Bon de caisse de dépenses sous forme russe. Bon de caisse de compte

Depuis 2012, les services fiscaux contrôlent le respect de la discipline de trésorerie. Comme le montre la pratique, la présence documents nécessaires et eux conception correcte- une garantie de réussite des audits. Les dépenses appartiennent également aux documents monétaires. bon de caisse. Outre le fait qu'il corrige l'émission De l'argent depuis la caisse, la caisse enregistreuse est en outre un lien écritures comptables. Nous donnerons un exemple du remplissage correct d'un bon de caisse de compte et parlerons des nuances de son utilisation.

RKO - un formulaire pour émettre de l'argent à la caisse

En 2017, seules les personnes morales (y compris les entrepreneurs individuels, si une personne morale y est ouverte) sont tenues d'établir des formulaires d'encaissements (ci-après dénommés RKO).

IP sans inscription entité légale ils ne sont pas tenus de remplir les formulaires CRS, PKO et de tenir un livre de caisse (un tel privilège a été introduit à partir du 06/01/2014).

Un bon de caisse de compte dans la législation de la Fédération de Russie est appelé comme suit:
“Formulaire unifié n° KO-2.
Approuvé par le décret du Comité d'État des statistiques de Russie du 18.08.98 n ° 88 "

Comment remplir un bon de caisse de dépenses

Comme indiqué ci-dessus, ce document indique l'émission de fonds à partir de la caisse. Il est permis de remplir le formulaire KO-2 manuellement sur des formulaires imprimés ou à l'aide de la technologie informatique (avec la sortie obligatoire sur papier).

Caractéristiques du travail avec de l'argent sur IP

Le document est signé par trois employés : le chef, le chef comptable et le caissier. Dans certaines organisations (IP), les postes peuvent être combinés, par exemple, un gestionnaire peut agir en tant que chef comptable, un comptable peut agir en tant que caissier. Dans ce cas, les signatures sont apposées en fonction des fonctions exercées : Chef comptable signes pour lui-même et pour le caissier ; le directeur signe à la fois pour lui-même et pour le chef comptable (caissier).

Le caissier, lorsqu'il sort de l'argent de la caisse, doit suivre les instructions. Voici les points auxquels il faut faire attention :

Le caissier n'a pas le droit d'émettre de l'argent sans les signatures préalables du directeur et du chef comptable.
Le caissier est obligé de vérifier le document (passeport) de la personne qui reçoit l'argent avec les données dans les "consommables".
Assurez-vous de vérifier l'ensemble des documents répertoriés dans le CSC.
Il convient de s'assurer que le destinataire de l'argent a soigneusement compté l'argent reçu en présence du caissier.

Ce n'est que maintenant que le caissier en toute bonne conscience peut apposer sa signature dans le RKO lors de l'émission d'argent.

Si l'argent de la caisse est délivré par procuration, le caissier est tenu de joindre une copie certifiée conforme de la procuration au RKO.

Le RKO est délivré par le service comptable en un seul exemplaire. L'enregistrement des caisses enregistreuses émises est effectué dans un journal spécial (formulaire KO-3).

Le journal d'enregistrement des pièces de caisse entrantes et sortantes est obligatoire pour toutes les personnes morales.
Dans les cas où les documents (demandes, factures, etc.) joints aux bons de caisse de dépenses portent une inscription d'autorisation du responsable de l'organisme, sa signature sur les bons de caisse de dépenses est facultative.

Dois-je apposer un tampon sur le ticket de caisse ?

Il n'est pas nécessaire d'apposer un sceau (cachet) sur la caisse enregistreuse. Les colonnes "Base" et "Appendice" dans le formulaire KO-2 rempli impliquent la présence de documents avec sceaux. Ainsi, le formulaire RKO a pleine force juridique sans sceau.

