Ladda ner word för utgiftskvittoformulär. Fyller i ett kassakvitto

Den huvudsakliga blanketten som upprättas vid utgivande av kontanter från företagets kassa är en kostnad kontant teckningsoption(RKO). Den måste fyllas i varje gång pengar spenderas i samband med ekonomisk eller annan verksamhet. Förfarandet för att utföra operationer i kassaregistret tillåter att inte tillämpa kontantavvecklingstjänster endast för företagare som för register i en förenklad version.

Ansluten sedan 2014 normativ handling fastställer att det är möjligt att tillämpa inte bara standardformuläret KO-02, utan även egna blanketter utvecklade med hänsyn till verksamhetens behov och egenskaper.

En utgiftsorder kan upprättas av en revisor, inklusive en chefsrevisor, en kassörska, en chef för ett företag (i avsaknad av en redovisningsavdelning på företaget) eller en anlitad specialist som är involverad i ett kontrakt. I det här fallet anbringas alla nödvändiga underskrifter av organisationens direktör.

Ett formulär som köpts på ett tryckeri, samt ifyllt med hjälp av specialiserade program, kan användas. Förbrukningsmaterialet får inte innehålla några korrigeringar, annars ogiltigförklaras det. Om ett misstag görs måste dokumentet återutges i rätt version.

Grunden för att spendera pengar, med undantag för löner, är en anställds utlåtande undertecknat av företagets direktör som anger utgiftsriktningen.

Det utfärdade formuläret presenteras för kassören, som accepterar det, kontrollerar att fyllningen är korrekt, närvaron av alla nödvändiga signaturer. Sedan fixar han det i loggen.

Innan en tjänsteman utfärdar kontanter måste han begära en identitetshandling från sin mottagare. Efter att ha kontrollerat med honom anger kassörskan detaljerna i passet eller annat dokument i lämpliga kolumner. Sedan överför kassaanställda medlen till sin mottagare, som behöver räkna dem och, om beloppet stämmer, signera förbrukningsmaterialet.

Viktig! Om utfärdandet av pengar utförs av en betrodd person, kontrolleras även fullmakten tillsammans med passet, varefter den ansöks till RKO.

Anställda kan få lön enligt lön eller lön. I det här fallet, när de är stängda, upprättas också utfärdandeorder för de totala beloppen. Därefter överlämnas dokumentet till kassan, som stämplar "Betalt" på det. Tillsammans med kassaberättelsen lämnas i slutet av dagen RKO till redovisningsavdelningen.

Var uppmärksam! Anställda som fått pengar för eller för genomförandet av hushållsutgifterna ska redovisa sina utgifter. Mottagande av pengar i kassan utförs utifrån.

Provfyllning för utgifter kontantorder

Låt oss överväga ett prov på att fylla RKO.

Överst i dokumentet skrivs företagets namn och dess kod enligt OKPO-katalogen. Om formuläret hänvisar till en viss enhet, måste dess namn anges nedan. Annars sätts "-" här.

Till höger om namnet på dokumentet "Expendience Cash warrant" är serienumret och datumet för dess verkställande antecknat. Det senare ska se ut som DD.MM.ÅÅÅÅ.

Data anges i följande tabell bokföring- Motsvarande debet- och kreditkonton, koder för strukturella divisioner och analytisk redovisning - om de används på företaget. Därefter skrivs RKO-beloppet i siffror. Fältet "Ändamålskod" ska endast fyllas i om företaget har utvecklat och använt erforderligt system kodning.

I fältet "Issue" skrivs fullständiga namn. en person till vilken pengar utges ur kassan. Det är inte tillåtet att ange företagets namn här.

PÅ fältet "Bas" skälen till att pengarna ges. Till exempel, "Lön", "Överlåtelse till banken", "Dyrer", etc.

I fältet "Belopp" skrivs beloppet av dokumentet i ord.

PÅ Ansökningsfält» namnen på de dokument på grundval av vilka denna operation utförs anges - den anställdes ansökan, lönelista, kvitto etc.

Därefter undertecknas dokumentet av chefen för företaget och chefsrevisorn, som sätter sin personliga signatur.

Viktig! nedanstående mottagare Pengar måste manuellt skriva det mottagna beloppet i ord och utan förkortningar, sätta datum för mottagande och personlig underskrift. Sedan anges de fullständiga uppgifterna om identitetshandlingen - pass, internationella pass, militära ID, etc.

Kontantordern är undertecknad av kassörskans arbetare. Vidare registreras alla kontanttransaktioner för utgifter och inkomster.

Nyanser

Om medel utfärdas till en juridisk person, anges personuppgifterna för den anställde - representanten i fältet "Problem". I fältet "Ansökan" måste du skriva ner detaljerna i fullmakten för att ta emot pengar, som är bifogad utgiftsordern.

När du lämnar över kontanter till banken, i fältet "Uttag", kan du inte skriva "Överlämna intäkter", eftersom detta strider mot förfarandet för att behålla kontanttransaktioner. Där måste du ange ditt fullständiga namn. den anställde som utför denna åtgärd, han undertecknar också dokumentet med mottagande av pengar.

Från den 1 juni 2014, enligt direktivet från Ryska federationens centralbank nr 3210-U, är det etablerat. Det nya förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner ger utrymme för den tidigare in- och utgående kontantbeställningen 2019 (PKO - kvittoblankett KO-1 enligt OKUD 0310001 och RKO-utgiftsblankett KO-2 enligt OKUD 0310002). Här är ett exempel på registrering, ifyllning och prov, samt en blankett för en in- och utgående kontantbeställning. Dessutom kan mottagaren och förbrukningsartiklar laddas ner gratis.

Obs: Enligt direktivet från Ryska federationens centralbank nr 3210-U, från 1 juni 2014, får enskilda företagare inte föra en kassabok och upprätta PKO och RKO.

