Prenos obrazca za gotovinski prejem odhodkov word. Izpolnjevanje gotovinskega računa

Glavni obrazec, ki se sestavi pri izdaji gotovine iz blagajne podjetja, je strošek denarni nalog(RKO). Izpolniti ga je treba vsakič, ko se denar porabi za gospodarske ali druge dejavnosti. Postopek za vodenje poslov na blagajni omogoča, da storitve gotovinske poravnave ne uporabljajo samo za podjetnike, ki vodijo evidenco v poenostavljeni različici.

Pridružen od leta 2014 normativni akt ugotavlja, da je mogoče uporabiti ne samo standardni obrazec KO-02, temveč tudi lastne obrazce, ki so bili razviti ob upoštevanju potreb in značilnosti dejavnosti.

Nalog za stroške lahko sestavi računovodja, vključno z glavnim računovodjo, blagajnikom, vodjo podjetja (če v podjetju ni računovodske službe) ali najetim strokovnjakom, ki je vključen po pogodbi. V tem primeru vse potrebne podpise pritrdi direktor organizacije.

Uporabite lahko obrazec, kupljen v tiskarni, pa tudi izpolnjen s posebnimi programi. Potrošni material ne sme vsebovati popravkov, sicer je razveljavljen. Če je storjena napaka, je treba dokument ponovno izdati v pravilni različici.

Osnova za porabo denarja, razen plače, je izjava zaposlenega, ki jo podpiše direktor podjetja in navaja smer porabe.

Izdani obrazec se predloži blagajni, ki ga sprejme, preveri pravilnost izpolnjevanja, prisotnost vseh potrebnih podpisov. Nato to popravi v dnevnik.

Pred izdajo gotovine mora uradna oseba od prejemnika zahtevati osebni dokument. Po preverjanju z njim blagajnik v ustrezne stolpce vnese podatke o potnem listu ali drugem dokumentu. Nato blagajničarka nakaže sredstva svojemu prejemniku, ki jih mora prešteti in, če je znesek pravilen, podpisati potrošni material.

Pomembno!Če izdajo denarja izvaja zaupanja vredna oseba, se pooblastilo preveri tudi skupaj s potnim listom, nato pa se uporabi pri RKO.

Zaposlenim se lahko izplačajo plače glede na plačilne liste ali plačilne liste. V tem primeru se ob zaprtju sestavijo tudi izdajni nalogi za skupne zneske. Nato se dokument izroči blagajni, ki na njem odtisne "Plačano". Skupaj z blagajniškim poročilom se na koncu dneva odda RKO v računovodstvo.

Bodite pozorni! Zaposleni, ki so prejeli denar za ali za izvajanje gospodinjskih stroškov, morajo poročati o dejstvu svojih izdatkov. Prejem denarja na blagajni se izvaja na podlagi.

Izpolnjevanje vzorcev izdatkovnega blagajniškega naloga

Oglejmo si vzorec polnjenja RKO.

Na vrhu dokumenta je napisano ime podjetja in njegova šifra po imeniku OKPO. Če se obrazec nanaša na katero koli enoto, je treba spodaj navesti njeno ime. V nasprotnem primeru se tukaj postavi "-".

Desno od imena dokumenta "Izdatki na blagajni" sta navedena serijska številka in datum njegove izdelave. Slednji bi moral izgledati kot DD.MM.LLLL.

Podatki so vpisani v naslednjo tabelo računovodstvo- Ustrezni računi v breme in dobroimetje, šifre strukturnih oddelkov in analitično računovodstvo - če se uporabljajo v podjetju. Nato je znesek RKO zapisan s številkami. Polje »Šifra namena« se izpolni le, če je podjetje razvilo in uporabljalo zahtevani sistem kodiranje.

V polju "Issue" so napisana polna polna imena. oseba, ki ji se izda denar iz blagajne. Tukaj ni dovoljeno vnesti imena podjetja.

AT polje "Osnova" razloge, zakaj se denar daje. Na primer "Plača", "Predaja se banki", "Dnevnica" itd.

V polju "Znesek" je znesek dokumenta napisan z besedami.

AT Področje uporabe» navedena so imena dokumentov, na podlagi katerih se ta operacija izvaja - prijava delavca, plačilna lista, potrdilo itd.

Nato dokument podpišeta vodja podjetja in glavni računovodja, ki sta podpisala svoj osebni podpis.

Pomembno! pod prejemnikom denar mora ročno napisati prejeti znesek z besedami in brez okrajšav, navesti datum prejema in osebni podpis. Nato so navedeni vsi podatki osebnega dokumenta - potni listi, mednarodni potni listi, vojaške izkaznice itd.

Blagajniški nalog podpiše blagajniški delavec. Nadalje se evidentirajo vse denarne transakcije odhodkov in prihodkov.

Nianse

Če so sredstva izdana pravni osebi, so osebni podatki zaposlenega - zastopnika navedeni v polju "Izdaja". V polje "Prijava" morate zapisati podatke o pooblastilu za prejem denarja, ki je priloženo izdatkovnemu nalogu.

Pri predaji gotovine banki v polje »Dvig« ne morete napisati »Oddaja izkupička«, saj je to v nasprotju s postopkom vzdrževanja gotovinske transakcije. Tam morate navesti svoje polno ime. delavec, ki izvede to dejanje, podpiše tudi dokument o prejemu denarja.

Od 1. junija 2014 je ustanovljena v skladu z Direktivo Centralne banke Ruske federacije št. 3210-U. Nov postopek za opravljanje gotovinskega prometa predvideva prejšnji vhodni in odhodni blagajniški nalog 2019 (PKO - potrdilo o prejemu KO-1 po OKUD 0310001 in RKO- odhodni obrazec KO-2 po OKUD 0310002). Tukaj je primer registracije, izpolnjevanja in vzorec ter obrazec za vhodno in odhodno gotovinsko nalogo. Poleg tega je sprejemnik in potrošni material mogoče brezplačno prenesti.

Opomba: V skladu z Direktivo Centralne banke Ruske federacije št. 3210-U od 1. junija 2014 samostojni podjetniki ne smejo voditi blagajne in sestavljati PKO in RKO.

