'un bon de caisse de dépenses :

dans la colonne "Code OKPO", il est nécessaire d'indiquer les données correspondant à celles contenues dans les registres des statistiques de l'État ;
si l'entreprise n'a pas de divisions structurelles, un tiret doit être placé dans la colonne correspondante du formulaire;
dans la colonne "Numéro de document", le numéro CSC doit être fixé afin que, en règle générale, le calcul commence le 1er janvier de chaque année;
le montant dans la partie tabulaire du formulaire peut être indiqué en roubles et kopecks séparés par une virgule ou un trait d'union (par exemple, 200,75 ou 200-75);
les données ne sont saisies dans la rubrique «Code à des fins spéciales» que si l'organisation utilise en pratique un système de codes par lequel les dépenses et les rentrées de fonds sont déterminées;
dans le paragraphe «Montant», qui se trouve sous le tableau, le montant des fonds émis dans le cadre du CSC doit être indiqué, en roubles - en majuscules le premier mot, en kopecks - en chiffres;
dans la colonne "Bases", vous devez indiquer le contenu de la transaction commerciale
la colonne "Application" contient des informations sur le document qui est à la base de la transaction en espèces (par exemple, il peut s'agir d'une paie - lors du paiement des salaires en espèces) indiquant le numéro et la date de sa compilation.

En savoir plus sur le remplissage paie lire l'article "Exemple de remplissage dans la paie T 49" .

Si le RKO est rempli par un entrepreneur individuel qui n'embauche pas de caissiers, alors dans la colonne "Émis", ses données devraient être. Si l'entrepreneur individuel n'embauche pas de comptable, seule sa signature en tant que chef de l'organisation doit figurer sur la caisse enregistreuse.

Innovations dans la procédure d'enregistrement des RSC 2019

Heureusement, il n'y a pas eu de changement dans la procédure de remplissage des caisses enregistreuses en 2019. Ils étaient avant. Ainsi, le 19 août 2017, l'instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 19 juin 2017 n ° 4416-u est entrée en vigueur, qui a introduit un certain nombre de modifications dans la procédure de remplissage et d'émission des mandats de paiement:

Le caissier a le droit d'établir à la fin de la journée de travail un règlement en espèces pour le montant total émis par jour à partir de la caisse, mais à condition qu'il existe des documents fiscaux de la caisse en ligne pour l'argent émis.
Le caissier est tenu de vérifier s'il y a des signatures du chef comptable et du comptable ou du directeur sur la caisse enregistreuse, cependant, les signatures ne sont désormais vérifiées par rapport à des échantillons que si le document a été établi sur papier.
Si le RKO est délivré en au format électronique, le destinataire de l'argent a le droit d'apposer sa signature électronique sur le document.
Vous pouvez émettre de l'argent pour un rapport sur ordre du directeur, il n'est plus nécessaire de demander une déclaration au comptable. Toutefois, la procédure choisie pour l'émission de fonds (sur demande ou sur ordonnance) devrait être fixée dans le règlement sur les règlements avec des personnes responsables.
La dette d'un employé sur une avance déjà reçue n'est plus une raison pour refuser une nouvelle émission de fonds comptables.

En savoir plus sur tous les changements dans la procédure d'émission d'un rapport.

Résultats

Un bon de caisse de compte est rempli lors de la sortie d'espèces de la caisse. Les règles pour le remplir sont strictement réglementées et régies en grande partie par l'indication n° 3210-U. En 2019, vous devez remplir le RKO selon les règles bien connues.

Riz. Un exemple de règlement en espèces lors de l'émission d'argent pour aide financière

Riz. Un exemple de règlement en espèces pour déposer de l'argent dans une banque

Riz. Exemple de caisse enregistreuse pour émettre une avance sur frais de déplacement

Instruction

L'en-tête de la caisse enregistreuse indique le nom de l'organisation et de l'unité structurelle (le cas échéant). S'il n'y a pas de subdivision structurelle, un tiret est mis.

Les "codes" sont sélectionnés à partir de la référence du Comité national des statistiques. Code de document pour OKUD 0310002.

Le "numéro de document" est indiqué conformément au journal d'enregistrement des documents de caisse entrants et sortants (formulaire n ° KO-3).