Kontanttransaktioner utförs i form av en inkommande kontantorder (PKO - kredit) och en utgående kontantorder (RKO - förbrukningsvara).

Om enskilda företagare i enlighet med föreskrifterna om skatter och avgifter för bokföring av inkomster eller inkomster och utgifter och (eller) andra beskattningsobjekt, eller fysiska indikatorer kännetecknar en viss typ företagande verksamhet, kontantdokument(inkommande kontantorder 0310001 - PKO och utgående kontantorder - RKO 0310002) de kanske inte bildas.

Obs: Enskilda företagare i alla skattesystem för register över inkomster och utgifter, eller fysiska indikatorer.

Registrering av kontantdokument kan ge:

Kamrer;
revisor eller annat officiell(inklusive kassörskan) som anges i det administrativa dokumentet, eller en tjänsteman juridisk enhet, en person med vilken avtal har slutits om tillhandahållande av redovisningstjänster (nedan kallad revisorn);
personligen av organisationens chef
Obs: i frånvaro av chefsrevisor och revisor

Kontantdokument undertecknas av chefsrevisorn eller revisorn (i deras frånvaro - av chefen), såväl som kassörskan.

Vid utförande av kontantaffärer och upprättande av kassahandlingar av chefen undertecknas kassahandlingar av chefen.

Kassörskan måste ha en stämpel (stämpel) för att utföra kontanttransaktioner, som anger detaljer som bekräftar kontanttransaktionens faktum. Dessutom ska kassörskan ha prover på namnteckningar av personer som undertecknar kontanthandlingar.

Håll en kassabok gratis i elektroniskt format

INKOMST KONTANTORDER KO-1 enligt OKUD 0310001
Prov och exempel på fyllning

Vad behövs det till Inkommande kontantorder (eller PKO, Prikhodnik)? Detta är det primära redovisningsdokumentet som används för att formalisera mottagandet av medel vid kassan hos en organisation eller enskild entreprenör.

Kvittoformuläret har en enhetlig blankett nr KO-1, som godkändes av dekretet från Rysslands statliga statistikkommitté av den 18 augusti 1998 nr 88). PKO utfärdat i ett exemplar. En inkommande kontantorder består av två delar: själva inkommande beställningen och ett kvitto för den. Den senare utfärdas till den som sätter in pengar i kassan, som bekräftelse på att han accepterar dessa pengar. Beställningar kan göras både för hand och med hjälp av persondatorer. I dessa dokument, vid ifyllning, är bläck eller korrigeringar inte tillåtna. Därför, om ett misstag görs i blankett för kontantkvitto, måste du skriva ut kvittot, fyll i det igen.

Raden "Inklusive" anger momsbeloppet, som skrivs i siffror, eller så görs inmatningen "utan skatt (moms)".

Raden "Ansökan" listar bifogade primära och andra dokument.

Kvittot för den inkommande kontantbeställningen fylls i på samma sätt som själva beställningen.

Innan en inkommande kassaorder går in i kassan ska den registreras i registret över in- och utgående kassahandlingar (blankett nr KO-3).

Efter att PKO har fyllts i och registrerats, men innan man fått pengar på det, undertecknas PKO och kvittot av chefsrevisorn eller en person som är behörig att göra det genom en skriftlig order från chefen. Avkodningen av signaturen anges också - efternamn och initialer.

Vid mottagande av PKO är kassören skyldig att kontrollera: a) närvaron och äktheten av revisionschefens underskrift på handlingarna; b) riktigheten av pappersarbetet; c) förekomsten av de applikationer som anges i dokumenten. Om något av ovanstående krav inte uppfylls är kassören skyldig att lämna tillbaka handlingarna för revision och korrekt behandling. I annat fall tar kassörskan emot pengarna och sätter efter att ha tagit emot dem sin signatur, efternamn och initialer på kvittoordern och kvittot. På kvittot anger kassörskan också datumet för mottagandet av pengar och intygar sin underskrift med ett sigill.

Stämpeln på kvittot placeras så att kanten går på själva kvittotordern (se provfyllning). Dokumenten som är kopplade till PKO makuleras med en stämpel eller inskriptionen "Mottaget" som anger datum (dag, månad, år). Efter att pengarna kommit till kassan, river kassörskan av kvittot för PKO längs skärlinjen och lämnar över det till den som lämnat över pengarna och lämnar kassan vid kassan.

Så låt oss kort sammanfatta tillämpningen av detta primära dokument. Alla kontanter i organisationen eller individuell entreprenör- Enskilda företagare utfärdas, som innehas av en "prikhodnik" - en order om kontantkvitto - PKO.

Kassören måste noggrant kontrollera korrektheten av förberedelsen av den inkommande kontantbeställningen, nämligen:

närvaron av huvudrevisorns eller revisorns underskrift (i deras frånvaro - närvaron av huvudets underskrift) och dess överensstämmelse med provet;
närvaro av kontantinsättarens underskrift,
överensstämmelse mellan mängden kontanter skrivna i siffror och mängden kontanter skrivna i ord,
förekomsten av styrkande handlingar som anges i den inkommande kontantbeställningen.

Kassörskan tar emot kontanter per ark, styckräkning. Dessutom accepteras kontanter av kassan på ett sådant sätt att insättaren av kontanter kan observera kassans handlingar.

Efter att ha accepterat kontanter kontrollerar kassören det belopp som anges i den inkommande kontantbeställningen med beloppet för faktiskt accepterade kontanter. Om det insatta kontantbeloppet motsvarar beloppet i den inkommande kontantordern, endast i detta fall undertecknar kassören den inkommande kontantbeställningen, sätter ett avtryck (stämpel) på kopian av den inkommande kontantbeställningen som utfärdats till insättaren av kontanter, och ger honom den angivna kopian av den inkommande kontantordern.

