Kako se lahko zniža dohodnina? Natančen izračun prihodkov in odhodkov

Vsak sodobni izobražen financer razume, da vrednost denarja, plačanega v prihodnosti, ni enaka vrednosti enake količine denarja, porabljenega zdaj. Zdaj bomo mislili na naslednjih 12 mesecev, ki temeljijo na klasičnih konceptih kratkoročnih in dolgoročnih obdobij. Za tiste, ki so že dolgo zapustili inštitutske penate in nimajo možnosti obiskovati sodobnih izobraževanj in tečajev, se spomnimo, da če je podjetju uspelo odložiti odliv finančnih sredstev za prihodnost, je prejelo dva debela plusa v svojem pujsu vrednosti:

1. Zaradi depreciacije denarja skozi čas (učinek inflacije) bo v prihodnosti plačevala manj;
2. Trenutno so brezplačni gotovina, ki ga lahko usmerimo v cilje, ki so veliko bolj uporabni za razvoj podjetja, povečajo njegovo notranjo vrednost kot pa plačevanje davkov.

No, pri nas je treba poleg časovnega faktorja stroškov denarja upoštevati tudi dejstvo, da je treba poskušati »ustvariti« takšno poročanje, katerega kazalniki ne bodo pritegnili pretirane pozornosti davčnih inšpektorjev, ker noben menedžer ali računovodja ne bo z veseljem videl, da bi predstavniki Zvezne davčne službe doma obiskali presenetljivo revizijo ali bili poklicani na zaslišanje o nihanjih v finančni uspešnosti podjetja. Naši računovodje torej v poročevalskih obdobjih delajo dan in noč, tako da številke ne le da niso v nasprotju z davčnim zakonikom, ampak so tudi inšpektorji nezanimivi. Poleg tega je tukaj nevarno pokazati tako oster dobiček kot izgubo.

Ko se odločate, ali želite pokazati močno povečanje dobička v obdobjih po krizi, vam lahko svetujemo, da ste pozorni na to, kako javna podjetja ravnajo v zvezi s tem v svojih poročilih, ki so na voljo na spletnih straneh podjetij: če obseg organizacij sovpada z vašim in so večinoma krepko kažejo rast finančnih kazalnikov, potem bo vaše poročanje o izgubi oziroma poročanje, ki se malo razlikuje od prejšnjega kriznega leta, videti nekoliko čudno. Izvedite raziskavo o delu svojih kolegov in znancev iz drugih podjetij, kako delujejo in zakaj, no, če imate v zvezku telefonsko številko davčnega strokovnjaka, potem imate veliko srečo, se lahko posvetujete z njim v neformalni pogovor, kaj storiti.

Torej sta možni dve situaciji: začnete z indikatorjem ekonomska učinkovitost ko se odločate o višini kazalnika dobička podjetja in odgovarjate na vprašanje »kdaj plačati dohodnino: zdaj ali čez leto, dve, tri ...?«, dajte drzen in odločen odgovor »pozneje, bolje«. Ali pa, če se bojite izstopati iz množice, sledite trendom.

Razmislimo o prvem scenariju, ko morate pravočasno odložiti rast dobička, ker po našem mnenju to zahteva natančnejšo študijo. V nobenem primeru vas, dragi bralci, ne pozivamo, da se izogibate plačilu davkov v državno blagajno, saj se zavedamo, da mora biti kakovost socialne plati našega življenja odvisna od višine davčnih prihodkov v proračun. Kako pa združiti "poslovanje z užitkom", ne da bi tvegali, da bi močno razžalostili davčnega inšpektorja, poskusimo povedati.

Navajamo področja računovodstva in davčno računovodstvo, v katerem lahko iščete možnosti za začasno znižanje zneska dobička in odložitev plačila dohodnine za prihodnja obdobja:

• Ustvarjanje rezerv
• Amortizacija
• Pogoji pogodbenih razmerij s strankami in strankami podjetja

Oglejmo si podrobneje vsako področje.

Rezervacija

Ruska zakonodaja podjetjem zagotavlja skoraj neomejeno svobodo, da rezervirajo svoje prihodnje stroške. To priložnost moramo izkoristiti, dokler obstaja, saj obstaja nevarnost zaostritve ruskih računovodskih standardov na tem področju v povezavi s približevanjem naše zakonodaje mednarodni. Slednji začrta jasna merila, ki jih mora izpolnjevati postopek rezervacij, zato manipuliranje dobička z ustvarjanjem rezerv in njihovo razveljavitvijo iz leta v leto ne bo delovalo, če poročate po MSRP. Čeprav se to še ni zgodilo, lahko ruski računovodja ustvari rezerve z njihovo razporeditvijo na neposlovne (ali druge - odvisno od vrste) stroške tekočega obdobja. Obstaja nekaj časovnih omejitev za uporabo teh rezerv, zato je treba to dejstvo upoštevati, če ne želite v prihodnje na preprogo davčnemu inšpektorju navajati podrobne razloge, zakaj ste rezervo ustvarili in tega niste storili. uporabi. Kot možnost je mogoče iz leta v leto spremeniti računovodsko politiko, spremeniti velikost rezerve, jo delno uporabiti, v nobenem primeru pa ne dajajte vseh jajc v eno košaro, le s to tehniko zmanjšanja. obdavčeni dohodki, da ne bi bil zelo privlačen za obravnavo davčnega urada.

V nadaljevanju predstavljamo več primerov možnih rezerv, pa tudi dokumentacijo, ki bi jo bilo dobro imeti v podjetju za potrditev veljavnosti njihovega nastanka.

Rezervirajte	Dokumentacija
Rezervacije za popravila osnovnih sredstev	Načrt tekočih in večjih popravil za naslednje leto
Rezervacije za dvomljive terjatve	Rezultati popisa terjatev v obliki izjave dolžnikov z oceno poslovodstva, pravne službe o verjetnosti poplačila, datumi dolga. Pisma s poizvedbo dvomljivim dolžnikom, ki potrjujejo, da podjetje poskuša doseči plačilo od nasprotnih strank. Pogodbe z datumom plačila, ki je pred datumom poročanja.
Rezerve za garancijska popravila	Pogodbe o prodaji vaših izdelkov, v katerih je obveznost vašega podjetja za garancijsko poprodajno popravilo in servis.
Rezerva za prihodnji dopust	Poročilo kadrovske službe o številu neizkoriščenih dni dopusta na datum poročanja in na podlagi tega - izračun rezerve.
Rezervirajte za morebitne izgube	Ocena tveganja možne izgube(lahko vpliva na različna področja, vendar praksa kaže, da te rezerve v bistvu ustvarjajo kreditne institucije)
Vse rezerve	Izjava o računovodskih usmeritvah o tem, kako se izračuna vsaka rezervacija

Ne pozabimo omeniti, da podjetja, ki uporabljajo posebne davčne režime (na primer poenostavljeno obdavčitev), nimajo pravice ustvarjati rezerv ter da je meja rezerv določena v davčnem zakoniku in znaša 10 % prihodkov podjetja za davčno obdobje.