Apprendre à remplir des caisses enregistreuses : un algorithme pour un comptable (tableau)

Champ	Que contient
"Organisation"	Le nom de l'organisation qui a émis le RKO.
"Numéro de document"	Numéro ordinal du bon de caisse du compte. Lors de la tenue de bons de caisse en compte, leur numérotation continue doit être assurée.
"Date de préparation"	La date à laquelle le ticket de caisse a été émis.
"Code de l'unité structurelle"	Le code du département à partir duquel les fonds sont dépensés. Il est logique de remplir ce champ si l'unité structurelle est spécifiée.
"Compte correspondant, sous-compte"	Compte débiteur d'une opération comptable générée sur la base d'une note de frais.
"Code comptable analytique"	L'objet de la comptabilité analytique du compte correspondant.
"Crédit"	Comptabiliser le crédit d'une opération comptable générée sur la base d'une commande. En règle générale, ce champ indique le compte 50 - "Caissier".
"Montant, frottez. flic."	Le montant dépensé à la caisse en chiffres.
"Publier"	Personne (Nom complet) à qui l'argent est remis.
"Base"	Affectation de l'utilisation des fonds émis, par exemple, pour le paiement des salaires.
"Somme"	Le montant de l'émission en mots en roubles est indiqué dès le début de la ligne par une majuscule, tandis que le mot "rouble" ("roubles", "rouble") n'est pas réduit, les kopecks sont indiqués en chiffres, le mot "kopeck » (« penny », « kopecks ») ne diminue pas non plus. Si le montant de la dépense est libellé dans la devise « rouble » est remplacé par le nom de la devise.
"Appendice"	Liste des pièces jointes avec leurs coordonnées.
"A obtenu"	Montant d'argent déboursé en toutes lettres. Le champ est rempli par la personne qui a reçu les fonds au titre du mandat. Le montant est indiqué dès le début de la ligne avec une lettre majuscule en mots en roubles et en kopecks.
"Par"	Nom, numéro, date et lieu de délivrance de la pièce d'identité du destinataire.

Exemples de remplissage de RKO par une organisation

Émission d'argent en vertu du rapport

L'émission de fonds contre un rapport de la caisse avec l'exécution des caisses enregistreuses se fait conformément aux règles:

Émettre de l'argent dans le cadre du rapport à l'employé (ou à une autre personne) uniquement dans le cas d'un rapport complet sur les fonds précédemment prélevés à la caisse ;
Disponibilité obligatoire d'une demande de la personne responsable pour l'émission d'argent pour des besoins urgents, où le montant doit être indiqué en chiffres et en lettres. Cette déclaration est ensuite jointe au RKO.

Paiement des salaires depuis la caisse de l'entreprise

Lors de l'émission salaires vous devez suivre une instruction simple :

préparation préliminaire de la somme d'argent et de la masse salariale nécessaires;
avant d'émettre de l'argent, l'employé doit signer la fiche de paie;
calcul par le caissier en présence d'un employé du montant requis;
émettre de l'argent à un employé;
fixation obligatoire dans la masse salariale des montants émis et déposés (le cas échéant);
le montant émis est reflété dans le formulaire RKO (un est émis pour l'ensemble de la masse salariale);
tous les documents de caisse sont attachés et stockés ensemble.

Les erreurs dans les caisses enregistreuses, ainsi que dans d'autres documents de caisse, sont inacceptables. La correction des erreurs n'est autorisée que sous la forme d'un formulaire KO-2 correctement converti.

Si l'erreur est remarquée trop tard et qu'il n'est pas possible de la corriger (par exemple, le numéro de série du RKO est confus), alors tout espoir est pour le délai de prescription (3 ans).

Est-il possible de modifier RKO

Nous listons les violations typiques dans la conception de RKO :

émission d'argent de la caisse sans signatures appropriées dans le formulaire de caisse enregistreuse (une amende de 2 à 3 000 pour chaque fait révélé);
une copie non certifiée conforme de la procuration ou son absence (une amende de 2-3 mille pour exécutif).

Si le fait détecté d'une erreur a entraîné une diminution de assiette fiscale, puis une amende de 10 000 roubles est infligée au coupable.

Article 15.11 du Code de la Fédération de Russie sur infractions administratives et article 120 code fiscal RF.
Mis à jour en 2016.

Exemples de remplissage des formulaires RKO

Lors du paiement des salaires à un groupe d'employés, un formulaire CRS est émis. Dans le cas où la base de réception est différente pour différents employés, il est plus opportun d'émettre différentes caisses enregistreuses.

