Lönebladsformulär. Information och definitioner

Utlåtande för utfärdande lön(T-51 och T-49) utfärdas 2 gånger i månaden: vid betalning av förskottsbetalning och slutavräkning. Här kan du ladda ner blanketten för utlåtandet, lära dig om tillvägagångssättet för att fylla i det och se ett exempel på att fylla i det.

Lön ska betalas ut två gånger i månaden på den dag som fastställs i reglerna arbetsschema, kollektiv- eller arbetsavtal. Detta innebär att arbetsgivaren själv kan bestämma i vilket av handlingarna som ska föreskriva plats och villkor för utbetalningen. Pengar kan betalas ut till anställda genom organisationens kassa eller överföras till bankkort.

Lönelista (tom)

Utlåtandet för utfärdande av löner godkändes genom dekret från Rysslands statliga statistikkommitté av den 05.01.2004 nr 1. Utlåtandet kan upprättas enligt denna enhetliga form. Om du väljer att använda det här formuläret kan du ladda ner det från länken:

Dekretet föreskriver att det finns tre typer av sådana uttalanden:

avveckling och betalning (blankett T-49);
uppgörelse (blankett T-51);
betalning (blankett T-53).

Om du valde ett löneutdrag (formulär T-49) för att behandla utgivningen av pengar, så utgör inte andra uttalanden (formulär T-51 och T-53). Blankett T-49 innehåller alla delar av de andra två nämnda uttalandena.

Blankett T-49 fylls i om du ger ut pengar från kassan i kontanter. Om du vägrade att använda det, när du samlar in pengar, upprätta ett T-51-utdrag, och när det utfärdas kontant, formulär T-53. Vid överföring av pengar till anställdas betalkort behöver du bara en blankett (blankett T-51).

löneblad: gratis nedladdningsformulär (formulär T-49)
lönelista för utfärdande av löner: formulär gratis nedladdning (formulär T-53)

Dessutom kan du ladda ner löneformuläret gratis från avsnittet "Redovisningsformulär" genom att klicka på denna länk.

Löneblad: exempel

Ett exempel kommer att illustrera proceduren för att fylla i lönelistan.

Exempel
Manager Kondratiev fick en lön på 15 000 rubel. Personlig inkomstskatt innehöll 1950 rubel. Anställda i organisationen får pengar på ett bankkort.

Den 20 augusti utfärdades en förskottsbetalning till chefen - 6 000 rubel. Den återstående delen för innevarande månad överförs Alfa LLC till de anställdas konton den 5:e dagen i nästa månad.

Beloppet som ska betalas för den andra månaden är 7050 rubel. (15 000 rubel - 1950 rubel - 6000 rubel).

På titelsidan skriver de:

Företagsnamn;

OKPO-kod;

lönelistans nummer och datum;

rapporteringsperiod (den månad för vilken dokumentet upprättades).

I kolumnerna 1-7 i tabellen angav revisorn information om honom (personalnummer, fullständigt namn, befattning), chefens lön och arbetstiden (i dagar).

I kolumn 8 i tabellen angav han det upplupna beloppet för rapporteringsmånaden - 15 000 rubel.

Kolumnerna 9-11 kommer inte att fyllas i eftersom han inte hade andra utbetalningar (till exempel tillfällig handikappersättning, semesterersättning eller tjänsteresa).

I kolumn 12 "Totalt" speglade revisorn mängden 15 000 rubel.

I kolumn 13 angav han beloppet av personlig inkomstskatt som innehållits - 1950 rubel, och i kolumn 14 - beloppet av förskottet som betalats för den första delen av månaden - 6000 rubel.

I kolumn 16 kommer "Skulder till organisationen" och 17 "Skulder till den anställde" att vara organisationens totala skuld till den anställde (eller, omvänt, den anställde till företaget) i slutet av rapporteringsperioden (månad). Kolumn 16 fylls i här, eftersom företaget i augusti måste betala Kondratiev 7050 rubel. I kolumn 18 "Ska betalas" kommer 7050 rubel att anges.

Om företaget tidigare har underbetalt beloppet till den anställde, kommer revisorn att spegla det i lönelistan för augusti i kolumn 16 "skuld till organisationen". Sedan måste du i den här kolumnen ange det totala beloppet som den anställde har rätt till (obetalda pengar för augusti plus beloppet för den tidigare skulden). Följaktligen kommer "Betalbar" att visas i kolumn 18 totala summan betalas.

Om det i slutet av månaden finns en anställds skuld till företaget, registreras den i kolumn 17, och kolumn 18 "Betalbar" visar skillnaden mellan värdena i kolumn 16 och 17.

Uttalandet för utfärdande av löner (formulär T-51) kommer att se ut så här:

första sidan

andra sidan

Utgivning av pengar i kontanter

Kontantpengar från kassan måste utfärdas av kassörskan (klausul 4 i Bank of Russia-direktivet daterat 11 mars 2014 nr 3210-U). I organisationer som inte har en kassörska anställd, eller i underavdelningar av organisationen belägna på ett territoriellt avstånd från huvudkontoret (verkstäder, lager), kan chefen utse vilken anställd som helst att utföra kassörens uppgifter för att betala pengar.