Gotovinske transakcije se izvajajo na obrazcih vhodnega blagajniškega naloga (PKO - dobroimetje) in odhodnega blagajniškega naloga (RKO - potrošni material).

Če samostojni podjetnik posameznik v skladu s predpisi o davkih in taksah vodi evidenco prihodkov oziroma prihodkov in odhodkov in (ali) drugih predmetov obdavčitve oz. fizični kazalniki ki označujejo določeno vrsto podjetniške dejavnosti, denarnih dokumentov(vhodni gotovinski nalog 0310001 - PKO in izhodni gotovinski nalog - RKO 0310002) morda ne nastanejo.

Opomba: Samostojni podjetniki na vseh davčnih sistemih vodijo evidenco prihodkov in odhodkov oziroma fizičnih kazalnikov.

Registracija gotovinskih dokumentov lahko povzroči:

Glavni računovodja;
računovodja ali drugo uradno(vključno z blagajno), določeno v upravnem dokumentu, ali uradnik pravna oseba, posameznik, s katerim so sklenjene pogodbe o opravljanju računovodskih storitev (v nadaljnjem besedilu: računovodja);
osebno vodja organizacije
Opomba: v odsotnosti glavnega računovodje in računovodje

Dokumente o gotovini podpiše glavni računovodja ali računovodja (če jih ni - vodja), pa tudi blagajnik.

V primeru opravljanja gotovinskih transakcij in sestavljanja gotovinskih listin s strani vodje, gotovinske dokumente podpiše vodja.

Blagajnik mora imeti pečat (žig) za opravljanje gotovinskih transakcij, ki označuje podatke, ki potrjujejo dejstvo gotovinskega posla. Poleg tega mora blagajna imeti vzorce podpisov oseb, ki podpisujejo gotovinske dokumente.

Brezplačno vodite denarno knjigo v elektronski obliki

DOHODKOVNI BLAŽNINI KO-1 po OKUD 0310001
Vzorec in primer polnjenja

Za kaj je to potrebno Dohodni gotovinski nalog (ali PKO, Prikhodnik)? To je primarni računovodski dokument, ki se uporablja za formalizacijo prejema sredstev na blagajni organizacije ali samostojnega podjetnika.

Obrazec za prejem ima enoten obrazec št. KO-1, ki je bil odobren z Odlokom Državnega odbora za statistiko Rusije z dne 18. avgusta 1998 št. 88). PKO izdan v enem izvodu. Vhodni blagajniški nalog je sestavljen iz dveh delov: samega vhodnega naloga in odkupnega računa zanj. Slednji se izda osebi, ki položi denar na blagajno, v potrditev sprejema tega denarja od njega. Naročila se lahko izdajo tako ročno kot s pomočjo osebnih računalnikov. V teh dokumentih pri izpolnjevanju niso dovoljeni piki in popravki. Torej, če je storjena napaka v obrazec za prejem gotovine, morate natisniti račun, ga ponovno izpolniti.

V vrstici »Vključno« je naveden znesek DDV, ki je zapisan s številkami ali pa se izvede vpis »brez davka (DDV)«.

V vrstici »Prijava« so navedeni priloženi primarni in drugi dokumenti.

Potrdilo o prejemu blagajniškega naloga se izpolni podobno kot sam nalog.

Preden vstopni blagajniški nalog vstopi v blagajno, mora biti vpisan v register vhodnih in izhodnih gotovinskih listin (obrazec št. KO-3).

Po izpolnitvi in registraciji PKO, vendar pred prejemom denarja nanj, PKO in potrdilo o prejemu podpiše glavni računovodja ali oseba, ki je za to pooblaščena s pisnim ukazom vodje. Naveden je tudi dešifriranje podpisa - priimek in začetnice.

Po prejemu PKO je blagajnik dolžan preveriti: a) prisotnost in verodostojnost podpisa glavnega računovodje na dokumentih; b) pravilnost dokumentacije; c) prisotnost vlog, navedenih v dokumentih. Če katera od zgoraj navedenih zahtev ni izpolnjena, je blagajnik dolžan dokumente vrniti v popravo in ustrezno obdelavo. V nasprotnem primeru blagajničarka sprejme denar in po prejemu podpiše svoj podpis, priimek in začetnice na prejemnem nalogu in potrdilu. Blagajnik na računu navede tudi datum prejema denarja in svoj podpis potrdi s pečatom.

Žig na potrdilu je postavljen tako, da gre rob na sam prevzemni nalog (glej polnjenje vzorca). Dokumenti, priloženi PKO, se prekličejo z žigom ali napisom "Prejeto" z navedbo datuma (dan, mesec, leto). Po prispetju denarja na blagajno blagajničarka odtrga račun za PKO po črti reza in ga izroči osebi, ki je denar izročila, blagajniški nalog pa pusti na blagajni.

Torej, na kratko povzamemo uporabo tega primarnega dokumenta. Vsa gotovina organizacije oz samostojni podjetnik posameznik- Samostojni podjetniki so izdani, ki jih ima "prikhodnik" - blagajniški nalog - PKO.

Blagajnik mora skrbno preveriti pravilnost priprave vhodnega blagajniškega naloga, in sicer:

prisotnost podpisa glavnega računovodje ali računovodje (v njihovi odsotnosti - prisotnost podpisa vodje) in njegova skladnost z vzorcem;
prisotnost podpisa vlagatelja gotovine,
skladnost zneska gotovine, zapisane s številkami, z zneskom gotovine, zapisane z besedami,
prisotnost dokazil, navedenih v vhodnem blagajniškem nalogu.

Blagajna sprejema gotovino po listih, štetje po kosih. Poleg tega blagajna sprejema gotovino na način, da lahko vlagatelj gotovine opazuje dejanja blagajne.

Po prevzemu gotovine blagajnik preveri znesek, ki je naveden v vhodnem blagajniškem nalogu, z zneskom dejansko prevzete gotovine. Če položeni znesek gotovine ustreza znesku na vhodnem blagajniškem nalogu, samo v tem primeru blagajnik podpiše vhodni blagajniški nalog, na izvod vhodnega blagajnega naloga, ki je bil izdan vlagatelju gotovine, odtisne odtis (žig) in mu da določeno kopijo vhodnega blagajniškega naloga.

