Formuła opłacalności komercyjnej bilansu. Normalna rentowność w bankowości

Ekonomiczna istota opłacalności polega na tym, że pokazuje ona wysokość zysku na rubel kosztów. W zależności od tego, jakie wskaźniki są używane w obliczeniach, istnieje kilka wskaźników rentowności. Ich licznikiem jest zwykle jedna z trzech wartości: zysk ze sprzedaży (PR), zysk bilansowy (PB) lub zysk netto (Ph). Mianownikiem jest jeden z następujących wskaźników: koszty wytworzenia sprzedanych produktów, majątek produkcyjny, dochód brutto, kapitał własny itp.

Rentowność produkcji to stosunek zysku księgowego do średniego kosztu majątku produkcyjnego. Wskaźnik ten charakteryzuje kwotę zysku przypadającą na jeden rubel kosztu majątku produkcyjnego. Obliczane według wzoru:

R itp = , gdzie

R itp– opłacalność produkcji;

PB - zysk bilansowy;

PF- średni koszt majątku produkcyjnego (środki trwałe i obrotowe).

Rentowność podstawowej działalności- stosunek zysku ze sprzedaży do kosztów wytworzenia sprzedanych produktów (robót, usług). Ten wskaźnik pozwala ocenić, jaki zysk daje każdy rubel kosztów produkcji. Obliczane według wzoru:

R Główny d . = , gdzie R Główny d. – rentowność głównej działalności;

ITP- zysk ze sprzedaży;

З pr - koszt wytworzenia sprzedanych produktów.

Zwrot z całkowitego kosztu definiuje się jako stosunek zysku netto do średniego kosztu majątku produkcyjnego (środków trwałych i obrotowych) oraz utrzymania pracowników. Ten współczynnik pokazuje kwotę zysku na koszt jednostkowy całkowitych zasobów. Obliczane według wzoru:

R zs = , gdzie R zs– opłacalność kosztów całkowitych;

JEŚLI - zysk netto ;

PF- średni koszt majątku produkcyjnego (środki trwałe i obrotowe);

FOT- koszt utrzymania pracowników (fundusz płac).

Rentowność produktu- stosunek zysku ze sprzedaży produktów do przychodów ze sprzedaży jako całości. Pokazuje, ile zysku daje każdy rubel kosztu sprzedanych towarów. Obliczane według wzoru:

R szturchać= , gdzie

R szturchać- rentowność produktów;

ITP - zysk ze sprzedaży;

RP - ogólne przychody ze sprzedaży.

Rentowność poszczególnych produktów- stosunek zysku ze sprzedaży produktów określony typ do wpływów z jego sprzedaży. Obliczane według wzoru:

R Ed= , gdzie

R Ed- rentowność poszczególnych produktów;

P Ed – zysk ze sprzedaży określonego rodzaju produktu;

RP Ed – wpływy ze sprzedaży określonego rodzaju produktu.

W krajach o gospodarce rynkowej, aby scharakteryzować opłacalność inwestycji w działalność określonego rodzaju, obliczany jest zwrot z inwestycji (kapitału). Wskaźnik ten można obliczyć z punktu widzenia interesów różnych grup: właścicieli, inwestorów, przedsiębiorstw itp.

Inwestorzy (właściciele i właściciele gruntów) są głównymi dostawcami kapitału dla przedsiębiorstwa. Ich całkowity dochód to zysk netto oraz kwota odsetek do zapłacenia. Ten całkowity zwrot można porównać do wszystkich aktywów lub do kapitału długoterminowego; w pierwszym przypadku obliczany jest współczynnik, znany jako zwrot z aktywów, w sekundę - zwrot z zainwestowanego kapitału:

R a = ;

R oraz = , gdzie

R a – zwrot z aktywów;

R oraz- rentowność zainwestowany kapitał;

JEŚLI- zysk netto (zysk, do podziału między właścicieli);

wiceprezes- Procent do zapłaty;

SSA- średnia roczna wartość aktywów;

SC- słuszność;

ZANIM- długoterminowe obowiązki.

Wskaźnik zwrot z aktywów daje ocenę efektywności inwestowania w aktywa przedsiębiorstwa; innymi słowy, oceniana jest poprawność wyboru właśnie takiej inwestycji (w szczególności rozmawiamy o przynależności branżowej przedsiębiorstwa). Wskaźnik zwrot z zainwestowanego kapitału charakteryzuje ocenę efektywności i celowości relacji pomiędzy inwestorami a utworzonym przez nich przedsiębiorstwem – ocenia opłacalność kapitału długoterminowego.

Najpopularniejszym wskaźnikiem finansowym służącym do oceny wykonalności inwestycji z perspektywy właścicieli przedsiębiorstwa jest wskaźnik zwrotu z kapitału:

R sk = , gdzie

R Sk – zwrotu z kapitału;

SSK to średni roczny koszt kapitału własnego.