För detta behöver du:

utfärda ett order om att utse en anställd ansvarig för utfärdande av löner;
bekanta den utsedda arbetstagaren med hans rättigheter och skyldigheter i samband med utfärdande av lön, mot underskrift.

Pengar genom kassan utfärdas enligt avräknings- och betalnings(betalnings)uppgiften eller enligt utgiften kontant teckningsoption(Klausul 6.1 i Bank of Russias direktiv nr 3210-U daterat den 11 mars 2014) arbetstid organisationen och dess anställda. Det betalas på arbetsplatsen via kassan eller överförs till det bankkonto som angetts av den anställde (del 3 i artikel 136 i Ryska federationens arbetslag). Om lön utgår på arbetsplatsen förutsätts att arbetstagare måste vara närvarande i arbetet för att få den. Om datumet för betalningen av lönen infaller på en helg, måste betalningen göras på arbetsdagen före den, det vill säga under arbetstid (del 8 i artikel 136 i Ryska federationens arbetslag).

Dessutom måste det beaktas att lönen utfärdas av en anställd i organisationen (oftast en kassörska), för vilken betalningen av en lön är hans arbetsplikt, som han allmän regel uppträder under kontorstid. Därför, om organisationen har en enda arbetstid för alla anställda, skulle utfärdande av löner utanför arbetsdagen innebära övertidsarbete för kassörskan på dagarna för förskottsbetalningar och löner. Denna situation faller inte under något av de fall där arbetsgivaren skulle kunna involvera arbetstagaren i övertidsarbete (artikel 99 i Ryska federationens arbetslag).

Baserat på ovanstående kan vi dra slutsatsen att löner fortfarande ska betalas ut under organisationens och dess anställdas arbetstid. I det här fallet måste den specifika platsen och betalningsvillkoren fastställas i ett kollektivavtal eller arbetsavtal (del 4 i artikel 136 i Ryska federationens arbetslag).

Överför till bankkort

Ange villkoren för att betala pengar i en icke-kontant form i ett kollektivavtal eller anställningsavtal (del 3 i artikel 136 i Ryska federationens arbetslag). Om det tidigare i avtalet fastställts att lönen betalas från kassan, gör ändringar i den. Detta kan göras genom att godkänna den ändrade versionen av kontraktet eller genom att upprätta tilläggsavtal till honom.

Dessutom ska den anställde skriva en ansökan om överföring av sin lön till kortet. Ansökan ska ange den anställdes bankkontonummer. Därefter kan den anställde ersätta den bank genom vilken hans lön ska överföras. Vid överföring av löner till anställdas bankkonton behåller organisationen skyldigheten att betala förskott (del 6 i artikel 136 i Ryska federationens arbetslag). Flytta därför över din lön minst varje halv månad.

Pengar betalas ut till anställda i enlighet med ett anställnings- eller kollektivavtal, som bland annat måste ange metoden för dess överföring till den anställde (artikel 136 i Ryska federationens arbetslag). Normerna i artikel 136 i Ryska federationens arbetslagstiftning syftar till att säkerställa samordningen av parternas intressen i anställningsavtalet när reglerna för att betala lön fastställs (klausul 2 i avgörandet från Ryska federationens konstitutionella domstol daterad 21 april 2005 nr 143-O). Om villkoret om kontantlösa betalningar inte anges i handlingarna, har arbetsgivaren inte rätt att kräva övergång till betalning med bankkort.

Samtidigt kan övergången till kontantlösa betalningar genomföras på ett generellt sätt efter överenskommelse mellan parterna. För att göra detta är det nödvändigt att erhålla skriftligt medgivande från varje anställd genom att ingå ett tilläggsavtal med honom till anställningsavtalet om att ändra förfarandet för att betala medel. Om betalningsvillkoren är preciserade i kollektivavtalet, måste dokumentet också ändras i enlighet med detta. För anställda som vägrar att ta emot pengar på bankkort är arbetsgivaren skyldig att se till betalning via kassan.

Bokmärkt: 0

Lön - speciell sort redovisningsunderlag, på grundval av vilka anställda får lön. Ett sådant dokument kan sammanställas av revisorer för hela företaget eller endast för dess divisioner. För att beräkna de totala beloppen används data som hämtas från lönelistan eller enskilda löneblad hämtade från varje anställd. Just det faktum att penningkompensation i form av löner var inne tidsfrister som tas emot av varje anställd bekräftas av deras personliga underskrift. Men visst, det finns olika typer av löner...

Konceptet med en lönelista och dess typer

Löneutbetalningarna ska göras på ett sådant sätt att arbetstagaren vid behov kan förstå på vilken grund detta sker. Periodiseringar bör utföras så öppet som möjligt när kommissionen behöver kontrollera att periodiseringsförfarandets korrekthet följs.