Če položeni znesek gotovine ne ustreza znesku, navedenemu na položnici, blagajnik ponudi vlagatelju gotovine, da prišteje manjkajoči znesek gotovine ali vrne preveč položeni znesek gotovine. Če vlagatelj gotovine ni želel dodati manjkajočega zneska gotovine, mu blagajnik vrne položeni znesek gotovine. Blagajnik prečrta vhodni blagajniški nalog in ga posreduje glavnemu računovodji ali računovodji (v njuni odsotnosti vodji), da ponovno izda vhodno blagajno za dejansko vplačan znesek gotovine.

Vhodni blagajniški nalog se lahko izda ob zaključku gotovinskega prometa na podlagi odstranjenega kontrolnega traku iz blagajne, obrazcev stroga odgovornost izenačeno z gotovinskim prejemkom, drugi predvideni dokumenti zvezni zakon z dne 26. maja 2003 št. 54-FZ "in (ali) poravnave s plačilnimi karticami" za skupni znesek sprejete gotovine.

Prevzem gotovine na blagajni pravne osebe se izvaja na način, ki ga določi pravna oseba, po blagajniškem nalogu.

Kako sestaviti dohodni blagajniški nalog za prenos denarja iz blagajne na blagajno podjetja

Opomba: Dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 09.07.2014 št. ED-4-2 / 13338

V pismu Posebna pozornost davčni organi so bili pozorni na izvršitev blagajniškega naloga, ki se na koncu dneva sestavi za znesek denarja, sprejet prek CCP ali po strogih obrazcih za poročanje. Pojasnili so, da je treba po opravljenih vseh gotovinskih transakcijah sestaviti "prihodnik". Za celoten znesek prejetega denarja se izda en dokument. Hkrati je lahko osnova za sestavo naloga za prejem bodisi odstranjen kontrolni trak ali korenine obrazcev strogega poročanja - če blagajna ne velja. Kot tudi drugi dokumenti, ki jih določa zvezni zakon z dne 22. maja 2003. Na primer potrdila o prodaji ali prejemki. Lahko se izdajo namesto gotovinskega potrdila za in plačnike enotnega davka na pripisani dohodek - UTII. V skladu s tem lahko na podlagi teh dokumentov izdajo "prikhodnik".

IZDATKI BLAŽNINI KO-2 po OKUD 0310002
Vzorec in primer polnjenja

Dvig gotovine izvedeno na račun gotovinskih bonov - "potrošni material" - RKO.

Po prejemu izdatkovnega blagajniškega naloga blagajnik preveri prisotnost podpisa glavnega računovodje ali računovodje (če ni podpisa vodje) in njegovo skladnost z vzorcem, ujemanje zneskov gotovine, zapisane s številkami, do zneskov, zapisanih z besedami. Pri izdaji gotovine po izdatnem blagajniškem nalogu blagajnik preveri tudi razpoložljivost dokazil, navedenih v izdatnem blagajniškem nalogu.

Blagajnik izda gotovino šele po identifikaciji prejemnika gotovine po potnem listu ali drugem identifikacijskem dokumentu, ki ga je predložil, oziroma po pooblastilu in identifikacijskem dokumentu, ki ga predloži prejemnik gotovine. Izdajo gotovine blagajnik izvede neposredno prejemniku gotovine, ki je naveden v blagajniškem nalogu (poravnava plačilni list, plačilni list) ali v pooblastilu.

Pri izdaji gotovine po pooblaščencu blagajnik preveri skladnost priimka, imena, patronima (če obstaja) prejemnika gotovine, navedenega v blagajniškem nalogu, s priimkom, imenom, patronimom (če obstaja) naročitelja. navedeno v pooblastilu; skladnost priimka, imena, očeta (če obstaja) pooblaščenca, navedenega v pooblastilu in blagajniškem računu, s podatki osebnega dokumenta s podatki osebnega dokumenta, ki ga je predložila pooblaščena oseba.

V primeru izdaje gotovine za več plačil ali za prejemanje gotovine od različnih pravnih oseb, samostojnih podjetnikov, se naredijo njene kopije, ki so overjene na način, ki ga določi pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik. Potrjena kopija pooblastila je priložena izdatkovnemu denarnemu nalogu (obračun in obračun plač, obračun plač).

Blagajnik ne sprejema terjatev od prejemnika gotovine do zneska gotovine, če prejemnik gotovine ni preveril ujemanja zneskov gotovine, zapisanih s številkami, zneskom, ki so napisani z besedami v blagajniškem prejemku in ni preštel. , pod nadzorom blagajne, gotovino, ki jo je prejel po kosu.

Po izdaji gotovine na izdatki blagajni ga podpiše blagajnik.

Za izdajo gotovine zaposlenemu za stroške, povezane z dejavnostjo pravne osebe, samostojnega podjetnika, se izda izdatni blagajniški nalog v skladu s pisnim, sestavljenim v kakršni koli obliki in vsebuje napis o znesku gotovine in o obdobju, za katero se izda gotovina, podpis vodje in datum .

Izdaja gotovine po poročilu se izvede pod pogojem, da odgovorna oseba v celoti poplača dolg za znesek gotovine, ki je bil prej prejet po poročilu.

Izdaja gotovine iz blagajne pravne osebe v ločeni oddelek gotovine, potrebne za opravljanje gotovinskega prometa, se izvaja na način, ki ga določi pravna oseba, po računu blagajne - "potrošni material".

Legitimnost davčnih organov, da preverijo, ali organizacije in samostojni podjetniki spoštujejo postopek za delo z gotovino in postopek za opravljanje gotovinskih transakcij, gotovinskih poravnav z drugimi organizacijami.

Izdajo gotovine iz blagajne organizacije izvaja računovodstvo na podlagi izdatkovnega naloga (RKO). Obrazec potrošnega materiala je uradno odobren z Odlokom Državnega odbora za statistiko Rusije z dne 18. avgusta 1998 št. 88 in se imenuje poenoten obrazec št. KO-2.