Rozważane wskaźniki uzupełniają współczynniki opłacalności sprzedaży. Istnieją różne algorytmy ich obliczania, w zależności od tego, który ze wskaźników zysku jest podstawą obliczeń, ale najczęściej stosowane są dochody brutto, operacyjne (zysk przed odliczeniem odsetek i podatków) lub dochód netto. W związku z tym obliczane są trzy wskaźniki zwrotu ze sprzedaży:

(a) marża zysku brutto lub marża brutto na sprzedaży (R

; b) marża zysku operacyjnego, lub marża operacyjna sprzedaży (R

); (c) marża zysku netto lub marża zysku netto na sprzedaży ( R h ).

wał

= =

= ,

ITP

- zysk ze sprzedaży;

PSA- koszt sprzedanych towarów;

RO - koszty operacyjne (z wyłączeniem należnych odsetek i podatków)

JEŚLI - zysk netto.

Analiza zysku i rentowności Dedal LLC

Głównym przedmiotem działalności firmy „Dedal” jest: produkcja tynków, montaż metalowych konstrukcji budowlanych, a także ich demontaż. Firma świadczy pełen zakres usług z zakresu techniki klimatycznej: projekty indywidualne i przemysłowe instalacji klimatyzacyjnych, wentylacyjnych, grzewczych i wodociągowych, usługi inżynierskie, ekspresowe analizy parametrów obiektu, sporządzanie specyfikacji, instalacje elektryczne i uruchamianie wszystkich proponowane urządzenia o dowolnej złożoności, serwis i serwis gwarancyjny w zakresie klimatyzacji bytowej i przemysłowej, wentylacji i ogrzewania.

Firma pracuje nad Rynek rosyjski od 1996. Doświadczenie w świadczeniu fachowości i obsługi decyduje o reputacji firmy i jej odpowiedzialności wobec klientów.

Źródłami finansowania kapitału obrotowego spółki są środki własne oraz zobowiązania. Polityką LLC „Dedal” w zakresie finansowania kapitału obrotowego jest zapewnienie efektywnego wykorzystania kapitału własnego i stabilności finansowej firmy (patrz Załącznik B). Głównym czynnikiem, który pociąga za sobą zmianę polityki finansowania kapitału obrotowego jest zmniejszenie wolumenu pracy w związku z globalnym kryzysem finansowym.

W wyniku prac w 2012 roku następuje spadek głównych wskaźników finansowo-ekonomicznych. Wartość zysku netto w 2012 roku w porównaniu do 2011 roku spadła o 52,1% i wyniosła 1 655 600 rubli. zamiast 2517400 rubli. Zmniejszyła się również średnia wartość kapitału własnego z 9 719 700 rubli. do 7668400 rubli.

Czynniki, które wpłynęły na zmianę wielkości przychodów z działalności podstawowej w ciągu ostatnich 4 lat, a także ocenę ich wpływu na wskaźniki zysku przedstawiono w tabeli 3 (por. Załącznik D). Z tabeli wynika, że główny wpływ ma wzrost (spadek) nakładu pracy. Tak więc spadek wysokości zysku w 2012 roku w porównaniu do 2011 roku jest uzasadniony spadkiem ilości pracy. Z powodu światowego kryzysu finansowego klienci zaczęli w ogóle odmawiać wykonywania prac budowlano-remontowych lub ograniczać ich objętość do minimum. Stąd wpływ na zyski innego czynnika – ogólnej sytuacji gospodarczej w kraju. Wpływ tego czynnika w 2012 roku wzrósł 5-krotnie.

Rozważ wskaźnik rentowności sprzedaży(ROS). Wskaźnik ten odzwierciedla efektywność przedsiębiorstwa i pokazuje udział (w procentach) zysku netto w całkowitych przychodach przedsiębiorstwa. W źródłach zachodnich wskaźnik rentowności sprzedaży nazywa się - ROS ( zwrot ze sprzedaży). Poniżej rozważę wzór na obliczenie tego współczynnika, podam przykład z jego obliczeniem dla przedsiębiorstwa krajowego, opiszę normę i jej znaczenie ekonomiczne.

Rentowność sprzedaży. Ekonomiczne znaczenie wskaźnika

Wskazane jest rozpoczęcie badania dowolnego współczynnika wraz z jego znaczeniem ekonomicznym. Do czego służy ten stosunek? Odzwierciedla on działalność biznesową przedsiębiorstwa i określa sposób efektywnego działania przedsiębiorstwa. Wskaźnik zwrotu ze sprzedaży pokazuje ile Pieniądze ze sprzedanych produktów jest zysk przedsiębiorstwa. Ważne nie jest to, ile produktów firma sprzedała, ale ile zarobiła netto. czyste pieniądze z tej sprzedaży.

Wskaźnik rentowności sprzedaży opisuje efektywność sprzedaży głównych produktów przedsiębiorstwa, a także pozwala określić udział kosztu w sprzedaży.