Lönelistan har ett formulär som är godkänt enligt lag, det återspeglar endast det belopp som måste betalas till varje anställd i organisationen. Ofta används specialavräkning och kontantuppdrag för att beräkna den föreskrivna lönen. Det är inte tillrådligt att använda dem på stora företag, där ett stort antal anställda är registrerade, eftersom teckningsoptionen har en giltighetstid på endast en dag, och att utfärda lön till sådana ett stort antal människor under en så begränsad tidsperiod är omöjligt.

Hela löneförfarandet ska återspeglas i konteringarna och övrig dokumentation. För att underlätta denna process godkändes särskilda blanketter av statistiknämnden. Så, lönelistan (varav ett prov kan laddas ner på Internet) kan vara av följande former:

Lön nr T53a.
Lön nr T53.
Lön nr T51.

Dessa blanketter måste fyllas i strikt i enlighet med kraven i förordningar och lagar. För att skydda all dokumentation från förfalskning innehåller den vissa uppgifter som tjänar till att skydda och som ska fyllas i enl. fastställda regler. Blanketten kan delas upp i flera delar - en titelsida, en del utformad i form av en tabell och en tredje del, som innehåller information om beloppet av insatta löner. Titelbladet har särskilda uppgifter som måste fyllas i (exempelvis kan lönen inte utfärdas utan organisationschefens underskrift).

En del av tabellerna består av motsvarande kolumner, som fylls i av företagets revisor. Den tredje delen kan indikera tilläggen av kassören som utfärdade pengarna eller revisorn som kontrollerade att formuläret fylldes i korrekt. Alla uppgifter om vilka lön ska betalas ut till anställda ska registreras i en särskild journal. Nackdelen med ett sådant uttalande är att informationen i den inte är konfidentiell. Beloppet som ska betalas kan ses av alla anställda.

Titelbladsregler

Det måste nödvändigtvis ange namnet på företaget och/eller dess strukturella enhet. Det är också nödvändigt att fylla i alla organisationskoder och ange debetkontonummer. Då är revisorn skyldig att föreskriva utlåtandets giltighetstid (det maximala intervallet anses vara 3 dagar från ifyllningsdatumet). Lönelön, provfyllning:

Därefter måste du i ord ange det belopp som ska betalas för hela utdraget. Var noga med att ange numret på dokumentet, som anses vara i ordning från början av innevarande år. De sista raderna anger datumet för registreringen av själva uttalandet, som måste föregå betalningen av medel, och titelsidan för uttalandet måste intygas av organisationens direktörs underskrift. Först efter det kan du göra en utbetalning av medel. Revisorn sätter sin underskrift efter att ha kontrollerat om lönelistan är korrekt upprättad och pengarna har utfärdats till företagets anställda.

Andra sidans layout

Det är ett tabellsnitt. Ofta, när företaget är tillräckligt stort, är det inte möjligt att placera alla anställdas uppgifter på en sida. I det här fallet kan lönelistan ha flera sidor, och deras nummer måste anges på en rad speciellt utformad för detta.

Tabellen innehåller personuppgifter för varje anställd i företaget - hans serie- och personalnummer, efternamn, förnamn och patronym (att fylla i mellannamnet är inte en förutsättning, men det kommer att hjälpa till att undvika incidenter om de anställda på företaget är släktingar eller personer med samma efternamn). Sedan, i digital form, anges det belopp som ska betalas, och den sista raden i tabellen tjänar till att sammanfatta och ange det totala beloppet som ska betalas. Underskriften av den anställde själv måste vara obligatorisk, liksom de dokument på grundval av vilka han kommer att kunna få lön.

Det händer att den anställde inte får pengar i kassan. I det här fallet, mitt emot hans efternamn, gör kassören en anteckning "insatt", stänger lönelistan och intygar transaktionerna med sin underskrift. Alla deponerade uppgifterna ska sammanfattas och anges på utlåtandets sista ark. Därefter ska kassörskan utfärda uttagskvitto på det lönebelopp som faktiskt utfärdats. Hennes nummer anges också i uttalandet.

Om kassören avslöjar fel vid ifyllandet av lönelistan är han skyldig att lämna tillbaka den till redovisningsavdelningen. Där ges den ut på nytt eller slutförs helt enkelt genom att rätta fel. Först efter att ha kontrollerat att alla uppgifter har fyllts i korrekt, kan kassören fortsätta med utfärdandet av löner i enlighet med det ifyllda dokumentet.

Lönelistan sammanställs i ett exemplar och journalen i vilken dess nummer är registrerat bevaras i minst 5 år. Hela ansvaret för om utlåtandet är korrekt ifyllt och hur tillförlitligt uppgifterna har angetts i det ligger hos kassan. Lagring och avstämning av data utförs Kamrer företag.

Nu är utformningen av lönebladet avsevärt förenklat, eftersom den senaste mjukvaran har blivit tillgänglig för revisorer, som gör huvudarbetet åt dem.