Amortizacija

Podjetje lahko za opredmetena osnovna sredstva uporabi pospešeno amortizacijo (t. i. multiplikatorje), če lahko dokaže, da se taka opredmetena osnovna sredstva uporabljajo bodisi zelo intenzivno bodisi v agresivnem okolju. okolje. Posledično se bodo stroški amortizacije v časovnem horizontu premaknili bližje sedanjemu času, kar ustreza zgornjemu cilju. Na tej točki se ne bomo podrobneje zadrževali, ker. postopek in tehnično plat uveljavljanja te olajšave precej jasno opisuje davčni zakonik in številne pripombe.

Pogodbeni pogoji

Če podjetje ne bi želelo pripoznati prihodkov v tem davčnem obdobju, lahko trenutek njegovega pripoznanja prestavimo v prihodnost, na primer s sklenitvijo takšnih pogodb z naročniki, po katerih bodo rezultati dela sprejeti v naslednjem letu. po podpisu potrdil o prevzemu. Povedano drugače, akta ne podpišite do 31. decembra. Ustrezno določbo o načinu priznavanja prihodkov (trenutek podpisa akta sovpada s trenutkom prenosa lastništva) je bolje zapisati ne le v pogodbah, temveč tudi v računovodski politiki podjetja.

Za tiste organizacije, ki se ukvarjajo z dolgotrajnim delom, je mogoče prihodke prepoznati ne po odstotku dokončanosti, temveč po deležu nastalih stroškov. To bo podjetju omogočilo nekaj svobode pri manipulaciji zneska prihodkov, pripoznanih iz obdobja v obdobje. Znesek odhodkov za tekoče obdobje je polje za razmislek za računovodjo in vodjo podjetja.

No, in seveda še vedno obstaja področje, na katerem lahko vodstvo podjetja pokaže svojo edinstvenost Ustvarjalne sposobnosti zmanjšati davčno breme - to je področje odhodkov, ki zmanjšujejo obdavčljivi dohodek. To ne bo sprostilo dodatnih prostih sredstev tukaj in zdaj, kot je navedeno zgoraj, bo pa nedvomno lahko povečalo vrednost podjetja. Oglejmo si nekaj možnosti, ki se nam zdijo zanimive.

Družba lahko zmanjša obdavčljive prihodke od odhodkov v zvezi z usposabljanjem osebja, če je takšno usposabljanje ekonomsko upravičeno in smotrno, to pomeni, da lahko zaposleni znanje, pridobljeno v procesu usposabljanja, uporabijo v lastnem poslovanju. poklicna dejavnost. Potrebujete pomočnika za obračun plač in administrativnega pomočnika višja izobrazbaŽe dlje časa prosi za premestitev v finančno službo podjetja? Zakaj torej namesto da bi plačali agenciji, da izbere novega strokovnjaka za vas, ne prenesite trenutnega in zanj plačate računovodske tečaje. Kot rezultat, prejmete tri bonus točke v prašičku podjetja v obliki:

A - motiviran, usposobljen in zadovoljen zaposleni,

B - stroški pod postavko »izobraževanje kadrov« in ne »svetovanje«, ki manj pritegne pozornost davčnega inšpektorja in ga je lažje razložiti,

B je krepko znižanje davčne osnove za te odhodke.

Podjetje lahko odpusti vsakogar notranja funkcija– na primer računovodski servis, plačilo ne samo plače, ter storitve za računovodsko in davčno računovodstvo. Hkrati nadzor nad poslovanjem ne presega podjetja, temveč omogoča nekaj "razporeditve" dobička med več organizacij, kar pomaga doseči cilj zmanjšanja moči negativnega odziva davčne službe na rast dobička. Tudi tukaj lahko govorite o pravočasnem upravljanju denarnega toka, plačilu storitev te storitvene organizacije ob "primernem" času.

drugega zanimiva možnost Upravičeni stroški v času krize se lahko štejejo za plačilo za storitve svetovalcev pri protikriznem upravljanju. Ali morate optimizirati svoje notranje poslovne procese in ali je nagrajevanje nadur za interno osebje povezano s kompleksno kadrovsko administracijo, ali pa takega strokovnjaka v kadru preprosto ni? Potem je greh ne uporabljati storitev zunanje podjetje, pobotanje obdavčljivega dohodka to vrsto stroški. Mimogrede, ne pozabimo omeniti, da prejemkov članov vašega upravnega odbora, če ga imate, za reševanje protikriznih nalog davčni inšpektorat ne bo dovolil pobotati pri obračunu davka - tak paradoks !

Tu si dovolimo zaključiti razmislek na temo iskanja možnosti za znižanje obdavčljivega dohodka v poročevalskem obdobju, čeprav je po našem mnenju tako rekoč neomejen. In več kot ima podjetje priložnosti na tem področju, bolj izkušeni, usposobljeni in predvsem ustvarjalni kadri delujejo v njegovih finančnih strukturah. In upajmo tudi, da bo novi vodja zvezne davčne službe naše države prisluhnil priporočilom vlade in bo lahko preusmeril energijo svojih hrabrih inšpektorjev v gradnjo bolj konstruktivnih odnosov s podjetji. Potem se bodo menedžerji in računovodje podjetij končno lahko znebili potrebe po umetnem prilagajanju številk poročanja zaradi strahu pred prejemom dodatne zahteve ali revizije davčne službe in Ruski posel približati se izhodu iz sence.

Za podjetnika je pomembno vedeti, da obstaja veliko zakonskih, torej zakonskih orodij za zmanjšanje plačil dohodnine. Razmislite, kako in v katerih primerih jih je mogoče uporabiti.

Kako znižati davek od dohodka pravnih oseb

Glavni način znižanja dohodnine je, da je sploh ne plačate. Vendar ta metoda vključuje bodisi nekaj nezakonitega bodisi prehod na druge davčne sisteme - poenostavljeni davčni sistem, UTII, ali postati samostojni podjetnik posameznik in kupiti patent. Toda to so radikalni načini, kako se znebiti obveznosti plačila dohodnine.

Če morate plačati davek, na primer velikost podjetja ne omogoča poenostavitve lastnega davčnega sistema, podjetje pa deluje na glavnem davčnem sistemu (OSNO), potem je v tem primeru mogoče "poceniti" davčna komponenta podjetja. Zato bomo razmislili, kako znižati dohodnino po OSNO.