Om det insatta kontantbeloppet inte motsvarar det belopp som anges i kassakvittobeställningen, erbjuder kassören insättaren av kontanter att lägga till det saknade kontantbeloppet eller returnerar det överdrivet insatta kontantbeloppet. Om insättaren av kontanter vägrade att lägga till det saknade kontantbeloppet, återlämnar kassan det insatta kontantbeloppet till honom. Kassören stryker över den inkommande kontantordern och skickar den till chefsrevisorn eller revisorn (i deras frånvaro, till chefen) för att återutställa den inkommande kontantordern för det kontantbelopp som faktiskt har betalats in.

En inkommande kontantorder kan utfärdas i slutet av kontanttransaktioner på basis av ett kontrollband borttaget från kassaregister, blanketter strikt ansvar likställt med ett kassakvitto, andra handlingar föreskrivs Federal lag daterad den 26 maj 2003 nr 54-FZ "och (eller) uppgörelser med betalkort", för det totala beloppet kontanter som accepteras.

Mottagande av kontanter i en juridisk persons kassa sker på det sätt som fastställts av den juridiska personen, enligt en order om kassakvitto.

Hur man upprättar en inkommande kontantorder för överföring av pengar från kassaregistret till företagets kassadisk

Obs: Brev från Rysslands federala skattetjänst daterat 07/09/2014 nr ED-4-2 / 13338

I ett brev Särskild uppmärksamhet skattemyndigheterna uppmärksammade utförandet av en order om kontantkvitto, som upprättas i slutet av dagen för den summa pengar som accepteras genom CCP eller enligt strikta rapporteringsformulär. De förklarade att det är nödvändigt att upprätta en "prikhodnik" efter att alla kontanttransaktioner har slutförts. En handling utfärdas för den totala summan av pengar som erhållits. Samtidigt kan grunden för att upprätta en kvittoorder vara antingen ett kontrollband borttaget från, eller rötterna till strikta anmälningsformulär - om kassaregister gäller inte. Samt andra dokument enligt den federala lagen av den 22 maj 2003. Till exempel försäljningskvitton eller kvitton. De kan utfärdas istället för ett kontantkvitto för och betalare av en enda skatt på imputerad inkomst - UTII. Följaktligen, på grundval av dessa papper, kan de utfärda en "prikhodnik".

UTGIFTER KONTANTORDER KO-2 enligt OKUD 0310002
Prov och exempel på fyllning

Kontantuttag utförs på konto kontantoptioner - "förbrukningsvaror" - RKO.

Vid mottagandet av en utgiftsbeställning kontrollerar kassörskan om underskriften från chefsrevisorn eller revisorn (i deras frånvaro, närvaron av chefens underskrift) och att den överensstämmer med provet, överensstämmelsen mellan beloppen av kontanter skrivna i siffror till beloppen skrivna i ord. Vid utfärdande av kontanter under en utgiftsbeställning kontrollerar kassören också tillgången på styrkande dokument som anges i kontantordern.

Kassören utfärdar kontanter först efter att mottagaren av kontanter har identifierats enligt pass eller annan identifikationshandling som han uppvisar eller enligt fullmakt och legitimationshandling som kontantmottagaren uppvisar. Utfärdandet av kontanter utförs av kassörskan direkt till mottagaren av kontanter som anges i kontantbeställningen (avräkning löner, lönelista) eller i en fullmakt.

Vid utfärdande av kontanter genom fullmakt, kontrollerar kassören att efternamn, förnamn, patronym (om någon) för mottagaren av kontanter som anges i kontantbeställningen överensstämmer med huvudmannens efternamn, förnamn, patronym (om någon) anges i fullmakten; överensstämmelse mellan efternamn, förnamn, patronym (om någon) för den auktoriserade personen som anges i fullmakten och kontantbeställningen med uppgifterna i identitetshandlingen med uppgifterna i identitetshandlingen som den auktoriserade personen uppvisar.

Vid utfärdande av kontanter för flera betalningar eller för att ta emot kontanter från olika juridiska personer, enskilda företagare, görs kopior av det, som är certifierade på det sätt som fastställts av den juridiska personen, enskild företagare. En bestyrkt kopia av fullmakten bifogas utgiftsbeslutet (avräkning och lön, lön).

Kassören ska inte acceptera krav från mottagaren av kontanter på kontantbeloppet, om mottagaren av kontanter inte har verifierat överensstämmelsen mellan kontantbeloppen skrivna i siffror och beloppen skrivna med ord i kassakvittot och inte har räknats. , under kassörens överinseende, de av honom mottagna kontanterna ark för bit.

Efter utfärdandet av kontanter på utgiftskontantordern undertecknar kassan den.

För att ge ut kontanter till en anställd för utgifter relaterade till verksamheten i en juridisk person, en enskild företagare, upprättas en utgiftskontantorder i enlighet med en skriftlig sådan, upprättad i någon form och innehåller en inskription på kontantbeloppet och på den period för vilken kontanter ges ut, huvudets underskrift och datum .

Emissionen av kontanter enligt rapporten utförs under förutsättning att den redovisningsskyldige betalar hela skulden för det kontantbelopp som tidigare mottagits enligt rapporten.

Utfärdandet av kontanter från en juridisk persons kassadisk till en separat underavdelning av kontanter som är nödvändiga för att utföra kontanttransaktioner utförs på det sätt som fastställts av den juridiska personen, enligt en kontokontantorder - "förbrukningsvara".

Skattemyndigheternas legitimitet att kontrollera om organisationer och enskilda företagare följer förfarandet för att arbeta med kontanter och förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner, kontantavräkningar med andra organisationer.

Utfärdandet av kontanter från organisationens kassa sker av redovisningsavdelningen på grundval av en utgiftskontantorder (RKO). Formen för förbrukningsvaran är officiellt godkänd av dekretet från Rysslands statliga statistikkommitté av den 18 augusti 1998 nr 88 och kallas den enhetliga formen nr KO-2.