För ersättning krävs att varje organisation bildar ett löneblad. Detta är revisorns huvuddokument för redovisning av de medel som spenderats för dessa ändamål.

Betalningar till arbetare bör göras på ett sådant sätt att de förstår varifrån de belopp som ska betalas kommer, enligt vilka regler som görs avdrag från löner och periodiseringar på dem.

Utfärdandet av inkomster måste noggrant dokumenteras i enlighet med kraven i Rysslands lagstiftning. Varje revisionskommission bör enkelt kontrollera omsättningen av organisationens medel, förfarandet för uppgörelser med anställda.

Grundläggande ögonblick

Enligt art. 136 i den ryska federationens arbetslag, är arbetsgivaren skyldig att följa ett visst förfarande och tidsfrister för att betala löner, förbereda och fylla i relevanta papper.

Information och definitioner

Förfarandet för att ge ut pengar ska dokumenteras. Företaget genererar särskilda uttalanden. Deras blanketter är godkända enligt lag.

De är av tre typer:

lösning;
betalning;
avräkning och betalning.

Användningen av en eller annan form beror på vissa nyanser.

Behöriga anställda som utfärdar löner bör först granska följande frågor i detalj:

definitioner;
syftet med dokumentet;
befintliga bestämmelser.

Det är oacceptabelt att bryta mot befintliga regler. Det kan leda till problem med yrkesinspektionen.

För enklare inlärning rättslig ram om att fylla i RKO och andra dokument behöver du känna till relevant terminologi.

Huvudkoncepten inkluderar följande:

Lön	Detta är det belopp som arbetsgivaren måste ge till anställda för att de ska kunna utföra sina arbetsuppgifter. Dess storlek regleras av arbetsavtalet och lagstiftningen. Den kan inte vara lägre än minimilönen. Nu i Ryssland är det 7500 rubel, och från 1 juli 2019 kommer det att öka med ytterligare 300 rubel.
Uttagskvitto	Detta är ett dokument som fylls i vid utgivande av löner genom kassan. Utfärdas för varje anställd separat.
Lön T-53	Återspeglar den lön som personalen faktiskt fått. Den utfärdas för en grupp anställda (verkstad, division, etc.) eller företaget som helhet.
Lön T-51	Återspeglar beräkningen av inkomster för alla anställda i organisationen.
Lön T-49	Den används för att utfärda löner, och innehåller även information om hur den beräknades: lön, antal arbetsdagar, periodiseringar, avdrag. Detta dokument kombinerar blanketterna T-51 och T-53.

Förfarandet för att sammanställa dokument för beräkning och utbetalning av löner återspeglas i förordningen från den statliga statistikkommittén nr 1 daterad 05.01.04. Från detta normativt dokument du kan ladda ner formuläret gratis. Avvikelser med de formulär som godkänts i förordningen är inte tillåtna.

Befintliga formulär

Lönebladet återspeglar alla periodiseringar till anställda. Detta redovisningsdokument kan bestå av en eller flera delar om de anställda är indelade i strukturella delar av företaget.

Uttalandet återspeglar de exakta beräkningarna för varje arbetare. Data från den används vid upprättandet av finansiella rapporter.

Betalnings- och avräkningsformuläret (T-49) innehåller 23 kolumner. De innehåller nödvändig information för att härleda resultatet. Den består av två sektioner. I grund och botten anges namnet på organisationen (underavdelningen), det totala beloppet av dokumentet, underskrifterna från chefsrevisorn och direktören.

Tabelldelen innehåller kolumner:

nummer i ordning;
den anställdes personalnummer;
jobbtitel;
taxa (lön);
arbetade timmar;
avgifter och avdrag;
belopp som ska betalas eller överbetalning;
efternamn, målning i kvitto.

Bladen T-49 och T-53 är undertecknade av revisorn och chefen, och endast utövaren undertecknar T-51-formuläret. För att redogöra för löner i små företag används en uppgift på blankett B-8. Dokumentet anger periodiseringar, avdrag, det belopp som ska utfärdas. Den tillhandahåller också kolumner som reflekterar mottagandet av pengar.

Syftet med formuläret

Lönebesked krävs för följande ändamål:

systematisering av information om löneutbetalningar;
bekräftelse av den riktade användningen av pengar;
förenkling av skattemyndigheternas revision;
utföra arbetsinspektioner.

Den ryska federationens arbetslag ålägger arbetsgivaren att samla in och betala löner till personalen så att folk förstår hur beloppet som ska betalas bildades. Lönelistan visar tydligt alla upplupna och innehållna belopp.

Utöver beräkningen bör själva faktumet att få lön i form av en anställds underskrift registreras. Denna funktion är tilldelad lönelistan. Med dess hjälp återspeglas det faktum att varje specifik arbetare får inkomster.

Lönelistan kombinerar båda ovanstående funktioner: periodisering och mottagande av medel.