Les pièces de caisse sont numérotées dans l'ordre depuis le début de l'année civile.

Les colonnes "Débit" et "Crédit" sont remplies par le comptable qui traitera ce document primaire.

La colonne "Débit, code de l'unité structurelle" est remplie si l'émission d'argent est effectuée dans l'unité structurelle de l'organisation, par exemple, un département de magasin, un point de vente spécifique. Sinon, la colonne est barrée. Sinon, la colonne est barrée.

La colonne "Débit, compte de compensation, sous-compte" doit contenir le numéro du compte et, le cas échéant, du sous-compte, dont le débit reflète le retrait des fonds de la caisse de l'organisation.

La colonne "Crédit" affiche le numéro du compte sur le crédit duquel les fonds sont émis.

Le débit et le crédit sont renseignés par les organismes conformément au plan comptable utilisé. Les entrepreneurs individuels ne peuvent pas remplir ces colonnes, car. ils ne tiennent pas de comptabilité.

Dans la colonne "Montant, rub. kop." le comptable indique en chiffres le montant d'argent sorti de la caisse de l'organisation.

Dans la ligne "Donnez", le nom, le prénom et le patronyme de la personne à qui l'argent sera remis à la caisse sont indiqués dans le cas datif.

La ligne "Raison" indique le contenu de la transaction financière.

La ligne « Montant » est renseignée selon le même principe que dans l'ordre de réception.

Lors de l'émission d'argent pour un règlement en espèces à un particulier, le caissier exige un document (passeport ou autre document) prouvant l'identité du destinataire. Dans la ligne suivante de l'ordre de dépenses, le caissier inscrit le nom et le numéro, la date et le lieu d'émission du document. Il peut s'agir de tout document officiel contenant une photographie et la signature du propriétaire.

Il convient de noter que le document est indiqué quel que soit le destinataire de l'argent: un représentant d'un organisme tiers ou un employé. Il n'y a pas d'exception ici.

Les documents joints au consommable sont rachetés par le caissier avec l'inscription "Payé" ou un cachet indiquant la date dessus.

Qu'est-ce qu'il faut pour

Le bon de commande de dépenses (RKO, Raskhodnik) est le principal document comptable pour le traitement de l'émission d'argent à partir de la caisse d'un entrepreneur individuel ou d'une entreprise (KKM et la caisse ne sont pas la même chose). La forme du consommable a un formulaire unifié n ° KO-2 (approuvé par le décret du Comité national des statistiques de Russie du 18.08.98 n ° 88). Émis en un seul exemplaire. Il faut rappeler qu'un bon de caisse reste à la caisse et n'est pas remis aux personnes ayant reçu de l'argent !

Les RKO peuvent être écrits à la main et à l'aide d'un PC. Dans ces documents, lors du remplissage, les taches ou les corrections ne sont pas autorisées. Par conséquent, si une erreur est commise, le document doit être refait.

La réception de l'argent à la caisse est traitée à l'aide d'ordres de paiement entrants (PKO).

En octobre 2013, nous avons élaboré un Document de Transfert Universel (UPD), qui regroupe sous une même forme une facture, une lettre de voiture TORG-12 (TN), une facture pour la sortie des matériaux vers la M-15, un acte d'acceptation et transfert d'immobilisations OS-1, connaissement (TCN).

Bon de commande de dépenses - l'un des documents de discipline de trésorerie, utilisé pour l'enregistrement de chaque émission d'espèces à partir de la caisse d'un entrepreneur individuel ou d'une organisation.

RKO est formé en un seul exemplaire et signé :

Responsable de l'organisation

Caissier, chef comptable ou comptable (en leur absence - la personne qui les remplace)

Bénéficiaire des fonds

La facture émise reste à la caisse. Mais avant cela, il doit être inscrit au registre des documents de caisse de recettes et de dépenses ().

Les corrections et les taches dans RKO ne sont strictement pas autorisées !

ATTENTION: Depuis le 1er juin 2014, une nouvelle procédure pour effectuer des transactions en espèces a été établie, selon laquelle les entrepreneurs individuels ne peuvent pas établir d'ordre de paiement entrant et sortant, et également ne pas conserver livre de caisse(Instructions de la Banque centrale de la Fédération de Russie n ° 3210-U).