Problèmes d'organisation et de gestion opérations en espèces sont pertinents pour les entrepreneurs qui effectuent des règlements en espèces. L'évolution de l'utilisation des caisses enregistreuses, notamment la mise en place des caisses en ligne, a entraîné un certain nombre d'aménagements dans la procédure comptable des opérations en espèces (instruction n° 4416-U du 19/06/2017 entrée en vigueur le 19/08/2017). Découvrez les principaux changements dans l'organisation des opérations en espèces, répétez les principaux points pour l'émission d'un mandat de trésorerie de compte et téléchargez gratuitement ticket de caisse(Formulaire 2019).

La procédure pour effectuer des transactions en espèces avec des espèces sur le territoire de la Fédération de Russie est établie par la Banque de Russie. La procédure est unifiée et obligatoire pour les personnes morales.

Exigences de base de la Banque de la Fédération de Russie

Il est nécessaire par un document administratif (ordre) d'établir une limite sur le solde de l'encaisse, qui est calculée selon la formule conformément à la directive de la Banque de Russie.

Important : Petites entreprises et entrepreneurs individuels conformément à la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 09/07/2014 N ED-4-2 / 13338 ne peut pas fixer de limite de solde en espèces.

Toutes les transactions en espèces sont enregistrées dans des documents de trésorerie et reflétées dans livre de caisse. Ainsi, les opérations de réception, de dépense d'argent sont exécutées par des ordres de paiement entrants ou sortants (un PKO et un RKO peuvent être établis après la fermeture de l'équipe).

La réception et l'émission d'espèces sont reflétées dans le livre de caisse (CC), des entrées y sont effectuées pour chaque PKO et RKO. À la fin de la journée de travail, le caissier vérifie l'argent à la caisse avec le montant du solde sur le CC, certifie les entrées avec une signature. Si pendant la journée il n'y a pas de mouvement d'argent à la caisse, aucune écriture au CC n'est effectuée.

PKO, RKO et KK peuvent être délivrés sur Copie conforme ou dans au format électronique. La correction des documents exécutés électroniquement après la signature n'est pas autorisée. Vous pouvez apporter des corrections aux documents papier en indiquant : la date de correction, les signatures des personnes qui ont rédigé le document corrigé avec les noms et initiales. Le contrôle de la conduite du CQ est exercé par le chef comptable.

Important: les entrepreneurs individuels ne peuvent pas établir de documents de trésorerie et ne pas maintenir QC (clause 4.1 Instructions de la Banque de Russie 3210-U).

Les transactions en espèces peuvent être effectuées par un caissier désigné parmi les employés d'une personne morale ou d'un entrepreneur individuel, ou par le responsable lui-même. La prise de connaissance des devoirs et droits s'effectue contre signature. Le caissier doit avoir un sceau avec des détails pour confirmer l'opération et les signatures des personnes habilitées à signer les documents en espèces.

Examinons plus en détail la procédure de traitement des opérations de retrait d'espèces à la caisse: dépôt du produit en espèces sur un compte courant, émission des salaires et autres paiements aux employés, émission de sommes comptables, etc. forme lexicale) que vous pouvez télécharger gratuitement à la fin de l'article.

La procédure de traitement des opérations

Retrait d'espèces sous le rapport	effectué sur la base d'un document administratif d'une personne morale ou d'un entrepreneur individuel, ou d'une demande d'un salarié le rapport préalable est établi au plus tard trois jours après la date d'expiration pour laquelle l'argent a été émis pour le rapport, ou à compter du jour où vous commencez à travailler peut être effectuée jusqu'au remboursement intégral des sommes précédemment émises sur le compte
Transfert du produit en espèces à la banque	sans encaissement : une personne spécialement habilitée à remettre de l'argent à la banque est désignée par ordre du chef. Un RKO est émis pour un tel employé avec une réflexion dans le QC, dans la colonne 2, nom complet. employé avec l'inscription "A créditer au compte de règlement de l'organisation dans telle ou telle banque" avec la participation d'un collecteur: un règlement en espèces est émis pour un employé qui a remis un sac d'argent aux collecteurs. Dans la ligne "Base" du RKO, nous écrivons "Pour transfert aux collecteurs pour crédit sur le compte courant de la banque (nom de la banque)". Un bordereau d'expédition est établi (composé d'un bordereau, d'une lettre de voiture, d'un récépissé). La déclaration est placée dans un sac d'argent, qui est scellé et remis aux collectionneurs avec une facture. L'employé aura un reçu avec le sceau et la signature du collecteur
Encaissement de la paie	le montant requis pour le paiement du salaire est déterminé sur la base de paie le délai d'émission de l'argent est déterminé par le responsable et indiqué dans la déclaration la délivrance est faite avec une signature dans la déclaration
Autres émissions	le caissier exige un passeport ou une procuration du destinataire de l'argent (l'original ou une copie de la procuration reste à la caisse)