Izdatki blagajniški nalog se izda v skladu s postopkom za opravljanje gotovinskih transakcij, po katerem ga izda računovodja (ali za to odgovorna oseba) v enem izvodu.

Izpolnjevanje gotovinskega računa

V naslovu blagajne je navedeno ime organizacije in strukturne enote (če obstaja). Če ni strukturne delitve, se postavi pomišljaj.

"Kode" so izbrane iz sklicevanja Državnega odbora za statistiko. Koda dokumenta za OKUD 0310002.

"Številka dokumenta" je navedena v skladu z dnevnikom registracije vhodnih in odhodnih denarnih dokumentov.

Blagajniški dokumenti so oštevilčeni po vrstnem redu od začetka koledarskega leta.

Stroški blagajniškega naloga se sestavi na dan izdaje denarja iz blagajne, zato je v njem naveden datum datum izdaje denarja. V dokumentu mora biti datum naveden v ustreznem stolpcu z arabskimi številkami v naslednji obliki: DD.MM.LLLL.

Stolpca "Debet" in "Kredit" izpolni računovodja, ki bo obdelal ta primarni dokument.

Stolpec "Debet, koda strukturne enote" se izpolni, če se izdaja denarja izvede v strukturni enoti organizacije, na primer v oddelku trgovine, specifično trgovska točka. V nasprotnem primeru je stolpec prečrtan. V nasprotnem primeru je stolpec prečrtan.

Stolpec "Debet, pobot račun, podračun" mora vsebovati številko računa in po potrebi podračun, katerega breme odraža dvig sredstev iz blagajne organizacije.

Stolpec "Debetna, analitična računovodska koda" se izpolni, če je v organizaciji predvidena uporaba takšnih kod. V tem primeru je v stolpcu navedena šifra analitičnega obračuna za račun, naveden v prejšnjem stolpcu, v nasprotnem primeru se postavi pomišljaj.

V stolpcu "Kredit" je prikazana številka računa, na dobro katerega so izdana sredstva.

V stolpcu "Znesek, rub. kop." računovodja v številkah navede znesek denarja, izdanega iz blagajne organizacije.

Stolpec »Šifra namena« se izpolni, če organizacija pri svojih dejavnostih uporablja ustrezen sistem kodiranja. V tem primeru je navedena ciljna koda za porabo upokojenih sredstev.

V vrstici "Navedite" je priimek, ime in patronim osebe, ki ji bo denar iz blagajne izdan, v dativnem primeru.

Vrstica »Razlog« označuje vsebino finančne transakcije.

Vrstica "Znesek" se izpolni po enakem principu kot v .

V vrstici "Prijava" navedite priložene primarne in druge dokumente, na podlagi katerih se izda denar iz blagajne. Če je denar izdan uslužbencu tretje organizacije, mu je treba predložiti pooblastilo svoje organizacije za prejem denarja. Pooblastilo ostane v dokumentih dneva kot priloga izdatkovnemu nalogu ali izjavi.

Izpolnjen RKO mora biti vpisan v dnevnik (obrazec št. KO-3) in podpisan s strani vodje in glavnega računovodje organizacije (ali osebe, ki jo za to pisno pooblasti vodja). Opozoriti je treba, da podpis upravitelja na potrošnem materialu ni potreben, če je njegov sklep, ki dovoljuje operacijo, že na dokumentih, priloženih nalogu za izdatke.

Vrstica "Prejeto" izpolni oseba, ki ji je denar izdan iz blagajne. V njem navede znesek prejetega denarja (rublji - z besedami, z veliko začetnico, od začetka vrstice; kopejke - s številkami). Pod to vrstico se prejemnik podpiše in vpiše datum prejema denarja.

Pri izdaji denarja z gotovinsko poravnavo posameznika blagajna zahteva predložitev dokumenta (potnega lista ali drugega dokumenta), ki dokazuje identiteto prejemnika. V naslednji vrstici izdatkovnega naloga blagajnik zapiše ime in številko, datum in kraj izdaje dokumenta. Lahko je kateri koli uradni dokument, ki vsebuje fotografijo in podpis lastnika.

Upoštevati je treba, da je dokument naveden ne glede na to, kdo je prejemnik denarja: predstavnik tretje organizacije ali zaposleni. Tu ni izjem.

Vrstica "Izdala blagajnik" blagajna izpolni šele po izdaji denarja na blagajniškem računu. V njem se mora blagajnik podpisati in navesti svoj priimek in začetnice.

Dokumente, ki so priloženi potrošnemu materialu, blagajna unovči z napisom »Plačano« ali žigom z navedbo datuma na njih.

Ne smemo pozabiti, da izdatni nalog ostane na blagajni in se ne izroči osebam, ki so prejele denar!

Nalog za gotovinski račun- to je dokument primarne računovodske dokumentacije gotovinskega prometa, po katerem se gotovina izda iz blagajne organizacije.

Obrazec izdatkovnega naloga

Za odhodni denarni nalog je bil vzpostavljen poseben obrazec (obrazec N KO-2), ki je bil odobren z Odlokom Državnega odbora za statistiko Rusije z dne 18. avgusta 1998 N 88 "O odobritvi enotnih obrazcev računovodske dokumentacije za računovodstvo za gotovinske transakcije, za obračunavanje rezultatov popisov."

V katerih primerih se izpolni obrazec izdatkovnega naloga

Stroški blagajniški nalog se izpolni ob izročitvi gotovine v naslednjih primerih:

ko se denarni izkupiček izroči banki za nakazilo na TRR, je v vrstici »Osnova« zapisano: »Denarni izkupiček za nakazilo na TRR banke«;

pri izdaji denarja na podlagi poročila (pomeni uporabo gotovine za podjetniške dejavnosti s strani zaposlenega podjetja za namene tega podjetja) se sredstva izdajo na pisno zahtevo prejemnika (odgovorne osebe), sestavi se dokument v kakršni koli obliki označuje znesek sredstev za izdajo in obdobje, za katero se izda;

pri izdaji gotovine zaposlenemu v podjetju za osebno uporabo, na primer, ali materialno pomoč. V tem primeru je v vrstici "Osnova" sprejemljivo besedilo - "Za osebne potrebe";

ko je potrebna gotovina za potrebe podjetja. V tem primeru mora dokument navesti poseben namen izdaje denarja. V vrstici »Razlog« lahko določite: »Izdaja denarja za plačilo storitev« ali »Gotovina za nakup blaga«.