En utgiftskontantorder utfärdas i enlighet med förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner, enligt vilket det utfärdas av en revisor (eller en person som ansvarar för detta) i ett enda exemplar.

Fyller i ett kassakvitto

Rubriken på kassaregistret anger namnet på organisationen och den strukturella enheten (om någon). Om det inte finns någon strukturell indelning sätts ett streck.

"Koder" väljs från referensen från den statliga statistikkommittén. Dokumentkod för OKUD 0310002.

"Dokumentnummer" anges i enlighet med registreringsjournalen för inkommande och utgående kassahandlingar.

Kontanthandlingar numreras i ordning från början av kalenderåret.

En utgiftsteckningsoption upprättas samma dag som pengarna utfärdas från kassan, därför är det datum som anges i den det datum då pengarna utfärdades. I dokumentet måste datumet anges i lämplig kolumn, med arabiska siffror i följande format: DD.MM.ÅÅÅÅ.

Kolumnerna "Debet" och "Kredit" fylls i av den revisor som kommer att behandla detta primära dokument.

Kolumnen "Debet, strukturell enhetskod" fylls i om pengarna ges ut i en strukturell enhet i organisationen, till exempel en butiksavdelning, en specifik utlopp. Annars är kolumnen överstruken. Annars är kolumnen överstruken.

Kolumnen "Debet, motkonto, underkonto" bör innehålla kontonumret och, om nödvändigt, underkontot, vars debitering återspeglar uttaget av medel från organisationens kassadisk.

Kolumnen "Debet, analytisk redovisningskod" fylls i om användningen av sådana koder föreskrivs i organisationen. I det här fallet anger kolumnen koden för analytisk redovisning för kontot som anges i föregående kolumn, annars sätts ett bindestreck.

Kolumnen "Kredit" visar numret på kontot, på vars kredit medel ges ut.

I kolumnen "Belopp, rub. kop." revisorn anger i siffror summan pengar som utfärdats från organisationens kassadisk.

Kolumnen "Syftekod" fylls i om organisationen använder lämpligt kodsystem i sin verksamhet. I detta fall anges destinationskoden för användningen av de pensionerade medlen.

På raden "Ge" anges efternamn, namn och patronym för den person till vilken pengarna kommer att utfärdas från kassadisken i dativfallet.

Raden "Anledning" anger innehållet i den finansiella transaktionen.

Raden "Belopp" fylls i enligt samma princip som i .

På raden "Ansökan" anger de bifogade primära och andra dokumenten, på grundval av vilka pengar utfärdas från kassan. Om pengar utfärdas till en anställd i en tredjepartsorganisation måste de uppvisas en fullmakt från sin organisation för att få pengar. Fullmakten finns kvar i dagens handlingar som bilaga till utgiftsföreläggande eller redogörelse.

En ifylld RKO ska registreras i en journal (blankett nr KO-3) och undertecknas av organisationens chef och huvudrevisor (eller person som är bemyndigad att göra det skriftligen av chefen). Det är värt att komma ihåg att chefens underskrift på förbrukningsmaterialet inte krävs om hans beslut som godkänner operationen redan finns på dokumenten som bifogas utgiftsordern.

Raden "Mottagna" fylls i av den som pengarna ges ut till från kassan. I den anger han mängden pengar som tas emot (rubel - i ord, med stor bokstav, från början av raden; kopek - i siffror). Under denna rad undertecknar mottagaren och anger datumet för mottagandet av pengar.

Vid utgivning av pengar genom kontantavräkning enskild kassörskan kräver att uppvisa en handling (pass eller annan handling) som styrker mottagarens identitet. På nästa rad i utgiftsordern skriver kassörskan ner namn och nummer, datum och plats för utfärdandet av dokumentet. Det kan vara vilket officiellt dokument som helst som innehåller ett fotografi och signatur av ägaren.

Det bör noteras att dokumentet anges oavsett vem mottagaren av pengarna är: en representant för en tredjepartsorganisation eller en anställd. Det finns inga undantag här.

Raden "Utfärdad av kassörskan" fylls i av kassören först efter utfärdandet av pengar på ett kontokontantorder. I den ska kassören skriva under och ange sitt efternamn och initialer.

Dokumenten som är kopplade till förbrukningsmaterialet löses in av kassören med inskriptionen "Betalad" eller en stämpel som anger datumet på dem.

Man måste komma ihåg att en utgiftsgaranti ligger kvar i kassan och delas inte ut till personer som har fått pengar!

Kontantbeslut- detta är ett dokument för primär redovisningsdokumentation av kontanttransaktioner, enligt vilket kontanter utfärdas från organisationens kassadisk.

Formen av en utgiftskontantoption

En särskild blankett (formulär N KO-2) har upprättats för en utgående kontantbeställning, som godkändes av dekretet från Rysslands statliga statistikkommitté av den 18 augusti 1998 N 88 "Om godkännande av enhetliga former av redovisningsdokumentation för redovisning för kontanttransaktioner, för redovisning av lagerresultat."

I vilka fall fylls blanketten av en utgiftskontantbeslut i

En utgiftsuppdrag fylls i när kontanter överlämnas i följande fall:

när kontanta intäkter överlämnas till banken för överföring till det aktuella kontot, skrivs det på raden "Basis": "Kontantintäkter för överföring till bankens avvecklingskonto";

när man utfärdar pengar mot en rapport (det innebär att en anställd i företaget använder kontanter för företagsverksamhet för detta företags syften), utfärdas medel på en skriftlig ansökan från mottagaren (ansvarig person), dokumentet upprättas i någon form anger den mängden medel som ska emitteras och den period för vilken den utfärdas;

vid utgivande av kontanter till en anställd i företaget för exempelvis personligt bruk eller materiell assistans. I det här fallet, på raden "Bas" är formuleringen acceptabel - "För personliga behov";

när kontanter behövs för företagets behov. I det här fallet måste dokumentet ange ett specifikt syfte för att ge ut pengar. I raden "Anledning" kan du ange: "Utfärdande av pengar för att betala för tjänster" eller "Kontanter för köp av varor."