Toutes les opérations de sortie d'espèces depuis la caisse peuvent être émises par caisse enregistreuse selon un schéma unifié (non obligatoire pour une utilisation à partir du 01/01/2013 conformément à loi fédérale N 402-FZ"Sur la comptabilité") Formulaire n° KO-2. Vous pouvez télécharger gratuitement un exemple de reçu de caisse à la fin de l'article.

RKO est émis avec une entrée dans le livre le jour de l'émission effective de l'argent.

Bon de commande de dépenses (exemple de remplissage)

Remplir la caisse enregistreuse

La ligne "organisation" indique le nom de l'entité juridique conformément aux données du registre d'État unifié des entités juridiques.

Si l'organisation a des succursales, des bureaux de représentation ou d'autres divisions distinctes, des codes peuvent leur être attribués. Dans ce cas, la ligne "unité structurelle" doit indiquer le nom d'une telle unité conformément à documents fondateurs, et dans la colonne "Code de l'unité structurelle", le code d'une telle unité est indiqué.

La numérotation RKO obligatoire n'est pas légalement établie. Lors du choix de la numérotation, son ordre doit être établi par une loi locale.

Date d'établissement de la caisse enregistreuse - la date d'émission des espèces à la caisse.

La colonne "Débit" indique les comptes comptables sur lesquels les opérations de retrait d'espèces font l'objet d'une réflexion. Des exemples de fonctionnement sont présentés dans le tableau ci-dessous.

La colonne "Crédit" indique le compte de trésorerie à la caisse selon le compte comptable 50.01 "Caissier de l'organisation".

Le montant des fonds reçus est indiqué en chiffres dans la colonne "Montant, rub.kop". et en toutes lettres dans les lignes appropriées du mandat. La saisie se fait depuis le début de la ligne avec une majuscule.

La colonne "Code d'affectation spéciale" n'est renseignée que si la caisse a reçu des fonds pour un financement d'affectation spéciale.

Dans la ligne "Emission", le nom complet du destinataire de l'argent est renseigné.

Dans la ligne "Basic" - le contenu de la transaction commerciale (par exemple, pour créditer le compte bancaire de LLC "VID" à la Banque de PJSC "Svet")

Dans la ligne "Annexe" - le nom et les détails des documents primaires (lettre de voiture, certificat d'acceptation, décision sur le paiement des dividendes, ordre sur le paiement de l'aide financière, etc.).

Dans la ligne "À" - les données du passeport du destinataire et les détails de la procuration (le cas échéant).

Après avoir émis l'argent, le caissier signe le RKO et le garde pour lui avec l'original ou une copie de la procuration (si le destinataire agit sur sa base).

Une liste indicative des transactions reflétant l'émission de fonds

Organisations qui utilisent la comptabilité programmes spéciaux, remplissez les données CSC obligatoires, en tenant compte des capacités techniques inhérentes à ces programmes.

Il est possible de remplir un bon de sortie en ligne à l'aide de certaines ressources Internet ou de télécharger un bon de sortie (exemple de remplissage 2019) en annexe de l'article.

La plupart des entités commerciales doivent tenir des registres de toutes les transactions en espèces conformément à la loi. Cela signifie que les opérations de réception et de dépense d'argent à la caisse doivent être correctement documentées. Regardons de plus près documenter les opérations de débit à la caisse, ce qui implique l'émission d'un formulaire de bon de caisse de dépenses (RKO).

Un ordre de paiement des dépenses (RKO) est un document sur la base duquel de l'argent est émis à partir de la caisse d'une organisation.

Il doit être écrit chaque fois que des espèces sont sorties de la caisse d'une entité économique.