Wskaźnik zwrotu ze sprzedaży. Wzór obliczeniowy

Wzór na zwrot ze sprzedaży wg rosyjski system sprawozdania finansowe następująco:

Wskaźnik zwrotu ze sprzedaży = Zysk netto / Przychody = wiersz 2400 / wiersz 2110

Należy doprecyzować, że przy obliczaniu wskaźnika zamiast zysku netto można użyć licznika: zysk brutto, zysk przed opodatkowaniem i odsetkami (EBIT), zysk przed opodatkowaniem (EBI). W związku z tym pojawią się następujące współczynniki:

Marża zysku brutto na sprzedaży = Zysk brutto/Przychody
Wskaźnik zysku operacyjnego =EBIT/przychody
Wskaźnik zwrotu ze sprzedaży dla zysku przed opodatkowaniem =EBI/przychody

Aby uniknąć nieporozumień, polecam użyć formuły, w której licznikiem jest dochód netto (NI, Net Income), ponieważ. EBIT jest obliczany nieprawidłowo na podstawie sprawozdawczości krajowej. Okazuje się następująca formuła sprawozdawczości rosyjskiej:

W źródłach zagranicznych wskaźnik rentowności sprzedaży – ROS oblicza się według wzoru:

Lekcja wideo: „Opłacalność sprzedaży: wzór obliczeniowy, przykład i analiza”

Rentowność sprzedaży. Przykład obliczenia bilansu dla JSC Aeroflot

Obliczmy zwrot ze sprzedaży dla Rosyjska firma OAO Aerofłot. W tym celu skorzystam z usługi InvestFunds, która pozwala uzyskać sprawozdania finansowe firmy co kwartał. Poniżej znajduje się import danych z serwisu.

Rachunek zysków i strat JSC Aeroflot. Obliczanie wskaźnika rentowności sprzedaży

Policzmy więc rentowność sprzedaży dla czterech okresów.

Wskaźnik rentowności sprzedaży 2013-4 =11096946/206277137= 0,05 (5%)
Wskaźnik rentowności sprzedaży 2014-1 = 3029468/46103337 = 0,06 (6%)
Wskaźnik rentowności sprzedaży 2014-2 = 3390710/105675771 = 0,03 (3%)

Jak widać rentowność sprzedaży nieznacznie wzrosła do 6% w I kwartale 2014 roku, aw II kwartale podwoiła się do 3%. Jednak rentowność jest większa od zera.

Obliczmy ten współczynnik zgodnie z MSSF. W tym celu pobieramy dane dotyczące sprawozdań finansowych z oficjalnej strony internetowej firmy.

Raport MSSF Aeroflot. Obliczanie wskaźnika rentowności sprzedaży

Za 9 miesięcy 2014 roku wskaźnik rentowności sprzedaży SA Aeroflot wyniósł: ROS=3563/236698=0,01 (1%).

Obliczmy ROS dla 9 miesięcy 2013 roku.
ROS=17237/222353=0,07 (7%)

Jak widać, w ciągu roku wskaźnik pogorszył się o 6% z 7% w 2013 roku do 1% w 2014 roku.

Wskaźnik zwrotu ze sprzedaży. standard

Oznaczający wartość normatywna dla danego współczynnika Kp>0. Jeśli rentowność sprzedaży okazała się mniejsza od zera, to należy poważnie zastanowić się nad efektywnością zarządzania przedsiębiorstwem.

Jaki poziom wskaźnika rentowności sprzedaży jest akceptowalny dla Rosji?

– górnictwo – 26%
— Rolnictwo – 11%
– budownictwo – 7%
– sprzedaż hurtowa i sprzedaż – 8%

Jeśli masz niską wartość współczynnika, to powinieneś zwiększyć efektywność zarządzania przedsiębiorstwem poprzez zwiększenie bazy klientów, zwiększenie obrotu towarowego, obniżenie kosztu towaru/usługi od podwykonawców.

Jeśli zwracałeś się do wierzycieli lub inwestorów, to prawdopodobnie spotkałeś się z takim pojęciem jak rentowność przedsiębiorstwa. Co to jest? Jak to się oblicza? Co wpływa na ten wskaźnik? Postaramy się odpowiedzieć na te pytania za Ciebie.

Jaka jest rentowność przedsiębiorstwa?

Jeśli przejdziemy do definicji, to rentowność jest wskaźnikiem względnym wydajność ekonomiczna. Rentowność jest mierzona w procentach i jest obliczana poprzez podzielenie kwoty zysku przez ilość aktywów i zasobów, które go tworzą.

Rentowność przedsiębiorstwa jest więc wskaźnikiem obrazującym stopień efektywności wykorzystania majątku rzeczowego (bieżącego i własnego) przez przedsiębiorstwo w swojej działalności. główne znaczenie kalkulacja rentowności ma pokazać, ile zysku przedsiębiorstwo otrzymuje za każdy rubel zainwestowany w jego aktywa produkcyjne.

Na poziom rentowności przedsiębiorstwa wpływa wiele czynników: struktura kapitału, jego źródła, struktura i wartość aktywów, stopień zaangażowania zasobów produkcyjnych w działalność przedsiębiorstwa, koszt kapitału obrotowego, ich źródła , kwotę wpływów ze sprzedaży, kwotę kosztów poniesionych w okresie sprawozdawczym.