INSTRUCTIONS POUR REMPLIR LE MANDAT DE DÉPENSES
(cliquez sur ce champ pour plus d'informations)

La ligne "Organisation". Le nom de l'organisation est indiqué (par exemple, LLC "Carrot"). Si RKO remplit IP, nous l'indiquons (par exemple, IP Sergeev P.P.)

La ligne ci-dessous indique le nom et le code unité structurelle Dans l'organisation. S'il n'y a pas de subdivisions structurelles, un tiret est mis.

La ligne "Code OKPO". Le code OKPO est indiqué selon les données de la notification de Rosstat.

Champ du numéro de document. Le numéro de série du RKO est indiqué conformément au journal d'enregistrement des documents de trésorerie entrants et sortants. Selon les règles, les documents de caisse sont numérotés dans l'ordre à partir du début de chaque année civile.

Champ de date de compilation. Précisez la date d'émission des fonds de la caisse ! Et rien d'autre. La date est spécifiée au format - JJ.MM.AAAA. Par exemple, 06/02/2018.

BLOC TABLE "DÉBIT"(IP ne le remplit pas):

Nous écrivons Code de l'unité structurelle organisation (le cas échéant) pour laquelle un règlement en espèces est effectué.

Compter"Compte correspondant, sous-compte". Le numéro de compte est indiqué, dont le débit reflète l'émission de fonds de la caisse selon le plan comptable de la comptabilité, par exemple:

51 - remise des fonds à la banque pour crédit sur le compte

60 - règlements avec les fournisseurs et sous-traitants

70 - règlements avec le personnel pour les salaires

71 - règlements avec personnes responsables

73 - règlements avec du personnel pour d'autres opérations

75-2 - Règlements avec les fondateurs pour le paiement des revenus

Colonne "Code de comptabilité analytique". Le code correspondant est reflété dans le compte indiqué dans la colonne précédente (à condition que l'organisation prévoie la disponibilité de ces codes).

Colonne "Crédit. Le numéro du compte est indiqué, sur le crédit duquel l'émission de fonds depuis la caisse de l'organisation est reflétée. Il s'agit généralement du compte 50.1 - "cash". Les entrepreneurs individuels ne remplissent pas cette colonne.

Colonne "Montant". Le montant d'argent émis par la caisse enregistreuse est enregistré en chiffres.

Colonne "Code d'objet". Spécifie le code de destination pour l'utilisation des fonds retirés. Cette colonne n'est remplie que si l'organisation utilise le système de codage approprié.

La ligne "Problème". Il est indiqué au datif (à qui ?) le nom complet de la personne ou le nom de l'organisme à qui (th) l'argent est délivré.

La ligne "Base". La base de l'émission de fonds (le contenu de la transaction financière) est prescrite. Par exemple, "Remise d'espèces à la banque" ; "Encaissement pour les dépenses professionnelles."

La ligne "Montant". Spécifiez le montant d'argent émis par la caisse enregistreuse. Dans le même temps, les roubles sont indiqués en mots avec une majuscule et les kopecks - en chiffres. S'il reste une ligne vide après avoir écrit le montant en roubles, un tiret y est inséré.

Chaîne d'application. Les documents primaires et autres ci-joints sur la base desquels l'argent est émis (commandes, relevés, reçus) sont indiqués.

Les lignes suivantes sont signées le chef de l'organisation Et chef comptable(ou autre personne autorisée). La signature du responsable dans le RKO est facultative, à condition qu'il ait autorisé l'opération dans les documents joints au consommable.

La chaîne "Reçu". Il est rempli par la personne à qui les fonds sont délivrés depuis la caisse. Dans le même temps, les roubles sont indiqués en mots avec une majuscule et les kopecks - en chiffres. S'il reste une ligne vide après avoir écrit le montant en roubles, un tiret y est inséré. Vous trouverez ci-dessous la signature du destinataire et la date à laquelle l'argent a été reçu.

Lors de l'émission d'argent sur un ordre de dépenses, le caissier exige un document (passeport, carte d'identité militaire, permis de conduire, etc.) pour prouver l'identité du destinataire. Dans la ligne suivante, le caissier inscrit le nom, le numéro, la date et le lieu d'émission de ce document.