Utfärdande av ett kassakvitto

En teckningsoption utfärdas av:

en revisor eller annan anställd (inklusive en kassörska) som bestäms av chefen i samförstånd med chefsrevisorn genom att utfärda ett administrativt dokument;

chef (i frånvaro av chefsrevisor och revisor).

I det här fallet är utgiftskontantordern undertecknad av chefen, såväl som huvudrevisorn eller revisorn, och i deras frånvaro - chefen, kassören.

Vid utförande av kontantaffärer och upprättande av kassahandlingar av chefen undertecknas kassahandlingar av chefen.

En utgiftskontantoption kan utfärdas på papperskopia eller använder tekniska medel utformade för att behandla information, inklusive Personlig dator och mjukvara.

Om ett kontokontantorder utfärdas med hjälp av tekniska medel, måste det skrivas ut på papper.

Ett kontokontantorder upprättas alltid på dagen för den faktiska utfärdandet av pengar.

Korrigeringar i utgiftsbeslutet är inte tillåtna.

Förfarandet för att fylla i en utgiftskontantorder

En kontokontantorder fylls i ett enda exemplar.

När du fyller i en utgiftsgaranti, bör följande punkter beaktas:

fältet "Organisation" måste innehålla ämnets namn ekonomisk aktivitet, och kolumnen "Strukturell underavdelning" - dess underavdelning som utfärdade teckningsoptionen. Om en sådan strukturell enhet saknas, sätts ett streck i kolumnen;
i raderna "Dokumentnummer" och "Datum för sammanställning" anges beställningens nummer enligt registreringsloggen i formuläret KO-3, samt datumet för dess sammanställning i formatet DD.MM.ÅÅÅÅ. Vid upprätthållande av kontantwarranter på kontot bör deras kontinuerliga numrering säkerställas;
kolumnen "Debet" innehåller koden för den strukturella enhet i vilken medlen emitteras (i avsaknad av sådant sätts ett streck), numret på motsvarande konto, underkonto, vars debitering visar utgifterna för medel från kassan, såväl som koden för analytisk redovisning för motsvarande konto (streck - om användningen av sådana koder i organisationen inte utförs);
raden "Kredit" visar numret på redovisningskontot på vars kredit medlen utfärdas. Som regel är detta konto 50 "Kassa";
i fältet "Syftekod" skrivs en kod in som visar syftet med att använda de medel som utfärdas från kassan. Om sådana koder inte används på företaget sätts ett bindestreck;
i fältet "Mängd, gnugga. polis." - det belopp som spenderats från kassan anges i siffror;
raden "Ärende" innehåller efternamn, namn, patronym för den person till vilken dessa pengar utfärdas;
raden "Bas" visar innehållet i affärstransaktionen. Till exempel ett förskott för resekostnader, problem ekonomiskt bistånd etc.;
summan av medel som ska betalas ut visas på raden "Belopp" och måste skrivas med ord. Emissionsbeloppet anges med ord från början av raden med en stor bokstav i rubel, medan ordet "rubel" ("rubel", "rubel") inte reduceras, kopek anges i siffror, ordet " kopek" ("öre", "kopek") är inte heller krymper. Om det efter nedläggning finns ledigt utrymme i linan ska ett streck sättas;
fältet "Ansökan" visar detaljerna för de primära dokumenten som fungerar som grund för utgivningen av medel från kassan.

Efter att ha fyllt i ovanstående information anbringas huvudrevisorns och företagets chefs underskrifter med sina utskrifter.

Följ sedan raderna som fylls i av den person som tar emot dessa medel.

I raden "Mottagna" anges summan av pengar som mottagits från kassadisken med ord, datum för mottagande och denna persons underskrift är fästa under den.

Efter utfärdandet av pengar anger företagets kassör, i raderna för detta, namn, nummer, datum, utfärdandeort för dokumentet som intygar identiteten på den person som tog emot pengarna från kassan.

Nedan finns kassans underskrift med dess utskrift.

Företagets kassör är skyldig att kontrollera att dokumentet är korrekt sammanställt och annullera bilagorna till det med stämpeln "Betalad" eller företagets stämpel med datum.

Efter återbetalning ligger utgiftskontantoptionen kvar i företagets kassadisk.

Samtidigt görs en anteckning om de utgivna pengarna i kassaboken (blankett N KO-4).

Fylla i ett kontokontantorder vid utbetalning av lön

Vid utgivande av löner i kontanter enligt avräkning och betalning eller lönelista är det också nödvändigt att upprätta ett utgiftskontantorder.

Därvid bör följande ordning följas:

RKO varken för det totala belopp som anges i redogörelsen eller för de belopp som redan utgivits enligt utlåtandet från början av dess mandatperiod, utfärdas inte;

i kassaböckerna varken de pengar som är avsedda för emission eller de pengar som redan är utgivna enligt utlåtandet till anställda återspeglas.

Till sist sista dagen Utdragets giltighetstid undertecknar kassörskan utdraget, markerar de insatta beloppen i det och överför det till redovisningsavdelningen.

Revisorn kontrollerar allt och sätter även sin underskrift.

Och först efter det, men alltid samma dag, upprättar revisorn kontantavräkning för det totala beloppet som faktiskt utfärdats till anställda och anger dess nummer och datum på den sista sidan av uttalandet. I det här fallet kommer datumet för sammanställningen av RKO att vara datumet för stängning av uttalandet, det vill säga den sista dagen då lönen betalas ut.

Sedan registrerar kassan kassaregister i kassaboken.

Om bara en anställd får lön i kassan eller om det inte är många anställda i organisationen, så kan man vid löneutdelning klara sig utan ett utlåtande, det vill säga upprätta en separat RKO för att ge ut pengar till varje anställd.