Izdaja gotovinskega računa

Stroškovni denarni nalog izda:

računovodja ali drug uslužbenec (vključno z blagajničarjem), ki ga določi vodja v soglasju z glavnim računovodjo z izdajo upravnega dokumenta;

vodja (v odsotnosti glavnega računovodje in računovodje).

V tem primeru izdatki za denarni nalog podpišejo vodja, pa tudi glavni računovodja ali računovodja, v njihovi odsotnosti pa vodja, blagajnik.

V primeru opravljanja gotovinskih transakcij in sestavljanja gotovinskih listin s strani vodje, gotovinske dokumente podpiše vodja.

Nalog se lahko izda na tiskana kopija ali z uporabo tehnična sredstva zasnovani za obdelavo informacij, vključno z Osebni računalnik in programsko opremo.

Če je račun za gotovinski nalog izdan s tehničnimi sredstvi, ga je treba natisniti na papir.

Na dan dejanske izdaje denarja se vedno sestavi račun blagajniškega naloga.

Popravki v izdatkovnem nalogu niso dovoljeni.

Postopek izpolnjevanja izdatkovnega naloga

Nalog za račun se izpolni v enem izvodu.

Pri izpolnjevanju izdatkovnega naloga je treba upoštevati naslednje točke:

polje »Organizacija« mora vsebovati ime predmeta gospodarska dejavnost, in stolpec "Strukturni pododsek" - njegov pododdelek, ki je izdal nalog. Če taka strukturna enota ni, se v stolpec vstavi pomišljaj;
v vrstici »Številka dokumenta« in »Datum sestave« se vpiše številka naročila po registrskem dnevniku v obrazcu KO-3 ter datum njegove sestave v formatu DD.MM.LLLL. Pri vzdrževanju denarnih bonov na računu je treba zagotoviti njihovo neprekinjeno številčenje;
stolpec "Debet" vsebuje šifro strukturne enote, v kateri so izdana sredstva (če takega ni, se postavi pomišljaj), številka ustreznega računa, podračuna, v breme katerega je prikazana poraba sredstev iz blagajna, pa tudi koda analitičnega računovodstva za pripadajoči račun (pomišljaj - če se takšne kode v organizaciji ne uporabljajo);
v vrstici "Kredit" je prikazana številka računovodskega računa, v dobro katerega so izdana sredstva. Praviloma je to račun 50 "Blagajna";
v polje »Šifra namena« se vpiše koda, ki prikazuje namen porabe sredstev, izdanih iz blagajne. Če se takšne kode v podjetju ne uporabljajo, se postavi pomišljaj;
v polju "Znesek, rub. policaj." - znesek, porabljen na blagajni, je prikazan s številkami;
vrstica "Izdaja" vsebuje priimek, ime, patronim osebe, ki ji je ta denar izdan;
v vrstici »Osnova« je prikazana vsebina poslovnega posla. Na primer predujem za potni stroški, težava finančna pomoč itd.;
znesek sredstev za izplačilo je prikazan v vrstici »Znesek« in mora biti napisan z besedami. Znesek izdaje je označen z besedami od začetka vrstice z veliko začetnico v rubljih, medtem ko se beseda "rubelj" ("rublji", "rubelj") ne zmanjša, kopejke so označene s številkami, beseda " kopeck" ("peni", "kopecks") se tudi ne krči. Če je po odlaganju v vrsti prost prostor, je treba postaviti pomišljaj;
v polju "Prijava" so prikazani podatki o primarnih dokumentih, ki so podlaga za izdajo sredstev iz blagajne.

Po izpolnjevanju zgornjih podatkov so pritrjeni podpisi glavnega računovodje in vodje podjetja z njihovimi prepisi.

Nato sledite vrsticam, ki jih izpolni oseba, ki prejme ta sredstva.

V vrstici »Prejeto« je z besedami naveden znesek denarja, prejet na blagajni, pod njim je pritrjen datum prejema in podpis te osebe.

Po izdaji denarja blagajnik podjetja v za to predvidenih vrsticah navede ime, številko, datum, kraj izdaje dokumenta, ki potrjuje identiteto osebe, ki je prejela denar iz blagajne.

Spodaj je podpis blagajne z njegovim prepisom.

Blagajna podjetja je dolžna preveriti pravilnost sestave dokumenta in preklicati priloge k njem z žigom "Plačano" ali žigom podjetja z datumom.

Po poplačilu ostane izdatki na blagajni podjetja.

Hkrati se izvede vpis o izdanem denarju v blagajniško knjigo (obrazec N KO-4).

Izpolnjevanje blagajniškega naloga ob izplačilu plače

Pri izdaji plač v gotovini po obračunu in izplačilu oziroma plačilni listi je treba sestaviti tudi izdatki blagajniškega naloga.

Pri tem je treba upoštevati naslednji vrstni red:

RKO se niti za celoten znesek, ki je naveden v izpisku, niti za zneske, ki so že izdani po obračunu od začetka njegovega trajanja, ne izda;

v blagajna ne odraža se niti denar, namenjen za izdajo, niti denar, ki je bil že izdan po izjavi zaposlenim.

končno zadnjič obdobje veljavnosti izpisa, blagajnik izpisek podpiše, vanj označi položene zneske in ga nakaže v računovodstvo.

Računovodja vse preveri in tudi podpiše.

In šele po tem, vendar vedno na isti dan, računovodja sestavi gotovinski obračun za celoten znesek, ki je bil dejansko izdan zaposlenim, in na zadnji strani izkaza navede njegovo številko in datum. V tem primeru bo datum sestave RKO datum zaključka obračuna, torej zadnji dan izplačila plače.

Nato blagajnik vpiše blagajne v blagajno.

Če samo en zaposleni prejema plačo na blagajni ali v organizaciji ni veliko zaposlenih, potem lahko pri izdaji plač storite brez izjave, torej sestavite ločen RKO za izdajo denarja vsakemu zaposlenemu.