Nu används lönelistan väldigt sällan. Det beror på att lönen i huvudsak överförs till plastkort icke-kontant sätt. Betalningar till enskilda anställda, till exempel de som inte har utfärdat ett kort, görs med hjälp av CSC.

Ett annat skäl till att vägra använda T-53-formuläret är att den anställde genom att underteckna mittemot sitt efternamn ser mängden andra anställda som återspeglas i dokumentet. Detta bryter mot sekretessen för löneuppgifter och leder ofta till konflikter.

Dokumentutförande

Lönelistan genomförs i tre steg:

Titeldelens design

Organisationens namn, dokumentets serienummer enligt tidskriften, datumet för slutförandet, det totala beloppet för medel som ska utfärdas, rapporteringsperioden anges. Separata rader reserverade för signaturer tjänstemän. Denna del är gemensam för alla typer av påståenden. Den innehåller obligatorisk information som indikerar oavsett metod för beräkning och utgivning av vinst.

Tabellsektionslayout

En tabell tillhandahålls för att dela upp det totala beloppet i detaljerade periodiseringar och avdrag för varje anställd. Innehållet i kolumnerna och deras antal beror på dokumentets form, betalningssätt, antalet anställda.

I lönelistan är det nödvändigt att ytterligare spegla metoden för att beräkna det belopp som ska utfärdas. Tabellen utökas för att så detaljerat som möjligt återspegla vad den arbetsinkomst som arbetstagaren kommer att få i sina händer har bestått av.

I lönelistan är tabellen justerad för att spegla att lönen erhållits och tillhörande information. Kolumner för signaturer och anteckningar är avsedda för detta ändamål. I den senare anges en identitetshandling, som uppvisas vid mottagande av pengar eller fullmakt, om förtjänsten utfärdas till arbetstagarens förvaltare.

Om lönen utfärdas till personalen enligt lönelistan behöver varje anställd dessutom upprätta en lönebesked.

I den kan en person se:

skuld i början av månaden (om någon);
alla upplupna belopp (på vänster sida);
förbrukningsbar del - avdrag (till höger);
Sammanfattningen finns längst ner till höger.

Avräknings- och betalningsversionen av uttalandet kombinerar de två som beskrivs ovan, det vill säga den återspeglar beräkningsförfarandet och betalningsfaktumet.

Fylla i tomma fält efter att ha utfärdat pengar

I detta skede summeras resultatet av betalningen och dokumentet undertecknas. Efter tabellen ange mängden medel som utfärdats och deponerats.
Det belopp som erhålls från banken för utfärdande av löner får företaget på viss period. Dagen för uttag av pengar från kontot är den första dagen för utbetalning av löner och anges i rubriken på uttalandet. Pengarna måste vara helt utfärdade eller återlämnas till banken inom fem dagar.
Det insatta beloppet återbetalas. Det är pengar som anställda som är frånvarande från jobbet av någon anledning inte har fått inom de tilldelade fem dagarna (sjukdom, tjänsteresa, frånvaro etc.).
Vid utgivande av löner genom kassan kontrollerar kassörskan utdraget igen och intygar det med en underskrift, sedan gör redovisningschef och direktör detsamma.

Krav för att fylla i lönelistan

Lönelistan kan upprättas för hand eller in i elektroniskt format, till exempel i löneprogrammet 1C ZUP.

Dokumentet måste innehålla följande detaljer:

underskrifter från tjänstemän;
totala summan;
betalningsperiod;
dokumentets nummer och datum;
organisationens namn (IP).

Vid ifyllning av formuläret tar revisorn sammanfattande data från tidrapporten och personalbeställningar. Utdragen består av minst två blad: ett rubrikblad (innehåller detaljer) och ett tabellblad (innehåller data för beräkning av betalningar). Du kan lägga till sidor i dokumentet efter behov.

Lönen måste utfärdas inom fem arbetsdagar, från och med den dag den tas emot från kontot (punkt 6.5 i Centralbanksinstruktionen daterad 11 mars 2014 nr 3210-U). Redovisningen sammanställs om fler än tre personer arbetar i organisationen, annars fyller de i en utgiftsorder.

Organisationschefen och redovisningschefen ansvarar för att periodiseringar och avdrag är korrekta. Om uttalandet inte innehåller deras signaturer, kan de inte accepteras för verkställighet.

Kassören ansvarar för mottagande, bokföring, utgivning, förvaring och förvaring av pengar. En blankett för att fylla i uttalandet finns på Internet.

Ansvar för underhåll

Att upprätta ett utlåtande är en av en revisor-kalkylators uppgifter. Han är ansvarig för riktigheten av uppgifterna i dokumentet och riktigheten av dess utförande. Entreprenören måste underteckna uttalandet på tröskeln till utfärdandet av pengar på det och före godkännande av dess chef.

Efter att ha gjort alla betalningar och summerat resultatet av utlåtandet, undertecknar revisorn om det redan fullständigt ifyllda och betalda dokumentet. Därefter arkiveras formuläret och läggs undan för förvaring.