Wzór na obliczenie rentowności przedsiębiorstwa
Rp = B / (średnia OPF + średnia OA), gdzie
Rp - rentowność firmy;
B - zysk bilansowy za okres sprawozdawczy;

średni OFE - średnia wartość wartości majątku trwałego firmy za okres sprawozdawczy;

średnia OA - średnia wartość wartości majątku obrotowego za okres sprawozdawczy.

Zysk bilansowy przedsiębiorstwa

Zysk ten nazywany jest również zyskiem księgowym. W rzeczywistości jest to zysk firmy uzyskany na koniec okresu sprawozdawczego, czyli zysk przed opodatkowaniem. Aby uzyskać tę wartość, należy od przychodów uzyskanych ze sprzedaży produktów i usług odjąć następujące wskaźniki:

Koszt sprzedanych towarów, robót i usług;
Wydatki służbowe;
koszty zarządzania.

Nie zapomnij dodać do otrzymanej kwoty zysku z działalności operacyjnej i nieoperacyjnej. W przypadku otrzymania straty na tego typu operacjach należy ją odjąć od łącznej kwoty.

Otrzymana wartość będzie zyskiem firmy przed opodatkowaniem. Jeśli weźmiesz rachunek zysków i strat (formularz nr 2), wówczas kwotę zysku bilansowego można „podejrzeć” w wierszu „zysk (strata) przed opodatkowaniem”.

Średnie wartości kapitału obrotowego i majątku produkcyjnego

Średni koszt trwałego majątku produkcyjnego jest określony dość w prosty sposób. Należy przyjąć wartość aktywów produkcyjnych na początku i na końcu okresu sprawozdawczego, zsumować je i podzielić przez dwa. To samo robimy z określeniem średniego kosztu kapitału obrotowego.

Jeśli weźmiemy bilans (formularz nr 1), to w wierszu „Środki trwałe” zobaczymy koszt środków trwałych produkcyjnych.

W tej samej sprawozdawczości szukamy kosztu kapitału obrotowego. Wartości na początku i na końcu roku sprawozdawczego można znaleźć w ostatnim wierszu drugiej części dokumentu „ aktywa obrotowe”. Znajdujemy również średnią.

Podstawiamy wszystko do formuły i znajdujemy rentowność firmy. Podajmy przykład!

Przykład obliczenia rentowności przedsiębiorstwa.

Firma „Omega” w 2011 roku otrzymała 20 tysięcy rubli całkowity zysk podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Jednocześnie wartość majątku trwałego na początku roku wyniosła 5300, a na koniec 10200 rubli. Wynik drugiej sekcji bilansu „Aktywa obrotowe” na dzień 1 stycznia 2011 r. wyniósł 30 800, a na koniec 2011 r. - 30 500 rubli. Znajdźmy rentowność przedsiębiorstwa.

Średni OPF będzie równy: (5300 + 10200) / 2 = 7750 rubli.
Średnia OA: (30 800 + 30 500) / 2 = 30 650 rubli.
Rentowność przedsiębiorstwa wyniesie: * 100% = 52%

52% rentowności to dobry wynik dla firmy. Ale dla dokładnej analizy rentowności przedsiębiorstwa lepiej porównać jego wskaźniki w dynamice. W przypadku wzrostu rentowności można argumentować, że bieżąca polityka zarządzania kierownictwa jest skuteczna i prowadzi firmę do dobrego samopoczucia. W przypadku spadku wskaźnika warto poszukać przyczyn spadku opłacalności swojej działalności.

Przedsiębiorstwo musi być rentowne – po to, aby było opłacalne, jest tworzone. Mamy nadzieję, że nasze informacje pomogą w łatwym przeprowadzeniu odpowiednich analiza ekonomiczna działalności Twojej firmy.

Każde przedsiębiorstwo, nawet najmniejsze, z konieczności oblicza swoją rentowność - jest to jeden z głównych wskaźników wydajności. Przyjrzyjmy się bliżej, jak poprawnie obliczyć i co zwiększy tę liczbę.

Czym jest rentowność w prostych słowach?

Rentowność jest wskaźnik ekonomiczny efektywność. Innymi słowy, pokazuje, jak dochodowy jest biznes. Wskaźnik ten należy obliczyć w procentach i aby go uzyskać, wystarczy po prostu podzielić kwotę zysku przez ilość wydanych aktywów. Należy zauważyć, że takie pojęcia jak rentowność i zysk są ze sobą ściśle powiązane - na przykład, jeśli firma osiąga zysk ze sprzedaży usług lub towarów, jest to opłacalne i odwrotnie.

Aby ocenić rentowność firmy, musisz wziąć pod uwagę wszystkie wskaźniki - zarówno względne, jak i abstrakcyjne:

Absolute pomoże określić, jak firma rozwijała się w każdym roku, aby ocenić jej zysk. Aby uzyskać bardziej wiarygodne dane, należy również wziąć pod uwagę wskaźnik inflacji za okres rozliczeniowy.
Ale wskaźniki względne są bardziej wiarygodne do obliczeń, ponieważ pokazują stosunek dochodów firmy do zainwestowanych w nią środków. To względne wskaźniki nazywane są poziomem rentowności. Jednocześnie wskaźnik ten powinien być monitorowany przez cały okres istnienia firmy. Na przykład w przypadku wzrostu należy odnotować pracę pracowników i administracji firmy, ale jeśli wskaźnik ten spada, zaleca się przegląd polityki firmy i zarządzania przedsiębiorstwem.