Znižati dohodnino OSNO pomeni zmanjšati davčno osnovo. To je mogoče doseči na dva načina:

1. zmanjšati dohodek: ki nas ne zanimajo zaradi nezakonitosti (na primer, da ne odražajo prihodkov) ali ker je v nasprotju s samo naravo komercialne dejavnosti;
2. povečati stroške: zakoniti načini za znižanje dohodnine vključujejo orodja kompetentno delo s stroški podjetja. Toda to ne bi smelo biti veliko povečanje stroškov, saj bo na koncu bolj donosno plačati davek kot precenjevati stroške. To je približno o prerazporeditvi odhodkov, ki že obstajajo, a prej niso bili upoštevani pri obdavčitvi dobička, torej niso zmanjšali davčne osnove.

Program za obračunavanje inventarja Business.Ru vam bo omogočil avtomatizacijo računovodstva in davčno poročanje, vedno se zavedati vseh medsebojnih obračunov z zaposlenimi in dobavitelji, nadzor denarni tokovi v podjetju, osebni koledar pa vas bo spomnil na pomembne dogodke.

Glavni način znižanja davka je pretvorba stroškov kapitala v tekoče

Podjetje ne more odpisati stroškov kapitala neposredno v nabavno ceno. To velja za pridobitev osnovnih sredstev, strojev, opreme, zgradb in objektov, ki jih podjetnik uporablja v gospodarski dejavnosti.

V tem primeru se kapitalski stroški ne odpisujejo na nabavno ceno takoj, temveč postopoma, v obdobju koristna uporaba to kapitalsko nepremičnino.

To se zgodi z amortizacijo. Na primer, če je življenjska doba stavbe 20 let, se stroški pridobitve ali gradnje odpišejo na stroške vseh 20 let. Avtomobili, oprema, strojna orodja se običajno odpišejo v 5-10 letih.

Pretvorite kapitalna popravila v tekoča

Kdaj narediti remont pisarniški prostor- zamenjati okna, pritrditi vhodno skupino, nekaj prerazporediti, potem bo strošek te remonta podražil sam objekt in bo tudi odpisan skupaj s stroški objekta.

Se pravi, če v tekočem mesecu porabite določen znesek za večja popravila, ga lahko v nekaj letih odpišete kot stroške. Čeprav je ekonomsko smiselno takoj odpisati in s tem prejeti znižanje dohodnine v tekočem letu in ne v naslednjih nekaj letih.

To je mogoče storiti na primer s sklenitvijo pogodbe z gradbeno (popravilo) organizacijo za opravljanje storitev ne za kapital, ampak za tekoča popravila.

Zdi se, da bo znesek, porabljen za kapitalska popravila, v vsakem primeru odpisan kot odhodek in bo v vsakem primeru zmanjšal stroške in zdi se, da je - kakšna je razlika, ko se to zgodi? Tukaj deluje splošno pravilo vrednost denarja: danes je denar vedno dražji kot jutri.

Pomembno!Če zdaj prihranite denar pri dohodnini, ga lahko jutri uporabite za razvoj!

Vendar pa v primeru prenosa "kapitala" v tekoči stroški morate biti previdni: vseh stroškov ni mogoče odpisati kot tekoče - obstaja jasna ločitev, kateri stroški kam gredo in povratni odziv za odločitev "kapital oz. Vzdrževanje' je res majhen.

Davčni inšpektorat ima lahko vprašanja, na katera bo moral odgovoriti in dokazati pravilnost svojih dejanj.

Prenos osnovnih sredstev v najem

Če želite to narediti, morate svoja osnovna sredstva, vključno z zgradbami in objekti, prenesti (ali prodati) na drugo podjetje in nato od tega podjetja najeti.

Svojo opremo boste še naprej uporabljali pri svojih običajnih dejavnostih, vendar bo njen strošek že odpisan kot odhodek, ne v majhnih obrokih v več letih, temveč v obliki najemnin, ki so veliko večji od zneskov amortizacije.

Podjetje, ki ga ustvarite sami, lahko deluje kot najemodajalec, to podjetje bo delovalo po poenostavljenem davčnem sistemu. V tem primeru še ne bo zavezanec za davek na nepremičnine, plačan na preostalo vrednost osnovnih sredstev.

Seveda bo znesek najemnin, ki ga odpišete na stroške vašega podjetja, hkrati dohodek vašega drugega podjetja, ki deluje po poenostavljenem davčnem sistemu. Toda tudi ob upoštevanju plačila 6% dohodka tega podjetja bo prihranek vaših sredstev impresiven.

In če na to podjetje prenesete osnovna sredstva, za katera je že opravljena amortizacija, boste dobili učinek dvojne koristi: odpisali boste stroške najema nepremičnine, katerih strošek je bil že upoštevan v nabavni ceni in z znižanjem dohodnine.

Pri uporabi te sheme je treba upoštevati, da morajo biti vsi stroški, odpisani na nabavno vrednost in zmanjšani za dohodnino, ekonomsko upravičeni.

Dejstvo je, da lahko davčna služba transakcijo prenosa premoženja na drugo podjetje in nazaj v najem prizna kot namišljeno in boste morali plačati dohodnino "v celoti". Da se to ne bi zgodilo, boste morali dokazati, da je bilo vse, kar ste storili, upravičeno.

V ta namen se lahko prepričate, da ustanovljeno podjetje, ki deluje po poenostavljenem davčnem sistemu, poleg dajanja lastnega premoženja v najem opravlja še kaj drugega in bi to premoženje uporabili v tej drugi dejavnosti.

Kako zmanjšati dohodnino za samostojne podjetnike

Znižanje davkov z lizingom

Če nameravate kupiti osnovna sredstva ali opremo, je bolje, da to storite v leasing. Leasing oz finančni najem, vam omogoča pospešeno amortizacijo pridobljenega premoženja, ki ga odpišete med odhodke in s tem hitreje in v večjem znesku znižate dohodnino kot odpis stroškov osnovnih sredstev na odhodke po običajni amortizacijski shemi.

Pospešene amortizacije ne izvajate vi, temveč lizinška družba, pri kateri ste kupili sredstvo. Plačane najemnine odpišete kot odhodke v istem obdobju, ko plačate.

Z uporabo lizinga odpišete stroške nepremičnine v času trajanja lizinške pogodbe (običajno 1-3 leta). Če bi nepremičnino pridobili samostojno in jo odpisali po običajnih amortizacijskih stopnjah, bi ta odpis trajal 10 let ali več.

Med prednostmi uporabe lizinga je dejstvo, da za to ne porabite celotnega zneska, potrebnega naenkrat, temveč po delih za pridobitev nepremičnine. In celo plačati lizinški provizijo (zagotavljati njeno dobičkonosnost) in ji nadomestiti obresti za bančno posojilo, ki lizinška družba najpogosteje uporablja, še vedno ostajaš v črnem.