Uttalanden avser papper strikt ansvarighet och är föremål för verifiering. De måste registreras och förvaras korrekt. För detta ändamål utvecklar och godkänner organisationen årligen en redovisningspolicy. Det bör sörja för utveckling och underhåll av ett register över uttalanden av form T-53a. Den öppnar i ett år.

Journalen registrerar alla utdrag som genererats och betalats under året. Deras nummer och registreringsdatum anges. Därefter arkiveras och deponeras förlikningshandlingarna. Behåll dem i fem år.

Korrigering, förvaring och stängning

Helst behöver inget ändras i lönelistan. Genomstruken ser ful ut och medför vissa svårigheter. Men stavfel, om än oavsiktliga, förekommer.

När de visas gör du följande:

med en rak linje, stryk försiktigt över fel nummer;
ovan eller bredvid för att skriva rätt värde;
alla personer som undertecknat handlingen före rättelse måste underteckna igen;
ange datum för justeringen.

Lönebeskedet ska vara stängt senast den tidsfrist som anges på titelbladet.

Om inte alla anställda har fått pengarna på förfallodagen måste revisorn göra följande:

nära namnet på den anställde som inte fick lön, skriv ordet "Insatt";
efter tabelldelen återspeglas de totala utgivna och insatta beloppen;
uttalandet är bestyrkt av de ansvariga personerna med deras underskrifter;
en kontantavräkning utfärdas för det utfärdade beloppet, dess nummer anges i motsvarande cell i uttalandet;
dokumentet lagras.

Det är nödvändigt att upprätta och avsluta uttalandet noggrant, eftersom det ofta är föremål för kontroller.

Varje typ av redovisningspapper har sin egen hållbarhetstid. Utlåtandet sparas i 5 år under förutsättning att det under denna period kommer att ske en rapporteringsrevision. I annat fall förlängs lagringstiden till 75 år.

Så betalningen av löner bör vara strikt reglerad och tydligt återspeglas i de relevanta dokumenten för varje organisation. För detta lämnas utlåtanden godkända av statens statistikkommitté. Deras design förenklar och förenar ackumulering och utgivning av medel till anställda.

En lönebesked är ett dokument som sammanfattar alla detaljer om personalförmåner, löneavdrag och förfallna belopp. Låt oss prata om formen i vilken det är möjligt att genomföra en primär lönelista och också ge ett prov på att fylla i T-51 lönelistan. I artikeln hittar du en länk där du kan ladda ner blanketten "Form T-51" gratis.

Rättslig grund

Förfarandet för att beräkna och betala löner till anställda i företaget är reglerat arbetslagstiftning RF. Den anger beräkningsmetoden. olika sorter ersättning för arbete och ersättningsbetalningar, tidpunkten för deras överlåtelse, regleringen av arbetssätt och vila, andra aspekter av förhållandet mellan arbetstagaren och arbetsgivaren.

Lön ska betalas ut minst två gånger i månaden. Betalningsvillkoren fastställs av företagets ledning, med hänsyn till reglerna i artikel 136 i Ryska federationens arbetslagstiftning.

Lönen för en anställd som har arbetat en hel månad får inte vara lägre än den minimilön som fastställts av Ryska federationens regering. Nu är det 11 163 rubel. Om dock minimilönen är högre än den federala i ämnet för den federation där organisationen verkar, bör organisationen vägledas av den när den sätter minimilönen. Så är situationen till exempel i Moskva (18 742) eller St. Petersburg (17 000).

Vilka dokument används för att beräkna personalförmåner

I och med ikraftträdandet Federal lag 402-FZ "Om bokföring" (det hände den 01/01/2013) ges organisationer rätten att självständigt utveckla primära dokument som används i deras verksamhet (klausul 4 i artikel 9 402-FZ). Detta gäller även handlingar som används vid beräkningen av de belopp som betalas till anställda för arbete. För att använda ett egenutvecklat formulär är det nödvändigt att se till att alla obligatoriska uppgifter finns i det (klausul 2 i artikel 9 402-FZ) och godkänna det med en lokal lag.

Om det inte finns någon önskan eller behov av att utveckla ett provlöneblad på egen hand, då kan du använda enhetliga former godkänd av statens statistikkommitté.

Enade former av dokument

För beräkning och utbetalning av löner godkände statens statistikkommitté i dekret nr 1 av 01/05/2004 följande former av uttalanden:

blankett T-49 - avveckling och betalning;
blankett T-51 - lönelista;
blankett T-53 - betalning.

Instruktioner för att fylla i formulären ges i samma dekret nr 1. I den här artikeln kommer vi att uppehålla oss mer detaljerat om förfarandet för att fylla i T-51-formuläret.

Blankett T-51 - lönelista: förfarande för ansökan och fyllning

Den övervägda formen av dokumentet används för att endast återspegla löner. I det här fallet används lönelistan T-53 för att återspegla betalningar via företagets kassadisk. Om företaget använder lönelistan T-49 för att återspegla intjäningen av personalförmåner, utesluter detta användningen av blanketterna T-51 och T-53.