Jednocześnie rentowność, w przeciwieństwie do zysków i dochodów, może służyć do porównywania różnych firm, ich działalności i sukcesu. Ponadto wskaźnik rentowności ma inne obszary zastosowania:

Pomaga ocenić sukces firmy
Analizując wyniki, możesz szybko zrozumieć, jak dobrze radzi sobie firma.

Planowanie finansowe

Po otrzymaniu wyniku kierownictwo firmy będzie mogło zbudować dalszą strategię firmy. Jeśli więc poziom rentowności spada, należy poprawić pracę firmy, zwiększyć poziom sprzedaży - zrób wszystko, co możliwe, aby poprawić sprawy firmy. Nie powinieneś przeprowadzać żadnych ryzykownych transakcji ani żadnych innych działań, które mogłyby zaszkodzić Twojej firmie w tym okresie. Ale jeśli zgodnie z wynikami stwierdzą, że rentowność jest wysoka, możesz bezpiecznie zainwestować w dowolne inne projekty, które mogą przynieść zysk.

Zwiększenie poziomu wydajności

Obliczając rentowność, kierownictwo firmy może ocenić, gdzie firma ma problemy, które obszary wymagają poprawy, a które działają dobrze.

Atrakcyjność inwestycyjna

Jeśli przedsiębiorstwo ma wysoka wydajność rentowność, będzie to ważny sygnał dla inwestora - możesz współpracować z tą firmą.

Konkurencyjność

Na podstawie wyników oceny rentowności możemy powiedzieć, czy zasadne jest konkurowanie z inną firmą, w jakich obszarach Twoja firma wyprzedza, a gdzie przegrywa.

Transakcje

Jeśli zamierzasz sprzedać firmę, najpierw musisz oszacować jej wartość. Wskaźnik ten jest ściśle powiązany ze wskaźnikiem rentowności.

Jak obliczyć rentowność przedsiębiorstwa?

Jeśli mówić zwykły język, wtedy obliczenie rentowności jest dość proste: trzeba wziąć zysk netto organizacji za określony okres (rok, kilka lat) i podzielić go przez sumę wszystkich wydatków dostępnych w tym samym okresie. Aby obliczyć rentowność w procentach, pomnóż uzyskaną liczbę przez 100%.

Po przeprowadzeniu obliczeń można ocenić stopień efektywności dystrybucji wszystkich środków firmy (kapitał obrotowy, majątek itp.). Głównym celem tego wskaźnika jest zobaczenie w kategoriach liczbowych zysku, który firma wydała na każdy rubel wydatków.

W rachunkowości obliczenie rentowności przeprowadza się zgodnie z następującym wzorem: P \u003d BP: SA * 100%, gdzie:

R - rentowność;
BP to zysk bilansowy firmy. Jest równa przychodom za pewien okres minus koszt produkcji, wszystkie wydatki na zarządzanie i organizację (bez podatków).
SA to łączna wartość wszystkich aktywów (aktywa produkcyjne, aktywa).

Zgadzam się, bardzo łatwo jest obliczyć rentowność. To prawda, że informacje uzyskane w tym formularzu nie dają pełnego obrazu stanu rzeczy. Aby uzyskać dokładniejsze informacje dla każdej branży, musisz indywidualnie obliczyć rentowność. Dowiedzmy się, jak zrobić to dobrze.

Określamy opłacalność produkcji – jeden z głównych wskaźników wydajności

Rentowność produkcji jest jednym z najbardziej uderzających wskaźników całego detalu firmy. Na podstawie tego wskaźnika przeprowadzono analizę stanu wszystkich procesy produkcji zapada decyzja o zmianie kursu firmy. Jeśli ten wskaźnik nie jest zbyt wysoki, warto opracować zestaw środków zwiększających poziom rentowności. Na przykład wiele organizacji ucieka się do obniżania kosztów towarów, bardziej racjonalnego wykorzystania zasobów itp.

Obliczmy opłacalność produkcji. Najpierw określamy zysk bilansowy na podstawie danych księgowych. Aby to zrobić, musimy poznać średnią roczną kwotę środków trwałych (w tym rzeczowe aktywa trwałe, których amortyzacja wpływa na kształtowanie się kosztu towarów). Do tego potrzebujesz:

Zsumuj wartość wszystkich środków na początku miesiąca.
Zsumuj wartość środków na początek i koniec roku, a uzyskaną liczbę podziel przez dwa.
Otrzymane wyniki podzielić przez 12 (liczba miesięcy w okresie sprawozdawczym).

Rpr - rentowność.
BP - zysk bilansowy.
OF - środki trwałe.
OS - kapitał obrotowy.

Co to jest i jakie są kryteria weryfikacji? Przeczytaj więcej w naszym materiale.