Program za poenostavitev finančnega poročanja trgovine Business.Ru ima široko paleto funkcij in rešitev za vaše podjetje. Lahko avtomatizirate davčne in finančne izjave, pospešiti izdajo dokumentov in izključiti možne napake pri polnjenju.

Drugi načini za znižanje dohodnine

Zmanjšanje davkov z ustvarjanjem rezerv

Podjetje ima lahko situacijo, ko bo v nekem trenutku imelo veliko določenih stroškov. To je lahko na primer načrtovano popravilo osnovnih sredstev ali sezona dopustov, ko gre večina zaposlenih na dopust poleti in skoraj vsi morajo naenkrat prejeti regres.

Rezerva je nekakšen prašiček, ko podjetje med letom varčuje v majhnih količinah, nato pa porabi vse nakopičeno naenkrat.

Ustvarjanje rezerv za prihodnje visoke stroške ne omogoča v dobesednem pomenu zmanjšanja plačil dohodnine na podlagi rezultatov davčno obdobje(glede na rezultate leta), zmanjša pa znesek četrtletnih predplačil. Z vidika koncepta razlike v ceni denarja med danes in jutri je to koristno.

Znižanje davkov vodijo tudi odpisi izgub preteklih let.

Če je podjetje v nekem letu ustvarilo dobiček, pred tem pa je bila izguba, se lahko ta izguba prenese v tekoče obdobje in s tem zmanjša davek od dobička.

Poleg tega je mogoče izgubo prejšnjega leta v celoti prenesti v enem znesku ali razdeliti na dele in zmanjšati davek na dobiček za 10 let: na primer lanskoletno izgubo je mogoče odpisati kot odhodke ne v tekočem letu, ampak po 3 ali 4 let.

Offshore pomagajo zmanjšati davke

Na svetu je na desetine jurisdikcij (držav), kjer je davčni sistem čim bolj poenostavljen. Pogosteje se vsi davki zmanjšajo na plačilo enotne letne dajatve. Poleg tega računovodstva kot takega ni treba voditi: gre za elementarni izračun prihodkov in odhodkov.

Davčne olajšave na morju niso za vsakogar. Dejstvo je, da je velikost dajatve v številnih offshore družbah obratno sorazmerna z odobrenim kapitalom podjetja: večji kot je odobreni kapital, nižja je dajatev. Izkazalo se je, da lahko le podjetja izkoristijo nizko obdavčitev v tujini velik posel.

Številni lastniki podjetij gredo v posebno evforijo, ko prejmejo naslednji dobiček. Toda ta sladki trenutek hitro izgine in namesto tega se pojavi grenak priokus dolžnosti, ki jo je dolžan izpolniti vsak pošten poslovnež - plačati dohodnino. Seveda jih vse zanima, kako znižati dohodnino.

Najprej je treba spomniti, da je dobiček rezultat dela podjetja in višji in nižji so stroški, več, oziroma morate plačati. In tukaj je treba bodisi zmanjšati dohodke bodisi, nasprotno, dvigniti letvico stroškov. Seveda noben razumen podjetnik ne bi začel izvajati takšnih eksperimentov, če obstaja več povsem legitimnih načinov za čim večje ohranjanje dobička.

Obstaja na tisoče načinov, kako se izogniti. Med njimi dvostavno knjigovodstvo, ničlo blagajna, ustvarjanje enodnevnih podjetij in nato v porastu. Toda takšne sheme se slabo končajo. Da bo posel cvetel in bo davčna služba zadovoljna, je najbolje uporabiti zakonite metode.

• Glede na davčne režime, ki jih predlaga davčni zakonik, je treba vse možnosti izračunati vnaprej. In ustavite izbiro na najprimernejši možnosti za potrebe podjetja. Če je mogoče, bi morali dati prednost preferencialni možnosti.
• Bodite prepričani, da upoštevate vse možnosti za izračun davkov, za najugodnejše možnosti morate razviti ustrezno računovodsko politiko.
• Pri iskanju podjetij za sklenitev druge pogodbe je bolje dati prednost tistim, ki delajo na preferencialni obdavčitvi.
• Vedno uporabljajte odložena plačila.
• Pogosteje uporabljajte cone na morju.
• Med postopkom transakcije je bolje uporabiti zamenjavo odnosov.

Uporabljajo se lahko tudi druge metode za znižanje davka. Toda en del jih zahteva dodatni stroški, drugi - določeno znanje. V nekaterih primerih je znižanje davka možno le, če obstaja zanesljiv partner, ki bo sposoben sprejeti določen del prenesenih sredstev ob pravem času.

Plačilo najema

Za to metodo potrebujete samo preverjeno nasprotno stranko z uporabo »poenostavitve«. Pred sklenitvijo najemne pogodbe se mu nakaže določen del sredstev. Poleg tega se zakupnine uporabljajo za zmanjšanje davkov. Vendar je potrebno, da ta plačila vključujejo nekoliko precenjen znesek amortizacije.

Za večji učinek lahko daste najemodajalcu sredstva, za katera je potekla amortizacijska doba. Na ta način je mogoče doseči občutno znižanje davka na nepremičnine. Hkrati družba nasprotne stranke sploh ne plača davka, saj je tega v celoti oproščena. S tem načinom znižanja davka podjetje hkrati tako rekoč zavaruje svoje premoženje pred morebitnimi postopki zaplembe, ki bi lahko nastali zaradi davčnih sankcij.

Čas je za kršitev pravil

Ne glede na to, kako čudno se sliši, lahko pa podjetje v primeru kršitve podpisane pogodbe tudi bistveno prihrani denar. Toda pod pogojem, da je nasprotna stranka zaradi te kršitve imela možnost izvajati dejavnosti, ki zahtevajo plačilo UTII. V tem primeru bo moralo podjetje, ki je kršilo pogoje pogodbe, plačati globo. Za uvrstitev na seznam stroškov mora podjetje kršitelj le priznati krivdo in pravilnost sankcije.

Tržne vrzeli

Odbitki davka od dohodka vključujejo: marketinške storitve. Prenos za njihovo zagotavljanje nasprotni stranki je neposreden strošek, potreben za razvoj poslovanja. Zato jih je mogoče varno vnesti v informacijsko porabo. Za vsak slučaj lahko za takšne namene uporabite tudi študijo tržnih razmer. Ta članek je vključen tudi v storitve tržnikov.