C'est obligatoire document normatif RF du BST. Exemption de la délivrance de ce document reçue uniquement entrepreneurs individuels tenue des registres selon un schéma simplifié.

Les transactions de dépenses pour lesquelles le consommable est compilé comprennent :

Versement depuis la caisse aux salariés des sommes destinées au financement activité économique au sous-rapport.
Encaissement des produits et autres espèces à la banque ;
Lors du paiement des salaires aux employés en espèces à partir de la caisse, y compris les personnes sous contrat de travail ;
Dans les autres cas prévus par la loi.

Comment appliquer une note de frais

Lors de l'émission d'argent à partir de la caisse, un RKO est établi, pour lequel un formulaire standardisé ou un formulaire développé sur sa base, en tenant compte des spécificités existantes des activités de l'entreprise, peut être utilisé.

Un extrait du document est réalisé par un spécialiste du service comptable, un caissier et un autre fonctionnaire qui, en vertu de ses fonctions, doit s'occuper de l'exécution de ces documents.

La compilation des consommables peut être gérée par le chef comptable ou le chef de manière indépendante. De plus, un spécialiste invité de l'extérieur peut exercer ces fonctions, mais il existe une restriction selon laquelle il n'a pas le droit d'apposer ses signatures sur le document. Dans ce cas, l'observation est effectuée par le chef d'entreprise.

La base du paiement en espèces est, dans la plupart des cas, la demande d'employés qui sont des personnes matériellement responsables. Il doit nécessairement refléter le but de l'utilisation des fonds, ainsi que le visa du directeur. Une demande n'a pas besoin d'être établie uniquement dans le cas du paiement des salaires aux employés.

Attention! Depuis le 19 août 2017, conformément à l'instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie, une demande d'émission de monnaie ne peut être émise s'il existe un ordre ou un autre ordre de la direction de l'entreprise de payer en espèces dans certaines zones.

Après la préparation initiale du document, il est transféré au caissier, dans lequel le caissier vérifie son exactitude, la présence de tous les détails requis, y compris la signature du responsable.

Si une erreur est commise lors de la sortie d'un consommable, aucune correction ne peut être apportée à partir de celui-ci. Il doit être réédité. Ensuite, le caissier corrige le formulaire dans le journal d'enregistrement.

Attention! Avant le versement effectif de l'argent, le caissier doit vérifier l'identité du destinataire. A ces fins, il doit vérifier les données indiquées dans la caisse enregistreuse avec la carte d'identité qui lui est présentée. De plus, l'employé de la caisse doit saisir les principaux détails du document présenté dans le RKO.

Après cela, le montant requis indiqué dans le consommable est transféré avec lui au destinataire, qui vérifie la disponibilité réelle de l'argent, puis met son visa dans la confirmation de l'encaissement.

Ensuite, le RKO est retourné au caissier, qui, en confirmation de l'émission, appose également sa signature sur ce document, ainsi que l'impression "Payé". Le bénéficiaire de l'argent peut être un fiduciaire, auquel cas il doit également présenter une procuration pour le droit de représenter les intérêts de la personne. Dans ce cas, la procuration est jointe au consommable.

À la fin du quart de travail, le caissier doit remettre un rapport au service comptable, auquel il joint tous les documents de caisse de la journée, y compris les dépenses.

Formulaire unifié de note de débit Formulaire KO-2 2018 Télécharger

Échantillon de bon de commande de dépenses rempli en 2018

Dans ce cas quand bordereau de retrait est délivré dans une division distincte, son nom doit être saisi dans la colonne "Division structurelle". Sinon, un tiret doit être placé ici.

À droite du nom se trouve une colonne dans laquelle vous devez entrer le numéro de série du formulaire, puis la date de son exécution. La date doit être saisie au format JJ.MM.AAAA.

Vient ensuite un tableau dans lequel vous devez entrer des informations sur comptabilité transactions - comptes de débit et de crédit de compensation, code d'unité structurelle (le cas échéant), compte de comptabilité analytique.

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Important! Un compte pour la comptabilité analytique ne doit être saisi que s'il est utilisé dans l'entreprise.

Le dernier champ de ce tableau est le code de financement cible. Ce champ doit également être rempli uniquement lorsque de tels codes sont utilisés dans l'entreprise.