Jak dobrze działa kapitał - obliczamy zwrot z aktywów

Przy obliczaniu rentowności konieczna jest ocena majątku firmy. Jeśli ten wskaźnik jest na niskim poziomie, będzie to oznaczać, że kapitał firmy nie pracuje, nie ma zysku, dlatego aktywa z czasem zaczną się zmniejszać. Jednak też wysoki poziom zwrot z aktywów nie mówi dobrze: w tym przypadku lepiej przenieść część kapitału dla jego bezpieczeństwa do funduszu stabilizacyjnego.

Jednocześnie dość trudno jest określić, którą część środków zostawić na „deszczowy dzień”, a którą przeznaczyć do pracy – trzeba najpierw przeprowadzić dokładną analizę ekonomiczną.

Jednocześnie bardzo ważne jest monitorowanie, jaki zwrot generuje jednostka zainwestowanego kapitału. W tym celu przedstawiamy następujące obliczenia:

Najpierw ustalamy, za ile towarów zostało sprzedanych pewien okres. Aby to zrobić, musisz uzyskać wszystkie informacje o płatności lub wolumenie przesyłek w dziale księgowości.
Obliczamy koszt.
Kalkulujemy koszty operacyjne.
Obliczamy wysokość podatków.
Następnie sumujemy wszystkie płatności podatkowe, koszty, koszty i odejmujemy otrzymane liczby od ilości sprzedanych towarów. Dzięki temu poznamy zysk netto przedsiębiorstwa.
Określamy wartość wszystkich aktywów, gdzie koniecznie uwzględniamy zarówno kapitał własny, jak i wszystko, czego wymaga firma.
Pozostaje tylko podzielić piąty punkt przez szósty i pomnożyć uzyskane dane przez 100% – to wartość zwrotu z aktywów.

Jaka jest rentowność sprzedaży i jak obliczyć ten wskaźnik?

Jeśli kapitał firmy dobrze sobie radzi, podobnie jak aktywa, produkcja działa sprawnie, ale rentowność przedsiębiorstwa nadal pozostawia wiele do życzenia, problemy mogą być spowodowane słabą sprzedażą usług i towarów. Aby zrozumieć, czy to błąd, musisz dokładnie obliczyć rentowność sprzedaży.

Instrukcja będzie następująca:

Najpierw musisz określić okres, za który rozpoznamy ten wskaźnik. Może to być rok, pół roku, kwartał, a nawet miesiąc.
Określ łączne przychody ze sprzedaży produktów. Konieczna jest suma wszystkich dochodów na realizację przez wymagany okres.
Z działu księgowości pobieramy za ten czas dokumenty dotyczące zysku netto firmy.
Obliczamy rentowność: kwota zysku netto podzielona przez przychody ze sprzedaży.

Po otrzymaniu danych po prostu porównaj je z innym okresem – pozwoli to pokazać dynamikę sprzedaży. Jednocześnie nie jest faktem, że wzrost zysku w ujęciu pieniężnym wykaże pozytywny trend sprzedaży – tutaj wszystko będzie zależeć od wskaźnika względnego (stosunek przychodów do zysku), który pokaże, czy rentowność rośnie, czy maleje.

Jeśli wskaźnik spada, oznacza to konieczność optymalizacji biznesu. Na przykład konieczne jest bardziej szczegółowe przeanalizowanie sprzedaży określonej grupy towarów, czasu sprzedaży itp. Być może potrzebujesz nieco zmienić asortyment lub ulepszyć bazę klientów.

To prawda, warto zauważyć, że spadek tego wskaźnika nie zawsze jest związany ze słabą pracą marketerów lub sklepy. Często czynniki zewnętrzne wpływają również na rentowność sprzedaży. Na przykład sytuacja gospodarcza w kraju itp. Dlatego tak ważne jest, aby w organizacji pracował profesjonalny ekonomista, który nie tylko będzie w stanie przeprowadzić wszystkie obliczenia, ale także będzie w stanie przewidzieć zmiany, aby w porę na nie odpowiedzieć.

Jakie czynniki wpływają na te wskaźniki?

Opisaliśmy już, jak obliczać te wskaźniki i jak ważne jest śledzenie dynamiki ich zmian. Nie powinniśmy jednak zapominać, że zarówno czynniki zewnętrzne, jak i wewnętrzne wpływają na rentowność, dlatego tak ważne jest stworzenie sprzyjającego „środowiska” dla poprawy wszystkich wskaźników.

W celu czynniki zewnętrzne zwyczajowo przypisuje się koszt materiałów, sprzętu - od tego zależy również koszt wyprodukowanych towarów. Do wewnętrznego:

Występ.
Koszty produkcji.
Koszty pracy dla pracowników firmy.
Podatki.
Wielkość wyprodukowanych towarów i liczba sprzedaży.

Jednocześnie efektywność produkcji zależy również od wewnętrznej optymalizacji. Na przykład, podnosząc cenę produktu i obniżając jego koszt, możesz uzyskać większy zysk, co oznacza, że rentowność również rośnie. Możesz zautomatyzować pracę niektórych działów, co również obniży koszty wynagrodzeń specjalistów, dodatkowo nowoczesna technologia minimalizuje małżeństwo.