V tem primeru mora izdani nalog izdati že splošna pravila- z navedbo polnega imena in podatke o potnem listu zaposlenega ter pridobitev njegovega podpisa.

Prav tako bo moral tak RKO podpisati direktor, saj v tem primeru izdatki služi tudi kot pisno navodilo predstojnika za izplačilo plače iz blagajne.

Dnevnik registracije vhodnih in izhodnih gotovinskih dokumentov

Izhodni blagajniški nalog mora biti vpisan v evidenco vhodnih in izhodnih gotovinskih listin (obrazec št. KO-3).

Dnevnik registracije gotovinskih listin KO-3 - je namenjen evidentiranju gotovinskih dokumentov pri opravljanju gotovinskega prometa in se uporablja za evidentiranje v računovodstvu vhodnih in izhodnih blagajn nalog.

Obrazec št. KO-3 je sestavljen iz naslovnice in vložka, po modelu katerega so oblikovane, izpolnjene in natisnjene vse strani revije.

Ohlapni list je razdeljen na dva dela: eden je namenjen evidentiranju vhodnih denarnih dokumentov (stolpci 1-4), drugi za izdatke (stolpci 5-8).

Kazni

Odsotnost ali nepravilna izpolnitev primarnih denarnih listin, za katere velja zlasti izdatki, lahko povzročijo kazni za zavezanca v skladu s čl. 120 Davčna številka Ruska federacija.

Torej, v skladu s tem členom je huda kršitev pravil za obračunavanje prihodkov in (ali) odhodkov in (ali) predmetov obdavčitve, če so bila ta dejanja storjena v enem davčno obdobje, če ni znakov davčnega prekrška, pomeni globo v višini deset tisoč rubljev.

Hkrati se huda kršitev pravil za obračunavanje prihodkov in odhodkov ter predmetov obdavčitve razume kot odsotnost primarnih dokumentov, vključno s primarnimi denarnimi dokumenti.

Prav tako lahko odsotnost primarnih denarnih dokumentov organizacije postane podlaga za zavrnitev davčnega organa, da prizna določene stroške organizacije za obdavčitev dobička ali enotnega davka v skladu s poenostavljenim sistemom obdavčitve (- dohodek zmanjšano za znesek nastalih stroškov).

Rok uporabnosti denarnih prejemkov

Rok hranjenja izdatkovnih nalogov je tako kot za vse primarne dokumente pet let po poročevalskem letu.

Imate še vedno vprašanja o računovodstvu in davkih? Vprašaj jih na računovodskem forumu.

Odhodkovni denarni nalog: podrobnosti za računovodjo

Organizacija gotovinskih obračunov v avtonomni ustanovi
Izdelano za vsako vhodno in odhodno blagajno. Glede na izvedene spremembe vodite blagajno ... izdaja gotovine se izvaja po blagajniških prejemkih. Izdaja gotovine za izplačilo plač ... se izvaja po blagajniških nalogah, plačilni listi, plačilni listi. Po prejemu blagajniškega naloga (poravnava ... pri izdaji gotovine na račun blagajniškega naloga blagajna pripravi znesek gotovine, ki bo ...
Vračilo kupnine ob uporabi spletne blagajne
Storitve. Prej je bila napoved izdana po gotovinskih prejemkih (v nadaljevanju RKO) in ...). Kar zadeva potrebo po izdaji izhodnega blagajniškega naloga (odobren obrazec KO-2 ... oblikovanje vhodnih in odhodnih nalogov), je priporočljivo, da se obrnete na banko ... z izhodnimi nalogi 0310002 (v nadaljevanju kot gotovinski dokumenti). Vhodni blagajniški nalog 0310001, izhodni blagajniški nalog 0310002 ... vsebina: "6.6. Izhodni blagajniški nalog 0310002 se lahko izda po zaključku ...
Spremenjen je postopek evidentiranja gotovinskega prometa in izdajanja sredstev po poročilu
Blagajniški krediti (f. 0310001); izdatki blagajniški nalogi (f. 0310002). Smernica št. 4416-... na blagajniški nalog (f. 0310001), izdatni blagajniški nalog (f. 0310002) izdan ... 0310004) z njegovim podpisom. Vhodni in odhodni blagajniški nalogi (f. 031001, 0310002), priložen ... obrazec. Podobno je tudi pri izdatkovnem nalogu (f. 031002). Prisotnost podpisa ... z izvajanjem dejavnosti s strani pravne osebe se sestavi stroškovni denarni nalog (f. 0310002) v skladu z: ...
Spremenjeni so bili postopek za opravljanje gotovinskega prometa
Izdati jih je treba z ločenimi računi in izdatki. Upoštevajte, da v zvezi ... se naredi za vsak vhodni in odhodni gotovinski nalog. Hkrati se v Direktivi ... izplačilo gotovine izvaja po gotovinskih prejemkih. Izdaja gotovine za plačila ... na račun blagajniških bonov, plačilnih listov, plačilnih listov. Ob prejemu računa blagajniškega naloga (poravnava ... pri izdaji gotovine na račun blagajniškega naloga blagajna pripravi znesek gotovine, ...
Nov postopek za gotovinsko poslovanje in izdajo denarja po poročilu
Blagajniški dokumenti: vhodne blagajne, odhodne blagajne. Z uvedbo sprememb... blagajna. Evidentiranje vhodnih in odhodnih blagajniških nalogov Če blagajnik sestavi vhodno gotovino ... se je dotaknilo tudi odhodnih položnic. Ob preverjanju s strani blagajne prisotnosti podpisov pooblaščenih oseb na izhodnem blagajniškem nalogu, obračunu ... v zvezi z izvajanjem dejavnosti družbe se izhodni blagajniški nalog sestavi v skladu z upravnim dokumentom pravne ...
Inovacije pri gotovinskem poslovanju
Dejstvo, da bo vhodni blagajniški nalog, izhodni blagajniški nalog verjetno izdan ob koncu ... takega predloga. V primeru izdaje izhodnega blagajnskega naloga v elektronski obliki s strani prejemnika gotovine ...
Ali je mogoče znesek natisniti z besedami v vrstici "Prejeto" v potrošnem materialu ali ga napisati samo z lastno roko?
Blagajnik na izhodni blagajniški nalog 0310002 pripravi znesek gotovine za izdajo in nakaže izhodni blagajniški nalog ... s strani blagajne ali izdajo že izpolnjenega izhodnega blagajniškega naloga, generiranega z orodji za avtomatizacijo ... prejemnik sredstev s podpisom samo osebnega podpisa na izhodnem blagajniškem nalogu, določila, ki obvezujejo ... zlorabe v zvezi z odrazom netočnih podatkov v izdatkovnem nalogu. Vsak uradni ...
Menjalni sklad na blagajni organizacije: postopek in zahteve
... (centralna) blagajna na podlagi blagajniškega naloga in dnevno vračilo menjalnega stanja ... na običajen način - z izdajo konto blagajne. Sodišča tega načina hrambe niso izdala ... za vsak vhodni blagajniški nalog (izhodni blagajniški nalog), izdan za prejeti (izdani) ... kot menjalni sklad, vhodni in izhodni blagajniški nalogi niso bili izdani. Glej tudi... gotovina blagajni se potrdi z nalogom, odhodkovnim blagajniškim nalogom, vložkom blagajne. ...
Preverjanje skladnosti z gotovinsko disciplino
gotovinski boni (f. 0310001); izdatki blagajniški nalogi (f. 0310002); vpisni dnevnik ... korespondenca priimka, imena, patronima vpisano v pooblastilo in blagajniški nalog (s ... Po pooblaščencu. »Pooblastilo je priloženo blagajniškemu nalogu (obračun in plačilo oz. plačilo ... gotovina) je priložena blagajniškemu nalogu. Ugotavljanje dejstev neupoštevanja omejitev ... vsebovanih v registru izdatkovnih nalogov; preverjanje veljavnosti vključitve oseb ...
71 50-1 15.000 Račun gotovinski nalog Stroški točenja goriva se odražajo ...
Registracija vračila blaga, prodanega prek CCP
Iz blagajne je potrebno na podlagi odhodnega blagajnega naloga z obveznim vpisom ... iz glavne blagajne organizacije se sestavi izhodni blagajniški nalog (obrazec KO-2 je odobren s sklepom . .. mora opraviti blagajnik na podlagi odhodnega blagajniškega naloga v skladu z odstavkom .. .
Izplačilo plač tretjim osebam
... "pri izdaji gotovine na izhodnem blagajniškem nalogu blagajnik preveri tudi prisotnost potrdila ... s strani blagajne neposredno prejemniku, ki je naveden v izhodnem blagajniškem nalogu (plačilni list, plačilni list ...