Formuläret kan fyllas i för hand, eller det kan fyllas i på maskinmedia med hjälp av lämplig programvara för bokföringstransaktioner (till exempel 1C-familjen). Uppgifter om periodiseringar och avdrag ges för varje anställd separat.

Uppgifter om upplupna löner fylls i på grundval av följande primära dokument:

tidrapporter;
anställningsavtal;
tilldela order;
handlingar om frånvaro från arbetsplatsen (betald och ej). Till exempel sjukskrivning, semesterbeställningar etc.;
instruktioner för andra betalningar.

Efter att ha beräknat de belopp som ska periodiseras beräknas de belopp som dras från lönen: personlig inkomstskatt, underhållsbidrag, yrkesbidrag etc. Den sista kolumnen i tabelldelen av dokumentet visar det belopp som ska betalas till den anställde (du kan ladda ner löneformulär i slutet av artikeln).

Provfyllning

Inledande uppgifter om arbetsdagar, löner och andra betalningar från anställda i LLC "Company" för augusti 2019:

Enligt schemat för femdagarsarbetsveckan i augusti, 23 arbetsdagar. Alla anställda betalar personlig inkomstskatt med 13 %, det finns inga andra avdrag.

Processen att betala löner till anställda är en av de viktigaste i processen för att fungera i alla organisationer. Det är runt honom det största antal tvister och missförstånd mellan anställda och arbetsgivare. Det är här som ett stort antal kränkningar av både arbets- och skattelagar uppstår.

Därför är det uppenbart att utbetalning av lön bör vara mycket strikt reglerad, samt ytterst transparent återspeglas i redovisningshandlingar. För detta ändamål godkände Ryska federationens statliga statistikkommitté former av uttalanden, vars slutförande förenklar och förenar beräkningen och betalningen av medel till anställda.

Typer och huvudsakliga skillnader mellan former

Blad för utgivning av löner är uppdelade i avräkning, betalning och avräkning och betalning.

För var och en av dem set speciell form:

T-49 - avveckling och betalning;
T-51 - beräknad;
T-53 - betalning.

Uppdelningen är baserad på det inneboende funktioner. Eftersom uttalandet som ett dokument är avsett att återspegla betalningar som gjorts till förmån för anställda, måste det återspegla beräkningsmetoderna och specifika lönebelopp.

Syfte och huvudfunktioner

Arbetslagstiftningen ålägger arbetsgivaren att beräkna och betala på ett sådant sätt att arbetstagaren förstår hur det belopp som han så småningom fick i sina händer erhölls.

För en visuell demonstration av metoden för att beräkna alla upplupna och innehållna belopp används en lönelista.

Hon är bör reflektera lön, bonus och andra tilläggsbetalningar, innehållen skatt, andra typer av löneavdrag.

Förutom beräkningsmetoden är det också nödvändigt att tydligt registrera faktum direktbetalning medel och få bekräftelse på det i form av en anställds underskrift. Denna funktion utförs av lönelistan. Det ger en möjlighet att spegla det faktum att få en lön för varje specifik anställd.

Följaktligen lönelistan sammanför båda dessa funktioner är både periodiseringsmetoden och återspeglingen av mottagandet.

Dessutom bör det noteras att lönelistan i sin rena form är för närvarande används mycket sällan. För det första eftersom med utvecklingen banktjänst betalningen av löner genom företagets kassa bleknade i bakgrunden och gav plats för överföringar till anställdas plastkort. Och för det andra tvingar behovet av att erhålla den anställdes underskrift vid tidpunkten för utfärdandet av medel revisorn att visa för anställda inte bara beloppet av deras lön, utan också lönerna för alla andra anställda som anges i uttalandet. Detta bryter mot sekretessen för information om löner bland anställda och orsakar en hel del konfliktsituationer.

Du kan lära dig om nyanserna för att beräkna anställdas löner, såväl som att dokumentera det, från följande video:

Om du ännu inte har registrerat en organisation, då det lättaste gör det med online tjänster, som hjälper dig att generera alla nödvändiga dokument gratis: Om du redan har en organisation och du funderar på hur du ska underlätta och automatisera redovisning och rapportering, kommer följande onlinetjänster till räddning, som helt kommer att ersätta en revisor i ditt företag och spara mycket pengar och tid. All rapportering genereras automatiskt, signeras med en elektronisk signatur och skickas automatiskt online. Det är idealiskt för en enskild entreprenör eller LLC på det förenklade skattesystemet, UTII, PSN, TS, OSNO.
Allt sker med några få klick, utan köer och stress. Prova det och du kommer att bli förvånad vad lätt det blev!

Förfarandet för att utfärda ett dokument

Förfarandet för att fylla i utlåtandet kan villkorligt delas upp i tre steg.

Första steget kommer vara allmän design dokument, särskilt dess titeldel. Här måste du ange företagets namn, numret på utlåtandet enligt journalen, datumet för sammanställningen, det totala beloppet som ska betalas och den period för vilken lönen beräknades.