Ale jeśli poziom rentowności okazał się niski, nie da się tego zrobić bez zmiany pracy przedsiębiorstwa. Obejmuje to takie kroki, jak:

Rewizja asortymentu wytwarzanych produktów na podstawie badania popytu.
Obniżenie kosztów towarów.
Przyspieszenie handlu.
Popraw jakość produktów, co poprawi konkurencyjność.
Ekspansja sprzedaży, poszukiwanie nowych nabywców.
Zwiększenie profesjonalizmu pracowników w celu poprawy produktywności.

Jednocześnie z powyższymi środkami konieczne jest ograniczenie wpływu różnych negatywnych czynników, do których należą przestoje, odbiór wadliwych towarów, spadek popytu. Warto też poprawić politykę marketingową firmy, przyciągając do sprzedaży profesjonalistów.

W kontakcie z

Jednym z podstawowych wskaźników produktywności jest , który jest definiowany jako wskaźnik żywotności ekonomicznej, pokazujący poziom efektywności w eksploatacji zasobów produkcyjnych, materialnych, finansowych, pracy i innych.

Rentowność sprzedaży

Rentowność obejmuje kilka podstawowych wskaźników, w tym m.in. rentowność sprzedaży.

Zwrot ze sprzedaży jest miarą tego, ile pieniędzy ze sprzedanego produktu należy uznać za zysk uzyskany przez firmę.

Kalkulacja rentowności sprzedaży dokonywana jest za określony czas i wyrażona w. Za pomocą tych ostatnich firma może skutecznie zoptymalizować swoją strategię cenową oraz koszty bezpośrednio związane z jej realizacją.

Wskaźnik ten charakteryzuje się aktywną przemianą okresów jego wzrostu i spadku. Przyczyną intensywnego wzrostu współczynnika może być w równym stopniu wzrost zysków, spadek wielkości sprzedaży, a jednocześnie wpływ tych czynników.

Wzrost zysku może być spowodowany wzrostem cen, spadkiem kosztów itp., gdyż dla spadku wolumenów sprzedaży przyczyny tego zjawiska mogą być inne. Jeżeli proces ten ma miejsce po wzroście cen, to jest to całkiem naturalne. Jeśli przyczyną jest np. utrata zainteresowania produktem, należy dostosować swoje działania.

Wzory i funkcje obliczeniowe

Kalkulacja rentowności sprzedaży prowadzona jest dla takich celów jak:

Skuteczne zapewnianie kontroli zysków;
Monitorowanie rozwoju działalności firmy;
Porównanie z zyskami generowanymi przez konkurencyjne firmy;
Optymalna definicja zarówno rentownych, jak i nierentownych realizacji;
Ocena udziału kosztów produkcji w ogólnym procesie wdrożeniowym;
Zapewnienie kontroli nad polityką cenową;
W innych ważnych działalności komercyjne celów firmy.

Do obliczenia rentowności sprzedaży wykorzystywane są wskaźniki Różne rodzaje otrzymany zysk, w związku z którym obliczenia tego współczynnika dokonuje się dla kilku różnych .

Jednak wszystkie one zasadniczo zawierają równanie takie jak:

Рp=(P/V) *100%, gdzie:

Rp - rentowność sprzedaży,
P - zysk,
B to dochód.

W większości przypadków rentowność ustalana jest według takich trzech głównych wartości jak:

zysk brutto,
Zysk z działalności operacyjnej,

Algorytm obliczania zysku brutto przewiduje podzielenie tego ostatniego przez przychód, a następnie pomnożenie otrzymanego wyniku przez sto procent - Rp = (Pv / V) * 100%, gdzie:

Rp - rentowność sprzedaży,
Pv - zysk brutto,
B to dochód.

Zysk brutto ustala się, odejmując sprzedaż od otrzymanych wpływów. Wskazane wskaźniki pochodzą z rachunku zysków i strat (formularz nr 2)

Algorytm obliczania zysku operacyjnego przewiduje podzielenie zysku przez przychód, a następnie pomnożenie otrzymanego wyniku przez sto procent - Рp = (Mon/V) * 100%, gdzie:

Rp - rentowność sprzedaży,
Mon - zysk przed opodatkowaniem,
B to dochód
Wskaźniki do tego obliczenia są również wyodrębnione z formularza #2.

Zwrot ze sprzedaży obliczony za pomocą tego wzoru pokazuje, jaka konkretna część zawiera się w przychodach otrzymanych przez firmę pomniejszoną o przekazane i zapłacone odsetki.

Algorytm obliczania zysku netto przewiduje podział zysku netto przez przychód i późniejsze przemnożenie otrzymanego wyniku przez sto procent - Rp = (Pch / V) * 100%, gdzie:

Rp - rentowność sprzedaży,
Pch - zysk netto,
B to dochód.

Niezbędne wskaźniki do tego obliczenia, jak również w powyższych przypadkach, należy również wydobyć z formularza nr 2.

Analiza

Obliczanie rentowności

Regularna analiza rentowności sprzedaży firmy pozwala na efektywne zarządzanie działalność gospodarcza, poprawiać wyniki tych ostatnich, zwiększać, szybko reagować na zmiany warunków rynkowych itp.