Vhodna in odhodna naročila so enotne oblike odobril Državni odbor za statistiko za uporabo s strani organizacij ali samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo gotovino. Glede na to, kakšno funkcijo opravljajo v blagajni organizacije - prihodki ali odhodki - obstajata vhodni blagajniški nalog in izhodni blagajniški nalog. Oglejmo si vsakega od njih podrobneje, zakaj je potreben, kakšno funkcijo ima in kdaj ga je treba izdati.

Kdaj se izpolni gotovinski vhodni nalog (PKO)?

Ko se denar prejme na blagajni organizacije ali samostojnega podjetnika, je treba dejstvo te poslovne transakcije odražati v računovodskih računih. In za knjiženje gotovine obstaja blagajniški nalog.

Sestavi se po enotnem v enem izvodu in podpiše glavni računovodja, računovodja, računovodja blagajne, blagajnik organizacije ali druga pooblaščena oseba.

Dohodni gotovinski nalog je sestavljen iz dveh blokov:

PKO sam;
Račun, ki se po polnjenju odtrga in izroči osebi, ki je vložila denar na blagajno.

Račun lahko izpišete ročno in z računalnikom. Popravki v dobropisu niso dovoljeni. Če se zmotite, je treba naročilo ponovno napisati. V nasprotnem primeru je tak dokument neveljaven in krši denarno disciplino.

Na drugem bloku PKO "Prejem" je po izpolnjevanju pritrjen pečat pravne osebe ali podjetnika. Ni treba postaviti pečata, tako da polovica pride na račun blagajne, druga polovica pa na račun.

V katerih primerih se izpolni potrdilo o prejemu blagajne?

Dohodni gotovinski nalog izpolnimo, ko:

prispevek ustanoviteljev svojega deleža v odobrenem kapitalu;
račun v blagajni. Če uporabljate pri svojem delu blagajna in čez dan lomiš gotovinske prejemke za stranke, potem ti ni treba izdati vhodnega blagajniškega naloga za vsak izbit ček, imaš samo en PKO skupni znesek ob koncu delovne izmene;
vrnitev izposojen denar. Če je vaša organizacija ali samostojni podjetnik dal posojilo pravni ali fizični osebi in se posojilo vrne na blagajno organizacije;
vračilo odgovorne osebe. Vaša organizacija je zaposlenemu dala denar po poročilu, zaposleni je kupil potrebno, preostanek predujma pa prinese na blagajno organizacije ali podjetnika;
dvig sredstev s tekočega računa pravne osebe. Če dvignete sredstva s tekočega računa organizacije za plače, gospodinjske potrebe itd., Ta sredstva je treba najprej knjižiti na blagajno organizacije.

Postopek izpolnjevanja blagajniškega naloga

Zdaj bomo korak za korakom obravnavali postopek za izpolnjevanje vsakega polja blagajniškega naloga.

Spletna stran Rosstata.

V polje "Datum sestavljanja" se vpiše trenutni datum, ker. v času poslovnega posla se sestavi blagajniški nalog.

Stolpca "Debet" in "Kredit" se izpolnita v skladu z računovodske vknjižbe in pripravil računovodja. Toda privzeto je stolpec "Debet" napolnjen s 50.1 - saj je to račun blagajne organizacije. V stolpcu "Kredit" je lahko eden od naslednjih računov:

75 »poravnave z ustanovitelji« – ko ustanovitelji prispevajo delež v odobrenem kapitalu;
51 »obračunski računi« - pri dvigu sredstev s tekočega računa;
71 »poračuni z odgovornimi osebami« - ob vračilu neporabljene akontacije od zaposlenega;
62 "poračuni s kupci in strankami" - po prejemu plačila od kupca na blagajni organizacije;
90.1 "izkupiček od prodaje" - pri knjiženju izkupička za izmeno z uporabo blagajne.