Skoraj tradicionalna zvijača za znižanje davkov je lažna trditev. Predstavljen nasprotni stranki, zahteva znatne stroške za storitve odvetnikov in svetovalcev, ki so torej »obveščeni«. Takšen "lažni" primer se na koncu konča precej mirno, a z zelo zanimivimi zneski. Stroški tovrstnega svetovalnega dela v določen čas odšteti od dobička podjetja.

do pravnega in učinkovite načine velja tudi za prometni davek, ki znižuje dohodnino, vendar le, če je znesek nakazan v obliki in samo na območju, kjer pride do neposrednega plačila davka. Reči, da lahko v vsakem zakonu najdeš vrzel, je seveda nemogoče. Ampak, če želite, potem je povsem mogoče najti ducat načinov za zmanjšanje dolga.

V tem članku bomo poskušali čim bolj zajeti temo kakšni zakoniti (pravni) načini za znižanje davkov (sheme) obstajajo in kako jih je mogoče uporabiti. Kot veste, stalna potreba po plačilu davčnih obveznosti obstaja tako za navadne državljane države kot za vse samostojne podjetnike in poslovneže. Tudi mnogi podjetniki se pritožujejo visoka stopnja davke, ki bi jih morali plačati, saj menijo, da jim takšno breme prikrajša velik del dohodka. Toda izkazalo se je, da se lahko raven davčnih plačil zmanjša. Če želite to narediti, morate le pravilno določiti izbiro davčnega sistema, pa tudi vse preučiti potrebne zahteve in zakoni. Opozoriti je treba, da za vsako vrsto dejavnosti davčni režim in značilnosti poslovanja, je mogoče zmanjšati davčno breme različne poti. Te metode bomo obravnavali v nadaljevanju.

Kot se pogosto reče, zlasti v davčnem in zvezne službe: plačani davki - lahko ste mirni. To ne pomeni, da se bo samostojni podjetnik, ki je ves mesec trdo delal za ustvarjanje dohodka, počutil udobno, potem ko bo večino svojega težko prisluženega denarja namenil za plačilo davkov. Zato je načeloma napačno govoriti o stoodstotni zvestobi te teze. Vendar, ne glede na vse, plačilo davčnih obveznosti- to je obvezna in pomembna dolžnost tako poslovneža kot običajnega prebivalca države, zato je treba k temu pristopiti kot k neizogibnemu procesu. Vsa sredstva, ki jih državljani usmerjajo za plačilo davkov, se usmerijo v državni proračun in nato porabijo za potrebe infrastrukture in socialne potrebe držav. Ob vsem tem bi verjetno vsak podjetnik želel vsaj nekoliko znižati stroške plačevanja davkov. Spoznajmo, katere pravne načine za znižanje zneska davka je mogoče uporabiti v določenem davčnem sistemu. Razmislite o treh sistemih obdavčitve: splošni sistem, poenostavljen sistem obdavčitve, kot tudi podjetniki, ki delajo na enotnem davčnem sistemu za pripisani dohodek.

Kako zmanjšati davčno obremenitev OSNO?

, v davčnem zakoniku države nima nobenega ločenega oddelka ali poglavja, česar ni mogoče reči o poenostavljenem sistemu. Navsezadnje OSNO ni določeno zaporedje davčnih plačil z ugodnostmi in ločenimi pravili, temveč standardni nabor tistih davkov, ki so določeni v zakonodaji. Kakšni bodo davki, je odvisno od dejavnosti, ki jo podjetnik opravlja. Za zavezance po OSNO je obvezna dohodnina, ki se le v določenih primerih lahko nadomesti z dohodnino posamezniki za podjetnika davek na dodano vrednost ali davke na prevoz ali premoženje, če obstajajo.

Da bi bilo davčno breme za podjetnike, ki delajo po tem davčnem sistemu, manjše, je treba jasno nadzorovati vsa pravila in metode, ki se pojavljajo v zakonodaji, da bi lahko prejeli morebitne preferencialne pogoje oz. davčna olajšava. Poleg tega bi moral podjetnik poskrbeti, da se čim več sredstev pripiše odhodkovni postavki, da zmanjšati obveznost dohodnine na podlagi povečanja stroškov. To možnost imajo vsi samostojni podjetniki, pa tudi pravne osebe, ki pri svojih dejavnostih uporabljajo splošni davčni sistem. Tukaj je treba pojasniti dejstvo, da so kljub naključju davčnih obveznosti za vse subjekte stopnje zanje lahko različne. Torej, razmislimo, katere davke morajo plačati tiste pravne osebe, ki delajo po splošnem davčnem sistemu:

Najprej gre za davek od dohodka pravnih oseb, katerega stopnja znaša dvajset odstotkov. Izjemoma je vrsta upravičencev, ki ta davek plačujejo po lasten sistem;
Davek na dodano vrednost, katerega višina je odvisna od dejavnosti pravne osebe in značilnosti njenega dela. Lahko je davčna stopnja nič odstotkov, deset ali osemnajst odstotkov;
Davek, odmerjen od premoženja pravne osebe, je največ. kot dve piki dva odstotka;
Samostojni podjetnik posameznik, ki deluje po splošnem davčnem sistemu, mora plačati naslednje tri davke:
davek na dodano vrednost v višini nič, deset ali osemnajst odstotkov, odvisno od značilnosti dejavnosti;
davek od dohodka, katerega stopnja je trinajst odstotkov;
Davek na premoženje posameznika, katerega višina znaša dva odstotka.

Kot je razvidno iz zgornjega seznama davčnih obveznosti samostojnih podjetnikov in pravnih oseb, so si zelo podobne, glavna razlika pa je v davčnih stopnjah. Podjetnik ima precej nižje davčne stopnje, ki se obračunavajo na dohodek kot pravna oseba, pa tudi manjši davek na nepremičnine. Iz tega sledi sklep, da če želi človek sam organizirati podjetje, mu bo bolj donosno in ceneje voditi svoje podjetje kot samostojni podjetnik kot kot pravna oseba. Vsak podjetnik posameznik nujno tudi sam plača določene prispevke, zavarovalne premije državnim skladom, katerih pritegnitev se usmerja v sklad plač. Zato, preden se sami odločite, kako najbolje registrirati svoje podjetje, morate oceniti prednosti in slabosti.