La ligne "Émis par le caissier." Le caissier appose sa signature avec une transcription, MAIS seulement après l'émission des fonds pour le règlement en espèces.

- Échantillons de remplissage RKO -

Retrait d'espèces sur compte (images agrandies)

Déposer de l'argent à la banque

Remise des salaires au personnel

Émission d'argent pour l'aide matérielle à un employé

Depuis le 1er juin 2014, conformément à la directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie n ° 3210-U, il est créé. La nouvelle procédure d'exécution des transactions en espèces prévoit le précédent ordre d'encaissement entrant et sortant 2019 (PKO - formulaire de réception KO-1 selon OKUD 0310001 et RKO-formulaire de dépenses KO-2 selon OKUD 0310002). Voici un exemple d'inscription, de remplissage et un échantillon, ainsi qu'un formulaire pour un mandat entrant et sortant. De plus, le récepteur et le consommable peuvent être téléchargés gratuitement.

Remarque : Conformément à la directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie n° 3210-U, à compter du 1er juin 2014, les entrepreneurs individuels ne peuvent pas tenir de livre de caisse ni établir de PKO et de RKO.

Les transactions en espèces sont exécutées sur les formulaires d'un ordre de paiement entrant (PKO - crédit) et d'un ordre de paiement sortant (RKO - consommable).

Si, conformément à la réglementation sur les impôts et taxes, les entrepreneurs individuels tiennent des registres des revenus ou des revenus et dépenses et (ou) d'autres objets d'imposition, ou indicateurs physiques caractériser un certain type activité entrepreneuriale, documents de trésorerie(ordre de paiement entrant 0310001 - PKO et ordre de paiement sortant - RKO 0310002) ils ne peuvent pas former.

Remarque : Les entrepreneurs individuels de tous les systèmes fiscaux tiennent des registres des revenus et des dépenses, ou des indicateurs physiques.

L'enregistrement des documents de caisse peut produire :

Chef comptable;
comptable ou autre officiel(y compris un caissier) précisé dans le document administratif, ou un responsable d'une personne morale, individuel avec qui des contrats de prestation de services de maintenance comptabilité(ci-après dénommé le comptable) ;
personnellement par le chef de l'organisation
Remarque : en l'absence du chef comptable et comptable

Les documents de caisse sont signés par le chef comptable ou le comptable (en leur absence - par le chef), ainsi que par le caissier.

Dans le cas d'opérations en espèces et d'établissement de documents de caisse par le chef, les documents de caisse sont signés par le chef.

Le caissier doit avoir un sceau (cachet) pour effectuer des transactions en espèces, qui indique les détails confirmant le fait de la transaction en espèces. De plus, le caissier doit avoir des échantillons de signatures des personnes qui signent les documents en espèces.

Tenir gratuitement un livre de caisse sous forme électronique

REVENU CASH ORDER KO-1 selon OKUD 0310001
Échantillon et exemple de remplissage

Qu'est-ce qu'il faut pour Commande en espèces entrante (ou PKO, Prikhodnik)? Il s'agit du document comptable principal qui sert à formaliser la réception des fonds à la caisse d'une organisation ou d'un entrepreneur individuel.

Le formulaire de réception a un formulaire unifié n ° KO-1, qui a été approuvé par le décret du Comité d'État des statistiques de Russie du 18 août 1998 n ° 88). PKO délivré en un seul exemplaire. Une commande en espèces entrante se compose de deux parties : la commande entrante elle-même et un reçu détachable correspondant. Ce dernier est délivré à la personne qui dépose de l'argent à la caisse, en confirmation de l'acceptation de cet argent de sa part. Les commandes peuvent être passées en main propre ou par Ordinateur personnel. Dans ces documents, lors du remplissage, les taches ou les corrections ne sont pas autorisées. Par conséquent, si une erreur est commise dans formulaire de reçu de caisse, vous devez imprimer le reçu, le remplir à nouveau.

La ligne « Inclus » indique le montant de la TVA, qui est écrit en chiffres, ou la saisie « sans taxe (TVA) » est effectuée.

La ligne "Application" répertorie les documents primaires et autres joints.

Le reçu de la commande en espèces entrante est rempli de la même manière que la commande elle-même.