I detta fall måste utläggsföreläggandet utfärdas redan av generella regler- anger fullständigt namn och passdata för den anställde och få hans underskrift.

En sådan RKO måste också undertecknas av direktören, eftersom utgiftsordern i detta fall också fungerar som en skriftlig instruktion från chefen att betala lönen från kassan.

Journal över registrering av inkommande och utgående kassahandlingar

En utgående kontantbeställning ska registreras i registret över in- och utgående kassahandlingar (blankett nr KO-3).

Journal för registrering av kontantdokument KO-3 - är avsedd för registrering av kontantdokument i samband med att utföra kontanttransaktioner och används för registrering av redovisningsavdelningen av inkommande och utgående kontantorder.

Blankett nr KO-3 består av ett omslag och ett insticksblad, enligt vars modell alla sidor i tidskriften är utformade, ifyllda och tryckta.

Det lösa bladet är uppdelat i två delar: den ena är avsedd för registrering av inkommande kassahandlingar (kolumn 1-4), den andra för utgifter (kolumn 5-8).

Påföljder

Frånvaron eller otillbörligt utförande av primära kontantdokument, för vilka särskilt en utgiftskontantorder gäller, kan resultera i straff för den skattskyldige i enlighet med art. 120 skattelagstiftningen Ryska Federationen.

Så, enligt denna artikel, en grov överträdelse av reglerna för redovisning av inkomster och (eller) kostnader och (eller) föremål för beskattning, om dessa handlingar begicks inom ett skatteperiod, i avsaknad av tecken på ett skattebrott, innebär böter på tio tusen rubel.

Samtidigt förstås ett grovt brott mot reglerna för redovisning av inkomster och utgifter samt beskattningsobjekt som avsaknad av primära handlingar, inklusive primära kassahandlingar.

Dessutom kan frånvaron av primära kontantdokument från organisationen bli grunden för skattemyndighetens vägran att erkänna de specificerade utgifterna för organisationen i syfte att beskatta vinster eller en enda skatt i enlighet med det förenklade skattesystemet (- inkomst minskat med uppkomna utgifter).

Hållbarhet för kassakvitton

Villkoren för lagring av utgiftsbeställningar är, som för alla primära handlingar, fem år efter redovisningsåret.

Har du fortfarande frågor om redovisning och skatter? Fråga dem på redovisningsforumet.

Utgiftsgaranti: detaljer för en revisor

Organisation av kontantavräkningar i en självständig institution
Produceras för varje inkommande och utgående kontantbeställning. Enligt gjorda ändringar, föra kassaregister ... utgivning av kontanter sker enligt kassakvitton. Utfärdandet av kontanter för betalning av löner ... utförs enligt kontantorder, lönelista, lönelista. Vid mottagande av en kontokontantorder (avräkning ... vid utfärdande av kontanter på en kontokontantorder, förbereder kassören kontantbeloppet för att vara ...
Återbetalning till köparen vid användning av onlinekassa
Tjänster. Tidigare utgavs returen enligt kassakvitton (nedan kallade RKO) och ...). När det gäller behovet av att utfärda en utgående kontantorder (blankett KO-2 godkänns ... bildandet av inkommande kontantorder och utgående kontantorder) är det lämpligt att kontakta Banken ... med utgående kontantorder 0310002 (nedan kallad som kontantdokument). Inkommande kontantorder 0310001, utgående kassaorder 0310002 ... innehåll: "6.6. Utgående kontantorder 0310002 kan utfärdas vid slutförande ...
Förfarandet för att registrera kontanttransaktioner och ge ut medel under rapporten har ändrats
Kreditera kontantbeställningar (f. 0310001); utgiftsbetalningar (f. 0310002). Anvisning nr 4416-... till en kontantuppdrag (f. 0310001), en utgiftskontantuppdrag (f. 0310002) utfärdad den ... 0310004) med hans underskrift. Inkommande och utgående kontantbeställningar (f. 031001, 0310002), bifogad ... blankett. Situationen är liknande när det gäller utgiftskontantordern (f. 031002). Närvaron av en signatur ... med genomförandet av aktiviteter av en juridisk person upprättas en utgiftskontantorder (f. 0310002) i enlighet med: ...
Förändringar har gjorts i rutinen för att genomföra kontanttransaktioner
Måste utfärdas med separata kvitton och utgiftsbeställningar. Observera att i samband ... göras för varje inkommande och utgående kontantbeställning. Samtidigt görs i direktivet ... kontantutbetalning enligt kassakvitton. Utfärdande av kontanter för betalningar ... på konto kontantoptioner, lönelistor, lönelistor. Vid mottagande av en utgående kontantorder (avräkning ... vid utgivande av kontanter enligt en utgående kontantorder, förbereder kassan kontantbeloppet, ...
Det nya förfarandet för kontanttransaktioner och utfärdande av pengar enligt rapporten
Kontantdokument: inkommande kontantbeställningar, utgående kontantbeställningar. Med införandet av ändringarna... kassaboken. Registrering av inkommande och utgående kontantuppdrag Om kassan upprättar en inkommande kassa ... berörde även utgående kontantuppdrag. Att kontrollera av kassörskan närvaron av underskrifter från auktoriserade personer på den utgående kontantordern, avveckling ... relaterad till genomförandet av företagets verksamhet, den utgående kontantordern upprättas i enlighet med det administrativa dokumentet för den juridiska ...
Innovationer i kontanttransaktioner
Det faktum att en inkommande kontantorder, en utgående kontantorder troligen kommer att utfärdas i slutet av ... ett sådant förslag. Vid utfärdande av en utgående kontantorder i elektronisk form av mottagaren av kontanter ...
Är det möjligt att skriva ut mängden i ord i raden "Mottagna" i förbrukningsmaterialet, eller bara skriva det med din egen hand?
Till den utgående kontantordern 0310002 förbereder kassören det kontantbelopp som ska utfärdas och överför den utgående kontantordern ... genom kassören eller utfärdande av en redan ifylld utgående kontantorder, genererad med hjälp av automationsverktyg ... mottagare av medel som endast anbringar en personlig signatur i den utgående kontantbeställningen, bestämmelser som tvingar ... missbruk relaterade till återspegling av felaktiga uppgifter i en utgiftskontantorder. Någon tjänsteman...
Förändringsfond vid organisationens kassadisk: förfarande och krav
... (central) kassa på grundval av en kontokontantoption och en daglig återbetalning av bytesbalansen ... på vanligt sätt - med utfärdande av en kontokontantoption. Domstolarna utfärdade inte denna lagringsmetod ... för varje inkommande kontantuppdrag (utgående kontantuppdrag) som utfärdats för mottagen (utfärdad) ... som växlingsfond utfärdades inte inkommande och utgående kontantuppdrag. Se även... kontanter till kassörskan bekräftas av en beställning, en utgiftsbeställning, ett inlägg i kassaboken. ...
Kontrollera överensstämmelse med kontantdisciplin
Kontantoptioner (f. 0310001); utgiftsbeställningar (f. 0310002); registreringsjournal ... korrespondensen av efternamn, förnamn, patronym som anbringats i fullmakten och kontantuppdraget (med ... Genom fullmakt. "Fullmakten bifogas kassauppdraget (avräkning och betalning resp. betalning ... kontant) bifogas kontantbeställningen. Identifiering av fakta om bristande efterlevnad av begränsningarna ... som finns i registret över utgiftskontantbeslut; verifiering av giltigheten av införandet av personer ...
71 50-1 15 000 Konto kontant garanti Kostnaden för tankningsarbete återspeglas ...
Registrering av retur av varor som sålts via CCP
Från kassan är det nödvändigt på grundval av en utgående kontantbeställning med obligatorisk inmatning av ... en utgående kassaorder upprättas från organisationens huvudkassa (KO-2-formuläret godkänns genom ett beslut . .. ska utföras av kassören på grundval av en utgående kontantbeställning enligt punkt .. .
Utbetalning av lön till tredje part
... "vid utfärdande av kontanter på en utgående kontantorder, kontrollerar kassörskan också om det finns en bekräftelse ... av kassören direkt till mottagaren som anges i den utgående kontantordern (lönelista, lönelista ...