Prav tako je treba oceniti značilnosti splošnega davčnega sistema, in sicer, kaj je dovoljeno pripisati odhodkom. Ta funkcija vam omogoča samo zmanjšanje davčne obremenitve znižanje dohodnine za podjetnike in davek na prihodek- za pravne osebe. kako zainteresiranih oseb, so davčni inšpektorji vedno zelo pozorni na postavko odhodkov in na to, kaj je v teh postavkah vključeno. Ker več kot je odhodkov, manjši bo znesek davkov, ki jih bo plačal zavezanec. Nato naštejemo tiste stroške, ki jih ima samostojni podjetnik ali pravna oseba pravico pripisati odhodku. To morajo biti stroški, ki izpolnjujejo naslednje zahteve:

Morajo imeti vse Zahtevani dokumenti, ki potrjujejo dejstvo, da so stroški nastali, ter primarna dokumentacija;
To bi moral biti strošek gospodarska dejavnost;
Izdatki morajo biti ekonomsko izvedljivi in ​​izvedeni z namenom ustvarjanja dohodka in izboljšanja lastno podjetje;
Vse stroške mora podjetnik kriti neposredno.

Po navedbah uveljavljenih pravil vsi stroški, pa tudi dobički, so razdeljeni v dva razreda. Neposredni stroški so tisti, ki jih mora imeti podjetnik ali organizacija v zvezi s proizvodnjo, prodajo ali prevozom blaga, organizacijo storitev ali dela, ki jih to podjetje opravlja. Posredni stroški so tisti, ki jih ima podjetnik za druge stroške. Lahko rečemo, da več neposrednih stroškov, ki izpolnjujejo vse zahteve, navaja podjetnik, manjši bo njegov čisti dobiček, kar bo v skladu s tem pripomoglo k zmanjšanju davčne obremenitve. Če želite izvedeti več o tem, kako pravilno predstaviti stroške pri oblikovanju davka na dobiček ali dohodek posameznikov, se lahko obrnete na davčno številko.

Kako zmanjšati davčno obremenitev poenostavljenega davčnega sistema?

, za razliko od splošnega sistema, se v davčnem zakoniku precej v celoti označuje z vsemi svojimi značilnostmi, pozitivnimi in negativnimi odtenki. Podatke o USN najdete v šestindvajsetem poglavju, v njegovem drugem delu. Predstavniki tako malih kot srednje velikih podjetij menijo, da je najbolj udoben, kar dokazuje dejstvo, da je njegova uporaba med njimi zelo pogosta in je najbolj priljubljena. Tega dejstva ne moremo šteti za presenetljivo glede na dejstvo, da je tu davčna obremenitev najmanjša, način obračunavanja in dokumentacije pa najlažji. Preden podjetnik začne delati na poenostavljenem davčnem sistemu, mora izbrati eno od njegovih vrst: bodisi samo dohodek bodisi dohodek minus odhodki. Katera od teh vrst bo izbrana, bo vplivala tako na način vodenja poročevalskih dokumentov kot na postopek obračunavanja davčnih obveznosti. Vsaka vrsta ima svoj poseben postopek obračuna davka, davčne stopnje in osnovo.

Poenostavljen sistem- to je zelo prilagodljiv sistem obdavčitve, glavna stvar je paziti na to, da se pravilno uporablja. V tem primeru obstajajo številne priložnosti, ki bodo pomagale nadzorovati davčno obremenitev dejavnosti podjetja. Točno tako pravilna uporaba Ta sistem obdavčitve lahko samostojnemu podjetniku in pravni osebi omogoči zmanjšanje števila davčnih plačil. Če podjetnik deluje na podlagi poenostavljenega davčnega sistema, mora podjetnik še vedno plačevati ne le davčni urad, ampak tudi plačevati prispevke v državne sklade, kot so blagajna obveznega zdravstvenega zavarovanja, zavarovalna blagajna in Pokojninski sklad. Sodeč po statistiki, ki smo jo prejeli neposredno od podjetnikov in pravnih oseb, prispevki znašajo v povprečju trideset odstotkov vseh tistih plačil, ki jih pošiljajo zaposlenim. Ne pozabite na prispevek zase, ki ga je treba plačati vsakemu posameznemu podjetniku. Kako bodo prispevki upoštevani, je odvisno prav od tega, kakšen sistem poenostavljenega obdavčevanja si podjetnik izbere sam.

Tisti samostojni podjetniki in pravne osebe, ki so se odločili za STS dohodek, so upravičeni do znižanja zneska akontacije davka v višini zneska materialnih sredstev, ki so bila plačana na račun zavarovalnih premij za poročevalsko obdobje. Povedano drugače, podjetniki in pravne osebe bodo lahko poenostavljeno znižali znesek enotnega davka do petdeset odstotkov (če so zaposleni). Sprva so se govorile, da bo letos to pravilo spremenjeno, a pristojni niso sprejeli takšne odločitve. Če podjetnik dela sam in nima podrejenih, potem lahko upošteva materialna sredstva, ki jih je prispeval zase, v v celoti, tj stoodstotno. Iz tega izhaja, da lahko samostojni podjetnik posameznik, katerega dohodek ni visok, deluje tako, da se izogne ​​plačilu enkratnega davka.

Tisti poslovneži, ki izbirajo sami poenostavljen sistem obdavčitve – dohodek minus odhodki, si lahko privošči 100-odstotno obračunavanje vseh prispevkov kot odhodkovno postavko ob izračunu davčne osnove. Toda, strogo gledano, enaka pravila veljajo za splošni sistem obdavčitve. Obstaja mnenje, da če pravilno izračunate in upoštevate vse ugodnosti in pravila, je lahko znesek davčnih obveznosti podoben kateri koli od vrst poenostavljenega sistema obdavčitve. Po posebej razvitih formulah, če stroški znašajo približno šestdeset odstotkov, bo to enako davčno breme. Iz tega sledi, da če ima samostojni podjetnik dovolj velik znesek stroškov, potem bo pri izbiri vrste dohodka-odhodka obremenitev še vedno manjša. Ta sodba je povsem teoretična in je ni vedno potrjena praktični primer. Izkazalo se je, da najvišja vrednost tukaj imajo točno tiste prispevke, ki jih podjetniki plačujejo v državne sklade. Recimo, če je podjetnik v enem četrtletju zaslužil tristo tisoč rubljev in je imel stroške za sto petindvajset, potem bo po vrsti dohodka njegov davek le 6%: potem 300000 * 6% dobimo 18000, po katerem 18000 - 18000/2 in dobimo 9000 rubljev. Glede na vrsto dohodka-odhodka bo davek 15%, od tega sledi: 300.000 - 195.000 in dobimo 105.000, 105.000 * 15% in izide 15.750 tisoč rubljev.