Avant qu'un ordre d'espèces entrant n'entre en caisse, il doit être enregistré dans le registre des documents d'espèces entrants et sortants (formulaire n ° KO-3).

Après avoir rempli et enregistré le PKO, mais avant de recevoir de l'argent, le PKO et le reçu sont signés par le chef comptable ou une personne autorisée à le faire par un ordre écrit du chef. Le décodage de la signature est également indiqué - le nom et les initiales.

Dès réception du PKO, le caissier est tenu de vérifier : a) la présence et l'authenticité de la signature du chef comptable sur les documents ; b) l'exactitude des documents; c) la présence des applications énumérées dans les documents. Si l'une des conditions ci-dessus n'est pas remplie, le caissier est tenu de retourner les documents pour révision et traitement approprié. Sinon, le caissier accepte l'argent et, après l'avoir reçu, appose sa signature, son nom et ses initiales sur le bon de commande et le reçu. Sur le reçu, le caissier indique également la date de réception de l'argent et certifie sa signature avec un sceau.

Le timbre sur le reçu est placé de manière à ce que le bord aille sur le bon de commande lui-même (voir exemple de remplissage). Les documents joints au PKO sont oblitérés d'un cachet ou de l'inscription "Reçu" indiquant la date (jour, mois, année). Une fois que l'argent est arrivé à la caisse, le caissier déchire le reçu du PKO le long de la ligne de coupe et le remet à la personne qui a remis l'argent, et laisse le mandat de caisse à la caisse.

Alors, résumons brièvement l'application de ce document primaire. Toutes les espèces de l'organisation ou entrepreneur individuel- Les entrepreneurs individuels sont émis, détenus par un "prikhodnik" - un ordre de réception en espèces - PKO.

Le caissier doit vérifier soigneusement l'exactitude de la préparation de l'ordre de paiement entrant, à savoir:

la présence de la signature du chef comptable ou du comptable (en leur absence - la présence de la signature du chef) et sa conformité avec l'échantillon;
présence de la signature du déposant d'espèces,
correspondance du montant d'espèces écrit en chiffres avec le montant d'espèces écrit en lettres,
la présence des pièces justificatives listées dans l'ordre d'encaissement.

La caissière accepte les espèces par feuille, en comptant les pièces. De plus, les espèces sont acceptées par le caissier de telle sorte que le déposant d'espèces puisse observer les actions du caissier.

Après avoir accepté les espèces, le caissier vérifie le montant indiqué dans le mandat entrant avec le montant des espèces effectivement acceptées. Si le montant d'espèces déposé correspond au montant de l'ordre d'espèces entrant, dans ce cas seulement, le caissier signe l'ordre d'espèces entrant, appose une empreinte (cachet) sur la copie de l'ordre d'espèces entrant délivré au déposant d'espèces, et lui remet la copie spécifiée du mandat entrant.

Si le montant d'espèces déposé ne correspond pas au montant spécifié dans l'ordre d'encaissement, le caissier propose au déposant d'espèces d'ajouter le montant d'espèces manquant ou restitue le montant d'espèces déposé en trop. Si le déposant d'espèces a refusé d'ajouter le montant d'espèces manquant, le caissier lui restitue le montant d'espèces déposé. Le caissier barre le bon de commande entrant et le transmet au chef comptable ou au comptable (en leur absence, au responsable) pour qu'il réémette le bon de commande entrant pour le montant en espèces effectivement versé.

Un ordre d'encaissement peut être émis à la fin des opérations en espèces sur la base d'une bande de contrôle retirée de matériel de caisse enregistreuse, formes responsabilité stricte assimilé à un chèque de banque, d'autres documents prévus pour loi fédérale du 26 mai 2003 n° 54-FZ "et (ou) règlements par carte de paiement", le montant total espèces acceptées.

L'acceptation d'espèces à la caisse d'une personne morale s'effectue de la manière prescrite entité légale, selon l'ordre de paiement entrant.