Dans la colonne "Problème", le nom complet est entré. citoyen à qui les fonds sont transférés. Vous ne pouvez pas entrer un nom de société ici.

DANS colonne "Basique" vous devez écrire la raison pour laquelle l'argent est sorti de la caisse. Ici, vous pouvez saisir, par exemple, «Paiement des salaires», «Au sous-rapport», «Pour les matériaux», etc.

Dans la colonne "Montant", le montant de la transaction est écrit en lettres, l'espace restant dans le champ doit être barré.

DANS colonne "Candidature" vous devez enregistrer des informations sur le document sur la base duquel la délivrance est effectuée. Il peut s'agir des détails d'un reçu, d'une déclaration d'employé, d'une paie, etc.

Après cela, le chef de l'entreprise et le chef comptable apposent leurs signatures sur ce document, qui vérifient l'exactitude de son exécution, et donnent également l'autorisation pour l'opération.

Dans la colonne suivante, le caissier doit entrer des informations sur le document que le destinataire a présenté - il s'agit généralement d'un passeport.

Après avoir rempli tous les champs obligatoires, la commande doit également être signée par le caissier qui a effectué l'opération.

Les nuances de l'utilisation d'un consommable

Lorsqu'un mandat est émis à une personne morale (par exemple, paiement de biens ou de matériaux), il est impossible d'inscrire simplement son nom en tant que destinataire.

Dans la colonne "Problème", vous devez écrire le nom complet. un employé de l'entreprise fournisseur qui reçoit les fonds. Ou, s'il est encore nécessaire d'indiquer le nom de l'entreprise, le contenu suivant est autorisé : "Société LLC via Ivanov A. A.". DANS colonne "Candidature" dans ce cas, les détails de la procuration présentée sont enregistrés.

Si le consommable est émis pour la remise du produit en espèces à la banque, dans la colonne "Émission", il est impossible d'écrire des phrases telles que "Revenu", "Remise du produit" ou similaire. Ici, vous devez spécifier le nom complet. employé responsable qui effectue cette action, et en colonne "Candidature"- les détails de l'annonce pour la livraison d'espèces.

Lors de l'émission des salaires des employés, vous pouvez émettre une seule note de frais pour le montant total du paiement. Dans cette situation, dans la colonne "Problème", il est écrit - "Aux employés de l'entreprise". DANS colonne "Basique" les informations sur la paie sont enregistrées. Les champs de commande "À", "Reçu" et "Signature" doivent être laissés vides.

Le respect de la discipline de trésorerie est l'un des devoirs les plus importants de toute entité juridique engagée dans activité entrepreneuriale. Pour ce faire, il doit remplir des documents spéciaux qui enregistrent à la fois la réception et la dépense d'argent à la caisse.

Cette documentation comprend un ordre de paiement entrant et sortant (PKO et RKO), des livres de caisse.

La procédure pour les remplir est strictement standardisée, et si elle n'est pas suffisamment suivie, vous pouvez avoir des démêlés avec les autorités de contrôle. Afin que les entrepreneurs puissent éviter cela et bien comprendre à quoi ils ont affaire, les informations suivantes sont proposées.

Remplir le formulaire KO-2

Le formulaire KO-2 ou RKO est le document le plus important dans le domaine de la discipline de trésorerie. Contrairement à PKO, l'obligation de le remplir ne survient pas lorsque l'argent est reçu à la caisse, mais lorsqu'il est émis. Mais comme dans le cas de PKO, RKO est établi sous la signature du chef comptable ou de son remplaçant. En plus de lui, le caissier, en tant que responsable de l'émission, et le destinataire de l'argent lui-même, endossent les papiers.

En 2015 et les années suivantes, seules les personnes morales-entrepreneurs sont tenues d'établir un formulaire de règlement en espèces, puisque depuis juin 2014, une telle obligation a été légalement supprimée pour les entrepreneurs individuels.

Ces derniers n'ont plus besoin d'établir de documents liés à la catégorie de discipline de trésorerie, y compris les livres de caisse.

Formulaire RKO, portant le nom de formulaire KO-2, en 2015 et 2016. resté le même qu'avant. Vous pouvez le vérifier en le téléchargeant.