Toda kljub temu je poenostavljena obdavčitev še vedno najbolj koristna za predstavnike malih in srednje velikih podjetij, saj vam omogoča, da prihranite največji znesek pri davčnih obveznostih. Tu imajo davčne stopnje minimalne vrednosti, veliko manjše kot v splošnem sistemu. Če izbirate med dvema vrstama, se večina podjetnikov še vedno nagiba k vrsti dohodka, saj boste tukaj morali v državni proračun plačati le šest odstotkov dohodka, pri vrsti dohodka pa bo ta znesek petnajst odstotkov. Kljub temu, da so te davčne stopnje zapisane v davčnem zakoniku, jih lahko znižajo za pet odstotkov, vendar le tisti subjekti, ki predstavljajo federacijo. Če govorimo o pravnih osebah, je včasih zanje bolj koristen sistem obdavčitve z pripisanim davkom. V nekaterih primerih za samostojne podjetnike boljše prileganje patentni sistem. Še vedno pa obstajajo nesporne prednosti poenostavljenega davčnega sistema, na primer dejstvo, da lahko tukaj samostojni podjetnik izvaja operacije z uporabo računi z DDV. Če obstaja nujna potreba, ima organizacija ali podjetnik, ki deluje na podlagi poenostavljene obdavčitve, pravico ne plačati davka na dodano vrednost.

Vendar ima ta sistem obdavčitve številne omejitve in ga ne morejo uporabljati vsi podjetniki. Če je splošni sistem obdavčitve na voljo skoraj vsem, potem Poenostavljenega davčnega sistema ne morejo uporabljati naslednje pravne osebe:

Notarske pisarne in odvetniki;
Bančne in kreditne pisarne, zastavljalnice;
Zavarovalnice;
Organizacije, povezane s posredniškimi dejavnostmi;
NPF in investicijska podjetja;
Majhne finančne pisarne;
Državne strukture, pa tudi organizacije v državni lasti;
Vse vrste podjetij, ki se ukvarjajo z igrami na srečo ali loteriji;
Tiste organizacije, ki so tuje in imajo v lasti več kot sto milijonov rubljev osnovnih sredstev;
Podjetja z več kot sto zaposlenimi;
Podjetja, ki proizvajajo alkohol, tobačnih izdelkov ali naftnih derivatov.

Obstajajo tudi omejitve za samostojne podjetnike:

Samostojni podjetniki, ki proizvajajo trošarinsko blago. Na primer, to so viri goriva, tobak in alkoholnih izdelkov, avtomobili;
Podjetja, ki se ukvarjajo s pridobivanjem mineralov, razen gradbenih materialov, kot so pesek, glina, gramoz in kamen;
Kmetijska podjetja, ki delujejo na podlagi enotnega kmetijskega davka;
Nekatera druga podjetja.

Poleg tega poenostavljenega sistema ne morejo uporabljati tiste organizacije, ki imajo podružnice ali predstavništva. Če se podjetnik odloči za prenos dejavnosti na poenostavljen sistem obdavčitve, mora o tem vsekakor obvestiti davčne organe v skladu z uveljavljenimi pravili. V nasprotnem primeru lahko izgubite pravico do uporabe USN.

Pravni načini za zmanjšanje davka UTII

Mnogi, ki so preučili veliko količino poenostavljenega sistema obdavčitve, bodo mislili, da je to najbolj donosen sistem, ostalo pa ne more zanimati. Vendar pa je pri delu na enotnem davku na pripisani dohodek kar nekaj posebnosti, ki so lahko za nekatere vrste dejavnosti še bolj koristne. Pogovorimo se o tem, kakšne so prednosti tukaj in koga bi lahko zanimalo ta sistem obdavčitev.

Samo razumevanje dela, ko se uporablja, se vidi tudi v imenu sistema. Torej, pripisani pomeni ugotovljeno, vnaprej izračunano in potrebno. Prav ta znesek dohodka se razvije za odbitek davkov od podjetnikov. Ta znesek se ustvari vladnih organov ob upoštevanju dejavnosti, ki jih izvaja podjetnik. Za to se ne uporabljajo denarni zneski dohodka in dobička, ampak tisti fizični kazalniki, ki označujejo njegovo poslovanje. UTII upošteva te kazalnike, odvisno od vrste dejavnosti, ki jo izbere posamezni podjetnik, in so lahko popolnoma različni za vsakogar. To je lahko na primer število vozil, zaposlenih ali kvadratnih metrov. Uporablja se tudi v formuli, kot sta K1 in K2. Ti koeficienti so določeni in se ne spreminjajo skozi vse leto. K1 določa Ministrstvo za finance na podlagi inflacije in je namenjen povečanju davčne obveznosti. K2 določijo regionalne oblasti in se lahko zmanjša skupni znesek davek. Na vrednosti fizičnih kazalnikov vpliva količina določenih enot pri posameznem podjetniku. Recimo, da lahko poslovnež pri svojem delu uporablja tri avtomobile, da dobi več dohodka, kot če ima enega. vozilo. Ali pa bo z zaposlitvijo desetih delavcev njegov dohodek večji, kot če bi bilo v državi pet ljudi. Delo na podlagi pripisanega dohodka je precej dobičkonosno in možno, če so izpolnjeni vsi pogoji za njegovo uporabo. Za več informacij o enotnem davku na pripisani dohodek glej davčno številko 346.27. Tukaj je nekaj možnosti za uporabo tega sistema:

1. Če se podjetje ukvarja z osebnimi storitvami, bo en mesec en delavec podjetniku prinesel dohodek v sedmih tisoč in pol rubljev, ob upoštevanju samostojnega podjetnika. ker lahko trije delavci prinesejo dohodek v višini dvaindvajset in pol tisoč rubljev;

2. Za podjetje, ki deluje na področju gostinstva in ima lastno dvorano, bo standardni dohodek približno tisoč rubljev na kvadratni meter. V tem primeru za fizični indikatorštevilo kvadratnih metrov bo sprejeto. Če je dvajset metrov, bo dohodek dvajset tisoč, in če je trideset kvadratnih metrov, se bo dobiček povečal na trideset tisoč rubljev;

3. Prevozno podjetje ima tri tovornjaki, dobiček vsakega od njih bo šest tisoč in skupaj - osemnajst tisoč. Če se število avtomobilov poveča na pet, se bo dobiček povečal na trideset tisoč rubljev.

Seveda je tukaj zelo težko govoriti o objektivnosti izračunavanja dohodka, vendar je to osnova UTII, zaradi česar je za nekatere poslovneže bolj donosna. Shema zmanjšanja davčne osnove velja, če realni dohodek podjetnik presega dejansko ugotovljeno. V nadaljevanju je formula, ki se uporablja za izračun pripisanega davka.

Za en mesec mora podjetnik v skladu z davčnim zakonikom plačati BD*FP*C1*C2*15 odstotkov. V tej formuli je FI fizični kazalnik, ki označuje delo podjetnika, na primer število ljudi v državi, število kvadratnih metrov ali drugo, odvisno od njegove vrste dejavnosti. DB je kazalnik, ki označuje raven osnovnega dobička iz ene enote fizičnega kazalnika in se izračuna v rubljih. Koeficient K1 določi Ministrstvo za finance v začetku leta in ostane nespremenjen do konca leta. K2 je stalen letno oblikovan koeficient, ki ga določijo regionalne oblasti in je namenjen zmanjšanju skupnega zneska davka.