Inkommande och utgående beställningar är enhetliga former godkänd av statens statistikkommitté för användning av organisationer eller enskilda företagare som använder kontanter. Beroende på vilken funktion de utför i organisationens kassadisk - intäkter eller kostnader - finns det en inkommande kontantorder och en utgående kassaorder. Låt oss ta en närmare titt på var och en av dem, varför den behövs, vilken funktion den har och när den behöver utfärdas.

När fylls kontantinkommande order (PKO) i?

När kontanter tas emot vid kassan hos en organisation eller enskild företagare är det nödvändigt att återspegla faktumet av denna affärstransaktion i redovisningskontona. Och för att bokföra kontanter finns en kassakvittoorder.

Den är upprättad enligt en enhetlig i ett enda exemplar och undertecknad av chefsrevisor, revisor, kassarevisor, organisationskassör eller annan behörig person.

Den inkommande kontantordern består av två block:

PKO själv;
Ett kvitto, som efter fyllning rivs av och ges till den som satt in pengar i kassan.

Du kan skriva ut kvittot både manuellt och med hjälp av en dator. Rättelser i kreditnotan är inte tillåtna. Om du gör fel måste beställningen skrivas om. Annars är ett sådant dokument ogiltigt och bryter mot kontantdisciplinen.

På det andra blocket av PKO "Kvitto", efter att ha fyllts i, fästs sigillen för en juridisk person eller företagare. Det finns ingen anledning att sätta en försegling så att hälften kommer på kvittot och andra hälften på kvittot.

I vilka fall fylls kvittot på kontantbeställningen?

Vi fyller i en inkommande kontantorder när:

bidrag från grundarna av deras andel i det auktoriserade kapitalet;
kvitto i kassan. Om du använder i ditt arbete bankomat och under dagen bryter du kassakvitton för kunder, då behöver du inte utfärda en inkommande kontantorder för varje stansad check, du har bara en PKO totala summan i slutet av arbetsskiftet;
lämna tillbaka lånade pengar. Om din organisation eller enskilda företagare gav ett lån till en juridisk eller fysisk person och lånet återlämnas till organisationens kassadisk;
tillbaka från ansvarig person. Din organisation gav den anställde pengar enligt rapporten, den anställde köpte det nödvändiga och tar med resten av förskottet till organisationens eller företagarens kassadisk;
uttag av medel från en juridisk persons löpande konto. Om du tar ut pengar från organisationens löpande konto för löner, hushållsbehov etc. måste dessa medel först krediteras organisationens kassa.

Proceduren för att fylla i beställningen för kassakvitto

Nu kommer vi steg för steg att överväga proceduren för att fylla i varje fält i beställningen för kassakvitto.

Rossstats hemsida.

I fältet "Sammanställningsdatum" anges det aktuella datumet, eftersom. en kassakvittoorder upprättas vid tidpunkten för affärstransaktionen.

Kolumnerna "Debet" och "Kredit" fylls i enl redovisningsposter och förberedd av en revisor. Men som standard är kolumnen "Debet" fylld med 50.1 - eftersom detta är kontot för organisationens kassadisk. I kolumnen "Kredit" kan ett av följande konton finnas:

75 "uppgörelser med stiftarna" - när stiftarna tillskjuter andel i det auktoriserade kapitalet;
51 "avvecklingskonton" - vid uttag av medel från ett löpande konto;
71 "uppgörelser med ansvariga personer" - när en outnyttjad förskottsbetalning från en anställd returneras;
62 "uppgörelser med köpare och kunder" - efter mottagande av betalning från köparen vid organisationens kassadisk;
90.1 "försäljningsintäkter" - vid bokföring av intäkterna för ett skift med hjälp av kassaregister.