Prowadząc czynnikową rentowność sprzedaży należy uwzględnić specyficzne cechy wpływu rentowności na takie czynniki jak: zmiany w produktach firmy lub wykonywanych przez nią usługach i pracach.

Najskuteczniejsza analiza prowadzona jest na przestrzeni kilku miesięcy, a nawet lat, takie podejście pozwala określić ogólny trend rozwoju gospodarczego firmy i zidentyfikować jej słabości.

Przeprowadzając analizę rentowności należy kierować się tak podstawowymi, a zarazem dość prostymi kryteriami (dotyczącymi absolutnie wszystkich firm, niezależnie od rodzaju prowadzonej działalności), jak:

Rosnąca rentowność to pozytywny trend.
Spadek rentowności to negatywna tendencja.

W celu stwierdzenia występowania pewnych trendów w zmianach zachodzących wraz z rentownością sprzedaży konieczne jest ustalenie takich okresów jak raportowanie i baza. W przypadku tych ostatnich sensowne jest branie wskaźników wydajności za przeszłość lub okres, w którym firma uzyskała maksymalny zysk. Rozliczenie okresu bazowego jest wymagane do porównania rentowności obliczonej w każdym z wymienionych okresów.

Czynniki spadku rentowności

Dlaczego następuje spadek rentowności?

Spadek rentowności ujawniony w trakcie analizy może być spowodowany takimi trendami jak np.:

Wyprzedzenie tempa wzrostu, tempo wzrostu przychodów – przyczynami, które zapoczątkowały ten trend mogą być w szczególności niższe ceny, zmiany strukturalne w zakresie sprzedaży, wzrost kosztów standardowych. Aby zmienić sytuację, konieczna jest analiza polityki cenowej firmy, systemu kontroli kosztów oraz polityki asortymentowej.
Wyprzedzenie tempa spadku przychodów tempa redukcji kosztów – może pojawić się tendencja ze względu na spadek poziomu . W takiej sytuacji wymagana jest kompleksowa analiza strategii marketingowej.
Rosnące koszty firmy – ten trend może być spowodowany takimi czynnikami jak obniżenie ceny, wzrost kosztów standardowych, zmiany strukturalne w zakresie sprzedaży. W takiej sytuacji wymagana jest analiza polityki asortymentowej, kontrola cen i kosztów.

Należy wziąć pod uwagę, że ujawniony w trakcie analizy spadek rentowności jest jednoznacznym dowodem na to, że konkurencyjność firmy spada, a poziom popytu poważnie się zmniejsza. W takiej sytuacji firma musi wypracować system procedur, które zapewnią aktywne stymulowanie popytu, poprawę jakości produktów, a także intensywny rozwój nowych sektorów rynku.

Należy również zauważyć, że jeśli wyniki analizy prowadzą do wniosków o spadku wielkości sprzedaży lub wzroście aktywów zaangażowanych w obrót, to sposoby naprawienia obecnej sytuacji mogą wystarczyć do wyeliminowania przyczyn.

Jeśli jednak głównym negatywnym czynnikiem jest znaczny wzrost kosztów, to wszelkie niezbędne działania korygujące należy podejmować z najwyższą starannością, gdyż źródło redukcji kosztów może dość szybko się skończyć. Dlatego w takiej sytuacji najlepsza opcja może nastąpić zmiana orientacji na produkcję innego produktu.

Zwiększenie rentowności

Sytuacji malejącej rentowności nie można uznać za akceptowalną i całkiem naturalnie wymaga korekty, dla której firma musi podjąć działania mające na celu podniesienie rentowności w każdy możliwy sposób.

Aby opracować odpowiednią strategię, firma powinna wziąć pod uwagę m.in. takie czynniki jak:

wahania na rynku,
Zmiana popytu konsumentów,
Analiza działalności firm konkurencyjnych,
Oszczędzanie rezerw wewnętrznych.

Po kompleksowym zbadaniu wszystkich powyższych czynników, należy, w oparciu o wnioski uzyskane w ich wyniku, przejść do: praktyczne wdrożenie strategii i podjąć konkretne działania w celu naprawienia sytuacji.

Główne działania mające na celu zwiększenie rentowności to:

Zwiększenie i modernizacja mocy produkcyjnych.
Kompleksowa kontrola jakości produktów.
Opracowanie optymalnej strategii marketingowej.
Obniżenie kosztów wytwarzanych produktów.
Właściwa motywacja personelu.

Podsumowując wszystkie powyższe, należy podkreślić, że wskaźniki rentowności sprzedaży są jednym z podstawowych kryteriów oceny działalności finansowo-ekonomicznej przedsiębiorstwa. Aby poprawić wszystkie wskaźniki, należy odpowiednio przeanalizować wszystkie istniejące osiągnięcia i zidentyfikować czynniki, które utrudniają dalszy rozwój. Po zidentyfikowaniu wszystkich problemów i ustaleniu przyczyn ich wystąpienia należy starannie opracować i podjąć działania w celu skorygowania negatywnych trendów w rozwoju firmy.

Napisz swoje pytanie w poniższym formularzu