V polju "Znesek" je prikazan znesek, ki je bil plačan blagajni. V tem primeru je navedba kopekov in rubljev ločena s simbolom "-".

V polju »Sprejeto od« je napisano bodisi polno ime vlagatelja v rodilniku (odgovarja na vprašanje - od koga?), bodisi polno ime pravne osebe ali samostojnega podjetnika in polno ime avtorja posameznika tudi v rodilniku.

V polje »Razlog« se vpiše razlog za nakazilo sredstev: prispevek k odobreni kapital, izkupiček od prodaje, gotovinski prejem od banke, plačilo blaga/storitev po računu št. (št. pogodbe) itd.

V polju "Znesek" je znesek sredstev za polog napisan z besedami z veliko začetnico, kopejke so označene s številkami. Omeniti velja, da če ste v tabeli PKO navedli celoten znesek brez kopej, potem morate v polju "Znesek" navesti le celoten znesek z besedami, ne da bi navedli kopejke. Ni dovoljeno zmanjšati drgnjenja in kopekov. Če znesek vključuje DDV, potem piše "vključno z DDV, obrestna mera DDV in znesek DDV.

V polje "Prijava" se vpišejo primarni dokumenti, na podlagi katerih se polaga denar.

Dve spodnji vrstici podpišeta blagajnik in glavni računovodja.

Blok »Prejemek« se izpolni podobno kot blok »Dohodni gotovinski nalog«. Pečat se postavi, odtrga vzdolž črte in da vlagatelju.

Vzorec izpolnjevanja blagajniškega naloga (PKO)

Kliknite za povečavo

Kdaj se izpolni odhodkovni blagajniški nalog (RKO)?

Po analogiji z vhodnim blagajniškim nalogom se odhodni blagajniški nalog izpolni, ko je treba denar prejeti na blagajni organizacije.

RKO je sestavljen po enotnem v enem izvodu in je shranjen v blagajni organizacije.

Izhodni gotovinski nalog bo sestavljen samo iz enega bloka - najbolj izhodnega blagajnega naloga. Podpiše glavni računovodja, računovodja, računovodja-blagajnik, blagajnik organizacije ali druga pooblaščena oseba.

Potrošni material lahko izpišete ročno in z računalnikom. Popravki v obvestilo o stroških ni dovoljeno. Če se zmotite, je treba naročilo ponovno napisati. V nasprotnem primeru je tak dokument neveljaven in krši denarno disciplino.

V katerih primerih se izpolni stroškovnik blagajniškega naloga?

Izpolnimo račun za izdatke, ko:

potreba po izdaji odgovornih oseb za nakup potrebnega blaga ali materiala za organizacijo;
izdajanje odgovornim osebam za osebne in potne stroške;
polaganje gotovine na bančni račun organizacije;
izplačilo plače (avansa) zaposlenim v gotovini na blagajni;
izplačilo dividend ustanoviteljem.

Postopek izpolnjevanja izdatkovnega naloga

Zdaj pa poglejmo korak za korakom, kako pravilno izpolniti denarni nalog za izdatke.

V polje "Organizacija" vnesite polno ime pravne osebe ali samostojnega podjetnika v skladu s statutarnimi dokumenti.

V polje "Strukturni oddelek" se vpiše oddelek, ki je izdal nalog. Če v organizaciji ali samostojnem podjetniku ni delitve, se postavi pomišljaj.

V polje "OKPO" vnesite kodo OKPO, ki so jo izdali statistični organi. Če ne poznate svoje kode, jo lahko najdete na uradni spletni strani Rosstata.

Polje »Številka dokumenta« se dodeli od prve številke, od 1. januarja novega leta dalje in ima neprekinjeno številčenje skozi vse leto do 31. decembra. Organizacija ima pravico uporabljati predpone za številke.

V polje "Datum sestavljanja" se vpiše trenutni datum, ker. ob sklenitvi poslovnega posla se sestavi račun za blagajno.

Stolpca »Debetno« in »Dobro« se izpolnita v skladu z računovodskimi vknjižbami in jih sestavi njihov računovodja. Toda privzeto je stolpec "Kredit" napolnjen s 50,1 - saj je to račun blagajne organizacije. V stolpcu "Debet" je lahko eden od naslednjih računov:

70 "izračuni za plače» - v primeru obračunov z zaposlenimi v organizaciji v gotovini;
51 "obračunski računi" - pri polaganju sredstev na tekoči račun iz blagajne organizacije;
71 "poračuni z odgovornimi osebami" - pri izdaji akontacije zaposlenemu za potrebe podjetja ali potnih stroškov;
60 "poračuni z dobavitelji in izvajalci" - pri plačilu dobaviteljev v gotovini.

V polju "Znesek" je prikazan znesek, ki je bil plačan blagajni. V tem primeru je navedba kopekov in rubljev ločena s simbolom "-". Ali pa pri polnih rubljih lahko izpustite kakšen peni.

Polje »Šifra namena« se izpolni le, če organizacija uporablja kodirni sistem.

V polju "Izdaja" je napisano bodisi polno ime osebe, ki ji je gotovina izdana v rodilniku (odgovori na vprašanje - od koga?), bodisi polno ime pravne osebe ali samostojnega podjetnika in polno ime prejemnika posameznika je tudi v rodilniku.

V polje »Razlog« se vpiše osnova za izdajo sredstev: izplačilo dividend, plačilo dobavitelju, izterjava, plačilo blaga/storitev po računu št. (št. pogodbe) itd.

V polju "Znesek" je znesek sredstev, ki jih je treba izdati, napisan z veliko začetnico, kopejke so označene s številkami. Omeniti velja, da če ste v tabeli RKO navedli celoten znesek brez kopej, potem morate v polju »Znesek« navesti tudi samo celoten znesek z besedami, ne da bi navedli kopejke. Ni dovoljeno zmanjšati drgnjenja in kopekov.