Separata rader lämnas för företagschefens och huvudrevisorns underskrift.

Andra fasen - fylla i tabellen. Tabellen är reserverad för en uppdelning av det totala beloppet i individuella betalningar till varje anställd. Antalet kolumner och deras innehåll kommer att variera beroende på den specifika formen av uttalandet och metoden för att betala ut löner.

Obligatoriska kolumner: radnummer, personalnummer, efternamn och initialer (för ett företag med stor personal det är bekvämare att även skriva det fullständiga namnet och patronym för att undvika förvirring bland släktingar och namne), det belopp som ska betalas.

Om redogörelsen är ett avräkningsutdrag måste det dessutom återspegla metoden för att beräkna det belopp som ska betalas.

Detta uppnås genom att lägga till kolumner i tabellen med antalet arbetade dagar för rapporteringsperioden, lön, samt reflektera alla extra ersättningar och bonusbetalningar, beloppet av innehållna skatter och avskrivningar (till exempel fackföreningsavgifter, underhållsbidrag , etc.). Det vill säga, innebörden av att utöka tabellen reduceras till den mest fullständiga återspeglingen av hur beloppet som den anställde kommer att få i sina händer beräknades.

Om lönelistan bör tabellen utökas så att det faktum att anställda fick pengar och all relaterad information återspeglas. För att göra detta läggs kolumnerna "signatur" och "anteckning" till. Det sistnämnda indikerar som regel en identitetshandling som uppvisades före löneutbetalningen eller en fullmakt om den utfärdades till en annan person.

Vid användning av en lönelista för utbetalning av lön, i vilken det finns nr detaljerad information om sättet att beräkna betalningens storlek behöver arbetsgivaren inte alls ge arbetstagaren en detaljerad beräkning. I det här fallet tillhandahålls vanligtvis ett lönebesked som utarbetas separat för varje anställd.

Lönebeskedet är utformat för att kombinera båda alternativen ovan, därför bör det återspegla både beräkningsmetoden och betalningsfaktumet.

Och slutligen tredje etappen fylla i bladet. Det utförs efter utfärdande av medel och ifyllning av alla tomma fält i tabellen. Detta steg består i att summera och underteckna dokumentet. Nedanför tabellen är det totala beloppet för utbetalda medel, såväl som det totala beloppet av insatta medel.

Det belopp som inkasseras på banken för betalning av lön enligt uttalandet utfärdas till företaget för en viss period. För att göra detta anges datumet för början av betalningen i rubriken på uttalandet. Från och med detta ögonblick, inom fem dagar, fick alla kontanter måste utfärdas till anställda eller återlämnas till banken.

Den del av beloppet som återspeglas i redogörelsen som deponerats ska som regel återlämnas. Det här är pengarna som inte erhölls av anställda på grund av frånvaro från sitt drömjobb av en anledning, affärsresor osv.

I sådana fall, under de tillåtna fem dagarna, förvaras dessa pengar i företagets kassadisk, och om de inte tas emot under denna tid, returneras de tillbaka till banken.

Om betalningen genomfördes, intygar kassören med sin underskrift att uttalandet är korrekt och överför dokumentet till redovisningsavdelningen, där även chefsrevisorn undertecknar det.

Ansvarig för att färdigställa och underhålla

Att sammanställa ett uttalande är revisors plikt. Det är han som är ansvarig för riktigheten av informationen i lönelistan, såväl som för korrekt utförande av själva dokumentet. Därför är revisorn skyldig att sätta sin underskrift på utlåtandena innan löneutbetalningen, innan det godkänns av chefen. Och även efter att ha gjort alla betalningar och beräknat det totala beloppet, undertecknar revisorn igen det redan ifyllda och betalda uttalandet, vilket bekräftar det totala beloppet. Därefter dokumentet för förvaring.

Eftersom uttalandena är dokument av strikt ansvarighet och är föremål för verifiering, är det nödvändigt att säkerställa att de registreras och lagras. Detta görs på följande sätt. I början av varje år fastställs en redovisningsprincip för företaget på uppdrag av chefen. Den bör tillhandahålla skapandet och underhållet av en journal över uttalanden. Denna tidskrift skapas också på nytt i början av varje kalenderår.

För journal över uttalanden godkände en särskild referensform - T-53a. Den registrerar alla lönelistor som genererats och betalats under året, med angivande av lönelistans nummer och datum för skapande.

Efter det arkiveras alla uttalanden för lagring. Hållbarhetstid tillhandahålls för dem i fem år.

Hur man korrekt utfärdar en anställds lön i 1C 8.2-programmet, se den här videon:

Ändring

Om det blir nödvändigt att göra några ändringar i ett redan sammanställt uttalande, är korrigeringsproceduren exakt densamma som för andra liknande dokument. Det är nödvändigt att noggrant stryka över den felaktiga informationen med en rad, ange korrigeringen överst och bredvid den, ange datumet för ändringarna, namnet och signaturen för korrigeraren.