Comment établir un ordre de paiement entrant pour le transfert d'argent du CCP à la caisse de l'entreprise

Remarque : Lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 09/07/2014 n° ED-4-2/13338

Dans la lettre, les autorités fiscales ont accordé une attention particulière à l'exécution d'un ordre de paiement entrant, qui est établi en fin de journée pour le montant d'argent accepté via le CCP ou selon des formulaires de déclaration stricts. Ils ont expliqué qu'il est nécessaire d'établir un «prikhodnik» une fois toutes les transactions en espèces terminées. Un document est délivré pour le montant total d'argent reçu. Dans le même temps, la base d'établissement d'un ordre de réception peut être soit une bande de contrôle retirée, soit les racines de formulaires de déclaration stricts - si les caisses enregistreuses ne sont pas utilisées. Ainsi que d'autres documents prévus par la loi fédérale du 22 mai 2003. Par exemple, les reçus de vente ou les reçus. Ils peuvent être délivrés à la place ticket de caisse sur et les payeurs d'un impôt unique sur le revenu fictif - UTII. En conséquence, sur la base de ces papiers, ils peuvent délivrer un «prikhodnik».

DÉPENSES CASH ORDER KO-2 selon OKUD 0310002
Échantillon et exemple de remplissage

Retrait d'espèces effectués sur des mandats de trésorerie de compte - "consommables" - RKO.

A réception d'un ordre de dépense, le caissier vérifie la présence de la signature du chef comptable ou du comptable (en leur absence, la présence de la signature du chef) et sa conformité avec l'échantillon, la correspondance des montants de espèces écrites en chiffres aux montants écrits en lettres. Lors de l'émission d'espèces dans le cadre d'un mandat de dépenses, le caissier vérifie également la disponibilité des pièces justificatives répertoriées dans le mandat de caisse.

Le caissier n'émet d'argent qu'après l'identification du destinataire de l'argent selon le passeport ou un autre document d'identification présenté par lui, ou selon la procuration et le document d'identification présentés par le destinataire de l'argent. L'émission d'espèces est effectuée par le caissier directement au destinataire des espèces indiqué dans l'ordre de paiement (règlement et paie, paie) ou dans la procuration.

Lors de l'émission d'espèces par procuration, le caissier vérifie la conformité des nom, prénom, patronyme (le cas échéant) du destinataire de l'espèce indiqué dans le mandat de caisse avec les nom, prénom, patronyme (le cas échéant) du donneur d'ordre indiqué dans la procuration ; conformité des nom, prénom, patronyme (le cas échéant) de la personne habilitée indiquée dans la procuration et le mandat de caisse avec les données de la pièce d'identité avec les données de la pièce d'identité présentée par la personne habilitée.

En cas d'émission d'espèces pour plusieurs paiements ou de réception d'espèces de différentes entités juridiques, entrepreneurs individuels, des copies en sont faites, qui sont certifiées de la manière établie par l'entité juridique, entrepreneur individuel. Une copie certifiée conforme de la procuration est jointe au bon de caisse de dépenses (règlement et paie, paie).

Le caissier n'acceptera pas de réclamations du destinataire d'espèces sur le montant d'espèces, si le destinataire d'espèces n'a pas vérifié la correspondance des montants d'espèces écrits en chiffres avec les montants écrits en lettres sur le ticket de caisse, et n'a pas compté , sous la surveillance du caissier, l'argent reçu par lui feuille par pièce.

Après l'émission d'espèces sur le bon de caisse de dépenses, le caissier le signe.

Pour émettre de l'argent à un employé pour les dépenses liées aux activités d'une personne morale, d'un entrepreneur individuel, un ordre de paiement des dépenses est établi conformément à un ordre écrit, rédigé sous quelque forme que ce soit et contenant une inscription sur le montant de l'argent et sur la période pour laquelle les espèces sont émises, la signature du responsable et la date .

L'émission d'espèces dans le cadre du rapport est effectuée sous réserve du remboursement intégral par la personne responsable de la dette pour le montant d'espèces précédemment reçu dans le cadre du rapport.

L'émission d'espèces de la caisse d'une entité juridique vers une subdivision distincte d'espèces nécessaire à la réalisation d'opérations en espèces s'effectue de la manière établie par l'entité juridique, selon un bon de caisse de compte - "consommable".

La légitimité des autorités fiscales à vérifier si les organisations et les entrepreneurs individuels respectent la procédure de travail en espèces et la procédure d'exécution des transactions en espèces, les règlements en espèces avec d'autres organisations.