Commande en espèces entrante

De plus, vous pouvez télécharger gratuitement le document dans différents formats.

Un exemple de remplissage du RKO est accessible à tous, mais en plus de le voir, vous devez également connaître les règles de remplissage.

Exemple de remplissage d'un bon de caisse de compte

Ces règles sont assez simples, mais sans elles, il est impossible gestion réussie rapports.

La première ligne est destinée à y indiquer à la fois le nom de l'organisation dirigeant la RKO, et forme juridique ses activités.
Si l'entreprise a un code OKPO, il s'inscrit dans la colonne appropriée. Il doit correspondre entièrement aux données de Rosstat. S'il est absent, vous pouvez mettre un tiret, comme dans d'autres cas où la ligne n'est pas remplie.
Lors du remplissage des papiers non pas par la société mère, mais par son unité structurelle, le nom de cette dernière s'inscrit dans la colonne prévue à cet effet.
Dans le champ destiné au numéro de document, le numéro RKO est inscrit sur la base d'une numérotation continue depuis le début de l'année civile.
La date de remplissage inscrite dans la ligne requise doit coïncider avec le jour où l'argent a été effectivement sorti de la caisse.
Dans la ligne réservée à cet effet, les divisions structurelles inscrivent leur code. Sinon, un tiret est placé, comme indiqué ci-dessus.
Le numéro du compte, au débit duquel l'argent est émis, doit être indiqué dans la colonne "Compte correspondant, sous-compte". Pour remplir, vous devez vérifier avec le plan comptable de la comptabilité:

En cas de virement sur le compte bancaire - 51;
Si de l'argent est nécessaire pour des règlements avec des entrepreneurs ou des fournisseurs - 60 ;
S'ils sont nécessaires pour payer les salaires - 70;
Pour les règlements avec diverses personnes responsables - 71 ;
Avec des employés, mais pas sur les salaires - 73 ;
Versements des revenus aux fondateurs - 75-2.

Si l'entreprise n'a pas de code analytique, un tiret doit être inséré dans la colonne correspondante.
Le numéro du compte de crédit pour lequel le retrait d'espèces en caisse est affiché est indiqué dans la ligne "Crédit".
Le montant doit être inscrit en chiffres sur une ligne et en lettres sur la ligne suivante ci-dessous. Les centimes sont indiqués en chiffres dans la dernière version.
Si un système de codage cible est utilisé, il est nécessaire de remplir la ligne qui y est destinée.
Dans la colonne prévue à cet effet, le nom de la personne ou le nom de l'organisation à qui l'argent est émis depuis la caisse est indiqué.
La ligne suivante indique la raison pour laquelle le paiement a été effectué.
Si des documents sont joints au RKO, leurs détails sont saisis dans la ligne "Annexe".
Dans les lignes correspondantes, les données sont renseignées pour le responsable de l'entité juridique et son chef comptable. Ils apposent leurs signatures.
Les informations sur le destinataire sont également indiquées. Il remplit lui-même les colonnes en saisissant le montant à émettre en lettres (s'il y a des centimes, alors ils sont en chiffres). À la fin, il appose sa propre signature.
Le caissier écrit les données du document, qui prouvent l'identité du destinataire. Il s'agit généralement d'un passeport.
La ligne avec des données sur lui-même et sa signature par le caissier n'est remplie qu'après avoir remis l'argent au destinataire.

Il est strictement interdit de corriger toute erreur après le remplissage. Le responsable d'une personne morale n'est pas tenu de signer directement sur le document s'il a signé les documents de la demande.

La commande complétée n'a pas besoin d'être remise au destinataire de l'argent - elle reste à la caisse.

Aujourd'hui, tout échantillon actuel de remplissage du CRS, y compris pour 2015, peut être téléchargé gratuitement sur Internet.

Un exemple de remplissage d'un bon de caisse de dépenses

Ou voir cet article.

Pour les règlements avec des entrepreneurs ou des fournisseurs ;
Émission d'espèces à la caisse pour une aide financière à l'employé;
Pour virement sur un compte bancaire.

Chaque formulaire montre clairement la simplicité et la complexité du respect correct de la discipline de trésorerie et du remplissage des caisses enregistreuses.