Razmislite lahko tudi o nekaterih drugih možnostih, ki vam bodo pomagale zmanjšati skupni znesek davčnih obveznosti pri uporabi UTII:

Potrebno je analizirati vse koeficiente K2 v regijah države in izbrati tistega, kjer bo najmanjši za izvajanje posla. Po tem se prepričajte, da je v tej regiji dovoljena vrsta dejavnosti samostojnega podjetnika. Če natančno preučite člen 346.26 davčnega zakonika, lahko najdete klavzulo, ki navaja, da lahko organi regije spremenijo seznam dovoljenih dejavnosti za samostojne podjetnike, ki delajo na UTII.

Tudi podjetnik posameznik ima možnost zmanjšati fizični kazalnik, vendar le v tem primeru. Če to ne škoduje njegovim dejavnostim. Lastnik trgovine se lahko na primer odloči, da bo zaposlil manj prodajalcev ali zmanjšal kvadraturo. Prav tako bi moral IP upoštevati, da se pri izračunu fizičnega kazalca ne upošteva celotno območje kavarne ali trgovskega paviljona, temveč le tisto, kjer se nahaja sama dvorana. Zato je treba pri sklenitvi najemne pogodbe za prostore za te namene upoštevati, koliko kvadratnih metrov bo trgovski prostor ali dvorana za servisiranje obiskovalcev kavarne. To bo potrebno pri izračunu pripisanega dohodka in bo odpravilo potrebo po plačilu skladiščnih prostorov. Tudi tukaj je treba biti previden, saj bodo predstavniki Zvezne davčne službe najverjetneje želeli oceniti kvadratnih metrov v primeru preverjanja. Če bodo ugotovljene kršitve, bo podjetnik posameznik prisiljen plačati globo, katere znesek bo dvajset odstotkov zneska davka, ki ni bil plačan zaradi napačnih meritev.

Če je podjetje angažirano prevoz, potem lahko za zmanjšanje fizičnega kazalnika avtomobil uporabljate v več kot eni izmeni. Tako bo podjetnik povečal dobičkonosnost, medtem ko bo davek ostal enak.
Zmanjšanje davčne obveznosti je možno z upoštevanjem tistih zavarovalnih premij, ki so bile plačane v poročevalskem obdobju.

Kot lahko vidimo, obstajajo zakoniti načini za znižanje davkov (sheme), ki lahko olajšajo pravne osebe in samostojni podjetniki njihovo davčno breme, glavna stvar je preučiti vse značilnosti njihove uporabe in izbrati najbolj donosne.

Plačevati manj je normalna želja vsakega poslovneža in v tem ni nič sramotnega, dokler so načini za zmanjšanje davčne obremenitve v zakonu.

Če iščete način, kako prikriti dohodke pred državo ali kako drugače zavajati davčne organe, vam ne bomo mogli pomagati. Toda za tiste, ki želijo vedeti, kako znižati davke na osnovni zakoniti način, zlasti dohodnino, bo ta članek koristen.

Obstaja veliko načinov za prihranek denarja, tukaj so najpogostejši:

Stroški

Davek od dobička se izračuna iz razlike med prihodki in odhodki, kar pomeni, da več kot je odhodkov, nižji je davek. Izmišljanje umetnih stroškov, sklepanje fiktivnih pogodb je nezakonito. Vendar je vredno natančno analizirati vse nastale stroške in preveriti, ali ste vse vključili.

Ti lahko vključujejo:

1. Stroški za uniforme (če se brezplačno prenesejo na zaposlenega ali prodajo po nizki ceni). Ti stroški so vključeni v stroške dela.

2. Usposabljanje delavcev, vendar le tistih, s katerimi je sklenjena pogodba o zaposlitvi.

3. Stroški uporabe blagovne znamke.

4. Storitve trženja.

5. Amortizacija osnovnih sredstev.

6. Plačane dajatve in davki (razen DDV, trošarine), kot je davek na nepremičnine.

7. Morebitni odhodki, ki zmanjšujejo davčno osnovo, morajo biti dokumentirani in ekonomsko utemeljeni.

Poslovanje na morju

Način varčevanja je zakonit, vendar drag in dostopen le velikim podjetjem, ki opravljajo zunanje gospodarske transakcije.

Nakup osnovnih sredstev v najem

Če osnovno sredstvo kupite po redni kupoprodajni pogodbi, se v odhodke upošteva le amortizacija. Toda najemnina se lahko takoj vključijo v stroške, kar pomeni, da jih je mogoče znatno zmanjšati davčna osnova.

Izgube preteklih let

Davčno osnovo je mogoče zmanjšati za znesek predhodno nastale izgube, če so ohranjena vsa dokazila. Prej je bila omejitev deset preteklih let, od leta 2017 pa ne velja, tj. Za odškodnino ni zastaranja. Pojavila pa se je še ena omejitev - davčno osnovo je mogoče zmanjšati za znesek izgub v enem poročevalskem obdobju za največ 50%.

Uporaba ugodnosti

Členi 284.1 - 284.5 Davčna številka navaja vse primere, ko se uporabljajo preferencialne stopnje dohodnine.

Davčna optimizacija s pomočjo My Business. računovodja"

Našteli smo najpogostejše in najpogostejše metode. Ta seznam načinov za zmanjšanje davčne obremenitve ni omejen. Vse je odvisno od vrste dejavnosti, regije in drugih pogojev, v katerih podjetje deluje.

Računovodja, ki pozna vse zakonite načine za znižanje davkov in jih zna uporabiti, je zlata vreden in veliko stane.

Kaj storiti, če želite prihraniti denar, vendar ne morete plačati visoko plačanega strokovnjaka?

Računovodstvo zunanjega izvajalca ali naročite enkratno storitev, in to ne le ena, ampak cela ekipa strokovnjakov – računovodij in odvetnikov – bo delala za vas. Ne bodo le povedali, kako znižati dohodnino po OSNO, ampak bodo to lahko storili tako, da ne bodo pritegnili nepotrebne pozornosti davčnih organov.

Vemo različne poti zmanjšanje davčne obremenitve. Za nekatere je primerna ustanovitev skupine podjetij, za druge - optimizacija plačnega sistema, za tretje - premišljen dogovor s partnerji. Izbrali bomo učinkovito in varno shemo ter vam jo pomagali izvesti.

Oglejte si naše in jih primerjajte s plačami izkušenih računovodij.

Poglejte, naše stranke. Kontaktirajte nas - pomagali vam bomo!