Fältet "Belopp" visar det belopp som betalats till kassörskan. I det här fallet är indikationen på kopek och rubel åtskilda av symbolen "-".

I fältet "Accepted from" skrivs antingen insättarens fullständiga namn i genitivfallet (svarar på frågan - från vem?), Eller det fullständiga namnet på den juridiska personen eller enskild företagare och insättarens fullständiga namn enskildäven i genitiv.

I fältet "Anledning" anges anledningen till insättning av medel: ett bidrag till auktoriserat kapital, försäljningsintäkter, kontantkvitto från banken, betalning för varor/tjänster enligt fakturanr (kontraktsnr) m.m.

I fältet "Belopp" skrivs mängden medel som ska deponeras i ord med stor bokstav, kopek anges med siffror. Det är värt att notera att om du angav hela beloppet utan kopek i tabelldelen av PKO, måste du i fältet "Belopp" också ange hela beloppet i ord utan att ange kopek. Det är inte tillåtet att minska rubbet och kopek. Om beloppet inkluderar moms, skrivs det "inklusive moms, ränta moms och momsbeloppet.

I fältet "Ansökan" läggs primära dokument in på grundval av vilka pengar sätts in.

De två nedre raderna är undertecknade av kassörskan och redovisningschefen.

Blocket "Kvitto" fylls i på samma sätt som blocket "Inkommande kontantorder". Sigillen placeras, rivs av längs linjen och ges till insättaren.

Ett exempel på att fylla i en beställning av kontantkvitto (PKO)

Klicka för att förstora

När fylls en utgiftsbeställning (RKO) i?

I analogi med en inkommande kontantorder fylls en utgående kontantorder i när pengar behöver tas emot i organisationens kassadisk.

RKO sammanställs enligt en enhetlig i ett enda exemplar och lagras i organisationens kassabok.

En utgående kontantorder kommer att bestå av endast ett block - den mest utgående kontantordern. Undertecknad av chefsrevisor, revisor, revisor-kassör, kassör i organisationen eller annan behörig person.

Du kan skriva ut en förbrukningsvara både manuellt och med hjälp av en dator. Rättelser i utgiftsnota inte tillåtet. Om du gör fel måste beställningen skrivas om. Annars är ett sådant dokument ogiltigt och bryter mot kontantdisciplinen.

I vilka fall fylls en utgiftsbeslut?

Vi fyller i en utgiftsgaranti när:

behovet av att utfärda ansvariga personer för inköp av nödvändiga varor eller material för organisationen;
utfärdande till ansvariga personer för personliga och resekostnader;
sätta in kontanter till organisationens bankkonto;
betalning av lön (förskott) till anställda kontant vid kassadisken;
utbetalning av utdelning till grundarna.

Förfarandet för att fylla i en utgiftskontantorder

Låt oss nu titta på steg för steg hur man korrekt fyller i en utgiftsgaranti.

I fältet "Organisation" anger du det fullständiga namnet på den juridiska personen eller enskilda företagaren i enlighet med de lagstadgade dokumenten.

I fältet "Strukturell uppdelning" anges den division som gav ordern. Om det inte finns någon splittring i organisationen eller enskild entreprenör sätts ett streck.

I fältet "OKPO" anger du OKPO-koden som utfärdats av statistikmyndigheterna. Om du inte känner till din kod kan du ta reda på den på Rosstats officiella webbplats.

Fältet "Dokumentnummer" tilldelas från det första numret, från och med 1 januari det nya året och har kontinuerlig numrering under hela året fram till 31 december. Organisationen har rätt att använda prefix för nummer.

I fältet "Sammanställningsdatum" anges det aktuella datumet, eftersom. vid tidpunkten för affärstransaktionen upprättas en kontokontantoption.

Kolumnerna "Debet" och "Kredit" fylls i i enlighet med bokföringsposterna och upprättas av deras revisor. Men som standard är kolumnen "Kredit" fylld med 50.1 - eftersom detta är kontot för organisationens kassadisk. I kolumnen "Debet" kan ett av följande konton finnas:

70" beräkningar för lön» - vid uppgörelser med anställda i organisationen i kontanter;
51 "avräkningskonton" - när du sätter in pengar på det aktuella kontot från organisationens kassadisk;
71 "uppgörelser med ansvariga personer" - när man utfärdar en förskottsbetalning till en anställd för företagets behov eller resekostnader;
60 "uppgörelser med leverantörer och entreprenörer" - vid kontant betalning av leverantörer.

Fältet "Belopp" visar det belopp som betalats till kassörskan. I det här fallet är indikationen på kopek och rubel åtskilda av symbolen "-". Eller, med hela rubel, kan ett öre utelämnas.

Fältet "Syftekod" fylls endast i om organisationen använder ett kodsystem.

I fältet "Issue" skrivs antingen det fullständiga namnet på den person till vilken kontanterna utfärdas i genitivfallet (svarar på frågan - från vem?), eller det fullständiga namnet på den juridiska personen eller enskild företagare och fullständigt namn av mottagaren av individen är också i genitivfallet.

I fältet "Anledning" skrivs grunden för utfärdande av medel: utbetalning av utdelning, utbetalning till leverantör, inkasso, betalning för varor/tjänster enligt fakturanr (kontraktsnr) m.m.

I fältet "Belopp" skrivs mängden medel som ska utfärdas i ord med stor bokstav, kopek anges med siffror. Det är värt att notera att om du angav hela beloppet utan kopek i tabelldelen av RKO, måste du i fältet "Belopp" också ange hela beloppet i ord utan att ange kopek. Det är inte tillåtet att minska rubbet och kopek.